機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文（專業(yè)22篇）

思想的解放和自由是人類文明進(jìn)步的動(dòng)力，如何保障人們的思想自由是一個(gè)亟待解決的問題。常見的歷史誤解有哪些，如何正確看待歷史事件？接下來，我們將展示一些優(yōu)秀的總結(jié)范文，希望能給大家一些啟發(fā)和靈感。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇一

新年伊始，百事待舉，回顧過去的xx年，工作中取得了一些成績(jī)，當(dāng)然也存在著一些不足，在新的一年里將以學(xué)習(xí)和貫徹黨的xx大會(huì)議精神為指針，以不斷提高財(cái)務(wù)工作效率為目的，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)化、規(guī)范化建設(shè)。

一、加強(qiáng)制度學(xué)習(xí)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，要在思想上要積極相應(yīng)黨的號(hào)召，服從組織安排，努力學(xué)習(xí)黨的xx屆五中全會(huì)精神，搞好自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，只有深入領(lǐng)會(huì)上級(jí)的文件精神，我們才能有的放矢，搞好自身的本職工作。

二、把握政策，把為人民服務(wù)作為工作的根本出發(fā)點(diǎn)，要真抓實(shí)干，堅(jiān)持立黨為公，執(zhí)政為民的方針，把黨的優(yōu)惠政策真正落到實(shí)處，從大的方面來說，近幾年我國(guó)的工業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟(jì)增幅連年創(chuàng)新高，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，具體包括農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的全面取消，各項(xiàng)惠農(nóng)政策的相繼出臺(tái)，對(duì)農(nóng)田水利設(shè)施的投資，讓農(nóng)民真正得到了實(shí)惠，作為一名基層經(jīng)濟(jì)工作者，我們要盡職盡責(zé)，把黨的政策學(xué)習(xí)好，落實(shí)好。

三、繁榮經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)工作是各項(xiàng)工作中的重中之重，發(fā)展是硬道理，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，我們的各項(xiàng)工作才能繁榮昌盛，和諧社會(huì)才能實(shí)現(xiàn)，xx年下半年發(fā)生了華爾街金融風(fēng)暴的影響波及全球性金融危機(jī)西方一些國(guó)家和一些歐洲國(guó)家經(jīng)濟(jì)受到了重大影響，在這種形式下，抓好經(jīng)濟(jì)工作尤為重要，xx年的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我們每個(gè)公民非常關(guān)注的問題，讓我們緊密團(tuán)結(jié)在以為核心的黨中央周圍，萬(wàn)眾一心，團(tuán)結(jié)協(xié)作，把我們的社會(huì)主義事業(yè)推向一個(gè)新的臺(tái)階。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇二

需要對(duì)當(dāng)事人生理、精神、尸體、車速等檢驗(yàn)鑒定的，應(yīng)在撤離現(xiàn)場(chǎng)之日起3日內(nèi)指定專業(yè)鑒定部門檢驗(yàn)鑒定。

檢驗(yàn)鑒定的時(shí)間，需在20日內(nèi)完成，申請(qǐng)延長(zhǎng)的經(jīng)設(shè)區(qū)市公安交管部門批準(zhǔn)可延長(zhǎng)10天，檢驗(yàn)鑒定超過期限的報(bào)省級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)不得超過60日。

公安機(jī)關(guān)交管部門接到檢驗(yàn)鑒定結(jié)果后，應(yīng)在2日內(nèi)將鑒定結(jié)論復(fù)印件交給當(dāng)事人。

當(dāng)事人對(duì)鑒定結(jié)論有異議的，在接到檢驗(yàn)鑒定結(jié)論后3日內(nèi)可另行委托其他有鑒定資質(zhì)的鑒定機(jī)構(gòu)重新鑒定，并告知公安機(jī)關(guān)交管部門。

尸體處理，檢驗(yàn)鑒定結(jié)束后應(yīng)立即通知死者家屬，10日內(nèi)辦理喪葬事宜;對(duì)于10日內(nèi)無人認(rèn)領(lǐng)的尸體由縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)交管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)處理。

五、交通事故認(rèn)定與復(fù)核。

(一)交通事故認(rèn)定。

事故認(rèn)定應(yīng)當(dāng)按法定的程序進(jìn)行，交管部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)事人的行為造成事故后果的嚴(yán)重程度以及當(dāng)事人的過錯(cuò)程度等因素確定各方的交通事故責(zé)任。交通事故認(rèn)定書作出的時(shí)間：

1、普通交通事故，交管部門應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查之日起10日內(nèi)制作道路交通事故認(rèn)定書;。

2、交通事故逃逸的，交管部門應(yīng)在查獲交通肇事車輛和駕駛?cè)撕?0日內(nèi)制作交通事故認(rèn)定書。3、對(duì)需要進(jìn)行檢驗(yàn)、鑒定的，交管部門應(yīng)在檢驗(yàn)、鑒定結(jié)論作出后5日內(nèi)作出交通事故認(rèn)定書。

另外，交通事故致死的，交管部門應(yīng)召集各方當(dāng)事人到場(chǎng)、公開調(diào)查取得的證據(jù)(證人要求保密或涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私的證據(jù)除外)，然后再作交通事故認(rèn)定書。

(二)交通事故認(rèn)定復(fù)核。

當(dāng)事人對(duì)交通事故認(rèn)定有異議的，可在收到交通事故認(rèn)定書后3日內(nèi)，向上級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門提出書面申請(qǐng)。

上一級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門復(fù)核以一次為準(zhǔn)，并應(yīng)自受理復(fù)核申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)核結(jié)論。

六、交通事故損害賠償調(diào)解。

當(dāng)事人就交通事故損害賠償不能達(dá)成一致意見，共同要求公安機(jī)關(guān)交管部門申請(qǐng)調(diào)解的，應(yīng)在收到交通事故認(rèn)定書或者上級(jí)公安機(jī)關(guān)交管部門做出的維持原認(rèn)定結(jié)論的復(fù)核結(jié)論10日內(nèi)，向公安機(jī)關(guān)交管部門提出申請(qǐng)。調(diào)解開始的時(shí)間按照如下規(guī)則進(jìn)行：

1、交通事故致死的，從辦理喪葬事宜結(jié)束之日起;。

2、交通事故致傷的，從治療終結(jié)之日起;。

3、交通事故因傷致殘的，從定殘之日起;。

4、交通事故造成財(cái)產(chǎn)損失的，從定損之日起。

調(diào)解需要按照以下程序進(jìn)行：

1、向交通事故各方當(dāng)事人說明其權(quán)利、義務(wù);。

2、聽取各方的請(qǐng)求;。

3、根據(jù)交通事故認(rèn)定書以及《道路交通安全法》相關(guān)規(guī)定確定當(dāng)事人責(zé)任;。

4、計(jì)算交通事故損害賠償數(shù)額。

人身?yè)p害賠償數(shù)額依據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理人身?yè)p害賠償案件適用法律若干問題的解釋》相關(guān)規(guī)定確定;財(cái)產(chǎn)損失的修復(fù)費(fèi)用、毀損財(cái)產(chǎn)折價(jià)賠償費(fèi)用按照實(shí)際價(jià)值或者評(píng)估機(jī)構(gòu)作出的評(píng)估價(jià)值確定。

七、交通事故損害賠償訴訟。

(一)起訴。

交通事故損害屬于一般的侵權(quán)案件，交通事故人身?yè)p害賠償?shù)脑V訟時(shí)效適用1年特殊訴訟時(shí)效，從受害人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)開始起算。也就是說受害人如果不在法定的期限內(nèi)起訴的便超過訴訟時(shí)效，受害人喪失了勝訴權(quán)，喪失了請(qǐng)求對(duì)方賠償相關(guān)損失的權(quán)利，因此受害人遭受交通事故以后應(yīng)當(dāng)及時(shí)起訴，及時(shí)訴諸公權(quán)力保障自己的合法權(quán)益。

交通事故訴訟按照如下程序進(jìn)行：

3、合議庭組成人員確定后，應(yīng)在3日內(nèi)通知當(dāng)事人;。

4、人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在6個(gè)月內(nèi)審結(jié);適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)在3個(gè)月內(nèi)審結(jié);有特殊情況需要延長(zhǎng)的，可以報(bào)請(qǐng)本院院長(zhǎng)批準(zhǔn);還需延長(zhǎng)的應(yīng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)人民法院批準(zhǔn)。

(二)上訴。

當(dāng)事人對(duì)一審法院的判決或者裁定不服的可以向上一級(jí)人民法院提出上訴。

1、二審法院審理對(duì)一審法院判決不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié);。

2、二審法院審理對(duì)一審法院裁定不服的上訴案件，應(yīng)當(dāng)在二審立案之日起30天內(nèi)審結(jié)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇三

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20x1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20x1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇四

《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》第十三條規(guī)定：“醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療活動(dòng)中發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療事故，可能引起醫(yī)療事故的醫(yī)療過失行為或者發(fā)生醫(yī)療事故爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)立即向所在科室負(fù)責(zé)人報(bào)告，科室負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員報(bào)告;負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量監(jiān)控的部門或者專(兼)職人員接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，將有關(guān)情況如實(shí)向本醫(yī)療機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人報(bào)告，并向患者通報(bào)、解釋?！钡谑臈l規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向所在地衛(wèi)生行政部門報(bào)告。

發(fā)生下列重大醫(yī)療過失行為的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在12小時(shí)內(nèi)向所在地衛(wèi)生行政部門報(bào)告?！币?guī)定報(bào)告制度有以下作用：

(1)發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，立即報(bào)告上級(jí)醫(yī)師或行政領(lǐng)導(dǎo)，便于及時(shí)采取有效的補(bǔ)救措施，盡最大可能地減輕事故或事件給患者帶來的不良影響。

(2)及時(shí)掌握第一手資料和證據(jù)，有助于醫(yī)療事故或事件的準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性和正確處理。

因此，發(fā)生醫(yī)療事故或事件后，只有立即報(bào)告，醫(yī)療單位才能及時(shí)派專門人員保管各種為查明案情所需的材料和封存保留現(xiàn)場(chǎng)，以避免發(fā)生某些不利于醫(yī)療事故或事件的鑒定和處理的情況。

(3)醫(yī)療事故發(fā)生以后，醫(yī)療機(jī)構(gòu)和患者及其家屬對(duì)事故或事件的性質(zhì)及發(fā)生的原因往往發(fā)生爭(zhēng)議，難以統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，這就要求進(jìn)行技術(shù)鑒定或尸檢。

立即報(bào)告，醫(yī)療單位或衛(wèi)生行政部門才能及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、處理，特別是對(duì)死亡事件，可以及時(shí)進(jìn)行尸檢，確保尸檢結(jié)果的準(zhǔn)確性。

尸檢應(yīng)在48小時(shí)內(nèi)組織有資格的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。

醫(yī)療單位或者病員家屬拒絕進(jìn)行尸檢，或者拖延尸檢時(shí)間超過48小時(shí)，影響對(duì)死因的判定的，由拒絕或拖延的一方負(fù)責(zé)。

(4)對(duì)醫(yī)療事故的確認(rèn)和處理有爭(zhēng)議時(shí)，提請(qǐng)地市醫(yī)學(xué)會(huì)進(jìn)行鑒定，由衛(wèi)生行政部門處理。

對(duì)醫(yī)療事故技術(shù)鑒定專家組所做的結(jié)論或者對(duì)衛(wèi)生行政部門所做的處理不服的，病員及其家屬和醫(yī)療單位均可在接到結(jié)論或者處理通知書之日起15日內(nèi)，向上一級(jí)醫(yī)療事故技術(shù)辦公室共同申請(qǐng)?jiān)俅舞b定，或者向上一級(jí)衛(wèi)生行政部門申請(qǐng)復(fù)議，也可以直接向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ浩鹪V。

2、及時(shí)采取措施防止損害擴(kuò)大。

《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》第一十五條規(guī)定：“發(fā)生或者發(fā)現(xiàn)醫(yī)療過失行為，醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)立即采取有效措施，避免或者減輕對(duì)患者身體健康的損害，防止損害擴(kuò)大?！贬t(yī)療機(jī)構(gòu)采取的及時(shí)有效的措施包括：為確認(rèn)過失行為造成的損害程度而進(jìn)行必要的輔助檢查;為減輕損害后果而采取必要的藥物、手術(shù)等治療方法;為避免醫(yī)療事故爭(zhēng)議而采取的其他措施。

這些措施應(yīng)具有很強(qiáng)的針對(duì)性和有效性，以力爭(zhēng)把對(duì)患者造成的損害程度降低到最低。

3、保管各種資料，封存現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物。

《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》第九條規(guī)定：“嚴(yán)禁涂改、偽造、隱匿、銷毀或者搶奪病例資料?！钡?6條規(guī)定：“發(fā)生醫(yī)療事故爭(zhēng)議時(shí)，死亡病例討論記錄、疑難病例討論記錄、上級(jí)醫(yī)師查房記錄、會(huì)診意見、病程記錄應(yīng)當(dāng)在醫(yī)患雙方在場(chǎng)的情況下封存和啟封。

封存的病歷資料可以是復(fù)印件，由醫(yī)療機(jī)構(gòu)保管?！钡谑邨l規(guī)定：“疑似輸液、輸血、注射、藥物等引起不良后果的，醫(yī)患雙方應(yīng)當(dāng)共同對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物進(jìn)行封存和啟封，封存的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物由醫(yī)療機(jī)構(gòu)保管;需要檢驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)由雙方共同指定的、依法具有檢驗(yàn)資格的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn);雙方無法共同指定時(shí)，由衛(wèi)生行政部門指定。

疑似輸血引起不良后果，需要對(duì)血液進(jìn)行封存保留的，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通知提供該血液的采供血機(jī)構(gòu)派員到場(chǎng)?！?/p>

掌握第一手資料和證據(jù)，是對(duì)醫(yī)療事故或事件做出準(zhǔn)確鑒定、準(zhǔn)確定性、正確處理的前提條件。

因此，醫(yī)療單位在接到有關(guān)當(dāng)事醫(yī)務(wù)人員、其所在科室發(fā)生醫(yī)療事故的'報(bào)告以后，應(yīng)依法做好保管和封存工作，以免發(fā)生不利于醫(yī)療事故處理的事情。

3、調(diào)查。

醫(yī)療單位對(duì)發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查、處理，并報(bào)告上級(jí)衛(wèi)生行政部門。

個(gè)體開業(yè)的醫(yī)務(wù)人員發(fā)生的醫(yī)療事故或事件，由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門組織調(diào)查、處理。

病員及其家屬也可以向醫(yī)療單位提出查處要求。

對(duì)醫(yī)療事故或事件進(jìn)行調(diào)查的過程，實(shí)際上就是為處理醫(yī)療事故或事件尋找根據(jù)，分析造成事故或事件的原因和過程，這是整個(gè)處理醫(yī)療事故或事件的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

調(diào)查的過程一般涉及以下幾個(gè)方面：

第一，證據(jù)的檢驗(yàn)。

首先，病員的病歷是記載病情發(fā)展過程、記錄醫(yī)生醫(yī)治方法和思路、反映醫(yī)生責(zé)任心的最原始的資料。

為了查明事故真相，必須對(duì)病歷進(jìn)行文件檢驗(yàn)以判斷病歷是否被涂改。

其次，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘察提取的藥品、藥瓶和殘存的藥液、病員的血液、尿液及分泌物做藥物分析和標(biāo)本。

再次，如果懷疑病員錯(cuò)輸異型血、懷疑換錯(cuò)新生兒、懷疑同種異體器官移植不當(dāng)，則需要做血型檢驗(yàn)。

最后，若懷疑事故是由醫(yī)療設(shè)備故障造成，則需請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)療器械等進(jìn)行檢驗(yàn)，以確定是否存在設(shè)計(jì)缺陷，有無機(jī)械故障或電路故障等。

第二，對(duì)活體進(jìn)行檢查，對(duì)尸體進(jìn)行解剖。

對(duì)活體進(jìn)行檢查是指對(duì)患者進(jìn)行體格檢查以確定患者是否殘廢，是否有組織器官損害導(dǎo)致的功能障礙，確定殘廢的程度及功能障礙的程度，為醫(yī)療事故的正確處理提供客觀、科學(xué)的依據(jù)。

對(duì)尸體進(jìn)行尸檢主要是對(duì)尸體進(jìn)行病理解剖和法醫(yī)解剖，以確定死亡的原因。

第三，對(duì)醫(yī)療單位負(fù)責(zé)人、責(zé)任醫(yī)務(wù)人員、病員及其親屬、在場(chǎng)病友等的調(diào)查訪問，針對(duì)醫(yī)學(xué)疑難問題咨詢醫(yī)學(xué)權(quán)威等。

在處理醫(yī)療事故過程中，不應(yīng)忽視對(duì)醫(yī)患雙方的詢問。

因?yàn)閷?duì)醫(yī)患雙方進(jìn)行詢問可以得到一些對(duì)醫(yī)療事故處理有用的信息，而且可以更好地消除醫(yī)患雙方的矛盾，溝通雙方，以使醫(yī)療事故順利得以解決。

4、做出結(jié)論。

醫(yī)療事故處理部門應(yīng)在調(diào)查、研究的基礎(chǔ)上，最后做出對(duì)事故的處理意見。

對(duì)不構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，應(yīng)以書面形式詳細(xì)地向患者及其家屬說明情況和理由。

對(duì)構(gòu)成醫(yī)療事故的案件，則要根據(jù)《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》及其他法律法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令醫(yī)療責(zé)任人員承擔(dān)民事責(zé)任或行政責(zé)任，對(duì)構(gòu)成醫(yī)療事故罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。

醫(yī)療糾紛情況復(fù)雜，政策性強(qiáng)，醫(yī)療單位和衛(wèi)生行政部門在接待和處理上必須嚴(yán)肅認(rèn)真，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的工作。

(1)接待：接待來訪者的首要問題是使來訪者建立起信賴感。

無論有無醫(yī)療過失，都要向病人或家屬表示慰問，態(tài)度誠(chéng)懇熱情，即使對(duì)方發(fā)怒或語(yǔ)言不遜，也要疏導(dǎo)、說服，切勿動(dòng)怒。

對(duì)初訪者一定要耐心聽，認(rèn)真記，盡量多搜集與糾紛有關(guān)的材料，為開展調(diào)查提供依據(jù)。

對(duì)問題不要輕易做肯定或否定的回答。

來訪者陳述意見時(shí)不要打斷，不要插話或者做不必要的解釋，防止誤認(rèn)為是包庇、袒護(hù)。

最后必須根據(jù)事實(shí)做結(jié)論，只有周密的調(diào)查研究才能做出正確的分析判斷。

因此，病歷、實(shí)物、現(xiàn)場(chǎng)需妥善保存和保護(hù)。

(2)尸體解剖：家屬流露出對(duì)醫(yī)療過程有不滿時(shí)，有關(guān)醫(yī)務(wù)人員就要有所準(zhǔn)備，病員死后書面通知并引導(dǎo)家屬進(jìn)行尸檢。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，尸檢要由衛(wèi)生行政部門認(rèn)可的專門機(jī)構(gòu)和有資格的人員進(jìn)行，目的是分析診斷死因，查明有無過失，手術(shù)是否誤傷器官等，為鑒定和處理爭(zhēng)議提供客觀依據(jù)。

(3)善后處理：善后處理一定要不徇私情，堅(jiān)持原則，力求定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，結(jié)案迅速，不留尾巴。

這就要爭(zhēng)取病員或親屬的諒解、配合和支持，緊緊依靠當(dāng)?shù)卣蜕鐣?huì)各有關(guān)部門。

在達(dá)成協(xié)議的基礎(chǔ)上最好履行公證手續(xù)，簽訂公證協(xié)議書，以免反復(fù)，使協(xié)議具有法律效力。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇五

隨著大量財(cái)政資金的投入，在資金的使用和管理中也隨之出現(xiàn)許多問題。如何對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析與防范，成為當(dāng)今社會(huì)的熱點(diǎn)問題。

【1】基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)剖析及防。

如何優(yōu)化教育資源配置，解決財(cái)政資金低效運(yùn)行是基礎(chǔ)教育有序發(fā)展過程中亟需解決的問題。

因此，對(duì)基礎(chǔ)教育學(xué)校財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)勢(shì)在必行。

一、基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因剖析。

(一)基礎(chǔ)教育學(xué)校教學(xué)資源配置不合理，學(xué)校發(fā)展不均衡，從而造成財(cái)政資金使用不均衡、不匹配等因素轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

教育資源的投入具有整體性和密不可分性，要有校舍建筑和最基本的教學(xué)設(shè)備的投入，師資配備等人力資源的投入，但卻很難合理配置和形成規(guī)模效益。

學(xué)校辦學(xué)條件存在縣域校際之間的差異，有部分學(xué)校的運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、功能室等不齊備，造成教學(xué)設(shè)備、設(shè)施不能正常使用，在上級(jí)檢查時(shí)才臨時(shí)使用，特別是音樂室、美術(shù)室等由于沒有專職教師而未正常開放使用。

有的學(xué)校由于片面追求教學(xué)質(zhì)量或升學(xué)率，學(xué)校的圖書室、學(xué)生微機(jī)室也未正常開放，造成大量教學(xué)資源的閑置。

而審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)學(xué)校的辦學(xué)條件實(shí)際情況不了解，不深入，容易片面使用學(xué)校提供的紙質(zhì)印證材料，從而影響對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)論。

(二)基礎(chǔ)教育學(xué)校的財(cái)政資金使用效率低下，學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門獨(dú)立性較差，責(zé)任界定不合理，沒有完善的責(zé)任制體系，責(zé)任執(zhí)行力度較小。

在責(zé)任界定方面，內(nèi)部財(cái)務(wù)部門與領(lǐng)導(dǎo)干部徇私，使得部分違規(guī)行為被隱瞞;在責(zé)任體系建設(shè)方面，很多學(xué)校的內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善，或執(zhí)行不到位，并且沒有建立起完善的監(jiān)督機(jī)制。

在責(zé)任執(zhí)行方面，部分內(nèi)部審計(jì)部門的執(zhí)行力度小，操作性不強(qiáng)。

另一方面被審計(jì)學(xué)校不提供真實(shí)的完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，就導(dǎo)致審計(jì)時(shí)就賬論賬，使一些重大的問題得不到查處，從而將屬于管理者的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)推卸或轉(zhuǎn)移給審計(jì)人員，因此管理人員和單位領(lǐng)導(dǎo)的品行也是誘發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

(三)外部審計(jì)部門自身存在的問題，如工作人員審計(jì)知識(shí)薄弱，觀念滯后等。

理進(jìn)行。

(四)基礎(chǔ)教育學(xué)校審計(jì)部門質(zhì)量控制制度不完善，質(zhì)量評(píng)價(jià)體系不科學(xué)。

如今，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計(jì)部門建設(shè)比較晚，在質(zhì)量控制制度方面不太完善，缺少符合基礎(chǔ)教育學(xué)校審計(jì)部門特點(diǎn)的質(zhì)量控制制度，在進(jìn)行審計(jì)的過程中，各種問題頻發(fā)，在審計(jì)之前，沒有制定好相應(yīng)的計(jì)劃，在審計(jì)中，對(duì)一些事務(wù)復(fù)核，降低了審計(jì)效率，在審計(jì)后，出現(xiàn)審計(jì)底稿不完整等一系列問題。

同時(shí)，由于基礎(chǔ)教育學(xué)校的審計(jì)部門未形成一套科學(xué)合理有序的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，大部分事務(wù)靠審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的隨意性較大，審計(jì)人員重賬務(wù)，輕調(diào)查，重處罰，輕分析，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不深不透，審計(jì)質(zhì)量不高，綜合分析不多，無法從體制上、機(jī)制上和制度上提出解決問題的`對(duì)策建議，不能為政府的宏觀政策決策提供依據(jù)。

(一)促進(jìn)學(xué)校合理配置教學(xué)資源，辦學(xué)條件均衡發(fā)展，能讓學(xué)生就近入學(xué)、公平地享受優(yōu)質(zhì)的教育資源。

根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，因地制宜，加大經(jīng)費(fèi)投入力度，重點(diǎn)支持邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村薄弱學(xué)校推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，保障教室、桌椅、圖書、實(shí)驗(yàn)儀器、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地等基本教學(xué)條件，改善宿舍、床位、食堂等生活設(shè)施，辦好必要的村小和教學(xué)點(diǎn)。

促進(jìn)城鎮(zhèn)學(xué)校校長(zhǎng)、教師到農(nóng)村、薄弱學(xué)校交流任教。

加快推進(jìn)教育信息化建設(shè)，多措并舉破解擇校難題，落實(shí)義務(wù)教育學(xué)校免試就近入學(xué)要求。

打破校際間管理界限，實(shí)行區(qū)域內(nèi)課程、師資、設(shè)施設(shè)備等教育資源共享，實(shí)行聯(lián)合辦學(xué)。

為教育教學(xué)提供和諧的教學(xué)環(huán)境，逐步實(shí)施教育公平。

(二)提高財(cái)政資金使用效率，加大基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門獨(dú)立性，建設(shè)完善的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

1.完善預(yù)算管理體系，完善全口徑預(yù)算編制。

一是強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算支出。

二是盤活存量資金，對(duì)預(yù)算結(jié)余和部門結(jié)余資金以及連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌，優(yōu)先用于各項(xiàng)重點(diǎn)支出。

三是探索編制中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃，編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。

2.抓好財(cái)政監(jiān)督管理。

一是建立事前有計(jì)劃、事中有監(jiān)督檢查和事后績(jī)效評(píng)價(jià)的全程跟蹤問效管理機(jī)制。

二是推進(jìn)財(cái)政信息公開，實(shí)現(xiàn)全口徑財(cái)政預(yù)決算、部門預(yù)決算以及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算信息公開，進(jìn)一步提高財(cái)政收支等信息的公開透明度。

3.加大教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，領(lǐng)導(dǎo)干部部門不允許干涉審計(jì)運(yùn)行事務(wù)，要進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任界定，使得學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能夠獨(dú)立并且合理的運(yùn)行。

4.完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，在領(lǐng)導(dǎo)干部任期的全過程中實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，形成完整合理的全過程審計(jì)制度。

大力推進(jìn)審用結(jié)合，增強(qiáng)成果運(yùn)用的充分性，提高審計(jì)的權(quán)威性。

(三)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)部門的建設(shè)，成立專門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)化審計(jì)觀念。

在教育系統(tǒng)和財(cái)政部門、審計(jì)部門聯(lián)合成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并提供一定的工作經(jīng)費(fèi)，并與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立合作，相互溝通，以保證學(xué)校審計(jì)工作的正常合理運(yùn)行。

同時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的自身素質(zhì)建設(shè)，增強(qiáng)其專業(yè)知識(shí)修養(yǎng)，使審計(jì)人員在工作中能夠順利進(jìn)行審計(jì)事務(wù)，提高工作效率的同時(shí)促進(jìn)工作質(zhì)量的提高。

為此，基礎(chǔ)教育學(xué)校審計(jì)部門的審計(jì)人員應(yīng)該定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高自身專業(yè)素質(zhì)。

同時(shí)，轉(zhuǎn)化審計(jì)觀念，審計(jì)的重心由財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)為績(jī)效審計(jì)。

(四)完善質(zhì)量控制制度，合理確定責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，提高質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的提高。

審計(jì)部門應(yīng)該結(jié)合所在學(xué)校的審計(jì)特點(diǎn)，建設(shè)一套完善合理的質(zhì)量控制制度，同時(shí)，審計(jì)人員不能單純依靠經(jīng)驗(yàn)辦事，要提高質(zhì)量評(píng)級(jí)體系的科學(xué)性，合理確定責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。

在確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容時(shí)，把握好“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的辯證關(guān)系，全面審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況，尤其要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況。

關(guān)注重大項(xiàng)目的實(shí)施過程，特別是與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的效益情況，關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)開支情況，對(duì)于師生以及群眾反應(yīng)的重大問題要高度重視。

同時(shí)根據(jù)審計(jì)的不同要求確定審計(jì)內(nèi)容的重點(diǎn)，提高審計(jì)針對(duì)性。

在進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，做好計(jì)劃，避免復(fù)核，評(píng)價(jià)科學(xué)合理，真正提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

的質(zhì)量。

三、結(jié)束語(yǔ)。

學(xué)校作為教書育人的地方，理應(yīng)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，使得學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)干部能夠做好教書育人工作，以身作則，在學(xué)校起到帶頭模范作用，這就需要基礎(chǔ)教育學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門加強(qiáng)監(jiān)管，收集真實(shí)可靠的審計(jì)資料，提高工作效率，工作質(zhì)量，增強(qiáng)基礎(chǔ)教育學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部門的獨(dú)立性，使得學(xué)校的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)該正常合理運(yùn)行。

【2】學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算監(jiān)督的有效性探析。

預(yù)算最根本的目的就是讓有限的資源到最有效的合理配置，它是學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃管理的貨幣化和具體化。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的科學(xué)化，正規(guī)化運(yùn)用是學(xué)校健康發(fā)展的重要保障之一。

但是就目前的中小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的現(xiàn)實(shí)看，仍然存在著諸多缺陷。

主要表現(xiàn)在預(yù)算審計(jì)監(jiān)督制度不健全;預(yù)算審計(jì)監(jiān)督執(zhí)行過程不嚴(yán)格，隨意性強(qiáng);缺少有效的預(yù)算審計(jì)監(jiān)督的評(píng)價(jià)機(jī)制等。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇六

二、檔案的現(xiàn)代化管理中有待解決的問題。

1、檔案的管理手段不夠規(guī)范。

在對(duì)檔案進(jìn)行管理操作時(shí)，程序的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)問題要放在首位，這也是對(duì)檔案進(jìn)行管理的重要條件之一。在上個(gè)世紀(jì)后期，我國(guó)制定了有關(guān)檔案文件的法律條例，這一制度的頒布使得我國(guó)檔案的規(guī)范性提升了一個(gè)等級(jí)，但檔案本身具有亂、雜的特點(diǎn)，檔案的管理程序更是錯(cuò)綜復(fù)雜，分散性與雜亂性使其主要特征，再加上傳統(tǒng)的檔案管理手段不靈活，使得不同的檔案運(yùn)用不同的手段來整理，各自解決，不同的單位部門經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也有一定的差異性，所用機(jī)器自然也是各不相同。雖然社會(huì)不斷進(jìn)步，但是至今仍沒有研發(fā)出國(guó)際統(tǒng)一的檔案使用軟件，對(duì)檔案的規(guī)范性管理具有一定難度，再這樣持續(xù)發(fā)展，檔案越來越多，將會(huì)給現(xiàn)代的檔案管理造成重大難題，使檔案管理停滯不前，所以說檔案的管理規(guī)范性還有待提升。

2、缺少高級(jí)檔案管理者對(duì)檔案進(jìn)行管理的人員分為三類：輔助、專業(yè)與高級(jí)管理者。高級(jí)的管理者是指擁有十分專業(yè)的管理技術(shù)、文化水平以及政治導(dǎo)向，對(duì)檔案的管理程序也相當(dāng)熟悉。從當(dāng)前來說，高級(jí)的檔案管理者并不多，且隨著檔案管理工作的日益繁重，對(duì)管理者的要求也隨之提升。在管理者的人群中，能夠真正掌握檔案操作程序的高級(jí)管理者屈指可數(shù)，這部分人員文化程度偏低、素質(zhì)水平不高且對(duì)檔案的現(xiàn)代化管理模棱兩可，新技術(shù)在他們中間進(jìn)行推廣存在一定難寫，影響檔案管理工作的順利進(jìn)行。

3、對(duì)檔案的重視程度不足。

我國(guó)對(duì)檔案的管理不夠重視，主要體現(xiàn)在投入經(jīng)費(fèi)較少這一層面。檔案的管理意識(shí)還未能深入民心，因此政府并沒有撥出大量款項(xiàng)用于檔案的現(xiàn)代化管理，這一行為導(dǎo)致部分單位未能置辦現(xiàn)代化管理機(jī)器，造成檔案文件不規(guī)范、分散化。

1、增強(qiáng)檔案管理的規(guī)范化。

規(guī)范管理成為檔案現(xiàn)代化管理的首要條件。在科技高速發(fā)展的今天，檔案信息的傳播溝通更加需要管理的規(guī)范化，像數(shù)據(jù)文件的傳輸接送都建立在現(xiàn)代化的基礎(chǔ)上。在規(guī)范管理檔案工作的實(shí)施過程中，難免出現(xiàn)這樣那樣的問題，造成檔案的不規(guī)范管理，所以在制度的修訂過程中，要考慮到各級(jí)單位和管理人員的具體情況，保證規(guī)范管理的真正實(shí)現(xiàn)。

2、現(xiàn)代化管理者的全方面培養(yǎng)。

要想實(shí)現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，就要從培養(yǎng)全能的檔案管理者入手，引導(dǎo)管理者學(xué)習(xí)科學(xué)的管理方法，將提升管理者素質(zhì)放在第一位，選擇錄用文化水平程度較高的管理工作者，不斷地通過各種方式來進(jìn)行崗位培訓(xùn)，健全檔案負(fù)責(zé)人員的專業(yè)知識(shí)，將現(xiàn)代化的操作程序慢慢滲透到員工的日常工作中，提升管理者耐心、細(xì)心為群眾著想的品德，使檔案管理者盡快發(fā)展成為全能的高級(jí)人才，促進(jìn)我國(guó)檔案的現(xiàn)代化管理工作。

3、重視檔案的現(xiàn)代化管理工作。

在現(xiàn)代化的新形勢(shì)下，政府也應(yīng)提升對(duì)檔案管理的重視力度，充分調(diào)動(dòng)可利用的資金來完善檔案的管理設(shè)備，積極配合相關(guān)的檔案部門進(jìn)行新手段的研發(fā)使用，保障檔案的現(xiàn)代化管理順利進(jìn)行。[3]再就是單位對(duì)檔案的管理工作也應(yīng)加以重視，按規(guī)范的制度來配置檔案管理工作需要的設(shè)備，提升管理工作的信息化，加快推動(dòng)檔案的現(xiàn)代化，從社會(huì)到單位的各個(gè)方面對(duì)檔案的管理工作進(jìn)行保障。

四、結(jié)論。

綜上所述，要想實(shí)現(xiàn)檔案的現(xiàn)代化管理，對(duì)檔案制度的規(guī)范、檔案管理者的培養(yǎng)、檔案管理的重視是必不可少的。完成檔案的現(xiàn)代化管理工作，是保證我國(guó)檔案準(zhǔn)確性的一大前提，同時(shí)也是給檔案管理者出的一大難題，相信在國(guó)家與社會(huì)的共同努力下，檔案的文化事業(yè)可以健康穩(wěn)定的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]張記銘.《淺析檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào),第5期.

[2]羅秀梅.《淺談檔案管理現(xiàn)代化》.黑龍江科技信息.

[3]趙燕平.《檔案管理現(xiàn)代化探析》.蘭臺(tái)縱橫,2015.5.

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇七

信息化指的就是在充分運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)的基礎(chǔ)上將各種有效信息有機(jī)的轉(zhuǎn)化成計(jì)算機(jī)等一些現(xiàn)代的信息設(shè)備可識(shí)別的代碼，然后運(yùn)用計(jì)算機(jī)等信息設(shè)備對(duì)信息進(jìn)行有效存儲(chǔ)與處理，最后將處理的結(jié)果有機(jī)轉(zhuǎn)化成可識(shí)別語(yǔ)言的一個(gè)過程。

目前，我國(guó)各方面財(cái)務(wù)信息化工作均已取得了較明顯的成效，而會(huì)計(jì)電算化也已成為社會(huì)發(fā)展必然。

因此，面對(duì)如此形勢(shì)，必須逐步加強(qiáng)對(duì)信息化條件下各方面財(cái)務(wù)審計(jì)工作可能存在的問題，從而引導(dǎo)審計(jì)工作跟上時(shí)代的腳步，最終滿足社會(huì)發(fā)展的需求。

在傳統(tǒng)理念下，財(cái)務(wù)審計(jì)指的就是依照相關(guān)法律法規(guī)以及預(yù)定的程序?qū)ο嚓P(guān)單位、機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債與損益等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)而作出較為客觀的評(píng)價(jià)。

而在信息化環(huán)境下，財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化，其會(huì)計(jì)報(bào)表中關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債與損益都有了明顯的改變。

隨著各種先進(jìn)財(cái)務(wù)軟件在我國(guó)各大高校的日常財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作中的有效運(yùn)用，農(nóng)業(yè)廣播電視院校在其轉(zhuǎn)型時(shí)期也逐漸加大了財(cái)務(wù)軟件的有效運(yùn)用，正逐步實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)向會(huì)計(jì)電算化的過度，從而大大提高了院校會(huì)計(jì)信息處理的準(zhǔn)確性與速度。

然而，在當(dāng)前信息化背景下，同會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展速度相比，農(nóng)業(yè)廣播電視院校的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的信息化發(fā)展仍存在著一些問題，阻礙了其會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展進(jìn)程。

1.傳統(tǒng)手工審計(jì)同電算化審計(jì)并存。

然后再花費(fèi)大量的時(shí)間來審查紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬單，以收集到有效的審計(jì)數(shù)據(jù)，并將其編成審計(jì)工作的底稿，最后作出審計(jì)的報(bào)告。

在這個(gè)工作環(huán)節(jié)中，計(jì)算機(jī)僅僅只是作為一個(gè)輔助性的存儲(chǔ)工具來使用，大多數(shù)審計(jì)工作還是延續(xù)著傳統(tǒng)手工審計(jì)，這樣以來，計(jì)算機(jī)并沒有充分發(fā)揮其在對(duì)被審計(jì)對(duì)象的測(cè)試與檢驗(yàn)工作中的作用，也沒有利用計(jì)算機(jī)來展開相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析工作，無法從整體上實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化。

2.現(xiàn)有審計(jì)軟件同財(cái)務(wù)軟件不相容。

最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件中嵌入的適時(shí)跟蹤監(jiān)控系統(tǒng)無法發(fā)揮其真正作用，使得審計(jì)軟件無法實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的有效采集與分析。

3.缺乏復(fù)合型的審計(jì)人才。

現(xiàn)價(jià)段，在信息化背景下，院校的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的對(duì)象已經(jīng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)賬目逐漸向種類多樣的電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變了，且審計(jì)的手段也由傳統(tǒng)手工審計(jì)轉(zhuǎn)向了計(jì)算機(jī)審計(jì)，而這些轉(zhuǎn)變都要求審計(jì)人員具備較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。

然而，實(shí)際情況卻是，大多數(shù)的財(cái)務(wù)審計(jì)人員都缺乏較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平，那些既掌握了專業(yè)的會(huì)計(jì)與審計(jì)知識(shí)，又具備較好的計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的復(fù)合型的人才比較缺乏，從而無法迎合內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)與發(fā)展需求。

1.逐步完善審計(jì)軟件。

目前，各大院校普遍使用的是在企業(yè)版基礎(chǔ)上經(jīng)過改造而形成的商業(yè)審計(jì)軟件，因此，在信息化背景下，必須逐步開發(fā)并完善農(nóng)業(yè)廣播電視院校中審計(jì)軟件的相關(guān)技術(shù)功能。

(1)增加復(fù)合條件的查賬功能。

按照項(xiàng)目查賬的形式對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行查詢，同時(shí)把查賬結(jié)果中的模擬手工三欄賬與多欄賬方式有機(jī)的結(jié)合在一起，即按照會(huì)計(jì)的科目進(jìn)行相關(guān)賬目的明細(xì)。

就可一次完整查出研究生經(jīng)費(fèi)的相關(guān)收入和支出，若支出的項(xiàng)目中有明細(xì)核算，也可將支出的相關(guān)內(nèi)容模擬成手工多欄賬的方式以顯示出賬目的明細(xì)。

(2)提高軟件的可操作性。

比如對(duì)于那些需利用復(fù)合條件查詢的相關(guān)賬目，就可將查詢的條件通過某種形式永久的保存下來，以避免在下次查詢的時(shí)候重復(fù)的輸入，從而在避免時(shí)間浪費(fèi)的基礎(chǔ)上逐步提高工作的效率。

同時(shí)，審計(jì)軟件設(shè)計(jì)人員還可具體針對(duì)高校在內(nèi)部財(cái)務(wù)核算與審計(jì)工作中的特點(diǎn)來設(shè)計(jì)“審計(jì)專家功能”板塊，從而使得計(jì)算機(jī)可更好的發(fā)揮其審計(jì)功能。

2.提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。

在上述分析中已經(jīng)知道，當(dāng)前在農(nóng)業(yè)廣播電視院校中復(fù)合型的.會(huì)計(jì)人才還是比較缺乏的，在一定程度上影響到院校財(cái)務(wù)審計(jì)的信息化發(fā)展水平，因此，在信息化背景下，培養(yǎng)一大批既具有專業(yè)會(huì)計(jì)知識(shí)與豐富會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，又能夠熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)來展開財(cái)務(wù)審計(jì)工作的復(fù)合型的人才很有必要。

而要做到這一點(diǎn)，需從以下幾方面入手展開相關(guān)的工作：

(1)逐步提升審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平。

以逐步解決院校的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作信息化發(fā)展進(jìn)程中可能存在的一些問題，并采取“傳、幫、帶”的形式引導(dǎo)審計(jì)人員在實(shí)踐工作中逐步提高自身的計(jì)算機(jī)整體應(yīng)用水平。

(2)熟練掌握相關(guān)審計(jì)軟件的具體操作方法。

遇到問題后能夠積極的與軟件技術(shù)服務(wù)人員相溝通，或者是借助于軟件中的“在線幫助系統(tǒng)”，在這里，軟件設(shè)計(jì)人員對(duì)軟件的各功能模塊的具體操作方法都有比較詳細(xì)的說明，因此，審計(jì)人員可充分利用這一點(diǎn)來及時(shí)的解決工作中遇到的相關(guān)軟件使用問題，從而真正發(fā)揮出審計(jì)軟件的功能。

(3)熟練掌握相關(guān)會(huì)計(jì)軟件的功能。

審計(jì)軟件中的一切數(shù)據(jù)均來自于會(huì)計(jì)軟件，故充分掌握會(huì)計(jì)軟件的相關(guān)功能，能夠幫助審計(jì)人員在利用軟件展開審計(jì)工作時(shí)快速找到查賬的切入點(diǎn)，并在了解會(huì)計(jì)核算模型設(shè)計(jì)思路后明白財(cái)務(wù)是怎樣通過會(huì)計(jì)軟件來實(shí)現(xiàn)資金的核算與管理的，從而有利于審計(jì)工作的進(jìn)一步展開。

同時(shí)，院校還需定期的組織審計(jì)人員進(jìn)行研討交流，展開相關(guān)的培訓(xùn)工作，并在借鑒其它院校成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上推動(dòng)本校財(cái)務(wù)審計(jì)工作的信息化建設(shè)與發(fā)展。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇八

如果說行政復(fù)議、行政訴訟是解決行政行為合法性的基本方式和途徑，那么行政賠償程序則是實(shí)現(xiàn)賠償責(zé)任的根本手段。從世界許多國(guó)家看，行政賠償程序通常分為二大階段，第一階段由行政機(jī)關(guān)內(nèi)部解決賠償責(zé)任問題；第二階段由法院解決賠償問題。由于體制上的差異，各國(guó)在行政行政賠償程序的兩個(gè)階段既存在一些相通的內(nèi)容，也各具特色。在我國(guó)，由于受行政復(fù)議、訴訟制度的影響，賠償程序更為復(fù)雜。因此，如何借鑒有益的國(guó)外經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合目前我國(guó)實(shí)際，確定一套完備的行政賠償程序顯得十分必要。

絕大多數(shù)國(guó)家均采用行政機(jī)關(guān)先行處理原則解決賠償問題。該原則因賠償方式上的差別又被稱為協(xié)議先行原則、窮盡行政救濟(jì)原則等。在美國(guó)，涉及國(guó)家賠償?shù)陌讣?，大約有80%至90%是在行政機(jī)關(guān)得到解決的。在捷克，司法部和財(cái)政部有權(quán)審查所有違法決定案件，賠償訴訟以前的初審目的是為了通過友好的方式，在法庭之外解決爭(zhēng)端。先行處理原則的主要含義是，賠償請(qǐng)求權(quán)人向法院提起賠償訴訟前，一般須經(jīng)過賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行處理，或與賠償義務(wù)機(jī)關(guān)先行協(xié)商，若不能達(dá)成協(xié)議或請(qǐng)求權(quán)人不滿意行政處理決定，或賠償義務(wù)機(jī)關(guān)逾期不處理，才可以向法院起訴。先行處理猶如一張過濾網(wǎng)，將行政機(jī)關(guān)能夠自行解決的賠償限制在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部，而不進(jìn)入司法程序。一方面減少了法院訴源和訟累，減輕了法院在處理賠償事件上的.負(fù)擔(dān)；另一方面又方便了當(dāng)事人，使受害者可以不經(jīng)過復(fù)雜繁瑣的訴訟程序及時(shí)得到賠償，同時(shí)也是對(duì)賠償義務(wù)機(jī)關(guān)本身的尊重。當(dāng)然，這一原則也有某種局限性，強(qiáng)制要求所有受害人向侵權(quán)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并協(xié)商賠償問題，可能造成一部分受害人不敢或不愿與侵權(quán)機(jī)關(guān)繼續(xù)合作的結(jié)果，因受害人從心理上更傾向于第三者充任裁判人。

（一）兩種先行處理模式。

從行政機(jī)關(guān)處理賠償事務(wù)的方式看、行政機(jī)關(guān)先行處理分“決定式”和“協(xié)議式”兩種。它們?cè)谔幚矸绞胶徒Y(jié)果上有一定差異。

“決定式”的最突出特點(diǎn)是：行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受害人的請(qǐng)求采用“決定”形式處理，一般不與請(qǐng)求權(quán)人進(jìn)行協(xié)商或討論，受害人只能被動(dòng)接受或拒絕此決定。例如，我國(guó)行政訴訟法第67條第2款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織單獨(dú)就損害賠償提出請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)先由行政機(jī)關(guān)解決。對(duì)行政機(jī)關(guān)的處理不服，可以向人民法院提起訴訟”。這里雖未明確提出“決定”為解決方式，但其內(nèi)容實(shí)際排除了正式協(xié)商形式，而只用了“處理”一詞。規(guī)定雖然含糊，但實(shí)踐中多采用半?yún)f(xié)商半裁決形式。奧地利《國(guó)家賠償法》第8條也規(guī)定：“被害人應(yīng)先向有賠償責(zé)任之官署以書面請(qǐng)求賠償。書面送達(dá)官署三個(gè)月后，未經(jīng)官署確認(rèn)，或在此期間內(nèi)對(duì)賠償義務(wù)全部或一部分拒絕者，被害人得以官署為被告提起民事訴訟?！表n國(guó)、瑞士也有類似規(guī)定。

“協(xié)議式”則以賠償義務(wù)機(jī)關(guān)與受害人雙方協(xié)商為基礎(chǔ)，以協(xié)議為最終處理結(jié)果。許多國(guó)家和地區(qū)之所以采用“協(xié)議”方式，主要是考慮到賠償爭(zhēng)議復(fù)雜多端，要求當(dāng)事人間能夠共同協(xié)商，對(duì)損害賠償額請(qǐng)求達(dá)成折衷妥協(xié)方案。例如，美國(guó)《聯(lián)邦侵權(quán)賠償法》第2675條第1項(xiàng)規(guī)定：“除非請(qǐng)求權(quán)人先向有關(guān)聯(lián)邦行政機(jī)關(guān)提出賠償請(qǐng)求，而且被請(qǐng)求之行政機(jī)關(guān)……作出終局之拒絕，不得對(duì)美國(guó)政府……提起請(qǐng)求金錢賠償?shù)拿袷略V訟”；該法2672條規(guī)定：“對(duì)于受害人的請(qǐng)求，每一聯(lián)邦行政機(jī)關(guān)的首長(zhǎng)或其指定人必須依法予以考慮，評(píng)估、調(diào)解、決定或妥協(xié)、和解、受害人如果接受了這種決定或妥協(xié)、和解，則發(fā)生終局之效力，不得再行請(qǐng)求或起訴”。

（二）先行處理程序的提起方式。

在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部提起賠償請(qǐng)求一般有兩種方式，一為單獨(dú)請(qǐng)求賠償；二為附帶提出賠償請(qǐng)求。

[1][2][3][4]。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇九

檢察機(jī)關(guān)的老干部像其他機(jī)關(guān)的老干部一樣，年輕時(shí)為國(guó)家的穩(wěn)定和繁榮作了很大貢獻(xiàn)，也積累了大量的工作經(jīng)驗(yàn)，他們?nèi)送诵牟煌?，依然牽掛著檢察工作，檢察機(jī)關(guān)也沒有忘記這些為檢察事業(yè)做出貢獻(xiàn)的功臣們，他們的晚年幸福牽掛著檢察機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的心。至此干部離退休制度建立30周年之際，本人結(jié)合檢察工作實(shí)際與當(dāng)前的社會(huì)管理創(chuàng)新，談?wù)勅绾芜M(jìn)一步加強(qiáng)新時(shí)期檢察機(jī)關(guān)的老干部工作。

老干部由于自身具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，他們具備較為豐富的工作經(jīng)驗(yàn)與閱歷，他們?cè)谀贻p的時(shí)候?yàn)榱松鐣?huì)的穩(wěn)定與繁榮做出了很大的貢獻(xiàn)，對(duì)于檢察院的老干部而言，他們都是有知識(shí)、有經(jīng)驗(yàn)的前輩，那么就應(yīng)該讓他們?cè)谀昀蠒r(shí)能夠參與到部分社會(huì)事件中，讓他們?yōu)樯鐣?huì)糾紛、矛盾事件的解決出謀劃策，為國(guó)家的和諧發(fā)展做貢獻(xiàn)，老干部由于獨(dú)到的經(jīng)驗(yàn)，在部分事情能夠上面比年輕人考慮更周全、詳細(xì)，所以讓檢察院老干部參與到檢察院工作人員的日常工作中，有利于提高工作水平，增強(qiáng)工作實(shí)效。

老干部切身投入到各個(gè)事件的出謀劃策中，不僅能夠?yàn)槟贻p一輩的工作者指明道路，順利、快速的解決問題，他們?cè)谀昀蠒r(shí)能夠積極的參與到社會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)中，還能夠促進(jìn)和諧社會(huì)的建立，對(duì)于檢查院地老干部而言，除了為部分國(guó)家大事件出謀劃策，還能夠?yàn)槠渌细刹孔龅较鄳?yīng)的帶頭、模范作用，讓老年人不會(huì)出現(xiàn)無事可做、無價(jià)值可實(shí)現(xiàn)的消極情緒，為和諧社會(huì)的建立做貢獻(xiàn)。

檢察院老干部是有知識(shí)、有作為、有才能的人群，他們?cè)谀昀现?，依然具備這些特性，所以對(duì)于檢察院的老干部而言，能夠在晚年讓他們深入基層，例如，為學(xué)生講課，進(jìn)行各種正確思想觀念的宣傳、幫助需要幫助的人度過難關(guān)，讓他們發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)也是一種社會(huì)管理創(chuàng)新中一種，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷向前發(fā)展有著極大的推動(dòng)作用。

檢察機(jī)關(guān)自恢復(fù)重建以來，歷經(jīng)了30多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，檢察事業(yè)在不斷發(fā)展?fàn)畲?，為檢察事業(yè)奉獻(xiàn)的老同志在不斷的從自己熱愛的崗位上退下來，老干部隊(duì)伍在也在不斷發(fā)展?fàn)畲?，老干部在檢察隊(duì)伍中占相當(dāng)大的比例，以唐河縣檢察院為例，目前總?cè)藬?shù)127名，離退休老干部42名，占總?cè)藬?shù)的33%。由此可見，老干部工作是不容忽視的。

在唐河縣委和上級(jí)檢察機(jī)關(guān)的關(guān)心與支持下，唐河縣檢察院老干部活動(dòng)室基本上能夠滿足老干部開展各類活動(dòng)需要，設(shè)有圖書室、棋牌室、排練室、多媒體教室、多功能活動(dòng)廳等，學(xué)習(xí)設(shè)施、娛樂健身器材一應(yīng)俱全，這些設(shè)備齊全，功能完善，集科普教育、休閑娛樂、體育健身為一體的老干部活動(dòng)中心，為老干部開展政治學(xué)習(xí)、文化娛樂、健身強(qiáng)體創(chuàng)造了良好條件，極大地豐富了老干部的晚年生活。

唐河縣檢察院自2017年成立老干科以來，不斷加強(qiáng)老干部活動(dòng)室制度建設(shè)，制定完善《老干部活動(dòng)室管理制度》、《會(huì)議學(xué)習(xí)制度》、《評(píng)比獎(jiǎng)勵(lì)制度》等。

規(guī)章制度。

并保證制度上墻主動(dòng)接受老干部的監(jiān)督。在活動(dòng)安排上有專門人員負(fù)責(zé)老干部活動(dòng)室工作保證活動(dòng)室全天開門使老干部隨時(shí)可以參加活動(dòng);集體活動(dòng)定于每月的20號(hào)每月開展一次主要是老干部政治學(xué)習(xí)、情況通報(bào)、座談會(huì)等讓老干部暢談。

心得體會(huì)。

了解檢察機(jī)關(guān)開展工作情況發(fā)表意見建議等。還建立走訪慰問制度堅(jiān)持做到“四必訪”：即重大節(jié)日必訪生病住院的老干部必訪有特殊困難的老干部必訪孤寡、失去活動(dòng)能力的老干部必訪以此解決老干部在生活中遇到的實(shí)際困難把院黨組的關(guān)懷和溫暖及時(shí)送到每個(gè)老干部的心中。讓他們明白檢察院是他們的家雖然他們年老但是檢察院不會(huì)拋棄和放棄他們。

一是加強(qiáng)黨組織建設(shè)。唐河縣檢察院成立了老干部支部，做到每月召開一次支部會(huì)、每季度召開一次黨員大會(huì)、上一次黨課，學(xué)習(xí)上級(jí)黨組織文件，了解當(dāng)前社會(huì)形勢(shì)，使老干部思想常新，在政治上、思想上、行動(dòng)上與黨中央、上級(jí)部門保持一致。二是根據(jù)老干部的不同情況與興趣愛好，開展閱讀、健身、棋牌、書法、繪畫、娛樂等豐富多彩的活動(dòng)，讓老干部玩得滿意，活得開心。三是鼓勵(lì)老干部參加老年大學(xué)。對(duì)于那些身體好，相對(duì)“年輕”的老干部，老干科根據(jù)每人的愛好及興趣，及時(shí)鼓勵(lì)老干部參加老年大學(xué)，在那里尋找人生的價(jià)值和樂趣。四是組織老干部發(fā)揮余熱。老干部在革命建設(shè)及檢察實(shí)踐中積累了豐富的人生經(jīng)驗(yàn)和工作閱歷，充分發(fā)揮老干部的余熱，為促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定作貢獻(xiàn)。在開展重大教育活動(dòng)中邀請(qǐng)老干部宣講檢察工作奮斗史、院發(fā)展史，進(jìn)行革命傳統(tǒng)教育、愛國(guó)主義教育、艱苦奮斗教育和檢察職業(yè)道德教育，給年輕干警上業(yè)務(wù)課。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十

市衛(wèi)生局：

《____省審計(jì)廳關(guān)于2015至2015年度全省公立醫(yī)院收費(fèi)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查綜合報(bào)告》收悉。根據(jù)報(bào)告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織相關(guān)人員對(duì)問題進(jìn)行認(rèn)真剖析，并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，積極整改，現(xiàn)匯報(bào)如下：

一、報(bào)告指出的問題說明及整改：

(一)靜脈輸液及藥品多收費(fèi)問題。

1、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格方面：醫(yī)療服務(wù)價(jià)格新增或者重新修訂，均是由____物價(jià)局發(fā)文到____市物價(jià)局，由市物價(jià)局組織當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)物價(jià)員根據(jù)茂名地區(qū)實(shí)際情況進(jìn)行成本測(cè)算，再制訂出適合本地的收費(fèi)價(jià)格。由于制訂價(jià)格流程需要一定的時(shí)間，造成文件傳達(dá)的滯后，所以醫(yī)院沒有及時(shí)調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。同時(shí)由于我院對(duì)專職物價(jià)人員進(jìn)行了崗位調(diào)整，新專職物價(jià)員對(duì)收費(fèi)文件理解偏差，沒有及時(shí)按有關(guān)文件要求調(diào)整收費(fèi)價(jià)格。目前，我院已經(jīng)認(rèn)真整改，嚴(yán)格按照文件要求調(diào)整了收費(fèi)價(jià)格。

用一個(gè)注射器幫兩至三個(gè)病人加藥輸液，而每份醫(yī)囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現(xiàn)了節(jié)支的情況。現(xiàn)我院已嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定收費(fèi)，用多少收多少。

4、藥品“多收”現(xiàn)象。主要是在實(shí)際治療中，一個(gè)病人有時(shí)用不完一個(gè)最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩余部分如果處理掉極為浪費(fèi)。為了減少浪費(fèi)，常常二三個(gè)病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關(guān)節(jié)潤(rùn)滑劑、皮試液的調(diào)配、兒科用藥等存在節(jié)支。因?yàn)闆]有在電腦上銷減實(shí)際銷售數(shù)量，造成藥品庫(kù)存累計(jì)增加，顯示為“多收”。現(xiàn)我院已經(jīng)采取了一系列措施加強(qiáng)管理，如完善相關(guān)藥房藥庫(kù)、物價(jià)管理制度，各科室成立藥品、物價(jià)專管員，負(fù)責(zé)藥品的數(shù)量和價(jià)格管理，確保賬實(shí)相符，及時(shí)真實(shí)完整反映藥品的進(jìn)銷存情況。

(二)ct投資成本回收快問題。

1、我院ct收費(fèi)價(jià)格是嚴(yán)格按照物價(jià)收費(fèi)政策進(jìn)行收費(fèi)的。該設(shè)備的收費(fèi)金額還沒有扣除設(shè)備運(yùn)行的成本，經(jīng)過扣除一切相關(guān)費(fèi)用(主要為耗材費(fèi)、維修費(fèi)、人員費(fèi)、水電費(fèi)和折舊費(fèi)等)后的凈值較低。

維修保養(yǎng)等管理到位，該設(shè)備故障極低，客觀上造成醫(yī)療設(shè)備大多數(shù)超負(fù)荷、超時(shí)運(yùn)作，所以回收成本快。

二、下一步工作。

針對(duì)報(bào)告中指出的我院存在的問題，院領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，并充分認(rèn)識(shí)到了其危害性，今后將著重從以下幾方面加強(qiáng)管理。

一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正;。

三是院物價(jià)部門加大監(jiān)督力度。定期或不定期下科室檢查醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況，查對(duì)病歷和一日清單，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度。

四是嚴(yán)格一次性醫(yī)用耗材的收費(fèi)規(guī)范。不該收費(fèi)的耗材堅(jiān)決不收，對(duì)于允許收費(fèi)的耗材經(jīng)上級(jí)物價(jià)部門備案后再收取有關(guān)費(fèi)用。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十一

摘要：經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展促使我國(guó)的醫(yī)療體系改革在不斷的推進(jìn)，檔案管理是醫(yī)院管理的重要工作內(nèi)容，是醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展的重要基礎(chǔ)工作之一，在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的發(fā)展和管理呈現(xiàn)出新的趨勢(shì)，檔案管理工作也出現(xiàn)新的特點(diǎn)和要求。但是在實(shí)際工作中，醫(yī)院檔案管理工作并沒有與新醫(yī)改的發(fā)展要求相適應(yīng)，需要結(jié)合醫(yī)院工作的實(shí)際，對(duì)醫(yī)院檔案管理工作進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。基于此，本文對(duì)新醫(yī)改背景下的醫(yī)院檔案管理改進(jìn)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析和探究。

社會(huì)發(fā)展的重要組成部分，在新的發(fā)展形勢(shì)下，醫(yī)療體系改革在不斷的突進(jìn)，新時(shí)期的醫(yī)療系統(tǒng)發(fā)展朝著現(xiàn)代化、信息化的方向不斷發(fā)展。檔案管理是醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院發(fā)展和管理科學(xué)性的重要基礎(chǔ)工作。在新醫(yī)改背景下，醫(yī)院的檔案管理工作要從實(shí)際出發(fā)，積極做出調(diào)整和改變，更好地適應(yīng)新時(shí)期醫(yī)院發(fā)展和醫(yī)療改革的要求。

一、當(dāng)前醫(yī)院檔案管理工作中需要改進(jìn)的問題。

新醫(yī)改背景下，醫(yī)院檔案管理工作中仍然存在著一些需要改進(jìn)的問題，主要集中在以下幾個(gè)方面。首先，醫(yī)院檔案管理的觀念不能符合新時(shí)期醫(yī)院管理發(fā)展的要求，檔案管理工作與臨床管理、藥品管理等工作一樣都是醫(yī)院管理發(fā)展的重要組成部分，但是長(zhǎng)期以來，醫(yī)院管理者對(duì)檔案管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，在檔案管理人力、資金投入方面都是比較欠缺的，在這種錯(cuò)誤的觀念影響下，員工對(duì)檔案管理工作的重要性也沒有科學(xué)的認(rèn)識(shí)，在工作中出現(xiàn)了不負(fù)責(zé)任、敷衍了事的現(xiàn)象，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展產(chǎn)生了極為不利的影響。其次，醫(yī)院檔案管理工作制度不夠完善也是新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理工作需要改進(jìn)的一個(gè)重要方面，管理制度不夠健全、監(jiān)督機(jī)制更是欠缺，這些使得醫(yī)院的檔案管理工作長(zhǎng)期處在管理不嚴(yán)格、不受約束和監(jiān)督無能的狀態(tài)下，不能夠發(fā)揮檔案管理工作的切實(shí)效能。最后，醫(yī)院檔案管理人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)能力有待進(jìn)一步提升，新醫(yī)改背景下，現(xiàn)代化、信息化的技術(shù)被應(yīng)用到檔案管理工作中，但是相關(guān)人員的工作能力有限，影響了檔案管理信息化和現(xiàn)代化水平的提升，從某個(gè)角度上說，人員問題已經(jīng)成為制約醫(yī)院檔案管理科學(xué)、有效進(jìn)行的關(guān)鍵要素，需要進(jìn)行大力的改革和提升。

二、新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理改進(jìn)的對(duì)策和方法。

(一)積極轉(zhuǎn)變醫(yī)院檔案管理理念。

在新醫(yī)改背景下，必須結(jié)合新時(shí)期醫(yī)院發(fā)展改革的要求，積極更新觀念，認(rèn)識(shí)到檔案管理在促進(jìn)醫(yī)院建設(shè)發(fā)展過程中的重要意義，強(qiáng)化醫(yī)院檔案管理意識(shí)。首先，醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要對(duì)檔案管理的重要性給予足夠的認(rèn)識(shí)，也就是說領(lǐng)導(dǎo)者和管理者要積極的轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到檔案管理在促進(jìn)醫(yī)院管理發(fā)展方面的重要意義，并且在人力、物力、財(cái)力等方面給予大力的支持，將檔案管理工作納入到醫(yī)院的議事日程當(dāng)中，做到科學(xué)規(guī)劃、認(rèn)真管理。其次，要在醫(yī)院內(nèi)部強(qiáng)化檔案管理工作重要性的宣傳教育工作，提高醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)檔案管理重要性的進(jìn)一步認(rèn)知，檔案管理部門人員要重新審視自身的工作，認(rèn)真負(fù)責(zé)的開展檔案管理工作，其他科室人員要做到積極配合，為檔案管理工作的順利、高效開展提供可靠的保障。

健全和完善醫(yī)院檔案管理制度主要從以下幾個(gè)方面采取措施。首先，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定檔案管理工作制度，并且落實(shí)管理制度的落實(shí)，尤其是檔案管理部門的工作人員要對(duì)管理制度的內(nèi)容進(jìn)行熟悉，確保制度執(zhí)行的科學(xué)性。其次，要在檔案管理工作中落實(shí)信息檔案科的主體效能，基于信息檔案管理科室的工作職責(zé)，結(jié)合新時(shí)期檔案管理工作的要求，建立高效的檔案管理工作模式，也就是說，信息檔案科室要承擔(dān)起檔案管理和檢查以及檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)等相關(guān)工作，其他各相關(guān)科室要做好檔案資料的收集、整理等相關(guān)工作。另外，要積極構(gòu)建各個(gè)相關(guān)科室之間的溝通和合作渠道，以此來完善醫(yī)院內(nèi)部檔案管理工作體系，通過各個(gè)部門之間的合作交流共同推動(dòng)醫(yī)院檔案管理工作的順利開展。

信息時(shí)代的發(fā)展對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院管理發(fā)展產(chǎn)生了深刻的影響，檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，必然也要適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，積極推動(dòng)信息化建設(shè)工作，要在檔案管理工作中充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的作用，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院檔案管理的信息化。首先，要在醫(yī)院內(nèi)部建設(shè)一個(gè)比較完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)檔案體系，實(shí)現(xiàn)檔案的網(wǎng)絡(luò)化管理。其次，要進(jìn)一步推動(dòng)檔案管理手段和方法的信息化建設(shè)進(jìn)程，也就是說，對(duì)醫(yī)院檔案管理中的各種文件要進(jìn)行統(tǒng)一的數(shù)字化處理，通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)資源的傳輸、共享。需要注意的是，開展信息化檔案管理，要特別重視檔案管理工作的安全性，要采取相應(yīng)的信息安全手段來確保檔案信息的安全性。

檔案管理隊(duì)伍的素質(zhì)和能力會(huì)對(duì)檔案管理工作的效能和相關(guān)推進(jìn)產(chǎn)生直接的影響，針對(duì)現(xiàn)代醫(yī)院檔案管理工作水平低、人員綜合素質(zhì)能力不高的問題，需要醫(yī)院從實(shí)際出發(fā)，在人員隊(duì)伍建設(shè)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)等方面提升檔案管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)和水平。首先，要將觀念先進(jìn)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有現(xiàn)代信息操作技術(shù)的人員引入到檔案管理工作隊(duì)伍當(dāng)中。其次，要強(qiáng)化對(duì)醫(yī)院檔案管理人員的技能和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，促使檔案管理人員的素質(zhì)和能力能夠適應(yīng)新時(shí)期醫(yī)院檔案管理工作發(fā)展的要求。另外，要強(qiáng)化對(duì)檔案管理工作人員的監(jiān)督考核工作，督促檔案管理人員積極轉(zhuǎn)變思想、認(rèn)真開展工作，并且能夠結(jié)合崗位工作要求不斷的加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，促使自身能力的不斷提高。

三、結(jié)語(yǔ)。

新醫(yī)改是關(guān)系到社會(huì)發(fā)展和人們健康生活發(fā)展的重要策略，同時(shí)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)管理工作提出了新的要求。檔案管理作為醫(yī)院管理的重要組成部分，是關(guān)系到醫(yī)院建設(shè)管理的重要基礎(chǔ)工作。在新的發(fā)展形勢(shì)下，需要結(jié)合新醫(yī)改的相關(guān)要求，從醫(yī)院自身實(shí)際出發(fā)，做好檔案管理的理念轉(zhuǎn)變、制度建設(shè)、信息化管理手段推進(jìn)和人員隊(duì)伍建設(shè)等相關(guān)工作，不斷提升新時(shí)期醫(yī)院檔案管理工作的水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]付振剛.醫(yī)院檔案管理在新醫(yī)改環(huán)境下的改進(jìn)研究[j].才智,(10):274.

[3]陸偉華.新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理工作的改進(jìn)方法[j/ol].中國(guó)衛(wèi)生產(chǎn)業(yè),(12).

[4]劉喜珍.新醫(yī)改背景下醫(yī)院檔案管理改進(jìn)探析[j].辦公室業(yè)務(wù),2015(13):73.

作者：趙玉玲單位：肇慶市高要區(qū)人民醫(yī)院。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十二

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化和發(fā)展,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)隨之產(chǎn)生并逐漸發(fā)展成為新時(shí)期黨和政府一項(xiàng)新任務(wù)。改革開放以來,我國(guó)相繼加入了亞太經(jīng)合組織、wto等,日前還在許多國(guó)家的支持下,成立了有助于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的亞洲投資銀行,這在一定程度上,加快了國(guó)有企業(yè)“走出去”和“引進(jìn)來”的進(jìn)程,因此,在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展中,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就顯得尤為重要。目前,存在一些國(guó)企發(fā)展緩慢,管理層年薪過高等不透明現(xiàn)象,直接影響到國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的安全,給國(guó)企的發(fā)展帶來了負(fù)面影響。這些事件的發(fā)生,都提醒著我們加強(qiáng)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的迫切性和重要性。加強(qiáng)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),保證國(guó)企發(fā)展過程的的公開透明,提高國(guó)企的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力,為中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保駕護(hù)航。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展歷程及存在問題。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計(jì)無法替代的作用,無論是在保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面,還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理,促進(jìn)廉政建設(shè)方面,都取得了顯著的成效,發(fā)揮了重要的作用。從1983年我國(guó)建立國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)以來,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)大體經(jīng)歷了三個(gè)階段:利益導(dǎo)向階段、契約導(dǎo)向階段和體制、產(chǎn)權(quán)導(dǎo)向階段:。

第一個(gè)階段:利益導(dǎo)向階段――廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任審計(jì)階段。廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制決定了廠長(zhǎng)(經(jīng)理)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的絕對(duì)權(quán)力,所以廠長(zhǎng)(經(jīng)理)的工作狀況和責(zé)任程度就直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。xxx頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長(zhǎng)工作條例》規(guī)定:“廠長(zhǎng)離任前,企業(yè)主管機(jī)關(guān)(或會(huì)同干部管理機(jī)關(guān))可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)廠長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)議?！比欢@卻造成了一些領(lǐng)導(dǎo)虛報(bào)成績(jī),欺騙管理部門,對(duì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全造成了威脅。

第二個(gè)階段:契約導(dǎo)向階段――承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任審計(jì)(1987―1992年)。承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制是在社會(huì)主義公有制基礎(chǔ)上,按照所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的原則,通過簽訂承包合同,確定國(guó)家與企業(yè)之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,使企業(yè)具有自主權(quán)的經(jīng)營(yíng)管理制度。其基本形式是“兩保一掛”,即企業(yè)保證完成承包合同規(guī)定的上繳稅利指標(biāo),保證完成國(guó)家規(guī)定的技術(shù)改造任務(wù),工資總額與實(shí)現(xiàn)利稅掛鉤。從當(dāng)時(shí)來看,承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制有利于調(diào)動(dòng)職工的積極性,增強(qiáng)企業(yè)活力,提高經(jīng)濟(jì)效益,但也產(chǎn)生了一些新的矛盾和問題,如承包經(jīng)營(yíng)過程中存在短期行為和經(jīng)營(yíng)不公,承包者負(fù)贏不負(fù)虧等,是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整受到了一定的限制。

第三個(gè)階段:體制、產(chǎn)權(quán)導(dǎo)向階段――領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)(1993年以后)。為了加強(qiáng)對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政,全面履行職責(zé),根據(jù)《xxx審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī),以及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定,我國(guó)實(shí)行了領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。這一制度的實(shí)施,促進(jìn)社會(huì)主義的廉政建設(shè)。

目前,我國(guó)約有9萬(wàn)家國(guó)有企業(yè),數(shù)量之龐大,更足以說明經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的重要性。然而,國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中尚存在著若干的問題,如國(guó)企財(cái)務(wù)制度不完善,管理層工資薪金過高不透明,缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制,一些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)等,這些問題的發(fā)生,直接威脅著國(guó)企的經(jīng)濟(jì)安全和辦學(xué)質(zhì)量。因此,要著重探究國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并積極尋找應(yīng)對(duì)措施。

三、國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

1.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度不完善。

完善的內(nèi)部控制制度,可以有效的防止內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而,目前,部分國(guó)有企業(yè)存在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善的現(xiàn)象,主要表現(xiàn)在:一是內(nèi)部控制制度過于簡(jiǎn)單,出現(xiàn)控制不力現(xiàn)象。財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)交叉現(xiàn)象,違背了獨(dú)立性的要求,缺乏規(guī)范的控制制度;二是缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,很多國(guó)企已進(jìn)行或正在進(jìn)行股份制改革,然而,卻仍然沿用以前落后的財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)管理制度和方法跟不上時(shí)代的需要,從而導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制失效。

內(nèi)部審計(jì)對(duì)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理起著重要的監(jiān)督、評(píng)價(jià)作用,有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,可以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)和教育的健康發(fā)展。目前,國(guó)企內(nèi)部審計(jì)機(jī)制缺乏主要體現(xiàn)在以下方面:一是審計(jì)對(duì)象復(fù)雜化和模糊化。隨著國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷拓展,其所需的知識(shí)技能有了更高的要求,眾多的審計(jì)對(duì)象和復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)系,使得審計(jì)對(duì)象復(fù)雜化和模糊化,加重了審計(jì)工作的壓力;二是審計(jì)范圍不全面。審計(jì)工作要針對(duì)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)工作的各個(gè)方面,然而,目前很多國(guó)企的審計(jì)范圍指數(shù)局限于對(duì)資金籌集、資金營(yíng)運(yùn)等方面的合法性,未能做到全面監(jiān)督;三是審計(jì)方法落后。會(huì)計(jì)電算化是科技發(fā)展的產(chǎn)物,然而,部分國(guó)企的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法仍停留在手工做賬方面,加劇了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏專業(yè)素質(zhì)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作政策性強(qiáng)、難度高、責(zé)任大,要求審計(jì)人員具備較高的政策水平,較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和綜合分析能力。目前,國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員存在著以下問題:一是缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)人員。很多國(guó)企的財(cái)務(wù)審計(jì)崗位是由會(huì)計(jì)出納等人員借調(diào)或兼任的,這在某種程度上影響了財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性。二是財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)。目前國(guó)企財(cái)務(wù)審計(jì)人員的年齡多為40-50歲,財(cái)務(wù)審計(jì)人員多為原來財(cái)務(wù)管理制度下的人員,并且在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下,對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)的要求也在不斷提高,其知識(shí)儲(chǔ)備和素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)的不斷深化對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求,影響力財(cái)務(wù)審計(jì)的專業(yè)性。

4.有關(guān)部門部門缺乏對(duì)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有效監(jiān)管。

國(guó)家相關(guān)職能部門的監(jiān)管,是有效防止經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部措施。然而,由于我國(guó)國(guó)有企業(yè)數(shù)量太多,這在某種程度上,增加了相關(guān)職能部門對(duì)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的壓力。上級(jí)主管部門的工作人員數(shù)量有限,無法對(duì)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方方面面進(jìn)行有效的監(jiān)督,造成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患。

四、國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。

1.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

國(guó)有企業(yè)各職能部門在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中要明確分工,各司其職、各負(fù)其責(zé),形成分工負(fù)責(zé)、協(xié)作配合、整體聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。要不定期召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議,交流、通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作情況,研究、解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中遇到的問題和困難。國(guó)有企業(yè)要積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,要對(duì)各部門的領(lǐng)導(dǎo)至少2-3年進(jìn)行一次審計(jì),在離任時(shí)再進(jìn)行一次審計(jì),將事前審計(jì)、事中審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合。組織審計(jì)的部門要根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期時(shí)間,制定相應(yīng)的審計(jì)實(shí)施方案,重點(diǎn)選擇掌管資金量大、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)頻繁、群眾反映多的部門或單位首先作為審計(jì)對(duì)象,審計(jì)部門制定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)予以統(tǒng)籌安排。

2.健全國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度。

內(nèi)部控制制度的實(shí)施,能夠有效地防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,促進(jìn)國(guó)企財(cái)務(wù)工作按既定目標(biāo)進(jìn)行。國(guó)有企業(yè)要認(rèn)真實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度,財(cái)務(wù)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行復(fù)核,并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé);審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行重點(diǎn)抽核,在證據(jù)數(shù)據(jù)、法規(guī)政策、定性評(píng)價(jià)、文字表述等方面嚴(yán)格把關(guān),以確保審計(jì)質(zhì)量。此外,還要注重程序的節(jié)約和建立明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)國(guó)企的投資、業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金活動(dòng)要按照授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查的原則來進(jìn)行,通過獎(jiǎng)懲機(jī)制,調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的有效開展。

3.加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),改進(jìn)創(chuàng)新審計(jì)方法經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間長(zhǎng),任務(wù)重,對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員和所實(shí)施的審計(jì)方法的要求較高。因此,必須:一要加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)人員的再學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育工作,要求社會(huì)上的專業(yè)培訓(xùn)專家對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行授課,提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);二要改進(jìn)創(chuàng)新審計(jì)方法,充分利用科技發(fā)展的成果,提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量;三要積極開展各國(guó)有企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流活動(dòng),學(xué)習(xí)企業(yè)過于企業(yè)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn),提高本企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的水平。

4.明確職責(zé),客觀、合理進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)在管理職責(zé)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)績(jī)、存在的問題、應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以及本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等情況作出客觀公正的評(píng)價(jià),并提出審計(jì)意見和建議。如何客觀公正地作出審計(jì)評(píng)價(jià),是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的難點(diǎn)之一。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持“客觀、公正、全面、謹(jǐn)慎”的原則,正確區(qū)分主管責(zé)任與直接責(zé)任、集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任、前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任、故意責(zé)任與過失責(zé)任的界限。在具體實(shí)施審計(jì)工作時(shí),要注意:一是緊扣被審計(jì)對(duì)象,切忌做出超出審計(jì)權(quán)限的事情;二是客觀明確界定被審計(jì)對(duì)象應(yīng)承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任后果,不要隨意定性被審計(jì)對(duì)象的責(zé)任;三是要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,認(rèn)真尋找證據(jù),據(jù)實(shí)出具審計(jì)結(jié)論。

5.強(qiáng)化對(duì)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的監(jiān)督。

設(shè)計(jì)工作的監(jiān)督,能有有效的方式審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先,要加強(qiáng)國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督,監(jiān)管部門要不定期的對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理;二是要加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)部人員的監(jiān)督,建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的作用;三是加強(qiáng)輿論監(jiān)督,接受社會(huì)公眾和媒體對(duì)國(guó)企經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作開展的監(jiān)督,確保建言獻(xiàn)策和意見反饋渠道的通暢。

五、結(jié)束語(yǔ)。

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程,需要從國(guó)有企業(yè)的審計(jì)制度、內(nèi)部控制制度、監(jiān)督制度到國(guó)家相關(guān)職能部門的管理等各方面來進(jìn)行協(xié)同研究。完善國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,防止經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,是國(guó)有企業(yè)日常工作正常開展的要求,更是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切要求。它有利于提高國(guó)有企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力,有利于完善國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,促進(jìn)國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中取得更大的發(fā)展,從而為增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力做出巨大貢獻(xiàn)。

猜你喜歡：

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十三

一些事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)制不夠健全和完善，尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面的工作存在著一定的薄弱現(xiàn)象，相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度不夠充分，沒有完善合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制作為支撐，實(shí)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行中，沒有全面按照相應(yīng)的規(guī)章制度開展具體工作，影響到了會(huì)計(jì)核算工作的實(shí)際進(jìn)行效果。1.2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在著不規(guī)范的情況會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范，是直接影響到會(huì)計(jì)工作實(shí)際效果的重要因素。事業(yè)單位內(nèi)部的.一些會(huì)計(jì)存在著失真問題，容易出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)大量流失的情況，這主要是由于一些單位核算過程中的原始憑證填寫不夠完整，或者原始憑證存在著虛假問題，影響到了會(huì)計(jì)信息的不準(zhǔn)確效果。同時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行中，賬簿的設(shè)置存在著書寫不夠規(guī)范的情況，比如說會(huì)計(jì)科目名稱不規(guī)范，缺少驗(yàn)收人或者經(jīng)手人的簽字[1]。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十四

為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐朽體系切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐朽現(xiàn)象發(fā)生。縣糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)電視電話會(huì)議》精神，對(duì)照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下：

(一)、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會(huì)議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組。

(二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對(duì)重大重點(diǎn)工程實(shí)行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅(jiān)持做到“四個(gè)不直接分管”，有效地防止了腐朽現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)他們還結(jié)合各股室和個(gè)人的職責(zé)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個(gè)人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于實(shí)行對(duì)權(quán)力的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計(jì)等部門多次審計(jì)，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)、嚴(yán)格照章操作。堅(jiān)持把好“三關(guān)”，落實(shí)好“三制”。即：嚴(yán)把項(xiàng)目申報(bào)關(guān)，實(shí)行公示制;嚴(yán)把項(xiàng)目實(shí)施關(guān)，實(shí)行監(jiān)督制;嚴(yán)把項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行驗(yàn)收制，實(shí)行“陽(yáng)光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對(duì)資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

(四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對(duì)資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對(duì)所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對(duì)有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時(shí)對(duì)全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。

(五)、自查結(jié)果：縣局機(jī)關(guān)財(cái)政共拔款11200元，支出11200元。縣糧油收儲(chǔ)公司財(cái)政政策性撥款情況：一、財(cái)政應(yīng)拔入資金279。27萬(wàn)元。其中：縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬(wàn)元：維修費(fèi)5萬(wàn)元;維修費(fèi)45萬(wàn)元;20維修費(fèi)57萬(wàn)元：洪災(zāi)損失倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)助資金81萬(wàn)元。二、年共收到財(cái)政拔入資金213。27萬(wàn)元。其中：2010年縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬(wàn)元;20維修費(fèi)5萬(wàn)元;20維修費(fèi)45萬(wàn)元;年簡(jiǎn)建費(fèi)10萬(wàn)元;洪災(zāi)損失倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)助資金72萬(wàn)元;以上資金全部拔入收儲(chǔ)公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財(cái)政欠拔資金66萬(wàn)元。以上拔入維修資金已全部用于倉(cāng)庫(kù)維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費(fèi)用開支中。

市人民政府：

我市行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)大檢查工作，按照國(guó)務(wù)院和市人民政府的部署，于一九八三年九月底十月初全面展開，到目前為止，市屬各單位和各區(qū)、縣分別進(jìn)行了自查，各級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門和主管部門還組織力量，進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。這次檢查涉及到市屬部門、各區(qū)、縣和兩千多個(gè)基層單位。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，其中有70%左右的單位存在著不同程度的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，違紀(jì)金額達(dá)三百二十萬(wàn)元。

在這次檢查中，多數(shù)單位態(tài)度是積極的，不少單位的領(lǐng)導(dǎo)親自主持研究部署，發(fā)動(dòng)群眾，分析財(cái)務(wù)管理和收支中的問題，并組織財(cái)會(huì)部門深入基層進(jìn)行檢查，并及時(shí)提出處理意見。市教育局除發(fā)動(dòng)所屬單位自查外，財(cái)務(wù)部門還對(duì)所屬單位全部進(jìn)行了檢查，工作比較深入。但是也有少數(shù)單位進(jìn)展緩慢，工作被動(dòng)，敷衍塞責(zé)，個(gè)別單位甚至弄虛作假，欺上瞞下?，F(xiàn)在，各單位正在整理匯總自查情況和進(jìn)行處理工作。從檢查的結(jié)果看，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作主流是好的。但是，由于管理水平還不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，加之不正之風(fēng)的影響，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn)，有些情況還比較嚴(yán)重。主要表現(xiàn)是：

一、以種.種手段化公為私或者損公肥私。近幾年，事業(yè)經(jīng)費(fèi)雖然比較緊張，但有關(guān)方面還是盡可能的擠出了一些錢，舉辦了一些群眾急需的事業(yè)。但有些單位卻把這些事業(yè)作為謀利手段。如：小學(xué)辦學(xué)前班本來是利用多余的人員和設(shè)備開展學(xué)前教育，并為群眾解決后顧之憂的好措施，但有些學(xué)校卻將此辦成了“集體班”，按集體幼兒園的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，增加的收費(fèi)要家長(zhǎng)向單位報(bào)銷;國(guó)辦幼兒園出現(xiàn)了“議價(jià)班”;體育場(chǎng)出現(xiàn)了私分旱冰場(chǎng)收入;有些市政工程隊(duì)把工程款存到街道服務(wù)隊(duì)，然后套取現(xiàn)金，街道服務(wù)隊(duì)從中提取1-5%的手續(xù)費(fèi)，工程隊(duì)將所余部分以種.種名義分給職工。

二、濫發(fā)衣料、工作服。有的單位自行提高了發(fā)放工作服的標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量;有的單位根本不應(yīng)發(fā)放工作服，卻私自發(fā)了化纖服裝或毛料服裝，塘沽區(qū)有十二所幼兒園所，在市人民政府關(guān)于檢查處理濫發(fā)服裝的文件發(fā)布以后，搶發(fā)了毛料服裝。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，有九十五個(gè)行政事業(yè)單位違反規(guī)定發(fā)放了衣料、服裝，共開支五十一萬(wàn)元。其中有和平區(qū)教育系統(tǒng)的四十個(gè)單位，開支十四萬(wàn)多元。

三、巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、實(shí)物。行政事業(yè)單位的獎(jiǎng)金發(fā)放辦法，市人民政府已有明確規(guī)定，但有些單位不按規(guī)定執(zhí)行，巧立名目發(fā)放各種獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、津貼、實(shí)物。如：寒假獎(jiǎng)、暑假獎(jiǎng)、學(xué)期獎(jiǎng)、節(jié)日獎(jiǎng)、子女教育補(bǔ)助、崗位津貼、計(jì)劃生育手術(shù)補(bǔ)助等。有的單位以收入不入帳或造假帳的辦法私分公款。有的中學(xué)把行政預(yù)算的福利基金多次轉(zhuǎn)給工會(huì)，然后以工會(huì)活動(dòng)費(fèi)的名義分給職工。行政單位財(cái)務(wù)自查雙篇報(bào)告。發(fā)放實(shí)物的品種也很多，如躺椅、電鍍椅、棉大衣、雨衣、蚊帳、鋁鍋、保溫瓶、書包、茶葉、醬牛肉、熏雞、小肚、火腿腸、奶粉、罐頭等。亂發(fā)實(shí)物的資金來源，主要是勤工儉學(xué)收入，辦業(yè)余學(xué)校、補(bǔ)習(xí)班的學(xué)雜費(fèi)收入或其他預(yù)算外資金。

四、公費(fèi)旅游。有的借出差的機(jī)會(huì)游山玩水，有的以各種名義外出參觀。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，檢查出來的公費(fèi)旅游共一千二百多起。河?xùn)|、南開兩個(gè)區(qū)所屬十四個(gè)單位公費(fèi)旅游涉及一千一百八十一人，到過十七個(gè)地區(qū)。有的還是區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或參加的。漢沽區(qū)衛(wèi)生局組織醫(yī)務(wù)人員在海濱進(jìn)行心血管病調(diào)查，結(jié)束后到薊縣、北戴河旅游五天。有的單位在組織公費(fèi)旅游的同時(shí)，對(duì)沒有參加旅游的人員還發(fā)了“旅游補(bǔ)助費(fèi)”。

五、私設(shè)“小錢柜”。有些單位采取收入不入帳，私自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或虛列開支等辦法截留公款。私設(shè)“小錢柜”或以個(gè)人名義存入銀行。這類問題在有預(yù)算外收入的單位最多。紅橋區(qū)一所中學(xué)就采取開收據(jù)不入帳、不開收據(jù)不走帳和隨收隨支等手段，將校辦工廠賣銅灰的業(yè)務(wù)收入和學(xué)校出租教室的住宿費(fèi)收入、學(xué)生賠償費(fèi)收入，虛列開支私分一萬(wàn)二千八百多元，以個(gè)人名義和儲(chǔ)金會(huì)名義分別存入銀行。紅橋區(qū)教育局體衛(wèi)科組織學(xué)生透視付給某中學(xué)的透視機(jī)折舊費(fèi)，學(xué)校則作為“小錢柜”，事后以補(bǔ)助的名義私分給職工。

六、亂攤派、亂收費(fèi)、牟取非法收入。有些單位隨便提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);有些費(fèi)用應(yīng)該統(tǒng)一報(bào)銷，卻要由所在單位報(bào)銷;國(guó)辦學(xué)校業(yè)余班隨便提高收費(fèi)，有的業(yè)余學(xué)校一學(xué)期收費(fèi)三十元;借用學(xué)校教室，有的一間教室一個(gè)月收租金五十元。派出所收治安費(fèi);有些醫(yī)療部門自費(fèi)藥品不自費(fèi)，西于莊衛(wèi)生院亂開自費(fèi)藥品，隨便記入醫(yī)療費(fèi)聯(lián)單，并私分了蚊香九千盒、衛(wèi)生紙四千一百卷、紅梅飲四千瓶等自費(fèi)藥品，共達(dá)二萬(wàn)四千多元。

八、帳目不清、管理混亂。從這次財(cái)務(wù)大檢查的情況看，基層財(cái)務(wù)管理力量十分薄弱、帳目不清、管理混亂的現(xiàn)象不是個(gè)別的，給違法亂紀(jì)甚至貪污盜竊造成了可乘之機(jī)。四十二中學(xué)校辦工廠五年不記帳;六十五中學(xué)有幾筆帳款下落不明，校辦工廠冶煉銅差幾十噸對(duì)不上數(shù);市中心婦產(chǎn)科醫(yī)院帳款不符，差幾百元，這些混亂現(xiàn)象，有些可能涉及到經(jīng)濟(jì)犯罪問題。

對(duì)于上述這些問題，多數(shù)單位是重視的，并及時(shí)按照國(guó)務(wù)院和市人民政府的指示精神進(jìn)行了處理。紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀(jì)檢籌備組的主持下，選擇典型案例召開了處理大會(huì)，維護(hù)了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，教育了群眾，改進(jìn)了管理，取得了良好的效果。但也有一些單位仍持觀望態(tài)度，不是從全國(guó)“一盤棋”的思想出發(fā)，而是把亂發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物看作是群眾得點(diǎn)實(shí)惠，把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題不積極處理，甚至對(duì)已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣。這些情況必須嚴(yán)肅對(duì)待。首先是單位的領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者，要主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，要負(fù)責(zé)查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認(rèn)真進(jìn)行自我檢查，從中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)的方案。把財(cái)務(wù)管理整頓好，并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道。同時(shí)，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅認(rèn)真的進(jìn)行處理，不能搞“下不為例”。要以中央、國(guó)務(wù)院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù)，本著自查出來的從寬，檢查出來的從嚴(yán);主動(dòng)檢查的從寬，弄虛做假、隱瞞不報(bào)的從嚴(yán);由于認(rèn)識(shí)不明確違犯了制度的從寬，明知故犯的從嚴(yán)的精神，一般按以下原則分別處理：

一、凡屬非法牟取的收入，由同級(jí)財(cái)政沒收交庫(kù);自立章法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，立即停止執(zhí)行;凡屬挪用經(jīng)費(fèi)搞基本建設(shè)或其他非法開支的，一般要從一九八四年經(jīng)費(fèi)中抵扣。

二、對(duì)于濫發(fā)衣料、廠服的問題，必須按照市人民政府辦公廳津政辦發(fā)〔1983〕147號(hào)文件的要求嚴(yán)格執(zhí)行。不準(zhǔn)與委托商店合謀弄虛作假，采取“就地作價(jià)處理”的辦法。

三、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)助應(yīng)按市人民政府的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。亂發(fā)實(shí)物、獎(jiǎng)金和補(bǔ)助的，原則上應(yīng)當(dāng)退回?？紤]到各單位的具體情況不同，并照顧職工償還能力，可以采取分期扣回或酌情減免一部份的辦法，但單位的領(lǐng)導(dǎo)干部和責(zé)任者必須全部扣回?？刍仄谙拮钸t不得超過一九八四年年底。具體扣還辦法，由單位提出意見，按隸屬關(guān)系報(bào)主管部門批準(zhǔn)。

四、對(duì)于私設(shè)的“小錢柜”，要按照市人民政府的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理。一切公款都必須按規(guī)定入帳，屬于劃預(yù)算內(nèi)為預(yù)算外的應(yīng)當(dāng)劃回預(yù)算內(nèi);屬于按規(guī)定應(yīng)列入預(yù)算外管理的應(yīng)按規(guī)定用途使用;用個(gè)人名義或其他方式私設(shè)的“小錢柜”，一律追回，上交財(cái)政部門。

五、各區(qū)、縣、局已經(jīng)對(duì)其所屬單位違紀(jì)問題做過處理決定的，如與上述意見沒有原則出入的，一般可仍按其原處理決定辦理。各單位對(duì)于這次財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和處理情況，應(yīng)寫出書面報(bào)告連同附表匯總上報(bào)。

以上報(bào)告，如無不妥，請(qǐng)批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行。

為進(jìn)一步建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，從源頭上預(yù)防腐敗現(xiàn)象發(fā)生?？h糧食局根據(jù)3月14日全省《嚴(yán)格資金管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)電視電話會(huì)議》精神，對(duì)照縣紀(jì)檢關(guān)于嚴(yán)格資金管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)要求進(jìn)行了認(rèn)真自查，現(xiàn)總結(jié)如下:。

(一)、嚴(yán)格照章操作。堅(jiān)持把好“三關(guān)”，落實(shí)好“三制”。即:嚴(yán)把項(xiàng)目申報(bào)關(guān)，實(shí)行公示制;嚴(yán)把項(xiàng)目實(shí)施關(guān)，實(shí)行監(jiān)督制;嚴(yán)把項(xiàng)目驗(yàn)收關(guān)，實(shí)行驗(yàn)收制，實(shí)行“陽(yáng)光操作”，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理到位。對(duì)資金支出嚴(yán)格審核，防止資金風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。

(二)、加大監(jiān)管力度。為進(jìn)一步做好資金規(guī)范管理，縣糧食局切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的運(yùn)行監(jiān)督制約，加強(qiáng)民主集中制原則，對(duì)重大重點(diǎn)工程實(shí)行集體研究決定，防止“一把手”說了算。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部按照組織要求堅(jiān)持做到“四個(gè)不直接分管”，有效地防止了腐敗現(xiàn)象發(fā)生，同時(shí)他們還結(jié)合各股室和個(gè)人的職責(zé)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一是干部職工結(jié)合自己的工作職責(zé)，對(duì)照《廉政準(zhǔn)則》和黨員的義務(wù)，認(rèn)真查找個(gè)人“思想道德、崗位職責(zé)、行為過程、外部環(huán)境”四類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，二是結(jié)合糧食局工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找班子存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是結(jié)合各股室工作職責(zé)，從“制度機(jī)制和行為過程”認(rèn)真查找股室存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于實(shí)行對(duì)權(quán)力的監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開,強(qiáng)化了資金安全管理，有效地堵塞了漏洞，從制度上和機(jī)制上促進(jìn)了單位資金管理走向規(guī)范化。多年來，縣糧食局經(jīng)審計(jì)等部門多次審計(jì)，在資金管理上從末出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。組織成立了精干的自查領(lǐng)導(dǎo)小組。3月8日，縣糧食局專門召開了黨政聯(lián)席會(huì)議，研究成立了領(lǐng)導(dǎo)小組。并抽調(diào)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組。

(四)、加強(qiáng)督查檢查。為加強(qiáng)對(duì)資金的管理力度，每半年縣糧食局組織人員對(duì)所有資金支出進(jìn)行檢查，找出問題，進(jìn)行整改，防止資金管理脫位。對(duì)有賭博等不良行為的一徑發(fā)現(xiàn)，給予紀(jì)律處分。同時(shí)對(duì)全體干部黨員加強(qiáng)思想教育，認(rèn)真組織他們學(xué)習(xí)貫徹《廉政準(zhǔn)則》和《黨章》，組織觀看警示教育片。使他們自覺守職業(yè)道德，筑牢拒腐防變思想防線。多年來，全局干職工沒有出現(xiàn)參與打牌賭博等不良行為。

(五)、自查結(jié)果:縣局機(jī)關(guān)財(cái)政共拔款11200元，支出11200元?？h糧油收儲(chǔ)公司財(cái)政政策性撥款情況:一、2010年財(cái)政應(yīng)拔入資金279。27萬(wàn)元。其中:縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬(wàn)元:年維修費(fèi)5萬(wàn)元;2009年維修費(fèi)45萬(wàn)元;2010年維修費(fèi)57萬(wàn)元:洪災(zāi)損失倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)助資金81萬(wàn)元。二、2010年共收到財(cái)政拔入資金213。27萬(wàn)元。其中:2010年縣儲(chǔ)利息費(fèi)用81。27萬(wàn)元;2008年維修費(fèi)5萬(wàn)元;2009年維修費(fèi)45萬(wàn)元;2009年簡(jiǎn)建費(fèi)10萬(wàn)元;洪災(zāi)損失倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)助資金72萬(wàn)元;以上資金全部拔入收儲(chǔ)公司在農(nóng)發(fā)行開設(shè)的基本帳戶。三、2010年財(cái)政欠拔資金66萬(wàn)元。以上拔入維修資金已全部用于倉(cāng)庫(kù)維修，拔入的其他資金用于銀行利息及職工工資費(fèi)用開支中。

一、整改活動(dòng)開展情況。

公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對(duì)相關(guān)具體問題的描述，我司xxxx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。

二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。

根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求:。

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司。

自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如:《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。

根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司erp系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的it系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:。

1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況。

存在的問題:財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條:“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果:未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況。

存在的問題:對(duì)合并范圍往來定期對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果:從xxxx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3.資金管理和控制情況。

存在問題:。

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。

整改措施:。

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果:。

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

存在問題:公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。

整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果:現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度:如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況。

存在問題:公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。

三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況。

深圳證監(jiān)局于xxxx年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下:。

1.關(guān)于票據(jù)管理問題。

存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購(gòu)買記錄。

整改措施:建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2.現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題。

存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施:專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

四、持續(xù)完善事項(xiàng)的長(zhǎng)效機(jī)制和責(zé)任人。

通過此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。

根據(jù)財(cái)政局文件【**】號(hào)文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對(duì)**年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對(duì)自查情況報(bào)告如下：

一、學(xué)校費(fèi)用收取情況。

(一)學(xué)生費(fèi)用收取。

我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生，住宿費(fèi)80元/生，書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi)，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補(bǔ)。

在收費(fèi)過程中，嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財(cái)政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個(gè)人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。

(二)勤工儉學(xué)收入。

我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi)，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費(fèi)按時(shí)存入財(cái)政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。

(三)教職工的房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。

二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況。

學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)統(tǒng)一列支。

學(xué)校支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，在購(gòu)買所需物品時(shí)，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報(bào)縣采購(gòu)中心批準(zhǔn)后采購(gòu)，在經(jīng)費(fèi)支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)核實(shí)簽字認(rèn)可后，方可報(bào)銷。

三、資產(chǎn)管理情況。

由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購(gòu)進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。

四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況。

學(xué)生國(guó)家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺(tái)帳支付給學(xué)生。

五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況。

學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財(cái)務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對(duì)所需經(jīng)費(fèi)報(bào)校長(zhǎng)審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購(gòu)耗材，學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報(bào)招生就業(yè)辦公室匯總，報(bào)校長(zhǎng)簽字，財(cái)務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。

六、上級(jí)劃撥資金管理情況。

上級(jí)劃撥的各種資金，均通過財(cái)政專戶嚴(yán)格實(shí)行“?？顚Ｓ谩保瑹o截留、挪用違規(guī)行為。

七、學(xué)校財(cái)務(wù)檢查工作。

學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會(huì)上進(jìn)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。

經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫(kù)”，虛報(bào)、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十五

摘要：機(jī)關(guān)檔案的管理是一項(xiàng)有風(fēng)險(xiǎn)的管理，尤其是檔案的管理工作更是承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，本文主要從機(jī)關(guān)檔案數(shù)字化管理所存在的問題著手，分析構(gòu)成數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)要素，提出檔案的數(shù)據(jù)分析在機(jī)關(guān)檔案管理方面新的控制手段及管理模式。

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)在各方面的應(yīng)用日益廣泛，在多個(gè)領(lǐng)域均是采用互聯(lián)網(wǎng)之間的關(guān)聯(lián)進(jìn)行信息的傳輸和管理，尤其是在檔案管理方面，互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得檔案管理變得更加便捷。當(dāng)前我國(guó)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)主要以機(jī)關(guān)檔案室為主，機(jī)關(guān)檔案室是管理基層檔案最普遍的形式，機(jī)關(guān)檔案室是收集管理檔案的機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)具有將檔案材料積累，將重要的，具有長(zhǎng)遠(yuǎn)保存價(jià)值的檔案移交給國(guó)家檔案機(jī)構(gòu)的作用。我國(guó)機(jī)關(guān)檔案建設(shè)的組織形式主要有在機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立檔案室，該機(jī)關(guān)檔案主要是負(fù)責(zé)管理檔案和保管檔案的職能。再就是機(jī)關(guān)內(nèi)只建立檔案庫(kù)房，不設(shè)立專門的檔案行政管理部門，這是機(jī)關(guān)檔案庫(kù)房式的基本管理模式，目前我國(guó)機(jī)關(guān)檔案管理由紙質(zhì)版逐漸實(shí)現(xiàn)電子版轉(zhuǎn)化，電子檔案管理主要依賴于網(wǎng)絡(luò)資源共享。電子檔案具有可共享性，復(fù)制性，傳輸性等特點(diǎn)，能夠從一定程度上彌補(bǔ)紙質(zhì)檔案的缺點(diǎn)。當(dāng)然，數(shù)字化管理檔案具有易丟失、易更改而且容易被黑客盜取有價(jià)值的信息而泄露信息，所以電子檔案的一定缺點(diǎn)這就會(huì)讓我們的機(jī)關(guān)檔案的重要信息受到一定的威脅。那么如何加強(qiáng)機(jī)關(guān)檔案數(shù)字化管理成為機(jī)關(guān)檔案部門管理工作的一大挑戰(zhàn)，這就需要在數(shù)字化檔案的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方面來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

機(jī)關(guān)檔案一般是指具有原始性和法律性效用的檔案材料，主要是國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等在工作活動(dòng)中所形成的文件資料以及人事檔案等檔案信息。機(jī)關(guān)檔案理部門是保存和辦理機(jī)關(guān)檔案的重要部門機(jī)構(gòu)，這是從事檔案管理人員的基本工作。機(jī)關(guān)檔案管理工作是與機(jī)關(guān)單位利益以及工作人員個(gè)人利益具有緊密聯(lián)系的，既需要承擔(dān)檔案管理工作，同時(shí)還需要確保檔案管理質(zhì)量。實(shí)行分級(jí)、分專業(yè)管理國(guó)家檔案的工作原則，能夠?qū)?guó)家檔案開展分專業(yè)分層管理，這種專業(yè)機(jī)關(guān)檔案室是基于該原則構(gòu)建的，能夠從一定程度上利于在專業(yè)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)檔案流轉(zhuǎn)，確保檔案的完整性，安全性，也利于實(shí)現(xiàn)規(guī)范化檔案管理。

紙質(zhì)版檔案主要是印刷在紙張上，只是把檔案占據(jù)上的空間，在查閱過程中難度大，很難實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移，同時(shí)很容易受到水、火、蟲等影響，容易出現(xiàn)檔案丟失的問題，但相對(duì)來看紙質(zhì)檔案保存時(shí)間長(zhǎng)，會(huì)受到空間距離產(chǎn)生的不利影響，進(jìn)行大量檔案移交時(shí)通常會(huì)花費(fèi)大量的人力、物力以確保檔案無損轉(zhuǎn)移，相比紙質(zhì)版檔案來說電子檔案成本較低，所占的空間更小，也更利于環(huán)保。電子版檔案與紙質(zhì)版檔案的差異性有許多不同，一是電子版檔案與紙質(zhì)版檔案存儲(chǔ)信息的介質(zhì)不同，電子檔案可儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)相應(yīng)路徑中，包括硬盤光盤，u盤等，通常計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存量大，可容納大量文件信息，據(jù)統(tǒng)計(jì)一個(gè)光盤可容納約7萬(wàn)頁(yè)紙質(zhì)版內(nèi)容。但由于電子版信息依賴于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，部分內(nèi)容會(huì)由于長(zhǎng)時(shí)間儲(chǔ)存而出現(xiàn)的流失二是相比紙質(zhì)版來說，電子檔案移交方式存在差異，在管理檔案時(shí)很難避免不同部門出現(xiàn)檔案轉(zhuǎn)移翻閱的問題，而相比紙質(zhì)版檔來說，電子檔案在移交和遞送過程中流程較為簡(jiǎn)單，比如對(duì)一些保密檔案來說可通過光盤介質(zhì)復(fù)制，移交，無需保密檔案可直接通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸且檔案?jìng)鬏斔俣容^快，無需花費(fèi)大量人力、物力去移交。三是查閱檔電子檔案的檢索方式與紙質(zhì)版權(quán)的差異，紙質(zhì)版檔案整理歸檔后在查閱過程中只能依靠人為開展翻閱，這個(gè)過程會(huì)花費(fèi)大量的人力、物力，尤其對(duì)于一些保存年代較久的檔案查閱難度較大，而電子檔案通常儲(chǔ)存于相應(yīng)的計(jì)算機(jī)路徑中，只需要檢索關(guān)鍵詞便可以準(zhǔn)確查閱，可以節(jié)約人力、時(shí)間。

（一）電子檔案保存存在的問題。機(jī)關(guān)檔案室是機(jī)關(guān)重要的內(nèi)部組織之一，是由機(jī)關(guān)內(nèi)部資源進(jìn)行經(jīng)費(fèi)分配的，由于不同機(jī)關(guān)其職權(quán)不同，因此在財(cái)力支配方面也會(huì)存在差異，機(jī)關(guān)電子檔案主要儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)相應(yīng)路徑中，包括硬盤，光盤，u盤等，這些硬盤保存期為5年左右，相比一些紙質(zhì)版檔案來說保存時(shí)間顯著縮短，同時(shí)電子儲(chǔ)存原件使用周期較短，制造材料穩(wěn)定性差，很容易受到火、水的損害。其次，在讀取和使用電子檔案時(shí)需要依靠計(jì)算機(jī)軟件，互聯(lián)網(wǎng)，通常儲(chǔ)存計(jì)算機(jī)無法使用時(shí)，也無法正常讀取電子檔案信息。

（二）機(jī)關(guān)電子檔案可能存在的安全性問題。電子檔案成本相對(duì)較低其所占空間小，能夠從一定程度上利于環(huán)保，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)廣泛應(yīng)用，但由于其具有較強(qiáng)的便捷性，因此也存在較大安全漏洞，從一定程度上來看，電子檔案具有雙面性，在安全性方面會(huì)受到網(wǎng)絡(luò)病毒感染，病毒感染是電子檔案損壞中常見問題，由于電腦病毒感染會(huì)連帶損壞儲(chǔ)存于計(jì)算機(jī)中的文檔，其次在受到計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)攻擊時(shí)這對(duì)于機(jī)關(guān)檔案來說是比較嚴(yán)重的，由于黑客對(duì)于一些重要文件具有較大的攻擊性，導(dǎo)致部分重要機(jī)密檔案信息泄露、損壞，給當(dāng)事人帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，由于機(jī)關(guān)電子檔案具有一定的`獨(dú)特性，因此檔案部門在管理過程中既考慮其便捷性，同時(shí)還需要考慮面臨的挑戰(zhàn)。

（一）妥善保存儲(chǔ)存器。由于對(duì)于計(jì)算機(jī)檔案儲(chǔ)存原件來說很容易受到外界環(huán)境，包括溫度、濕度影響，因此在保存時(shí)需要選擇合適環(huán)境，防止受到磁場(chǎng)、塵土、強(qiáng)光照射或劇烈震動(dòng)，同時(shí)還需要注意介質(zhì)保存期，定期需要對(duì)儲(chǔ)存價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)于達(dá)到使用期限的介質(zhì)需要及時(shí)更換，由于電子導(dǎo)航很容易丟失，因此需要定期進(jìn)行重要檔案?jìng)浞荩梢栽诓煌瑑?chǔ)存器或者計(jì)算機(jī)完成信息備份。

（二）提高機(jī)關(guān)檔案管理員工作的能力和創(chuàng)新性。由紙質(zhì)版到電子檔案的變化也從一定程度上標(biāo)志著檔案管理發(fā)展，對(duì)于從事相關(guān)工作的管理人員提出了更高的管理創(chuàng)新要求，培養(yǎng)管理人員的創(chuàng)新意識(shí)，倡導(dǎo)管理工作內(nèi)容和工作方式的創(chuàng)新性，為提高檔案專業(yè)人員信息化工作的能力，進(jìn)一步在崗位職責(zé)中規(guī)范電子文件歸檔與電子檔案管理的相關(guān)工作，檔案管理部門需要定期對(duì)從事檔案管理的工作人員進(jìn)行制度技術(shù)培訓(xùn)，而工作人員還需要積極配合參與檔案管理部門舉辦的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高自身的管理能力，適應(yīng)新時(shí)代的管理者，更好地服務(wù)本單位。當(dāng)然在基于創(chuàng)新意識(shí)下，需要按照檔案管理程序有序開展檔案的管理歸檔、保存，進(jìn)而能夠避免由于人為因素導(dǎo)致出現(xiàn)檔案遺漏問題，確保檔案的完整性，安全性。

（三）建立機(jī)關(guān)電子檔案的目錄數(shù)據(jù)庫(kù)。因?yàn)闄C(jī)關(guān)內(nèi)各種人事檔案不僅數(shù)目多類型也多，完善的數(shù)字化目錄數(shù)據(jù)庫(kù)可以把眾多檔案信息存儲(chǔ)到云盤端，這有利于經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)傳輸給客戶，既方便了客戶根據(jù)自己的需要進(jìn)行目錄檢索查詢，也方便檔案管理員的統(tǒng)計(jì)整理，完善數(shù)字化目錄數(shù)字庫(kù)對(duì)建立機(jī)關(guān)檔案非常重要。機(jī)關(guān)電子檔案形成數(shù)字化的前提是完善機(jī)關(guān)電子檔案的目錄，因?yàn)榻㈦娮訖n案目錄可以方便從繁多的檔案當(dāng)中查詢目標(biāo)檔案信息，詳細(xì)具體的電子目錄可以使數(shù)字化的檢索功能更為條理化和規(guī)范化。

五、小結(jié)。

總之，針對(duì)機(jī)構(gòu)電子檔案在管理過程中是與工作人員個(gè)人利益以及國(guó)家機(jī)關(guān)機(jī)密息息相關(guān)的，在日常開展機(jī)關(guān)檔案管理時(shí)需要不斷完善檔案管理制度，能夠從一定程度上促進(jìn)機(jī)關(guān)檔案管理模式實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[2]張曉斌.機(jī)關(guān)事業(yè)單位數(shù)字化檔案管理現(xiàn)狀與優(yōu)化對(duì)策[j].辦公室業(yè)務(wù),20xx(6):132.

[3]盧秋蓉.機(jī)關(guān)事業(yè)單位數(shù)字化檔案管理現(xiàn)狀與優(yōu)化對(duì)策[j].辦公室業(yè)務(wù),20xx(8):167.

[4]王海娟.淺談公司檔案管理現(xiàn)狀與實(shí)現(xiàn)檔案管理數(shù)字化的要求[j].黑龍江史志,20xx(17).

[5]麥燕紅.淺談事業(yè)單位檔案管理的優(yōu)化與現(xiàn)代化路徑[j].黑河學(xué)刊,20xx(10).

[6]付艷杰.機(jī)關(guān)事業(yè)單位檔案管理工作現(xiàn)狀及對(duì)策研究[j].檔案天地,20xx(04).

[7]王志敏.新時(shí)期事業(yè)單位檔案管理工作現(xiàn)狀與發(fā)展前景[j].辦公室業(yè)務(wù),20xx(14).

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十六

一是對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度學(xué)習(xí)不扎實(shí)。

財(cái)會(huì)人員對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)規(guī)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度等規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)沒有形成系統(tǒng)性，學(xué)習(xí)掌握的不深不透;單位主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)掌握和執(zhí)行財(cái)會(huì)政策水平不高、執(zhí)行力度不強(qiáng);財(cái)會(huì)人員的財(cái)會(huì)政策水平、財(cái)務(wù)審計(jì)工作理念、財(cái)會(huì)專業(yè)素質(zhì)跟不上新形勢(shì)要求。

二是認(rèn)真研究和解決問題的思路和舉措不多，對(duì)如何加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)控制、資產(chǎn)管理、提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平?jīng)]有新思路;對(duì)如何提高和保障我省公路養(yǎng)護(hù)資金的效益和安全，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格現(xiàn)金管理沒有新舉措。

三是重制度建設(shè)，輕制度落實(shí)，單位內(nèi)部財(cái)會(huì)制度制定出來后，得不到充分落實(shí)，主管財(cái)會(huì)的負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員對(duì)其缺乏行之有效的落實(shí)和監(jiān)督。

四是單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度落實(shí)不到位，對(duì)單位及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏有效監(jiān)管，對(duì)存在的一些問題不能及時(shí)反映。

五是單位內(nèi)部審計(jì)工作不深不透，如何預(yù)防在財(cái)務(wù)收支、資金撥付、養(yǎng)護(hù)工程、合同簽訂、物資采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中不發(fā)生問題，讓審計(jì)發(fā)揮其應(yīng)有的作用不夠;對(duì)單位“一把手”、“一支筆”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任跟蹤審計(jì)不到位等。

(一)加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度的學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員作用。

全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)總書記系列講話精神，充分認(rèn)識(shí)十八大以來關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)等政策規(guī)定的重大意義。

明確新形勢(shì)下對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的新要求。

用制度政策指導(dǎo)實(shí)際工作，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、強(qiáng)化內(nèi)部控制上狠下功夫。

充分發(fā)揮財(cái)會(huì)人員作用，注重人才培養(yǎng)，促進(jìn)財(cái)會(huì)人員全面熟悉各崗位業(yè)務(wù)。

對(duì)政策、專業(yè)水平較高、恪守職業(yè)道德、堅(jiān)持原則、敢于負(fù)責(zé)、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)人員適時(shí)調(diào)整、充實(shí)、交流到重要的會(huì)計(jì)崗位上，并加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的交流、輪崗調(diào)控管理。

(二)加強(qiáng)財(cái)會(huì)規(guī)章制度落實(shí)。

在正確執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)規(guī)章制度的同時(shí)，落實(shí)好單位內(nèi)部制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，

結(jié)合全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位實(shí)際，落實(shí)好《青海省公路局單位預(yù)算管理辦法》、《青海省公路局財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查管理辦法》、《青海省公路局財(cái)會(huì)人員委派和交流制度》及《青海省公路局關(guān)于規(guī)范局屬事業(yè)單位提取管理使用事業(yè)基金和專用基金的指導(dǎo)意見》，不斷提高制度的執(zhí)行力和約束力。

(三)加大預(yù)算管理力度。

結(jié)合國(guó)家預(yù)算制度改革后的新形式和新內(nèi)容，提高全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位預(yù)算管理工作的整體水平。

全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門在保證科學(xué)合理全面編制基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，要加大對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的編制工作。

逐級(jí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，做到預(yù)算編制符合相關(guān)法規(guī)、預(yù)算編制科學(xué)合理、預(yù)算編制公開透明、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有力、預(yù)算績(jī)效明顯有效。

(四)充分發(fā)揮好會(huì)計(jì)委派制度作用。

全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位受上級(jí)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要管理好、監(jiān)督好受派單位財(cái)務(wù)全面工作，提高聚財(cái)、管財(cái)、理財(cái)能力。

加大對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況、專項(xiàng)資金使用、大額資金使用、資產(chǎn)管理處置等的'日常監(jiān)管力度。

對(duì)受派單位及下屬單位存在的重大事項(xiàng)問題和違規(guī)、違紀(jì)情況要及時(shí)向上級(jí)單位主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門反映、報(bào)告。

(五)重點(diǎn)加大對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理力度。

全省公路養(yǎng)管事業(yè)單位要積極籌措、管好、用好養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)、建設(shè)資金，勤儉節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支的控制和管理，加強(qiáng)現(xiàn)金制度管理，讓資金發(fā)揮最大效用。

加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫乐官Y金被截留、擠占和挪用。

加大對(duì)往來賬目、資金的清理和管理。

(六)加大對(duì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)和重點(diǎn)崗位人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)培訓(xùn)。

省級(jí)公路養(yǎng)管事業(yè)單位要加大對(duì)所屬單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行、養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、合同簽訂、物資采購(gòu)、變更增做、資產(chǎn)處置等重點(diǎn)工作的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人學(xué)習(xí)掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高對(duì)遵紀(jì)守法的認(rèn)識(shí)，提高廉潔自律意識(shí)，切實(shí)履職履責(zé)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

全面提高財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)理論、政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)整體水平。

提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德水平，提高財(cái)會(huì)人員堅(jiān)持原則、秉公辦事的自覺性，要做到不該開支、不能開支的、違規(guī)違紀(jì)的，堅(jiān)決不予辦理，給單位領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好規(guī)范執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的參謀。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十七

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅環(huán)境中應(yīng)發(fā)揮以下職能作用：

一、輿論、宣傳作用。多年來，特別是稅收宣傳月活動(dòng)開展以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過搞展覽、辦咨詢、開講座、編教材等形式，大張旗鼓地開展稅收宣傳活動(dòng)，使稅收法制觀念逐步深入人心，公民自覺依法納稅意識(shí)有相當(dāng)大的提高。可以說，沒有既轟轟烈烈又扎扎實(shí)實(shí)的稅收宣傳，就沒有今天優(yōu)良的稅收秩序。只有保持輿論宣傳更經(jīng)常、更持久，才能取得更大成效。

二、制約、規(guī)范作用。依法誠(chéng)信納稅應(yīng)該具有比較規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和要求。大連市國(guó)稅局去年初步擬制了誠(chéng)信納稅企業(yè)的評(píng)比條件，評(píng)出首批154戶誠(chéng)信納稅企業(yè)。“誠(chéng)信納稅人”的牌匾成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的金字招牌，產(chǎn)生了良好的品牌效應(yīng)。因此，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮這方面的作用，逐步擬制出較為完整統(tǒng)一的征納雙方的誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)，使誠(chéng)信納稅環(huán)境建設(shè)得到進(jìn)一步規(guī)范。

三、檢查、督導(dǎo)作用?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)把誠(chéng)信納稅環(huán)境建設(shè)的檢查、督導(dǎo)，作為稅收管理的一個(gè)重要方面，對(duì)故意破壞稅收環(huán)境，干擾稅收秩序的，要依法給予相應(yīng)的教育處罰和打擊。

四、調(diào)研、建言作用。依法誠(chéng)信納稅環(huán)境的建造具有社會(huì)性，需要各方面領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和各部門的配合?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)利用深入實(shí)踐和廣泛接觸社會(huì)的有利條件，搞好調(diào)查研究，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策和解決納稅環(huán)境建設(shè)中的問題提供參考。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅環(huán)境中應(yīng)體現(xiàn)以下誠(chéng)信標(biāo)志：

一、信任企業(yè)，尊重企業(yè)。

二、認(rèn)真落實(shí)“公示制”，及時(shí)準(zhǔn)確地向企業(yè)傳遞稅收法規(guī)。

三、對(duì)企業(yè)一視同仁，不搞親疏厚薄。

四、熱誠(chéng)服務(wù)，文明辦稅。

五、嚴(yán)格執(zhí)行處罰規(guī)定。

六、不搞亂收費(fèi)、亂攤派，不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。

七、嚴(yán)于律己，廉潔執(zhí)法。

八、積極幫助企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅環(huán)境中應(yīng)處理好以下幾個(gè)關(guān)系：

一、正確處理正人與正己的關(guān)系。對(duì)于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，特別要在正己上下功夫，把基層稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的依法征收問題解決好，同時(shí)正確行使職權(quán)，積極發(fā)揮職能作用，幫助企業(yè)提高依法誠(chéng)信納稅意識(shí)，共同創(chuàng)建良好納稅環(huán)境。

二、正確處理權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系。就是既要明確權(quán)力規(guī)定，又要清楚義務(wù)要求；既要把權(quán)力行使好，又要把義務(wù)完成好；既不能放棄權(quán)力或越權(quán)行事，又不能減免義務(wù)或亂盡義務(wù)。

三、正確處理管理與服務(wù)的關(guān)系。就是要既講管理又講服務(wù)，管理要按制度辦事，把嚴(yán)格和說服結(jié)合起來，服務(wù)應(yīng)按工作規(guī)程行事，盡量做到文明、熱情、周到、快捷。這樣，使管理水平和服務(wù)質(zhì)量都能得到提高。

四、正確處理懲處與教育的關(guān)系。正確的態(tài)度是懲處要依法行事，不搞一棒子打死，要治病救人，把教育說理貫穿處罰之中，使被處罰者從教訓(xùn)中得到提高，使其他人受到啟發(fā)少走彎路。當(dāng)然，對(duì)那些有意破壞稅收秩序的違法者，又不能以教育為借口讓其僥幸過關(guān)，而應(yīng)依照法律予以嚴(yán)懲，為凈化稅收環(huán)境掃清障礙。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十八

20世紀(jì)九十年代以來，國(guó)家開展對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)工作開始調(diào)整，雖然各高校內(nèi)部都設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)、人員配備等進(jìn)行了調(diào)整，但高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)模與高校發(fā)展的速度還不能相匹配，使得高校審計(jì)工作還存在著很多實(shí)際問題，高校財(cái)務(wù)審計(jì)工作有待提高。

二、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作中存在的問題。

(一)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)還不完善。

從我國(guó)國(guó)家出臺(tái)的政策法規(guī)環(huán)境看高校內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)展。

而直接針對(duì)于高校的只有教育部?jī)?nèi)部發(fā)布的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，都沒有上升為法律的高度，沒有法律的保護(hù)與支持，使得許多內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員工作得不到相應(yīng)的重視，審計(jì)人員遇到具體問題無法可循，許多審計(jì)人員鉆空子找漏洞，使高校財(cái)務(wù)管理十分混亂，國(guó)有資產(chǎn)受到嚴(yán)重的損失。

(二)高校財(cái)務(wù)審計(jì)人員配備不全。

而新工作的審計(jì)工作人員還沒有一定的財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致了高校內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理，不能適應(yīng)現(xiàn)代高校發(fā)展形勢(shì)的需要，導(dǎo)致審計(jì)工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題，找不到解決問題的方法，產(chǎn)生難以估量的損失。

(三)機(jī)構(gòu)設(shè)立不規(guī)范，工作內(nèi)容狹窄。

一部分高校內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立是由其他領(lǐng)導(dǎo)部門領(lǐng)導(dǎo)合署辦公的，獨(dú)立性不強(qiáng)，這種狀況會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員受到各方面利益的影響牽制，很難獨(dú)立的完成各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督工作，制約了高校內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

高校審計(jì)工作常規(guī)審計(jì)多，隨著高校體制改革的深化，高校內(nèi)部審計(jì)工作范圍狹窄的弊端已經(jīng)逐漸顯露出來，高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)制度評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理區(qū)很少涉足。

而內(nèi)部審計(jì)還不能滿足各方面的需求。

三、解決方案。

(一)調(diào)整審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。

能夠深層次地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中出現(xiàn)的各種問題，并且能夠在不給國(guó)家學(xué)校造成損失的前提下解決相應(yīng)問題。

而對(duì)于現(xiàn)任這些有工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)又比較熟悉的審計(jì)人員，要把他們安放到審計(jì)工作重要的位置上去，并且形成“師徒綁定式”，帶出一批具有良好專業(yè)素質(zhì)的新一代年輕審計(jì)師。

(二)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

就目前狀況來看，高校審計(jì)機(jī)構(gòu)必須擺脫附屬機(jī)構(gòu)的地位，形成專門的財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立完成財(cái)務(wù)管理及審計(jì)工作，不受其他部門及領(lǐng)導(dǎo)的制約，真正形成獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)工作管理，發(fā)揮其真正的職能作用。

高校領(lǐng)導(dǎo)要高度重視審計(jì)工作，加強(qiáng)審計(jì)工作的力量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)審計(jì)內(nèi)部的獨(dú)立性和權(quán)威性。

制定一系列審計(jì)人員獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)構(gòu)，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作的積極性。

審計(jì)工作實(shí)際上繁重、勞心，許多審計(jì)人員工作久了就會(huì)缺乏積極性和責(zé)任心，工作懈怠。

獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制能夠調(diào)動(dòng)起來工作人員的積極性，工作中的責(zé)任、工作量與獎(jiǎng)懲掛鉤，能夠使得審計(jì)人員積極主動(dòng)地完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，不僅使工作質(zhì)量得到進(jìn)一步提高，而且也能使審計(jì)人員的素質(zhì)提高一個(gè)檔次。

(三)健全高校財(cái)務(wù)審計(jì)職能規(guī)章。

高校審計(jì)職能應(yīng)不斷拓寬，制定相應(yīng)的'規(guī)范程序，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量的全程控制。

高校審計(jì)部門應(yīng)制定出一系列完善的高校審計(jì)實(shí)施方案和工作操作規(guī)程，明確責(zé)任和審計(jì)人員義務(wù)。

高校審計(jì)人員必須按規(guī)章制度完成審計(jì)任務(wù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以便于接受各方面被審單位的監(jiān)督。

上級(jí)主管部門應(yīng)制定出審計(jì)人員從審計(jì)開始到審計(jì)終結(jié)應(yīng)有的考核評(píng)價(jià)體系，以增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，降低審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)。

綜上所述，縱觀現(xiàn)代教育模式下的高校發(fā)展，多元化的資金管理，多樣化的組織結(jié)構(gòu)，紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)支出，迫切的要求高校具備一個(gè)科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，適時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督。

各高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視起高校審計(jì)工作機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展，突出高校審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，使高校審計(jì)能夠發(fā)揮其最大的內(nèi)部審計(jì)職能，促進(jìn)高校能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展，培養(yǎng)出國(guó)家棟梁，造福子孫后代。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇十九

摘要：隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和多媒體技術(shù)在機(jī)關(guān)辦公系統(tǒng)廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢(shì)下檔案工作的需要。機(jī)關(guān)檔案工作者必須及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)工作新常態(tài)，采取科學(xué)有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化。

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的到來，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和多媒體技術(shù)在機(jī)關(guān)辦公系統(tǒng)廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的檔案管理模式和方法已不能滿足新形勢(shì)下檔案工作的需要。機(jī)關(guān)檔案工作者必須及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)工作新常態(tài)，采取科學(xué)有效措施，積極探索檔案管理的現(xiàn)代化模式，不斷增強(qiáng)機(jī)關(guān)檔案工作生機(jī)與活力，實(shí)現(xiàn)檔案工作跨越式發(fā)展。

機(jī)關(guān)檔案管理現(xiàn)代化，是在建立在機(jī)關(guān)辦公自動(dòng)化基礎(chǔ)之上，運(yùn)用科學(xué)的管理理論和方法，以先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備為支撐，充分發(fā)揮檔案工作者的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，對(duì)傳統(tǒng)的檔案管理方式進(jìn)行改革創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)檔案的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理。具體內(nèi)容包括：運(yùn)用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和多媒體等科學(xué)技術(shù)和手段，有效整合檔案信息資源，實(shí)現(xiàn)檔案信息的海量存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)傳遞、自動(dòng)編目、快速檢索、自動(dòng)統(tǒng)計(jì)、方便閱覽和庫(kù)房智能管理等。

存在問題。

1.管理觀念落后。

當(dāng)前，許多機(jī)關(guān)檔案管理現(xiàn)代化觀念落后，不管是主管領(lǐng)導(dǎo)或檔案管理人員，傳統(tǒng)檔案管理思想根深蒂固，認(rèn)為檔案管理工作就是保管檔案和提供利用，防止檔案丟失和泄密，從心理上抵觸和排斥新事物，畏難情緒嚴(yán)重，缺少創(chuàng)新精神。有的機(jī)關(guān)檔案部門現(xiàn)代化建設(shè)只停留在局部或表面，如采用檔案管理軟件進(jìn)行文件的著錄、編目和檢索，而其它方面則不愿深入攻堅(jiān)，導(dǎo)致檔案管理現(xiàn)代化建設(shè)步伐緩慢，甚至停滯不前。

2.缺乏統(tǒng)一的檔案業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

檔案現(xiàn)代化管理，是建立在先進(jìn)的技術(shù)、嚴(yán)密的分工和廣泛協(xié)作的基礎(chǔ)上的檔案標(biāo)準(zhǔn)化。要實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)檔案現(xiàn)代化管理，需采取統(tǒng)一的業(yè)務(wù)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，將各個(gè)系統(tǒng)有效整合在一起，使檔案各項(xiàng)工作和環(huán)節(jié)建立有機(jī)的聯(lián)系，相互支持，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。目前，大多機(jī)關(guān)政務(wù)辦公平臺(tái)建設(shè)、檔案數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)以及配套的軟硬件設(shè)施設(shè)備等，都分別基于各自行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)與研發(fā)，各行其是，采用的業(yè)務(wù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)差異較大，導(dǎo)致不同系統(tǒng)之間無法兼容，文件格式不匹配，數(shù)據(jù)無法導(dǎo)入或文件打不開等問題嚴(yán)重，造成信息的分割和資源浪費(fèi)。

3.檔案管理人員素質(zhì)有待提高。

檔案現(xiàn)代化管理，要求檔案管理人員不僅具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底，還要掌握先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)知識(shí)、管理技能和方法。目前，就機(jī)關(guān)檔案管理工作總體情況來看，檔案部門人才匱乏，管理人員總體素質(zhì)偏低。尤其是很多中小機(jī)關(guān)檔案管理人員，沒有經(jīng)過專業(yè)的檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力不足，且多數(shù)人員身兼數(shù)職，對(duì)檔案工作也不夠重視，檔案工作質(zhì)量堪憂。大機(jī)關(guān)檔案工作相對(duì)完善規(guī)范，多數(shù)檔案管理人員不乏敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，但缺乏現(xiàn)代化管理的基本知識(shí)和操作技能，導(dǎo)致檔案工作還停留在傳統(tǒng)的基礎(chǔ)層面，檔案現(xiàn)代化管理心有余而力不足。

4.基礎(chǔ)性工作不到位。

檔案現(xiàn)代化管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，受多方面條件因素的制約和影響，是建立在檔案基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的前提下的頂層設(shè)計(jì)。目前，由于檔案工作不屬于機(jī)關(guān)中心或主要業(yè)務(wù)工作，長(zhǎng)期得不到有效重視和支持，導(dǎo)致檔案工作資金投入不足，人才流失現(xiàn)象嚴(yán)重，檔案基礎(chǔ)性工作不盡如人意。如：檔案管理制度不健全、文件收集不齊全、案卷整理質(zhì)量不高、檔號(hào)不科學(xué)、案卷標(biāo)題不規(guī)范、檢索方式落后、沒有專門的檔案管理系統(tǒng)軟件、缺乏必要的現(xiàn)代化辦公設(shè)備，以及機(jī)關(guān)辦公信息化程度不高、網(wǎng)絡(luò)安全保密建設(shè)不完善等等，都嚴(yán)重制約著檔案事業(yè)的發(fā)展和檔案現(xiàn)代化管理進(jìn)程。

共2頁(yè):上一頁(yè)12下一頁(yè)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇二十

在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，企業(yè)與其他組織結(jié)構(gòu)也在發(fā)生著根本性變化，在這種形勢(shì)下全面實(shí)施現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)尤為必要，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行有效規(guī)范，提高企業(yè)及其他組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)提高其經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，使相關(guān)機(jī)構(gòu)步入有序化運(yùn)作軌道，促進(jìn)企業(yè)以及其他組織機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)遠(yuǎn)性發(fā)展。

二、現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析。

我國(guó)部分企業(yè)及其他組織機(jī)構(gòu)雖然已經(jīng)應(yīng)用了現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)，并將其財(cái)務(wù)相關(guān)工作中，但是由于相關(guān)工作人員對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不到位、財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性以及財(cái)務(wù)審計(jì)制度不完善等問題導(dǎo)致現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)在應(yīng)用中還存在一定風(fēng)險(xiǎn)，以下是對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析：

部分企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作存在一定的誤解，認(rèn)為財(cái)務(wù)審計(jì)只是對(duì)其內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)管，企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)沒有對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作有一個(gè)明確定位，導(dǎo)致現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作流于形式化。

2.現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性。

目前我國(guó)諸多企業(yè)以及其他組織機(jī)構(gòu)都是將現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)納入內(nèi)部紀(jì)檢部門或者是財(cái)會(huì)部門，并沒有將其作為一個(gè)獨(dú)立的部門來開設(shè)，財(cái)務(wù)審計(jì)工作在開展過程中就形同財(cái)會(huì)部門中的內(nèi)部稽核工作。

在企業(yè)及其他組織機(jī)構(gòu)中現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作與財(cái)務(wù)相關(guān)工作往往都是由同一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，這在一定程度上影響了財(cái)務(wù)審計(jì)功能的發(fā)揮。

現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作是一項(xiàng)規(guī)范性與專業(yè)性較強(qiáng)的工作，然而在現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)際開展中企業(yè)以及其他組織機(jī)構(gòu)甚少有部門會(huì)按照嚴(yán)格規(guī)范化的財(cái)務(wù)審計(jì)程序執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。

就目前現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的實(shí)施現(xiàn)狀而言我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)制度還不夠完善，例如工作開展未圍繞財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍、財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容、財(cái)務(wù)審計(jì)程序、財(cái)務(wù)審計(jì)分工結(jié)等等，并且財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告也有待完善，缺乏一定的客觀性，從而導(dǎo)致現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)缺乏應(yīng)用價(jià)值。

4.財(cái)務(wù)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)有待加強(qiáng)且缺乏技術(shù)支持。

大多數(shù)企業(yè)及其他組織機(jī)構(gòu)中的.審計(jì)與財(cái)務(wù)工作都是一種相分離的狀態(tài)，這對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的良好開展十分不利。

財(cái)務(wù)與審計(jì)工作本身具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，現(xiàn)今部分企業(yè)及組織機(jī)構(gòu)中的財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員是剛畢業(yè)的大學(xué)生，這類工作人員財(cái)務(wù)審計(jì)理論性知識(shí)較強(qiáng)，但是缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，無法做到財(cái)務(wù)與審計(jì)兩者兼顧。

除此之外，企業(yè)中大多財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員只了解專業(yè)相關(guān)知識(shí)，對(duì)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)軟件與硬件相關(guān)技術(shù)缺乏認(rèn)知，財(cái)務(wù)審計(jì)中可開發(fā)的財(cái)務(wù)軟件較少，再加上財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的操作能力有限，因此造成我國(guó)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的作用力無法得到充分彰顯。

三、預(yù)防現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)的措施研究。

1.樹立現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作性質(zhì)的認(rèn)知。

在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所做出的每項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)決策都會(huì)直接影響其在經(jīng)營(yíng)過程中獲取的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益，因此企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起足夠的重視。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)起到良好的帶頭作用，在實(shí)踐中合理強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展的重要性，以此來潛移默化的影響員工，讓財(cái)務(wù)審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作有一個(gè)客觀清晰的認(rèn)知，明確財(cái)務(wù)審計(jì)工作性質(zhì)，并樹立現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，在財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展中有意識(shí)的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

應(yīng)根據(jù)自身企業(yè)所需配置優(yōu)秀的會(huì)計(jì)師、工程師、律師以及審計(jì)師等等，以此來滿足企業(yè)對(duì)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員的多項(xiàng)要求。

企業(yè)在財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制建立時(shí)應(yīng)保證財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)部機(jī)制的獨(dú)立性，使其獨(dú)立于其他職能部門之外，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員不應(yīng)該與其他部門建立利益關(guān)系，在財(cái)務(wù)審計(jì)工作中嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化財(cái)務(wù)審計(jì)制度開展相關(guān)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和審計(jì)證據(jù)的查證與核實(shí)工作，確保財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性與可靠性。

4.合理應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)人員素質(zhì)培訓(xùn)。

近年來，我國(guó)計(jì)算機(jī)科學(xué)技術(shù)有了進(jìn)一步發(fā)展，企業(yè)在財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展中應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)，降低財(cái)務(wù)審計(jì)工作難度，提高財(cái)務(wù)審計(jì)工作效率，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的信息化與科學(xué)化。

此外，要發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)審計(jì)工作的引導(dǎo)性作用，就要定期開展培訓(xùn)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)審計(jì)人員要掌握計(jì)算機(jī)相關(guān)硬軟件操作方法，只有這樣其才能夠合理運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析與評(píng)價(jià)。

四、總結(jié)。

綜上所述，現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作是現(xiàn)代企業(yè)中的重要內(nèi)容，做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作在很大程度上能夠保證企業(yè)資金流向，提高資金利用率，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作逐漸趨于科學(xué)化、規(guī)劃化與信息化。

更多相關(guān)閱讀：

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇二十一

隨著我國(guó)教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，教育改革體制的不斷創(chuàng)新，教育與經(jīng)濟(jì)的高度融合，促進(jìn)了教育規(guī)模建設(shè)的同時(shí)也帶來了一定方面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

【1】加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

學(xué)校的財(cái)政模式從依靠國(guó)家財(cái)政撥款到企業(yè)化式的管理，這之間的經(jīng)濟(jì)體制的改革意味著學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)管理方面需要更加的謹(jǐn)慎。

因此，建立符合學(xué)校財(cái)產(chǎn)審計(jì)的機(jī)制，規(guī)避學(xué)校財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，已成為學(xué)校能自我良好發(fā)展的必須措施。

以下就目前小學(xué)普遍存在的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及審計(jì)對(duì)策展開分析。

一、產(chǎn)生學(xué)校財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的原因。

1.采購(gòu)。

在學(xué)校運(yùn)營(yíng)的過程中，教學(xué)工具、器材、教材等大規(guī)模批量的采購(gòu)中，容易形成先訂購(gòu)后付款的采購(gòu)模式，對(duì)于這樣滯后性的采購(gòu)賬單一般都未能及時(shí)的納入學(xué)校的財(cái)務(wù)賬單中，財(cái)務(wù)審計(jì)部門難以準(zhǔn)確的掌握到資金的支出情況的核算，提出解決對(duì)策導(dǎo)致后期資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。

2.后勤人員支出。

保持學(xué)校的正常運(yùn)行，為學(xué)生提供一個(gè)安靜整潔、安全衛(wèi)生的學(xué)習(xí)環(huán)境，學(xué)校后勤人員的付出是功不可沒。

但是對(duì)于后勤人員的管理卻不嚴(yán)謹(jǐn)，造成了大額度的支出費(fèi)用，沒用精確的利用好人力的資源，大規(guī)模的招聘合同制人員，工資的發(fā)放方式隨意，未能做好財(cái)務(wù)賬目的記錄，嚴(yán)重影響了學(xué)校財(cái)政的正常化支出，產(chǎn)生了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

因?qū)W校財(cái)務(wù)審計(jì)管理不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致學(xué)校工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在日常采購(gòu)小物件用品報(bào)銷的過程中不采取發(fā)票報(bào)銷的流程，習(xí)慣性的付現(xiàn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬目支出的不平衡性問題突出。

4.學(xué)?；I建工程。

學(xué)校的擴(kuò)展離不開學(xué)校建筑的投資，對(duì)于學(xué)校的在建工程，目前存在的普遍問題就是工程款的支付問題，項(xiàng)目資金的有序注入是保障工程進(jìn)度的重要因素。

但學(xué)校的籌建資金基本來自于國(guó)家財(cái)政的撥款以及商業(yè)銀行的貸款等方式，如果項(xiàng)目資金的支付延遲而導(dǎo)致建筑工程的延誤，不能及時(shí)的擴(kuò)大招生規(guī)模，影響了資金收入，導(dǎo)致收支的不平衡性，最終導(dǎo)致學(xué)校出現(xiàn)嚴(yán)重的資金鏈鍛煉，影響學(xué)校的正常經(jīng)營(yíng)。

二、加強(qiáng)審計(jì)管理，防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.完善學(xué)校內(nèi)部的財(cái)政審計(jì)機(jī)制。

治標(biāo)先治本，一個(gè)完善的審計(jì)機(jī)制有利于學(xué)校財(cái)政高效率的管理，創(chuàng)造良好的管控體系，增強(qiáng)體制內(nèi)人員的財(cái)務(wù)審計(jì)意識(shí)。

建立高效、科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)管理系統(tǒng)有利于學(xué)校資金安全的管理，確保學(xué)校財(cái)務(wù)管控在學(xué)校管理工作中的有效性和完整性。

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的完善來自于嚴(yán)格的基礎(chǔ)規(guī)范的執(zhí)行，例如對(duì)學(xué)校固有資產(chǎn)、投資項(xiàng)目、籌建工程、資金管理的審計(jì)。

其次，學(xué)校審計(jì)系統(tǒng)的高效執(zhí)行還在于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的控制管理，控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)施管理指令、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的財(cái)經(jīng)審計(jì)政策和程序，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂瞥绦蛴欣趯W(xué)校財(cái)務(wù)系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行，保障學(xué)校財(cái)政資金合理化的支出。

還有就是建立健全的會(huì)計(jì)核算制度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺W(xué)校的應(yīng)收、應(yīng)付賬目的明細(xì)款項(xiàng)，采取謹(jǐn)慎處理原則，保障學(xué)校財(cái)務(wù)賬目的透明化。

2.建立學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。

未雨綢繆的管理意識(shí)有利于學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，學(xué)校管理層應(yīng)在日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中具有科學(xué)策劃的能力與敏銳的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，建立科學(xué)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面的掌控學(xué)校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于學(xué)校的發(fā)展非常重要。

根據(jù)學(xué)校日常重要的經(jīng)濟(jì)因素設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的臨界點(diǎn)，通過系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)的示警，起到時(shí)刻、有效的檢測(cè)和預(yù)報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，引起管理者的注意，及時(shí)、有效的研討出如何應(yīng)對(duì)的相關(guān)措施。

3.加強(qiáng)審計(jì)的公正原則。

提高審計(jì)工作公正態(tài)度就是有效的防止、鋪張、浪費(fèi)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

在審計(jì)的過程中要堅(jiān)持公正處理的原則，以客觀事實(shí)為依據(jù)，不帶個(gè)人情感色彩嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韺徲?jì)工作，做到審計(jì)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)總結(jié)精準(zhǔn)、問題矛盾突出。

并且追加審計(jì)個(gè)人責(zé)任制，強(qiáng)化學(xué)校工作人員高素質(zhì)的自我要求。

4.強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任意識(shí)。

有規(guī)矩才成方圓，首先應(yīng)建立全面的審計(jì)制度，按規(guī)則辦事，增強(qiáng)審計(jì)的意識(shí)，在學(xué)習(xí)審計(jì)的過程中針對(duì)學(xué)習(xí)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題給出全面的建議，對(duì)已經(jīng)存在的制度進(jìn)行完善，謹(jǐn)慎嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容、程序。

建立審計(jì)的責(zé)任機(jī)制、責(zé)任追究制度等，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的行為規(guī)范，加大審計(jì)的督促力度，強(qiáng)化審計(jì)責(zé)任意識(shí)。

5.加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)性。

保障審計(jì)工作突出、有效的提前是審計(jì)工作者的深厚的審計(jì)功底，豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，高尚的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。

因此著重培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人員，打造一支政治思想覺悟高、專業(yè)能力強(qiáng)、工作技能好的審計(jì)隊(duì)伍是學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量的保障，也是防范學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要措施。

三、結(jié)語(yǔ)。

經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及各行各業(yè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有利于行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

作為公益性的教育機(jī)構(gòu)當(dāng)然也不能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，建立一個(gè)良好的學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)制，不但能有效地防范、管控學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，更是最大效率地發(fā)揮出學(xué)校資金使用效益的作用，使學(xué)校資金步入良性循環(huán)，保障學(xué)校在發(fā)展過程中的損失。

【2】論學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)。

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，教育事業(yè)成為社會(huì)的熱點(diǎn)話題。

為了滿足社會(huì)生源的需要和響應(yīng)國(guó)家教育部的`號(hào)召，許多學(xué)校進(jìn)行擴(kuò)建和擴(kuò)招工作，如此一來學(xué)校內(nèi)控所需要解決的各種事務(wù)就會(huì)越復(fù)雜和繁瑣，所以學(xué)校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制審計(jì)工作越來越嚴(yán)謹(jǐn)、詳細(xì)。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)是學(xué)校內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的審核、資源是否有效配置、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低等方面進(jìn)行全面、詳細(xì)的分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的一系列活動(dòng)。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)越有效，學(xué)校的日?；顒?dòng)才會(huì)正常運(yùn)營(yíng)下去。

一、內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。

根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)的一般原則，內(nèi)部控制體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部控制信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督制度五大基本要素組成。

第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。

第三，控制活動(dòng)，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。

第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。

第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和目的要求的科學(xué)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效性。

高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制信息與溝通審計(jì)的主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)信息的錄入是否準(zhǔn)確、信息的公開是否遵循特定的程序和步驟;學(xué)校財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督審計(jì)包含是否定期對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)估、評(píng)估的內(nèi)容是否全面、是否對(duì)以前的財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行反復(fù)審核和檢測(cè)等等。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題。

1.財(cái)務(wù)管理內(nèi)部管理制度不健全。

大部分學(xué)校是事業(yè)單位，它的公益性很強(qiáng)，這就決定學(xué)校的大部分經(jīng)費(fèi)來自財(cái)政部撥款。

對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制審計(jì)的法律法規(guī)，國(guó)家目前沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

每個(gè)學(xué)校的重點(diǎn)培養(yǎng)領(lǐng)域，重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)等不同，所以學(xué)校為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，需要根據(jù)自身學(xué)校的基本情況進(jìn)行方案的制定、實(shí)施和執(zhí)行，所以中間過程沒有明確的法律法規(guī)，這就顯示出內(nèi)部控制制度的不科學(xué)性和不合理性。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)論文篇二十二

作者：徐銀良。

來源：《新農(nóng)村》2012年第07期。

摘要：加強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作，不斷提高制度化、規(guī)范化、科學(xué)化水平，緊緊圍繞稅收中心工作，全面推進(jìn)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作，積極發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，為稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的政治保障。本文分析了當(dāng)前基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作存在的主要問題，提出了加強(qiáng)思想政治工作、加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)、完善制度建設(shè)、創(chuàng)新活動(dòng)栽體等一系列的意見與建議。

關(guān)鍵詞：黨建建設(shè)制度載體。

深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，全面推進(jìn)黨的建設(shè)新的偉大工程，是實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)偉大事業(yè)的重要保證。加強(qiáng)和改進(jìn)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作，是稅收事業(yè)發(fā)展的客觀需要，是做好一切稅收工作的有力保證。解放思想、轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)黨建工作，已是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的一項(xiàng)十分重要而又緊迫的工作任務(wù)。

1.對(duì)黨建工作的重要性認(rèn)識(shí)不到位。

個(gè)別基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)黨建工作的重要性認(rèn)識(shí)不到位，“重業(yè)務(wù)輕黨務(wù)”現(xiàn)象仍然存在。在黨建工作中投入的精力和時(shí)間不夠，黨建的活動(dòng)內(nèi)容不豐富，活動(dòng)載體不創(chuàng)新，黨建工作缺乏生機(jī)與活力，造成黨建工作的實(shí)際效果不佳，對(duì)稅收中心工作促進(jìn)的力度不夠，進(jìn)而影響到稅收工作的順利開展。

2.思想政治工作不到位。

一些基層黨組織的思想政治工作比較薄弱，面對(duì)新形勢(shì)、新情況未能與時(shí)俱進(jìn)、轉(zhuǎn)換思路，不能運(yùn)用科學(xué)發(fā)展的觀點(diǎn)來認(rèn)識(shí)問題,使思想政治工作明顯滯后，影響了工作的針對(duì)性和實(shí)效性；政治學(xué)習(xí)氣氛不濃或流于形式，黨內(nèi)的民主生活開展不力，思想的交流、溝通不夠，對(duì)黨員干部了解不深、關(guān)心不夠，思想政治工作浮在表面上，在一定程度上影響了黨員干部的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

3.干部隊(duì)伍的建設(shè)力度不夠。

黨建工作與干部隊(duì)伍建設(shè)的結(jié)合力度不夠，對(duì)干部的教育培訓(xùn)不重視、不得力，個(gè)別干部的綜合素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，缺乏服務(wù)意識(shí)、團(tuán)隊(duì)意識(shí)，不能起帶頭模范作用。

4.黨建工作的制度建設(shè)不夠完善。

只有不斷完善黨建工作的制度建設(shè)，才能使黨建工作趨于良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。盡管我們?cè)邳h建工作中建立了一些制度，但通過實(shí)踐可以發(fā)現(xiàn)，還有許多薄弱環(huán)節(jié)，如“執(zhí)行不到位、監(jiān)督不得力、查處不從嚴(yán)、獎(jiǎng)懲不分明、考核不到位”等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了黨建工作的深入開展。

在當(dāng)前新情況、新問題不斷出現(xiàn)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步統(tǒng)一思想，深化認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持“圍繞稅收抓黨建，抓好黨建促稅收”為中心，把黨建工作與稅收工作緊密地結(jié)合起來，要把黨建工作作為稅務(wù)事業(yè)“強(qiáng)基固本”的重點(diǎn)工作來抓，從而帶動(dòng)和促進(jìn)稅收各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

1.加強(qiáng)思想政治工作。

1.1加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，更新觀念理念。

各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，必須認(rèn)真組織黨員干部認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國(guó)家的路線、方針、政策，學(xué)習(xí)先進(jìn)文化、先進(jìn)管理理念，讓學(xué)習(xí)成為機(jī)關(guān)干部的一種習(xí)慣，一種風(fēng)氣，形成制度并長(zhǎng)期堅(jiān)持，讓終身學(xué)習(xí)的理念深入人心，努力創(chuàng)建學(xué)習(xí)型稅務(wù)機(jī)關(guān)。要加強(qiáng)稅務(wù)文化建設(shè)，充分運(yùn)用稅務(wù)文化的力量，以正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，打牢共同的思想基礎(chǔ)，努力形成“宏揚(yáng)正氣、積極進(jìn)取、凝聚人心、鼓勵(lì)創(chuàng)造”的良好氛圍。

1.2以人為本，激發(fā)潛力。

開展思想政治工作必須堅(jiān)持以人為本，切切實(shí)實(shí)維護(hù)好、實(shí)現(xiàn)好、發(fā)展好廣大干部群眾的根本利益。深入了解黨員干部的實(shí)際情況，增加溝通、理解、鼓勵(lì)、關(guān)愛，幫助他們解決思想上、工作上、學(xué)習(xí)上、生活上的存在問題和困難，努力營(yíng)造“鼓勵(lì)能人干事、支持人干成事”良好氛圍，進(jìn)一步激發(fā)黨員干部的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，不斷提高依法辦稅、依法治稅的能力，讓黨員的先進(jìn)性得到充分體現(xiàn)。

1.3加強(qiáng)宗旨教育，增強(qiáng)服務(wù)理念。

堅(jiān)持黨建工作與稅收工作相結(jié)合，把全心全意為人民服務(wù)的宗旨教育和優(yōu)化納稅服務(wù)工作結(jié)合起來，不斷增強(qiáng)服務(wù)理念，優(yōu)化和改進(jìn)服務(wù)方式，提升廣大黨員干部的納稅服務(wù)能力和水平。

2.加強(qiáng)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)。

2.1加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。

要充分發(fā)揮基層黨組織的堡壘作用，就必須要有一個(gè)政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)過硬、關(guān)心群眾的高素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)班子。其身正，不令而行。班子成員能否真正起到導(dǎo)向作用、示范作用和表率作用，能否做到“做的比說的好”，是決定一個(gè)單位黨建工作是否卓有成效的決定因素，也是一個(gè)單位能否和諧團(tuán)結(jié)的首要前提。

2.2加強(qiáng)黨員隊(duì)伍建設(shè)。

為保持黨員隊(duì)伍的先進(jìn)性，要把具有共產(chǎn)主義覺悟，堅(jiān)決擁護(hù)和執(zhí)行黨的路線、方針、政策，把綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作成績(jī)突出的先進(jìn)分子吸收到黨的隊(duì)伍中來，不斷增強(qiáng)黨員隊(duì)伍的生機(jī)和活力，為稅收事業(yè)持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。同時(shí)，面對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)干部隊(duì)伍老化，知識(shí)更新緩慢，不能很好地適應(yīng)現(xiàn)代稅收事業(yè)迅速發(fā)展需要的現(xiàn)狀，基層黨組織要把干部隊(duì)伍建設(shè)與素質(zhì)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)結(jié)合起來，完善干部培訓(xùn)管理機(jī)制，加大干部的培訓(xùn)力度，切實(shí)提高黨員干部的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，促進(jìn)黨員干部自身的全面發(fā)展。

2.3加強(qiáng)黨務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)。

黨務(wù)干部是聯(lián)結(jié)黨組織與黨員之間的橋梁和紐帶，是開展黨建工作的骨干力量。選配素質(zhì)高、能力強(qiáng)、表現(xiàn)好的同志擔(dān)任黨務(wù)干部，同時(shí)注重對(duì)黨務(wù)干部的教育、培訓(xùn)和管理，使之成為黨性強(qiáng)、作風(fēng)正、工作得力的黨務(wù)骨干，做到觀念上領(lǐng)先、工作上爭(zhēng)先、作風(fēng)上率先，真正發(fā)揮示范帶動(dòng)作用，不斷開拓稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作新局面。

3.完善制度建設(shè)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制。

認(rèn)真執(zhí)行黨組主要領(lǐng)導(dǎo)黨建工作責(zé)任制和班子成員“一崗雙責(zé)”責(zé)任制，黨組書記是機(jī)關(guān)黨建工作第一責(zé)任人，黨組書記帶頭抓，分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)抓，班子成員結(jié)合分工配合抓，機(jī)關(guān)黨組織具體抓，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的機(jī)關(guān)黨建工作責(zé)任機(jī)制。形成在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，上下聯(lián)動(dòng)、分工負(fù)責(zé)、密切配合、齊抓共管的黨建工作格局。

制度建設(shè)是黨建工作的基礎(chǔ)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組織必須制定切實(shí)可行的工作制度，如黨組學(xué)習(xí)制度、支部學(xué)習(xí)制度、“三會(huì)一課制度”、民主生活會(huì)制度、民主評(píng)議黨員制度、發(fā)展黨員工作制度、黨務(wù)工作匯報(bào)制度、思想政治工作制度、監(jiān)督約束制度、獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度等，使黨建工作做到有章可循。建立黨建工作的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，把黨建工作目標(biāo)管理責(zé)任制納入本系統(tǒng)（本部門）的目標(biāo)考核體系，堅(jiān)持“科學(xué)規(guī)范、嚴(yán)密細(xì)致、客觀公正、便于操作”的原則，明確措施和辦法，促進(jìn)黨建工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要把學(xué)習(xí)、教育、管理、監(jiān)督等工作納入制度之中，合理確定每項(xiàng)工作具體的內(nèi)容、規(guī)定、要求和目標(biāo)，并在實(shí)踐中長(zhǎng)期堅(jiān)持各項(xiàng)制度，實(shí)現(xiàn)基層黨建工作的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化。

3.3強(qiáng)化黨風(fēng)廉政責(zé)任制。

基層黨組織要把廉政建設(shè)擺在突出位置，落實(shí)《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任承諾書》和《廉政準(zhǔn)則》，大力加強(qiáng)廉政教育和職業(yè)道德教育，倡導(dǎo)構(gòu)建和諧的家庭關(guān)系，引導(dǎo)干部職工珍惜家庭幸福、珍惜家庭榮譽(yù)，讓干部學(xué)會(huì)計(jì)算機(jī)人生三本賬，人生自由賬，家庭幸福賬，經(jīng)濟(jì)收入賬，結(jié)合典型案例剖析，不斷增強(qiáng)防范意識(shí)，筑牢拒腐防變的思想防線，以飽滿的精神狀態(tài)投入到稅收工作中。

活動(dòng)是黨建工作的活力所在和生命力所系。黨建工作的理念是通過活動(dòng)傳播的，黨建工作的信息是通過活動(dòng)交流的，黨建工作的要求是通過活動(dòng)落實(shí)的，黨建工作的魅力是通過活動(dòng)展示的。著力改進(jìn)黨建的活動(dòng)形式，豐富活動(dòng)內(nèi)容，使活動(dòng)載體體現(xiàn)群眾性，反映時(shí)代性，具有實(shí)效性，增強(qiáng)吸引力，真正達(dá)到吸引人、教育人、培養(yǎng)人的目的。各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，要努力開展切合實(shí)際、內(nèi)容豐富、形式多樣、充滿活力的活動(dòng)，增強(qiáng)黨建工作的生機(jī)活力。如開展創(chuàng)建文明機(jī)關(guān)、軍民聯(lián)建、聯(lián)學(xué)共建、結(jié)對(duì)共建、扶貧濟(jì)困等行之有效的活動(dòng)；開展“優(yōu)秀基層單位”、“征管標(biāo)兵、稽查標(biāo)兵、服務(wù)標(biāo)兵”、“一個(gè)黨員一面旗”、“黨員稅收服務(wù)窗口”等創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)；結(jié)合稅務(wù)文化建設(shè)，開展知識(shí)競(jìng)賽、讀書征文、書畫攝影、紅歌演唱等活動(dòng)；利用現(xiàn)代信息技術(shù)（如網(wǎng)站、電子郵箱、qq群等），開展“教育、宣傳、交流互動(dòng)、意見反饋、群眾監(jiān)督”等電子黨建活動(dòng)。通過活動(dòng)載體創(chuàng)新，不斷豐富黨建活動(dòng)的形式與內(nèi)涵，不斷增強(qiáng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作的生機(jī)和活力，進(jìn)一步增強(qiáng)黨組織的凝聚力、號(hào)召力、戰(zhàn)斗力，推進(jìn)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)黨建工作，促進(jìn)稅收事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/19408615.html】