在現(xiàn)在社會，報告的用途越來越大，要注意報告在寫作時具有一定的格式。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范文，希望對大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧。
供銷社內(nèi)部審計報告篇一
財務(wù)管理是一個實踐性很強的專業(yè)，在完成了大學前兩年的課程基礎(chǔ)上，這個暑假我初步體驗步入社會，有幸在一家會計師事務(wù)所認知實習了兩個月有余，學到了課本上學不到的知識，學到了很寶貴的社會經(jīng)驗，進一步鞏固了所學的知識，也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識點，實習過程中培養(yǎng)了自己如何在社會中為人處事，理論與實踐結(jié)合，這個暑假過的非常有意義。
認知實習是實踐教學的一個環(huán)節(jié)，也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后，即將進入學習專業(yè)課程之前進行重要的綜合性獨立實踐課程，也是對企業(yè)管理理論和技能進行基本培訓的實踐環(huán)節(jié)。
目的為了讓我們通過在實習單位的工作，對實習單位有一個基本的了解，通過接觸實際的工作以及對現(xiàn)實中管理實踐的考察體驗，加深對本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的了解，為后續(xù)專業(yè)課程的學習提供感性認識。通過認知實習，我們可以把課堂上學到的專業(yè)基礎(chǔ)知識和專業(yè)知識同管理實踐結(jié)合起來，鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學效果，了解本專業(yè)知識在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性，初步了解單位管理工作的運行情況，提高我們對專業(yè)課程的興趣，為進一步學習確立正確的方向，為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。
我實習的單位是一家小型會計師事務(wù)所，滁州恒立信會計師事務(wù)所，成立于20xx年2月10日，注冊會計師6人，注冊稅務(wù)師5人，資產(chǎn)評估師3人，另外所長也是一位注冊律師，所以雖然單位很小，但所有的事情都是注冊會計師親自去做，規(guī)范到位。
單位主要經(jīng)營范圍包括：審計企業(yè)會計報表，出具審計報告；驗資企業(yè)資本，出具驗資報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具相關(guān)報告；承辦會計咨詢、會計服務(wù)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。
事務(wù)所也積極參加各種學習，提高業(yè)務(wù)水平，在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù)、評估事務(wù)所合作，拓寬業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范業(yè)務(wù)水平。
1、了解事務(wù)所背景、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍。
2、了解事務(wù)所管理組織機構(gòu)設(shè)置、日常工作，管理文化。
3、了解事務(wù)所會計業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計師完成各項業(yè)務(wù)。
4、掌握事務(wù)所財務(wù)管理崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、會計處理程序和企業(yè)財務(wù)狀況。
除了上述要求外，在實習的過程中我們還應(yīng)做到學校的有關(guān)要求，明確實習目的、端正態(tài)度、充分認知實習的重要性，以飽滿的熱情投入實習工作。講文明、懂禮貌、遵守實習單位規(guī)章制度，做到文明實習，樹立大學生良好形象。尊重實習單位管理人員，虛心向他們學習，善于交流，獲得實習單位的安排與合作，努力發(fā)揮組織能動性，多聽、多看、多問、多動手實踐，真正達到實習目的，充實自己。
剛到事務(wù)所的時候什么都不會，對事務(wù)所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么該做什么能做什么，感到壓抑，早上來的時候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生，收拾收拾辦公室雜物，當時雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩，記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時，也和他們一起到別的單位去做審計，才去的時候什么都還是不懂，他們讓我做什么我就負責吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計底稿，從中學習審計知識；后來能幫助他們整理底稿，更深入的了解各科目之間，以及審計底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系。
1、從審計業(yè)務(wù)方面來說，審計是對企業(yè)財務(wù)報表的審計，會計師事務(wù)所和項目負責人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告，注冊會計師的審計意見旨在證明企業(yè)財務(wù)報表的可信賴程度，審計進行的基礎(chǔ)是被審計單位的'報表、總賬、明細賬以及相關(guān)憑證等，注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告，審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括企業(yè)各項會計政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行。
2、從審計報告看，審計報告是注冊會計師根據(jù)注冊會計師準則的規(guī)定，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，分標準性審計報告和非標準性審計報告。標準性審計性審計報告主要指無保留意見報告即認為企業(yè)財務(wù)符合相關(guān)標準不存在較大問題；非標準性審計報告主要包括保留意見、否定意見、無法顯示意見的報告。分為經(jīng)濟責任審計、年報審計、竣工決算審計、請產(chǎn)核資等。
雖然事務(wù)所報告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報告，企業(yè)財務(wù)還是比較規(guī)范完整，只是一些小的細節(jié)沒有到位，所以對審計報告認識也只還是皮毛。
3、審計工作底稿
審計工作底稿是我在實習中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案，它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿。
綜合類工作底稿包括審計報告、未審會計報表、業(yè)務(wù)約定書、工作計劃、會計報表初審情況表、科目試算表、科目余額調(diào)整表、會計事項調(diào)整表等。會計事項調(diào)整表也是其中最重要也是審計工作最核心的環(huán)節(jié)。
業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負債表相應(yīng)科目的審定表及其實質(zhì)性程序，也是我能幫忙做的內(nèi)容，它主要是正對企業(yè)的總賬、明細賬以及相關(guān)憑證做的一個核實審定工作，然后針對相關(guān)內(nèi)容取證。
以企業(yè)庫存現(xiàn)金為例，我們要整理截止審計日的賬面現(xiàn)金余額，然后對企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點，由于審計的滯后性一般不會是當時的時點，但只能對企業(yè)當時的現(xiàn)金進行盤點，盤點時現(xiàn)金用倒推法即用盤點日庫存現(xiàn)金借方與額加審計截止日到盤點日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。
例：3月20日盤點金額為11903.43，1至3月份支出948508.55，收入980641.25。
倒推法，盤點日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55—1至3月份借方發(fā)生額980641.25=—25229.27，如果審計截止日庫存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27，說明庫存現(xiàn)金當期余額正確。
對于銀行存款要求銀行提供銀行對賬單，應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進行審核。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對企業(yè)實際庫存進行盤點，出具相關(guān)證明，尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實際存在性。對每一個有余額的科目都應(yīng)對數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表，證明其真實性，另外有相應(yīng)分析類表格，可以通過一些表格的填制對企業(yè)相應(yīng)科目的財務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析，也是出具審計報告的直接數(shù)據(jù)來源。所以底稿分析的詳細透徹與否也直接關(guān)系到報告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費模塊，底稿當中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況，否則單純的賬簿報表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費繳納情況，所以也是最終審計報告的直接數(shù)據(jù)來源。
供銷社內(nèi)部審計報告篇二
主要工作資料：
一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的資料和工作制度；強化了業(yè)務(wù)學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。
二、認真學習相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結(jié)算狀況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用狀況等作為一項重要資料進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。
三、對學校的財務(wù)收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支狀況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。
根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要資料有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學校收入的狀況。
2、對學校的各項支出狀況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出狀況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均貼合有關(guān)規(guī)定要求。
3、對于學校的資產(chǎn)構(gòu)成狀況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù)；固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應(yīng)清理。
4、對學校的負債也作了相應(yīng)審計，學校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費狀況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
2、全面審計，突出重點。對學校的財務(wù)審計既以真實性為基礎(chǔ)把基本狀況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。
4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。
供銷社內(nèi)部審計報告篇三
20xx年上半年責任審計科在認真完成本科室審計業(yè)務(wù)工作的同時，積極完成了辦事處交辦的其他各項工作任務(wù)。本科室主要開展了兩項專項審計，第一項是1月10日至15日開展的對徐秋麗等2位支行副行長進行的非現(xiàn)場責任審計;第二項是4月9日至15日協(xié)助豫南審計協(xié)作區(qū)開展的對周偉等13位支行行長和副行長進行的責任審計。領(lǐng)導干部任期內(nèi)責任審計的實施，為組織部門考察使用干部提供了可靠依據(jù)，對加強干部管理和監(jiān)督發(fā)揮了重要作用。
1、審計力量與審計任務(wù)不相適應(yīng)，審計質(zhì)量難保證。在大部分情況下，部分同志因?qū)I(yè)水平限制而無法獨擋一面的承擔審計工作任務(wù)，憑經(jīng)驗憑感覺進行審計，把審計檢查作為例行公事，走過場，“腳踏西瓜皮，滑到哪里算哪里”。
2、未能關(guān)注支行對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，整改流于形式。審計提出的意見、落實到位的少。
3、工作交叉重復(fù)，在不必要的工作上，耗費了大量精力和人力，降低了審計效率。
4、審計成果運用不夠。
1、做好對高管人員和關(guān)鍵崗位人員的專項責任審計。進一步深化高管人員和關(guān)鍵崗位人員審計內(nèi)容，逐步推行任中審計。將審計關(guān)口前移，大力推行先審后任、先審后離，克服先離任后審計的現(xiàn)象發(fā)生，力戒審計走過場。
2、配合上級行主動開展工作，服從于審計大局。全面實施好上級行安排的授權(quán)審計項目;完成好辦事處交辦的其他各項工作。
1、建立評比制度。對全年業(yè)務(wù)資料進行整理歸檔，考核總?cè)旯ぷ鲿r，對全年審計項目進行綜合考核，評出年度優(yōu)秀審計項目和最差審計項目，并獎優(yōu)罰劣。
2、開展“提高素質(zhì)，合格審計”的專項活動。以提高審計人員綜合素質(zhì)為前提，加大員工學習、培訓力度，目的是提高審計人員審計項目的質(zhì)量，每半年組織一次審計考試，每半年開展一次審計人員工作學習匯報。
下半年，責任審計科全員將以責任審計為目標，以提高審計質(zhì)量為核心，以全面完成任務(wù)為出發(fā)點，全科同志將團一心、兢兢業(yè)業(yè)、克服困難、堅持原則，圓滿完成辦事處交辦的各項工作任務(wù)。
供銷社內(nèi)部審計報告篇四
我的三個月實習是在××××稅務(wù)師事務(wù)所進行的，從××××年××月××日到××年××月××日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務(wù)師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部(代理報稅)。我去分配到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。
剛?cè)ニ?，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢， 為了進一步規(guī)范財務(wù)審計程序，加強審計管理，提高審計質(zhì)量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。
1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人;
每有客戶要求審計，所長級領(lǐng)導人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。
2、審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料;
我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室。
3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料;
審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負債表，原始憑證上，記賬憑證等。
4、制定審計工作方案;
負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務(wù)，所里一般是兩個實習生負責資產(chǎn)負債表，主任會計師負責利潤表的審計。
1、召開審計準備會議，明確審計意圖;
審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。
2、檢查評價討論-公司內(nèi)部控制制度;
通過在公司審計，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題，小組成員討論-公司的內(nèi)部控制問題，進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。
3、查閱有關(guān)文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況，被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。
對應(yīng)資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。
4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應(yīng)及時調(diào)查、取證。
審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。
1、分析、整理、復(fù)核審計工作底稿;
所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)?。回到所里再分析、整理工作底稿?/p>
2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿;
通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復(fù)核。
所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。
4、審計小組對被審計單位返回的意見應(yīng)進一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。
5、按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領(lǐng)導審批，并送達被審計單位。
在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領(lǐng)導審批，并送達被審單位。
6、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計。
7、在審計項目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。審計結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。
三個月的實習時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當多加學習的。
供銷社內(nèi)部審計報告篇五
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機制，維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進行了調(diào)查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標要求。
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達8000平方米 ，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
（一）該企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認識不足。受長期計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導人片面認為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題，會影響企業(yè)職工的團結(jié)和穩(wěn)定，有的認為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
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構(gòu)和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。
眾所周知，內(nèi)部審計機構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機構(gòu)，在本企業(yè)負責人的領(lǐng)導下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領(lǐng)導者參與或法人違紀時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營責任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領(lǐng)導授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀違規(guī)問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
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針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
（三）以提高內(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計責任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機構(gòu)和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，使其獨立于其他職能部門，在領(lǐng)導關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機構(gòu)的直屬領(lǐng)導層次（直屬領(lǐng)導層次越高，其獨立性越強）；必須設(shè)置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動的審計等職責不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應(yīng)當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內(nèi)部審計的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計工作目標和內(nèi)容與其職責達到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實施審計質(zhì)量考核。重點應(yīng)推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴格把關(guān)的質(zhì)量控制機制，按照過錯原則追究審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責任及領(lǐng)導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領(lǐng)導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領(lǐng)導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。
（五）加強內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計實務(wù)標準作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計機構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動服務(wù)。
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供銷社內(nèi)部審計報告篇六
近日，xx市審計局黨組成員、副局長xx帶領(lǐng)市內(nèi)審協(xié)會人員到xx公司進行調(diào)研，通過看宣傳影片、聽情況介紹、參觀博物館和生產(chǎn)線，對該公司有了初步了解。由于工作關(guān)系，過去我到xx公司就內(nèi)部審計工作情況進行過調(diào)研，知道公司董事長對內(nèi)部審計工作相當重視，內(nèi)部審計工作為xx公司的發(fā)展起到了保駕護航的重要作用。
xx公司創(chuàng)建于1953年，歷經(jīng)62年的穩(wěn)步發(fā)展，現(xiàn)已成為一家專業(yè)化的健康食品企業(yè)。產(chǎn)品從單一的白酒發(fā)展成為以保健酒、健康白酒和生物醫(yī)藥為三大核心業(yè)務(wù)的健康產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。20xx年，實現(xiàn)銷售額75億元，上交稅金20.58億元。繼續(xù)保持中國保健酒行業(yè)和湖北民營企業(yè)的龍頭地位。近年來，公司先后榮獲“中國輕工業(yè)釀酒行業(yè)十強企業(yè)”、“全國五一勞動獎狀”等多項榮譽。
公司董事長及領(lǐng)導層高度重視內(nèi)部審計工作，從企業(yè)改制以來，通過有序推進、積極探索，構(gòu)建了企業(yè)審計監(jiān)察組織，逐步強化了內(nèi)部審計監(jiān)督，內(nèi)部審計覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程。公司審計監(jiān)察部成立于20xx年，隸屬于董事長直管，管理總監(jiān)協(xié)管，現(xiàn)有工作人員9人。自成立以來，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，審計監(jiān)察部切實從企業(yè)實際出發(fā)，深入研究符合本企業(yè)的內(nèi)部審計工作模式、工作機制及工作著力點，探索新的審計方法與手段，積極研究和應(yīng)用信息化審計技術(shù)，使得內(nèi)部審計監(jiān)察職能得以充分履行和發(fā)揮，為xx公司良性、健康、可持續(xù)發(fā)展提供了堅實的保障。
xx公司各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動歷來是審計工作關(guān)注的重點，審計工作也經(jīng)歷了從成立的初始階段查錯糾弊的價格審計，逐步向工作流程和操作環(huán)節(jié)等管理審計轉(zhuǎn)變；并通過審計促使被審單位（部門）進一步健全與完善相關(guān)管理流程和管理機制。特別是20xx年，xx公司對審計監(jiān)察職能進一步完善，審計監(jiān)察工作主要圍繞公司及各投資項目的各項經(jīng)濟活動以及遵循事后審計原則開展工作，充分發(fā)揮審計監(jiān)察在完善內(nèi)部控制、風險防控和促進內(nèi)部管理水平提升、違紀違規(guī)和腐敗問題防范與查處等方面的作用，并建立相應(yīng)機制和流程，使審計工作更加規(guī)范化、制度化。
1、注重財務(wù)收支審計，確保合作雙方互利共贏。財務(wù)收支的雙向?qū)徲媽ο笫枪鞠略O(shè)部門、全資子公司，重點是控股企業(yè)。公司對外投資項目較多，有橫跨幾個行業(yè)的控股產(chǎn)業(yè)，通過多年來的深入實踐，總結(jié)出一整套切實可行，行之有效的審計監(jiān)督工作方式。即：每年審計監(jiān)察部門聯(lián)合企業(yè)投資主管部門，不定期地對控股企業(yè)的財務(wù)收支情況進行全面審核，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行系統(tǒng)評估，針對性地提出具體改進建議，然后與被審計單位協(xié)商下一步加強管理的具體改進措施，使審計查出的問題形成工作閉環(huán)，落到實處。
2、完善采購業(yè)務(wù)審計，實現(xiàn)采購良性競爭發(fā)展。xx公司每年采購金額約占公司銷售收入的三分之一左右，是內(nèi)部審計與控制的重點，針對采購業(yè)務(wù)審計，審計監(jiān)察部通過多年的摸索和積累，建立了定期審計與抽查審計相結(jié)合的采購業(yè)務(wù)審計，即對大宗物資采購實施必審，在采購業(yè)務(wù)洽談與執(zhí)行階段對其開展的合理性進行監(jiān)察，在采購業(yè)務(wù)完成后，實施事后審計，同時，每年對每類大宗物資均要實施一次專項審計，針對其采購價格、采購方法等進行全方位審計；通過建立供應(yīng)商良性競爭機制(報價與業(yè)務(wù)量掛鉤)等形式，將采購成本控制在合理范圍之內(nèi)，進而在保證原材料品質(zhì)的前提下有效降低采購成本，切實讓利于消費者。針對零星采購，實施抽查審計，在審核價格的同時，進一步關(guān)注其采購申報的合理性。據(jù)了解，僅紙品包材類一項，每年因?qū)徲嫸鴰淼某杀拘б婢陀薪偃f元。
程施工質(zhì)量。其次，嚴格審查工程項目中的轉(zhuǎn)分包、掛靠與圍標等不合規(guī)行為，避免公司遭受經(jīng)濟損失。如公司新辦公樓玻璃幕墻工程審計案例，通過明察暗訪，多方取證發(fā)現(xiàn)投標單位存在違法資質(zhì)掛靠等問題，并及時將該案件移交公安機關(guān)立案偵查；還有在山南酒廠綠化工程項目審計中，審計監(jiān)察人員通過對參與該項工程投標的綠化單位的實際走訪，以及市場行情的調(diào)查等，發(fā)現(xiàn)該工程存在轉(zhuǎn)包行為，并及時終止了轉(zhuǎn)包合同，為公司挽回了經(jīng)濟損失，也確保了該工程質(zhì)量；另外在公司保健酒三期人行天橋項目審計中，審計人員通過對前期招標文件分析及結(jié)算資料的審查，發(fā)現(xiàn)承接人員為取得該項工程承包權(quán)，存在圍標抬高造價的嫌疑，該案件已由公安機關(guān)立案偵查，涉案人已被抓捕歸案。第三，加強工程項目合同簽訂前的審查工作，合理控制工程造價。如通過對保健酒三期及辦公樓機電安裝工程合同審查，發(fā)現(xiàn)該工程主材存在不合規(guī)的采供定價（即由施工方供應(yīng)并按信息價執(zhí)行）問題，并針對性提出了相關(guān)改進建議，為公司挽回了近400萬元的經(jīng)濟損失。四年來，工程項目累計審減金額達7800萬元，最大程度的降低了公司在工程項目上的投入成本和項目風險。
5、加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同審計，前移審計監(jiān)督“關(guān)口”。如通過審計發(fā)現(xiàn)公司新辦公樓智能化工程招評標存在不合規(guī)問題并及時“叫停”處理；及時制止楓林酒廠消防工程合同主材設(shè)備價格偏高和項目取費不合理等問題，為公司挽回了63萬元直接經(jīng)濟損失；通過對公司綠化景觀改造工程合同價格審查，為公司挽回了90萬余元經(jīng)濟損失，也在一定程度上增加審計工作的風險防范作用。
6、實施教育防腐，完善腐敗問題舉報及審計查處工作機制。xx公司從20xx年開始，明確將防腐倡廉納入審計監(jiān)察職能范疇，構(gòu)建了黨委及審計監(jiān)察為一體的、相輔相成的防腐教育體系，公司黨委負責從思想上進行防腐倡廉的建設(shè)，組織以公司內(nèi)部黨員為主的領(lǐng)導干部進行防腐學習；審計監(jiān)察部作為公司審計監(jiān)察部門，不僅承擔著腐敗問題的調(diào)查處理職責，也承擔著防腐的教育培訓職責，審計監(jiān)察部每年把審計案例進行匯總、精編，作為培訓教育的主要教材，通過實施案例的分析與研討，將公司曾經(jīng)發(fā)生的案例進行剖析，以案例教育員工及各級領(lǐng)導干部，克己奉公，切實遵守公司的各項規(guī)章制度，杜絕腐敗。通過制定和發(fā)布系列制度，確保腐敗問題舉報有渠道，查處有依據(jù)。三年來，結(jié)合審計監(jiān)察部查處的一些問題，公司陸續(xù)出臺并持續(xù)完善了《xx公司員工廉潔工作準則及管理制度》、《xx公司與合作商文明及廉潔合作條約》等，對出現(xiàn)的各類腐敗問題，進行嚴查嚴糾；審計監(jiān)察部監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門開展與合作商簽訂文明及廉潔合作條約簽訂工作，以促使合作商與公司共同防腐，打造陽光、廉潔的合作關(guān)系。同時也持續(xù)完善了《xx公司舉報管理制度》，暢通舉報與投訴的渠道，員工及外部合作單位等可以通過電話、短信、郵件、信件等多種形式舉報公司內(nèi)部的各類腐敗問題，審計監(jiān)察部嚴格落實和執(zhí)行公司舉報問題100%調(diào)查與處理的要求，如，審計監(jiān)察部對公司下屬毛鋪酒廠存在的頂班、管理人員克扣工資等出現(xiàn)的群體性“蟻貪”問題進行了調(diào)查處理，確認“蟻貪”行為屬實，對涉及到的7名各級管理人員分別作出了辭退、留用察看及警告等處理。公司對各級領(lǐng)導干部在外出差期間接受合作單位的吃請等問題是預(yù)防腐敗的查處重點，通過查處和處理相關(guān)領(lǐng)導干部，進一步凈化了干部隊伍，實現(xiàn)了與合作商的陽光合作。三年來，審計監(jiān)察部累計查處涉嫌違紀違規(guī)的各類舉報案件27起，處理43人次。
xx公司內(nèi)部審計監(jiān)察部門職能隨著公司的發(fā)展，也在不斷的完善和變化，現(xiàn)階段，公司內(nèi)部審計不再局限于經(jīng)濟審計，而是逐步在向管理審計、績效審計及企業(yè)風險防范與控制轉(zhuǎn)型。工作的轉(zhuǎn)型，使內(nèi)部審計的作用和效益不僅僅體現(xiàn)在減少經(jīng)濟損失方面，而更多的體現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理漏洞、提出整改措施方面。四年來，公司內(nèi)部審計共計提出管理改進建議324條，被采納審計建議309條。
1、完善審計監(jiān)督模式，促進審計作用發(fā)揮。完善以事后審計為主，事前、事中審計為輔的審計模式，實行全過程審計監(jiān)督。事后審計與過程監(jiān)督并不矛盾，因為企業(yè)的發(fā)展最終取決于“人”的素質(zhì)；事后審計可以更好促進相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員創(chuàng)新與責任意識的提高，并通過失敗來總結(jié)經(jīng)驗教訓；而通過過程監(jiān)督可以有效預(yù)防并控制風險。因而公司內(nèi)部審計根據(jù)不同的項目采取不同的審計方式，既有事后審計又有過程監(jiān)督，如“事前、事中”的過程監(jiān)督，主要是針對xx公司投資數(shù)額較大、建設(shè)周期較長的重大建設(shè)項目。通過審計工作貫穿工程建設(shè)整個過程，盡可能將“事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督”有機結(jié)合起來，實行監(jiān)管“關(guān)口”前移，增強審計的時效性，從而讓整個工程的管理、財務(wù)、質(zhì)量情況實時處于可控之中，以便及時糾正存在的各種問題，最大限度地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，確保項目資金投入真實可靠，合規(guī)合理。
2、強化風險防控審計，促進管理水平提升。堅持“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念，注重風險管理，不斷加強風險防控審計。在公司風險防控審計的執(zhí)行方式，主要是通過對各類合同、協(xié)議簽訂前的審核，以及項目招投標的實時監(jiān)察來實現(xiàn)。通過對招投標方式的監(jiān)察及建議，使得公司的招投標工作日趨規(guī)范、合理，在保障質(zhì)量的前提下，降低了招投標成本。
3、探索績效審計方式，促進公司快速發(fā)展。公司內(nèi)部審計工作從小到大、從無到有，特別是通過近4年來的自主摸索，已建立起系統(tǒng)的管理績效審計模型。針對企業(yè)內(nèi)部不同組織部門，逐步形成了內(nèi)部管理績效審計內(nèi)容與績效評價指標，通過定期實施管理績效審計，對各業(yè)務(wù)單位的整體運營情況進行評價和提出改進建議，促使公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位工作的逐步規(guī)范，起到了加強內(nèi)部管理的作用。四年來，公司內(nèi)部審計共計出具67份管理績效審計報告，涉及公司各業(yè)務(wù)單位。
4、建立后續(xù)審計制度，促進審計成果運用。審計工作最終成果的呈現(xiàn)形式是審計報告——這是內(nèi)部審計增值的直觀體現(xiàn)。而最終是否能夠真正轉(zhuǎn)化為切實可行的生產(chǎn)力，就要通過審計建議的跟進落實才能反映出來。四年來，公司通過開展內(nèi)部審計，累計提出各類有效建議300多條。對于審計建議的后續(xù)落實情況，審計監(jiān)察部定期檢核，并制定切實可行的后續(xù)審計制度。從跟蹤調(diào)查和參與審計的部門反饋的整改情況來看，審計成果的運用，較好地促進了系統(tǒng)管理的逐步完善、財務(wù)開支的平衡以及風險的積極規(guī)避，從而實現(xiàn)了開源節(jié)流和固本清源的基本預(yù)期。同時通過后續(xù)審計，進一步評價審計成果，總結(jié)經(jīng)驗，促進了審計工作水平不斷提升，更有效服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。
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