現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告(匯總19篇)

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現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告(匯總19篇)
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通過(guò)撰寫(xiě)報(bào)告,可以將復(fù)雜的信息簡(jiǎn)潔地傳達(dá)給讀者。要注意報(bào)告的篇幅和字?jǐn)?shù),盡量做到內(nèi)容充實(shí)而不冗長(zhǎng)。報(bào)告的撰寫(xiě)是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程,需要耐心和細(xì)致的思考。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇一

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神,審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組,對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并且作出了書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中,得到被審計(jì)單位的支持和配合,使審計(jì)工作得以正常開(kāi)展。審計(jì)局按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況。

(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。

計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元,其中:中央xx萬(wàn)元,省xx萬(wàn)元,州xx萬(wàn)元,縣配套xx萬(wàn)元,自籌xx萬(wàn)元。

實(shí)施地點(diǎn):

實(shí)施內(nèi)容:

實(shí)施時(shí)間:

(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。

前置審計(jì)情況:送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元,審定投資xx萬(wàn)元,審計(jì)核減xx萬(wàn)元,建議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元。

招標(biāo)投標(biāo)情況:(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià),中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。

合同簽訂情況:(合同簽訂時(shí)間,項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。

二、資金到位及撥付情況。

(一)資金到位情況:

(二)資金撥付情況:

截止xx年x月x日,總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬(wàn)元,其中:

1、建筑安裝支出xx萬(wàn)元;。

2、勘探費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

5、管理費(fèi)支出xx萬(wàn)元;。

……。

三、投資完成情況。

送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元,審定投資xx萬(wàn)元,核減投資xx萬(wàn)元。投資完成情況如下(審定投資):

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬(wàn)元;。

(二)待攤投資完成xx萬(wàn)元,其中:

1、管理費(fèi)xx萬(wàn)元;。

2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬(wàn)元;。

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬(wàn)元。

……。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)。

(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是:第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫(xiě)作,切忌大包大攬,偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績(jī)和概括問(wèn)題兩方面,都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。)。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)。

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

1、招標(biāo)投標(biāo)方面。

3、合同簽訂方面。

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

1、多計(jì)工程款。

3、超概或結(jié)余。

(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況,按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,對(duì)具有普遍性的問(wèn)題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。

x年x月x日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇二

(委托人名稱):

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出事理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,現(xiàn)已審計(jì)完畢,情況報(bào)告如下:

企業(yè)類型(國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等,成立年月、工商登記注冊(cè)號(hào),主要投資者、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù),子分公司情況,占地面積等)。由地經(jīng)營(yíng)管理不善造成嚴(yán)重虧損,不能清償?shù)狡趥鶆?wù),截止xx年x月x日,企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元,負(fù)債總額xx萬(wàn)元,資不抵債金額xx萬(wàn)元。

xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請(qǐng),已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號(hào)《民事裁定書(shū)》裁定宣告破產(chǎn)。

(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng);。

(二)損益類調(diào)整的事項(xiàng);。

(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng);。

(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。

(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。

經(jīng)審計(jì),xx公司對(duì)裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元,負(fù)債總額x元,資不抵債金額為x元(其中:累計(jì)虧損為x元),資產(chǎn)負(fù)債率為x%。

資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下:

(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。

按照審計(jì)移交資產(chǎn)逐科目說(shuō)明。

(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況。

按照審計(jì)移交負(fù)債逐科目說(shuō)明。

我們認(rèn)為,會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況,xx年x月x日至x月x日的清算財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況和清算損益情況。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇三

*年以來(lái),在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù),按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào),努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生,保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映,*年預(yù)算收入總額66.9億元,預(yù)算支出總額60.1億元,年末結(jié)余6.8億元。總的看,*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn),預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn),政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi);基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出,加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元,占支出總額的67.2%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況。

從審計(jì)情況看,市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制,提高年初預(yù)算到位率,加強(qiáng)財(cái)政支出管理,努力降低行政運(yùn)行成本,預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問(wèn)題,如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?;?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問(wèn)題。

二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。

按照“摸清底數(shù),反映問(wèn)題,揭示風(fēng)險(xiǎn),提出建議”的總體思路,*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì),并結(jié)合資金重點(diǎn)投向,開(kāi)展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。

(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。

在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事,還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位,在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問(wèn)題。目前,各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告,其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開(kāi)始制定債務(wù)管理制度,6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整,并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū),最早的成立于1993年,最晚的成立于20xx年,其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過(guò)100平方公里。從審計(jì)情況看,5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外,還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示,要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理,依法依規(guī)行政,對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)整改,提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告,現(xiàn)部分問(wèn)題已得到糾正,其余問(wèn)題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。

以“摸清家底,揭露問(wèn)題,探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革,防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的,對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末,8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元,負(fù)債總額63610萬(wàn)元,凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬(wàn)元,其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元,其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元,累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。

存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示,要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議,拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增,老虧逐年壓縮,整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。

現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告,對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資,對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制,對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施,整改工作全面開(kāi)展。

四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。

為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求,提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月,對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看,*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元,下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元,下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前,已函告各單位,整改工作正在進(jìn)行中。

(一)規(guī)范部門預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng),密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定,進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理,制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開(kāi)范圍,細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督,加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度,切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理,確保財(cái)政資金安全。樹(shù)立資金安全、規(guī)范管理意識(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理,確保財(cái)政資金安全。

(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平,實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié),要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求,有步驟、有規(guī)劃地做好開(kāi)發(fā)和建設(shè)工作,防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理,以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇四

abc股份有限公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

(三)導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)。

abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量,而沒(méi)有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量,這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示,如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來(lái)計(jì)量存貨,存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地,資產(chǎn)減值損失將增加x元,所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。

(四)保留意見(jiàn)。

我們認(rèn)為,abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。

(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容,取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

有限責(zé)任公司。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:

中國(guó)北京市。

20xx年x月x日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇五

(企業(yè)名稱):

我們接受委托,審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡(jiǎn)稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡(jiǎn)稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料,我們的責(zé)任是對(duì)基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。

*公司系*年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)號(hào),注冊(cè)資本:人民幣*萬(wàn)元;法定代表人:;公司住所:。公司經(jīng)營(yíng)范圍:

項(xiàng)目基本情況:(簡(jiǎn)述項(xiàng)目基本情況)。

二、基金合同有關(guān)規(guī)定。

(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目,并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》,立項(xiàng)代碼:,取得基金總額為**萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助(或貸款貼息、資本金注入),用于項(xiàng)目的投入。

(二)項(xiàng)目投資總額為*萬(wàn)元,在基金合同簽訂時(shí),已完成投資額*萬(wàn)元,計(jì)劃新增投資*萬(wàn)元,其中基金資助**萬(wàn)元(先行撥付**萬(wàn)元,剩余的**萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。

(三)基金用途規(guī)定:基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。

(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):

合同規(guī)定,*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入*萬(wàn)元。

年交稅總額*萬(wàn)元。

年利潤(rùn)總額*萬(wàn)元。

三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。

經(jīng)審計(jì),合同執(zhí)行情況如下:

(一)項(xiàng)目投資到位情況:

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單,確定項(xiàng)目投資到位情況如下:

1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬(wàn)元,其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬(wàn)元,新增投資*萬(wàn)元,其中:

基金*萬(wàn)元。

企業(yè)自籌資金*萬(wàn)元。

(二)項(xiàng)目資金支出情況:

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,確定項(xiàng)目資金支出情況如下:

1、截止*年**月**日,本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬(wàn)元,(開(kāi)發(fā)費(fèi)用中**萬(wàn)元為合同簽訂時(shí)已投入的資金),其中:

項(xiàng)目產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及試制*萬(wàn)元。

其中:購(gòu)置儀器、設(shè)備*萬(wàn)元。

購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備*萬(wàn)元。

流動(dòng)資金*萬(wàn)元。

銷售費(fèi)用*萬(wàn)元。

基建*萬(wàn)元。

其他*萬(wàn)元。

合計(jì)*萬(wàn)元。

(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況:

截止*年**月**日,貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:

1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入:

經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷售收入,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元,其中:

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷售收入。

技術(shù)服務(wù)收入。

合計(jì)。

2、項(xiàng)目成本:

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元,其中:

項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

項(xiàng)目銷售收入。

3、項(xiàng)目稅金。

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營(yíng)業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等,確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元,稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下:

稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

增值稅。

營(yíng)業(yè)稅。

城建稅。

教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅。

合計(jì)。

4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用:

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元,其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元):

項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。

管理費(fèi)用。

銷售費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

合計(jì)。

5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn):

網(wǎng)通分公司。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇六

貴州省福泉磷礦有限公司:

為加快工程的進(jìn)度,我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程,在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?,F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下:

1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。

2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。

3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。

根據(jù)設(shè)計(jì)要求,每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格,該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成,為此,特申請(qǐng)工程審計(jì)。

中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。

移民安置工程項(xiàng)目部。

20xx年x月x日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇七

自20xx年1月新聘期以來(lái),審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下,在各職能部門老師和同事們的幫助下,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),緊緊圍繞學(xué)校中心工作,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際,服務(wù)大局,堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù),為提高資金使用效益服務(wù),積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作,較好的完成了工作計(jì)劃,充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能,起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。

一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開(kāi)展部門工作。

1、在政治思想上,始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀,政治上與黨中央保持高度一致,貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定,令行禁止,加強(qiáng)組織紀(jì)律性,積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開(kāi)展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng),進(jìn)一步提高思想政治覺(jué)悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部,要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,講黨性,顧大局,堅(jiān)持原則,清正廉潔,公道正派,嚴(yán)以律己,以身作則,不計(jì)較個(gè)人得失,敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任,積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。

2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督于服務(wù)之中,必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù),在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè),嚴(yán)格落實(shí)“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”,待人熱情周到、耐心細(xì)致,不推諉,不懈怠,力求工作的高質(zhì)量和高效率,進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境,贏得了對(duì)審計(jì)工作的廣泛支持。

部管理,促進(jìn)照章辦事,提高資金的使用效益,促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對(duì)基建維修工程、物資設(shè)備采購(gòu)和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,盡力做到事前、事中和事后的全過(guò)程參與,為學(xué)校爭(zhēng)取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作:

(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對(duì)候印浩、劉衛(wèi)國(guó)、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作,集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料,查閱十多年來(lái)的財(cái)務(wù)賬目,抱著對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句,提出合理化建議,提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。

(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目,從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議,避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素,一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。

(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購(gòu)的詢價(jià)及所有現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作,力求做到事必躬親,掌握全局。

(4)對(duì)所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性,對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出修改意見(jiàn);會(huì)同其他部門對(duì)所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí),一律通過(guò)比價(jià)方式選擇收購(gòu)廠家,保證資產(chǎn)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。

(5)對(duì)驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì),全年共審結(jié)62項(xiàng),總金額達(dá)720萬(wàn)元。通過(guò)嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)審核,對(duì)工程量逐一審驗(yàn),對(duì)已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核,對(duì)沒(méi)有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和多次詢價(jià),做到合理合規(guī),全年共審減工程造價(jià)62萬(wàn)元,為學(xué)校節(jié)約了有限的資金,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。

(6)及時(shí)做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對(duì)外送審的工程,審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存,內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案,部門留存復(fù)印件并裝訂成冊(cè),做到隨用隨查,保證信息的完整性和保密性。

(7)針對(duì)部門審計(jì)工作實(shí)際情況,堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則,適當(dāng)引入社會(huì)資源參與,將運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級(jí)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率,成效顯著。同時(shí),社會(huì)審計(jì)力量的參與,可以相互學(xué)習(xí),促進(jìn)和推動(dòng)了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開(kāi)展。

(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排,自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作,包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理,設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等,二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過(guò)程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料,進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測(cè)驗(yàn)收并初步完成,還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。

(9)受學(xué)校和校區(qū)指派,完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件,多次到現(xiàn)場(chǎng)踏勘和丈量,與相鄰單位數(shù)次溝通,全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),征求每一位相關(guān)見(jiàn)證人的意見(jiàn),做到準(zhǔn)確無(wú)誤,絲毫不讓學(xué)校利益受損失。

二、按照要求認(rèn)真開(kāi)展自查自評(píng)。

在認(rèn)真聽(tīng)取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》以后,按照本部門的工作職責(zé),仔細(xì)對(duì)照有關(guān)要求,從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評(píng)。本部門整體政治思想素質(zhì)較高,嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),工作效率高,無(wú)推諉現(xiàn)象,嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定,倡導(dǎo)節(jié)約,無(wú)鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象,沒(méi)有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。

三、工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

1、到集中結(jié)算時(shí),部門審計(jì)力量稍顯不足,平時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。工作中力求從時(shí)間上加以保證,加班加點(diǎn),提高效率,不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。

2、促進(jìn)職能部門對(duì)程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時(shí)溝通,把審核關(guān)口前移,讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。

3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)??焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時(shí)注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加高水平培訓(xùn)班,進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力,為教學(xué)科研工作服好務(wù),為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇八

第一段:引言,介紹現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的背景和作用(150字)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是一種重要的財(cái)務(wù)管理工具,它通過(guò)對(duì)企業(yè)的賬目、財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和核實(shí),幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。在實(shí)踐中,我參與了多次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作,積累了一些寶貴的心得體會(huì)。本文將分享這些心得,希望能夠?qū)ζ渌麖氖仑?cái)務(wù)管理工作的人員有所幫助。

第二段:審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備工作(250字)。

在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前,準(zhǔn)備工作是至關(guān)重要的。我們需要制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃,明確審計(jì)目標(biāo)和范圍,制定合理的時(shí)間安排,并分配好工作任務(wù)。首先,我們要對(duì)企業(yè)的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和整理,了解其經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。其次,需要與企業(yè)的負(fù)責(zé)人溝通,了解其內(nèi)部控制制度和流程,以便能夠更好地開(kāi)展審計(jì)工作。通過(guò)充分的準(zhǔn)備工作,我們可以提高審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性,確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

第三段:現(xiàn)場(chǎng)勘查與數(shù)據(jù)采集(250字)。

現(xiàn)場(chǎng)勘查是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的重要環(huán)節(jié)之一。我們需要實(shí)地觀察企業(yè)的辦公環(huán)境和運(yùn)營(yíng)情況,對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、庫(kù)存和現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)。在現(xiàn)場(chǎng)勘查的過(guò)程中,我們還要與企業(yè)的員工進(jìn)行溝通交流,了解其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的具體情況。此外,我們還要針對(duì)企業(yè)的賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行抽樣檢查,確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘查和數(shù)據(jù)采集,我們可以全面了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,為后續(xù)的審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。

第四段:?jiǎn)栴}發(fā)現(xiàn)與解決(300字)。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的過(guò)程中,我們常常會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。這些問(wèn)題可能涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的完善性、資產(chǎn)的使用效率等方面。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,我們需要及時(shí)與企業(yè)的負(fù)責(zé)人溝通,提出相應(yīng)的改進(jìn)建議,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。在問(wèn)題解決的過(guò)程中,與企業(yè)的合作和溝通是非常重要的,我們需要與企業(yè)的負(fù)責(zé)人建立良好的合作關(guān)系,共同解決財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。通過(guò)不斷完善和改進(jìn),企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力將逐漸提高。

第五段:總結(jié)與展望(250字)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜而重要的工作,它涉及到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等多個(gè)方面。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),我們可以了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn),并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。同時(shí),現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)還需要與企業(yè)的負(fù)責(zé)人保持良好的合作關(guān)系,共同解決問(wèn)題。未來(lái),我將繼續(xù)努力提高自己的審計(jì)水平和能力,為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范貢獻(xiàn)自己的力量。

總結(jié)(100字)。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是財(cái)務(wù)管理中重要的環(huán)節(jié)之一。通過(guò)審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備工作、現(xiàn)場(chǎng)勘查與數(shù)據(jù)采集、問(wèn)題發(fā)現(xiàn)與解決等環(huán)節(jié),我們可以全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)情況,并為企業(yè)提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。通過(guò)多次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)踐,我深刻認(rèn)識(shí)到合作和溝通在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇九

股份有限公司全體股東:

我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為,xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××。

(蓋章)(簽名并蓋章)。

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:×××。

(簽名并蓋章)。

中國(guó)××市。

二零××年×月×日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十

作為一名審計(jì)師,審計(jì)是必不可少的職責(zé)之一。而在審計(jì)工作中,審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的工作經(jīng)歷可以說(shuō)是最重要的一環(huán),正確的應(yīng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)各種問(wèn)題,能夠更好的幫助我們完成好工作目標(biāo)。在本文中,我將分享自己在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的心得體會(huì)。

說(shuō)到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng),首先要明確的是,它并不是一個(gè)類似于辦公室環(huán)境的場(chǎng)所。相反,它通常是一個(gè)繁忙且嘈雜的場(chǎng)所,需要注意諸多需要考慮的問(wèn)題,比如現(xiàn)場(chǎng)人員的安排,現(xiàn)場(chǎng)的準(zhǔn)備工作,現(xiàn)場(chǎng)噪音的處理等等。我們需要在這些復(fù)雜的環(huán)境中保持清醒的頭腦和高度的警惕性,以便在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候做出正確的決策。

三、準(zhǔn)備工作。

在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)正式開(kāi)始之前,我們需要做的就是準(zhǔn)備工作。這涉及到一些基本的任務(wù),比如收集相關(guān)的文檔和數(shù)據(jù),以便我們可以對(duì)公司進(jìn)行深入的了解。此外,我們需要計(jì)劃好我們的工作日程表,這包括制定時(shí)間表、安排好現(xiàn)場(chǎng)人員,以及向客戶解釋我們的工作計(jì)劃和目標(biāo)。如果我們?cè)谶@方面做得好,我們就可以在現(xiàn)場(chǎng)工作期間保持高效并且有效。

四、執(zhí)行過(guò)程。

一旦我們進(jìn)入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng),工作就會(huì)進(jìn)入另一個(gè)階段。此時(shí),我們需要及時(shí)的處理現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問(wèn)題,并在遇到困難時(shí)尋找解決方案。處理現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題的關(guān)鍵在于積極主動(dòng)地與現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行溝通,并確保你已經(jīng)理解了全部的審計(jì)準(zhǔn)則。此外,你還需要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的情況進(jìn)行熟悉,并安排時(shí)間進(jìn)行觀察和記錄。

五、總結(jié)體會(huì)。

在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)中工作結(jié)束后,我們必須認(rèn)真對(duì)我們的工作進(jìn)行總結(jié)和反思。只有通過(guò)反思分析以往的工作經(jīng)歷,我們才能夠提高我們的工作水平和效率。不僅如此,我們還需要確認(rèn)我們的審計(jì)報(bào)告是否準(zhǔn)確無(wú)誤,并與客戶進(jìn)行充分的溝通,以解決任何可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤。這項(xiàng)工作要求我們?cè)诩?xì)節(jié)上快速反應(yīng),獲得成功的唯一方法是積極進(jìn)取。

綜上所述,審計(jì)本質(zhì)上是一項(xiàng)復(fù)雜而工程繁重的任務(wù),需要審計(jì)師們具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、沉穩(wěn)的判斷力和高效的執(zhí)行力。通過(guò)合理而充分的準(zhǔn)備工作,優(yōu)秀的溝通技巧以及聰明的決策,我們可以最大限度地提高現(xiàn)場(chǎng)的效率和推進(jìn)任務(wù)進(jìn)程。無(wú)論在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)中遇到任何問(wèn)題,我們都應(yīng)該保持亢奮的心態(tài),永遠(yuǎn)保持樂(lè)觀,同時(shí)引導(dǎo)我們的團(tuán)隊(duì)保持穩(wěn)定。只有這樣,我們才能順利地完成我們的工作任務(wù),獲取我們的工作成果。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十一

(一)建設(shè)單位:中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司。

(一)建設(shè)單位責(zé)任:

1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的單位。

2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。

3、建設(shè)單位應(yīng)依法對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理。

以及與工程設(shè)備材料采購(gòu)供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。

4、建設(shè)單位應(yīng)對(duì)勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料,原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、齊全。

5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價(jià)競(jìng)標(biāo),不得任意壓縮合理工期。

6、實(shí)行監(jiān)理的工程,建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理,也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒(méi)有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行監(jiān)理。

7、下列工程必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理:

(1)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)工程;。

(2)大中型公用事業(yè)工程;。

(3)利用外國(guó)政府或者國(guó)際組織貸款、援助資金的工程:

(4)國(guó)家規(guī)定必須實(shí)行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、

監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗(yàn)收。

9、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備下列條付:

(1)完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容:

(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。

(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)(試驗(yàn))報(bào)告。

(4)有勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

(5)由施工單位簽署的工程保修書(shū)。

10、建設(shè)工程驗(yàn)收合格的,方可交付使用。

11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定,及時(shí)收集、

整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料,建立健全建設(shè)項(xiàng)目的檔案,并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后,及時(shí)向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。

12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計(jì)單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),降低工程質(zhì)量:不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的,不得使用。

14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開(kāi)工報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

15、按照合同約定,由建設(shè)單位采購(gòu)建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的,建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計(jì)文件和合同要求。

16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動(dòng)的裝修工程,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計(jì)單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)方案;沒(méi)有設(shè)計(jì)方案的,不得施工。

(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任:

1、審計(jì)責(zé)任是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、出具審計(jì)報(bào)告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任,

2、根據(jù)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定,被審計(jì)單位負(fù)有以下會(huì)計(jì)責(zé)任:建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法和完整。

3、審計(jì)責(zé)任是對(duì)委托人和被審計(jì)單位應(yīng)盡的義務(wù),是審計(jì)職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國(guó)《審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定:“按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告,保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任?!绷砀鶕?jù)第九條規(guī)定:“審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度,但不應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及經(jīng)營(yíng)效率、效果所做出的承諾?!?/p>

4、審計(jì)單位在實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度,根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求,充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)實(shí)施必要和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,將會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來(lái)。這就是說(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將會(huì)計(jì)報(bào)表中嚴(yán)重失實(shí)的錯(cuò)誤與舞弊揭露出來(lái),應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

5、審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí),應(yīng)對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估,并確定是否修改或追加審計(jì)程序。

(一)審核依據(jù)。

1、國(guó)家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。

2、建設(shè)單位提供的資料。

3、施工圖。

4、原報(bào)工程結(jié)算書(shū)。

5、投標(biāo)書(shū)。

6、施工合同。

7、設(shè)計(jì)變更。

8、工程簽證資料。

9、工程定價(jià)資料。

10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

11、現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)紀(jì)錄。

審核內(nèi)容。

1、結(jié)算方式符合合同約定。

2、工程符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則。

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng),結(jié)算換價(jià)正確。

4、核實(shí)工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。

5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。

1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘。

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。

3、初審。

4、交換意見(jiàn)。

5、簽訂三方定案。

見(jiàn)附件:竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。

本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題四個(gè)主要問(wèn)題,并對(duì)此提出相應(yīng)的意見(jiàn)如下:

1、部分工程只有合同價(jià),沒(méi)有相關(guān)合同價(jià)組成明細(xì)清單,導(dǎo)致結(jié)算審計(jì)時(shí)依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書(shū))中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對(duì)應(yīng)的合同單價(jià),以便在結(jié)算時(shí)有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增,否則結(jié)算依據(jù)不充分。

2、所有項(xiàng)目的主材都是甲供的,但甲供材料是否超領(lǐng),沒(méi)有提供詳細(xì)的清單,在結(jié)算中不能反映該工程實(shí)用的甲供材數(shù)量。我公司建議:由甲方提供每個(gè)項(xiàng)目的材料實(shí)際供應(yīng)清單,以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際使用數(shù)量對(duì)比,控制材料超領(lǐng),或損耗過(guò)大的情況。

3、部分工程驗(yàn)收單只有相關(guān)單位的簽名簽字,無(wú)詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議:在工程竣工驗(yàn)收單上,除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外,還應(yīng)說(shuō)明工程概況、主要工程量,合同工期、實(shí)際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等,以便工程審計(jì)。

4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)隱蔽工程無(wú)詳細(xì)的見(jiàn)證資料。我公司建議:對(duì)于隱蔽工程,現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料,既便于工程結(jié)算,又可防止偷工減料。在以上的問(wèn)題中尤為重要的是第三項(xiàng)中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo),也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對(duì)工程量復(fù)查不準(zhǔn),除影響到分部分項(xiàng)工程量的增加外,還會(huì)引起分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)用等連鎖反應(yīng),以至規(guī)費(fèi)及整個(gè)項(xiàng)目工程造價(jià)的成比例膨脹,因此對(duì)工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十二

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)是審計(jì)工作的重要組成部分,是審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、核對(duì)和審查所要審核對(duì)象相關(guān)信息和資料的地方,是審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵之一。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作中,我個(gè)人積累了一些心得體會(huì),希望與大家分享。

在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng),規(guī)劃十分重要。首先,應(yīng)該制定詳細(xì)的計(jì)劃,確保審計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。這個(gè)計(jì)劃需要考慮到所有可能出現(xiàn)的問(wèn)題,如人力資源、時(shí)間安排、工作內(nèi)容、食宿安排等。其次,審計(jì)計(jì)劃要與客戶進(jìn)行溝通,確??蛻袅私鈱徲?jì)流程、要求和時(shí)間安排,盡可能減少出現(xiàn)誤解和矛盾的可能。最后,審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整,并及時(shí)更新和通報(bào)。

2.組織團(tuán)隊(duì)工作。

在進(jìn)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí),往往需要組建一個(gè)團(tuán)隊(duì),并確保團(tuán)隊(duì)成員之間有效的溝通和協(xié)調(diào)。團(tuán)隊(duì)成員之間需要相互協(xié)調(diào)和協(xié)作,從而保證審計(jì)工作有序地進(jìn)行。此外,適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和知識(shí)分享也是必要的,以便團(tuán)隊(duì)成員可以相互補(bǔ)充和提高技能。團(tuán)隊(duì)成員之間應(yīng)該秉持著務(wù)實(shí)、專業(yè)的態(tài)度,采取高效、合作、開(kāi)放的態(tài)度來(lái)處理工作。

3.有效地收集和處理信息。

在審計(jì)工作中,信息的收集和處理是非常重要的一環(huán)。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng),審計(jì)人員需要收集大量的信息和數(shù)據(jù),并且要通過(guò)這些信息和數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)對(duì)象的各種情況進(jìn)行核實(shí)和判斷。因此,審計(jì)人員必須有對(duì)信息的敏銳度和分析能力,能夠從大量的信息中迅速篩選出相應(yīng)的關(guān)鍵信息,并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?。有效的信息處理將幫助審?jì)人員更好地指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作。

4.保持專業(yè)的態(tài)度。

在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行工作時(shí),需要保持良好的工作態(tài)度,秉持著客觀、中肯、合理的原則。切忌情緒化或者偏激,以免影響審計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和客觀性,影響審計(jì)工作的正常進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題和疑點(diǎn),應(yīng)該及時(shí)與審計(jì)組長(zhǎng)或者主管聯(lián)系,及時(shí)開(kāi)展分析和處理。通過(guò)專業(yè)的問(wèn)題處理,可以為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的審計(jì)服務(wù),幫助企業(yè)提高其財(cái)務(wù)指標(biāo)和內(nèi)部管理水平。

5.向客戶提供具體建議。

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作完成后,應(yīng)該向客戶提供具體建議,幫助企業(yè)進(jìn)一步改進(jìn)財(cái)務(wù)管理保障企業(yè)健康發(fā)展。在建議中,應(yīng)該評(píng)估存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足,并就改進(jìn)措施提出具體的意見(jiàn)和建議,更加精準(zhǔn)和有針對(duì)性。同時(shí),還應(yīng)注意控制建議的數(shù)量和深度,不能要求企業(yè)過(guò)度完美或者不可實(shí)施,以免產(chǎn)生負(fù)面影響。

在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作中,以上五種心得體會(huì)對(duì)我非常有幫助,我相信對(duì)大家也會(huì)有幫助。只有注意到這些要點(diǎn),才能更好地完成實(shí)地調(diào)查的深入審計(jì)工作,更好地促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十三

根據(jù)局第××次會(huì)議決定,我們于20×9年7月1~15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個(gè)科室,一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái),經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元,出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營(yíng)合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額萬(wàn)美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問(wèn)題不少,主要表現(xiàn)在:

1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。

第一,申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō),國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆=?jīng)查明,我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。

第三,可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,分析粗糙?!皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”,未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對(duì)出廠年號(hào),也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí),其主管部門對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級(jí)批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門。

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國(guó)銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。

5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組,對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

×××公司審計(jì)組。

××××年×月×日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十四

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì),7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力,以及該銀行的積極配合,審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前,此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì),全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外,還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬(wàn)元《其中總行xxxx萬(wàn)元,分行和分行以下xxxx萬(wàn)元),就地繳人中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxkx萬(wàn)元,共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬(wàn)元?,F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬(wàn)元。

為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用,人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù),超出規(guī)定范圍,共多提xxxx萬(wàn)元。

2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬(wàn)元。

按規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬(wàn)元,一直掛在帳上,未作支付;而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元,又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

3、自行提高利潤(rùn)留成比例,多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元。

銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法,人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤(rùn)留成,自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元,1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元,兩年共計(jì)xxxxx萬(wàn)元。

4、虛列多列支出,亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬(wàn)元。

某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬(wàn)元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元;c省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬(wàn)元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支,但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,由管理費(fèi)開(kāi)支,全國(guó)共計(jì)kxxx萬(wàn)元。

此外,不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán),帳目差錯(cuò)較多,該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,全國(guó)共計(jì)xxxx萬(wàn)元。

我們認(rèn)為,某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤(rùn),侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明,有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的,有些則是他們默許的。因此,我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。

總的講,某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重,但在審計(jì)過(guò)程中,總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報(bào),要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過(guò)程中,總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)??傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理,對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此,我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,在以后的審計(jì)過(guò)程中,總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合,我們建議,除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的,甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,凡屬于一般違紀(jì)問(wèn)題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),寫(xiě)出檢查報(bào)告。

對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn),按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的,應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的,應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí),要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。

某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序,堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否,諸批復(fù)。

xxxx年x月x日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十五

近年來(lái),隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作為一種重要的監(jiān)督措施,正受到越來(lái)越多機(jī)構(gòu)和企業(yè)的重視。在我參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的過(guò)程中,深切體會(huì)到了它的必要性和重要性。以下是我在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作中的心得體會(huì)。

首先,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能夠有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。作為審計(jì)人員,我們通過(guò)實(shí)地踏勘和實(shí)地檢查,能夠更加直觀地了解被審計(jì)單位的具體情況。很多問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)可能只有在現(xiàn)場(chǎng)才能被揭示出來(lái),通過(guò)觀察和細(xì)致的調(diào)查,我們能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決各種違規(guī)行為和潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如,在一次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中,我們發(fā)現(xiàn)了一家企業(yè)存在虛假銷售、隱瞞成本和財(cái)務(wù)不合規(guī)等問(wèn)題,及時(shí)揭示了企業(yè)的不良經(jīng)營(yíng)情況,保護(hù)了投資者和利益相關(guān)方的利益。

其次,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能夠提高審計(jì)質(zhì)量。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中,我們能夠近距離觀察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),通過(guò)與被檢查單位的溝通交流,更深入地了解其內(nèi)部運(yùn)作和管理方式。這有助于我們更準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)控制度的有效性,從而提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性。與此同時(shí),現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)還能夠發(fā)現(xiàn)和矯正審計(jì)程序中的不足和偏差,及時(shí)修正并改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù),提升了審計(jì)的水平和效果。通過(guò)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),我們能夠?yàn)榻窈蟮膶徲?jì)工作積累寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

第三,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有助于加強(qiáng)企業(yè)的自律和自我管理。審計(jì)過(guò)程中的監(jiān)督和指導(dǎo),能夠使企業(yè)認(rèn)識(shí)到自身存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理制度的建設(shè),并主動(dòng)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和盈利能力。例如,在我參與的一次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中,我們發(fā)現(xiàn)了一家企業(yè)在勞動(dòng)用工和環(huán)境保護(hù)方面存在嚴(yán)重問(wèn)題。通過(guò)與企業(yè)進(jìn)行深入的溝通和協(xié)商,我們幫助企業(yè)建立了規(guī)范的用工管理制度和環(huán)境保護(hù)措施,使企業(yè)能夠更加合規(guī)經(jīng)營(yíng),提升了企業(yè)的社會(huì)形象和競(jìng)爭(zhēng)力。

第四,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能夠增強(qiáng)法律法規(guī)的執(zhí)行力?,F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行的,我們作為審計(jì)人員,有責(zé)任監(jiān)督和推動(dòng)被審計(jì)單位按照法律法規(guī)要求進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),我們能夠發(fā)現(xiàn)和指出企業(yè)存在的違法違規(guī)行為,并及時(shí)上報(bào)相關(guān)監(jiān)管部門,推動(dòng)其依法處理。這既有助于維護(hù)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)秩序,也有利于監(jiān)督企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng),減少經(jīng)濟(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)去,我們?cè)谀称髽I(yè)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中,發(fā)現(xiàn)其存在違反勞動(dòng)法規(guī)定的用工行為,我們及時(shí)上報(bào)勞動(dòng)監(jiān)察部門,使企業(yè)受到了法律的制裁,推動(dòng)了用工法律法規(guī)的執(zhí)行。

最后,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)還能夠提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和實(shí)踐能力?,F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需要我們具備扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí),并能夠在實(shí)踐中熟練運(yùn)用,從而不斷提高自己的審計(jì)水平。而且,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)也需要我們具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神,以及敏銳的觀察力和判斷力。通過(guò)不斷參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作,我們能夠鍛煉自己的職業(yè)素養(yǎng)和實(shí)際操作能力,提升了我們的綜合素質(zhì),使自己能夠更好地勝任各類復(fù)雜的審計(jì)工作。

總之,現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在推動(dòng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、保護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益方面發(fā)揮著重要作用。在今后的工作中,我將繼續(xù)努力提高自己的專業(yè)水平和實(shí)踐能力,為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的順利進(jìn)行和取得更好效果做出積極貢獻(xiàn)。同時(shí),我也呼吁相關(guān)部門和企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的重視和支持,為提高審計(jì)質(zhì)量和規(guī)范審計(jì)行為提供更好的條件和環(huán)境。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十六

根據(jù)局第××次會(huì)議決定,我們于××年7月1~15日對(duì)我省外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

(一)基本情況。

外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個(gè)科室,一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái),經(jīng)過(guò)廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元,出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?!痢聊?月,雙方簽訂合營(yíng)合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊(cè)資本64萬(wàn)美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問(wèn)題。

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問(wèn)題不少,主要表現(xiàn)在:

1.項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。

第一,申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書(shū)說(shuō),國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。

第二,輕信對(duì)方謊言,香港××公司實(shí)際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣,且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng),其對(duì)我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨。外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究,僅憑對(duì)方自敘,就在建議書(shū)中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn),是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三,可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠,分析粗糙?!皥?bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫(huà)葫蘆杜撰的“報(bào)告”,未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,外貿(mào)公司于××年5月,派出3人考查組,赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對(duì)出廠年號(hào),也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,并向國(guó)內(nèi)寫(xiě)了調(diào)查報(bào)告,以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。

當(dāng)外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告時(shí),其主管部門對(duì)“建議書(shū)”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級(jí)批轉(zhuǎn),為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開(kāi)了方便之門。

(三)處理意見(jiàn)。

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營(yíng)主管部門立即通知外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國(guó)銀行分析,暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。

5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組,對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十七

校后勤工作負(fù)責(zé)人:

根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃,對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組,對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì),旨在遵循學(xué)??傮w工作思路和后勤工作計(jì)劃,以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn),在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨,強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì),提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問(wèn)題,并對(duì)這些問(wèn)題提出一些解決方案。

我校后勤通過(guò)幾年來(lái)不斷深化改革,在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī),這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理,通過(guò)審計(jì),指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足,是對(duì)我們安全行政的重要保障;大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)聯(lián),若將兩者以制度化捆綁,不可操作,后勤服務(wù)部認(rèn)為自營(yíng)食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠,以自營(yíng)食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理;后勤服務(wù)部物資采購(gòu)堅(jiān)持索證和索票原則,但是零星采購(gòu),如蔬菜等,在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難,但是后勤服務(wù)部要求采購(gòu)過(guò)程必須兩人或以上共同采購(gòu),以及采購(gòu)公示制度,可規(guī)避采購(gòu)環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞;后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行,目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問(wèn)題,中心將逐步改進(jìn)完善。

內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,根據(jù)抽查結(jié)果,內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:

1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策,不得越界。

3、對(duì)審計(jì)反饋的問(wèn)題進(jìn)行集體研究,形成書(shū)面整改報(bào)告開(kāi)學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。

4、有效處理學(xué)生意見(jiàn),做到及時(shí)處理,及時(shí)反饋。

除上述問(wèn)題外,內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的,其運(yùn)行都取得了一定的效果。

內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為,上述問(wèn)題的發(fā)生,主要跟學(xué)校對(duì)該部門的撥款較少有關(guān),

建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入,讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。

附件:

1.調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)容。

2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)。

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:唐婕。

審計(jì)小組成員:胡璐秦捷。

工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

20xx年10月27日。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十八

為了加強(qiáng)審計(jì)保密工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》,結(jié)合我單位實(shí)際,特制定本制度:

(一)全局工作人員必須嚴(yán)格遵守保密制度,切實(shí)做到不該說(shuō)的機(jī)密,絕對(duì)不說(shuō);不該問(wèn)的機(jī)密,絕對(duì)不問(wèn);不該看的機(jī)密,絕對(duì)不看;不在不利于保密的地方存放機(jī)密文件資料;不攜帶機(jī)密材料出入公共場(chǎng)所和探親訪友;不用公用電話、明碼電報(bào)、書(shū)信件傳達(dá)密事項(xiàng);不擅自傳抄、翻印中央領(lǐng)導(dǎo)同志的講話和上級(jí)指示;不私存機(jī)密文件、報(bào)表、圖紙等材料;要時(shí)刻提高警惕,嚴(yán)格保密紀(jì)律。

(二)加強(qiáng)保密文件、資料的日常管理,健全手續(xù)。保密文件、資料的收發(fā)、傳閱一律由機(jī)要人員承辦。各科室、直屬單位應(yīng)指定專人承辦文件管理和保密工作。對(duì)收到的文件要認(rèn)真清點(diǎn)、登記、編號(hào),按規(guī)定的范圍和程序傳閱、辦理、閱辦完畢,及時(shí)退回辦公室。

(三)秘密文件、資料要認(rèn)真保管、確保安全,未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁攜帶秘密文件、資料外出。

(四)秘密文件要及時(shí)送領(lǐng)導(dǎo)批示,緊急密件、密電要隨到隨送、不過(guò)夜;一般密件要在三五天內(nèi)處理完畢。

(五)審計(jì)人員外出參加會(huì)議帶回秘密文件、資料要交辦公室登記保存,個(gè)人不得長(zhǎng)期存放。

(六)查閱秘密文件、資料、檔案,要認(rèn)真遵守保密規(guī)定和有關(guān)制度,未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位和個(gè)人不得查閱摘錄和引用。

(七)翻印、復(fù)印文件、資料要嚴(yán)格遵守保密規(guī)定,對(duì)翻印的文件,資料要嚴(yán)格登記翻印時(shí)間、份數(shù)和發(fā)放范圍,并和原文件一樣進(jìn)行嚴(yán)格管理。

(八)印制秘密文件、資料時(shí),要到指定的印刷廠印刷,不準(zhǔn)在社會(huì)上的印刷廠和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所印刷。

(九)機(jī)要人員和文秘人員對(duì)收到和發(fā)出的文件要按規(guī)定進(jìn)行清退。凡銷毀的保密文件、資料、各科室必須交回辦公室由機(jī)要人員親自到指定地點(diǎn)銷毀。

(十)凡不宜公開(kāi)的人事工作業(yè)務(wù)等重要事項(xiàng),不得向無(wú)關(guān)人員泄露。

(十一)凡制發(fā)的密級(jí)文件、資料,需要提前解密的.,由制發(fā)科室提出意見(jiàn),送辦公室主作審核,由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可解密。

(十二)發(fā)送新聞單位宣傳報(bào)道的稿件,凡涉及人事工作業(yè)務(wù)和引用內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)字、資料的,必須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人同意,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(十三)對(duì)違反保密紀(jì)律造成損失、泄密的人員,給予批評(píng)教育;情節(jié)嚴(yán)重的,給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分;有意泄密并構(gòu)成犯罪的要追究其法律責(zé)任。

為了貫徹上級(jí)和《************公司保密制度》精神,結(jié)合本部門實(shí)際情況,特制定保密規(guī)定如下:

第一條 保密工作涉及國(guó)家和企業(yè)的安全與利益,意義重大,因此要把保密工作列入重要議事日程,要定期檢查及時(shí)研究,布置和總結(jié)保密工作。

第二條 審計(jì)部主任負(fù)責(zé)本部門保密工作的全面領(lǐng)導(dǎo),由負(fù)責(zé)部門檔案管理的審計(jì)員兼職保密員做好日常保密工作。

1、每半年利用部門會(huì)議進(jìn)行一次保密教育。

2、傳達(dá)重要文件,召開(kāi)重要會(huì)議前必須對(duì)參加人員進(jìn)行保密教育。

3、對(duì)抽調(diào)參加外審人員,要事先對(duì)他們進(jìn)行保密教育,使他們遵守出差保密手則,嚴(yán)禁攜帶機(jī)密文件,資料到公共場(chǎng)所。

4、涉及機(jī)密工作人員調(diào)人工作時(shí),切實(shí)辦好交接手續(xù)。

第三條 密級(jí)程度劃分,保密范圍,嚴(yán)格管理文件和資料。

絕密:

1、參與企業(yè)重大事項(xiàng)會(huì)議決策及相關(guān)計(jì)劃方案、總結(jié)報(bào)告等。

2、參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任等重大審計(jì)事項(xiàng)的知情內(nèi)容。 機(jī)密:

1、企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)方案、報(bào)告;

2、參與了解掌握企業(yè)的一般性商業(yè)機(jī)密。

秘密:

1、部門工作計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)表、會(huì)議記錄; 2、臨時(shí)一般性審計(jì)相關(guān)工作。

第四條 關(guān)于重要資料的保管、借查與贈(zèng)送的規(guī)定: 1、凡屬保密范圍內(nèi)的一切數(shù)字和文字資料、圖表均由可靠人員負(fù)責(zé)整理,資料管理人員對(duì)自己所管理的資料必須逐頁(yè)逐份進(jìn)行登記編號(hào),分門別類、妥善保管,不得遺失。 2、機(jī)密資料,圖表不得外借。如其它單位確屬需要參考時(shí),須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能借閱。

第五條 關(guān)于宣傳報(bào)導(dǎo)

凡涉及公司秘密的相關(guān)審計(jì)內(nèi)容、數(shù)字經(jīng)驗(yàn)、宣傳報(bào)道,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可發(fā)表。

第六條 嚴(yán)格制度,加強(qiáng)文件、印信的使用保管。存放文件、印章的地方,必須保證安全。部門公章和工程決算審核章分別放在主任或副主任手中保管使用。

第七條 對(duì)失、泄密事件要認(rèn)真追查,嚴(yán)肅處理,并迅速報(bào)告公司委保密委員會(huì)處理。

第八條 保密原則

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1、對(duì)黨和國(guó)-家-機(jī)-密,不該說(shuō)的不說(shuō),不該問(wèn)的不問(wèn),不該看的不看。

2、不在私人通信中涉及機(jī)密,不在非保密本記錄機(jī)密事宜,不在無(wú)關(guān)場(chǎng)合談?wù)摍C(jī)密。

3、不帶機(jī)密文件游公共場(chǎng)所或探親訪友。

4、不準(zhǔn)利用工作之便私抄機(jī)密材料,不準(zhǔn)將機(jī)密文件借給無(wú)關(guān)人員,不準(zhǔn)用公用電話、明碼電報(bào)管理機(jī)密事宜。 5、發(fā)生丟失印簽,絕密、機(jī)密文件,圖紙,要立即組織查批,并報(bào)告公司和上級(jí)保密委員會(huì),丟失責(zé)任者要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,以便備查。

第九條 保密任務(wù)

1、掌握和貫徹保密法令,決定及指示;

2、制定、審查保密制度與保密計(jì)劃并督促其執(zhí)行; 3、凡個(gè)人經(jīng)辦的一切機(jī)密文件,資料必須做到:收到有登記,移辦有手續(xù);保管有目錄,借用有期限;印刷有準(zhǔn)數(shù),鑒印有票據(jù);發(fā)送有簽字,歸檔有根據(jù);工作有檢查,過(guò)程有程序。

4、加強(qiáng)保密教育;

5、檢查工作人員遵守或執(zhí)行保密法令制度和規(guī)定的情況。

一、財(cái)務(wù)審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守黨和國(guó)家規(guī)定的十項(xiàng)保密守則。

二、凡收到的文件、資料,揭發(fā)的檢舉信件,群眾來(lái)訪記錄等,由專人登記、閱辦后及時(shí)歸檔,不得個(gè)人留存。

三、財(cái)務(wù)審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中掌握的被審單位的違紀(jì)問(wèn)題及有關(guān)資料,在未做處理前,除向組織和上級(jí)反映外,不得隨意泄露。

四、財(cái)務(wù)審計(jì)檔案不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得隨意攜帶外出或私自轉(zhuǎn)借他人,嚴(yán)防失密、泄密。

五、要經(jīng)常檢查保密安全措施,下班前注意收好文件,資料,關(guān)好門窗,鎖好辦公桌、檔案櫥,做好安全、防盜工作。

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)報(bào)告篇十九

作為一名審計(jì)人員,我有幸能夠到不同的企業(yè)和機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),參與其中,也從中汲取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。在這個(gè)過(guò)程中,我深刻認(rèn)識(shí)到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的重要性,它是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié),也是決定審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。下面,我將分享我在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的一些心得體會(huì)。

第二段:前期準(zhǔn)備。

成功的審計(jì)旅程從前期準(zhǔn)備開(kāi)始。在進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)之前,審計(jì)人員需要了解審計(jì)對(duì)象的內(nèi)控,以策劃審計(jì)程序和方式,確定審計(jì)重點(diǎn)和需求。此外,還需要與管理層保持溝通,了解公司的理念和戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、商業(yè)環(huán)境等,以便更好地把握市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制。在做好準(zhǔn)備工作后,我們可以更好地進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的第一步:了解。

第三段:了解。

在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng),了解是審計(jì)人員的第一要?jiǎng)?wù)。在跟蹤資金流動(dòng)的同事,我了解到該公司的內(nèi)部控制是薄弱的,以及管理層沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估。我推薦了一些合理的內(nèi)部控制制度,比如加強(qiáng)審核流程、增加審批人數(shù)等,以更好地控制風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí),及時(shí)了解企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、政策影響等多個(gè)領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)以及公司管理層的態(tài)度和反應(yīng),是評(píng)估內(nèi)部控制的非常必要的依據(jù)。

第四段:發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

了解是為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題做準(zhǔn)備,更重要的是解決問(wèn)題。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中,我發(fā)現(xiàn)多數(shù)情況下存在一些財(cái)務(wù)問(wèn)題、數(shù)據(jù)不規(guī)范、內(nèi)部控制不足等問(wèn)題,并及時(shí)向管理層進(jìn)行匯報(bào)。我意識(shí)到,在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)遇到問(wèn)題是常見(jiàn)的,更重要的是如何快速發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并為客戶提供相應(yīng)的解決方案。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,審計(jì)人員應(yīng)該尤其關(guān)注問(wèn)題的來(lái)源、規(guī)模和影響,并及時(shí)向管理層匯報(bào)和建議。

第五段:總結(jié)。

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作是一場(chǎng)挑戰(zhàn)又有意義的過(guò)程,也是一次鍛煉管理和思考問(wèn)題的機(jī)會(huì)。在整個(gè)過(guò)程中,審計(jì)人員需要具備高度的責(zé)任感、專業(yè)水平和語(yǔ)言溝通能力,始終把客戶的利益放在第一位。現(xiàn)在審計(jì)企業(yè)需要比以往更加綜合、全方位、創(chuàng)新,審計(jì)人員需要不斷充實(shí)自己的知識(shí)體系。通過(guò)前期準(zhǔn)備和對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的了解,審計(jì)人員可以更好地評(píng)估目標(biāo)公司的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制,并更好地保證最終產(chǎn)品的質(zhì)量。在未來(lái)的工作中,我會(huì)加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高自己的審計(jì)水平和能力,旨在成為一名專業(yè)的審計(jì)人員。

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