“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù)，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇一
依據(jù)省中小廳某的文件要求，利用一周時間對本地區(qū)小微企業(yè)融資情況開展了調(diào)查。采用隨機選擇，走訪詢問和電話咨詢的方式，共對67戶企業(yè)進行了調(diào)查，得到有效的答復(fù)48戶。詢問企業(yè)包括了工業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、餐飲業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、廣告?zhèn)髅綐I(yè)等多個行業(yè)，遍及本市10個縣區(qū)。
一、調(diào)查結(jié)果
經(jīng)過對調(diào)查情況的統(tǒng)計分析，得出以下調(diào)查結(jié)果。
1.企業(yè)經(jīng)營發(fā)展首要因素——資金短缺
由于小微企業(yè)自身存在規(guī)模小、財務(wù)不健全、資信差、信息不透明、市場競爭力弱小等缺陷。企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受到資金供應(yīng)、企業(yè)管理、人工及材料成本、市場需求、技術(shù)創(chuàng)新、人才儲備等的影響。由調(diào)查可知，近一半的企業(yè)認為資金短缺是影響其經(jīng)營的主要因素。
2.資金需求難以滿足，資金使用成本太高
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近90%的企業(yè)存在資金問題。最主要表現(xiàn)為資金不足，占53%；其次為資金成本太高，占37%。說明目前小微企業(yè)的融資無法滿足其資金需求。
對企業(yè)資金需求滿足程度的調(diào)查顯示，占19%的企業(yè)表示資金需求滿足度不足30%，36%的企業(yè)表示資金需求滿足度為30%－50%，38%的企業(yè)資金需求滿足度為50%－80%。此外，資金成本太高、固定資產(chǎn)和技術(shù)開發(fā)投資不足也是較為突出的問題。
3.融資主要靠內(nèi)部積累，外部融資渠道單一 絕大多數(shù)的小微企業(yè)把內(nèi)部積累作為企業(yè)的主要資金的滿足渠道，而外源融資主要為銀行貸款27%，其次是上下游融資18%、民間借貸39%、政策資金獲得幾乎沒有。而在民間融資中，有58%的企業(yè)靠親戚朋友無息借款，52%的企業(yè)靠私人借款，有28%的企業(yè)采用股東和職工集資，只有很少部分企業(yè)采用其他民間融資方式。
4.銀行貸款以抵押貸款為主，取得貸款難度大
小微企業(yè)的外源融資首要考慮來自銀行貸款，小微企業(yè)希望采用信用貸款46%和抵押貸款29%。但是，企業(yè)的有效抵押資產(chǎn)基本才是決定了企業(yè)能否成功取得銀行貸款關(guān)鍵因素。
近年來，國家、省、市三級政府對小微企業(yè)的政策扶持及金融機構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品的發(fā)展，雖然使得小微企業(yè)貸款難的情況得到一定程度的緩解，但小微企業(yè)貸款難仍是制約其發(fā)展的主要問題。調(diào)查顯示，有2/3以上的被調(diào)查小微企業(yè)認為獲得銀行理想貸款額存在難度，其中46%的小微企業(yè)表示獲得理想貸款額比較困難，甚至17%的小微企業(yè)認為幾乎不可能獲得銀行貸款。
通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)認為獲取銀行貸款的主要影響因素有缺少抵押、缺乏必要的人際關(guān)系和特殊關(guān)系人、手續(xù)繁瑣、企業(yè)盈利能力差、融資成本高等。
調(diào)查情況表明，某小微企業(yè)普遍面臨著融資困境，資金不足、融資困難、融資渠道單一，阻礙了某小微企業(yè)的健康發(fā)展。
二、小微企業(yè)融資困境的原因分析
融資困境的形成主要歸結(jié)于兩大原因，一是由國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和宏觀經(jīng)濟形勢等多種因素綜合作用所形成的外部融資環(huán)境原因，二是小微企業(yè)自身的原因。
1.外部融資環(huán)境原因
（1）金融體系存在結(jié)構(gòu)性缺陷。小微企業(yè)直接融資發(fā)展不夠，過度依賴銀行為主的間接融資；中小金融機構(gòu)相對較少，基層金融服務(wù)不足。
（2）缺乏完善的信用擔(dān)保機制。盡管目前存在部分擔(dān)保機構(gòu)，但業(yè)務(wù)開展不足，主營方向偏離，以及對擔(dān)保人資產(chǎn)抵押及企業(yè)自身信用擔(dān)保的條件的限制性規(guī)定等，使許多小微企業(yè)難以享用。
（3）銀行與企業(yè)之間的信息不對稱
主要體現(xiàn)在：小微企業(yè)管理不科學(xué)、信息缺乏真實性且透明度不高，獲取小微企業(yè)信息難度大、成本高；缺乏由市場提供的第三方信息，貸款人缺乏有關(guān)客戶信用狀況和信用記錄的信息加深了他們所認為的小微企業(yè)貸款風(fēng)險高的感覺。
（4）銀行等金融機構(gòu)不重視
銀行等金融機構(gòu)在開展對小微企業(yè)業(yè)務(wù)時，由于風(fēng)險高、成本高、收益低等原因，更愿意將精力放在中型、大型企業(yè)上，阻礙了銀行等金融機構(gòu)對小微企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2.小微企業(yè)自身原因
小微企業(yè)本身也存在問題，突出表現(xiàn)為以下四個方面：一是小微企業(yè)管理不科學(xué)，小微企業(yè)一般規(guī)模小，有的甚至2－3人，沒有系統(tǒng)的組織管理規(guī)章和程序，同時缺乏管理人才。二是小微企業(yè)財務(wù)信息以及其他信息的公開化程度和真實性程度較低，財務(wù)狀況缺乏透明度。三是小微企業(yè)盈利能力差、經(jīng)營風(fēng)險高，不能滿足金融機構(gòu)提供資金時所考慮的安全性、穩(wěn)健性和盈利性等原則。四是小微企業(yè)資信較差、還貸意識薄弱，部分小微企業(yè)逃廢債現(xiàn)象時有發(fā)生。
三、對策建議
1.落實國家和地方政策，把扶持小微企業(yè)融資和發(fā)展落到實處 積極落實并爭取省政府及相關(guān)部門有關(guān)促進小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，進一步推進我市《關(guān)于印發(fā)某市中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)貸款擔(dān)保風(fēng)險補償專項資金管理辦法的通知》、《關(guān)于某市創(chuàng)業(yè)種子基金管理辦法（試行）的通知》、《關(guān)于鼓勵全民創(chuàng)業(yè)促進民營經(jīng)濟快速發(fā)展的意見》等優(yōu)惠政策落實。
在補貼資金政策上，加大對銀行等金融機構(gòu)對小微企業(yè)開展業(yè)務(wù)的支持，降低銀行等金融機構(gòu)對小微企業(yè)開展業(yè)務(wù)的工作成本，促進銀行等金融機構(gòu)對小微企業(yè)開展業(yè)務(wù)的動力。
2.推進小微企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)
目前，我市擔(dān)保機構(gòu)較省內(nèi)明顯偏少，這顯然不利于我市小微企業(yè)的全面發(fā)展。因此，市政府考慮多層次、多渠道組建小微企業(yè)融資擔(dān)保機構(gòu)，加快建設(shè)小微企業(yè)信用機制，促進小微企業(yè)信用水平的提高。
3.繼續(xù)發(fā)展民營中小型地方銀行和融資企業(yè)，擴大小微企業(yè)融資渠道
中小金融機構(gòu)一般是地方性金融機構(gòu)，專門為地方小微企業(yè)服務(wù)，通過長期的合作關(guān)系，中小金融機構(gòu)對地方小微企業(yè)經(jīng)營狀況的了解程度逐漸增加，這就有助于解決存在于中小金融機構(gòu)與小微企業(yè)之間的信息不對稱問題。要進一步鼓勵和推動，引導(dǎo)更多的民間資本投入到中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行和社區(qū)銀行等中小金融機構(gòu)。
4.繼續(xù)加大商業(yè)銀行對小微企業(yè)的支持力度，進行金融創(chuàng)新
某市商業(yè)銀行在助力小微企業(yè)融資方面做出許多工作，包括小企業(yè)量身打造的新型金融產(chǎn)品，如采購貸、訂單貸、應(yīng)收賬款融資等創(chuàng)新產(chǎn)品，有效地解決了中小企業(yè)缺乏抵押、擔(dān)保這一難題。因此，要繼續(xù)加強商業(yè)銀行組織架構(gòu)創(chuàng)新，風(fēng)險管理技術(shù)創(chuàng)新，擔(dān)保抵押創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新等多種金融創(chuàng)新改變小微企業(yè)融資難的現(xiàn)狀；建立適合小微企業(yè)的授信體制標(biāo)準和程序；建立小微企業(yè)信息庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息資源共享，為小微企業(yè)提供行業(yè)分析和決策咨詢服務(wù)，促進小微企業(yè)健康發(fā)展。
此外，我部門將加大對小微企業(yè)練好內(nèi)功方面工作的引領(lǐng)。一是引領(lǐng)小微企業(yè)利用現(xiàn)代化信息手段，及時了解相關(guān)政策、金融機構(gòu)創(chuàng)新產(chǎn)品等。必要時咨詢專家，積極尋找融資信息交流平臺，增加融資可獲得機會。二是引領(lǐng)小微企業(yè)加強自身理財能力，健全財務(wù)制度。三是引領(lǐng)小微企業(yè)提高自身發(fā)展實力，給予外部相關(guān)者信心。制定經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃，避免企業(yè)短期行為，降低經(jīng)營風(fēng)險。四是引領(lǐng)小微企業(yè)建立良好的信用，提高銀企關(guān)系。要配合銀行展開工作，不拖欠貸款。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇二
此次調(diào)查是自1995年實施《擔(dān)保法》、2007年實施《物權(quán)法》、**市工商局開展動產(chǎn)抵押登記工作以來第一次大范圍的調(diào)查。調(diào)查以分(市)局為單位，工商所參與。主要以發(fā)放問卷為主，同時各分(市)局召開了部分企業(yè)和金融機構(gòu)、擔(dān)保機構(gòu)參加的座談會，市局合同處會同分(市)局合同科、有關(guān)工商所對一些企業(yè)進行了走訪。調(diào)查范圍覆蓋全市13個區(qū)(市)(含保稅區(qū))、鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其中五市、城陽、嶗山占75%，市內(nèi)四區(qū)占25%。調(diào)查內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、企業(yè)融資現(xiàn)狀、企業(yè)動產(chǎn)抵押擔(dān)保融資狀況、法律政策掌握情況和有關(guān)建議五個方面，共38個問題198個選項。其中有三分之二為單選，三分之一為多選。調(diào)查共發(fā)放問卷590份,收回問卷491份,回收率83.2%,實際有效問卷400份。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇三
(一)中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r
近年來，x縣全面落實科學(xué)發(fā)展觀，努力克服影響發(fā)展的各種困難，堅持把各項工作往深里抓、往實里做，有效推進了中小企業(yè)快速健康發(fā)展。2019年，全縣中小企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入661.6億元，同比增長22.2%;實現(xiàn)增加值154.5億元，同比增長21.6%;上繳稅金20.7億元，同比增長42.3%;完成固定資產(chǎn)投資94.4億元，同比增長22.6%。截至目前中小企業(yè)已發(fā)展到2641戶，從業(yè)人員達7.78萬人。
(二)中小企業(yè)融資狀況
自2019年初以來，各金融機構(gòu)繼續(xù)加強對中小企業(yè)的金融支持，全縣中小企業(yè)融資占比持續(xù)上升。據(jù)統(tǒng)計，截至2019年3月末，全縣中小企業(yè)貸款余額30.5億元，占全縣貸款總量的70%，同比提高了12個百分點。采取的措施主要有：一是摸清全縣優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)的底子，作為金融機構(gòu)信貸工作支持的重點?？h人民銀行與經(jīng)信等部門聯(lián)合，篩選了以山東利發(fā)煤業(yè)集團公司、x縣春蕾貿(mào)易有限公司、山東容商實業(yè)發(fā)展集團公司等55戶中小民營企業(yè)作為金融部門信貸工作支持的重點。二是加強銀企對接合作。通過舉辦大型銀企對接會、項目推介會等形式，有效緩解企業(yè)融資難問題。為進一步提高銀企項目對接效率，實現(xiàn)企業(yè)信貸需求信息全覆蓋，推動政府以網(wǎng)站為載體，開辟了銀企網(wǎng)上對接平臺，建立了銀企對接長效機制。截至目前，轄區(qū)全部8家銀行業(yè)機構(gòu)相關(guān)信息、150個中小企業(yè)重點項目的信貸需求情況已公布在網(wǎng)站上。三是引導(dǎo)銀行創(chuàng)新服務(wù)手段。目前，全縣各金融機構(gòu)均建立了中小企業(yè)金融服務(wù)中心，對授信、貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、等融資業(yè)務(wù)實行“一站式”辦理，縮短受理時間。工行推出了“網(wǎng)貸通”業(yè)務(wù)，建行推出了助保金貸款業(yè)務(wù)，中行推出了“煤貸通寶”煤炭質(zhì)押融資產(chǎn)品。一年來中行向中小企業(yè)累計辦理“煤貸通寶”質(zhì)押融資1.8億元。農(nóng)信社在轄內(nèi)積極探索開展了信用聯(lián)盟貸款方式，先后組建了x縣龍騰船舶業(yè)商戶信用聯(lián)盟、趙廟鄉(xiāng)中小企業(yè)信用聯(lián)盟和付村鎮(zhèn)中小企業(yè)信用聯(lián)明。目前對中小企業(yè)授信額達1.5億元，已用信1.3億元。四是充分利用保理、國內(nèi)貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款托管及動產(chǎn)質(zhì)押等多渠道融資方式支持中小企業(yè)發(fā)展。2019年為新能源企業(yè)—山東潤峰集團有限公司發(fā)放股權(quán)收益權(quán)理財產(chǎn)品2億元，該筆理財產(chǎn)品為山東省第一單成功運作的股權(quán)收益權(quán)類理財產(chǎn)品。
(一)銀行貸款仍是企業(yè)融通資金的主要渠道，但各項成本偏高。
被調(diào)查的20戶企業(yè)中僅有6戶未取得銀行貸款，70%的企業(yè)通過銀行貸款獲得了資金。在出現(xiàn)融資需求的時候，80%的企業(yè)表示會首先考慮向銀行申請貸款以解決問題。但企業(yè)普遍認為當(dāng)前銀行貸款成本偏高。據(jù)調(diào)查，多家金融機構(gòu)對企業(yè)的貸款利率較基準利率上浮30%-40%，如農(nóng)行對中小企業(yè)的貸款利率為基準利率上浮40%，農(nóng)村信用社利率一般較基準利率上浮100%。75%的企業(yè)認為偏高的貸款利率給企業(yè)帶來了一定財務(wù)負擔(dān)。此外，除了傳統(tǒng)的利息支出外，個別企業(yè)反映，部分銀行在發(fā)放貸款時，還會收取和貸款相關(guān)的各種服務(wù)費，如“財務(wù)顧問費”、“財務(wù)咨詢費”或“賬戶管理費”等項目。而這些支出進一步增加了企業(yè)的貸款成本。
(二)流動資金貸款易滿足，項目貸款規(guī)模較小。
調(diào)查顯示，中小企業(yè)銀行貸款中，流動資金貸款約占貸款總額的80%，用于企業(yè)購買原材料等日常流動性資金需求。65%的企業(yè)表示，向銀行申請貸款時，流動資金類貸款比較容易，資金滿足度高，而想要獲得項目貸款的難度較大。能夠獲得中長期貸款的多為規(guī)模大、實力強、經(jīng)營狀況良好的企業(yè)，如山東潤峰集團有限公司。近年來，由于原材料和勞動力價格不斷上漲使得企業(yè)資金占用量增加、流動性資金需求強烈，流動性貸款占比大雖然較為符合這一現(xiàn)實情況，但難以獲得項目貸款制約了企業(yè)進行設(shè)備引進和廠房擴建，進而難以實現(xiàn)擴大再生產(chǎn)。
(三)中小企業(yè)貸款難問題突出。
大部分中小企業(yè)都有融資需求，但滿足度較低。據(jù)統(tǒng)計，全縣中小企業(yè)與金融機構(gòu)有貸款關(guān)系的有530戶，僅占中小企業(yè)總戶數(shù)的20%，這說明有80%的企業(yè)未得到金融部門的信貸支持，中小企業(yè)“貸款難”問題仍然存在。貸款難度大，導(dǎo)致一些中小企業(yè)因項目資金或流動資金缺少無法達產(chǎn)，影響了中小企業(yè)產(chǎn)出的增長。
(四)“私貸企用”現(xiàn)象普遍。
企業(yè)獲得銀行貸款難度的增加，使得目前“私貸企用”現(xiàn)象較為普遍?！八劫J企用”就是將以企業(yè)負責(zé)人名義取得的銀行貸款用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。究其原因，主要在于個人類貸款具有門檻較低、貸款手續(xù)簡便、銀行放貸風(fēng)險較低的優(yōu)勢，同時“私貸企用”亦可以避開銀行信貸政策對部分行業(yè)，如房地產(chǎn)、“兩高一低”等行業(yè)的信貸資金限制。據(jù)統(tǒng)計，僅農(nóng)村信用社2019年“私貸企用”貸款累計發(fā)生85筆，金額1.6億元，占農(nóng)村信用社貸款總量的的5.4%。
(五)民間借貸資金成為中小企業(yè)的重要融資來源。
在從正規(guī)金融機構(gòu)獲得貸款難度加大的前提下，民間借貸成為中小企業(yè)的重要融資來源。由于民間借貸資具有融資速度快、信息費用低、利率富有彈性、渠道廣、回收快、資金利用率高等優(yōu)點，較好地發(fā)揮了對中小企業(yè)融資的拾遺補缺作用。20戶被調(diào)查企業(yè)中，發(fā)生民間借貸業(yè)務(wù)的企業(yè)有15戶，占比高達75%。當(dāng)前民間融資利率也隨著融資難度的加大和銀行的加息大幅提高，目前大部分中小企業(yè)民間借貸月利率多在一分五到二分之間。而在資金需求較為急迫的情況下，部分企業(yè)民間借貸利率甚至達到三分。
(一)企業(yè)方面
1、中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小,風(fēng)險抵御能力弱。我縣相當(dāng)一部分中小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、人員規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小，經(jīng)營過程中抵抗風(fēng)險的能力較弱，無法有效規(guī)避市場風(fēng)險，易受市場影響，開拓新的市場難度大。主要表現(xiàn)為管理制度不健全、生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備落后，發(fā)展?jié)摿Σ蛔?，沒有足夠的力量進行產(chǎn)品升級和市場拓展、很難消化成本上升帶來的壓力等。
2、企業(yè)缺乏有效抵、質(zhì)押物。企業(yè)向銀行申請貸款時，銀行一般會要求企業(yè)提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保，極少向企業(yè)發(fā)放信用貸款。我縣中小企業(yè)多從事煤炭加工、運銷和商貿(mào)業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)存在固定資產(chǎn)少、流動資產(chǎn)變化快、廠房設(shè)備不足以作為貸款抵押物的問題，一般很難達到銀行所要求的抵押或擔(dān)保條件，獲得貸款的機會因此大大降低。調(diào)查問卷顯示，60%的企業(yè)表示曾經(jīng)因為無有效抵押、質(zhì)押資產(chǎn)而被銀行拒絕貸款。
3、中小企業(yè)財務(wù)管理及財會信息存在問題。中小企業(yè)由于自身條件的限制,不但沒有健全的財務(wù)制度,其管理者也大多缺乏財務(wù)管理的意識和理念。金融機構(gòu)普遍反映由于沒有專門的財務(wù)管理人員或者財會人員素質(zhì)不高,導(dǎo)致企業(yè)會計賬目不清、信息失真，財務(wù)虛假的現(xiàn)象普遍存在。而沒有真實可信的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營業(yè)績,使得金融機構(gòu)無法從企業(yè)的賬務(wù)處理上辨別出其經(jīng)營活動的真實性，難以通過財務(wù)審核評價其資信水平、還款能力，自然不愿放貸。
(二)銀行方面
1、銀行貸款規(guī)模緊張。一方面，2019年為貫徹穩(wěn)健的貨幣政策，央行對存款準備金率前六個月一直保持著“一月一上調(diào)”的提升節(jié)奏，存款準備率上調(diào)到21.5%，同時又進行了三次加息，使一年期貸款利率上調(diào)至6.56%。另一方面，2019年以來,轄區(qū)各家銀行存款增幅趨緩,存款外流情況嚴重, 僅2019年x縣金融機構(gòu)各項存款同比就少增2.58億元。在銀根收緊和存款增長乏力兩方面因素的影響下，轄區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)的信貸投放節(jié)奏明顯放緩，信貸增量銳減。2019年x縣金融機構(gòu)各項貸款同比少增8.26億元，今年一季度貸款增量同比持平。貸款規(guī)模緊張使得部分銀行存在“惜貸”心理，更偏好于一些實力雄厚、資質(zhì)良好的大企業(yè)客戶。
2、銀行貸款審批繁瑣，附加條件多?？h域金融機構(gòu)作為其上級行的分支機構(gòu)，其信貸權(quán)限受到一定的制約，存在貸款審批時間長、審批效率低、手續(xù)繁瑣等服務(wù)效率相對不高的問題。被調(diào)查中個別企業(yè)反映，有的項目已經(jīng)整理并遞交完所有材料，并與銀行磋商完畢，最后卻被告知沒有額度，造成企業(yè)時間和精力的浪費。另外，部分企業(yè)反映，銀行放貸往往會要求企業(yè)預(yù)存保證金，如申請一筆50萬元的貸款，銀行為企業(yè)授信40萬元，要求留存10萬元，企業(yè)最后實際獲得的貸款只有30萬元。還有部分銀行還會向企業(yè)提出在貸款行開辦結(jié)算賬戶、購買理財產(chǎn)品、或者為銀行拉存款等附加條件。這些附件條件的存在，不僅使企業(yè)獲得的實際貸款數(shù)額減少，也增加了企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)。
3、銀行信貸政策制約。各金融機構(gòu)出于風(fēng)險管理的需要，會制定本行信貸管理和信貸投放政策，使得部分企業(yè)因政策原因難以取得信貸支持。如2019年建行上級部門提高船舶制造產(chǎn)業(yè)的信貸投放要求，使得我縣發(fā)展較好的航宇船舶修造有限公司難以獲得建行的信貸支持。再如由于農(nóng)行對貸款實行收回責(zé)任追究并嚴格考核獎罰，使得信貸人員對營銷管理中小企業(yè)貸款的積極性不高，也制約了貸款的投放。
(三)政府方面
1、政府支持力度有待加強。近年來,從中央政府到地方各級政府雖然出臺了一系列有關(guān)扶持中小企業(yè)的政策措施,為中小企業(yè)提供一定的財政補貼、實行稅收優(yōu)惠等,但是這些措施并不能從根本上解決中小企業(yè)融資不足的問題,而且政府的很多政策并沒有得到有效的協(xié)調(diào)和鏈接,缺乏相關(guān)的法律法規(guī)來配合。另外，目前下發(fā)的一些要求銀行機構(gòu)增加對中小企業(yè)的信貸投入、支持中小企業(yè)的合理資金需求的指導(dǎo)性文件，對銀行機構(gòu)既缺乏束縛力，也沒有體現(xiàn)對銀行的優(yōu)惠，不利于增強銀行的積極性。
2、沒有建立一個完善的擔(dān)保體系，信貸支持輔助體系有待加強。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)是政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的重要的社會化服務(wù)體系。就我縣而言，目前仍未構(gòu)建以政府牽頭成立的擔(dān)保機構(gòu)和小額貸款公司，缺乏適合中小企業(yè)信貸特點的融資擔(dān)保體制，使得很多中小企業(yè)因無有效的擔(dān)保而無法取得銀行信貸支持，客觀上限制了中小企業(yè)的融資渠道和融資能力。
(一)企業(yè)層面
1、要規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理，加強財務(wù)核算和日常核算，健全企業(yè)財務(wù)管理制度，提升企業(yè)財務(wù)報表的質(zhì)量和可信度。
2、企業(yè)要積極吸納專業(yè)人才，加強管理水平，通過調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品檔次、技術(shù)含量和附加值，提高市場競爭能力，增強企業(yè)整體實力。
3、要強化信用意識，注重自身信用的積累和維護，樹立守信用、重履約的企業(yè)形象，為獲得金融機構(gòu)信貸支持創(chuàng)造條件。
4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展所處的內(nèi)外環(huán)境，利用不同的融資渠道，根據(jù)不同階段對資金的需求與獲得資金的可能性進行分析，充分利用各種融資方式，采用不同的融資組合，解決自身的資金需求。
(二)銀行層面
加強對金融機構(gòu)的監(jiān)管。金融監(jiān)管部門切實加強對利率定價和服務(wù)收費行為的和規(guī)性管理，規(guī)范利率定價，提高收費透明度，降低中小企業(yè)銀行貸款利率和其他服務(wù)費用，為企業(yè)“減負”。
(三)政府層面
1、要切實加強對中小企業(yè)的支持力度。目前國家已經(jīng)出臺多項扶持小微企業(yè)的措施，涉及財政、金融等多方面，但解決問題的關(guān)鍵在于政策落實的力度和效果。地方政府應(yīng)切實落實各項政策，加強對政策實施情況的監(jiān)督檢查。
2、可通過召開中小企業(yè)座談會，了解中小企業(yè)在資金、用工、銷售等方面的問題，并認真梳理解決，清理各類針對中小企業(yè)的違規(guī)收費，加大對企業(yè)的扶持。
3、應(yīng)積極推動擔(dān)保和融資體系的構(gòu)建，出臺相關(guān)的政策和優(yōu)惠條件，鼓勵和支持中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)的設(shè)立，充分發(fā)揮其作用，尋找合適的市場切入點，積極有效地開展業(yè)務(wù)，加快推動我縣信貸擔(dān)保機制的構(gòu)建和發(fā)展。積極發(fā)展以銀行為主體的，村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司等為補充的多層次融資體系，擴寬企業(yè)融資渠道。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇四
（一）企業(yè)貸款難。xx縣中小企業(yè)在全縣國民經(jīng)濟中占有十分重要地位，20xx年xx縣生產(chǎn)總值為億元，除一產(chǎn)業(yè)中千家萬戶農(nóng)戶創(chuàng)造的農(nóng)業(yè)增加值和三產(chǎn)業(yè)中機關(guān)團體等創(chuàng)造的非營利性服務(wù)業(yè)增加值外，絕大部分為中小企業(yè)所創(chuàng)。目前，xx縣共有20xx多家中小企業(yè)和200多個體工商戶，其中大部分正處于起步發(fā)展階段，資金缺口約2至3億元。中小企業(yè)為了自身更好的發(fā)展，所需資金需通過各種方式籌措，而向銀行貸款是重要途徑之一。但是目前xx縣一些中小企業(yè)普遍存在著科技含量低，產(chǎn)品缺乏競爭力，以及存在著企業(yè)發(fā)展初期所固有的系列矛盾等，容易受到經(jīng)營環(huán)境、市場等諸多因素的影響，變數(shù)大，不確定因素多，企業(yè)發(fā)展緩慢，再加上部分企業(yè)財務(wù)制度不健全，有的企業(yè)干脆沒有帳，有的則有兩套帳，企業(yè)所提供的財務(wù)信息銀行部門無法對其真實度進行認定，不敢貿(mào)然貸款給企業(yè)，因而造成企業(yè)貸款越來越難。
（二）銀行放款難。截止目前，全縣各項貸款余額為253347萬元，其中私營企業(yè)和個體貸款余額只有622萬元，僅占。形成這種局面的重要原因：一是銀行部門實行垂直管理，將貸款權(quán)限上收，基層商業(yè)銀行貸款權(quán)限受到限制。目前全縣國有商業(yè)銀行儲蓄存款余額286815萬元，貸款余額僅55977萬元，存貸差達到230838萬元。二是銀行內(nèi)控制度規(guī)定非常嚴格，特別是對貸款責(zé)任人實行終身責(zé)任追究制，從而抑制了金融部門貸款的發(fā)放，相反，激勵機制卻又相對不足，使得象xx縣電信局、xx縣電力公司等少數(shù)效益好、資信高的中小企業(yè)成為各金融機構(gòu)爭奪的對象，而一些很有發(fā)展?jié)摿Φ壳盃顩r并不好的企業(yè)卻受到冷落。
（三）銀行和信用社授權(quán)、授信不足。銀行部門對中小企業(yè)授權(quán)、授信主要是參照上級行制定的標(biāo)準執(zhí)行，該標(biāo)準只注重企業(yè)規(guī)模、所有制性質(zhì)和銀行信貸資金的風(fēng)險，效益性則退居二線，導(dǎo)致許多中小企業(yè)不能進入銀行信用等級評定范疇或因等級較低而難以貸到款。目前，全縣只有20多家企業(yè)能夠達到授權(quán)、授信標(biāo)準。而其它企業(yè)也往往只有在需要貸款時才將所需資料送到銀行部門審查，再加上銀行貸款手續(xù)繁雜、時間長、利息高，很多企業(yè)一般都選擇銀行貸款以外的方式來籌集資金。
（四）金融環(huán)境有待改善。近幾年來，經(jīng)過政府、銀行等多個部門的宣傳與扎實的工作，社會信用得到了一定的改善，但仍存在故意拖欠貸款不還的情況，如xx縣某單位拖欠縣農(nóng)業(yè)銀行貸款70萬元，另一單位拖欠農(nóng)業(yè)銀行貸款20萬元等長期未還，給社會誠信帶來了很大的負面影響。銀行維護金融債權(quán)難度較大，經(jīng)常存在贏了官司輸了錢的局面，這為銀行放貸也帶來了不利的影響。全縣一季度收回不良貸款僅為189萬元。
目前，銀行和企業(yè)普遍存著銀行有錢不敢貸，企業(yè)要錢又貸不到款的尷尬局面。我們認為中小企業(yè)要解決籌資難的問題需從長遠發(fā)展和現(xiàn)實來看問題，既要注重內(nèi)部積累，提高企業(yè)競爭力，又要以誠信為本，提升企業(yè)社會誠信度。
（一）政府大力支持企業(yè)發(fā)展。為促進地方經(jīng)濟發(fā)展，地方政府部門可以從財政、稅收、政策性貸款和直接融資等方面建立和完善中小企業(yè)資金扶持政策體系。針對中小企業(yè)的不同特點，選擇政府采購、擔(dān)保、減免稅、利息補貼等多種方式對企業(yè)進行支持。同時積極推進企業(yè)信用擔(dān)保體系的建設(shè)，隨著企業(yè)制度的完善，企業(yè)信譽的提升，必定有越來越多的居民愿意把儲蓄轉(zhuǎn)化為投資。
（二）多方合作，建立共贏局面。企業(yè)申請抵押貸款，主要困難是企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限模糊和價值難以評估，這需要多方協(xié)作：一是銀行部門要建立健全企業(yè)信用征詢系統(tǒng)，降低信貸準入“門檻”，讓更多有發(fā)展前景的中小企業(yè)得到資金支持；二是完善信用評級制度，資產(chǎn)評估中介機構(gòu)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，建立一整套中小企業(yè)評估體系，貼近企業(yè)，提高服務(wù)質(zhì)量和加強行業(yè)自律；三是政府職能部門要加大宣傳社會誠信，完善服務(wù)，建立各類信用評級制度，廣泛開展“信用戶”、“信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)”、“信用企業(yè)”的評定活動。建立以查詢、評估、披露為主要內(nèi)容的企業(yè)信用檔案，從嚴規(guī)范其經(jīng)營行為；四是建立政銀企聯(lián)系會議制度，定期了解企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的新情況，貼近企業(yè)進行跟蹤服務(wù)，著力解決中小企業(yè)在營運過程中遇到的資金困難，積極推動“中小企業(yè)便捷貸”等更多金融產(chǎn)品出爐。
（三）建立中小金融機構(gòu)。隨著我國金融機構(gòu)專業(yè)化程度的不斷加深，金融市場越來越細分的今天，專門服務(wù)于中小企業(yè)的金融機構(gòu)必將應(yīng)運而生。專門化的中小企業(yè)金融機構(gòu)的優(yōu)勢在于可以更加貼近企業(yè)，降低目前各商業(yè)銀行實行的受權(quán)受信制度的門檻，另外這種金融機構(gòu)專門從事針對中小企業(yè)的融資活動，更加有利于不斷積累為中小企業(yè)服務(wù)的經(jīng)驗，提高中小企業(yè)融資的質(zhì)量，促進企業(yè)和銀行的共同健康發(fā)展，從而達到企業(yè)和金融業(yè)和諧、互利的共贏局面。
（四）鼓勵企業(yè)采用民間借貸行為。我國是一個比較重親情的國家，親戚朋友之間的相互接濟常被視為一種美德。在新的形式下，制定相應(yīng)的鼓勵和扶持中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者向親朋好友借貸的措施，以建立一條中小企業(yè)便捷有效的融資渠道。民間融資系個人與個人之間、個人與企業(yè)之間的融資，可以采用私人借貸、民間招商、企業(yè)內(nèi)部自籌、個人財產(chǎn)抵押貸款等多種形式。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇五
由于大批國有企業(yè)進行資產(chǎn)重組、人員分流和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，國有經(jīng)濟拉動經(jīng)濟增長的作用明顯減弱，而此時我國中小企業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，成為保持國民經(jīng)濟持續(xù)增長的生力軍。在我國，中小企業(yè)在活躍市場，吸納就業(yè)，促進技術(shù)創(chuàng)新與出 口創(chuàng)匯等方面發(fā)揮著越來越大的作用。并已成為我國國民經(jīng)濟中活力的新的經(jīng)濟增長點。
中小企業(yè)迅猛發(fā)展為世界各國經(jīng)濟發(fā)展起到了強有力的推動作用，但在中小企業(yè)創(chuàng)建、經(jīng)營發(fā)展過程中，融資困難一直是困擾世界各國中小企業(yè)的大問題，為此，探索可行有效的措施解決中小企業(yè)融資難題，已成為世界各國政府中小企業(yè)經(jīng)濟政策的重要內(nèi)容和工作重點。西方國家如美國、日本、意大利、英國等都制定了相關(guān)的促進中小企業(yè)發(fā)展的政策，值得我們借鑒。
此外，(20xx)運用1999至20xx年間尼日利亞中小型企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)測試了4個運行現(xiàn)狀不佳的企業(yè)。認為對中小企業(yè)來說，持續(xù)的增長，充足的資金流動性和必要的盈利能力是與他們的投資和融資決策密切相關(guān)的。盡管財務(wù)總監(jiān)竭盡全力協(xié)調(diào)流動性和營利性這兩個矛盾的目標(biāo)，但觀察結(jié)果仍然暴露出了其財務(wù)管理的困境。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇六
摘要：管理會計和財務(wù)會計分別承擔(dān)企業(yè)對內(nèi)、對外的財務(wù)數(shù)據(jù)信息記錄、反映、監(jiān)督等責(zé)任。財務(wù)會計以向外部利益相關(guān)者提供財務(wù)信息為目的，進行財務(wù)報告的編制，注重真實性的要求；而管理會計則以向內(nèi)部管理經(jīng)營者提供決策及預(yù)測信息為目的，進行管理報告的編制，更加注重相關(guān)性的要求。施工企業(yè)是我國企業(yè)重要的組織形式，與一般的企業(yè)相比，具有生產(chǎn)周期長、資金占用大及生產(chǎn)資料流動性強等異質(zhì)性特點，這就決定了管理會計在施工企業(yè)中的發(fā)展和應(yīng)用具有相對獨特性。本文首先對施工企業(yè)的發(fā)展背景及特點進行了有效界定，接著系統(tǒng)分析了管理會計在施工企業(yè)中的主要作用，最后，對管理會計在施工企業(yè)中的應(yīng)用問題及對策進行了有效探討。
關(guān)鍵詞：管理會計；施工企業(yè)；應(yīng)用研究
一、引言
近年來，隨著我國在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的支出不斷增加，施工企業(yè)面臨新的發(fā)展機遇。但由于發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整及供給側(cè)改革的推進，建筑施工企業(yè)在獲得發(fā)展的同時，也將進行調(diào)整和深化。管理會計是施工企業(yè)進行科學(xué)有效決策及預(yù)測的重要保證。當(dāng)前，管理會計在施工企業(yè)內(nèi)部合理控制施工成本、科學(xué)進行人資考核和有效提供決策數(shù)據(jù)支撐等方面發(fā)揮了重要作用，但由于管理會計在報告形式、預(yù)算控制及業(yè)績評價等方面存在局限，無法有效發(fā)揮其作用。
二、管理會計在施工企業(yè)中的主要作用分析
（一）有效預(yù)測施工企業(yè)的經(jīng)營前景
有效預(yù)測施工企業(yè)的經(jīng)營前景是管理會計的主導(dǎo)性功能。具體來說，施工企業(yè)的特點決定了其發(fā)展的特殊性和經(jīng)營協(xié)作的復(fù)雜性。而施工企業(yè)進行有效預(yù)測的基礎(chǔ)是過去或者現(xiàn)在發(fā)生的成本、收入及利潤等相關(guān)信息，這些信息的取得以管理會計的相關(guān)記錄為依據(jù)。管理會計根據(jù)施工企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析，具體核算出相關(guān)指標(biāo)的有效值，并根據(jù)現(xiàn)實經(jīng)營業(yè)績對未來的預(yù)期成果進行科學(xué)合理預(yù)測。當(dāng)然，管理會計對施工企業(yè)的經(jīng)營前景預(yù)測主要集中在收入水平、成本范圍及利潤能力等方面，其中，獲取利潤的能力是管理會計進行預(yù)測的關(guān)鍵指標(biāo)，這類指標(biāo)能夠從一定層面反映出施工企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理水平和現(xiàn)有資金增值狀況。
（二）合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟過程
合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟過程是管理會計的突出性功能。施工企業(yè)的經(jīng)濟過程較為復(fù)雜，包括生產(chǎn)、施工及相關(guān)的外包行為，這些經(jīng)濟活動的進行必須依賴一定的計劃，才能保證項目的有效運轉(zhuǎn)。預(yù)算是實現(xiàn)施工企業(yè)正常運營的保證。預(yù)算是由一系列的財務(wù)數(shù)據(jù)組成，這些數(shù)據(jù)來源于實際業(yè)務(wù)處理過程中的財務(wù)記錄，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性影響了預(yù)算結(jié)果的準確性。進一步來說，預(yù)算的編制還要參照前期的預(yù)算計劃及實際發(fā)生額，并依據(jù)相應(yīng)的本期發(fā)生額進行適當(dāng)調(diào)整。管理會計則根據(jù)已有的預(yù)算計劃，并結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況，進行有效的記錄，對于超出預(yù)算計劃的行為，進行積極的調(diào)整和把控，通過削減開支和約束性支出等控制經(jīng)濟過程，對于達不到預(yù)算計劃的行為，深入探究其存在的原因，并通過增加預(yù)算支出和鼓勵多元化投入來實現(xiàn)。
（三）科學(xué)考評施工企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績
科學(xué)考評施工企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績是管理會計的重要性功能。管理會計主要通過經(jīng)濟責(zé)任的認定進行業(yè)績的考核和評價。一般來說，施工企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績主要體現(xiàn)在兩個層面，一是絕對指標(biāo)層面，即反映收入、支出和利潤的總量等；二是相對指標(biāo)層面，即收入增長率、費用控制率及利潤成本率等。管理會計以歷史成本和現(xiàn)實成本的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，進行指標(biāo)換算，擬定出經(jīng)營業(yè)績的相應(yīng)測度水平并進行評價。如經(jīng)營者可根據(jù)管理會計提供的生產(chǎn)信息，明確各單位及個人的經(jīng)濟責(zé)任，對取得經(jīng)營績效的單位或者個人進行獎勵，也相應(yīng)的對達不到經(jīng)營業(yè)績要求的單位和個人進行懲戒。
三、管理會計在施工企業(yè)的應(yīng)用問題及對策探究
（一）在管理會計的報告形式方面
當(dāng)前，管理會計報告缺乏書面形式，嚴重限制了管理會計在施工企業(yè)中的效用。目前來說，施工類企業(yè)要在業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中編制相應(yīng)的經(jīng)濟活動分析報告和財務(wù)分析報告，經(jīng)濟活動分析報告在施工企業(yè)的經(jīng)濟活動會議上提出并說明，主要解釋預(yù)算的執(zhí)行情況、施工工程的相關(guān)進度及經(jīng)營業(yè)務(wù)的市場占有率等方面，但此類報告僅以非正式報告的形式加以體現(xiàn)，并主要用于經(jīng)營管理者的對比分析。由于缺乏正式報告的格式，故無法實現(xiàn)對各部門預(yù)算的有效性約束。在管理會計的報告制定方面，要注重形式的標(biāo)準化，即根據(jù)經(jīng)濟活動分析會議的要求和實際發(fā)展水平進行報告的編制，并在報告編制的過程中要注重利用文字、圖形及表格等多樣化的形式，形成經(jīng)濟活動分析報告的有效體系。此外，相關(guān)責(zé)任部門要加強對報告的理解，充分認知各自的預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，并對施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營做出適當(dāng)反饋。
（二）在管理會計的預(yù)算控制方面
在管理會計的預(yù)算控制方面，財務(wù)預(yù)算的設(shè)置相對完善，而經(jīng)營預(yù)算、投融資預(yù)算等相對不足。施工企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)復(fù)雜，必然會產(chǎn)生大量的資金流動，資金流動直接影響了資產(chǎn)負債、收入支出及利潤結(jié)余等賬面數(shù)據(jù)，這些指標(biāo)更多的體現(xiàn)了財務(wù)預(yù)算的制定要求，如預(yù)計的資產(chǎn)負債率是多少、預(yù)計的盈利能力是多少及預(yù)計的內(nèi)含報酬率是多少等。而在經(jīng)營預(yù)算、投融資預(yù)算方面涉及較少，突出體現(xiàn)為大多數(shù)的施工企業(yè)未建立融資預(yù)算，只是在固定資產(chǎn)的投資預(yù)算方面有所提及。而且，預(yù)算的制定存在諸多不足，多缺乏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支持，也不能將預(yù)算總體進行具化，分配到部門層面。為此，一方面要注重建立全面的預(yù)算體系，在進行傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算同時，更加注重對經(jīng)營預(yù)算和投融資預(yù)算等的控制。具體來說，為實現(xiàn)有效的經(jīng)營預(yù)算，可以對經(jīng)營管理流程進行優(yōu)化，也可以豐富預(yù)算的方式和手段，如采用系統(tǒng)分析法對特定期間的經(jīng)營預(yù)算進行界定；為實現(xiàn)有效的投融資預(yù)算，要加強對投融資業(yè)務(wù)的考核，建立投融資預(yù)算比對分析表，對施工企業(yè)發(fā)生的投資融資預(yù)算行為進行管控。此外，預(yù)算的制定必須以具體的分析數(shù)據(jù)作為支撐，并將總預(yù)算按照特定的方法進行分解，以充分發(fā)揮管理會計的預(yù)算控制作用。
（三）在管理會計的業(yè)績評價方面
在管理會計的業(yè)績評價方面，其主要依賴經(jīng)濟性指標(biāo)，而對相應(yīng)的非經(jīng)濟性指標(biāo)的重視程度相對不足。就施工企業(yè)來說，其性質(zhì)大都是國有或者半國有，這就決定了對施工企業(yè)的業(yè)績評價對控股政府來說具有重要意義。當(dāng)前，施工企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離成為行業(yè)常態(tài)，而委托責(zé)任制必然帶來一定的問題。為有效評價經(jīng)營者業(yè)績，合理確定企業(yè)價值，管理會計采用經(jīng)濟增長量等財務(wù)指標(biāo)衡量經(jīng)營者的管理成效，而對于企業(yè)文化、人力資本存量及持續(xù)發(fā)展能力等非經(jīng)濟性指標(biāo)缺乏足夠的重視，造成利益與效益的整體失衡。為此，施工企業(yè)在管理會計進行業(yè)績評價的過程中，要綜合財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)，充分采用業(yè)界普遍接受的eva指標(biāo)對投入及產(chǎn)出狀況進行反映。要將施工企業(yè)的經(jīng)濟增長量等財務(wù)指標(biāo)與價值增值能力及經(jīng)營持續(xù)發(fā)展能力等非財務(wù)指標(biāo)有效結(jié)合，實現(xiàn)對經(jīng)營業(yè)績的全面評價與考核。此外，管理會計在業(yè)績評價的過程中，還要充分關(guān)注企業(yè)文化、人力資本存量等因素的影響。
四、結(jié)語
當(dāng)前，施工企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)出快速增長的態(tài)勢，也必然會帶來相關(guān)會計處理的復(fù)雜化。管理會計能夠在有效預(yù)測施工企業(yè)的經(jīng)營前景、合理控制施工企業(yè)的經(jīng)濟過程及科學(xué)考評施工企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績等方面發(fā)揮重要作用，并彌補財務(wù)會計的不足，為施工企業(yè)的發(fā)展提供良好支撐。本研究通過對管理會計在施工企業(yè)的應(yīng)用問題及對策的探討，以期為管理會計在施工企業(yè)中有效發(fā)揮作用提供有益借鑒。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇七
改革開放以來，我國經(jīng)濟持續(xù)高速增長，中小企業(yè)的貢獻功不可沒。但由于中小企業(yè)的先天弱勢，融資困難等問題日益成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。溫州作為浙江南部開放城市之一，充分發(fā)揮當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，通過大力發(fā)展中小企業(yè)，走出了一條富有特色的發(fā)展新路。為了認真貫徹黨的十六屆三中全會精神，切實加大對中小企業(yè)的扶持力度，優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，1月上旬，我們對xx市中小企業(yè)的發(fā)展情況進行了深入調(diào)研。
一、溫州經(jīng)濟與金融業(yè)發(fā)展概況
(一)溫州的經(jīng)濟發(fā)展模式
溫州的經(jīng)濟發(fā)展模式是典型的民營經(jīng)濟，中小企業(yè)是經(jīng)濟活動的主體。據(jù)統(tǒng)計，xx市20xx年工業(yè)生產(chǎn)總值2580億元，其中中小企業(yè)達2450億元，占95%。
1、民營中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展支柱。溫州民營中小企業(yè)包括私營企業(yè)、自然人控股的股份制企業(yè)、股份合作制企業(yè)、外資企業(yè)以及個體工商戶，涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的各個領(lǐng)域。目前，xx市個體工商戶20多萬戶，非公有制企業(yè)13萬多家，企業(yè)的數(shù)量占全市工業(yè)企業(yè)總數(shù)的98.8%，中小企業(yè)上交的稅收占全市財政收入的70%，創(chuàng)造的外貿(mào)出口額占全市外貿(mào)出口總額的95%以上，從業(yè)人員占全市企業(yè)職工總數(shù)的80%左右。
2、輕工業(yè)是主要產(chǎn)業(yè)。目前，溫州輕工業(yè)在產(chǎn)業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量、配套體系、技術(shù)含量、品牌形象、營銷網(wǎng)絡(luò)上，都已位居全國前列。近年來，溫州已經(jīng)建成了“中國鞋都”、“中國印刷城”等18個“國”字號基地，擁有7個中國馳名商標(biāo)，15個中國名牌產(chǎn)品和36個國家免檢產(chǎn)品。全國現(xiàn)有100多類輕工產(chǎn)品，溫州有50多類，輕工產(chǎn)品在國內(nèi)有很高的市場占有率。
3、具有外向型經(jīng)濟特征。據(jù)統(tǒng)計，溫州人在全國各地創(chuàng)辦企業(yè)3萬多家，累計投資額超千億元，年工業(yè)總產(chǎn)值超千億元，創(chuàng)造了600多億元的gdp，相當(dāng)于溫州本市g(shù)dp的60%。溫州人還在全國各地建起了40多萬個銷售網(wǎng)點，構(gòu)筑了龐大的市場網(wǎng)絡(luò)，不僅推銷了上千億元的溫州產(chǎn)品，還及時反饋了各類信息，架起了溫州與國內(nèi)外合作的橋梁，帶動了溫州本土經(jīng)濟的發(fā)展。
(二)溫州的金融業(yè)發(fā)展概況
xx市金融業(yè)比較發(fā)達，全市共有金融機構(gòu)1300多家，其中，銀行機構(gòu)670多家，保險機構(gòu)約60家，證券機構(gòu)20家，農(nóng)村信用社530多家。
1、金融組織機構(gòu)比較健全。溫州擁有比較完整的金融組織體系，除人民銀行、銀監(jiān)局等金融監(jiān)管部門外，商業(yè)性金融機構(gòu)紛紛在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了營業(yè)網(wǎng)點，此外還有不少擔(dān)保公司及典當(dāng)行也已成為融資的一種補充手段。目前，10家全國性股份制商業(yè)銀行已有8家落戶溫州，光大和民生銀行也正在積極爭取進入市場，這在全國同等城市中處于領(lǐng)先地位。
2、金融業(yè)務(wù)快速增長。xx市本外幣存款增加331.52億元，年末余額為1876.71億元，增長21.5%;貸款增加402.28億元，余額1343.15億元,增長42.8%，當(dāng)年貸款增加額超過存款增加70多億元。其中，人民幣存款余額1756.33億元，比年初增加342.21億元，增長24.2%;人民幣貸款余額1312.94億元，比年初增加380.86億元，同比增長40.84%。
3、金融業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量高、盈利能力強。溫州金融業(yè)在業(yè)務(wù)規(guī)模擴大較快的同時，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化，全市不良貸款率從的近12%下降到20末的2.39%，大大低于全國銀行業(yè)不良資產(chǎn)率的平均水平。20xx年，xx市銀行、信用社賬面利潤26.81億元，同比增加10.03億元，增長59.77%，遠高于存貸款規(guī)模增長幅度。全市商業(yè)銀行年資產(chǎn)利潤率約1.4%，人均年利潤超過20萬元，比上年均有明顯提高。四大國有銀行在溫州的分支機構(gòu)的資產(chǎn)利潤率和人均利潤，比全國平均水平高出2-3倍。
二、溫州中小企業(yè)的融資環(huán)境與問題
中小企業(yè)融資難是一個全球性的問題，溫州也不例外。但從對溫州的考察中，我們了解到溫州的中小企業(yè)融資難主要是在于企業(yè)成長期對資金的需求，而在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)初期、以及企業(yè)規(guī)模發(fā)展后的繁榮階段，往往能夠通過相對充裕的原始資本的集聚和金融機構(gòu)的信用支持來解決融資問題。
(一)溫州中小企業(yè)的融資環(huán)境
1、政府對中小企業(yè)發(fā)展給予積極支持。
第一，提供寬松的企業(yè)用地環(huán)境。為切實解決中小企業(yè)發(fā)展用地，浙江省和xx市相繼出臺《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》等優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)發(fā)展。規(guī)定了通過土地整理等途徑獲取的折抵建設(shè)用地指標(biāo)，可用于支持重點企業(yè)用地;對因歷史原因未辦理用地手續(xù)，在符合土地利用總體規(guī)劃的前提下，允許采用調(diào)劑、整理、置換等方法，優(yōu)先解決工業(yè)園區(qū)的企業(yè)用地。這些政策的落實，，有效地緩解了溫州中小企業(yè)的土地緊缺狀況。
第二，創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，xx市政府大力倡導(dǎo)政府的服務(wù)意識，堅持不干預(yù)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，由銀行自主決定發(fā)放貸款，并從多方面制定優(yōu)惠政策和措施為企業(yè)解決融資問題。
第三，支持信用擔(dān)保體系建設(shè)。按照原國家經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)意見》和省政府有關(guān)文件精神，xx市積極探索通過建立信用擔(dān)?；鸬姆绞剑畵艹鰧ｍ椯Y金補助中小企業(yè)擔(dān)保公司、引導(dǎo)設(shè)立不以盈利為目的的擔(dān)保公司外，還鼓勵企業(yè)和個人投資設(shè)立擔(dān)保公司，同時落實信用擔(dān)保企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，確保信用擔(dān)保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)融資報告主要包括以下內(nèi)容篇八
改革開放以來，我國經(jīng)濟持續(xù)高速增長，中小企業(yè)的貢獻功不可沒。但由于中小企業(yè)的先天弱勢，融資困難等問題日益成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。溫州作為浙江南部開放城市之一，充分發(fā)揮當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，通過大力發(fā)展中小企業(yè)，走出了一條富有特色的發(fā)展新路。為了認真貫徹黨的xx屆三中全會精神，切實加大對中小企業(yè)的扶持力度，優(yōu)化中小企業(yè)的融資環(huán)境，2019年1月上旬，我們對xx市中小企業(yè)的發(fā)展情況進行了深入調(diào)研。
（一）溫州的經(jīng)濟發(fā)展模式
溫州的經(jīng)濟發(fā)展模式是典型的民營經(jīng)濟，中小企業(yè)是經(jīng)濟活動的主體。據(jù)統(tǒng)計，xx市2019年工業(yè)生產(chǎn)總值2580億元，其中中小企業(yè)達2450億元，占95%。
1、民營中小企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展支柱。溫州民營中小企業(yè)包括私營企業(yè)、自然人控股的股份制企業(yè)、股份合作制企業(yè)、外資企業(yè)以及個體工商戶，涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的各個領(lǐng)域。目前，xx市個體工商戶20多萬戶，非公有制企業(yè)13萬多家，企業(yè)的數(shù)量占全市工業(yè)企業(yè)總數(shù)的98。8%，中小企業(yè)上交的稅收占全市財政收入的70%，創(chuàng)造的外貿(mào)出口額占全市外貿(mào)出口總額的95%以上，從業(yè)人員占全市企業(yè)職工總數(shù)的80%左右。
2、輕工業(yè)是主要產(chǎn)業(yè)。目前，溫州輕工業(yè)在產(chǎn)業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量、配套體系、技術(shù)含量、品牌形象、營銷網(wǎng)絡(luò)上，都已位居全國前列。近年來，溫州已經(jīng)建成了“中國鞋都”、 “中國印刷城”等18個“國”字號基地，擁有7個中國馳名商標(biāo)，15個中國名牌產(chǎn)品和36個國家免檢產(chǎn)品。全國現(xiàn)有100多類輕工產(chǎn)品，溫州有50多類，輕工產(chǎn)品在國內(nèi)有很高的市場占有率。
3、具有外向型經(jīng)濟特征。據(jù)統(tǒng)計，溫州人在全國各地創(chuàng)辦企業(yè)3萬多家，累計投資額超千億元，年工業(yè)總產(chǎn)值超千億元，創(chuàng)造了600多億元的gdp，相當(dāng)于溫州本市g(shù)dp的60%。溫州人還在全國各地建起了40多萬個銷售網(wǎng)點，構(gòu)筑了龐大的市場網(wǎng)絡(luò)，不僅推銷了上千億元的溫州產(chǎn)品，還及時反饋了各類信息，架起了溫州與國內(nèi)外合作的橋梁，帶動了溫州本土經(jīng)濟的發(fā)展。
（二）溫州的金融業(yè)發(fā)展概況
xx市金融業(yè)比較發(fā)達，全市共有金融機構(gòu)1300多家，其中，銀行機構(gòu)670多家，保險機構(gòu)約60家，證券機構(gòu)20家，農(nóng)村信用社530多家。
1、金融組織機構(gòu)比較健全。溫州擁有比較完整的金融組織體系，除人民銀行、銀監(jiān)局等金融監(jiān)管部門外，商業(yè)性金融機構(gòu)紛紛在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了營業(yè)網(wǎng)點，此外還有不少擔(dān)保公司及典當(dāng)行也已成為融資的一種補充手段。目前，10家全國性股份制商業(yè)銀行已有8家落戶溫州，光大和民生銀行也正在積極爭取進入市場，這在全國同等城市中處于領(lǐng)先地位。
2、金融業(yè)務(wù)快速增長。2019年xx市本外幣存款增加331。52億元，年末余額為1876。71億元，增長21。5%;貸款增加402。28億元，余額1343。15億元，增長42。8%，當(dāng)年貸款增加額超過存款增加70多億元。其中，人民幣存款余額1756。33億元，比年初增加342。21億元，增長24。2%;人民幣貸款余額1312。94億元，比年初增加380。86億元，同比增長40。84%。
3、金融業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量高、盈利能力強。溫州金融業(yè)在業(yè)務(wù)規(guī)模擴大較快的同時，信貸資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化，全市不良貸款率從1999年的近12%下降到2019年末的2。39%，大大低于全國銀行業(yè)不良資產(chǎn)率的平均水平。2019年，xx市銀行、信用社賬面利潤26。81億元，同比增加10。03億元，增長59。77%，遠高于存貸款規(guī)模增長幅度。全市商業(yè)銀行年資產(chǎn)利潤率約1。4%，人均年利潤超過20萬元，比上年均有明顯提高。四大國有銀行在溫州的分支機構(gòu)的資產(chǎn)利潤率和人均利潤，比全國平均水平高出2—3倍。
中小企業(yè)融資難是一個全球性的問題，溫州也不例外。但從對溫州的考察中，我們了解到溫州的中小企業(yè)融資難主要是在于企業(yè)成長期對資金的需求，而在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)初期、以及企業(yè)規(guī)模發(fā)展后的繁榮階段，往往能夠通過相對充裕的原始資本的集聚和金融機構(gòu)的信用支持來解決融資問題。
（一）溫州中小企業(yè)的融資環(huán)境
1、政府對中小企業(yè)發(fā)展給予積極支持。
第一，提供寬松的企業(yè)用地環(huán)境。為切實解決中小企業(yè)發(fā)展用地，浙江省和xx市相繼出臺《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》等優(yōu)惠政策支持中小企業(yè)發(fā)展。規(guī)定了通過土地整理等途徑獲取的折抵建設(shè)用地指標(biāo)，可用于支持重點企業(yè)用地;對因歷史原因未辦理用地手續(xù)，在符合土地利用總體規(guī)劃的前提下，允許采用調(diào)劑、整理、置換等方法，優(yōu)先解決工業(yè)園區(qū)的企業(yè)用地。這些政策的落實，有效地緩解了溫州中小企業(yè)的土地緊缺狀況。
第二，創(chuàng)造良好的融資環(huán)境，xx市政府大力倡導(dǎo)政府的服務(wù)意識，堅持不干預(yù)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營，由銀行自主決定發(fā)放貸款，并從多方面制定優(yōu)惠政策和措施為企業(yè)解決融資問題。
第三，支持信用擔(dān)保體系建設(shè)。按照原國家經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點的指導(dǎo)意見》和省政府有關(guān)文件精神，xx市積極探索通過建立信用擔(dān)?；鸬姆绞?，除政府撥出專項資金補助中小企業(yè)擔(dān)保公司、引導(dǎo)設(shè)立不以盈利為目的的擔(dān)保公司外，還鼓勵企業(yè)和個人投資設(shè)立擔(dān)保公司，同時落實信用擔(dān)保企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，確保信用擔(dān)保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。
2、利用財政政策支持中小企業(yè)融資。
第一，發(fā)揮財政貼息作用，支持企業(yè)技改。為鼓勵中小企業(yè)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新，xx市運用技改貼息政策，樹立“四兩撥千斤”的理財觀念，全市每年安排財政貼息資金近6000萬元，用以引導(dǎo)和吸引信貸資金、社會資金20多億元投入企業(yè)技改，加快中小企業(yè)發(fā)展。
第二，幫助企業(yè)解決資金周轉(zhuǎn)困難。按照“走出去”的戰(zhàn)略要求，為支持外貿(mào)出口企業(yè)發(fā)展，去年xx市落實出口商品貼息、質(zhì)押的貸款貼息、國際市場開拓項目補助等資金近8500多萬元。同時，針對國家出口退稅滯后給出口企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)困難的實際情況（據(jù)了解溫州出口退稅欠款約35億元），xx市將財政調(diào)度資金和銀行資金相配套，建立10。5億元的外貿(mào)信貸資金，并要求銀行在國家政策允許的范圍內(nèi)進行利息浮動的優(yōu)惠，幫助解決市區(qū)自營出口和外貿(mào)流通企業(yè)的資金困難。
第三，切實落實中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。在嚴格執(zhí)行稅收政策的前提下，切實用足用好國產(chǎn)設(shè)備投資抵免、所得稅稅前扣除等稅收優(yōu)惠政策，并加快退稅速度，支持經(jīng)濟發(fā)展。2019年批準減免稅額2。4億元，批準稅前扣除額2。9億元，批準抵免稅額1。3億元。
3、金融體系充分支持中小企業(yè)融資。
第一，充分發(fā)揮浮動利率的作用。xx市是人民銀行最早確定的利率改革試點城市之一，1998年以后，在中小企業(yè)已成為溫州各商業(yè)銀行主要客戶的情況下，xx市取消了利率差別浮動政策，實行統(tǒng)一浮動利率。長期的利率改革有效強化了銀行信貸支持中小企業(yè)的激勵機制，有利于信貸風(fēng)險與資金價格的匹配，優(yōu)化信貸資源配置;同時，也促使企業(yè)減少從民間高利借入資金，增加從銀行機構(gòu)借入資金，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本。
第二，信貸創(chuàng)新支持中小企業(yè)融資。溫州金融業(yè)根據(jù)中小企業(yè)的特點，創(chuàng)造了“三包一掛鉤”、 “五要素管理法”等形式，有力地改善了對中小企業(yè)的貸款管理。所謂“三包一掛鉤”是指銀行的小額信貸經(jīng)營由信貸員包貸款、包管理、包回收，收回的到期貸款利息與信貸員收入掛鉤，從而強化對信貸人員的激勵機制和獎罰機制。xx市工行自2019年下半年開辦“三包一掛鉤”小額貸款業(yè)務(wù)以來，已累計發(fā)放貸款40多億元，貸款余額23。48億元，效益非常明顯?！拔逡毓芾矸ā敝饕怀鰧ζ髽I(yè)法人代表的品行、自有資金比例、銷售貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額和銷售納稅額的考察，為貸款的發(fā)放和風(fēng)險的把握提供可靠信息。xx市農(nóng)行自2019年推出該辦法以來，切實轉(zhuǎn)變了國有銀行難以與民營中小企業(yè)“親近”的局面，形成了國有銀行信貸的獨特模式。
第三，完善貸款抵押辦法。xx市抵押貸款起步早、發(fā)展快，在《擔(dān)保法》實施之前，各商業(yè)銀行就開始推行抵押貸款，目前全市抵押貸款余額的占比超過了50%。抵押方式的改進主要包括：（1）提高了資產(chǎn)抵押率，根據(jù)實際情況，優(yōu)良客戶的資產(chǎn)抵押率可以達到90%甚至100%。（2）擴大抵押品范圍，抵押物從有形資產(chǎn)擴大到無形資產(chǎn)，出現(xiàn)了土地使用權(quán)質(zhì)押、土地按揭、品牌抵押等。（3）取得有關(guān)政府部門的理解和支持，簡化辦理手續(xù)，降低貸款人費用負擔(dān)，提高工作效率。
4、初步建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。
第一，組建多層次擔(dān)保機構(gòu)。xx市已擁有各類擔(dān)保機構(gòu)9家，總注冊資本8100萬元，其中政府出資1160萬元（3家），企業(yè)出資5800萬元，個人出資1240萬元，已初步形成擔(dān)保資金來源多元化、發(fā)展態(tài)勢多層次的格局。
第二，積極開拓信用擔(dān)保融資業(yè)務(wù)。溫州擔(dān)保公司成立后，積極與多家銀行開展協(xié)作，這不僅擴大了中小企業(yè)貸款的金融機構(gòu)選擇空間，而且有利于引導(dǎo)信貸資金按照國家產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向發(fā)揮功效。截止到2019年11月底，9家擔(dān)保機構(gòu)為919家中小企業(yè)提供了貸款擔(dān)保，共計1926筆，金額達7億元，有效緩解了部分中小企業(yè)資金緊張的狀況。
第三，運用多種措施控制擔(dān)保風(fēng)險。溫州擔(dān)保機構(gòu)在操作中，一是注重對企業(yè)信用評估，建立企業(yè)信用檔案，通過銀行信貸登記系統(tǒng)的建立和查詢，解決了中小企業(yè)在借貸行為過程中信息不對稱造成的瓶頸制約;二是規(guī)范業(yè)務(wù)操作、嚴格按規(guī)定程序辦理、加強運行監(jiān)管;三是實施反擔(dān)保措施;四是擔(dān)保堅持以小額、短期擔(dān)保為主;五是建立銀保風(fēng)險共擔(dān)機制，一旦出險，放貸銀行和擔(dān)保公司各自承擔(dān)一定比例的損失。通過這些嚴格的防范措施，全市擔(dān)保機構(gòu)累計僅發(fā)生代償總額50萬元，代償率為0。07%，擔(dān)保風(fēng)險總體控制良好。
（二）溫州中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)
經(jīng)過20多年的發(fā)展，溫州中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了較大變化。1992年以前，xx市民營企業(yè)規(guī)模普遍較小，企業(yè)資金來源主要是家庭積蓄資金、合伙集資和企業(yè)盈利等，銀行融資相對處于次要地位。隨著中小企業(yè)規(guī)模的擴大，其融資方式相繼發(fā)生變化，總的趨勢是自有資金占有最大比重，銀行貸款開始大幅增長，民間借貸占比相對縮小。
1、自有資金是最重要的資金來源。溫州中小企業(yè)的自有資金主要是個人原始投資、企業(yè)盈余積累和股東增資，這些資金具有無需到期償還、無需支付利息的優(yōu)勢，成為企業(yè)經(jīng)營過程中長期穩(wěn)定的資金來源。根據(jù)對190家企業(yè)的調(diào)查，其中1995年以后成立的有89家，這些企業(yè)成立時的注冊資本共6萬元，至2019年末注冊資本達到74422萬元，大約在兩年半的時間內(nèi)增長了46。8%。而1995年以前成立的另外90多家企業(yè)由于經(jīng)營積累的時間更長，自有資金增加額更多，注冊資本平均增長了127%?？梢姡杂匈Y金仍然是中小企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性資金來源。
2、銀行信貸在融資結(jié)構(gòu)中越來越重要。隨著中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴大，尤其是部分中小企業(yè)發(fā)展成為集團化經(jīng)營的龍頭企業(yè)，再生產(chǎn)過程中所需要的資金也在增加。據(jù)溫州人民銀行調(diào)查顯示，在中小企業(yè)全部負債中，銀行貸款占的比重平均為61%，一半以上的中小企業(yè)外部融資中主要是來自銀行貸款資金，這充分顯示了銀行信貸服務(wù)在中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中的重要地位。在190份調(diào)查問卷中，150家企業(yè)（占78。9%）遇到資金困難時首先想到向銀行、信用社貸款，而選擇商業(yè)信用和民間借款的分別為13家和27家，沒有企業(yè)再要求向政府部門借款。由此可見，中小企業(yè)對銀行信貸資金的依賴正在增強。
3、民間借貸和內(nèi)部集資仍占一定比例。目前這種融資方式主要集中在一部分小型民營企業(yè)和農(nóng)村小企業(yè)中。據(jù)溫州人民銀行調(diào)查表明，與20世紀80年代末相比，溫州中小企業(yè)的資金來源中，民間借款的占比由原來的30%下降到了2019年的15%左右，但借貸資金的總規(guī)模比原來增加了2倍多。融資結(jié)構(gòu)分析顯示，小型企業(yè)向親友借款和內(nèi)部集資的分別占68。6%和45。7%，中等企業(yè)分別為45。8%和41。0%;農(nóng)村企業(yè)分別為59。3%和46。5%，城市企業(yè)分別為48。9%和45。6%，不同規(guī)模和區(qū)域的企業(yè)發(fā)生這類融資活動的概率存在明顯差別，主要是農(nóng)村小型初創(chuàng)企業(yè)多采用這種融資方式。但從總體上看，隨著企業(yè)的發(fā)展和社會投資規(guī)模的擴大，民間借貸和內(nèi)部集資在融資結(jié)構(gòu)中的占比正在逐步縮小。
（三）溫州中小企業(yè)融資中的問題
由于中小企業(yè)的特點是變數(shù)大、風(fēng)險大;資產(chǎn)少、缺乏可供抵押的資產(chǎn)、負債能力有限;類型多、資金需求量小頻率高，加大了融資的復(fù)雜性和成本代價。而作為提供資金的金融機構(gòu)來說，需要實行謹慎管理的原則，盡量減少融資中的風(fēng)險，且更多傾向于向大型企業(yè)一次提供大額貸款。這就是中小企業(yè)融資難成為一個世界性問題的根本原因所在。溫州中小企業(yè)融資環(huán)境中最大的特點在于企業(yè)自有資金的相對充裕，因而其融資難的表現(xiàn)形式有所不同。
1、管理薄弱、信用等級偏低是融資中的瓶頸。中小企業(yè)融資中的風(fēng)險在于貸款資金本息的及時回收，這就要求借款企業(yè)有著良好的財務(wù)管理和較高的信用級別。通過對xx市13家市級銀行機構(gòu)的調(diào)查表明，銀行在對中小企業(yè)發(fā)放貸款時考慮的主要因素，高度集中于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)狀況、企業(yè)的風(fēng)險程度和信用狀況兩個方面，而這恰恰是中小企業(yè)的薄弱之處。在隨機抽樣的190家中小企業(yè)中，大量企業(yè)規(guī)模較小，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)模仿性強，惡性競爭，銷售利潤率低，企業(yè)淘汰率高，這種不穩(wěn)定的發(fā)展直接制約了企業(yè)的融資來源。此外，一些中小企業(yè)法人財產(chǎn)和股東私人財產(chǎn)劃分不明確，股東比較容易轉(zhuǎn)移企業(yè)財產(chǎn)，造成不能用企業(yè)全部財產(chǎn)承擔(dān)其債務(wù)，一旦經(jīng)營虧損無法扭轉(zhuǎn)時容易逃廢債務(wù)。
2、信貸經(jīng)營機制上的抵押擔(dān)保問題突出。抵押創(chuàng)新減輕了銀行貸款對企業(yè)內(nèi)部信息的依賴，但又將銀企矛盾的焦點引到了抵押資源不足的問題上。目前，溫州各商業(yè)銀行的抵押和保證貸款余額合計已占全部貸款的90%以上，貸款保全措施難以落實成為企業(yè)融資得不到滿足的主要原因，而企業(yè)互保又會增加各自的或有負債，容易使資本狀況較好的企業(yè)也陷入“債務(wù)鏈條”危機。另外，抵押貸款又往往遇到抵押品不足的問題，據(jù)調(diào)查，一般企業(yè)可被銀行接受的抵押資產(chǎn)約占其總資產(chǎn)的1/4，抵押品的創(chuàng)新總是跟不上抵押需求。
3、現(xiàn)有信貸業(yè)務(wù)種類不能滿足中小企業(yè)需求。雖然銀行已在信貸業(yè)務(wù)方面有所創(chuàng)新，但由于種種原因，信貸業(yè)務(wù)品種仍不能滿足中小企業(yè)的需求。如目前xx市普遍開辦的自然人生產(chǎn)經(jīng)營性貸款，一般不要求客戶提供工商營業(yè)執(zhí)照等經(jīng)營憑證，對資金用途也難以嚴格審查、有效控制。雖然貸款主要被用于私營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，但表面上確有類似于無指定用途消費貸款的嫌疑，存在著潛在的風(fēng)險，商業(yè)銀行對這項業(yè)務(wù)的政策前景頗有顧慮。另外，銀行系統(tǒng)的信貸統(tǒng)計體系滯后于信貸業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，商業(yè)銀行各自為政，沒有中小企業(yè)相關(guān)的統(tǒng)一科目，制約了對中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)測分析。
溫州屬經(jīng)濟相對發(fā)達的地區(qū)，不僅民間擁有大量的資金，而且市場經(jīng)濟的觀念深入人心，它為中小企業(yè)的迅速發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)，這就是溫州中小企業(yè)蓬勃發(fā)展的根本原因所在。溫州中小企業(yè)的融資模式雖然不能照搬到其他地方，但是從溫州中小企業(yè)的發(fā)展過程中我們可以得到一些重要的借鑒與啟示。
（一）發(fā)揮政府對中小企業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)作用
在我國社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)中，中小企業(yè)的發(fā)展處于十分重要的地位。發(fā)展中小企業(yè)，政府的作用在于創(chuàng)造有利于企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境，同時引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展方向。調(diào)查中我們了解到，溫州的中小企業(yè)在完成原始積累后，普遍徘徊于發(fā)展欠規(guī)劃、擴張無潛力、經(jīng)營管理家族化的低層次水平。因此，在推進中小企業(yè)的規(guī)范、持續(xù)發(fā)展的過程中，政府部門應(yīng)積極發(fā)揮對中小企業(yè)的引領(lǐng)和指導(dǎo)作用。一是要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展和資源要素的實際情況，創(chuàng)造中小企業(yè)產(chǎn)生和發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境。中小企業(yè)經(jīng)濟從實質(zhì)上來說是“草根經(jīng)濟”，需要鼓勵民間的投資和經(jīng)營，政府可以提供信息、培訓(xùn)和輔助性的政策支持，包括按國家規(guī)定提供土地和適當(dāng)?shù)呢敹愓?二是加強對中小企業(yè)改革和發(fā)展規(guī)劃的組織引導(dǎo)，要將其納入當(dāng)?shù)貒窠?jīng)濟和社會發(fā)展總體長遠規(guī)劃中，研究制訂相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策，協(xié)調(diào)解決其發(fā)展中的重大問題;三是要采取切實措施，引導(dǎo)中小企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，強化內(nèi)部控制，打破傳統(tǒng)的家族式經(jīng)營管理模式，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
（二）完善中小企業(yè)融資的法律法規(guī)體系
立法先行是發(fā)達國家規(guī)范和扶持中小企業(yè)融資行為的普遍經(jīng)驗。為了改善中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，促進中小企業(yè)健康發(fā)展，目前我國已經(jīng)頒布實施了《中小企業(yè)促進法》，但為了真正落實有關(guān)的內(nèi)容，仍需制定完善與之相配套的法規(guī)，使中小企業(yè)管理走上法制化軌道，規(guī)范中小企業(yè)的融資行為。當(dāng)前尤其應(yīng)該盡快考慮設(shè)立國家中小企業(yè)發(fā)展基金，完善中小企業(yè)信用評定及查詢辦法，規(guī)范中小企業(yè)信用擔(dān)保有關(guān)問題，研究制定《扶持中小企業(yè)發(fā)展基金管理辦法》、《中小企業(yè)信用信息征集和評價辦法》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》等。
（三）引導(dǎo)商業(yè)銀行加強中小企業(yè)信貸服務(wù)
中小企業(yè)作為整個經(jīng)濟增長中不斷成長的主體，將隨著其發(fā)展壯大而增加對金融機構(gòu)信貸的需求，為此，商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)中小企業(yè)的特點，提升金融服務(wù)質(zhì)量，進一步深化改革完善對中小企業(yè)的金融服務(wù)。一是完善小額信貸營銷機制，健全貸款營銷的約束與激勵機制，科學(xué)合理地制定信貸人員發(fā)放、回收貸款的綜合考核辦法，鼓勵信貸人員在提高信貸質(zhì)量的前提下，增加新貸款;二是鼓勵金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，銀行機構(gòu)要把業(yè)務(wù)創(chuàng)新作為處理好風(fēng)險與投入的關(guān)系、優(yōu)化金融服務(wù)和信貸結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵措施來抓，實現(xiàn)金融工具多樣化，開發(fā)適應(yīng)中小企業(yè)融資、結(jié)算等需求的金融工具;三是繼續(xù)加強抵押業(yè)務(wù)創(chuàng)新，適當(dāng)擴大貸款抵押率，對經(jīng)貸款審查、評估確認資信良好、確能償還貸款的中小企業(yè)，增加發(fā)放信用貸款。
（四）建立與中小企業(yè)需求相適應(yīng)的融資體系
國內(nèi)外經(jīng)驗表明，大銀行往往是偏愛給大型企業(yè)提供服務(wù)，因而中小企業(yè)的發(fā)展需要一批與其制度、規(guī)模相適應(yīng)的中小金融機構(gòu)。中小企業(yè)對于小額的、靈活的、缺少足值抵押或擔(dān)保的借貸具有廣泛的市場需求。但這部分資金需求需要零售型、人力資源密集型的信貸服務(wù)才能得到滿足，這在現(xiàn)行銀行業(yè)體制下仍然很難實現(xiàn)。面對這種情況，需要對現(xiàn)行的融資體系進行改革。一是可以考慮放寬金融市場準入，中小企業(yè)相對發(fā)達的地區(qū)，設(shè)立地方性小法人金融機構(gòu)特別是社區(qū)銀行，發(fā)揮社區(qū)銀行與當(dāng)?shù)孛芮新?lián)系的優(yōu)勢，提供社區(qū)金融服務(wù)。為了防止小銀行的存款支付風(fēng)險，也可設(shè)立地方貸款銀行，不允許吸收存款，專門辦理小額信貸，再將資產(chǎn)轉(zhuǎn)售給大型商業(yè)銀行進行同業(yè)融資，作為現(xiàn)有銀行體系的補充;二是引導(dǎo)現(xiàn)有金融機構(gòu)明確市場定位，積極支持中小企業(yè)發(fā)展，城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社的主要服務(wù)對象應(yīng)該明確定位于中小企業(yè)和“三農(nóng)”經(jīng)濟。
（五）發(fā)展和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系
溫州的實踐表明，信用擔(dān)保公司的設(shè)立對緩解中小企業(yè)融資問題有著重要的作用。民營化、市場化的信用擔(dān)保機制相對于政府包辦的擔(dān)保機制，具有較多的優(yōu)越性和可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。由于信用?dān)保公司是一種新型的融資保證渠道，在其市場準入及業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險監(jiān)管等方面，仍需要進一步發(fā)展和完善。一是加強信用擔(dān)保機構(gòu)的監(jiān)管。在溫州調(diào)研期間，xx市政府認為信用擔(dān)保公司實質(zhì)上也是一種金融機構(gòu)，它同樣產(chǎn)生金融風(fēng)險。當(dāng)借款人一旦不能償還到期債務(wù)，擔(dān)保公司將不得不進行代償，這種代償?shù)膫鶆?wù)實際上就是金融風(fēng)險，因此作為金融監(jiān)管部門應(yīng)該承擔(dān)對擔(dān)保業(yè)的監(jiān)管責(zé)任;二是規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)行為。信用擔(dān)保在業(yè)務(wù)操作過程中對抵押品的認定及融資，需要有統(tǒng)一的操作規(guī)范，不論是政府及非政府主辦的擔(dān)保機構(gòu)，也不論是盈利還是非盈利的擔(dān)保公司，在業(yè)務(wù)操作和財務(wù)管理方面應(yīng)該執(zhí)行統(tǒng)一的制度和辦法;三是政府應(yīng)該鼓勵成立為中小企業(yè)服務(wù)的擔(dān)保公司，鼓勵民間資金投資于擔(dān)保機構(gòu)，并從資本金補助等方面給予支持，采取對項目貼息的方式擴大信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展，以發(fā)揮信用擔(dān)保的規(guī)模放大效應(yīng);四是完善擔(dān)保公司的治理結(jié)構(gòu)，實行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，規(guī)范擔(dān)保經(jīng)營，嚴格限制股東貸款的關(guān)聯(lián)擔(dān)保，保持擔(dān)保公司自身的信譽;五是以中小企業(yè)為突破口，將完善信用擔(dān)保機制和加強社會信用建設(shè)結(jié)合起來，由銀行、稅務(wù)、工商等部門相互配合，建立起包括信用征集、信用評價、信用擔(dān)保在內(nèi)的社會化信息平臺，切實改善銀企聯(lián)系的外部環(huán)境，使銀行和擔(dān)保機構(gòu)等有關(guān)方面能夠及時了解企業(yè)及法人的信用等全面情況。
（六）鼓勵和引導(dǎo)中小企業(yè)直接融資
資本市場的建立和完善，是從根本上解決中小企業(yè)融資困難的出路之一。從發(fā)達市場經(jīng)濟國家的經(jīng)驗看，資本市場融資不僅是解決資金問題，而且可以促進中小企業(yè)完善公司治理，實現(xiàn)規(guī)范發(fā)展，推動科技與資本結(jié)合。因此，針對我國目前資本市場體系不健全，功能單一，不能滿足中小企業(yè)直接融資的需要，應(yīng)盡快建立多層次資本市場體系，為中小企業(yè)直接融資創(chuàng)造條件。包括建立為中小企業(yè)服務(wù)的新的證券市場、盡快推出為高新技術(shù)企業(yè)融資的創(chuàng)業(yè)板、辦好作為股份代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的三板市場、發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資和風(fēng)險投資基金、發(fā)展地方性產(chǎn)權(quán)交易市場，為不同類型、不同發(fā)展階段的中小企業(yè)開辟直接融資渠道。
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