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消防審計(jì)意見書 消防審查意見書篇一
為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)，在項(xiàng)目工程竣工決(結(jié))算審計(jì)基礎(chǔ)上，建議審計(jì)跟進(jìn)以下幾方面工作：
一、參與招投標(biāo)程序，共同把好合同關(guān)
審計(jì)提前介入項(xiàng)目工程招投標(biāo)程序很有必要，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)中審計(jì)應(yīng)參與監(jiān)督，認(rèn)真審查招投標(biāo)文件及清單，協(xié)助相關(guān)單位共同審查重大項(xiàng)目合同與投標(biāo)書、招標(biāo)文件的一致性，并著重對(duì)合同專業(yè)條款中合同價(jià)款及調(diào)整、工程量確認(rèn)、工程變更、竣工結(jié)算及補(bǔ)充條款的具體約定等進(jìn)行審計(jì)，以避免將來產(chǎn)生爭(zhēng)議，影響施工進(jìn)度和工程造價(jià)。
二、督促建設(shè)單位有計(jì)劃按程序?qū)嵤⒓訌?qiáng)工程管理、嚴(yán)把工程結(jié)算關(guān)
工程項(xiàng)目的建設(shè)審批程序多，建設(shè)周期長(zhǎng)，且具專業(yè)性和個(gè)體性，同時(shí)涉及多個(gè)管理和項(xiàng)目實(shí)施單位，因此建設(shè)項(xiàng)目程序和管理尤為重要，直接影響項(xiàng)目實(shí)施的合規(guī)性及工程造價(jià)。因此審計(jì)應(yīng)與財(cái)政、發(fā)改、建設(shè)等部門共同督促建設(shè)單位嚴(yán)格按計(jì)劃和規(guī)定程序?qū)嵤?，建立健全工程管理、現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽證等制度，明確建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位的責(zé)任。建設(shè)單位還應(yīng)在送審前組織施工、監(jiān)理等有關(guān)人員對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行認(rèn)真審核把關(guān)，并對(duì)所有工程項(xiàng)目資料歸檔管理，為開展工程造價(jià)審計(jì)奠定良好的資料基礎(chǔ)。
三、整合審計(jì)力量，實(shí)施跟蹤審計(jì)
針對(duì)重大政府投資建設(shè)項(xiàng)目，整合審計(jì)力量，實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，擴(kuò)大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設(shè)程序和工程實(shí)體，又監(jiān)管建設(shè)資金，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)管理和投資效益的全面提高。項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，時(shí)間長(zhǎng)、專業(yè)性高，面對(duì)目前審計(jì)缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強(qiáng)審計(jì)力量。一是增編招考造價(jià)專業(yè)審計(jì)人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計(jì)隊(duì)伍;二是委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)分項(xiàng)目跟蹤實(shí)施;三是臨時(shí)聘用富有經(jīng)驗(yàn)的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計(jì);四是內(nèi)挖潛力，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，適應(yīng)政府投資項(xiàng)目審計(jì)發(fā)展的需要。
消防審計(jì)意見書 消防審查意見書篇二
一、推進(jìn)水利信息化建設(shè)的必要性
2、推進(jìn)信息化建設(shè)的重要意義。通過信息化建設(shè)，以新技術(shù)應(yīng)用帶動(dòng)水利系統(tǒng)技術(shù)水平的全面提升，以重點(diǎn)應(yīng)用系統(tǒng)帶動(dòng)信息化建設(shè)效益的發(fā)揮，為水利管理系統(tǒng)化、科學(xué)化提供強(qiáng)大的技術(shù)支撐，使水行政管理部門的決策水平、管理水平和為公眾與企業(yè)的服務(wù)水平有大幅提高，使我局的整體建設(shè)水平再上一個(gè)新臺(tái)階。
二、水務(wù)信息化建設(shè)的可行性
1、硬件建設(shè)具備信息化建設(shè)的基礎(chǔ)條件。
2、部分信息化應(yīng)用開始建設(shè)并發(fā)揮效能。
3、國(guó)內(nèi)水利信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。
國(guó)內(nèi)的很多地區(qū)已經(jīng)開展信息化建設(shè)10多年了，水利信息化建設(shè)涉及水文信息自動(dòng)采集、水利工程可視化遠(yuǎn)程自動(dòng)監(jiān)控、遙感(rs)、地理信息系統(tǒng)(gis)、全球定位系統(tǒng)(gps)等信息采集與自動(dòng)控制技術(shù)已得到了廣泛應(yīng)用，并且隨著新技術(shù)的不斷出現(xiàn)，信息技術(shù)應(yīng)用日益成熟，具有大量的可直接借鑒的經(jīng)驗(yàn)與做法。
三、下一步工作計(jì)劃
信息化建設(shè)牽涉面廣，持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，建設(shè)時(shí)要求牢牢圍繞信息化建設(shè)的目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下工作：
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，設(shè)置信息化建設(shè)機(jī)構(gòu)
成立信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，定期研究、部署和指導(dǎo)工作，加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)重大問題和重大項(xiàng)目的協(xié)調(diào)。健全信息化建設(shè)工作責(zé)任制，明確各單位的主管領(lǐng)導(dǎo)和專職工作人員，負(fù)責(zé)落實(shí)相關(guān)的任務(wù)。加強(qiáng)信息化建設(shè)考核，把信息化工作列入對(duì)各單位領(lǐng)導(dǎo)考核的內(nèi)容。成立信息中心，負(fù)責(zé)制訂信息化發(fā)展規(guī)劃，組織協(xié)調(diào)應(yīng)用系統(tǒng)信息共享平臺(tái)與數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)、重要信息資源的開發(fā)與利用、信息化建設(shè)實(shí)施等相關(guān)問題。
2、完善規(guī)范，建立信息化管理制度體系
信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系包括信息系統(tǒng)硬軟件管理規(guī)定、規(guī)章和相應(yīng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等內(nèi)容，是信息化建設(shè)順利實(shí)施的重要保障，是信息化建設(shè)穩(wěn)定、快速、可持續(xù)發(fā)展的重要前提。必須適時(shí)制訂信息硬軟件管理規(guī)定等規(guī)章和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，保證信息化建設(shè)的權(quán)威性、嚴(yán)肅性和規(guī)范性，保證信息化建設(shè)的依法有序健康發(fā)展。
附圖一：信息化工作管理制度體系框架圖
3、統(tǒng)一規(guī)劃，為信息化發(fā)展確定目標(biāo)
水利信息化是一個(gè)長(zhǎng)期的發(fā)展過程，必須根據(jù)信息技術(shù)在水利業(yè)務(wù)中應(yīng)用的規(guī)律，分階段設(shè)定目標(biāo)，并給予規(guī)劃。因此，應(yīng)當(dāng)針對(duì)當(dāng)前水利發(fā)展面臨的主要問題和信息技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，將近期以重點(diǎn)建設(shè)信息基礎(chǔ)設(shè)施、解決信息資源不足與共享困難為突破口，中期以增強(qiáng)信息深加工能力、提供高水平專業(yè)應(yīng)用服務(wù)為主攻方向，遠(yuǎn)期以全方位實(shí)現(xiàn)水利信息化為發(fā)展目標(biāo)作為規(guī)劃的出發(fā)點(diǎn)。各單位結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行編寫，信息中心負(fù)責(zé)匯總后報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組審定后下發(fā)。在規(guī)劃的實(shí)施過程中，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保規(guī)劃落到實(shí)處。
附圖二：錦州市水務(wù)信息化建設(shè)框架圖
4、整合資源，逐步建立水務(wù)信息化平臺(tái)
消防審計(jì)意見書 消防審查意見書篇三
公安信息化建設(shè)是公安工作現(xiàn)代化的突破口，是新形勢(shì)下推動(dòng)公安工作發(fā)展進(jìn)步的直接動(dòng)力，是解決警力不足，提升警務(wù)效能的有效途徑，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、構(gòu)建和諧社會(huì)的重要保障。潢川縣公安局自全面開展信息化建設(shè)工作以來，進(jìn)行了大膽地探索和實(shí)踐，積累了一些經(jīng)驗(yàn),并取得了一定的成績(jī)。他們的主要做法是：
一、以統(tǒng)一全局認(rèn)識(shí)為出發(fā)點(diǎn)，
著力更新傳統(tǒng)觀念，實(shí)現(xiàn)“三個(gè)統(tǒng)一”
思想是行動(dòng)的先導(dǎo)。在信息化建設(shè)推進(jìn)過程中，部分民警甚至個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識(shí)不到位，存在畏難情緒和排斥心理。為此，該局把思想觀念的轉(zhuǎn)變作為推進(jìn)信息化建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過會(huì)議、培訓(xùn)、考察等途徑，自上而下進(jìn)行廣泛地宣傳動(dòng)員，切實(shí)把全體民警的思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到信息化建設(shè)的要求上來。
主要做到了“三個(gè)統(tǒng)一”：
一是統(tǒng)_委班子的思想認(rèn)識(shí)。局黨委班子始終把信息化建設(shè)置于突出位置，經(jīng)常在黨委會(huì)、辦公會(huì)等重大會(huì)議上專題討論信息化建設(shè)情況，開展了大量的理論調(diào)研活動(dòng)，在思想上已經(jīng)達(dá)成了共識(shí)：向科技要警力，信息化建設(shè)必須強(qiáng)力推進(jìn)。
二是統(tǒng)一中層領(lǐng)導(dǎo)的思想認(rèn)識(shí)。為了推動(dòng)信息化建設(shè)的迅速開展，局黨委響亮地提出了“不會(huì)計(jì)算機(jī)的領(lǐng)導(dǎo)將會(huì)失去指揮權(quán)，不會(huì)計(jì)算機(jī)的民警將會(huì)失去工作崗位”的口號(hào)，要求中層領(lǐng)帶頭學(xué)習(xí)信息化知識(shí)，帶頭應(yīng)用信息系統(tǒng)，帶頭參與信息系統(tǒng)的優(yōu)化完善。
三是統(tǒng)一廣大民警的思想認(rèn)識(shí)?？h局以集中培訓(xùn)、會(huì)議座談等方式和手段，積極引導(dǎo)廣大民警充分認(rèn)識(shí)公安信息化是公安工作適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的必然趨勢(shì)，教育和鼓勵(lì)民警積極接受新事物。
二、以信息化建設(shè)為切入點(diǎn)，全力夯實(shí)基層基礎(chǔ)，狠抓“三項(xiàng)工作”
一是狠抓基礎(chǔ)硬件建設(shè)。硬件建設(shè)是信息化建設(shè)的基礎(chǔ)和前提，缺少硬件，信息化只能是無米之炊、無本之源。因此，該局大力加強(qiáng)了對(duì)基礎(chǔ)硬件的建設(shè)，在經(jīng)濟(jì)十分緊張的情況下，先后新購(gòu)電腦60臺(tái)，下發(fā)到基層科所隊(duì)。目前，該局百名民警的計(jì)算機(jī)占有率達(dá)到了90%以上。
三是狠抓系統(tǒng)軟件研發(fā)。為了迅速構(gòu)建信息化軟件平臺(tái)，該局隆古派出所、環(huán)城派出所通過聘請(qǐng)專門的技術(shù)人員，結(jié)合工作實(shí)際，研發(fā)出“派出所綜合信息管理平臺(tái)”和“人口綜合信息管理平臺(tái)”，逐步實(shí)現(xiàn)了責(zé)任區(qū)民警人口管理、檔案管理電子化、信息化，全面實(shí)現(xiàn)資源共享，突破了困擾公安多年的人口管理瓶頸，走出了一條具有信息化建設(shè)的新路子。
三、以開展全警培訓(xùn)為著力點(diǎn)，努力提高應(yīng)用能力，做到“三個(gè)增強(qiáng)”
推進(jìn)信息化，應(yīng)用是靈魂，也是動(dòng)力。為了提高全體民警的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平，該局以“三基”建設(shè)為契機(jī)，按照“五會(huì)”的要求，大力加強(qiáng)民警計(jì)算機(jī)操作的基本功訓(xùn)練。主要實(shí)現(xiàn)了“三個(gè)增強(qiáng)”：
一是因勢(shì)利導(dǎo)，增強(qiáng)民警學(xué)習(xí)的自覺性。
該局通過采取集中培訓(xùn)和日常實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用考核、組織信息化應(yīng)用比武競(jìng)賽等辦法，將信息化應(yīng)用學(xué)習(xí)培訓(xùn)融入日常警務(wù)工作中去。與此同時(shí)，該局還規(guī)定將計(jì)算機(jī)考核結(jié)果直接與年終的評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤，引導(dǎo)和促使全局民警在日常工作中自覺地去學(xué)電腦用電腦，切實(shí)提高民警的信息化應(yīng)用水平，促進(jìn)信息化建設(shè)逐步走上規(guī)范化軌道。
二是因地制宜，增強(qiáng)民警學(xué)習(xí)的便捷性。為了便于民警學(xué)習(xí)，縣局信息化建設(shè)辦公室將白天用于培訓(xùn)的信息化應(yīng)用技能培訓(xùn)中心，在每周一至周五的夜晚19時(shí)至21日對(duì)民警開放，以發(fā)揮信息化培訓(xùn)中心的最大效益。
三是因材施教，增強(qiáng)民警操作的熟練性。信息辦根據(jù)市局信息化考核細(xì)則和信息化實(shí)際操作應(yīng)用，組織專人編寫了《信息化建設(shè)操作詳解》、《oa辦公系統(tǒng)應(yīng)用手冊(cè)》等教材，通過媒體教學(xué)指導(dǎo)民警學(xué)習(xí)操作。通過此舉極大的提高了民警的信息化應(yīng)用操作技能。在4月17日的市局抽考中，該局民警取得了十分優(yōu)異的成績(jī)。截止目前，該局已經(jīng)完成了10期的培訓(xùn)工作，實(shí)現(xiàn)了民警的全員培訓(xùn)。接下來，該局將針對(duì)民警的計(jì)算機(jī)水平再舉辦幾期不同類型的培訓(xùn)班。
四、以完善警務(wù)保障為支撐點(diǎn)，規(guī)范日常工作制度，落實(shí)“三個(gè)保障”。
信息化建設(shè)旨在促進(jìn)公安工作，提升公安工作管理水平，沒有強(qiáng)有力的保障，信息化建設(shè)或停滯不前，功能弱化;或半途而廢，前功盡棄。
消防審計(jì)意見書 消防審查意見書篇四
公司的決策層：
本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點(diǎn)：
一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)核算職能是會(huì)計(jì)基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映內(nèi)容不能真實(shí)反映公司實(shí)際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全，信息失真，審計(jì)人員工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整，甚至在審計(jì)過程中，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性意見。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：
(一)建立集團(tuán)公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度
1、隨著集團(tuán)公司不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對(duì)子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理需要和子公司經(jīng)營(yíng)管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財(cái)務(wù)管理政策。并建立一套完整《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：
基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類制度;資金管理類制度;費(fèi)用管理制度;財(cái)產(chǎn)物資管理制度;預(yù)算管理制度等。
2、為適應(yīng)公司規(guī)?；?、集團(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其是控股子公司會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法選擇應(yīng)選用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以減少編制集團(tuán)公司合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策調(diào)整。
3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同行業(yè)，結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)各子公司損益類科目，特別是成本費(fèi)用類科目所核算詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，各公司前后會(huì)計(jì)期間各科目核算內(nèi)容一致，滿足公司今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析需要。
(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策學(xué)習(xí)。被審計(jì)子公司管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，但是，對(duì)新經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范需要。
(三)各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送資料，必須要能如實(shí)反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通處理，因此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送資料(如財(cái)務(wù)報(bào)告)進(jìn)行必要調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
因此，在正常財(cái)務(wù)帳冊(cè)基礎(chǔ)上，各公司財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況，和集團(tuán)公司要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵備查帳種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對(duì)需要調(diào)整內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對(duì)調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量;在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。
(四)內(nèi)部帳管理
基于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)實(shí)，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對(duì)對(duì)內(nèi)部帳管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)一半左右，但其內(nèi)部帳管理比較混亂，內(nèi)部帳現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大內(nèi)部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)解公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報(bào)給總公司報(bào)表真實(shí)性也無從考證。
因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管理時(shí)使用合并后會(huì)計(jì)報(bào)表。這樣才能為公司管理決策提供真實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
在做好會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構(gòu)中給予其必要組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
(一)貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財(cái)務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大盡力去進(jìn)行貨幣資金審計(jì)。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員及貨幣資金管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。
因此，建立健全各公司貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個(gè)比較緊迫工作，各公司決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他相關(guān)部門，按照本公司實(shí)際情況，做好這一工作。
(二)成本費(fèi)用及預(yù)算內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
1、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分公司費(fèi)用報(bào)銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開支未能按照公司授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷相當(dāng)混亂。
因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并在今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中嚴(yán)格執(zhí)行。
2、從提高經(jīng)濟(jì)效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個(gè)方面。但目前下屬子公司成本費(fèi)用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。
因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制原則，因根據(jù)下屬公司不同行業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目分類，詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項(xiàng)目具體核算內(nèi)容，編制詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。
3、選擇部分公司進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算管理，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開始之前，根據(jù)公司歷史水平、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制費(fèi)用預(yù)算，并說明預(yù)算編制依據(jù)和原則，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
4、對(duì)學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個(gè)學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計(jì)算本年度可控預(yù)算總額，并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后預(yù)算作為對(duì)學(xué)校管理層進(jìn)行考核依據(jù)之一。
(三)采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制
集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購(gòu)和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部采購(gòu)和付款內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購(gòu)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
由于集團(tuán)公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，推行材料物資集中采購(gòu)，例如，由于a學(xué)院、b學(xué)院學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對(duì)于學(xué)校每年度發(fā)生一些學(xué)生生活用品，教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購(gòu)，應(yīng)該是降低采購(gòu)成本途徑之一。
(四)其他內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
除以上兩點(diǎn)外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照《會(huì)計(jì)法》要求，本著為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)目，建立健全以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度：(1)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度(2)銷售與收款內(nèi)部控制制度(3)存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(4)預(yù)算
三、集團(tuán)公司及下屬公司組織建設(shè)
人力資源部門應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對(duì)各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績(jī)效考核制度等方面加強(qiáng)管理和控制，必要時(shí)考慮對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直管理，對(duì)其進(jìn)行績(jī)效考評(píng)應(yīng)充分考慮集團(tuán)公司相關(guān)部門意見。以對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生一定影響，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行管理有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
四、下面一些問題形成已久，如果需要改善話需要集團(tuán)公司統(tǒng)一安排，并需要總公司相關(guān)部門與子公司進(jìn)行協(xié)作，投入較大力量，
(一)c公司
1、現(xiàn)金流量情況
被審計(jì)單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因?yàn)榻?jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該公司所承攬主要是關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)，從整個(gè)集團(tuán)公司來說影響不大，但對(duì)于該公司以后對(duì)外業(yè)務(wù)拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對(duì)其未來持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力造成不利影響。
公司決策層應(yīng)結(jié)合對(duì)該公司經(jīng)營(yíng)定位，是主要為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對(duì)外業(yè)務(wù)有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
因被審計(jì)單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計(jì)單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳面營(yíng)業(yè)收入比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鑒于被審計(jì)單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費(fèi)用開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金
公司貨幣資金支出部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財(cái)務(wù)記帳依據(jù)不足(如20xx年6月29號(hào)、4號(hào)憑證購(gòu)材料無有權(quán)人員簽字)。
建議要求被審計(jì)單位按照《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并使其得到有效運(yùn)行;并對(duì)所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清理，查明原因，妥善處理。
4、關(guān)于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)帳務(wù)處理
因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財(cái)務(wù)對(duì)發(fā)生成本及收到工程款通過往來帳核算，但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯
建議將此類業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)帳上分散核算，同時(shí)設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。
(二)d大酒樓
1、被審計(jì)單位從開業(yè)以來對(duì)部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點(diǎn)，此部分業(yè)務(wù)發(fā)生金額較大，但被審計(jì)單位未能采用有效處理辦法，及時(shí)準(zhǔn)確反映此部分業(yè)務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計(jì)時(shí)為止，部分開業(yè)時(shí)成本費(fèi)用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
(1)被審計(jì)單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購(gòu)與付款、銷售與收款內(nèi)部控制制度;全面加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購(gòu)、銷售管理，以控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
(2)如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況影響。被審計(jì)單位應(yīng)盡快組織力量，視同財(cái)務(wù)帳進(jìn)行處理，重新記帳。對(duì)部分手續(xù)不全憑憑證及時(shí)查明原因，做出帳務(wù)處理。
2、關(guān)于被審計(jì)單位目前經(jīng)營(yíng)狀況說明根據(jù)被審計(jì)單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時(shí)間表情況下，難以管理，建議及時(shí)辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?/p>
(三)e有限公司
1、往來帳
e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳;建議及時(shí)清理;
2、貨幣資金
e有限公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風(fēng)險(xiǎn)。
(四)f開發(fā)公司
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團(tuán)往來余額為元，對(duì)該公司與集團(tuán)往來余額應(yīng)及時(shí)清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付g物業(yè)管理有限公司元，鑒于g物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為500，000元，建議對(duì)該公司與金誠(chéng)物業(yè)管理有限公司往來及時(shí)清理.
3、加強(qiáng)對(duì)該公司貨幣資金財(cái)務(wù)控制。
(五)g物業(yè)有限公司
1、關(guān)于往來帳
截止20xx年6月30日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收f城市建設(shè)公731，元，應(yīng)付股利中應(yīng)付f城市建設(shè)公司8，元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實(shí)收資本僅為500，元，建議對(duì)該公司與f城市建設(shè)公往來及時(shí)清理.
2、關(guān)于預(yù)算管理
該公司目前對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行承包制度，并且制訂有收入和成本費(fèi)用計(jì)劃，應(yīng)該說具備預(yù)算雛形，建議承包合同明細(xì)項(xiàng)目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財(cái)務(wù)核算明細(xì)科目相對(duì)應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編制營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度預(yù)算利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算考核措施，對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)管理，也有利于對(duì)承包合同進(jìn)行考核.(六)h臵業(yè)有限公司
應(yīng)爭(zhēng)取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.
(七)i有限公司
1、與a學(xué)院學(xué)費(fèi)往來余額元尚未處理
2、關(guān)于與集團(tuán)公司往來
雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對(duì)往來進(jìn)行對(duì)帳
3、關(guān)于應(yīng)收帳款
公司目前應(yīng)收帳款余額為220xx77。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強(qiáng)對(duì)逾期應(yīng)收帳款催收力度。以保證公司資金周轉(zhuǎn)。
4、關(guān)于生產(chǎn)成本。
該公司人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴(kuò)大客戶范圍，避免對(duì)主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項(xiàng)目生產(chǎn)速度提高生成效率。同時(shí)采取有效措施降低廢品率。
消防審計(jì)意見書 消防審查意見書篇五
致： 漳州沈海復(fù)線高速公路有限公司
總監(jiān)理工程師： ( 姓名 ) ，證書號(hào)碼： 。
我方投標(biāo)文件由商務(wù)文件、技術(shù)建議書、財(cái)務(wù)建議書組成。我方已按招標(biāo)文件的要求提交了投標(biāo)保證金，并同意從招標(biāo)文件規(guī)定的遞交招標(biāo)文件截止時(shí)間起90日內(nèi)保持投標(biāo)文件有效。在此有效期內(nèi)，我方將遵守承諾，并同意隨時(shí)解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補(bǔ)充資料，并隨時(shí)準(zhǔn)備接受中標(biāo)或落標(biāo)通知。
如果你方接受我方的投標(biāo)，我們將保證在接到發(fā)包人的進(jìn)駐通知后 7日內(nèi)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)并開展監(jiān)理工作。
在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標(biāo)書連同貴方的中標(biāo)通知書及雙方共同簽署的補(bǔ)充文件將構(gòu)成雙方共同遵守的文件，對(duì)雙方具有約束力。
我們理解，貴方不一定接受最低標(biāo)價(jià)的投標(biāo)或其他任何投標(biāo);同時(shí)也理解，貴方不負(fù)擔(dān)我方的任何投標(biāo)費(fèi)用。
如果我方在接到中標(biāo)通知后28日內(nèi)未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間遞交履約擔(dān)保，貴方有權(quán)沒收投標(biāo)保證金，并依序確定其他中標(biāo)候選選人為中標(biāo)人。
投標(biāo)人：
法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字) 地 址： 電 話： 傳 真： 郵政編碼：
日 期： 20xx 年 10月 10 日
二、投標(biāo)書附錄
說明：下表所有數(shù)據(jù)須由投標(biāo)人簽署確認(rèn)，并隨投標(biāo)書一起報(bào)送;
數(shù)據(jù)欄中，對(duì)數(shù)據(jù)的限制說明見合同條款。
投 標(biāo)人： 貴陽(yáng)交通工程監(jiān)理站
法定代表人或其授權(quán)的代理人：(簽字)
日期： 20xx 年 10 月 8 日
三、法定代表人身份證明
投標(biāo)人名稱：
單位性質(zhì)： 全民所有制 地 址：
成立時(shí)間： 1998 年 8 月 6 日 經(jīng)營(yíng)期限： 長(zhǎng)期
姓名： 性別： 女 年齡： 47 職務(wù)： 系 的法定代表人。 特此證明。
投標(biāo)人：
日 期： 20xx 年 10 月 8 日
四、授權(quán)書
致： 漳州沈海復(fù)線高速公路有限公司
以法定代表人的身份，授權(quán) 的(職務(wù))(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項(xiàng)目沈復(fù)線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第 j1 監(jiān)理合同段的投標(biāo)過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關(guān)的一切事務(wù)，我方均予以承認(rèn)。
代理人無權(quán)再授權(quán)。
投標(biāo)人：
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日期：年月 日
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