無論是身處學(xué)校還是步入社會(huì)，大家都嘗試過寫作吧，借助寫作也可以提高我們的語(yǔ)言組織能力。相信許多人會(huì)覺得范文很難寫？接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇一
1、公司本部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。
2、工地總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理。
(二)零用金額暫定，工地每月經(jīng)常保持5萬(wàn)元，將來視實(shí)際狀況或減或增，再行研辦。
(三)零用金借支程序如下：
1、各單位零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。
2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。
3、零用金之借支，經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下：
1、零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶，并編制收支日?qǐng)?bào)送呈經(jīng)理核閱。
2、零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳票結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。
4、財(cái)務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)，如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。
5、零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。
(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)，存財(cái)務(wù)部，如有短少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償。
(六)本細(xì)則經(jīng)奉準(zhǔn)后實(shí)施。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇二
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ弥贫?。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。村級(jí)財(cái)務(wù)委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
賣方：
買方：
第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動(dòng)車：
車主名稱：
號(hào)牌號(hào)碼：
廠牌型號(hào)：
初次登記日期：
發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)：
車架號(hào)：
養(yǎng)路費(fèi)繳付有效期自xxxx年x月xx日至xxxx年x月xx日。
最近一次年檢時(shí)間：xxxx年x月。
行駛公里數(shù)：xx萬(wàn)公里。
車輛使用性質(zhì)：（/）客運(yùn)、（/）貨運(yùn)、（是）出租、（/）租賃、（/）非營(yíng)運(yùn)、（/）其它。
第二條車款及交驗(yàn)車
車款為（不含稅費(fèi)）123萬(wàn)元；大寫壹佰貳拾叁萬(wàn)元整。
買方應(yīng)于xxxx年x月x日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗(yàn)收、審驗(yàn)無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。
賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時(shí)30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費(fèi)負(fù)擔(dān)方式為：全部由買方負(fù)擔(dān)。
相關(guān)文件包括：機(jī)動(dòng)車行駛證、機(jī)動(dòng)車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)憑證、道路運(yùn)輸許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費(fèi)許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會(huì)集團(tuán)體會(huì)員證、保險(xiǎn)單各一份。
第三條雙方權(quán)利義務(wù)
1.賣方應(yīng)保證對(duì)出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對(duì)車輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買方應(yīng)按照約定時(shí)間、地點(diǎn)與賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并按照約定支付車款。
4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。
5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負(fù)責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費(fèi)用、養(yǎng)路費(fèi)和相關(guān)罰款等全部費(fèi)用）。
第四條違約責(zé)任
1．第三人對(duì)車輛主張權(quán)力并有確實(shí)證據(jù)的，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。
2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。
3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。
第五條合同爭(zhēng)議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo(hù)。
第六條買賣雙方其他約定事項(xiàng)
車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。
此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。
賣方（章）買方（章）：
地址：地址：
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇三
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長(zhǎng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財(cái)務(wù)部。
二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績(jī)查詢;
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請(qǐng)表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對(duì)方的業(yè)務(wù)明細(xì)單據(jù)上簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對(duì)方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財(cái)務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財(cái)務(wù)部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務(wù)對(duì)賬單，分別提請(qǐng)各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后28日發(fā)放。
七、對(duì)報(bào)銷原始憑證的規(guī)定及審核：對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：報(bào)銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收并在憑證上簽字。報(bào)銷憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報(bào)銷。
八、財(cái)務(wù)部每月18日前整理好詳細(xì)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財(cái)務(wù)部在股東會(huì)要求的時(shí)間內(nèi)做好年終財(cái)務(wù)報(bào)表提請(qǐng)股東會(huì)審核簽字;
十、當(dāng)月無違反以上規(guī)定者獎(jiǎng)b分20分，違規(guī)者每次扣b分20分。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇四
第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理制度
第一條 總則
1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理
1、公司設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作;包括財(cái)務(wù)人員的管理，指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉(cāng)庫(kù)部的對(duì)賬工作。指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管建帳、對(duì)賬。制定成本管理制度，做好財(cái)務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件，持證上崗。
3、原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作，由工作負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理倉(cāng)庫(kù)保管員、統(tǒng)計(jì)員的調(diào)換工作，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員;實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。
第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收賬款及預(yù)付款、其他應(yīng)收款、存貨等。
(一)現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金出納要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款、對(duì)外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報(bào)銷的憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)。月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)短款且無法查明原因的長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)。出差回來后的三天內(nèi)及時(shí)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金額20xx元(一天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)安全。
7、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
(二) 銀行存款管理
1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。
2、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄?？瞻字北仨毺顚懭掌诓⒃陬A(yù)計(jì)金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
(三) 應(yīng)收賬款及預(yù)付款的管理
1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類。即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)一籠統(tǒng)的地名來代替、應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價(jià)款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。
2、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)商、銷售部門建立健全的銷售商、供應(yīng)商的戶口檔案。
3、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少一次發(fā)函或派人核對(duì)，每季度末要編制賬齡分析表，并上報(bào)總經(jīng)理。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。
5、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
6、支付預(yù)付賬款必須有合同，協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預(yù)付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補(bǔ)齊手續(xù))，并同時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
(四)存貨管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機(jī)等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
2、存貨的計(jì)價(jià)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià);
3、原材料的購(gòu)入價(jià)格包括：買價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及繳納的稅費(fèi)等。
4、原材料的出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。
(五) 原材料的購(gòu)入
原材料的購(gòu)入必須持有工作或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。
1、物資管理部按采購(gòu)申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)部門后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權(quán)人簽字后得以采購(gòu)。購(gòu)回商品后持購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)銷合同(協(xié)議)、合格證書等同工作使用部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。
2、倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)單驗(yàn)收確認(rèn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無品牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。
3、材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。
4、對(duì)于貨以到發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫(kù)單。倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。
(六) 材料出庫(kù)管理
1、工作部門根據(jù)工作計(jì)劃和工程預(yù)算用料，開具領(lǐng)料單，由負(fù)責(zé)人填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)工作計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì)計(jì)一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃的用料由工作部負(fù)責(zé)人簽批，月底報(bào)總經(jīng)理審批。
2、月末成本會(huì)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制材料出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與計(jì)劃財(cái)務(wù)部都要對(duì)賬，并核對(duì)相符。
3、產(chǎn)品入庫(kù)管理，車間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)監(jiān)部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)品入庫(kù)單。產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明工作批號(hào))一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬;一聯(lián)送交財(cái)務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
4、產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有成本會(huì)計(jì)專用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門聯(lián)方方可對(duì)車輛與運(yùn)輸貨車檢查放行。月末時(shí)由保衛(wèi)人員將提貨聯(lián)、出門聯(lián)匯總，于每月30日前到計(jì)劃財(cái)務(wù)部核對(duì)相符后據(jù)以存檔。
5、倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細(xì)賬、暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì)計(jì)要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債務(wù)以免出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。
(七) 低值易耗品的管理
1、各部門領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽批，綜管部按部門人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。
2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責(zé)任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運(yùn)輸部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續(xù)。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)全面清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料要及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對(duì)于盤虧的貨物能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
(八)委托加工材料的管理
1、公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、應(yīng)設(shè)立專帳，月底核對(duì)。
3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬及核銷事宜。
5、委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
7、氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)，按原材料的有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)辦理。
8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負(fù)責(zé)人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四條 成本費(fèi)用的核算管理
(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;
(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據(jù)。
(三) 核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算;
(四) 工作部要與計(jì)劃財(cái)務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位、產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)下發(fā)工作批號(hào)。車間負(fù)責(zé)人以工作批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材料，月末以工作批號(hào)為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
(五) 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提，要正確劃分和核銷各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用)
(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
(七) 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行;
(八)已銷售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到計(jì)劃財(cái)務(wù)部辦理出、沖賬手續(xù)。
第五條 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理
(一) 根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
(二)企業(yè)內(nèi)部各分公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)
(三) 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發(fā)票，支付水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和維修費(fèi)盡量取得專用發(fā)票結(jié)算，不得白條頂替。
(四) 企業(yè)收入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部要認(rèn)真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據(jù)。
(五) 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、)要專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取，開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。
第六條 會(huì)計(jì)檔案管理
(一) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。
(二) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
(三) 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)、移交清單分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
(四)會(huì)計(jì)檔案的保管年限：1、會(huì)計(jì)憑證類 15年
2、現(xiàn)金、銀行存款賬簿 20年
3、輔助賬簿 15年
4、固定資產(chǎn) 5年
5、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年
6、年度財(cái)務(wù)報(bào)表(決算) 永久
7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年
8、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久
第七條 附則 本管理制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
第二節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度
第一條 為了公司日常費(fèi)用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節(jié)約成本，特制定本制度。
第二條 部門職責(zé)
1、計(jì)劃財(cái)務(wù)部：根據(jù)留存的各部門管理費(fèi)用的范圍、額度，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷或付款。
2、銷售部：應(yīng)對(duì)本部門管理費(fèi)、差旅費(fèi)的申請(qǐng)及報(bào)銷進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用、車輛費(fèi)用，由行政后勤部復(fù)審后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，其余直接由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
3、行政后勤部：負(fù)責(zé)辦公費(fèi)用、員工費(fèi)用及車輛費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費(fèi)用包括通訊費(fèi)、辦公用品費(fèi)、房屋租金、水電雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等;員工費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、工作餐費(fèi)、加班補(bǔ)貼、異地工作補(bǔ)貼等;車輛費(fèi)用包括車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)車費(fèi)等。
第三條 審批權(quán)限
費(fèi)用審批分為申請(qǐng)審批和報(bào)銷審批。
1、技術(shù)部門申請(qǐng)審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
2、后勤部門申請(qǐng)審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
3、技術(shù)部門報(bào)銷審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
4、2、后勤部門報(bào)銷審批
1)人民幣300元以內(nèi)(含300元)，須由部門長(zhǎng)簽字、總監(jiān)最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門長(zhǎng)初審、分總監(jiān)最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門長(zhǎng)初審、分管總監(jiān)審核、總經(jīng)理最終審批。
第四條 費(fèi)用報(bào)銷流程
1、費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)事先申請(qǐng)，按各類費(fèi)用具體管理辦法的要求填寫《費(fèi)用申請(qǐng)單》，由費(fèi)用發(fā)生部門或分管總監(jiān)對(duì)所轄范圍先進(jìn)行申請(qǐng)審批。
2、費(fèi)用申請(qǐng)需辦理現(xiàn)金預(yù)借的及申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票的，填寫《借款單》;連同《費(fèi)用申請(qǐng)單》由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部按上述審批權(quán)限授權(quán)審批后辦理借款。
3、差旅費(fèi)：?jiǎn)T工出差需事先填寫《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批, 并按費(fèi)用審批程序授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金。
4、應(yīng)酬費(fèi)：?jiǎn)T工對(duì)外發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事先填寫《招待客人申請(qǐng)單》，經(jīng)部門或分管總監(jiān)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
5、培訓(xùn)費(fèi)：由申請(qǐng)培訓(xùn)部門申報(bào)預(yù)算，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分管總監(jiān)進(jìn)行申請(qǐng)審批，借款或報(bào)銷時(shí)憑批件辦理。
6、車輛費(fèi)用：車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛稅金、驗(yàn)車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政總監(jiān)審批。
第五條 費(fèi)用審核
1、費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內(nèi)填制報(bào)銷憑證，履行報(bào)銷手續(xù)，當(dāng)月費(fèi)用在每月28日辦理報(bào)銷，特殊情況可另行處理。
2、現(xiàn)金報(bào)銷需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間)，如有費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的`《費(fèi)用申請(qǐng)單》。
3、報(bào)銷憑證根據(jù)對(duì)應(yīng)的金額，依照相應(yīng)的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可提交報(bào)銷。經(jīng)本部門審核或經(jīng)管理部門復(fù)審的報(bào)銷憑證，可提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。
4、費(fèi)用審核原則上應(yīng)在收到報(bào)銷憑證3個(gè)工作日內(nèi)完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內(nèi)容包括：費(fèi)用報(bào)銷是否經(jīng)費(fèi)用產(chǎn)生部門長(zhǎng)審核、分管總監(jiān)審批;需管理部門復(fù)審的費(fèi)用是否已經(jīng)審核;報(bào)銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定，報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、完整，內(nèi)容是否真實(shí)、書寫規(guī)范、金額準(zhǔn)確、印章齊全的要求;審批權(quán)限是否在合法授權(quán)范圍及額度內(nèi)。
6、在審核中發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，憑證缺失、填寫錯(cuò)誤等不符處，審核部門應(yīng)退回，由經(jīng)辦人補(bǔ)辦后重新提交審核。
第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷
1、出差費(fèi)用使用公司《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按照費(fèi)用項(xiàng)目：機(jī)車船費(fèi)、住宿費(fèi)、公交費(fèi)、其他雜費(fèi)等分類。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項(xiàng)補(bǔ)貼、金額及其他項(xiàng)目，報(bào)銷所附票據(jù)，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。
3、員工出差回公司三天內(nèi)必須報(bào)銷賬目。報(bào)銷單據(jù)填寫后先由部門部長(zhǎng)審核簽字，再送財(cái)務(wù)審核無誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報(bào)銷結(jié)算。
第七條 原材料采購(gòu)報(bào)銷
1、原材料采購(gòu)需先填寫采購(gòu)計(jì)劃或借款單，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購(gòu)?fù)戤吅笮鑲}(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，經(jīng)手人持原材料入庫(kù)單及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算或付款。
第八條 零星采購(gòu)及維修費(fèi)用報(bào)銷
1、工作經(jīng)營(yíng)過程中需零星采購(gòu)物品時(shí)，應(yīng)先填借款單，總經(jīng)理簽批后財(cái)務(wù)付款，采購(gòu)?fù)戤吔挥趥}(cāng)庫(kù)管理員，經(jīng)驗(yàn)收核實(shí)后倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，經(jīng)手人持驗(yàn)收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財(cái)務(wù)審核無誤，出納辦理付款或結(jié)算。
2、維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷。
第九條 運(yùn)費(fèi)報(bào)銷
1、原材料運(yùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫運(yùn)費(fèi)清單。內(nèi)容包括運(yùn)輸單位名稱、原材料名稱、數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、里程、金額，經(jīng)手人持運(yùn)費(fèi)清單及發(fā)票由倉(cāng)庫(kù)管理員簽字、采購(gòu)員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)審核無誤后由出納員付款結(jié)算。
2、按銷售合同應(yīng)由公司承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運(yùn)費(fèi)清單，運(yùn)費(fèi)清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產(chǎn)品數(shù)量、運(yùn)費(fèi)單價(jià)、金額、運(yùn)輸單位名稱、時(shí)間，經(jīng)部門主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷結(jié)算。
第十條 招待費(fèi)報(bào)銷
1、公司招待客人應(yīng)由負(fù)責(zé)人填寫報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
2、銷售部門在銷售過程中發(fā)生招待費(fèi)應(yīng)由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)審核后報(bào)銷。
第十一條 報(bào)銷管理
1、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好，不符合標(biāo)準(zhǔn)，或填報(bào)單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報(bào)銷，一律退回不予報(bào)銷。
2、所有報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)逐級(jí)審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕代領(lǐng)代報(bào)。
3、每人每次報(bào)銷費(fèi)用只允許填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單，不允許填寫多張費(fèi)用報(bào)銷單，以此杜絕辦公用品的浪費(fèi)。
第三節(jié) 倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)定
第一條 驗(yàn)收入庫(kù)程序
1、物資到公司后，由倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)清單上所列的名稱、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門或申請(qǐng)采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，方可入庫(kù)。
2、對(duì)入庫(kù)物資核對(duì)、清點(diǎn)后，采購(gòu)人員及時(shí)填寫入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理員簽字，再由計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核后簽字;入庫(kù)單由倉(cāng)庫(kù)管理員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購(gòu)人員持一聯(lián)做清款報(bào)銷憑證。
3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫(kù)程序辦理入庫(kù)登記，倉(cāng)庫(kù)管理員將入庫(kù)單第三聯(lián)交于計(jì)劃財(cái)務(wù)部，作為核算費(fèi)用依據(jù)。
4、倉(cāng)庫(kù)管理員要嚴(yán)格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗(yàn)收或入庫(kù)：
(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門主管批準(zhǔn)的采購(gòu);
(2)與采購(gòu)審批表中不相符的采購(gòu)物資;
(3)與使用要求不符合的采購(gòu)物資;
(4)質(zhì)量不符合要求的物資;
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫(kù)的物資，倉(cāng)庫(kù)管理員要到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)驗(yàn)收，并及時(shí)補(bǔ)填《入庫(kù)單》。
第二條 物資保管
1、物資入庫(kù)后，需按不同類別、性能、特點(diǎn)和用途分類、分區(qū)存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫(kù)容干凈整齊;
(2)三分：分類、分區(qū)、分庫(kù)。
2、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤點(diǎn)，若發(fā)現(xiàn)誤差須及時(shí)找出原因并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。
3、庫(kù)存信息要及時(shí)呈報(bào)。呈報(bào)周期分為：月報(bào)表、季度報(bào)表、年度報(bào)表;須對(duì)數(shù)量、文字、表格仔細(xì)核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。
第三條 物資出庫(kù)程序
1、倉(cāng)庫(kù)管理員憑領(lǐng)料人的出庫(kù)單如實(shí)發(fā)放，若出庫(kù)單上主管未簽字、字據(jù)不清或被涂改的，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)拒絕發(fā)放物資。
2、倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。
3、倉(cāng)庫(kù)管理員隨時(shí)掌握庫(kù)內(nèi)物資情況，發(fā)現(xiàn)物資不足時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)，并按要求填寫《采購(gòu)審批表》，經(jīng)批準(zhǔn)后交由物資管理部采購(gòu);試劑庫(kù)內(nèi)的化學(xué)試劑由試驗(yàn)室人員根據(jù)實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購(gòu)計(jì)劃。
4、任何人不辦理出庫(kù)手續(xù)不得以任何名義從倉(cāng)庫(kù)內(nèi)拿走物資，倉(cāng)庫(kù)管理員有權(quán)制止和糾正出庫(kù)時(shí)的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。
6、出庫(kù)時(shí)間規(guī)定如下：辦公用品和日常用品出庫(kù)時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據(jù)每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。
第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應(yīng)及時(shí)退庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù)。
第五條 公司倉(cāng)庫(kù)具體分為試劑庫(kù)、辦公用品庫(kù)、綜合庫(kù)、服裝庫(kù)。
第六條 安全衛(wèi)生
1、倉(cāng)庫(kù)通道出入口要保持暢通，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)要及時(shí)清理，保持整潔。
2、認(rèn)真配合各部門做好各項(xiàng)材料(試劑)管理和保護(hù)工作。
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1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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農(nóng)村財(cái)務(wù)“雙代管”工作
規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法
根據(jù)《20xx年農(nóng)村工作綜合考核辦法》要求，為提高農(nóng)村財(cái)務(wù)“雙代管”工作質(zhì)量，規(guī)范業(yè)務(wù)規(guī)程，細(xì)化量化考核標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。
1、各村每月結(jié)賬后，將“現(xiàn)金收支及代管月報(bào)表”報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經(jīng)管站，做到賬表相符，由經(jīng)管站匯總，于下月的15日前報(bào)市經(jīng)管局。
2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款，必須設(shè)存款賬分戶登記，并使用憑證記賬式存取結(jié)算手續(xù)，嚴(yán)禁使用存折、存單。
3、村收入現(xiàn)金（含借款）后，在上交經(jīng)管站代管處理賬務(wù)時(shí)，必須同時(shí)登記現(xiàn)金賬（一收一支）不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。
4、村在支回代管資金后，必須先入現(xiàn)金賬（借方），再登記開支業(yè)務(wù)，不得走捷徑記轉(zhuǎn)賬。
5、村賬要設(shè)立“代管資金”科目與經(jīng)管站對(duì)應(yīng)登記，不得將代管資金含在“現(xiàn)金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結(jié)算，不得使用存折。
6、村從庫(kù)存現(xiàn)金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必須在月報(bào)表中注明（用“△”標(biāo)注）。
7、現(xiàn)金開支必須有正式原始憑證，不得以村自開現(xiàn)金支出單讓經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。
8、編制記賬憑證和登記現(xiàn)金賬時(shí)按以下順序：現(xiàn)金收入、上交代管、支回代管、現(xiàn)金開支。
9、對(duì)已發(fā)生的現(xiàn)金墊付業(yè)務(wù)，采取納入賬內(nèi)管理的辦法，即原始單據(jù)及時(shí)入賬，同時(shí)給墊付人開借據(jù)，待集體有資金時(shí)憑借據(jù)支款。
10、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目年初轉(zhuǎn)賬時(shí)只轉(zhuǎn)一個(gè)余額，不得再轉(zhuǎn)相應(yīng)的發(fā)生額。
11、現(xiàn)金賬及“代管資金”科目每月要結(jié)有“月計(jì)”和“累計(jì)”。
12、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，限額由經(jīng)管站根據(jù)各村情況確定為300元-1000元，超限額的要及時(shí)上交代管。
1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實(shí)際代管的村數(shù)占總村數(shù)的比例計(jì)算代管率進(jìn)行考核。
2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。
3、業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目考核到村，以分?jǐn)?shù)量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）。
4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（實(shí)際上交代管資金占應(yīng)上交代管資金的比例）抵降業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)折扣百分點(diǎn)（每分抵降0.1個(gè)百分點(diǎn)）后為實(shí)際資金代管率。
5、考核情況每月一通報(bào)。
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站不按時(shí)上報(bào)“現(xiàn)金收支及代管月報(bào)表”（匯總表）的，每拖一天扣2分，附表每少一個(gè)村扣0.1分。村賬表不符的每村扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。
2、經(jīng)管站在銀信部門存款，不設(shè)存款賬分戶登記的扣20分，存取手續(xù)不按要求的扣20分。
3、村收入現(xiàn)金上交代管不同時(shí)登記現(xiàn)金賬的每村扣2分。
4、村支回代管資金不入現(xiàn)金賬，直接記開支科目的每村扣2分。
5、村不設(shè)“代管資金”科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣2分。
6、村從庫(kù)存現(xiàn)金或支回未用代管資金中上交代管，不在月報(bào)表中注明的每村扣5分。
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為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報(bào)賬員一名，在分校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心小學(xué)報(bào)賬。
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。
具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說明》）
教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。
學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開支。
學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時(shí)，要建立物品采購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購(gòu)協(xié)議供貨商詳見附錄）
嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長(zhǎng)審核，再由中心小學(xué)校長(zhǎng)審批。由中心學(xué)校副校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購(gòu)物等開支款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對(duì)性、廣泛性。
學(xué)校開支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì)通過，再由校長(zhǎng)審批。
每周三報(bào)賬人員組織報(bào)賬，要求報(bào)賬及時(shí)，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。
學(xué)校對(duì)各分校財(cái)務(wù)情況定期組織檢查，對(duì)不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購(gòu)組。學(xué)校凡需購(gòu)買的物品均須填寫購(gòu)物申請(qǐng)單，并交總務(wù)處備案。由校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，然后由采購(gòu)組負(fù)責(zé)實(shí)施。
2．票面在500元以上的物品采購(gòu)任務(wù)必須由采購(gòu)組統(tǒng)一采購(gòu)，。集體性采購(gòu)每月組織一次。
3．購(gòu)物價(jià)格及人員規(guī)定：
（1）購(gòu)物總價(jià)在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購(gòu)人員采購(gòu)。
（2） 購(gòu)物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購(gòu)買或協(xié)同采購(gòu)。
（3）購(gòu)物總價(jià)在500元以上，須報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。
4．采購(gòu)必須遵循市場(chǎng)規(guī)律，以價(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購(gòu)買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購(gòu)專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購(gòu)。
7．采購(gòu)單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫(kù)手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。
8．采購(gòu)物品必須有正式票據(jù)購(gòu)物報(bào)銷，均需校長(zhǎng)室或由校長(zhǎng)室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過教代會(huì)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、總賬會(huì)計(jì)要在教職工代表大會(huì)上作年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
1、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)性資料。
2、會(huì)計(jì)檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)事先與會(huì)計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)陪同查閱，外單位前來查閱會(huì)計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會(huì)計(jì)檔案一律不借出。
4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，必須報(bào)學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。
5、會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
1、因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
2、借閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱清冊(cè)。
3、原則上借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。
4、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。
5、借閱會(huì)計(jì)檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。
1、總賬會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會(huì)計(jì)入賬。
3、報(bào)賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
⑴、及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。
⑵、報(bào)賬時(shí)要對(duì)合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
（3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報(bào)的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財(cái)會(huì)人員相互配合做好財(cái)務(wù)分析。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對(duì)不符和規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒付。
2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。
3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金收后，要及時(shí)入帳。每天核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。
4． 嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對(duì)方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
5．收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
6． 和總賬會(huì)計(jì)共同搞好每月工資及獎(jiǎng)金的銀行支取和發(fā)放工作。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇八
財(cái)務(wù)人員職責(zé)主要分為以下幾個(gè)崗位的責(zé)任制：
1、在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作；
2、負(fù)責(zé)指定本公司利潤(rùn)計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)；
3、制訂和管理稅收政策方案及程序；
4、建立健全公
司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度；
5、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。
1、按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，正確分配企業(yè)收益，協(xié)調(diào)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；
2、組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理等方面的工作：
⑴編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
⑵進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
⑶建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
3、協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及基本建設(shè)投資方向等問題作出決策；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科研研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金的方案的制訂和重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談、審查、簽訂工作。[找材料到 --網(wǎng)上服務(wù)最好的文秘資料站點(diǎn)]
審查并簽署單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
審查涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等，并參加會(huì)簽。
負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并就會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。承辦主要行政領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1、在單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)工作。
2、負(fù)責(zé)組織和實(shí)施制訂有財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的管理制度和辦法（如內(nèi)部結(jié)算辦法，財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定，成本核算方法，原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品管理辦法等）
3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施月、季、年度財(cái)力收支計(jì)劃，層層落實(shí)與分解，并負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行的檢查與分析、建議。
4、定期審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表、年度決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書，并對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表、決算報(bào)告和有關(guān)資料所提供財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。
5、參加有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資洽談合同的會(huì)議，提出財(cái)會(huì)建議，共領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
6、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)重大的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)親自作不定期的抽查和復(fù)審。
7、負(fù)責(zé)檢查各會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
8、負(fù)責(zé)檢查各會(huì)計(jì)崗位履行職責(zé)的情況，及時(shí)提出指導(dǎo)意見。
9、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。
10、負(fù)責(zé)搞好同生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)、采購(gòu)、供銷等部門之間的協(xié)調(diào)工作。
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
⑴嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收款憑證和付款憑證，辦理款項(xiàng)的收付。
⑵在收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上秒個(gè)加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付憑證還回財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)。
2、記現(xiàn)金及銀行存款日記帳
⑴在會(huì)計(jì)人員制證無誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。
⑵按幣種和帳號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記帳”，“銀行存款日記帳”，并結(jié)出余額。
⑶辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)師制證受理各種票據(jù)（如銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等），填寫進(jìn)帳單辦理銀行入帳手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)師制證簽發(fā)各種票據(jù)辦理信貸手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)對(duì)銀行對(duì)帳單，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券
⑴對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無誤，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
⑵要保守保險(xiǎn)柜秘密，保證好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)
⑴負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記薄（含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、收款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容）。
⑵負(fù)責(zé)保管預(yù)留銀行印鑒中的任一枚印鑒（如銀行專用帳或法人代表名章）。
5、對(duì)于空白支票和空白收據(jù)，必須嚴(yán)格管理并專設(shè)登記薄登記，并認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
1、負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)目錄、劃分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)核算依據(jù)。
2、負(fù)責(zé)審核訂貨合同、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)書等，做好固定資產(chǎn)增加的核算（含購(gòu)入、自行建造、其他單位投資轉(zhuǎn)入、融資租入、改建擴(kuò)建、接受捐贈(zèng)增加的固定資產(chǎn)）
3、負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)文件，做好固定資產(chǎn)減少的核算（含出售、盤虧、損毀、投資轉(zhuǎn)出減少的固定資產(chǎn)）
4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)和對(duì)帳工作。
5、督促財(cái)產(chǎn)主管部門和使用部門，提高資產(chǎn)利用效率。
1、負(fù)責(zé)短期投資的核算
2、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款（喊壞帳準(zhǔn)備）的核算。
3、負(fù)責(zé)預(yù)付帳款的核算。
4、負(fù)責(zé)其他應(yīng)受款的核算。
5、負(fù)責(zé)存貨的核算（喊原材料或材料物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等）
6、負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算。
7、負(fù)責(zé)處理財(cái)產(chǎn)損益的核算。
8、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
9、負(fù)責(zé)資金調(diào)度，做到收支平衡。
10、核實(shí)資金定額，考核資金指標(biāo)。
11、分析資金利用率，提高資金使用效率
1、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的核算。
2、審核各項(xiàng)收入的價(jià)格、銷售數(shù)量、確認(rèn)收入入帳時(shí)間。
3、及時(shí)督促資金回籠，減少債權(quán)資金占用資金，防止壞帳損失發(fā)生。
4、負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算，登記成本明細(xì)帳。
5、審查車間成本，考查成本指標(biāo)。
6、編制成本報(bào)表，檢查半成品成本，保證帳實(shí)相符。
7、負(fù)責(zé)利潤(rùn)的核算。
1、負(fù)責(zé)審核記帳憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。
2、審核是否正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系
3、審核摘要填寫是否規(guī)范、簡(jiǎn)明扼要。
4、審核會(huì)計(jì)分錄借貸金額是否平衡。
5、審核記帳憑證所附原始憑證件數(shù)是否相符。
6、審核登記總帳和明細(xì)帳是否遵守記帳規(guī)則。
7、審核會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。
8、審核會(huì)計(jì)報(bào)表編制前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作是否合理。
9、審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的合法性、真實(shí)性、完整性。
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1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，保護(hù)社會(huì)主義公共財(cái)產(chǎn)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門要求，堅(jiān)持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費(fèi)。
3、制定本單位的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認(rèn)真組織實(shí)施。
4、會(huì)計(jì)人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)收支憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，
6、認(rèn)真及時(shí)做好記帳、算帳、結(jié)帳及財(cái)產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)帳及時(shí)。
7、每月制好收支表，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件等會(huì)計(jì)檔案資料，遵守國(guó)家保密制度。
9、經(jīng)常分析財(cái)務(wù)工作中存在的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
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財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。
認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。
合理編制預(yù)決算，如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況；依法管理財(cái)務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)各項(xiàng)支出和專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
（一）預(yù)算編報(bào)：局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)討論，局長(zhǎng)辦公會(huì)通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。
（二）會(huì)計(jì)決算：會(huì)計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)通過。
局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃，填寫《支出審批單》，科級(jí)以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級(jí)機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì)議要填寫《會(huì)議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預(yù)先申請(qǐng)用款計(jì)劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的，一律不予報(bào)銷。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)）的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室（單位）提出撥款計(jì)劃，按照審批程序辦理。
（一）差旅費(fèi)
1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷公共車費(fèi)，一律不報(bào)銷出租車費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報(bào)銷月票，個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報(bào)銷月票和車票。
2、外地出差：
（1）伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷，但必須按照實(shí)際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。
（2）乘車。乘火車從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車上6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可購(gòu)硬臥票；科級(jí)以下工作人員（含科級(jí)）出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部（含處級(jí)）乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷；乘坐輪船時(shí)處級(jí)干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷；其它>交通工具按實(shí)報(bào)銷，一律不報(bào)銷出租車票。
（3）住宿費(fèi)。除會(huì)議統(tǒng)一安排的外，處級(jí)干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。
3、報(bào)銷時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過路過橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報(bào)銷一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷安排在每周一、周三、周五下午。
4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
（二）會(huì)議費(fèi)
1、審批：凡召開的全市各類會(huì)議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議原則上不得召開。
2、會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類會(huì)議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。
3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會(huì)議費(fèi)”一項(xiàng)，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會(huì)議室租賃費(fèi)、住宿（午休）費(fèi)、餐費(fèi)（附與會(huì)人員名單）等。報(bào)銷時(shí)，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。
4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。
5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。
（三）易耗（衛(wèi)生）品購(gòu)買
易耗品、衛(wèi)生用品的購(gòu)買應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對(duì)以上物品的出入庫(kù)要認(rèn)真登記，以備核查。
（四）固定資產(chǎn)購(gòu)買
辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗(yàn)收，然后簽字報(bào)銷。
（五）車輛維修、裝飾
要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認(rèn)真審查，逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
（六）打印費(fèi)
局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規(guī)定程序辦理，報(bào)銷時(shí)，要附有打印部明細(xì)表。
（七）為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承擔(dān)
（一）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
（二）對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫(kù)的，還應(yīng)有保管人員簽字。
（三）對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)買物品后應(yīng)先登記入庫(kù)，使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫(kù)存單上簽字。
（四）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
（五）財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組，每年5月及10月分別對(duì)機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
（六）開支報(bào)銷一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字把關(guān)；科技情報(bào)所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報(bào)銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級(jí)事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室（單位）主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)簽字把關(guān)。除國(guó)家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)保障費(fèi)及上繳上級(jí)支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開支應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇十一
為了更好的管理公司財(cái)務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財(cái)務(wù)工作人員遵守，望大家遵照?qǐng)?zhí)行。
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月________日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月________日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作。
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的________元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金。
9、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù)。
10、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。
1、對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定，對(duì)主要責(zé)任人處以________元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以________元/次罰款；未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定，處以________元—________元罰款或調(diào)離崗位。
2、因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、因工作失職，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額________倍罰款。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在________元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以________倍罰款。
11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額________倍罰款。
12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以________元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)________元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的________％處罰。
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個(gè)人德、勤、能、績(jī)四個(gè)方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。
“績(jī)”主要是指工作成果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
1、公司給財(cái)務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同的事宜，按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、財(cái)務(wù)人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動(dòng)法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1、財(cái)務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定。
2、財(cái)務(wù)人員的請(qǐng)假、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。
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1、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報(bào)好上月會(huì)計(jì)報(bào)表;對(duì)未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報(bào)表的，視情況而定，對(duì)主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對(duì)次要責(zé)任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報(bào)和稅款入庫(kù)工作;因工作失職，未能及時(shí)申報(bào)和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及繳銷工作;因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作，因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫(kù)存現(xiàn)金額預(yù)留保險(xiǎn)柜庫(kù)存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的;一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0.5倍罰款。
10、對(duì)外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算;未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0.5倍罰款。
11、對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù);因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符;因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20%處罰。
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯(cuò)率的高低等。
“績(jī)”主要是指工作成果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jī)作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，作為合理使用、獎(jiǎng)懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動(dòng)積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇十三
一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)會(huì)計(jì)制度和幼兒園章程的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄，對(duì)幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負(fù)責(zé)對(duì)幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì)及園長(zhǎng)及時(shí)通報(bào)幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)開支情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。
四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,協(xié)助園長(zhǎng)搞好學(xué)期和年度預(yù)算,合理安排經(jīng)費(fèi),計(jì)劃開支。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，對(duì)幼兒園的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財(cái)務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結(jié)帳、報(bào)帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析，保證會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費(fèi)工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費(fèi)、退費(fèi)、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、賬表等財(cái)務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對(duì)幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并登記造冊(cè)。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇十四
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。
第二條 我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章 財(cái)務(wù)管理
第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實(shí)行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)。
第三章 預(yù)算管理
第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。
第八條 預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。
第九條 學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外，財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級(jí)補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。
第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后，按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。
第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。
第四章 收入管理
第十二條 學(xué)校收入包括：
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。
（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。
（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。
（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入等。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證?？顚Ｓ?。
第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。
對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、大型修繕支出等。
第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ茫坏脭D占和挪用。
第十九條 學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動(dòng)，必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。
第二十條 學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算，不得增、刪會(huì)計(jì)科目，不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)算管理
第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。
第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。
第八章 負(fù)債管理
第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。
第九章 核算程序
第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第三十條 報(bào)賬規(guī)定
（一）報(bào)賬程序 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，單位價(jià)值20xx元以上由校長(zhǎng)審批。
（二）報(bào)賬手續(xù) 加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對(duì)賬，定期不定期對(duì)備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
（三）票據(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
（四）其他 各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對(duì)超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證，辦理報(bào)賬手續(xù)。無故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。
第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十一條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。
第三十二條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第三十三條 財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見，并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。
第十一章 會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。
第三十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條 賬卡物經(jīng)核對(duì)無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊(cè)，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。
1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)
4.資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 財(cái)務(wù)規(guī)章制度免費(fèi)篇十五
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
5、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。
1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷；對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng)，須見員工離職表中庫(kù)管員的簽字。
6、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。
1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。
（1）按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。
（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫(kù)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。
（3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。
（4）負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。
（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。
2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符。
（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬相符.
（3）每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì)，并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。
4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。
（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
（2）月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。
（3）對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。
6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。
1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn)，做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng)，開單迅速、不出差錯(cuò)。
2、認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)量金額明細(xì)表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理。
3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。
（1）堅(jiān)持“四個(gè)禁止”：禁止無關(guān)人員入庫(kù)；禁止為個(gè)人存放物品；禁止在庫(kù)房飲酒、吃零食；禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。
（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
（3）科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù)；合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃，并填制《物資申購(gòu)單》，控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量；隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況，及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。
（4）按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。
4、不得****，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂等
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。
6、做好出入庫(kù)物資管理工作，開源節(jié)流，完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。
1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。
2、按照前廳人員填寫的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦，及時(shí)核對(duì)。
3、對(duì)結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時(shí)、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點(diǎn)菜單、結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。
5、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào)，報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對(duì)營(yíng)業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。
7、保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。
8、遵守前廳相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。
9、保持吧臺(tái)及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。
10、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
1、根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單，菜品、數(shù)量、金額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，金額大小寫一致，若有差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。
2、結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。
3、每日將結(jié)算單、點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財(cái)務(wù)室。
4、免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。
5、妥善保管好結(jié)算單據(jù)，遺失按每張200—500元予以處罰。
6、不得****，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。
7、必須親自在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認(rèn)”章，不得由他人代蓋，同時(shí)核對(duì)點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項(xiàng)目是否一致。
8、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、考評(píng)。
為了加強(qiáng)酒樓往來款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，酒樓應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對(duì)賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批，酒樓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用。
1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。
1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計(jì)價(jià)；系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計(jì)價(jià)。
2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每月由財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理免單明細(xì)交董事會(huì)審查。
報(bào)銷制度
1、報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見：“同意報(bào)銷（支付）”、“同意報(bào)銷（支付）多少元”、“不同意報(bào)銷（支付）”字樣?？偨?jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。
4、出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷費(fèi)用不得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報(bào)銷。若有違反，對(duì)報(bào)銷人、出納各處以報(bào)銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。
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