最新審計問題咨詢 咨詢審計報告34篇(優(yōu)質(zhì))

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面是小編為大家整理的報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇一

公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)，本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制；公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

（2）密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商。

2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。

（1）對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

（2）采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

審計建議：

采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。

審計建議：

（1）加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

（2）對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計建議：

（1）檢查所有表單，對沒有編號進(jìn)行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號；

（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實收數(shù)量欄內(nèi)；或者改由庫管按實際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

3、現(xiàn)金收款

審計建議：

嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

4、應(yīng)收賬款的管理

本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！

因限于重點(diǎn)，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件：xx公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二

根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為次，比xx年的次有明顯提高。09年全年采購額約18，萬元，共耗用19，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率，其中當(dāng)歸減少萬元，占總額的，原因是當(dāng)歸從xx年的采購單價元/kg下降到xx年的元/kg，雖然xx年耗用量比xx年增長，增長，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元?dú)w入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元，下降率為，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/kg下降到元/kg。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元?dú)w入輔料中核算。

分析說明：

根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。

本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價

(5)數(shù)量是否一致。

(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

(10)查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字;退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇三

根據(jù)審計工作安排，審計組于201*年5月01日起至201*年5月20日止對xx股份有限公司倉庫作業(yè)內(nèi)部控制制度的遵循性及合理性進(jìn)行了內(nèi)部審計，現(xiàn)將相關(guān)情況報告如下：

1、制度及組織架構(gòu)建設(shè)：根據(jù)倉庫負(fù)責(zé)人反饋，倉庫組目前隸屬管理部，在編人員10共計人，其中主管1名，倉管員9名。倉庫分5大類，分別是：標(biāo)準(zhǔn)件倉、輔料倉、試模材料倉、沖壓倉、刀具倉，主要為公司物資提供儲存、保管等職能。為規(guī)范倉庫管理，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計23份。

2、趨勢分析：根據(jù)erp數(shù)據(jù)，截止201*年12月底存貨余額萬元，較年初增長。其中原材料余額萬元，較年初增長；低值易耗品余額萬元，與年初基本持平；庫存商品萬元，較年初增長；自制半成品萬元，占總存貨余額的92%，較年初增長123%。具體詳見附表：

3、周轉(zhuǎn)分析：201*年存貨平均余額萬元，存貨資金占用量大，周轉(zhuǎn)率為

，非常低。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天，相當(dāng)于從取得存貨開始，至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)需195天。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的能力非常弱。實際上平均存貨余額主要受累于庫存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為及84%。因此從側(cè)面也反映出整個生產(chǎn)經(jīng)營過程對排產(chǎn)及出貨的反應(yīng)能力是不足的。具體詳見附表：

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理流程a0>第條對于呆滯料定義，其中超過90天的呆滯料為萬元，180天的呆滯料為萬元，360天的呆滯料為萬元。呆料的主要構(gòu)成部分<成品倉、標(biāo)準(zhǔn)件倉、退料標(biāo)準(zhǔn)件倉、五金標(biāo)準(zhǔn)件倉、五金刀具倉、xx標(biāo)準(zhǔn)件倉>（具體情況見附表），構(gòu)成呆料的主要原因主要有：a、歷史遺留問題，過往的呆滯物料未得到及時、有效的處理；b、采購及生產(chǎn)計劃性不強(qiáng)，造成物料沉余。附表：

審計依據(jù)：本次審計依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī)；

1、審計方法及目標(biāo)：審計過程中采用了檢查、訪談、審查單據(jù)、抽盤、查閱與審計事項有關(guān)的其他必要的審計程序，取得相關(guān)依據(jù)，形成審計意見。以促進(jìn)組織增加價值；

2、審計范圍：倉儲管理流程各環(huán)節(jié)項目的審查，主要包括<出入庫程序、日常管理、廢舊品管理、單據(jù)規(guī)范>等方面的審查。

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：目前倉庫物料盤點(diǎn)主要由財務(wù)部主導(dǎo)進(jìn)行月度抽盤、半年度及年度全盤，倉庫日常無自盤，未能提交自盤表，實際上倉庫自盤的控制已失效。根據(jù)公司制度<文件編號：vt-wah-wi-001>第條物料盤點(diǎn)的規(guī)定，倉管人員應(yīng)每月定期做好賬、物的盤點(diǎn)工作。

2）造成原因：對制度規(guī)定不熟悉，或相關(guān)規(guī)定未引起重視。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：未按要求嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)工作不單會導(dǎo)致資產(chǎn)的流失，財務(wù)報告的失真，未能及時地發(fā)現(xiàn)倉庫管存在理問題，改善問題。

4）建議：嚴(yán)格按照公司制度<文件編號：vt-wah-wi-001>的規(guī)定執(zhí)行，倉庫加強(qiáng)自盤，結(jié)合財務(wù)盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，改善問題。加強(qiáng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度的宣導(dǎo)，確保作業(yè)人員對作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有足夠的了解與重視。

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：通過查看公司關(guān)于倉庫管理的相關(guān)控制文件，發(fā)現(xiàn)未就單據(jù)規(guī)范化方面設(shè)定條款，無作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)控制。審計人員通過抽查領(lǐng)料單，發(fā)現(xiàn)部分領(lǐng)料單存在無發(fā)料倉管員簽字，數(shù)量有改動后無人在旁邊簽字，空白處沒劃掉、有用不同顏色筆跡在空白處添加領(lǐng)用物品和數(shù)量的現(xiàn)象，有被領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字后自行增加領(lǐng)用物料品種或者改動領(lǐng)用數(shù)量的嫌疑。

2）造成原因：無相關(guān)制度規(guī)定，作業(yè)無標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)人員對單據(jù)管理意識不強(qiáng)。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：未經(jīng)過批準(zhǔn)而多領(lǐng)物料或私自改動領(lǐng)用數(shù)量，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失及舞弊的產(chǎn)生。

4）建議：規(guī)范流程，完善制度。單據(jù)書寫必須整潔明朗，堅決杜絕以上情況,如有發(fā)生，倉管員有責(zé)任要求重新開單后執(zhí)行發(fā)料。財務(wù)部應(yīng)對相關(guān)作業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。

1)管理現(xiàn)狀及存在問題：審計在201*年5月7日對倉庫管理現(xiàn)狀的的實地觀察，發(fā)現(xiàn)倉庫日常管理存在較多不規(guī)范的現(xiàn)象，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：倉庫鑰匙隨處放置，倉管員發(fā)放試模材料之后，鑰匙曾長時間隨意放置于倉庫桌上，并未及時收好；非倉庫管理人員隨意進(jìn)出倉庫；發(fā)放物料時倉庫管理員未全程跟蹤，直接讓領(lǐng)料人員進(jìn)入倉庫搬運(yùn)、點(diǎn)數(shù)需領(lǐng)物資。

2)造成原因：倉管員責(zé)任心不強(qiáng)，未形成良好的作業(yè)習(xí)慣，未意識到行為風(fēng)險。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：可能發(fā)生物資丟失或者失竊的風(fēng)險。

4）建議：加強(qiáng)庫房門禁管理，非倉管人員在未經(jīng)授權(quán)之前一律禁止進(jìn)入倉庫。庫房鑰匙的使用及保存由倉庫負(fù)責(zé)人授權(quán)，使用完之后應(yīng)及時、妥善保存。加強(qiáng)培訓(xùn)，養(yǎng)成正確的作業(yè)習(xí)慣。

2）管理現(xiàn)狀及存在問題：通過訪談相關(guān)人員，得知配件的管理現(xiàn)狀<設(shè)備配件的管理由資產(chǎn)科主導(dǎo)，車間換下廢舊配件主要分為可二次利用配件及不可二次利用配件。對于不可二次利用的配件直接放置于廢品區(qū)域，當(dāng)成廢品出售，可二次利用配件則設(shè)回收倉，并由資產(chǎn)科支配管理>。實際上以上兩種處理方式均未做備查賬管理，導(dǎo)致無賬可查，并且處理方式不透明，未存在多方牽制與監(jiān)督的關(guān)鍵控制。

2)造成原因：內(nèi)控制度關(guān)鍵控制點(diǎn)控制失效。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：可能導(dǎo)致設(shè)備配件丟失，或者有心人利用當(dāng)前管理現(xiàn)狀謀取個人利益的風(fēng)險。

4）建議：加強(qiáng)對配件的管理，梳理流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)及相關(guān)管理責(zé)任，防范未然。配件回收倉統(tǒng)一交由倉庫管理員管理，做好臺賬登記。報廢配件按照公司關(guān)于廢舊品管理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：為規(guī)范作業(yè)流程，公司制定了等相關(guān)制度，其中對于單據(jù)流轉(zhuǎn)的時效做了詳細(xì)規(guī)定及說明。在實際核查過程中依然發(fā)現(xiàn)存在單據(jù)提交財務(wù)不及時，跨月交單的現(xiàn)象時有發(fā)生。

2）造成原因：內(nèi)控失效。作業(yè)分工不明確也是導(dǎo)致跨月交單的原因之一，一人兼多職，導(dǎo)致該完成的任務(wù)未能及時、按質(zhì)按量完成。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：影響當(dāng)月財務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實性及可靠性，同時也可能發(fā)生單據(jù)丟失的風(fēng)險。

4）建議：按照相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行，賬務(wù)登記確保做到日清月結(jié)，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天完成記錄系統(tǒng)，及時提交財務(wù)。

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：未制定倉庫管理職責(zé)明細(xì)表，職責(zé)分工不明確，倉庫目前的做法存在誰驗收或者發(fā)料由誰登記入賬、審核及保存，一氣呵成的現(xiàn)象?，F(xiàn)有管理制度也未對作業(yè)權(quán)限加以詳細(xì)說明。實際上作業(yè)流程已經(jīng)失去控制，關(guān)鍵控制缺失，不相容職務(wù)未分離。

2）造成原因：內(nèi)控缺陷，單純考慮作業(yè)方便，無風(fēng)險意識。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：結(jié)合問題2對單據(jù)填寫規(guī)范性的描述，審計認(rèn)為可能存在發(fā)生舞弊的風(fēng)險。

4)建議：梳理流程，繼續(xù)完善現(xiàn)有管理制度。建立倉庫管理職責(zé)明細(xì)表，明確作業(yè)分工，確保各作業(yè)崗位之間相互監(jiān)督與牽制。

1）管理現(xiàn)狀及存在問題：審計通過走訪有關(guān)人員與實地查看，得知部分廢舊品放置于露天處，風(fēng)吹雨淋，未對其進(jìn)行遮蓋保存，下雨天天氣潮濕濕度增加，金屬類廢舊品極易生銹、腐蝕，隨著時間的推移會導(dǎo)致價值逐漸減少，對公司整體環(huán)境的美觀也產(chǎn)生不利影響。并且除貴重廢舊品外倉庫未做備查賬進(jìn)行管理，很難對該類物品的量進(jìn)行管控。

2）造成原因：單純考慮作業(yè)方便，倉庫沒有“廢舊料必須入庫”的意識；倉管員責(zé)任意識缺乏，認(rèn)為廢舊料作為已發(fā)出物料的生產(chǎn)剩余部分，不在倉庫賬上，事不關(guān)己。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險：廢舊品未入賬管理形成賬外資產(chǎn)，未規(guī)范管理，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失與貶值的風(fēng)險。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇四

根據(jù)公司審計工作計劃和安排，審計組于20xx年9月17日—9月20日對xx煤礦物資內(nèi)控管理及效能情況進(jìn)行了審計；本次審計工作采取了全面檢查物資管理資料（包括物資計劃、詢價單、合同、出入庫單以及物資臺賬等）、詢問取證、分析比較等審計程序，xx煤礦給予了積極配合，現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、審計事項

（一）審計期間：20xx年1月～20xx年8月。

（二）主要內(nèi)容：物資管理制度是否完善，制度執(zhí)行的有效性；對物資計劃、采購、付款、庫存、出入庫等物資管理的各環(huán)節(jié)規(guī)范性物資管理制度執(zhí)行情況以及物資采購質(zhì)量和采購價格的合理性等物資管理效能情況進(jìn)行審計。

（三）目的：通過對物資內(nèi)控執(zhí)行情況，了解被審單位物資管理狀況，發(fā)現(xiàn)和改善物資當(dāng)前物資管理存在的不足，進(jìn)一步規(guī)范被審單位物資管理，提高被審單位的物資使用效益。

xx煤礦是2011年7月通過資產(chǎn)收購方式擁有的礦井，收購至今一直處于基建期，屬xx有限公司的子公司，按照

投資公司“四統(tǒng)一”的要求，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務(wù)、采購和物資管理制度，目前物資管理除投資公司物資管理制度外，該礦還增設(shè)xx煤礦物資管理制度、庫管員崗位責(zé)任制、物資領(lǐng)用制度。物資除零星采購?fù)猓?萬元以下），其他均由投資公司統(tǒng)一采購。

崗位設(shè)臵情況：該礦設(shè)臵物資計劃一名，庫管員1名（實際到位），

物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資萬元。

（一）、相關(guān)制度規(guī)定

xx煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：

①《xx有限公司物資管理制度》

②《xx煤礦物資管理制度》

③《庫管員崗位責(zé)任制》

④《物資領(lǐng)用制度》

（二）、一般物資采購流程

（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)

1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整、計量單位不規(guī)范。

2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應(yīng)急計劃不得超過當(dāng)月正常計劃數(shù)量的3%的規(guī)定。

3、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定。

4、物資計劃單、詢價單、確認(rèn)單缺乏統(tǒng)一歸檔。

（二）物資入庫、出庫、倉儲管理

1、未嚴(yán)格執(zhí)行物資入庫驗收制度。檢查“4月—8月”入庫記錄，發(fā)現(xiàn)有未經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員驗收即入庫的現(xiàn)象，入庫驗收單不齊全；采購確認(rèn)單有不簽字的情況。

2、入庫單存在未填寫供應(yīng)商、未連續(xù)編號、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號、計量單位不規(guī)范等現(xiàn)象。

3、未嚴(yán)格執(zhí)行物資領(lǐng)用審批制度。抽查部分物資領(lǐng)用未經(jīng)審批或?qū)徟炞植蝗?/p>

4、部分入庫單未填寫倉庫名稱、物資用途不清晰、不同倉庫物資共用一張出庫單等。

5、人庫單、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管。

6、物資庫房分類擺放還未達(dá)到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求。

7、物資卡片標(biāo)示還不夠清晰，沒有“四號定位”。

8、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數(shù)據(jù)存在差異。由于盤點(diǎn)不及時，造成庫存物資長期帳實不符。

9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查，并且4月份物資臺帳的期初數(shù)遺漏了部分物資沒有入賬，所以物資期初數(shù)完整性和可靠性較低。

10、檢查8月的物資臺賬，鋼材類物資工字鋼、軌道、圓鋼的計量單位為“根”或“米”，計量不規(guī)范。

11、檢查4-8月的物資臺賬，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信息不完整。

12、露天庫房物資管理控制不嚴(yán)，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況。

13、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理，易發(fā)生物資丟失風(fēng)險。

（三）物資付款環(huán)節(jié)

1、抽查6月銀付11#憑證，物資付款審批簽字不完整

2、抽查6月轉(zhuǎn)賬5#憑證，內(nèi)容為購入發(fā)動機(jī)柴油，沒有入庫單，附件審批簽字不完整。

3、檢查財務(wù)物資明細(xì)帳，與物資部門記載臺帳差異較大。

（四）物資基礎(chǔ)管理及效能方面

1、在制度方面，缺少廢舊物資管理辦法。

2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理，現(xiàn)場廢舊沒有入賬。

3、物資庫房管理員實際只有一人，庫管人員嚴(yán)重不足。

4、物資管理人員培訓(xùn)較少，制度掌握不夠，缺少物資管理專業(yè)知識。

5、缺少物資管理軟件。

6、法蘭盤、pvc管、無縫鋼管、軌道、軌枕等物資庫存量較大，與生產(chǎn)匹配較差，對資金占用較大。

（一）物資計劃、采購與財務(wù)付款方面

1、物資采購計劃應(yīng)與生產(chǎn)計劃相適應(yīng)，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費(fèi)；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位，與供應(yīng)商協(xié)商材料臵換）

2、材料采購選擇應(yīng)采用通用標(biāo)準(zhǔn)，以防非標(biāo)準(zhǔn)件而增加后續(xù)費(fèi)用。

3、物資計劃應(yīng)盡量做到準(zhǔn)確，減少臨時計劃，否則因采購程序的時間給工作造成影響。

4、物資采購詢價密封報價。

5、計劃單、詢價單、確認(rèn)單分礦、分月進(jìn)行分類歸檔保管。

6、物資付款核對材料入庫及確認(rèn)單是否完整，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序進(jìn)行付款。

7、財務(wù)和物資兩個部門盡快進(jìn)行核對，找出雙方差異。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇五

工程咨詢有限公司受塑料防腐設(shè)備有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢的政策法規(guī)規(guī)定，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，對遼寧恒際建筑工程集團(tuán)有限公司承建的塑料防腐設(shè)備廠房、辦公樓工程進(jìn)行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：

委托單位：師范學(xué)院建設(shè)單位：師范學(xué)院

施工單位：xx市第四建筑工程有限公司

師范學(xué)院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區(qū)廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面?；u和防滑磚的鋪裝、門窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具設(shè)施等;院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎(chǔ)、墻體砌筑、現(xiàn)澆屋面板、室內(nèi)抹灰、照明、采暖、給排水設(shè)施等;院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設(shè);院生活區(qū)廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護(hù)坡?lián)鯄?、路燈電纜敷設(shè)等。

(一)法規(guī)依據(jù)

令第149號《工程造價咨詢單位管理辦法》;

2.遼寧省及xx市有關(guān)建筑安裝工程造價文件規(guī)定。

(二)行為依據(jù)

1.本公司與師范學(xué)院簽定的《建設(shè)工程造價咨詢合同》;

2.委托方提供的《工程決算書》(包括施工單位提供的《預(yù)算書》和建設(shè)單位提供的《初審決算書》);

3.師范學(xué)院維修改造施工圖紙;

4.建設(shè)單位認(rèn)定的部分材料價格。

(三)取價依據(jù)

年《遼寧省建筑工程實物消耗量定額》;

年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;

年《遼寧省市政工程消耗量定額》;

年第六期《遼寧省工程造價信息》;

5.建設(shè)單位的現(xiàn)場簽證單;

6.按專業(yè)承包四類工程確定取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(部分費(fèi)率采用甲方認(rèn)定的費(fèi)率)。

(一)審核過程

我公司于20xx年7月3日接受該工程結(jié)算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進(jìn)行了實地察看，20xx年7月6日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進(jìn)行核實確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)審核。

(二)主要施工內(nèi)容

1、院浴池施工內(nèi)容：

(1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內(nèi)部分墻面刮大白;

(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面粘貼?；u及防滑地磚、辦公室復(fù)合地板;

(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

(4)室內(nèi)更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

(5)室內(nèi)地面防水;

(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。

2、高職院變電所施工內(nèi)容：

(1)條形基礎(chǔ)、磚墻砌筑、構(gòu)造柱、圈梁、屋面板施工;

(2)內(nèi)墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面;

(3)屋面找平、保溫、防水及排水;

(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

(5)門窗安裝;

(6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝;

(7)室外臺階、散水等。

3.院配電室施工內(nèi)容：

(1)磚基礎(chǔ)、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

(2)內(nèi)墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;

(3)屋面找平、保溫、防水及排水;

(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

(5)塑鋼窗、實木門、防盜門安裝，大理石窗臺板;

(6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝。

(7)室外臺階、散水等

4.院熱水房外線電纜施工內(nèi)容：地下電纜敷設(shè);

5.院生活區(qū)廣場及道路施工內(nèi)容：

毛石護(hù)坡?lián)鯄Α⒋u臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設(shè)。

本工程結(jié)算總金額為：4，214，263元。人民幣大寫(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰

陸拾叁元整)。各分項工程費(fèi)用如下：

單位：x元

1.工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設(shè)單位及施工單位之間無任何利害關(guān)系，工程造價審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規(guī)范，進(jìn)行了充分的努力。

2.本報告是在建設(shè)單位、施工單位共同確認(rèn)的基礎(chǔ)上提出的。建設(shè)單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的真實性和可靠性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。

4.本報告是依據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢規(guī)定出具的意見和結(jié)論，僅供建設(shè)單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機(jī)關(guān)審查使用。

5.本報告在工程造價咨詢機(jī)構(gòu)簽字蓋章后生效。

本報告的出具日期為：二○xx年七月十一日。

謹(jǐn)此報告!

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇六

根據(jù)組織安排，我于x年x月至x年x月任xxx黨(工)委書記。其間，主持xxx全面工作。任職x年多以來，在縣委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)xxx一班人創(chuàng)新工作、恪盡職守、廉潔自律，正確行使權(quán)力，順利地完成了縣委交辦的各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就本人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報告如下：

一、職責(zé)范圍和分管工作任職以來，主持xxx全面工作，主要職責(zé)范圍是：一領(lǐng)導(dǎo)縣直機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位黨的工作，負(fù)責(zé)制定縣直機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位黨的建設(shè)規(guī)劃，指導(dǎo)各單位黨的建設(shè)工作。二指導(dǎo)縣直機(jī)關(guān)各級黨組織和廣大黨員認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、xxx思想、xxx理論、“三個代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀。三指導(dǎo)縣直各級黨組織開展精神文明建設(shè)活動，做好黨員干部和群眾的思想政治工作。四指導(dǎo)縣直各級黨組織做好對黨員的管理和黨規(guī)黨紀(jì)教育工作，協(xié)同有關(guān)部門做好縣直各單位黨員干部的教育和培訓(xùn)工作。五負(fù)責(zé)縣直機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位黨組織的管理；

協(xié)助縣委組織部抓好縣直各部門領(lǐng)導(dǎo)班子的思想作風(fēng)建設(shè)，組織指導(dǎo)各單位開好領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會，定期了解各部門黨員和群眾對部門領(lǐng)導(dǎo)干部的意見，及時向縣委反映縣直各部門領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的有關(guān)情況。八協(xié)助做好干部管理工作。協(xié)助黨組（黨委）管理機(jī)關(guān)黨組織和群眾組織的干部；

配合組織、人事部門對機(jī)關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核和民主評議；

對機(jī)關(guān)行政干部的任免、調(diào)動和獎懲提出意見和建議。九領(lǐng)導(dǎo)xxx沂水縣直機(jī)關(guān)紀(jì)律檢查工作委員會的工作，開展好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。按規(guī)定權(quán)限，查處縣直各單位黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違犯黨紀(jì)的案件和審批一般黨員干部違犯黨紀(jì)的處分。十領(lǐng)導(dǎo)縣直機(jī)關(guān)人民武裝部工作，抓好縣直各單位（含企業(yè)人民武裝部）的民兵及義務(wù)兵的征集等工作。十一領(lǐng)導(dǎo)縣直機(jī)關(guān)工會工作委員會工作、縣直機(jī)關(guān)共青團(tuán)和婦女工作。十二完成縣委和上級機(jī)關(guān)交辦的其他工作任務(wù)。

二、財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況任職期間，本單位財務(wù)經(jīng)費(fèi)來源全部由縣財政拔付，主要支出項目為機(jī)關(guān)黨組織建設(shè)、發(fā)展黨員工作、黨建示范點(diǎn)建設(shè)、黨建培訓(xùn)、鏈長式黨員教育管理平臺、可視信息化平臺、黨建述職評議考核、“三有一創(chuàng)”、縣委書記抓黨建工作考核、第一書記到村任職、武裝征兵、日常辦公耗材、車改后無公車進(jìn)行租車等。三公經(jīng)費(fèi)、工會福利經(jīng)費(fèi)支出符合規(guī)定要求。本單位無資產(chǎn)負(fù)債，沒有出現(xiàn)挪用、滯留的情況。201x年x月至2020年x月財政預(yù)算列支總金額x萬元，其中，201x年x月至201x年x月財政預(yù)算金額x萬元，支出x萬元；

…………三、遵守執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定情況任職期間，本人嚴(yán)格遵守執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定，不斷提高自己和單位財務(wù)人員當(dāng)家理財?shù)哪芰?，使本單位工作得到健康開展。一是抓教育，提高思想政治素質(zhì)。有針對性地開展國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)定的學(xué)習(xí)活動，使本人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員及干部職工能自覺地運(yùn)用xxx新時代中國特色社會主義思想來武裝頭腦、指導(dǎo)實踐、推動工作，堅定政治信念，自覺抵制拜金主義、享樂主義等消極思想。二是抓培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。我?guī)ь^和鼓勵領(lǐng)導(dǎo)班子成員和財務(wù)人員在職自學(xué)和開展財務(wù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使我本人和工委人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管財、理財、用財?shù)乃降玫讲粩嗵岣?。三是?qiáng)日常，規(guī)范財務(wù)資金使用管理。嚴(yán)格財務(wù)報賬制度和會計工作規(guī)范，做到賬目清楚，業(yè)務(wù)規(guī)范，在財務(wù)報賬上實行“一支筆”審批制，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了會計信息的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性。

四、重大經(jīng)濟(jì)決策和執(zhí)行情況任職期間，我本人嚴(yán)格遵守各項制度和決策流程，對“三重一大”等各類重大事項決策全部嚴(yán)格按照流程執(zhí)行。對重大工作決策，堅持先行調(diào)研，廣泛征求意見，進(jìn)行集體研究決定，保證了決策的民主性和科學(xué)性；

對財務(wù)開支等重要事項，全面推行政務(wù)公開，以公開促廉政。任期內(nèi)未發(fā)生過重大投資、對外擔(dān)保和銀行借款等事件。

五、遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況任職以來，從嚴(yán)要求自己，帶頭廉潔自律，認(rèn)真落實上級有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，堅持常抓不懈，切實嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定從自身做起，自覺學(xué)習(xí)貫徹領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律等規(guī)定，自律意識不斷提高，處處注意嚴(yán)于律已，要求大家做到的，首先帶頭做到做好；

禁止別人做的，自己首先不做。堅持以勤廉為本，說實話、辦事實、求實效，琢磨事、不琢磨人，用政治、紀(jì)律、法律來規(guī)范自己的行為，講政治、講原則、講黨性，常懷律已之心，反腐糾風(fēng)的意識不松懈、日益增強(qiáng)。全面落實黨員領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)事項報告制度、廉政承諾等廉潔自律有關(guān)規(guī)定。始終把廉潔從政作為基本準(zhǔn)則，常修為政之德、常思貪欲之害、常懷律己之心，以身作則、以儉為榮，堂堂正正做人，干干凈凈做事，清清白白做官。

七、其他應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M說明的情況無其他說明的問題。

報告人單位職務(wù)：

xxx黨(工)委書記本人簽名(手寫)：xxx2020年x月x日

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇七

為加強(qiáng)財務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入萬元、診察收入萬元、檢查收入萬元、化驗收入萬元、治療收入53萬元、收入藥品萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入萬元、診察收入萬元、檢查收入萬元、化驗收入萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出萬元。

總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產(chǎn)萬元。

流動資產(chǎn)萬元，其中：貨幣資金萬元、應(yīng)收帳款萬元、存貨萬元。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值萬元、累計折舊萬元。

固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益萬元，其中：流動負(fù)債萬元(應(yīng)付帳款萬元、其他應(yīng)付款萬元)、所有者權(quán)益萬元。

未分配利潤萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額萬元，全年購入設(shè)備萬元。

審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

設(shè)備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。

2、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。

3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。

2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇八

??abc有限公司：

??我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

??一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

??按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

??二、注冊會計師的責(zé)任

??我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

??審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

??我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

??三、審計意見

??我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

??北京永恩力合會計師事務(wù)所有限公司

??中國注冊會計師:

??20xx年x月x日

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇九

根據(jù)xxx聯(lián)合社關(guān)于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計工作方案》的有關(guān)內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進(jìn)行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷;聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告;談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價;查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關(guān)人員交換了意見?，F(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計范圍

xxx同志的基本情況

xxx、男、蒙古族、中國xxx員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級經(jīng)濟(jì)師， 2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長。

xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況

截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元;各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元;存貸比例，比2001年7月下降;不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比，比2001年7月下降;其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元;呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元;固定資產(chǎn)588萬元。比2001年7月增加387萬元;固定資產(chǎn)比率，比2001年7月減少;，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元;2008年5月實現(xiàn)各項收入601萬元(其中：利息收入572萬元)，各項支出444萬元(其中：營業(yè)費(fèi)用支出273萬元)，實現(xiàn)利潤總額157元，費(fèi)用率;資本充足率，比2001年7月增加。

審計范圍

本次審計對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計。審計組檢查了xxx聯(lián)社各項存款、各項貸款和2001年以來會計年度報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

審計的總體評價

xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時自身經(jīng)營成果也逐年提高，實現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀(jì)守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”;通過建立健全各項規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當(dāng)局和上級部門的處罰。

xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農(nóng)、服務(wù)三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平;積極配合和落實地方黨政實施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。

1、支農(nóng)力度逐年增大

全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領(lǐng)導(dǎo)的表彰和獎勵，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社在支農(nóng)上，成績是顯著的，使農(nóng)村合作金融組織得到了進(jìn)一步的發(fā)展。

2、不良貸款絕對額顯著下降

xxx任職時，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實際高達(dá)1763萬元，占比達(dá)。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實施落實到基層信用社，實行全員責(zé)任清收。通過實施清非工作措施，有力地推動了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止2008年5月末，累計收回不良貸款8356萬元，同時收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比，比2001年7月末下降個百分點(diǎn)。

增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機(jī)構(gòu)的，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進(jìn)服務(wù)方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當(dāng)競爭，維護(hù)良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗，推行個性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。努力探索增存工作新的增長點(diǎn)，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務(wù)，實現(xiàn)全轄7個營業(yè)機(jī)構(gòu)加入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，服務(wù)質(zhì)量有了質(zhì)的飛躍。層層分解落實增存計劃，并實行有效地激勵考核辦法，按績?nèi)〕辏w現(xiàn)多勞多得，不勞不得或少得的分配原則，極大地調(diào)動職工的主動性和積極性。

xxx同志在任職期間，主張勤儉辦社，量入為出的辦社思想。全轄實行“以收定支、費(fèi)用核定、超支自負(fù)、嚴(yán)格審批”的財務(wù)管理制度，實行綜合費(fèi)用率和費(fèi)用額雙重考核的辦法，對信用社不合理的開支，下大力氣制止亂開支、超前消費(fèi)和不切實際消費(fèi)。堅持貸款按季結(jié)息制度，力爭做到應(yīng)收盡收，結(jié)息率達(dá)96%以上，在該同志的管理下，全轄信用社年年實現(xiàn)盈余，全面完成財務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十

??**審字(20xx)第1號

??根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20xx年1月10日至31日對****有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計。

??審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認(rèn)為必要的審計程序。

??保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。

??審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：

??第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。

??報告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況;

??第二部分、審計問題及建議。

??報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議;

??第三部分、會計報表附注。

??報告截至20xx年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀。

??現(xiàn)將審計情況報告如下。

??第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況

??一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

??(一)銷售收入指標(biāo)

??截至20xx年底，實現(xiàn)銷售收入億元，比上年增長94%。

??按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****

??20xx年度平均毛利率，比上年降低個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****

??(二)利潤指標(biāo)

??20xx年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

??****

??綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。

??第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議

??20xx年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。

??但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。

??一、

??(1)***

??二、資產(chǎn)管理方面1

??三、內(nèi)控制度方面

??(一)貨幣資金收支控制1、。

??(二)采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。

??(三)銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱(四)固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱

??四、財務(wù)核算及管理方面(一)**(二)***(三)*五、審計建議(一)*

??(二)資產(chǎn)管理方面(2)*

??(三)內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**

??(四)財務(wù)核算和管理方面1、。

??第三部分會計報表附注

??截至20xx年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：

??一、資產(chǎn)情況

??截至20xx年12月31日，資產(chǎn)合計元。

??明細(xì)如下

??(一)貨幣資金1、銀行存款

??截至20xx年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。

??明細(xì)如下：*

??2、現(xiàn)金

??截至20xx年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。

??3、應(yīng)收票據(jù)

??截至20xx年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。

??4、應(yīng)收賬款

??截至20xx年12月31日，應(yīng)收賬款余額元。

??**

??5、其他應(yīng)收款

??截至20xx年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：****

??以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。

??6、壞賬準(zhǔn)備/***

??7、預(yù)付帳款

??截至20xx年12月31日，預(yù)付帳款余額元，****。

??8、存貨

??截至20xx年12月31日，存貨余額元，9、待攤費(fèi)用

??截至20xx年12月31日，待攤費(fèi)用余額元，明細(xì)如下：10、固定資產(chǎn)

??截至20xx年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

??二、負(fù)債部分

??至20xx年12月31日，負(fù)債合計*元。

??明細(xì)如下：1、應(yīng)付賬款

??截至20xx年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：****

??2、其他應(yīng)付款

??截至20xx年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：****

??3、應(yīng)付工資

??截至20xx年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。

??4、應(yīng)付福利費(fèi)

??截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。

??5、應(yīng)交稅金

??截至20xx年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：*

??6、其他應(yīng)交款

??截至20xx年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：教育費(fèi)附加*元;防洪費(fèi)*元。

??*

??三、所有者權(quán)益情況

??截至20xx年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細(xì)見下表：1、實收資本

??***有限公司*萬元;

??****有限公司*萬元。

??合計*萬元2、資本公積

??截至20xx年底，余額*萬元：3、盈余公積

??截至20xx年底，余額*元，為提取的xx年度法定盈余公積。

??20xx年度利潤沒有進(jìn)行分配。

??四、經(jīng)濟(jì)效益情況

??(一)銷售收入

??1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷售品種分析：(二)銷售毛利率

??20xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：(三)銷售稅金及附加

??20xx年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅*元;教育費(fèi)附加*元(四)費(fèi)用情況1、營業(yè)費(fèi)用

??20xx年度，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用元，明細(xì)如下：

??xx年營業(yè)費(fèi)用絕對額比20xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。

??租賃費(fèi)*****。

??咨詢費(fèi)****裝修費(fèi)****。

??2、財務(wù)費(fèi)用

??20xx年度發(fā)生財務(wù)費(fèi)用(-)*元，為利息收入。

??3、管理費(fèi)用

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十一

按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監(jiān)事會，組織三位監(jiān)事（包括一名財會人員），于第x年1月15至25日，重點(diǎn)對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下：

本次內(nèi)部審計按照既定方案重點(diǎn)對公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項目以及有關(guān)預(yù)算落實情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒有妥善管理，以及對出現(xiàn)的問題能夠及時解決。

（一）編制內(nèi)部審計調(diào)查問卷

根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內(nèi)部審計調(diào)查問卷表》。表格如下：

序問題描述問題回答欄備注

1、設(shè)備購銷合同上的價款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。

2、差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請列舉。

3、是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請列舉。

4、設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？

5、有無設(shè)備被閑置？如有，請列舉。

6、有無設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。

7、實地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。

8、有無將租賃設(shè)備和購買設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請列舉。

9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設(shè)備款？

10、是否如期計提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？

11、是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？

12、生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無異常？如有，請列舉。

13、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？

14、設(shè)備購銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

15、收入和支出明細(xì)分類是否清晰？如否，請列舉。

16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

17、有無其他情況，請列舉？

（二）針對問卷的各項內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。

（三）由ceo對問卷進(jìn)行審核

（四）根據(jù)問卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計報告》。重點(diǎn)分析存在的問題，提出建議和改進(jìn)方案。

（五）落實改進(jìn)方案。

（1）關(guān)于設(shè)備購入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類不多，比較簡單，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。

（2）有些設(shè)備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計年限確定，與現(xiàn)實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問題，因而應(yīng)綜合實際使用情況慎重確定。

（4）沒有按時計提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷大修理費(fèi)。

（5）沒有應(yīng)及時通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。

睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。為了更進(jìn)一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：

（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。

（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實相同或類似的設(shè)備實際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實折舊的差異。

（4）財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計提和大修理費(fèi)的攤銷。

（5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時告知財務(wù)部。

以上報告請予審議。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十二

??有限公司全體股東：全體股東：

??按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

??一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任

??按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是南京高科董事會的責(zé)任。

??二、注冊會計師的責(zé)任

??我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

??三、內(nèi)部控制的固有局限性

??內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

??四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十三

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。

企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計師（數(shù)名）。

1、主營業(yè)務(wù)：

主營業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國

風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

2、行業(yè)展望：

目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠(yuǎn)看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。

從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費(fèi)卻增長很快，彌補(bǔ)市場缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。

我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。

未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十四

??一、收入管理。

??學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)校基本帳戶內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

??學(xué)校所有收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行，沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法。

??按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

??代辦費(fèi)和服務(wù)性項目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。

??二、支出管理。

??學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。

??各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。

??學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。

??不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。

??學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制，校長統(tǒng)一審批。

??重大經(jīng)費(fèi)開支項目，嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項開支申報審批制度》，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

??每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項和經(jīng)費(fèi)使用情況。

??學(xué)校理財小組人員之間權(quán)責(zé)明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

??三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

??學(xué)校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。

??每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的安全。

??學(xué)校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學(xué)校集體研究決定，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

??學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。

??今后，學(xué)校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員，使學(xué)校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十五

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：xx，企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有專科以上學(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計師（數(shù)名）。

1、 主營業(yè)務(wù)：

主營業(yè)務(wù)為燈具項目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項目投資與經(jīng)營，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。

2、 行業(yè)展望：

目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠(yuǎn)看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。

從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費(fèi)卻增長很快，彌補(bǔ)市場缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。

我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款，二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個月約900盞，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現(xiàn)利潤35300余萬元。

未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計利潤約28萬元。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十六

??一、審計報告標(biāo)題格式及審計報告文號

??（一）審計報告上方標(biāo)題格式為：北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費(fèi)專項審計結(jié)題審計報告；

??（二）審計報告中間標(biāo)題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱；

??（四）審計報告文號格式為：審計機(jī)構(gòu)名稱縮寫＋京政管審字＋〔年度〕××××號。

??二、審計報告的基本內(nèi)容

??（一）范圍段：主要內(nèi)容為審計機(jī)構(gòu)受托對審計對象進(jìn)行經(jīng)費(fèi)專項審計的依據(jù)和審計程序，范圍段的內(nèi)容如下：

??北京市市政管理委員會:

??我們接受委托，結(jié)合課題項目的實際情況，對××××單位（以下簡稱“承擔(dān)單位”）承擔(dān)的市市政管委××××課題項目（名稱）經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行了審計。

??承擔(dān)單位的責(zé)任是提供本次審計所需的真實、合法、完整的審計所需的全部資料。

??我們的責(zé)任是對課題項目總決算表、賬簿及會計憑證的合規(guī)性、完整性、公允性進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見。

??我們依據(jù)市市政管委制定的《北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費(fèi)管理辦法》、市市政管委與課題承擔(dān)單位簽訂的《北京市市政管理委員會課題項目任務(wù)書》以及《xxx注冊會計師法》等有關(guān)文件進(jìn)行獨(dú)立審計。

??在審計過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實際情況，實施了包括抽查會計記錄與相關(guān)資料等項內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

??·英文報告格式·會議報告格式·讀書報告格式·工作報告的格式

??（二）課題項目基本情況：包括如下內(nèi)容：

??1、項目概況

??項目名稱：

??課題名稱：

??課題編號：

??立項時間：

??計劃驗收時間：

??項目委托單位（甲方）：

??項目承擔(dān)單位（乙方）：

??市市政管委分類歸口管理處室：

??項目總額：萬元

??其中：市市政管委撥款：萬元

??2、課題項目主要任務(wù)

??3、該項目工作停頓或延期原因（有/無），如有請說明情況

??4、其他需要說明的情況（有/無），如有請說明情況

??（三）審計內(nèi)容：包括各項經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)費(fèi)支出的項目預(yù)算數(shù)，賬面數(shù)和審定數(shù)。各項經(jīng)費(fèi)來源的項目預(yù)算數(shù)、到位數(shù)、到位率、支出數(shù)和支出率；

??（四）審計結(jié)果：在審計結(jié)果中應(yīng)按本細(xì)則第二章第七條、第八條的規(guī)定，對被審計單位出現(xiàn)的問題予以披露，對影響審計結(jié)果的其他問題予以披露；

??（五）審計意見：對被審計單位的審計結(jié)果提出審計意見和建議；

??（六）附送文件：包括《北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費(fèi)總決算表》、《設(shè)備購置明細(xì)表》、市市政管委分類歸口管理處室對經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整、延期的批復(fù)、其他附送文件；

??（七）審計報告簽章：包括審計機(jī)構(gòu)公章、兩名注冊會計師簽章；

??（八）審計報告日期：指審計機(jī)構(gòu)出具審計報告日期；

??（九）審計報告最后應(yīng)附上審計機(jī)構(gòu)資質(zhì)證明：包括審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件、審計機(jī)構(gòu)通過當(dāng)年年檢的法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十七

xxx有限責(zé)任公司清算組：

我們接受委托，審計了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益表和債權(quán)清償表。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）做出合理的會計估計。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責(zé)任公司20xx年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權(quán)清償情況。

xxx會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：

中國·四川·成都中國注冊會計師：

20xx年xx月xx日

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十八

集團(tuán)監(jiān)察審計部根據(jù)核準(zhǔn)的xx年年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對mm有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：

一、財務(wù)收支管理

公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

審計建議：

公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

二、采購及付款

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。

審計建議：

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商。

(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的。

2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進(jìn)價對照表單位:元

品名單位本年進(jìn)價上年進(jìn)價同比增長%

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進(jìn)行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機(jī)和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

審計建議：

采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。

(i經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準(zhǔn)備。

審計建議：

(1)加強(qiáng)市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計建議：

(1)檢查所有表單，對沒有編號進(jìn)行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號;

(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。

四、銷售及收款

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款

審計建議：

嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

5、應(yīng)收賬款的管理

審計建議：

五、資產(chǎn)管理

六、成本核算管理

本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點(diǎn)，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇十九

審計報告

天職京審字[200×]第x號

x（股份）有限公司董事會（或全體股東）：

我們審計了后附的x（股份）有限公司（以下簡稱x公司）財務(wù)報表，包括200×年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（及合并資產(chǎn)負(fù)債表），200×年度的利潤表（及合并利潤表）、所有者權(quán)益變動表（及合并所有者權(quán)益變動表）和現(xiàn)金流量表（及合并現(xiàn)金流量表）以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《x會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是x公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

審計報告2

一、審計報告標(biāo)題格式及審計報告文號

（一）審計報告上方標(biāo)題格式為：北京市市政管理委員會課題項目經(jīng)費(fèi)專項審計結(jié)題審計報告；

（二）審計報告中間標(biāo)題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱；

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十

根據(jù)《xxx審計法》第二十五條等規(guī)定，區(qū)審計局派出審計組于2018年10月18日至12月14日，對城東街道原黨工委書記湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況和湯榮祥同志任職情況

(一)城東街道辦事處基本情況

城東街道辦事處為區(qū)政府派出機(jī)構(gòu)，下設(shè)“四辦一所”，分別為黨政綜合辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、城鄉(xiāng)工作辦公室、社會事務(wù)辦公室、財政所?，F(xiàn)有行政編制36人，事業(yè)編制26人，行政附屬編制4人，在職人員58人，勞務(wù)派遣人員15人，合同制人員93人，離退休人員37人。下轄5個涉農(nóng)社區(qū)、9個純社區(qū)、7個行政村，2個下屬單位。

(二)湯榮祥同志任職情況

湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任城東街道黨工委書記，任職期間主持黨工委全面工作，分管人大工委、政協(xié)工委工作。

二、湯榮祥任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況

湯榮祥同志任職期間，城東街道辦事處圍繞各年度目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展意識，街道經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)了平穩(wěn)較快發(fā)展，各項工作有序推進(jìn)，工作指標(biāo)完成情況良好。

1.貫徹落實經(jīng)濟(jì)政策，綜合經(jīng)濟(jì)實力得到提升。堅持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，保持工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)攀升勢頭;著力稅費(fèi)增收，財政收入穩(wěn)步增長。推進(jìn)城建工作，完成智堡河?xùn)|北側(cè)周邊地塊等12個征地項目。

2.強(qiáng)化載體平臺建設(shè)，營造招商引資良好環(huán)境。城東街道辦事處把招商引資、項目建設(shè)作為積蓄經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的增長點(diǎn)，完善載體，強(qiáng)化多角度的優(yōu)質(zhì)服務(wù);依托區(qū)招商平臺，多渠道開展各類招商活動。任職內(nèi)先后落戶茂業(yè)百貨、祥和老年公寓、大潤發(fā)超市、茂業(yè)時代廣場等項目。

3.加大民生項目投入，不斷促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步加大民生保障力度，投入資金萬元，敬老院改擴(kuò)建工程全面完成并投入使用，全街道21個村(居)都建立了居家養(yǎng)老服務(wù)中心;加大農(nóng)村環(huán)境整治，環(huán)境整治成效明顯。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：房產(chǎn)租金收入未繳納相關(guān)稅費(fèi);往來款長期掛賬;將預(yù)算內(nèi)支出轉(zhuǎn)預(yù)算外;商務(wù)接待管理不規(guī)范;固定資產(chǎn)賬實不符;收支核算不規(guī)范;直接支付資金到經(jīng)辦人個人賬戶;原始憑證不規(guī)范;以往審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。

四、審計整改情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，積極采取有效措施，整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，落實審計建議，審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十一

根據(jù)集團(tuán)安排，審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團(tuán)全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點(diǎn)等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

經(jīng)審計調(diào)整及核實，xxxx年xx月xx日xx公司資產(chǎn)總額xx萬元，年度收入x萬元，利潤x萬元，其中收入(成本、費(fèi)用)審計調(diào)增x筆計x萬元，導(dǎo)致調(diào)整(減)利潤萬元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及審計調(diào)整情況詳見附表。

（一）貨幣資金：

1、現(xiàn)金：x年期末現(xiàn)金萬元，實施盤點(diǎn)結(jié)果，日常盤點(diǎn)情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設(shè)置、記錄情況等，無問題，不列報)

4、票據(jù)管理(安全性、完整性、收發(fā)存及盤點(diǎn)制度的合理性及執(zhí)行情況，無問題，不列報)

5、貨幣資金收支管理：(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權(quán)、程序的合理合規(guī)，資金管理制度)

（二）存貨(只談實物管理狀況)

1、存貨現(xiàn)狀：金額萬元、分類附簡表

2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實施情況

3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;存貨單據(jù)完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時予以批露

4、采購管理：存貨采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論。

1、固定資產(chǎn)現(xiàn)狀：金額xx萬元、增減變動情況及分類附簡表。

2、盤存情況：抽盤比例，盤點(diǎn)結(jié)果、處理情況及各月盤點(diǎn)實施情況。

3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全;驗收、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權(quán)是否合理并得以執(zhí)行;固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續(xù)性、保管存檔審查;檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況;固定資產(chǎn)存在減值跡象時予以批露。

4、采購管理：固定資產(chǎn)采購及詢價制度建設(shè)與執(zhí)行情況;審計詢價范圍、內(nèi)容方法及結(jié)論

5、固定資產(chǎn)折舊計提復(fù)核

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十二

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)

等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9

月30日。

審計范圍和目標(biāo)：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計部

審計組長：***

審計小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;

(3)bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;

審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。

建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

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建議：區(qū)別價值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：

1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)>t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進(jìn)。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十三

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項審計。

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》，及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書（合同）》的規(guī)定和要求進(jìn)行的。我們的責(zé)任是在履行必要的

審驗程序后，對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

（一）項目投資及資金來源情況

1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。

2、項目資金來源

自籌資金：670萬元：其中，2007年項目實施前銀行存款300萬元，2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。

專項資金：2008年1月獲得項目專項資金30萬元。

銀行貸款：2009年3月在中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行肇源縣支行落實流動資金貸款300萬元。

3、資金用途

自籌資金：670萬元：其中用于土建工建設(shè)270萬元，用于設(shè)備購置358萬元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。

專項資金：30萬元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購。

銀行貸款：300萬元：用于番茄、馬口鐵等原輔材料采購。（二）項目實施經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

（1）、實現(xiàn)工業(yè)增加值1,875萬元，完成項目的；

（2）、實現(xiàn)銷售收入6,627萬元，完成項目的；

（3）、實現(xiàn)利潤329萬元，完成項目的；

（4）、實現(xiàn)稅金65萬元，完成項目的；

（5）、出口創(chuàng)匯560萬美元，完成項目的112%；

（6）、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元，完成項目的；三、審計意見

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。

在項目資金管理和核算上，資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理，并實行單獨(dú)核算，沒有挪用專項資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項合同要求。

此報告僅限于本項目驗收使用。附：

1、企業(yè)基本情況表2、項目驗收收支決算表3、項目驗收收支決算明細(xì)表4、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表5、損益表6、現(xiàn)金流量表

附表1：

項目承擔(dān)單位基本情況表

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

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項目驗收收支決算總表

（單位：萬元）

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注：項目總投資（合計）=項目資金來源（合計）=項目申報前已完成投資（合計）+項目新增投資（合計）

項目驗收支出決算明細(xì)表

（單位：萬元）

圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看

注：此表中“項目總投資（合計）”與附表2中“項目總投資（合計）”相等

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十四

根據(jù)《xxx審計法》第二十五條等規(guī)定，區(qū)審計局派出審計組于2018年10月18日至12月14日，對城東街道原黨工委書記湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

（一）城東街道辦事處基本情況

城東街道辦事處為區(qū)政府派出機(jī)構(gòu)，下設(shè)“四辦一所”，分別為黨政綜合辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、城鄉(xiāng)工作辦公室、社會事務(wù)辦公室、財政所?，F(xiàn)有行政編制36人，事業(yè)編制26人，行政附屬編制4人，在職人員58人，勞務(wù)派遣人員15人，合同制人員93人，離退休人員37人。下轄5個涉農(nóng)社區(qū)、9個純社區(qū)、7個行政村，2個下屬單位。

（二）湯榮祥同志任職情況

湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任城東街道黨工委書記，任職期間主持黨工委全面工作，分管人大工委、政協(xié)工委工作。

湯榮祥同志任職期間，城東街道辦事處圍繞各年度目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展意識，街道經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)了平穩(wěn)較快發(fā)展，各項工作有序推進(jìn)，工作指標(biāo)完成情況良好。

1.貫徹落實經(jīng)濟(jì)政策，綜合經(jīng)濟(jì)實力得到提升。堅持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，保持工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)攀升勢頭；著力稅費(fèi)增收，財政收入穩(wěn)步增長。推進(jìn)城建工作，完成智堡河?xùn)|北側(cè)周邊地塊等12個征地項目。

2.強(qiáng)化載體平臺建設(shè)，營造招商引資良好環(huán)境。城東街道辦事處把招商引資、項目建設(shè)作為積蓄經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁的增長點(diǎn)，完善載體，強(qiáng)化多角度的優(yōu)質(zhì)服務(wù)；依托區(qū)招商平臺，多渠道開展各類招商活動。任職內(nèi)先后落戶茂業(yè)百貨、祥和老年公寓、大潤發(fā)超市、茂業(yè)時代廣場等項目。

3.加大民生項目投入，不斷促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步加大民生保障力度，投入資金萬元，敬老院改擴(kuò)建工程全面完成并投入使用，全街道21個村（居）都建立了居家養(yǎng)老服務(wù)中心；加大農(nóng)村環(huán)境整治，環(huán)境整治成效明顯。

本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：房產(chǎn)租金收入未繳納相關(guān)稅費(fèi)；往來款長期掛賬；將預(yù)算內(nèi)支出轉(zhuǎn)預(yù)算外；商務(wù)接待管理不規(guī)范；固定資產(chǎn)賬實不符；收支核算不規(guī)范；直接支付資金到經(jīng)辦人個人賬戶；原始憑證不規(guī)范；以往審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，積極采取有效措施，整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，落實審計建議，審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十五

績效審計是現(xiàn)代審計的標(biāo)志之一。近年來，績效審計日益為各級審計機(jī)關(guān)所重視。寫好績效審計報告，促成審計成果的轉(zhuǎn)化、利用，是擺在我們面前的重要課題。

由于評價對象的多樣性和綜合性，績效報告不可能是問題的簡單列舉，而是一個詳式報告，是一個說理的過程。

相對普通審計報告而言，績效審計報告更具有邏輯性，整個報告各部分從綜合評價、發(fā)現(xiàn)情況、依據(jù)、結(jié)論到最后提出的審計建議，都必須具有邏輯的關(guān)聯(lián)，一氣呵成、缺一不可。為達(dá)到此目的，審計報告撰寫人在撰寫審計報告初稿前、成稿后都應(yīng)與整個審計組就有關(guān)報告所述問題進(jìn)行深層次的溝通，確保報告能真實、完整地表述審計人員的想法，并能正確地傳達(dá)到被審計單位以及有關(guān)部門。報告語言要易于理解和閱讀，盡可能地簡單明了，盡量運(yùn)用直率的語言，避免使用復(fù)雜的詞匯，或者一些新詞、行話或者專業(yè)術(shù)語，避免使審計報告含糊晦澀。報告表述的要求是：完整、準(zhǔn)確、客觀和有說服力，并盡可能通俗易懂和簡練。

績效審計報告目前雖無固定的格式，但通常首先應(yīng)說明審計的目標(biāo)、范圍和方法，然后主要報告審計結(jié)果，并闡明審計的依據(jù)和結(jié)論，最后提出審計建議，必要時還須反映被審計及有關(guān)單位的意見。

（一）相關(guān)的背景資料

相關(guān)的背景資料在報告中起的是一個初步說明的作用，說明該審計事項為什么值得審計注意，介紹審計實施的基本情況和被審計項目或單位的基本情況，并說明在評價績效時有哪些特別的考慮。

績效審計結(jié)論的根據(jù)主要是“趨勢證據(jù)”，定性多、定量少，不能量化或十分準(zhǔn)確地反映客體發(fā)生的實際情況，所以審計結(jié)論存在潛在的風(fēng)險。因此，在相關(guān)背景資料等內(nèi)容中，有關(guān)審計性質(zhì)和范圍以及目標(biāo)的描述就十分必要，因為審計報告使用者不熟悉審計工作的局限性，以及審計者與被審計者之間責(zé)任的區(qū)別，審計報告需要增加這些解釋性內(nèi)容。如：審計是依據(jù)審計準(zhǔn)則進(jìn)行的；審計是以測試為基礎(chǔ)的，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。必須明確績效審計不是全面的績效評價。同時，如果報告中相關(guān)證據(jù)具有局限性，審計人員應(yīng)該清楚地說明這些證據(jù)的局限性，同時應(yīng)盡量避免得出沒有把握的結(jié)論。

（二）審計總體評價

總體評價是審計人員在審計后，在全面掌握審計證據(jù)的前提下，經(jīng)過歸納、總結(jié)后，所提出的概括性的評價意見。評估政府，不是看它投入多少資源，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了社會、企業(yè)、公眾的需求。因此，該部分應(yīng)緊緊圍繞審計目的，根據(jù)審計證據(jù)，有所側(cè)重地對被審事項做出客觀公正的評價，與審計對象的績效有關(guān)的所有重大方面，都是政府績效審計要評價的范圍，經(jīng)濟(jì)方面的績效固不可少，社會方面的效益卻更加重要，必須予以全面反映。

審計評價應(yīng)做到以下兩個方面：首先，評價語言必須直觀、客觀，是一系列科學(xué)、規(guī)范、簡明的定性、定量評價；其次，審計評價必須強(qiáng)調(diào)可證性。評價時還應(yīng)注意以下原則：

一是要全面反映經(jīng)濟(jì)、社會和人的全面協(xié)調(diào)發(fā)展，不能片面地用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟(jì)增長的短期績效指標(biāo)，又要重視反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期績效指標(biāo)，使短期績效指標(biāo)服從長期績效指標(biāo)，注重經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績效與公平結(jié)合。政府利用資源的效率、效果方面的問題是績效問題，而不同主體的利益分配等則是公平問題。由于不同的利益主體對績效與公平偏好各不相同，因此，在績效審計指標(biāo)設(shè)置上，應(yīng)保持獨(dú)立性。四是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合。定性標(biāo)準(zhǔn)包括國家的法律法規(guī)，黨和政府的各項方針、政策，政府主管部門有關(guān)規(guī)定等；定量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括政府預(yù)算、計劃的具體指標(biāo)，各項業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，以及工作效率和效果的有關(guān)相對量指標(biāo)等。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的具體事項

該部分是用來證明上述審計評價的根據(jù)，說明審計是如何得出這些結(jié)論的，是所取得證據(jù)的匯總，逐項說明審計發(fā)現(xiàn)的支持審計結(jié)論的事實，依據(jù)已提出的事實和論點(diǎn)合理推斷得出審計結(jié)論和提出的審計建議。審計報告使用的語言和語氣要有利于使用者接受，使報告的使用者認(rèn)可審計發(fā)現(xiàn)問題的有效性、審計結(jié)論的合理性，以及實施審計建議的可行性。一般來說，應(yīng)該包括這樣幾個方面的要素：一是審計發(fā)現(xiàn)的事實；二是導(dǎo)致上述結(jié)果的原因及產(chǎn)生的影響；三是審計提出的針對性建議；四是被審計單位就此問題做出的適當(dāng)?shù)慕忉專搬槍徲嫿ㄗh采取的相應(yīng)的措施。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十六

飯店、45000平方米、vrv空調(diào)、光伏。本次設(shè)計地點(diǎn)選為濟(jì)南市。

1.根據(jù)給定建筑面積進(jìn)行負(fù)荷計算，主要包括用電、制冷、供暖及熱水四部分;

2.根據(jù)建筑負(fù)荷計算一般用能方案，即燃?xì)鉄崴屯獠抗╇?

3.通過冷熱電源設(shè)備(分體式空調(diào)+燃?xì)鉄崴?vrv空調(diào);分冷熱泵;熱電聯(lián)產(chǎn))來滿足建筑用能，并根據(jù)負(fù)荷進(jìn)行設(shè)備選型;

4.基于選定設(shè)備的性能特性及給定的設(shè)備價格，計算系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性(動態(tài)回收期)。

5.根據(jù)屋頂?shù)脑O(shè)計，制定屋頂光伏的導(dǎo)入方案。

1.飯店各負(fù)荷需求分析

根據(jù)此計算表格繪得下圖：

上圖為飯店各項負(fù)荷需求在月份中的分布圖，從上往下依次為供冷負(fù)荷、供暖負(fù)荷、熱水負(fù)荷和電力負(fù)荷。從圖中可以看出熱水負(fù)荷在全年各月基本保持不變，電力負(fù)荷同樣比較穩(wěn)定，只是夏季略有上升，這主要由于飯店全年穩(wěn)定運(yùn)營的特性決定;夏季的供冷量較大，其中8月份為最大，達(dá)到;該飯店從11月開始供暖，5月結(jié)束供暖，其中12月、1月、2月供暖負(fù)荷較大，最大供暖量出現(xiàn)在1月，為。

2.飯店夏季各負(fù)荷單日分時變化分析

由于8月份為夏季各負(fù)荷均較高的一個月份，具有一定代表性，因此取飯店8月15日負(fù)荷隨時刻的變化繪圖。從圖中可以看到夏季沒有供暖。其次，熱水負(fù)荷在一天中比較平穩(wěn)，無較大變化，電力負(fù)荷雖有一定程度上的變化，但變化

幅度并不是很大。與之對應(yīng)的是供負(fù)荷，從早上7時開始上升，在11時急劇上升，13時又有小幅度劇增，14時達(dá)到峰值，之后趨于穩(wěn)定，20時開始急劇下降，至第二日5時一直穩(wěn)定在低負(fù)荷狀態(tài)。出現(xiàn)此種變化是由于作為酒店而言，很多設(shè)備都需要24小時全天運(yùn)行，因此電力負(fù)荷較為穩(wěn)定;而白天，特別是11時至20時是客人最多的時段，此時應(yīng)滿足舒適性的要求進(jìn)行大量制冷。

3.飯店冬季各負(fù)荷單日分時變化分析

此處取飯店1月15日負(fù)荷隨時刻的變化繪圖。從圖中可以看出冬季各負(fù)荷在0時至5時均較低，5時開始，各負(fù)荷開始上升，熱水負(fù)荷劇增。分項來看，從8時開始到23時仍然沒有停止供冷，這主要是用于飯店食品保鮮等工作的需求;電力負(fù)荷的變化比較平緩，白天高，夜里低;熱水負(fù)荷從5點(diǎn)開始增加，白天基本保持在較高水平不變，18點(diǎn)開始增加，21點(diǎn)達(dá)到峰值，之后逐步下降;供暖負(fù)荷是冬季的主要負(fù)荷，早上6點(diǎn)開始上升，9點(diǎn)到14點(diǎn)基本穩(wěn)定，16時達(dá)到峰值，19時開始劇降，之后逐漸減小，到22時變?yōu)榱恪?/p>

4.飯店過度季各負(fù)荷單日分時變化分析

上為某飯店4月15日負(fù)荷隨時刻的趨勢變化圖。由圖可以看出與前兩季不同的是，此季的變化在夜晚幅度較大，尤其是供熱負(fù)荷與供冷負(fù)荷。電力負(fù)荷各時刻變化比較平緩，沒有劇變，趨勢是早上5時開始上升，之11時達(dá)到最大且至19時為止基本保持穩(wěn)定不變，19時開始下降;熱水負(fù)荷從4時開始上升，6時達(dá)到小高峰并趨于穩(wěn)定，至17時有大幅度上升，到21時達(dá)到峰值，之后急劇減小，到3時減小為零;供暖負(fù)荷波動較大，早上4點(diǎn)開始逐步上升，在8點(diǎn)到9點(diǎn)有一個小幅度下降過程，之后又逐漸上升，到17時達(dá)到峰值，之后開始劇降，21時減小到零，之后又開始急劇上升，0時達(dá)到小高峰并立即下降;供冷負(fù)荷在23時至7時為零，從7點(diǎn)開始逐步上升，13點(diǎn)達(dá)到峰值，之后稍有下降，15至20時基本保持穩(wěn)定不變，20時又有小幅度上升，22時出現(xiàn)并在23時減小為零。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十七

離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\(yùn)用及其效果所負(fù)責(zé)任進(jìn)行的監(jiān)督、評價活動。其理論根據(jù)為：審計是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?，F(xiàn)代審計中的財務(wù)審計和管理審計，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況，后者審查資金運(yùn)動的效果和效率情況。

離任審計的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個方面：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計的內(nèi)容也由這三部分組成。

按照審計的內(nèi)容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人完成其承擔(dān)的任期目標(biāo)等目標(biāo)責(zé)任情況進(jìn)行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認(rèn)企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主要責(zé)任人;監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時資產(chǎn)、負(fù)債項目的確認(rèn)，資產(chǎn)價值的評估，破產(chǎn)資財?shù)淖冑u和分配。

離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據(jù)，據(jù)以證實被審事項的性質(zhì)和發(fā)表審計意見而采取的各種手段。由于離任審計的內(nèi)容包括財務(wù)責(zé)任審計、管理責(zé)任審計和法紀(jì)責(zé)任審計，是一項綜合性審計。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十八

按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃,依據(jù)市紀(jì)委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉(xiāng)局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施意見》的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計組，于2020年10月9日至10月19日對xx街道黨工委書記xxx同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。審計工作得到xxx同志和xx街道領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)同志的積極配合，工作進(jìn)展順利，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

xx街道是市政府下屬的局級建制行政機(jī)關(guān)，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人；內(nèi)設(shè)3個科室。xxx同志任該街道黨工委書記并主管財務(wù)工作。本次審計的時間范圍為2020年11月至2020年8月，資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)的變化情況系用2020年年末數(shù)字與2020年8月末的數(shù)字相比較。

xx街道和xxx同志對提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。

（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、經(jīng)費(fèi)收支情況

2020年至2020年8月，收入合計元，其中財政撥款元，其他收入元。同期支出合計

元。收支相抵后，結(jié)余元。

2、資產(chǎn)負(fù)債情況

2020年債權(quán)元，債務(wù)元。2020年8月債權(quán)元，比前期增加393元，增長；債務(wù)元，比前期減少元，下降9；2020年帳面無固定資產(chǎn)，2020年8月為元（不包括未入帳的辦公樓）。

3、主要工作完成情況

2020年以來，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬元，連年超額完成任務(wù)，其中2020年超額50，2020年超額12，2020年超額33。

三年來投資萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標(biāo)準(zhǔn)花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進(jìn)單位。

在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設(shè)；投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設(shè)備；投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等；投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設(shè)施的建設(shè)和配置，拓展了社區(qū)服務(wù)范圍，強(qiáng)化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護(hù)和歡迎，也得到上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的肯定。2020年被評為吉林市級社區(qū)建設(shè)示范街道。

街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰；與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務(wù)人員1480人（含境外1100多人），扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為xx市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄xx社區(qū)被xx市評為再就業(yè)模范社區(qū)；連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進(jìn)單位；社會治安秩序明顯好轉(zhuǎn)，被xx市評為“平安街道”；全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補(bǔ)貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。

（二）、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點(diǎn)為一千元”和第八條“除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，2020年12月至2020年8月超出規(guī)定限額

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇二十九

接到納稅評估案源后，納稅評估人員首先應(yīng)當(dāng)熟悉納稅評估案源的內(nèi)容，分析是多項指標(biāo)形成的案源，還是單項指標(biāo)形成的案源，形成案源的指標(biāo)是稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo)、還是其他納稅異常的指標(biāo)。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料，主要包括：納稅人稅務(wù)登記的基本情況，各項核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項的結(jié)果，納稅人申報納稅資料，財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結(jié)果等；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，主要包括：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、產(chǎn)銷量、工藝流程、成本、費(fèi)用、能耗、物耗情況等各類與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關(guān)資料調(diào)取和歸集后，要結(jié)合納稅評估案源的內(nèi)容進(jìn)行初步的案頭分析，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點(diǎn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內(nèi)容與方式和專題事項調(diào)查的內(nèi)容與方式。

在整個納稅評估的過程中，分析——判斷——獲取的第三方信息——進(jìn)行專題事項調(diào)查，再分析——再判斷——進(jìn)一步獲取的第三方信息——進(jìn)一步進(jìn)行專題事項調(diào)查是一個交叉往復(fù)的過程，初步的案頭分析階段，分析的越詳盡，估計的越充分，計劃的越周密，會在一定程度上減少交叉往復(fù)的過程。

1、對稅務(wù)登記情況的分析

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構(gòu)成、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，總、分支機(jī)構(gòu)情況、關(guān)聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目、生產(chǎn)經(jīng)營的范圍、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況。

通過稅務(wù)登記表和稅收管理員日常采集的信息，不能滿足需求的，確定下一步進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、專題事項調(diào)查和通過第三方獲取信息的內(nèi)容和方式，如通過企業(yè)提供的文件資料和現(xiàn)場查看，可以采集和了解生產(chǎn)的主要產(chǎn)品、主要的生產(chǎn)設(shè)備、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、設(shè)備的生產(chǎn)能力；企業(yè)生產(chǎn)的組織體系和架構(gòu)，

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇三十

按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據(jù)市紀(jì)委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于對全市鄉(xiāng)局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的實施意見》的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計組，于2015年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。審計工作得到某同志和街道領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)同志的積極配合，工作進(jìn)展順利，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

街道是市政府下屬的局級建制行政機(jī)關(guān)，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人;內(nèi)設(shè)3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務(wù)工作。本次審計的時間范圍為2003年11月至2015年8月，資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)的變化情況系用2003年年末數(shù)字與2015年8月末的數(shù)字相比較。

街道和某同志對提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。

二、審計結(jié)果

(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

1、經(jīng)費(fèi)收支情況

2003年至2015年8月，收入合計元，其中財政撥款元，其他收入元。同期支出合計元。關(guān)于對街道黨工委書記某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告。收支相抵后，結(jié)余元。

2、資產(chǎn)負(fù)債情況

3、主要工作完成情況

2003年以來，該街道每年的招商引資任務(wù)均為500萬元，連年超額完成任務(wù)，其中2003年超額50%，2004年超額12%，2005年超額33%。

三年來投資萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標(biāo)準(zhǔn)花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進(jìn)單位。

在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設(shè);投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機(jī)、打印機(jī)、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設(shè)備;投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等;投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設(shè)施的建設(shè)和配置，拓展了社區(qū)服務(wù)范圍，強(qiáng)化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護(hù)和歡迎，也得到上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的肯定。2005年被評為吉林市級社區(qū)建設(shè)示范街道。

街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務(wù)人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進(jìn)單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū);連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進(jìn)單位;社會治安秩序明顯好轉(zhuǎn)，被市評為“平安街道”;全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補(bǔ)貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。

(二)審計中發(fā)現(xiàn)的問題

1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細(xì)則》第六條“開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”、第七條“結(jié)算起點(diǎn)為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，2003年12月至2015年8月超出規(guī)定限額累計元。

對此問題，責(zé)令對有關(guān)工作人員加強(qiáng)教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。

2、帳外資產(chǎn)問題

違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑

據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值?！钡?規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關(guān)手續(xù)不全，所以價值未在資產(chǎn)帳上反映，形成帳外資產(chǎn)。

依據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產(chǎn)流失。

3、漏繳稅款問題

違反《xxx稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款?！焙蛧敹怺1994]026號通知關(guān)于“單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6%的征收率計算增值稅”(我市執(zhí)行4%)的規(guī)定，出售轎車收入元，漏繳增值稅元。

依據(jù)《xxx稅收征收管理法》第六十四條關(guān)于“納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！钡囊?guī)定，責(zé)令限期自行補(bǔ)繳所漏稅款。

4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題

違反《xxx政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：

(一)公開招標(biāo)……公開招標(biāo)就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的通知》第三條一款關(guān)于“全省縣級以上各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上(含門檻價，下同)及未設(shè)門檻價的項目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”的規(guī)定，2005年購買電腦元，未經(jīng)政府采購及招標(biāo)，系違規(guī)自行采購。

對此問題，責(zé)令自行糾正。

5、收入不如實入帳，直接核算費(fèi)用問題

違反《xxx會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入元，經(jīng)辦人擅自將拆除和運(yùn)輸費(fèi)用直接扣除，只將純收入元入帳。

根據(jù)《xxx審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款元，并由被審計單位對經(jīng)辦人進(jìn)行批評教育。

三、審計評價

審計認(rèn)為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運(yùn)用有限的資金，努力加強(qiáng)管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內(nèi)控制度健全，財務(wù)管理手續(xù)完備，重大經(jīng)濟(jì)決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎(chǔ)上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余;資產(chǎn)和債權(quán)有所增加，債務(wù)有所減少。

但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務(wù)規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負(fù)有一定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、審計建議

1、進(jìn)一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀(jì)守法意識，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財會制度、規(guī)則;

2、建議對辦公樓盡快辦理有關(guān)手續(xù)，確定價值如實入帳，防止資產(chǎn)流失。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

我們認(rèn)為，貴公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2013年12月31日的財務(wù)狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇

??1.審核竣工結(jié)算編制依據(jù)編制依據(jù)主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價；設(shè)計交底及圖紙會審記錄資料；設(shè)計變更通知單及現(xiàn)場施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)組織措施；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價格，構(gòu)件、成品價格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。

??審計時要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī)。

??2.審核工程量（1）工程量是決定工程造價的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計的關(guān)鍵。

??審計的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計算表，對照圖紙尺寸進(jìn)行計算來審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計算表進(jìn)行審計。

??一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)等。

??二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項目。

??如土石方分部中的基礎(chǔ)土方，清單計價中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對應(yīng)長度計算，不考慮放坡、工作面。

??三是要重點(diǎn)審核容易重復(fù)列項的項目。

??四是重點(diǎn)審核容易重復(fù)計算的項目。

??對于無圖紙的項目要深入現(xiàn)場核實，必要時可采用現(xiàn)場丈量實測的方法。

??（2）審核材料用量及價差。

??材料用量審核，主要是審核鋼材、水泥等主要材料的消耗數(shù)量是否準(zhǔn)確，列入直接費(fèi)的材料是否符合預(yù)算價格。

??材料代用和變更是否有簽證，材料總價是否符合價差的規(guī)定，數(shù)量、實際價格、差價計算是否準(zhǔn)確，并應(yīng)在審核工程項目材料用量的基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)算定額統(tǒng)一基價的取費(fèi)價格，對照材料耗用時的實際市場價格，審核退補(bǔ)價差金額的真實性。

??（3）審查隱蔽驗收記錄。

??驗收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求，其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達(dá)到或符合設(shè)計要求，也就達(dá)到或符合設(shè)計要求的造價。

??因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進(jìn)行工程結(jié)算的前提。

??目前，在很多建設(shè)項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工企業(yè)才找有關(guān)人員后補(bǔ)記錄，然后列入結(jié)算。

??有的甚至沒有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補(bǔ)辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患，而且使工程造價提高，并且存在嚴(yán)重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審宣隱蔽工程的價款時，一定要嚴(yán)格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、合法性。

??驗收記錄上除了監(jiān)理工程師及有關(guān)人員確認(rèn)外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補(bǔ)辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，為竣工結(jié)算減少糾紛掃平道路，有效地控制工程造價。

??審查設(shè)計變更簽證。

??設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。

??重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。

??在審查設(shè)計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進(jìn)行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。

??（4）審查工程定額的套用。

??主要審查工程所套用定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，工程預(yù)算所列各分項工程預(yù)算定額與設(shè)計文件是否相符，工程名稱、規(guī)格。

??計算單位是否一致。

??正確把握預(yù)算定額套用，避免高套、錯套和提高工程項目定額直接費(fèi)等問題。

??（5）審核工程類別。

??對施工單位的資質(zhì)和工程類別進(jìn)行審核，是保證工程取費(fèi)合理的前提，確定工程類別，應(yīng)按照國家規(guī)定的規(guī)范認(rèn)真核對。

??（6）審查各項費(fèi)用的計取。

??建筑安裝工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)期間與計價定額配套使用的建安工程費(fèi)用定額及有關(guān)規(guī)定。

??在審查時，應(yīng)審查各項費(fèi)率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求，并在核實費(fèi)用計算程序時要注意以下幾點(diǎn)：①各項費(fèi)用計取基數(shù)，如安裝工程間接費(fèi)等是以人工費(fèi)為基數(shù)，這個人工費(fèi)是定額人工費(fèi)與人工合調(diào)整部分之和。

??②取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定與地區(qū)分類工程類別是否相符。

??③取費(fèi)定額是否與采用的預(yù)算定額相配套。

??④按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨(dú)立費(fèi)用中，是否放在定額直接出中取的費(fèi)計算。

??⑤有無不該計取的費(fèi)用。

??⑥結(jié)算中是否按照國家和地方有關(guān)調(diào)整結(jié)算文件規(guī)定計取費(fèi)用。

??⑦費(fèi)用計列是否有漏項。

??⑧材料正負(fù)差調(diào)整是否全面、準(zhǔn)確。

??⑨施工企業(yè)資質(zhì)等級取費(fèi)項目有無掛靠高套現(xiàn)象。

??⑩有無隨意調(diào)整人工費(fèi)單價。

??（7）審查附屬工程。

??在審核竣工結(jié)算時，對列入建安主體的水、電、暖與室外配套的附屬工程，應(yīng)分別審核，防止施工費(fèi)用的混淆、重復(fù)計算。

??（8）防止各種計算誤差。

??工程竣工結(jié)等是一項非常細(xì)致的工作，由于結(jié)算的子項目多，工作量大，內(nèi)容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差，但很多誤差都是多算。

??因此，必須對結(jié)算中的每一項進(jìn)行認(rèn)真核算，做到計等橫平豎直。

??防止因計算誤差導(dǎo)致工程價款多計或少計。

??搞好竣工結(jié)算審查工作，控制工程造價，不僅需要審查人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的審查經(jīng)驗，還需要具有良好的職業(yè)道德和較高思想覺悟，同時也需要建設(shè)單位、監(jiān)理工程師及施工單位等方面人員的積極配合。

??出據(jù)的資料要真實可靠，只有這樣，才能使工程竣工結(jié)算工作得以順利進(jìn)行，減少雙方糾紛；才...

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇

??一、提高審減質(zhì)量的方法及措施：建安工程價款的審核，要求建安工程價款審核人員不僅要對本專業(yè)的知識有博深的了解和理解外，還應(yīng)對設(shè)計內(nèi)容、設(shè)計過程、施工技術(shù)、項目管理、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、計算機(jī)應(yīng)用、工程的外部環(huán)境等方面，都有全面的了解，還要懂得由于新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)和新材料的不斷涌現(xiàn)，致使換算原定額、材料、費(fèi)用等方面的內(nèi)容、方式、方法的合理性與正確性，還要有能夠有機(jī)的識別施工企業(yè)為謀取非正常盈利而布設(shè)的不正常手段，要具備充裕的實踐經(jīng)驗和過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

??有了以上條件，再配以建安工程價款審核的技巧與方法，才能既有速度又有質(zhì)量的做好建安工程價款的審核工作。

??工程結(jié)算審核應(yīng)在公平公正的原則指導(dǎo)下盡可能的提高審減率，這應(yīng)該是工程造價咨詢管理的核心思想和宗旨。

??作為專業(yè)工程造價師，我認(rèn)為提高審減率首先應(yīng)該提高自身的業(yè)務(wù)水平，自己要清楚在結(jié)算審核過程中容易產(chǎn)生歧義的諸多問題，在審核過程中嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，重點(diǎn)控制對工程造價影響較大的項目，杜絕重復(fù)計取項目；其次要認(rèn)真研究工程施工合同對于工程結(jié)算方式的界定和限制，特別是對于工程施工過程中由于變更等諸多原因造成的各種簽證的計取方式和結(jié)算方法。

??工程簽證的造價在很多工程中占據(jù)了工程總造價不小的份額，我們要嚴(yán)格控制由于工程簽證造成的工程造價的提高，在審核過程中要審查變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內(nèi)容是否清楚、合理。

??含糊不清和缺少實質(zhì)性內(nèi)容的要深入現(xiàn)場核查并向現(xiàn)場當(dāng)事人進(jìn)行了解，核查后加以核定。

??再有，我們要熟悉施工單位在工程結(jié)算中常常出現(xiàn)的諸多問題，做到有重點(diǎn)、有計劃的進(jìn)行審核，首先是工程量計算的誤差，例如：1.毛石、鋼筋混凝土基礎(chǔ)t形交接重疊處重復(fù)計算；2.樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；3.墻體中的圈梁、過梁所占面積不扣；4.鋼筋計算常常不扣保護(hù)層；5.梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計算；6.樓地面、墻面各種抹灰重復(fù)計算等，其次是定額單價套用誤差，例如①混凝土強(qiáng)度等級、石子粒徑；②構(gòu)件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿強(qiáng)度等級及配合比；④單項腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級別（普通、中級、高級）；⑥地坑、地槽、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類界限等，三是項目重復(fù)的誤差，例如：1.塊料面層下找平層；2.瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；3.屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。

??在采用綜合定額預(yù)算的項目中，這種現(xiàn)象尤其普遍。

??四是綜合費(fèi)用計算的誤差，例如：①措施手段材料一次攤銷；②綜合費(fèi)項目內(nèi)容與定額已考慮的內(nèi)容重復(fù)；③綜合費(fèi)項目內(nèi)容與冬雨季施工增加費(fèi)，臨時設(shè)施費(fèi)中內(nèi)容重復(fù)等。

??另外，在工程量清單計價模式下對于審核分部分項工程、措施項目清單計價就顯得尤為重要。

??首先要注意由于清單計價招標(biāo)中漏項、設(shè)計變更、工程洽商紀(jì)要等發(fā)生的高估冒算、弄虛作假問題；工程項目、工作內(nèi)容、項目特征、計算單位是否與清單計算規(guī)則相符，是否有重復(fù)內(nèi)容；重點(diǎn)審核價高、工程量較大或子目容易混淆的項目，保證工程造價準(zhǔn)確。

??二是審核綜合單價的正確性。

??除合同另有約定外，由于設(shè)計變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價；工程量清單漏項或由于設(shè)計變更引起新的工程量清單項目、設(shè)計變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應(yīng)綜合單價由承包方提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作為結(jié)算的依據(jù)。

??審計時以當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額確定的人工、材料、機(jī)械臺班消耗量為最高控制線，參考當(dāng)?shù)亟ㄖ袌鋈?、材、機(jī)價格，根據(jù)施工企業(yè)報價合理確定綜合單價。

??三是審核計算的準(zhǔn)確性。

??計算公式的數(shù)字運(yùn)算是否正確，是否有故意計算、合計錯誤以及筆誤等等。

??把握住以上方法和技巧，相信一定能大大提高審減率，保證審核工作的質(zhì)量。

??二、做好跟蹤審計工作的方法，技巧：建設(shè)項目跟蹤審計是指審計部門對建設(shè)項目從前期決策到竣工決算及項目后評價階段進(jìn)行的全過程的動態(tài)的跟蹤過程。

??審計部門通過提供合理化建議、造價專業(yè)咨詢等方法，控制建設(shè)項目投資。

??由于審計人員全過程參與跟蹤項目，對項目實施的全過程有更深入的了解，特別是審計人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，能及時掌握現(xiàn)場第一手資料，對以往單純的竣工決算審計中容易產(chǎn)生意見分歧的隱蔽工程、材料價格、現(xiàn)場變更、簽證等都有詳盡的了解，不但避免了決算審計時與施工方產(chǎn)生矛盾，而且大大減少了審計人員因不了解實際情況帶來的審計風(fēng)險。

??因此，全過程跟蹤審計能夠從源頭上控制工程造價，提高投資效益。

??下面就如何做好這項工作談幾點(diǎn)看法：跟蹤審計的目的是通過跟蹤審計達(dá)到規(guī)范管理、控制工程造價、節(jié)約投資。

??因此，審計工作必須緊緊圍繞投資控制這個主線，在項目實施過程中應(yīng)該集中力量抓好以下幾個重要環(huán)節(jié)：1、招投標(biāo)階段。

??①審查項目是否進(jìn)行了招標(biāo)，是否有肢解項目規(guī)避招標(biāo)的行為。

??②審核工程招投標(biāo)文件，重點(diǎn)是對招標(biāo)文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結(jié)算原則等內(nèi)容進(jìn)行審計。

??③全過程參與工程招標(biāo)。

??對于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；...

審計問題咨詢 咨詢審計報告篇

我們接受了委托，對xxx公司(以下簡稱貴公司)的)清算期間的財務(wù)報表進(jìn)行審計，根據(jù)《公司法》及公司《章程》的有關(guān)規(guī)定，貴公司已經(jīng)x年x月x日召開的股東會決議解散，并成立公司清算組于x年x月x日開始對公司進(jìn)行清算。現(xiàn)將貴公司清算情況報告如下。

一、貴公司登記情況，包括公司名稱：xxx；公司類型：xxx；法定代表人：xxx；住所：xxx成立時間：x年x月x日；注冊資本：xxx；股東姓名(名稱)：xxx；股東出資額：xxx；出資比例xxx。

二、貴公司清算組已于x年x月x日向公司登記機(jī)關(guān)備案，并取得《備案通知書》(文號x)。清算組成員由股東xxx、xxx、xxx等人組成，由xxx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。

三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。貴公司清算組于x年x月x日通知公司債權(quán)人申報債權(quán)，并于xxx在xxx報公告公司債權(quán)人申報債權(quán)。

四、貴公司財務(wù)狀況。截止xxx，公司資產(chǎn)總額為xxx元，其中，凈資產(chǎn)為xxx元，負(fù)債總額為xxx元。附《資產(chǎn)負(fù)債表》。

五、貴公司財產(chǎn)狀況。附《財產(chǎn)清單》?！敦敭a(chǎn)清單》內(nèi)容包括財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值等。

六、貴公司債權(quán)債務(wù)狀況。xxx

七、貴公司清算所得稅處理情況

(一)、資產(chǎn)處置情況

1、貨幣資金、相關(guān)債權(quán)、存貨、機(jī)器設(shè)備等的處置情況，對發(fā)生的資產(chǎn)損失是否已按《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》取得相關(guān)批復(fù)。

2、房屋等不動產(chǎn)的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、不動產(chǎn)價格評估的依據(jù)、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)等情況。

3、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的處置情況，包括過戶登記情況、實際收到的價款、無形資產(chǎn)價格評估的依據(jù)、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)等情況。

(二)負(fù)債處置情況

各種借款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等債務(wù)至清算結(jié)束日的處理情況，對因各種原因尚未歸還的債務(wù)否已按“確實無法償付的應(yīng)付款項”計算應(yīng)納稅所得額。

(三)已享受的稅收優(yōu)惠

是否涉及已享受收稅優(yōu)惠因條件變化而補(bǔ)稅

(四)清算所得及應(yīng)納稅所得稅額

八、貴公司資產(chǎn)總額為xxx元，并按以下順序進(jìn)行清償：

1、清算費(fèi)用；xxx

2、所欠職工工資、社會保險費(fèi)用和法定補(bǔ)償金；xxx

3、稅款；xxx

4、債務(wù)；xxx

5、剩余財產(chǎn)按股東出資比例分配。xxxxxx

截止x年x月x日，貴公司債權(quán)債務(wù)已清算完畢，剩余財產(chǎn)已分配完畢，實收資本為零。

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