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月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇一
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。20xx年，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。20xx年，主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。
20xx年，鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧元的最高記錄。20xx年，鄭百文一年虧掉億元，再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易。
依據(jù)鄭百文公布的xxxx—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告，以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料，對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。需要特別說(shuō)明的是：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明
（1）鄭百文在20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂，會(huì)計(jì)處理隨意，內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理。
（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的20xx年、20xx年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”，以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn)。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計(jì)。
2、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明
鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異。公司對(duì)20xx年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備；對(duì)存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法，即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明
本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上，分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因。由于受資料、時(shí)間及其他條件的限制，報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請(qǐng)閱讀者予以注意。
要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說(shuō)明
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：20xx—20xx年中期，其中每股收益的比較是20xx—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論
1、120xx—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中20xx—97年高度穩(wěn)定，20xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20xx—96年與行業(yè)平均值接近，但在xxxx—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題。
2、220xx—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小，變動(dòng)幅度不超過(guò)10%，但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過(guò)50%以上。20xx年，鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的。
3、320xx—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì)，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，20xx年為52次，20xx年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大。
4、420xx—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì)，不到1個(gè)百分點(diǎn)，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn)，這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。
從行業(yè)比較初步看出，20xx年開(kāi)始，鄭百文的每股收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇二
項(xiàng)目名稱/編號(hào)：xx
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：xxx
甲方/總包：
合同額：元
回款額：2819844
項(xiàng)目規(guī)模：672戶集分系統(tǒng)
預(yù)算總價(jià)：
毛利：
開(kāi)工時(shí)間：20xx年8月1日
完工時(shí)間：20xx年1月1日
主要設(shè)備供貨單位：
截止到20xx年4月28日，工程累計(jì)支出為元
按支出內(nèi)容分類明細(xì)構(gòu)成如下：
1、設(shè)備材料款：集熱器385500元、戶內(nèi)水箱705600元、水泵66800，控制柜13750元。
2、設(shè)備安裝分包款：元
3、其他費(fèi)用：元
其中，無(wú)票支出：
工程實(shí)際投資比預(yù)算總價(jià)節(jié)約/超支17820元，節(jié)約/超支原因：預(yù)算外圖紙打印費(fèi)15000元、水泵超2820元。
本項(xiàng)目為合作類型，提成比例為：1%，總提成金額為：元
1、項(xiàng)目預(yù)算表
2、項(xiàng)目收支明細(xì)
3、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告/驗(yàn)收單
4、提成表
項(xiàng)目確認(rèn)
企業(yè)負(fù)責(zé)人：
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇三
1.預(yù)算完成情況及分析
1-1 收入收益類
本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除xxx因素和xxxx項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)xxxxx收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%。
(2)xxxxx收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。
(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。
(7)xxxx的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。
1-2 成本費(fèi)用類
本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%，扣除xxx項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)xxxx成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。
②辦公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。
③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。
④專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。
⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。
(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。
1-3 預(yù)算分析綜述
本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)xxxx收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。
4 . 重要問(wèn)題綜述及建議
3-1 xxxxx收入增長(zhǎng)分析
xxxx本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，xxxx車輛通行情況與收入情況如下表：
xxx同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是xxxxxx在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的xxxx和xxxx上。
建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì)xxx和xxx下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。
3-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大
國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。
國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。
2011年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2011年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。
對(duì)比2010年12月31日與2011年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為～。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為～。
建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。
3-3 工程項(xiàng)目完成量不足
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含xxxx項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：
(1)xxxx本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。
(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。
分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。
2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為萬(wàn)元(不含xxxx項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。
3-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大
從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。
從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。
(1)管理費(fèi)用
管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。
在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。
建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的`期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：xxxx項(xiàng)目和xxxx項(xiàng)目為bt方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。
受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的xxx項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。
建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于xxxx項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇四
xxxx年，對(duì)于我們祖國(guó)來(lái)說(shuō)是充滿著諸多回憶的一年，我們的國(guó)家在xxxx年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;xxxx年，對(duì)于我們房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)是非常值得深思的一年，房地產(chǎn)業(yè)在xxxx年步入了行業(yè)的周期，房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“救市”的爭(zhēng)論中從年頭走到了年尾，房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對(duì)于我們xx公司來(lái)說(shuō)更是不平凡的一年，是內(nèi)涵豐富的一年，是蛻變成長(zhǎng)的一年。xx公司在xxxx年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了xx改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。
就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下，xx財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下，理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn)，在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長(zhǎng)和收獲。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào)：
一、會(huì)計(jì)核算工作
眾所周知，會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢(qián)，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部主要開(kāi)展了以下工作：
1、建立會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要，設(shè)計(jì)了一套會(huì)計(jì)科目表，制定了詳細(xì)的二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目，并且對(duì)各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的教科書(shū)做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書(shū)。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書(shū)就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來(lái)的，有了這套會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會(huì)計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是，按照我們?cè)O(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開(kāi)細(xì)項(xiàng)的收入、成本、費(fèi)用，相關(guān)稅金，迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。
2、重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來(lái)。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了，財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求。
3、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來(lái)清理核對(duì)帳目，使得我公司xx戶客戶往來(lái)和xx戶的供應(yīng)商往來(lái)帳目清楚準(zhǔn)確。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來(lái)款的追討，在年內(nèi)追回了xx的往來(lái)款xx萬(wàn)元。
4、除此之外，財(cái)務(wù)部組織全體員工在xxxx年共完成了：收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬(wàn)，審核原始憑證x萬(wàn)多張，填制、復(fù)核，整理裝訂...
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇五
一、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：元)
二、 基本財(cái)務(wù)情況分析
1、 資產(chǎn)狀況
截至2016年5月31日，公司總資產(chǎn)元。
2、 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金元，其他應(yīng)收款元，預(yù)付賬款元，存貨(開(kāi)發(fā)成本及土地)
(2)長(zhǎng)期股權(quán)投資：30000000元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：元。
3、 資產(chǎn)質(zhì)量
貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應(yīng)收款共計(jì)元，具備良好的付現(xiàn)能力。存貨元主要是土地和開(kāi)發(fā)成本沉淀了大量資金，預(yù)付賬款元主要是預(yù)付的園區(qū)廠房建設(shè)及bt項(xiàng)目工程款項(xiàng)。因?yàn)榉康禺a(chǎn)的開(kāi)發(fā)在前期開(kāi)發(fā)過(guò)程中會(huì)沉淀大量的資金，在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品未銷售前都以資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目由于在2016年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來(lái)解決資金的瓶頸問(wèn)題。 4、 負(fù)債狀況
截至2016年5月31日，公司負(fù)債總額元，主要構(gòu)成為：應(yīng)付職工薪酬元，應(yīng)交稅費(fèi)-900元，其他應(yīng)付款元，其中5月份貴州萬(wàn)華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊(cè)資金，暫擺在其他應(yīng)付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應(yīng)付款，實(shí)際應(yīng)付款項(xiàng)余額元。短期借款沒(méi)有說(shuō)明短期內(nèi)公司沒(méi)有還款的壓力。
結(jié)合公司現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)元來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為，負(fù)責(zé)水平稍有些偏高。
5、 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
因目前公司開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目還開(kāi)發(fā)實(shí)施階段，加之五證還沒(méi)有辦理完畢，所以其開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對(duì)外銷售，現(xiàn)在只是前期工程投入階段，在2016年5月31日前沒(méi)有主營(yíng)業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補(bǔ)貼的1180000元 6、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
房地產(chǎn)行業(yè)因?yàn)槭前垂こ添?xiàng)目來(lái)進(jìn)行決算的，現(xiàn)在還是施工階段，故沒(méi)有主營(yíng)業(yè)成本的反應(yīng)，主要是在存貨和預(yù)付賬款里面的期末帳上余額。
7、 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1687000元，為資金拆借利息的收入。
8、 管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用元，同比增加元，增加幅度為主要原因是：
在2015年8月份項(xiàng)目還在啟動(dòng)階段，人員和費(fèi)用都不大，在2016年8月公司項(xiàng)目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費(fèi)用也在增加總體在2016年的費(fèi)用預(yù)算上沒(méi)有超過(guò)2016年1月至5月的費(fèi)用預(yù)算。2016年預(yù)算職能費(fèi)用為5900000元，實(shí)際發(fā)生占預(yù)算的。
9、財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、 工程項(xiàng)目完成量不足
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2016年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：
長(zhǎng)沙東路本年完工，可按合同計(jì)算的收入為億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為3100萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。 四、應(yīng)交稅金—土地耕地占用稅匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在2016年6月份已經(jīng)下達(dá)了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體，稅金為550畝*平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應(yīng)繳申報(bào)通知書(shū)，該筆稅費(fèi)如繳納對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)資金有很大的影響。匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認(rèn)定錯(cuò)誤，公司將全力溝通，推翻匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在納稅主體上認(rèn)定的不正確性，這是公司不繳納11000550元的耕占稅的唯一辦法。在8月稅務(wù)局已經(jīng)將此事提交匯川區(qū)政府解決
遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司財(cái)務(wù)部
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇六
過(guò)去的20xx年，是及不平凡的一年，在公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部全體員工，團(tuán)結(jié)一致，緊密配合，比較順利的完成了公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表報(bào)送、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、費(fèi)用管理、資金籌措和結(jié)算多項(xiàng)工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來(lái)的工作，主要有以下幾點(diǎn)：
1、20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。今年1月份，根據(jù)xx總公司及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場(chǎng)情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合平衡，統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開(kāi)拓穩(wěn)妥的原則，在反復(fù)聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，向xx總公司上報(bào)了20xx年公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。并且，根據(jù)xx總公司下達(dá)公司的20xx年計(jì)劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達(dá)了有關(guān)部門(mén)20xx年計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)。同時(shí)，為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利完成，財(cái)務(wù)部對(duì)各部計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。
2、xx年年財(cái)務(wù)決算工作。xx年年財(cái)務(wù)決算工作，是xx公司會(huì)計(jì)報(bào)表第一次上報(bào)xx總公司，這對(duì)會(huì)計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成了會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫(xiě)了詳細(xì)的報(bào)表說(shuō)明，完滿地完成了會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。
3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據(jù)xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定，財(cái)務(wù)部組織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內(nèi)完成集資xx萬(wàn)元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項(xiàng)目籌措部分資金的任務(wù)。6月份，經(jīng)過(guò)多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項(xiàng)xx萬(wàn)元，為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規(guī)定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對(duì)此，公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部采取多種方案，千方百計(jì)籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金，經(jīng)過(guò)動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬(wàn)元，按期歸還了銀行到期貸款，維護(hù)了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)xx總公司管理以來(lái)，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強(qiáng)，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運(yùn)作，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為此，20xx年財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報(bào)送貸款資料，銀行開(kāi)戶、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號(hào)，拓展公司融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報(bào)送貸款資料，5月份多次向xx支行報(bào)送貸款資料，多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期，財(cái)務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào)，通過(guò)員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問(wèn)題，作出了顯著成績(jī)。
5、財(cái)會(huì)工作量化管理。20xx年，財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整，調(diào)整以后財(cái)會(huì)人員新手增多，如何圍繞財(cái)會(huì)工作各項(xiàng)工作任務(wù)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部新老員工又好又快的完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)務(wù)部主要從量化管理入手，對(duì)財(cái)會(huì)工作、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用管理、資金調(diào)拔、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表報(bào)送、貸款融資等項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據(jù)輕重緩急，具體分工，規(guī)定時(shí)間，落實(shí)到人，月初計(jì)劃，月中檢查，月末考核，使財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過(guò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據(jù)。
6、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政部新頒布的38個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部先后多次組織全體財(cái)會(huì)人員，學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法，對(duì)照新準(zhǔn)則，新所得稅法，結(jié)合公司實(shí)際，充分利用會(huì)計(jì)政策，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
7、會(huì)計(jì)檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財(cái)務(wù)部對(duì)xx年年各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記，按照會(huì)計(jì)檔案工作要求完成了xx年年會(huì)計(jì)檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團(tuán)成立，財(cái)務(wù)部通過(guò)大量的工作，配合總公司審計(jì)組完成了企業(yè)改制審計(jì)任務(wù)。
9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。
10、完成xx年年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。
11、xx年年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評(píng)審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測(cè)算工作任務(wù)。
明年財(cái)會(huì)工作要點(diǎn)：
1、公司已4年沒(méi)有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計(jì)稅務(wù)檢查將是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。
2、組織財(cái)會(huì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。
3、搞好資金結(jié)算，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，準(zhǔn)備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。
4、進(jìn)一步搞好財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)量化工作管理。
5、提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇七
(一)資產(chǎn)狀況
截止到本月底，資產(chǎn)總額 元，其中：流動(dòng)資產(chǎn) 元，固定資產(chǎn) 元;負(fù)債總額 元，其中：流動(dòng)負(fù)債 元，長(zhǎng)期負(fù)債 元;所有者權(quán)益 元，其中：實(shí)收資本 元，資本公積 元，盈余公積 元，未分配利潤(rùn) 元。
(二)經(jīng)營(yíng)情況
本月總收入 元，成本費(fèi)用總支出 元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 元。具體情況如下：
1、收入情況
本月實(shí)現(xiàn)收入 元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 元，其他業(yè)務(wù)收入 元，營(yíng)業(yè)外收入 元。
2、成本費(fèi)用情況
著重說(shuō)明管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)支出情況，對(duì)支出較大的費(fèi)用加以分析說(shuō)明。
3、稅金情況
對(duì)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加提取及繳納情況說(shuō)明。
(三)債權(quán)債務(wù)情況
主要從應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等方面進(jìn)行說(shuō)明。
(四)存在的問(wèn)題及建議
針對(duì)上面分析中存在的問(wèn)題加以說(shuō)明，為領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施和合理化建議。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇八
(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析
1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析
⑴凈利潤(rùn)分析： 一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)萬(wàn)元，比上年同期減少了萬(wàn)元，減幅34%。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。
⑵利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額萬(wàn)元，同比上年同期萬(wàn)元減少萬(wàn)元，下降26%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。
⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元，較上年萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致，分別減少萬(wàn)元和萬(wàn)元。
⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)萬(wàn)元同比萬(wàn)元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬(wàn)元，同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)率。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是萬(wàn)元、萬(wàn)元和萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。
2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)
從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為;比上年同期下降了;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重，同比上年的下降了;利潤(rùn)總額構(gòu)成，同比下降了;凈利潤(rùn)構(gòu)成為，比上年的下降。
從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因： ①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。 ②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 ③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：
⑴本部利潤(rùn)總額萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，下降。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少萬(wàn)元、萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少萬(wàn)元增減相抵所致。
⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)萬(wàn)元，較上年同期萬(wàn)元減少萬(wàn)元，減幅。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(zhǎng);而銷售成本、費(fèi)用增加萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)。其中：產(chǎn)品銷售成本增加萬(wàn)元，增長(zhǎng);期間費(fèi)用增加萬(wàn)元，。
2、一季度ay分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：
⑴ay分公司利潤(rùn)總額萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，下降。利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。
⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)萬(wàn)元，較上年同期萬(wàn)元減少萬(wàn)元，減幅。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng);而銷售成本增加萬(wàn)元，增長(zhǎng);產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬(wàn)元，減幅19%;期間費(fèi)用萬(wàn)元，同比減少萬(wàn)元，費(fèi)用率下降。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇九
(一)產(chǎn)品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析 集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，較上年同期萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。其中： ⑴出口產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，占成本總額的，同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%); ⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，占成本總額的，同比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)42%;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%); ⑶ay分公司產(chǎn)品銷售成本萬(wàn)元，同比萬(wàn)元，增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)，占成本總額的;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的，同比上年增長(zhǎng)
2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響： ① 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%。 ②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。② ay分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%。 一季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。
3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響 ⑴利用率只有成本，同比成本增加了萬(wàn)元。其原因是pex不合格70米，阿拉伯蘭色kq不良產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。 ⑵板利用率有，同比成本增加了12萬(wàn)元。主要是xx不良、拉閘停電損失。 ⑶利用率有比上年的低約2個(gè)百分點(diǎn)，成本增加萬(wàn)元。主要是xxxxxxxxxx試驗(yàn)調(diào)整。 ⑷比計(jì)劃成本高萬(wàn)元，因?yàn)?月有pex材不合格220米，3月有x材不合格致使張bzb降級(jí)。
(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析
三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)萬(wàn)元，總費(fèi)用水平，比上年同期的下降了; 其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因
1、售費(fèi)用分析 銷售費(fèi)用萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加萬(wàn)元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比上年同期增長(zhǎng)萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度分別為、、。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。
2、管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)。水電費(fèi)增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)，其他項(xiàng)增加萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)。辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析 一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)。其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng);利息支出萬(wàn)元，同比上年增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)55%;匯兌損失萬(wàn)元，同比萬(wàn)元增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇十
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大，為，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為，，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
（二）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）
1、利潤(rùn)分析
（1）利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)元，利潤(rùn)總額元。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)元。
（2）利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額元，較上年同期增長(zhǎng)。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)，增加利潤(rùn)總額元。
2、收入分
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元。與去年同期相比增長(zhǎng)，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。
3、成本費(fèi)用分析
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本元，占成本費(fèi)用總額；營(yíng)業(yè)費(fèi)用元，占成本費(fèi)用總額；管理費(fèi)用元，占成本費(fèi)用總額；財(cái)務(wù)費(fèi)用元，占成本費(fèi)用總額。
4、利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
（1）利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇十一
(一)財(cái)務(wù)方面的工作
我認(rèn)為財(cái)務(wù)工作是簡(jiǎn)單的事情重復(fù)做，從小事做起，從細(xì)心做起，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)才能把工作做得更好。
1.記賬：出納工作從簡(jiǎn)單的審核票據(jù)，粘貼票據(jù)等最基礎(chǔ)的工作做起，已經(jīng)付了的單據(jù)都要在其上面蓋好“現(xiàn)金付訖”的章。審核無(wú)誤的原始憑證做好記賬憑證，每筆已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，及時(shí)記賬，及時(shí)記錄記賬明細(xì)，已備查詢。在以后的工作中個(gè)人報(bào)銷的原始單據(jù)要有個(gè)人簽字。記賬過(guò)程中不斷明確各業(yè)務(wù)走的具體科目，不明白的向趙姐請(qǐng)教，同時(shí)也查詢以前的憑證。
2.記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證和記賬憑證定期的核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款，及時(shí)登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。剛開(kāi)::始登錄現(xiàn)金和銀行存款日記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)不同程度的錯(cuò)誤，如借方寫(xiě)成貸方，貸方寫(xiě)成借方，以及因?yàn)榇中牡木壒拾延涃~憑證漏寫(xiě)，在出現(xiàn)錯(cuò)誤和問(wèn)題的時(shí)候我及時(shí)改正，并做好工作心得。記賬時(shí)一定不能分心，認(rèn)真做好分析，在填寫(xiě)每一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候都要認(rèn)真、細(xì)心，在心情急躁和不平靜的時(shí)候不能做記賬方面的工作。對(duì)于記錯(cuò)賬的情況下，怎樣修改也從趙姐那學(xué)到一些經(jīng)驗(yàn)。年初和月初記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，我也從xx年的賬本上學(xué)到了不少經(jīng)驗(yàn)。
現(xiàn)金日記賬要記錄好每筆發(fā)生的業(yè)務(wù)，而銀行存款日記賬則要明確各個(gè)銀行的業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)要根據(jù)發(fā)生銀行的不同而登錄。目前公司的開(kāi)戶行是建行市中支行，也是主要業(yè)務(wù)的發(fā)生行。建行營(yíng)業(yè)部主要發(fā)工資，農(nóng)行和農(nóng)信主要是稅金方面的業(yè)務(wù)。每行每季度都會(huì)有銀行利息單。
日清月結(jié)是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的特點(diǎn)與需求。
3.做報(bào)表：目前主要做的報(bào)表是每周的財(cái)務(wù)收付存報(bào)表、每月的流水賬明細(xì)。
(1)財(cái)務(wù)收付存報(bào)表：每月根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，做好財(cái)務(wù)收付存報(bào)表。此報(bào)表周一交予趙姐審核，劉經(jīng)理核準(zhǔn)。一般情況下我都在前一周的周末做好，并根據(jù)審核無(wú)誤記賬憑證和現(xiàn)金、銀行存款做好核對(duì)工作，次周的周一直接將表打印。剛開(kāi)始因?yàn)閷?duì)此項(xiàng)工作不是很熟悉，經(jīng)常出現(xiàn)賬目不準(zhǔn)和不平衡，且備注中的數(shù)目不能隨之相應(yīng)的調(diào)整，主要是預(yù)付貨款及存貨余額要隨著在外資金的變化而變動(dòng)。經(jīng)過(guò)一月的調(diào)整后，這項(xiàng)錯(cuò)誤基本很少出現(xiàn)了。每周一，將報(bào)表傳給王經(jīng)理審閱。在此之前經(jīng)常會(huì)漏寫(xiě)記賬、審核、核準(zhǔn)人的名字，不過(guò)如今發(fā)郵件之前我都會(huì)仔細(xì)的核對(duì)，漏寫(xiě)記賬人員的名字情況如今也很少出現(xiàn)了。
(2)每月的流水賬明細(xì)：流水賬的登記和核對(duì)一般在做好財(cái)務(wù)收付存報(bào)表和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的前提下，根據(jù)記賬憑證仔細(xì)地入賬，每月月初與現(xiàn)金和銀行的賬目都能一致。此項(xiàng)工作越來(lái)越熟悉，而且越做越快。
4.其它細(xì)節(jié)方面的工作
(1)票據(jù)：目前主要開(kāi)的單據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、入賬單。這四種票據(jù)的要求非常高，無(wú)論是填寫(xiě)方面還是蓋公章方面，若出現(xiàn)錯(cuò)誤填寫(xiě)都要加蓋“作廢”章。
(2)支票方面：剛開(kāi)始在票據(jù)填寫(xiě)和加蓋公章時(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤，如日期沒(méi)大寫(xiě)，單位名稱和金額沒(méi)頂格寫(xiě)，填寫(xiě)不規(guī)范等問(wèn)題。經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的熟悉，規(guī)范此方面的工作。同時(shí)，根據(jù)需要到銀行提取備用金和辦理銀行入貨款賬等業(yè)務(wù)。
(3)電匯：貨款主要通過(guò)電匯付出，在實(shí)施的過(guò)程中積累了主要付款單位的各項(xiàng)明細(xì)，如單位名稱、賬號(hào)、匯入行名稱、以及傳真。填寫(xiě)名稱要和其單位名稱一致，一個(gè)字都不能漏寫(xiě)。
(4)入賬單：主要的入賬單有收到貨款收入的轉(zhuǎn)賬支票和每月發(fā)放工資時(shí)的入賬。
(2)稅務(wù)：對(duì)于發(fā)票審核和交稅金有了初步的認(rèn)識(shí)。
(3)關(guān)于增值稅發(fā)票的開(kāi)據(jù)：此項(xiàng)工作有一點(diǎn)小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的會(huì)議記錄：根據(jù)每周一的例會(huì)，盡快整理好會(huì)議紀(jì)要，并讓劉經(jīng)理修改和審核，大家簽字后傳給黃先生和王經(jīng)理，此工作當(dāng)天完成。
(2)相關(guān)人員接待：對(duì)于公司外來(lái)人員，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司話費(fèi)、和趙姐一起審核公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)年審、工商年檢等等。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇十二
20xx年3月，中維會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)心平公益基金會(huì)執(zhí)行年度審計(jì)，年度審計(jì)報(bào)告已送民政部年檢并獲通過(guò)。按照本基金會(huì)的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公布如下：
(1)非定向捐助的捐款金額為：元，包括：
圖書(shū)閱讀項(xiàng)目，捐款金額元
閱讀支持項(xiàng)目，捐款金額元
大學(xué)生公益行動(dòng)項(xiàng)目，捐款金額元
教學(xué)點(diǎn)讀機(jī)捐贈(zèng)項(xiàng)目，捐款金額元
研究與評(píng)估類項(xiàng)目，捐款金額元
(2)定向捐贈(zèng)的撥款金額為：元，包括：
對(duì)浙江大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款，金額元
對(duì)中國(guó)人民大學(xué)“心平自立貸學(xué)金及留學(xué)貸學(xué)金”的20xx年度捐款，金額元
在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款元
在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款元
注：20xx年1月-12月，總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈(zèng)了圖書(shū)閱讀項(xiàng)目。
(1)20xx年4月，心平基金會(huì)收到佚名的非限定性捐款：人民幣元。
(2)20xx年5月，心平基金會(huì)收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈(zèng)的定向捐款：人民幣400萬(wàn)元，專項(xiàng)用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項(xiàng)目的第一期撥款。
(3)20xx年9月，心平基金會(huì)收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。
(4)20xx年12月，心平基金會(huì)再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈(zèng)的非限定性捐款：人民幣1550萬(wàn)元。
(5)20xx年7月-11月，心平基金會(huì)收到黃一禾先生定向捐贈(zèng)的教學(xué)專用點(diǎn)讀機(jī)：137臺(tái)。
在此向各位捐贈(zèng)人致以最誠(chéng)摯的感謝!
(1)全職與兼職人員工資福利：元
(2)辦公房租及個(gè)人房補(bǔ)：元
(3)辦公事務(wù)物品耗費(fèi)和服務(wù)開(kāi)支：元
(4)差旅及車輛費(fèi)：元
(5)攤銷及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用：元
(6)固定資產(chǎn)折舊：元
(7)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備：元(因股權(quán)投資而計(jì)提此項(xiàng))
(1)心平基金會(huì)20xx年度支出合計(jì)元
其中：公益性捐贈(zèng)元，行政管理費(fèi)用元
(2)心平基金會(huì)20xx年度收入合計(jì)元
其中：捐贈(zèng)收入元，投資收益元，其他收入元。
(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為
說(shuō)明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計(jì)。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇十三
(一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元，同比增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)102%;
2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元,同比上年萬(wàn)元，凈支出增加萬(wàn)元;
3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~萬(wàn)元，同比上年萬(wàn)元現(xiàn)金凈支出增加 ;
4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額萬(wàn)元，同比上年萬(wàn)元 凈支出減少萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。
(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析
1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
2、現(xiàn)金購(gòu)銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無(wú)積壓庫(kù)存。
3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險(xiǎn)偏大。
月度財(cái)務(wù)報(bào)表分析篇十四
財(cái)務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計(jì)為萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)為萬(wàn)元，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金萬(wàn)元，所有者權(quán)益為-165萬(wàn)元；
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷售費(fèi)用萬(wàn)元，管理費(fèi)用萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，銷售稅金及附加萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)負(fù)債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預(yù)付賬款從年初的萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
b、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的萬(wàn)元下降為萬(wàn)元，表面上下降了萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算；扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)成本萬(wàn)元，間接費(fèi)用萬(wàn)元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由萬(wàn)元上升到萬(wàn)元，上升了萬(wàn)元，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車萬(wàn)元，九龍汽車購(gòu)臵稅萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
d、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至萬(wàn)元，增加了萬(wàn)元，原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會(huì)對(duì)后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響。
(2)負(fù)債狀況
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到萬(wàn)元，凈增萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
b、預(yù)收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到萬(wàn)元，凈增萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金；
c、其他應(yīng)付款，由年初的萬(wàn)元增加到萬(wàn)元，凈增萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間股東xxx的各類投入；
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅余萬(wàn)元。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的萬(wàn)元減少到萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況
(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加萬(wàn)元，工資增加萬(wàn)元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
由表可看出：管理費(fèi)用比上年同期增加萬(wàn)元，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)(北地塊)攤銷增加萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅增加萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加萬(wàn)元，車輛使用費(fèi)增加萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加萬(wàn)元，福利費(fèi)增加萬(wàn)元等所致。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅萬(wàn)元、教育費(fèi)附加萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出萬(wàn)元，青苗賠償萬(wàn)元，消防罰款萬(wàn)元等。
5、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)
根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用約240萬(wàn)，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元
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