報(bào)告，漢語(yǔ)詞語(yǔ)，公文的一種格式，是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書(shū)面的陳述。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧。
公司每年內(nèi)審報(bào)告共幾份啊 年度內(nèi)審報(bào)告篇一
內(nèi)審報(bào)告編寫(xiě)應(yīng)當(dāng)包括以下要素：
(1)審計(jì)概況
(2)審計(jì)依據(jù)
(3)審計(jì)結(jié)論
(4)審計(jì)決定及審計(jì)建議
我們?cè)谧珜?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎(chǔ)上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀事實(shí)，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語(yǔ)言。
同時(shí)，盡量減少日?？谡Z(yǔ)，采用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，清楚準(zhǔn)確的陳述事實(shí)，使內(nèi)審報(bào)告的使用者充分明白，精準(zhǔn)理解。
內(nèi)審報(bào)告應(yīng)做到層次清晰，結(jié)構(gòu)合理，原則上按主次程度依次歸類(lèi)，同類(lèi)問(wèn)題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫(xiě)內(nèi)審報(bào)告時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)完整準(zhǔn)確的將財(cái)務(wù)收支的真實(shí)情況反映在內(nèi)審報(bào)告中，依據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷，突出重點(diǎn)，去偽存真，重點(diǎn)陳述具有代表性的問(wèn)題，尤其注意充分反映被審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要財(cái)務(wù)管理行為中出現(xiàn)的漏洞。
一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫(xiě)作順序可以為：為了審計(jì)......抽查了......發(fā)現(xiàn)......金額數(shù)量......違反......當(dāng)事人或主管解釋......我們建議(1)(2)(3)等等。
此外，內(nèi)審報(bào)告不僅要真實(shí)可靠，還要做到詳實(shí)清楚，在數(shù)據(jù)收集過(guò)程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數(shù)據(jù)表達(dá)更加科學(xué)直觀。
審計(jì)就是以事實(shí)說(shuō)話，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，進(jìn)而尋找原因，界定事實(shí)。
所以在撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)一定要做到數(shù)據(jù)真實(shí)具體，例如在報(bào)告中注明抽查的數(shù)量、單價(jià)等，這樣有利于后續(xù)的分析，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性。
在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，要打開(kāi)思路，不僅要擴(kuò)大數(shù)據(jù)范圍，還要挖掘數(shù)據(jù)深度，不要局限于公司內(nèi)部，進(jìn)行多角度對(duì)比分析，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)的價(jià)值。
在保證數(shù)據(jù)真實(shí)具體，分析深入的基礎(chǔ)上，還要對(duì)存在問(wèn)題的重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入了解，查找其發(fā)生的真實(shí)原因，有助于內(nèi)審人員全面了解問(wèn)題，提供合理可行的建議。
每一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)牢記于心：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目標(biāo)與公司目標(biāo)一致。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為了公司能夠更迅速更有效的實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，所以?xún)?nèi)審人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，不僅要發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，更重要的是提出切實(shí)可行的建議。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是為管理層服務(wù)的，這就要求內(nèi)審人員在撰寫(xiě)報(bào)告時(shí)要把自己假定為公司的管理層，站在應(yīng)有的高度看待問(wèn)題，最忌建議泛泛而談，沒(méi)有明確的方案與做法。
因此，內(nèi)審報(bào)告應(yīng)該提高其服務(wù)性，著重闡述管理層關(guān)心的問(wèn)題，提出具有針對(duì)性和操作性的建議，保證內(nèi)審報(bào)告言之有物，具有其實(shí)際意義。
公司每年內(nèi)審報(bào)告共幾份啊 年度內(nèi)審報(bào)告篇二
一、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司(**期間)經(jīng)營(yíng)(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司***問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……。
二、審計(jì)報(bào)告的主送人
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長(zhǎng);審計(jì)委員會(huì)等。
三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間
開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。
四、審計(jì)出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因
審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**年度利潤(rùn)300萬(wàn)元;職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元;私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述。基本要求是：讓所有收到報(bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。
問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫(xiě)也可寫(xiě)在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。
五、被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施
在審計(jì)期間(審計(jì)通知書(shū)發(fā)出之日起到部門(mén)審計(jì)報(bào)告定稿前)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。
六、 審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)
每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。
七、 審計(jì)建議
國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計(jì)意見(jiàn)”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。
八、 審計(jì)報(bào)告出具人
審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書(shū)審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書(shū)審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。
九、 審計(jì)報(bào)告出具日期
打印審計(jì)報(bào)告形成日期。
十、 審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門(mén)及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫(xiě)清楚抄送人員和部門(mén)及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
公司每年內(nèi)審報(bào)告共幾份啊 年度內(nèi)審報(bào)告篇三
今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就本年度審計(jì)工作匯報(bào)如下：
一、完成主要工作
共完成審計(jì)項(xiàng)目__項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)__項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)x項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)x項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)x項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)。公司為扭轉(zhuǎn)__公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)。為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。__公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運(yùn)行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)erp流程操作、深化erp審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展erp環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
三、存在問(wèn)題與今后打算
1、存在問(wèn)題。由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)x人，工程審計(jì)x人，疲于應(yīng)付近__家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算。堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專(zhuān)業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
本年度在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類(lèi)審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
公司每年內(nèi)審報(bào)告共幾份啊 年度內(nèi)審報(bào)告篇四
一、基本情況
__市與公司董事會(huì)和高管層進(jìn)行了必要的溝通，__市與公司簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。在業(yè)務(wù)約定書(shū)中規(guī)定了__年度審計(jì)總費(fèi)用為萬(wàn)元人民幣，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照有關(guān)規(guī)定確定，不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目。審計(jì)委員會(huì)與__市協(xié)商，確定了公司__年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的總體時(shí)間安排。審計(jì)小組于__年1月18日至__年2月9日對(duì)公司年報(bào)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告、募集資金使用情況報(bào)告等。在審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)委員會(huì)與__市所進(jìn)行了充分的溝通，并委托審計(jì)部督促其在約定時(shí)限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組在約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
二、__市所執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本情況
__市執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟(jì)利益，__和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計(jì)工作中__市及其審計(jì)成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。審計(jì)小組共由8人組成，其具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
三、審計(jì)范圍及出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的情況
1、審計(jì)工作計(jì)劃評(píng)價(jià)
在本年度審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
2、具體審計(jì)程序執(zhí)行評(píng)價(jià)
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)用的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定需實(shí)施的控制性測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)獲取了必要的審計(jì)證據(jù)。
3、__市出具的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的情況
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)獲取了充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。__市對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是在獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出的。
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司提出的改進(jìn)意見(jiàn)的情況
在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采納，并已經(jīng)開(kāi)始了實(shí)施改進(jìn)。
公司每年內(nèi)審報(bào)告共幾份啊 年度內(nèi)審報(bào)告篇五
一、導(dǎo)言
日期：__年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 ___
引言：
經(jīng)公司__年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)
等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9
月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從__年1月1日至__年月9
月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。 對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們
希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。
公司審計(jì)部
審計(jì)組長(zhǎng)：___
審計(jì)小組成員：___
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設(shè)計(jì)。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請(qǐng)按bom單采購(gòu)”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;
(3)bom清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)一致;
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類(lèi)，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見(jiàn)ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門(mén)，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類(lèi)別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;
主要問(wèn)題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴(lài)性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理
主要問(wèn)題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕
主要問(wèn)題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
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建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：建立監(jiān)盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤(pán)制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門(mén)間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理
主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。 建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理
主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)>t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門(mén)基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
公司每年內(nèi)審報(bào)告共幾份啊 年度內(nèi)審報(bào)告篇六
審計(jì)時(shí)間：__年4月14日-__年4月16日
審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問(wèn)題見(jiàn)附件)。
審計(jì)意見(jiàn)：1、規(guī)范往來(lái)科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);
2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);
3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;
4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;
5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn)，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止;
6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失;
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20__年_月_日
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