2022年專項(xiàng)資金管理制度優(yōu)秀

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專項(xiàng)資金管理制度篇一

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

二、資金支出管理

1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的(或無有效合同、協(xié)議)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)(1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請(qǐng)，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付需前三天申請(qǐng))，以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

(1)、個(gè)人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，由申請(qǐng)人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付(轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi))。

(2)、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元(含)以下，通過現(xiàn)金方式支付;費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

(3)、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出

a、由采購(gòu)人員填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

(4)內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

三、

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取(但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同)，銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

c、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。

五、附則

1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2、本制度由各部門會(huì)簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國(guó)土資源項(xiàng)目資金管理暨招投標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)上的發(fā)言

專項(xiàng)資金管理制度篇二

1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有，受到國(guó)家法律保護(hù)，禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止，造成事實(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、資金分級(jí)管理，按資金用途，各級(jí)審批權(quán)限：

a：固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購(gòu)置權(quán)限

(1) 使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告;

(2) 廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部主管初審;

(3) 總經(jīng)理審批。

b：低值易耗品購(gòu)置審批權(quán)限及程度

(1) 總值500元以下(含500元)

a. 申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單，單位或部門負(fù)責(zé)人簽署意見;

b. 財(cái)務(wù)部審核;

c. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長(zhǎng)審批。

(2) 總值500元以上

a. 申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見;

b. 財(cái)務(wù)部審核;

c. 總經(jīng)理審批。

c：費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度

(1)500元以下(含500元)

a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;

b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;

c. 財(cái)務(wù)部審核;

d. 總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批;

e. 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

(2)500元以上

a. 報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;

b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;

c. 財(cái)務(wù)部審核;

d. 總經(jīng)理審批;

e. 財(cái)務(wù)部報(bào)銷，

d：因公借款審批程序

(1)500元以下

a. 借款人先填寫借款申請(qǐng)單;

b. 部門負(fù)責(zé)人審核;

c. 財(cái)務(wù)部簽署意見;

d. 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長(zhǎng)審批;

e. 到財(cái)務(wù)部借款。

(2)500元以上

a. 借款人填寫借款申請(qǐng)單;

b. 部門負(fù)責(zé)人簽署意見;

c. 財(cái)務(wù)部簽署意見;

d. 總經(jīng)理審批;

e. 到財(cái)務(wù)部借款。

注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)(如購(gòu)物出差回來等)辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。

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專項(xiàng)資金管理制度篇三

第一章 總 則

第一條為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。

第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。

第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。

第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運(yùn)營(yíng)資金。日常費(fèi)用由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)財(cái)務(wù)部另行制定管理辦法及報(bào)銷制度。

(一) 投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)投資和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

(二) 融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。

(三) 營(yíng)運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第六條 公司實(shí)行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的分級(jí)授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。

第七條 財(cái)務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。

第三章 預(yù)算的管理

第八條根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好公司下年度整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

第九條 為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，公司除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報(bào)總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計(jì)劃使用。

第十條 資金預(yù)算的編制及審批

(一)每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下年度的《年度資金預(yù)算計(jì)劃》，并于每個(gè)財(cái)務(wù)年度的最后一月報(bào)送財(cái)務(wù)部由總經(jīng)理審批。

(二)每月末，財(cái)務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，編制下個(gè)月的《月度資金預(yù)算計(jì)劃》，并于月末一天報(bào)送總經(jīng)理審批;

(三)財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實(shí)際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可使用資金的額度。

(四)對(duì)于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計(jì)劃或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的范圍內(nèi)，再由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。

(五)在實(shí)際對(duì)外付款時(shí)，將參照本月的實(shí)際資金狀況，批復(fù)用款。

第四章 資金收入的管理

第十一條 資金收入分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入、投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的資金收入三類。

第十二條 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的管理

(一) 各單位所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。

(二) 各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收入的入賬情況。

(三) 營(yíng)運(yùn)資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。

(四) 財(cái)務(wù)部對(duì)公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對(duì)銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門每月必須上報(bào)資金收支月報(bào)。

(五) 關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。

第十三條 融資活動(dòng)的資金收入的管理

(一) 公司融資事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃需求，董事會(huì)審核同意后執(zhí)行。

(二) 總經(jīng)理辦公會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)做出決議。

(三) 公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

(四) 由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動(dòng)資金計(jì)劃內(nèi)的短期流動(dòng)資金貸款協(xié)議。

第十四條 投資活動(dòng)的資金收入的管理

(一) 公司在一年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%以上的事項(xiàng)需由總經(jīng)理辦公會(huì)通過，報(bào)股東會(huì)審批。

(二) 公司占公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項(xiàng)，由總經(jīng)理辦公會(huì)通過，然后報(bào)股東會(huì)審批。

(三) 公司董事會(huì)審議決定公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項(xiàng)。

(四) 建立投資項(xiàng)目責(zé)任制，對(duì)于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。

(五) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司對(duì)外投資項(xiàng)目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益，督促投資收益按時(shí)收回。

(六) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動(dòng)。要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流動(dòng)不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

第五章 資金支出的管理

第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：

(一) 審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)該資金開支的合理性和必要性進(jìn)行審批。

(二) 審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批是否符合流程的規(guī)定，各級(jí)審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

(三) 批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。

第十六條 資金支付審批的基本程序：

見附件1。

第十七條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計(jì)劃。 第十八條 公司資金調(diào)撥計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。 第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計(jì)劃的審批程序控制，事中控制主要通過財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財(cái)務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計(jì)完成。 第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一) 支付申請(qǐng)：公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二) 支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三) 支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四) 辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第二十一條 財(cái)務(wù)部付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項(xiàng)相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：

(一) 已經(jīng)簽署的合同;

(二) 支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明，工程管理公司對(duì)監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核的書面材料;

(三) 經(jīng)濟(jì)合同中對(duì)結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計(jì)支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時(shí)應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書;

(四) 竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;

(五) 付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供對(duì)賬單;

(六) 設(shè)備、材料、辦公用品等采購(gòu)類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單和入庫(kù)單;

(七) 在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;

(八) 收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;

(九) 收款單位與合同單位不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;

(十) 特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供完稅證明;

(十一) 合同執(zhí)行過程中存在爭(zhēng)議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有同對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議;

(十二) 其他能夠證明該項(xiàng)付款真實(shí)、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。

第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報(bào)制度。

第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。

第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求

(一) 資金支出( )萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會(huì)討論支付;

(二) 資金支出( )萬元或以上重大資金，上報(bào)集團(tuán)公司審批;

(三) 設(shè)計(jì)費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計(jì)會(huì)審認(rèn)可的書面材料;

(四) 工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn)度款付到80%時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時(shí)提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見、施工單位進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書;

(五) 甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單、合同、以及定標(biāo)意見等材料;

(六) 采購(gòu)部采購(gòu)物資的付款，應(yīng)當(dāng)提供通過招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

(七) 辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計(jì)劃;

(八) 其他特殊費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購(gòu)買計(jì)劃。

第六章 資金監(jiān)控管理

第二十五條 財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。

(一) 通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。

(二) 定期(月度)檢查下屬單位的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

(三) 定期(月度)檢查下屬單位的結(jié)算情況。

(四) 檢查下屬單位銀行存款的對(duì)賬工作。

(五) 定期對(duì)下屬單位匯出的大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

(六) 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。

(七) 不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。

(八) 員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。

第二十六條 財(cái)務(wù)部報(bào)送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。

第二十七條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。 第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第三十一條設(shè)專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

第三十四條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性。

第六章 附則

第三十五條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過后實(shí)施。

第三十六條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

專項(xiàng)資金管理制度篇四

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營(yíng)性資金。

1、投資性資金指對(duì)外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;

2、融資性資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他 法律主體借入或歸還的資金等;

3、經(jīng)營(yíng)資金指銷售商品、提供勞務(wù)、稅負(fù)，以及其他和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等。

第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：

1、現(xiàn)金，是指公司庫(kù)存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報(bào)銷的備用金。

2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。

3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國(guó)家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。

第四條 貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理。公司負(fù)責(zé)人根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，要求各職能部門編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報(bào)公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

第二章 授權(quán)與批準(zhǔn)

第五條 為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對(duì)公司實(shí)際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權(quán)給財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。

第六條 審批權(quán)限 對(duì)外支付資金的申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理審批。 本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務(wù)發(fā)生費(fèi)用總額，嚴(yán)禁將同一筆業(yè)務(wù)分次報(bào)銷。

第七條 財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)制度要求，對(duì)資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。

第八條 資金支付須嚴(yán)格按照支出性質(zhì)逐級(jí)上級(jí)審核或?qū)徟?，?yán)禁越級(jí)審核或?qū)徟?/p>

第十條 在預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算，按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。 對(duì)外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。

第三章 股東單位資金往來管理

第十一條 加強(qiáng)對(duì)股東單位的資金往來管理。由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，建立對(duì)公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。

第十二條 公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出。

第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;

2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;

3、委托控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

4、為控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;

5、代控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);

6、其他方式。

第十四條 如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會(huì)將通過司法程序及時(shí)凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應(yīng)股份，及時(shí)通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。

第四章 資金調(diào)度管理

第十五條 股份公司在財(cái)務(wù)部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場(chǎng)化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財(cái)務(wù)部的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應(yīng)的負(fù)責(zé)股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時(shí)反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。

第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場(chǎng)化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺(tái)歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時(shí)監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計(jì)表。協(xié)助完成資金狀況專項(xiàng)分析，提供分析所需的報(bào)表和資料。 股份公司財(cái)務(wù)部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。

第十七條 下屬成員公司資金調(diào)度管理職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本公司資金頭寸的管理，如實(shí)反映本公司的資金頭寸情況。

2、負(fù)責(zé)按時(shí)編制本公司資金支付申請(qǐng)。

3、依據(jù)融資、投資計(jì)劃與公司內(nèi)部資金情況測(cè)算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計(jì)劃。

4、負(fù)責(zé)協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項(xiàng)分析，提供分析所需的報(bào)表和資料。

第十八條 資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個(gè)方面：

1、需調(diào)用的各成員公司融資資金

2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性富裕資金

3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

4、為配合股份公司與金融機(jī)構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金

5、為配合股份公司重大項(xiàng)目運(yùn)作，而需調(diào)用的各成員公司資金

6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而需調(diào)用的各成員公司資金

7、為應(yīng)對(duì)非常規(guī)使用的儲(chǔ)備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金

8、 根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。

第五章 內(nèi)部控制

第十九條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。

第二十條 貨幣資金的管理遵循國(guó)家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。

第二十一條 按照內(nèi)部控制的原則，出納員負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證、庫(kù)存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。

第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。

第二十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管對(duì)各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理;對(duì)于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司總經(jīng)理處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。

第二十四條 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)相符。每月月末，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對(duì)相符。

第二十五條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金不定期地進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應(yīng)每月檢查銀行存款帳單核對(duì)情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)組織清理，并及時(shí)處理。

第二十六條 加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資金保管的安全性。

第六章 獎(jiǎng)懲規(guī)定

第二十七條 股份公司及各成員公司的財(cái)務(wù)工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其相應(yīng)的職責(zé)。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任;如在工作中有突出貢獻(xiàn)的，可給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十八 條各成員公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定時(shí)的盡職情況適用股份公司對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核條款;股份公司對(duì)不適用考核條款的其他財(cái)務(wù)人員有獎(jiǎng)懲的建議權(quán)。

第七章 附則

第二十九條 本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。

第三十條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。公司經(jīng)營(yíng)和管理層可在本制度下制定具體的實(shí)施細(xì)則。 在董事會(huì)批準(zhǔn)該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應(yīng)予調(diào)整。 本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會(huì)將及時(shí)對(duì)本辦法進(jìn)行修訂。

專項(xiàng)資金管理制度篇五

1、 目的

為嚴(yán)格控制公司費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、 定義

本制度中所稱費(fèi)用是指公司生產(chǎn)、行政、營(yíng)銷等管理費(fèi)用。

3、 范圍人員。

5、1、請(qǐng)款流程(其它廣告、參展等費(fèi)用請(qǐng)款于5、3審批權(quán)限條款另加說明)

5、1、1請(qǐng)款：請(qǐng)款人根據(jù)專項(xiàng)費(fèi)用事務(wù)需要填寫《請(qǐng)款單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)簽核。

5、1、2審核：請(qǐng)款人將經(jīng)上級(jí)簽核后的《請(qǐng)款單》按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)專員。 5、1、3支出：財(cái)務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的《請(qǐng)款單》，向請(qǐng)款人支付款項(xiàng)，同時(shí)請(qǐng)款人須在《請(qǐng)款單》上簽字。

5、1、4請(qǐng)款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

5、1、5管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作

需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見表1。

5、1、6備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每3個(gè)月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報(bào)請(qǐng)廠長(zhǎng)或主管副總以至總經(jīng)理批復(fù)，依批復(fù)意見處理。

5、1、7每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

5、1、8《請(qǐng)款單》是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)《請(qǐng)款單》不予退還;歸還多借備用金時(shí)，由往來帳會(huì)計(jì)開具收據(jù)給報(bào)銷者本人，請(qǐng)款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

5、1、9備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

5、2費(fèi)用報(bào)銷程序

5、2、1報(bào)銷流程

5、2、1、1報(bào)銷：報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用《報(bào)銷單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)簽核。

5、2、1、2審核：報(bào)銷人將經(jīng)上級(jí)簽核后的《報(bào)銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財(cái)務(wù)部門。

5、2、1、3支出：財(cái)務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的報(bào)銷憑證，向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳會(huì)計(jì)須向報(bào)銷人開具收據(jù)，《請(qǐng)款單》不予退回;報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在《報(bào)銷單》上簽字。

5、2、2對(duì)原始票據(jù)的要求

5、2、2、1所有票據(jù)：必須是合法的正式發(fā)票。

5、2、2、2特殊情況：收據(jù)(財(cái)政票據(jù)除外)及白條必須有廠長(zhǎng)、總監(jiān)或副總于相應(yīng)票據(jù)注明簽字方予報(bào)銷。

5、2、2、3撕票：當(dāng)事人必須于票面注明車號(hào)車牌、起止時(shí)間和地點(diǎn)(市內(nèi)短途除外)，并經(jīng)廠長(zhǎng)、總監(jiān)或副總核準(zhǔn)簽字方予報(bào)銷。

5、2、2、4罰款單據(jù)：公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。

5、2、2、5發(fā)生的住宿、采購(gòu)物料等費(fèi)用必須注明金口公司名稱，如發(fā)生填報(bào)有誤，因此造成公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)50%的責(zé)任。

5、2、2、6原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

5、2、2、7原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

5、2、2、8除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。

5、2、2、9不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。

5、2、3費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入相關(guān)費(fèi)用明細(xì)科目， 按月上報(bào)總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)人員

的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報(bào)表

交總經(jīng)理。二次簽字情況主要有：撕票、安裝工材料消耗發(fā)票、安裝工運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。 5、3審批權(quán)限

5、3、1備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元(含本數(shù))以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長(zhǎng)、總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證，可直接辦理，事后集中報(bào)總經(jīng)理補(bǔ)簽。

5、3、2備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長(zhǎng)、總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，報(bào)總經(jīng)理審批后辦理。

5、3、3部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷金額在2000元以上的，由廠長(zhǎng)、總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，財(cái)務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，報(bào)總經(jīng)理審批。

5、3、4廠長(zhǎng)、總監(jiān)或副總的費(fèi)用報(bào)銷由主辦會(huì)計(jì)簽字審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。

5、3、5駐外安裝人員及工程技術(shù)人員費(fèi)用憑證的審核由財(cái)務(wù)專員代為辦理，其它同上。

5、3、6其它廣告、參展或?qū)ｍ?xiàng)等費(fèi)用由總經(jīng)理委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請(qǐng)財(cái)務(wù)專員審核，直接提交總經(jīng)理審批辦理執(zhí)行。

5、3、7相關(guān)人員出差或外出時(shí)，由其部門職務(wù)代理人電話請(qǐng)示代為簽字。

5、4出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

5、4、1出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

5、4、2公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

5、4、3公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

5、4、4有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

5、4、4、1長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)

2、兼職人員補(bǔ)貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，不重復(fù)享受補(bǔ)貼。

5、4、5相關(guān)事項(xiàng)說明

5、4、5、1在途期間以正午12點(diǎn)為界，出發(fā)起程在12點(diǎn)以前、返程到達(dá)在12點(diǎn)以后(以正常交通時(shí)間為準(zhǔn))按一天計(jì)算，其他按半天計(jì)算。

5、4、5、2出差乘坐火車從晚上8點(diǎn)到次日早晨7點(diǎn)之間超過6小時(shí)，或連續(xù)乘車超過12小時(shí)的，可報(bào)銷火車硬座或硬臥票(如乘坐火車硬座或長(zhǎng)途汽車可安火車硬座或長(zhǎng)途汽車票價(jià)的30%享受硬座補(bǔ)貼)火車乘坐輪船可報(bào)銷三等或四等艙位票;沒有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機(jī)，確需乘坐時(shí)必須經(jīng)公司副總經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5、4、5、3出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼;當(dāng)日有出

租車票的，當(dāng)日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待費(fèi)發(fā)票未注明日期的，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食補(bǔ)貼;需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)出租車票必須注明往返地點(diǎn)及用車事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。 5、4、5、4 出差人員交通費(fèi)用報(bào)銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費(fèi)用報(bào)銷需注明日期與時(shí)間，當(dāng)日正午12點(diǎn)遞延6小時(shí)內(nèi)需起程的必須退房。

5、4、5、5出差人員的交通住宿費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。

5、4、5、6公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼;兩人同住只能一人報(bào)銷。

5、4、5、8考慮到全國(guó)各地實(shí)際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個(gè)人負(fù)擔(dān)，若因情況特殊，須報(bào)請(qǐng)廠長(zhǎng)、總監(jiān)或副總審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可允許按實(shí)報(bào)銷。

5、4、5、9司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼，不享受交通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。

5、4、5、10公司員工非因公需要繞行的，只能報(bào)銷直達(dá)票價(jià)，差額自負(fù)，期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

6、相關(guān)表單

6、1請(qǐng)款單

6、2費(fèi)用報(bào)銷單

6、3差旅費(fèi)報(bào)銷單

專項(xiàng)資金管理制度篇六

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范操作行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本暫行管理制度。

第二條 本制度適用于xxx有限公司。

第二章 現(xiàn)金支出管理

第三條 財(cái)務(wù)管理部為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對(duì)現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理：

1、支付計(jì)劃。有關(guān)部門或個(gè)人使用款項(xiàng)時(shí)，必須向總經(jīng)理提交現(xiàn)金用款計(jì)劃，注明款項(xiàng)的用途、金額、及收款單位，并附相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或采購(gòu)計(jì)劃。

2、支付審批?？偨?jīng)理根據(jù)其支付計(jì)劃對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不合理的或有損公司利益的支付申請(qǐng)拒絕批準(zhǔn)。

3、付款審核。財(cái)務(wù)管理部接到審批有效的付款計(jì)劃后，主管會(huì)計(jì)對(duì)具體付款單據(jù)與付款計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照、審核。財(cái)務(wù)顧問復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，?fù)核無誤后，交由出納辦理付款。

4、辦理支付。出納接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對(duì)付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可付款。

5、若因特殊情況，有關(guān)部門或個(gè)人事先代墊款項(xiàng)的，必須在事后補(bǔ)辦審批程序。財(cái)務(wù)管理部于每月22日至25日對(duì)補(bǔ)辦手續(xù)齊全的款項(xiàng)進(jìn)行付款。

第四條 日常零星開支所需現(xiàn)金庫(kù)存限額為500元。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理

第五條 費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限

1、公司購(gòu)置固定資產(chǎn)及日常費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

2、各部門所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)部門經(jīng)理簽字審批后，由綜合管理部匯總交總經(jīng)理審批。

3、非常規(guī)性固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，并且單筆購(gòu)買金額超過10000 元，總經(jīng)理審批簽字后，還須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

4、日常費(fèi)用支出單筆支付金額超過10000 元，總經(jīng)理審批簽字后，還須報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

第六條 報(bào)銷審批手續(xù)

1、 報(bào)銷人員因公需要報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫“支出憑單”經(jīng)部門經(jīng)理初審簽字；

2、 報(bào)銷人員執(zhí)部門經(jīng)理簽字后的報(bào)銷單據(jù)，交綜合管理部；

3、綜合管理部匯總各部門報(bào)銷單據(jù)，于每月22日至25日交總經(jīng)理審批。如需集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批的單據(jù)，在總經(jīng)理審批簽字后，還應(yīng)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)管理部報(bào)請(qǐng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人審批。

4、綜合管理部執(zhí)審批后的報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核并制單，由出納按照批

準(zhǔn)金額予以支付。

第七條 報(bào)銷時(shí)間

報(bào)銷人員每月25日前應(yīng)將上月及本月需報(bào)銷的單據(jù)整理完畢，填寫相關(guān)單據(jù)，并交綜合管理部。

專項(xiàng)資金管理制度篇七

公司資金管理制度

1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細(xì)則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的`管理：原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請(qǐng)，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)），以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個(gè)人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，()由申請(qǐng)人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出

a、由采購(gòu)人員填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

c、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

四、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。

五、附則

1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

2、本制度由各部門會(huì)簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦同。

專項(xiàng)資金管理制度篇八

合作社為切實(shí)規(guī)范專項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：

一、專項(xiàng)資金實(shí)行“專人管理、專戶儲(chǔ)存、專賬核算、專項(xiàng)使用”。

二、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占;資金撥付動(dòng)向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊情況，必須請(qǐng)示。

四、嚴(yán)格專項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)，各類專項(xiàng)資金審批程序，以該專項(xiàng)資金審批表所列內(nèi)容。

五、專項(xiàng)資金利息收入年終一律轉(zhuǎn)入本金滾動(dòng)使用。

八、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。

九、監(jiān)督委員會(huì)對(duì)專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。

十、對(duì)工程類項(xiàng)目專項(xiàng)資金所發(fā)生的隱蔽工程，負(fù)責(zé)資金結(jié)算的工作人員，必須到現(xiàn)場(chǎng)簽證認(rèn)可，否則會(huì)計(jì)室不予結(jié)算。

專項(xiàng)資金管理制度篇九

第一條目的.及依據(jù)

為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。

第二條資金范圍

本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。

(二)會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月28日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月15日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入

營(yíng)業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條退稅收入

(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加說明。

第八條資本支出

(一)土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)ｌ／ｃ開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。

第九條材料支出

資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。

第十條薪資

會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

第十一條經(jīng)常費(fèi)用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

(三)推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在10萬元以上者，均應(yīng)加以說明。

第十三條異常說明

各單位應(yīng)按月編制“資金來源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月10前送會(huì)計(jì)部匯編。

第十四條資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

專項(xiàng)資金管理制度篇十

公司資金管理制度

1、主題與內(nèi)容

本制度規(guī)定了資金的歸口、分級(jí)管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計(jì)劃的管理、現(xiàn)金管理，

2、適用范圍

本制度適用于公司范圍內(nèi)的資金管理。

3、管理原則

歸口管理、分部負(fù)責(zé)、限額使用

4、月度資金計(jì)劃管理

4.1月度資金計(jì)劃的編制

a.各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門下月度資金使用計(jì)劃、填寫《月份資金計(jì)劃申請(qǐng)表》并于當(dāng)月25日前提交財(cái)務(wù)部。

b.財(cái)務(wù)部匯總各部門資金計(jì)劃后呈交總經(jīng)理審批，并以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行項(xiàng)目審定和資金使用監(jiān)督。

c.資金計(jì)劃編制要求：具體、細(xì)致按部門分項(xiàng)目進(jìn)行;分清事情輕重緩急，按生產(chǎn)優(yōu)先的原則將有限資金進(jìn)行合理配置。

4.2.資金計(jì)劃的實(shí)施

a.財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)各部門資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，量入為出、按計(jì)劃使用;對(duì)于各部門的超支項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門提出意見，并有權(quán)拒絕付款。

b.對(duì)于資金計(jì)劃內(nèi)沒有安排又必須要辦的項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)辦部門應(yīng)提出資金追補(bǔ)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案并征得總經(jīng)理同意后方可支出。對(duì)未按以上程序確定的計(jì)劃外項(xiàng)目財(cái)務(wù)部拒絕付款。

5、借款

5.1借款程序：申請(qǐng)人根據(jù)任務(wù)所需資金填寫借支單，交部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。

5.2因工作原因需要借支備用金的，每年12月31日前歸還;出差及臨時(shí)性借支人員應(yīng)在帳目沖銷當(dāng)日還清相應(yīng)借支款項(xiàng)，經(jīng)核查未及時(shí)歸還的的個(gè)人借支于當(dāng)月工資中扣除。

6、原材料、助劑等采購(gòu)資金支付的管理

6.1供應(yīng)部按月度資金計(jì)劃管理規(guī)定，根據(jù)下月的銷售計(jì)劃編制和申報(bào)資金使用計(jì)劃呈總經(jīng)理審批。

6.2財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批的資金使用計(jì)劃和銷售周計(jì)劃報(bào)表合理地安排資金。供應(yīng)部應(yīng)及時(shí)追繳發(fā)票，月度內(nèi)付款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)追繳發(fā)票。

6.3單次付款由供應(yīng)部填寫資金支付申請(qǐng)后，呈交部門負(fù)責(zé)人審核(根據(jù)已掌握的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn))、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核(根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度)、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付手續(xù)。

6.4采購(gòu)人員報(bào)帳時(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在1000元以上的應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

6.5財(cái)務(wù)部根據(jù)物管部提交的原料入庫(kù)數(shù)與回發(fā)票情況進(jìn)行核對(duì)，主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價(jià)格是否相符，發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

7、其他部門資金支付的管理

7.1申請(qǐng)人擬制費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容須注明申請(qǐng)資金原因，并寫明各項(xiàng)使用資金的明細(xì);

7.2報(bào)告提交部門負(fù)責(zé)人審核(根據(jù)月度資金計(jì)劃管理規(guī)定或根據(jù)臨時(shí)下達(dá)的任務(wù))、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核(根據(jù)是否符合財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度)、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理支付 手續(xù)，

7.3財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)時(shí)應(yīng)遵循生產(chǎn)優(yōu)先的原則，合理配置資金。

8.在各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下：

a.各種工資性津貼、中晚班費(fèi)、加班費(fèi)等;

b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬(包括稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬);

c.支付給個(gè)人的.各種獎(jiǎng)金(包括頒發(fā)給個(gè)人的科技、質(zhì)量、生產(chǎn)及其他特殊貢獻(xiàn)的各種獎(jiǎng)金);

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)用;

e.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

8.2轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力，會(huì)計(jì)人員在公司購(gòu)銷業(yè)務(wù)結(jié)算中不應(yīng)區(qū)分結(jié)算形式的優(yōu)劣，更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結(jié)算票據(jù)。

8.3根據(jù)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)部另設(shè)備用金領(lǐng)用制度：

a.出納人員按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生在備用金限額內(nèi)支付現(xiàn)金，同時(shí)建立備用金支付的臺(tái)帳，逐筆登記備用金支付情況，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型、金額、經(jīng)辦人簽字等，并及時(shí)結(jié)算備用金往來，補(bǔ)充足額備用金。

b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時(shí)，不允許開具空頭支票。

8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應(yīng)及時(shí)開具收據(jù)，將現(xiàn)金按業(yè)務(wù)內(nèi)容填制解款單存入就近開戶行，不能擅自存入保險(xiǎn)柜，以免造成被盜的損失，更不能與備用金混在一起。

8.5營(yíng)銷分公司嚴(yán)禁坐支貨款。如發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)從營(yíng)銷公司核發(fā)的費(fèi)用包干定額中支付，收到的貨款現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入專款戶，在一個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)匯回總公司指定的存款帳戶，否則按挪用公款論處。

8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全，凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)必須有陪同人員在場(chǎng)，同時(shí)，應(yīng)安排使用本公司的交通工具進(jìn)行現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)。

8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報(bào)工資總額、人力資源辦公室上報(bào)當(dāng)月考勤異動(dòng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后通過銀行轉(zhuǎn)帳發(fā)放至個(gè)人工資存折中，原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

9.其他

9.1為了加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，便于平衡收支計(jì)劃，對(duì)各類資金的支付應(yīng)分別對(duì)待;

9.2各部門用款后月末應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不按規(guī)定時(shí)限報(bào)銷的按挪用公款論處;

9.3市內(nèi)采購(gòu)及零星采購(gòu)應(yīng)在本月度以內(nèi)報(bào)銷發(fā)票，原則上不做暫估入帳，特殊情況書面說明，否則每日按付款金額的1‰處罰經(jīng)辦人。

9.4各部門或個(gè)人都必須無條件支持和配合財(cái)務(wù)部的工作，以便最大限度地管理好、使用好資金，加大資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率。

9.5費(fèi)用超支部分由部門、個(gè)人自行承擔(dān)。

9.6挪用公款除返還欠款外，還將給予除名處理，且公司保留訴訟的權(quán)利。

10.本制度自7月1日起執(zhí)行。

專項(xiàng)資金管理制度篇十一

資金預(yù)算管理制度

1.目的

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理,便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用,通過實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本,強(qiáng)化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機(jī)制,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平?表,以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理安排。

財(cái)務(wù)資金既指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此,為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。

2.應(yīng)用范圍

適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。

3.職責(zé)

3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。

3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃,由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷,對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。

4.具體規(guī)定

4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理計(jì)劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份,集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運(yùn)用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。

4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購(gòu)支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。

4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的支出,包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。

4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的`支出項(xiàng)目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn),并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。

4.7對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度,提出具體消化的措施。

4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小,經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。

專項(xiàng)資金管理制度篇十二

1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細(xì)則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請(qǐng)，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)），以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個(gè)人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，()由申請(qǐng)人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費(fèi)用報(bào)銷支出

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出

a、由采購(gòu)人員填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應(yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

c、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

4、財(cái)務(wù)部出納人員每日向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。

專項(xiàng)資金管理制度篇十三

一、指導(dǎo)思想

實(shí)施教育資助制度，實(shí)現(xiàn)資助政策在全園的全覆蓋，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、建設(shè)教育強(qiáng)縣的客觀要求，是優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)、加快發(fā)展學(xué)前教育的有交手段，是健全公共財(cái)政服務(wù)體系、保障教育公平的重要舉措。

二、組織機(jī)構(gòu)

組長(zhǎng)：蘇曉

副組長(zhǎng)：張婷婷

成員：其他教師、家長(zhǎng)委員會(huì)成員

三、主要內(nèi)容

(一)資助原則、形式

1、基本原則。按照“加大財(cái)政投入、經(jīng)費(fèi)合理分擔(dān)、政策導(dǎo)向明確、多元混合資助、各方責(zé)任清晰”的基本原則，實(shí)施以家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金為主體，幼兒園減免費(fèi)用為補(bǔ)充，社會(huì)力量積極參與的學(xué)前教育資助政策體系。

2、資助形式

(1)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金。從20xx年秋季學(xué)期開始，設(shè)立家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒園入園補(bǔ)助金，用于資助家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒。

(2)園內(nèi)學(xué)費(fèi)減免政策。幼兒園要從事業(yè)收中提取部分資金用于減免收費(fèi)、提供特殊困難補(bǔ)助等。

(二)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助金實(shí)施辦法

1、補(bǔ)助對(duì)象。家庭經(jīng)濟(jì)困難的在園幼兒，優(yōu)先考慮城鄉(xiāng)低保家庭幼兒、孤殘幼兒、烈士子女、父母喪失勞動(dòng)能力幼兒、少數(shù)民族特困家庭幼兒和家庭遭受重大災(zāi)害或變故的幼兒。享受入園補(bǔ)助政策的幼兒人數(shù)按照上級(jí)文件分配的指標(biāo)全鎮(zhèn)統(tǒng)籌分配。

2、資助標(biāo)準(zhǔn)。20xx年秋按資助對(duì)象人平500元標(biāo)準(zhǔn)。

3、操作程序。堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照評(píng)審程序組織評(píng)審。具體評(píng)審程序是：

①貧困幼兒家長(zhǎng)自愿申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)表;

②幼兒家長(zhǎng)持申請(qǐng)表到村委會(huì)或居委會(huì)審核簽署意見，并蓋好公章;

③幼兒園組織評(píng)審工作小組認(rèn)真評(píng)審;

④評(píng)審結(jié)果在幼兒園進(jìn)行不少于7個(gè)工作日的公示，公示無異議后，拍照保留公示資料存檔;

⑤將受助幼兒申請(qǐng)表、受助幼兒明細(xì)表和公示照片上報(bào)中心學(xué)校，由中心學(xué)校評(píng)審領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并將評(píng)審資料統(tǒng)一存檔;

⑥幼兒園在中心學(xué)校資助工作分管領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)前教育分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)監(jiān)督下，及時(shí)將補(bǔ)助金足額發(fā)到幼兒家長(zhǎng)本人手上，并拍攝照片存檔，任何人不能代領(lǐng)、代簽，不得以實(shí)物或服務(wù)等形式抵扣幼兒補(bǔ)助資金，不準(zhǔn)將幼兒補(bǔ)助資金平均分配或降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放;

四、工作要求

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)前教育資助涉及面廣、政策性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高。胡敏為第一責(zé)任人，為直接責(zé)任人。結(jié)合實(shí)際，制定切實(shí)可靠的實(shí)施方案。各幼兒園要將實(shí)施方案(要有幼兒園學(xué)費(fèi)減免和社會(huì)助學(xué)的措施)，上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校備案。

2、加大宣傳力度。幼兒園要充分對(duì)學(xué)前教育資助政策進(jìn)行宣傳，召開好各種資助工作會(huì)議使黨的惠民政策家喻戶曉。

3、完善基礎(chǔ)信息。幼兒園要高度重視學(xué)前教育資助工作，要設(shè)立資助工作辦公室，確定專人負(fù)責(zé)學(xué)前教育資助工作。資助管理員要根據(jù)有關(guān)要求建立學(xué)前教育資助工作住處管理系統(tǒng)，在全國(guó)學(xué)前教育信息管理系統(tǒng)中做好在園幼兒和受助幼兒基礎(chǔ)管理工作，根據(jù)幼兒數(shù)量變化情況及時(shí)更新有關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，確保受助幼兒信息真實(shí)可靠。

4、確保資金落實(shí)。要切實(shí)加強(qiáng)家庭經(jīng)濟(jì)困難幼兒入園補(bǔ)助資金的`管理，確保及時(shí)發(fā)放、?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r(shí)各幼兒園每學(xué)期也要拿出相應(yīng)的資金用于減免貧困幼兒的學(xué)費(fèi)，資助貧困幼兒。要廣開渠道，積極開展社會(huì)助學(xué)活動(dòng)。

5、加強(qiáng)檔案建設(shè)。幼兒園制定資助檔案管理制度，設(shè)立專門的資助檔案。將省市縣的資助文件、受助幼兒申請(qǐng)表、受助幼兒明細(xì)表、受助幼兒名冊(cè)匯總表、學(xué)前教育基本情況統(tǒng)計(jì)表、公示和發(fā)放照片、幼兒園經(jīng)過公示的貧困幼兒減免學(xué)費(fèi)簽字名冊(cè)和統(tǒng)計(jì)表以及社會(huì)助學(xué)等有關(guān)資料和資助工作情況分學(xué)期、分年度裝訂成冊(cè)，建檔備查。

專項(xiàng)資金管理制度篇十四

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持學(xué)前教育的公益性和普惠性，全面落實(shí)學(xué)前教育資助政策，保障適齡兒童受教育權(quán)利，促進(jìn)學(xué)前教育又好又快發(fā)展。

二、資助范圍和對(duì)象

在我園就讀的具有巨龍鎮(zhèn)常住戶口的兒童，符合下列條件之一的，均可列入受助范圍：

1、低保家庭兒童;2、孤兒;3、殘疾人家庭兒童或殘疾兒童;4、軍烈屬子女;5、因重大疾病、意外災(zāi)難等原因影響家庭基本生活的特殊困難家庭兒童。

三、具體實(shí)施措施

(一)成立“龍湖鎮(zhèn)第一幼兒園學(xué)前教育資助”工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組長(zhǎng)：秦偉紅

副組長(zhǎng)：代燕燕

組員：各班班主任

領(lǐng)導(dǎo)小組本著公開、公平和公正的原則，集體認(rèn)真研究，嚴(yán)格審查，確保我園最困難的兒童和家庭都能及時(shí)得到資助。

(二)辦理程序

1、資助申請(qǐng)。符合條件的受助兒童家長(zhǎng)或法定監(jiān)護(hù)人先到本班教師處領(lǐng)取《學(xué)前教育國(guó)家資助申請(qǐng)表》，如實(shí)填寫資助申請(qǐng)表向我園提出書面申請(qǐng)，同時(shí)提交符合資助條件的有效證明材料及其復(fù)印件三張。

2、資格審定。

1)成立幼兒園資助評(píng)審小組，評(píng)審小組由園長(zhǎng)、教職工代表和家長(zhǎng)代表組成，人數(shù)不得少于5人。

2)評(píng)審小組根據(jù)幼兒家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人提交的材料，按照實(shí)施方案相關(guān)規(guī)定，對(duì)提交的資助申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行認(rèn)真審核。

3)評(píng)審結(jié)束后，將受助幼兒名單在園內(nèi)園務(wù)公示欄進(jìn)行不少于5天的公示，接受老師和家長(zhǎng)的監(jiān)督。

4)公示無異議后，由幼兒園統(tǒng)計(jì)匯總受助幼兒信息連同申請(qǐng)材料的復(fù)印件，經(jīng)園長(zhǎng)簽字同意加蓋單位公章，報(bào)至縣教育局審核和確認(rèn)。

5)建立幼兒資助信息檔案，將資助幼兒有關(guān)材料妥善保存。

3、資助資金發(fā)放

教育局根據(jù)幼兒園上報(bào)資料進(jìn)行審核確定幼兒名單，填報(bào)《學(xué)前教育資助名冊(cè)匯總表》，再由縣財(cái)政局將資助資金發(fā)放給受助兒童家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人。

(三)所需材料

1、受助兒童家長(zhǎng)或監(jiān)護(hù)人填寫的《學(xué)前教育國(guó)家資助申請(qǐng)表》3份;

2、受助兒童和監(jiān)護(hù)人戶口簿復(fù)印件3份;

3、受助兒童符合資助條件的有效證明材料及其復(fù)印件(可一項(xiàng)或多項(xiàng))：

1)低保家庭子女經(jīng)縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的低保證及其復(fù)印件3份;

2)孤兒經(jīng)縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的兒童福利證其復(fù)印件3份;

3)烈士子女經(jīng)縣民政局簽署意見和民政部門發(fā)放的烈士子女證明及其復(fù)印件3份;

4)殘疾人家庭或殘疾兒童經(jīng)縣殘聯(lián)簽署意見和縣殘聯(lián)發(fā)放的殘疾人證及其復(fù)印件3份;

5)特殊困難家庭兒童須實(shí)際居住地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和村委會(huì)出具的因重大疾病、意外災(zāi)難而導(dǎo)致家庭經(jīng)濟(jì)困難的證明及相關(guān)證據(jù)。

4、受助對(duì)象提出申請(qǐng)時(shí)，必須提供所有證明材料原始件和規(guī)定的復(fù)印件，原始件經(jīng)幼兒園核對(duì)與復(fù)印件相符后當(dāng)場(chǎng)退給受助兒童監(jiān)護(hù)人。

(四)工作要求

1、加強(qiáng)宣傳力度。通過網(wǎng)站、宣傳欄、通知、家長(zhǎng)會(huì)等各種渠道廣泛宣傳政策，采取形式多樣、行之有效的宣傳方式，將資助政策宣傳到幼兒園所有家庭，確保符合資助條件幼兒都能及時(shí)得到資助。

2、落實(shí)工作責(zé)任。學(xué)前教育資助工作實(shí)行園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，幼兒園指定專人具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，建立資助檔案，將幼兒資助申請(qǐng)表、貧困證明、公示材料、資金發(fā)放等有關(guān)憑證和工作情況分年度建檔備查。

3、加強(qiáng)資金管理。資助經(jīng)費(fèi)實(shí)行園長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，園長(zhǎng)是第一責(zé)任人，對(duì)資助工作負(fù)主要責(zé)任。我園嚴(yán)格加強(qiáng)資金管理，結(jié)合實(shí)際制定資助經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則，配備專職人員具體負(fù)責(zé)資助資金的發(fā)放及名冊(cè)登記、檔案保管工作。資助經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ?，專賬核算。學(xué)期末或?qū)W年末在本園校務(wù)公開欄公示資助資金使用情況，接受老師和家長(zhǎng)的監(jiān)督。

4、嚴(yán)格工作程序。認(rèn)真對(duì)待資助工作，嚴(yán)格按照資助對(duì)象的界定標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施方案的程序，確定資助對(duì)象。加強(qiáng)幼兒學(xué)籍管理，確保資助信息真實(shí)、可靠。對(duì)在資助工作中存在騙取、套取、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為的，將按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處并追究當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

專項(xiàng)資金管理制度篇十五

第一章 總則

第一條：為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條：本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條：本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條：本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條：公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核;垂直管理、分級(jí)運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

(一)、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

成本會(huì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、成本會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、文秘員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)主管、內(nèi)賬d賬、a賬、b賬、c賬、倉(cāng) 庫(kù)

(二)、各崗位職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責(zé)：

(一) 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

(二) 直接上級(jí)：公司(公司)總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管(財(cái)務(wù)部長(zhǎng))

(三) 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

(四) 直接責(zé)任：

(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;

(2)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;

(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

(4)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

(6)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

(7)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

(8)財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

(9)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

(10)定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

(11)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。

(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

2、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))崗位描述

(一) 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(二) 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

(三) 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

(四)主要職責(zé)

(1)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;

(2)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;

(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳;

(4)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);

(5)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(6)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

(7)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：成本核算

(四)、直接職責(zé)：

(1) 成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)

(2) 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核

(3) 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

(4) 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

(5) 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

(6) 編制會(huì)計(jì)報(bào)表

(7) 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

(8) 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

4、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

(四)、直接責(zé)任：

1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);

6、采購(gòu)部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

5、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

(四)、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用;

2、收取送貨單，登記入帳;

3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì);

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)

5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表;

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管;

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款;

9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

5、出納崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：出納

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

(四)、直接職責(zé)：

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”;

(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;

(4)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;

(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

(6)堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：

1.錢貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;

(7)協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

7、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：文秘員

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

(三)、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

(四)、直接職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議紀(jì)要處理工作;

2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、借閱工作;

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作;

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

8、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng))

(三)、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

(四)、直接職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅。

2.錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5.計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7.將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)(局)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán);

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng);日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保控股公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條 月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃;

②、物料(物品)采購(gòu)計(jì)劃;

③、物料(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。

2、 月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案;控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。控股公司的物品采購(gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料(物品)的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、 計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室。控股財(cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局;審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì) 各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

②、月度報(bào)表：

a、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。

b、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表(年報(bào)加多現(xiàn)金流量表);控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

c、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購(gòu)貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。

d、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、 個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、 現(xiàn)金支付的范圍：

a、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng);

b、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，(如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi));

c、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

d、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。(后補(bǔ))

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個(gè)人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條 固定資產(chǎn)的管理

1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)(部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn))，應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。

3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。

7. 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作;汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條 固定資產(chǎn)的增減

1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案;屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理;超過部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn);超過100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4. 控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

1. 月前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4. 對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條 印刷品的管理

1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章 費(fèi)用開支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。

第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)

住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

③甲類指控股公司一級(jí)部門經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)(評(píng)估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員;乙類指控股公司二級(jí)部門正副職，企業(yè)一級(jí)部門正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評(píng)估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員;其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

③ 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。

⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁(董事長(zhǎng))、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn);控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))核批。

③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。控股公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、

教學(xué)

②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的.授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

③設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

⑤員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額和控股公司由總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后方可開支。

第二十二條 宣傳廣告費(fèi)

1.宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門不得自行采購(gòu)。

2.公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費(fèi)

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提;其開支范圍包括：

①公司集體福利活動(dòng)開支;

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修;

③員工醫(yī)療費(fèi);

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3‰。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。

2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。

4、報(bào)刊費(fèi)的開支：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開支：

(1)、控股公司由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

(2)、子公司企業(yè)由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，x元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷入賬。

2、月度計(jì)劃外的開支：

(1)、凡超計(jì)劃的開支在x元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后才能用款。

(2)、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：x元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支，對(duì)原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購(gòu)部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。

費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報(bào)銷流程：

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。

(次日完成轉(zhuǎn)出)

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)

各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，(收單即日完成)首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級(jí)審批制度權(quán)限：

基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核(中級(jí))審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)(高級(jí))核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

超限額報(bào)董事長(zhǎng)(總裁)核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報(bào)賬);因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門(借款人)負(fù)責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限(單位：人民幣元)

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

⑦員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

第二十九條 物料(費(fèi)用)報(bào)審程序

1、報(bào)銷程序：

借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)(總裁)核批

文秘回轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉(cāng)庫(kù)填寫入(進(jìn))倉(cāng)單(憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等)

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料(費(fèi)用)單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定：

①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)(總裁)終審核批額度。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報(bào)批原則：

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷;對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳;對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

第三十條 報(bào)批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

2、報(bào)銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票)，原則上不受理收款收據(jù);

②、入(進(jìn))倉(cāng)單(一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收);即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字;

③、采購(gòu)計(jì)劃書(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);

④、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書;

⑤、物料(費(fèi)用)報(bào)銷單(經(jīng)辦人親自填寫);

⑥、送貨單(供應(yīng)商提供)及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料(費(fèi)用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。

上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。

第九章 物資采購(gòu)管理

第三十一條：凡公司需購(gòu)物品(料)一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買公司物品(料)的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。

第三十二條：為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀原因不能全部納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。

第三十三條：采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。

第三十四條：由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

第三十五條 改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;

②、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);

③、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào);

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬;(無月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資金付款)

⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表(分控股公司與子公司及物品采購(gòu)分庫(kù)分類);

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào);

⑦、所有物料(物品、物資)實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前;補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條：為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003(02)號(hào)文件執(zhí)行。

第三十七條：為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。

1.最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量―倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

采購(gòu)周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責(zé)任劃分：

最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供;其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。

第十章 合同管理

合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

第三十八條：控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條：財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條：簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。

第四十一條：凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

第四十二條：合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員(律師)審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)(總裁)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長(zhǎng)(總裁)親自審定簽署。

第四十三條：對(duì)控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)(總裁)備案后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條：凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

專項(xiàng)資金管理制度篇十六

1 總則

1.1 目的

為加強(qiáng)xxxx熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)貨幣資金的管理，規(guī)范資金運(yùn)作，根據(jù)xx集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。

1.2 適用范圍

適用于xxxx熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)管理。

1.3 引用標(biāo)準(zhǔn)

1) 國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度

2) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

3) xx集團(tuán)貨幣資金管理規(guī)定

2 職責(zé)與權(quán)限

2.1 管理要求

合理調(diào)配資金，保證公司運(yùn)作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門財(cái)政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營(yíng)。依據(jù)國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)，準(zhǔn)確、及時(shí)地申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅。公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)支工作。

2.2 管理原則

1) 堅(jiān)持全面預(yù)算管理的原則;

2) 堅(jiān)持制度化、程序化規(guī)范運(yùn)作的原則;

3) 堅(jiān)持不相容崗位相互分離、相互制約的原則;

4) 堅(jiān)持安全、高效、統(tǒng)一的原則。

3 管理內(nèi)容與方法

對(duì)公司擁有的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收支進(jìn)行管理。

3.1 崗位設(shè)置

公司設(shè)置出納一名，出納是庫(kù)存現(xiàn)金的唯一合法保管人，嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度，每?jī)赡贻啌Q一次。

3.2 現(xiàn)金管理

3.2.1原則上公司不允許現(xiàn)金(即庫(kù)存現(xiàn)金)開支，所有支付均通過銀行轉(zhuǎn)賬完成;必須現(xiàn)金開支的須經(jīng)總會(huì)計(jì)師同意后方可支付。

3.2.2庫(kù)存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當(dāng)日下午四點(diǎn)以前繳存銀行;法定節(jié)假日和月底庫(kù)存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳存銀行。

3.2.3現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行。

3.2.4現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，辦妥收款手續(xù)后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”;開具收據(jù)流程為：出納收款簽名開收據(jù)→記賬人員簽字→財(cái)務(wù)主管簽字審核加蓋財(cái)務(wù)專用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會(huì)計(jì)，第三聯(lián)交繳款人→財(cái)務(wù)主管退還收據(jù)本給出納。

3.2.5現(xiàn)金收入必須經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢測(cè)，防止假幣收入。

3.2.6不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫(kù)、挪用現(xiàn)金。

3.2.7每天工作結(jié)束后，出納要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，登記《現(xiàn)金收支及日盤點(diǎn)記錄表》，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)賬面余額與庫(kù)存數(shù)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

3.2.8庫(kù)存現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜內(nèi)只能存放公司現(xiàn)金及銀行票據(jù)等，不得放入個(gè)人物品。

3.2.9出納于每月末最后一天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部主任進(jìn)行監(jiān)盤，并留存相關(guān)盤點(diǎn)記錄備查。財(cái)務(wù)部主任至少兩個(gè)月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金抽盤一次，同時(shí)留存相關(guān)盤點(diǎn)記錄備查。

3.2.10任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，現(xiàn)金收入必須交回財(cái)務(wù)部，任何部門和個(gè)人不準(zhǔn)截留，自行處理。

3.3 銀行賬戶管理

3.3.1公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)可在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本賬戶、一般存款賬戶、零時(shí)驗(yàn)資戶和專用存款賬戶。

3.3.2公司開立銀行賬戶時(shí)，必須向上級(jí)單位提出書面開立銀行賬戶申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)單位財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)，并登記銀行賬戶信息管理表。

3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶。

3.3.4對(duì)于6個(gè)月以上未使用且無特定用途的銀行賬戶應(yīng)進(jìn)行銷戶清理。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師審批;撤銷銀行賬戶前，出納應(yīng)與開戶銀行核實(shí)賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。

3.4 銀行存款管理

3.4.1各部門經(jīng)濟(jì)往來的所有款項(xiàng)收付，原則上均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.4.2出納根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收，審核無誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。

3.4.3出納辦理收款后，應(yīng)立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復(fù)核會(huì)計(jì)審核銀行付款票據(jù)無誤并加蓋銀行預(yù)留印鑒章之法人名章后，應(yīng)立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。

3.4.4每月五日前，主管會(huì)計(jì)索取銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

3.4.5財(cái)務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶的使用情況，核對(duì)單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會(huì)計(jì)師報(bào)送賬戶余額及使用情況。

3.5 銀行票據(jù)管理

3.5.1出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，并負(fù)責(zé)建立支票、匯票等銀行票據(jù)收、支、領(lǐng)登記簿。

3.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時(shí)，必須按要求在“支票登記簿”上進(jìn)行登記、簽字，并同時(shí)在支票存根上簽字。

3.5.3采用銀行匯票結(jié)算的，辦理匯票時(shí)，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進(jìn)行登記，并由收票人攜帶授權(quán)委托書、介紹信、身份證及收據(jù)領(lǐng)取票據(jù)。

3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號(hào)等事項(xiàng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”備注欄中填寫清楚。

3.5.5出納在簽發(fā)支票時(shí)，要按規(guī)定將各項(xiàng)目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額(大小寫)、用途等項(xiàng)目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。

3.5.6支票作廢時(shí)，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認(rèn)，經(jīng)出納核實(shí)后，財(cái)務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。

3.5.7加強(qiáng)銀行承兌匯票的統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁商業(yè)匯票結(jié)算，違反規(guī)定一律以違紀(jì)處理。

3.6 網(wǎng)上銀行管理

3.6.1開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。

3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應(yīng)按職責(zé)權(quán)限，分別由出納、復(fù)核會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單獨(dú)妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對(duì)電腦系統(tǒng)進(jìn)行清理。

3.6.3網(wǎng)銀電子支付應(yīng)遵循嚴(yán)格的電子審批流程，即：會(huì)計(jì)制單→復(fù)核會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→出納填寫提交→主管會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批→結(jié)束。

3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應(yīng)每4個(gè)月必須更改一次密碼;網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應(yīng)對(duì)密碼進(jìn)行重新設(shè)定。

3.7 銀行預(yù)留印鑒管理

3.7.1銀行預(yù)留印鑒實(shí)行財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部主任保管，法人名章由主管會(huì)計(jì)分開管理。

3.7.2使用銀行預(yù)留印鑒必須辦理用印登記審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《財(cái)務(wù)部用印登記薄》交由會(huì)計(jì)人員審核，最后由財(cái)務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。

3.7.3印鑒保管人工作調(diào)動(dòng)或零時(shí)請(qǐng)假，應(yīng)辦理印鑒交接手續(xù)，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開。

3.8 主要風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵控制

3.8.1主要風(fēng)險(xiǎn)

隨意開立賬戶，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風(fēng)險(xiǎn)，超權(quán)限對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借出款。

3.8.2關(guān)鍵控制

1) 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

2) 不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

3) 財(cái)務(wù)印鑒章應(yīng)由會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)主管分開管理。

4) 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的所有全部印章。

5) 未經(jīng)審批，嚴(yán)禁使用加蓋財(cái)務(wù)專用章和印鑒名章。

6) 與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，各單位應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記賬薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

7) 余額調(diào)節(jié)表必須由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行編制，相關(guān)聯(lián)的對(duì)賬單也必須由會(huì)計(jì)人員親自索取，嚴(yán)禁出納進(jìn)行上述業(yè)務(wù)操作。

8) 網(wǎng)銀電子密匙個(gè)人操作密碼應(yīng)不定期進(jìn)行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。

9) 財(cái)務(wù)管理軟件個(gè)人操作密碼應(yīng)不定期進(jìn)行更換，以防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外漏。

4 附則

4.1 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

4.2 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。

附件：

1、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄表

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、現(xiàn)金收支及日盤點(diǎn)記錄表

4、有價(jià)證券盤點(diǎn)表

專項(xiàng)資金管理制度篇十七

第一條 為貫徹落實(shí)醫(yī)改意見和實(shí)施方案精神，規(guī)范國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金（以下簡(jiǎn)稱補(bǔ)助資金）分配和使用管理，提高補(bǔ)助資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、民政部、人力資源和社會(huì)保障部、衛(wèi)生部《關(guān)于完善政府衛(wèi)生投入政策的意見》和衛(wèi)生部、財(cái)政部、國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)《關(guān)于促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)逐步均等化的意見》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱補(bǔ)助資金是指各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的，用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費(fèi)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金。

第三條 各級(jí)財(cái)政部門要努力調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，增加投入，建立健全基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，確?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定免費(fèi)為城鄉(xiāng)居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)?？h（區(qū)）級(jí)（含直轄市的區(qū)、縣，下同）財(cái)政部門承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金的安排、撥付及管理的主體責(zé)任。在編制年度預(yù)算時(shí)要按照規(guī)定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)足額安排補(bǔ)助資金預(yù)算。

第四條 中央財(cái)政通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)予以補(bǔ)助。中央財(cái)政補(bǔ)助資金根據(jù)各地城鄉(xiāng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)人口和國(guó)家規(guī)定的人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌考慮區(qū)域財(cái)力狀況和基本公共衛(wèi)生服務(wù)績(jī)效考核情況確定。

第五條 中央財(cái)政補(bǔ)助資金按照“當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算”的辦法下達(dá)，當(dāng)年按服務(wù)人口、人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)撥補(bǔ)助資金，次年根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核情況結(jié)算。中央對(duì)地方基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的績(jī)效考核辦法由衛(wèi)生部、財(cái)政部另行制定。

第六條 省級(jí)財(cái)政要安排必要的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，支持困難地區(qū)開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)。地方各級(jí)財(cái)政可根據(jù)本地基本公共衛(wèi)生服務(wù)需求和財(cái)力承受能力，適當(dāng)增加服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，提高經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

第七條 地方各級(jí)財(cái)政要會(huì)同衛(wèi)生部門在績(jī)效考核的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌使用上級(jí)財(cái)政和本級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。各地要結(jié)合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實(shí)際情況，制定本地區(qū)資金撥付和績(jī)效考核的具體辦法。

第八條 省級(jí)衛(wèi)生部門要會(huì)同財(cái)政部門，根據(jù)國(guó)家確定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政承受能力，合理確定本地區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及各項(xiàng)服務(wù)的數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的成本測(cè)算，制定成本補(bǔ)償參考標(biāo)準(zhǔn)，為合理確定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效考核辦法提供依據(jù)。

第九條 縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生部門根據(jù)轄區(qū)內(nèi)服務(wù)人口數(shù)和提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量以及人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在全面績(jī)效考核的基礎(chǔ)上確定對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的具體補(bǔ)助金額。

第十條 縣（區(qū)）級(jí)衛(wèi)生部門應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門確定提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（包括社會(huì)力量舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)），并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和監(jiān)督?？h（區(qū)）級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核，并通過適當(dāng)?shù)姆绞较蛉鐣?huì)公開績(jī)效考核結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。有條件的地區(qū)，可通過招投標(biāo)方式依托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展績(jī)效考核工作。對(duì)經(jīng)考核達(dá)不到規(guī)范要求的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，要按有關(guān)規(guī)定取消其提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的資格。

第十一條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)確定后，縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政按照預(yù)撥和結(jié)算相結(jié)合的辦法撥付補(bǔ)助資金。有條件的地區(qū)，補(bǔ)助資金由縣（區(qū)）級(jí)財(cái)政通過國(guó)庫(kù)集中支付方式直接撥付到承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第十二條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定為城鄉(xiāng)居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)，并認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)資金管理。對(duì)于按規(guī)定免費(fèi)提供的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，不得以任何方式向城鄉(xiāng)居民收費(fèi)。

第十三條 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要按規(guī)定使用補(bǔ)助資金，根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)償參考標(biāo)準(zhǔn)，將補(bǔ)助資金用于相關(guān)的人員支出以及開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所必需的耗材等公用經(jīng)費(fèi)支出。

第十四條 補(bǔ)助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)為城鄉(xiāng)居民提供政府統(tǒng)一規(guī)定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目范圍內(nèi)的各項(xiàng)服務(wù)，任何單位和個(gè)人不得以任何形式截留、擠占和挪用。不得將補(bǔ)助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的基本設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出。對(duì)截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金的，要按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅處理；對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)有關(guān)情況騙取上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金的，除責(zé)令其立即糾正外，要相應(yīng)核減上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金，并按規(guī)定追究有關(guān)單位和人員責(zé)任。

第十五條 省級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生部門要及時(shí)將本地區(qū)補(bǔ)助資金分配使用情況上報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部，有關(guān)資金分配文件要同時(shí)抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處。

第十六條 各省級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生部門要根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定本地區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金的具體管理辦法。

第十七條 本辦法自通知下發(fā)之日起執(zhí)行，有財(cái)政部商衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)政部、衛(wèi)生部制定的《城市社區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理辦法》同時(shí)廢止。

專項(xiàng)資金管理制度篇十八

為切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理，切實(shí)做好村公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)的.發(fā)放，促進(jìn)村級(jí)機(jī)構(gòu)的工作開展，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)我鎮(zhèn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理，保障專項(xiàng)資金安全，提高資金使用效率，更好地為全鎮(zhèn)居民提供公共衛(wèi)生服務(wù)，根據(jù)東臺(tái)市有關(guān)要求和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目是指：建立居民健康檔案、健康教育、預(yù)防接種、傳染病防治、兒童保健、婦女保健、老年人保健、慢性病及重性精神疾病管理、衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管等。

第三條 村級(jí)項(xiàng)目專項(xiàng)資金主要用于村衛(wèi)生室，為本村居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的工作成本補(bǔ)助。

第四條 公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理主要體現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合，一是經(jīng)費(fèi)管理采取預(yù)算和項(xiàng)目管理相結(jié)合；二是經(jīng)費(fèi)核撥以工作數(shù)量和質(zhì)量相結(jié)合。

第五條 專項(xiàng)資金必須按照統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分配、專款專用、追蹤問效的原則，實(shí)行項(xiàng)目管理。

第二章 資金撥付

第六條 根據(jù)本年度上級(jí)財(cái)政部門對(duì)我院基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金補(bǔ)助數(shù)額，結(jié)合各村衛(wèi)生站實(shí)際服務(wù)人口，確定各站基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金撥付總額。

第七條 各站要收到撥付資金后，根據(jù)各村站工作人員公共衛(wèi)生服務(wù)工作完成情況，下發(fā)到各站工作人員。

第八條 根據(jù)各站轄區(qū)常住人口等因素確定預(yù)撥資金，第一次撥付金額為本年度基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金總額的50%，時(shí)間在六月份或七月份。

第九條 按照《三倉(cāng)中心衛(wèi)生院基本公共衛(wèi)生服務(wù)績(jī)效考核實(shí)施方案》，由項(xiàng)目實(shí)施辦公室組織公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)人員對(duì)轄區(qū)內(nèi)基本公共衛(wèi)生服務(wù)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考評(píng)內(nèi)容為服務(wù)項(xiàng)目完成質(zhì)量和數(shù)量、居民滿意度、居民健康指標(biāo)改進(jìn)情況等。根據(jù)考評(píng)結(jié)果將項(xiàng)目資金余額按季度進(jìn)行撥付。

第三章 資金使用

第十條 各站對(duì)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金，專款專用，并明確專人負(fù)責(zé)。項(xiàng)目不得相互混用，確保全面、真實(shí)地反映資金使用情況。

第十一條 專項(xiàng)資金不得作為其他用途，與其他經(jīng)費(fèi)混用。

第十二條 各站對(duì)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ谩?/p>

第十三條 凡與項(xiàng)目有關(guān)的資料要按檔案管理有關(guān)規(guī)定做好原始資料的歸檔工作，逐步實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，加強(qiáng)信息化工作，提高基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的服務(wù)和管理水平，自覺接受上級(jí)部門的檢查與監(jiān)督。

第四章 資金監(jiān)督

第十四條 中心衛(wèi)生院加強(qiáng)對(duì)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的日常監(jiān)督，對(duì)不按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金的要及時(shí)制止和糾正，情節(jié)嚴(yán)重的按照規(guī)定予以處罰。

第十五條 各站要建立相應(yīng)的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目考核評(píng)估機(jī)制，將專項(xiàng)資金的落實(shí)、管理、使用情況以及項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效作為考核評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，考核到人。

第十六條 站和個(gè)人不得以任何形式截留、擠占和挪用基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金；不得將專項(xiàng)資金用于項(xiàng)目規(guī)定用途之外的工作，不得用于基本建設(shè)或事業(yè)經(jīng)費(fèi)等。

第十七條 中心衛(wèi)生院將對(duì)每筆經(jīng)費(fèi)實(shí)行跟蹤管理。對(duì)各站實(shí)施基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目及專項(xiàng)資金使用等情況進(jìn)行通報(bào)、提高項(xiàng)目實(shí)施的公開性和透明性。

專項(xiàng)資金管理制度篇十九

項(xiàng)目資金管理制度

項(xiàng)目資金管理制度1

一、管理制度

(一)為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目管理，提高財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化水平，提高財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金使用效益，加快推進(jìn)貧困地區(qū)和扶貧對(duì)象脫貧致富步伐，根據(jù)中央、省、市扶貧資金管理有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我縣脫貧攻堅(jiān)實(shí)際，制定本制度。

(二)本辦法所稱財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目是指國(guó)家和省級(jí)安排的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金所支持的項(xiàng)目，主要包括發(fā)展資金項(xiàng)目、以工代賑資金項(xiàng)目、國(guó)有貧困農(nóng)場(chǎng)扶貧資金項(xiàng)目、國(guó)有貧困林場(chǎng)扶貧資金項(xiàng)目、扶貧貸款貼息資金以及其它財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目等。

(三) 財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目主要用于產(chǎn)業(yè)扶貧、扶貧對(duì)象基本生產(chǎn)生活條件改善、扶貧對(duì)象和扶貧干部培訓(xùn)、扶貧貸款貼息及其它方面?？梢杂糜谛☆~扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、扶貧產(chǎn)業(yè)政策性保險(xiǎn)補(bǔ)助、扶貧對(duì)象新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)等個(gè)人繳費(fèi)部分補(bǔ)助。

(四) 按照目標(biāo)、任務(wù)、資金和權(quán)責(zé)“四到縣”的原則，項(xiàng)目審批權(quán)原則上下放到縣，實(shí)行縣級(jí)審批、省市級(jí)備案、鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施和初檢、縣級(jí)驗(yàn)收，實(shí)行鄉(xiāng)級(jí)報(bào)賬制度。縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目，其主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目管理的第一責(zé)任人。

(六)項(xiàng)目管理遵循以下基本原則:

1.縣負(fù)總責(zé)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)抓落實(shí)、工作到村、扶持到戶;

2.政府推動(dòng)、市場(chǎng)導(dǎo)向、社會(huì)參與、農(nóng)戶自愿、分工協(xié)作;

3.規(guī)劃引領(lǐng)、突出特色、因地制宜、因戶施策、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

(七)縣級(jí)人民政府根據(jù)本級(jí)區(qū)域發(fā)展與脫貧攻堅(jiān)實(shí)施規(guī)劃，結(jié)合本地資源稟賦、扶貧對(duì)象需求和貧困村整村推進(jìn)目標(biāo)、重點(diǎn)扶貧產(chǎn)業(yè)等建立完善項(xiàng)目庫(kù)，并逐級(jí)報(bào)扶貧項(xiàng)目主管部門備案。

(八)堅(jiān)持開發(fā)式扶貧方針，切實(shí)做到結(jié)對(duì)幫扶、精準(zhǔn)脫貧“五個(gè)一批”。完善扶貧開發(fā)長(zhǎng)效機(jī)制，不斷增強(qiáng)內(nèi)生動(dòng)力，確保到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)扶貧對(duì)象“兩不愁、三保障”的扶貧開發(fā)工作目標(biāo)。

二、項(xiàng)目申報(bào)和審批制度

(一)項(xiàng)目申報(bào)?？h級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門根據(jù)省下達(dá)的年度資金計(jì)劃和工作重點(diǎn)，編制年度項(xiàng)目申報(bào)指南并在本級(jí)政府門戶網(wǎng)站公開發(fā)布。項(xiàng)目申報(bào)單位根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)指南要求，結(jié)合扶貧對(duì)象需求，從本級(jí)項(xiàng)目庫(kù)中選擇項(xiàng)目并向縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門申請(qǐng)，縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門在10個(gè)工作日內(nèi)組織有關(guān)專家和業(yè)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證或者實(shí)地勘察，并出具立項(xiàng)評(píng)估意見。

除國(guó)家和省另有規(guī)定的項(xiàng)目外，項(xiàng)目申報(bào)單位原則上為有扶貧開發(fā)任務(wù)的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府。項(xiàng)目申報(bào)單位申報(bào)項(xiàng)目時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)省級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門統(tǒng)一編制的《貴州省財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目申報(bào)建議書》。

(二)項(xiàng)目審批和立項(xiàng)。堅(jiān)持扶貧項(xiàng)目審批、管理“七流程、十步驟”(七流程即:省下達(dá)資金計(jì)劃→縣制定項(xiàng)目申報(bào)指南→鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報(bào)項(xiàng)目→縣級(jí)扶貧部門初選項(xiàng)目→縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定項(xiàng)目立項(xiàng)→項(xiàng)目申報(bào)單位編制項(xiàng)目實(shí)施方案→縣批復(fù)項(xiàng)目實(shí)施方案后下達(dá)項(xiàng)目資金;十步驟即:建立項(xiàng)目庫(kù)→編制項(xiàng)目申報(bào)指南→競(jìng)爭(zhēng)立項(xiàng)并立項(xiàng)批復(fù)→項(xiàng)目實(shí)施單位編制實(shí)施方案→審批實(shí)施方案(縣鄉(xiāng)錄入電子平臺(tái))、下達(dá)項(xiàng)目資金計(jì)劃→項(xiàng)目及時(shí)報(bào)備→分級(jí)分類公告公示→請(qǐng)款、項(xiàng)目實(shí)施及報(bào)賬→項(xiàng)目驗(yàn)收和評(píng)價(jià)→報(bào)送年度工作

總結(jié)

(三)項(xiàng)目實(shí)施方案批復(fù)。項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)按照要求編制項(xiàng)目實(shí)施方案報(bào)縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門，縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門在10個(gè)工作日內(nèi)完成實(shí)施方案的審查和批復(fù)，同時(shí)會(huì)同本級(jí)財(cái)政部門下達(dá)項(xiàng)目資金。財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金補(bǔ)助100萬元以上的項(xiàng)目，縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門組織專家對(duì)實(shí)施方案進(jìn)行評(píng)審，100萬元以下的項(xiàng)目經(jīng)縣扶貧辦審核后批復(fù)。

(四)項(xiàng)目備案。實(shí)施方案批復(fù)文件下達(dá)后20個(gè)工作日內(nèi)，各項(xiàng)目實(shí)施單位通過“貴州扶貧云項(xiàng)目信息平臺(tái)”將批復(fù)的項(xiàng)目相關(guān)信息逐級(jí)報(bào)省、市(州)扶貧項(xiàng)目主管部門備案，同時(shí)按要求將有關(guān)信息錄入“貴州省涉農(nóng)資金監(jiān)管系統(tǒng)”。

(五)未納入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目原則上不能立項(xiàng)。

(六)項(xiàng)目到村后，除公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目外，由貧困農(nóng)戶提出申請(qǐng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)人民政府結(jié)合貧困農(nóng)戶幫扶規(guī)劃安排，確保項(xiàng)目到村到戶。

(七)任何單位和個(gè)人不得虛報(bào)、偽造、拆分項(xiàng)目;不得將財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金用于與扶貧對(duì)象脫貧致富無關(guān)的項(xiàng)目;除續(xù)建項(xiàng)目外，已得到批復(fù)的項(xiàng)目不得以相同建設(shè)內(nèi)容向扶貧項(xiàng)目主管部門或者其它部門重復(fù)申報(bào)。如有以上行為的，扶貧項(xiàng)目主管部門不得受理當(dāng)年和下一年度項(xiàng)目申請(qǐng)，同時(shí)要追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

三、項(xiàng)目實(shí)施和管理制度

(一)實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、合同管理制、質(zhì)量和安全保證制、公示公告制、檢查驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)估制，并按要求進(jìn)行項(xiàng)目竣(完)工決算審計(jì)。

(二)項(xiàng)目實(shí)施單位原則上為項(xiàng)目申報(bào)單位。項(xiàng)目實(shí)施單位必須承擔(dān)扶貧責(zé)任，建立貧困農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，確保扶貧對(duì)象受益。在征得受益農(nóng)戶同意后，項(xiàng)目可由項(xiàng)目實(shí)施單位協(xié)議委托扶貧龍頭企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社或者專業(yè)大戶組織實(shí)施。

(三)項(xiàng)目實(shí)施方案批復(fù)后，項(xiàng)目實(shí)施單位必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案明確的進(jìn)度組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整。確需調(diào)整的，必須按照原程序報(bào)批和備案。需要調(diào)整項(xiàng)目的調(diào)整和備案，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目資金下達(dá)后3個(gè)月內(nèi)完成。需調(diào)整而逾期未調(diào)整，或者不按照項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)度推進(jìn)，或者項(xiàng)目實(shí)施效果不好的，縣級(jí)扶貧主管部門將責(zé)令其整改，同時(shí)通知財(cái)政部門停止撥款、報(bào)賬，逾期未整改或整改不力的，由同級(jí)財(cái)政總預(yù)算收回后交同級(jí)扶貧主管部門按規(guī)定另行安排。

項(xiàng)目實(shí)施方案批復(fù)文件下達(dá)后未及時(shí)啟動(dòng)項(xiàng)目或未按照項(xiàng)目實(shí)施方案要求完成實(shí)際工作量的，由縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門視情況另行調(diào)整安排。情節(jié)嚴(yán)重的，除進(jìn)行全縣通報(bào)和調(diào)整項(xiàng)目外，視具體情況扣減該單位下一年度因素法分配資金。受政策、自然災(zāi)害等不可抗力因素影響而不能按期實(shí)施的項(xiàng)目，不屬于以上調(diào)整范圍。

(四)項(xiàng)目建設(shè)期原則上不超過一年。

(五)項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)分類公告公示制度。

項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目審批單位應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政部門在10個(gè)工作日內(nèi)通過本級(jí)政府門戶網(wǎng)站公開項(xiàng)目相關(guān)信息，主要包括資金規(guī)模、資金來源、資金用途、使用單位、分配原則、分配結(jié)果等，同時(shí)公布監(jiān)督電話，受理并反饋社會(huì)各界反映的意見和問題。

項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)在項(xiàng)目區(qū)通過公開欄(墻)、項(xiàng)目標(biāo)志牌等公開相關(guān)信息，主要包括項(xiàng)目名稱、實(shí)施地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、實(shí)施期限、實(shí)施單位及責(zé)任人、資金來源、資金構(gòu)成及規(guī)模、政府采購(gòu)及招投標(biāo)情況、預(yù)期目標(biāo)、受益農(nóng)戶、主管部門監(jiān)督投訴方式等。

(六)項(xiàng)目實(shí)施和管理過程中有關(guān)事項(xiàng)屬于政府采購(gòu)和招投標(biāo)范圍的，必須嚴(yán)格按照政府采購(gòu)和招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;未達(dá)到政府采購(gòu)和招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，項(xiàng)目實(shí)施單位必須按照公開、公正、公平的要求實(shí)行陽光操作。

(七)產(chǎn)業(yè)扶貧、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量保證金制度。受協(xié)議委托的項(xiàng)目承建單位或者物資供應(yīng)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金補(bǔ)助金額的5%-10%向項(xiàng)目實(shí)施單位交納項(xiàng)目質(zhì)量保證金，項(xiàng)目完工并通過驗(yàn)收后，按照協(xié)議規(guī)定退還質(zhì)量保證金或轉(zhuǎn)入質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證金交納比例、退還時(shí)限、違約責(zé)任、賠償事宜等由各項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目具體情況通過協(xié)議明確。

(八)各級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目信息化建設(shè)。項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)目實(shí)施單位必須在每次撥款或報(bào)賬后10個(gè)工作日內(nèi)將項(xiàng)目所在地、實(shí)施進(jìn)度、資金使用情況、農(nóng)戶受益情況等相關(guān)信息錄入“貴州扶貧云項(xiàng)目信息平臺(tái)”，并由扶貧項(xiàng)目主管部門逐級(jí)向上一級(jí)報(bào)送。受協(xié)議委托的項(xiàng)目承建單位必須定期向項(xiàng)目實(shí)施單位報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)度等情況。

未按要求報(bào)送信息或者未按實(shí)施方案完成項(xiàng)目進(jìn)度的，縣級(jí)扶貧主管部門將通知財(cái)政部門及時(shí)停止項(xiàng)目撥款、報(bào)賬，同時(shí)要求項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行整改。

(九)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目實(shí)施單位必須及時(shí)將扶貧對(duì)象受扶持情況錄入“貴州扶貧云項(xiàng)目信息平臺(tái)”，并報(bào)縣扶貧項(xiàng)目主管部門。

(十)項(xiàng)目全面完工后，項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行初級(jí)驗(yàn)收，并申請(qǐng)縣級(jí)驗(yàn)收，經(jīng)縣級(jí)驗(yàn)收合格，由項(xiàng)目實(shí)施單位將項(xiàng)目移交給項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)主體或所在的村委會(huì)進(jìn)行后續(xù)管理，并建立后續(xù)管理制度。

四、項(xiàng)目驗(yàn)收和評(píng)估制度

(一)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后組織初檢，并于20個(gè)工作日內(nèi)向縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組提出項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)，縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)單位或者委托有資質(zhì)的第三方進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。項(xiàng)目通過驗(yàn)收后，縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門于15個(gè)工作日內(nèi)在“貴州扶貧云項(xiàng)目信息平臺(tái)”和“貴州省涉農(nóng)資金監(jiān)管系統(tǒng)”中錄入項(xiàng)目相關(guān)信息，并逐級(jí)上報(bào)省、市(州)相關(guān)主管部門。對(duì)未通過驗(yàn)收的項(xiàng)目，縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門須要求項(xiàng)目實(shí)施單位限時(shí)整改直至通過驗(yàn)收。

(二)項(xiàng)目驗(yàn)收的主要依據(jù)有:立項(xiàng)批復(fù)文件、項(xiàng)目資金文件和項(xiàng)目實(shí)施方案等，財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金補(bǔ)助100萬元以上的項(xiàng)目須有項(xiàng)目竣(完)工審計(jì)意見。

項(xiàng)目驗(yàn)收主要內(nèi)容有:計(jì)劃任務(wù)完成情況、資金使用和管理情況、項(xiàng)目綜合效益、項(xiàng)目和財(cái)務(wù)檔案資料情況、公示和標(biāo)牌情況、管護(hù)制度建立和落實(shí)情況等。

項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)定結(jié)果原則上分為優(yōu)良、合格、不合格三個(gè)等次。

(三)到戶項(xiàng)目形成的資產(chǎn)為項(xiàng)目受益農(nóng)戶所有。非到戶項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)為項(xiàng)目受益村民集體所有。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)將通過驗(yàn)收的項(xiàng)目正式交付項(xiàng)目受益對(duì)象，并指導(dǎo)其建立項(xiàng)目管護(hù)制度，明確管護(hù)責(zé)任和相關(guān)權(quán)利義務(wù)。

(四)實(shí)行項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估制度。由縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門牽頭，組織相關(guān)單位或者委托有相應(yīng)資質(zhì)的第三方，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和后續(xù)跟蹤，并根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估結(jié)果給予通報(bào)。

五、項(xiàng)目監(jiān)督管理制度

(一)扶貧項(xiàng)目主管部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在下達(dá)資金文件后10個(gè)工作日內(nèi)，將項(xiàng)目資金文件送同級(jí)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門備案。

(二)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加大對(duì)項(xiàng)目資金的撥付、使用、報(bào)賬和管理，實(shí)行全程監(jiān)控。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方式，加大審計(jì)監(jiān)督。

(三)縣級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)組織加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目的審計(jì)，適時(shí)對(duì)縣級(jí)項(xiàng)目審計(jì)工作開展情況進(jìn)行檢查。

(四)扶貧項(xiàng)目主管部門根據(jù)職責(zé)分工做好監(jiān)督檢查和協(xié)調(diào)指導(dǎo)等工作，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)自覺接受、主動(dòng)配合各級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門檢查監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目監(jiān)督管理不力導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施效果不好的，縣級(jí)扶貧項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其進(jìn)行整改，并由有關(guān)部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，造成重大損失或者不良影響的，依照國(guó)家和省、市、縣的有關(guān)規(guī)定處理。

(五)充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察“民生特派組”的監(jiān)督作用。對(duì)違反規(guī)定弄虛作假或者因工作造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)，以及利用職權(quán)貪污受賄等違法行為，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法部門要依紀(jì)依法查處。

(六)扶貧項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位要主動(dòng)接受人大和政協(xié)的監(jiān)督，建立常態(tài)化的人大代表和政協(xié)委員監(jiān)督制度，組織駐村幫扶干部、第一書記、大學(xué)生村官、扶貧志愿者、社會(huì)組織等第三方力量參與項(xiàng)目監(jiān)管，引導(dǎo)扶貧對(duì)象主動(dòng)參與項(xiàng)目管理，建立投訴機(jī)制和義務(wù)監(jiān)督員制度，全面接受社會(huì)監(jiān)督。

六、項(xiàng)目資金管理制度

(一)完善財(cái)政扶貧項(xiàng)目資金專戶管理。項(xiàng)目實(shí)施單位必須設(shè)立財(cái)政扶貧資金核算專戶(專帳)，并嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)行專賬核算、封閉運(yùn)行。

(二)全面推行財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金鄉(xiāng)級(jí)報(bào)賬制。嚴(yán)格按照《貴州省財(cái)政扶貧資金報(bào)賬制管理實(shí)施細(xì)則(試行)》(黔財(cái)農(nóng)〔2014〕85號(hào))規(guī)定執(zhí)行。在資金分配方面，原則上按照“33112”投向比例進(jìn)行分配，項(xiàng)目資金撥付可采取先建后補(bǔ)或按“532”的比例進(jìn)行，即:項(xiàng)目實(shí)施單位首次申請(qǐng)撥款付財(cái)政補(bǔ)助資金的50%作為啟動(dòng)資金，完成工程總量的80%以上時(shí)，可提出報(bào)賬及第二次撥款申請(qǐng)，第二次申請(qǐng)撥付資金為財(cái)政補(bǔ)助資金的30%;完成工程總量的100%時(shí)，可以提出余下20%資金的報(bào)賬申請(qǐng)(扣除預(yù)留質(zhì)量保證金)。報(bào)賬必須在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30天內(nèi)完成。

(三)報(bào)賬票據(jù)必須與項(xiàng)目實(shí)施方案中資金概算的內(nèi)容相吻合。除直接補(bǔ)助到戶項(xiàng)目、培訓(xùn)項(xiàng)目的務(wù)工補(bǔ)助和工程類項(xiàng)目的技工補(bǔ)助費(fèi)用按名冊(cè)報(bào)賬外，其余支出一律使用稅務(wù)發(fā)票，并附相關(guān)附件。

七、利益聯(lián)結(jié)機(jī)制

(一)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金支持的農(nóng)民專業(yè)合作社

社員中貧困戶必須占50%以上。

(二)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金支持村集體經(jīng)濟(jì)組織必須為可持續(xù)增收項(xiàng)目，確保村集體經(jīng)濟(jì)年增加純收入5萬元以上，年純收入資金的60%用于扶持貧困戶或支持小型公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

(三)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金支持扶貧龍頭企業(yè)必須具備企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)正常、帶動(dòng)貧困戶效果好、覆蓋貧困戶面廣、積極參與“三變”改革、有社會(huì)扶貧責(zé)任。

(四)對(duì)扶貧資金支持農(nóng)民專業(yè)合作社、村集體經(jīng)濟(jì)、扶貧企業(yè)達(dá)不到上述準(zhǔn)入條件的不予支持，若違反該規(guī)定，將追究相關(guān)審批人的責(zé)任。

(五)保底分紅。貧困戶年保底分紅比例原則上不低于入股扶貧資金的5%并逐年遞增，具體比例視產(chǎn)業(yè)效益高低商定，原則上不低于5%。

(六)股份分紅。貧困戶入股的農(nóng)民專業(yè)合作社或扶貧企業(yè)產(chǎn)生收益后，貧困戶享受收益的比例原則上不低于量化入股扶貧資金收益的60%。也可以采取其他分紅方式，無論采取哪種方式，都要確保貧困戶利益，分紅比例均不得低于入股扶貧資金的5%。

(七)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金支持村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，年純收入資金的60%用于扶持貧困戶或支持小型公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

(八)探索推廣“三變改革”模式。對(duì)扶貧資金支持農(nóng)民專業(yè)合作社或扶貧企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)主體的，采取利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，確保貧困戶利益分成不低于量化入股扶貧資金收益的60%。

八、 績(jī)效考評(píng)制度

(一)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)是指對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的使用管理過程及其效果進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)。

(二)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)是突出成效，強(qiáng)化監(jiān)督，保證財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理使用的安全性、規(guī)范性和有效性，通過開展財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目單位扶貧資金使用管理爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的積極性，提高資金精準(zhǔn)扶貧﹑精準(zhǔn)脫貧的使用效果，全面提升我縣財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理水平。

(三)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)的對(duì)象是使用管理中央、省、市財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的項(xiàng)目單位及有關(guān)主管部門。

縣人民政府對(duì)項(xiàng)目單位的考評(píng)工作由縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。

(四)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)的依據(jù):

1、中央和省級(jí)財(cái)政、扶貧等部門共同制定或財(cái)政部門制定的財(cái)政扶貧資金和扶貧項(xiàng)目管理的規(guī)章和規(guī)范性文件。

2、統(tǒng)計(jì)部門公布的有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)政部門反映資金使用﹑管理情況的有關(guān)數(shù)據(jù)，扶貧項(xiàng)目主管部門統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目資金數(shù)據(jù)。

3、經(jīng)本級(jí)扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審定同意上報(bào)的各項(xiàng)目單位上年度扶貧開發(fā)計(jì)劃執(zhí)行情況總結(jié)。

4、資金撥付文件及相關(guān)資料。

5、審計(jì)部門出具的有關(guān)扶貧資金審計(jì)報(bào)告，各級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督檢查門出具的有關(guān)扶貧資金檢查報(bào)告。

6、扶貧項(xiàng)目主管部門、兩辦督查室對(duì)項(xiàng)目的督促檢查資料。

(五)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)的主要內(nèi)容包括扶貧開發(fā)成果、財(cái)政扶貧資金管理、使用和扶貧項(xiàng)目實(shí)施情況。

(六)財(cái)政扶貧資金績(jī)效考核指標(biāo)依據(jù)考評(píng)內(nèi)容設(shè)定，主要包括扶貧資金使用情況、扶貧資金監(jiān)督管理情況和調(diào)整指標(biāo)等4個(gè)部分、12個(gè)具體計(jì)分指標(biāo)。

1、精準(zhǔn)使用情況。

(1)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金用于直接扶持到戶的情況。

(2)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金覆蓋貧困戶情況。

(3)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金按項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容精準(zhǔn)使用情況。

2、有效使用情況。

(1)資金使用進(jìn)度及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。

(2)項(xiàng)目覆蓋貧困戶人均純收入增長(zhǎng)情況。

(3)扶貧資金撬動(dòng)金融資本和帶動(dòng)社會(huì)資本情況。

3、資金監(jiān)管情況:主要考核財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

(1)制度建設(shè)和執(zhí)行情況。包括項(xiàng)目資金管理﹑信息公開和公告公示等制度建設(shè)和執(zhí)行情況，年度資金使用備案情況。

(2)監(jiān)督檢查職責(zé)履行情況。包括監(jiān)督檢查職責(zé)分工落實(shí)情況、日常監(jiān)管開展情況、專項(xiàng)檢查開展情況、績(jī)效評(píng)價(jià)工作開展情況等。

(3)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況。包括對(duì)開展的扶貧、財(cái)政檢查及相關(guān)部門的監(jiān)督檢查提出問題的整改落實(shí)情況。

(4)日常管理工作完成情況。包括各項(xiàng)目單位完成上級(jí)布置的各項(xiàng)工作的效率與質(zhì)量。

4、調(diào)整指標(biāo)。

(1)增分項(xiàng)。即機(jī)制創(chuàng)新，開拓性工作獲得表彰，縣人民政府召開推廣型專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議予以推廣的給予加分。

(2)減分項(xiàng)。縣級(jí)審計(jì)部門，財(cái)政監(jiān)督檢查部門審計(jì)、檢查財(cái)政扶貧資金使用發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)，扶持對(duì)象不精準(zhǔn)，擅自調(diào)項(xiàng)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不申請(qǐng)縣級(jí)驗(yàn)收等情況進(jìn)行扣分。

(七)縣級(jí)扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)在每年3月底前會(huì)同財(cái)政﹑審計(jì)等主管部門，根據(jù)要求開展上年度財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效考評(píng)工作，根據(jù)各項(xiàng)目單位上報(bào)的自評(píng)報(bào)告及有關(guān)證明材料組織全面考評(píng)，并于每年4月底前完成考評(píng)工作。

(八)對(duì)各項(xiàng)目的考評(píng)結(jié)果報(bào)經(jīng)縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后，在全縣范圍內(nèi)通報(bào)，并將考評(píng)結(jié)果與各項(xiàng)目單位當(dāng)年或下一年度財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金分配安排掛鉤。

九、項(xiàng)目檔案管理制度

(一)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金、項(xiàng)目和檔案管理有關(guān)規(guī)定，建立和完善項(xiàng)目檔案，并按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理。

(二)項(xiàng)目檔案管理實(shí)現(xiàn)一項(xiàng)目一檔號(hào)整理規(guī)檔。

(三)項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)將項(xiàng)目材料的收集、整理、歸檔工作納入總體工作計(jì)劃及目標(biāo)管理，明確工作人員，配備必要的設(shè)施設(shè)備，確保檔案完整安全。

(四)項(xiàng)目檔案保管期應(yīng)為永久，并按照《歸檔文件整理規(guī)則》(da/t22-2015)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范進(jìn)行整理。

(五)扶貧項(xiàng)目歸檔資料為:省扶貧辦、省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)項(xiàng)目財(cái)政扶貧資金的通知;項(xiàng)目申報(bào)建議書;縣人民政府立項(xiàng)批復(fù)文件;項(xiàng)目實(shí)施方案;項(xiàng)目實(shí)施方案的批復(fù)文件;項(xiàng)目到村公示圖片;項(xiàng)目實(shí)施單位確定具體的實(shí)施單位(政府采購(gòu)和實(shí)施合同等資料);項(xiàng)目中期檢查資料(進(jìn)度表、簡(jiǎn)報(bào)和檢查圖片); 資金使用資料:項(xiàng)目資金總帳和支出明細(xì)帳總表復(fù)印件，與縣扶貧辦簽到的項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書;涉及農(nóng)戶花名冊(cè)(貧困戶覆蓋80%以上); 項(xiàng)目實(shí)施前、中、后圖片;項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告、工作總結(jié)等;項(xiàng)目實(shí)施單位初級(jí)驗(yàn)收;縣審計(jì)局《審計(jì)意見》;項(xiàng)目實(shí)施單位向縣扶貧辦開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組上報(bào)的《關(guān)于申請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收的請(qǐng)示》;縣扶貧辦開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于xx項(xiàng)目縣級(jí)驗(yàn)收意見表》;項(xiàng)目移交清單。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十

為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的使用、保管進(jìn)行控制，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，杜絕違法亂紀(jì)行為，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》和中國(guó)人民銀行關(guān)于《現(xiàn)金管理暫行條例》精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本?，F(xiàn)金管理制度。

一、現(xiàn)金管理的原則

執(zhí)行內(nèi)部管理制度的`要求，實(shí)行錢賬分管。明確規(guī)定現(xiàn)金的收付、結(jié)算、登記等工作，由報(bào)賬會(huì)計(jì)和出納分開管理，實(shí)行會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。

二、使用現(xiàn)金的范圍

1、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

2、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4、500元以下的零星支出，超過限額部分原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證（轉(zhuǎn)帳支票、匯票或信匯）支付；

5、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

三、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。銀行結(jié)算起點(diǎn)定為500元。超過500元現(xiàn)金支付，需通過公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)帳。

四、派人到外地采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。

五、購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

六、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，日清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。

七、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章、在確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

八、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)科結(jié)算報(bào)銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十一

公司財(cái)務(wù)資金管理制度

第一條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。

公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：

（一）支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金及勞保福利等開支。

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

（三）報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等。

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

（五）公司董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。

第二條 各單位應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3—5天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。

第三條 收入的`現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

第五條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)。出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。

第六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。

第七條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。

第八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，查明原因后及時(shí)處理。

第九條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。

第十條 公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金至少檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

第十一條 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶?；編簦菏枪緸檗k理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶。一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機(jī)構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶。專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國(guó)家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補(bǔ)充帳戶。

第十二條 銀行賬戶開立的管理程序：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。

第十三條 公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支。

第十四條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理。一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營(yíng)性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢。

第十五條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開立銀行賬戶。

第十六條 各子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報(bào)資金日?qǐng)?bào)時(shí)，每周向本公司報(bào)送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向本公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)并妥善處理。

第十七條 本公司財(cái)務(wù)部可不定期對(duì)各子公司的銀行賬戶管理情況進(jìn)行檢查或抽查，并將結(jié)果通報(bào)全公司。

第十八條 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。

第十九條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。

第二十條 出納員對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，以免收進(jìn)假票或無效票。

第二十一條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對(duì)外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。

第二十二條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，填寫限額。暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。

第二十三條 空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。

第二十四條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、支付金額、申請(qǐng)人和申請(qǐng)日期等事項(xiàng)，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。

第二十五條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)帳單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

第二十六條 公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。財(cái)務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額備用金。

第二十七條 借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明備用金金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等，各部門的負(fù)責(zé)人審簽后，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。

第二十八條 各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷程序交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，補(bǔ)足備用金。

第二十九條 至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額。

第三十條 職工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)借款。

第三十一條 借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?/p>

1、經(jīng)辦人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。

2、《借款申請(qǐng)單》須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，交總裁審批。

3、出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。

第三十二條 借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還。并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個(gè)月仍未清還且欠款超過1，000元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計(jì)收利息。

第三十三條 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。

第三十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報(bào)各有關(guān)部門和本人。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十二

資金付款流程及計(jì)劃管理制度 為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用率，加大資金的流轉(zhuǎn)速度。同事避免公司各部門及客戶之間產(chǎn)生不必要的誤解，影響公司形象。根據(jù)公司實(shí)際情況，本著方便、可行、效率的原則，對(duì)付款流程及計(jì)劃管理作如下規(guī)定：

1 人員組織安排：

1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)及融資計(jì)劃部從公司宏觀角度負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作和統(tǒng)籌調(diào)度，負(fù)責(zé)計(jì)劃的審批和計(jì)劃外資金的協(xié)調(diào)和有關(guān)批準(zhǔn)事項(xiàng)。

1.2融資部負(fù)責(zé)資金的具體計(jì)劃安排，具體落實(shí)公司資金管理政策，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

1.3財(cái)務(wù)部具體實(shí)施各種批準(zhǔn)的資金計(jì)劃，辦理具體付款事宜，向融資部提供當(dāng)月的資金計(jì)劃使用和客戶欠款情況。

1.4 各資金用款部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部，按時(shí)將當(dāng)月經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的資金計(jì)劃單報(bào)財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部。

2 審批內(nèi)容和審批權(quán)限 2.1 資金計(jì)劃的審批 資金計(jì)劃原則分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃（以年度計(jì)劃為準(zhǔn)則）、月度計(jì)劃（以季度計(jì)劃為準(zhǔn)則）和周計(jì)劃（以月度計(jì)劃為準(zhǔn)則）。年度計(jì)劃、季度機(jī)化和月度計(jì)劃是方向目標(biāo)性計(jì)劃，但周計(jì)劃必須是嚴(yán)密可執(zhí)行的計(jì)劃。

年度、季度、月度計(jì)劃必須由各分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理書面簽字并由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)審批，周計(jì)劃根據(jù)需要由分管副總按月計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理簽字后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)支付（原則上所有按月計(jì)劃支付項(xiàng)目在25號(hào)后支付）。財(cái)務(wù)部和相關(guān)用款部門依據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃嚴(yán)格落實(shí)。

2.2 付款審批單 計(jì)劃內(nèi)資金項(xiàng)目在落實(shí)過程中，對(duì)于各用款部門按計(jì)劃提交的付款審批單，董事長(zhǎng)不在具體審批單（周計(jì)劃）上簽字。但部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門級(jí)負(fù)責(zé)人必須在付款審批單上簽字。

財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)人和融資計(jì)劃部經(jīng)理須在具體付款審批單上簽字，特殊情況財(cái)務(wù)總監(jiān)審批簽字后，無融資計(jì)劃部經(jīng)理簽字或者有融資計(jì)劃部經(jīng)理簽字無財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字審批，付款審批單可直接交出納辦理，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

總之，付款審批單必須由部門的負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽字，財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的人員和融資計(jì)劃部經(jīng)理或其授權(quán)的主管人員書面簽字。出納才能依據(jù)批準(zhǔn)手續(xù)齊備的付款審批單辦理付款。

2.3 計(jì)劃外的付款的審批 單筆計(jì)劃外付款超過5萬元以上（包括5萬元），周累計(jì)超過10萬元上的（包括10萬元）必須由總經(jīng)理報(bào)董事長(zhǎng)并簽字后、通知財(cái)務(wù)部和融資計(jì)劃部資按手續(xù)予以及時(shí)辦理。

特殊緊急付款的可以由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

2.4 出差借款（包括備用金）的審批 借款必須由分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員及總經(jīng)理在借款單簽字審批后方可借款。但不得超過10000元，超過后報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可辦理。

所有的借款必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管根據(jù)制度進(jìn)一步審核。

特殊緊急借款的可以主管副總由財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員安排付款，事后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)補(bǔ)辦手續(xù)，否則財(cái)務(wù)總監(jiān)及其書面授權(quán)的其他人員和出納承擔(dān)相關(guān)責(zé)任 2.5 其他費(fèi)用支付（非采購(gòu)和工程性支出）的審批 費(fèi)用審核人員首先按照公司制度和有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審查單據(jù)合理性和合法性，由主管部門經(jīng)理及主管副總簽字審批，并由財(cái)務(wù)部審核簽字后交總經(jīng)理審批，出納在審查以上手續(xù)齊全后上予以支付。

3 付款流程 按照以上審批權(quán)限，規(guī)定的付款流程如下：

計(jì)劃外用款按按權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和分管副總（包括其書面授權(quán)人員）審批 3.1 付款審批單流程 資金用款部門主管及相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批 資金用款部門按批準(zhǔn)簽字后的月度及周計(jì)劃填寫申請(qǐng)單 各用款部門計(jì)劃員或客戶按完整手續(xù)領(lǐng)款 出納付款 根據(jù)權(quán)限和具體情況財(cái)務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人簽字 原則上資金處長(zhǎng)或其授權(quán)的主管人員簽字審批， 業(yè)務(wù)流程中每一步由資金使用部門資金計(jì)劃員負(fù)責(zé)傳遞 3.2 借款流程 財(cái)務(wù)部處指定專人審核人簽字 根據(jù)權(quán)限財(cái)務(wù)總監(jiān)或其書面授權(quán)人審批 出納付款 總經(jīng)理審批簽字（10000元以上董事長(zhǎng)簽字） 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批 借款人編制借款單 2222 3.3 其他費(fèi)用流程 部門主管簽字審批 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人按規(guī)定提交費(fèi)用發(fā)票或其他單據(jù) 出納付款 會(huì)計(jì)處指定專人審核人簽字 總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字 根據(jù)權(quán)限決定是否由分管副總簽字審批 4 資金付款計(jì)劃的編制 4.1 編制依據(jù) 各資金用款部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展需要和項(xiàng)目用款緊急程度，編制資金用款計(jì)劃，資金用款必須有主管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字后提交給融資計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部。

根據(jù)以下資料編制資金付款計(jì)劃：

供應(yīng)部必須負(fù)責(zé)專人提供工程客戶和供應(yīng)商的最新欠款余額。

財(cái)務(wù)部出納提供最新帳戶余額。

銷售部門提交收款計(jì)劃。收款計(jì)劃必須由部門負(fù)責(zé)人及主管副總審批簽字后提交給總經(jīng)理及融資計(jì)劃部。

4.2 計(jì)劃編制時(shí)間 年度計(jì)劃：每年12月20日前，各資金用款部門提交下年度計(jì)劃。

季度計(jì)劃：每季度末所在的月25日前，各資金用款部門提交下季度計(jì)劃。

月度計(jì)劃：每月27日，各資金用款部門提交下月計(jì)劃。

周計(jì)劃：

每周星期四前，各資金用款部門提交下周計(jì)劃。

相關(guān)資金用款部門必須按照合同及其他文件，結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，認(rèn)真仔細(xì)編制付款計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)后，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送融資計(jì)劃部。逾期引起的一切相關(guān)責(zé)任由資金付款部門承擔(dān)。

融資計(jì)劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部按計(jì)劃安排還所用資金，同時(shí)和資金付款部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)向客戶辦理付款安排事宜。

5 費(fèi)用付款審批報(bào)銷：

其他尚末涉及事項(xiàng)按公司借款管理制度、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度和資金管理制度執(zhí)行。

6 責(zé)任 資金用款部門負(fù)責(zé)延報(bào)計(jì)劃引起的一切責(zé)任，同時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)，填報(bào)主觀失誤及部門審核失誤，將追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。

融資計(jì)劃部負(fù)責(zé)資金籌集和統(tǒng)籌調(diào)度，承擔(dān)安排失誤及反饋延誤的責(zé)任。

財(cái)務(wù)部對(duì)編制計(jì)劃所需的并且由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供的資料負(fù)責(zé)，并對(duì)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。同時(shí)出納負(fù)責(zé)及時(shí)按計(jì)劃付款。

7 財(cái)務(wù)部及融資計(jì)劃部負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋。以前與本規(guī)定的相悖的制度作廢。本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十三

一、適用范圍

本制度適用于各職能部門、各項(xiàng)目公司各分公司編制資金使用計(jì)劃。

二、控制目標(biāo)

1、嚴(yán)格資金計(jì)劃管理程序，確保資金使用合理、有效，以降低資本成本，提高資本收益率。

2、每月資金計(jì)劃一經(jīng)生效，無特殊情況不進(jìn)行特批資金支付。

三、審批流程

各職能部門、各項(xiàng)目公司、各分公司→主管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總裁→財(cái)務(wù)執(zhí)行

四、時(shí)間規(guī)定

每月15日前，各職能部門、各項(xiàng)目公司、各分公司申報(bào)下月資金使用計(jì)劃到財(cái)務(wù)總監(jiān)處

每月20日前，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

每月25日前，總裁審批

每月28日前，融資部資金籌集計(jì)劃完成，列入下月工作計(jì)劃

五、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行

部門資金使用計(jì)劃

年

月

單位：元

資金用途

用款日期

金額

備注

部門經(jīng)理：

主管副總：

財(cái)務(wù)總監(jiān)：

總裁：

材料采購(gòu)，工程進(jìn)度付款管理制度

為提高資金使用效率，規(guī)范付款流程，以滿足公司管理架構(gòu)要求，制定本制度。

一、適用范圍

本制度適用于有采購(gòu)合同的大宗材料采購(gòu)或無采購(gòu)合同但采購(gòu)金額在1000元以上的采購(gòu)和全部工程進(jìn)度付款。

二、材料采購(gòu)付款流程

1、為項(xiàng)目需要進(jìn)行材料采購(gòu)，要以項(xiàng)目所屬公司的名義簽訂采購(gòu)合同，材料發(fā)票中的客戶名稱，應(yīng)填寫所屬公司全稱。如為竇家寨項(xiàng)目采購(gòu)材料，合同單位應(yīng)是贊皇縣舜地人旅游開發(fā)有限公司；發(fā)票中的客戶名稱與合同單位一致。

2、材料采購(gòu)合同復(fù)印件送財(cái)務(wù)部備案。

3、填寫材料采購(gòu)付款審批單，供應(yīng)單位、合同金額必須與采購(gòu)合同一致，付款方式注明現(xiàn)金、支票、電匯、網(wǎng)銀等。

4、持材料發(fā)票，施工現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收單和付款審批單，按審批流程進(jìn)行審批支付。

三、工程進(jìn)度付款流程

1、工程合同簽訂時(shí)，要以工程項(xiàng)目所屬公司的名義簽訂工程施工合同。工程發(fā)票中的客戶名稱，應(yīng)填寫所屬公司的全稱。如竇家寨項(xiàng)目工程，合同單位應(yīng)是贊皇縣舜地人旅游開發(fā)有限公司；發(fā)票中的客戶名稱與合同單位一致。

2、工程施工合同復(fù)印件送d財(cái)務(wù)部備案。

3、填寫工程進(jìn)度付款審批單，施工單位、合同金額必須與施工合同一致。如有增減變化，應(yīng)有補(bǔ)充合同或協(xié)議，申請(qǐng)撥款單位負(fù)責(zé)人必須有委托授權(quán)書，如果施工單位是個(gè)人，領(lǐng)取工程款時(shí)，需提供個(gè)人身份證件。

4、持工程發(fā)票和付款審批單，按審批流程進(jìn)行審批支付。

四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

工程進(jìn)度付款審批單

項(xiàng)目名稱

施工單位

合同金額

增減金額+、—

實(shí)際總金額

已累計(jì)付款額

累計(jì)付款比例

﹪

本次申請(qǐng)付款金額

施工單位申請(qǐng)：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

材料部意見

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

工程部意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

主管副總：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

監(jiān)理公司意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

預(yù)算部意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

財(cái)務(wù)部意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

財(cái)務(wù)總監(jiān)：

簽字：

年

月

日

監(jiān)察室意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

總裁批示：

審批簽字：

年

月

日

財(cái)務(wù)填寫本次付款額

大寫金額

已累計(jì)付款額

備注：

材料采購(gòu)付款審批單

項(xiàng)目名稱

供應(yīng)單位

合同金額

已付金額

本次付款

付款方式

材料部意見：

負(fù)責(zé)人：

年 月

日

預(yù)算部意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

工程部意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

主管副總：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

財(cái)務(wù)部意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

財(cái)務(wù)總監(jiān)：

簽字：

年

月

日

監(jiān)察室意見：

負(fù)責(zé)人：

年

月

日

總裁批示：

審批簽字：

年

月

日

財(cái)務(wù)填寫本次付款額

大寫金額

已累計(jì)付款額

備注：

日常費(fèi)用借款報(bào)銷制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況，制定本制度。

一、借款制度

1、因工作需要借用現(xiàn)金或支票時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”。

2、借款審批流程

借款人→部門經(jīng)理→主管會(huì)計(jì)→主管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→監(jiān)察室→總裁

→出納支付

3、1000元以下的異地項(xiàng)目公司借款審批流程

借款人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目主管副總→項(xiàng)目公司會(huì)計(jì)→出納支付

4、時(shí)間規(guī)定

借用現(xiàn)金兩天內(nèi)報(bào)銷，借領(lǐng)支票三天內(nèi)報(bào)銷，差旅費(fèi)借款在回公司上班后三天內(nèi)報(bào)銷，原則上前賬不清，后賬不借。

二、備用金制度

1、因工作需要借領(lǐng)備用金時(shí)，應(yīng)填寫“借款單”，借款事由注明備用金。

2、備用金審批流程

借款人→部門經(jīng)理→主管會(huì)計(jì)→主管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→監(jiān)察室→總裁→出納支付

3、備用金標(biāo)準(zhǔn)

副總經(jīng)理20xx元，部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理1000元，其他人員300元

4、時(shí)間規(guī)定

借領(lǐng)備用金人員必須在每年的12月25日前還

清，下年度重新借用。

三、費(fèi)用報(bào)銷制度

1、費(fèi)用支出發(fā)生后，當(dāng)事人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，并及時(shí)將票據(jù)整理，使用“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、汽油費(fèi)等）分類分欄認(rèn)真填寫，金額大小寫必須完全一致（不得涂改），并注明附件張數(shù)，需辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的，應(yīng)附件齊全。

2、報(bào)銷審批流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→主管會(huì)計(jì)→主管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→監(jiān)察室→總裁→出納支付

3、1000元以下的異地項(xiàng)目公司費(fèi)用報(bào)銷審批流程

經(jīng)辦人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目主管副總→項(xiàng)目公司會(huì)計(jì)→出納支付

四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行權(quán)限加標(biāo)準(zhǔn)的管理模式，超權(quán)限、超標(biāo)準(zhǔn)需事前向公司總裁申請(qǐng)，否則超額部分自付。

2、招待費(fèi)餐飲標(biāo)準(zhǔn)

按參加活動(dòng)的總?cè)藬?shù)每人每餐平均30—80元。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

公司總裁

實(shí)報(bào)實(shí)銷

副總經(jīng)理

每人每餐最高不超過80元。

分公司經(jīng)理

每人每餐最高不超過50元。

部門經(jīng)理

每人每餐最高不超過30元。

招待所用煙酒茶，由公司統(tǒng)一采購(gòu)并填寫使用明細(xì)，由辦公室統(tǒng)一管理。

3、招待費(fèi)最高權(quán)限

公司總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷，副總經(jīng)理20xx元，部門經(jīng)理1000元。

4、報(bào)銷審批流程

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→主管會(huì)計(jì)→主管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→監(jiān)察室→總裁→出納支付

5、1000元以下的異地項(xiàng)目公司招待費(fèi)報(bào)銷審批流程

經(jīng)辦人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目主管副總→項(xiàng)目公司會(huì)計(jì)→出納支付

五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

出差管理制度

（修訂）

一、范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了舜地機(jī)構(gòu)員工出差旅費(fèi)支給辦法細(xì)則。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于舜地機(jī)構(gòu)員工公派出差辦理公務(wù)者的管理。

二、涉及單據(jù)：《出差申請(qǐng)單》

《差旅費(fèi)報(bào)銷單》

《出差報(bào)告》

三、要求

本公司內(nèi)員工出差旅費(fèi)支給辦法按本制度執(zhí)行

1、本公司員工奉命或因業(yè)務(wù)需要出差，應(yīng)先由派遣出差部門主管核準(zhǔn)，登記出差相關(guān)內(nèi)容，并憑核準(zhǔn)預(yù)借或報(bào)支旅費(fèi)。員工出差依下列程序辦理：

a、出差前應(yīng)填寫《出差申請(qǐng)單》（格式須明確記錄出差日程、出差目的地及出差要?jiǎng)?wù)等），出差期限由遣派主管或總裁視情況需要限定日期，事前予以核實(shí)核定，并送行政部備案。如情形特殊事前無法及時(shí)辦理，亦應(yīng)盡快補(bǔ)辦手續(xù)后方可支給出差旅費(fèi)及記錄考勤。

b、出差人憑核準(zhǔn)的《出差申請(qǐng)單》，可向財(cái)務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的差旅費(fèi)，按借款程序執(zhí)行。出差完畢，銷差后應(yīng)于三日內(nèi)填具《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，結(jié)清暫支款項(xiàng)，未于一周內(nèi)報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該員工預(yù)借差旅費(fèi)在當(dāng)月薪金中先予扣回，待其報(bào)支時(shí)，再行核付。

2、員工在本市、郊區(qū)及短程或其他同日可往返出差，出差時(shí)應(yīng)經(jīng)部門主管核準(zhǔn)。當(dāng)日出差，除按正常工作日支付當(dāng)日工資外，原則上不支給交通費(fèi)以外的任何費(fèi)用，交通費(fèi)憑乘車憑證實(shí)數(shù)支給。當(dāng)日出差人員必須于當(dāng)日趕回，不得在外住宿，因工作需要當(dāng)日中午無法返回的，給予適當(dāng)?shù)闹胁脱a(bǔ)貼（補(bǔ)貼按正常出差膳食費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分地域、級(jí)別及頓次執(zhí)行），但如實(shí)際需要，須事先呈主管核準(zhǔn)批準(zhǔn)。

3、員工出差在一日以上，無論出發(fā)或返回一律按實(shí)際差旅日給付，乘夜車往返者，不另支其他費(fèi)。

4、出差的審核決定權(quán)限如下：

a、部門經(jīng)理以上人員出差四日以上由總裁核準(zhǔn)；

b、公司員工出差由部門直接領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審批核準(zhǔn)。

5、本公司員工乘坐火車、輪船、飛機(jī)，按以下實(shí)際票額發(fā)給交通費(fèi)：

a、乘坐汽車及火車，原則上應(yīng)出具公路局、鐵路局或汽車公司的購(gòu)票憑證；

b、乘坐輪船應(yīng)出具輪船公司的購(gòu)票憑證或船票存根；

c、因急要公務(wù)必須搭乘飛機(jī)者，應(yīng)事先報(bào)公司總裁核準(zhǔn)后憑飛機(jī)票存根報(bào)銷交通費(fèi)；

d、搭乘或駕駛公司的交通工具者，車輛行使必支費(fèi)用憑證報(bào)銷，不得再報(bào)支其他交通費(fèi)。

6、交通費(fèi)包括旅程中必須的船車等費(fèi)，按實(shí)際報(bào)支，其他零星用費(fèi)均在膳雜費(fèi)內(nèi)開支，不得另行報(bào)支。

7、出差人員膳食、住宿、雜費(fèi)（包括：公交出租車費(fèi)、手機(jī)費(fèi)），最高定額按以下標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)（住宿及公交出租費(fèi)須憑票據(jù)報(bào)銷），超支部分不予報(bào)銷。

a、分公司經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)：地區(qū)、縣級(jí)城市每日住宿及雜費(fèi)50元，膳食費(fèi)每日20元。省會(huì)及十四個(gè)沿海城市每日住宿費(fèi)及雜費(fèi)70元，膳食費(fèi)每日30元；

b、其他員工：地區(qū)、縣級(jí)城市每日住宿及雜費(fèi)25元，膳食費(fèi)每日10元。省會(huì)及十四個(gè)沿海城市每日住宿費(fèi)及雜費(fèi)35元，膳食費(fèi)每日15元；

c、如有特殊情況報(bào)經(jīng)總裁審批可實(shí)報(bào)實(shí)銷。

注：十四個(gè)沿海開放城市是指大連、秦皇島、天津、煙臺(tái)、青島、連云港、南通、上海、寧波、溫州、福州、廣州、湛江、北海

8、出差期間因公支出的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予按實(shí)報(bào)銷：

a、郵費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)以郵電局的收據(jù)為憑。凡因公拍發(fā)郵電及特別公務(wù)，臨時(shí)雇用勞力、車馬等所支出必要費(fèi)用，經(jīng)批準(zhǔn)，可另列特別費(fèi)用按實(shí)憑證報(bào)支；

b、因公宴客的費(fèi)用，應(yīng)以正式統(tǒng)一收據(jù)發(fā)票為憑；

c、因公攜帶的行李運(yùn)費(fèi)，應(yīng)以正式的運(yùn)費(fèi)收據(jù)為憑。

9、出差費(fèi)用的報(bào)銷：

a、交通費(fèi)、住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，采取超標(biāo)自付原則；

b、膳食費(fèi)等按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取；

c、交際費(fèi)由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報(bào)銷。

10、出差人員中途患病、遇不可抗拒原因或因工作實(shí)際需要延誤，導(dǎo)致無法在預(yù)定期限返回銷差，必須延長(zhǎng)滯留，出差者需出具申請(qǐng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、副總確定無誤，方可支給出差旅費(fèi)。出差員工不得任意改變起程日期、出差路線或因私事借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則除不予報(bào)銷差旅費(fèi)外，并依情節(jié)輕重論處。但事后總裁特準(zhǔn)者除外。

11、員工出差需按實(shí)報(bào)支出差旅費(fèi)，如因特殊情況公務(wù)上原因必須支付超額費(fèi)用，可以呈請(qǐng)總裁特別核準(zhǔn)，其余超額報(bào)支一律剔除。

12、員工報(bào)銷出差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)據(jù)實(shí)提繳收據(jù)，經(jīng)核實(shí)，如發(fā)現(xiàn)有瞞報(bào)、虛報(bào)，除將所領(lǐng)款追回外，并視情節(jié)之輕重，酌予懲處。

13、出差一般不得報(bào)支加班費(fèi)，但節(jié)假日出差酌情予以計(jì)薪。

14、出差行程時(shí)間工資自出發(fā)日起至回公司之日止計(jì)算給付，首尾行程時(shí)間足半天不足一天的，按一天支給；不足半天按半天支給。出差人員交通費(fèi)，憑交通票據(jù)實(shí)數(shù)支給。

15、出差人員在出差期間或退差后，應(yīng)及時(shí)將出差相關(guān)狀況總結(jié)編制《出差報(bào)告》向直屬主管匯報(bào)，并及時(shí)到行政部報(bào)到退差。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十四

1、目的和適用范圍

規(guī)范集團(tuán)內(nèi)物業(yè)管理公司的資金管理行為，為提高集團(tuán)物業(yè)資金管理水平服務(wù)，本規(guī)范適用于集團(tuán)內(nèi)全資及控股的所有物業(yè)管理公司（以下稱物業(yè)公司）。

2、規(guī)范制訂依據(jù)

本規(guī)范是根據(jù)國(guó)家相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，在《集團(tuán)資金管理制度》基礎(chǔ)上，根據(jù)物業(yè)管理特點(diǎn)作出相關(guān)調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團(tuán)資金管理制度》執(zhí)行。

3、職責(zé)

集團(tuán)資金管理中心負(fù)責(zé)督促、檢查各一線公司對(duì)所屬物業(yè)公司遵守國(guó)家及集團(tuán)資金方面相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負(fù)責(zé)督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關(guān)資金管理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應(yīng)的《資金管理制度》并遵照?qǐng)?zhí)行。

4、內(nèi)容

4.1貨幣資金管理

貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.1崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)

4.1.1.1各公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

其中：出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常管理，并對(duì)收款員和值班收費(fèi)人員的工作負(fù)責(zé)，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。

各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行相關(guān)制度和崗位職責(zé)的培訓(xùn)，保證所有人員確認(rèn)已接受培訓(xùn)并清楚國(guó)家、集團(tuán)、公司的財(cái)務(wù)制度和個(gè)人的職責(zé)。

4.1.1.2各公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。出納人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并不斷接受會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育。

4.1.1.3各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越授權(quán)審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

4.1.1.4各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

4.1.1.5支付申請(qǐng)

各公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

支付審批

審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

支付復(fù)核

復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

4.1.1.6各公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)上報(bào)上級(jí)地產(chǎn)公司或集團(tuán)總部審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.1.7嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

4.1.2現(xiàn)金管理

本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等。各公司對(duì)現(xiàn)金的使用應(yīng)遵守國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》。

4.1.2.1各公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4.1.2.2各公司根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的要求來確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。當(dāng)日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶。

4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

4.1.2.4以現(xiàn)金方式獲取的收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間結(jié)束后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。

各公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.2.5不得為任何單位、個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.1.2.6對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，出納要確保其安全和完整無缺，因保管責(zé)任造成的短缺，當(dāng)事人要負(fù)賠償責(zé)任。

4.1.2.7出納保險(xiǎn)柜內(nèi)不允許存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不允許存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務(wù)的，應(yīng)單獨(dú)使用專門的保險(xiǎn)柜。

4.1.2.8各公司提取、運(yùn)送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時(shí)，原則上要求一位安全人員陪同。同時(shí)，知情人員不可對(duì)外透露；路程較遠(yuǎn)的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時(shí)安排車輛，有關(guān)部門應(yīng)予以最大程度的協(xié)助。

4.1.2.9各公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜由出納保管，嚴(yán)禁共用財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。出納必須嚴(yán)守保險(xiǎn)柜密碼；保險(xiǎn)柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。

4.1.2.10出納在辦理收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應(yīng)當(dāng)即入賬。

4.1.2.11各公司、各管理處的業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的現(xiàn)金必須及時(shí)上交出納處，不得自行用于任何開支。

4.1.2.12收費(fèi)員、出納員應(yīng)具有高技能鑒別假鈔真?zhèn)文芰?，一旦收取假鈔后果自負(fù)；公司應(yīng)為收款員配備必要的驗(yàn)鈔設(shè)備。

4.1.2.13管理處必須建立統(tǒng)一的收費(fèi)臺(tái)帳并做好登記工作。

4.1.2.14各管理處必須對(duì)現(xiàn)金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。收費(fèi)員每日營(yíng)業(yè)終了，將款項(xiàng)交管理處出納，：非工作時(shí)間收款于第一個(gè)工作日上班前兩小時(shí)交出納處。不能及時(shí)交給出納或存入銀行的現(xiàn)金，收費(fèi)員應(yīng)存入管理處指定的保險(xiǎn)柜，嚴(yán)禁私自存放。管理處必須采取措施保證保險(xiǎn)柜的安全和正常使用。

4.1.2.15出納員必須建立和做好現(xiàn)金日記帳的登記工作。出納須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。若出現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理；次日尚不能查明原因、彌補(bǔ)差異的，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

4.1.2.16財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）應(yīng)每月最后一天（或第一天）、并在當(dāng)月任意確定一天，監(jiān)督出納進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，形成盤點(diǎn)記錄，相關(guān)人員簽字后將盤點(diǎn)與核對(duì)記錄報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

4.1.2.17銀行非辦公時(shí)間收款等原因需要開立個(gè)人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個(gè)工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司賬戶，不得保留余額。嚴(yán)禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢?/p>

4.1.3銀行存款管理

4.1.3.1各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

4.1.3.2新開銀行賬戶（含因業(yè)務(wù)需要開具個(gè)人存折）財(cái)務(wù)管理部必須出具專項(xiàng)報(bào)告，說明開戶理由、賬戶用途，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司第一負(fù)責(zé)人、地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總部資金管理中心，全部得到批準(zhǔn)后方可開戶，并嚴(yán)格按照當(dāng)初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴(yán)禁以任何名義開立賬戶。

4.1.3.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)；清理（銷戶）前后必須將余額核對(duì)清楚，做到收付單據(jù)齊全。

4.1.3.4嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式幫助任何單位或個(gè)人進(jìn)行洗錢行為。

4.1.3.5財(cái)務(wù)管理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預(yù)留印鑒轉(zhuǎn)交別人使用，除《物業(yè)管理?xiàng)l例》及地方政府規(guī)定的物業(yè)代收代付費(fèi)用、房屋租售等業(yè)務(wù)，不得對(duì)任何單位或個(gè)人發(fā)生代收代付、先收后付行為。

4.1.3.6出納在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或其授權(quán)人）審核。

4.1.4財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理

4.1.4.1財(cái)務(wù)印鑒須由兩人分別保管。

財(cái)務(wù)專用章需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人保管，出納不得保管財(cái)務(wù)專用章。

4.1.4.2當(dāng)財(cái)務(wù)印鑒保管人員外出時(shí)，征得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并在其監(jiān)督下辦理書面移交手續(xù)后將財(cái)務(wù)印鑒交于其他財(cái)務(wù)人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務(wù)登記在《印鑒交接代保管清單》上。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十五

一、籌資管理制度

企業(yè)籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資以及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)等活動(dòng)對(duì)資金的需要，通過一定的渠道，采取一定的方式，獲取所需資金的一種行為。企業(yè)的籌資活動(dòng)，按時(shí)間區(qū)分，有創(chuàng)建時(shí)的初始籌資和經(jīng)營(yíng)期間的籌資;按籌資的性質(zhì)區(qū)分，有權(quán)益籌資和債權(quán)籌資。不論什么時(shí)候，籌集什么性質(zhì)的資金，由于籌資有不同的渠道、不同的方式可供選擇，籌資的成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)又各不相同，因此，為保證籌資活動(dòng)的有效、合理進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立有關(guān)制度。

(一)籌資計(jì)劃制度

籌資計(jì)劃是在對(duì)企業(yè)短期和長(zhǎng)期所需資金進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，分析計(jì)算不同籌資方式的籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)，選擇適合自已的籌資方式，并確定在什么時(shí)候，用什么方式，籌集多少數(shù)量的資金?；I資計(jì)劃的編制可以使企業(yè)用盡可能低的代價(jià)，取得所需資金，并能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。一項(xiàng)完整的籌資計(jì)劃應(yīng)包括：

1.企業(yè)資金需求量的預(yù)測(cè);

2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;

3.籌資程序及時(shí)間安排;

4.籌資前后企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況的變化;

5.籌資對(duì)企業(yè)未來收益的影響。

(二)籌資審核制度

籌資計(jì)劃的編制人員應(yīng)與審核人員適當(dāng)分離，以便審核人能從獨(dú)立的立場(chǎng)來衡量計(jì)劃的優(yōu)劣。負(fù)責(zé)審核的人員可自行完成對(duì)籌資計(jì)劃的審核，也可聘請(qǐng)法律顧問和財(cái)務(wù)顧問共同審核該項(xiàng)籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來凈收益的影響以及籌資方式的合理性。同時(shí)，還要審核籌資計(jì)劃的實(shí)施細(xì)則，以書面形式記錄審核結(jié)果，并特別注明籌資的執(zhí)行程序及各項(xiàng)手續(xù)。

(三)籌資檢查和考核制度

籌資檢查制度是指及時(shí)了解籌資活動(dòng)的進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)籌資活動(dòng)中可能出現(xiàn)的問題，以及籌資計(jì)劃的執(zhí)行情況?；I資檢查可定期或不定期進(jìn)行，視籌資規(guī)模、籌資方式、籌資程序而定。

籌資考核是將籌資結(jié)果與籌資計(jì)劃進(jìn)行比較，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，找出原因。建立籌資考核制度是為了明確籌資活動(dòng)的責(zé)權(quán)利，保證籌資計(jì)劃的有效實(shí)施。

二、現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行?，F(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫(kù)存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

(一)現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、津貼;

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng);

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額

庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。

2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”。

3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

4.不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。

6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。

三、銀行存款管理制度

(一)銀行賬戶管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。

(二)銀行結(jié)算紀(jì)律

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：

1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù);

2.不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金;

3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;

4.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

四、資金使用審批制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。

(一)審批方式

1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

2.集體決策審批。對(duì)于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。如企業(yè)的投資決策，由于金額較大、期限較長(zhǎng)，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目的可行性研究，并采取集體決策和審批。

(二)支付程序

1.支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，并填制相應(yīng)的統(tǒng)一印制的申請(qǐng)表格或自制表格，表格中應(yīng)注明用款人、款項(xiàng)的用途、本次支取金額、費(fèi)用預(yù)算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結(jié)算)等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2.支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)或令其按規(guī)定改正后重新審批。對(duì)于仍做業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟(jì)合同原件或相關(guān)證明文件，可在審批后以復(fù)制件代替原件作為審批的依據(jù)。

3.支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。對(duì)經(jīng)復(fù)核有誤的支付申請(qǐng)，復(fù)核人有權(quán)要求審批人重新進(jìn)行審批。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。

4.辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批、復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對(duì)于違反上述規(guī)定的要求，出納人員有權(quán)拒絕辦理。出納人員可根據(jù)本單位的職責(zé)分工及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款出納簿或日記賬冊(cè)。

五、資金預(yù)算制度

資金預(yù)算通常稱為現(xiàn)金預(yù)算，是計(jì)劃預(yù)算期的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，并進(jìn)行現(xiàn)金收支平衡的預(yù)算。企業(yè)通過編制較為詳細(xì)和較為遠(yuǎn)期的現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)和現(xiàn)金預(yù)算來規(guī)劃期望的現(xiàn)金收入和所需的現(xiàn)金支出，從而較為精確地計(jì)算出有多少閑置現(xiàn)金可以用來進(jìn)行臨時(shí)性投資和在經(jīng)營(yíng)中需要多少現(xiàn)金，以選擇合理的籌資方式，充分提高資金的使用效率。

現(xiàn)金預(yù)算是進(jìn)行現(xiàn)金收支管理最有效的方法，現(xiàn)金預(yù)算可以按年、季度，也可按月或周來編制。預(yù)算期的長(zhǎng)短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定程度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定的，預(yù)算期可適當(dāng)長(zhǎng)些，反之，預(yù)算期應(yīng)短些。通常企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算按月編制比較合適。

現(xiàn)金預(yù)算的編制方法有：現(xiàn)金收支法、凈損益調(diào)整法和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法。其中，現(xiàn)金收支法是最常用、最直接明了、易于理解的一種編制方法。不同的編制方法所依據(jù)的信息資料不同，所反映出的財(cái)務(wù)信息也不同，企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)及對(duì)信息的需求進(jìn)行選擇。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十六

第一章 總則

第一條 國(guó)家對(duì)我縣家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生實(shí)行分段資助：

（一）中職階段：中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校學(xué)生資助；

（二）高中階段：普通高中國(guó)家助學(xué)金、城鄉(xiāng)低保家庭普通高中學(xué)生學(xué)費(fèi)資助；

（三）初中、小學(xué)階段：義務(wù)教育階段住校學(xué)生生活補(bǔ)助；

（四）學(xué)前教育階段：學(xué)前教育幼兒資助。

根據(jù)國(guó)家教育部、財(cái)政部《關(guān)于擴(kuò)大中等職業(yè)教育免學(xué)費(fèi)政策范圍，進(jìn)一步完善國(guó)家助學(xué)金制度意見》（財(cái)教〔20xx〕376號(hào)）和重慶市人民政府辦公廳《關(guān)于調(diào)整完善中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校學(xué)生資助政策的通知》（渝辦發(fā)〔20xx〕248號(hào)）的文件要求；根據(jù)重慶市財(cái)政局、重慶市教育委員會(huì)《關(guān)于認(rèn)真做好中等職業(yè)學(xué)校學(xué)生資助工作的通知》（渝財(cái)教〔20xx〕72號(hào)）、《關(guān)于重慶市普通高中家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助實(shí)施方案》（渝財(cái)教〔20xx〕252號(hào)）、《重慶市資助城鄉(xiāng)普通高中低保家庭學(xué)生學(xué)費(fèi)實(shí)施細(xì)則》、《關(guān)于下達(dá)農(nóng)村和城市義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制中央資金預(yù)算的通知》（渝財(cái)教〔20xx〕10號(hào)）、《關(guān)于做好學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難兒童資助工作的通知》（渝財(cái)教〔20xx〕260號(hào)）等文件精神，為充分保障學(xué)生接受教育的權(quán)利，讓上述四個(gè)階段的學(xué)生不因家庭經(jīng)濟(jì)困難而失學(xué)、輟學(xué)，確保資助資金規(guī)范使用發(fā)放，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。結(jié)合我縣實(shí)際，制定本管理辦法。

第二條 實(shí)施原則：

（一）堅(jiān)持家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生認(rèn)定動(dòng)態(tài)管理的原則；

（二）堅(jiān)持“客觀、公正、公開、公示”的原則；

（三）堅(jiān)持以國(guó)家資助資金為主，扶貧、社會(huì)捐贈(zèng)等其他救助為輔的原則；

（四）堅(jiān)持協(xié)作配合的原則：救助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生工作由教育、財(cái)政部門牽頭，其他相關(guān)部門配合實(shí)施。教育部門要嚴(yán)格把握政策，做好資助對(duì)象的資格確認(rèn)，建立信息檔案，數(shù)據(jù)匯總分析和日常管理監(jiān)控等工作。財(cái)政部門確保資金及時(shí)足額到位，監(jiān)督落實(shí)情況。扶貧、民政、公安、監(jiān)察、審計(jì)等部門及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村社、社區(qū)居委會(huì)共同協(xié)作配合實(shí)施。

第二章 資助范圍對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)

第三條 資助范圍：

（一）中職階段：凡在我縣中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校（含技工學(xué)校）有全日制正式學(xué)籍，接受中等職業(yè)學(xué)歷教育，學(xué)制兩年以上（含兩年）的`在校學(xué)生（三年級(jí)經(jīng)學(xué)校安排的頂崗實(shí)習(xí)生視為在校學(xué)生對(duì)待）。

（二）高中階段：國(guó)家助學(xué)金資助范圍，戶籍屬于奉節(jié)，在奉節(jié)縣普通高（完）中就讀、具有奉節(jié)普通高中學(xué)籍（高三補(bǔ)習(xí)學(xué)生除外），家庭主要成員（父或母）無財(cái)政供養(yǎng)人員且家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生。具體對(duì)象：

1、孤兒（父母雙亡）；

2、父母均為殘疾家庭的學(xué)生或?qū)W生本人為殘疾（憑殘疾證）；

3、家庭收入主要?jiǎng)?chuàng)造者患重大疾病，完全喪失勞動(dòng)能力家庭的學(xué)生（村居委會(huì)證明）；

4、父母一方去逝，另一方無固定收入的多子女單親家庭學(xué)生（村居委會(huì)證明）；

5、遭受重大自然災(zāi)害，造成重大經(jīng)濟(jì)損失，難以維持正常生活家庭的學(xué)生（村居委會(huì)證明）；

6、父母雙方均屬下崗職工，無其他經(jīng)濟(jì)來源家庭的學(xué)生（下崗證、失業(yè)證）；

7、城鄉(xiāng)低保家庭和農(nóng)村貧困戶家庭的學(xué)生（低保證、建卡貧困戶證）；

8、少數(shù)民族家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生（村居委會(huì)證明）；

9、農(nóng)村邊遠(yuǎn)山區(qū)年純收入不足5000元家庭的學(xué)生（村居委會(huì)證明）。

城鄉(xiāng)低保家庭普通高中學(xué)生學(xué)費(fèi)資助具體對(duì)象：

1、當(dāng)年民政局批準(zhǔn)的城鎮(zhèn)和農(nóng)村低保家庭就讀普通高中學(xué)生（父母或?qū)W生本人屬于低保對(duì)象）；

2、民政局和孤兒福利院認(rèn)定的孤兒（憑孤兒證）；

3、民政局批準(zhǔn)的“五保戶”家庭就讀普通高中學(xué)生（憑“五保戶”證）。

（三）義務(wù)教育階段：全縣義務(wù)教育階段小學(xué)、初中、特教學(xué)校，其他學(xué)校附設(shè)小學(xué)、初中部及經(jīng)批準(zhǔn)的社會(huì)力量辦小學(xué)、初中學(xué)校。享受對(duì)象：孤兒、殘疾學(xué)生、農(nóng)村特困戶、殘疾戶、低保戶、軍烈屬貧困戶、單親貧困戶家庭子女、父母患重大疾病或喪失勞動(dòng)能力造成生活困難的學(xué)生，享受家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補(bǔ)助的必須是上述范圍內(nèi)的寄宿生，凡享受寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)的學(xué)生家庭必須符合扶貧部門認(rèn)定的低收入或絕對(duì)貧困標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政供養(yǎng)人員子女、城鎮(zhèn)及農(nóng)村比較富裕家庭寄宿生，不屬于資助對(duì)象。

（四）學(xué)前教育階段：在縣級(jí)以上教育行政部門批準(zhǔn)設(shè)立的公、民辦普惠性幼兒園就讀，且年滿3―6周歲（當(dāng)年8月31日為準(zhǔn)），重點(diǎn)是學(xué)前一年的重慶籍城鄉(xiāng)低保家庭、孤兒和殘疾幼兒等家庭經(jīng)濟(jì)困難兒童。

第四條 已接受扶貧、社會(huì)捐贈(zèng)等專項(xiàng)救助的學(xué)生，原則上不能重復(fù)享受其他國(guó)家資助。

第五條 資助標(biāo)準(zhǔn)：

（一）中職階段：

1、免學(xué)費(fèi)資助：一、二、三年級(jí)全體在校學(xué)生，每生每年2000元，學(xué)生因退學(xué)、休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、重讀等，累計(jì)資助不得超過3年；

2、生活費(fèi)資助：一、二年級(jí)農(nóng)村戶籍學(xué)生和城市家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生，享受資助的學(xué)生每生每年1500元；

3、住宿費(fèi)資助：一、二年級(jí)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生，資助比例為40%左右，享受資助的學(xué)生每生每年500元；

4、學(xué)生因退學(xué)、休學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、重讀等，累計(jì)資助不得超過2年。

（二）高中階段：國(guó)家助學(xué)金資助標(biāo)準(zhǔn)，一類家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生控制在2%以內(nèi)，每生每年資助2000元；二類家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生將根據(jù)當(dāng)年高中在校人數(shù)按比例分配的學(xué)校，每生每年資助1000元。城鄉(xiāng)低保家庭普通高中學(xué)生學(xué)費(fèi)資助標(biāo)準(zhǔn)，按照市級(jí)財(cái)政撥款規(guī)定對(duì)市級(jí)重點(diǎn)高中和普通高中的學(xué)生適度給與學(xué)費(fèi)減免。

（三）義務(wù)教育階段：小學(xué)家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補(bǔ)助500元/生。期；初中家庭經(jīng)濟(jì)困難寄宿生生活補(bǔ)助625元/生。期。扶貧、社會(huì)捐贈(zèng)等其他救助按具體政策和捐贈(zèng)單位、個(gè)人等意愿確定標(biāo)準(zhǔn)。

（四）學(xué)前教育階段：家庭經(jīng)濟(jì)困難的幼兒，按就讀幼兒園等級(jí)免保教費(fèi)，三級(jí)幼兒園每人每年1200元、二級(jí)幼兒園每人每年1500元，生活費(fèi)每人每年660元。

第三章 申報(bào)及審核程序

第六條 奉節(jié)縣學(xué)生資助中心以每年學(xué)年初報(bào)學(xué)生數(shù)據(jù)為法定依據(jù)，按比例分類合理下達(dá)資助指標(biāo)數(shù)到各校。各學(xué)校評(píng)定人數(shù)要嚴(yán)格控制在下達(dá)到校的資助指標(biāo)數(shù)內(nèi)，不得突破指標(biāo)降低標(biāo)準(zhǔn)；不得擅自擴(kuò)大受助面搞平均分配；不得減少指標(biāo)提高標(biāo)準(zhǔn)縮小受助面。

第七條 評(píng)審程序

（一）公開信息：學(xué)校通過有效、公開的途徑公布資助信息，具體內(nèi)容有政策要求、資助條件、名額、申請(qǐng)辦法、審批程序、監(jiān)督措施和申訴程序。資助名額由學(xué)校學(xué)生資助管理辦公室請(qǐng)示校領(lǐng)導(dǎo)組織召開相應(yīng)會(huì)議，并結(jié)合學(xué)校建立的貧困學(xué)生數(shù)據(jù)庫(kù)情況，分解落實(shí)指標(biāo)到各班級(jí)。

（二）申請(qǐng)：凡申請(qǐng)享受資助的學(xué)生或家長(zhǎng)，必須向所在學(xué)校提出書面申請(qǐng)，填寫困難學(xué)生享受資助申請(qǐng)表，并附家庭經(jīng)濟(jì)困難認(rèn)定證明材料原件或復(fù)印件。家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生原則上每年向班主任遞交一次申請(qǐng)，但每學(xué)期必須參與本班的民主評(píng)議，如已脫貧，當(dāng)期應(yīng)予以取消享受資格。新增對(duì)象和返貧的學(xué)生再次享受時(shí)應(yīng)重新如實(shí)填寫申請(qǐng)表并附家庭經(jīng)濟(jì)困難證明送交班主任驗(yàn)審。

（三）審查：建立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、班主任、班委會(huì)組成的評(píng)審小組，有條件的可請(qǐng)家長(zhǎng)委員會(huì)參與。對(duì)受助對(duì)象進(jìn)行民主評(píng)議，并將經(jīng)民主評(píng)定的受助學(xué)生編制成冊(cè)，留檔備查。規(guī)范評(píng)審程序，嚴(yán)格按程序公開、公平、公正評(píng)審 。

（四）公示：將審查后擬資助的學(xué)生名單在學(xué)?；蜇毨诘拇逦瘯?huì)、居委會(huì)進(jìn)行公示，公示必須說明申請(qǐng)人享受資助的條件和理由，并注明舉報(bào)電話，受理單位。公示時(shí)間不少于7天。公示期內(nèi)對(duì)有重大異議的受助對(duì)象，學(xué)校應(yīng)及時(shí)查實(shí)處理。不符合條件者，應(yīng)予取消。

（五）核定：縣教委（牽頭）、縣財(cái)政局應(yīng)聯(lián)合組成評(píng)審小組，對(duì)貧困生檔案進(jìn)行審核，審核合格后，按規(guī)定下?lián)苜Y金到學(xué)校。

第四章 資金管理及發(fā)放程序

第八條 學(xué)生享受的國(guó)家資助資金由縣財(cái)政分批次預(yù)撥或一次性撥付的方式，直接撥付到相關(guān)學(xué)校，學(xué)校必須進(jìn)行明細(xì)核算。

第九條 學(xué)校在收到縣財(cái)政撥付的學(xué)生資助資金十五個(gè)工作日內(nèi)，必須按規(guī)定程序?qū)①Y金發(fā)放給家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生。各學(xué)校向受助學(xué)生發(fā)放的各種資助資金，必須以現(xiàn)金方式按標(biāo)準(zhǔn)公開發(fā)放到受助學(xué)生或?qū)W生家長(zhǎng)手中（不得平均分配，不得重新制定標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大發(fā)放面或當(dāng)成獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)放，不得充入學(xué)生的生活卡或者其他的消費(fèi)卡，不得以實(shí)物形式發(fā)放、不得抵扣任何費(fèi)用，資助資金發(fā)放情況須經(jīng)學(xué)生本人或?qū)W生家長(zhǎng)簽字，并經(jīng)校長(zhǎng)審簽后方可確認(rèn)）。

第十條 學(xué)校分管學(xué)生資助工作的領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和相關(guān)處室要切實(shí)履行職責(zé)，協(xié)助、督促學(xué)校財(cái)會(huì)室工作人員與受助學(xué)生及家長(zhǎng)及時(shí)完清手續(xù)，監(jiān)督資助資金發(fā)放到受助學(xué)生手中。扶貧、社會(huì)捐贈(zèng)等其他救助資金視其要求發(fā)放。

第十一條 學(xué)校分管學(xué)生資助工作的領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和相關(guān)處室應(yīng)結(jié)合本校實(shí)際制定切實(shí)可行措施，嚴(yán)格控制學(xué)生及學(xué)生家長(zhǎng)亂支亂用資助資金，促使學(xué)生及學(xué)生家長(zhǎng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定用途使用資助資金。

第五章 資料上報(bào)及檔案整理

第十二條 學(xué)校分管學(xué)生資助工作的領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和相關(guān)處室負(fù)責(zé)資料上報(bào)及歸集整理。受助學(xué)生領(lǐng)取各項(xiàng)資助資金的發(fā)放簽章名冊(cè)（見附件），一式兩份，一份交縣資助中心存檔，一份留學(xué)校存檔。

第十三條 學(xué)校分管學(xué)生資助工作的領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和相關(guān)處室應(yīng)按縣學(xué)生資助管理中心要求及時(shí)將相關(guān)報(bào)表、工作總結(jié)上交縣學(xué)生資助管理中心，并完善更新貧困學(xué)生數(shù)據(jù)庫(kù)。

第十四條 學(xué)校分管學(xué)生資助工作的領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和相關(guān)處室應(yīng)按以下要求及時(shí)歸集整理資料，制成專卷，在每學(xué)期結(jié)束前，上報(bào)縣學(xué)生資助管理中心驗(yàn)收銷號(hào)后返學(xué)校存檔，以備檢查審計(jì)：

（一）總封面（橫向）

第一排：學(xué)校名稱（單位公章全稱）

第二排：20xx年――季學(xué)期家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生救助檔案資料

第三排：使用資助資金名稱

第四排：學(xué)校資助負(fù)責(zé)人

第五排：

（二）檔案目錄

（三）內(nèi)容

1、學(xué)校救助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的工作總結(jié)；

2、當(dāng)期上級(jí)部門下發(fā)的相關(guān)管理文件和相關(guān)貧困學(xué)生認(rèn)定辦法，資金管理辦法；

3、當(dāng)期資助資金文件及財(cái)政撥款的進(jìn)賬單或收款收據(jù)復(fù)印件；

4、發(fā)放公示說明（公示時(shí)間、地點(diǎn)、形式、內(nèi)容、效果）；

5、學(xué)校分解指標(biāo)到各班級(jí)的會(huì)議記錄；

6、班主任組織班委會(huì)評(píng)定的會(huì)議記錄及班級(jí)上報(bào)學(xué)校審核的評(píng)定名冊(cè)；

7、申請(qǐng)表及家庭經(jīng)濟(jì)困難證明材料；

8、發(fā)放匯總統(tǒng)計(jì)表（學(xué)校入賬的支出匯總復(fù)印件）；

9、發(fā)放名冊(cè)（學(xué)校入賬的支出名冊(cè)復(fù)印件）。

以上資料先后順利不能變動(dòng)，并按綜合文書檔案整理要求進(jìn)行整理，形成專卷。

第六章 監(jiān)督管理及責(zé)任追究

第十五條 各學(xué)校分管學(xué)生資助工作的領(lǐng)導(dǎo)、工作人員和相關(guān)處室要建立健全貧困學(xué)生數(shù)據(jù)庫(kù)及其他檔案資料，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。貧困學(xué)生數(shù)據(jù)庫(kù)中的貧困學(xué)生原則上按本辦法第三條“享受對(duì)象”范圍的在校學(xué)生確定進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，監(jiān)護(hù)人或?qū)W生本人的通訊信息必須真實(shí)準(zhǔn)確，貧困情況必須登記詳實(shí)，要有證件、證明可查。進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)的貧困學(xué)生每學(xué)期必須按要求更新，縣學(xué)生資助管理中心將隨時(shí)抽查學(xué)校救助落實(shí)情況。

第十六條 縣財(cái)政、縣教委、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門每年對(duì)各項(xiàng)資助情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，縣資助管理中心要定期或不定期進(jìn)行抽查。

第十七條 各項(xiàng)資助資金在使用發(fā)放等工作中出現(xiàn)重大問題、造成社會(huì)影響的，將追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)處室負(fù)責(zé)人的責(zé)任；對(duì)克扣、貪污、挪用、擠占各項(xiàng)資助資金的單位及個(gè)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處，觸犯刑律的依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第十八條 本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局、縣教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，如與其他實(shí)施細(xì)則和文件不相符時(shí)，以本實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十七

事業(yè)單位結(jié)存資金管理制度

第一條為進(jìn)一步規(guī)范行政事業(yè)單位的收支活動(dòng)，完善全口徑預(yù)算管理，推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理改革，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區(qū)與財(cái)政有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的所有行政事業(yè)單位。

第三條本辦法涉及的資金范圍，包括行政事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外及其它資金。

第四條本辦法所指單位結(jié)存資金包括：行政單位結(jié)余;事業(yè)單位結(jié)余及各項(xiàng)基金;街道財(cái)政和財(cái)務(wù)結(jié)余;鄉(xiāng)財(cái)政結(jié)余。

行政單位結(jié)余，是指行政單位收入與支出相抵后的余額，分為經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余。

事業(yè)單位結(jié)余，是指事業(yè)單位收入與支出相抵后的余額，包括經(jīng)營(yíng)結(jié)余、事業(yè)結(jié)余、事業(yè)基金、固定基金和各類專用基金。

街道財(cái)政和財(cái)務(wù)結(jié)余，是指街道財(cái)政、財(cái)務(wù)收支相抵后形成的財(cái)政結(jié)余、財(cái)務(wù)結(jié)余。

鄉(xiāng)財(cái)政結(jié)余，是指鄉(xiāng)財(cái)政收支相抵后形成的財(cái)政結(jié)余。

第五條管理原則

(一)規(guī)范管理。按照綜合預(yù)算管理的要求，全面規(guī)范單位的各項(xiàng)收支活動(dòng)，界定行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算范圍，加強(qiáng)結(jié)余資金管理。

(二)分類管理。根據(jù)結(jié)存資金的內(nèi)容和項(xiàng)目延續(xù)性，區(qū)分專項(xiàng)結(jié)余和非專項(xiàng)結(jié)余，非專項(xiàng)結(jié)余分為區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金和單位自管結(jié)存資金，分別確定不同的管理辦法。

(三)提高效益。通過“有收有控”的管理，督促部門節(jié)約項(xiàng)目執(zhí)行成本，完善項(xiàng)目管理，提高財(cái)政宏觀調(diào)控能力和資金周轉(zhuǎn)空間，增強(qiáng)資金的規(guī)模效應(yīng)。

(四)便于操作。分類制定操作流程和審批程序，提高資金的審批和到位速度，確保合理、及時(shí)、足額到位，滿足部門業(yè)務(wù)的用款需要。

第六條專項(xiàng)結(jié)余是指區(qū)財(cái)政撥入的所有專項(xiàng)資金形成的結(jié)余，包括已完工項(xiàng)目結(jié)余和未完工項(xiàng)目結(jié)余。

(一)已完工項(xiàng)目(或兩年以上尚未動(dòng)工項(xiàng)目)結(jié)余管理。各單位于項(xiàng)目完工、資金結(jié)算后，必須將結(jié)余資金及時(shí)、全額上繳區(qū)財(cái)政，不得將資金長(zhǎng)期滯留單位，也不得自行安排或調(diào)整為其它項(xiàng)目的支出。拼盤項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余按出資比例進(jìn)行分配，其中由區(qū)財(cái)政撥款的專項(xiàng)結(jié)余應(yīng)及時(shí)、足額上繳區(qū)財(cái)政(或財(cái)政專戶)，單位自有資金專項(xiàng)結(jié)余按本辦法報(bào)批使用。

(二)未完工項(xiàng)目結(jié)余管理。各單位于年終結(jié)賬前向區(qū)財(cái)政上報(bào)“行政事業(yè)單位專項(xiàng)結(jié)余審批表”，經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后，作為專項(xiàng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)單位下年使用;跨兩年的未完工項(xiàng)目，除特殊項(xiàng)目經(jīng)區(qū)財(cái)政審批后留用，其它項(xiàng)目各單位必須將項(xiàng)目結(jié)余資金全額上繳區(qū)財(cái)政，確需繼續(xù)實(shí)施的，各單位于第三年向區(qū)財(cái)政重新申請(qǐng)資金。

第七條區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金，主要指區(qū)財(cái)政核定后的行政單位經(jīng)常性結(jié)余、事業(yè)單位一般基金、街道財(cái)政凈結(jié)余和財(cái)務(wù)經(jīng)常性結(jié)余、鄉(xiāng)財(cái)政凈結(jié)余。

(一)管理原則。經(jīng)區(qū)財(cái)政核定后，按照只控不收的原則，全部實(shí)行區(qū)政府統(tǒng)一監(jiān)控，主要用于區(qū)政府在當(dāng)年財(cái)力緊張、有特殊大項(xiàng)和重要開支時(shí)統(tǒng)籌安排本單位使用，以及各單位彌補(bǔ)收支差額、臨時(shí)項(xiàng)目等資金開支。

(二)資金動(dòng)用的審批權(quán)限。10萬元以下(含10萬元)由區(qū)財(cái)政局局長(zhǎng)審批;10萬元以上200萬元以下(含200萬元)由區(qū)長(zhǎng)審批;200萬元以上1000萬元以下(含1000萬元)經(jīng)區(qū)長(zhǎng)辦公會(huì)通過，區(qū)長(zhǎng)簽字;1000萬元以上由區(qū)政府常務(wù)會(huì)審議后，按程序報(bào)區(qū)委，區(qū)長(zhǎng)簽字。

(三)資金動(dòng)用流程

1.區(qū)政府統(tǒng)籌安排使用時(shí)，由財(cái)政部門根據(jù)區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金情況，綜合考慮并審核單位的支出項(xiàng)目及金額，測(cè)算所需統(tǒng)籌安排使用的結(jié)存資金，向區(qū)政府上報(bào)“區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金政府統(tǒng)籌申請(qǐng)(審批)表”，經(jīng)區(qū)政府審批后，財(cái)政將審批復(fù)印件轉(zhuǎn)送單位，單位按要求列報(bào)支出，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2.各單位動(dòng)用資金時(shí)，須向區(qū)財(cái)政部門報(bào)送“區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動(dòng)用申請(qǐng)(審批)表”，按審批權(quán)限審批后，財(cái)政保留審批復(fù)印件，原件退報(bào)表單位，單位根據(jù)“區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金單位動(dòng)用申請(qǐng)(審批)表”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第八條單位自管結(jié)存資金，主要指事業(yè)單位投資基金、固定基金和各項(xiàng)專用基金(即修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其它基金)。各項(xiàng)基金必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和比例進(jìn)行設(shè)置和計(jì)提，經(jīng)財(cái)政核定后，單位嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得自行設(shè)置或提高計(jì)提比例，也不得超范圍列支。

第九條結(jié)存資金的核定

(一)初次核定。本辦法下發(fā)后，區(qū)財(cái)政根據(jù)2003年決算中確定的各單位結(jié)余數(shù)字，核定單位結(jié)存資金基數(shù)，并下達(dá)“行政事業(yè)單位結(jié)存資金確認(rèn)書”。特殊情況確需調(diào)整的，須由單位向區(qū)財(cái)政提出申請(qǐng)，審批后調(diào)整基數(shù)。

(二)定期核定。區(qū)財(cái)政于每季度決算匯審、上報(bào)、審批后，核定各單位季度末結(jié)存資金，并下達(dá)“行政事業(yè)單位結(jié)存資金確認(rèn)書”;年終決算后，區(qū)財(cái)政對(duì)結(jié)存資金進(jìn)行年終核定，并下達(dá)單位年度“行政事業(yè)單位結(jié)存資金確認(rèn)書”。確認(rèn)書下達(dá)后，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照確認(rèn)書及本辦法進(jìn)行分類管理。

第十條各部門要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算外資金管理辦法，嚴(yán)格劃分預(yù)算外和其它收入范圍，按要求編制部門預(yù)算，按有關(guān)規(guī)定收取收入，應(yīng)繳財(cái)政收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳區(qū)財(cái)政，并按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)安排支出。

第十一條各部門要加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，應(yīng)列收入的計(jì)入收入，應(yīng)列支出的計(jì)入支出，年終要及時(shí)清理。

第十二條各部門要嚴(yán)格執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則及財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算，根據(jù)部門預(yù)算管理形式、部門收入構(gòu)成情況及區(qū)財(cái)政規(guī)定的資金安排順序，合理安排預(yù)算內(nèi)、外和其它資金支出。行政單位及全額補(bǔ)助事業(yè)單位，根據(jù)部門預(yù)算由財(cái)政撥款安排支出;差額補(bǔ)助事業(yè)單位根據(jù)部門預(yù)算及收入情況，先安排部門其它收入，再用預(yù)算外收入，不足部分財(cái)政撥款安排;自收自支事業(yè)單位根據(jù)部門預(yù)算，由單位預(yù)算外收入或其它收入自行安排。

第十三條區(qū)監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)政部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查。區(qū)財(cái)政分別于4月25日、7月25日、10月25日前，將單位季度決算匯審情況及結(jié)存資金動(dòng)用、調(diào)整結(jié)果報(bào)區(qū)政府。各單位如有瞞報(bào)、截留、挪用收入、以收坐支、違反有關(guān)規(guī)定設(shè)置并使用各項(xiàng)基金，不按審批程序擅自動(dòng)用區(qū)統(tǒng)管結(jié)存資金的行為，將對(duì)單位及相關(guān)人員進(jìn)行全區(qū)通報(bào)，并按違紀(jì)金額調(diào)減單位當(dāng)年預(yù)算，情節(jié)嚴(yán)重的追究行政責(zé)任。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十八

為加強(qiáng)醫(yī)院專項(xiàng)資金合規(guī)有效使用，進(jìn)一步明確專項(xiàng)資金管理要求，落實(shí)使用部門職能職責(zé)，完善專項(xiàng)資金使用流程，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制訂本制度。

一、專項(xiàng)資金的概念

專項(xiàng)資金指財(cái)政部門、有關(guān)主管部門、其他有關(guān)單位或個(gè)人由于事業(yè)發(fā)展需要向醫(yī)院提供的具有明確特定用途的資金、以及醫(yī)院內(nèi)部管理需要具有用途的自有資金。

二、專項(xiàng)資金的管理要求

1、合理規(guī)劃，科學(xué)論證。專項(xiàng)資金的申請(qǐng)、使用都必須符合國(guó)家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定和醫(yī)院制度要求。

2、統(tǒng)籌安排，保障重點(diǎn)。專項(xiàng)資金要統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ茫坏没ハ嗾加?，切實(shí)保障醫(yī)院重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。

3、強(qiáng)化管理，注重實(shí)效。加強(qiáng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理及使用監(jiān)督管理，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、使用進(jìn)行全過程管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。

4、績(jī)效評(píng)價(jià)，量效掛鉤。強(qiáng)化對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的績(jī)效管理，落實(shí)績(jī)效評(píng)估和考核機(jī)制。

三、專項(xiàng)資金管理部門職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部是醫(yī)院專項(xiàng)資金使用的管理部門。負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的預(yù)算匯總編制，政策文件收集、臺(tái)賬分類管理，資金使用的申報(bào)與審核。對(duì)專項(xiàng)資金設(shè)立專賬，按年度、項(xiàng)目、資金類別等進(jìn)行核算，項(xiàng)目完成后及時(shí)按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)格審核經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑據(jù)，?？顚Ｓ?。落實(shí)各項(xiàng)專項(xiàng)資金使用的評(píng)價(jià)與分析工作。與財(cái)政等相關(guān)主管部門對(duì)接做好資料上報(bào)和檢查工作。

2、項(xiàng)目歸口職能部門是專項(xiàng)資金使用的具體落實(shí)部門。負(fù)責(zé)歸口項(xiàng)目的具體實(shí)施工作，負(fù)責(zé)各專項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制，具體編制項(xiàng)目的工作方案和實(shí)施計(jì)劃，負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的使用、驗(yàn)收工作。按規(guī)定支出范圍、支出用途申報(bào)專項(xiàng)資金使用，不得以任何形式擠占、挪用、截留和滯留。開展項(xiàng)目資金使用績(jī)效考評(píng)并完成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。收集項(xiàng)目資料接受有關(guān)部門檢查工作。

四、專項(xiàng)資金的管理流程

1、論證：密切關(guān)注相關(guān)國(guó)家規(guī)定及相關(guān)行業(yè)信息，對(duì)符合國(guó)家、省、市有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法的項(xiàng)目，由項(xiàng)目申請(qǐng)部門牽頭，組織相關(guān)部門、使用部門等進(jìn)行項(xiàng)目論證，就符合條件的項(xiàng)目組織材料及項(xiàng)目可研報(bào)告。

2、申請(qǐng)與報(bào)批：由項(xiàng)目申請(qǐng)部門會(huì)同相關(guān)部門組織申報(bào)材料，形成專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)送政府相關(guān)歸口管理部門，并就項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行全程聯(lián)系及跟蹤、匯報(bào)進(jìn)展。

3、劃撥與審批：財(cái)務(wù)部在接到相關(guān)批復(fù)文件后，負(fù)責(zé)到主管部門、財(cái)政部門跟蹤專項(xiàng)資金到位情況，完善相關(guān)劃撥及使用手續(xù)。

4、使用與管理：專項(xiàng)資金使用嚴(yán)格按項(xiàng)目資金申報(bào)計(jì)劃執(zhí)行，需醫(yī)院自有資金同步配套的，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)提配套。項(xiàng)目歸口執(zhí)行人員應(yīng)全面執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施方案，完成項(xiàng)目任務(wù)，實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)；財(cái)務(wù)部設(shè)立項(xiàng)目資金專管員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行率，定期報(bào)送項(xiàng)目實(shí)施和資金使用進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并定期根據(jù)財(cái)政反饋的項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度表督促項(xiàng)目執(zhí)行部門按序時(shí)進(jìn)度合理合規(guī)使用資金，按照項(xiàng)目實(shí)施方案規(guī)范使用資金，提供的經(jīng)費(fèi)報(bào)賬資料應(yīng)真實(shí)、有效；配合審計(jì)、財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目資金使用進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。

5、監(jiān)督：實(shí)行“誰使用，誰負(fù)責(zé)”、“錢隨事走，權(quán)責(zé)一致”的管理原則，由審計(jì)處定期、不定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，并就具體情況向院里報(bào)告。對(duì)檢查中出現(xiàn)的問題進(jìn)行歸類，提出整改、完善意見，保證專項(xiàng)資金的使用到位、合理。

6、驗(yàn)收：專項(xiàng)資金項(xiàng)目要按計(jì)劃推進(jìn)，在達(dá)到申請(qǐng)報(bào)告中預(yù)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的同時(shí)完成項(xiàng)目任務(wù)，由項(xiàng)目申請(qǐng)部門提請(qǐng)主管部門或政府相關(guān)職能管理部門會(huì)同項(xiàng)目承擔(dān)單位等相關(guān)科室，開展項(xiàng)目驗(yàn)收工作，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)價(jià)及結(jié)算。

五、綜合考核與評(píng)價(jià)

建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行過程及完成結(jié)果進(jìn)行綜合性考核與評(píng)價(jià)，對(duì)資金的管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有關(guān)問題，評(píng)價(jià)與考核的結(jié)果與績(jī)效掛鉤，考評(píng)應(yīng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策、項(xiàng)目管理方案和項(xiàng)目資金管理制度等為依據(jù)進(jìn)行，主要內(nèi)容包括：

1、項(xiàng)目任務(wù)完成情況，包括項(xiàng)目管理方案中規(guī)定的工作任務(wù)數(shù)量和質(zhì)量等完成情況；

2、項(xiàng)目組織管理情況，包括各級(jí)政府及相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目的重視程度、組織協(xié)調(diào)力度、項(xiàng)目管理實(shí)施方案的制定與落實(shí)等；

3、項(xiàng)目資金使用和財(cái)務(wù)管理情況，包括項(xiàng)目資金到位、使用情況，項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與落實(shí)、資金使用的合規(guī)性等；

4、項(xiàng)目實(shí)施的效果，包括項(xiàng)目實(shí)施所帶來的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益以及項(xiàng)目持續(xù)影響等；對(duì)項(xiàng)目資金使用不合規(guī)、弄虛作假，截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究有關(guān)人員責(zé)任。

六、本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

七、本制度自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

專項(xiàng)資金管理制度篇二十九

為了推動(dòng)醫(yī)院學(xué)科發(fā)展，加快臨床醫(yī)學(xué)人才培養(yǎng)，盡快提高我院臨床診療水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，樹立 “出名醫(yī)、建名科、創(chuàng)名院”的品牌意識(shí)。建設(shè)一批達(dá)到市內(nèi)先進(jìn)、省內(nèi)領(lǐng)先的醫(yī)學(xué)重點(diǎn)專科，經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定，特設(shè)立醫(yī)院重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)專項(xiàng)資金。相關(guān)制度如下：

一、?？贫ㄎ?/p>

院內(nèi)重點(diǎn)?？剖侵敢研纬杉夹g(shù)精湛，服務(wù)優(yōu)良，設(shè)備完善，管理規(guī)范，人員結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)醫(yī)務(wù)科批準(zhǔn)，醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定的擬定科室。

?。ㄊ校┘?jí)重點(diǎn)?？剖侵敢淹ㄟ^申報(bào)、審核、掛牌的?。ㄊ校┲攸c(diǎn)?？?。

重點(diǎn)?？茟?yīng)具備較強(qiáng)的解決本學(xué)科疑難、復(fù)雜和危重病癥能力；具有對(duì)本學(xué)科關(guān)鍵技術(shù)和方法進(jìn)行吸收和創(chuàng)新的能力；具有研究開發(fā)臨床醫(yī)學(xué)適宜技術(shù)的能力，并能加以優(yōu)化和推廣應(yīng)用；具有較強(qiáng)的開展省內(nèi)外技術(shù)合作研究和學(xué)術(shù)交流的能力。

二、資金來源及金額

資金為醫(yī)院自籌資金，院內(nèi)重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)專項(xiàng)資金20000元；市級(jí)重點(diǎn)?？茖ｍ?xiàng)資金30000元；省級(jí)重點(diǎn)專科專項(xiàng)資金40000元。

三、醫(yī)院重點(diǎn)專科建設(shè)專項(xiàng)資金管理辦法

（一）、使用原則：

重點(diǎn)專科建設(shè)專項(xiàng)資金納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)要確保?？顚Ｓ茫瑔为?dú)核算，任何科室和個(gè)人不得改變資金性質(zhì)和用途，不得以各種名義擠占、挪用。

(二)、適用范圍：

重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)專項(xiàng)資金由醫(yī)院投入，主要是更新和添置對(duì)重點(diǎn)?？瓢l(fā)展有重大影響的關(guān)鍵性技術(shù)、人才和設(shè)備等。專項(xiàng)資金具體使用范圍包括以下各項(xiàng)開支：

1、設(shè)備、材料費(fèi)。用于重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)所需的實(shí)驗(yàn)和技術(shù)設(shè)備、材料的投資，包括購(gòu)置樣品、藥品和小型設(shè)備，以及設(shè)備租用、折舊、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。

2、管理費(fèi)。用于重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)的立項(xiàng)調(diào)研和論證、組織實(shí)施和檢查、印制文件制度和合同等有關(guān)資料等方面的支出。對(duì)管理費(fèi)實(shí)行總額控制,由學(xué)科帶頭人管理和使用。

3、勞務(wù)費(fèi)。用于聘請(qǐng)?jiān)和鈱＜抑v座、查房、帶教等費(fèi)用。

4、會(huì)議費(fèi)。用于對(duì)重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)工作進(jìn)行研討和學(xué)習(xí)交流會(huì)議的有關(guān)支出。

5、培訓(xùn)費(fèi)。用于重點(diǎn)專科建設(shè)人才梯隊(duì)建設(shè)，對(duì)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行重點(diǎn)專科建設(shè)規(guī)范、學(xué)習(xí)和制定相關(guān)技術(shù)規(guī)范等培訓(xùn)的支出。

6、差旅費(fèi)。用于制定或修訂重點(diǎn)專科建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和文件制度等有關(guān)的差旅費(fèi)。

7、重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)專項(xiàng)資金報(bào)銷流程，首先由科室主任簽字通過，上報(bào)財(cái)務(wù)科審批，經(jīng)院長(zhǎng)審批簽字后方可報(bào)銷。

8、重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)專項(xiàng)資金不得用于科室人員津貼、獎(jiǎng)金及績(jī)效工資等，學(xué)科帶頭（科主任）要嚴(yán)格控制支出，保證資金按規(guī)定范圍使用，不得開支上述范圍以外的其它支出。

四、管理規(guī)定：

重點(diǎn)專科實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，建設(shè)周期原則上定為3-5年。科主任要根據(jù)重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)周期預(yù)算專項(xiàng)資金使用預(yù)算，并不斷完善資金使用公示制度，建立?？平ㄔO(shè)進(jìn)度評(píng)價(jià)機(jī)制。

1、列入重點(diǎn)專科建設(shè)的科室要制定發(fā)展規(guī)劃和年度達(dá)標(biāo)計(jì)劃，并于每年12月前向財(cái)務(wù)科和醫(yī)務(wù)科（科教科）提交重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)專項(xiàng)資金使用預(yù)算。

2、如果出現(xiàn)學(xué)科帶頭人調(diào)動(dòng)工作、重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)項(xiàng)目條件變化等重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)醫(yī)務(wù)科（科教科），經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定后決定專項(xiàng)資金是否繼續(xù)使用。

4、重點(diǎn)?？茖?shí)行動(dòng)態(tài)管理，由醫(yī)務(wù)科組織每年對(duì)重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)情況進(jìn)行考核，對(duì)于考核合格的科室，本年度結(jié)存的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按規(guī)定繼續(xù)使用。對(duì)于被淘汰的科室，由財(cái)務(wù)科及時(shí)清理專項(xiàng)資金帳目，結(jié)余經(jīng)費(fèi)暫時(shí)凍結(jié)，如果下一輪入選，可結(jié)轉(zhuǎn)后繼續(xù)使用，如果被淘汰，則由醫(yī)院收回，轉(zhuǎn)存其他重點(diǎn)?？剖褂?。

5、醫(yī)院不定期組織督查小組按照重點(diǎn)專科建設(shè)達(dá)標(biāo)計(jì)劃的內(nèi)容和考核指標(biāo)，對(duì)重點(diǎn)專科建設(shè)情況、專項(xiàng)資金使用情況等進(jìn)行年度考核和

中期檢查，對(duì)未按計(jì)劃進(jìn)度和要求實(shí)施建設(shè)的專科，將視情況采取限期整頓、通報(bào)批評(píng)或撤消建設(shè)計(jì)劃，追回?fù)芸畹却胧?/p>

五、獎(jiǎng)懲規(guī)定：

對(duì)違反規(guī)定的科室和個(gè)人，一經(jīng)查出，要追繳相關(guān)費(fèi)用，并取消重點(diǎn)專科專項(xiàng)資金的資格。對(duì)于違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，按有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)處理。

六、其他：

本辦法由財(cái)務(wù)科和醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

專項(xiàng)資金管理制度篇三十

學(xué)生資助資金管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)我市學(xué)生資助專項(xiàng)資金管理，切實(shí)保障家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生公平接受教育的機(jī)會(huì)和權(quán)利，促進(jìn)教育均衡發(fā)展，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)普通高中國(guó)家助學(xué)金管理暫行辦法的通知》（財(cái)教〔20xx〕356號(hào)、《浙江省財(cái)政廳 浙江省教育廳關(guān)于印發(fā)浙江省普通高中國(guó)家助學(xué)金暫行辦法的通知》（浙財(cái)教〔20xx〕123號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步完善中等職業(yè)教育學(xué)生資助政策的通知》（浙財(cái)教〔20xx〕1號(hào)）及《浙江省財(cái)政廳 浙江省教育廳關(guān)于實(shí)施學(xué)前教育的通知》（浙財(cái)教〔20xx〕152號(hào)）文件精神，制定本專項(xiàng)資金管理辦法。

第二條 樂清市學(xué)生資助專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱“專項(xiàng)資金”）包括普通高中國(guó)家助學(xué)金、普通高中困難生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金、中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金及學(xué)前教育學(xué)生資助資金，主要用于對(duì)普通高中、中等職業(yè)學(xué)校及學(xué)前教育家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的資助，切實(shí)解決家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的就學(xué)問題，以促進(jìn)我市教育均衡發(fā)展。

第三條 資金使用原則

（一） 堅(jiān)持公開、公平、公正，注重科學(xué)化、規(guī)范化管理；

（二） 嚴(yán)格把關(guān)，積極落實(shí)，實(shí)行公示制，建立專門檔案；

（三）嚴(yán)禁擠占挪用資金、弄虛作假套取資金等違法違規(guī)行為，確保?？顚Ｓ?、及時(shí)發(fā)放。

第二章 資金來源、使用范圍和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

第四條 專項(xiàng)資金來源

（一）市財(cái)政預(yù)算安排經(jīng)費(fèi)；

（二）上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付經(jīng)費(fèi)。

第五條 專項(xiàng)資金使用范圍

普通高中國(guó)家助學(xué)金及普通高中困難生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金適用于根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)設(shè)立、實(shí)施普通高中的全日制普通高中學(xué)校和完全中學(xué)的高中部（含民辦學(xué)校），其中具有正式注冊(cè)學(xué)籍的樂清市普通高中在校生中的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生。中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金適用于根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)設(shè)立、實(shí)施中等職業(yè)學(xué)歷教育的全日制中等職業(yè)學(xué)校（含民辦學(xué)校），其中具有正式注冊(cè)學(xué)籍的樂清市中等職業(yè)學(xué)校在校生中的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生。學(xué)前教育學(xué)生資助資金使用于為在經(jīng)教育行政部門審批設(shè)立的各級(jí)各類幼兒園（含民辦幼兒園）就讀的家庭經(jīng)濟(jì)困難兒童。

（一）普通高中國(guó)家助學(xué)金補(bǔ)助對(duì)象

普通高中國(guó)家助學(xué)金補(bǔ)助對(duì)象為：二類困難生（指家庭年收入4600元以下的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生）。資助面掌握在占全市普通高中在校生總數(shù)的6%左右。

（二）普通高中困難生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助對(duì)象

普通高中困難生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資助對(duì)象：一類困難生（包括低保家庭子女、福利機(jī)構(gòu)監(jiān)護(hù)的未成年人、革命烈士子女、五保供養(yǎng)的未成年人以及殘疾學(xué)生）。

（三）中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金補(bǔ)助對(duì)象

中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金資助對(duì)象：中等職業(yè)學(xué)校全日制正式學(xué)籍一、二年級(jí)涉農(nóng)專業(yè)學(xué)生和非涉農(nóng)專業(yè)家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生（包括一類困難生和二類困難生）。涉農(nóng)專業(yè)范圍為教育部發(fā)布的《中等職業(yè)學(xué)校專業(yè)目錄（2010年修訂）》（教職成〔2010〕4號(hào)）所規(guī)定的農(nóng)林牧漁類所有32個(gè)專業(yè)，以及輕紡食品類的糧油飼料加工技術(shù)、糧油儲(chǔ)運(yùn)與檢驗(yàn)技術(shù)專業(yè)和醫(yī)藥衛(wèi)生類的農(nóng)村醫(yī)學(xué)專業(yè)等3個(gè)專業(yè)。

（四）學(xué)前教育學(xué)生資助資金資助對(duì)象

學(xué)前教育學(xué)生資助資金資助對(duì)象：為在經(jīng)教育行政部門審批設(shè)立的各級(jí)各類幼兒園就讀的家庭經(jīng)濟(jì)困難兒童，包括低保家庭幼兒、福利機(jī)構(gòu)監(jiān)護(hù)的幼兒、革命烈士子女、五保供養(yǎng)的幼兒以及殘疾幼兒。

第六條 專項(xiàng)資金補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

（一）普通高中國(guó)家助學(xué)金：每生每年1500元，按每學(xué)期750元發(fā)放；

（二）普通高中困難生免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金：免學(xué)費(fèi)、代收費(fèi)。學(xué)費(fèi)、代收費(fèi)按有關(guān)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定。在各類民辦高中學(xué)校就讀的困難學(xué)生，其免費(fèi)額度參照同類公辦學(xué)校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金：每學(xué)期每人補(bǔ)助750元，按月予以撥款發(fā)放。

（四）學(xué)前教育學(xué)生資助資金：資助項(xiàng)目為保育費(fèi)，資助標(biāo)準(zhǔn)為三級(jí)公辦幼兒園保育費(fèi)的50% ，按年予以撥款發(fā)放。

第三章 資金申請(qǐng)、審核和撥付

第七條 普通高中學(xué)生資助資金申撥程序

每年7月底前，根據(jù)中央下達(dá)的國(guó)家助學(xué)金名額，省財(cái)政廳、省教育廳將國(guó)家助學(xué)金分配名額和預(yù)算下達(dá)到市、縣（市、區(qū)）。每年8月底前，市、縣（市、區(qū)）財(cái)政、教育部門將名額和預(yù)算下達(dá)到所屬普通高中。具體申報(bào)程序如下：

（一）在學(xué)校充分宣傳的基礎(chǔ)上，學(xué)生自愿申報(bào)并提供相關(guān)證明材料，填寫《樂清市普通高中困難生免學(xué)費(fèi)資助申請(qǐng)表》或《樂清市普通高中國(guó)家助學(xué)金申請(qǐng)表》進(jìn)行助學(xué)申請(qǐng)。一類困難生需出具縣級(jí)及以上民政、總工會(huì)等部門有效證件，家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生要需出具注明家庭年人均收入的村委會(huì)（居委會(huì)）及鎮(zhèn)（街道）兩級(jí)單位證明并加蓋公章；

（二）資助學(xué)生名單經(jīng)由學(xué)校初審后分類匯總，填寫《樂清市普高學(xué)校困難生免學(xué)費(fèi)名冊(cè)匯總表》和《樂清市普通高中國(guó)家助學(xué)金受助學(xué)生名冊(cè)》，上報(bào)市教育部門；

（三）市教育部門審核后上報(bào)市財(cái)政部門復(fù)核，市財(cái)政部門復(fù)核無誤后，市教育局會(huì)同財(cái)政局聯(lián)合下發(fā)資金下發(fā)文件后將補(bǔ)助資金撥付至各普通高中。享受國(guó)家助學(xué)金的學(xué)生向?qū)W校提供身份證或戶口冊(cè)復(fù)印件，學(xué)校統(tǒng)一為受助學(xué)生辦理學(xué)生資助卡，并將助學(xué)金直接打入學(xué)生銀行儲(chǔ)蓄卡，一律不得以實(shí)物或服務(wù)等形式，抵頂或扣減國(guó)家助學(xué)金。為學(xué)生辦理銀行儲(chǔ)蓄卡，不得向?qū)W生收取卡費(fèi)或押金等費(fèi)用，也不得從學(xué)生享受的國(guó)家助學(xué)金中抵扣。

第八條 中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金申撥程序

（一）在學(xué)校充分宣傳的基礎(chǔ)上，學(xué)生自愿申報(bào)并提供相關(guān)證明材料，一類困難生憑相關(guān)證件直接向?qū)W校備案登記，并填寫《樂清市中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金申請(qǐng)表》進(jìn)行助學(xué)申請(qǐng)；二類困難生憑鎮(zhèn)、街道社會(huì)事務(wù)部門出具的證明填寫《樂清市中等職業(yè)學(xué)校困難生助學(xué)金申請(qǐng)表》進(jìn)行助學(xué)申請(qǐng)；

（二）資助學(xué)生名單經(jīng)由學(xué)校初審后匯總，填寫《樂清市中等職業(yè)學(xué)校國(guó)家助學(xué)金受助名冊(cè)》，上報(bào)市教育部門；

（三）市教育部門審核后上報(bào)市財(cái)政部門復(fù)核，市財(cái)政部門復(fù)核無誤后，按月予以撥款發(fā)放。新增享受國(guó)家助學(xué)金的學(xué)生向?qū)W校提供身份證復(fù)印件，學(xué)校統(tǒng)一在銀行為受助學(xué)生辦理中職學(xué)生資助卡，以將助學(xué)金直接打入學(xué)生銀行儲(chǔ)蓄卡的形式發(fā)放。

第九條 學(xué)前教育學(xué)生資助資金申撥程序

（一）在學(xué)校充分宣傳的基礎(chǔ)上，每年9月開學(xué)時(shí)，符合條件的資助對(duì)象向幼兒園提出書面申請(qǐng)，并提交低保證、殘疾證或孤兒證明等有效證件，由幼兒園進(jìn)行初審匯總，上報(bào)市教育部門；

（二）市教育部門對(duì)幼兒園上報(bào)材料進(jìn)行審核后，上報(bào)市財(cái)政部門復(fù)核；

（三）市財(cái)政部門復(fù)核無誤后，按同級(jí)財(cái)政部門預(yù)算管理和財(cái)政資金支付管理的規(guī)定，向幼兒園撥付補(bǔ)助資金。

第四章 資金使用管理和監(jiān)督檢查

第十條 嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金的使用管理。市財(cái)政部門應(yīng)做好專項(xiàng)資金的統(tǒng)籌安排和監(jiān)督管理。市教育部門應(yīng)嚴(yán)格按照管理辦法的規(guī)定做好專項(xiàng)資金的審核發(fā)放和日常管理，各學(xué)校要把資助家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生作為一項(xiàng)重要的工作任務(wù)，實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，指定專門機(jī)構(gòu)，確定專職人員，具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。各學(xué)校要建立舉報(bào)制度，接受學(xué)生及其家長(zhǎng)的投訴和社會(huì)監(jiān)督。

第十一條 強(qiáng)化專項(xiàng)資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)。市財(cái)政部門將定期組織對(duì)專項(xiàng)資金使用和管理情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)、追蹤問效，并將結(jié)果作為下一年度專項(xiàng)資金安排的調(diào)整因素。

第十二條 加強(qiáng)專項(xiàng)資金的使用監(jiān)督。專項(xiàng)資金的使用和管理接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，將按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)進(jìn)行查處，追究有關(guān)單位及人員的責(zé)任。

第五章 附 則

第十三條 本辦法由市財(cái)政局、市教育局負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

專項(xiàng)資金管理制度篇

一、總則

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，節(jié)約費(fèi)用開支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。

三、財(cái)務(wù)管理制度

（一）預(yù)算管理

堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”原則，科學(xué)合理編制單位預(yù)算。

（二）收入管理

嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴(yán)禁白條收費(fèi)，不得坐收坐支。

（三）支出管理

單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。

1、公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)（業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）按照財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí)，由主辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關(guān)管理制度，單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個(gè)人負(fù)擔(dān)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。

2、旅差費(fèi)

經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價(jià)格因素和實(shí)際情況，市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費(fèi)用包干）不得超過100元，并不得報(bào)銷餐飲費(fèi)；在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關(guān)文件執(zhí)行。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。

單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待，其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù)，財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。

根據(jù)單位情況，實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制，超額部分財(cái)務(wù)股不予報(bào)銷。其標(biāo)準(zhǔn)為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財(cái)務(wù)審計(jì)股1000元，人事教育股1000元，建設(shè)股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測(cè)設(shè)計(jì)股1000元。

4、辦公費(fèi)

單位購(gòu)買辦公用品，經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品，必須辦理領(lǐng)取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。

5、小車費(fèi)用

單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算，實(shí)行總量控制。

根據(jù)單位情況，可實(shí)行小車費(fèi)用包干制，即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險(xiǎn)費(fèi)），局黨委成員每人不得超過5000元。

6、醫(yī)藥費(fèi)

離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報(bào)銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，單位不再報(bào)銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。

7、各種補(bǔ)貼

（1）獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元，由父母所在單位各承擔(dān)一半（按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲）。

（2）國(guó)家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過100元。

（3）機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。

（4）機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。

（5）電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、固定資產(chǎn)管理

單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理

財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財(cái)務(wù)對(duì)外要接受財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)部門監(jiān)督，對(duì)內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。

財(cái)務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。

專項(xiàng)資金管理制度篇

一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范

1、項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)、撥款制度，實(shí)行項(xiàng)目資金專款專用，專戶管理，專帳核算制度。

2、建立項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和會(huì)計(jì)核算制，并自覺接受財(cái)政、審計(jì)紀(jì)檢和上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督。對(duì)擅自變更項(xiàng)目預(yù)算、截留、挪用和坐支項(xiàng)目資金的，按法律法規(guī)的規(guī)定嚴(yán)肅查處。

3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的要求，建立健全項(xiàng)目資金跟蹤檢查制度和重大問題上的上報(bào)制度，定期不定期地開展項(xiàng)目資金專項(xiàng)檢查，全程跟蹤檢查各項(xiàng)項(xiàng)目資金的撥付、使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的資金管理方面的重大問題及時(shí)上報(bào)。

二、資金管理機(jī)構(gòu)

資金管理組參與項(xiàng)目工程資金階段審計(jì)和年終審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目資金撥付、使用情況定期進(jìn)行審核，全程進(jìn)行監(jiān)督，保證資金正常運(yùn)行。

三、資金管理方式

每年年初和每季度初，由資金管理組分別填制項(xiàng)目請(qǐng)款書和季度項(xiàng)目分月用款計(jì)劃表、季度項(xiàng)目申請(qǐng)書，逐級(jí)上報(bào)國(guó)土資源部土地整理中心，申請(qǐng)年度和季度項(xiàng)目資金。

四、資金撥付方式

工程施工費(fèi)采取分期付款的方式撥付。即工程開工前預(yù)付款xx%;工程施工中，根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量，撥付xx%;工程竣工后，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果和工程竣工決算，撥付%。

專項(xiàng)資金管理制度篇

第一章、總則

第一條、為規(guī)范項(xiàng)目投資運(yùn)作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實(shí)現(xiàn)投資決策的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。

第二條、公司及各成員企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)目投資時(shí)，均須遵守本制度。

第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項(xiàng)目應(yīng)由行政辦公會(huì)議決定可行性方案申報(bào)公司董事會(huì)審議。董事會(huì)批準(zhǔn)項(xiàng)目，由投資單位總經(jīng)理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

第四條、所有投資項(xiàng)目在報(bào)批立項(xiàng)之前，有關(guān)人員應(yīng)負(fù)有保密責(zé)任。

第二章、項(xiàng)目的初選與分析

第五條、各投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國(guó)家或國(guó)際產(chǎn)業(yè)導(dǎo)和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。

第六條、投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查并提供準(zhǔn)確、詳細(xì)資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。

第七條、投資項(xiàng)目的建議書和可行性研究報(bào)告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級(jí)上報(bào)。

第三章、項(xiàng)目的審批與立項(xiàng)

第八條、投資項(xiàng)目的審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理審批后報(bào)公司董事會(huì)審批立項(xiàng)。

第九條、所有投資項(xiàng)目，由公司投資管理部在原項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告及實(shí)施方案的基礎(chǔ)上提出初審意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后按項(xiàng)目審批權(quán)限呈總經(jīng)理或行政辦公會(huì)議直到董事會(huì)會(huì)議，進(jìn)行復(fù)審或全面論證。

第十條、由公司總經(jīng)理主持項(xiàng)目論證會(huì)，對(duì)項(xiàng)目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性及項(xiàng)目規(guī)模、時(shí)機(jī)等因素進(jìn)行實(shí)地考察，或聘請(qǐng)專家小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)論證，以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的深入認(rèn)識(shí)和了解，確保項(xiàng)目投資的可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達(dá)到立項(xiàng)要求的重大項(xiàng)目，由行政辦公會(huì)議或董事會(huì)審批立項(xiàng)。

第四章、項(xiàng)目的組織與實(shí)施

第十一條、實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。各投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由實(shí)施單位的總經(jīng)理委派，委派人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé);公司投資管理部對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行歸口管理，并對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。

第十二條、各投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)班子由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組建，報(bào)實(shí)施單位總經(jīng)理核準(zhǔn);項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況負(fù)完全責(zé)任。

第十三條、投資項(xiàng)目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動(dòng)使用、規(guī)模擴(kuò)大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應(yīng)報(bào)審批核準(zhǔn)。

第十四條、由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書面報(bào)告投資項(xiàng)目變更理由，按報(bào)批程序及權(quán)限報(bào)送公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定，重大的變更應(yīng)參照立項(xiàng)程序予以確認(rèn)。

第十五條、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在實(shí)施項(xiàng)目運(yùn)作期內(nèi)因工作變動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個(gè)人原因離職給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究其個(gè)人責(zé)任。

第十六條、投資項(xiàng)目的中止或結(jié)束。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相應(yīng)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)總結(jié)清理項(xiàng)目情況，并以書面形式報(bào)至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責(zé)成有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。

第五章、考核與獎(jiǎng)懲

第十七條、項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后，效益良好，對(duì)立項(xiàng)部門和個(gè)人、建設(shè)部門和個(gè)人追加獎(jiǎng)勵(lì)。

第十八條、實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任追究制度。對(duì)在項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責(zé)給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級(jí)、扣發(fā)工資、獎(jiǎng)金等處理。

第六章、附則

第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會(huì)議議研究決定。

專項(xiàng)資金管理制度篇

第一條、為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

第二條、項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開源節(jié)流、提高效益。

第三條、財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：

(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字;

(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核;

(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

第四條、凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。

(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;

(三)不符合合同條款規(guī)定的;

(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;

(五)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。

第五條、定期做好項(xiàng)目資金分析。

項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

專項(xiàng)資金管理制度篇

為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全資金管理制度，提高資金使用效益，保障教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按規(guī)定辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記帳。管理好各種空白支票、收據(jù)、空白單據(jù)、各種印章。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，及時(shí)對(duì)帳、記帳。定期及時(shí)結(jié)算有關(guān)款項(xiàng)。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)及購(gòu)置費(fèi)等款項(xiàng)要及時(shí)清算，無特殊情況不得跨月。所有借款必須由校長(zhǎng)批準(zhǔn)并填寫借款憑證。

二、嚴(yán)格審核原始單據(jù)的合法性。各種原始憑據(jù)必須是正式憑證且具備內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、價(jià)格合理、大小寫金額相等、數(shù)字和文字填寫清楚、印章齊全。

三、凡屬購(gòu)買的固定資產(chǎn)、圖書、儀器設(shè)備等，必須由固定資產(chǎn)管理員或有關(guān)管理人員登記后方可報(bào)銷，一般消耗品由總務(wù)處負(fù)責(zé)購(gòu)置，由物資保管登記后方準(zhǔn)報(bào)銷。百元以上的購(gòu)置必須有兩人共同購(gòu)置并簽字，方可報(bào)銷。

四、所有原始憑證必須由當(dāng)事人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)簽字。

五、根據(jù)上級(jí)規(guī)定，凡屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目，需事先編制計(jì)劃，上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)計(jì)劃執(zhí)行。

六、學(xué)校大型基建費(fèi)年初編制預(yù)算，項(xiàng)目完成后需經(jīng)審計(jì)后進(jìn)行決算。小型購(gòu)置及維修項(xiàng)目需由辦公會(huì)確定，工程完成后依據(jù)有關(guān)合同或?qū)徲?jì)結(jié)果進(jìn)行決算。

七、嚴(yán)格控制接待費(fèi)用，實(shí)行由校長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一安排，不經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，自行安排的接待，拒絕支付費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)必須附有原始訂餐單。

八、加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理和核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

專項(xiàng)資金管理制度篇

（一）、采購(gòu)制度

1、采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。

2、購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少?gòu)項(xiàng)目，必須按規(guī)定的.程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。

（二）、驗(yàn)收入庫(kù)制度

1、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。教育局調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)憑基建科財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單入帳。

2、入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。

3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。

（三）、造冊(cè)登記制度

1、學(xué)校所有物品的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

2、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時(shí)記賬，分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)（專用室）賬冊(cè)。

3、按時(shí)完成上級(jí)部門布置的各種報(bào)表。

（四）、領(lǐng)用、借用及賠償制度

1、倉(cāng)庫(kù)存放物品，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。

3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。

5、出借的物品要按期收回。

6、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。

7、人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

8、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。

（五）、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度

1、報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。

2、報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。

4、報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。

（六）、資產(chǎn)清查制度：

1、對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。

2、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。

專項(xiàng)資金管理制度篇

學(xué)舍工程資金管理制度

第一條為加強(qiáng)市中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)資金支付管理，確保資金使用安全規(guī)范，保證建設(shè)項(xiàng)目施工進(jìn)度，依據(jù)《全國(guó)中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施細(xì)則》和《市中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度的工程資金是指中央、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助用于中小學(xué)校舍安全工程資金；州、市承擔(dān)的配套資金；社會(huì)各界捐資捐物支持校舍安全工程建設(shè)資金。

第三條工程資金撥付，校安工程項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)與項(xiàng)目施工單位合同約定預(yù)付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結(jié)算工程價(jià)款的活動(dòng)。

第四條工程預(yù)付款時(shí)，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書》，同時(shí)提供項(xiàng)目中標(biāo)通知書、建設(shè)工程施工合同書等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；工程預(yù)付款不得高于合同金額的30%。

第五條工程進(jìn)度款的撥付，根據(jù)項(xiàng)目監(jiān)理工程師確定的工程計(jì)量結(jié)果，項(xiàng)目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)，項(xiàng)目業(yè)主審核并扣減相應(yīng)的工程預(yù)付款；工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價(jià)款的85%。

第六條工程竣工價(jià)款結(jié)算，項(xiàng)目施工單位編制《建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算申請(qǐng)書》，憑《項(xiàng)目工程造價(jià)審查定案通知書》等相關(guān)財(cái)務(wù)資料提出項(xiàng)目工程結(jié)算申請(qǐng)，項(xiàng)目業(yè)主按工程項(xiàng)目決算價(jià)款的5%暫扣留質(zhì)量保證（保修）金后與項(xiàng)目施工單位進(jìn)行結(jié)算。

第七條工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的審批程序，項(xiàng)目施工單位編制《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》，工程項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目監(jiān)理工程師確認(rèn)工程計(jì)量結(jié)果，提出付款意見，報(bào)市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項(xiàng)目監(jiān)管人員審核蓋章，項(xiàng)目業(yè)主審批，單筆金額超過80萬元的，報(bào)分管副市長(zhǎng)審批。

第八條項(xiàng)目施工單位憑審批完整的《市建設(shè)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)書》或《市建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算書》、項(xiàng)目工程完稅發(fā)票到項(xiàng)目業(yè)主辦理資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

第九條項(xiàng)目業(yè)主在支付資金時(shí)，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金性質(zhì)來源撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行銀行轉(zhuǎn)賬制度，杜絕一切現(xiàn)金支付行為。

第十條本制度由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。

專項(xiàng)資金管理制度篇

預(yù)算單位資金存放管理制度

第一章：總則

第一條：為建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的中央預(yù)算單位資金存放管理機(jī)制，規(guī)范中央預(yù)算單位資金存放行為，依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫(kù)〔20xx〕76號(hào)），制定本辦法。

第二條：納入財(cái)政審批、備案管理范圍的中央預(yù)算單位銀行賬戶的資金存放管理，適用本辦法。

第三條：本辦法所稱中央預(yù)算單位銀行賬戶，包括基本存款賬戶、專用存款賬戶、外匯賬戶、黨費(fèi)賬戶、工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶、房改資金賬戶等，不包括中央預(yù)算單位用于辦理財(cái)政授權(quán)支付的零余額賬戶。

第四條：參與中央預(yù)算單位資金存放的銀行應(yīng)為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村合作銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，并在實(shí)施資金存放的中央預(yù)算單位所在同城設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（含總行經(jīng)營(yíng)吸收存款業(yè)務(wù)的直營(yíng)部門，下同）。

本辦法所稱資金存放銀行，包括中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶開戶銀行和資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款的銀行。

第五條：中央預(yù)算單位資金存放管理，應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、公正透明、安全優(yōu)先、科學(xué)評(píng)估、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則。

第二章：資金存放銀行選擇方式

第六條：中央預(yù)算單位選擇資金存放銀行，應(yīng)當(dāng)采取競(jìng)爭(zhēng)性方式或集體決策方式。

第七條：競(jìng)爭(zhēng)性方式是指中央預(yù)算單位公開邀請(qǐng)銀行報(bào)名參與競(jìng)爭(zhēng)，組建評(píng)選委員會(huì)采用綜合評(píng)分法對(duì)參與銀行進(jìn)行評(píng)分，中央預(yù)算單位根據(jù)評(píng)分結(jié)果擇優(yōu)確定資金存放銀行。

評(píng)選委員會(huì)由中央預(yù)算單位內(nèi)部成員和外部專家共3人以上的單數(shù)組成。外部專家由中央預(yù)算單位或受其委托的中介機(jī)構(gòu)，從中央預(yù)算單位以外的機(jī)構(gòu)中選擇。外部專家應(yīng)當(dāng)熟悉預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理工作和銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)，并與參與銀行沒有利害關(guān)系。

第八條：集體決策方式是指中央預(yù)算單位對(duì)備選銀行采用綜合評(píng)分法進(jìn)行評(píng)分，將評(píng)分過程和結(jié)果提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論決定資金存放銀行。

第九條：綜合評(píng)分法包括評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

（一）評(píng)分指標(biāo)。主要包括經(jīng)營(yíng)狀況、服務(wù)水平、利率水平等方面。經(jīng)營(yíng)狀況方面的指標(biāo)應(yīng)能反映資金存放銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營(yíng)能力等。服務(wù)水平方面的指標(biāo)應(yīng)能反映資金存放銀行提供支付結(jié)算、對(duì)賬、分賬核算的能力和水平等。利率水平主要指承諾的存款利率等。

（二）評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評(píng)分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。

中央預(yù)算單位按照本辦法所附評(píng)分指標(biāo)體系和評(píng)分方法，制定具體的綜合評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

第三章：評(píng)選開戶銀行

第十條：中央預(yù)算單位新開立銀行結(jié)算賬戶以及變更銀行結(jié)算賬戶開戶銀行，一般采取集體決策方式選擇開戶銀行。鼓勵(lì)銀行存款資金量較大、管理水平較高、所在同城銀行數(shù)量較多的中央預(yù)算單位采取競(jìng)爭(zhēng)性方式選擇開戶銀行。

開戶銀行一經(jīng)確定，應(yīng)保持穩(wěn)定，除本辦法規(guī)定應(yīng)變更開戶銀行的情形以及其他特殊原因外，不得頻繁變更。

第十一條：集體決策方式選擇開戶銀行包括以下步驟：

（一）選取備選開戶銀行。中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，從經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)水平較好、并在同城設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的銀行中，選取不少于3家不同銀行所屬分支機(jī)構(gòu)作為備選開戶銀行。中央預(yù)算單位所在同城銀行少于3家的，按實(shí)際數(shù)量確定備選開戶銀行。單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部、分管資金存放業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部以及單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)實(shí)行利益回避，上述人員的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相關(guān)人員在銀行工作的，該銀行所屬分支機(jī)構(gòu)不得作為備選開戶銀行。

（二）對(duì)備選開戶銀行綜合評(píng)分。確定綜合評(píng)分法的評(píng)分指標(biāo)和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，收集備選開戶銀行相關(guān)指標(biāo)，并對(duì)備選開戶銀行分別評(píng)分。

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體決策。將備選開戶銀行的評(píng)分過程和結(jié)果提交單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論，集體表決選定開戶銀行。

（四）內(nèi)部公示。備選開戶銀行的評(píng)分情況、單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議表決情況和會(huì)議決定等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議紀(jì)要中反映，并在單位內(nèi)部顯著位置予以公告。公告5個(gè)工作日無異議的，按照會(huì)議決定確定開戶銀行。

中央部門（本級(jí)）可由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論商議開戶銀行，并將領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議紀(jì)要在單位內(nèi)部顯著位置予以公告。公告5個(gè)工作日無異議的，報(bào)本部門負(fù)責(zé)同志審定。

單位內(nèi)部公告期間，如單位相關(guān)人員對(duì)結(jié)果提出異議，單位應(yīng)對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。

第十二條：采取競(jìng)爭(zhēng)性方式選擇開戶銀行的，中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)制定具體操作辦法，對(duì)參與銀行基本資格要求、操作流程、評(píng)選委員會(huì)組成方式、具體評(píng)選方法、監(jiān)督管理等內(nèi)容作出詳細(xì)規(guī)定。中央預(yù)算單位可自行組織實(shí)施或委托中介機(jī)構(gòu)代理實(shí)施開戶銀行選擇。

（一）發(fā)布競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告。中央預(yù)算單位或受其委托的中介機(jī)構(gòu)在中央預(yù)算單位或其主管部門的門戶網(wǎng)站等公開媒體上發(fā)布開戶銀行競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告，載明開戶事宜、參與銀行基本資格要求、報(bào)名方式及需要提供的材料、報(bào)名截止時(shí)間等事項(xiàng)。參與每個(gè)賬戶開戶競(jìng)爭(zhēng)的銀行不應(yīng)少于3家，報(bào)名截止后不足3家的，可公告延長(zhǎng)報(bào)名截止時(shí)間并擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告刊登范圍，直至參與銀行數(shù)量達(dá)到要求。

（二）組建評(píng)選委員會(huì)。中央預(yù)算單位或受其委托的中介機(jī)構(gòu)按照本辦法第七條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)組建評(píng)選委員會(huì)。

（三）對(duì)參與銀行綜合評(píng)分。評(píng)選委員會(huì)采用綜合評(píng)分法對(duì)符合基本資格要求的參與銀行進(jìn)行評(píng)分，將評(píng)分結(jié)果提交中央預(yù)算單位。

（四）擇優(yōu)確定開戶銀行。中央預(yù)算單位根據(jù)評(píng)選委員會(huì)評(píng)分結(jié)果擇優(yōu)確定開戶銀行，向入選開戶銀行發(fā)出確認(rèn)通知書，同時(shí)將評(píng)選結(jié)果在原發(fā)布競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告的公開媒體上公告。

第十三條：中央預(yù)算單位對(duì)于納入財(cái)政審批管理范圍的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)在確定開戶銀行前，先按照中央預(yù)算單位銀行賬戶管理制度有關(guān)規(guī)定向財(cái)政部門提交開戶申請(qǐng)，開戶申請(qǐng)表中不填寫開戶銀行名稱。財(cái)政部門批復(fù)同意開戶申請(qǐng)后，中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定確定開戶銀行，并于開戶后規(guī)定時(shí)間內(nèi)將開戶銀行全稱、銀行賬號(hào)等賬戶信息報(bào)財(cái)政部門和各級(jí)主管單位備案。

中央預(yù)算單位對(duì)于納入財(cái)政備案管理范圍的銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定確定開戶銀行，并于開戶后規(guī)定時(shí)間內(nèi)將開戶銀行全稱、銀行賬號(hào)等賬戶信息報(bào)財(cái)政部門和各級(jí)主管單位備案。

第四章：資金轉(zhuǎn)出開戶銀行定期存款

第十四條：中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶資金轉(zhuǎn)存定期存款，一般在開戶銀行辦理。中央預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶內(nèi)的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等除同級(jí)財(cái)政撥款收入以外的資金，在扣除日常資金支付需要后有較大規(guī)模余額的，可以轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，單次操作金額不少于1000萬元。

中央預(yù)算單位中的行政單位暫不開展資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，但其代管的有保值增值管理要求的大額資金除外。

第十五條：中央預(yù)算單位開展資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，應(yīng)當(dāng)采取競(jìng)爭(zhēng)性方式選擇定期存款銀行。

第十六條：中央預(yù)算單位在本單位現(xiàn)有的銀行結(jié)算賬戶之間按照規(guī)定的賬戶用途劃轉(zhuǎn)資金，并在轉(zhuǎn)入資金的開戶銀行轉(zhuǎn)存定期存款，不屬于本辦法規(guī)定的資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款。

第十七條：中央預(yù)算單位在開戶銀行辦理定期存款或?qū)①Y金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，應(yīng)當(dāng)在預(yù)測(cè)資金流量基礎(chǔ)上，合理確定定期存款的資金規(guī)模和期限，確保資金支付需要。除按照國(guó)家規(guī)定開展保值增值管理的資金外，定期存款期限一般控制在1年以內(nèi)（含1年）。

第十八條：中央預(yù)算單位開展資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，應(yīng)當(dāng)制定具體操作辦法，對(duì)參與銀行基本資格要求、操作流程、評(píng)選委員會(huì)組成方式、具體評(píng)選方法、監(jiān)督管理等內(nèi)容作出詳細(xì)規(guī)定。中央預(yù)算單位可自行組織實(shí)施或委托中介機(jī)構(gòu)代理實(shí)施。

（一）發(fā)布競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告。中央預(yù)算單位或受其委托的中介機(jī)構(gòu)在中央預(yù)算單位或其主管部門的門戶網(wǎng)站等公開媒體上發(fā)布定期存款銀行競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告，載明本期計(jì)劃存放資金規(guī)模和定期存款期限、參與銀行基本資格要求、擬選擇存放銀行數(shù)量和在每個(gè)銀行的存款金額、報(bào)名方式及需要提供材料、報(bào)名截止時(shí)間等事項(xiàng)。參與競(jìng)爭(zhēng)的銀行數(shù)量應(yīng)大于擬選擇存放銀行數(shù)量2家以上。報(bào)名截止后參與銀行數(shù)量不足的，可公告延長(zhǎng)報(bào)名截止時(shí)間并擴(kuò)大競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告刊登范圍，直至參與銀行數(shù)量達(dá)到要求。

（二）組建評(píng)選委員會(huì)。中央預(yù)算單位或受其委托的中介機(jī)構(gòu)按照本辦法第七條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)組建評(píng)選委員會(huì)。

（三）對(duì)參與銀行綜合評(píng)分。評(píng)選委員會(huì)采用綜合評(píng)分法對(duì)符合基本資格要求的參與銀行進(jìn)行評(píng)分，將評(píng)分結(jié)果提交中央預(yù)算單位。

（四）擇優(yōu)確定定期存款銀行。中央預(yù)算單位根據(jù)評(píng)選委員會(huì)評(píng)分結(jié)果擇優(yōu)確定定期存款銀行，向入選定期存款銀行發(fā)出確認(rèn)通知書，同時(shí)將評(píng)選結(jié)果在原發(fā)布競(jìng)爭(zhēng)性選擇公告的公開媒體上公告。

第十九條：中央預(yù)算單位開展資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，定期存款到期后不需要收回使用的，可以在原定期存款銀行續(xù)存，累計(jì)存期不超過2年。到期后不再續(xù)存以及累計(jì)存期已達(dá)到2年的，存款本息應(yīng)當(dāng)返回原開戶銀行，仍需轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款的，應(yīng)當(dāng)重新采取競(jìng)爭(zhēng)性方式選擇定期存款銀行。

第二十條：中央預(yù)算單位開展資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，應(yīng)當(dāng)按照中央預(yù)算單位銀行賬戶管理制度規(guī)定將開立的定期存款賬戶報(bào)財(cái)政部門備案，不得在定期存款銀行新開立銀行結(jié)算賬戶，不得將資金轉(zhuǎn)到異地銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期存款。

第五章：資金存放銀行管理與約束

第二十一條：參與中央預(yù)算單位資金存放的銀行應(yīng)當(dāng)按照中央預(yù)算單位要求提供真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)分材料。

第二十二條：中央預(yù)算單位新選擇資金存放銀行時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求資金存放銀行出具廉政承諾書，承諾不得向本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人員輸送任何利益，承諾不得將資金存放與本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人員在本行親屬的業(yè)績(jī)、收入掛鉤。

第二十三條：中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)與開戶銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，開展資金轉(zhuǎn)出開戶銀行進(jìn)行定期存款，應(yīng)當(dāng)與定期存款銀行簽訂協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利和義務(wù)。

第二十四條：中央預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)參與資金存放的銀行存在以下行為的，應(yīng)當(dāng)取消該銀行參與本單位此次資金存放的資格，已將該銀行確定為資金存放銀行的，應(yīng)當(dāng)重新選擇開戶銀行或者收回定期存款：

（一）該銀行未按照本辦法第二十一條規(guī)定提供真實(shí)、準(zhǔn)確的評(píng)分材料，或者未履行承諾利率；

（二）該銀行拒絕按照本辦法第二十二條規(guī)定向中央預(yù)算單位出具廉政承諾書；

（三）該銀行拒絕與中央預(yù)算單位按照本辦法第二十三條規(guī)定簽訂相關(guān)協(xié)議；

（四）發(fā)現(xiàn)并經(jīng)核實(shí)該銀行未遵守廉政承諾或者存在其他與本單位資金存放相關(guān)的利益輸送行為。

對(duì)于上述第（四）款問題，中央預(yù)算單位應(yīng)將發(fā)現(xiàn)問題及核實(shí)情況經(jīng)主管部門報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部進(jìn)行通報(bào)，取消該銀行參與此次資金存放的分支機(jī)構(gòu)1年內(nèi)參與當(dāng)?shù)刂醒腩A(yù)算單位資金存放的資格。

第六章：管理職責(zé)

第二十五條：中央預(yù)算單位在資金存放管理中承擔(dān)以下職責(zé)：

（一）切實(shí)履行本單位資金存放管理主體責(zé)任，組織好資金存放管理工作，保證資金存放平穩(wěn)有序；

（二）建立健全資金存放內(nèi)部控制辦法，明確財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、內(nèi)審、人事等機(jī)構(gòu)職責(zé)分工，通過流程控制和制度控制，強(qiáng)化各環(huán)節(jié)有效制衡，防范資金存放風(fēng)險(xiǎn)事件；

（三）發(fā)現(xiàn)資金存放銀行出現(xiàn)重大安全風(fēng)險(xiǎn)事件或者經(jīng)營(yíng)狀況惡化影響資金存放安全的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)變更開戶銀行或收回定期存款資金；

（四）加強(qiáng)對(duì)所屬單位資金存放的監(jiān)督管理；

（五）中央預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守廉潔自律有關(guān)規(guī)定，不得以任何形式違規(guī)干預(yù)、插手資金存放。

第二十六條：主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位資金存放的監(jiān)督管理，可依據(jù)本辦法并結(jié)合本部門實(shí)際情況制定完善本部門的資金存放管理制度。

第二十七條：財(cái)政部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中央預(yù)算單位資金存放的監(jiān)督檢查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金存放違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正。

第二十八條：財(cái)政部、各主管部門和各中央預(yù)算單位及其工作人員在資金存放工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《預(yù)算法》、《行政監(jiān)察法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章：附則

第二十九條：中央預(yù)算單位涉密資金、境外機(jī)構(gòu)境外賬戶資金、全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)直接在銀行存放的全國(guó)社會(huì)保障基金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等有特殊存放管理要求的資金，由有關(guān)中央預(yù)算單位或其主管部門根據(jù)本辦法有關(guān)基本原則制定完善資金存放管理辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第三十條：國(guó)家政策已明確存放銀行的資金，應(yīng)在國(guó)家政策規(guī)定的銀行中開展資金存放。

第三十一條：按照規(guī)定自主負(fù)責(zé)銀行賬戶管理的中央部門所屬單位，可參照本辦法規(guī)定加強(qiáng)資金存放管理。

第三十二條：此前發(fā)布的中央預(yù)算單位銀行賬戶開立流程有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，適用本辦法。

第三十三條：本辦法自20xx年11月1日起施行。

專項(xiàng)資金管理制度篇

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)我縣基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金的管理和使用，保障專項(xiàng)資金安全，提高資金使用效益，更好地為全縣居民提供公共衛(wèi)生服務(wù)，根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部《關(guān)于印發(fā)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金管理辦法的通知》（財(cái)社〔2015〕311號(hào)）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條項(xiàng)目資金用于專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）實(shí)施城鄉(xiāng)居民健康檔案管理、健康教育、預(yù)防接種、0—6歲兒童健康管理、孕產(chǎn)婦健康管理、老年人健康管理、高血壓患者健康管理、2型糖尿病患者健康管理、重型精神疾病患者管理、傳染病及突發(fā)公共衛(wèi)生事件報(bào)告和處理、衛(wèi)生監(jiān)督協(xié)管11項(xiàng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的工作成本補(bǔ)助。今后國(guó)家調(diào)整項(xiàng)目類別及范圍，按新的規(guī)范執(zhí)行。

第三條本辦法適用于縣衛(wèi)生行政部門、專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)任務(wù)的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、村衛(wèi)生室和其他相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（項(xiàng)目執(zhí)行單位尚不具備開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目所需條件，所委托的具備條件的醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)）。

第四條項(xiàng)目資金安排按照“統(tǒng)籌使用、傾斜基層、?？顚Ｓ谩⒖?jī)效考核”的原則，實(shí)行預(yù)撥和結(jié)算相結(jié)合的撥付辦法，既要保證11項(xiàng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目全面開展，又要根據(jù)目標(biāo)任務(wù)的.比重，合理安排項(xiàng)目資金，確保年度目標(biāo)任務(wù)完成。

第五條基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理要體現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合，一是經(jīng)費(fèi)管理采取預(yù)算管理和項(xiàng)目管理相結(jié)合；二是經(jīng)費(fèi)核撥以工作數(shù)量和質(zhì)量相結(jié)合。

第二章資金撥付

第六條根據(jù)本年度上級(jí)財(cái)政對(duì)我縣基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金和縣級(jí)財(cái)政配套資金數(shù)額，結(jié)合我縣城鄉(xiāng)實(shí)際常住人口，確定我縣基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金撥付總額。

第七條各項(xiàng)目實(shí)施單位要于每年年初編制當(dāng)年的基本公共衛(wèi)生服務(wù)計(jì)劃和用款計(jì)劃，并連同上一年度專項(xiàng)資金使用情況報(bào)縣衛(wèi)生局。先由縣衛(wèi)生局財(cái)務(wù)室與公共衛(wèi)生股審核匯總，報(bào)縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，將預(yù)撥資金撥付到各項(xiàng)目服務(wù)單位。各項(xiàng)目服務(wù)單位收到撥付資金后，根據(jù)本轄區(qū)各村、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作完成情況，撥付到各村級(jí)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)或城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站。

第八條根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)或社區(qū)常住人口等因素確定預(yù)撥資金，第一次撥付金額為本年度基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金總額的30%。

第九條按照《萬榮縣基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化績(jī)效考核實(shí)施方案》，由縣衛(wèi)生局組織人員于每年3月和9月分兩次對(duì)轄區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考評(píng)內(nèi)容為服務(wù)項(xiàng)目完成質(zhì)量和數(shù)量、群眾滿意度、居民健康指標(biāo)改進(jìn)情況等。根據(jù)考評(píng)結(jié)果將項(xiàng)目資金余額按半年、年度結(jié)算撥付?？h衛(wèi)生局下?lián)艿乃泄残l(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)納入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的財(cái)政補(bǔ)助收入。

第三章資金使用

第十條各項(xiàng)目單位對(duì)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金核算與管理統(tǒng)一歸口到單位財(cái)務(wù)，按項(xiàng)目設(shè)置專賬核算，并明確專人負(fù)責(zé)。項(xiàng)目不得相互混用，確保全面、真實(shí)地反映資金使用情況。

第十一條各項(xiàng)目單位對(duì)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金實(shí)行專賬管理，?？顚Ｓ谩８鬣l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心結(jié)合實(shí)際制定村衛(wèi)生室、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站績(jī)效考核辦法和經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作進(jìn)行日常考核，依據(jù)考核結(jié)果將40%左右的專項(xiàng)資金補(bǔ)助到村級(jí)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和城鎮(zhèn)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站。

第十二條項(xiàng)目資金可以用于：

①?gòu)氖禄竟残l(wèi)生的人力成本支出如公共衛(wèi)生人員工資、補(bǔ)助等；

②開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)必需的醫(yī)療耗材如檢驗(yàn)材料等；

③健康教育印刷資料費(fèi)用。

專項(xiàng)資金管理制度篇

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)中央財(cái)政基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的通知》（以下簡(jiǎn)稱《改革方案》）等有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，以及財(cái)政部轉(zhuǎn)移支付資金等預(yù)算管理規(guī)定，制定本辦法。

第二條基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金，是指通過共同財(cái)政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付方式安排，用于支持各地實(shí)施基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移支付資金（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)移支付資金）。實(shí)施期限根據(jù)醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案的調(diào)整相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。

第三條基本公共衛(wèi)生服務(wù)包括健康教育、預(yù)防接種、重點(diǎn)人群健康管理等原基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，以及按照《改革方案》要求，從原重大公共衛(wèi)生服務(wù)和計(jì)劃生育服務(wù)項(xiàng)目中劃入的婦幼衛(wèi)生、老年健康服務(wù)、醫(yī)養(yǎng)結(jié)合、衛(wèi)生應(yīng)急、孕前檢查等內(nèi)容。

基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的具體內(nèi)容，由國(guó)家衛(wèi)生健康委會(huì)同財(cái)政部，根據(jù)深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的有關(guān)要求和年度工作任務(wù)、衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及財(cái)政預(yù)算情況研究確定。

第四條各級(jí)財(cái)政部門要按照基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)足額安排轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，建立健全基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，確保年度基本公共衛(wèi)生工作任務(wù)保質(zhì)保量完成。轉(zhuǎn)移支付資金按照以下原則分配和管理：

（一）合理規(guī)劃，科學(xué)論證。合理規(guī)劃基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，科學(xué)論證項(xiàng)目可行性和必要性。

（二）統(tǒng)一分配，分級(jí)管理。轉(zhuǎn)移支付資金由中央財(cái)政統(tǒng)一分配，具體項(xiàng)目落實(shí)由各級(jí)衛(wèi)生健康部門分級(jí)負(fù)責(zé)。

（三）講求績(jī)效，量效掛鉤。轉(zhuǎn)移支付資金實(shí)施全過程預(yù)算績(jī)效管理，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與資金分配掛鉤機(jī)制，提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。

第五條財(cái)政部會(huì)同國(guó)家衛(wèi)生健康委分配轉(zhuǎn)移支付資金，指導(dǎo)督促省級(jí)財(cái)政和衛(wèi)生健康部門按要求制定績(jī)效目標(biāo)并做好績(jī)效自評(píng)，對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)督管理。國(guó)家衛(wèi)生健康委負(fù)責(zé)提供測(cè)算因素的數(shù)據(jù)，并對(duì)其準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第六條轉(zhuǎn)移支付資金采用因素法分配。

中央財(cái)政分配轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)主要考慮各地實(shí)施基本公共衛(wèi)生服務(wù)常住人口數(shù)量、國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)、中央與地方分擔(dān)比例等因素。某?。▍^(qū)、市）應(yīng)撥付資金=常住人口數(shù)量×國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)×中央與地方分擔(dān)比例+績(jī)效因素分配資金，其中績(jī)效因素將根據(jù)項(xiàng)目總體執(zhí)行情況確定相應(yīng)權(quán)重，原則上不得低于5%。

中央制定基本公共衛(wèi)生服務(wù)國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和物價(jià)水平適時(shí)調(diào)整，確保基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目任務(wù)完成。

基本公共衛(wèi)生服務(wù)支出責(zé)任實(shí)行中央分檔分擔(dān)辦法：第一檔包括內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆12個(gè)省（自治區(qū)、直轄市），中央分擔(dān)80%；第二檔包括河北、山西、吉林、黑龍江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南10個(gè)省，中央分擔(dān)60%；第三檔包括遼寧、福建、山東3個(gè)省，中央分擔(dān)50%；第四檔包括天津、江蘇、浙江、廣東4個(gè)?。ㄖ陛犑校┖痛筮B、寧波、廈門、青島、深圳5個(gè)計(jì)劃單列市，中央分擔(dān)30%；第五檔包括北京、上海2個(gè)直轄市，中央分擔(dān)10%。黨中央、國(guó)務(wù)院明確規(guī)定比照享受相關(guān)區(qū)域政策的地區(qū)繼續(xù)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

省級(jí)財(cái)政部門要會(huì)同衛(wèi)生健康部門，根據(jù)國(guó)家確定的基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、任務(wù)和國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)疾病譜、防治工作需要、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政承受能力，合理確定本地區(qū)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及各項(xiàng)服務(wù)的數(shù)量和地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)事先按程序報(bào)上級(jí)備案后執(zhí)行，高出國(guó)家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)部分所需資金自行負(fù)擔(dān)。

第七條根據(jù)《改革方案》文件要求，原基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容、資金按照相應(yīng)的`服務(wù)規(guī)范組織實(shí)施，主要用于城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需支出，也可用于其他非基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需支出，以及用于疾控等專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指導(dǎo)開展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需支出。

承擔(dān)單位獲得的原基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移支付資金，在核定服務(wù)任務(wù)和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效評(píng)價(jià)補(bǔ)助的基礎(chǔ)上，可統(tǒng)籌用于經(jīng)常性支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等，不得用于開展基本建設(shè)工程、購(gòu)置大型設(shè)備等。新劃入基本公共衛(wèi)生服務(wù)的項(xiàng)目由各省份結(jié)合地方實(shí)際自主安排，資金不限于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)使用，主要用于需方補(bǔ)助、工作經(jīng)費(fèi)和能力建設(shè)等支出。

第八條中央財(cái)政按照預(yù)算法和預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，于每年10月31日前將下一年度轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)計(jì)數(shù)提前下達(dá)地方，并在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)正式下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算。省級(jí)財(cái)政部門在收到中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算后，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)正式下達(dá)到本行政區(qū)域縣級(jí)以上各級(jí)財(cái)政部門，并抄送財(cái)政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。

第九條各級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門應(yīng)按照全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的要求，強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理，做好績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)，并加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，確保提高轉(zhuǎn)移支付資金配置效率和使用效益。

各級(jí)衛(wèi)生健康部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和項(xiàng)目管理，會(huì)同財(cái)政部門建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，并對(duì)相關(guān)工作進(jìn)展和資金使用情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)原則上每年一次。國(guó)家衛(wèi)生健康委、財(cái)政部根據(jù)需要對(duì)各?。▍^(qū)、市）項(xiàng)目開展和資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)工作予以復(fù)核，并以一定的項(xiàng)目實(shí)施期為限。根據(jù)復(fù)核結(jié)果組織財(cái)政部各地監(jiān)管局開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，必要時(shí)可以委托第三方機(jī)構(gòu)開展。

中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金分配與相關(guān)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效評(píng)價(jià)、預(yù)算監(jiān)管和監(jiān)督檢查結(jié)果適當(dāng)掛鉤?？?jī)效評(píng)價(jià)和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善相關(guān)轉(zhuǎn)移支付政策和以后年度預(yù)算申請(qǐng)、安排和對(duì)下分配的重要參考依據(jù)。各級(jí)衛(wèi)生健康部門和財(cái)政部門要做好績(jī)效管理信息公開工作。

第十條地方各級(jí)財(cái)政部門要積極推進(jìn)購(gòu)買服務(wù)機(jī)制，省級(jí)衛(wèi)生健康部門要會(huì)同財(cái)政部門，做好各類基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的成本測(cè)算，合理確定采購(gòu)預(yù)算或最高限價(jià)。

第十一條各級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門以及轉(zhuǎn)移支付資金具體使用單位，要按照財(cái)政預(yù)算和國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定，制定資金管理辦法，加強(qiáng)資金管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理。轉(zhuǎn)移支付資金原則上應(yīng)在當(dāng)年執(zhí)行完畢，年度未支出的轉(zhuǎn)移支付資金按財(cái)政部結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理有關(guān)規(guī)定管理。

轉(zhuǎn)移支付資金的支付按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資金使用過程中，涉及政府采購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)有關(guān)法律法規(guī)及制度執(zhí)行。

第十二條轉(zhuǎn)移支付資金依法接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門監(jiān)督，必要時(shí)可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)或具有資質(zhì)的社會(huì)機(jī)構(gòu)開展轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)督檢查工作。

省級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門負(fù)責(zé)本地區(qū)項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有關(guān)問題，確保資金安全。省級(jí)財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門在申報(bào)資金、下達(dá)資金、分配資金，以及下達(dá)績(jī)效目標(biāo)等績(jī)效管理工作時(shí)，須將相關(guān)文件抄送財(cái)政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。財(cái)政部各地監(jiān)管局按照財(cái)政部要求，開展轉(zhuǎn)移支付有關(guān)預(yù)算監(jiān)管工作。

第十三條各級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門及其工作人員在資金分配、監(jiān)督等管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第十四條本辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)家衛(wèi)生健康委負(fù)責(zé)解釋。省級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生健康部門要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家衛(wèi)生健康委備案，抄送財(cái)政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。

第十五條本辦法自20xx年9月1日起施行。

專項(xiàng)資金管理制度篇

一、管理原則

1、分級(jí)管理原則

總務(wù)處是學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的總管。總務(wù)處設(shè)置專職財(cái)產(chǎn)管理員和倉(cāng)庫(kù)保管員，依據(jù)財(cái)產(chǎn)物資的分類建立各類帳冊(cè)，做好財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、登記、計(jì)帳工作，定期清點(diǎn)工作，報(bào)損、報(bào)廢、銷帳工作。

組室部門管理。財(cái)產(chǎn)物資使用部門（主要是實(shí)驗(yàn)室、信息中心、圖書館、食堂等部門）落實(shí)部門兼職財(cái)產(chǎn)管理員，依據(jù)財(cái)產(chǎn)物資分類建立部門分類帳冊(cè)，做好新添置財(cái)產(chǎn)物資的登帳工作，配合總務(wù)處財(cái)產(chǎn)管理員清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，做好報(bào)修工作以及報(bào)廢銷帳工作，做到帳物相符。

班級(jí)管理。班主任是班級(jí)財(cái)產(chǎn)物資管理的直接責(zé)任人，班主任要落實(shí)班干部一起管好班級(jí)財(cái)產(chǎn)，要對(duì)學(xué)生進(jìn)行愛護(hù)公物的教育，防止班級(jí)財(cái)產(chǎn)的丟失和人為損壞。

財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)是負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)金額變動(dòng)審核記賬。

三中固定資產(chǎn)管理人員配置結(jié)構(gòu)圖：

2、資產(chǎn)管理的范圍

產(chǎn)權(quán)屬于本單位使用的固定資產(chǎn)都需要登記。這個(gè)定義從兩個(gè)方面進(jìn)行了界定：一是產(chǎn)權(quán)屬于本單位，它包含了產(chǎn)權(quán)屬于單位，但發(fā)給職員個(gè)人使用的辦公用品，例如：筆記本電腦、數(shù)碼相機(jī)等。同時(shí)它排除了租借的辦公大樓、其他單位委托或暫存的資產(chǎn)、個(gè)人帶到單位的資產(chǎn)等非本單位產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)；二是固定資產(chǎn)。使用期限在一年以上并且長(zhǎng)期保持形態(tài)不變化的資產(chǎn)，可以根據(jù)價(jià)格數(shù)量分為固定資產(chǎn)和低值耐用品兩類。這里我們只管理固定資產(chǎn)、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過程中逐漸損耗的資產(chǎn)，有些雖然價(jià)值不菲，例如打印機(jī)硒鼓幾百元一個(gè)，使用不到幾個(gè)月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登記。

二、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)的核算范圍

（1）單價(jià)在800元以上、耐用在一年以上的各類物品

（2）課桌椅

（3）圖書資料

2、固定資產(chǎn)的分類

按原國(guó)家制定的《固定資產(chǎn)分類目錄》

3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

（1）新建、購(gòu)入、有價(jià)調(diào)撥的固定資產(chǎn)，分別按造價(jià)、購(gòu)入價(jià)和調(diào)撥價(jià)入帳。

（2）自制的固定資產(chǎn)按實(shí)際開支的人工費(fèi)、材料費(fèi)入帳。

（3）原財(cái)產(chǎn)改制成另一財(cái)產(chǎn)，應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)，后這將改制成的財(cái)產(chǎn)估價(jià)入帳。

（4）無償調(diào)入、贈(zèng)送的固定資產(chǎn)，按同期市場(chǎng)價(jià)估價(jià)入帳。

（5）調(diào)出、報(bào)廢、盤虧和變價(jià)處理的固定資產(chǎn)在辦妥手續(xù)后按帳面數(shù)銷帳。

（6）房屋和建筑物擴(kuò)建、拆除應(yīng)分別增減其原值。

（7）修理、修繕?biāo)_支的費(fèi)用不計(jì)固定資產(chǎn)（不增加其原值）。

（8）購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的包裝費(fèi)、雜費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)原值，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的附加費(fèi)（除汽車外）也不計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

學(xué)校固定資產(chǎn)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度不計(jì)提折舊。

4、固定資產(chǎn)的管理辦法

（1）固定資產(chǎn)應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)管，建立學(xué)校固定資產(chǎn)總帳和部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。

（2）部門指定兼職財(cái)產(chǎn)管理員，建立部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳。

（3）定期清查財(cái)產(chǎn)做到學(xué)校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。

（4）固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須經(jīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收、登記，在核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和金額無誤后錄入教育資產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)，打印出資產(chǎn)條形碼連同實(shí)物交使用部門驗(yàn)收。并開出固定資產(chǎn)記賬單送財(cái)一式二份，一份連同發(fā)票辦理手續(xù)。

（5）固定資產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢應(yīng)區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門，財(cái)產(chǎn)管理員經(jīng)部門主管審定后填寫報(bào)損、報(bào)廢單連同報(bào)廢殘品如數(shù)交總務(wù)主管核對(duì)驗(yàn)收。

（6）報(bào)廢殘品變價(jià)處理后的殘值收入交學(xué)校財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門打入財(cái)政局指定賬戶，作重置固定資產(chǎn)之用。

（7）圖書資料按圖書管理辦法管理，凡借閱圖書產(chǎn)生損壞或遺失應(yīng)照價(jià)賠償，對(duì)貴重和稀缺圖書資料無法補(bǔ)充的應(yīng)視其價(jià)值增加不同倍數(shù)補(bǔ)償。

（8）部門財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定，確因工作原因變動(dòng)，必須會(huì)同學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員一起辦妥財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)交接手續(xù)。

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