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稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇一
稅務(wù)登記是指納稅人為依法履行納稅義務(wù)就有關(guān)納稅事宜依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記的一種法定手續(xù)，它是整個(gè)稅收管理的首要環(huán)節(jié)。分為設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記。
1.設(shè)立稅務(wù)登記(即開(kāi)業(yè)登記)
(1)稅務(wù)登記范圍(重要)
②非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
注意：臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的,不需辦理稅務(wù)登記,但需履行納稅義務(wù)。
(2)稅務(wù)登記的'時(shí)限要求(重要)
①?gòu)氖律a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記。(成立時(shí)，先工商后稅務(wù))
②非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)或自依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件。
③對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢。
④從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào);發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。
⑤銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的銀行賬戶賬號(hào)。(便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的資金狀況)
2.變更稅務(wù)登記(掌握)
(1)變更稅務(wù)登記的適用范圍：①改變納稅人名稱、法定代表人的;②改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的(不含改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記);③改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型的;④改變經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式的;⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的;⑥增減注冊(cè)資金的。
稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇二
(6)稅務(wù)師對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議或向人民法院起訴。
(1)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù);
(4)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);
(7)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。
【例題,多選題】下列有關(guān)稅務(wù)師涉稅服務(wù)范圍和稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有()。
e.稅務(wù)師可以為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
【正確答案】ad
【答案解析】稅務(wù)師可以代為辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，仍有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)師不可以為增值稅小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇三
單選題
1、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是()。
a.注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任
b.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬(wàn)元的罰款
c.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金
d.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款
2、下列各項(xiàng)中，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國(guó)正式確立的是( )。
a.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
b.《稅務(wù)代理試行辦法》
c.《稅收征管法》
d.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
3、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
b.注冊(cè)稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托
4、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)()。
a.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
c.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
d.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
5、 國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的()首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。
a.《稅務(wù)代理試行辦法》
b.《稅收征收管理法》
c.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》
d.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
6、 按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)者。必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)。對(duì)于()，給予執(zhí)業(yè)備案。
7、 下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。
a.注冊(cè)稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)
c.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
d.注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
8、下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是( )。
a.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
b.利用主機(jī)共享業(yè)務(wù)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
c.辦理納稅、退稅和減免稅
d.代為制作涉稅文書(shū)
9、下列選項(xiàng)中，表述正確的是( )。
a.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以以口頭形式
d.注冊(cè)稅務(wù)師可以就法律規(guī)定范圍以外的代理事項(xiàng)進(jìn)行代理
10、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由( )給予警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告。
a.國(guó)家稅務(wù)總局
b.稅務(wù)師事務(wù)所所在地的國(guó)稅局
c.省稅務(wù)局
d.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的注冊(cè)稅務(wù)師管理中心
稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇四
1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中正確的有( )。
2、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。
e、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押
3、稅款征收的方式包括( )。
a、查定征收
b、定期定額征收
c、郵寄申報(bào)
d、代扣代繳
e、委托代征
4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
a、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
b、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒(méi)有設(shè)置賬簿的
e、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)
5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。
a、機(jī)動(dòng)車輛
b、單價(jià)10000元以上的生活用品
c、金銀飾品
d、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品
e、1處以外的住房
6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。
c、扣押納稅人價(jià)值10萬(wàn)元的燈具系稅收保全措施
d、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬(wàn)元的住房用于稅收保全
7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款的有( )。
a、未安裝規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的
b、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的
c、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的
d、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
e、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的`
1、
【正確答案】abce
【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
2、
【正確答案】abde
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)c是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。
3、
【正確答案】abde
【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式，而非稅款征收方式。
4、
【正確答案】abc
【答案解析】選項(xiàng)d，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)e，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。
5、
【正確答案】abce
【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
6、
【正確答案】ac
【答案解析】選項(xiàng)b，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) d，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)e，書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬(wàn)元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬(wàn)元，所以，不符合規(guī)定。
7、
【正確答案】abcd
【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇五
注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》的主要內(nèi)容包括法律基礎(chǔ)理論及若干涉稅單行法律,如行政法、民商法、刑法等。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺訓(xùn)練，一起來(lái)看一下吧。
1、下述情形中，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的是（ ）。
a．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格
b．稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
c．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散
d．注冊(cè)稅務(wù)師更換
2、某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅20000元，房產(chǎn)稅40000元，購(gòu)買(mǎi)印花稅票800元，企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
a．借：管理費(fèi)用——城鎮(zhèn)土地使用稅 20000
——房產(chǎn)稅 40000
——印花稅 800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 20000
——應(yīng)交房產(chǎn)稅 40000銀行存款 800
b．借：管理費(fèi)用——城鎮(zhèn)土地使用稅 20000
——房產(chǎn)稅 40000
——印花稅 800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 20000
——應(yīng)交房產(chǎn)稅 40000
——應(yīng)交印花稅 800
c．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 20000
——應(yīng)交房產(chǎn)稅 40000
——應(yīng)交印花稅 800
貸：銀行存款 60800
d．借：管理費(fèi)用——城鎮(zhèn)土地使用稅 20000
——房產(chǎn)稅 40000
——印花稅 800
貸：銀行存款 60800
3、某居民企業(yè)2012年度產(chǎn)品銷售收入4300萬(wàn)元，銷售成本3600萬(wàn)元，材料銷售收入700萬(wàn)元，讓渡商標(biāo)使用權(quán)取得租金收入200萬(wàn)元，分回的投資收益561萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行納稅處理時(shí)，填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類)》第14行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。
a．6
b．9
c．15
d．18
借：銀行存款 120000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 120000
經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因平價(jià)銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納稅人2011年決算報(bào)表已編制)，注冊(cè)稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（ ）。
a．借：以前年度損益調(diào)整 20400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 20400
b．借：以前年度損益調(diào)整 20400
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 20400
c．借：以前年度損益調(diào)整 17435．9
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17435．9
d．借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外收入 120000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (17435．9)
貸：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 102564．1
5、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”按（ ）計(jì)算填報(bào)。
6、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，企業(yè)無(wú)償使用，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%，假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
a．216000
b．224000
c．264000
d．328000
7、2012年12月某公司進(jìn)口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價(jià)格6000元，關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。
a．100905
b．69405．03
c．890625
d．109050．06
8、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2012年9月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)（ ）。
a．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
b．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
c．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
d．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
9、孟波所在的公司2011年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。2011年3月25日，該公司授予孟波股票期權(quán)90000股，施權(quán)價(jià)3元/股，約定2012年11月25日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年11月25日孟波以施權(quán)價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票90000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格5元/股。計(jì)算孟波股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。
a．0
b．24900
c．32940
d．31500
10、某企業(yè)2012年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由（ ）管理。
b．選擇國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局
d．結(jié)合企業(yè)注冊(cè)資金的規(guī)模確認(rèn)
11、下列有關(guān)說(shuō)法正確的有（ ）。
d．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金
12、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的說(shuō)法，正確的有（ ）。
a．交舊購(gòu)新適用于財(cái)務(wù)制度不太健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大的單位和個(gè)體工商戶
c．納稅人辦理稅務(wù)登記后，領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票需要辦理行政審批手續(xù)
13、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
14、下列2011年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。
a．保險(xiǎn)公司
b．外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
c．餐飲企業(yè)
d．某股份制銀行總行
e．典當(dāng)公司
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。
a．企業(yè)按政府部門(mén)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”
b．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出
c．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的全部利息支出
d．煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
e．企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項(xiàng)資金
16、依據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對(duì)其適用的有（ ）。
a．給予警告并處5萬(wàn)元罰款
b．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證
c．處1000元以上5000元以下罰款
d．給予警告并處io00元以上3萬(wàn)元以下的罰款
e．向社會(huì)公告
17、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
c．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款
18、甲企業(yè)(居民企業(yè))與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180．8萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為140萬(wàn)元。以下處理不正確的有（ ）。
a．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售收入140萬(wàn)元
b．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售成本130萬(wàn)元
c．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收入17萬(wàn)元
d．該重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅2．5萬(wàn)元
e．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收入27萬(wàn)元
19、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。
a．委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的
b．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的
c．委托人如實(shí)提供相關(guān)資料與文件的
e．委托人部分相關(guān)資料遺失，無(wú)法提供的
20、注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。
a．個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
b．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)
c．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
e．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)
稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇六
稅款征收
(一)稅款征收：
定義：是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)等主體依照稅收、法律、法規(guī)，將納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱，是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)。
(二)稅款征收方式：
2.查定征收：賬務(wù)不健全，但能控制材料、產(chǎn)量或者進(jìn)銷貨物，由生產(chǎn)能力去定產(chǎn)銷量;(從采購(gòu)、生產(chǎn)環(huán)節(jié))
3.查驗(yàn)征收：賬務(wù)不健全，但能查實(shí)商品、產(chǎn)品的銷售量，然后根據(jù)市場(chǎng)單價(jià)確定應(yīng)稅收入; (從流通環(huán)節(jié))
6.代收代繳：即由收取款項(xiàng)的單位和個(gè)人在收款時(shí)代收，一般在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)用的比較多。
7.委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)代征證書(shū)，以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義，征收零散稅款。(個(gè)人出租房屋)
【補(bǔ)充例題.單選題】(2000年)
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法是( )
【正確答案】b
(三)稅款征收的措施
1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額(7種)
納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的;
2.關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整
①按獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來(lái)收付費(fèi)用。
②如果不按獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)收付，減少應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。
3、責(zé)令繳納(掌握)
(1)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。
(2)對(duì)有些未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位或個(gè)人，除由工商行政管理機(jī)關(guān)依法處理外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。
4、責(zé)令提供納稅擔(dān)保
稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。
5、實(shí)施稅收保全措施
(1)稅收保全措施：凍結(jié)相當(dāng)于納稅金額的存款、扣押查封相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。
(2)對(duì)象：納稅人。
(3)前提條件：拒絕或無(wú)力提供納稅擔(dān)保。
(4)批準(zhǔn)權(quán)：縣以上稅務(wù)(分局)局長(zhǎng)。
(6)扣押、查封的物品有三項(xiàng)：商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)(包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn))。
【特別提示】：3點(diǎn)
①個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。
②個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。
③稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
【補(bǔ)充例題.單選題】(2005年)
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是( )。
a.機(jī)動(dòng)車輛
b.單價(jià)5 000元以上的生活用品
c.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品
d.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品
【正確答案】d
6、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
(1)定義：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：從其銀行存款中直接扣繳稅款、扣押查封、依法拍賣(mài)或變賣(mài)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)用以抵繳稅款。
(2)對(duì)象：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。
(3)前提條件：未按規(guī)定的期限繳納稅款、解繳稅款、所擔(dān)保的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納。
(4)批準(zhǔn)權(quán)：縣以上稅務(wù)(分局)局長(zhǎng)。
【特別提示】：
未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。
【補(bǔ)充例題?多選題】(2009年)
下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有( )。
c.個(gè)人惟一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)
e.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出
【正確答案】cd
稅務(wù)師實(shí)務(wù)老師篇七
學(xué)習(xí)貴在堅(jiān)持，只有每天堅(jiān)持才能走的更遠(yuǎn)，下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。
a.稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的
b.注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的
c.有關(guān)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的
d.人民檢察院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的
e.人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的
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