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服裝銷售行業(yè)會計賬務處理篇一
（一）配件銷售
1.配件購入
借：庫存商品-配件
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.配件銷售
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入-配件銷售收入
應交稅費-應交增值稅-（銷項稅額）
3.結轉成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（二）保險理賠
1.一般保險公司理賠先掛賬
借：應收賬款-**保險公司
貸：主營業(yè)務收入-維修收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2.保險公司回款（含三者修理費）
借：銀行存款
貸：應收賬款-**保險公司
其他應付款-退三者修理費
3.退三者修理費
借：其他應付款-退三者修理費
貸：現(xiàn)金
4.結轉維修成本
借：主營業(yè)務成本-維修成本
貸：庫存商品-配件
5.收到保險公司的保險代理費
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務收入
應交稅費-應交營業(yè)稅
（三）贈送購置稅
1、汽車銷售公司贈送給客戶購置稅，其實是為促銷汽車而發(fā)生的一項銷售費用，賬務處理時，應將全部購車款（含贈送稅款）
一起確認收入，贈送稅款作為銷售費用處理。
借：銀行存款
銷售費用
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅（銷項）
前限額扣除。
二、汽車修理修配
1.發(fā)生修理修配業(yè)務
借：銀行存款
貸：營業(yè)收入
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
2.購進配件
借：原材料
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
服裝銷售行業(yè)會計賬務處理篇二
1、收到學生交納伙食費，ic卡充值資金，教師搭餐費
借：現(xiàn)金
貸：伙食收入——學生伙食收入
——教師伙食收入
2、收到學校撥來的營養(yǎng)改善計劃專項補助資金 借：銀行存款
貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計劃補助收入
借：銀行存款
貸：現(xiàn) 金
借：其他應收款——— 王某
貸：銀行存款
①借：庫存物資———糧食
———蔬菜
———干貨
———葷菜
———食油
———牛奶
———燃料
———調料
———其他
貸：其他應收款——某某
現(xiàn)金或銀行存款（不足款補付）（余款交回記借方）
借：
伙食支出 —— 糧食
——蔬菜
——干貨
——葷菜
——食油
——牛奶
——燃料
——調料
——其他
貸：庫存物資———糧食
———蔬菜
———干貨
———葷菜
———食油
———牛奶
———燃料
———調料
———其他
7、期末學生畢業(yè)結算退回學生伙食費，作會計分錄
借：伙食收入—學生伙食收入
貸；現(xiàn)金
借：庫存物資 ——大米
——食油
——蔬菜
貸：其他應付款——某超市
9、收到銀行存款利息，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他收入———利息收入
10、支付食堂人員工資、社會保障費、水電費、維修費等，作會計分錄：
———維修費
貸：現(xiàn)金
借：其他應付款———某超市 貸：銀行存款
12、出納銀行提現(xiàn)，準備用于食堂零星開支，作會計分錄：
借：現(xiàn)金
貸： 銀行存款
13、食堂購置冰箱一臺，作會計分錄：
①借：其他支出 ———設備購置
貸：銀行存款
②借：固定資產———冰箱
貸：非流動資產基金-固定資產
15、根據(jù)本期發(fā)生的經濟業(yè)務，作期末結余會計分錄：
①借：伙食費收入———學生伙食收入 ———教師伙食收入
———營養(yǎng)改善計劃補助收入
———其他伙食收入
其他收入——— 利息收入
貸：伙食結余②借：伙食結余
貸：伙食支出———糧食支出
———菜類支出
———食油支出
———燃料支出
———其他支出
———人員工資及補貼
服裝銷售行業(yè)會計賬務處理篇三
1、每日營業(yè)收入傳票的編制
編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收帳款——客帳
應收帳款——街帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸：營業(yè)收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。
3、客人清算應收款后帳務處理
客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據(jù)月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
四、成本及應付款組工作程序
支標準，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結帳
采購員根據(jù)當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：a.發(fā)票簽發(fā)日期；b.購貨品名；c.購貨數(shù)量及單價；d.大小金額是否一致；e.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。
（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編制程序
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經濟業(yè)務內容摘要；
4、填寫會計科目及帳號；
5、填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。帳戶的設置:（1）資產類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。
⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。
（2）負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ谩?/p>
⑦待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
（3）權益類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
（4）損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
推
薦
酒店內部承包業(yè)務處理
酒店內部承包業(yè)務，是酒店常見的業(yè)務之一，比如靚湯、果汁、ktv、娛樂城、香薰spa、足療、美容美發(fā)等業(yè)務承包，往往都是合作或獨立承包。在實際處理中，對于金額較小的發(fā)生額，多數(shù)酒店通過合作方提供原材料發(fā)票方式進行結算；對于香薰等大額的提供普通發(fā)票就很難處理啦，而往往通過工資形式支付，鑒于酒店和當?shù)囟悇站值娜谇㈥P系，在一些納稅上沒有多大意義，但實際上存在重大的納稅風險！
對于靚湯、果汁等餐飲合作相對比較簡單，提供原材料發(fā)票一般都是可行的；但對于香薰spa、ktv等大項項目，相對比較復雜，多數(shù)通過酒店代收，視為酒店一部分，就不能簡簡單單的通過普通原材料發(fā)票來解決這個問題了！
往往收的時候比較簡單，但支付的情況就比較復雜啦，我們知道酒店財務支付款項必須要有合理的支出項目，多數(shù)是通過外來發(fā)票來支付的，沒有發(fā)票沒有合適的理由不會支付款項的，否則稅務上也過不去了，會計上講的就是在所得稅匯算清繳的時候，稅務局不承認，那意味著就要繳納25%的所得稅，因此處理不好，盲目簽訂合作項目，最終說不定給不賺錢，還造成偷稅漏稅的罪名。但通過正規(guī)的處理方式，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費用，來支取他們的收入。當然最好的辦法就是獨立經營！一般而言，對于ktv、娛樂城大型的項目多數(shù)是獨立經營，但因和酒店一起，即便獨立，也有千絲萬縷的關系。
正規(guī)的處理過程：
一、收入代收：（所有費用納入酒店整體核算）
這種方式實際上是一個內部承包的方式，仍然以酒店名義對外經營，納稅均由酒店承擔，因此，酒店要承擔相應的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及地方教育費附加、相關的特殊行業(yè)稅費、還有最關注的是所得稅，而此所得稅是往往被忽視的。
比如，在實際中，合作分成往往是五五分成、三七分成或者介于中間，扣除相關的稅費，剩余的歸合作方。合作方通常提供發(fā)票支付（和酒店協(xié)商如提供原材料發(fā)票，均系違規(guī)）。
方法一：納入酒店核算
正規(guī)支付公式：
= 上述部分再扣除（承包費中-折舊攤銷（該部分已在上述折舊扣除過））
= 剩余所得即為承包人所得
= 支付時，還要代扣代繳個人所得稅
= 最終所得
個人所得稅方面，按規(guī)定賓館負有代扣代繳承包人個人所得稅的義務。按國家稅務總 局《關于個人對企事業(yè)單位實行承包經營、承租經營取得所得征稅問題的通知》（國稅發(fā) [1994]179號）文規(guī)定，?企業(yè)實行個人承包、承租經營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，不 管其分配方式如何，均應先按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。承包經營、承租經 營者按照承包、承租經營合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依照個人所得稅法的有關規(guī)定繳納 個人所得稅，具體為：①承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5％—45％的九級超額累進 稅率。②承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方繳納一定費用后，企業(yè)經營 成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得項 目，適用5％─35％的五級超額累進稅率征稅。?、企業(yè)實行個人承包、承租經營后，如工 商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應依照個體工商戶的生產，經營所得項目計征個人所得稅，不 再征收企業(yè)所得稅。?企業(yè)實行承包經營、承租經營后，不能提供完整、準確的納稅資料、正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額，并依據(jù)《中華人民共和國 稅收征收管理法》的有關規(guī)定，自行確定征收方式。
因此，若正規(guī)的處理，承包人個人所得相對很少！
再個酒店也很少也基本上不可能把合作方的有關費用納入酒店核算，因此這種代收的方式多數(shù)都是根據(jù)分成比例扣除給酒店相關稅費支付。因此若按照此核算方法，造成承包人或合作方的稅后利潤分配額度會很大。
方法
二、收入代收：（開取勞務發(fā)票方式）
合作方開取勞務發(fā)票給酒店是最好的處理方式，酒店也會省掉因租賃而支出的房產稅（12%），酒店也能正規(guī)入賬，所得稅能得到適當扣除！故此，本方法是最簡便的一種方法。
但是對于開取勞務發(fā)票的，需要合作方去稅務局***，***納稅往往好幾個版本，這需要同當?shù)囟悇諈f(xié)商后確定。（筆者尚未證實?。?/p>
版本一：比如個人勞務費10000元開勞務費發(fā)票要交多少稅？
答案：
2、印花稅：10000*0.03%=3元；
3、個人所得稅：10000*2%=200元；（個人所得稅，采取附征的辦法，附征率1%-3%左右，普遍是2%，各地規(guī)定不一）
以上合計：766元。不排除各地稅率變動！
上述堤圍費和地方教育費附加為地方稅種，繳納時綜合考慮。
但上述個人所得稅是否正確，筆者水平有限，若需要請聯(lián)系當?shù)囟悇詹块T，因個人所得稅計征比例是按照附征還是（版本二）按照上述個人所得稅解釋的累計比例繳納有待論證。據(jù)我了解，因勞務性質不同，采取附征的辦法，部分地區(qū)可以，部分地區(qū)不可以。
當然本辦法是最好的辦法，合作方繳稅相對較少，也能獲得認可。
目前部分酒店常用方法：（僅供參考，后果自負）
1、采取工資形式支付；即編制工資表來支取合作所得；
2、讓合作方提供相關費用發(fā)票，到財務報銷形式支??；
3、合作方自行解決發(fā)票，部分酒店代開，但需繳稅；
等等。
服裝銷售行業(yè)會計賬務處理篇四
每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設 置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
一、大致環(huán)節(jié)：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬 中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以 一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你 在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證 登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這 一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則 說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方 法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù)，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配 利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成 本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
（關于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的 數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）
5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀 行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其 他應收。
三、報表問題：
企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對 你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要 你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節(jié)補充：
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不 能出具《工會經費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金
6、單位無工會組織的,不能計提工會 經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
9、出納日記賬保存25年 幾 個很有用的分錄：
1、現(xiàn)金長款
借：現(xiàn)金
貸：待處理財產損溢 借：待處 理財產損溢
貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）
2、現(xiàn)金短款
管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產損溢
3、提取福利費 借：生產成本 營業(yè)費用 管理費用
貸：應付福利費
4、計提工會經費
借：管理費用——工會經費 貸：其他應付款——工會經費
5、計提職工教 育經費
借：管理費用——職工教育費 貸：其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借：應付工資 貸：現(xiàn)金
應交稅金——應交個人所得稅 其他應付款
其他應收款（代扣款項）
7、提取城建稅
借：主營業(yè)務稅金及附 加/其他業(yè)務支出 貸：應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借：主營業(yè)務稅金 及附加
貸：其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借：管理費用/待攤費用
貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）
出納工作
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行賬和現(xiàn)金 賬，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審 批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然 后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。a現(xiàn)金收付
1、現(xiàn) 金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。
2、現(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多 付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實 相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會 計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
c報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有 涂改。若有，問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除）。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總 經理簽字。若無，不予報銷
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