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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期如何計算 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期怎么計算篇一
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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
本知識點屬于中級《財務(wù)管理》科目第七章營運資金管理
【知識點】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;
第七章營運資金管理
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;
(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的.購貨成本
【理解】通用公式
【例題計算題】d公司是一家服裝加工企業(yè)，2014年營業(yè)收入為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按360天計算。d公司簡化的資產(chǎn)負債表如表所示：
? ? ? 表 ? ? ? 資產(chǎn)負債簡表(2014年12月31日) ? ? ? 單位：萬元
資產(chǎn)
? ? ? ?金額
? ? ? ?負債和所有者權(quán)益
? ? ? ?金額
? ? ? ?貨幣資金
? ? ? ?211
? ? ? ?應(yīng)付賬款
? ? ? ?120
? ? ? ?應(yīng)收賬款
? ? ? ?600
? ? ? ?應(yīng)交稅金
? ? ? ?200
? ? ? ?存貨
? ? ? ?150
? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬
? ? ? ?255
? ? ? ?流動資產(chǎn)合計
? ? ? ?961
? ? ? ?流動負債合計
? ? ? ?575
? ? ? ?固定資產(chǎn)
? ? ? ?850
? ? ? ?長期借款
? ? ? ?300
? ? ? ?非流動資產(chǎn)合計
? ? ? ?850
? ? ? ?負債合計
? ? ? ?875
? ? ? ?實收資本
? ? ? ?600
? ? ? ?留存收益
? ? ? ?336
? ? ? ?所有者權(quán)益合計
? ? ? ?936
? ? ? ?資產(chǎn)合計
? ? ? ?1811
? ? ? ?負債和所有者權(quán)益合計
? ? ? ?1811
? ? ? ?(1)計算d公司2014年的營運資金數(shù)額。
(2)計算d公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡化計算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。
(3)在其他條件相同的情況下，如果d公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?
(4)在其他條件相同的情況下，如果d公司增加存貨，則對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會產(chǎn)生何種影響?
(1)營運資金=961-575=386(萬元)
(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)
存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30(天)
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66(天)
(3)如果d公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期將會縮短，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
(4)如果d公司增加存貨，則存貨周轉(zhuǎn)期將會增長，在其他條件不變的情況下，會使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加(或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速)。
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