為了保障事情或工作順利、圓滿(mǎn)進(jìn)行，就不得不需要事先制定方案，方案是在案前得出的方法計(jì)劃。那么我們?cè)撊绾螌?xiě)一篇較為完美的方案呢？下面是小編為大家收集的方案策劃書(shū)范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
資金管理工作方案篇一
一、“小金庫(kù)”情況自查
1、未存在隱匿收入設(shè)立“小金庫(kù)”的情況；
2、未存在虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”的情況；
3、未存在轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)”的情況；
4、未存在其他形式設(shè)立“小金庫(kù)”的情況；
二、銀行賬戶(hù)和銀行存款管理
1、公司資金管理崗負(fù)責(zé)公司的資金管理，目前我公司有3個(gè)銀行賬戶(hù)，分別是：1個(gè)基本賬戶(hù)、1個(gè)收款專(zhuān)用賬戶(hù)、1個(gè)結(jié)算賬戶(hù)。其中：基本賬戶(hù)為中行?？邶堉橹?，為公司的支出賬戶(hù)；專(zhuān)用賬戶(hù)為財(cái)務(wù)公司，為公司的收款專(zhuān)用賬戶(hù)；結(jié)算賬戶(hù)為財(cái)務(wù)公司，為公司的結(jié)算賬戶(hù)。
2、我公司嚴(yán)格按照《銀行賬戶(hù)管理規(guī)定》和各級(jí)上級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)和使用銀行賬戶(hù)，公司賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)都報(bào)經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)及備案。每月第一個(gè)工作日按時(shí)上報(bào)人力資源賬戶(hù)增減情況表。
3、按照《內(nèi)控管理體系》規(guī)定：每日9：30鐘之前向上級(jí)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)銀行存款余額，每周一9：30鐘之前上報(bào)上周超過(guò)10萬(wàn)元大額支出明細(xì)表，做到及時(shí)準(zhǔn)確。
4、月末及時(shí)上繳資金，銀行存款限額嚴(yán)格按照上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，不超過(guò)核定的限額的30萬(wàn)元，為保證資金的集中度，月末存放在財(cái)務(wù)公司的資金不得少于本單位資金余額的85%，非財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)月末余額不得多于本單位資金余額15%（2014年9月30日前）；2014年9月30日下發(fā)了關(guān)于調(diào)整月末銀行存款限額的通知，銀行存款余額按照新的規(guī)定，不超過(guò)核定限額20萬(wàn)元，且月末存放在財(cái)務(wù)公司的資金不得少于本單位資金余額的90%。
2013年2月由于海南省住房公積金管理中心在月末最后一天下午5點(diǎn)多向我公司中行龍珠支行轉(zhuǎn)入多筆雇員公積金，來(lái)不及向上級(jí)賬戶(hù)上繳超出金額，遂造成月末非財(cái)務(wù)公司賬戶(hù)存款余額多于本單位資金余額的15%，同時(shí)造成2013年2月公司月末存款余額超過(guò)核定限額。
2014年11月由于財(cái)務(wù)人員對(duì)新的規(guī)定的疏忽，造成月末公司賬戶(hù)余額超過(guò)多于20萬(wàn)元。
5、我公司對(duì)客戶(hù)的收款全部通過(guò)財(cái)務(wù)公司收款專(zhuān)用賬戶(hù)收取并上繳。資金收支誤差超過(guò)10%的部分進(jìn)行分析，并說(shuō)明誤差原因。并在月初以電子版形式上報(bào)至上級(jí)財(cái)務(wù)。
款付訖”章。
8、會(huì)計(jì)人員按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。并由編制人、審核人簽字，待財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)后，將其與銀行對(duì)賬單合并歸檔，做到調(diào)節(jié)相符，賬實(shí)相符。
9、資金管理崗在月初5個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)完成上月所有銀行存款日記賬的打印并保存歸檔。
1、按照上級(jí)規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元存放，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。
2、對(duì)每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，資金管理崗根據(jù)憑證辦理完收支手續(xù)后，及時(shí)簽字復(fù)核確認(rèn)，同時(shí)加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”章。
3、每日下班前都會(huì)手工登記現(xiàn)金日記賬，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。每月中旬、月末編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并由編制人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字，且按照規(guī)定及時(shí)裝訂賬簿。
4、建立支票領(lǐng)用登記薄。完整登記支票使用時(shí)間、摘要、支票編碼及支票使用情況等相關(guān)事項(xiàng)。
5、嚴(yán)格管理支票使用情況，嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，嚴(yán)禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點(diǎn)或借給他人。支票領(lǐng)用后，應(yīng)在簽發(fā)支票之日起10日內(nèi)使用，如在10日內(nèi)沒(méi)有使用，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門(mén)。作廢支票要及時(shí)注銷(xiāo)并妥善保存，每月作廢支票附在當(dāng)月最后一本憑證后，以便查驗(yàn)。
四、印鑒管理：
鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。資金管理崗不得保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，且任何人不能以任何理由進(jìn)行統(tǒng)管、代管全部銀行預(yù)留印鑒。
1、通過(guò)資金管理的自檢自查，2013年1月-2015年3月資金支付分級(jí)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況良好。
2013年12月底由于付款業(yè)務(wù)量較大，造成九筆未經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶(hù)對(duì)海油內(nèi)部單位付款的情況。2014年存在兩筆未經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶(hù)付款的情況。2015年付款情況良好。
六、《外匯管理細(xì)則》的執(zhí)行情況： 我公司目前尚無(wú)外匯業(yè)務(wù)。
七、網(wǎng)上銀行管理：
（1）我公司于2013年12月經(jīng)財(cái)務(wù)副經(jīng)理審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由出納人員向上級(jí)財(cái)務(wù)部提交開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的申請(qǐng)并準(zhǔn)備相關(guān)資料去銀行辦理相關(guān)手續(xù)，并與銀行簽訂“企業(yè)網(wǎng)上銀行服務(wù)協(xié)議”，以明確雙方職責(zé)。
（2）網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)由相關(guān)經(jīng)辦人在操作權(quán)限范圍內(nèi)操作，不得相互替代操作或交換各自的客戶(hù)證書(shū)。資金管理崗只有維護(hù)付款信息的權(quán)限，沒(méi)有確認(rèn)付款的權(quán)限，財(cái)務(wù)副經(jīng)理只有確認(rèn)付款的權(quán)限，沒(méi)有維護(hù)付款信息的權(quán)限。
（3）每天下班時(shí)將網(wǎng)銀安全證書(shū)存放于安全地點(diǎn)。同時(shí)，電腦已安裝必要的防火墻及其他的安全措施，以保證網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的安全穩(wěn)定。
八、安全管理：
1、公司用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)等放入保險(xiǎn)柜保管，保險(xiǎn)柜由資金管理崗管理和使用。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額1000元，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金在下班前存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員定期、不定期對(duì)保險(xiǎn)柜、滅火設(shè)備等安全設(shè)施以及存放保險(xiǎn)柜房間的安全裝置進(jìn)行檢查與安全評(píng)估，確保及時(shí)排除安全隱患。3、2014年3月于海南金鷹安防報(bào)警有限公司簽訂110聯(lián)網(wǎng)警報(bào)服務(wù)合同，并在財(cái)務(wù)室安裝了防盜系統(tǒng)，以確保財(cái)務(wù)部的安全。
通過(guò)對(duì)資金管理工作的自檢自查，對(duì)出現(xiàn)的月末資金超過(guò)限額及本應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶(hù)付款至海油內(nèi)部單位而由其他銀行支付的情況，進(jìn)行了深刻的反省并及時(shí)做了檢討，同時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真的分析和及時(shí)、快速地進(jìn)行了整改。2015年1月至今，資金管理情況良好。
通過(guò)這次自檢自查，財(cái)務(wù)部門(mén)再一次對(duì)財(cái)務(wù)工作及管理體系進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)及探討，同時(shí)也對(duì)今后的資金管理和整體財(cái)務(wù)工作有了更深刻的認(rèn)識(shí)，以更加嚴(yán)謹(jǐn)和積極的工作態(tài)度對(duì)待財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部 2015-4-7
資金管理工作方案篇二
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。
本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。
（一）資料提供部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯編。
（二）會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金來(lái)源運(yùn)用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部。
營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。
（一）退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
（二）預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。
其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。
（一）土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
（四）機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購(gòu)l／c開(kāi)立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。
資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。
會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
（三）推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。
各單位應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。
（一）各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。
（二）資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。
（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細(xì)表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
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資金管理工作方案篇三
預(yù)算內(nèi)資金主要是指由國(guó)家各級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一集中和管理的財(cái)政資金部分。
預(yù)算外資金是指根據(jù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不納入國(guó)家預(yù)算，由地方各部門(mén)，各企事業(yè)單位自收自支的資金。它是國(guó)家預(yù)算資金的必要補(bǔ)充，具有分散性、自主性、專(zhuān)用性的特點(diǎn)。預(yù)算外資金指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
地方財(cái)政支配的各項(xiàng)附加收入和集中的有關(guān)資金；國(guó)有企業(yè)及主管部門(mén)掌握的各項(xiàng)專(zhuān)用基金；行政事業(yè)單位的自收自支資金；中央和地方主管部門(mén)所屬不納入預(yù)算的企業(yè)收入；法律、法規(guī)規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)、基金和附加收入等；國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府及其財(cái)政、計(jì)劃（物價(jià)）部門(mén)審批的行政事業(yè)性收費(fèi)；國(guó)務(wù)院及財(cái)政部審批建立的基金、附加收入等；主管部門(mén)所屬單位集中上繳資金；用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府開(kāi)支的鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金；其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金。社會(huì)保障基金在國(guó)家財(cái)政尚未建立社會(huì)保障預(yù)算制度以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。財(cái)政部門(mén)在銀行開(kāi)設(shè)統(tǒng)一的專(zhuān)戶(hù)，用于預(yù)算外資金收入和支出管理。部門(mén)和單位的預(yù)算外收入必須上繳同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出由同級(jí)財(cái)政按預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中撥付，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。所以預(yù)算外資金收入也是來(lái)源于收費(fèi)，不過(guò)是預(yù)算外收費(fèi)。
預(yù)算外資金的性質(zhì)決定了它具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1.財(cái)政性。預(yù)算外資金也是財(cái)政性資金，但不是由中央財(cái)政集中分配，支配權(quán)和使用權(quán)屬于各地方財(cái)政和有關(guān)行政事業(yè)單位，采取收支兩條線(xiàn)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理辦法。
2.專(zhuān)用性。從預(yù)算外資金的歷史發(fā)展進(jìn)程看，設(shè)置預(yù)算外資金，在多數(shù)情況下，是為了保證某些專(zhuān)項(xiàng)支出。例如，城市留用的預(yù)算外資金用于城市維護(hù)，養(yǎng)路費(fèi)就是用于養(yǎng)路等等。新的企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，預(yù)算外資金在不改變資金性質(zhì)（積累性和消費(fèi)性或生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性）的前提下可以統(tǒng)籌使用。
3.分散性。預(yù)算外資金是一種非集中性資金，由多種項(xiàng)目構(gòu)成，并由各地區(qū)、行政事業(yè)單位分別掌握使用，無(wú)論從資金來(lái)源還是從使用單位與用途來(lái)看，都是有別于預(yù)算內(nèi)資金的一種非集中性資金。
預(yù)算外資金的本質(zhì)特征是：
(1)憑借國(guó)家賦予的權(quán)利，或是國(guó)家信譽(yù)取得的；
(4)由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥回單位的財(cái)政資金，單位才可按規(guī)定記作事業(yè)收入；
(6)單位預(yù)算外資金的收支必須納入綜合財(cái)政計(jì)劃管理。
過(guò)去，預(yù)算外資金的性質(zhì)是資金的使用權(quán)和所有權(quán)歸單位所有，按《決定》精神，預(yù)算外資金的性質(zhì)發(fā)生了根本性的變化，打破了過(guò)去“兩權(quán)不變”的管理模式。重新明確了預(yù)算外資金的三權(quán)所屬關(guān)系，即所有權(quán)歸國(guó)家，調(diào)控權(quán)歸政府，管理權(quán)歸財(cái)政。從“兩權(quán)不變”，到“還錢(qián)還權(quán)”是預(yù)算外資金性質(zhì)的重大變革。
重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍
《決定》明確規(guī)定，預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。并明確做出以下規(guī)定：國(guó)有企業(yè)提取的各項(xiàng)基金（包括稅后留利）不再作為預(yù)算外資金管理；地方財(cái)政部門(mén)按國(guó)家規(guī)定收取的各項(xiàng)稅費(fèi)附加，作為地方財(cái)政固定收入，統(tǒng)一納入地方財(cái)政預(yù)算后，不再列入預(yù)算外資金的管理范圍；事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體通過(guò)市場(chǎng)獲得的并不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入，不作為預(yù)算外資金管理，但要依法納稅；將鄉(xiāng)自籌和鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金明確納入預(yù)算外資金管理。
為了完善財(cái)政預(yù)算分配制度，保證國(guó)家預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，新措施規(guī)定，從1996年起，將中央政府憑借政府權(quán)力取得的、在一定程度上具有“準(zhǔn)”稅收性質(zhì)的政府基金或收費(fèi)納入預(yù)算管理，按規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，也不能用于平衡預(yù)算。
嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模
為了控制預(yù)算外資金規(guī)模不斷膨脹，《決定》重申了行政事業(yè)收費(fèi)（基金）的審批權(quán)限的管理規(guī)定，各部門(mén)、各單位必須按規(guī)定的審批權(quán)限設(shè)立收費(fèi)（基金）項(xiàng)目，不得越權(quán)收費(fèi)和建立基金，否則，按亂收費(fèi)行為處理。
建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度
首先，各部門(mén)和各單位要按規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。其次，財(cái)政部門(mén)要在銀行設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，即各部門(mén)和各單位取得的預(yù)算外資金收入要繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，支出由各部門(mén)和單位按規(guī)定的用途安排使用，財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算外資金收支計(jì)劃從專(zhuān)戶(hù)核撥資金。
嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算外資金的使用范圍
專(zhuān)用于公共工程和公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專(zhuān)項(xiàng)資金，要按計(jì)劃和規(guī)定用途專(zhuān)款專(zhuān)用，由財(cái)政部門(mén)審核后分期撥付資金；用于工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；用于固定資產(chǎn)投資的支出，要按國(guó)家規(guī)定立項(xiàng)，納入國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并按計(jì)劃部門(mén)確定的國(guó)家投資計(jì)劃和工程進(jìn)度分期撥付；用于購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)項(xiàng)控購(gòu)商品方面的支出，要報(bào)財(cái)政部門(mén)審查同意后，按國(guó)家規(guī)定辦理控購(gòu)審批手續(xù)。
所謂專(zhuān)項(xiàng)資金，是國(guó)家或有關(guān)部門(mén)或上級(jí)部門(mén)下?lián)艿木哂袑?zhuān)門(mén)指定用途或特殊用途的資金。這種資金都會(huì)要求進(jìn)行單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。在當(dāng)前各種制度和規(guī)定中，專(zhuān)項(xiàng)資金有著不同的名稱(chēng)，如專(zhuān)項(xiàng)支出、項(xiàng)目支出、專(zhuān)款等，并且在包括的具體內(nèi)容上也有一定的差別。但從總體看，其含義又是基本一致的。
一般來(lái)說(shuō)專(zhuān)項(xiàng)資金是指財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位撥給行政事業(yè)單位，用于完成專(zhuān)項(xiàng)工作或工程，并需要單獨(dú)報(bào)帳結(jié)算的資金。也就是說(shuō)，專(zhuān)項(xiàng)資金有三個(gè)特點(diǎn)：一是來(lái)源于財(cái)政或上級(jí)單位；二是用于特定事項(xiàng)；三是需要單獨(dú)核算。專(zhuān)項(xiàng)資金按其形成來(lái)源主要可分為專(zhuān)用基金、專(zhuān)用撥款和專(zhuān)項(xiàng)借款三類(lèi)。單位工作經(jīng)費(fèi)不足，單獨(dú)行文申請(qǐng)的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，是用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，不屬于專(zhuān)項(xiàng)資金。
補(bǔ)貼、專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)等）和公用部分（如：專(zhuān)項(xiàng)購(gòu)置、專(zhuān)項(xiàng)修繕等）；從支出用途分類(lèi)，可以將專(zhuān)項(xiàng)資金分為基本建設(shè)支出、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)支出購(gòu)置、專(zhuān)項(xiàng)修繕和其他專(zhuān)項(xiàng)等。
在財(cái)政部印發(fā)的《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》
中規(guī)定，項(xiàng)目支出預(yù)算是在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃（或?qū)ｍ?xiàng)資金支出計(jì)劃）。項(xiàng)目按照其性質(zhì)可以分為基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目、行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目和其他類(lèi)項(xiàng)目。對(duì)于地方而言，專(zhuān)項(xiàng)資金分類(lèi)與中央項(xiàng)目支出分類(lèi)基本一致，只是在資金來(lái)源和使用方面存在一些差別。地方專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源主要是地方財(cái)政部門(mén)安排的預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、上級(jí)補(bǔ)助或上級(jí)撥款的資金、政府性基金及轉(zhuǎn)移支付資金等；地方專(zhuān)項(xiàng)資金的使用主要是地方政府承擔(dān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和發(fā)展及其他專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)支出等。
在公共支出中專(zhuān)項(xiàng)支出所占比例較大，專(zhuān)項(xiàng)支出使用管理、支出方式和手段選擇可以直接影響一定量財(cái)政資金的使用效率。
當(dāng)前對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定根據(jù)當(dāng)前《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《行政單位財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，行政單位支出根據(jù)資金管理要求分為經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出，經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出的具體項(xiàng)目包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、其他費(fèi)用等。
來(lái)，分別核算，同時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的檢查、監(jiān)督。已完成項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余，報(bào)經(jīng)主管預(yù)算單位或者財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，方可使用。
建立專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理責(zé)任制，努力提高其使用效率；
在資金的使用上，要堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用，量入為出的原則，使各項(xiàng)專(zhuān)用資金按規(guī)定的用途使用并達(dá)到預(yù)期目的。
1、注重賬簿審計(jì)，忽視實(shí)際項(xiàng)目的審計(jì)。審計(jì)往往只是將被審計(jì)單位的專(zhuān)項(xiàng)資金收支總賬、明細(xì)賬和記賬憑證等會(huì)計(jì)資料送達(dá)審計(jì)組，審計(jì)完后即為審計(jì)結(jié)束。即使到實(shí)地查看工程，也是走馬觀花，沒(méi)有認(rèn)真丈量、記錄，也沒(méi)有計(jì)算材料實(shí)際用量與賬面決算數(shù)所使用數(shù)量是否一致，看是否有高估冒算或?qū)嶋H使用量小于決算量的現(xiàn)象。
2、注重賬面的收支憑證，忽視銀行票據(jù)的審計(jì)。專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的傳統(tǒng)方法是看賬面收支憑證是否合理、合法、合規(guī)，而對(duì)銀行票據(jù)的真實(shí)性和銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作容易忽視。由于某些配套資金不能足額到位，多數(shù)采用配套資金空運(yùn)行方式，即真撥付、后轉(zhuǎn)回、賬面反映配套資金到位了，而實(shí)際上根本沒(méi)有到位，在實(shí)際工作中，只要查閱開(kāi)戶(hù)行銀行對(duì)賬單所反映的收支明細(xì)與被審計(jì)單位銀行賬收支欄目，就可能反映同等金額的一收一支，而且時(shí)間相近；還有一種情況是被審計(jì)單位賬上反映現(xiàn)金增加而銀行對(duì)賬單沒(méi)有記錄付出，則采用現(xiàn)金支票存根聯(lián)入賬，提款聯(lián)沒(méi)有取款、主觀上也不想取款，客觀上也無(wú)款可取。只要重視加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)系列的審核力度，弄虛作假的現(xiàn)象便一目了然。
3、重視資金使用，忽視資金使用效益。主要看在建工程項(xiàng)目借方數(shù)或?qū)ｍ?xiàng)支出數(shù)，累加后與上級(jí)下達(dá)計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，看資金是否全部支出，全部支出即視為專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有被擠占、挪用，忽略了該項(xiàng)資金的使用經(jīng)濟(jì)效益，有的即便在審計(jì)報(bào)告中有所反映，也總是很勉強(qiáng)，其數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確真實(shí)。形成的主要原因：一是某些地區(qū)或部門(mén)為了爭(zhēng)取上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金早日投入，項(xiàng)目立項(xiàng)具有盲目性、隨意性，缺乏對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)等現(xiàn)實(shí)環(huán)境的可行性論證，從而降低了資金使用效益；二是工程項(xiàng)目竣工時(shí)間較短，還沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，效益不明顯；三是由于審計(jì)人員少，時(shí)間短，根本不可能深入實(shí)地調(diào)查了解，往往是“從書(shū)本到書(shū)本”的反映效益；四是注意資金到位率，忽視資金到位的時(shí)間性。在對(duì)各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)中，審計(jì)人員總是查找上級(jí)財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)聯(lián)合下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金的指標(biāo)文件，然后與同級(jí)財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金額進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算資金到位率，比例大則資金足額到位，比例小則到位小，并在審計(jì)中予以評(píng)價(jià)。但是，較多當(dāng)年下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)資金的指標(biāo)，由于財(cái)力有限調(diào)劑其他用途，下?lián)芮啦粫车龋锨返侥甑?，有的甚至到第二年底才勉?qiáng)撥付完畢，資金到位時(shí)間遲緩，嚴(yán)重影響工程項(xiàng)目設(shè)施建設(shè)。以上四個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)是一個(gè)有機(jī)的整體，應(yīng)同等對(duì)待，相互對(duì)應(yīng)，互為牽制。這樣才能在專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)中客觀、公正、真實(shí)地反映資金收支的全貌。
1、項(xiàng)目單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;
3、申請(qǐng)投資補(bǔ)助或貼息資金的主要原因和政策依據(jù);
5、國(guó)家發(fā)展改革委要求提供的其他內(nèi)容。
已經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委審批或核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，其資金申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容可適當(dāng)簡(jiǎn)化，重點(diǎn)論述申請(qǐng)投資補(bǔ)助或貼息資金的主要原因和政策依據(jù)。
資金管理工作方案篇四
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保機(jī)關(guān)正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法等有關(guān)財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合我中心實(shí)際情況，特修訂完善如下財(cái)務(wù)管理制度。
本中心機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則為：統(tǒng)籌安排，綜合管理;量入為出，精打細(xì)算;確保重點(diǎn)，兼顧公平;勤儉節(jié)約，講求實(shí)效;管理科學(xué)，嚴(yán)守紀(jì)律;規(guī)范運(yùn)行，保障運(yùn)轉(zhuǎn)。
1、本中心機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作由中心長(zhǎng)指定分管機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)主管，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大財(cái)務(wù)支出等提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
2、堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)。支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)等要素齊全。
3、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核。
4、嚴(yán)格遵守銀行存款、現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票只能由出納人員管理，并由出納人員開(kāi)具;印鑒必須由會(huì)計(jì)和出納分別管理，凡經(jīng)濟(jì)往來(lái)在1000元以上的業(yè)務(wù)原則上采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊情況需現(xiàn)金支付的需經(jīng)財(cái)務(wù)主管或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬，一切收入必須全部足額納入本單位財(cái)務(wù)核算?，F(xiàn)金按規(guī)定管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定范圍。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)核對(duì)處理，隨時(shí)做到賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符。
5、按照部門(mén)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際情況，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)本單位年度綜合預(yù)算的編制，經(jīng)中心務(wù)會(huì)議審定后報(bào)批。
綜合預(yù)算按照“以收定支，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)”的原則編制，做到收支平衡。
預(yù)算的調(diào)整。因特殊原因需增加支出，財(cái)務(wù)室必須及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)履行追加預(yù)算報(bào)批手續(xù)。
中心辦公室應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，年度預(yù)算一經(jīng)審定，沒(méi)有列入預(yù)算的，原則上不得開(kāi)支。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目預(yù)算審批實(shí)施。
6、嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批程序和權(quán)限，各項(xiàng)開(kāi)支必須執(zhí)行“統(tǒng)一管理、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)審核、先批后支”的原則。機(jī)關(guān)一般性正常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支統(tǒng)一由分管機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批，重大開(kāi)支項(xiàng)目提交中心辦公會(huì)議集體研究決策。
需經(jīng)中心辦公會(huì)集體研究決議的重大開(kāi)支項(xiàng)目主要包括：?jiǎn)挝粌r(jià)值在5000元以上固定資產(chǎn)的采購(gòu)、配置、處置、出借、調(diào)劑情況;基本建設(shè)支出;一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)、捐贈(zèng)事項(xiàng)、重要支出情況;獎(jiǎng)金福利分配和發(fā)放情況等等。
7、嚴(yán)格開(kāi)支審批程序。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支事前報(bào)經(jīng)各分管領(lǐng)導(dǎo)同意，事后由經(jīng)辦人簽明開(kāi)支事由，科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，最后報(bào)經(jīng)分管機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。領(lǐng)導(dǎo)班子成員根椐工作安排單獨(dú)外出，其開(kāi)支由主任審批。
8、嚴(yán)格開(kāi)支憑據(jù)的審核。凡報(bào)銷(xiāo)的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，需先經(jīng)財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性審核合格后，再按程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)人簽批。嚴(yán)禁白條收款收據(jù)入帳，無(wú)稅務(wù)發(fā)票或省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)、收據(jù)的，財(cái)務(wù)室一律不予支付。
9、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴(yán)格分清專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出管理，不得相互擠占挪用，不得在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎(jiǎng)金福利。
10、嚴(yán)禁挪用公款、公款私存。嚴(yán)格控制借支公款，確需因公借支的，嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批。
11、工作人員因公外出，其差旅費(fèi)補(bǔ)助在出差結(jié)束10日內(nèi)由個(gè)人填寫(xiě)出差報(bào)銷(xiāo)單，先由分管主任審核，再由分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室審核報(bào)銷(xiāo)。因公出差在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)進(jìn)餐和招待費(fèi)的，一律不再報(bào)銷(xiāo)出差補(bǔ)助。帶車(chē)出差一律不另報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用。
12、嚴(yán)格車(chē)輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車(chē)輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險(xiǎn)等政府采購(gòu)規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車(chē)輛維修、加油、保險(xiǎn)等支出不得報(bào)支。司機(jī)報(bào)銷(xiāo)出車(chē)過(guò)路費(fèi)、燃油費(fèi)、修理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、補(bǔ)助，由負(fù)責(zé)派車(chē)人員按照出車(chē)登記審核，中心辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字，再由分管機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。
13、嚴(yán)格控制水電費(fèi)用。提倡節(jié)約用水、用電，嚴(yán)禁用公用電話(huà)長(zhǎng)時(shí)間聊天或辦私事。
14、中心機(jī)關(guān)所指資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。
15、嚴(yán)格流動(dòng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付賬款，往來(lái)款項(xiàng)不得長(zhǎng)期掛賬，報(bào)損需辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，不得坐收坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，銀行存款按月核對(duì)，庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)，確保賬款相符、賬賬相符。中心機(jī)關(guān)一律不允許向外單位和個(gè)人提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
16、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、使用年限在一年以上，并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。有些單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資亦按固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)的購(gòu)建、配置、出租、出借、調(diào)劑、報(bào)廢、處置必須嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，大型資產(chǎn)的購(gòu)建必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法的規(guī)定和程序進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。所有資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一申報(bào)、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一處置、分部門(mén)負(fù)責(zé)”的管理辦法。
所配置的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管使用，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)配置使用登記表》，使用單位負(fù)責(zé)人驗(yàn)收簽字，并明確其為該單位資產(chǎn)使用責(zé)任人。
定期開(kāi)展資產(chǎn)清理，如部門(mén)之間調(diào)劑使用，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表》，并及時(shí)調(diào)整科室固定資產(chǎn)分戶(hù)臺(tái)帳;出現(xiàn)遺失、被盜、人為損壞等情況，視其責(zé)任大小，由直接責(zé)任人作出相應(yīng)賠償或恢復(fù)原狀。
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的處置、報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨殘?bào)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)和中心辦公會(huì)議研究批準(zhǔn)，由中心辦公室依規(guī)辦理相關(guān)手續(xù)，大型設(shè)備的處置必須實(shí)行公開(kāi)拍賣(mài)。
工作調(diào)動(dòng)、崗位變動(dòng)或離退休，應(yīng)先辦理財(cái)產(chǎn)、物資移交手續(xù)，而后辦理工作調(diào)動(dòng)、崗位變動(dòng)或離退休手續(xù)?？剖邑?fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)、辦公室督促其移交，一般工作人員由科室負(fù)責(zé)人督促其移交。
17、加強(qiáng)辦公物品管理。辦公物品是指零星購(gòu)配、且不在固定資產(chǎn)內(nèi)的日常辦公易耗用品。主要包括筆墨紙張、電腦耗材、飲用凈水、文體用品等等。
辦公物品實(shí)行“辦公室核實(shí)、分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)室專(zhuān)人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購(gòu)、節(jié)約耗用、領(lǐng)用登記”的管理制度，各單位不得自行購(gòu)買(mǎi)，提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。
辦公物品一次性采購(gòu)數(shù)額較大的，應(yīng)按政府采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)形式和程序進(jìn)行采購(gòu)。
18、公務(wù)接待實(shí)行“嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、厲行節(jié)約，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、講求實(shí)效，對(duì)口安排、熱情接待”的原則。
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)本中心檢查指導(dǎo)工作，由中心辦公室按照對(duì)口接待的原則協(xié)調(diào)接待，非對(duì)口單位由辦公室負(fù)責(zé)接待。
公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)掌握。事前須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可適當(dāng)提高標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待原始憑據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人簽名，并簡(jiǎn)要注明接待級(jí)次和事由。
19、財(cái)務(wù)分析報(bào)告是反映中心機(jī)關(guān)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容主要包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收支狀況、人員增減等情況。
中心機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室按照有關(guān)要求，每月向主任和分管機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)、辦公室負(fù)責(zé)人提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。
20、本中心在編在崗人員的社保經(jīng)費(fèi)、住房公積金等按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，事前須報(bào)經(jīng)主任和分管機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
21、本中心所屬事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)獨(dú)立運(yùn)行的，按照本行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，參照本中心管理制度制定財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)中心辦公室備案。
22、本制度自發(fā)布之日起施行，并在運(yùn)行中逐步修改完善，由中心辦公室負(fù)責(zé)解釋。
資金管理工作方案篇五
第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，根據(jù)局《資金管理辦法》及《預(yù)算管理辦法》，特制定本辦法。
第二條項(xiàng)目資金管理的基本原則：集中管理、統(tǒng)一使用、以收定支、加快周轉(zhuǎn)、開(kāi)源節(jié)流、提高效益。
第三條項(xiàng)目資金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理辦法。即項(xiàng)目工程款回收后全額轉(zhuǎn)入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶(hù)，項(xiàng)目各項(xiàng)支出由公司按計(jì)劃統(tǒng)一支付，零星支出實(shí)行定額備用金制度。對(duì)遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的項(xiàng)目，則由公司根據(jù)審定的資金需用計(jì)劃劃撥給項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。
第四條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)是本單位項(xiàng)目資金管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目資金回收及使用的日常工作，向本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門(mén)的檢查、監(jiān)督。
第五條項(xiàng)目經(jīng)理部是項(xiàng)目資金管理的直接責(zé)任單位，負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程款回收與項(xiàng)目資金收支計(jì)劃的編制。
（一）項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程款回收第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和管理項(xiàng)目資金工作，對(duì)項(xiàng)目資金回收、合理使用負(fù)責(zé)。
（二）項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)技術(shù)員（或預(yù)算員、統(tǒng)計(jì)員）負(fù)責(zé)在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成對(duì)業(yè)主報(bào)量及工程進(jìn)度款的申報(bào)，并催促業(yè)主在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審定，為項(xiàng)目回收工程款提供可靠依據(jù)。
（三）項(xiàng)目預(yù)算員負(fù)責(zé)編制和辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更及簽證等工作，協(xié)助項(xiàng)目?jī)?nèi)業(yè)技術(shù)員辦理每月工程進(jìn)度款和向業(yè)主報(bào)量的核對(duì)工作。
（四）項(xiàng)目成本員負(fù)責(zé)按月編制資金收支計(jì)劃，并辦理收取工程款相關(guān)手續(xù)。
第六條公司預(yù)算部門(mén)應(yīng)及時(shí)解決涉及工程合同條款的爭(zhēng)議問(wèn)題，協(xié)助項(xiàng)目辦理工程預(yù)結(jié)算、索賠、變更簽證、工程進(jìn)度款申報(bào)工作。
第七條公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集了解業(yè)主資金動(dòng)態(tài)信息，提供業(yè)主欠款有關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助項(xiàng)目收取工程款，并平衡審定項(xiàng)目資金收支計(jì)劃。
第八條為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金集中管理，各單位應(yīng)加快信息化建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)異地零距離資金管理，減少銀行開(kāi)戶(hù)個(gè)數(shù)，避免資金沉淀，提高資金使用效率。
第九條銀行帳戶(hù)實(shí)行集中管理。項(xiàng)目原則上不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，遠(yuǎn)離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨(dú)開(kāi)戶(hù)的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)公司批準(zhǔn)，并定期向公司報(bào)告帳戶(hù)使用情況。
第十條對(duì)開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的項(xiàng)目，其帳戶(hù)由公司統(tǒng)一管理，并委托項(xiàng)目進(jìn)行日常管理工作，嚴(yán)禁將銀行帳戶(hù)出租、出借。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目銀行帳戶(hù)使用情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第十一條銀行帳戶(hù)預(yù)留印鑒實(shí)行分開(kāi)保管制。單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人保管，人名章由本人或被授權(quán)委托人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十二條項(xiàng)目單獨(dú)開(kāi)設(shè)的銀行帳戶(hù)，工程竣工后必須及時(shí)予以注銷(xiāo)，預(yù)留銀行印鑒章交公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一保管。
第十三條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工程投標(biāo)及合同評(píng)審程序，慎重承接墊資工程。確需墊資的應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中建三財(cái)字[2002]123號(hào)《中國(guó)建筑第三工程局資金管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定。
第十四條工程款回收的原則：全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)回收各種款項(xiàng)。
第十五條各單位應(yīng)成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人。
第十六條在施工程項(xiàng)目，如業(yè)主不能及時(shí)支付工程款超過(guò)一個(gè)月（合同有規(guī)定的按合同），原則上應(yīng)報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)停止施工，并辦理相關(guān)索賠簽證手續(xù)。
第十七條項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金（或管理人員崗薪）發(fā)放應(yīng)與工程款回收情況掛鉤。原則上，項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率（累計(jì)工程款回收率=累計(jì)實(shí)收工程款/按合同計(jì)算可收工程款×100%）高于90%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金可如數(shù)發(fā)放；項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率在70%-90%之間時(shí)，按同等比例發(fā)放當(dāng)月獎(jiǎng)金，回收率達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，再行補(bǔ)發(fā)；項(xiàng)目累計(jì)工程款回收率低于70%時(shí)，項(xiàng)目月度獎(jiǎng)金暫停發(fā)放，待達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)時(shí)補(bǔ)發(fā)。如確因承諾墊資等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后獎(jiǎng)金可適當(dāng)予以發(fā)放。
第十八條原則上項(xiàng)目?jī)冬F(xiàn)前必須收齊合同規(guī)定的全部款項(xiàng)，否則不予兌現(xiàn)。如確因承諾墊資及業(yè)主因素（如業(yè)主安排的付款時(shí)間較長(zhǎng)）等原因，而非項(xiàng)目自身管理原因造成不能及時(shí)回收工程款，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可予部分兌現(xiàn)，但總體上應(yīng)從嚴(yán)掌握。
第十九條項(xiàng)目資金使用原則：計(jì)劃管理、以收定支、控制使用。
第二十條項(xiàng)目應(yīng)于月底前填報(bào)下月《項(xiàng)目資金收支計(jì)劃》報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)，由公司審核匯總后編制公司總的資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。項(xiàng)目各項(xiàng)開(kāi)支由公司統(tǒng)一支付。遠(yuǎn)離公司所在地單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的項(xiàng)目由公司根據(jù)審定的《資金收支計(jì)劃》將款項(xiàng)劃撥項(xiàng)目，由項(xiàng)目按計(jì)劃支付。
第二十一條項(xiàng)目各項(xiàng)開(kāi)支由公司統(tǒng)一支付，項(xiàng)目日常零星開(kāi)支實(shí)行定額備用金制度（遠(yuǎn)離分公司所在地單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的除外）。定額備用金標(biāo)準(zhǔn)：大型及特大型項(xiàng)目30000元，中小型項(xiàng)目10000元。定額備用金由項(xiàng)目成本員于項(xiàng)目開(kāi)工前向分公司借取，主要用于項(xiàng)目零星、急用的日常支出，項(xiàng)目成本員應(yīng)匯總整理有關(guān)票據(jù)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目成本員應(yīng)及時(shí)交回所借備用金。
第二十二條項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)計(jì)劃管理，限量采購(gòu)，避免存貨積壓、浪費(fèi)。
第二十三條項(xiàng)目應(yīng)建立健全分包工程結(jié)算臺(tái)帳，核實(shí)計(jì)算分包單位完成工作量及質(zhì)量安全等情況，協(xié)助公司辦理有關(guān)分包工程付款審批程序。
第二十四條各單位應(yīng)定期檢查項(xiàng)目資金收支管理情況，特別是對(duì)單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)的項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)檢查、監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反資金管理規(guī)定的應(yīng)嚴(yán)肅處理，給企業(yè)造成損失的，應(yīng)追究有關(guān)人員相應(yīng)責(zé)任。
第二十五條項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)于每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)時(shí)進(jìn)行分析，通過(guò)對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
第二十六條本辦法適用于局所有新建、擴(kuò)建和改建等施工項(xiàng)目，自20xx年10月12日起開(kāi)始施行。
第二十七條本辦法由局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
資金管理工作方案篇六
第一條為鼓勵(lì)和扶持創(chuàng)業(yè)企業(yè)和團(tuán)隊(duì)，建立健全南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司及其眾創(chuàng)空間——金鑫島種子資金管理機(jī)制，特制訂本制度。
第二條創(chuàng)業(yè)種子資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)種子資金)是指由南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司安排，以合同方式資助給創(chuàng)業(yè)企業(yè)(團(tuán)隊(duì))使用一定期限，后由創(chuàng)業(yè)企業(yè)(團(tuán)隊(duì))等額返還的專(zhuān)項(xiàng)資金。
第三條南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司安排2000萬(wàn)元作為專(zhuān)項(xiàng)種子資金(以后視情況將逐漸增加)并負(fù)責(zé)種子資金資助入駐企業(yè)(團(tuán)隊(duì))的具體實(shí)施工作。種子資金須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)戶(hù)管理，封閉運(yùn)行。
第四條種子資金的運(yùn)作和管理必須符合國(guó)家法律，法規(guī)和財(cái)政規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，遵循擇優(yōu)扶持，規(guī)范管理，安全保值的原則。
第五條種子資金鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、個(gè)人、外商等各類(lèi)投資人參與投資，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)快速健康發(fā)展。
第六條種子資金的扶持對(duì)象是進(jìn)入南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司以及金鑫島內(nèi)進(jìn)行研發(fā)的企業(yè)或團(tuán)隊(duì)。
第七條種子資金扶持的企業(yè)應(yīng)同時(shí)具備以下條件：
1.入駐企業(yè)或團(tuán)隊(duì)研究、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)的產(chǎn)品(或技術(shù))應(yīng)屬于國(guó)家扶持領(lǐng)域，具有較高的技術(shù)含量、較好的市場(chǎng)前景，且無(wú)知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛。
2.具有較高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，大專(zhuān)以上學(xué)歷的技術(shù)、管理人員占企業(yè)員工總數(shù)達(dá)50%以上。企業(yè)主要決策、經(jīng)營(yíng)者具有較強(qiáng)的創(chuàng)新意識(shí)和較好的市場(chǎng)開(kāi)拓、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和能力。
第八條種子資金扶持企業(yè)或團(tuán)隊(duì)的最長(zhǎng)期限為3年。
第九條種子資金的扶持額度一般不超過(guò)項(xiàng)目總投資的20%，且扶持額度最高不超過(guò)50萬(wàn)元人民幣。種子資金每個(gè)項(xiàng)目原則上只可申請(qǐng)一次。
第十條符合本辦法第七條規(guī)定的創(chuàng)業(yè)企業(yè)或團(tuán)隊(duì)，遵循自愿的原則申請(qǐng)種子資金。
申請(qǐng)時(shí)，必須向南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司提交下列申報(bào)材料：
1.種子資金申請(qǐng)報(bào)告;
2.企業(yè)或團(tuán)隊(duì)基本情況和近期經(jīng)營(yíng)狀況介紹;
3.項(xiàng)目可行性論證報(bào)告及相關(guān)說(shuō)明文件;
5.企業(yè)法定代表人、主要管理人員和技術(shù)骨干個(gè)人資料;
6.其他與申請(qǐng)種子資金有關(guān)的材料。
第十一條南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司及金鑫島在收到本制度
全部申報(bào)材料后，應(yīng)按下列程序進(jìn)行立項(xiàng)和上報(bào);
3.評(píng)估小組對(duì)申請(qǐng)企業(yè)或項(xiàng)目的技術(shù)、工藝、市場(chǎng)、資金籌劃、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等可行性和風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行全面論證、評(píng)估，出具評(píng)審報(bào)告;或委托專(zhuān)業(yè)投資(擔(dān)保)公司進(jìn)行項(xiàng)目論證。
第十二條如皋市創(chuàng)業(yè)局會(huì)同財(cái)政局對(duì)種子資助項(xiàng)目進(jìn)行審批。
第十三條種子資金資助項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后，創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、企業(yè)或個(gè)人資產(chǎn)進(jìn)行抵押，并將抵押權(quán)屬證明提供給南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司，由南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，與申請(qǐng)企業(yè)簽訂創(chuàng)業(yè)種子資金資助合同，合同采用固定格式，其協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括種子資金的資助額度，資助時(shí)間，還款時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、糾紛處理、政策性約定及其他雙方權(quán)利義務(wù)。合同報(bào)市財(cái)政局備案后辦理資金撥付手續(xù)。
第十四條種子資金的注入，可采取一次性到位或分期到位的方式。
第十五條南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司將種子資金注入企業(yè)或團(tuán)隊(duì)后，享有被資助企業(yè)的資金管理權(quán)。
第十六條被資助企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善出現(xiàn)關(guān)閉或破產(chǎn)時(shí)，南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司將依照相關(guān)程序公開(kāi)拍賣(mài)企業(yè)抵押物，其拍賣(mài)收入優(yōu)先償還種子資金，依法保護(hù)南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司資產(chǎn)的安全。
第十七條南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司作為種子資金的管理主體，應(yīng)設(shè)立種子資金專(zhuān)戶(hù)，將所有與種子資金有關(guān)的資金撥入、撥出、回收、資產(chǎn)處置回收款、專(zhuān)戶(hù)利息等納入專(zhuān)戶(hù)核算和管理，并自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督、檢查和審計(jì)。
第十八條南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司應(yīng)建立切實(shí)有效的種子資金財(cái)務(wù)管理和扶持監(jiān)管制度，對(duì)種子資金資助的企業(yè)依法履行資產(chǎn)管理職責(zé)，保護(hù)資產(chǎn)的安全。若發(fā)現(xiàn)被自主企業(yè)違法合同規(guī)定或出現(xiàn)可能造成資產(chǎn)流失的情況，南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司應(yīng)及時(shí)采取有效措施收回自主的種子資金，避免或減少資產(chǎn)損失。
第十九條被資助企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善等原因造成資助款項(xiàng)不能全部回收并造成相應(yīng)損失的，南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司行使追索權(quán)。
第二十條種子資金的安排、運(yùn)作和管理必須嚴(yán)格遵守本制度的相關(guān)規(guī)定，如有發(fā)現(xiàn)以權(quán)謀私、弄虛作假、玩忽職守、違章操作等違紀(jì)違法行為，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政紀(jì)的規(guī)定進(jìn)行處理，追究行為人和責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。
第二十一條本辦法由南通市鑫眾創(chuàng)業(yè)投資有限公司負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條本辦法自正式發(fā)布之日起實(shí)施。
資金管理工作方案篇七
為規(guī)范財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理，保證專(zhuān)項(xiàng)資金受控并合規(guī)、有效使用，根據(jù)國(guó)家和地方政府專(zhuān)項(xiàng)資金管理有關(guān)規(guī)定和政策，結(jié)合公司實(shí)際情況和公司財(cái)務(wù)制度，特制定本辦法。
本辦法適用于各級(jí)政府安排的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金是指經(jīng)公司申請(qǐng)，由中央、地方政府相關(guān)職能部門(mén)審批后下達(dá)到公司，用于指定項(xiàng)目的資金。該資金要求進(jìn)行單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。
2，職責(zé)
2.1，財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)的資金預(yù)算編制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的銀行賬戶(hù)管理、使用審核、向政府職能部門(mén)支付報(bào)告提交、資金支付，負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資金專(zhuān)帳與憑證。
2.2，項(xiàng)目申報(bào)與實(shí)施部門(mén)：根據(jù)項(xiàng)目歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目可行性論證與可研的編制，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目備案、申請(qǐng)及報(bào)批工作，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金對(duì)應(yīng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)、對(duì)外對(duì)上匯報(bào)、內(nèi)外對(duì)接，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排與督辦，負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計(jì)、臺(tái)賬建立、情況說(shuō)明與總結(jié)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析工作，負(fù)責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)收準(zhǔn)備各項(xiàng)工作、完成驗(yàn)收。
項(xiàng)目材料采購(gòu)、證照申辦、運(yùn)營(yíng)管理，以及協(xié)助外來(lái)施工、安裝等。
2.4，公司高層領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施方案、招投標(biāo)等重大事項(xiàng)的集體決策、民主集中、會(huì)議決定;根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度，董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金支出的最終審批。
3.1，專(zhuān)帳管理：對(duì)各專(zhuān)項(xiàng)資金分別建立專(zhuān)帳，或由財(cái)政部門(mén)指定，單獨(dú)核算，單獨(dú)開(kāi)支，單獨(dú)建賬，專(zhuān)款專(zhuān)用，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的界限，不得互相占用。
3.2，指定用途：專(zhuān)項(xiàng)資金嚴(yán)格按項(xiàng)目批復(fù)的計(jì)劃與用途使用，不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。
3.3，資金配套：公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套，按比例使用，不得優(yōu)先使用專(zhuān)項(xiàng)資金。
3.4，專(zhuān)班負(fù)責(zé)：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施建立領(lǐng)導(dǎo)小組和專(zhuān)班，指派公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，保證項(xiàng)目按既定的要求實(shí)施，保證專(zhuān)項(xiàng)資金的有效、合規(guī)使用。
3.5，陽(yáng)光運(yùn)作：實(shí)施方案主動(dòng)邀請(qǐng)專(zhuān)家論證、接收咨詢(xún)，工程和大宗采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)，所有工程和大宗采購(gòu)有合同、有正規(guī)發(fā)票，工程建設(shè)推行監(jiān)理制。
3.6，檔案管理：對(duì)項(xiàng)目全過(guò)程收集和建立檔案資料，包括項(xiàng)目申報(bào)、審批、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購(gòu)供應(yīng)、單項(xiàng)驗(yàn)收等各環(huán)節(jié)。
3.7，內(nèi)部監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門(mén)、專(zhuān)項(xiàng)資金的使用部門(mén)、審計(jì)人員均
有權(quán)有責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督，公司定期或項(xiàng)目完工后聘請(qǐng)外部審計(jì)單位對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)、整改、完善，保證專(zhuān)項(xiàng)資金的使用合規(guī)、有效。
3.8，外部監(jiān)管：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程主動(dòng)接受質(zhì)監(jiān)部門(mén)檢查、主動(dòng)送檢，資金使用主動(dòng)接受相關(guān)職能部門(mén)、審批部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管和檢查。
4，專(zhuān)項(xiàng)資金的使用流程
4.1，訂立合同：項(xiàng)目涉及的工程、大宗采購(gòu)均應(yīng)按規(guī)定實(shí)行招標(biāo)、投標(biāo)，一般物資采購(gòu)或小型零星工程可采取比價(jià)辦法處理;所有工程、采購(gòu)、安裝等均應(yīng)簽訂書(shū)面合同，約定標(biāo)的、技術(shù)要求、雙方責(zé)任義務(wù)、驗(yàn)收辦法、資金支付辦法、質(zhì)保期等內(nèi)容。根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，合同須由董事長(zhǎng)或委托代理人簽署有效。無(wú)有效合同的一律不得申請(qǐng)支付資金。
4.2，預(yù)付款與形象進(jìn)度款：預(yù)付款按合同約定的條款，由項(xiàng)目專(zhuān)班提出申請(qǐng)、辦理手續(xù);形象進(jìn)度款須由工程實(shí)施工方提出申請(qǐng)、監(jiān)理和專(zhuān)班現(xiàn)場(chǎng)人員審核、專(zhuān)班領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，提交付款手續(xù)送批。最后一批款項(xiàng)的支付應(yīng)在竣工驗(yàn)收之后。
4.3，分包的驗(yàn)收：分包工程按合同要求完成，達(dá)到預(yù)期的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的，由分包人提出，項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組和專(zhuān)班、財(cái)務(wù)與審計(jì)人員、必要的外部技術(shù)人員組成驗(yàn)收小組，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)價(jià)、做出驗(yàn)收結(jié)論，驗(yàn)收結(jié)論作為工程結(jié)算與財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)工作的依據(jù)。
4.4，尾款與質(zhì)保金的支付：根據(jù)合同有關(guān)條款符合要求的，可在質(zhì)
保期滿(mǎn)由項(xiàng)目專(zhuān)班或工程實(shí)施人提出申請(qǐng)，按程序?qū)徟笥枰灾Ц丁?/p>
4.5，發(fā)票與審批：所有資金支付均須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，并取得董事長(zhǎng)簽批。無(wú)發(fā)票的或發(fā)票不合規(guī)、或者無(wú)董事長(zhǎng)簽批的，財(cái)務(wù)部拒絕支付資金。
5，項(xiàng)目驗(yàn)收
5.1，預(yù)驗(yàn)收：各分包工程、配套工程完工，由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)預(yù)驗(yàn)收。預(yù)驗(yàn)收的目的是系統(tǒng)檢查、確認(rèn)項(xiàng)目建設(shè)全面完工，具備試運(yùn)行的條件。預(yù)驗(yàn)收由專(zhuān)班、公司相關(guān)部門(mén)人員組成，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人員。預(yù)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)督查各分包單位整改。
5.2，竣工驗(yàn)收：項(xiàng)目試運(yùn)行達(dá)到項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)的各項(xiàng)指標(biāo)后。可以申請(qǐng)竣工驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收應(yīng)邀請(qǐng)項(xiàng)目的政府職能部門(mén)參加。
6，獎(jiǎng)罰
比照公司《員工獎(jiǎng)懲條例》的有關(guān)條款執(zhí)行。
7，其他
本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)晕募掳l(fā)之日起執(zhí)行。
資金管理工作方案篇八
摘要：隨著《全國(guó)林業(yè)信息化發(fā)展“十二五”規(guī)劃》正式出臺(tái)，森林經(jīng)營(yíng)資金管理在林業(yè)經(jīng)營(yíng)單位系統(tǒng)管理中越發(fā)重要。文章就目前林業(yè)單位會(huì)計(jì)核算體系中資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出解決思路和方法，為今后林業(yè)會(huì)計(jì)管理制度體系建設(shè)和完善提供借鑒。
關(guān)鍵詞：管理體制；會(huì)計(jì)核算；資金管理
森林分類(lèi)經(jīng)營(yíng)以及林改改革為林業(yè)會(huì)計(jì)制度改革提供了前提和保障，林業(yè)分類(lèi)經(jīng)營(yíng)呈現(xiàn)出多種經(jīng)營(yíng)體制和經(jīng)營(yíng)模式。如何使林業(yè)單位選擇一種適合自身的會(huì)計(jì)制度也成為可能。改革我國(guó)的林業(yè)會(huì)計(jì)制度，借此機(jī)會(huì)建立起符合我國(guó)林業(yè)發(fā)展的林業(yè)會(huì)計(jì)管理制度體系。
中共中央和國(guó)務(wù)院作出《關(guān)于加快林業(yè)發(fā)展的決定》以后，我國(guó)林業(yè)分類(lèi)經(jīng)營(yíng)改革向全國(guó)推進(jìn)，各地涌現(xiàn)出各種類(lèi)別的林業(yè)經(jīng)營(yíng)體制和模式。這些模式可歸納為兩大體系：一是以森林生態(tài)效益為主的生態(tài)維護(hù)性林業(yè)體系；二是以經(jīng)濟(jì)效益為主的經(jīng)濟(jì)林林業(yè)體系。國(guó)有森林經(jīng)營(yíng)單位資金管理在會(huì)計(jì)制度的使用上，有使用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，有使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，還有的同時(shí)使用兩種或兩種以上的會(huì)計(jì)制度，實(shí)踐中造成了會(huì)計(jì)制度混亂和資金管理漏洞。這是我國(guó)林業(yè)工作中一直存在的突出問(wèn)題，也將是今后林業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的難點(diǎn)。隨著國(guó)家對(duì)林業(yè)生產(chǎn)力布局的調(diào)整和林業(yè)分類(lèi)經(jīng)營(yíng)改革不斷深人，應(yīng)當(dāng)解決政企不分、性質(zhì)模糊、職能含糊等會(huì)計(jì)制度混亂問(wèn)題。把《會(huì)計(jì)管理制度》作為核算的基礎(chǔ)依據(jù)，將《國(guó)有林場(chǎng)與苗圃財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《森工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)適用條款融人到林業(yè)會(huì)計(jì)制度中來(lái)，建立統(tǒng)一完善的林業(yè)會(huì)計(jì)制度體系。
二、建立科學(xué)的林業(yè)資金核算制度體系
應(yīng)用兩種存在本質(zhì)區(qū)別的會(huì)計(jì)制度，造成科目性質(zhì)不清，資金相互套用占用，報(bào)表編制難統(tǒng)一等諸多問(wèn)題。傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式下的森林經(jīng)營(yíng)核算，以“木材”的價(jià)值左右核算。森林資源消耗價(jià)值沒(méi)有計(jì)入木材成本。只計(jì)量進(jìn)行交換的貨幣收益，沒(méi)有把森林資源、生態(tài)環(huán)境和社會(huì)效益納入會(huì)計(jì)核算體系。經(jīng)營(yíng)者忽視森林生態(tài)和社會(huì)效益。使森林資源銳減，生態(tài)環(huán)境惡化，林業(yè)單位曾一度陷入“兩危一困”局面?，F(xiàn)行森林經(jīng)營(yíng)體制在原有經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上雖有改變，但林業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)體制的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、不統(tǒng)一和不確切性仍然沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的突破。林場(chǎng)現(xiàn)肩負(fù)著雙重的職能，一方面是對(duì)森林資源的保護(hù)；另一方面為生存而進(jìn)行的營(yíng)林生產(chǎn)職能。這些經(jīng)營(yíng)如采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的核算辦法“應(yīng)上交款”、“撥人事業(yè)費(fèi)”、“事業(yè)費(fèi)支出”等科目進(jìn)行核算。僅僅強(qiáng)調(diào)的是收支管理，就會(huì)使林業(yè)單位出現(xiàn)有資金而不能運(yùn)轉(zhuǎn)，體現(xiàn)出了它的企業(yè)性質(zhì)；而另一方面受林業(yè)職能局限性．政府撥付的資金微乎其微，難以維持正常的事業(yè)性開(kāi)支，林業(yè)單位又難以發(fā)展壯大，體現(xiàn)出了它的事業(yè)性質(zhì)。可以說(shuō)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算在某種程度上會(huì)制約林業(yè)發(fā)展，林業(yè)單位的雙重性導(dǎo)致會(huì)計(jì)制度在核算、計(jì)劃制定等會(huì)計(jì)核算混亂。
森林經(jīng)營(yíng)單位管理制度以及核算辦法應(yīng)充分考慮林業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，將現(xiàn)行的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》融人其中，按照森林分類(lèi)經(jīng)營(yíng)的原則因林實(shí)策、因地實(shí)策。借鑒《天然林資源保護(hù)工程財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理暫行辦法》、《天然林保護(hù)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》、《天然林保護(hù)工程公益林項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算辦法》等管理制度，建立統(tǒng)一完善的生態(tài)林業(yè)會(huì)計(jì)制度體系。
三、發(fā)揮會(huì)計(jì)核算優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)森林資金經(jīng)營(yíng)管理
森林不僅為國(guó)家提供木材和各種林副產(chǎn)品，而且還承擔(dān)著凈化空氣、涵養(yǎng)水源、保持水土、美化環(huán)境、維護(hù)生態(tài)平衡等生態(tài)、社會(huì)功能。因此森林經(jīng)營(yíng)是一個(gè)林業(yè)系統(tǒng)的一個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，任何一個(gè)單一的核算管理或者是僅僅依靠政府資金，對(duì)林業(yè)的發(fā)展都是“制約”。林業(yè)會(huì)計(jì)作為林業(yè)管理的重要組成部分，會(huì)計(jì)核算應(yīng)充分發(fā)揮資金管理優(yōu)勢(shì)，利用森林資源使森林生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)三大效益最大化。將森林生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益一部分核算森林經(jīng)營(yíng)時(shí)所發(fā)揮的生態(tài)、社會(huì)效益與價(jià)值，林業(yè)生產(chǎn)單位（個(gè)人）對(duì)生態(tài)環(huán)境和社會(huì)承擔(dān)責(zé)任，由所受益者承擔(dān)；另有部分森林經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值由森林經(jīng)營(yíng)者向社會(huì)提供，社會(huì)效益已貨幣形態(tài)核算為森林價(jià)值。兩者之間相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)良性循環(huán)的整體體系。只注重眼前經(jīng)濟(jì)效益，森林經(jīng)營(yíng)就將采伐過(guò)量，那么遲早會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益的下降；反之，只保護(hù)、沒(méi)有經(jīng)濟(jì)效益的刺激，這種保護(hù)不利于社會(huì)發(fā)展需求。因此，森林經(jīng)營(yíng)在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)兼顧生態(tài)效益和社會(huì)效益的提高。也必須與會(huì)計(jì)制度改革與發(fā)展的客觀要求相適應(yīng)。并通過(guò)會(huì)計(jì)核算記錄有關(guān)的生態(tài)環(huán)境效益和環(huán)境資源成本，分析、體現(xiàn)森林經(jīng)營(yíng)單位、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)有的價(jià)值地位。有效協(xié)調(diào)林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與近期利益目標(biāo)，有效協(xié)調(diào)社會(huì)目標(biāo)與林業(yè)目標(biāo)之間的關(guān)系，激勵(lì)林業(yè)事業(yè)進(jìn)一步又好又快發(fā)展。使社會(huì)各界都能真正認(rèn)識(shí)林業(yè)，關(guān)注林業(yè)。
四、結(jié)論
總之，林業(yè)財(cái)會(huì)作為林業(yè)建設(shè)中一個(gè)重要組成部分的，它的建立和完善離不開(kāi)特定的林業(yè)環(huán)境；同其他經(jīng)濟(jì)學(xué)科一樣，林業(yè)財(cái)會(huì)的一系列理論方法，都應(yīng)遵循林業(yè)發(fā)展規(guī)律，與林業(yè)環(huán)境相適應(yīng)。以森林整體經(jīng)營(yíng)，分類(lèi)經(jīng)營(yíng)等林業(yè)生態(tài)理論與實(shí)踐工作為一體的林業(yè)會(huì)計(jì)核算體系，實(shí)質(zhì)就是林業(yè)客觀環(huán)境與財(cái)會(huì)實(shí)踐的統(tǒng)一。只有明確了二者關(guān)系，才能從我國(guó)的現(xiàn)行林業(yè)現(xiàn)狀出發(fā)，逐步完善我國(guó)的林業(yè)會(huì)計(jì)核算體系，做好森林資金統(tǒng)籌管理，充分釋放林業(yè)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)、社會(huì)效益三大潛能。
參考文獻(xiàn)：
【本文地址：http://www.aiweibaby.com/zuowen/3321071.html】
