做任何工作都應(yīng)改有個計劃，以明確目的，避免盲目性，使工作循序漸進，有條不紊。那關(guān)于計劃格式是怎樣的呢？而個人計劃又該怎么寫呢？以下是小編為大家收集的計劃范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計評估現(xiàn)場工作計劃篇一
審計機關(guān)在督促檢查各地各部門落實審計整改工作中，要主動加強與各有關(guān)部門協(xié)調(diào)配合。財政、稅務(wù)、監(jiān)察、人事、金融、司法等部門要樹立全局“一盤棋”思想，充分發(fā)揮職能作用，自覺配合和協(xié)助審計機關(guān)依法落實審計建議和審計決定，促使被審計單位各項整改工作到位。
因此，各地、各部門要從黨風(fēng)廉政建設(shè)和依法行政的高度，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《審計法》以及有關(guān)審計監(jiān)督的各項規(guī)定，自覺維護審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性，不斷增強依法落實審計決定的意識。對審計機關(guān)審計出來的問題要切實引起重視，認(rèn)真對待。對審計機關(guān)明確要求整改的問題，必須在規(guī)定的時間內(nèi)整改到位，將整改結(jié)果及時報告市政府并報送審計機關(guān)。
對審計處理處罰事項，必須按照《審計法》及其《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)繳納的款項繳入指定的專門帳戶；依法沒收的違法所得和罰款，全部繳入國庫。同時，要認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因，研究采取有效措施，加強管理，建立健全依法落實審計決定的各項制度，嚴(yán)禁有法不依，有令不行，有禁不止。
審計整改是確保審計監(jiān)督到位的關(guān)鍵所在。各地、各部門要高度重視涉及本地、本部門的審計整改工作，進一步加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)。各級政府主要領(lǐng)導(dǎo)及分管負(fù)責(zé)人要定期聽取審計工作情況匯報，研究解決審計執(zhí)法中存在的困難和問題，支持審計機關(guān)依法審計、依法處理，及時督促有關(guān)部門和單位加強審計整改，落實審計決定。要將重要審計事項及審計決定的整改和落實情況納入政府督查范圍，及時加以督查落實。
各級審計機關(guān)要定期跟蹤檢查，審計機關(guān)在出具審計報告、下達審計決定后的一個季度內(nèi)應(yīng)當(dāng)對被審計單位進行一次跟蹤檢查。對檢查中發(fā)現(xiàn)被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。要建立案件移交、查處機制，加大對有關(guān)責(zé)任人的處理處罰力度。對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計機關(guān)應(yīng)依法向有關(guān)部門提出給予行政處分的建議；對構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
審計監(jiān)督是《憲法》、《審計法》賦予審計機關(guān)的神圣職責(zé)，審計機關(guān)提出的審計建議和下達的審計決定是審計執(zhí)法的重要內(nèi)容。從總體上看，我市各地、各部門貫徹執(zhí)行《審計法》以及落實審計建議、決定的情況是好的，但也有一些地方和單位存在重視不夠、對審計出來的問題整改不力等問題，在一定程度上給經(jīng)濟運行和管理帶來了不良影響。
審計工作是政府行政監(jiān)督的一項重要工作，依法審計是《憲法》和《審計法》賦予審計機關(guān)的權(quán)利，做好審計工作是保證政府科學(xué)決策、搞好宏觀調(diào)控、確保資金使用效益的重要措施，也是保證政府各部門廉潔高效的必要手段。
對審計機關(guān)提出的對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員給予行政處分的建議，監(jiān)察機關(guān)和被審計單位等應(yīng)當(dāng)依法及時處理，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。司法機關(guān)對審計移送的案件線索要認(rèn)真查處，依法追究責(zé)任。金融機構(gòu)要根據(jù)《審計法》的有關(guān)規(guī)定，在審計機關(guān)就審計事項進行調(diào)查、查詢被審計單位各項存款并調(diào)取證明材料時，應(yīng)當(dāng)積極予以配合、協(xié)助，及時提供有關(guān)證明材料。
審計評估現(xiàn)場工作計劃篇二
全年計劃對4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務(wù)收支、 項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價等就地開展績效審計。從會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和項目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，提出建議和整改措施，建立長效管理機制，規(guī)范管理，增強領(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法規(guī)意識和經(jīng)濟責(zé)任意識。
科學(xué)分析和梳理審計結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結(jié)果。加大審計后續(xù)跟蹤力度，及時了解被審計單位對審計中所查出問題的整改情況，在整改過程中，注重加強內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。
加大對本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗，促進內(nèi)審工作的深入開展和審計工作水平的提高。加強單位之間相互學(xué)習(xí)和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計的能力。
加強與審計機關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計思路，改進審計方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作效率。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內(nèi)部審計工作。
審計評估現(xiàn)場工作計劃篇三
（一）
銀行業(yè)務(wù)外包是一種商業(yè)戰(zhàn)略，就是銀行把自身內(nèi)部業(yè)務(wù)的一部分承包給外部專門機構(gòu)。外包的理論基礎(chǔ)是企業(yè)再造理論。企業(yè)再造根本思想就是徹底擯棄大工業(yè)時代的模式，重新塑造與當(dāng)今時代信息化、全球化相適應(yīng)的企業(yè)模式。它是從另一個角度反映企業(yè)組織如何去適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。隨著信息化和全球化進程的不斷發(fā)展，包括把內(nèi)部審計業(yè)務(wù)等一些銀行非核心業(yè)務(wù)外包出去已成為一種趨勢。
就銀行方面而言，實行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包策略的主要好處不僅能節(jié)約內(nèi)部審計成本，而且還可以提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。
1、以優(yōu)補絀。我國各家銀行內(nèi)部審計資源普遍不足，這種不足不僅表現(xiàn)在數(shù)量上，更表現(xiàn)在質(zhì)量上。一是缺少普遍適用的專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和審計條例。二是內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力不能滿足需要，特別是在收集信息、檢查、評價和交流方面能力不夠，審計的手段、方法落后，不能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)活動日益增加的技術(shù)復(fù)雜程度和內(nèi)部審計部門需要承擔(dān)的繁重任務(wù)。三是銀行審計理論滯后。國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計人員是一個相當(dāng)規(guī)模的群體，但尚無一成熟的理論和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。從銀行方面講，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包能使銀行利用自身所沒有的專業(yè)技能，有機會利用外部先進的審計技術(shù)和理論，比如獲得特別審計項目的專門技能和知識，而銀行內(nèi)部是不具備這種知識的。通過業(yè)務(wù)外包可揚長避短，以優(yōu)補絀。對于某些規(guī)模和風(fēng)險程度都不大的小銀行來說，可以考慮將內(nèi)部審計職能外包給外部專家，并由高級管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督實施審計師的建議，確定負(fù)責(zé)實施建議的人員。
2、降低內(nèi)部審計成本。國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計機構(gòu)從總行一級分行二級分行或區(qū)域內(nèi)部審計中心，估計銀行系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員超過3萬人。這樣龐大的機構(gòu)和眾多的人員，銀行系統(tǒng)每年為此需耗費數(shù)十億元成本。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包可以部分削減這方面昂貴的招聘、培訓(xùn)和福利支出，從而可大大降低銀行相應(yīng)的成本。
3、提高內(nèi)部審計效率。作為銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包商的會計師事務(wù)所，其注冊會計師是審計領(lǐng)域的專家。他們所掌握的審計手段、技術(shù)、方法和專業(yè)水準(zhǔn)具有明顯的優(yōu)勢，由專家來做能更好地完成審計目標(biāo)。
4、提高內(nèi)部審計質(zhì)量。內(nèi)部審計的質(zhì)量主要體現(xiàn)在審計結(jié)果的客觀性和公正性，而獨立性是內(nèi)部審計部門保持客觀性和公正性的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國銀行的內(nèi)部審計體制雖經(jīng)近年改革，但仍沒有實現(xiàn)真正意義上的獨立。而外包商不涉及銀行的經(jīng)營活動或選擇或?qū)嵤﹥?nèi)部控制措施，也可以避免和被審計銀行機構(gòu)發(fā)生任何利益沖突。所以，實行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包，可從根本上解決獨立性問題，外包商可以向銀行管理層和銀行監(jiān)管人提供高質(zhì)量的審計信息。
從社會方面看，銀行內(nèi)部審計外包可利用比較優(yōu)勢，使社會審計資源得到充分利用。從外包商----注冊會計師及事務(wù)所（cpa）方面來說，銀行內(nèi)部審計不僅是一個專業(yè)問題，而且還是一個很大的產(chǎn)業(yè)，因為它是一個很大的市場。隨著中國銀行業(yè)走向世界，這個市場會越來越大。金融機構(gòu)內(nèi)部審計社會化是世界性的趨勢，因為這樣可以節(jié)約審計成本，提高審計質(zhì)量。中國的銀行內(nèi)部審計市場，對cpa來說充滿機遇，也充滿挑戰(zhàn)。目前，我國金融機構(gòu)有20多萬個，金融從業(yè)人員300萬人，有待審計的銀行資產(chǎn)達幾十萬億元。這就是說，現(xiàn)在不是有沒有金融審計市場的問題，而是中國的cpa有沒有能量去占領(lǐng)這個市場的問題。對cpa來說，目前是一個千載難逢的機遇。中原逐鹿，不知鹿死誰手。競爭的對手不僅是國內(nèi)同業(yè)之間，更多的還會來自國際上的知名會計公司。我國cpa業(yè)應(yīng)作戰(zhàn)略性的調(diào)整，將現(xiàn)有的審計資源向金融審計傾斜，作好充分的準(zhǔn)備，以迅速占領(lǐng)這個市場。
尤其值得一提的是，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟系統(tǒng)的核心，誰掌握了中國未來金融審計的市場，誰就掌握了中國審計市場的未來。它的意義不僅在于銀行審計本身的巨大市場，而且可帶動整個審計市場；它不但是審計市場新的增長點，而且對傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)可起到優(yōu)化和催化作用。金融審計業(yè)務(wù)可提高我國cpa的整體素質(zhì)，提高事務(wù)所的競爭能力，而銀行內(nèi)部審計業(yè)務(wù)是金融審計業(yè)務(wù)的一個重要部分。
（二）
內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時，也帶來了風(fēng)險。銀行在實際操作內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包時，應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。
1、風(fēng)險評估。銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)了解與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包相關(guān)的風(fēng)險，并確保有效的風(fēng)險管理程序的充分到位。作為董事會職責(zé)的一部分，董事會應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部審計外包對銀行戰(zhàn)略目標(biāo)和計劃的支援情況、與外包商的關(guān)系管理情況進行評估。沒有一個有效的風(fēng)險評估階段，內(nèi)部審計外包就可能與銀行的戰(zhàn)略計劃不一致，或代價不菲，或帶來不可預(yù)見的風(fēng)險。
內(nèi)部審計外包的風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)考慮下列情形：金融機構(gòu)的戰(zhàn)略目的、目標(biāo)和經(jīng)營需要；評價和監(jiān)督外包關(guān)系的能力；內(nèi)部審計業(yè)務(wù)對金融機構(gòu)的重要性和被外包的風(fēng)險程度；對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包的明確要求；必要的控制和報告程序；外包商的合同義務(wù)和要求；內(nèi)部審計的應(yīng)急計劃；對內(nèi)部審計外包協(xié)議的持續(xù)評估，以評價是否與銀行戰(zhàn)略目標(biāo)一致和外包商的工作業(yè)績；是否符合監(jiān)管要求和有關(guān)準(zhǔn)則。
2、選擇外包商。一旦銀行完成了風(fēng)險評估，管理層就應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計外包商進行評估，以確定其運行情況和財務(wù)狀況是否滿足銀行的需要。管理層應(yīng)當(dāng)將銀行的需求、目標(biāo)和必要的控制要求告訴潛在的內(nèi)部審計外包商。管理層也應(yīng)當(dāng)對外包合同的有關(guān)規(guī)定進行討論。在選擇一個合格的內(nèi)部審計外包商時，銀行應(yīng)當(dāng)考慮外包商以下三個因素：即專業(yè)知識和技能、運行情況和控制情況、外包商的財務(wù)狀況。
在外包商的專業(yè)知識和技能方面，銀行應(yīng)當(dāng)考慮：評估外包商提供內(nèi)部審計服務(wù)的經(jīng)驗和能力；識別銀行必須對外包商進行支援以全面管理風(fēng)險的領(lǐng)域；評價外包商在未來預(yù)期的運作環(huán)境下提供內(nèi)部審計服務(wù)的經(jīng)驗知識；必要的話，要進行現(xiàn)場督察，以更好地了解外包商是如何開展內(nèi)部審計服務(wù)的。
在外包商的運行和控制情況方面，銀行應(yīng)當(dāng)考慮：確定外包商與內(nèi)部控制相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、政策和程序的健全性；審查外包商的審計報告，以確定內(nèi)部審計范圍是否全面，內(nèi)部控制措施是否完備；評價銀行是否能夠完全、及時地獲得外包商的內(nèi)部審計信息。
在外包商的財務(wù)狀況方面，銀行應(yīng)當(dāng)考慮：分析外包商最近被審計的財務(wù)報表和年報；考慮外包商在內(nèi)部審計行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大。
由此可見，一個良好的外包商必須是具備專業(yè)勝任能力和適當(dāng)?shù)闹R技能、內(nèi)部控制完備、財務(wù)狀況良好的公司。他們應(yīng)當(dāng)是一批既精通國際銀行游戲規(guī)則又熟悉國際審計游戲規(guī)則的人才。就我國國情而言，銀行內(nèi)部審計的外包商主體主要應(yīng)當(dāng)是會計師事務(wù)所及其注冊會計師。我國注冊會計師要通過審計實踐和理論研究，總結(jié)、歸納和創(chuàng)造一套既符合國際慣例，又有自身特點的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、金融審計方法與理論。銀行在選擇內(nèi)部審計外包商時除上述因素以個外，還要綜合考慮：一是外包商的資質(zhì)。經(jīng)人行和財政部許可，目前國內(nèi)有68家會計師事務(wù)所取得從事金融審計業(yè)務(wù)的資質(zhì)。二是評價客戶在社會上執(zhí)業(yè)信譽如何。三是外包商在銀行審計領(lǐng)域的專業(yè)水平如何。四是外包商的收費標(biāo)準(zhǔn)。
3、審查外包合同。內(nèi)部審計外包合同是銀行機構(gòu)與提供內(nèi)部審計服務(wù)的外包商之間簽訂的一項契約。合同應(yīng)當(dāng)考慮銀行經(jīng)營需求和在風(fēng)險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風(fēng)險因素。合同應(yīng)當(dāng)明確采用書面形式，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體詳細(xì)，包括：內(nèi)部審計的服務(wù)范圍、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、爭議解決等。
（1） 服務(wù)范圍：合同應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù)，包括外包商的任務(wù)和職責(zé)；外包商實施的風(fēng)險分析和制定的計劃必須事先得到銀行高級管理層的批準(zhǔn)。
（3） 安全保密：合同應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商有保守銀行信息資源機密的義務(wù)，以防止銀行商業(yè)機密的泄密。
（4） 控制措施：銀行應(yīng)當(dāng)考慮外包商的內(nèi)部控制措施；遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性；外包商保持的有關(guān)記錄；高級管理層或其代表、外部審計師或其代表及監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)在任何時候接觸與外包商任務(wù)有關(guān)的記錄，包括審計工作計劃和工作報告。
審計評估現(xiàn)場工作計劃篇四
__年確定7名經(jīng)濟責(zé)任審計對象：鎮(zhèn)黨委書記、黨委書記及縣_、總工會、工商聯(lián)、地震局、_等5家單位主要負(fù)責(zé)同志,12月底前完成。
(一)縣財政本級預(yù)算執(zhí)行審計
以促進各項積極財政政策措施的有效落實，加強財政管理、 完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益和構(gòu)建財政審計大格局為目標(biāo)，對縣財政局__年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。著力揭示預(yù)算編制依據(jù) 是否充分，項目是否具體，分配是否合理，政策性資金的投放、安排、配套和預(yù)算執(zhí)行是否到位，調(diào)整是否合規(guī)以及支出效益如何等問題，進一步提高財政管理的科 學(xué)化和精細(xì)化水平。4月底前完成。
(二)稅收征管情況和預(yù)算執(zhí)行審計
以促進地稅進一步規(guī)范預(yù)算管理、降低行政開支、強化稅收征管、確保稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長為目標(biāo)，一是加大對稅收征管中普遍性問題的揭露力度，促進應(yīng) 收盡收;揭示稅收制度漏洞和稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，分析稅收政策的執(zhí)行效果，促進完善稅收制度和征管體制改革。二是揭示其在預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理等方面存在的問題，促進其嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，健全內(nèi)部控制制度。4月底前完成。
(三)重點部門預(yù)算執(zhí)行情況審計
圍繞全縣中心工作，以促進部門提高依法理財能力、推動部門預(yù)算公開透明、提高財政資金使用效益為目標(biāo)，安排對預(yù)算資金量大，關(guān)系國計民生的縣交通局、縣機關(guān)事務(wù)管理局、縣國土局、縣民政局、縣衛(wèi)生局、 縣住建局等6個重點部門__年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。通過審計，重點關(guān)注部門預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，以項目預(yù)算及立項資料為依據(jù)，從立 項安排、資金撥付、管理使用等環(huán)節(jié)，審查預(yù)算資金的實際執(zhí)行結(jié)果，追蹤使用效益，查處和揭露虛報項目、滯撥截留、擠占挪用、嚴(yán)重?fù)p失浪費等問題，進一步規(guī) 范部門預(yù)算管理，提高財政支出績效水平。4月底前完成。
三、政府重點投資項目審計
對11個政府重點投資項目進行審計，通過對建設(shè)資金真實性、合法性、效益性的審計監(jiān)督，保障建設(shè)資金合理、合法和有效使用。以促進政府投資項目規(guī)范 運作、提高財政資金使用效益為目標(biāo)，加強對重大工程建設(shè)項目的審計，揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域重大違法違規(guī)問題，推進深化投資體制改革。
為全面落實市人民政府令中“政府投資建設(shè)項目竣工決算必須經(jīng)過審計機關(guān)審計”的規(guī)定，對園一期一標(biāo)段工程、建設(shè)中路改造工程、廣場工程、城區(qū)綠化改造提升工程、公園漂浮音樂噴泉工程、和諧路改造工程、程莊鎮(zhèn)大馬莊完全小學(xué)工程、宋道口鎮(zhèn)初級中學(xué)工程等8個項目進行竣工決算審計。12月底前完成。
(二)重點建設(shè)項目跟蹤審計
按照《縣財政性投資建設(shè)項目跟蹤審計實施辦法》要求，對新建縣醫(yī)院工程、公園工程、大街工程等3個項目進行跟蹤審計。
四、專項資金審計
按照省市統(tǒng)一部署，為全面摸清我縣專項資金收支余規(guī)模和結(jié)構(gòu)，揭示專項資金在籌集、管理、分配、使用，政策執(zhí)行，機制運行中存在的突出問題，分析可持續(xù)性，從體制、機制、制度層面分析存在問題的原因，提出針對性建議，推動完善制度體系，促進實行全民共享改革成果，維護社會穩(wěn)定。
(一)對全縣__年度水利基本建設(shè)資金籌集、使用、管理情況進行審計
按照省、市文件精神，為促進我縣經(jīng)濟社會全面發(fā)展，規(guī)范水利資金的管理和使用，對我縣農(nóng)田水利基本建設(shè)資金籌集、使用管理情況進行專項審計調(diào)查。通 過審計調(diào)查，了解和掌握全縣基本建設(shè)資金的總量和投資管理體制;評價水利資金績效;揭示水利基本建設(shè)資金在籌集、管理和使用環(huán)節(jié)中存在的問題;分析產(chǎn)生問 題的原因，提出合理意見和建議，使其發(fā)揮應(yīng)有的效益。8月底前完成。
(二)對7、21洪水災(zāi)后恢復(fù)重建資金進行審計
按照省人民政府《“”洪水災(zāi)后恢復(fù)重建工作的指導(dǎo)意見》要求，組織“”洪澇救災(zāi)資金物資籌集撥付情況跟蹤審計，全面掌握救災(zāi)資金物 資的總體規(guī)模、來源渠道、以及撥付使用情況，重點揭示查處擠占、挪用、滯留救災(zāi)資金物資問題，促使救災(zāi)資金物資及時到位，規(guī)范使用。12月底前完成。
五、企業(yè)審計
對縣城投公司、縣昌升鹽場__年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進行審計，重點關(guān)注企業(yè)財務(wù)收支的真實性和合法性，關(guān)注企業(yè)國有資產(chǎn)安全完整和保值增值，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的突出問題和經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)規(guī)范管理，提高效益。
審計評估現(xiàn)場工作計劃篇五
1.引言
隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進步，我國銀行領(lǐng)域的審計工作機制發(fā)展得越來越成熟，在銀行財務(wù)審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國家銀行的審計工作的比較過程中我們發(fā)現(xiàn)，我國銀行業(yè)內(nèi)部財務(wù)審核的審計在審計理念、工作效率、工作方式方法以及審計的價值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認(rèn)真分析和探討審計在我國當(dāng)前銀行財務(wù)審核中的應(yīng)用，以及進一步健全和完善我國銀行領(lǐng)域的審計工作機制就顯得十分必要。
2.對銀行財務(wù)審核中的審計工作相關(guān)問題的探討
銀行審計的總體思路
眾所周知，在進行銀行財務(wù)審核審計的過程中，務(wù)必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個方面：首先，評估和預(yù)測銀行的內(nèi)部控制，對其可靠性做出科學(xué)而客觀的判斷；其次，測試業(yè)務(wù)項目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測試通常采取抽樣調(diào)查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進行測試；而測試的內(nèi)容則往往具有一定的不確定性，會因為銀行性質(zhì)、貸款種類、審計方法的不同而不同；第三，審計貸款的真實性。主要核對貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認(rèn)真核對和分析銀行的貸款臺賬以及合同記錄，確定貸款是否真實存在。
銀行審計的主要內(nèi)容
就目前銀行財務(wù)審核中的審計工作來看，銀行審計工作主要包括了以下幾部分主要內(nèi)容：首先，核對銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況；其次，核對信貸資產(chǎn)的價值、真實性以及可靠性；第三，核對銀行各類財務(wù)報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和說法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實、可靠。
銀行審計的工作重點
在銀行財務(wù)審核的審計過程中，應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾方面的工作重點：首先，在審計過程中，審計人員應(yīng)特別注意重復(fù)出現(xiàn)的借款人及其相關(guān)聯(lián)的借款人；其次，應(yīng)特別注意損失貸款的資金數(shù)目、形成的原因以及相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定；第三，認(rèn)真審計不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數(shù)量、所屬級別、占用的比例以及潛在存在的風(fēng)險和危害。
3.進行銀行財務(wù)審核中審計工作應(yīng)當(dāng)注意的問題
理念的不斷更新，是推動銀行審計工作不斷向前發(fā)展的不竭動力。在目前的銀行審計中，傳統(tǒng)的審計方式即為合規(guī)審計，該類審計雖然不會帶來影響較大的金融風(fēng)險，不會造成巨大的經(jīng)濟損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計而越來越不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展要求。而所謂的管理審計，則是今后銀行審計的主流趨勢，基本包含了管理層決策行為審計以及銀行財務(wù)管理審計兩個領(lǐng)域。因此，逐步實現(xiàn)由合規(guī)審計到管理審計轉(zhuǎn)化，是未來銀行財務(wù)審核中審計工作的努力方向。
與時俱進創(chuàng)新審計方法
根據(jù)銀行發(fā)展?fàn)顩r以及各項業(yè)務(wù)特征，應(yīng)不斷與時俱進地革新審計方法，以適應(yīng)時展的要求。一方面，各類銀行將非現(xiàn)場審計的方法納入到日常的審計工作當(dāng)中去。所謂的非現(xiàn)場審計就是指借助于計算機運用專業(yè)的審計軟件對數(shù)據(jù)庫中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開審計，從而實現(xiàn)銀行各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的電子化。非現(xiàn)場審計這一審計方法的優(yōu)勢在于，擴大了審計數(shù)據(jù)的來源齊全、提高了審計工作效率，同時在一定程度上降低了審計成本。另一方面，在銀行內(nèi)部財務(wù)審計中應(yīng)特別注重采用團隊審計的方法。所謂團隊審計指的是在審計某一業(yè)務(wù)的過程中，從審計方案的策劃和制定到審計行為的實施以及審計后期的總結(jié)，都擺脫個體審計的行為，采用團隊式的審計方法。這種集體性質(zhì)的審計方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個體審計行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計工作的突破口，有利于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，并且提出建設(shè)性的意見和措施。
完善銀行審計制度，規(guī)范銀行審計流程
健全的審計制度和規(guī)范的審計程序，是確保銀行財務(wù)審核中的審計順利進行的必要條件。因此，銀行要加強對審計工作的制度建設(shè)，進一步規(guī)范和完善審計工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財務(wù)審計相關(guān)制度，明確責(zé)任與風(fēng)險。另一方面，要從銀行審計工作的實際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計工作基本操作流程，從審計方案策劃、實施到下達的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進行落實、查證，以此提升銀行審計的工作效率、科學(xué)性以及有效性。
進一步加強銀行審計人才隊伍建設(shè)工作
銀行要想建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強、思想觀念新的審計人才隊伍，務(wù)必從以下幾方面展開工作：首先，銀行要加大對審計人才隊伍建設(shè)的投入力度，切實在人力、物力、財力等方面提供應(yīng)有的保障；其次，建立健全銀行內(nèi)部審計工作機制，建立相應(yīng)的激勵約束制度，想方設(shè)法提升審計人員的紀(jì)律觀念以及職業(yè)道德觀念；第三，加強對審計人員的教育和培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)與自我學(xué)習(xí)相結(jié)合，內(nèi)部互相學(xué)習(xí)與外出考察學(xué)習(xí)相結(jié)合，確保審計人員審計知識和工作觀念的及時更新；最后，要進一步嚴(yán)格銀行審計人員的崗位要求，確定權(quán)利與責(zé)任，對不稱職的審計人員要及時處理或清退，確保銀行內(nèi)部審計人才隊伍的綜合素質(zhì)。
4.結(jié)語
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