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預算管理工作規(guī)劃篇一
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領導，分級管理，權責結合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和預算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學校基礎信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
8、學校財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規(guī)定時間以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
9、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領導批準后，報校務會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。
預算管理工作規(guī)劃篇二
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到?？顚Ｓ茫坏秒S意更改用途，更改計劃。
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據(jù)，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關人員責任。
預算管理工作規(guī)劃篇三
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
1、在編制預算時應根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會討論并經(jīng)院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批；凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫(yī)院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。
院級預算按規(guī)定程序審核后由財務科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要；凡未列入預算或超出預算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
醫(yī)院應至少每半年開展預算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據(jù)。
在預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預算數(shù)發(fā)生較大的變動，應編制調整方案（調整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關說明），并經(jīng)預算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調整預算；對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調整，報上級主管部門備案。
預算管理工作規(guī)劃篇四
一、充分認識推進預算績效管理的重要性
預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理模式。它?強化政府預算為民服務的理念，?強調預算支出的責任和效率，要求在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關注預算資金的產(chǎn)出和結果，?要求政府部門不斷改進服務水平和質量，花盡量少的資金、辦盡量多的實事，向社會公眾提供更多、更好的公共-產(chǎn)品和公共服務，使政府行為更加務實、高效?。推進預算績效管理，有利于提升預算管理水平、增強單位支出責任、提高公共服務質量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本。這是深入貫徹落實科學發(fā)展觀的必然要求，是深化行政體制改革的重要舉措，也是財政科學化、精細化管理的重要內(nèi)容，對于加快經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變和和-諧社會的構建，促進高效、責任、透明政府的建設具有重大的政治、經(jīng)濟和社會意義。
黨中央、國務院高度重視預算績效管理工作，多次強調要深化預算制度改革，加強預算績效管理，提高預算資金的使用效益和政府工作效率。黨的十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”，黨的十七屆二中、五中全會提出“推行政府績效管理和行政問責制度”，“完善政府績效評估制度”。?2011?年?3?月，國務院成立政府績效管理工作部際聯(lián)席會議，指導和推動政府績效管理工作。近年來，各級財政部門和預算單位按照黨中央、國務院的要求和財政部的部署，積極研究探索預算績效管理工作，開展預算支出績效評價試點，取得了一定成效。但從總體上看，我國的預算績效管理工作仍處于起步階段，思想認識還不夠統(tǒng)一，制度建設相對滯后，試點范圍較小，地區(qū)發(fā)展不平衡，?與黨中央、國務院對加強預算績效管理的要求還有一定的差距。推進預算績效管理，已成為當前和今后財政預算管理工作的重要內(nèi)容。
二、推進預算績效管理的指導思想和基本原則
當前和今后一段時期推進預算績效管理的指導思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆五中全會精神，以鄧-小-平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，借鑒市場經(jīng)濟國家預算績效管理的成功經(jīng)驗，按照黨中央、國務院關于加強政府績效和預算績效管理的總體要求，強化預算支出責任和效率，統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、因地制宜、重點突破，逐步建立以績效目標實現(xiàn)為導向，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以改進預算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共-產(chǎn)品質量和公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預算績效管理體系。
（一）統(tǒng)一領導，分級管理。各級財政部門負責預算績效管理工作的統(tǒng)一領導，?組織對重點支出進行績效評價和再評價。?財政部負責預算績效管理工作的總體規(guī)劃和頂層制度的設計，組織并指導下級財政部門和本級預算單位預算績效管理工作；地方各級?財政部門負責本行政區(qū)域預算績效管理工作。?各預算單位是本單位預算績效管理的主體，負責組織、指導單位本級和所屬單位的預算績效管理工作。
（二）積極試點，穩(wěn)步推進。各級財政部門和預算單位要結合本地區(qū)、本單位實際情況，勇于探索，先易后難，優(yōu)先選擇重點民生支出和社會公益性較強的項目等進行預算績效管理試點，積累經(jīng)驗，在此基礎上穩(wěn)步推進基本支出績效管理試點、單位整體支出績效管理試點和財政綜合績效管理試點。
（三）程序規(guī)范，重點突出。建立規(guī)范的預算績效管理工作流程，健全預算績效管理運行機制，強化全過程預算績效管理。?加強績效目標管理，突出重點，建立和完善績效目標申報、審核、批復機制。
（四）客觀公正，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，評價指標要科學，基礎數(shù)據(jù)要準確，評價方法要合理，評價結果要依法公開，接受監(jiān)督。
預算績效管理是一個由績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結果反饋和應用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。推進預算績效管理，要將績效理念融入預算管理全過程，使之與預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督一起成為預算管理的有機組成部分，逐步建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。
（一）績效目標管理。
1.?績效目標設定。績效目標是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標和績效標準。預算單位在編制下一年度預算時，要根據(jù)國務院編制預算的總體要求和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學、合理地測算資金需求，編制預算績效計劃，報送績效目標。報送的績效目標應與部門目標高度相關，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的。預算績效計劃要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責和分工。
2.?績效目標審核。財政部門要依據(jù)國家相關政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對單位提出的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效目標的實現(xiàn)所采取措施的可行性、績效指標設置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等?？冃繕瞬?符合要求的，財政部門應要求報送單位調整、修改；?審核合格的，?進入下一步預算編審流程。
3.?績效目標批復。財政預算經(jīng)各級人民代表大會審查批準后，財政部門應在單位預算批復中同時批復績效目標。批復的績效目標應當清晰、可量化，以便在預算執(zhí)行過程中進行監(jiān)控和預算完成后實施績效評價時對照比較。
（二）績效運行跟蹤監(jiān)控管理。
預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。各級財政部門和預算單位要建立績效運行?跟蹤監(jiān)控機制，?定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運行目標與預期績效目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。
（三）績效評價實施管理。
預算支出績效評價是預算績效管理的核心。預算執(zhí)行結束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。實施績效評價要編制績效評價方案，擬定評價計劃，選擇評價工具，確定評價方法，設計評價指標。預算具體執(zhí)行單位要對預算執(zhí)行情況進行自我評價，提交預算績效報告，要將實際取得的績效與績效目標進行對比，如未實現(xiàn)績效目標，須說明理由。組織開展預算支出績效評價工作的單位要提交績效評價報告，認真分析研究評價結果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。財政部門對預算單位的績效評價工作進行指導、監(jiān)督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核，提出進一步改進預算管理、提高預算支出績效的意見和建議。
（四）績效評價結果反饋和應用管理。
建立預算支出績效評價結果反饋和應用制度，將績效評價結果及時反饋給預算具體執(zhí)行單位，要求其根據(jù)績效評價結果，完善管理制度，改進管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強支出責任；將績效評價結果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；將績效評價結果向同級人民政府報告，為政府決策提供參考，并作為實施行政問責的重要依據(jù)。逐步提高績效評價結果的透明度，將績效評價結果，尤其是一些社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
各級財政部門和預算單位要高度重視，充分認識推進預算績效管理的重要性和必要性，切實把思想認識統(tǒng)一到?黨中央、國務院決策要求和工作部署上來，?把推進預算績效管理作為當前和今后一個時期深化預算管理改革的一項重要工作來抓。
（一）加強組織領導。各級財政部門要切實加強對預算績效管理的統(tǒng)一領導，健全組織，充實人員，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，理順工作機制，理清工作思路，明確工作目標，制定具體措施。各預算單位要按照財政部門的統(tǒng)一部署，積極推進預算績效管理試點。財政部門和預算單位之間要加強溝通，密切配合，形成工作合力。
（二）建立健全制度。抓緊研究制定預算績效管理規(guī)章制度，完善預算支出績效評價辦法，健全預算績效評價指標體系，建立績效評價結果反饋制度，推進預算績效管理信息系統(tǒng)建設，為預算績效管理提供制度和技術支撐。
（三）推進相關改革。完善政府預算體系，研究完善政府會計制度，探索實施中、長期預算管理，編制滾動預算。深化部門預算、國庫集中收付等制度改革，將所有政府性收入全部納入預算管理，加強國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合。按照《中華人民共和國政府信息公開條例》的`要求，積極推進預算公開，接受社會監(jiān)督。
（四）加強宣傳培訓。要充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理理念，培育績效管理文化，增強?預算績效意識，為預算績效管理創(chuàng)造良好的輿-論環(huán)境；要加強預算績效管理專業(yè)知識培訓，增強預算績效管理工作人員的業(yè)務素質，提高預算績效管理的工作水平。
（五）建立考核機制。采取重點督查、隨機檢查等方式，加強預算績效管理推進工作的督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。建立預算績效管理推進工作考核制度，對工作做得好的地區(qū)和單位予以表揚，對工作做得不好的地區(qū)和單位予以通報。
基層預算單位應真正將零基預算貫徹到預算制定當中。從本單位的實際情況出發(fā)，結合各部門的意見全面分析日常辦公活動的構成、人員薪資福利的構成、主要業(yè)務活動的構成、年度主要項目的構成以及其變化等各方面的情況，并根據(jù)相關專業(yè)人士提供的科學的項目資金消耗標準等制定科學合理的預算，真正做到根據(jù)需要編制預算；扎實做好預算前的各項工作，嚴格區(qū)分基本性支出和經(jīng)常性專項支出。?同時，要建立預算執(zhí)行與下年預算編制的有效銜接，在編制下年預算時，應將當年本單位項目支出預算的結余情況、當年項目支出預算執(zhí)行情況，與下年預算編制統(tǒng)籌考慮。對連續(xù)年度安排的項目，?編制下年預算時應壓縮項目支出預算規(guī)模。
二、細化項目預算的編制，建立科學的項目預算管理庫
每筆支出項目預算，不僅要按預算功能科目分類，而且要根據(jù)?單位實際細化到按經(jīng)濟科目分類。同時，?進一步延伸項目申報文本的功能。各部門和單位在編制“二上”預算時，按照預算控制數(shù)，重新編報項目文本隨預算報財政部備案，并建立?項目管理庫，項目管理庫內(nèi)的每個預算項目，細化到具體的使用范圍，使預算實際執(zhí)行部門和預算執(zhí)行審核部門有據(jù)可查、有據(jù)可依。
三、建立科學績效考評制度，為預算執(zhí)行保駕護航
通過建立科學的績效考評制度，全面辯證地對各部門預算執(zhí)行情況進行有效評估。建立一套科學完善的績效考核評價指標體系，包括預算執(zhí)行進度、項目支出效果等指標，以考核各部門制訂的經(jīng)費使用計劃（包括日常經(jīng)費計劃、項目經(jīng)費計劃和政府采購計劃等等）。根據(jù)預先制訂績效目標，將效益的評價結果同各部門的考核獎懲制度緊密結合起來，使科學的績效考評制度真正得到貫徹，為提高部門預算執(zhí)行力提供監(jiān)督保障。
四、強化預算執(zhí)行分析和信息反饋工作
預算單位要監(jiān)督指導所屬單位規(guī)范執(zhí)行預算，密切關注基層預算單位的預算執(zhí)行進度情況，加強與項目承擔單位的溝通協(xié)調，定期將預算執(zhí)行的相關信息進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在問題，建立預算執(zhí)行的分析、監(jiān)督和信息反饋機制，切實解決申報預算時積極主動、預算執(zhí)行工作進展遲緩的問題。
五、加強?中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管
一是?強化專員辦對中央基層預算單位財政監(jiān)管的主體地位。專員辦按照“科學化、精細化”管理的要求,?將?預算、資產(chǎn)、財務、會計監(jiān)管相結合，?強化對中央基層預算單位國有資產(chǎn)的管理、部門預算的審核、?財政直接支付審核、銀行賬戶審批、非稅收入征收監(jiān)繳、預算執(zhí)行監(jiān)督的?職能,?促進提升預算管理水平。二是加強對監(jiān)管成果的利用。中央基層預算單位雖然數(shù)量眾多、領域各異,?但在對中央財政資金的使用和管理上卻存在許多共性問題,?因此，在加強對中央基層預算單位的財政監(jiān)管中,?必須加強對監(jiān)管成果的利用,?在監(jiān)督效果上做到舉一反三，檢查一點規(guī)范一片，同時針對問題產(chǎn)生的原因進一步分析管理的薄弱環(huán)節(jié)和法規(guī)制度的缺失,?并將這些信息及時反饋到財政部，為進一步完善管理提供依據(jù)。三是加強專員辦的信息化建設，優(yōu)化監(jiān)督機構的管理手段,?提高財政監(jiān)督的工作效率,?促進財政管理水平的提高。
預算管理工作規(guī)劃篇五
預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，下面小編為大家精心搜集了關于財務預算管理的辦法，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務預算;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。
公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。
xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。
5、不調整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
(一)xx集團有限公司本部預算的管理
1、本部預算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:
(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3、本部預算的編制程序為:
(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;
(3)資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。
4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。
(1)采用全面預算管理制度，預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。
(3)如果本年度預算的結果與本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。
5、子(分)公司財務預算的執(zhí)行。
(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。
(3)本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。
(2)決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。
(3)資金財務部對照預算，認真分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
(一)預算的職能部門
1、總裁
全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司年度財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。
2、財務總監(jiān)
提出年度財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。
3、資金財務部
(1)審核二、三級預算單位名單;
(2)編制公司本部財務預案;
(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領導;
(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部
對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
資金財務部為預算專門機構，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關職能部門。
資金財務部作為預算專門機構和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領導和相關部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。
相關部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
預算管理工作規(guī)劃篇六
2021年繼續(xù)堅定貫徹省委省政府各項決策部署，積極支持“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，全力抓好財政收支工作。
1、挖潛增收確保財政經(jīng)濟平穩(wěn)運行。
認真做好當前及未來經(jīng)濟形勢的分析研判工作，實事求是組織財政收入，嚴禁虛收空轉等行為，努力實現(xiàn)財政收入平穩(wěn)可持續(xù)增長。加強收入分析調度，依法組織財政收入，力爭實現(xiàn)財稅收入首季“開門紅”，為完成全年收入預算打好堅實基礎。深化預算管理制度改革，優(yōu)化支出結構。嚴格貫徹落實中央及省過緊日子思想和要求，繼續(xù)壓減一般性支出和非剛性支出，積極盤活用好各類沉淀資金，把節(jié)省下來的資金優(yōu)先用于保障基本民生和重點領域支出需要，兜牢全縣“三?！钡拙€。宣傳并貫徹落實好《預算法實施條例》，積極謀劃“十四五”規(guī)劃和2021年財政收支工作，統(tǒng)籌編制好2021年全縣財政收支預算。深入推進預算績效管理，推動績效評價提質擴圍，提高財政資金使用績效。
2、落實好更加積極有為的財政政策。
積極落實各項減稅降費政策，充分發(fā)揮財政政策逆周期調節(jié)作用，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?。加快債券資金使用，擴大有效投資。用足用好“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、融資擔保、農(nóng)業(yè)擔保等政策，解決企業(yè)融資難題。抓好中央財政直達資金尤其是抗疫特別國債項目資金的使用和監(jiān)督，加強直達資金支付的跟蹤問效，有效發(fā)揮財政資金的支撐作用。
3、堅定不移支持打贏三大攻堅戰(zhàn)。
繼續(xù)安排專項資金，確?！叭蠊詰?zhàn)”順利推進。堅決貫徹落實省委、省政府應對疫情堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)要求，健全穩(wěn)定脫貧長效機制。支持污染防治，堅決防止疫情次生災害對生態(tài)環(huán)境和人民群眾健康造成不良影響。加強地方政府債務管理，積極應對社?；疬\行壓力，支持并落實省統(tǒng)籌、調劑等政策。
預算管理工作規(guī)劃篇七
根據(jù)局“十三五”規(guī)劃，結合我院發(fā)展實際，制定20xx年整體支出績效目標，3月底前上報整體支出績效目標，待局對整體支出績效目標進行評審后，按照局評審意見進行修改完善后上報，待局對正式確定的績效目標進行批復。
根據(jù)有關要求，在接到整體績效目標的批復后，在規(guī)定的時間內(nèi)完成公開。
根據(jù)《省地質局關于下達20xx年度績效評價工作計劃的通知》的要求，開展績效自評工作。
（1）開展20xx年度整體支出績效目標自評，此項工作在6月前完成；
（2）開展20xx年度項目支出績效自評，根據(jù)局安排，在5月底前完成對馬來西亞項目海外事業(yè)發(fā)展經(jīng)費的自評工作，并報局審核。
根據(jù)局對我院20xx年預算績效管理工作目標完成情況的考評結果對有關單位及個人進行獎勵。局考評結果為優(yōu)良的，對工作突出的單位及個人進行表彰；對預算績效管理做得不好的部門，予以督促；對未達到預算績效目標的部門及個人實行問責。
預算績效評價的結果將作為以后年度專項資金安排的重要依據(jù)，今后績效評價優(yōu)良的實施部門或項目將在以后的預算編制中優(yōu)先安排。
為確保20xx年度整體績效目標和項目支出績效目標的完成，對照績效目標對我院預算執(zhí)行率進行自查，撰寫20xx年績效監(jiān)控半年報告，此項工作在6月中旬前完成。
仔細研讀上級部門關于預算績效管理方面的文件制度，對我院現(xiàn)有制度辦法進行修改、增減。
按照省財政廳以及省地質局的要求編制并上報20xx年度項目支出前置績效目標，此項工作按照省地質局規(guī)定的時間內(nèi)完成。
預算管理工作規(guī)劃篇八
(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”改革。實行“預算共編、帳戶統(tǒng)設、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統(tǒng)計和財務報銷工作。支出業(yè)務量大的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳戶或私設“小金庫”。
(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規(guī)定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算實行綜合財政預算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的預算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩(wěn)定、保改革、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預算，后有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。
(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關責任人的責任。
(六)加強債權債務管理，逐步化解現(xiàn)有債務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除;對屬于項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務。凡現(xiàn)有債務負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務。
(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，并按會計制度規(guī)定設置會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務管理制度公開和財務執(zhí)行結果公開，實行民主監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度和財務收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務公開內(nèi)容包括：預算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權債務以及廣大職工要求公開的其他財務事項。對于重大財務事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重大工程項目和大額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表大會討論通過。
(十)加強民主監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大、紀檢監(jiān)察、財務、工會等部門人員參加的民主理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務情況進行監(jiān)督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。民主理財小組有權參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權否決不合理開支，有權監(jiān)督財政收支和各項財務制度的執(zhí)行情況。
預算管理工作規(guī)劃篇九
1.0 總 則
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。
1.3財務預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
2.0財務預算管理的組織機構及其職能
2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。
2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。
理對本單位財務預算執(zhí)行結果承擔直接責任。
3.0 財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關業(yè)務預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。
4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。
特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并 反饋給有關部門予以修正。
4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案， 上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算 目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財 務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。
4.5 月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。
4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。
4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財 務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領導小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調整。
4.7 調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務預算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3 建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。
6.0財務預算的分析與考核
6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎和依據(jù)，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3 對年度內(nèi)因財務預算調整而導致關鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的'預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權歸財務部。
1 目的和依據(jù)
為了加強云南冶金集團進出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務預算管理，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、和集團《預算管理制度》以及有關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。
3 定義
本制度所稱預算管理是指財務預算管理。
4 機構及職責
4.1預算經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會審查后，提交公司董事會，公司董事會負責制訂公司的年度財務預算方案。
股東大會審議批準公司的年度財務預算方案，是財務預算方案最高領導機構，負責公司預算預案的審定及預算方案重大變動及調整審定工作。
4.2 公司總經(jīng)理負責預算工作。
總會計師協(xié)助總經(jīng)理對預算進行管理；公司內(nèi)部相關部門的主要負責人應當參與公司預算管理工作。
行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
5 編制原則
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務風險控制原則。
5.4保證經(jīng)營目標實現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財務預算由業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算項目共同構成。
6.2財務預算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預算，納入年度預算管理。
6.3財務預算是集團和公司落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)，采取直接向集團上報方式進行管理。
6.4業(yè)務預算由各業(yè)務部門按照預算期內(nèi)可能形成相關經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預算、營業(yè)成本預算、采購預算、營業(yè)利潤預算等。
6.5資本預算由投資、項目建設部門按照預算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算等。
以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預算由財務部以業(yè)務預算、資本預算、籌資預算為基礎編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為公司資金調控的依據(jù)。
6.8公司財務預算編制的基礎表格按集團的統(tǒng)一要求設置，主要以預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務預算指標計算口徑。
7.1公司財務部根據(jù)集團財務預算目標和編制要求，于每年第四季度編制下一年度財務預算初稿。
7.2集團財會部按照股東會審定的預算下達各預算單位，公司根據(jù)下達的預算編制正式預算，并經(jīng)其股東會、董事會同意后，上報集團，集團匯總合并后上報省國資委備案。
8.1公司按照集團審定后的年度財務預算，進行認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各責任環(huán)節(jié)，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。
8.2公司嚴格執(zhí)行財務預算，努力完成利潤指標。在日?？刂浦?，建立健全各項記錄，嚴格執(zhí)行成本費用定額、標準，加強監(jiān)控。
8.3公司按照集團要求按季報告財務預算的執(zhí)行情況，對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，查找原因，并提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
8.4公司正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調整。財務預算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。
8.5調整財務預算，由預算執(zhí)行部門提出調整財務預報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算指標的調整幅度。
8.6財務部負責對預算執(zhí)行部門的財務預算調整報告進行審核分析，匯總編制公司年度財務預算差異表。
8.7公司提出的財務預算調整事項，按集團規(guī)定應遵循以下要求：
8.7.1預算調整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預算調整方案應當在經(jīng)濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化。
8.7.3預算調整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。
8.8預算調整方案經(jīng)公司股東大會、董事會批準執(zhí)行。
9.1財務部按季對預算部門的預算執(zhí)行情況進行分析，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，報告財務預算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預算年度終了，由公司管理層向董事會、股東會報告財務預算執(zhí)行情況。
9.3財務預算完成情況以年度財務審計報告為準。
9.4財務預算考核由董事會組織實施。
10 預算外資金
預算外特殊項目支出，由資金使用部門提出“資金使用申請報告”，須報公司辦公會審批。
11附則
11.1國家相關法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關法規(guī)執(zhí)行。 11.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)執(zhí)行。
11.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
12 相關文件
13 相關記錄：
年度財務預算 調整財務預算報告
年度財務預算執(zhí)行情況報告 資金使用申請報告（辦公會審批）
第一章 總則
第一條 預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監(jiān)控。
第三條 本制度中所稱全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。全面預算包括經(jīng)營預算（也稱業(yè)務預算）、投資預算、籌資預算、財務預算等。
1、推進戰(zhàn)略目標管理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結合。
2、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。
3、明確公司內(nèi)部各個層次的管理責任和權限，提高管理效率。
4、通過對公司的經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析以及對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標相結合。
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由公司各級部門負責落實，各部門對各自歸口的業(yè)務做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務部門一個部門、一個人來編制公司預算。
4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整以保證預算的嚴肅性與合法性。
公司的預算編制在總經(jīng)理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產(chǎn)生。
預算的種類，內(nèi)容及編制分工：
按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，公司批準后執(zhí)行。
1
（1）、營業(yè)收入預算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
（2）、經(jīng)營成本預算。由財務部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、營業(yè)費用預算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
（4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
（5）、項目費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
（8）、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
（9）、采購預算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。
4、財務預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。
5、各部門編制完成預算表后，每月1號上交財務審核，交王總審批，
第十一條 預算編制依據(jù)
1、預算編制以營業(yè)收入預測為起點。
2、經(jīng)營預算根據(jù)本行業(yè)的特點，結合本企業(yè)自身的業(yè)務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經(jīng)營預算時應考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進展情況等因素。
3、投資預算應在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預算。相關責任部門根據(jù)項目資本預算編制年度資本預算。
4、籌資預算應在經(jīng)營預算和投資預算的基礎上進行編制。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算和投資預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。
5、財務預算應在經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算基礎上進行編制。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎上，由財務部門編制財務預算。
2
第十三 條 全面預算的執(zhí)行
1、公司各責任部門是本單位全面預算的執(zhí)行機構。
2、責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。
3、分管領導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。
4、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理審批。
全面預算的反饋與分析
第十五條 全面預算執(zhí)行信息反饋
1、預算執(zhí)行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以全面預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責任部門及整個公司預算執(zhí)行的進度和結果。
2、預算信息反饋的方式
（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。
（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，全面預算管理委員會在月度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。
第十六 條 全面預算的分析
1、全面預算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，下屬部門應將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。
2、負責差異分析的責任部門
（1）公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
3、全面預算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責任部門提交業(yè)績報告。
（2）各責任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,并于每月 12 日前提交全面預算管理領導小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會,對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價,為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預算的調整
七 條 全面預算調整的原則
1、全面預算一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調整。
相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。
3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢,有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高,公司內(nèi)部應積極主動提出調整申請。
第一章 總則
一、概念
預算管理就是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預算、過程控制；
3、機構明確，多級實施；
4、注重效益，防范風險。
四、預算編制依據(jù)
1、國家法律法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定；
2、會計準則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算、
財務預算三大類。經(jīng)營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內(nèi)。
1、經(jīng)營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產(chǎn)成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。
2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務預算，是反映預算其內(nèi)有關公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算。具體包括現(xiàn)金表預算、利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算。
第二章 組織機構及職責分工
一、組織機構
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。
1、公司總經(jīng)理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構設在財務部，負責處理公司預
算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
二、職責分工
1、決定公司預算管理制度；
2、審議并通過公司預算方案；
3、協(xié)調解決預算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。
1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。
2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。
4、負責預算管理的其他日常工作。
1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。
2、采購部負責材料物品采購的預算管理。
3、動力設備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。
4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預算管理。
5、技術中心負責公司技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。
6、質管部負責公司質量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。
7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。
8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。
10、綜合辦公室負責工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、車輛使用費、保險費等相關費用的預算管理。
11、各分廠負責制造費用的預算管理。
12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。
第四章 預算編制程序及方法
一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結合、綜合平衡”的程序進行。
二、預算編制方法
1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財務部根據(jù)預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。
4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。
5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。
四、編制說明。預算編制是具體落實公司目標的過程，各責任部門通過編制預算需要明確“應該完成什么目標，應該完成的可以計量的值是多少”的問題。預算并非簡單的預測，預算必須和公司的預算目標相對接，是公司預算目標按部門、按業(yè)務、按人員分解的過程，因此，公司預算目標既是預算編制的出發(fā)點，有時預算編制的終結點。
為了充分發(fā)揮各預算職責部門的主觀能動性，又盡可能的提高預算編制效率，公司預算目標采用應自上而下的分解方式，預算編制則應自下而上地體現(xiàn)預算目標的具體落實，為此各編制預算的職責部門應按照量入為出及本量利分析進行。
第五章 預算的執(zhí)行
一、預算的分解。財務部在預算管理委員會的指導下，按照公司年度預算內(nèi)容指導各有關職能部室將預算指標進一步分解落實到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
二、公司預算一經(jīng)確定必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。
三、日常預算執(zhí)行業(yè)務。
（一）預算收入監(jiān)控。財務部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預算對照，填寫“收款預算執(zhí)行卡”。
（二）、預算支出監(jiān)控。
1、經(jīng)營業(yè)務支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預算執(zhí)行單位在業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關原始憑證和“業(yè)務資金預算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業(yè)務運行中可能發(fā)生的超預算付款情況。
2、費用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預算執(zhí)行單位在發(fā)生費用申請付款時，持有經(jīng)審核同意的有關原始憑證和“費用預算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財務部門申請付款，避免實際業(yè)務運行中可能發(fā)生的費用超預算付款情況。
（三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財務部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預算執(zhí)行情況匯總及分析報告。
（四）、財務部將預算收支匯總上報預算管理委員會，并由預算管理委員會討論、審核預算執(zhí)行情況，預算委員會視預算執(zhí)行情況決定是否對預算進行調整。
理委員會仲裁。預算管理委員會主任做出仲裁決議后，由預算管理委員會下達“預算仲裁決議書”給相關預算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。
（六）、審計部門對預算執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題。
公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場形勢公司戰(zhàn)略變化，公司預算需要調整時，應及時編制預算調整放案，并按照規(guī)定程序審批。
一、預算調整的條件。
3、預算委員會將批準后預算調整通知書下達給申請調整的預算執(zhí)行部門。
第七章 預算反饋
（一）、預算反饋制度。為保證預算目標的順利實現(xiàn)，在預算執(zhí)行過程中各預算單位應定期召開預算例會，對照預算指標及時總結預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形式的預算反饋報告。
（二）各預算單位預算反饋控制辦法。各預算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預算例會，并形成預算反饋報告和提出改進措施。
（三）公司預算管理委員會至少于每季的10日前召開一次預算工作會議。主要聽取財務部及各預算部門的預算工作匯報，溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，及時進行協(xié)調，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預算。
（四）每年一月份，公司預算管理委員會應召開上年度預算執(zhí)行情況分析會。分析會的主要議題包括聽取公司財務部的預算分析報告，檢查各預算部門的預算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責任。通報預算執(zhí)行及分析結果。
第八章 附則
一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。 二、本制度解釋權歸公司財務部。
附表二、
預算管理工作規(guī)劃篇十
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調整的意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
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