審計(jì)管理建議書(大全5篇)

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審計(jì)管理建議書(大全5篇)
時(shí)間:2023-09-13 01:10:11     小編:QJ墨客

每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。相信許多人會(huì)覺得范文很難寫?以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文,僅供參考,一起來(lái)看看吧

審計(jì)管理建議書篇一

審計(jì)項(xiàng)目管理建議書,建議書怎么寫呢?下面是小編帶來(lái)的審計(jì)項(xiàng)目管理建議書,歡迎閱讀!

公司管理當(dāng)局:

一、人工費(fèi)支付方面:公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同,對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn),在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中,存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍,截至2005年11月25日支付的166萬(wàn)元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。

我們認(rèn)為,對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同,明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容,支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。

否則會(huì)造成以下影響:

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本,從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(一)、由于施工隊(duì)伍的廣泛性和復(fù)雜性,公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同:結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項(xiàng)目,公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高,技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。

(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理:人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制,進(jìn)行連續(xù)編號(hào),一式四聯(lián),并建立一套領(lǐng)用登記制度,由公司統(tǒng)一管理。

公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制,過程監(jiān)管:首先在工程開工之前,結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算,并一式四份,根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況,應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整,并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。

這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。

其次,在實(shí)際施工過程中,支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù),對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。

由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量,并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn),經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后,交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外,針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁,占主體工程人工費(fèi)的比重大,建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制:一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上:臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單,并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容,以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí),施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi),然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批,經(jīng)考核施工內(nèi)容,權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性,最后決定是否采用臨時(shí)用工。

二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況,公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。

我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù),會(huì)造成以下影響:

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(二)、在施工過程中,公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料,辦理出庫(kù)手續(xù),并以書面文件的形式約定,施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料,工程結(jié)束后,對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析,并建立獎(jiǎng)懲制度。

以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視,盡快進(jìn)行處理,完善工程方面的內(nèi)部控制。

企業(yè)貸款1790萬(wàn)元提供了擔(dān)保。

除上述二單位外,其他被審計(jì)單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。

我們無(wú)法預(yù)計(jì)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

二、關(guān)于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

(一)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,潛虧隨意掛賬,盤虧、報(bào)廢資產(chǎn)及壞賬等長(zhǎng)期不作處理,財(cái)務(wù)報(bào)表已不能客觀反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

這種狀況如不改變,將對(duì)新公司的股東和經(jīng)營(yíng)管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

(二)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,內(nèi)部往來(lái)相差較大。

建議每個(gè)企業(yè)在年終決算前與往來(lái)單位進(jìn)行一次全面對(duì)賬,對(duì)核對(duì)不符的,應(yīng)說(shuō)明原因。

(三)納入本次審計(jì)范圍的江鎢集團(tuán)下屬13個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)截止2002年12月31日對(duì)外長(zhǎng)期投資余額為1925萬(wàn)元,目前大部分已成為難以收回的不良投資。

建議加強(qiáng)投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理,盡量減少投資損失。

(四)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理方面存在漏洞,實(shí)物資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度未嚴(yán)格執(zhí)行。

比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺(tái)賬不全,記賬滯后,造成倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬無(wú)法與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)相符,難以加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)記錄的控制。

(五)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明。

建議盡快辦理,以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

(六)關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計(jì)60萬(wàn)元系以出納趙敏的名字存入銀行。

公款私存,有可能產(chǎn)生舞弊行為。

建議公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到該問題的嚴(yán)重性,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠,長(zhǎng)期虧損且占用礦山大量資金,另外還從銀行貸款1762萬(wàn)元人民幣,約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。

任何一投資項(xiàng)目,如不能為投資主體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,就喪失了存在的意義。

建議對(duì)此類項(xiàng)目進(jìn)行清理,盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn),降低企業(yè)的資金成本。

(八)根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2001)62號(hào)文件的規(guī)定,外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè),但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

建議其按照財(cái)政部的規(guī)定,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督,是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行必審制。

未經(jīng)審計(jì),建設(shè)單位不得全部撥付工程建設(shè)資金,待工程竣工結(jié)算并實(shí)施審計(jì)后,按審計(jì)意見書、審計(jì)決定書進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。

這一規(guī)定為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督制度化提供了重要保證。

一、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題建設(shè)項(xiàng)目管理中存在一些不容忽視的問題,主要表現(xiàn)在:(一)未按要求辦理相關(guān)手續(xù)。

主要表現(xiàn)為:超計(jì)劃投資部分未重新進(jìn)行報(bào)批;部分工程未辦理規(guī)劃用地許可證、建設(shè)用地許可證、建筑施工許可證和質(zhì)量監(jiān)督、消防設(shè)施驗(yàn)收等手續(xù)。

(二)招投標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范。

一是該招標(biāo)的未招標(biāo)。

如某單位建設(shè)的路網(wǎng)工程,對(duì)第一段工程是通過公開招標(biāo)確定施工單位的,而對(duì)占總路網(wǎng)路積40%、造價(jià)為661萬(wàn)元的延伸段工程卻未進(jìn)行重新招標(biāo),直接指定給了原中標(biāo)施工單位施工。

二是將招標(biāo)范圍僅限于建筑安裝主體工程,而對(duì)符合招標(biāo)要求的單項(xiàng)工程如暖通工程直接發(fā)包;設(shè)計(jì)、監(jiān)理、材料采購(gòu)也不進(jìn)行招標(biāo)。

三是部分標(biāo)底編制比較粗糙。

項(xiàng)目?jī)?nèi)容不完整,存在漏算、多算現(xiàn)象。

如有個(gè)項(xiàng)目由招標(biāo)單位發(fā)統(tǒng)一的工程量清單給各投標(biāo)單位進(jìn)行報(bào)價(jià),標(biāo)底為6 210萬(wàn)元,中標(biāo)單位中標(biāo)價(jià)為6 080萬(wàn)元。

合同規(guī)定在一個(gè)月范圍內(nèi),對(duì)工程量清單增減在2%以上的可提出。

但往往由于施工方和建設(shè)方技術(shù)力量的不對(duì)等,施工方在規(guī)定期限內(nèi)提交的'工程量清單對(duì)比中,往往原清單中多算的不提出,而對(duì)漏算、少算的則提出。

結(jié)果對(duì)比工程量清單后,工程造價(jià)提高1 800萬(wàn)元,在施工合同6 080萬(wàn)元的基礎(chǔ)上,增加補(bǔ)充施工協(xié)議1 800萬(wàn)元,并以此作為支付工程進(jìn)度款的依據(jù)。

工程量核對(duì)時(shí),建設(shè)單位一般是委托原編制標(biāo)底工程量清單的中介造價(jià)公司核對(duì),工程量清單核對(duì)與編制清單標(biāo)底只收取一次費(fèi)用,既無(wú)編制粗糙致使誤差大的懲罰措施,也無(wú)節(jié)約造價(jià)工程量精確有獎(jiǎng)勵(lì)措施,致使建設(shè)方在工程量清單的核對(duì)過程中處于弱勢(shì)、信息不對(duì)等的地位。

另外標(biāo)底中有的對(duì)一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)不敲死,暫定價(jià)項(xiàng)目較多,留有活口。

四是背離招標(biāo)文件簽訂合同。

有的招標(biāo)文件中明文規(guī)定變更費(fèi)用要按合同價(jià)與標(biāo)底價(jià)同比例下浮,但在簽訂合同條款時(shí)卻不再下浮,改為按定額規(guī)定結(jié)算或綜合費(fèi)用按百分之幾結(jié)算。

有的在組織材料招標(biāo)中,按合同規(guī)定招的應(yīng)該是主材價(jià),但在實(shí)際操作時(shí)變成了含人工、利潤(rùn)、輔助材料等在內(nèi)的綜合價(jià),致使材料價(jià)格成倍增加,嚴(yán)重背離了招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容,混淆了工程造價(jià)結(jié)算依據(jù),使工程結(jié)算產(chǎn)生糾紛,給審計(jì)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)超概算投資較為突出。

有的因項(xiàng)目本身設(shè)計(jì)深度不夠,概算粗略,中途變更較多。

有的建設(shè)單位批少建多,擅自提高裝修標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。

有的承包商采用所謂不平衡報(bào)價(jià)法,先低價(jià)中標(biāo),然后設(shè)法通過中途變更來(lái)實(shí)現(xiàn)其利潤(rùn),增加工程造價(jià),導(dǎo)致預(yù)算超概算,決算超預(yù)算,工程造價(jià)失控。

如某工程批準(zhǔn)概算是6 420萬(wàn)元,而實(shí)際投資達(dá)到8 560萬(wàn)元,超概算達(dá)到33%.(四)現(xiàn)場(chǎng)施工管理不到位。

有的未請(qǐng)社會(huì)監(jiān)理;有的監(jiān)理或建設(shè)單位不負(fù)責(zé)任,默認(rèn)施工單位隨意變更工程;有的施工單位未經(jīng)設(shè)計(jì)部門或建設(shè)單位同意,擅自取消部分工程項(xiàng)目。

有的工程變更聯(lián)系單簽證不規(guī)范。

在未實(shí)行社會(huì)監(jiān)理的情況下,只有一人簽證;簽證內(nèi)容不全,只對(duì)工程量進(jìn)行簽證,未對(duì)價(jià)格進(jìn)行確認(rèn);簽證不及時(shí),沒有現(xiàn)場(chǎng)簽證,而是事后補(bǔ)簽,這些在很大程序上影響了變更聯(lián)系單的真實(shí)性和有效性。

(五)高估冒算工程造價(jià)。

主要表現(xiàn)為重復(fù)計(jì)算、變更減少部分未扣除、未按招標(biāo)規(guī)定比例下浮、加工材料未剔除、高套定額或建設(shè)單位高價(jià)簽證等。

(六)基建財(cái)務(wù)收支管理混亂。

一是核算不規(guī)范。

有的對(duì)工程項(xiàng)目在單位財(cái)務(wù)賬中核算,未單獨(dú)設(shè)賬;有的列支與工程無(wú)關(guān)的支出;有的舊房拆遷收入直接抵沖工程款,致使不能清晰反映工程項(xiàng)目的資金籌集、投資情況。

二是違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例,直接收取現(xiàn)金作為投標(biāo)保證金,無(wú)法反映投標(biāo)單位的真實(shí)身份。

三是用收款收據(jù)作為支付工程款的憑據(jù),或以建筑材料發(fā)票抵沖工程款,導(dǎo)致對(duì)方漏繳稅費(fèi)。

二、對(duì)加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理的幾點(diǎn)建議國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理既是一項(xiàng)非常繁雜的工作,又是一門專業(yè)性很強(qiáng)的“學(xué)問”。

從審計(jì)中反映的一些問題來(lái)看,應(yīng)著重把握以下幾點(diǎn):(一)要切實(shí)提高對(duì)建設(shè)工程規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)。

沒有規(guī)范就沒有質(zhì)量,不規(guī)范就很難保證不出問題。

作為建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和工程管理人員,應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)工程建設(shè)管理和招投標(biāo)方面的法規(guī),了解和掌握一些必要的工程建設(shè)知識(shí)和基本程序。

(二)要按工程建設(shè)程序操作。

工程建設(shè)應(yīng)遵循其本身所特有的建設(shè)程序進(jìn)行,概括地說(shuō),應(yīng)先計(jì)劃后建設(shè)、先勘察后設(shè)計(jì)、先設(shè)計(jì)后施工、先驗(yàn)收后使用。

具體地說(shuō),在前期準(zhǔn)備階段,主要是做好編報(bào)和審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目年度投資計(jì)劃;辦理建設(shè)用地規(guī)劃、建設(shè)工程規(guī)劃、建設(shè)用地和建筑施工等方面的許可證;確定設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位。

在工程實(shí)施階段,應(yīng)著重抓好施工現(xiàn)場(chǎng)管理,嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資。

在竣工階段,首先要進(jìn)行竣工驗(yàn)收,然后施工單位要編制好工程結(jié)算,建設(shè)單位要做好竣工決算,并用書面形式告知審計(jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)。

(三)要做好基礎(chǔ)資料的整理歸檔工作。

基礎(chǔ)資料主要包括工程資料和財(cái)務(wù)資料。

從方便審計(jì)而言,資料應(yīng)從四個(gè)方面來(lái)分類整理:一是與建設(shè)程序有關(guān)的資料;二是與工程質(zhì)量相關(guān)的資料;三是與工程造價(jià)相關(guān)的資料;四是有關(guān)財(cái)務(wù)收支方面的資料。

為了保證資料的真實(shí)、有效,資料整理應(yīng)按施工中落成實(shí)體同步進(jìn)行,并做到圖物相符,不得在工程竣工后補(bǔ)充。

(四)要嚴(yán)格按規(guī)定付款。

關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算方式,對(duì)于實(shí)行工程總價(jià)招標(biāo)的項(xiàng)目,預(yù)留工程款一般是掌握在合同價(jià)款的10%左右。

但對(duì)實(shí)行綜合費(fèi)率或工程量清單招標(biāo)的項(xiàng)目,應(yīng)考慮到簽訂的合同價(jià)多為暫定價(jià),還有標(biāo)底編制粗糙及監(jiān)理隨意簽證等引起高估冒算的情況,建設(shè)單位在付款時(shí)要特別留意,防止付過頭。

(五)要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。

建設(shè)單位要根據(jù)外部控制法規(guī)制度,建立健全明確的、可操作性的內(nèi)控制度。

如在工程變更簽證上可從這幾個(gè)方面來(lái)控制:一是及時(shí)做好簽證,督促施工單位對(duì)變更事項(xiàng)做到日清月結(jié),并對(duì)價(jià)款合理性進(jìn)行確認(rèn);二是引入監(jiān)理機(jī)制,由監(jiān)理單位對(duì)變更的確定項(xiàng)目變更審批額度,對(duì)超過額度部分,要經(jīng)建設(shè)單位建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議或黨組集體討論審查確認(rèn),以防止施工單位通過變更簽證來(lái)增加投資情況的發(fā)生。

總之,只有建立完善的內(nèi)控制度,才能保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行,建設(shè)資金的有效使用。

審計(jì)管理建議書篇二

審計(jì)管理建議書應(yīng)該怎么寫?還不會(huì)書寫審計(jì)管理建議書的朋友可以參考這篇審計(jì)管理建議書范文!

公司管理當(dāng)局:

一、人工費(fèi)支付方面:公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同,對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn),在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中,存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍,截至2005年11月25日支付的166萬(wàn)元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。

我們認(rèn)為,對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同,明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容,支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。

否則會(huì)造成以下影響:

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本,從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(一)、由于施工隊(duì)伍的廣泛性和復(fù)雜性,公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同:結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項(xiàng)目,公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高,技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。

(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理:人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制,進(jìn)行連續(xù)編號(hào),一式四聯(lián),并建立一套領(lǐng)用登記制度,由公司統(tǒng)一管理。

公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制,過程監(jiān)管:首先在工程開工之前,結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算,并一式四份,根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況,應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整,并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。

這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。

其次,在實(shí)際施工過程中,支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù),對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。

由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量,并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn),經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后,交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外,針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁,占主體工程人工費(fèi)的比重大,建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制:一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上:臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單,并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容。

以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí),施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi),然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批,經(jīng)考核施工內(nèi)容,權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性,最后決定是否采用臨時(shí)用工。

二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況,公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。

我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù),會(huì)造成以下影響:

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(二)、在施工過程中,公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料,辦理出庫(kù)手續(xù),并以書面文件的形式約定,施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料,工程結(jié)束后,對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析,并建立獎(jiǎng)懲制度。

以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視,盡快進(jìn)行處理,完善工程方面的內(nèi)部控制。

折舊和報(bào)廢處理等具體情況并定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn);對(duì)外購(gòu)的設(shè)備應(yīng)于購(gòu)進(jìn)的同時(shí)根據(jù)購(gòu)進(jìn)成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加,對(duì)再入庫(kù)需更新的固定資產(chǎn)應(yīng)于入庫(kù)時(shí)減少固定資產(chǎn)賬簿記錄,計(jì)入在建工程中,更新過程新增的價(jià)值予以資本化。

對(duì)需簡(jiǎn)單維修的固定資產(chǎn)的'入庫(kù)不進(jìn)行賬簿記錄,但需追蹤控制避免重復(fù)入賬,對(duì)退庫(kù)不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)在固定資產(chǎn)賬戶下設(shè)明細(xì)科目單獨(dú)核算;同時(shí),貴公司應(yīng)建立累計(jì)折舊的分類明細(xì)賬,并嚴(yán)格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn),正確計(jì)提累計(jì)折舊。

我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對(duì)xx有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì),審計(jì)的主要內(nèi)容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì),審計(jì)范圍有限,不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制,所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過程中注意到的費(fèi)用方面的,不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見,所提建議不具有強(qiáng)制性。

在審計(jì)過程中,我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限,會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況,并做了分析研究。

我們認(rèn)為,公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效,但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。

現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們,希望引起你們的注意,以便完善《xx制度》。

一、發(fā)現(xiàn)的問題:

二、我們的建議:

xx集團(tuán)

審 計(jì) 部

xx年 月 日

審計(jì)管理建議書篇三

管理建議書即審計(jì)師給客戶提的一些建議。下面是小編整理的幾篇關(guān)于審計(jì)管理的建議書范文,供大家閱讀參考。

公司管理當(dāng)局:

一、人工費(fèi)支付方面:公司對(duì)施工隊(duì)沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同,對(duì)人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)沒有標(biāo)準(zhǔn),在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中,存在沒有簽訂合同的施工隊(duì)結(jié)算單價(jià)比簽訂合同的施工隊(duì)的單價(jià)高1.5倍,截至20xx年11月25日支付的166萬(wàn)元人工費(fèi)沒有人工費(fèi)結(jié)算單。

我們認(rèn)為,對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同,明確人工費(fèi)結(jié)算的單價(jià)和具體的施工內(nèi)容,支付人工費(fèi)應(yīng)以人工費(fèi)結(jié)算單顯示的實(shí)際施工內(nèi)容為依據(jù)。

否則會(huì)造成以下影響:

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本,從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(一)、由于施工隊(duì)伍的`廣泛性和復(fù)雜性,公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊(duì)并簽訂施工勞務(wù)合同:結(jié)合公司承接的主要是yyy公司的別墅項(xiàng)目,公司在選擇施工隊(duì)伍時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高,技術(shù)精湛的施工隊(duì)伍為第一選擇。

(二)、人工費(fèi)結(jié)算規(guī)范化管理:人工費(fèi)結(jié)算單由公司按照實(shí)際結(jié)算格式統(tǒng)一印制,進(jìn)行連續(xù)編號(hào),一式四聯(lián),并建立一套領(lǐng)用登記制度,由公司統(tǒng)一管理。

公司對(duì)施工隊(duì)進(jìn)行結(jié)算只針對(duì)公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制,過程監(jiān)管:首先在工程開工之前,結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算,并一式四份,根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況,應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整,并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。

這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。

其次,在實(shí)際施工過程中,支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù),對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。

由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量,并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn),經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后,交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外,針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁,占主體工程人工費(fèi)的比重大,建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制:一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上:臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單,并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容。

以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí),施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi),然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批,經(jīng)考核施工內(nèi)容,權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性,最后決定是否采用臨時(shí)用工。

二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計(jì)用量的情況,公司對(duì)施工隊(duì)領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫(kù)手續(xù)。

我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫(kù)手續(xù),會(huì)造成以下影響:

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(二)、在施工過程中,公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料,辦理出庫(kù)手續(xù),并以書面文件的形式約定,施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料,工程結(jié)束后,對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析,并建立獎(jiǎng)懲制度。

xxx有限公司:

我們接受委托對(duì)貴公司20xx年度、20xx年1~11月財(cái)務(wù)進(jìn)行了盡職調(diào)查,現(xiàn)就盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議,僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

1. 應(yīng)收賬款:企業(yè)期末應(yīng)收賬款余額較大,部分賬款賬齡較長(zhǎng)。

意見:企業(yè)年終結(jié)賬前對(duì)應(yīng)收賬款及時(shí)進(jìn)行處理,做好與客戶的關(guān)于應(yīng)收賬款的對(duì)賬工作。

2. 其他應(yīng)收款:企業(yè)其他應(yīng)收款-備用金科目余額較大,尚未建立完善的備用金管理制度。

意見:企業(yè)年終結(jié)賬前盡量處理備用金,判斷是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用的情況,企業(yè)應(yīng)積極建立完善的備用金制度。

3. 企業(yè)的其他應(yīng)付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18,748,450元為企業(yè)賬務(wù)處理有誤所致。

意見:對(duì)賬務(wù)處理有誤的科目及時(shí)進(jìn)行更正處理。

4. 企業(yè)期末存貨余額較高,存貨周轉(zhuǎn)率較低。

意見:企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析存貨周轉(zhuǎn)率較低的原因以及是否合理。

5. 長(zhǎng)期股權(quán)投資:企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資3000萬(wàn)系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責(zé)任公司的股權(quán)投資,已進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。

意見:公司應(yīng)跟進(jìn)長(zhǎng)期股權(quán)投資工商變更登記的辦理情況,及時(shí)辦理完畢工商變更登記。

6. 無(wú)形資產(chǎn),當(dāng)期無(wú)形資產(chǎn)-專有技術(shù)的增加為研發(fā)費(fèi)資本化的部分,但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費(fèi)用符合資本化條件的紙質(zhì)性證明文件。

意見:企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)當(dāng)制定關(guān)于研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)度文件,積極配合財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用正確劃分。

7. 其他非流動(dòng)負(fù)債核算的是四個(gè)項(xiàng)目的政府補(bǔ)助(雙百計(jì)劃項(xiàng)目,工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目,支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)果調(diào)整專項(xiàng)資金項(xiàng)目,2011年中央重金屬無(wú)語(yǔ)防治專項(xiàng)資金),其中雙百計(jì)劃項(xiàng)目已于2010年12月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),企業(yè)尚未提供其他三個(gè)項(xiàng)目關(guān)于項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

意見:企業(yè)應(yīng)積極準(zhǔn)備并提供有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)度的文件。

8.企業(yè)上不存在完善的內(nèi)部控制制度以及相關(guān)文件。

意見:企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快建立完善的內(nèi)部控制管理制度并賦予實(shí)施。

審計(jì)管理建議書篇四

審計(jì)管理建議書范本,建議書怎么寫呢?下面是小編帶來(lái)的審計(jì)管理建議書范本,歡迎閱讀!

企業(yè)貸款1790萬(wàn)元提供了擔(dān)保。除上述二單位外,其他被審計(jì)單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。我們無(wú)法預(yù)計(jì)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

二、關(guān)于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

(一)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,潛虧隨意掛賬,盤虧、報(bào)廢資產(chǎn)及壞賬等長(zhǎng)期不作處理,財(cái)務(wù)報(bào)表已不能客觀反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。這種狀況如不改變,將對(duì)新公司的股東和經(jīng)營(yíng)管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

(二)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,內(nèi)部往來(lái)相差較大。建議每個(gè)企業(yè)在年終決算前與往來(lái)單位進(jìn)行一次全面對(duì)賬,對(duì)核對(duì)不符的,應(yīng)說(shuō)明原因。

(三)納入本次審計(jì)范圍的江鎢集團(tuán)下屬13個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)截止2002年12月31日對(duì)外長(zhǎng)期投資余額為1925萬(wàn)元,目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強(qiáng)投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理,盡量減少投資損失。

(四)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理方面存在漏洞,實(shí)物資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度未嚴(yán)格執(zhí)行。比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺(tái)賬不全,記賬滯后,造成倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬無(wú)法與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)相符,難以加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)記錄的控制。

(五)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明。建議盡快辦理,以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

(六)關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計(jì)60萬(wàn)元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存,有可能產(chǎn)生舞弊行為。建議公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到該問題的嚴(yán)重性,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠,長(zhǎng)期虧損且占用礦山大量資金,另外還從銀行貸款1762萬(wàn)元人民幣,約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項(xiàng)目,如不能為投資主體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,就喪失了存在的意義。建議對(duì)此類項(xiàng)目進(jìn)行清理,盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn),降低企業(yè)的資金成本。

(八)根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2001)62號(hào)文件的規(guī)定,外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè),但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。建議其按照財(cái)政部的規(guī)定,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

安徽中皖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司:

我們接受委托對(duì)貴公司2010年財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議,僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

一、會(huì)計(jì)核算存在的問題

1、會(huì)計(jì)根據(jù)“現(xiàn)金月報(bào)表”編制記賬憑證,且未平行登記,不符合會(huì)計(jì)核算的原則?!艾F(xiàn)金月報(bào)表”是出納與會(huì)計(jì)關(guān)于現(xiàn)金收支于月底的移交表,不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金反映,無(wú)需據(jù)此編制記賬憑證。

2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無(wú)內(nèi)容,附件張數(shù)未填,制單不完整。

3、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)科目混用,如;預(yù)付工程款記做應(yīng)收賬款,應(yīng)做預(yù)付賬款處理。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動(dòng),預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款是隨購(gòu)貨行為發(fā)生的活動(dòng),其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的往來(lái)款項(xiàng)。

4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個(gè)獨(dú)立的法人,不應(yīng)把仁和公司的賬戶當(dāng)做本公司的賬戶使用,兩公司的資金往來(lái),應(yīng)做往來(lái)款處理。

5、李德等領(lǐng)取的汽車按揭款做“應(yīng)收賬款”處理不妥,根據(jù)協(xié)議,按揭款由公司支付,不能再收回,應(yīng)做費(fèi)用處理。

6、往來(lái)款項(xiàng)清結(jié)不及時(shí)。

7、會(huì)計(jì)科目設(shè)置不完整,作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個(gè)科目“開發(fā)間接費(fèi)用”都未設(shè)置。

8、一些與金融稅收政策抵觸的事項(xiàng)不應(yīng)在賬上處理,如:個(gè)人借款、假按揭等。

一、意見與建議

1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),保持會(huì)計(jì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),掌握稅收法律法規(guī),嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行核算,做好稅收籌劃,合理避稅。

2、會(huì)計(jì)科目要設(shè)置完善。增設(shè)“開發(fā)間接費(fèi)用”科目,要按開發(fā)項(xiàng)目設(shè)置開發(fā)成本、收入、稅金明細(xì)賬。

3、往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清結(jié)。年終決算前要做好往來(lái)款的對(duì)賬工作,項(xiàng)目完工后,預(yù)付工程款要及時(shí)開票,轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。

4、針對(duì)目前縣地方稅務(wù)局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法,要加強(qiáng)對(duì)開發(fā)成本的核算工作,特別是要做好土地增值稅的籌劃,與項(xiàng)目有關(guān)的支出,一定通過開發(fā)間接費(fèi)用核算,然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。

5、關(guān)于李德等領(lǐng)取的汽車按揭款,建議由公司直接支付按揭款,根據(jù)公司的決定,做費(fèi)用列支,不做往來(lái)款。若做應(yīng)收款,這是一筆虛列的債權(quán),對(duì)于公司是潛虧。

6、關(guān)于個(gè)人借款,在賬上反映,既不能保護(hù)債權(quán)人的隱私,公司又要代扣利息所得稅。建議個(gè)人借款在帳外反映,通過楊總個(gè)人與公司發(fā)生往來(lái)。但賬外賬一定要真實(shí)反映,并加強(qiáng)監(jiān)督。

7、假按揭違背了金融政策,建議健全有關(guān)手續(xù),規(guī)避銀監(jiān)會(huì)的檢查,最好在帳外處理。

8、關(guān)于實(shí)收資本的處理,建議將個(gè)人借款轉(zhuǎn)到楊總名下,記入“其他應(yīng)付款”,將虛列的實(shí)收資本對(duì)沖。

9、堅(jiān)持“費(fèi)用最大化,收入最小化”的原則,在政策規(guī)定的范圍內(nèi),盡量多列支出,如:隨著個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的提高,可以提高工資標(biāo)準(zhǔn)或虛列人員,增加工資支出。可以不開票的收入,盡量不在賬上反映。

公司管理當(dāng)局:

2、可能會(huì)發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

3、可能會(huì)提高工程實(shí)際成本,從而減少公司利潤(rùn)。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(三)、人工費(fèi)結(jié)算綜合控制,過程監(jiān)管:首先在工程開工之前,結(jié)合各個(gè)勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價(jià)對(duì)各個(gè)施工隊(duì)的總?cè)斯べM(fèi)以結(jié)算單的形式初步核算,并一式四份,根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊(duì)、財(cái)務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

如在實(shí)際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況,應(yīng)針對(duì)變動(dòng)部分對(duì)各個(gè)施工隊(duì)人工費(fèi)的初步核算及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整,并.以補(bǔ)充協(xié)議的形式歸檔。這樣就可以從總費(fèi)用上對(duì)各個(gè)施工隊(duì)?wèi)?yīng)該支付的人工費(fèi)總額進(jìn)行控制。其次,在實(shí)際施工過程中,支付人工費(fèi)以各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際完成的工程量為依據(jù),對(duì)各個(gè)施工隊(duì)完成的工程量建立一套審核制度。由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價(jià)為各個(gè)施工隊(duì)計(jì)量實(shí)際已經(jīng)完成的工程量,并要求各個(gè)施工隊(duì)簽字確認(rèn),經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批后,交由公司財(cái)務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

另外,針對(duì)公司目前臨時(shí)用工頻繁,占主體工程人工費(fèi)的比重大,建議從以下兩個(gè)方面加強(qiáng)控制:一方面是對(duì)臨時(shí)用工結(jié)算上:臨時(shí)用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時(shí)用工結(jié)算單,并在結(jié)算單上明確臨時(shí)派工的施工內(nèi)容,以便對(duì)臨時(shí)用工的審核;另一方面是加強(qiáng)對(duì)臨時(shí)用工指派的控制:當(dāng)出現(xiàn)臨時(shí)派工時(shí),施工現(xiàn)場(chǎng)派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時(shí)用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi),然后提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審批,經(jīng)考核施工內(nèi)容,權(quán)衡采用臨時(shí)記工形式結(jié)算的經(jīng)濟(jì)性,最后決定是否采用臨時(shí)用工。

2、可能會(huì)給材料員舞弊提供機(jī)會(huì);

3、不利于查明材料虧損原因;

4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實(shí)性。

針對(duì)目前公司的現(xiàn)狀,我們建議:

(二)、在施工過程中,公司分批給各個(gè)施工隊(duì)提供其施工所需的材料,辦理出庫(kù)手續(xù),并以書面文件的形式約定,施工隊(duì)負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料,工程結(jié)束后,對(duì)各個(gè)施工隊(duì)實(shí)際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析,并建立獎(jiǎng)懲制度。

以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視,盡快進(jìn)行處理,完善工程方面的內(nèi)部控制。

審計(jì)管理建議書篇五

審計(jì)管理層建議書,每一個(gè)企業(yè)都需要管理層的決策,下面是小編帶來(lái)的審計(jì)管理層建議書,歡迎閱讀!

所謂管理建議書,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后,針對(duì)審計(jì)過程中已注意到的,可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)誤報(bào)告的 內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。

現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則要求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷,應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局,必要時(shí),可出具管理建議書。

(1)標(biāo)題。管理建議書的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“管理建議書”。

(2)收件人。管理建議書的收件人應(yīng)為被審計(jì)單位管理當(dāng)局。

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)目的及管理建議書的性質(zhì)。管理建議書應(yīng)當(dāng)指明審計(jì)目的是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。管理建議書僅指出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷,不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的簽證意見。所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

(4)內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。管理建議書應(yīng)當(dāng)指明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面的重大缺陷,包括前期建議改進(jìn)但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范圍及使用責(zé)任。管理建議書應(yīng)當(dāng)指明其僅供被審計(jì)單位管理當(dāng)局內(nèi)部參考,因使用不當(dāng)造成的后果,與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

(6)簽章。管理建議書應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章,并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。

其作用表現(xiàn)在兩個(gè)方面:

一方面,由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)特點(diǎn),在審計(jì)過程中按規(guī)定需要檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng),能夠了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理中的'關(guān)鍵所在。通過管理建議書,可以針對(duì)內(nèi)部控制弱點(diǎn),提供進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,改進(jìn)會(huì)計(jì)工作,提高經(jīng)營(yíng)管理水平的參考意見。這種意見最及時(shí),有效,能促使被審計(jì)單位注意加強(qiáng)控制,改善工作,以防止弊端的發(fā)生。

另一方面,注冊(cè)會(huì)計(jì)師借助管理建議書,事先提出了改進(jìn)建議,可以把注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任降低到最低限度。

企業(yè)貸款1790萬(wàn)元提供了擔(dān)保。除上述二單位外,其他被審計(jì)單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。我們無(wú)法預(yù)計(jì)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。

二、關(guān)于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

(一)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,潛虧隨意掛賬,盤虧、報(bào)廢資產(chǎn)及壞賬等長(zhǎng)期不作處理,財(cái)務(wù)報(bào)表已不能客觀反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。這種狀況如不改變,將對(duì)新公司的股東和經(jīng)營(yíng)管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

(二)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,內(nèi)部往來(lái)相差較大。建議每個(gè)企業(yè)在年終決算前與往來(lái)單位進(jìn)行一次全面對(duì)賬,對(duì)核對(duì)不符的,應(yīng)說(shuō)明原因。

(三)納入本次審計(jì)范圍的江鎢集團(tuán)下屬13個(gè)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)截止2002年12月31日對(duì)外長(zhǎng)期投資余額為1925萬(wàn)元,目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強(qiáng)投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理,盡量減少投資損失。

(四)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)管理方面存在漏洞,實(shí)物資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度未嚴(yán)格執(zhí)行。比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺(tái)賬不全,記賬滯后,造成倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬無(wú)法與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)相符,難以加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)記錄的控制。

(五)通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明。建議盡快辦理,以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

(六)關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

通過審計(jì),我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計(jì)60萬(wàn)元系以出納趙敏的名字存入銀行。公款私存,有可能產(chǎn)生舞弊行為。建議公司應(yīng)認(rèn)識(shí)到該問題的嚴(yán)重性,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。

(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠,長(zhǎng)期虧損且占用礦山大量資金,另外還從銀行貸款1762萬(wàn)元人民幣,約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項(xiàng)目,如不能為投資主體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,就喪失了存在的意義。建議對(duì)此類項(xiàng)目進(jìn)行清理,盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn),降低企業(yè)的資金成本。

(八)根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2001)62號(hào)文件的規(guī)定,外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè),但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。建議其按照財(cái)政部的規(guī)定,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),對(duì)xx有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì),審計(jì)的主要內(nèi)容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì),審計(jì)范圍有限,不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制,所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過程中注意到的費(fèi)用方面的,不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見,所提建議不具有強(qiáng)制性。

在審計(jì)過程中,我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限,會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況,并做了分析研究。

我們認(rèn)為,公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效,但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。

現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們,希望引起你們的注意,以便完善《xx制度》。

一、發(fā)現(xiàn)的問題:

二、我們的建議:

xx集團(tuán)

審 計(jì) 部

xx年 月 日

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