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合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇一
小企業(yè)會計制度是為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度，根據(jù)財政部的財會〔20xx〕17號文件，該制度從20xx年1月1日廢止。實行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。
依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣的通知》(國稅發(fā)〔20xx〕179號)
本文書(表)已實行“免填單”服務(wù)：即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務(wù)機關(guān)受理人員根據(jù)納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認(rèn)后，按規(guī)定程序辦結(jié)該涉稅事項。
使用說明
1、本表依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設(shè)置。
2、適用范圍：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案時使用。采用電子計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。
3、填表說明：
(1)低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法;
4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務(wù)機關(guān)和納稅人各一份。
合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇二
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。
(二)部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部
2、超計劃報銷：
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設(shè)備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費;外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批;計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇三
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇四
1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇五
企業(yè)是引導(dǎo)市場經(jīng)濟的重要組成部分，對于提升我國的綜合國力，實現(xiàn)市場經(jīng)濟與國際經(jīng)濟的接軌具有重要的作用，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國出臺了相應(yīng)的新會計制度，將企業(yè)發(fā)展帶到了新的市場領(lǐng)域中。企業(yè)需要適應(yīng)當(dāng)下時代的發(fā)展趨勢，準(zhǔn)確了解新會計制度的內(nèi)容，從而建立完善的企業(yè)財務(wù)管理制度，保障企業(yè)在接下來的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合法性和穩(wěn)定性。未來企業(yè)需要以新會計制度為指導(dǎo)依據(jù)，完善新會計制度的內(nèi)容和要素，從而建立企業(yè)發(fā)展行之有效的財務(wù)管理對策。
新會計制度是我國對傳統(tǒng)會計制度和政策的進一步完善，世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下提出的會計戰(zhàn)略，為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展與國家經(jīng)濟變換環(huán)境下提出的有效對策。新會計制度反映了我國近幾年來的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，是我國根據(jù)未來發(fā)展情況所提出來的推動經(jīng)濟的必然要求。新會計制度是在國際經(jīng)濟的背景下，根據(jù)我國企業(yè)的發(fā)展來制定的，我國新會計制度以資產(chǎn)負(fù)債為主，注重于企業(yè)會計中的核算整合工作。
(一)對財務(wù)管理目標(biāo)的影響財務(wù)管理目標(biāo)會隨著企業(yè)的不斷經(jīng)營發(fā)生相應(yīng)的變化，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，財務(wù)管理的目標(biāo)也各不相同。新會計制度的背景下，我國企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)有了一定的改變，企業(yè)需要根據(jù)經(jīng)營發(fā)展階段的不同，從而制定出準(zhǔn)確合理的財務(wù)管理目標(biāo)，新會計制度的指導(dǎo)下，企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)需要避免結(jié)構(gòu)分散的缺陷，財務(wù)管理目標(biāo)需要與財務(wù)報表信息相結(jié)合，從而協(xié)調(diào)好企業(yè)員工投資者之間的利益關(guān)系，將企業(yè)價值最大化呈現(xiàn)。
(二)對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的影響企業(yè)內(nèi)部的良好發(fā)展關(guān)系到企業(yè)的整體運營狀況，企業(yè)內(nèi)部常常有可能因為領(lǐng)導(dǎo)力不足或者發(fā)展進程不完善等原因?qū)е缕髽I(yè)內(nèi)部出現(xiàn)矛盾，在新會計制度的背景下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就需要全面解讀和掌握新會計制度的理念和內(nèi)容，從而建立企業(yè)內(nèi)部發(fā)展進程，為企業(yè)內(nèi)部發(fā)展奠定基礎(chǔ)。新會計制度下，企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展勢必會更加偏重于財務(wù)管理，為了能夠在提升財務(wù)管理的基礎(chǔ)上更好地規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)運營，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就需要根據(jù)新情況來完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，從而提高財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理工作人員的能力。
(三)對企業(yè)決策服務(wù)的影響企業(yè)的決策將決定企業(yè)發(fā)展的步伐和進程，企業(yè)決策服務(wù)在新會計制度下面臨著更多的挑戰(zhàn)和困難，新會計政策下，企業(yè)需要不斷提升財務(wù)管理水平，才能夠為企業(yè)長久的經(jīng)營管理提供理論支持和指導(dǎo)依據(jù)。新會計政策上企業(yè)財務(wù)管理勢必會面臨著更大的風(fēng)險和安全評估，企業(yè)需要加強對企業(yè)風(fēng)險的管理，加強對企業(yè)負(fù)債、薪酬等方面的規(guī)定，從而讓企業(yè)的決策管理更加科學(xué)明確。
(一)提高財務(wù)管理意識新會計制度下，企業(yè)需要不斷強化企業(yè)工作人員對于財務(wù)管理的認(rèn)識，并且了解到財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，加強對會計整理、風(fēng)險防范的監(jiān)督和掌管。首先，企業(yè)需要加強對新會計制度內(nèi)容的學(xué)習(xí)，提升企業(yè)人員對于新會計制度的了解和認(rèn)識；其次，企業(yè)需要在新會計制度的指導(dǎo)下，加強對企業(yè)財務(wù)管理的監(jiān)督和管控，減低經(jīng)濟大環(huán)境下對于會計風(fēng)險的評估和認(rèn)定，從而減低各類財務(wù)管理的安全事故發(fā)生，從而讓新會計制度在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮更大的效果。
(二)完善財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵對策，隨著新會計制度的出臺，人們需要了解企業(yè)財務(wù)管理制度的關(guān)鍵內(nèi)容和要點，從而結(jié)合新會計制度制定出完善的財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理的概念、會計人員的工作進行準(zhǔn)確的規(guī)定，除此之外，財務(wù)管理工作人員需要了解新會計制度中的內(nèi)容和要素，結(jié)合自身企業(yè)的實際運營狀況，來以往的財務(wù)管理制度上建立起健全的財務(wù)管理制度，從而指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理工作的展開。
(三)優(yōu)化財務(wù)管理方式在經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)需要優(yōu)化財務(wù)管理方式才能夠在日益復(fù)雜的企業(yè)大環(huán)境下，防范企業(yè)運營風(fēng)險和會計隱患，從而引導(dǎo)企業(yè)向著更加完善、合理的方向發(fā)展。首先，企業(yè)需要加大對財務(wù)管理的重視，加強對企業(yè)財務(wù)分析的重視，加強企業(yè)運營過程中對于財務(wù)管理的監(jiān)督，不斷優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理方式，使得財務(wù)管理方式更加簡單化、快捷化、方便化。其次，企業(yè)還需要建立財務(wù)監(jiān)督體系，使得企業(yè)財務(wù)管理工作符合新會計制度的要求，企業(yè)也需要改變經(jīng)營理念，在財務(wù)管理的過程中加大資金和物力的投入。
(四)加大財務(wù)人才培養(yǎng)企業(yè)財務(wù)管理人員需要不斷提高自身的綜合素質(zhì)，才能夠提升財務(wù)管理質(zhì)量。首先，完善企業(yè)財務(wù)人員的知識體系，想企業(yè)財務(wù)人員宣傳相應(yīng)的財務(wù)知識和會計理念，除此之外，企業(yè)還需要開展相應(yīng)的財務(wù)人員培訓(xùn)和教育活動，培養(yǎng)財務(wù)人員的工作能力與綜合素質(zhì)。在學(xué)習(xí)了相應(yīng)的新會計制度之后，還需要將新會計制度的內(nèi)容和要素融入到財務(wù)管理工作中，適當(dāng)調(diào)整財務(wù)管理工作的制度和工作方式，確保企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。
綜上所述，新會計制度的出臺為企業(yè)的財務(wù)管理帶來了新的局面，同時也是應(yīng)對新的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r的必經(jīng)之路，對于我國的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)的財務(wù)管理都提出了新的方向指導(dǎo)。在新會計制度背景下，企業(yè)需要進一步完善財務(wù)管理的制度，提升企業(yè)的財務(wù)管理意識，從而提升企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)在市場的綜合競爭力。
合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇六
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
合伙企業(yè)財務(wù)會計制度篇七
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
（一）會計職責(zé)
2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作；
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。
日常費用管理
一、業(yè)務(wù)招待費：
1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷?！墩写M用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費：
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。
2、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：
（1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。
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