方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密，并有很強(qiáng)可操作性的計(jì)劃。通過(guò)制定方案，我們可以有條不紊地進(jìn)行問(wèn)題的分析和解決，避免盲目行動(dòng)和無(wú)效努力。接下來(lái)小編就給大家介紹一下方案應(yīng)該怎么去寫，我們一起來(lái)了解一下吧。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇一
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇二
(一)建立企業(yè)內(nèi)部的柔性管理機(jī)構(gòu)
通過(guò)柔性化的管理方式，精簡(jiǎn)部門人員，將工作職能或是工作內(nèi)容相近的部門進(jìn)行合并或是取消，同時(shí)減少過(guò)多的層級(jí)劃分，改變以往企業(yè)組成架構(gòu)的臃腫。從而實(shí)現(xiàn)層級(jí)和部門的精簡(jiǎn)，有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)之間的溝通聯(lián)系。這樣能夠快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的傳達(dá)，節(jié)省了層層下達(dá)的時(shí)間，提高了決策執(zhí)行能力。同時(shí)，在出現(xiàn)特殊情況時(shí)，也能夠使下層的問(wèn)題及時(shí)向上層反饋。企業(yè)管理者定期對(duì)基層工作人員進(jìn)行走訪，不但能夠及時(shí)了解基層人員的工作需求，同時(shí)也有利于企業(yè)管理者隨時(shí)對(duì)員工動(dòng)態(tài)及實(shí)際生產(chǎn)情況有所了解。將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與柔性管理相結(jié)合，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)決策能力，提高生產(chǎn)效率。
(二)將柔性管理與剛性管理相結(jié)合
將柔性管理與以往的剛性管理方式相結(jié)合，主要是因?yàn)槠髽I(yè)不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略以及發(fā)展方式各具特點(diǎn)，適用的管理方式也是不同的，這樣能夠確保對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的全面性。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理的有效性，需要企業(yè)管理者了解不同管理方式的適用性，這樣才能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。柔性管理與剛性管理之間既有不同點(diǎn)，同時(shí)也存在著相同的地方。兩者的不同點(diǎn)體現(xiàn)在剛性管理是確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理有效實(shí)行的基礎(chǔ)，如果一個(gè)企業(yè)缺乏剛性管理手段，就會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)陷入困境。而柔性管理從人性化的角度出發(fā)，能夠使員工感受到企業(yè)帶來(lái)的關(guān)懷，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理注入生機(jī)和活力。兩者具有相同的管理目標(biāo)，就是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理方式的不斷完善和發(fā)展。
(三)建立柔性管理下的激勵(lì)機(jī)制
通過(guò)柔性管理方式建立的激勵(lì)機(jī)制，需要從員工需求、企業(yè)實(shí)際情況等角度出發(fā)，在員工的生活、工作以及學(xué)習(xí)等方面進(jìn)行激勵(lì)措施的制定。除了對(duì)員工進(jìn)行物質(zhì)方面的獎(jiǎng)勵(lì)之外，要將激勵(lì)的重點(diǎn)放在員工的精神層面。例如，對(duì)于貢獻(xiàn)較大的員工給予優(yōu)先晉升的機(jī)會(huì)，或是提供出國(guó)深造的機(jī)會(huì)等等。這些獎(jiǎng)勵(lì)措施相對(duì)于物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)說(shuō)，能夠提高員工的個(gè)人綜合素質(zhì)，為員工提供更大的發(fā)展空間。
同時(shí)，還為企業(yè)將來(lái)的發(fā)展奠定了人才基礎(chǔ)。另外，柔性管理下的激勵(lì)，對(duì)于提高企業(yè)內(nèi)部的凝聚力，為員工創(chuàng)造更好的工作環(huán)境起著重要作用。符合員工需求以及企業(yè)實(shí)際情況的激勵(lì)機(jī)制能夠確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的有效開(kāi)展。
二、柔性管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用
(一)提高企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的執(zhí)行能力
柔性管理在企業(yè)中的應(yīng)用能夠有效的發(fā)現(xiàn)和克服企業(yè)管理者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策時(shí)的阻礙因素，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行能力。以往的企業(yè)在推行管理層做出的決策時(shí)，往往會(huì)由于決策不夠全面或是員工的執(zhí)行能力不強(qiáng)等原因而難以實(shí)行。通過(guò)柔性管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)管理方式的簡(jiǎn)化，減少臃腫的層層管理級(jí)。另外，計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)辦公中的應(yīng)用，大大方便了各層級(jí)之間的溝通聯(lián)系。通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，能夠使員工的意見(jiàn)及時(shí)反饋到管理層，這樣有助于管理者及時(shí)聽(tīng)取員工意見(jiàn)，從而提高企業(yè)決策的全面有效性。同時(shí)，還能夠?qū)⑵髽I(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策及時(shí)傳達(dá)給下層，大大減少了決策信息的傳達(dá)時(shí)間。另外，在決策執(zhí)行的過(guò)程中，能夠確保執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果及時(shí)反饋給管理者。
(二)優(yōu)化管理模式，提高生產(chǎn)效率
企業(yè)的'發(fā)展要不斷適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)，及時(shí)了解市場(chǎng)形勢(shì)以及消費(fèi)者的需求走向，才能使企業(yè)得到長(zhǎng)久的發(fā)展。在這種情況下，為了確保企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品能夠滿足市場(chǎng)需求，就要改變以往產(chǎn)品的單一性，使產(chǎn)品具有不同于其他產(chǎn)品的特點(diǎn)，同時(shí)增加產(chǎn)品種類，使產(chǎn)品的受眾面更加廣泛。這種使產(chǎn)品根據(jù)市場(chǎng)的需求來(lái)進(jìn)行生產(chǎn)的方式就是生產(chǎn)柔性化。柔性管理涉及到企業(yè)的多個(gè)方面，生產(chǎn)的柔性化就是其中一個(gè)。
根據(jù)生產(chǎn)的需要進(jìn)行柔性管理，體現(xiàn)為根據(jù)訂單進(jìn)行生產(chǎn)。這種生產(chǎn)方式具有一批生產(chǎn)數(shù)量小，能夠進(jìn)行多種類產(chǎn)品生產(chǎn)的特點(diǎn)。能夠有效的避免產(chǎn)品積壓，有效的控制生產(chǎn)成本。柔性化生產(chǎn)方式，能夠改變以往單一的經(jīng)營(yíng)模式，增加產(chǎn)品種類，減少不必要的資源浪費(fèi)，提高工人生產(chǎn)效率。
(三)柔性管理對(duì)于員工具有較大的激勵(lì)作用
柔性化管理不同于以往的管理方式，它能夠根據(jù)不同層級(jí)員工的不同工作目標(biāo)制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，這種激勵(lì)方式能夠達(dá)到以往統(tǒng)一激勵(lì)措施所無(wú)法達(dá)到的效果，能夠幫助企業(yè)更快的達(dá)到激勵(lì)目的。另外，柔性管理理念更加關(guān)注對(duì)員工精神方面的激勵(lì)，改變以往只注重物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的情況，這樣不但能夠達(dá)到更好的激勵(lì)效果，同時(shí)還能夠有效地避免單純的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)帶來(lái)的管理弊端。柔性管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的應(yīng)用能夠充分體現(xiàn)出企業(yè)的人性化管理理念。
三、結(jié)束語(yǔ)
由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷變化，以往的管理方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的統(tǒng)籌規(guī)劃。柔性管理理念對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及管理方式的完善，起著重要的引導(dǎo)作用，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)效率，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)利用，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。
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企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇三
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)管理中重要的組成部分，是企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投、融資活動(dòng)實(shí)施有計(jì)劃、協(xié)調(diào)運(yùn)作的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。中外學(xué)者對(duì)預(yù)算有著不同的定義，比較有代表性的觀點(diǎn)是：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和覺(jué)粗基礎(chǔ)上用數(shù)量、金額的形式反映下一年度痆企業(yè)供、產(chǎn)、銷及財(cái)務(wù)等方面的經(jīng)營(yíng)策略，是內(nèi)部控制的重要組成部分。
財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。所以，財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)(一般作為新的一年或幾年)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)作所作的具體安排。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。一般情況下，企業(yè)按年度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，而業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算則是分季度、月份落實(shí)。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要依據(jù)，同時(shí)也是制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算又被稱為“企業(yè)總預(yù)算”。
在我國(guó)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理還沒(méi)有得到廣泛的推廣，即使已經(jīng)開(kāi)展預(yù)算管理的企業(yè)，在預(yù)算的編制和執(zhí)行過(guò)程中也存在著諸多的問(wèn)題。有不少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理心存疑慮，認(rèn)為預(yù)算管理并不是一種有效的管理辦法，正如一些民營(yíng)企業(yè)的老總所說(shuō)，這么多年來(lái)沒(méi)搞預(yù)算管理，照樣掙錢，那些搞預(yù)算管理的企業(yè)也有不少倒閉虧損。也有一些學(xué)者把國(guó)外所謂最新的管理理論引進(jìn)，證明預(yù)算管理不僅是過(guò)時(shí)的，而且是無(wú)用的。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理明確規(guī)定了企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的責(zé)任以及目標(biāo)，是相關(guān)人員心中有數(shù)，并且有效地激勵(lì)機(jī)制能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的積極性，減少企業(yè)的費(fèi)用水平，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理將企業(yè)的現(xiàn)有資源和企業(yè)的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)有效地結(jié)合起來(lái)，在預(yù)算管理體系中，各種指標(biāo)被重新分類整理，并且通過(guò)向擁有決策權(quán)的管理人員傳遞這些信息，從而有效地幫助企業(yè)管理者制定決策。
預(yù)算應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略相結(jié)合，企業(yè)進(jìn)行預(yù)算的目的就是要努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)?，F(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)沒(méi)有明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)，企業(yè)的預(yù)算與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)不一致。企業(yè)編制預(yù)算與企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)不一致，就容易導(dǎo)致預(yù)算的“近視”，而使公司的長(zhǎng)期利益受損。
對(duì)于預(yù)算中需要處理的相關(guān)支出，應(yīng)該有公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定如何處理，而不再是主要領(lǐng)導(dǎo)一人說(shuō)了算。這樣會(huì)扭曲公司內(nèi)部的資源配置，使資源向預(yù)算寬余的部門流動(dòng);預(yù)算的寬余還會(huì)影響公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，不合理的預(yù)算指標(biāo)使得考核缺乏客觀性和公正性。
由于企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)不可能預(yù)測(cè)到所有可能發(fā)生的事情，當(dāng)市場(chǎng)狀況發(fā)生重大變化或其他原因使得預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)時(shí)還不及時(shí)做出調(diào)整，就會(huì)使預(yù)算脫離實(shí)際，變成空洞的過(guò)時(shí)數(shù)字，失去了預(yù)算應(yīng)有的作用。
傳統(tǒng)的考評(píng)體系過(guò)于簡(jiǎn)單，在指標(biāo)上和方法上都不能正確反映相關(guān)人員的努力程度，容易打消相關(guān)人員的積極性，產(chǎn)生負(fù)面影響。這種設(shè)置過(guò)于狹隘，一方面，不能準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，另一方面也容易迫使執(zhí)行人行為短期化，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
在財(cái)務(wù)預(yù)算期末，應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。在確定考核獎(jiǎng)懲時(shí)，為了避免編制先進(jìn)預(yù)算的單位完不成預(yù)算受懲罰，編制保守預(yù)算單位完成預(yù)算受獎(jiǎng)勵(lì)的現(xiàn)象，可以在考慮實(shí)績(jī)與預(yù)算的差異方向及大小的同時(shí)根據(jù)各部門預(yù)算的先進(jìn)性決定獎(jiǎng)勵(lì)方案的系數(shù)。對(duì)于預(yù)算難度大的部門獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)大一些，對(duì)于預(yù)算難度小的部門獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)小一些。以此鼓勵(lì)員工盡可能編制科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)算方案。
嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項(xiàng)目支出，合理調(diào)整基本支出定額核定方法，使預(yù)算資金的分配更加公正、公平、透明。在對(duì)項(xiàng)日支出進(jìn)行適當(dāng)分類、排序和嚴(yán)格審核的同時(shí)，切實(shí)增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的計(jì)劃性和前瞻性，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算安排與部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的緊密結(jié)合。各業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織編制并執(zhí)行本部門相關(guān)預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)負(fù)責(zé)審批，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并及時(shí)反饋、評(píng)價(jià);對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并以此為基礎(chǔ)實(shí)施日常管理控制。
根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求，把審計(jì)監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過(guò)程。既要抓好預(yù)算編制審計(jì)，又要抓好預(yù)算執(zhí)行審計(jì);從預(yù)算收入入手，著力于預(yù)算支出審計(jì);從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果出發(fā)，著力于預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程審計(jì)，逐步健全和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的法制化和規(guī)范化。其次，要有明確的目標(biāo)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的合理、準(zhǔn)確，規(guī)范和有效，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。特別是加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的審計(jì)， 增強(qiáng)預(yù)算的透明度和約束力;通過(guò)對(duì)材料采購(gòu)過(guò)程的審計(jì)，有效抑制財(cái)務(wù)資金使用中的不合理現(xiàn)象。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇四
各學(xué)院：
全國(guó)普通高考將于6月7日、8日舉行，為了嚴(yán)肅考試紀(jì)律，堅(jiān)決杜絕在校學(xué)生違規(guī)參加高考和替考行為，維護(hù)高考正常秩序，現(xiàn)就高考期間學(xué)生管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)做好高考期間學(xué)生管理工作的重要性
2015年11月1日起正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)刑法修正案(九)》明確，在法律規(guī)定的國(guó)家考試中“組織作弊的”或“代替他人或者讓他人代替自己參加考試的.”將入刑定罪。做好高考期間的學(xué)生管理工作，是維護(hù)高等學(xué)校招生秩序、促進(jìn)教育公平公正和愛(ài)護(hù)在校學(xué)生的需要，各學(xué)院要高度重視并強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)和保障，完善工作機(jī)制，采取更加有力的措施，嚴(yán)格做好高考期間學(xué)生管理工作。
二、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確分工，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)學(xué)生的紀(jì)律教育和法制教育
各學(xué)院分管學(xué)生工作領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真負(fù)責(zé)，要安排專人負(fù)責(zé)學(xué)生的核查工作，要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的紀(jì)律教育和法制教育，將國(guó)家“作弊入刑”等政策規(guī)定傳達(dá)到每一位學(xué)生，使廣大學(xué)生明白參與高考作弊對(duì)社會(huì)、對(duì)自身的嚴(yán)重危害性和高度危險(xiǎn)性。對(duì)已違規(guī)報(bào)考、試圖參與作弊、預(yù)備充當(dāng)“槍手”的，要加強(qiáng)教育引導(dǎo)，只要在高考前主動(dòng)交出準(zhǔn)考證，退出考試的，一律不予追究;否則，一經(jīng)查出，要按照《中華人民共和國(guó)刑法修正案(九)》、《普通高等學(xué)校學(xué)生管理規(guī)定》等由相關(guān)部門嚴(yán)肅處理。同時(shí)，認(rèn)真總結(jié)前幾年的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合近幾年學(xué)校對(duì)替考學(xué)生的處分案例，通過(guò)開(kāi)會(huì)、網(wǎng)絡(luò)等各種渠道，有針對(duì)性地開(kāi)展教育。
三、嚴(yán)查學(xué)生人數(shù)，高考期間在校生一律不得請(qǐng)假
在6月7日、8日上午9∶00-11∶30和下午15∶00-17∶00高考時(shí)間段，各學(xué)院要對(duì)本院學(xué)生逐一清點(diǎn)，落實(shí)去向。對(duì)于在校外實(shí)習(xí)的學(xué)生，要通過(guò)實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師清點(diǎn)核查，對(duì)于其他特殊情況不在校的，要確保在高考考試時(shí)間保持電話通暢。
請(qǐng)各學(xué)院分別于6月7日、8日上午11：30、下午17：00，將核查的結(jié)果匯總后報(bào)學(xué)生工作處學(xué)生管理科(辦公樓106，只要紙質(zhì)版)，如有特殊情況要及時(shí)聯(lián)系。
附件：學(xué)院清點(diǎn)學(xué)生信息報(bào)送表
高考時(shí)間學(xué)院清點(diǎn)學(xué)生信息報(bào)送表
學(xué)生工作處
2017年6月2日
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企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇五
摘要：
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)運(yùn)行具有競(jìng)爭(zhēng)性和風(fēng)險(xiǎn)性，必須不斷優(yōu)化和改進(jìn)現(xiàn)有的預(yù)算管理模式，才能滿足企業(yè)探索發(fā)展的需要。依據(jù)價(jià)值管理理念，權(quán)衡收益和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，構(gòu)建涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在內(nèi)的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，形成貫穿企業(yè)預(yù)算管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理回路，并以信息決策系統(tǒng)作為輔助風(fēng)險(xiǎn)管理的工具，以適應(yīng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理活動(dòng)效果，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值—風(fēng)險(xiǎn)—增長(zhǎng)的三維平衡發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
價(jià)值創(chuàng)造;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);決策支持系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理顯著地影響公司的控制問(wèn)題及包括管理會(huì)計(jì)在內(nèi)的組織管理活動(dòng)，以預(yù)算為基礎(chǔ)的管理控制必須與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)綜合考慮。以企業(yè)價(jià)值為導(dǎo)向，預(yù)算管理者改變對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與控制的思考，面向未來(lái)，使預(yù)算管理活動(dòng)更加貼近組織的價(jià)值鏈，實(shí)現(xiàn)盈利、風(fēng)險(xiǎn)和增長(zhǎng)平衡發(fā)展的目的。
預(yù)算文獻(xiàn)中對(duì)有關(guān)的預(yù)算偏見(jiàn)、預(yù)算參與、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的研究較多，對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的研究較少，還很不成熟。即使研究風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，盡管預(yù)算的過(guò)程與風(fēng)險(xiǎn)是密切相關(guān)的，相關(guān)的文獻(xiàn)多是與預(yù)算結(jié)果相聯(lián)系的?，F(xiàn)代管理環(huán)境下企業(yè)基于價(jià)值視角實(shí)施預(yù)算管理，管理的重點(diǎn)不僅僅局限于盈利方面，而是從系統(tǒng)理論和風(fēng)險(xiǎn)視角出發(fā)，基于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)算管理過(guò)程的決策和控制活動(dòng)。本文正是基于這一思路，探索企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向下的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)問(wèn)題。
1預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)理念
預(yù)算管理系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)控管理的核心，通過(guò)預(yù)算可以更好的進(jìn)行資源配置和戰(zhàn)略實(shí)施，它和風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)合可以更好的防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。利用風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法，構(gòu)建包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)子系統(tǒng)在內(nèi)的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)價(jià)值預(yù)算的有效手段，如圖1所示。
預(yù)算的實(shí)施階段，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)定量分析和評(píng)價(jià)，做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，并隨內(nèi)外部環(huán)境的變化做出適時(shí)調(diào)整;預(yù)算的收尾階段，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)追蹤和風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控與學(xué)習(xí)的雙重目的。
2預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制
2.1預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別子系統(tǒng)
預(yù)算信息的應(yīng)用存在預(yù)測(cè)模型不完備、個(gè)人和組織目標(biāo)分歧兩大缺陷，預(yù)算過(guò)程的效率取決于組織的特征、環(huán)境情況、控制系統(tǒng)技術(shù)上的正確性、組織成員使用系統(tǒng)提供信息的方式等因素(otley，1978)。lukka(1988)在此基礎(chǔ)上建立了預(yù)算偏見(jiàn)模型，認(rèn)為存在個(gè)人目標(biāo)、組織因素、權(quán)利因素、情境因素等影響預(yù)算行為的關(guān)鍵因素[2]。
商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型將風(fēng)險(xiǎn)分為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和決策信息風(fēng)險(xiǎn)三類：
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是外部因素引起的，影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或使公司發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)，流程風(fēng)險(xiǎn)是由于公司內(nèi)部流程沒(méi)有得到有效實(shí)施，資產(chǎn)未得到有效保護(hù)等因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，決策信息風(fēng)險(xiǎn)則是由于戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)決策所使用的信息不恰當(dāng)、不可靠或未被正確使用而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
基于上述風(fēng)險(xiǎn)模型的理念和方法，在外部環(huán)境和內(nèi)部能力兩方面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，從企業(yè)資源(價(jià)值源泉)-企業(yè)能力(價(jià)值創(chuàng)造)-管理機(jī)制(價(jià)值實(shí)現(xiàn))的價(jià)值創(chuàng)造全周期考慮相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，建立包括外部環(huán)境、財(cái)務(wù)資源和內(nèi)部運(yùn)營(yíng)流程三層瓶頸在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，如圖2所示。
(1)第一層瓶頸風(fēng)險(xiǎn)：外部不確定環(huán)境的影響。這一部分主要由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、石油需求變動(dòng)、企業(yè)生命周期階段、對(duì)外合作關(guān)系、商業(yè)地理環(huán)境、政府法規(guī)管制等因素構(gòu)成，反映了潛在的環(huán)境不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
(2)第二層瓶頸風(fēng)險(xiǎn)：由財(cái)務(wù)資源能力引起的影響。既包括由于人財(cái)物等資源限制引起的預(yù)算決策風(fēng)險(xiǎn)，也包括由管理人員能力(權(quán)利能力、學(xué)習(xí)認(rèn)知能力、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等)引起的預(yù)算松弛影響。
(3)第三層瓶頸風(fēng)險(xiǎn)：由內(nèi)部流程能力引起的價(jià)值鏈效率影響[3]。這部分主要由二類因素構(gòu)成：一部分由開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)作、銷售服務(wù)等基于價(jià)值鏈上的能力組成，反映了企業(yè)運(yùn)營(yíng)流程風(fēng)險(xiǎn)(改造內(nèi)部流程);一部分由企業(yè)組織管理能力、組織運(yùn)行能力、組織體制能力等要素構(gòu)成，反映了企業(yè)管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)(組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新)。
2.2預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的衡量和評(píng)估主要包括風(fēng)險(xiǎn)重要性和后果兩方面，計(jì)算公式如下：r風(fēng)險(xiǎn)=f(p?c)式中，p———風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間維度，表示事件發(fā)生的概率(可以是客觀概率或主觀概率);c———風(fēng)險(xiǎn)的空間維度，表示事件發(fā)生的后果，包括絕對(duì)績(jī)效(與預(yù)期比較)和相對(duì)績(jī)效(與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比)兩方面。
(1)風(fēng)險(xiǎn)的定性分析
對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生的可能性和影響的嚴(yán)重性兩個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖的編制，如圖1所示。
圖3表示的風(fēng)險(xiǎn)圖運(yùn)用方格將風(fēng)險(xiǎn)劃分為4個(gè)部分。橫軸以風(fēng)險(xiǎn)/機(jī)會(huì)出現(xiàn)的可能性來(lái)衡量，縱軸以它的重要性來(lái)衡量。4個(gè)區(qū)域是：低可能性/低重要性(c區(qū)域，綠燈區(qū))、低可能性/高重要性(b區(qū)域，黃燈區(qū))、高可能性/低重要性(d區(qū)域，黃燈區(qū))、高可能性/高重要性(a區(qū)域，紅燈區(qū))。對(duì)高可能性/高重要性要給與更多的關(guān)注，一般以深顏色標(biāo)注。
通過(guò)繪制風(fēng)險(xiǎn)圖，我們可以對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，分析每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的可能性及重要性，以及這些風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)位置或者排序，并根據(jù)分析的結(jié)果制定其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施[4]。在時(shí)間和空間兩個(gè)維度的基礎(chǔ)上，增加發(fā)生時(shí)間和不斷變化的發(fā)生概率兩個(gè)維度，從而畫出相應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)地圖[5]，更好地指導(dǎo)預(yù)算管理。
(2)風(fēng)險(xiǎn)的定量分析
對(duì)于選取的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，根據(jù)收集的資料數(shù)據(jù)建立概率分布，結(jié)合蒙特卡羅模擬法、情景分析、敏感度分析和其他的分析工具及方法，確定預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及其損失程度，從而更全面、更準(zhǔn)確地計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)測(cè)。根據(jù)主要風(fēng)險(xiǎn)因素制定有針對(duì)性的管理策略，制定目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制的方法等。同時(shí)，將要控制的主要風(fēng)險(xiǎn)因素作為預(yù)算管理的.考核指標(biāo)，分解到各業(yè)務(wù)部門，隨同預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。借助強(qiáng)大的信息管理系統(tǒng)，采用先進(jìn)有效的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)控制和及時(shí)處理，達(dá)到預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合的實(shí)時(shí)控制[6]。
2.3預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)子系統(tǒng)
根據(jù)企業(yè)的“3c框架”，以預(yù)算管理組織(風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì))為依托，通過(guò)建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制來(lái)實(shí)施預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，對(duì)預(yù)算管理過(guò)程中的不確定性進(jìn)行的全面管理，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于預(yù)算管理從決策到控制的全過(guò)程。
2.3.1基于風(fēng)險(xiǎn)敏感因素，合理分配預(yù)算資源
(1)注重組織(股東、管理者和員工等利益共同體)成員的全面參與，通過(guò)上下級(jí)協(xié)商提高預(yù)算信息橫向和縱向的透明度，解決組織中信息流動(dòng)障礙，以確定有效的預(yù)算水平。
(2)為充分關(guān)注預(yù)算的組織激勵(lì)功能，預(yù)算目標(biāo)的確定需要從公司戰(zhàn)略、公司治理和內(nèi)部管理三方面討論。因此，結(jié)合本年度的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、投資重點(diǎn)以及各種可能的環(huán)境變化對(duì)預(yù)算值的影響，滾動(dòng)確定未來(lái)期的預(yù)算目標(biāo)和與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好及風(fēng)險(xiǎn)容忍度，作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基準(zhǔn)[7]。
2.3.2基于風(fēng)險(xiǎn)與收益的協(xié)調(diào)，正確實(shí)施預(yù)算規(guī)劃與控制。
(1)以扁平化組織結(jié)構(gòu)為依托，以信息技術(shù)作為有效工具，有效協(xié)同橫向和縱向價(jià)值鏈的信息(張瑞君)，實(shí)現(xiàn)全方位的會(huì)計(jì)實(shí)時(shí)控制、溝通與監(jiān)控[8]，形成“計(jì)劃———行動(dòng)———衡量———學(xué)習(xí)”的循環(huán)回路，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)預(yù)算價(jià)值危機(jī)預(yù)警與企業(yè)流程再造。
(2)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(erm)理念的指導(dǎo)下，進(jìn)行基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算，圍繞經(jīng)濟(jì)資本相關(guān)概念的整合進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)概率的評(píng)估，為公司預(yù)期財(cái)務(wù)定位和整體風(fēng)險(xiǎn)描述提供依據(jù)，從而有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理[9]。
(3)通過(guò)業(yè)務(wù)外包，將不能創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)單元轉(zhuǎn)交給外包商，組織能獲得一筆現(xiàn)金流，從而解放一部分資源用于其他戰(zhàn)略投資，以幫助組織重構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算，從而改善企業(yè)的平衡報(bào)表并避免企業(yè)對(duì)未來(lái)投資的不確定性[10]。
2.3.3基于風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)報(bào)酬方案，有效實(shí)現(xiàn)預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
otley以管理控制系統(tǒng)框架為基礎(chǔ)，對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值(eva)等管理控制工具進(jìn)行分析，指出eva以單一的財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向，在對(duì)管理者充分授權(quán)的基礎(chǔ)上，考慮長(zhǎng)期影響，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)計(jì)量模式進(jìn)行部分調(diào)整以此確定具體目標(biāo)值[11]。正確的激勵(lì)計(jì)劃是該方法的核心，通過(guò)引入eva價(jià)值管理指標(biāo)，建立包括財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、非財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的多維度衡量kpi指標(biāo)體系進(jìn)行預(yù)算激勵(lì)制度和考核管理，使預(yù)算管理進(jìn)一步有效協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間利益沖突，確保長(zhǎng)期預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到位。
3建立預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理的決策支持系統(tǒng)
邁天將波特的價(jià)值鏈延伸為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的價(jià)值流，作為戰(zhàn)略監(jiān)控的基本對(duì)象。傅元略進(jìn)一步指出，在該價(jià)值流中，每一價(jià)值流都有自身的開(kāi)始和結(jié)束(起點(diǎn)和終點(diǎn))，可用效用價(jià)值數(shù)據(jù)描述價(jià)值流，每一價(jià)值流都有其輸入和輸出?；趦r(jià)值流的觀點(diǎn)，以預(yù)算管理信息系統(tǒng)為平臺(tái)，建立從預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)信息收集、處理、決策、預(yù)警等全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理輔助決策系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)快速反應(yīng)、監(jiān)督控制的實(shí)時(shí)性、信息共享性等功能，如圖4所示。
在圖4中，企業(yè)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理的決策支持系統(tǒng)主要包括管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)兩部分，管理系統(tǒng)就管理職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行有效的界定，信息系統(tǒng)涵蓋從信息收集、處理、存儲(chǔ)、決策、預(yù)警等全過(guò)程的管理[12]，包括信息輸入模塊、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊、風(fēng)險(xiǎn)分析工具模塊、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及控制模塊、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理模塊等。通過(guò)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效運(yùn)行，進(jìn)行合理的預(yù)算監(jiān)控和流程再造，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)流和價(jià)值流的互動(dòng)，增強(qiáng)創(chuàng)造價(jià)值的效率，最終支持預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)最小、價(jià)值最大目標(biāo)的完成。
4結(jié)論
在企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向下，管理者面臨的最大挑戰(zhàn)就是幫助企業(yè)在獲得高回報(bào)的同時(shí)，承受較低的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)管理系統(tǒng)的環(huán)境中，基于風(fēng)險(xiǎn)重新構(gòu)建關(guān)于預(yù)算的觀念體系、行為規(guī)則和作業(yè)流程，形成涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)在內(nèi)的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以信息決策系統(tǒng)作為輔助決策的工具，以幫助預(yù)算管理者更好的應(yīng)對(duì)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)的“最佳擊球點(diǎn)”進(jìn)行預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的持續(xù)創(chuàng)造。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇六
財(cái)務(wù)預(yù)算管理;控制;考核
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是
企業(yè)管理
中重要的組成部分，是企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投、融資活動(dòng)實(shí)施有計(jì)劃、協(xié)調(diào)運(yùn)作的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理
活動(dòng)。中外學(xué)者對(duì)預(yù)算有著不同的定義，比較有代表性的觀點(diǎn)是：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和覺(jué)粗基礎(chǔ)上用數(shù)量、金額的形式反映下一年度痆企業(yè)供、產(chǎn)、銷及財(cái)務(wù)等方面的經(jīng)營(yíng)策略，是內(nèi)部控制的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。所以，財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞
企業(yè)戰(zhàn)略
目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)(一般作為新的一年或幾年)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)作所作的具體安排?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)預(yù)算圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。一般情況下，企業(yè)按年度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，而業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算則是分季度、月份落實(shí)。財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要依據(jù)，同時(shí)也是制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。因此，財(cái)務(wù)預(yù)算又被稱為“企業(yè)總預(yù)算”。在我國(guó)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理還沒(méi)有得到廣泛的推廣，即使已經(jīng)開(kāi)展預(yù)算管理的企業(yè)，在預(yù)算的編制和執(zhí)行過(guò)程中也存在著諸多的問(wèn)題。有不少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理心存疑慮，認(rèn)為預(yù)算管理并不是一種有效的管理辦法，正如一些民營(yíng)企業(yè)的老總所說(shuō)，這么多年來(lái)沒(méi)搞預(yù)算管理，照樣掙錢，那些搞預(yù)算管理的企業(yè)也有不少倒閉虧損。也有一些學(xué)者把國(guó)外所謂最新的管理理論引進(jìn)，證明預(yù)算管理不僅是過(guò)時(shí)的，而且是無(wú)用的。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理明確規(guī)定了企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的責(zé)任以及目標(biāo)，是相關(guān)人員心中有數(shù)，并且有效地激勵(lì)機(jī)制能夠調(diào)動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的積極性，減少企業(yè)的費(fèi)用水平，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理將企業(yè)的現(xiàn)有資源和企業(yè)的未來(lái)發(fā)展目標(biāo)有效地結(jié)合起來(lái)，在預(yù)算管理體系中，各種指標(biāo)被重新分類整理，并且通過(guò)向擁有決策權(quán)的管理人員傳遞這些信息，從而有效地幫助企業(yè)管理者制定決策。
預(yù)算應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略相結(jié)合，企業(yè)進(jìn)行預(yù)算的目的就是要努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)?，F(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)沒(méi)有明確的戰(zhàn)略指導(dǎo)，企業(yè)的預(yù)算與企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)不一致。企業(yè)編制預(yù)算與企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)不一致，就容易導(dǎo)致預(yù)算的“近視”，而使公司的長(zhǎng)期利益受損。
由于企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)不可能預(yù)測(cè)到所有可能發(fā)生的事情，當(dāng)市場(chǎng)狀況發(fā)生重大變化或其他原因使得預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)時(shí)還不及時(shí)做出調(diào)整，就會(huì)使預(yù)算脫離實(shí)際，變成空洞的過(guò)時(shí)數(shù)字，失去了預(yù)算應(yīng)有的作用。
對(duì)于預(yù)算中需要處理的相關(guān)支出，應(yīng)該有公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定如何處理，而不再是主要領(lǐng)導(dǎo)一人說(shuō)了算。這樣會(huì)扭曲公司內(nèi)部的資源配置，使資源向預(yù)算寬余的部門流動(dòng);預(yù)算的寬余還會(huì)影響公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，不合理的預(yù)算指標(biāo)使得考核缺乏客觀性和公正性。
傳統(tǒng)的考評(píng)體系過(guò)于簡(jiǎn)單，在指標(biāo)上和
方法
上都不能正確反映相關(guān)人員的努力程度，容易打消相關(guān)人員的積極性，產(chǎn)生負(fù)面影響。這種設(shè)置過(guò)于狹隘，一方面，不能準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，另一方面也容易迫使執(zhí)行人行為短期化，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。嚴(yán)格界定企業(yè)的基本支出與項(xiàng)目支出，合理調(diào)整基本支出定額核定方法，使預(yù)算資金的分配更加公正、公平、透明。在對(duì)項(xiàng)日支出進(jìn)行適當(dāng)分類、排序和嚴(yán)格審核的同時(shí)，切實(shí)增強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制的計(jì)劃性和前瞻性，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算安排與部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的緊密結(jié)合。各業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織編制并執(zhí)行本部門相關(guān)預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)負(fù)責(zé)審批，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控并及時(shí)反饋、評(píng)價(jià);對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并以此為基礎(chǔ)實(shí)施日常管理控制。
在財(cái)務(wù)預(yù)算期末，應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。在確定考核獎(jiǎng)懲時(shí)，為了避免編制先進(jìn)預(yù)算的單位完不成預(yù)算受懲罰，編制保守預(yù)算單位完成預(yù)算受獎(jiǎng)勵(lì)的現(xiàn)象，可以在考慮實(shí)績(jī)與預(yù)算的差異方向及大小的同時(shí)根據(jù)各部門預(yù)算的先進(jìn)性決定獎(jiǎng)勵(lì)方案的系數(shù)。對(duì)于預(yù)算難度大的部門獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)大一些，對(duì)于預(yù)算難度小的部門獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)小一些。以此鼓勵(lì)員工盡可能編制科學(xué)準(zhǔn)確的預(yù)算方案。
根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求，把審計(jì)監(jiān)督貫穿于預(yù)算的全過(guò)程。既要抓好預(yù)算編制審計(jì)，又要抓好預(yù)算執(zhí)行審計(jì);從預(yù)算收入入手，著力于預(yù)算支出審計(jì);從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果出發(fā)，著力于預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程審計(jì)，逐步健全和完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的法制化和規(guī)范化。其次，要有明確的目標(biāo)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的合理、準(zhǔn)確，規(guī)范和有效，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。特別是加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整的審計(jì)， 增強(qiáng)預(yù)算的透明度和約束力;通過(guò)對(duì)材料采購(gòu)過(guò)程的審計(jì)，有效抑制財(cái)務(wù)資金使用中的不合理現(xiàn)象。
[1]刑崢.《全面預(yù)算》 中國(guó)水利水電出版社.
[2]楊曄.財(cái)務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)管理創(chuàng)新[j].經(jīng)濟(jì)視角(上)，2008(12).
[3]戴維.亞克森.《預(yù)算與管理報(bào)表》 機(jī)械工業(yè)出版社.
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇七
各市教育局，各高等學(xué)校：
全國(guó)普通高考將于6月7日、8日舉行，為嚴(yán)肅考試紀(jì)律，杜絕在校學(xué)生違規(guī)參加高考和替考行為，維護(hù)高考正常秩序，確保2017年高考安全、平穩(wěn)、順利舉行，現(xiàn)就高考期間學(xué)生管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
高考關(guān)系國(guó)家發(fā)展大計(jì)，關(guān)系千萬(wàn)學(xué)子前途，關(guān)系社會(huì)和諧穩(wěn)定。2017年，教育部會(huì)同國(guó)家教育統(tǒng)一考試工作部級(jí)聯(lián)席會(huì)議各成員單位出臺(tái)了“四個(gè)嚴(yán)”措施，要求嚴(yán)格安全保密措施，嚴(yán)厲打擊考試舞弊，嚴(yán)明考場(chǎng)管理秩序，嚴(yán)肅開(kāi)展誠(chéng)信教育;要求各地要綜合治理考試環(huán)境，繼續(xù)開(kāi)展凈化涉考網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、打擊銷售作弊器材、凈化考點(diǎn)周邊環(huán)境、打擊替考作弊等專項(xiàng)行動(dòng)，全力打造“平安高考”。做好高考期間的學(xué)生管理，維護(hù)高等學(xué)?？荚囌猩刃颍侨尕瀼攸h的教育方針、促進(jìn)高等教育公平公正的重要保障。各市教育局、各高等學(xué)校、各高中階段學(xué)校務(wù)必高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，按照國(guó)家有關(guān)要求完善保障機(jī)制，采取有力措施，做好高考期間學(xué)生管理工作。
二、嚴(yán)格程序，加強(qiáng)在校生管理
高考期間各高等學(xué)校要堅(jiān)持正常的教學(xué)活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的考勤管理，一般不允許請(qǐng)假。因特殊情況確需請(qǐng)假的，應(yīng)核清原因，除常規(guī)審批程序外，要經(jīng)上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，并報(bào)學(xué)校學(xué)生工作部門備案。各高校及學(xué)校各院(系)都要明確一位主要領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，院(系)要安排專人負(fù)責(zé)學(xué)生點(diǎn)名核查工作。對(duì)無(wú)故未到校者，要逐人查清去向，對(duì)去向可疑者，要深查細(xì)究，防止學(xué)生參與替考。對(duì)在校外實(shí)習(xí)的學(xué)生，要通過(guò)實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師進(jìn)行清點(diǎn)核查。各高中階段學(xué)校要指定專人負(fù)責(zé)高考期間學(xué)生管理工作，加強(qiáng)應(yīng)急值守，密切關(guān)注學(xué)生去向及網(wǎng)絡(luò)輿情，確保信息暢通。各高校和高中學(xué)校發(fā)現(xiàn)可疑替考者應(yīng)立即上報(bào)我廳，聯(lián)系電話：0531—81676771(學(xué)生處)，81916516(基教處)。
三、強(qiáng)化宣傳，開(kāi)展誠(chéng)信、法制教育
各高校、各高中階段學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的誠(chéng)信教育和法制教育，重點(diǎn)宣傳《中華人民共和國(guó)刑法修正案(九)》和新修訂的《中華人民共和國(guó)教育法》中涉考違法處罰條款，將國(guó)家“作弊入刑”等法律規(guī)定傳達(dá)到每一位學(xué)生，使廣大學(xué)生明白參與高考作弊對(duì)社會(huì)、對(duì)自身的嚴(yán)重危害性和高度危險(xiǎn)性。對(duì)已違規(guī)報(bào)考、試圖參與作弊、預(yù)備充當(dāng)“槍手”的，要加強(qiáng)教育引導(dǎo)，只要在高考前主動(dòng)交出準(zhǔn)考證，退出考試的，一律不予追究;否則，一經(jīng)查出，要按照《中華人民共和國(guó)刑法修正案(九)》《普通高等學(xué)校學(xué)生管理規(guī)定》等由相關(guān)部門嚴(yán)肅處理。
四、明確職責(zé)，嚴(yán)肅責(zé)任追究
各市教育局，各高等學(xué)校、高中階段學(xué)校要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確負(fù)責(zé)部門，責(zé)任落實(shí)到人。對(duì)在校學(xué)生的管理，堅(jiān)持誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé);對(duì)特殊原因確需請(qǐng)假的，必須堅(jiān)持誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)。對(duì)管理不嚴(yán)、不認(rèn)真清點(diǎn)和對(duì)工作不負(fù)責(zé)任造成替考舞弊者，除追究替考者的責(zé)任外，將嚴(yán)肅追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校有關(guān)部門和有關(guān)人員的責(zé)任。
各市教育局要速將本通知傳達(dá)到各高中階段學(xué)校。各高等學(xué)校、高中階段學(xué)校要速將此通知精神傳達(dá)到本校每位學(xué)生，并切實(shí)組織好學(xué)生管理工作。
山東省教育廳
2017年6月2日
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇八
資本成本是企業(yè)投入的全部成本，即債務(wù)成本和權(quán)益成本，而資本回報(bào)則是企業(yè)獲得的所有收入。當(dāng)企業(yè)資本回報(bào)大于資本成本時(shí)，即為資本價(jià)值創(chuàng)造，其本質(zhì)在于高回報(bào)低成本，確保實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，這也是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)上獲取優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵。而作為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造其具有自身的獨(dú)特性，不僅具有戰(zhàn)略前瞻性，而且還具有全面性和客觀性的特點(diǎn)。
企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的戰(zhàn)略前瞻性作為最為基本的特點(diǎn)之一，其以企業(yè)戰(zhàn)略作為出發(fā)點(diǎn)，為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)服務(wù)。通過(guò)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造可以為企業(yè)積累長(zhǎng)期的財(cái)富，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。而全面性作為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的綜合性系統(tǒng)，其涵蓋的概念較多，客觀性是表現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的價(jià)值增值不僅體現(xiàn)在理念上，更為重要的是在實(shí)踐中價(jià)值的增加。
1.以eva為財(cái)務(wù)預(yù)算基本方法。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要加快對(duì)預(yù)算管理改革的步伐，而且在預(yù)算管理改革方案確定中積極鼓勵(lì)員工要參與到其中，這樣才能更好的掌握企業(yè)的具體情況，能夠更好的迎接外在的挑戰(zhàn)。由于當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方法較多，而對(duì)各種方法效果進(jìn)行衡量時(shí)需要其標(biāo)準(zhǔn)要具有一致性。目前eva(經(jīng)濟(jì)增加值)方法在財(cái)務(wù)預(yù)算中得到廣泛的應(yīng)用，而且其所取得了效果也較為顯著。在企業(yè)價(jià)值管理體系中，其基礎(chǔ)和核心即是經(jīng)濟(jì)增加值理念，由于經(jīng)濟(jì)增加值在對(duì)于投入成本的計(jì)量上具有較強(qiáng)的科學(xué)性，其不管投入多少成本，都需要有與之相對(duì)應(yīng)的資本成本。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值的重要性給予深入的認(rèn)識(shí)，這樣才能確保的財(cái)富的財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，而且在對(duì)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行申請(qǐng)時(shí)也會(huì)更容易一些。在企業(yè)財(cái)務(wù)核算過(guò)程中，可以將經(jīng)濟(jì)增加值作為最基本的預(yù)算方法，并以其作為衡量企業(yè)資金需求的重要基礎(chǔ)。
另外還需要對(duì)企業(yè)的激勵(lì)制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，在企業(yè)績(jī)效考核中需要增加eva考核指標(biāo)，從而確保價(jià)值創(chuàng)造能夠成為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的中心目標(biāo)，而且利用經(jīng)濟(jì)增加值作為基于價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)預(yù)算方法，可以確保企業(yè)預(yù)算管理與全面管理的有效的融合，有利于增加價(jià)值創(chuàng)造途徑。
2.建立以效率為目標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中，離不開(kāi)信息的支持，要想確保信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和可靠，則需要有效的保障企業(yè)信息系統(tǒng)的質(zhì)量。一旦企業(yè)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不能及時(shí)有效的更新時(shí)，則會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算效率帶來(lái)較大的影響。所以需要建立先進(jìn)的管理系統(tǒng)，確保信息的質(zhì)量和傳遞速度，這對(duì)于預(yù)算管理效率的提高具有極為重要的意義。財(cái)務(wù)預(yù)算管理其包括的環(huán)節(jié)較多，而每一個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)于信息的要求都各不相同，這就需要在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作中需要關(guān)注各個(gè)時(shí)間點(diǎn)上的環(huán)節(jié)和數(shù)據(jù)，確保效率的提高。在預(yù)算過(guò)程中，要吧等在當(dāng)將獎(jiǎng)懲機(jī)制與業(yè)績(jī)有效的分離，進(jìn)一步對(duì)預(yù)算管理流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，從而有效的確保成本費(fèi)用的降低。
3.提高預(yù)算戰(zhàn)略相關(guān)性。長(zhǎng)期以來(lái)在我國(guó)企業(yè)預(yù)算管理工作中，多為單獨(dú)性的工作，并沒(méi)有與企業(yè)的戰(zhàn)略有效的聯(lián)系起來(lái)。戰(zhàn)略與預(yù)算是密不可分的，預(yù)算管理作為企業(yè)戰(zhàn)略的重要內(nèi)容，也是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的重要手段，所以需要提高預(yù)算的戰(zhàn)略相關(guān)性。這就需要對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算戰(zhàn)略進(jìn)行一，對(duì)預(yù)算管理目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，建立起戰(zhàn)略預(yù)算體系，在預(yù)算管理工作中能夠有效的遵循企業(yè)的各項(xiàng)同
規(guī)章制度
，并進(jìn)一步對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算制度進(jìn)行構(gòu)建，對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)的要對(duì)現(xiàn)進(jìn)行明晰，從而為預(yù)算管理的開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。4.采用精準(zhǔn)預(yù)算預(yù)測(cè)系統(tǒng)。在預(yù)算流程過(guò)程中，財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)測(cè)作為其起點(diǎn)，其是在預(yù)算管理發(fā)生前在時(shí)間節(jié)點(diǎn)上對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行事膠預(yù)計(jì)。傳統(tǒng)的預(yù)算流程包括的環(huán)節(jié)較多，不僅具有事前計(jì)劃的功能，而且還發(fā)揮著事中控制的功能。但由于企業(yè)各個(gè)層級(jí)都會(huì)參與到中間協(xié)調(diào)和修訂環(huán)節(jié)中來(lái)，各方意見(jiàn)各不相同，反饋的信息和意見(jiàn)具有多樣性，從而導(dǎo)致最后協(xié)調(diào)結(jié)果無(wú)法達(dá)成一致性，而且也無(wú)法準(zhǔn)確的進(jìn)行預(yù)測(cè)。針對(duì)于這種情況，需要進(jìn)一步對(duì)其進(jìn)行改時(shí)，可以將控制職能剔除掉，預(yù)測(cè)功能通過(guò)精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。目前，預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性越來(lái)越依靠先進(jìn)的信息化技術(shù)，未來(lái)的預(yù)算管理的預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)也將逐漸走向信息化道路，快速傳遞的信息技術(shù)可以及時(shí)、準(zhǔn)確地為預(yù)算管理提供充足可靠的信息。
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇九
學(xué)院各班：
根據(jù)學(xué)?！蛾P(guān)于部分節(jié)假日安排的通知》的精神，今年國(guó)慶節(jié)學(xué)校放假時(shí)間為10月1日至7日放假調(diào)休，共7天。由于假期時(shí)間較長(zhǎng)，各年級(jí)要切實(shí)按照學(xué)校有關(guān)學(xué)生管理規(guī)定，加強(qiáng)學(xué)生的安全教育和管理工作?，F(xiàn)將有關(guān)通知如下：
一、放假前。各年級(jí)要對(duì)學(xué)生進(jìn)行遵紀(jì)守法、安全方面的教育，教育學(xué)生遵守校紀(jì)校規(guī)，注意人身、財(cái)務(wù)、交通和消防安全，不酗酒滋事，不無(wú)故晚歸或夜不歸宿，不得留宿外來(lái)人員，嚴(yán)防火災(zāi)、盜竊等各類事故的發(fā)生。要求學(xué)生自覺(jué)遵守學(xué)生公寓消防安全的有關(guān)規(guī)定，杜絕私拉亂接電源線、使用大功率電器、點(diǎn)蠟燭照明、生火做飯等違章用電用火行為。
二、各年級(jí)要加強(qiáng)學(xué)生管理，督促學(xué)生加強(qiáng)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持鍛煉，注意勞逸結(jié)合。根據(jù)學(xué)校、學(xué)院的教學(xué)安排，國(guó)慶節(jié)期間，10月1日—3日，所有課程停上;10月4日上第4周周六的課，10月5日上第5周周日的課，10月6日上第4周周日的課(與9月28日課程對(duì)換)，10月7日上第5周周六的'課(與10月11日課程對(duì)換)。級(jí)本科生從10月8日起開(kāi)課。雙學(xué)位課程9月27日正常上課，10月4日—7日停課，10月11日停課，10月12日正常上課。十月中下旬，、、級(jí)本科生要參加體質(zhì)健康測(cè)試。
三、放假期間外出或離校回家等要履行嚴(yán)格的請(qǐng)銷假制度。學(xué)生離校必須本人提交書面申請(qǐng)，并說(shuō)明前往地點(diǎn)及聯(lián)系方式，由學(xué)院批準(zhǔn)。請(qǐng)各班將《國(guó)慶放假期間在校值班學(xué)生安排表》(附表一)、《國(guó)慶放假期間外出學(xué)生登記表》(附表二)、《國(guó)慶假期離校安全責(zé)任協(xié)議書》(附表三)于30日上午由年級(jí)學(xué)生會(huì)收齊后報(bào)送輔導(dǎo)員處。
逾期返校或者不按規(guī)定履行請(qǐng)假手續(xù)離校的學(xué)生，要依據(jù)校紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。
五、放假期間各班禁止以任何組織名義集體外出旅游，防止意外事故發(fā)生。
六、放假期間各班要嚴(yán)格執(zhí)行值班制度，要求值班人員，切實(shí)加強(qiáng)假期期間的安全巡查。值班人員應(yīng)將學(xué)生中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告年級(jí)輔導(dǎo)員處，并積極配合有關(guān)部分采取有效應(yīng)急防范措施，確保學(xué)生安全和學(xué)校穩(wěn)定。
特此通知
經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院學(xué)生工作辦公室
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企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案篇十
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
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