編寫報告需要進行深入研究和數(shù)據(jù)分析，以獲得準確的結果和結論。編寫報告時，應注意語言表達的準確性和專業(yè)性，避免使用過多的行話和術語。在報告中，作者還提出了一些問題和思考，供讀者進一步思考和討論。
財務分析報告萬能篇一
財務分析報告是企業(yè)財務主管以實際的`財務資料為依據(jù)，系統(tǒng)地研究分析企業(yè)財務運作的應用文書，財務數(shù)據(jù)分析報告。隨著商品流轉的不斷進行，企業(yè)的資金不斷循環(huán)周轉，構成了資金的籌集、運用、耗費和分配等方面的運動，這就是企業(yè)的財務活動。企業(yè)財務活動的結果，反映在資金來源、資金占用、流通費用、稅金、利潤等財務指標上，企業(yè)的財務分析報告就是對這些指標在一定時期內的完成情況用一定的方法進行綜合性地計算和分析，并用書面文字加以闡述。
財務分析報告的作用主要有：通過檢查企業(yè)在一定時期內的財務計劃執(zhí)行情況和對企業(yè)各項財務指標實績的分析，總結企業(yè)經(jīng)營管理中的經(jīng)驗及教訓，并提出具體的工作建議，提出對資金運用、費用開支、利潤完成狀況的總評價，作為檢查、考核企業(yè)財務管理優(yōu)劣的重要依據(jù)。它是幫助領導決策、指導企業(yè)業(yè)務的重要手段。
財務分析報告可分為綜合分析、專題分析、簡易分析、典型分析、財務預測五種。
綜合財務分析報告分為年度和上半年度兩種，它全面反映企業(yè)的財務活動狀況及其成果，并對資金、費用、利潤等數(shù)據(jù)，對主要經(jīng)濟指標的完成狀況進行綜合分析，從而總結經(jīng)驗教訓，對今后工作提出建議。
簡易財務分析報告是在一個較短的時期內，通常是季度或月度，對企業(yè)財務活動及經(jīng)營成果作簡要的分析，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動和財務資金方面可能存在的問題。
專題財務分析報告是企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中發(fā)現(xiàn)某一財務狀況對業(yè)務經(jīng)營的開展有很大影響而作出的專門分析。如商品庫存結構分析；資金分析；財經(jīng)紀律狀況分析等。
典型財務分析報告是分析與財務活動有關的、重大突出的、有普遍意義的典型事例所寫的報告，多數(shù)是上級單位或同級財稅，金融，工商管理部門編寫，常用第三人稱。
財務分析報告具有真實性、同比性、議論性等特點。
（一）真實性
財務分析報告的主要作用是供領導正確決策之用，作為企業(yè)健康有序發(fā)展之用，因而材料的真實性至關重要。任何虛假的材料都會導致判斷的失真，進而導致決策的失誤，導致工作的失敗。
（二）同比性
財務狀況的優(yōu)劣，一定與某特定時期的背景分不開，一定與企業(yè)發(fā)展的一定階段性分不開，所以，比較法是最為常見的分析方法，尤其是歷史上的同比很有必要，這有助于幫助企業(yè)找到發(fā)展的坐標。
（三）議論性
財務分析報告的表現(xiàn)手法，側重在議論，其他的記敘、說明都是為議論服務的，最后的結論也是建立在議論分析基礎上的。所以應該不斷地夾敘夾議。
（一）經(jīng)營指標分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值，工作報告《財務數(shù)據(jù)分析報告》。
計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。
將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內、外部條件變化的影響；二是營業(yè)范圍調整及影響；三是需披露的其他業(yè)務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
（二）盈虧指標分析
1、對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤（虧損）總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構成情況，其中：主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2、計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。
3、根據(jù)分析與計算結果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導致盈利能力增強（減弱）的原因。
（三）資金指標分析
1、通過資金結構比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。
2、對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應收賬款周轉期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調整原訂的信用條件，制定出相應的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結構是否恰當。
3、計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率等。
4、指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。
（四）國有資產(chǎn)保值增值指標分析
1、衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。
2、一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。
3、根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。
財務分析報告萬能篇二
（一）醫(yī)院財務分析報告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財務管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財務部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計、會計以及其他相關信息。這些信息內容繁多且比較復雜，財務部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財務部門要對這些信息進行
總結
、分析、歸納，把有價值的信息反饋給管理者。（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進行處理使之成為對管理者決策有用的信息
隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財務報表技術日趨復雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務分析。財務分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉化為一般性語言，將會計信息轉換成管理者決策需要的信息，從而達到管理者能夠使用會計報表信息。
（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求
醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預算管理需要而設計，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內在聯(lián)系和特殊本質，只是反映了經(jīng)濟結果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財務部門對醫(yī)院會計報表信息進行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
二、醫(yī)院財務分析報告的寫法
（一）認真做好醫(yī)院財務分析
醫(yī)院財務部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進行處理、分析，首先要分析的目標，它財務分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進行，在復雜的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟現(xiàn)象中科學地預測出經(jīng)濟活動的必然結果。醫(yī)院財務分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財務部門再根據(jù)財務分析目的大量收集信息并進行分析，最后得出分析結果。
財務分析的過程主要是醫(yī)院財務部門將收集的財務信息資料，深入事物的本質，要用多樣性的、科學的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學的方法，進行科學合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內在聯(lián)系。進行財務分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財務指標與其驅動的因素間的關系，確定各因素對指標的影響程度；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的、相關的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。
財務分析的合理性、科學性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進行醫(yī)院財務分析時，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點看問題，要定性分析和定量分析相結合。
（二）醫(yī)院財務分析報告要與醫(yī)院管理者的思路相符
財務分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務分析報告的分析質量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財務分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財務報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點及發(fā)展方向，只有認真把握管理者的思路，才能確定財務分析報告的方向。在這種情況下，財務分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
（三）醫(yī)院財務分析報告的寫作要做到文字表達準確
財務分析有科學性、嚴謹性的特點，因此要求財務分析報告在結構上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強的邏輯性，還要結構嚴謹、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應，觀點鮮明。
財務分析報告的一般格式如下：
1、標題：標題要求準確科學，例如某某醫(yī)院20xx年財務分析報告。
2、開頭部分：要對醫(yī)院財務狀況進行概述，對取得的成績和存在的問題進行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內容，需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述，有側重點地進行分析。
4、結論部分：提出問題，肯定成績，對財務信息全面分析后得出結論。
5、意見與建議部分：這一部分是財務分析報告的重點，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
財務分析報告萬能篇三
通過對20xx企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
國內學者陳曉紅在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維?；艚鹚菇淌诮Y合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
本課題主要的研究內容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據(jù)此評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯
第八周撰寫論文提綱
第九周至第十周論文初稿，外文譯文
第十一周至第十三周論文修改
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備
第十六周畢業(yè)論文答辯
財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低，只有將財務指標與相關數(shù)據(jù)進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業(yè)財務核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權人、經(jīng)營者及其他利益相關者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調整，提出相應的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
財務分析報告萬能篇四
財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經(jīng)理人員、政府機構和其他與企業(yè)有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人
投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。
權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權人
債權人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權人關心企業(yè)是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。
經(jīng)理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機構有關人士
政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構、會計監(jiān)管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。
其他人士
其他人士：如職工、中介機構（審計人員、咨詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關，一些國家“財務分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務分析客體
財務分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來。
財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。
財務分析報告萬能篇五
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占%； 萬元，占%； 萬元，占%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結構、 公司本部的組織架構 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
財務部職能（略）
財務部的人員及分工情況財 務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務部各崗位職責（略）
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權 責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
（一） 財務管理制度（略）
（二） 內部控制制度
1、 內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：
“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
“預付賬款”（無）
“存貨”分析期 末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
“長期債權投資”（無）
“長期股權投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
財務分析報告萬能篇六
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內地企業(yè)綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術在國際標準領域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析
資產(chǎn)結構分析：
海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表
在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營運能力分析
20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉較快，周轉效率較高，而20xx及20xx周轉率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉率下降，，現(xiàn)金周轉天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
企業(yè)的應收賬款周轉率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時回流。
企業(yè)的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉好有關。
營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致。
企業(yè)營業(yè)資本周轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導致營運資本周轉率較高。
1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務管理人員應當注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉次數(shù)的上漲有關。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉次數(shù)的影響導致。
四、盈利能力分析
（一）盈利能力分析
盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術革新、產(chǎn)業(yè)結構升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術和調整產(chǎn)業(yè)結構有關。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有h股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
（二）收入結構分析
（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構成
從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構成來看，20xx年度主營業(yè)務收入主要來自于電冰箱和空調的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內的銷售占了主營業(yè)務收入的絕大部分。
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調、冰柜業(yè)務毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務突出、空調業(yè)務滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業(yè)務下滑明顯。
（2）海爾營業(yè)收入構成的持續(xù)性分析
海爾的主營業(yè)務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。
速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經(jīng)營活動能力的指標，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。
現(xiàn)金債務總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標。
通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務的風險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結構還有進一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營運能力分析
企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉率或周轉速度。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
周轉率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內公司應收帳款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應收帳款周轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。而而存貨周轉率是指一定時期內企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉率越高，說明企業(yè)存貨周轉得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉率，應收賬款周轉率以及存貨周轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
但是從運營能力看，格力電器的應收賬款周轉率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉、核心的技術革新、產(chǎn)業(yè)機構及時調整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結
（一）、財務狀況總結
通過對青島海爾財務報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內嚴峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉速度。保持資金鏈高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
（二）、財務戰(zhàn)略建議
1、優(yōu)化資本結構
通過對青島海爾財務報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結構是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業(yè)價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務的穩(wěn)定性、商業(yè)風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結構進一步優(yōu)化。
2、制定切實的財務戰(zhàn)略并加強財務控制
盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內相關行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應加強自己的實力。并加強公司財務控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。
財務分析報告萬能篇七
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財務分析如下:
本年度財政預算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元，水電費2615元，郵電費924元，機車燃修費2120元，招待費1292元，修繕費7594元，培訓/差旅費8044元，設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大，主要原因是今年學校青島市規(guī)范化學校達標，領導教師外出學習機會較多，以及學校增加教學設備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結余為4350元。
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。
財務分析報告萬能篇八
摘要:文章主要提出了集團公司的現(xiàn)代財務管理工作從會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財和財務評價六個方面進行高效財務管理工作,主要論述了成本管理、財務理財和財務評價三個方面。
關鍵詞:集團公司財務管理管理成本
隨著我國經(jīng)濟體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時俱進,內涵不斷擴展更新,財務管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個龐大而嚴密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財務工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負責的、以大局為重的財務管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務管理辦法,通過實施全面預算管理,建立適應市場的企業(yè)理財機制,當好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領導對企業(yè)的全面管理。集團公司如何進行有意義財務管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財務工作的內涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現(xiàn)代財務管理劃分為會計核算、財務信息等六個層面。
一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務工作的基礎部分,要嚴格執(zhí)行會計法和會計準則,但這不能提供完整的財務管理信息。
二是財務信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營管理活動提供財務管理信息。由于費用結算滯后于費用的實際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時應按照權責發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結算的費用預提,為經(jīng)營管理提供及時的、更為準確的數(shù)據(jù)。
三是財務分析層面指對會計報表進行分析,看出企業(yè)經(jīng)營的狀況,達到企業(yè)診斷的水平。
四是財務管理層面:站在這個層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對生產(chǎn)經(jīng)營進行指導,能與經(jīng)營者溝通。
五是財務理財層面指側重于企業(yè)資金運作,如何安排、調度資金,實施資本運營,實現(xiàn)資本效率最大化。六是財務評價層面指對企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營的質量優(yōu)劣作出評價,作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財務理財和財務評價三個方面進行論述。
一、財務管理的首要工作財務管理的對象應定位于管理成本效益,以財務會計(特別是成本會計)提供的財務成本為基礎,對成本加以控制,每項成本費用的發(fā)生應帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增長的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟效益,還包括社會效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內容大致可分為三類:
1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當局作決策時需要考慮的成本。企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實施。在對不同方案進行財務比較、選擇的時候,一個共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機會成本,機會成本選擇恰當與否,直接關系到方案的科學性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應當提供科學的機會成本,為管理當局決策服務。
2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來完成方案確定的任務。為了達到這個目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過對這些預算指標和標準成本的分解與落實,把各部門和各項任務都納入預算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時進行糾正,保證目標的實現(xiàn)。在控制階段,會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。
3.責任成本。為了有效評價各管理層的經(jīng)營業(yè)績,需要對發(fā)生的各項費用進行考核。按照“誰負責,誰承擔責任”的原則來考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責任成本。因為只有依據(jù)各管理層能夠控制的成本進行的評價才是恰當?shù)?所以,責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本信息是管理當局評價其下屬的業(yè)績的基礎。當企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動結束時,管理當局可以根據(jù)每個責任中心各項任務的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標準值的差異,對各責任中心的業(yè)績進行具體評價。這些反饋信息對于制定企業(yè)目標,提高整個經(jīng)營管理的效率,科學地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進行各項經(jīng)濟業(yè)務,在進行考核時按照利潤中心進項考核,考核其可控利潤。
二、財務理財是財務管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,資金管理是集團公司財務管理的核心內容。集團公司通過內部財務公司實行集權式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調配資金,利用閑散資金結合成大股資金進行研究開發(fā)、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團公司財務部門統(tǒng)籌安排。集團公司根據(jù)集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時,應充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團內的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結構,合理利用財務杠桿,確保資金占用和資金成本最低。現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質量的重要標準,在許多情況下,現(xiàn)金流量指標比利潤指標更加重要。
一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績,但由于現(xiàn)金流量不足造成財務狀況惡化,不能償還到期債務照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團公司應該高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險特別加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強對現(xiàn)金流量的分析預測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團公司總經(jīng)理負責,按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報財務公司,由財務公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強現(xiàn)金流量分析預測,嚴格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質量。加強籌資管理。
企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結構。另外,企業(yè)籌資要重點用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術改造,合理調控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結構,提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟效益,而經(jīng)濟效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內部資金結構。充分發(fā)揮企業(yè)財務的調控職能,認真搞好企業(yè)內部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結構和產(chǎn)品生產(chǎn)結構,保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上,要進行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經(jīng)濟效益與產(chǎn)業(yè)政策相結合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資項目的預期結果,就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進行財務評價是做好企業(yè)管理的重要一步對于一個企業(yè)的財務評價就是在會計核算、財務信息、財務分析、財務管理、財務理財五個層面的基礎上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個高度的概括與總結,找出企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進行科學的預測。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過財務評價,有助于科學評判企業(yè)經(jīng)營成果,正確引導企業(yè)經(jīng)營行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因,促進企業(yè)加強基礎管理和提高經(jīng)營效益以及考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績。財務評價按評價對象分為對經(jīng)理的評價、對企業(yè)的評價、對企業(yè)效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業(yè)償債能力、評價企業(yè)資產(chǎn)營運水平、評價企業(yè)獲利能力、評價企業(yè)發(fā)展能力。總之,對于公司制的企業(yè)來說,財務管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機聯(lián)系的,互相支持、共同促進的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導和要求,從而形成一個有機完整的企業(yè)財務管理系統(tǒng),財務管理作為公司治理結構組成中的一個十分重要的控制機制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強六個方面的工作,集團公司才能實現(xiàn)高效的財務管理工作。
財務分析報告萬能篇九
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務分析工作又極大程度的關系著決策的準確性。由此可以看出，財務分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領導要把財務分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務人員搞好財務分析，提高分析的質量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。
企業(yè)運用科學合理的財務制度來規(guī)范財務分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學合理的財務制度是非常必要的。企業(yè)可以在內部設立專門的財務分析崗位，選聘專業(yè)的財務分析分院，此外，要在財務制度中明確財務人員的基本責任和目的，明確財務分析工作的質量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關系著整個企業(yè)的存亡。而科學的預測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學的方法作業(yè)會計預算，為企業(yè)奠定良好的基礎。
企業(yè)在設計專門的財務分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務人員，不僅要培養(yǎng)財務人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會計法緊密的結合在一起。在信息技術的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務分析，使能夠更加完善和合理，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
財務分析報告萬能篇十
財務報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業(yè)務收入、投資收益、其他業(yè)務收入，支出有費用支出、主營業(yè)務支出、其他業(yè)務支出，會計按照業(yè)務性質，依照權責發(fā)生制原理，對各種收入費用分門別類，有利于最后核算。期末編制會計報表是進一步將相似相類的科目歸類為同一個項目上，這樣對于分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項信息中分析各明細帳戶的收支狀況。
財務報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質單一的項目，分子選擇內涵不同的項目，通過比率將復雜的大額數(shù)字簡單化，可比化。比較的范圍有同時期不同項目的比較、不同時期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營銷運作模式的比較。
財務報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入與投資收益。主營業(yè)務收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務收入是容易有關聯(lián)交易、制造利潤的嫌疑，關聯(lián)交易可能會以不公允的交易來轉移利潤，這些詳細的情況需要通過各明細科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營業(yè)務支出的大小通常與主營業(yè)務相關，當支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要查看明細帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數(shù)目較大者要檢查明細帳戶。同樣其他業(yè)務支出與其他業(yè)務收入是要甄別的。
關聯(lián)方交易中公允是主要的考察點。
財務分析報告萬能篇十一
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。
xx機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬元。
xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬元，xx機床廠完成3682萬元，xx真空設備有限責任完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務收入
xx年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實現(xiàn)主營業(yè)務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是xx模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。
不同程度增長的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營業(yè)務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機廠主營業(yè)務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責任主營業(yè)務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。
相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設備有限責任增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。
其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任，該企業(yè)xx年實現(xiàn)主營業(yè)務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。
增長1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿有限責任下降22.50%。
(三)利潤總額
xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。
盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。
盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。
盈利企業(yè)中:xx減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。
xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。
盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責任盈利289萬元，xx宏建建材集團有限盈利96萬元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。
xx恒源商貿有限責任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。
其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。
其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬元，xx真空設備有限責任上交655萬元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機床廠上交138萬元，xx煤炭有限責任上交120萬元。
上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責任上交63萬元，xx塑料工業(yè)總上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交39萬元，xx機床廠上37萬元。
上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。
上交企業(yè)所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交103萬元，xx真空設備有限責任上交61萬元，xx機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬元，xx棉紡織有限責任上交380萬元，xx五一機器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬元。
上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿有限責任上交45萬元，xx中興科技實業(yè)有限上交32萬元，xx金駝實業(yè)有限上交10萬元，xx三新包裝有限責任上交9萬元。
上交企業(yè)所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任上交11萬元。
財務分析報告萬能篇十二
本月實現(xiàn)收入292萬元，較滾動預算減少58萬元；累計實現(xiàn)收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預算的14%。
本月實現(xiàn)凈利潤16萬元，較滾動預算減少12萬元；累計實現(xiàn)凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預算的11%。
1、業(yè)務量分析
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務箱量來看，進口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務量指標均為達到預算。
2、主營業(yè)務收入分析
2、1月度分析
本月實現(xiàn)主營收入292萬元，較預算減少58萬元。其中冷庫實現(xiàn)收入73萬元，較預算減少2萬元；堆場實現(xiàn)收入199元，較預算減少55萬元；修箱實現(xiàn)收入17萬元；代理實現(xiàn)收入3萬元。
倉儲業(yè)務方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析
本月實際發(fā)生變動成本114萬元，較預算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務費減少4萬元；維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預算16%，略高于收入增長比例，后期應該會降低。
從變動成本的構成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務；其他運行費主要是驗箱費和edi費等，合計占17%。
4、固定成本分析
本月發(fā)生固定成本122萬元，較預算減少33萬元，主要是預算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預算的13%。
5、財務費用分析
本月發(fā)生財務費用24萬元，為建行貸款的利息支出。
1、應收賬款情況
超期大額應收賬款說明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結算。
2、其他項目說明
其他應付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應付款。
1、經(jīng)營現(xiàn)金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經(jīng)營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。
3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。
1、本月工作總結
空箱堆高機評標及比價等前期工作
xx年部門預算指標分解工作
場地空箱費率整理分析工作
xx年資金計劃安排工作
2、下月工作計劃
xx年度所得稅匯算清繳工作
xx年度各項年檢準備工作
xx年融資準備工作
財務分析報告萬能篇十三
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占
5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
(1)、財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的.x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
(一)財務管理制度(略)
(二)內部控制制度
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)
財務分析報告萬能篇十四
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預估金額。
本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
項目間接費用明細
上表為本項目從20xxx年xx月開工起至20xxx年xx月費用開支說明。施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產(chǎn)值1.28億核算，見下表:
上交公司管理費明細表
項目盈虧預測明細
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
財務分析報告萬能篇十五
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
（1）、財務部職能（略）
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務管理制度（略）
（二）內部控制制度
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
1、資產(chǎn)項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產(chǎn)”（無）
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）
（12）、“各項準備金”分析本年無變化
（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化
（14）、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化
（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化
2、負債項目分析
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文；x計結構發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）
（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。
財務分析報告萬能篇十六
〔提要〕財務報表分析一般通過整理和分析財務會計報告中相關信息，并結合報表以外的補充信息，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內的財務狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務報表分析報告可以為財務報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù)。本文首先概述財務報表分析的目的、作用、內容以及基本方法；其次，詳細分析建筑施工企業(yè)財務報表分析中存在的問題；最后，提出解決施工企業(yè)財務報表分析問題的對策。
關鍵詞：建筑施工企業(yè)；財務報表分析
中圖分類號：f23文獻標識碼：a
收錄日期：20xx年7月7日
一、
1、目的。20世紀初期，財務報表分析這一詞產(chǎn)生。最初，記賬核算是財務報表分析的唯一目的，主要用于分析銀行的信用服務的，后來，財務報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務狀況的晴雨表。如今的財務報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當中，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內部決策的需要。
2、作用。財務報表分析主要是指通過一定的方法或手段，分析和研究財務報表及相關財務資料、數(shù)據(jù)，揭示有關財務指標之間的關系和數(shù)據(jù)的變化趨勢，以便評價和預測財務活動實施情況，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實的經(jīng)濟決策信息，是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù)。
3、內容。財務報表分析的結果是給不同的使用者分析和使用的，每個使用者都有各自的分析側重點，但有時也有時也會有共同的要求。其主要內容包括以下幾點：資本的結構分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內容。
4、基本方法。分析財務報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務比率分析法。該分析方法是將有關財務報表分析的金額進行對比，分析出一系列具有邏輯關系和意義的財務比率，據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言，財務比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等；（2）財務報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務報表進行分析方法，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力、盈利能力和財務狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況；（3）財務報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關數(shù)據(jù)資料，將幾期連續(xù)相同指標的比率，進行定基或環(huán)比對比，計算出這些指標未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度。
二、
1、建筑施工企業(yè)財務報表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對財務報表進行分析，必須取得與財務報表分析相關的數(shù)據(jù)資料，因此會計數(shù)據(jù)是進行財務報表分析的關鍵，而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務報表分析結果的準確性。目前，許多建筑施工企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關鍵性的會計信息，很少提供關聯(lián)性小的會計信息，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關注建筑施工企業(yè)的真實財務狀況。
除此之外，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長，造成分析后財務報表結果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，因此建筑施工企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性。
2、分析建筑施工企業(yè)財務報表方法存在的問題。財務報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務報表分析方法使用的重點是財務報表中的數(shù)據(jù)，但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化，而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題，導致分析結果缺乏一定的客觀性、準確性以及正確性。
除此之外，財務報表分析方法也存在一定的滯后性。其中，比率分析法和趨勢分析法的分析結果的滯后性最為明顯，當被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標準不一致時，便會造成財務報表分析結果失去真實性。
3、分析財務比率存在的問題。財務比率分析包括三個面，即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務報表，由于財務比率存在一定的問題，導致分析的結果無法體現(xiàn)其應有的價值。因此，所財務比率分析結果中存在問題，也就是財務報表分析結果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，財務比率分析不夠嚴密；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價標準不一同；第三，財務比率。
4、建筑施工企業(yè)財務報表分析不夠全面。財務報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析，但是財務報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟運營趨勢。當前不夠全面的財務報表分析，使得分析出的結果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展狀況。
三、
1、建筑施工企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)必須真實可靠。財務報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠，能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內的財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況。由于財務報表中涉及大量的財務數(shù)據(jù)，準確的計算這些數(shù)據(jù)，才能確保數(shù)字的.真實性與可靠性，這就要求相關財務工作人員在編制財務報表時，必須認真核對數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù)，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。
2、進一步完善建筑施工企業(yè)財務報表分析方法。建筑施工企業(yè)應該建立科學的綜合財務報表分析方法，將定量分析與定性分析結合到一起，將不可計量因素考慮在分析結果中，進行綜合判斷，修正單一分析方法中的誤差，使分析結果更趨于實際。在實際應用過程中，可以結合比率分析法和比較分析法，也可以結合比率分析法和趨勢分析法，或是結合趨勢分析法和比較分析法。總之，無論使用什么財務報表分析方法，都要結合建筑施工企業(yè)自身的財務特點，以及當時相應的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應的分析方法。
3、正確應用財務比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務報表。建筑施工企業(yè)應該正確利用財務比率分析方法。在實際工作中，財務分析工作人員應該結合財務比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應的資金流動比率、資金周轉比率、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關信息。除此之外，相關財務分析人員在實際工作當中，應該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財務報表分析工作打好基礎，盡量減少財務比率分析的錯誤。
4、注重建筑施工企業(yè)財務報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務報表時，除了要注重財務報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性、有效性以及財務分析方法應用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務報表中的附注。其中，對于建筑施工企業(yè)背景的分析，應當注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略；對于財務報表附注的分析，應當充分地了解、更深入的研究相關附注信息與財務狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關系，正確地掌握附注披露的重點和要點。
四、
在當下的經(jīng)濟社會中，只有認清當前的經(jīng)濟形式，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財務報表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業(yè)財務報表分析的水平，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性。
〔2〕張思菊，陳雯娟.財務報表分析的問題及改進探討〔j〕.現(xiàn)代商貿工業(yè)，20xx.
財務分析報告萬能篇十七
目錄
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況
第二部分經(jīng)營成果分析
第三部分資產(chǎn)負債狀況分析
第四部分現(xiàn)金流分析
第五部分風險分析
第六部分存在的主要問題與建議
第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況
上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，無重大質量與安全事故發(fā)生，至本季末會計在建項目有27個，統(tǒng)計在建項目有22個，新簽合同額為33.75億元。
上半年完成營業(yè)額10.97元，相比上年同期營業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長127.43%。其中公路板塊10.3億元，鐵路板塊0.59億元，市政板塊0.08億元。營業(yè)成本9.99億元，相比上年同期營業(yè)成本4.4億元，增加5.59億元，增長127.05%。
主要增長原因是去年及今年上半年中標項目大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認的收入與去年相比有大幅提高。
上半年實現(xiàn)利潤總額1581.73萬元，比上年同期的498.22萬元增加1083.51萬元，增長217.47%。其中，公路板塊利潤總額1658.06萬元，鐵路板塊利潤總額-61.34萬元，市政板塊-14.99萬元，試驗檢測公司-69.5萬元。
利潤增加的主要原因是去年中標項目今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認的收入和利潤相應也大幅度增加，另外公司通過加強管理、控制成本等措施，促使各項目毛利率普遍得以提高。
公司借資金中心款1.13億元，資金占用利息845.45(資金占用1073.95，其中借款利息228.50萬元，資金中心利息845.45萬元)利息共16.76萬元，機關管理費用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%，初步體現(xiàn)出了我公司加強管理產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。
第二部分經(jīng)營成果分析
間接費用總額5020.00萬元，占主營業(yè)務收入4.58%，與去年同期9.06%相比降低4.48%。
主要材料耗用表單位：元噸
項目年初存貨原材料中本期采購(1-6月)
平均單價數(shù)量金額平均單價數(shù)量金額
瀝青0.000.000.000.000.000.00
合計15406461.09334467124.56
項目本季度計入當期成本費用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點數(shù)量)
平均單價數(shù)量金額平均單價數(shù)量金額
瀝青0.000.000.000.000.000.00
合計332415743.9925459450.09
上半年主要材料采購共計33446.71萬元，耗用33241.57萬元，期末余額2545.96萬元，其中采購較大項目為萬達三分部7163萬元，永江4標6018萬元，凱羊五標4567萬元，織納一標3138萬元，畢都十標3093萬元，蘭渝鐵路2232萬元，材料耗用較大項目為萬達三分部7260萬元，永江四分部6323萬元，凱羊五標4513萬元，畢都十標3274萬元，織納一標2876萬元，蘭渝鐵路2264萬元。從以上項目可以看出，大部分都是在建或者正準備大干項目，存貨的增減屬于正常變動。
第三部分財務狀況分析
上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬元增加59934.02萬元，增長率為43.08%，流動資產(chǎn)余額164521.33萬元，相比年初114173.03萬元，增加50348.3萬元，增長44.10%，同時負債余額為182,441.45萬元，相比年初124,061.06萬元增加58,380.39萬元，增長率為47.06%，流動負債余額182,220.75萬元，相比年初123,843.90元，增長47.14%;所有者權益余額16,624.77萬元，相比年初余額15,071.14萬元增加1,553.63萬元，增長率為10.31%?，F(xiàn)將具體分析如下：
1、貨幣資金情況分析
本季末貨幣資金余額13881.52萬元，相比年初12374.57萬元，增加1506.95萬元，增加的原因一是由于部分項目與業(yè)主計量款的及時收回;二是公司進一步加大了資金催收力度，部分完工項目應收質保金得到收回。
我公司在局資金中心存款9722.34萬元，同時借局款1.13億元。
2、存貨情況分析
本季末存貨余額92100.40萬元，相比年初56212.15萬元，增加35888.25萬元，增長率為63.84%。其中已完工未結算期末余額87229.21萬元，相比年初52675.43萬元增加34553.78萬元，其中減值損失期末余額26.09萬元，相比年初28.26萬元減少2.17萬元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度，部分去年中標項目剛進場組織施工，部分工程未達到與業(yè)主結算要求，形成已完工未結算金額較去年相比有所增加，預計在后期隨著計量工作的展開將有所下降。各項目已完工未結算金額如下(單位元)：
從下表可以看出，已完工未計算金額增長較快的幾個項目是永江四標增加了9167.59萬元，畢都增加了5689.17萬元崇靖四分部增加了5364.93萬元，蘭渝鐵路增加了4905.39萬元。
財務分析報告萬能篇十八
(一)總體財務績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
(一)資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的'貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表
1.利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
(1)成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價
(2)收益質量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流量結構分析
(1)現(xiàn)金流入結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結構分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標越大，償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
財務分析報告萬能篇十九
經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
1、資產(chǎn)負債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。
(2)負債狀況
a、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。
d、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權益
本期所有者權益內的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入
本期未實現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入
主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。
4、成本費用狀況
(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
稅增加54.02萬元，業(yè)務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。
(3)財務費用
財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)
本期累計發(fā)生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。
(4)營業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出
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