心得體會(huì)是對自己在某個(gè)領(lǐng)域或事物上的感受、體驗(yàn)和思考的總結(jié)。通過寫心得體會(huì)，我們可以更好地理清自己的思路，提高問題解決能力。每一次心得體會(huì)都是對經(jīng)歷的總結(jié)和反思，讓我們能夠更好地成長和進(jìn)步。心得體會(huì)是我們在學(xué)習(xí)、工作和生活中不可或缺的一部分，應(yīng)該重視并善于總結(jié)?？偨Y(jié)記錄下來的心得體會(huì)可以成為寶貴的經(jīng)驗(yàn)，幫助我們更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)和困惑。寫心得體會(huì)時(shí)應(yīng)注意語言簡練明了，結(jié)構(gòu)合理有層次感。小編推薦給大家一些經(jīng)典的心得體會(huì)范文，希望可以給大家?guī)硪恍┧伎己蛦⑹尽?/p>
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇一
本文旨在分享高中生對企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的一些心得體會(huì)。
如今，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，企業(yè)面臨的安全風(fēng)險(xiǎn)越來越多。針對這種情況，企業(yè)需要對安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和員工的生命安全。
首先，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)評估。對企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估是非常必要的。在評估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該全面地考慮各種因素，如自然災(zāi)害、人為破壞、技術(shù)漏洞等，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)。
其次，安全意識是企業(yè)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)需要使員工始終保持高度警覺，在工作中認(rèn)真遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，避免貪污和浪費(fèi)等不道德行為。只有在全員參與的情況下，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠真正的得到貫徹和落實(shí)。
再次，企業(yè)還需要不斷完善自己的安全保障措施。雖然安全風(fēng)險(xiǎn)評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，但是安全保障措施才是企業(yè)真正的護(hù)盾。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點(diǎn)，不斷優(yōu)化自己的安全管理體系。
最后，企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理也需要借助科技的力量。如今，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)已經(jīng)逐漸成為企業(yè)管理中的必備工具。企業(yè)應(yīng)該建立團(tuán)隊(duì)，對這些先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行了解和運(yùn)用，以優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高效率。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)非常重要的任務(wù)，這需要企業(yè)從各個(gè)方面入手，不斷完善自己的管理體系和措施，以保障自身的安全和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇二
作為一名高中生，就算我們還處于學(xué)習(xí)的時(shí)期，但是未來的職業(yè)將不可避免的與企業(yè)相關(guān)。作為一個(gè)有追求的人，我們需要深入了解企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理。
企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)企業(yè)管理工作中非常重要的一環(huán)，我們應(yīng)該非常重視。在企業(yè)工作的過程中，如果沒有得到足夠的安全風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)，那么企業(yè)的發(fā)展將無法順利實(shí)施，從而造成無法估量的損失和風(fēng)險(xiǎn)。
對于企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理，我們要有一個(gè)全面的認(rèn)識。了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，以及它們的影響和危害，這是進(jìn)行企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。在實(shí)踐中，我們需要更多地了解各種安全風(fēng)險(xiǎn)的來源和形式，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏都可能導(dǎo)致不可預(yù)知的后果。
在企業(yè)中，我們可以通過不斷地學(xué)習(xí)和練習(xí)，來掌握安全風(fēng)險(xiǎn)管理技能。企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理涉及很多方面，包括如何進(jìn)行責(zé)任分工、如何進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評估、如何制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施等等。這些都需要我們不斷地鉆研理解，不斷做出正確的判斷。
此外，在企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們還需要注重團(tuán)隊(duì)協(xié)作。在企業(yè)中，單打獨(dú)斗的做法往往得不到好的效果。一些涉及到安全風(fēng)險(xiǎn)的問題，往往需要一整個(gè)團(tuán)隊(duì)的密切合作才能解決。如果不能很好的協(xié)作，可能會(huì)讓問題擴(kuò)大化。
最后，我想說，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理需要我們抱著責(zé)任心、團(tuán)隊(duì)精神和學(xué)習(xí)態(tài)度，不斷加強(qiáng)自身能力，提高自身素質(zhì)。只有如此，我們才能更好地保護(hù)我們所服務(wù)的企業(yè)，同時(shí)也為我們自己的成長打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇三
第一段：引入企業(yè)內(nèi)部控制的重要性（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營起著至關(guān)重要的作用。通過規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制，可以有效地預(yù)防和減少各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的管理效率和競爭能力。在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，并從中汲取了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。
第二段：掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我首先了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，按照法律法規(guī)和管理制度，建立適應(yīng)自身需求的一系列組織、制度、方法和措施，以保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的安全、高效和規(guī)范。掌握了這一基本理論后，我深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則和要素，以及企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
第三段：學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我進(jìn)一步學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施方法和技巧。首先，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，包括內(nèi)部控制的目標(biāo)設(shè)定和建立內(nèi)部控制制度。其次，我學(xué)習(xí)了企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行與運(yùn)作，包括內(nèi)部控制的組織與分工、內(nèi)部控制的職責(zé)與權(quán)限以及內(nèi)部控制的過程與控制活動(dòng)。通過學(xué)習(xí)這些方法和技巧，我深刻認(rèn)識到了企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)日常運(yùn)營的重要性和有效性。
第四段：應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中的體會(huì)（250字）
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我也與同學(xué)們一起參與了一些實(shí)踐項(xiàng)目。通過實(shí)踐項(xiàng)目，我更加深入地了解了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用。在實(shí)踐過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題，例如流程不暢、制度不完善、責(zé)任不明確等。通過與企業(yè)的溝通和合作，我提出了一些建議，幫助企業(yè)改善了內(nèi)部控制機(jī)制，提高了管理效率。這次實(shí)踐讓我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值，也增強(qiáng)了我對企業(yè)內(nèi)部控制的理解和掌握。
第五段：總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的收獲和提出的建議（250字）
通過對企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我不僅掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，也在實(shí)踐中提高了自己的實(shí)踐能力和解決問題的能力。企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)使我意識到了企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要性，同時(shí)也認(rèn)識到了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題和挑戰(zhàn)。因此，我建議企業(yè)要重視內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制，以提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
總之，通過學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，掌握了企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論和實(shí)施方法，并通過實(shí)踐項(xiàng)目提高了自己的實(shí)踐能力。在未來的發(fā)展中，我將進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，積極踐行企業(yè)內(nèi)部控制的理念，為企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇四
企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)不斷壯大的道路上，應(yīng)該注重風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理可以有效地避免和減少業(yè)務(wù)中的不可預(yù)測事件，確保企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，必須開展風(fēng)險(xiǎn)分析和識別，評估和管理風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響。在此文中，我們將分享我在企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理方面的一些心得和理解。
首先，企業(yè)應(yīng)該建立起一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)具有硬件和軟件知識，有經(jīng)驗(yàn)的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該提供正確的方向和指導(dǎo)。團(tuán)隊(duì)的建立將有助于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，并確保有足夠的人員來監(jiān)測和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，包括網(wǎng)絡(luò)攻擊，數(shù)據(jù)泄露和股票價(jià)格下跌等風(fēng)險(xiǎn)。
其次，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該按照“風(fēng)險(xiǎn)控制、防御、響應(yīng)”三個(gè)階段來進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，以預(yù)測不同風(fēng)險(xiǎn)事件對企業(yè)的影響，以及對振蕩產(chǎn)生的反應(yīng)和回應(yīng)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該建立有效的技術(shù)安全和網(wǎng)絡(luò)控制措施，以保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。
第三，對銷售渠道和同業(yè)競爭者的分析是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該具備識別并評估整個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及能夠根據(jù)市場情況產(chǎn)生的振蕩制定應(yīng)對策略。此外，企業(yè)應(yīng)該通過數(shù)據(jù)挖掘和監(jiān)測來分析競爭對手的最新動(dòng)態(tài)，以便更好地應(yīng)對不同的風(fēng)險(xiǎn)。
第四，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對員工內(nèi)部行為的監(jiān)管。建立有效的區(qū)域訪問控制和準(zhǔn)確識別身份的安全特征是減少內(nèi)部攻擊風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。面對日益普及的網(wǎng)絡(luò)安全威脅，員工教育和培訓(xùn)也成為必不可少的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)該不斷提高員工的安全意識，讓他們能夠意識到安全措施的重要性，確保企業(yè)的安全和可持續(xù)發(fā)展。
最后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該持續(xù)地進(jìn)行，不斷更新和完善風(fēng)險(xiǎn)控制措施。風(fēng)險(xiǎn)分析和管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，以應(yīng)對各種突發(fā)事件。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該運(yùn)用數(shù)據(jù)分析和科學(xué)技術(shù)，不斷優(yōu)化目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理，做到越來越科學(xué)化和效能化。
總之，企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)極其重要的戰(zhàn)略環(huán)節(jié)。一旦出現(xiàn)不可預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)事件，企業(yè)將遭受重創(chuàng)甚至衰落，因此企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該走在企業(yè)發(fā)展的前沿，并進(jìn)行科學(xué)管理，在不斷更新和完善中實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇五
中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色，但由于資金、人力等方面的限制，中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作對中小企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展至關(guān)重要。本文將分享一些關(guān)于中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的心得和體會(huì)。
第二段：了解風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)首先需要了解風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)所處的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。在了解了風(fēng)險(xiǎn)后，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行評估風(fēng)險(xiǎn)等級，制定不同的防范策略。例如，對于某些高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，可以通過與客戶簽訂穩(wěn)定的長期合同來穩(wěn)定企業(yè)收入；對于降低市場風(fēng)險(xiǎn)，可以開展市場營銷工作等。
第三段：制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略
制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略需要考慮到企業(yè)自身情況和經(jīng)營模式。對于一些重要的業(yè)務(wù)部門，需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并落實(shí)到位，例如制定嚴(yán)格的審批制度，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)等。此外，針對企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)因素，還需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制和管理。
第四段：建立監(jiān)控機(jī)制
同時(shí)，為了防范風(fēng)險(xiǎn)，也需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。這不僅包括內(nèi)部監(jiān)控和控制，也需要進(jìn)行外部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對于碰到了實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的情況，中小企業(yè)需要進(jìn)行快速的反應(yīng)，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。建立全面、細(xì)致、實(shí)時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的。
第五段：落實(shí)到實(shí)際工作中
最后，風(fēng)險(xiǎn)管理不是一次性的工作，而要落實(shí)到實(shí)際的經(jīng)營工作中去。企業(yè)需要時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理的工作也需要得到全員的支持和參與，明確每個(gè)人的責(zé)任和義務(wù)，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，目的是建立起一個(gè)全員參與、持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制。
總結(jié)：
中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，需要充分了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。企業(yè)需要建立全面、細(xì)致、實(shí)時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，以及制定獎(jiǎng)懲機(jī)制，建立全員參與、持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制。只有充分認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)，建立全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，才能保證中小企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇六
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，具備良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制意識和能力，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，通過這次培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入的理解，下面我將就我的學(xué)習(xí)心得進(jìn)行總結(jié)。
首先，培訓(xùn)的內(nèi)容非常豐富，內(nèi)容從內(nèi)部控制的基本概念開始，深入講解了內(nèi)部控制的五要素以及內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。培訓(xùn)以案例分析的形式進(jìn)行，這樣簡單直觀的方式讓我更好地理解了內(nèi)部控制的具體操作。同時(shí)，培訓(xùn)還結(jié)合了最新的法規(guī)政策和實(shí)踐案例，使我對企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求有了更為清晰的認(rèn)識。通過這次培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制的全貌和要點(diǎn)有了更加明晰的認(rèn)識。
其次，培訓(xùn)還重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在培訓(xùn)中，講師通過案例分享了企業(yè)因內(nèi)部控制不善而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和流程問題。這些案例使我深刻認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制對于財(cái)務(wù)穩(wěn)定和經(jīng)營可持續(xù)發(fā)展的重要性。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高透明度，進(jìn)而增強(qiáng)競爭力和信譽(yù)度。培訓(xùn)使我深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制不僅僅是一種管理手段，更是對企業(yè)負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
第三，培訓(xùn)中還涉及了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。在培訓(xùn)中，講師詳細(xì)講解了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則和步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)的設(shè)立、信息與溝通等。這些內(nèi)容讓我對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)和流程有更加清晰的了解。此外，培訓(xùn)還強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的實(shí)施要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，如內(nèi)部控制的責(zé)任分工、崗位職責(zé)的明確等。這些實(shí)際操作的建議使我對企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施有了更深刻的認(rèn)識。
第四，培訓(xùn)還提供了一些實(shí)用的內(nèi)部控制工具和方法。通過這些工具和方法，企業(yè)可以更好地評估和改進(jìn)內(nèi)部控制狀況，提高內(nèi)控效果。培訓(xùn)中，講師分享了一些內(nèi)部控制規(guī)定的制度文檔模板、內(nèi)控評估表格等工具，這些工具為我后續(xù)的內(nèi)部控制改進(jìn)工作提供了重要參考。同時(shí)，講師還介紹了一些企業(yè)內(nèi)部控制軟件和系統(tǒng)，這些工具和系統(tǒng)能夠進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的效率和準(zhǔn)確性。
最后，通過這次培訓(xùn)，我意識到企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是關(guān)于流程和制度的約束，更是一種思維方式和文化建設(shè)。只有將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)和每個(gè)崗位，才能真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。作為一名員工，我們要提高對內(nèi)部控制的理解，積極參與內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的共同目標(biāo)。
綜上所述，通過這次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的了解。企業(yè)內(nèi)部控制不僅僅是一項(xiàng)管理手段，更是對企業(yè)負(fù)責(zé)任和持續(xù)發(fā)展的表現(xiàn)。我將會(huì)將所學(xué)到的知識與經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到實(shí)際工作中，提高對企業(yè)內(nèi)部控制的意識和能力，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定作出貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇七
中小企業(yè)是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，其在國民經(jīng)濟(jì)中擔(dān)負(fù)著獨(dú)特的角色和作用。然而，隨著時(shí)代的發(fā)展，中小企業(yè)也可能會(huì)遭遇各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，例如市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等等。因此，中小企業(yè)需要認(rèn)真對待風(fēng)險(xiǎn)管理工作，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
第二段：風(fēng)險(xiǎn)管理要從源頭入手
中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從源頭入手，著重在預(yù)防控制方面。對于市場風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該在核心競爭力和市場前景上進(jìn)行策略規(guī)劃，增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力；對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理分配資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；對于生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范生產(chǎn)流程，做好生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
第三段：建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)管理還需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估和防范機(jī)制。企業(yè)可以通過多種方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，例如市場調(diào)研、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估等。防范機(jī)制包括制定適當(dāng)?shù)囊?guī)章制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制和信息管理，同時(shí)也要加強(qiáng)外部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場變化，及時(shí)做出應(yīng)對措施。
第四段：加強(qiáng)員工培訓(xùn)及意識教育
中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)員工培訓(xùn)及意識教育，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)可通過培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式，增強(qiáng)員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和理解，提高員工自我保護(hù)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)對員工的考核和獎(jiǎng)懲制度， 確保員工能夠認(rèn)真對待風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
第五段：總結(jié)
綜上所述，中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理不但要從源頭入手，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和意識教育，還必須需要一定的技術(shù)支持和信息化工具，可以考慮采用流程管理系 軟件、行業(yè)信息交流平臺(tái)等輔助工具，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力。 只有這樣，中小企業(yè)才能在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展壯大，成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇八
從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實(shí)證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報(bào)率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕
內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個(gè)要素是目前國內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運(yùn)行。
內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實(shí)際上又很實(shí)在。中國的社會(huì)文化對內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國內(nèi)的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內(nèi)并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)。其次,轉(zhuǎn)型時(shí)期對利益分配和道德誠信的認(rèn)識,對整個(gè)內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價(jià)值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f。
最后一個(gè)要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個(gè)內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和責(zé)任審計(jì),真實(shí)的管理審計(jì)幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計(jì)工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞。”
人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎(jiǎng)勵(lì)的不做。如果內(nèi)部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動(dòng)作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個(gè)組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)
理論最終還要落到實(shí)踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個(gè)人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會(huì)大打折扣。
“我們在發(fā)布的白皮書里有個(gè)很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險(xiǎn)控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€(gè)結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財(cái)務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進(jìn)入資本市場,有的還要追究刑事責(zé)任,無論哪種處罰,對高管的職業(yè)生涯和聲譽(yù)都是非常大的負(fù)面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司。
還有一個(gè)政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵(lì)要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯(cuò)。“要實(shí)施股權(quán)激勵(lì),做好內(nèi)控是一個(gè)必修功課。由于股權(quán)激勵(lì)的受益者都是核心中高層,所以實(shí)際上這是一個(gè)內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個(gè)結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個(gè)政策要求怎么做,對高管的觸動(dòng)不大,但這是1000多家上市公司的實(shí)證調(diào)查結(jié)果,對他們是很有說服力的,特別是國企。”
建立和運(yùn)行一個(gè)有效的內(nèi)部控制,實(shí)際上對整個(gè)管理層都是有效的保護(hù)。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒事都會(huì)請人來重估一下風(fēng)險(xiǎn)。美國咨詢業(yè)特別發(fā)達(dá)也是這個(gè)原因。”
風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營管理不是兩張皮
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是非常好的一個(gè)管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財(cái)了?！艾F(xiàn)在的大學(xué)里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個(gè)崗位上的人,要對企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個(gè)條件,才能勝任這個(gè)工作?！焙鸀槊裾f。
目前,國內(nèi)在這個(gè)行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團(tuán)為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對企業(yè)整個(gè)運(yùn)行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強(qiáng),對內(nèi)控的理論和方法掌握得很快?！斑@還牽扯到一個(gè)內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個(gè)人就把整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理全都做了,這是個(gè)誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實(shí)每天都在做的就是管控風(fēng)險(xiǎn),不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個(gè)牽頭和組織的作用?！?/p>
內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營管理是個(gè)什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有的管理進(jìn)行一個(gè)持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?/p>
所以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標(biāo)是什么,然后問在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中我們面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),這里面用到很多定性定量的工具,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估,把風(fēng)險(xiǎn)管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供一個(gè)合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險(xiǎn),第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險(xiǎn),這樣管控能不能把風(fēng)險(xiǎn)防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運(yùn)營上的缺陷。內(nèi)控是一個(gè)有生命力、有價(jià)值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個(gè)東西,就會(huì)變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定?？梢?對待風(fēng)險(xiǎn)要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇九
隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的含義
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
2、審計(jì)方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，在審計(jì)中對風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范
內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡化程序，對于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計(jì)中的問題進(jìn)行了記錄，而未對內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識還未建立起來，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)的相對獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
2、改進(jìn)審計(jì)方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對象，對審計(jì)對象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對被審計(jì)對象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評估作為出發(fā)點(diǎn)，通過較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序
在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評估和反饋工作。對于審計(jì)中存在的問題進(jìn)行有效地整改，評估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識等等，從而能夠有效識別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請高校對審計(jì)人員的技術(shù)知識和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠規(guī)范運(yùn)營活動(dòng)，提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，我們可以從一些案例中學(xué)到很多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。本文將結(jié)合我個(gè)人的工作經(jīng)歷，分享一些關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的案例心得體會(huì)。
第一段：
在一家小型科技公司工作期間，我親身經(jīng)歷了一起因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制不到位而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例。該公司沒有建立完善的財(cái)務(wù)制度和流程，并沒有對員工進(jìn)行規(guī)范的培訓(xùn)和教育。結(jié)果，出現(xiàn)了員工私自挪用公司資金的情況。這個(gè)案例讓我意識到，企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度和流程，并通過培訓(xùn)和教育讓員工明確規(guī)章制度，從而保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。
第二段：
在另一家規(guī)模較大的制造企業(yè)工作時(shí)，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要性。該企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的生產(chǎn)計(jì)劃和儲(chǔ)備系統(tǒng)，導(dǎo)致了生產(chǎn)線經(jīng)常沒有足夠的原材料，無法按時(shí)完成訂單。這給企業(yè)帶來了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失和信譽(yù)損害。在這個(gè)案例中，我認(rèn)識到企業(yè)需要建立完善的生產(chǎn)計(jì)劃和儲(chǔ)備系統(tǒng)，確保及時(shí)供應(yīng)，提高生產(chǎn)效率和客戶滿意度。
第三段：
在一次市場調(diào)研中，我了解到一家電商企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部控制不足而導(dǎo)致網(wǎng)站數(shù)據(jù)被惡意篡改的案例。該企業(yè)沒有建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全控制措施和權(quán)限管控制度，員工能夠隨意修改和操縱銷售數(shù)據(jù)。這讓企業(yè)在數(shù)據(jù)分析和經(jīng)營決策上失去了準(zhǔn)確性和可信度。這個(gè)案例讓我意識到，企業(yè)應(yīng)該重視網(wǎng)絡(luò)安全，并建立有效的權(quán)限管控制度，保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
第四段：
在一次參觀國有企業(yè)的過程中，我看到了內(nèi)部控制在人力資源管理中的重要性。該企業(yè)沒有建立完善的員工招聘、培訓(xùn)和績效考核制度，導(dǎo)致員工素質(zhì)低下，績效不佳。這給企業(yè)帶來了生產(chǎn)效率低下和員工流失的問題。這個(gè)案例讓我認(rèn)識到，企業(yè)應(yīng)該建立完善的人力資源管理制度，通過招聘優(yōu)秀人才、培訓(xùn)提升員工能力和建立有效的績效考核系統(tǒng)，提高員工素質(zhì)與工作效率。
第五段：
通過這些案例，我深刻領(lǐng)悟到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，還能保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全，提高生產(chǎn)效率，保護(hù)數(shù)據(jù)安全和真實(shí)性，提升員工素質(zhì)與績效。因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該重視建立完善的內(nèi)部控制體系，并不斷改進(jìn)和完善。只有這樣，企業(yè)才能保持健康穩(wěn)定的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
總結(jié)：
通過這些企業(yè)內(nèi)部控制案例的學(xué)習(xí)和體會(huì)，我深刻認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該重視建立完善的內(nèi)部控制體系，并不斷改進(jìn)和完善，從而保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全，提高生產(chǎn)效率，保護(hù)數(shù)據(jù)安全和真實(shí)性，提升員工素質(zhì)與績效，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十一
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速和市場競爭的不斷激烈，越來越多的創(chuàng)業(yè)者們早已踏上了中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)路程。在這個(gè)過程中，不可避免地會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等。效率和成本之間的良好平衡是創(chuàng)業(yè)公司必須解決的重要問題。因此，如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低公司遭受風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響，是中小企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的重要課題。
第二段：理解風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)綜合系統(tǒng)工程，目的是管理和控制企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。它涉及到很多方面，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等。建立和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以幫助企業(yè)全面把握風(fēng)險(xiǎn)信息，針對不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，有效保障企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
第三段：制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重要性
制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。其目的是識別、防范和降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃應(yīng)該以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)測為基礎(chǔ)，明確風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人和負(fù)責(zé)部門，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠有效落地。制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃可以避免企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的盲目性，確保企業(yè)能夠有效應(yīng)對外部和內(nèi)部的競爭和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理需要注意的細(xì)節(jié)
在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，需要注意以下細(xì)節(jié)：首先，在識別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮與企業(yè)相關(guān)的所有因素；其次，在評估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)分析可能的風(fēng)險(xiǎn)損失，即風(fēng)險(xiǎn)事件對企業(yè)造成的財(cái)務(wù)影響；再次，在制定應(yīng)對措施時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，選取相應(yīng)的控制措施和應(yīng)急措施，并確定應(yīng)對措施的執(zhí)行人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)；最后，在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測方面，應(yīng)通過財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、客戶等多個(gè)維度監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)進(jìn)行修正和調(diào)整。
第五段：總結(jié)
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)需要不斷完善和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理以保障可持續(xù)發(fā)展。建立科學(xué)完備的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，按照計(jì)劃執(zhí)行，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對能力，有效捕捉市場機(jī)遇和規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，是中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的必要保障。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十二
實(shí)踐證明風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財(cái)會(huì)信息真實(shí)可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩背景下，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，企業(yè)難以及時(shí)化解多年積淀的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險(xiǎn)顯得蒼白無力。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉促被動(dòng)出臺(tái)了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進(jìn)行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機(jī)制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機(jī)制，在目標(biāo)控制上由于沒有全面預(yù)算管理的機(jī)制，量化指標(biāo)過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價(jià)值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒有從整個(gè)價(jià)值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動(dòng)接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機(jī)制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，給社會(huì)和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險(xiǎn)與問題因素；其三是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價(jià)值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動(dòng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制的基本條件與原則
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計(jì)時(shí)因遵循5要素框架的以下四項(xiàng)原則：
1、建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和面，進(jìn)行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進(jìn)行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺(tái)要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評價(jià)的原則目標(biāo)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評價(jià)就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過披露年度自我評價(jià)報(bào)告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請非同一審計(jì)機(jī)構(gòu)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在強(qiáng)調(diào)內(nèi)控時(shí)必須正視這個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施。
4、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)識別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理內(nèi)部控制運(yùn)行的特點(diǎn)
我國風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財(cái)政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實(shí)際操作過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機(jī)制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會(huì)造成運(yùn)行成本上的浪費(fèi)。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。其原因是由于國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機(jī)制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控框架的實(shí)質(zhì)8個(gè)方面要素。
四、企業(yè)風(fēng)內(nèi)控機(jī)制建立的規(guī)劃目標(biāo)
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險(xiǎn)評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒有喘息的機(jī)會(huì)，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn)。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，在機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點(diǎn)去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問題沖突。在具體的建設(shè)過程要遵循與實(shí)際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時(shí)間緊迫性的原則。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會(huì)面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、開拓市場的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險(xiǎn)、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并識別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管控。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識，提高對風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)、營私舞弊、激勵(lì)機(jī)制失效、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂“，加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十三
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，并且收獲頗多。在培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識到了企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)的重要性，也學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)部控制的知識和方法。本文將分享我在培訓(xùn)中得到的心得體會(huì)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性。在培訓(xùn)中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益，確保企業(yè)正常運(yùn)營。通過建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容（300字）
在培訓(xùn)中，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，建立良好的控制環(huán)境可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)評估能夠幫助企業(yè)了解和評估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并采取相應(yīng)的控制措施；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓(xùn)還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法，并提供了實(shí)際操作的案例分析，使我們對于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓(xùn)收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓(xùn)，我對企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認(rèn)識，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個(gè)員工都應(yīng)該樹立內(nèi)部控制的觀念，并主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評估。通過建立合理的監(jiān)督和評估機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保其有效運(yùn)作。
五、結(jié)語（200字）
通過這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，我對于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會(huì)更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十四
資金風(fēng)險(xiǎn)一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價(jià)房地產(chǎn)企業(yè)健康運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點(diǎn)。資金貫穿于房產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點(diǎn)城市的火爆，土地成交價(jià)格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速上升，識別和控制資金風(fēng)險(xiǎn)再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及成因
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)。
1、投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)
投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項(xiàng)目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身?xiàng)l件和資金籌集能力，有針對性底進(jìn)行土地購買。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目可行性研究分析、盈利預(yù)測，制定資金籌集計(jì)劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項(xiàng)目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達(dá)到預(yù)期，是受到項(xiàng)目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個(gè)地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機(jī)遇購買了該塊地，進(jìn)行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查，原因?yàn)椋涸谡?guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設(shè)施進(jìn)行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個(gè)籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進(jìn)行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資金需求量大，需求時(shí)間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性。籌資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，資金需求的數(shù)量大且需求時(shí)間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計(jì)劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時(shí)間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響工程進(jìn)度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對已到位現(xiàn)金進(jìn)行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還會(huì)出現(xiàn)資金閑置、資源浪費(fèi)的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險(xiǎn)。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項(xiàng)目同時(shí)開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對項(xiàng)目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時(shí)不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項(xiàng)目資金短缺，非緊急項(xiàng)目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況，即資金到位的時(shí)機(jī)不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計(jì)劃與配置的資金風(fēng)險(xiǎn)。
3、銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達(dá)到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進(jìn)去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進(jìn)行詳細(xì)測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價(jià)格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實(shí)質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內(nèi)部控制措施及建議
我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴于對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過分析、識別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個(gè)過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機(jī)制和評估機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險(xiǎn)增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對這種風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評估機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：一是建立完善的投資決策機(jī)制，從制度設(shè)計(jì)上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實(shí)施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測算，在保證項(xiàng)目開啟和資金投入風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點(diǎn)，開發(fā)投資項(xiàng)目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項(xiàng)目類型設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)閥值，充分考慮各種因素，以期在項(xiàng)目池中遴選出好的項(xiàng)目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險(xiǎn)的最小化。
2、科學(xué)編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)適時(shí)拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計(jì)劃、工程計(jì)劃、采購計(jì)劃，以及各項(xiàng)進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)等，設(shè)計(jì)籌資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、工程付款計(jì)劃，科學(xué)設(shè)計(jì)籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預(yù)測機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入銷售過程，是一個(gè)成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預(yù)測機(jī)制，盈利預(yù)測機(jī)制中包括定價(jià)策略，準(zhǔn)確測算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對競爭對手的價(jià)格策略，避免定價(jià)過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤，同時(shí)也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運(yùn)營水平的重要評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運(yùn)用營銷手段，做到有的放矢，促進(jìn)資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風(fēng)險(xiǎn)控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機(jī)制，降低決策風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預(yù)測機(jī)制，以及定價(jià)機(jī)制，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻(xiàn)：
[2]袁倩蕓、資金活動(dòng)內(nèi)部控制淺析―以成都置信實(shí)業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制心得體會(huì)篇十五
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會(huì)影響實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時(shí)對相關(guān)的執(zhí)行制度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會(huì)計(jì)人員在開展工作的時(shí)候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識
要完善、強(qiáng)化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識，這就需要從員工的思想認(rèn)識方面入手。所以說，唯有加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想認(rèn)識，才能順利地達(dá)到加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動(dòng)，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實(shí)施到實(shí)處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達(dá)到理想的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識的認(rèn)識，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和績效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個(gè)良好的、控制意識較為強(qiáng)烈的工作環(huán)境中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，更好地促進(jìn)地產(chǎn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營。
（二）加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金控制
地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和開發(fā)的時(shí)候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費(fèi)用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進(jìn)行控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進(jìn)行詳細(xì)的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的總體資金進(jìn)行合理的調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系
若地產(chǎn)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系，對各部門進(jìn)行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期、全面、詳細(xì)地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實(shí)，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨(dú)立審計(jì)部門和會(huì)計(jì)部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的落實(shí)和成果。
三、結(jié)言
總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認(rèn)清這個(gè)問題，從而導(dǎo)致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進(jìn)一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須要得到強(qiáng)而有力的監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
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