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公司內部控制管理制度篇一
為加強和規(guī)范學校財務管理,提高學校經費的使用效益,充分發(fā)揮會計的職能作用,保證會計工作依法有序地進行。特制訂學校財務管理制度如下:
1、學校依據(jù)國家規(guī)定的要求設置會計機構,配備會計人員,會計人員任免應遵照國家有關法律的規(guī)定。
2、財務人員要熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,熟悉國家財務法律法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的中小學校會計制度,有良好的職業(yè)道德,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,辦理會計事務遵守實事求是、客觀公正的原則。
3、按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊,及時辦理會計手續(xù),進行會計核算,提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
4、財務人員應將會計憑證,會計賬薄、會計報表和其它會計資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會計檔案中的有關資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會計機構、會計人員應遵照國家的.法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會計制度,依法進行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對違反會計管理制度的經濟活動應當制止并糾正。
6、會計工作人員因工作需要調動或離職,應按規(guī)定辦理有關交接手續(xù)。
公司內部控制管理制度篇二
內部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。企業(yè)需本著科學、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內部控制制度。
企業(yè)內部控制是企業(yè)在生產經營活動過程中，通過制度建設對其經營活動進行自我調節(jié)、自我約束。內部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內部控制作用越明顯。
（一）防范企業(yè)經營風險
企業(yè)在生產經營過程中會面臨各種風險，有來自于宏觀經濟，有來自于企業(yè)的各種決策。內部控制可以對企業(yè)經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險及時識別、系統(tǒng)分析，進行有效評估，合理確定風險應對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達到防范企業(yè)經營風險。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴重的財務信息失真而倒閉的事件，就是基于內部控制制度沒有起到相應的風險防范作用而造成的。
（二）確保企業(yè)有效運行
合理的內部控制制度，運用會計、統(tǒng)計、業(yè)務、人力等部門的數(shù)據(jù)、報告，使企業(yè)的生產、經營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結合在一起，協(xié)調各部門之間的關系，明確各部門的職責，各部門各司其職提高企業(yè)經營效率。
（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性
內部控制有助于確保企業(yè)財務信息的真實可靠性。通過內部控制對會計信息的記錄、分類匯總、解釋說明進行監(jiān)督，從而真實準確地反映企業(yè)的生產經營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
伴隨經濟社會的不斷發(fā)展，內部控制也逐漸被企業(yè)認識并重視，但同時企業(yè)制定的內部控制制度也暴露出一些缺陷。
（一）組織架構混亂
我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設不夠完善。治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力。內部機構設置不科學，權責分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權利制約機制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權力，完全由大股東操縱，尤其在決策時多以領導的意志為主。
（二）控制程度弱
內部控制的對象是企業(yè)權力的使用者，由此制度和權力使用者之間的平衡與否成為內部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關鍵。平衡點偏向于權力的使用者就會造成內部控制制度形同虛設，產生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。
（三）信息不全面
內部控制職責的主要承擔者是企業(yè)的財務人員。財務人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整。科學高效的內部控制制度包含企業(yè)日常運營的各個領域，囊括了財務、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應的人才也造成內部控制達不到預期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達不及時，對決策制定、人事管理、生產銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
內部控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經營成敗的關鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
（一）明確組織架構
企業(yè)應當根據(jù)我國相關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經理層的職責權限、工作程序、權力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設定職權和崗位分離時，要充分考慮不相容職務相互分離的要求。同時要確保制定的組織架構能正常運行，定期對組織架構的運行情況進行全面有效地評估，及時予以優(yōu)化完善。
（二）加強內部監(jiān)督
企業(yè)應強化內部審計，充分保障其獨立性和權威性。企業(yè)還需建立內部控制制度的評價體系，對于其在企業(yè)運營過程中產生的缺陷及時作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報告，提出改進建議。對于權力的使用者，企業(yè)要重點進行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務相互分離進行監(jiān)督或對某些崗位實行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識。
（三）加強素質培養(yǎng)，強化部門溝通
建立員工培訓的長效機制，充實其在運營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務熟練程度和實踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強法律意識。溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計算機互聯(lián)技術，實現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時了解企業(yè)發(fā)展經營現(xiàn)狀，減少人為因素對內部控制效果的影響，增強信息可靠性。
企業(yè)內部控制是企業(yè)生產經營過程中自我調節(jié)、自我約束的重要內在機制，是企業(yè)得以健康長遠發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強就須充分認識內部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實際情況，建立合理、完善、高效的內部控制制度，充分發(fā)揮內部控制的作用。
公司內部控制管理制度篇三
第一條為保障公司業(yè)務經營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。
第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經營目標的全面實現(xiàn)；
三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。
二、完整性原則。
各項經營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。
各項業(yè)務經營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。
五、有效性原則。
內控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條內部控制系統(tǒng)的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。
第六條內部控制的基本要求。
一、公司要結合本單位經營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內部控制機制。
在各項業(yè)務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。
各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
（二）互控防線。
應建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
（三）監(jiān)控防線。
應建立以內部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。
三、公司在業(yè)務經營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度
（一）部門責任分離。
1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；
2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。
3、會計核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產及內部財產的登記、保管、領發(fā)與賬務核算。
5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。
7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實行責任分離的部門。
（二）崗位責任分離。
1、各項業(yè)務的授權審批與具體經辦。
2、資信調查、風險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場開拓與業(yè)務處理。
4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
5、其他有必要實行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
（一）完整性。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。
（二）真實性。
各類信息資料應真實準確。
（三）保密性。
貫徹執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
（四）安全性。
務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
（一）對意外災害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。
第七條組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、關系協(xié)調。
（一）縱向協(xié)調。
應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經營責任自下而上逐級
負責，在系統(tǒng)內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
（二）橫向協(xié)調。
建立健全標準的協(xié)調程序，明確各部門的協(xié)調職能、義務及協(xié)
調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
（一）錄用調配。
嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。
（二）選拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第九條領導職權控制。
一、權力監(jiān)督。
加強對領導權力的監(jiān)督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。
二、任期責任。
在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調整。
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經營思想及原則，結合當?shù)貙嶋H情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。
三、組織執(zhí)行。
按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。
四、目標調整。
計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十一條資產負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內控制度。
二、計劃監(jiān)測。
嚴格執(zhí)行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。
三、利率執(zhí)行。
認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。
第十二條財務核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
二、管理及授權。
（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據(jù)制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
（一）嚴格執(zhí)行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。
（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。
（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。
第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。
第十五條資金調度控制。
資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯(lián)系，采取補救措施。
第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規(guī)定，嚴格控制在授權授信范圍以內。
三、必須按照公司的有關規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。
六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、第三者保證。
第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進行內部審計。
一、部門職能
1、負責制訂集團內部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
5、負責對公司內部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；
7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；
8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監(jiān)督；
11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；
12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。
公司內部控制管理制度篇四
為了規(guī)范學校會計行為,保證學校國有資產安全,全面提高學校財務運行質量,根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求,結合學校實際,制定本制度。
安徽農業(yè)大學財務管理內部控制制度的目標是:
第一,嚴格執(zhí)行國家財經紀律和本單位內部制度,保證學校資產安全完整;
第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。
安徽農業(yè)大學財務管理內部控制的原則是:
在既定目標前提下,遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務管理的要求,合乎財務規(guī)范,針對學校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
1.會計事項相關人員的職責權限應當明確
(1)記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離,并相互制約。
2.重大經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產清查
對財務負責人的稽核
1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。
2.對單位重要經濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃,是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。
3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。
4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。
5.反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務的稽核
1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
2.會計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4.單位會計核算是否符合會計處理基礎,收入與相關的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經濟業(yè)務內容是否真實、合法。
6.以下內容對二級財務同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核
1.是否做到日清月結,帳實相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內。
4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務的稽核
1.根據(jù)經濟業(yè)務內容正確填開現(xiàn)金支票、轉帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結,月末編制銀行存款余額調節(jié)表,并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。
4.及時辦理銀行票據(jù)的結算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關印章,做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務的'稽核
1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。
3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確,與所附的原始憑證內容相符。
對復核業(yè)務的稽核
1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
對記帳業(yè)務的稽核
1.帳戶設置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正。
4.月末是否及時結帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。
6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務的稽核
1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關款項。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關資料裝訂存檔。
3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。
學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核
1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。
2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。
4.是否定期清理學生欠費。
5.是否及時發(fā)放助學金,并根據(jù)相關部門書面通知及時對助學金作出調整。
對專控業(yè)務的稽核
1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。
2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。
對公積金管理業(yè)務的稽核
1.是否按照有關規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核
1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫(yī)療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領用未交發(fā)票。
5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務文檔、財務檔案管理的稽核
1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業(yè)務的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續(xù)和外幣轉換業(yè)務。
3.對發(fā)生的經濟業(yè)務是否及時登記入帳。
4.月末是否結帳、對帳,做到帳帳相符。
公司內部控制管理制度篇五
第一條為了加強預算管理和宏觀調控,強化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規(guī),結合工會實際,制定本辦法。
第二條工會預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經費的重要手段,是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。
預算管理實行下管一級的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。
經全國總工會批準獨立管理經費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產業(yè)工會確定后,報全國總工會批準。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算。
第五條各級工會要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。未經規(guī)定程序批準不得變更。
第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預算收支以人民幣元為計算單位。
第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關系的工會機關、企事業(yè)單位的預算。
第九條實行本級預算管理的工會,其職權是:
1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。
2.審批下一級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。
3.組織本級預算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預算調整。
4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關系。
各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。
第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業(yè)單位,其職權是:
1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。
2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務,保證預算任務的完成。
3.指導、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預算調整。
5.定期向主管工會財務部門報告預算執(zhí)行情況。
第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括:1.會費收入;
2.撥繳經費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預算支出包括:
1.職工活動支出;
2.維權支出;
3.業(yè)務支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第十二條工會預算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。
第十三條工會的年度預算應根據(jù)有關政策法規(guī)、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。
第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經費支出結構,把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。
第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關規(guī)定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍?？顚Ｓ谩２坏媒亓?、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設,根據(jù)《工會法》及國家有關規(guī)定,應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施,在政府給予大部分補助的前提下,經上級工會批準,可以動用少量經費彌補不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算,需附經有關專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關部門文件。
第二十條各級工會用部分結余經費投資時,必須進行可行性經濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。
第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。
第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經費結余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經過本級工會經費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。
第二十三條縣級以上工會應根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權益保障金。
第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據(jù)上級工會編制預算的要求,結合實際情況進行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預算。
第二十五條各級工會的`本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經工會委員會(或常委會)討論通過,并經本級經費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調整預算。
依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會審批。
全國總工會預算草案,經全國總工會經費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執(zhí)行。
第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。
市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。
第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務部門負責。
第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。
第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經費,不得截留、挪用。
第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內。預算批準后,按照批準的預算執(zhí)行。
第三十一條各級工會應根據(jù)年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。
第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執(zhí)行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出,應經有關專業(yè)部門審核后執(zhí)行。
第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須?？顚Ｓ谩{入集中采購范圍內的支出,按有關規(guī)定辦理。
第三十四條各級工會預算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經有關部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內調整或動用預算預備費。
第三十五條各級工會預算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第三十六條工會決算是工會收支預算的執(zhí)行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經批準前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準確,內容完整,報送及時(附報工會機關決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經具有相應資質的社會中介機構審核確認,按審核確認數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。
市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。
第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。
第四十二條各級工會財務部門負責監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執(zhí)行。
第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預算執(zhí)行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監(jiān)督。
第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預算資金的性質和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴重,造成經濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關規(guī)定追究其責任。
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預算管理辦法》同時廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。
第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細則。
公司內部控制管理制度篇六
**集團公司本著“以德修身，以才經營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質量第一，信譽第一”的原則，向國內外客戶提供最優(yōu)質的服務。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。
基本守則
**集團公司（以下簡稱本公司）為健全管理制度和組織功能，特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則。公司持續(xù)健康的經營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應身體力行本公司的基本守則。
（1）恪盡職守，勤奮工作，高質量地完成工作任務。
（2）奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
（3）聽從上級的工作批示和指導。對工作職務報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。
（4）正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關系。
（5）嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。
（6）鉆研業(yè)務知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。
（7）愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。
（8）注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
（9）掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
（10）在工作時間之內，不兼任本公司以外的職務及工作。
（11）牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。
實施細則
1.1凡本公司所屬員工，除法律法規(guī)另有規(guī)定者外，必須遵守本細則規(guī)定。
1.2凡本細則所稱員工，系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者。
2.1聘用關系
2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人，無性別、地域、戶口等區(qū)別。
2.1.2
新員工聘用設有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內終止聘用，或將試用期延長，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關系。
2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
（1）曾經被本公司開除或未經核準而擅自離職者；
（2）被剝奪公民權利者；
（3）通緝在案未撤銷者；
（4）受有期徒刑之宣告，尚未結案者；
（5）經指定醫(yī)院體檢不合格者；
（6）患有精神病或傳染病或吸用者；
（7）未滿16周歲者；
（8）政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經預先通知而終止聘用關系，并不給予當事人補償費。
（1）在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者；
（2）違反勞動合同或本細則規(guī)則經本公司認定情節(jié)重大者；
（3）營私舞弊，收受賂，嚴重失職，對公司造成損害者；
（4）對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者；
（5）故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術、經營機密者；
（6）無故曠工3日以上，或一年內累計曠工6日以上者；
（7）被判有期徒刑以上的刑事責任者；
（8）本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。
2.1.5有下列情形之一的，本公司應提前30天書面通知當事人終止聘用關系：
（2）員工不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位后，仍不能勝任工作的；
2.1.6本公司為適應生產、經營業(yè)務的需要，可以在員工能力所及的范圍內調整工作崗位，員工對此不得拒絕。
2.2勞動合同
依據(jù)勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權利的義務。
勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同（期限至少為一年）和無固定期限的勞動合同兩種。
勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。
合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
2.3工作時間
員工的工作時間按政府的有關規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。
2.4培訓
進入本公司的員工，必須通過下列內容的培訓：
（1）公司的規(guī)章制度、安全生產、培訓；
（2）崗位的專業(yè)知識、技能的培訓；
（3）崗位的職責和操作規(guī)程的培訓；
（4）iso9002質量體系的知識培訓。
員工的培訓及其成績記錄由企劃部（人事）放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
2.5調職
公司根據(jù)生產、經營業(yè)務的需要和員工的技能，可安排員工調動職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調動。職位的調動應先征得本部門主管、經理的同意。一般情況下，新員工在試用期內不得申請調職。
2.6離職
員工申請辭職的，一般應提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。
2.7員工檔案
員工檔案分為工作檔案和人事（歷史）檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內轉至本公司或公司指定的檔案管理機構。若故意不轉移人事檔案的，公司可終止聘用關系。
2.8人事記錄
2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部（人事）：
（1）住址和電話號碼；
（2）婚姻狀況；
（3）小孩誕生及家庭人員的變化；
（4）身份證號碼。
2.8.2公司上崗證：
（1）簽發(fā)：
員工加入公司時一律應獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
（2）遺失和補發(fā)上崗證：
員工遺失上崗證的，應及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。
2.8.3鑰匙
公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應立即報告。
2.8.4公物
員工在公司工作期間應愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關部門，若有遺失或損壞，應照價賠償。
2.9薪酬政策
公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務或銷售未完成月計劃的____%時，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經理級發(fā)______元的生活費，到年終按考核實績結算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關規(guī)定代為扣繳。
3.0發(fā)薪日
公司的發(fā)薪日為每月的`____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。
3.1加班費
費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。
4.1法定假
員工每年可享受有薪法定假__天:
元旦__天、春節(jié)__天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié)__天
4.2公司假
每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。
員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。
4.3病假
4.3.1
員工因病假不能上班，應提前通知部門經理，以便安排工作。急癥病假也應盡早與部門經理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經部門經理批準，企劃部（人事）認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務的不同年限作享受工資待遇，如下計算：
（1）工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；
（2）工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；
（3）工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%；
計算公式：月薪______%__病假天數(shù)__比例
4.3.3長病假
當員工因嚴重疾病（需經公司確認）連續(xù)病假__個月或年內累計病假____天，并在合同期內的員工，參照國家規(guī)定，停發(fā)基本工資，適當給予生活補助費，標準為本地區(qū)最低工資的____%。
4.4工傷假
工傷主要指員工在工作時間、地點且因公（包括在社會上見義勇為、搶險救災等）所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
4.5事假
4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。
4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準。
4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。
4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。
4.5.5試用期內的員工，一般不得請事假。
4.5.6事假的審批權限：
請假__天，由部門經理批準；請假__-__天，由部門經理簽字后報企劃部（人事）批準；請假__天以上的，逐級上報，由公司總經理批準。
4.6.績效評估
依據(jù)公司各部門生產、經營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導員工取得優(yōu)良績效。
4.7考績標準
a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。
b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。
c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。
d、需改善，尚有未達標準方面，但經努力可以改進。
e、不合格，工作差等，經過提醒教導也未改善。
績效評估，可結合年終考核、評選同步進行。
4.8紀律規(guī)定
員工行為如不符合適當?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經查實，將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應采取紀律處分的過失。
（1）擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位；
（2）工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務；
（3）無理拒絕的工作安排、指令；
（4）收受任何種類的賄賂；
（5）利用職權侵害公司的經濟利益；
（6）偽造和涂改公司的任何報告或記錄；
（7）未經領導允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品；
（8）滋事干擾公司的管理和業(yè)務活動；
（9）弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定；
（10）散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利；
（11）疏忽職守，使公司財務、設備等遭受不利；
（12）違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全；
（13）擅自出借公司的場地、物品、設施；
（14）在工作時間內干私活；
（15）擅自從事公司以外的"第二職業(yè)"；
（16）利用職務營私舞弊，損公利已；
（17）偷盜公司的財款、資源；
（18）遺失經管的財物、重要文件、數(shù)據(jù)等；
（19）侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等；
（20）在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風化道德的行為；
（21）其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
4.9、安全與健康
4.9.2員工應遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災及其他災害。
4.9.3生產設備或生活設施發(fā)生故障時，應立即報告，不得擅自修理。
4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。
4.9.5員工應遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。
4.9.6在公司禁煙區(qū)內禁止吸煙，在車間設一固定吸煙點，供員工吸煙。
4.9.7員工應保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。
4.9.8任何意外事故或自然災害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經管部負責對內或對外發(fā)布。
4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
備注
（1）本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
（2）國務院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。
（3）本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。
附錄：
使用電話須知
1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。
2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內容，避免重復。
3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。
4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。
5、任何員工接到有關公司重要事項的電話，在不清楚應有認負責的情況下，要做好電話記錄（來電者姓名、回電號碼、單位、事項），并及時交企劃部處理。
6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內外長途電話需個人付費
公司內部控制管理制度篇七
“財務內部控制是指為維護資金、資產安全，保證財務信息真實可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經營管理效率，保障資產安全，保證信息真實可靠，確保達到企業(yè)預期的戰(zhàn)略目標而實施的責、權、利明確且相互制衡的動態(tài)管理過程?，F(xiàn)代意義上，會計內部控制制度通常包括“內部控制體系、會計人員崗位職責制度、財務處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務收支審批制度等?！蔽覈稌嫹ā访鞔_要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會計內部監(jiān)督和內部控制制度，推進財務管理工作規(guī)范化和法制化。
對于工會組織而言，盡管已建立一些會計內部控制制度，且經過多年的實踐和發(fā)展，財務監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實際的各級工會財務管理過程中依然存在一些問題，影響工會財務管理工作的效率，制約著工會工作的發(fā)展。因此，有必要結合新的《工會會計制度》，加強和完善工會會計內部控制制度的建設和管理，使工會財務管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會資金和財產安全運行，提高資金和財產使用效益，從而提高工會的財務監(jiān)控能力和管理效率。
1、工會會計內部控制意識淡薄
盡管我國基層單位工會成立的時間很長、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時間并不長，從而導致許多基層單位工會的管理者并沒有認識到建立和健全會計內部控制制度的重要性和必要性，會計內控意識淡薄，有的甚至將財務預算等同于財務內部控制。這樣導致部分基層單位工會的財務管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會經費的現(xiàn)象不時發(fā)生，嚴重影響工會財務內部控制制度的有效實施，影響工會工作效率。
2、工會會計內部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會的管理者對于財務內部控制意識淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會對會計內部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠。基層單位工會會計內部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內容不科學、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會計法》和新《工會會計制度》都要求各單位建立和健全財務內控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會沒有建立會計內部控制制度；有些單位雖然建立了會計內控制度，但普遍存在內容不夠科學、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會計內控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實際工作中并沒有真正執(zhí)行。
3、工會財務預算編制及執(zhí)行能力不強
工會財務預算是指工會組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務編制的年度財務收支方案。預算編制通常是根據(jù)一定的預算控制數(shù)，參考前幾年的財務預算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預算。當前我國基層單位工會財務預算編制往往存在以下的問題：
一是對財務預算編制不重視，預算編制比較粗糙。
二是預算執(zhí)行控制能力偏弱。導致財務年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見性，預算執(zhí)行能力不強。
4、工會會計內部監(jiān)督機制不健全
由于基層單位工會會計內部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會的會計內控制度沒能發(fā)揮應有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會的財務決策，監(jiān)控財務人員的業(yè)務行為以及相關的財務事項。而且，許多基層單位工會的管理者普遍存在重生產、輕經營和管理的理念，在實際的工作中并沒有將會計內部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會的會計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會計業(yè)務的事前審核、事中復查以及事后監(jiān)督沒能很好地執(zhí)行，延時監(jiān)督的現(xiàn)象時有發(fā)生，無法形成強有力的監(jiān)督制約機制；部分基層單位工會并沒有真正建立起內部審查機構，或者內部審查機構并沒有發(fā)揮應有的監(jiān)督審查作用。
5、工會財務人員素質有待提高
我國市場經濟的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會的業(yè)務日益增多，規(guī)模不斷擴大，工會財會人員需求也水漲船高，財會隊伍不斷擴大。然而，我國財會人員的準人制度、業(yè)務技術培訓體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場經濟的發(fā)展而相應提高。這就從根本上決定了工會財務隊伍在面對現(xiàn)代企業(yè)要求的會計內部控制制度時欠缺應有的業(yè)務素質?；鶎訂挝还攧杖藛T參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會會計內部控制制度的建設與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會事業(yè)的要求。
1、強化意識、完善制度
20xx年1月1日起開始實施的新《工會會計制度》明確規(guī)定“各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度”。這從根本上要求各級工會根據(jù)相關法律法規(guī)，建立或健全本單位的財務管理制度，進一步推進工會財務管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財務風險的發(fā)生，把可能的財務風險降到最低。因此，基層單位工會的管理者應重視內部控制制度的建立和實施，樹立人人有責的管理理念，建立和完善會計部監(jiān)督機制，并自覺遵守內部控制制度。同時，對于從事會計內部控制工作的人員，要從嚴從優(yōu)選拔并嚴格培養(yǎng)和培訓，使他們不斷提高業(yè)務素養(yǎng)。此外，基層單位工會要大力宣傳，使所有人員都清楚地認識到財務內部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財務內控制度，相互監(jiān)督，營造良好的內部控制氛圍。
另一方面，基層單位工會應以《會計法》和新《工會會計制度》為基礎，進一步完善財務約束機制，加強財務管理工作對工會業(yè)務的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強、適用范圍廣泛、財務人員易于操作與應用的制度和方法。同時，根據(jù)工會業(yè)務變化和管理要求，對相關制度進行適當?shù)男抻喓屯晟?，確保各項工作有章可循。對于財務管理的各項環(huán)節(jié)，應明確指出存在的財務風險以及應對的內部控制措施。與此同時，財務部門應合理設置財務工作崗位，明確各崗位的工作職責。根據(jù)崗位工作職責以及相關人員的專業(yè)素質，優(yōu)化人員結構，實行任務到崗，責任到人；明晰工作范圍、職責權限；對違反相關規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應的處罰，避免在實施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。
2、加強管理，完善監(jiān)督機制
基層單位工會管理者要充分認識到內部監(jiān)督與控制的重要性，加強管理，不斷完善內部監(jiān)督機制。另一方面，設立專門的審查機構對工會財務管理工作進行必要的審計，保證會計內部控制制度的有效實施。另一方面，充分發(fā)揮內部審計的重要性，確立內部審計在監(jiān)督審查財務管理工作中的重要地位，實現(xiàn)審計的事前審查、事中復核及事后監(jiān)督，并及時反饋監(jiān)督審核的結果。再者，適當引進外部監(jiān)督機制，確保監(jiān)督更加真實有效。此外，對于管理不夠規(guī)范的基層單位工會，上級有關部門應給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財務內部監(jiān)督審查機制，規(guī)范其財務管理行為。
3、強化培訓，提高財務人員的綜合素質
會計內部控制制度的有效實施，關鍵在于財務工作人員，而財務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國財會人員的準人門檻不高，力d培養(yǎng)培訓體系的不完善，更使得許多財務人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時代發(fā)展的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还媰炔靠刂浦贫鹊挠行嵤?，保證財務內部監(jiān)督、監(jiān)控機制發(fā)揮應有的制約作用，基層單位工會必須加強財務工作人員的培養(yǎng)和培訓。一方面，設法引進各種高學歷高素質的財務人員，補充現(xiàn)有財務隊伍。另一方面，對現(xiàn)有的財務人員進行專業(yè)培訓，讓他們適應新時代、新業(yè)務的變化。此外，財務工作人員也要積極主動學習，了解和把握我國市場經濟的發(fā)展動態(tài)和財經政策，吸納新知識和新技術，不斷提高自身的業(yè)務水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會和時代淘汰。
4、加強信息化建設和管理
為了提高工作效率和管理水平，適應信息時代發(fā)展的要求，基層單位工會需要加強信息化建設和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：
一是加大信息技術方面的財務支出，做好這方面的預算；
二是引進新的信息管理技術和相關管理人才；
三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設步伐，及時更新信息系統(tǒng)。有了新的技術和管理人才，再對現(xiàn)有財務人員進行系統(tǒng)有效的培訓，不僅加強了財務業(yè)務信息傳達的準確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費，使基層單位工會在實現(xiàn)財務內部監(jiān)督控制的同時可以獲得良好的發(fā)展。
公司內部控制管理制度篇八
對于一個學?；騿挝坏呢攧展芾恚紩贫ǜ鞣矫娴呢攧展芾碇贫?，以下整理了某學校的財務管理內部控制制度，僅供參考。
為了規(guī)范學校會計行為，保證學校國有資產安全，全面提高學校財務運行質量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構內部應建立稽核制度”要求，結合學校實際，制定本制度。
安徽農業(yè)大學財務管理內部控制制度的目標是:
第一，嚴格執(zhí)行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；
第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。
安徽農業(yè)大學財務管理內部控制的原則是:
在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務管理內部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
1.會計事項相關人員的職責權限應當明確
(1)記帳人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
(2)記帳人員與經濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。
2.重大經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
(1)重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產清查
對財務負責人的稽核
1.是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。
2.對單位重要經濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。
3.會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。
4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。
5.反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務的稽核
1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。
2.會計指標是否口徑一致、相互可比。
3.會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4.單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經濟業(yè)務內容是否真實、合法。
6.以下內容對二級財務同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核
1.是否做到日清月結，帳實相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確，逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內。
4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務的稽核
1.根據(jù)經濟業(yè)務內容正確填開現(xiàn)金支票、轉帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。
4.及時辦理銀行票據(jù)的結算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務的稽核
1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內容是否與經費項目相符。
3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確，與所附的原始憑證內容相符。
對復核業(yè)務的稽核
1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
對記帳業(yè)務的稽核
1.帳戶設置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。
4.月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。
6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務的稽核
1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關款項。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關資料裝訂存檔。
3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。
學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核
1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。
2.對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
3.對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。
4.是否定期清理學生欠費。
5.是否及時發(fā)放助學金，并根據(jù)相關部門書面通知及時對助學金作出調整。
對專控業(yè)務的稽核
1.是否定期報送?？丶吧鐣瘓F購買力報表。
2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。
對公積金管理業(yè)務的稽核
1.是否按照有關規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核
1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
2.是否隨人員變動和工資增加及時調整醫(yī)療保險金。
對票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領用未交發(fā)票。
5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務文檔、財務檔案管理的稽核
1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業(yè)務的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時合法地辦理結匯用匯手續(xù)和外幣轉換業(yè)務。
3.對發(fā)生的經濟業(yè)務是否及時登記入帳。
4.月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
公司內部控制管理制度篇九
一、為加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，遵守公司行政管理制度，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務前，須經經理同意。
三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
四、嚴格請、銷假制度：員工因私事請假1天以內的（含1天），由經理批準；超過1天的，由鄒總批準；經理請假，一律由總經理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。
五、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當日工資。
六、工作時間禁止做與工作無關的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
七、公司每周一早上8:00舉行例會；參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。
八、員工按規(guī)定享受國家法定節(jié)假日。
九、員工的考勤管理，由主管負責，并嚴格與工資掛鉤，經理進行監(jiān)督、檢查，部門負責人對本部門的考勤要秉公辦事，認真負責。如有弄虛作假、包痹袒護遲到、早退、曠工員工的，一經查實，按處罰員工的雙倍予以處罰。
十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務、接待任務，后其他事的.原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應先與主管溝通后，并由經理審核。
公司內部控制管理制度篇十
我國公司財務內部控制制度建設與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：
1.財務內部控制制度目的不明確
財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。
2.財務內部控制制度體系不完善
公司財務內部控制制度建設本身是一個系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現(xiàn)實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。
3.財務內部控制制度執(zhí)行不到位
有制度不落實以及執(zhí)行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業(yè)在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。
針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。
1.明確財務內部控制制度目標
明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財務管理的需要，全面分析財務內部控制環(huán)境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現(xiàn)財務內部控制制度建設效果的最大化。
2.完善財務內部控制制度體系
公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財務管理的情況進行動態(tài)調整，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)制度體系有效性。
3.加強財務內部控制制度執(zhí)行
制定完善的財務內部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進一步發(fā)力，確保相關制度能夠落到實處，轉化為企業(yè)財務內部控制效果的提升。在財務內部控制制度執(zhí)行方面關鍵就是要將相關制度融入到員工崗位職責中去，同時制定相應的獎懲機制，嚴格要求各項財務活動的開展都要遵循等相關的制度，對于那些違反制度規(guī)定的行為進行懲罰。
公司內部控制管理制度篇十一
行政事業(yè)單位為實現(xiàn)管理目標，通過內部授權、預算管理、流程控制、會計控制與監(jiān)督等方式強化內部管理與業(yè)務監(jiān)督。與經濟組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務為主，比較重視服務性與公益性建設，而對內控制度建設重視程度不夠。在實際執(zhí)行活動中，部分行政事業(yè)單位內控意識不強，內控制度建設滯后，行政事業(yè)單位運行效率低下，有時還會引發(fā)社會不滿。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結合單位業(yè)務運行特點，做好內控制度建設，進一步完善內部控制制度，充分發(fā)揮內控制度的作用，不斷加強內控管理，促進單位運行效率提升，更好地為社會經濟發(fā)展服務。
一、行政事業(yè)單位做好內控管理的重要性
制定并實施內控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內部職責權限，進行內部制衡，保證管理規(guī)范、運營有序，從而提高運營管理效率，服務好經濟建設。然而，如果行政事業(yè)單位內控制度缺失，內控制衡不力，內部運行混亂，將對行政事業(yè)單位業(yè)務開展不利，影響其職能履行，從而對社會經濟發(fā)展帶來不良影響。因此，在當今復雜的形勢下，加強內控制度建設，完善內控管理對行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實意義。
（一）有利于強化內部約束，促進內部管理水平提升如果一個組織的內控制度不完善，內部運行環(huán)節(jié)將會存在較大漏洞，內部缺乏強有力的約束力，將會影響內部運行效率提升，這對組織的發(fā)展將極為不利。而通過加強內控制度建設，根據(jù)單位實際情況對內控管理進一步優(yōu)化，堵塞內部管理漏洞，加強內部監(jiān)督與約束，保障行政事業(yè)單位各項業(yè)務規(guī)范運行。行政事業(yè)單位通過完善內控制度，優(yōu)化運行流程，在內部業(yè)務運行中實行相互制約，相互促進，各項業(yè)務按流程有序運行，從而保證業(yè)務運行方便快捷，有利于管理水平的提升。
（二）有利于厲行節(jié)約，提高管理與服務效率由于制定了規(guī)范化的內控管理制度，行政事業(yè)單位的各項管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理標準，執(zhí)行收支預算，按照開支范圍與開支標準辦理，財務浪費現(xiàn)象將會受到限制，支出主要用于提高管理與服務效率上，從而保證支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財務報銷環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報賬審批流程，以預算為依據(jù)，推行公務卡結算，開支中的不合法行為大大減少，費用支出與發(fā)票來源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開支，防止資金流失。同時，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管理條件與服務環(huán)境上，更好地提供服務，從而有利于管理與服務效率提高。
（三）有利于構建完善的管理體系，為國資安全提供保障內控不力，管理混亂，將會造成國資流失，資產利用效率不高，資金風險加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來極大的風險隱患。加強內控建設，就要構建完善的內控體系，圍繞資產、資金管理做文章，做好制度建設，完善管理流程與運行機制，強化內部崗位責任，采用科學的管理模式使內控管理得到加強，保證資產安全運行，資金運用規(guī)范有序。因此，加強內控制度建設，有利于強化內控管理，確保資產安全，并為國有資產安全運行提供保障。
二、行政事業(yè)單位內控制度管理現(xiàn)狀分析
目前，行政事業(yè)單位內控制度體系逐步完善，在實踐中取得明顯成效，然而也存在不少問題，主要表現(xiàn)在如下幾個方面：一是內控意識不強。內控制度執(zhí)行源于先進內控管理理念，融入了執(zhí)行者的日常行為中，這是各項制度有序運行的基本保障。然而，在管理實踐中不少行政單位的負責人并沒有意識到內控管理的重要性，管理者缺乏內控管理知識，缺少先進的內控管理理念，內部意識淡薄。在執(zhí)行內控制度時，沒有意識到內控體系不完善給單位造成的風險，忽視了單位業(yè)務營運與管理中的風險。二是內控制度不全，內控方式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設較為薄弱，內控執(zhí)行沒有實行制度化、規(guī)范化。內控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領導人的個人影響力較大，而對“領導人”的行為缺乏相應約束，“領導人”對整個內控體系有著極大影響。在制度建設上相對固化，缺乏具體的應對措施，有的照搬其他單位的內控制度，沒有結合本單位實際，導致內控制度難以執(zhí)行，也不能保證內部運行規(guī)范有序，約束力不強導致內部實施中風險較大，資金安全保障性差。三是財務預算體系不完善，預算收支執(zhí)行不嚴。不少行政單位表面上設計了較為健全的財務制度，而實際運行時并未嚴格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預算意識差，財務預算體系不完善，在預算編制上沒有精細化，預算執(zhí)行不嚴，并沒有嚴格落實財務收支預算。四是資產管理較為弱化，資產利用率不高。不少行政單位缺乏資產管理的概念，重購入輕管理的現(xiàn)象比較突出。對資產管理不嚴，沒有進行統(tǒng)一登記，沒有嚴格執(zhí)行領用制度，資產只在某個部門使用，沒有在單位內部實現(xiàn)共享，空置率較高。在資產報廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益沒有入賬，導致收益流失。
三、行政事業(yè)單位加強內控制度建設的優(yōu)化建議
（一）樹立先進的內控管理理念，強化內控管理意識要保證一個單位內部控制有序執(zhí)行，單位領導人就要轉變內控觀念，解決思想問題。
一是行政事業(yè)單位領導人要加強內控理念知識學習，樹立先進的內部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動中，在單位形成制度效應，從而對內部管理起到導向作用，時刻加強內控運行情況檢查，檢驗內控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內控執(zhí)行規(guī)范化。
二是要組織內部培訓，單位內部要開展內控知識培訓，增強員工的內控意識，從而在實踐中自覺遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。
三是重視風險管理。在新形勢下，行政事業(yè)單位履職活動中也面臨著極大風險，為此要樹立風險意識，對風險保持警惕，做好風險管理，對潛在風險高度重視，通過加強內控管理堵塞漏洞，加強防范。
（二）構建完善的內控體系，采用科學的內控管理方式要保持內控制度有序實施，必須事先做好內控制度設計，保證內控執(zhí)行有據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經構建了相對完善的內控體系，然而，隨著社會經濟快速發(fā)展，單位的業(yè)務性質發(fā)生了較大變化，特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內控制度與改革的要求不相適應，需要對相關制度進一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而對單位業(yè)務運行和內部管理起到指導作用。這就需要進一步對單位職能與業(yè)務性質進行分析，結合單位實際，進一步構建完善的內控體系，確定部門、崗位職責權限，確保運行流程精簡高效，執(zhí)行規(guī)范有序。為此，還需要選擇科學的內控管理方法，在對內控制度進行評估的基礎上，減少“人治化”的影響因素，重點是對單位“一把手”進行權力約束，對“關鍵人”加強監(jiān)控，保證內控實施制度化。
（三）充分發(fā)揮預算管理的作用，增強預算約束力在內控執(zhí)行中，行政事業(yè)單位需要一定的財力支撐，財務工作為行政事業(yè)單位各項業(yè)務運行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強財務制度建設，結合單位實際對現(xiàn)有制度進一步優(yōu)化，促進財務管理效率提升。而在財務內控中，要充分發(fā)揮預算管理的作用，要以“預算”為統(tǒng)領，對單位的收支活動進一步規(guī)范，遵行先有預算后有執(zhí)行的原則，保證財務活動接受預算約束，從而增強預算管理功能。
一是要做好預算編制工作。要按照財政規(guī)定的預算口徑，結合單位的具體情況，將預算做實、做細，精準到具體項目。
二是實行全口徑預算管理。將財務收支全部納入預算范圍，保證預算的完整性。在預算中要有詳細的資金計劃，保證資金科學調度，對應當納入政府采購的項目要單獨列示，編制政府采購計劃，保證采購工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。
三是加強預算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財務預算責任分解、落實到具體責任單位，與其業(yè)務管理工作對接，按月進行預算收支兌現(xiàn)，檢查預算執(zhí)行情況，提高財務預算管理效能。
（四）構建完善的資產管理體系，加強資產的科學利用資產管理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個弱項，必須引起行政事業(yè)單位的高度重視。要構建完善的資產管理體系，加強購入、領用管理，做好資產使用效益評價。要引入資產管理信息體系，將單位資產全部納入信息系統(tǒng)，運用先進的信息系統(tǒng)促進資產管理的科學化，對資產在單位內部統(tǒng)一調配，跟蹤管理，在內部實行共用共享，提高資產利用率。
結語
行政事業(yè)單位必須順應社會經濟不斷發(fā)展的要求，為社會經濟發(fā)展提供更加完善的服務。行政事業(yè)單位必須高度重視內控制度建設，強化內控執(zhí)行力，構建良好內控環(huán)境，促進行政事業(yè)單位各項業(yè)務良性發(fā)展。
公司內部控制管理制度篇十二
內部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)制度和機制的區(qū)別
為履行職能、實現(xiàn)總體目標、應對風險的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內部管理規(guī)范就是內部控制制度。早期的內部控制是保護資產安全完整和財務記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實行授權與批準、對資產實行控制、財務記錄的審核與經營保管職務分離。由于近幾年來，在世界范圍內，重大會計信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財務丑聞及國內銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學界對內部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內部控制標準委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內部控制規(guī)范建設取得了重大進展。
（一）內部控制的外部環(huán)境有待加強
盡管財政部已頒布了多項內部控制規(guī)范，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內部控制框架，也缺乏可操作性的內部控制指南，在實際工作中許多企業(yè)無法準確地適用已有規(guī)范進行操作。內部監(jiān)督機制不健全，從而缺乏有效的內部評價機制，管理控制的弱化導致了經濟犯罪案件的不斷發(fā)生。
法人治理結構不夠完善
受長期計劃經濟的影響，許多高層領導的管理理念和經營方式仍然停留在行政領導的角色上，沒有真正把企業(yè)當作自主經營、自負盈虧的經營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。
（二）企業(yè)對建立內部控制制度的動力不足且普遍存在由內部人控制的現(xiàn)象
在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關系不完善
（三）風險意識差，企業(yè)內部控制依然薄弱
隨著全球經濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經營風險也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識還比較淡薄，缺乏風險控制的有效機制。能否搞好內部控制工作更多的是取決于內部控制相關人員的責任心和風險意識，如果內部控制相關人員綜合素質不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經濟損失。
（一）完善法人治理結構，強化董事會的核心地位
由于國有企業(yè)根深蒂固的集權管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結構，經理層集控制權、執(zhí)行權、監(jiān)督權于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內部控制制度并嚴格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經理層執(zhí)行的職責明確、崗位分工、各司其職、各負其責、互相制衡、協(xié)調高效的運行機制。只有健全法人治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關，才會有動力去嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度，企業(yè)內部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。
董事會應對企業(yè)內部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負責。因為對于董事會來說，構建良好的內部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標，保證企業(yè)各項政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段，所以董事會責無旁貸。
（二）堅持以人為本，提高管理者和財務人員的綜合素質
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務人員的綜合素質和道德素養(yǎng)對強化內部控制制度的執(zhí)行、會計信息質量的'提高，有著不可替代的作用。
對于管理人員的任用，我們可以實施經理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術和管理經驗的人員對本企業(yè)實施全面管理。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經營與管理的人才參與企業(yè)經營管理，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施。
財務人員對于會計信息的質量有著不可推卸的質任，因而提高財務人員的素質是保證會計信息質量最直接、最基礎的環(huán)節(jié)。
（1）積極推行基層財務負責人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢攧杖藛T走上業(yè)務領導崗位，制訂基層財務負責人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組，對他們實行定期或不定期的實地考核，廣泛聽取工作單位相關人員對他們的評價?；鶎迂攧肇撠熑藢ξ煞饺珯嘭撠煛；鶎迂攧肇撠熑藢嵭腥纹趦芍寥?，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實行解聘，真正做到能上能下。
（2）加強對全體財務人員的管理。要對企業(yè)系統(tǒng)內的財務人員的結構進行統(tǒng)計與分析，有計劃地對財務人員進行業(yè)務培訓，努力提高整體素質，以滿足企業(yè)經營管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調動全體財務人員工作熱情、學習熱情及創(chuàng)新能力。
（三）加強預算管理，做好預算控制
預算控制是內部控制的一個重要組成部分。它是以目標利潤為導向，通過業(yè)務、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務預算、資本預算、籌資預算、投資預算現(xiàn)金流量預算和人力資源預算等等，檢查預算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的方面采取改進措施，確保各項預算嚴格執(zhí)行。對預算執(zhí)行情況好的單位進行表彰獎勵，對預算執(zhí)行情況差的單位進行懲處，確保預算執(zhí)行的嚴肅性與有效性。
（四）找準關鍵控制點，健全風險評估機制
由于內部控制制度的設計受到效益-成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關鍵的控制點才能建立有效的內部控制制度。關鍵控制點是指業(yè)務流程和單位經濟活動中那些容易產生風險的環(huán)節(jié)。關鍵控制點的選擇應考慮的因素：哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績；哪一個控制點能夠反映重要的偏差；哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差；哪一個控制點能夠最為有效。
內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風險評估機制。風險評估是指分析和辨認實現(xiàn)有關目標可能發(fā)生的負面風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據(jù)，這是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產、銷售、財務等業(yè)務相關的目標，設定可辨認、分析和管理的相關機制，以了解自身所面臨的各種不同風險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應特別關注資金使用上的風險，應加強對建設資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風險，并明確規(guī)定相關法律責任。要嚴格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。
（五）重視內部審計工作，建立有效激勵機制
內部審計是內部控制制度的重要組成部分。內部審計既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認者，是對內部控制的再控制。
1、內部審計是一項專業(yè)性和技術性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經濟監(jiān)督。審計人員必須具備高素質、高技能。從目前來看，企業(yè)內審機構力量薄弱，素質不高，因此有必要加強內部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結構，充實審計力量，開展各種形式的培訓，提高審計人員綜合素質；另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。
2、要實現(xiàn)審計職能的轉變。從目前企業(yè)內部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀事件時有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內部控制審計，探索風險導向審計，加大內部審計力度和延伸度，賦予內部審計部門追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力，確保內部控制的有效執(zhí)行。
（一）內部控制定位
我國企業(yè)內部控制制度建設的任務十分艱巨，其內部涉及到法律、經濟、利益調整等，是一項浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內部控制標準來看，大多將內部控制定位于標準方向，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現(xiàn)代經營管理理念缺乏、人的整體綜合素質不高的環(huán)境下，未來我國的內部控制規(guī)范的定位應上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應我們建設有中國特色的社會主義市場經濟的實際和在企業(yè)經營管理具體工作中加以運用。
（二）內部控制的制定模式
目前現(xiàn)行企業(yè)內部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應現(xiàn)代市場經濟發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標準來管理。未來的內部控制規(guī)范標準應遵循企業(yè)會計準則模式，由國家企業(yè)內部控制標準委員會主導制定，使其具有權威性。
（三）企業(yè)內部控制標準的實施
最近，財政部副部長、企業(yè)內部控制標準委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內部控制標準的執(zhí)行，是企業(yè)內部控制和內部管理的靈魂，這一論斷揭示了內部控制的實質。從我國內部控制近幾年來的實踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實際上都有內部控制規(guī)范和標準，有的條條框框還很細，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實建立有效的內部控制實施機制，是企業(yè)各項內部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。
公司內部控制管理制度篇十三
內部控制作為醫(yī)院管理的一個有機組成部分，是科學與技術迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產物。以下是“財務內部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！
（一）根據(jù)《會計法》規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。
（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時，必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。
（四）財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：
1、審核經濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。
（五）財會主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。
3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批準。
（六）會計人員必須符合以下條件：
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質。
（七）任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。
（八）財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。
（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：
經辦人員在經濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
（二）業(yè)務經辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經濟業(yè)務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經濟業(yè)務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時，發(fā)票中無明細項目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。
（三）制證人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
（一）貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設立“小金庫”。
（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。
（三）會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據(jù)法》等有關規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。
（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或專車接送規(guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。
（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。
制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
（六）工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
（七）各部門應將領取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。
（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。
（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
（一）本制度所稱存貨．是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委托加工物資、在產品、產成品和商品等。
（二）物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資采購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：
編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結算。
（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據(jù)情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。
（五）按計劃采購：各部門應根據(jù)生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。
（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點生產廠家采購，不得采購、使用非定點廠產品。
（七）簽訂采購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規(guī)定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權限；供貨單位資質是否符合規(guī)定。
（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。
（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序對物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據(jù)檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。
（十）貨款結算。購貨發(fā)票或帳單到達后，采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：
1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協(xié)議進行。
2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的，應及時報告單位負責人。
（十一）庫存物資管理：
1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應對材料的質量的數(shù)量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環(huán)盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到：
在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續(xù)。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。
第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到：
1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。
2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。
物資清查應根據(jù)實物的性質認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。
（一）固定資產新建、擴建、改建、購置：
1、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規(guī)模和批準的概算等內容組織實施；未經批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序：
（1）建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。
（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。
（3）每年根據(jù)生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。
（4）根據(jù)上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。
（5）預算經批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規(guī)定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
（6）對固定資產的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價)的25％以內，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的'95％，注意扣取質保金，除質保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
（7）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。
（8）固定資產購建完畢后，應在一個月內辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業(yè)務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價值和已提折舊。
（9）財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結算。
（二）固定資產的動態(tài)管理：
1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局鐵路運輸企業(yè)固定資產管理辦法，補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。
3、固定資產的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據(jù)有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：
（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，并登記造冊。
（2）財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。
（3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。
（5）清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業(yè)務主管部門審核后，報路局國有資產管理辦公室審批。
（6）每根據(jù)設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。
（三）固定資產報廢：
1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現(xiàn)狀進行清點、核實。
2、清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”，固定資產發(fā)生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經批準列入“待處理財產損溢”科目，待查清原因、分清責任后，編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批準后列帳。
3、固資損失審批權限：單位成立資產損失核銷審批領導小組，對固定資產進行鑒定，經單位長審查，“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產損失核銷審批領導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業(yè)務主管部門、國資辦審批。
4、清理結束后，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
（一）為了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算及清理。建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。
（二）明確責任：財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。
第3條相互配合：在債權債務的清理中，各相關部要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，財會部門、物資采購部門、有關業(yè)務部門、合同督理部門應各司其責、相互協(xié)調。
1、財會部門的職責：必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權債務的清理情況。
2、物資采購部門職責：根據(jù)生產計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。
3、有關業(yè)務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術．質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業(yè)務發(fā)生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。
4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。
（四）在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門咨詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。
（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。
（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。
（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續(xù)的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。
（八）對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。
第1條
（一）實行科目負責制：
1、運輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。
2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，必須承擔路局規(guī)定的招待費、間管費，并完成外季利潤。
3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責，外委工程誰承攬誰負責。
4、各科目負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動態(tài)管理與控制，及時分析成本費用計劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費用考核依據(jù)。為保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。
5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。
（二）明確費用審批權限
費用的發(fā)生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用，費用發(fā)生之前，必須報經單位主任審批，并讓科目負責人知情。
（三）建立成本分析制度：財務室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經濟指標。
（一）有關部門領用收據(jù)、發(fā)票，必須經部門負責人批準，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿．詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數(shù)量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。
（二）票證領用人應根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務x內容開具票據(jù)時，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
（三）票據(jù)領用人員必須做到：
1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。
2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。
3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內容不一致的收據(jù)、發(fā)票。
4、不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。
5、不得未經批準拆本使用收據(jù)、發(fā)票。
6、不得虛構經營業(yè)務活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。
公司內部控制管理制度篇十四
1、相互牽制原則。企業(yè)每項完整的經濟業(yè)務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監(jiān)督;在縱向關系上，至少經過互不隸屬的'兩個或兩個以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。對授權、執(zhí)行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。
2、協(xié)調配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應協(xié)調同步，各項業(yè)務程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經營管理活動的有效性和連續(xù)性。協(xié)調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調，從而在保證質量、提高效率的前提下完成經營任務。
3、程序定位原則。企業(yè)應該按照經濟業(yè)務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質相應地賦予職責權限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標準，責、權、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業(yè)心和責任感，提高工作效率。
4、成本效益原則。實行內部控制的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。
5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的"人海戰(zhàn)術"來獲得較好內控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點，合理設置內控層次(或人員)，明確各個層次的職責權限，強化各相應層次的責任心，提高企業(yè)內部控制的有用性和效率性。
公司內部控制管理制度篇十五
為加強單位的財務工作，提高財務工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務流程，發(fā)揮財務管理作用和提高資經使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應注意以下問題：
（1）不準更改簽發(fā)日期。
（2）不準更改收款人名。
（3）不準更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。
（4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。
（5）不準簽發(fā)遠期支票。
（6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經濟損失。
（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。
（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經發(fā)現(xiàn)，按違反結算制度給予經濟處罰。
（9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經濟詐騙。
（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。
（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。
（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。
（4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。
（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。
（6）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥。
（7）必須使用預留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。
（8）不得用藍墨水填寫。
（三）要由專人簽發(fā)。支票應由財務部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。
（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復核，簽發(fā)人及復核人需對所簽發(fā)復核的支票承擔相應責任。
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