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社保基金風(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇一
關(guān)鍵詞：社?；?風(fēng)險(xiǎn)防控;措施
隨著社會(huì)保障全民覆蓋，社保基金規(guī)模急劇擴(kuò)大，社保基金的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也在增多，人社部門的監(jiān)管責(zé)任在不斷加重，騙?，F(xiàn)象屢屢發(fā)生，從云南鶴慶一出納挪用2368.31萬元社保資金，到江蘇昆山市社保中心養(yǎng)老支付科90后官員46次貪污社保資金270余萬元，騙?，F(xiàn)象屢禁不止。因此，在社?；鸬墓芾碇?，必須將基金的安全性作為首要原則，在此基礎(chǔ)上，借助各種方式來實(shí)現(xiàn)基金增值的目標(biāo)。然而，從當(dāng)前的管理現(xiàn)狀而言，社保基金管理中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患，急需采取有效的防控措施。
社保基金管理中面臨著不少的風(fēng)險(xiǎn)，常見的有以下幾種，首先，資金流失風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在社?；鹄U納中存在著拖欠、拒繳的現(xiàn)象，有些企業(yè)為了躲避繳納義務(wù)，存在故意降低繳費(fèi)基數(shù)的現(xiàn)象，均導(dǎo)致了社?；鸬牧魇?其次，基金冒領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)。出于便民、利民的需要，當(dāng)前我國社?；鸩捎蒙鐣?huì)化發(fā)放的方式，極大地提升了社?；痤I(lǐng)取的便捷程度，但由于領(lǐng)取者與原單位關(guān)系不再緊密，增加了冒領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常出現(xiàn)離退休人員去世后，配偶或子女冒領(lǐng)的現(xiàn)象;再次，違規(guī)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。社保基金的管理需要嚴(yán)格按照相關(guān)的制度、章程來開展，不少工作人員在管理中利用制度建設(shè)以及內(nèi)部管理流程中缺陷與不足，違規(guī)使用社?；?，資金挪用現(xiàn)象屢禁不絕，比如2017年祁陽縣社?；鹋灿媒痤~逾500萬元;最后，管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在信息技術(shù)不斷發(fā)展的今天，社保部門的信息化建設(shè)也獲得了長足的發(fā)展，但安全防護(hù)系統(tǒng)以及信息共享系統(tǒng)建設(shè)的速度滯后，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失、篡改等現(xiàn)象，增加了安全風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
（一）基金構(gòu)成多樣
改革開放以來，隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制逐漸被市場經(jīng)濟(jì)體制所取代，我國社保基金的構(gòu)成也日趨多樣化，復(fù)雜化，特別是進(jìn)入新世紀(jì)以來，社會(huì)保障體系日益完善，覆蓋城鄉(xiāng)的社保保障機(jī)制初步構(gòu)建，參保群體不再以城鎮(zhèn)職工為中心，逐漸從單位職工向所有民眾轉(zhuǎn)變。參保對象的多樣化進(jìn)一步加強(qiáng)了社?；饦?gòu)成的復(fù)雜化。受此影響，社保基金管理的領(lǐng)域、內(nèi)容、要求、目標(biāo)也發(fā)生的明顯的變化，管理工作以及監(jiān)管工作的難度直線提升，這些都增加了社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。
（二）管理環(huán)節(jié)繁雜
社?；鸬亩嘣l(fā)展是更好發(fā)揮社保基金作用的必經(jīng)之路，而社保基金的多元化發(fā)展也增加了基金管理難度。當(dāng)前，我國社保基金管理體制在發(fā)生深刻的變革，特別是當(dāng)前社?；鹜顿Y范圍有望擴(kuò)大的大環(huán)境下，未來的管理工作將更加艱巨。隨著我國多層次社保體系及社保制度的形成，其監(jiān)管主體也呈現(xiàn)多元化的發(fā)展模式，基金管理由各部門共同承擔(dān)職責(zé)，但由于行政管理、專門監(jiān)管與投資運(yùn)營等環(huán)節(jié)間缺乏有效的制約，其管理漏洞多，社?；鸸芾砣菀资艿较嚓P(guān)人員“道德風(fēng)險(xiǎn)”的影響，管理者暗箱操作，腐敗受賄也就接踵而來。
（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識
首先，人社部門負(fù)責(zé)人要重視社保基金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控，將風(fēng)險(xiǎn)防控提升到戰(zhàn)略工作層面，合理引導(dǎo)部門資源向風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域流動(dòng)，為社?；鸸芾頎I造安全的環(huán)境;其次，人社部門要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控警示教育，借助理論講解、通報(bào)違法違紀(jì)典型案例等多種形式，提升經(jīng)辦人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，有效矯正以往工作中存在的無意識犯錯(cuò)乃至有意識犯錯(cuò)、違法的行為，提升社?；鸸芾淼陌踩?。
（二）健全落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控制度
建立系統(tǒng)、完善、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前，制度風(fēng)險(xiǎn)已成為經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的主要環(huán)節(jié)，各社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“分工合理、職責(zé)明確、流程規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”的要求，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，從經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)入手，建立健全重大事項(xiàng)集體決策、內(nèi)部控制、內(nèi)審監(jiān)督、崗位權(quán)限管理、信息系統(tǒng)管理、檔案管理、信息公開及披露等風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將所有部門、崗位、人員，所有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)操作環(huán)節(jié)都納入制度化管理范疇，實(shí)現(xiàn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控制度全覆蓋，尤其要落實(shí)日常風(fēng)險(xiǎn)防控和評估制度，從源頭上堵塞漏洞，防范經(jīng)辦管理風(fēng)險(xiǎn)。
（三）完善社保經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控體系
社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)辦程序化流程，全面推進(jìn)社會(huì)保障卡銀行賬戶代扣代發(fā)和自助繳費(fèi)，全面取消現(xiàn)金業(yè)務(wù);建立經(jīng)常性稽核制度，每月對上月業(yè)務(wù)隨機(jī)抽取10%進(jìn)行核查。嚴(yán)格遵守基金財(cái)務(wù)制度化管理，按照“三重一大”要求，每月召開基金支付調(diào)撥會(huì)議，財(cái)務(wù)至少每月要與業(yè)務(wù)、銀行、稅務(wù)等進(jìn)行對賬，加快財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。加強(qiáng)信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化操作，實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦標(biāo)準(zhǔn)化、信息化管理，全面取消手工辦理;實(shí)現(xiàn)社銀系統(tǒng)對接，全面取消社銀人工報(bào)盤;嚴(yán)格系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，前臺操作和后臺審核必須分開，任何修改操作都要經(jīng)過審批留痕可溯。
（四）加大社?；鸨O(jiān)督檢查力度
首先，要加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)督機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)。一方面，要建好專業(yè)隊(duì)伍，加強(qiáng)監(jiān)管力量，補(bǔ)充業(yè)務(wù)精湛的審計(jì)、法律、社會(huì)保險(xiǎn)等專業(yè)的人員;另一方面，要開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升基金監(jiān)管人員業(yè)務(wù)技能和政策水平。其次，強(qiáng)化社保基金監(jiān)督檢查，積極開展網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督和現(xiàn)場檢查，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督常態(tài)化、規(guī)范化、智能化。另外，組織開展第三方審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)基金財(cái)務(wù)管理和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行情況等內(nèi)容，通過財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)雙管齊下，較全面地了解和掌握社?；鹪谡骼U、支付、管理和審批等方面的情況。
（五）建立多部門聯(lián)動(dòng)及信息共享機(jī)制
建立公安、衛(wèi)健、民政、銀行等多部門配合的制度，在保險(xiǎn)登記、退休核定、人員信息核實(shí)、大額社保資金流動(dòng)、反社保基金欺詐等方面密切配合，建立“互聯(lián)網(wǎng)+公安+衛(wèi)健+民政+社保”的強(qiáng)大信息系統(tǒng)，建立信息互通有無的共享機(jī)制，基金安全度將會(huì)顯著提高。
（六）營造防控社?；鸸芾盹L(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍
加大宣傳力度，通過門戶網(wǎng)站、微信公眾號等自媒體進(jìn)行專題報(bào)道，集中曝光一批欺詐冒領(lǐng)典型案例，使欺詐冒領(lǐng)違法的觀念深入人心，對不法行為產(chǎn)生震懾效應(yīng)。鼓勵(lì)社會(huì)公眾對身邊涉嫌欺詐冒領(lǐng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題線索進(jìn)行舉報(bào)投訴，真正有效遏制欺詐冒領(lǐng)行為。
社?；鸬陌踩躁P(guān)系到人民群眾的切身利益，是社保基金管理中的要點(diǎn)。當(dāng)前，受各種因素影響，社?；鸸芾碇斜┞冻隽嗽S多的問題，嚴(yán)重?fù)p害了社?；鸬陌踩?。對此，人社部門必須從增強(qiáng)安全防范意識等多個(gè)角度出發(fā)，采取有效的措施確保基金安全。
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社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇二
社會(huì)保障是社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的必然產(chǎn)物，社會(huì)保障通過社會(huì)財(cái)富的再分配，維護(hù)了社會(huì)公平。我國社會(huì)保障理論主要依靠西方社會(huì)保障理論和科學(xué)社會(huì)主義理論。西方國家中對社會(huì)保障的研究探討由來已久，其中關(guān)于社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)方面的比較經(jīng)典的一些理論是：認(rèn)為社會(huì)保障應(yīng)通過市場經(jīng)濟(jì)自動(dòng)調(diào)節(jié)以提供給生活困難人士福利的“社會(huì)福利學(xué)”；以及與該兩種理論不同，認(rèn)為社會(huì)保障應(yīng)該由政府干預(yù)，實(shí)施社會(huì)財(cái)富再次分配來提供給有社會(huì)保障需求人士的“凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)理論”。
西方福利學(xué)的核心觀點(diǎn)是以社會(huì)性為前提條件，充分實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，從而提高社會(huì)福利水平。社會(huì)福利水平主要衡量指標(biāo)通過總體經(jīng)濟(jì)的總量和個(gè)體的收入均分水平。一般所指的社會(huì)福利水平的提高，就是總體收入均分后個(gè)體收入水平的提高。在社會(huì)福利學(xué)之后，凱恩斯主義又提出了帶有政府干預(yù)性質(zhì)的社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)理論，他認(rèn)為市場自發(fā)的調(diào)節(jié)并不能很好的滿足社會(huì)保障需求，政府需要采取一定干預(yù)的措施。例如通過制定財(cái)政政策，更好的發(fā)揮分配社會(huì)財(cái)富的作用。
而后，隨著理論的不斷發(fā)展，以指導(dǎo)福利型的社會(huì)保障制度的確立標(biāo)志著社會(huì)保障理論的形成。而在科學(xué)社會(huì)主義理論中，馬克思認(rèn)為無論一個(gè)國家處于資本主義還是社會(huì)主義，它的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開社會(huì)保障。他認(rèn)為社會(huì)保障制度的物質(zhì)來源是社會(huì)剩余勞動(dòng)中所產(chǎn)生的剩余價(jià)值。并且他認(rèn)為一個(gè)國際的社會(huì)保障基金規(guī)模與實(shí)際生產(chǎn)力呈正相關(guān)。我國近幾十年來社會(huì)保障制度的取得發(fā)展，也得益于學(xué)習(xí)了上述西方國家以及馬克思主義的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)理論。
投資組合理論是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬科維茨于20世紀(jì)50年代提出，這個(gè)理論發(fā)現(xiàn)投資者總是偏向獲取高收益，而對于未來收益不確定性特別是可能遭遇損失的可能性感到排斥。在收益目標(biāo)給定的情況下，投資者希望盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)。于是，他提出要通過構(gòu)建投資組合即一個(gè)不同投資工具的集合產(chǎn)品，來做到最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和獲取收益的目的。
而后，馬科維茨提出利用均值-方差模型，其中方差用于衡量收益的不確定性，代表的是未來投資的風(fēng)險(xiǎn)性。該指標(biāo)使整個(gè)模型達(dá)到量化風(fēng)險(xiǎn)的目的，并給投資者一些參考。通過該模型，在投資者的收益率目標(biāo)給定時(shí)，選擇合適的金融工具構(gòu)建組合后，在收益率一定情況下，以組合比例為求解對象，求出組合的最優(yōu)解獲得組合最優(yōu)化后的比例，最終整個(gè)投資組合的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值達(dá)到最小，充分滿足投資者避險(xiǎn)的目的。
夏普和莫森等人在馬科維茨提出的理論基礎(chǔ)上，提出了資本資產(chǎn)定價(jià)模型。資本資產(chǎn)模型的提出，使得投資組合更加適用于實(shí)際應(yīng)用?，F(xiàn)代資產(chǎn)組合理論主要是研究在投資過程中，如何通過資產(chǎn)的有效配置，得到投資者所能接受的收益和風(fēng)險(xiǎn)平衡的投資組合的系統(tǒng)方法。社保基金可以借助現(xiàn)代投資組合理論構(gòu)建最優(yōu)化的投資組合，進(jìn)而分散組合的投資風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化和投資最大化的目標(biāo)。
馬科維茨建立的模型提出了用方差分析投資組合的風(fēng)險(xiǎn)，但由于其假定條件往往與實(shí)際情況不符，但這種方式得到的風(fēng)險(xiǎn)并不準(zhǔn)確。近年來西方投資機(jī)構(gòu)及專業(yè)研究者一直致力于探索規(guī)避投資中種種風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，var首先由著名的投資管理公司摩根公司提出，因其為廣大投資機(jī)構(gòu)和監(jiān)管者提供了科學(xué)、準(zhǔn)確測度風(fēng)險(xiǎn)的方法，迅速成為業(yè)內(nèi)衡量風(fēng)險(xiǎn)的一種標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值即（valueatrisk，縮寫var）是指市場正常波動(dòng)下，在假定的置信度和展望期內(nèi)，投資者將面臨的某一持有的投資組合的最大損失值。這種var值是以獲取投資組合市值、設(shè)定時(shí)間區(qū)間和置信度，分析得到收益的分布概率等數(shù)據(jù)信息綜合計(jì)算而得。
社會(huì)保障基金投資將風(fēng)險(xiǎn)評估中納入var作為指標(biāo)，優(yōu)點(diǎn)在于：其一，var具有前瞻性，可以預(yù)估未來的損失，為投資者進(jìn)一步投資提供有效參考；其二，var方法依據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)母怕蕦W(xué)理論，將市場風(fēng)險(xiǎn)表示為一個(gè)具體的數(shù)值，使風(fēng)險(xiǎn)評估更為直觀可靠。將var方法用于社保基金投資的風(fēng)險(xiǎn)防范中，對進(jìn)一步加強(qiáng)社保基金投資的科學(xué)、規(guī)范化管理大有裨益。近年來，國內(nèi)一些學(xué)者在研究中指出由于簡單的靜態(tài)var模型并不能很好刻畫出社保基金投資時(shí)收益率作為金融時(shí)間序列的一些特性，例如時(shí)間序列高峰厚尾和波動(dòng)集聚性的特點(diǎn)，因而對社保基金投資風(fēng)險(xiǎn)的測度并不理想?；趯ar方法的改進(jìn)和完善，提出引入garch模型來描述金融序列的特征，進(jìn)而計(jì)算var值。
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇三
我國現(xiàn)階段實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)按照參保人性質(zhì)主要分為三類，分別是企事業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老基金主要由四大支柱組成，第一支柱是由社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶構(gòu)成的基本養(yǎng)老保險(xiǎn);第二支柱是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn);第三種支柱是個(gè)人儲蓄養(yǎng)老保險(xiǎn);第四支柱是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)行方式。我國的養(yǎng)老基金由兩部分組成：統(tǒng)籌賬戶基金和個(gè)人賬戶基金。統(tǒng)籌賬戶基金主要由單位或企業(yè)繳費(fèi)組成，原則上不超過單位或企業(yè)工資總額的20%;個(gè)人繳費(fèi)全部納人個(gè)人賬戶，按照工資總額的8%繳納。社會(huì)統(tǒng)籌賬戶實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，而個(gè)人賬戶實(shí)行完全積累制。
（二）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行中存在的問題。（1）我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨著收支不平衡問題。隨著社會(huì)老齡化的進(jìn)展，我國養(yǎng)老基金不斷出現(xiàn)收不抵支的現(xiàn)象，老齡人口的逐年增多對我國社會(huì)保障制度提出了更高的要求，我國目前實(shí)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老模式給養(yǎng)老保險(xiǎn)留下了許多潛在風(fēng)險(xiǎn)。（2）基金投資渠道相對較少，投資收益率低，甚至出現(xiàn)貶值。我國養(yǎng)老基金主要投資于銀行存款和購買國債，從往年銀行存款利率和通貨膨脹率對比看出，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受通貨膨脹的影響出現(xiàn)相對貶值現(xiàn)象。（3）基金管理分散，地方政府出現(xiàn)擠占、挪用基金問題，缺乏有效的監(jiān)管。我國養(yǎng)老金由市縣級社保行政部門管理，未實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌，增加了管理和監(jiān)管的難度和效率。當(dāng)前我國養(yǎng)老基金管理運(yùn)營的最大問題是內(nèi)部管理混亂，外部監(jiān)管不給力，從而導(dǎo)致養(yǎng)老基金被擠占、挪用和隨意性投資。
（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳風(fēng)險(xiǎn)。（1）我國對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳由于缺乏法律約束力，導(dǎo)致企業(yè)對保險(xiǎn)金的繳納出現(xiàn)拖欠、拒繳現(xiàn)象嚴(yán)重，產(chǎn)生征繳風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)瞞報(bào)、漏報(bào)工資總額，進(jìn)而降低繳費(fèi)基數(shù)，缺乏有效監(jiān)管，產(chǎn)生征繳風(fēng)險(xiǎn)。（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳群體不全面，基金來源單一，產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。
（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)。（1）基金從收到支的管理過程中，出現(xiàn)被擠占和挪用現(xiàn)象，基金監(jiān)管體制不到位。（2）基金的征繳和管理均由地方政府操作，缺乏省級的統(tǒng)籌及管理，造成管理成本高，調(diào)劑能力差。（3）基金管理制度不完善，造成收支管理混亂。
（三）基金的投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分別存人社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，基金盈余不多甚至可能存在缺口;而個(gè)人賬戶實(shí)行完全積累制，從個(gè)人開始繳費(fèi)到退休會(huì)積累一大筆養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。因此，我們講的基金投資運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要指個(gè)人賬戶基金投資風(fēng)險(xiǎn)。（1）現(xiàn)階段我國個(gè)人賬戶基金的投資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段我國個(gè)人賬戶基金投資主要用于銀行存款和購買國債兩種方式，雖然國債的利息高于銀行存款收入，但兩者在社會(huì)通貨膨脹時(shí)期相當(dāng)于貶值，從而造成基金投資失利，看似穩(wěn)妥的投資方式也存在著隱形風(fēng)險(xiǎn)。（2）未來個(gè)人賬戶投資資本市場的投資風(fēng)險(xiǎn)。為達(dá)到基金收益最大化，不少學(xué)者建議養(yǎng)老基金應(yīng)投資于資本市場，這樣需要將基金委托給專業(yè)基金投資公司打理，這種委托代理關(guān)系及投資技術(shù)的復(fù)雜性，將使基金面臨更加復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）基金的給付風(fēng)險(xiǎn)。影響?zhàn)B老金支出的因素主要有：（1）人口的老齡化嚴(yán)重，造成養(yǎng)老金支付過大;（2）由于政策或其他原因，大量在職職工提前退休，造成養(yǎng)老金支出增大;（3）社會(huì)統(tǒng)籌基金賬戶收支失衡，造成個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象。
（一）完善法律法規(guī)及配套制度。當(dāng)前我國的養(yǎng)老基金運(yùn)行是依照政府命令執(zhí)行，并非法律強(qiáng)制執(zhí)行。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及政府改革的不斷進(jìn)行，制定科學(xué)合理的法律法規(guī)及相關(guān)配套制度來對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳進(jìn)行約束，同時(shí)法律覆蓋范圍，對違返法律法規(guī)者進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。
（二）加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營和監(jiān)督的法制建設(shè)，強(qiáng)化監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和獨(dú)立性。根據(jù)養(yǎng)老金管理和監(jiān)督的國際經(jīng)驗(yàn)，完善的法制建設(shè)是養(yǎng)老基金運(yùn)營和發(fā)展的基本保證。建立適合我國國情的養(yǎng)老基金監(jiān)督管理機(jī)制。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)采用中央垂直管理模式，在各地設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，不受地方政府管轄，保持自己的權(quán)威性和獨(dú)立性。
（三）貫徹國家規(guī)定，延長職工法定退休年齡。伴隨人口老齡化問題的加重，導(dǎo)致我國養(yǎng)老金支付壓力加大，通過延長退休年齡來緩解這一難題。同時(shí)，為了解決延遲退休和就業(yè)間的矛盾，必須調(diào)整我國現(xiàn)有的就業(yè)模式。
（四）完善投資環(huán)境，確保我國養(yǎng)老基金投資安全。未來我國養(yǎng)老基金投資向資本市場靠擾，因此改善養(yǎng)老基金運(yùn)營和投資環(huán)境至關(guān)重要。首先，在養(yǎng)老金建設(shè)方面可以學(xué)習(xí)智利，智利將養(yǎng)老基金進(jìn)行多渠道投資并建立風(fēng)險(xiǎn)管理專門機(jī)構(gòu)，使基金有效運(yùn)作;其次，可以向美國學(xué)習(xí)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)儲備基金，來提升支付能力和水平。同時(shí)，可以考慮進(jìn)行多樣化投資，以平衡不同資本市場的風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到綜合獲益。
（五）建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理行業(yè)嚴(yán)格準(zhǔn)人和準(zhǔn)出制度。對于進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理行業(yè)的機(jī)構(gòu)實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)人和準(zhǔn)出標(biāo)準(zhǔn)，對于不能滿足標(biāo)準(zhǔn)的管理機(jī)構(gòu)一律不允許進(jìn)入。
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇四
（一）社?；鸸芾泶嬖诘娘L(fēng)險(xiǎn)
1.資金流失風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)行的企業(yè)中，拖欠、拒繳現(xiàn)象嚴(yán)重，征繳率偏低，有部分企業(yè)管理人員利用制度空缺，故意降低繳費(fèi)基數(shù)，逃避繳費(fèi)義務(wù)，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金流失。
2.違規(guī)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。由于政策法規(guī)調(diào)整滯后、管理不到位，導(dǎo)致部分工作管理人員利用內(nèi)部流程和管理漏洞進(jìn)行違規(guī)操作，其主要表現(xiàn)為擅自更改參保信息，缺失“機(jī)審”能力；個(gè)別地方仍采用現(xiàn)金方式收取社保費(fèi)用，缺失基金監(jiān)督，存在基金挪用和流失風(fēng)險(xiǎn)。
3.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理已經(jīng)離不開信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的支撐，一旦出現(xiàn)問題則影響巨大。危害是直接造成系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失、泄露、篡改、錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)不能正確辦理或業(yè)務(wù)中斷；間接造成基金損失，管理失效，聲譽(yù)受損。由于很難做到資源共享，加之社保部門經(jīng)費(fèi)不足，造成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后，甚至嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)工作的開展，造成統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信譽(yù)度低、準(zhǔn)確度差。
4.基金冒領(lǐng)風(fēng)險(xiǎn)。造成冒領(lǐng)的原因是多方面的，養(yǎng)老金實(shí)行社會(huì)化發(fā)放以后，離退休人員與原單位的關(guān)系不再緊密，致使一些離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，其家人因經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，心存僥幸，故意遲報(bào)或隱瞞不報(bào)，甚至造假來冒領(lǐng)養(yǎng)老金，加之手段落后，走訪慰問和查處冒領(lǐng)難度非常大。
（二）社保基金管理風(fēng)險(xiǎn)存在的原因
1.社保基金多元化，參保群體差異化。隨著社會(huì)保障體系的逐步健全，社?；鸱N類也朝著多元化發(fā)展，參保群體也更加復(fù)雜化。近年來，覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系已基本建立，基金監(jiān)督的領(lǐng)域更廣了，對象更多了，情況更復(fù)雜了。以城鎮(zhèn)為中心的工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，以企事業(yè)單位職工為主的參保對象轉(zhuǎn)向所有民眾。
2.管理環(huán)節(jié)繁雜，監(jiān)管難度大。近年來，隨著社保基金多元化發(fā)展和管理體制的變化，涉及社保基金經(jīng)辦管理使用的部門和機(jī)構(gòu)越來越多，基金鏈條越來越長，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐步增多，監(jiān)管難度加大和任務(wù)加重。
3.專業(yè)管理隊(duì)伍數(shù)量和質(zhì)量有待提升。社?；鸸芾硎且豁?xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，需要較穩(wěn)定的專業(yè)隊(duì)伍。隨著社?；鹕婕懊娴牟粩鄶U(kuò)大，基金監(jiān)督管理工作的業(yè)務(wù)量加大，專業(yè)知識水平要求進(jìn)一步提高，這就要求基金監(jiān)管人員必須具備過硬的業(yè)務(wù)知識，同時(shí)還要加強(qiáng)隊(duì)伍整體力量的建設(shè)，基金監(jiān)管人員短缺成為當(dāng)前基金監(jiān)管面臨的一個(gè)重要問題。
（一）開拓思路，轉(zhuǎn)變意識，確?；鸢踩行Э刂?/p>
1.取消社保經(jīng)辦中心下屬各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支付中轉(zhuǎn)職能。將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇發(fā)放職能全部收回由經(jīng)辦中心集中管理，做到征繳直接到企業(yè)，支付直接到個(gè)人社?？?，可有效減少中間環(huán)節(jié)，方便參保人員，降低基金支付風(fēng)險(xiǎn)。改變支付職能實(shí)施基金直付，既可以把基層社保經(jīng)辦人員從繁忙的業(yè)務(wù)中解放出來，又可以騰出更多精力投入業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，不僅有效預(yù)防了基金支付過程中的滯留現(xiàn)象，而且可大大提高經(jīng)辦人員的綜合能力。
2.靈活就業(yè)人員繳費(fèi)實(shí)現(xiàn)銀行代扣代繳模式，避免了收取現(xiàn)金的繁瑣及不安全因素。在實(shí)施銀行代扣代繳模式之前，大部分地區(qū)的個(gè)體人員繳費(fèi)實(shí)行的是pos機(jī)刷卡并一次性繳納全年的社保費(fèi)用，雖然此方式結(jié)束了靈活就業(yè)人員繳納現(xiàn)金的歷史，也為參保繳費(fèi)人員提供了很大的便利，但還是存在不足的方面：一是一次性繳納給參保人員帶來資金壓力；二是在約定的期限集中繳費(fèi)會(huì)出現(xiàn)繳費(fèi)時(shí)間過長繳費(fèi)難的現(xiàn)象發(fā)生；三是全天大量的資金流入給業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員對賬造成疲勞工作、收款差錯(cuò)的現(xiàn)象發(fā)生。改用銀行代扣代繳只需在規(guī)定的期限內(nèi)按月注入足額資金就可以輕輕松松實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)了，不僅給經(jīng)辦人員減輕了工作量，而且提高了財(cái)務(wù)對賬準(zhǔn)確率，確保了資金安全及時(shí)準(zhǔn)確劃入基金專戶。
（二）全方位內(nèi)控稽核，確保各項(xiàng)制度、工作落實(shí)到位
1.嚴(yán)把養(yǎng)老金的發(fā)放關(guān)。養(yǎng)老金的發(fā)放要求退休人員一人一卡，絕不允許多人一卡。對離退休人員的養(yǎng)老金發(fā)放進(jìn)行重點(diǎn)稽核，主要核對是否存在大幅度增高和降低的情形發(fā)生；核對當(dāng)月的銀行卡與上月銀行卡是否有變化，并進(jìn)行全程跟蹤，切實(shí)將養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)降至最低。
2.加強(qiáng)醫(yī)?；肆Χ取ν鈧∪恕⒆≡杭伴T診病人用藥是否合理、用藥量是否得當(dāng)、待遇支付情況進(jìn)行稽核。各項(xiàng)待遇只允許發(fā)放到本人社?？ㄉ?，充分發(fā)揮稽核部門在支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查作用。
3.嚴(yán)格征繳基數(shù)的稽核。首先對企業(yè)參保人員的收入情況進(jìn)行稽核；其次是抽查企業(yè)實(shí)地進(jìn)行稽核。要求少報(bào)基數(shù)的單位進(jìn)行整改，做到應(yīng)收盡收，切實(shí)保障參保人員切身利益，為防止基金流失夯實(shí)基礎(chǔ)。
4.定期開展退休人員的生存認(rèn)證。積極開展異地遠(yuǎn)距離視頻認(rèn)證工作，將年齡超過70歲的離退休人員列入重點(diǎn)監(jiān)控行列，對高齡人員進(jìn)行定期和不定期的網(wǎng)上視頻監(jiān)控。同時(shí)建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，加大對冒領(lǐng)人員的處罰力度。通過“互聯(lián)網(wǎng)+社?！毙麄髡?、交流參保及待遇支付信息，確保社?；鸢踩暾?。
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇五
近年來,隨著全民參保工作的深入開展,特別是機(jī)關(guān)事業(yè)單位的全面參保,截止9月底全縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位已參保8194人，因無編制待參保的還有1748人，其中已經(jīng)領(lǐng)取養(yǎng)老金的是2024人。企業(yè)參保7627人，其中領(lǐng)養(yǎng)老金的是1666人，社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面進(jìn)一步擴(kuò)大,其基金風(fēng)險(xiǎn)防控已經(jīng)成為各地基金監(jiān)管部門的頭等大事之一，作為設(shè)在社保局的紀(jì)檢組基金監(jiān)管也是重點(diǎn)之一，近年來根據(jù)全國各地開展的經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)檢查,也體現(xiàn)出了風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性。昨天省上發(fā)來的一個(gè)文件就是專門就社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控的安排即自查和交叉檢查的安排。如何作好風(fēng)險(xiǎn)防控,確保基金安全運(yùn)行,我經(jīng)過調(diào)研和結(jié)合我縣的基金運(yùn)行情況分析自己也有了一些思考和想法:
1,冒領(lǐng)養(yǎng)老金:由于現(xiàn)在的離退休人員居住分散,全國各地都有，部分離退休人員在死亡或喪失享受養(yǎng)老金資格后仍然繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金,死亡家屬不報(bào)或者漏報(bào),社保部門在生存認(rèn)證過程中予以掩蓋或者利用相似的人頂替認(rèn)證等，都會(huì)造成基金損失。
2,違規(guī)辦理提前退休.補(bǔ)繳:如果某一個(gè)人利用虛假材料如;偽造病歷，特殊工種證明，利用工作人員修改檔案年齡等方式辦理提前退休也會(huì)造成基金損失,一是減少基金收入,二是增加基金資出。
3.單位虛報(bào)繳費(fèi)基數(shù)：個(gè)別企業(yè)為減少負(fù)擔(dān)，少報(bào)，瞞報(bào)漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù)導(dǎo)致少交社保費(fèi)，一是損害了職工利益，二是減少了社?；鹗杖搿?/p>
4,重復(fù)享受待遇:目前全國各省份之間養(yǎng)老金是分別開展的,信息不互通,參保人員流動(dòng)大,當(dāng)一個(gè)人在兩個(gè)省份參保滿15年后可同時(shí)在兩個(gè)省份領(lǐng)取養(yǎng)老金。
5．經(jīng)辦過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：由于經(jīng)辦人員不足，一人兼辦兩個(gè)人的工作，形成了一定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，也給基金監(jiān)管帶來了難度。
通過以上五個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行防控：
以上是我一些不成熟的調(diào)研與思考，盡供參考。
社保基金風(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇六
社?；鹗菫榱吮Ｕ下毠さ纳绫４?，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)，由單位和個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納的資金。它是職工的養(yǎng)老錢、救命錢。它的安全完整，關(guān)系著職工的切身利益和社會(huì)的穩(wěn)定。而風(fēng)險(xiǎn)防控能夠切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，有效規(guī)避基金管理漏洞，從根本上遏制社保腐敗事件的發(fā)生，最終實(shí)現(xiàn)社保基金安全和社保制度的不斷完善。
（1）建立風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任機(jī)制，層層劃分責(zé)任。成立風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，堅(jiān)持把風(fēng)險(xiǎn)防控工作和社保基金管理工作同研究、同部署、同落實(shí)。把養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等各項(xiàng)基金風(fēng)險(xiǎn)防控工作任務(wù)進(jìn)行了層層分解，責(zé)任落實(shí)到人。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)防控制度機(jī)制，加強(qiáng)制度監(jiān)管。一是建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，做到用制度規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督常態(tài)化。二是建立崗位風(fēng)險(xiǎn)防控制度，做到風(fēng)險(xiǎn)崗位3年輪崗，確保社?；鸢踩?zé)任體系的建立健全。三是嚴(yán)格執(zhí)行社保基金對賬制度。按照各自的職責(zé)分工，安排專人做好社保基金的日對賬和月對賬工作，并建立相關(guān)臺賬進(jìn)行管理，嚴(yán)禁基金延壓，確保在同一口徑下財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。（3）建立風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部規(guī)范。以開展社?；疝k理窗口服務(wù)規(guī)范建設(shè)為契機(jī)，針對社?；鸬恼骼U、撥付、管理等環(huán)節(jié)，嚴(yán)格規(guī)范基金運(yùn)行操作規(guī)程，理清了社保基金各經(jīng)辦股室以及工作人員的職責(zé)、權(quán)限界定。通過自查、互查等方式認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級管理、分級負(fù)責(zé)，有效管控了風(fēng)險(xiǎn)。（4）建立風(fēng)險(xiǎn)防控教育機(jī)制，筑牢防范根基。一是開展警示教育。通過舉辦廉政講座、收看警示片等形式加強(qiáng)經(jīng)辦人員廉政教育，增強(qiáng)他們廉潔審批、廉潔監(jiān)管、主動(dòng)作為的自覺性和內(nèi)控力。二是開展素質(zhì)教育。采取集中培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流、書面考試等多種形式組織基金經(jīng)辦人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，重點(diǎn)加強(qiáng)社保法、基金監(jiān)管、廉潔辦理等業(yè)務(wù)知識及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，提高經(jīng)辦人員依法審批、依法監(jiān)管的業(yè)務(wù)技能水平。
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控主要是針對社?；疬\(yùn)行流程實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，缺乏對每個(gè)環(huán)節(jié)變換風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。因?yàn)樵谏绫；鸬幕I集、撥付、管理環(huán)節(jié)中，社保基金的形態(tài)在發(fā)生不同的變化，基金風(fēng)險(xiǎn)防控的具體內(nèi)容、重點(diǎn)、監(jiān)管重心也應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。缺乏對每個(gè)環(huán)節(jié)重心轉(zhuǎn)移的具體監(jiān)管，必然導(dǎo)致不能覺察社?；疬\(yùn)行中的變化和可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，也就難以實(shí)施有針對性的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，勢必造成事中監(jiān)管缺位。
（1）加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的隊(duì)伍建設(shè)。在隊(duì)伍建設(shè)方面應(yīng)實(shí)行關(guān)口前置，進(jìn)一步明確細(xì)化崗位職責(zé)，著力構(gòu)建社保基金管理的責(zé)任網(wǎng)、監(jiān)督網(wǎng)、評估改進(jìn)網(wǎng)。采取定期與不定期相結(jié)合的辦法，對社?；鸨O(jiān)管人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員實(shí)施專業(yè)知識、綜合素質(zhì)培訓(xùn)，并進(jìn)行各項(xiàng)技術(shù)考核，使他們熟知社?；鸸芾砉ぷ鞯姆绞椒椒案黜?xiàng)業(yè)務(wù)工作流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防控措施。通過信息控制的方式，對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級、分層管理和防范，不斷增強(qiáng)他們對掌握和運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。（2）加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的內(nèi)控制度建設(shè)。一要建立分級審核制度?；鸸芾砣藛T與經(jīng)辦人員要職務(wù)、崗位分離，經(jīng)辦人員與審核人員也要崗位分離，避免由一人承擔(dān)全部工作。辦理社?；饦I(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照職責(zé)、權(quán)限分級審核，完善授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，杜絕越權(quán)審批、審核行為。二要建立流程控制制度。根據(jù)崗位、責(zé)任制制訂社?；鹗绽U、支付等具體業(yè)務(wù)流程，流程要符合社?；鸸芾淼南嚓P(guān)規(guī)定，如實(shí)反映社?；饦I(yè)務(wù)狀況，突出對重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)防控。三要建立檢查制度。對社?；饦I(yè)務(wù)辦理實(shí)行雙崗雙查，嚴(yán)格做到誰經(jīng)辦誰簽字誰負(fù)責(zé)，誰檢查誰負(fù)責(zé)誰簽字。（3）加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的監(jiān)督懲處機(jī)制建設(shè)。一要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。采取定期自查和專項(xiàng)檢查、抽查等手段，對業(yè)務(wù)人員從職責(zé)履行、權(quán)力運(yùn)行方面實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，變“階段監(jiān)督”為“全程監(jiān)督”；通過基金監(jiān)管系統(tǒng)對后臺數(shù)據(jù)與原始資料進(jìn)行比對檢查，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效監(jiān)控；運(yùn)用現(xiàn)場、非現(xiàn)場監(jiān)督手段，對涉及社保基金管理的相關(guān)股室實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、考核評估，對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)懲。二要強(qiáng)化外部監(jiān)督。建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，公布舉報(bào)電話和投訴渠道，對舉報(bào)他人冒領(lǐng)養(yǎng)老金、騙取醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)的，一經(jīng)查實(shí)，給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對冒領(lǐng)者、騙保者加大處罰力度。加強(qiáng)與公安、民政部門的信息共享，定期比對死亡信息，查處欺詐冒領(lǐng)行為，不斷增強(qiáng)監(jiān)督工作的全面性。
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理工作不是一朝一夕的事，只有將風(fēng)險(xiǎn)防控管理關(guān)口前置，不斷構(gòu)建前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置的三道防線，真正筑起管理有標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)置有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)管、事后有考核的風(fēng)險(xiǎn)防控立體“防火墻”，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，才能確?；鸬陌踩暾蜕鐣?huì)穩(wěn)定。
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇七
2013年6月18日，人力資源社會(huì)保障部發(fā)布的“2012年全國社會(huì)保險(xiǎn)情況”顯示，2012年全國共核查五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受情況9041萬人項(xiàng)，查出7萬人冒領(lǐng)待遇11807萬元，已追回11389萬元。違規(guī)人數(shù)、違規(guī)金額數(shù)目之大觸目驚心。因此，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督，防范社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)，確?；鸢踩c完整，是社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管部門和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)迫切需要研究和解決的問題。
（一）冒領(lǐng)養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重
離退休人員死亡或失去享受養(yǎng)老金資格后，仍繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金。一些離退休人員死亡后，其家屬不按規(guī)定向單位和社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)告，其家屬繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金，導(dǎo)致“已死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取養(yǎng)老金”的問題；一些離退休人員被判刑或失蹤后家屬不報(bào)告，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)無法及時(shí)停發(fā)養(yǎng)老金。由于離退休人員冒領(lǐng)養(yǎng)老金，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金損失。以2012年全國參保企業(yè)退休人員月人均養(yǎng)老金1721元計(jì)算（不考慮養(yǎng)老金調(diào)整），一名已死亡退休人員被冒領(lǐng)的養(yǎng)老金一年為20652元，五年為103260元，十年為206520元。由此可見，冒領(lǐng)養(yǎng)老金的人數(shù)越多，冒領(lǐng)的時(shí)間越長，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的損失也就越大。
（二）違規(guī)提前退休現(xiàn)象突出
目前有相當(dāng)部分的參保人員，尤其是效益不好的企業(yè)人員或自行繳費(fèi)的靈活就業(yè)人員，出于個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益考慮，在自身?xiàng)l件并不符合提前退休相關(guān)政策規(guī)定情況下還是想方設(shè)法辦理提前退休。部分企業(yè)職工或靈活就業(yè)人員通過修改身份證加大年齡、偽造特殊工種記錄、偽造病歷等手段，千方百計(jì)欲辦理提前退休，或者是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員與參保人員內(nèi)外勾結(jié)，違規(guī)辦理提前退休。違規(guī)提前退休從收入與支出兩方面蠶食養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。一方面，減少了參保人數(shù)、減少了繳費(fèi)年限，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少；另一方面，提前領(lǐng)取養(yǎng)老金，增加了領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出相應(yīng)增加。以特殊工種比正常退休提前五年和以2012年全國參保企業(yè)退休人員月人均養(yǎng)老金1721元計(jì)算，一名違規(guī)提前退休人員五年時(shí)間就可多領(lǐng)養(yǎng)老金達(dá)103260元（不考慮養(yǎng)老金調(diào)整）。以廣西2012年全區(qū)城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資37614元作為繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算，僅養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入一年就減少10531.92元（繳費(fèi)比例28%），五年時(shí)間減少收入52659.60元（假設(shè)五年繳費(fèi)基數(shù)不變），其他社會(huì)保險(xiǎn)基金收入也會(huì)相應(yīng)減少。由此可見，違規(guī)提前退休導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金收入減少、支出增加，從而導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金損失。
（三）重復(fù)享受待遇
目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌工作是由各省、各統(tǒng)籌地區(qū)分別開展的，參保人員工作流動(dòng)性大，由于社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)無法互通，參保人員出現(xiàn)在兩個(gè)不同的統(tǒng)籌地區(qū)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，參保人員達(dá)到法定退休年齡時(shí)，便可以在兩個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)辦理退休，當(dāng)兩個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)的參保繳費(fèi)時(shí)間均達(dá)到15年時(shí)，便可以在兩個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)按月領(lǐng)取養(yǎng)老金；或者是在城鎮(zhèn)務(wù)工的農(nóng)民工既參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，又同時(shí)參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由于目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的信息仍無法互通，同樣存在享受雙份待遇問題；再有在城鎮(zhèn)務(wù)工的農(nóng)民工同樣存在同時(shí)參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療，并享受雙份待遇問題，從而導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金的損失。
（四）定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店存在違法違規(guī)問題
醫(yī)療機(jī)構(gòu)單方或者與參保人員“合謀”違法、違規(guī)，騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，主要有：編造、涂改病歷等醫(yī)療資料，騙取醫(yī)療保險(xiǎn)待遇；入院把關(guān)不嚴(yán)，無需住院的患者卻入院治療；違反“三個(gè)目錄”（“基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄”“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)診療項(xiàng)目范圍”和“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)”）規(guī)定，重復(fù)檢查，超劑量、超范圍使用藥品；分解住院、掛床住院、延長住院；分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、超額收費(fèi)；醫(yī)患聯(lián)手，開具虛假醫(yī)保支付項(xiàng)目，虛開上下聯(lián)不符的票據(jù)；非參保人員冒名參保人員就醫(yī)診療，或參保人員冒其他參保人員之名就診；不合理用藥、不合理化驗(yàn)檢查、不合理治療等套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金。藥店與參保人員“合謀”，通過用醫(yī)療保險(xiǎn)卡購買不屬于醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄的保健食品、生活用品等套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金。
（五）弄虛作假套取失業(yè)保險(xiǎn)金
一是失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)后繼續(xù)領(lǐng)失業(yè)金。就業(yè)人員參加失業(yè)保險(xiǎn)并繳費(fèi)達(dá)到一定年限，其失業(yè)時(shí)可以按規(guī)定領(lǐng)取失業(yè)金，領(lǐng)取年限最長為兩年。但存在有些失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)金期間已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了再就業(yè)，而其未向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理停止領(lǐng)取失業(yè)金手續(xù)，繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金。二是職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)弄虛作假套取失業(yè)保險(xiǎn)金。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)金期間，失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開展失業(yè)人員職業(yè)培訓(xùn)、技能培訓(xùn)，為失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)提供技能支持。失業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)用從失業(yè)保險(xiǎn)基金中列支。但存在一些職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，或職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)，采取虛報(bào)增加失業(yè)人員培訓(xùn)人數(shù)、增加培訓(xùn)課時(shí)、增加培訓(xùn)項(xiàng)目等手段套取失業(yè)保險(xiǎn)金。
（六）違規(guī)辦理補(bǔ)繳
前幾年，廣西為了解決部分符合參保條件的職工（包括超過法定退休年齡的人員）由于各種原因沒有納入養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍的參保問題，自治區(qū)人民政府出臺了養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳政策，本來是一項(xiàng)惠及民生的好政策。但有個(gè)別市、縣社保機(jī)構(gòu)政策把關(guān)不嚴(yán)，存在將部分不符合參保條件的職工，通過偽造工作經(jīng)歷等弄虛作假手段，或社保機(jī)構(gòu)工作人員與參保人內(nèi)外勾結(jié)，納入養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍，尤其是已達(dá)到法定退休年齡的人員，一次性補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)僅3萬多元，馬上能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，月養(yǎng)老金800元左右，領(lǐng)取養(yǎng)老金不到四年就能拿回一次性補(bǔ)繳的錢（不考慮養(yǎng)老金調(diào)整），四年以后養(yǎng)老金均由國家負(fù)擔(dān)。由此可見，違規(guī)辦理補(bǔ)繳導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的損失。
（七）虛報(bào)繳費(fèi)基數(shù)
一些企業(yè)為了降低經(jīng)營成本，少負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，就編造各種理由少報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，導(dǎo)致少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。一方面，虛報(bào)繳費(fèi)基數(shù)導(dǎo)致參保人員待遇降低，是對參保人員利益的嚴(yán)重侵害；另一方面，虛報(bào)繳費(fèi)基數(shù)少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金的損失。2013年6月18日，人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布的“2012年全國社會(huì)保險(xiǎn)情況”顯示，2012年全國累計(jì)實(shí)地稽核企業(yè)212萬戶次，涉及參保職工17515萬人次，查出少報(bào)漏報(bào)繳費(fèi)基數(shù)人數(shù)816萬人次，少繳漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)35億元，已督促補(bǔ)繳32億元。由此可見，虛報(bào)繳費(fèi)基數(shù)從而少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金損失是十分嚴(yán)重的。?（八）企業(yè)欠費(fèi)嚴(yán)重
目前社會(huì)保險(xiǎn)基金主要來源于參保單位和參保個(gè)人的繳費(fèi)。由于繳費(fèi)絕大部分由單位承擔(dān)，目前單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的比例超過單位工資總額的30%。從執(zhí)行情況看，參保單位特別是企業(yè)，由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不好，無能力繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)欠費(fèi)現(xiàn)象普遍。即便是加大執(zhí)法力度，確因企業(yè)無能力繳費(fèi)，也難以確?；鹫骼U到位?；蛘呤切б婧谩⒂心芰U費(fèi)的企業(yè)，故意拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，從而導(dǎo)致欠費(fèi)嚴(yán)重。至于企業(yè)欠費(fèi)原因，筆者認(rèn)為，關(guān)鍵在于兩方面：一是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率過高（超過30%），企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，制約了企業(yè)繳費(fèi)的積極性。二是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳缺乏剛性的強(qiáng)制約束，對違規(guī)手段處罰乏力。企業(yè)欠費(fèi)行為使社會(huì)保險(xiǎn)基金確保正常支出受到影響，無疑加大了社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
（九）基金貶值風(fēng)險(xiǎn)
目前我國社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值渠道單一，法律規(guī)定社會(huì)保險(xiǎn)基金只能存入銀行或購買國家債券，靠存款或債券利息保值增值。我國銀行存款利率長期略低于當(dāng)年通貨膨脹率，若銀行存款以單利計(jì)息，而通貨膨脹對貨幣的影響以復(fù)利計(jì)算，加大了通貨膨脹對社會(huì)保險(xiǎn)基金的貶值力度，削弱了銀行存款的保值能力，從而使社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值難以實(shí)現(xiàn)。
社會(huì)保險(xiǎn)基金無論從收支過程，還是從管理環(huán)節(jié)來看，都潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防范迫在眉睫。筆者認(rèn)為，應(yīng)著重從以下幾方面加強(qiáng)防范。
（一）建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防范制度
一是建立社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理內(nèi)控監(jiān)督制度，筑牢業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)審稽核“三道防線”，實(shí)施全方位、全流程、全員式的社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制。規(guī)范繳費(fèi)基數(shù)審核、繳費(fèi)核定、基金征繳、繳費(fèi)記錄、待遇核定、待遇發(fā)放、基金支出、財(cái)務(wù)管理、稽核等經(jīng)辦管理行為，加強(qiáng)對各個(gè)經(jīng)辦管理環(huán)節(jié)的檢查監(jiān)督，嚴(yán)把業(yè)務(wù)經(jīng)辦和基金進(jìn)出口關(guān)。二是建立完善職工退休公示、退休核準(zhǔn)聯(lián)審核查制度。企業(yè)單位向人社行政部門或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)職工退休前，首先在本單位進(jìn)行職工退休公示，接受職工監(jiān)督，對不符合退休條件的，職工可以向人社行政部門或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)舉報(bào)（退休公示附有人社行政部門或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)舉報(bào)電話和地址），人社行政部門或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。同時(shí)，人社行政部門或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立職工退休審批聯(lián)審核查制度，尤其是特殊工種提前退休，要成立專門的退休審批聯(lián)審工作組，工作組抽調(diào)不同部門的人員組成，定期或不定期進(jìn)行職工退休審批聯(lián)合審查，嚴(yán)把職工退休審批關(guān)，避免職工退休審批由一個(gè)部門說了算和違規(guī)辦理退休問題的發(fā)生，從源頭上杜絕欺詐冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為。三是建立健全領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇資格認(rèn)證制度。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立離退休人員生存認(rèn)證系統(tǒng)，通過采集離退休人員指紋、臉譜等信息，建立完善離退休人員生存認(rèn)證信息檔案，定期或不定期開展離退休人員生存認(rèn)證工作，避免死亡人員繼續(xù)領(lǐng)養(yǎng)老金。四是建立失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)金、職業(yè)培訓(xùn)核查制度，避免失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)后繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)違規(guī)套取失業(yè)保險(xiǎn)金問題發(fā)生。五是建立健全醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)督核查制度。建立健全定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店協(xié)議管理和考核處罰制度，加強(qiáng)對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題要嚴(yán)厲查處。
（二）建立完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督機(jī)制
建立獨(dú)立、統(tǒng)一、高效的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理工作。委員會(huì)由人社、財(cái)政、審計(jì)部門以及企事業(yè)單位代表共同組成，實(shí)行類似于人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的管理體制，實(shí)行垂直管理，獨(dú)立行使社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督職能。委員會(huì)定期或不定期檢查監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、支出、管理等情況，促進(jìn)基金監(jiān)督的常態(tài)化、制度化。
（三）建立協(xié)查機(jī)制，共筑社會(huì)保險(xiǎn)基金“安全網(wǎng)”
一是建立審計(jì)、財(cái)政部門監(jiān)督檢查機(jī)制，共同實(shí)施對社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、支出、管理和運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督，相互配合，相互監(jiān)督，形成強(qiáng)大的合力和有機(jī)統(tǒng)一的監(jiān)督體制，確?；鸢踩暾?。二是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與公安部門建立戶籍信息共享機(jī)制。在不違反公安戶籍管理制度的前提下，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與公安部門簽訂戶籍信息共享協(xié)議，通過公安部門戶籍信息網(wǎng)絡(luò)，了解掌握離退休人員死亡、戶籍注銷等情況，防止死亡人員繼續(xù)冒領(lǐng)養(yǎng)老金。三是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與民政殯葬部門建立死亡人員信息互通機(jī)制，及時(shí)了解掌握離退休人員死亡情況，及時(shí)停發(fā)死亡離退休人員的養(yǎng)老金，避免基金損失。四是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與衛(wèi)生部門建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督，防止定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參保人員騙取、套取醫(yī)療保險(xiǎn)基金行為發(fā)生。五是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與公安部門建立社會(huì)保險(xiǎn)基金反欺詐聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過公安部門嚴(yán)厲打擊社會(huì)保險(xiǎn)基金欺詐犯罪行為。六是建立健全監(jiān)督舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。對于群眾舉報(bào)違規(guī)辦理退休、冒領(lǐng)養(yǎng)老金、套取失業(yè)保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金等行為，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要組織調(diào)查核實(shí)，認(rèn)證事實(shí)的要堅(jiān)決查處，并對舉報(bào)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，形成良好的社會(huì)監(jiān)督氛圍。
（四）依法查處社會(huì)保險(xiǎn)基金違法違規(guī)行為
一是嚴(yán)格執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》等法律法規(guī)，加強(qiáng)對參保單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的監(jiān)察、稽核，防止參保單位漏報(bào)參保人數(shù)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和惡性拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，確保應(yīng)保盡保、應(yīng)收盡收，避免基金“跑、漏”。二是加大對以欺詐、偽造證明材料等手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇、貪污挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金等違法違規(guī)行為的查處力度，嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行處罰，使違法違規(guī)者主觀上不敢作為，防止基金損失。
（五）積極探索高效安全的基金運(yùn)營管理體制，確?；鸨Ｖ翟鲋?/p>
黨的十八大報(bào)告提出，要“擴(kuò)大社會(huì)保障基金籌資渠道，建立社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營制度，確保基金安全和保值增值”。社會(huì)保險(xiǎn)基金安全和保值增值問題首次被提升到國家戰(zhàn)略高度。因此，在確?；鸢踩那闆r下，如何確?；鸬谋Ｖ翟鲋担殉蔀槲覀儽仨毺剿骱脱芯康膯栴}。筆者認(rèn)為，基金的保值增值必然要探索安全的、更好的投資渠道，讓基金有更多的投資選擇，不能光靠買國債和存入銀行，也就是說放寬基金的投資管制。當(dāng)然，在放寬基金投資管制的同時(shí)，還必須規(guī)范投資行為及其程序，只有健全的投資機(jī)制和透明的投資程序，才能從制度上保證基金投資的理性和安全。從我國目前情況看，基金投資運(yùn)營必須是國家主導(dǎo)的投資項(xiàng)目，才能保證基金安全和效益。為此，筆者建議，從國家層面成立社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一集中運(yùn)營全國的社會(huì)保險(xiǎn)基金，這樣基金匯集量大，由國家層面集中運(yùn)營，可以更多地考慮與國家的大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相結(jié)合，基金投資國家大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，如電站、鐵路建設(shè)等，這種投資不僅是最安全的，也是最便捷、最高效的基金保值增值途徑。
（六）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)信息化建設(shè)
一是加快推進(jìn)全國聯(lián)網(wǎng)的社會(huì)保險(xiǎn)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全國信息資源共享，打破參保信息割據(jù)現(xiàn)狀，有效杜絕一人跨統(tǒng)籌地區(qū)參加多份社會(huì)保險(xiǎn)現(xiàn)象，避免重復(fù)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。二是建立健全養(yǎng)老金防冒領(lǐng)預(yù)警系統(tǒng)。在不斷加強(qiáng)基本信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)的基礎(chǔ)上，以退休人員年齡、身體狀況為重要特征建立預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對退休人員的動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)對高齡、病弱退休人員建立信息預(yù)警機(jī)制，定期協(xié)查通報(bào)退休人員的健康情況，并積極協(xié)調(diào)公安、民政部門，定期將退休人員死亡信息通報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)備案。三是建立完善醫(yī)療保險(xiǎn)反欺詐系統(tǒng)，社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)，對醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。四是不斷提升社會(huì)保險(xiǎn)信息化功能，將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳信息與參保企業(yè)工資總額、企業(yè)稅收、職工的生存狀況等信息聯(lián)動(dòng)，以科學(xué)的方法促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳，嚴(yán)防社會(huì)保險(xiǎn)基金流失。
（七）加大宣傳力度
加大社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳力度，讓社會(huì)各界支持社會(huì)保險(xiǎn)工作，讓廣大群眾知曉參加社會(huì)保險(xiǎn)的好處和不按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的壞處，積極參加社會(huì)保險(xiǎn)，并自覺監(jiān)督單位按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外，對故意拖欠社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的單位，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過新聞媒體進(jìn)行曝光，讓社會(huì)公眾監(jiān)督單位繳費(fèi)，尤其是讓社會(huì)各界充分認(rèn)識冒領(lǐng)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇和違法違規(guī)侵占社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅可恥而且是犯罪行為，對冒領(lǐng)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇和違法違規(guī)侵占社會(huì)保險(xiǎn)基金的發(fā)現(xiàn)一起查處一起，不但要追回冒領(lǐng)、騙取和侵占的基金，還要通過新聞媒體向社會(huì)公開，對違法違規(guī)企圖冒領(lǐng)、騙取和侵占基金者起到警示作用，形成全社會(huì)共同監(jiān)督社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的良好社會(huì)氛圍。
（八）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)基金監(jiān)管人才
社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作專業(yè)性強(qiáng)，涉及面廣，要求監(jiān)管人員具備業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、金融、法律等多門知識。加強(qiáng)干部隊(duì)伍的培訓(xùn)，加強(qiáng)隊(duì)伍世界觀、人生觀、價(jià)值觀、權(quán)力觀、政績觀、廉潔自律等教育，提高干部隊(duì)伍的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高干部隊(duì)伍自警、自重、自省、自勵(lì)意識，筑牢拒腐防變防線，使社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)干部隊(duì)伍成為社會(huì)保險(xiǎn)基金的堅(jiān)強(qiáng)保護(hù)者。（作者系廣西壯族自治區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局副局長）
社?；痫L(fēng)險(xiǎn)管控的建議篇八
按照分權(quán)、限權(quán)、控權(quán)的思路，各單位以社?；鸢踩珵楹诵?、收支為主線、業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)板塊的工作內(nèi)容，從社?；鸹I集、撥付和管理的三個(gè)環(huán)節(jié)，分別建立了社保基金內(nèi)部控制制度，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程。根據(jù)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位，明確相關(guān)職責(zé)、考核標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督檢查標(biāo)準(zhǔn)。從社?；鹑肟凇⒊隹?、運(yùn)行通道的各個(gè)環(huán)節(jié)中查找出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從制度、監(jiān)管、懲處及網(wǎng)絡(luò)信息化幾方面制訂了對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，有效保證了社?；鸬陌踩\(yùn)行。
目前，社保基金廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理存在的問題主要是風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不完善、基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范、監(jiān)督機(jī)制不到位。
（一）社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不完善，前期預(yù)防缺位。隨著社?；鸸芾眢w制的變化，各單位出臺的風(fēng)險(xiǎn)防控制度不能緊跟管理、流程、外部形勢變化的要求及時(shí)進(jìn)行更新，且制度中原則性表述較多，職責(zé)與權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識與控制要求不清晰，可操作性較差，造成前期預(yù)防缺位。
（二）社保基金基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范，中期監(jiān)控虛位。一是基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。有的單位會(huì)計(jì)與出納未分設(shè)、印鑒未分管、專用發(fā)票和收據(jù)使用手續(xù)不全，出現(xiàn)了手工操作業(yè)務(wù)，社?；疱e(cuò)發(fā)等現(xiàn)象。二是內(nèi)控制度不健全。隨著社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷拓展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制重心已由一般的業(yè)務(wù)差錯(cuò)轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，而現(xiàn)行的內(nèi)控制度與手段則側(cè)重事后檢查，事前與事中風(fēng)險(xiǎn)防范不夠，出現(xiàn)了擅自降低參保基數(shù)或繳費(fèi)費(fèi)率、擴(kuò)大工傷待遇支付范圍和提高支付標(biāo)準(zhǔn)，騙取、冒領(lǐng)工傷待遇，違規(guī)納入老工傷人員，出具假發(fā)票套取保險(xiǎn)金，冒名頂替他人享受保險(xiǎn)待遇，違規(guī)審批醫(yī)療費(fèi)用等現(xiàn)象。三是業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)需完善。由于各級管理者及部分工作人員掌握和運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的能力相對匱乏，無法實(shí)行雙崗雙審，重要業(yè)務(wù)封閉在一個(gè)業(yè)務(wù)部門辦理，基金監(jiān)管存在漏洞，出現(xiàn)了參保信息后臺違規(guī)錄入、擅自修改現(xiàn)象，致使中期監(jiān)控虛位。
（三）社?；鸨O(jiān)督機(jī)制不到位，后期處置掛空檔。沒有及時(shí)對內(nèi)控運(yùn)行情況進(jìn)行考核和監(jiān)督重心轉(zhuǎn)移，對內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的監(jiān)督往往被一般性工作差錯(cuò)的查糾、懲處所取代。從業(yè)務(wù)運(yùn)行來看，社保信息系統(tǒng)在關(guān)鍵崗位和工作環(huán)節(jié)不設(shè)審核、復(fù)核、批準(zhǔn)、處罰，致使權(quán)力缺乏制度上、崗位間、監(jiān)控中等審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的懲處約束。如個(gè)人賬戶補(bǔ)填業(yè)務(wù)模塊，目前就缺少審核、懲處環(huán)節(jié)，經(jīng)辦人一人可以完成信息系統(tǒng)全部補(bǔ)填、補(bǔ)錄工作，這種情況將會(huì)存在極大的操作風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致后期處置掛空檔。
鑒于目前社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作中存在的問題，各單位要從保障廣大參保人員的切身利益出發(fā)，采取應(yīng)對措施及時(shí)防范化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，把社保基金收好、用好、管好，讓參保人員放心。
（一）加強(qiáng)對社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的廉潔風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識
通過開展宗旨、作風(fēng)、素質(zhì)教育活動(dòng)，采取集中培訓(xùn)、經(jīng)驗(yàn)交流、書面考試對經(jīng)辦人員進(jìn)行黨紀(jì)國法、職業(yè)道德、廉潔辦理等知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)宣傳和教育，不斷提高經(jīng)辦人員依法審批、依法監(jiān)管的業(yè)務(wù)技能和法律水平，使大家能夠經(jīng)常用職業(yè)道德的標(biāo)準(zhǔn)對照檢查自己的言行，逐步從思想上確立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)防范人人有責(zé)”的風(fēng)險(xiǎn)意識。同時(shí)，通過舉辦廉政講座、收看警示片經(jīng)常對經(jīng)辦人員進(jìn)行反腐倡廉警示教育，提高他們防腐拒變的能力。
（二）加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的隊(duì)伍建設(shè)
在隊(duì)伍建設(shè)方面，應(yīng)實(shí)行關(guān)口前置、輪崗作業(yè)，并進(jìn)一步細(xì)化崗位職責(zé)，明確主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人、具體工作人員的責(zé)任，著力構(gòu)建社?；鸸芾淼呢?zé)任網(wǎng)、監(jiān)督網(wǎng)、評估改進(jìn)網(wǎng)。采取分期、分批相結(jié)合的辦法，對社?；鸨O(jiān)管人員、審計(jì)人員、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員實(shí)施識別真?zhèn)伟l(fā)票、身份證、原始資料和業(yè)務(wù)、信息管理等知識的培訓(xùn)，再加以各項(xiàng)技術(shù)考核，使他們熟知社?；鸸芾砉ぷ鞯姆绞椒椒案黜?xiàng)業(yè)務(wù)工作流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防控措施。還有，通過信息控制的方式，對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級、分層管理和防范，不斷增強(qiáng)他們對掌握和運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。
（三）加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的內(nèi)控制度建設(shè)
根據(jù)社?；鹈恳豁?xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對關(guān)鍵流程、環(huán)節(jié)和崗位建立明確的責(zé)任制度，并隨著基金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的改變及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控重心轉(zhuǎn)移，最終形成社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控有效的制約機(jī)制。一要建立審核稽核制度。為有效規(guī)避錯(cuò)、漏、重現(xiàn)象的發(fā)生，紀(jì)檢部門每年都要會(huì)同審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門對社?；鸸芾磉M(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)督?；饘徍巳藛T與經(jīng)辦人員要職務(wù)、崗位分離，嚴(yán)格執(zhí)行“一事兩崗兩審”制，避免由一人承擔(dān)全部工作。辦理審批、鑒定業(yè)務(wù)時(shí)，要完善審核、專家評審、授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，實(shí)行月支出計(jì)劃審批、月反饋辦結(jié)結(jié)果，杜絕越權(quán)審批、審核行為；辦理領(lǐng)取、支付業(yè)務(wù)時(shí)，采取資格認(rèn)證、臺賬跟蹤、上門走訪、社會(huì)監(jiān)督和聯(lián)網(wǎng)防控等辦法，執(zhí)行資料初審復(fù)審、專業(yè)鑒定、撥付程序、簽字手續(xù)和信息系統(tǒng)自動(dòng)生成業(yè)務(wù)臺賬管理，查處冒領(lǐng)養(yǎng)老、騙取醫(yī)療、工傷保險(xiǎn)金等各種違規(guī)行為，避免人為的隨意性。二要建立職工病退、工傷鑒定公示制度。對職工申請?zhí)崆巴诵莼蛏暾埞b定的，將當(dāng)事人的有關(guān)情況和政策規(guī)定在單位進(jìn)行公示，公示期內(nèi)沒有不同意見的，再按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行集體評估、審核審批。三要建立檔案保管制度。明確檔案保管人職責(zé)，健全檔案的立卷、保管、查閱和銷毀程序，實(shí)行“一案一卷”檔案管理，確保業(yè)務(wù)檔案歸檔完整、分類清楚、存放有序。四要嚴(yán)格執(zhí)行社?；饘~制度。安排專人做好社保基金的日對賬和月對賬工作，并建立相關(guān)臺賬進(jìn)行管理，嚴(yán)禁基金延壓，確保在同一口徑下財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。五要推行績效考核制度。業(yè)務(wù)辦理實(shí)行雙崗雙查，嚴(yán)格做到誰經(jīng)辦誰簽字誰負(fù)責(zé)，誰檢查誰負(fù)責(zé)誰簽字。分“一級、二級、三級”風(fēng)險(xiǎn)對社?；鸸芾磉M(jìn)行檢查考核，并將考核結(jié)果與經(jīng)辦人員的評先評優(yōu)掛鉤，杜絕不作為、亂作為、慢作為現(xiàn)象的出現(xiàn)。
（四）加強(qiáng)社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控管理的信息化建設(shè)?
社保基金風(fēng)險(xiǎn)防控管理應(yīng)使用統(tǒng)一的包括內(nèi)控項(xiàng)目、監(jiān)控內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)評估、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)控措施、監(jiān)控方法等內(nèi)容的社保業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，注重把信息技術(shù)融入廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控制度設(shè)計(jì)之中。借助分級授權(quán)、在線運(yùn)行、不可逆操作和電子監(jiān)控等技術(shù)手段，采取雙崗控制、兩人同時(shí)確認(rèn)后才能完成系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作的方式，把下一道程序?qū)ι弦坏莱绦虻挠行Э刂乒袒癁榱疂嶏L(fēng)險(xiǎn)防控操作流程，形成環(huán)環(huán)相扣的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控體系，做到有效地控制操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率，實(shí)現(xiàn)基金的橫縱監(jiān)管、微宏觀監(jiān)控。
（五）加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險(xiǎn)防控管理的監(jiān)督懲處機(jī)制建設(shè)
一要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。采取定期自查和專項(xiàng)檢查、抽查、巡視督導(dǎo)等手段，對業(yè)務(wù)人員從職責(zé)履行、權(quán)力運(yùn)行過程實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，變“階段監(jiān)督”為“全程監(jiān)督”；通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)對后臺數(shù)據(jù)與原始業(yè)務(wù)檔案資料進(jìn)行比對檢查監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效監(jiān)控；運(yùn)用現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場監(jiān)督手段，對單位內(nèi)涉及社?；鸸芾淼南嚓P(guān)科室實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控、定期考核和效果評估，對違規(guī)行為進(jìn)行處罰。二要強(qiáng)化外部監(jiān)督。建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，公布舉報(bào)電話和投訴渠道，對舉報(bào)他人冒領(lǐng)養(yǎng)老金、騙取醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)的，一經(jīng)查實(shí)，給予舉報(bào)人相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對冒領(lǐng)者、騙保者加大處罰力度。還需加強(qiáng)與公安、民政殯儀部門的信息共享，定期比對死亡信息，查處欺詐冒領(lǐng)行為，不斷增強(qiáng)監(jiān)督工作的全面性。
結(jié)語：社?；鸸芾砉ぷ鞑皇且怀幌Φ氖?，必須建立長效的廉潔風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。只有不斷構(gòu)建前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置三道防線，將監(jiān)督管理關(guān)口前置，真正筑起內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理有標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)置有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)測、事后有考核的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控立體“防火墻”，使基金風(fēng)險(xiǎn)防控工作從無形變有形，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，才能根本解決基金的“跑、冒、滴、漏”問題，才能切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障基金的安全完整和有序運(yùn)轉(zhuǎn)。
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