寫心得體會(huì)可以幫助我們更好地認(rèn)識(shí)自己，發(fā)現(xiàn)問題并加以改善。寫心得體會(huì)時(shí)，要注意言簡(jiǎn)意賅，避免冗長(zhǎng)的敘述，凸顯重點(diǎn)。以下是一些精選的心得體會(huì)范文，希望能給大家提供一些參考和借鑒。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇一
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的重要手段。作為一名企業(yè)管理專業(yè)學(xué)生，我在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中受益匪淺，深感其在實(shí)際工作中的應(yīng)用價(jià)值。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我體會(huì)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于提升企業(yè)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)形象的重要作用，并形成了自己的一些體會(huì)和心得。
第二段：掌握內(nèi)部控制的基本概念和原則
在學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我們首先需要掌握其基本概念和原則。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過建立適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和管理制度，對(duì)資源的獲取、使用和保護(hù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督的體系。在實(shí)踐中，我們要堅(jiān)持內(nèi)部控制原則，即明確管理目標(biāo)、合理規(guī)劃流程、明確權(quán)限和責(zé)任、建立有效溝通和反饋機(jī)制、建立監(jiān)督和評(píng)價(jià)體系。只有掌握了這些基本概念和原則，我們才能更好地理解和應(yīng)用內(nèi)部控制。
第三段：運(yùn)用內(nèi)部控制提高企業(yè)效率和降低風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，還能夠降低各類風(fēng)險(xiǎn)。通過規(guī)范流程和制度，企業(yè)能夠更好地組織生產(chǎn)活動(dòng)和資源配置，提高工作效率和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)成本控制和管理優(yōu)化。同時(shí)，內(nèi)部控制還能夠降低各類風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。通過建立合理的審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失。因此，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中務(wù)必重視并有效利用內(nèi)部控制手段，以提高效益和降低風(fēng)險(xiǎn)。
第四段：企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)形象的重要作用
企業(yè)內(nèi)部控制在提高企業(yè)形象方面也起著重要作用。良好的內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)治理水平，樹立企業(yè)良好的形象。明確的流程和規(guī)范的制度能夠保證企業(yè)的正當(dāng)經(jīng)營(yíng)和公平競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和公信力。此外，內(nèi)部控制還能夠保護(hù)企業(yè)利益相關(guān)者的權(quán)益，如保護(hù)客戶隱私、維護(hù)員工權(quán)益等，進(jìn)一步提升企業(yè)形象。因此，企業(yè)在建立和完善內(nèi)部控制制度時(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到其對(duì)企業(yè)形象的重要作用。
第五段：結(jié)語
通過學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會(huì)到其在企業(yè)運(yùn)作中的重要性和應(yīng)用價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提升企業(yè)形象。因此，作為企業(yè)管理者或從事相關(guān)工作的人員，我們要不斷學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制理論和實(shí)踐，提高自身水平，為企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)進(jìn)步貢獻(xiàn)力量。同時(shí)，相信隨著對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部控制的理論和實(shí)踐也將不斷創(chuàng)新和發(fā)展，為企業(yè)提供更好的管理工具和思路。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇二
內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要手段，也是保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的是確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、業(yè)務(wù)流程的有效性和合規(guī)性，同時(shí)也是企業(yè)管理層對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的合理識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的具體體現(xiàn)。作為企業(yè)管理者，我們需要思考如何建立完善的內(nèi)部控制體系，以保障企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和穩(wěn)步前行。
第二段：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的實(shí)踐
在我自己的實(shí)踐中，我認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手。首先，建立制度和流程體系。企業(yè)通過規(guī)章制度的方式對(duì)員工的行為進(jìn)行規(guī)范，固定流程的規(guī)定和流程的執(zhí)行，有助于規(guī)范員工的思想和行為，保證企業(yè)的業(yè)務(wù)流程能夠高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)員工必須具備對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和識(shí)別能力，才能預(yù)判到即將出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)從而提前進(jìn)行相應(yīng)預(yù)防。最后，在控制措施的選擇上，需要具備科學(xué)性和有效性，通過規(guī)則合理發(fā)揮對(duì)控制目標(biāo)的約束力。
第三段：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的方法
對(duì)于企業(yè)來說，建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系需要從許多方面入手。首先，建立識(shí)別、評(píng)估、管理風(fēng)險(xiǎn)的框架和流程。其次，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識(shí)別當(dāng)前存在的風(fēng)險(xiǎn)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段對(duì)個(gè)別領(lǐng)域重點(diǎn)進(jìn)行分析。最后選擇適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，并通過科學(xué)和有效的實(shí)施管理，持續(xù)改進(jìn)，不斷推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。
第四段：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的重要意義
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系的建設(shè)不僅為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展和穩(wěn)步前行提供重要的保障，更是能夠確保企業(yè)規(guī)范持續(xù)的運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，落實(shí)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的具體舉措。通過對(duì)內(nèi)部控制體系的不斷完善，企業(yè)行政管理的透明度、公正性、合規(guī)性和利益相關(guān)方參與度都將得到提升，這也是企業(yè)在市場(chǎng)上長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)的必要條件。
第五段：結(jié)論
在現(xiàn)代企業(yè)管理的大環(huán)境中，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)管理者的一項(xiàng)重要職責(zé)。成功的內(nèi)部控制模型能夠較為科學(xué)地規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程與規(guī)范員工的思想行為，減少與避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及不必要的損失，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升企業(yè)品牌，強(qiáng)化企業(yè)在公眾認(rèn)可程度與競(jìng)爭(zhēng)力。為此，我們需要通過個(gè)人的內(nèi)部控制實(shí)踐摸索一套適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系，從而為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇三
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關(guān)鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)班。通過這次培訓(xùn)，我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并且學(xué)習(xí)到了一些實(shí)用的方法和技巧。以下是我對(duì)這次培訓(xùn)的心得體會(huì)。
首先，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。培訓(xùn)班通過詳細(xì)解釋了內(nèi)部控制的四個(gè)基本目標(biāo)：資產(chǎn)保護(hù)、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，通過實(shí)例和案例分析，我學(xué)到了內(nèi)部控制的核心原則包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識(shí)為我后續(xù)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
其次，培訓(xùn)班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動(dòng)，我了解到了許多實(shí)用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓(xùn)班介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理框架，幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，從而采取相應(yīng)的控制措施。此外，培訓(xùn)班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運(yùn)用，以及內(nèi)部審計(jì)的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三，培訓(xùn)班通過實(shí)踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)踐案例中，我們學(xué)習(xí)到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應(yīng)對(duì)和解決這些問題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對(duì)稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機(jī)制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，企業(yè)需要不斷總結(jié)和學(xué)習(xí)，以適應(yīng)不斷變化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。
第四，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設(shè)。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護(hù)的文化氛圍。培訓(xùn)班通過講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設(shè)案例，解釋了文化的重要性以及如何營(yíng)造和強(qiáng)化這種文化。例如，培訓(xùn)班強(qiáng)調(diào)了“紅線”意識(shí)的培養(yǎng)，即員工要時(shí)刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設(shè)的意識(shí)讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個(gè)工作任務(wù)，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓(xùn)班提供了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)。通過和其他參與者的交流和互動(dòng)，我學(xué)到了許多新的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。培訓(xùn)班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗(yàn)和觀點(diǎn)豐富多樣，這使得培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)氛圍更加豐富和有趣。這次培訓(xùn)讓我拓寬了視野，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，而是企業(yè)全局管理的一個(gè)重要方面。
通過這次培訓(xùn)，我對(duì)內(nèi)部控制有了更深入的理解和認(rèn)識(shí)。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實(shí)施內(nèi)部控制體系。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一個(gè)需要全員共同參與和維護(hù)的文化建設(shè)過程。我相信，通過將培訓(xùn)班學(xué)到的理論和實(shí)踐知識(shí)運(yùn)用到工作中，我能夠更好地參與和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇四
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會(huì)到了學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我不僅對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績(jī)。下面我將結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和學(xué)習(xí)心得，闡述我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會(huì)。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機(jī)制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財(cái)務(wù)管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷等各個(gè)方面。只有在多個(gè)維度上建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和管控，從而保證經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化和新的風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)。在我實(shí)踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)完善的內(nèi)部控制機(jī)制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合和優(yōu)化。因此，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個(gè)不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)的過程。只有通過持續(xù)學(xué)習(xí)，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應(yīng)對(duì)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無論是在制度建設(shè)還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個(gè)員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實(shí)踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進(jìn)行良好的溝通和配合，才能夠順利推進(jìn)內(nèi)部控制的建設(shè)與落地。因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)控意識(shí)培養(yǎng)，提高員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結(jié)合實(shí)際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實(shí)踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當(dāng)前的環(huán)境和問題，需要我們結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應(yīng)不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)者和決策者，高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持具有重要意義。只有高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)中親自參與和推動(dòng)，才能夠形成有效的內(nèi)控機(jī)制和執(zhí)行體系。在我實(shí)踐的過程中，我深切感受到了高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用。因此，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)的培養(yǎng)和教育，提高其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動(dòng)者。
綜上所述，學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性和必要性。同時(shí)也認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。只有在這些基礎(chǔ)上，我們才能夠建立和維護(hù)良好的內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇五
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要一環(huán)，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。本文將圍繞“企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會(huì)”這一主題展開闡述，從案例的挖掘、問題的分析、解決方案的制定、實(shí)施和總結(jié)反思五個(gè)方面進(jìn)行論述。
首先，挖掘案例是了解企業(yè)內(nèi)部控制的第一步。在實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)內(nèi)部控制存在不嚴(yán)密、人員不規(guī)范等問題，導(dǎo)致資金流失嚴(yán)重、工作效率低下以及員工士氣下降等一系列問題。這個(gè)案例使我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也為我改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制提供了寶貴的參考。
其次，對(duì)問題進(jìn)行分析是解決企業(yè)內(nèi)部控制問題的關(guān)鍵。通過對(duì)以上案例進(jìn)行細(xì)致的剖析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的源頭是人員管理不善、制度執(zhí)行不到位等。需要針對(duì)這些問題，采取相應(yīng)措施來加強(qiáng)內(nèi)部控制。例如，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，建立健全的制度并完善執(zhí)行機(jī)制等，以提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部的控制水平和工作效率。
接下來，制定解決方案成為問題解決的重要一環(huán)。根據(jù)對(duì)案例的分析，我們確定了一些切實(shí)可行以及有針對(duì)性的解決方案。例如，建立健全的人員管理機(jī)制，加強(qiáng)培訓(xùn)與考核，并進(jìn)行細(xì)分任務(wù)分配，以確保每個(gè)人都能承擔(dān)自己的責(zé)任。此外，要建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。
然后，解決方案的實(shí)施是保障企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)的關(guān)鍵一步。針對(duì)以上提出的解決方案，我們進(jìn)行了有效的實(shí)施。例如，公司加強(qiáng)了對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，建立了監(jiān)督機(jī)制來確保員工按照規(guī)定流程操作；制定了清晰的工作流程和操作規(guī)范，減少人為失誤的發(fā)生。這些措施的實(shí)施有力地改善了企業(yè)的內(nèi)部控制狀況，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的保障。
最后，對(duì)整個(gè)過程進(jìn)行總結(jié)反思是不可或缺的一個(gè)環(huán)節(jié)。通過總結(jié)反思，我們進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)了解決方案的局限性和不足之處，為今后的工作提供了有益的借鑒。例如，我們發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)只是一時(shí)的行動(dòng)，需要加強(qiáng)長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，以保證員工的工作積極性和主動(dòng)性。此外，也要不斷地改進(jìn)與完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會(huì)是我們對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制問題認(rèn)識(shí)和解決方案措施的總結(jié)。通過對(duì)一個(gè)具體案例的分析和解決，我們從中獲得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，也為今后的工作提供了指導(dǎo)和借鑒。希望今后能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和整體管理水平。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇六
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠規(guī)范運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，我們可以從一些案例中學(xué)到很多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。本文將結(jié)合我個(gè)人的工作經(jīng)歷，分享一些關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的案例心得體會(huì)。
第一段：
在一家小型科技公司工作期間，我親身經(jīng)歷了一起因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制不到位而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例。該公司沒有建立完善的財(cái)務(wù)制度和流程，并沒有對(duì)員工進(jìn)行規(guī)范的培訓(xùn)和教育。結(jié)果，出現(xiàn)了員工私自挪用公司資金的情況。這個(gè)案例讓我意識(shí)到，企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度和流程，并通過培訓(xùn)和教育讓員工明確規(guī)章制度，從而保護(hù)企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。
第二段：
在另一家規(guī)模較大的制造企業(yè)工作時(shí)，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要性。該企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的生產(chǎn)計(jì)劃和儲(chǔ)備系統(tǒng)，導(dǎo)致了生產(chǎn)線經(jīng)常沒有足夠的原材料，無法按時(shí)完成訂單。這給企業(yè)帶來了嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失和信譽(yù)損害。在這個(gè)案例中，我認(rèn)識(shí)到企業(yè)需要建立完善的生產(chǎn)計(jì)劃和儲(chǔ)備系統(tǒng)，確保及時(shí)供應(yīng)，提高生產(chǎn)效率和客戶滿意度。
第三段：
在一次市場(chǎng)調(diào)研中，我了解到一家電商企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部控制不足而導(dǎo)致網(wǎng)站數(shù)據(jù)被惡意篡改的案例。該企業(yè)沒有建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全控制措施和權(quán)限管控制度，員工能夠隨意修改和操縱銷售數(shù)據(jù)。這讓企業(yè)在數(shù)據(jù)分析和經(jīng)營(yíng)決策上失去了準(zhǔn)確性和可信度。這個(gè)案例讓我意識(shí)到，企業(yè)應(yīng)該重視網(wǎng)絡(luò)安全，并建立有效的權(quán)限管控制度，保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
第四段：
在一次參觀國(guó)有企業(yè)的過程中，我看到了內(nèi)部控制在人力資源管理中的重要性。該企業(yè)沒有建立完善的員工招聘、培訓(xùn)和績(jī)效考核制度，導(dǎo)致員工素質(zhì)低下，績(jī)效不佳。這給企業(yè)帶來了生產(chǎn)效率低下和員工流失的問題。這個(gè)案例讓我認(rèn)識(shí)到，企業(yè)應(yīng)該建立完善的人力資源管理制度，通過招聘優(yōu)秀人才、培訓(xùn)提升員工能力和建立有效的績(jī)效考核系統(tǒng)，提高員工素質(zhì)與工作效率。
第五段：
通過這些案例，我深刻領(lǐng)悟到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，還能保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全，提高生產(chǎn)效率，保護(hù)數(shù)據(jù)安全和真實(shí)性，提升員工素質(zhì)與績(jī)效。因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該重視建立完善的內(nèi)部控制體系，并不斷改進(jìn)和完善。只有這樣，企業(yè)才能保持健康穩(wěn)定的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
總結(jié)：
通過這些企業(yè)內(nèi)部控制案例的學(xué)習(xí)和體會(huì)，我深刻認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和價(jià)值。企業(yè)應(yīng)該重視建立完善的內(nèi)部控制體系，并不斷改進(jìn)和完善，從而保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)安全，提高生產(chǎn)效率，保護(hù)數(shù)據(jù)安全和真實(shí)性，提升員工素質(zhì)與績(jī)效，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇七
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)重要管理制度之一，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的意義。我所在的單位非常注重內(nèi)部控制，開展了風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制自評(píng)工作，并且取得了良好的成果。在這個(gè)過程中，我深深感受到風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的推動(dòng)作用，對(duì)于自己的成長(zhǎng)也有著重要的幫助。本文基于我個(gè)人的體驗(yàn)和感受，將結(jié)合實(shí)際案例分享我的心得體會(huì)。
第二段：認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制
風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理中，通過制度、流程、技術(shù)等手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控的一種管理制度。在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)是重點(diǎn)，通過內(nèi)部控制體系去降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在具體實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要靈活適應(yīng)企業(yè)的自身情況和特點(diǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施等手段來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。
第三段：實(shí)踐中的心得體會(huì)
在我們單位的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，我擔(dān)任了一直重要的角色，收獲了不少體會(huì)和感受。首先，我們要充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失和影響，制定科學(xué)的管理治理策略，不斷深入完善管理制度和規(guī)范流程。其次，我們要加強(qiáng)內(nèi)外部的合作和溝通，積極借鑒外部先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)化、最模型化，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，也要注重內(nèi)部員工的知識(shí)培訓(xùn)和能力提升，建立可持續(xù)的人才積累體系，充分發(fā)揮員工在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的作用和貢獻(xiàn)。
第四段：案例分析
近期，我們單位在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上取得了明顯的進(jìn)展。例如，在業(yè)務(wù)流程中我們的高價(jià)值業(yè)務(wù)經(jīng)常涉及一系列復(fù)雜的交易環(huán)節(jié)，我們對(duì)此進(jìn)行深入的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，通過建立科學(xué)的監(jiān)控體系和敏感點(diǎn)預(yù)警機(jī)制，成功實(shí)現(xiàn)了對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效控制。另外，在過程管理上，我們對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)及其流程進(jìn)行了制度化整理，通過明確角色、權(quán)責(zé)清晰，規(guī)范流程等方法，提高審批流程和信息溝通效率，減少了流程中人為瑕疵影響和操作復(fù)雜度的問題。
第五段：總結(jié)與思考
總的來說，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是企業(yè)管理體系和經(jīng)營(yíng)的基石。在不斷的實(shí)踐和探索中，我們可以逐步掌握更多的管理技能和方法，更好的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。在實(shí)踐中，要注意科學(xué)管理、科學(xué)判斷和科學(xué)應(yīng)對(duì)策略，持續(xù)提升內(nèi)部控制的能力和水平，對(duì)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。同時(shí)，也需要注重內(nèi)部控制系統(tǒng)的更新和升級(jí)，持續(xù)完善和提高控制效能和效益。相信在不久的將來，我們的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系會(huì)越來越完善，為組織打造一個(gè)更加穩(wěn)健和可持續(xù)的發(fā)展環(huán)境。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇八
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓(xùn)是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，并且收獲頗多。在培訓(xùn)中，我深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性，也學(xué)到了許多關(guān)于內(nèi)部控制的知識(shí)和方法。本文將分享我在培訓(xùn)中得到的心得體會(huì)。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的有效性和規(guī)范性。在培訓(xùn)中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效益，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。通過建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容（300字）
在培訓(xùn)中，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓(xùn)內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)五個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，建立良好的控制環(huán)境可以促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠幫助企業(yè)了解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，并采取相應(yīng)的控制措施；控制活動(dòng)是實(shí)施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓(xùn)還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點(diǎn)和方法，并提供了實(shí)際操作的案例分析，使我們對(duì)于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓(xùn)收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認(rèn)識(shí)，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項(xiàng)持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個(gè)員工都應(yīng)該樹立內(nèi)部控制的觀念，并主動(dòng)參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。其次，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評(píng)估。通過建立合理的監(jiān)督和評(píng)估機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保其有效運(yùn)作。
五、結(jié)語（200字）
通過這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓(xùn)，我對(duì)于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會(huì)更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設(shè)和改進(jìn)中。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我相信我會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇九
隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場(chǎng)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種重要評(píng)估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢(shì)在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的含義
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對(duì)策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性
受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對(duì)獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對(duì)整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級(jí)機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
2、審計(jì)方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范
內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對(duì)于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡(jiǎn)化程序，對(duì)于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對(duì)于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對(duì)審計(jì)中的問題進(jìn)行了記錄，而未對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對(duì)待并且處理問題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還未建立起來，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對(duì)的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級(jí)或是多級(jí)審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡(jiǎn)單化，以大大提高工作效率。對(duì)于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
2、改進(jìn)審計(jì)方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對(duì)象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營(yíng)方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)對(duì)象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對(duì)被審計(jì)對(duì)象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對(duì)第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評(píng)估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識(shí)和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評(píng)估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為出發(fā)點(diǎn)，通過較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
3、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序
在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評(píng)估和反饋工作。對(duì)于審計(jì)中存在的問題進(jìn)行有效地整改，評(píng)估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績(jī)效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對(duì)于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對(duì)企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識(shí)別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對(duì)于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場(chǎng)洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)等等，從而能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對(duì)策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國(guó)建立注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識(shí)和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識(shí)技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識(shí)以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請(qǐng)高校對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)知識(shí)和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇十
1.控制環(huán)境較差，管理當(dāng)局缺風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)營(yíng)理念
食品行業(yè)的準(zhǔn)入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關(guān)管理的學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。
2.控制活動(dòng)不足，職責(zé)不分離
權(quán)責(zé)劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個(gè)方面。食品行業(yè)是勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)?；a(chǎn)的民營(yíng)企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責(zé)任。
3.對(duì)控制的監(jiān)督不力
沒能及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)及其運(yùn)行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施
1.企業(yè)應(yīng)營(yíng)造一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境
首先應(yīng)樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任和任務(wù)層層分解，落實(shí)到每一個(gè)員工身上，將責(zé)任履行與績(jī)效和獎(jiǎng)懲考核嚴(yán)格掛鉤，從經(jīng)濟(jì)上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其次應(yīng)健全食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立由總經(jīng)理管理的風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任履行記錄，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任評(píng)價(jià)與考核；各部門車間設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理專員具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任糾偏、風(fēng)險(xiǎn)暴露損失統(tǒng)計(jì)以及信息反饋等。第三，應(yīng)培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應(yīng)以講誠(chéng)信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工行為。
2.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的檢測(cè)、分析和評(píng)定
及時(shí)發(fā)現(xiàn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，評(píng)價(jià)員工風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效及食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理的履責(zé)情況，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，促進(jìn)員工更好履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，以保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
3.建構(gòu)和實(shí)施良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系
首先，實(shí)施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎(chǔ)，質(zhì)量越好，相對(duì)而言，食品安全的風(fēng)險(xiǎn)越小。其次，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證生產(chǎn)體系。應(yīng)遵循相關(guān)國(guó)家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設(shè)施設(shè)備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運(yùn)輸、質(zhì)量控制等方面按國(guó)家有關(guān)法規(guī)達(dá)到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。
4.強(qiáng)化信息溝通及對(duì)信息系統(tǒng)的管理
應(yīng)加強(qiáng)信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理層及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)存在的狀態(tài)，將有關(guān)指令傳達(dá)給員工；還應(yīng)通過對(duì)政策、市場(chǎng)、顧客等信息的了解和掌握，及時(shí)制定正確決策。
5.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制
食品生產(chǎn)企業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，應(yīng)建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個(gè)生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結(jié)合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強(qiáng)監(jiān)督管理促進(jìn)企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇十一
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會(huì)影響實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時(shí)對(duì)相關(guān)的執(zhí)行制度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會(huì)計(jì)人員在開展工作的時(shí)候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)
要完善、強(qiáng)化我國(guó)的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，這就需要從員工的思想認(rèn)識(shí)方面入手。所以說，唯有加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想認(rèn)識(shí)，才能順利地達(dá)到加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動(dòng)，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識(shí)方面作出表率，且制定的控制制度和政策實(shí)施到實(shí)處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達(dá)到理想的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的認(rèn)識(shí)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和績(jī)效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個(gè)良好的、控制意識(shí)較為強(qiáng)烈的工作環(huán)境中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，更好地促進(jìn)地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。
（二）加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金控制
地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和開發(fā)的時(shí)候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費(fèi)用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進(jìn)行控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行詳細(xì)的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的總體資金進(jìn)行合理的調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系
若地產(chǎn)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系，對(duì)各部門進(jìn)行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期、全面、詳細(xì)地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實(shí)，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨(dú)立審計(jì)部門和會(huì)計(jì)部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的落實(shí)和成果。
三、結(jié)言
總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營(yíng)工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認(rèn)清這個(gè)問題，從而導(dǎo)致我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進(jìn)一步提高我國(guó)地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須要得到強(qiáng)而有力的監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理水平，才能夠令我國(guó)的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇十二
1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。
我們所說的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)發(fā)展或項(xiàng)目實(shí)施的過程中，對(duì)于那些不確定的因素進(jìn)行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的巨大損失，會(huì)提前對(duì)這些不確定因素進(jìn)行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個(gè)方面：
第一，對(duì)不利要素進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)一個(gè)過程進(jìn)行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一種是為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)施各種項(xiàng)目的投資時(shí)，進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會(huì)對(duì)這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴(kuò)大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就是對(duì)這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對(duì)財(cái)務(wù)造成威脅的因素進(jìn)行管理的過程。
第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會(huì)產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。
第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點(diǎn)。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項(xiàng)目投資的過程中，有些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會(huì)在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應(yīng)被企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)急性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能夠被有效的應(yīng)對(duì)。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門員工的積極性進(jìn)行有效的激勵(lì)。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財(cái)務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點(diǎn)作用：
第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運(yùn)行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理來實(shí)現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。
第二，信息失真會(huì)給企業(yè)帶來一些負(fù)面影響，特別是財(cái)務(wù)信息失真，會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強(qiáng)企業(yè)的`內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互監(jiān)督，減少信息失真對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。
第三，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。
第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會(huì)和管理層，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實(shí)施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個(gè)聯(lián)系就是具有共同的目標(biāo)，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
第二，實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要依據(jù)就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個(gè)主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息以及溝通。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過對(duì)信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個(gè)概念。在內(nèi)部控制的實(shí)際實(shí)施過程中，企業(yè)控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的要素為標(biāo)準(zhǔn)。
第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)工作重點(diǎn)就是進(jìn)行內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作是預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目投資過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行制定的。愈大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就需要愈詳細(xì)的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。
第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因?yàn)槎咴诎l(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒和相互融合。實(shí)際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會(huì)計(jì)與審計(jì)進(jìn)行的，其考慮的主要風(fēng)險(xiǎn)是包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的區(qū)別。
第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負(fù)責(zé)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營(yíng)。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進(jìn)行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失。
第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。
[結(jié)論]
當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到長(zhǎng)期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)。
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企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇十三
實(shí)踐證明風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對(duì)于完善內(nèi)部管理、預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)、順利實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財(cái)會(huì)信息真實(shí)可靠，構(gòu)建有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，已經(jīng)成為當(dāng)前企業(yè)高管層和關(guān)注的重點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機(jī)構(gòu)設(shè)置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標(biāo)考核粗放、權(quán)責(zé)不清，授權(quán)模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機(jī)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩背景下，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，企業(yè)難以及時(shí)化解多年積淀的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主們用血緣關(guān)系或指派親信等習(xí)慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風(fēng)險(xiǎn)顯得蒼白無力。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談?wù)劽駹I(yíng)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制的一些想法。
一、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營(yíng)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標(biāo)準(zhǔn)化建立了相關(guān)制度與規(guī)定，但有關(guān)制度和規(guī)定等建設(shè)，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門倉促被動(dòng)出臺(tái)了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評(píng)審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細(xì)則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進(jìn)行簡(jiǎn)單制約，未能分離不相容崗位。在授權(quán)上未能建立治理結(jié)構(gòu)框架下的授權(quán)機(jī)制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機(jī)制，在目標(biāo)控制上由于沒有全面預(yù)算管理的機(jī)制，量化指標(biāo)過于簡(jiǎn)單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價(jià)值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關(guān)kpi指標(biāo)沒有從整個(gè)價(jià)值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動(dòng)接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機(jī)制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速發(fā)展，給社會(huì)和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務(wù)的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風(fēng)險(xiǎn)與問題因素；其三是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)非常薄弱，無法提供和提煉準(zhǔn)確的供決策層有價(jià)值導(dǎo)向目標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)因素；且與民營(yíng)家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動(dòng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)因素有關(guān)。針對(duì)上述的缺陷和因素，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎(chǔ)貫穿戰(zhàn)略控制為導(dǎo)向的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制的基本條件與原則
控制構(gòu)架設(shè)定――建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)控設(shè)立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控具體設(shè)計(jì)時(shí)因遵循5要素框架的以下四項(xiàng)原則：
1、建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)遵循的重要性、全面性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。第一，要識(shí)別評(píng)估企業(yè)潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和面，進(jìn)行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進(jìn)行覆蓋；第三，設(shè)置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應(yīng)有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺(tái)要充分考慮成本和適應(yīng)的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴(yán)密的制度那就失去制度設(shè)立的目的。
2、自我評(píng)價(jià)的原則目標(biāo)、計(jì)劃、執(zhí)行、檢查構(gòu)成管理四步曲。自我評(píng)價(jià)就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應(yīng)通過披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請(qǐng)非同一審計(jì)機(jī)構(gòu)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具內(nèi)控審計(jì)報(bào)告。
許多民營(yíng)企業(yè)監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，在強(qiáng)調(diào)內(nèi)控時(shí)必須正視這個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應(yīng)遵循公司治理框架下，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立獨(dú)立機(jī)構(gòu)或具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施。
4、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的設(shè)定原則控制措施設(shè)置應(yīng)考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等手段。采用定性與定量相結(jié)合的辦法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和及其涉及面等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與管理內(nèi)部控制運(yùn)行的特點(diǎn)
我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權(quán)威的法規(guī)是財(cái)政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報(bào)告內(nèi)部控制5要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風(fēng)險(xiǎn)管理8要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強(qiáng)制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。在實(shí)際操作過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的重要性應(yīng)該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)控制方面，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財(cái)務(wù)報(bào)告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機(jī)制是應(yīng)根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設(shè)置有側(cè)重面的階段目標(biāo)，否則，將會(huì)造成運(yùn)行成本上的浪費(fèi)。根據(jù)我國(guó)的國(guó)情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。其原因是由于國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制人才相對(duì)匱乏，目前僅國(guó)有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還處于基礎(chǔ)建設(shè)起步階段，如強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對(duì)此，建議企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機(jī)制提升的基礎(chǔ)上，逐步完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。注：全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控框架的實(shí)質(zhì)8個(gè)方面要素。
四、企業(yè)風(fēng)內(nèi)控機(jī)制建立的規(guī)劃目標(biāo)
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的需求，要明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制目標(biāo)定位。確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制定位目標(biāo)要滿足風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設(shè)上已沒有喘息的機(jī)會(huì)，業(yè)務(wù)的高速發(fā)展同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風(fēng)險(xiǎn)。無論從目的、目標(biāo)，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，在機(jī)制建設(shè)的規(guī)劃上就要以高起點(diǎn)去規(guī)劃，以適度導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架的要素的規(guī)劃目標(biāo)去設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術(shù)層面的問題沖突。在具體的建設(shè)過程要遵循與實(shí)際結(jié)合的原則、近期與遠(yuǎn)期規(guī)劃相結(jié)合的原則、系統(tǒng)性與局部結(jié)合的原則、輕重與緩急結(jié)合的原則、成本與效益的結(jié)合原則及時(shí)間緊迫性的原則。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的作用和意義
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)厲性。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢(shì)的發(fā)展要求。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)將會(huì)面臨更大的環(huán)境變化和生存風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理將面臨來自各方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、開拓市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品集中度的風(fēng)險(xiǎn)、客戶結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、管制風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險(xiǎn)是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但不管是什么風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都應(yīng)該建立可以辨認(rèn)、分析和管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，并識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以加強(qiáng)管控。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的功能，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而改變當(dāng)前企業(yè)由于風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)私舞弊、激勵(lì)機(jī)制失效、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，“得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂“，加強(qiáng)和完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，已成為當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)股東的合法權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇十四
資金風(fēng)險(xiǎn)一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評(píng)價(jià)房地產(chǎn)企業(yè)健康運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長(zhǎng)，資金回收周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。資金貫穿于房產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點(diǎn)城市的火爆，土地成交價(jià)格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速上升，識(shí)別和控制資金風(fēng)險(xiǎn)再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及成因
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)。
1、投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)
投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項(xiàng)目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的市場(chǎng)定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身?xiàng)l件和資金籌集能力，有針對(duì)性底進(jìn)行土地購(gòu)買。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目可行性研究分析、盈利預(yù)測(cè)，制定資金籌集計(jì)劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項(xiàng)目開發(fā)的成敗、市場(chǎng)反饋是否能達(dá)到預(yù)期，是受到項(xiàng)目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)擬購(gòu)買一個(gè)地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢(shì)明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評(píng)估，果斷把握機(jī)遇購(gòu)買了該塊地，進(jìn)行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場(chǎng)的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查，原因?yàn)椋涸谡?guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場(chǎng)等影響，市民沒有對(duì)該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對(duì)周邊規(guī)劃設(shè)施進(jìn)行全面調(diào)查了解和盡職評(píng)估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個(gè)籌集資金的過程，需要對(duì)持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進(jìn)行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資金需求量大，需求時(shí)間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對(duì)資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，資金需求的數(shù)量大且需求時(shí)間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計(jì)劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時(shí)間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響工程進(jìn)度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對(duì)已到位現(xiàn)金進(jìn)行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還會(huì)出現(xiàn)資金閑置、資源浪費(fèi)的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險(xiǎn)。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項(xiàng)目同時(shí)開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時(shí)不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項(xiàng)目資金短缺，非緊急項(xiàng)目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況，即資金到位的時(shí)機(jī)不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計(jì)劃與配置的資金風(fēng)險(xiǎn)。
3、銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達(dá)到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進(jìn)去化庫存，或考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的營(yíng)銷策略，在未對(duì)成本進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價(jià)格、減少收入，使自身利潤(rùn)收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實(shí)質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內(nèi)部控制措施及建議
我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過分析、識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個(gè)過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機(jī)制和評(píng)估機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險(xiǎn)增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評(píng)估機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：一是建立完善的投資決策機(jī)制，從制度設(shè)計(jì)上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實(shí)施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測(cè)算，在保證項(xiàng)目開啟和資金投入風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)歷史和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，開發(fā)投資項(xiàng)目的評(píng)估模型且針對(duì)不同地區(qū)、不同項(xiàng)目類型設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)閥值，充分考慮各種因素，以期在項(xiàng)目池中遴選出好的項(xiàng)目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險(xiǎn)的最小化。
2、科學(xué)編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)適時(shí)拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計(jì)劃、工程計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，以及各項(xiàng)進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)等，設(shè)計(jì)籌資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、工程付款計(jì)劃，科學(xué)設(shè)計(jì)籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測(cè)算及盈利預(yù)測(cè)機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入銷售過程，是一個(gè)成本利潤(rùn)回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測(cè)算及盈利預(yù)測(cè)機(jī)制，盈利預(yù)測(cè)機(jī)制中包括定價(jià)策略，準(zhǔn)確測(cè)算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略，避免定價(jià)過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)，同時(shí)也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)水平的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運(yùn)用營(yíng)銷手段，做到有的放矢，促進(jìn)資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險(xiǎn)。
四、總結(jié)
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場(chǎng)回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機(jī)制，降低決策風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測(cè)算和盈利預(yù)測(cè)機(jī)制，以及定價(jià)機(jī)制，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻(xiàn)：
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企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制心得體會(huì)篇十五
摘要：近年來，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平得以快速的發(fā)展，各工業(yè)企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也愈加激烈。由于我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究工作起步較晚，其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制仍處于較低級(jí)階段，仍需不斷的發(fā)展與完善。只有不斷加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制才能確保工業(yè)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、整頓會(huì)計(jì)秩序。
關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)制度會(huì)計(jì)法律法規(guī)
一、我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題
1、工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。
伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步，在加之，我國(guó)政府的大力推動(dòng)下，我國(guó)工業(yè)企業(yè)得以穩(wěn)定的發(fā)展以及壯大。在工業(yè)企業(yè)日益壯大的今天，工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息舞弊事件屢見不鮮，而且有愈加激烈的趨勢(shì)。工業(yè)企業(yè)偷稅漏稅、虛報(bào)成本費(fèi)用、捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)事項(xiàng)、虛盈實(shí)虧以及資產(chǎn)利潤(rùn)不實(shí)等不良現(xiàn)象紛紛登上了工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制舞臺(tái)，這些不良現(xiàn)象不僅給工業(yè)企業(yè)本身以及投資人造成了巨大損失，而且危害了公眾的基本利益，嚴(yán)重的影響到了良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。
2、缺乏完善的工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系。
在我國(guó)大部分工業(yè)企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)為主，在那些工業(yè)企業(yè)之中，倉庫保管與生產(chǎn)生活控制以及銷售與收款控制是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的最重要的內(nèi)容。我國(guó)工業(yè)企業(yè)由于管理經(jīng)營(yíng)不到位，使工業(yè)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱，物資購(gòu)銷制度松弛，致使工業(yè)企業(yè)潛虧增加，經(jīng)濟(jì)效益低下，給我國(guó)工業(yè)企業(yè)公司帶來了不可估量的損失。
3、我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)知識(shí)水平低，思想覺悟落后。
目前，各工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員原始的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)不能滿足當(dāng)代工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制部門的發(fā)展需求。且目前，大部分工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的思想覺悟落后，缺乏與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)取精神，他們沉迷于享受物資生活，完全丟棄了以往那種創(chuàng)業(yè)精神，久而久之，將會(huì)造成工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)低下以及人才資源空虛，嚴(yán)重的制約了工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
二、加強(qiáng)我國(guó)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施
提高工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。工業(yè)企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的成敗最大程度上取決于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的好壞，好的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是工業(yè)企業(yè)良好發(fā)展的指明燈，故而，現(xiàn)階段，加強(qiáng)我國(guó)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息是促進(jìn)工業(yè)企業(yè)發(fā)展的首要任務(wù)。提高工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)做到：首先，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)知識(shí)以及職業(yè)技能培訓(xùn)，職業(yè)知識(shí)是會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行工作的最基本條件之一，故而，因首要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)知識(shí)以及職業(yè)技能培訓(xùn)。其次，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)高層管理人員的職業(yè)道德建設(shè)，工業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開“誠(chéng)信”二字，誠(chéng)信是工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展的門戶，以此，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)高層人員以及會(huì)計(jì)部門工作人員的職業(yè)道德建設(shè)是不可忽視的問題。再次，完善會(huì)計(jì)法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度。完善會(huì)計(jì)部門的法律法規(guī)，會(huì)計(jì)部門的法律法規(guī)與經(jīng)濟(jì)建設(shè)有效地結(jié)合起來，加強(qiáng)內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度，能夠大大的限制工業(yè)企業(yè)不良行為以及現(xiàn)象的出現(xiàn)。
重塑企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。它主要包括經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類型、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、管理層倡導(dǎo)的組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)職責(zé)的分工及相應(yīng)人員的勝任能力、人力資源政策及其執(zhí)行。控制環(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項(xiàng)控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。
建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)各級(jí)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，主要包括識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，分析各類風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)今信息社會(huì)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)云變化，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。但很多工業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，如盲目使用巨額資金，輕率進(jìn)行投資。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)作為一項(xiàng)獨(dú)立的內(nèi)部控制目標(biāo)，有利于強(qiáng)化工業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的獨(dú)立監(jiān)督和管理層對(duì)內(nèi)部控制的自我評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)既是工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，其作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還應(yīng)該幫助企業(yè)創(chuàng)建一些程序，以期達(dá)到組織成功的軟控制環(huán)境的營(yíng)造，并成為內(nèi)部控制過程設(shè)計(jì)的顧問。內(nèi)部控制自我評(píng)估，意指工業(yè)企業(yè)定期或不定期地對(duì)自身內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行有效性及實(shí)施效率效果的評(píng)估，以期更好地達(dá)成內(nèi)部控制的目標(biāo)?？刂谱晕以u(píng)估可由管理部門和職員共同進(jìn)行，用結(jié)構(gòu)化的方法開展評(píng)估活動(dòng)，密切關(guān)注業(yè)務(wù)的過程和控制的成效，其目的是使員工了解缺陷的位置以及可能引發(fā)的后果，然后自我采取改進(jìn)措施。
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