寫心得體會可以幫助我們更好地認識自己，發(fā)現(xiàn)問題并加以改善。寫心得體會時，要注意言簡意賅，避免冗長的敘述，凸顯重點。以下是一些精選的心得體會范文，希望能給大家提供一些參考和借鑒。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇一
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)正常運營和可持續(xù)發(fā)展的重要手段。作為一名企業(yè)管理專業(yè)學生，我在學習企業(yè)內(nèi)部控制的過程中受益匪淺，深感其在實際工作中的應用價值。通過學習和實踐，我體會到企業(yè)內(nèi)部控制對于提升企業(yè)效率、降低風險、提高企業(yè)形象的重要作用，并形成了自己的一些體會和心得。
第二段：掌握內(nèi)部控制的基本概念和原則
在學習企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，我們首先需要掌握其基本概念和原則。企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)管理目標，通過建立適當?shù)慕M織結構、內(nèi)部審計機構和管理制度，對資源的獲取、使用和保護進行有效的管理和監(jiān)督的體系。在實踐中，我們要堅持內(nèi)部控制原則，即明確管理目標、合理規(guī)劃流程、明確權限和責任、建立有效溝通和反饋機制、建立監(jiān)督和評價體系。只有掌握了這些基本概念和原則，我們才能更好地理解和應用內(nèi)部控制。
第三段：運用內(nèi)部控制提高企業(yè)效率和降低風險
企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)運營效率，還能夠降低各類風險。通過規(guī)范流程和制度，企業(yè)能夠更好地組織生產(chǎn)活動和資源配置，提高工作效率和質(zhì)量，實現(xiàn)成本控制和管理優(yōu)化。同時，內(nèi)部控制還能夠降低各類風險，包括財務風險、合規(guī)風險、信息安全風險等。通過建立合理的審計機構和內(nèi)部控制制度，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，避免潛在風險對企業(yè)造成的損失。因此，企業(yè)在實際運營中務必重視并有效利用內(nèi)部控制手段，以提高效益和降低風險。
第四段：企業(yè)內(nèi)部控制對提高企業(yè)形象的重要作用
企業(yè)內(nèi)部控制在提高企業(yè)形象方面也起著重要作用。良好的內(nèi)部控制制度能夠提高企業(yè)治理水平，樹立企業(yè)良好的形象。明確的流程和規(guī)范的制度能夠保證企業(yè)的正當經(jīng)營和公平競爭，增強企業(yè)在市場上的競爭力和公信力。此外，內(nèi)部控制還能夠保護企業(yè)利益相關者的權益，如保護客戶隱私、維護員工權益等，進一步提升企業(yè)形象。因此，企業(yè)在建立和完善內(nèi)部控制制度時，要充分認識到其對企業(yè)形象的重要作用。
第五段：結語
通過學習企業(yè)內(nèi)部控制，我深刻體會到其在企業(yè)運作中的重要性和應用價值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠提高企業(yè)效率、降低風險，還能夠提升企業(yè)形象。因此，作為企業(yè)管理者或從事相關工作的人員，我們要不斷學習和掌握內(nèi)部控制理論和實踐，提高自身水平，為企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)進步貢獻力量。同時，相信隨著對企業(yè)內(nèi)部控制認識的不斷深入，企業(yè)內(nèi)部控制的理論和實踐也將不斷創(chuàng)新和發(fā)展，為企業(yè)提供更好的管理工具和思路。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇二
內(nèi)部控制是企業(yè)運營管理的重要手段，也是保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。內(nèi)部控制體系建設的目的是確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、業(yè)務流程的有效性和合規(guī)性，同時也是企業(yè)管理層對于風險的合理識別、評估和應對的具體體現(xiàn)。作為企業(yè)管理者，我們需要思考如何建立完善的內(nèi)部控制體系，以保障企業(yè)的長期發(fā)展和穩(wěn)步前行。
第二段：風險內(nèi)部控制的實踐
在我自己的實踐中，我認為風險內(nèi)部控制應該從以下幾個方面入手。首先，建立制度和流程體系。企業(yè)通過規(guī)章制度的方式對員工的行為進行規(guī)范，固定流程的規(guī)定和流程的執(zhí)行，有助于規(guī)范員工的思想和行為，保證企業(yè)的業(yè)務流程能夠高效地運轉(zhuǎn)。其次，強化風險管理意識。企業(yè)員工必須具備對風險的意識和識別能力，才能預判到即將出現(xiàn)的風險從而提前進行相應預防。最后，在控制措施的選擇上，需要具備科學性和有效性，通過規(guī)則合理發(fā)揮對控制目標的約束力。
第三段：風險內(nèi)部控制的方法
對于企業(yè)來說，建立風險內(nèi)部控制體系需要從許多方面入手。首先，建立識別、評估、管理風險的框架和流程。其次，對企業(yè)各個部門各項業(yè)務流程進行識別當前存在的風險，利用現(xiàn)代信息技術手段對個別領域重點進行分析。最后選擇適當?shù)目刂拼胧⑼ㄟ^科學和有效的實施管理，持續(xù)改進，不斷推動企業(yè)內(nèi)部控制體系建設。
第四段：風險內(nèi)部控制的重要意義
風險內(nèi)部控制體系的建設不僅為企業(yè)的長期發(fā)展和穩(wěn)步前行提供重要的保障，更是能夠確保企業(yè)規(guī)范持續(xù)的運轉(zhuǎn)，保護企業(yè)的合法權益，落實企業(yè)社會責任的具體舉措。通過對內(nèi)部控制體系的不斷完善，企業(yè)行政管理的透明度、公正性、合規(guī)性和利益相關方參與度都將得到提升，這也是企業(yè)在市場上長期競爭的必要條件。
第五段：結論
在現(xiàn)代企業(yè)管理的大環(huán)境中，建立完善的風險內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)管理者的一項重要職責。成功的內(nèi)部控制模型能夠較為科學地規(guī)范企業(yè)的各項業(yè)務流程與規(guī)范員工的思想行為，減少與避免風險的發(fā)生以及不必要的損失，在市場競爭中提升企業(yè)品牌，強化企業(yè)在公眾認可程度與競爭力。為此，我們需要通過個人的內(nèi)部控制實踐摸索一套適合本企業(yè)的內(nèi)部控制體系，從而為企業(yè)的長遠發(fā)展提供更為堅實的基礎。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇三
在企業(yè)中，內(nèi)部控制是保護企業(yè)財產(chǎn)以及其他資源免受損失和濫用的關鍵。為了提高員工的內(nèi)部控制意識和技能，我參加了一次企業(yè)內(nèi)部控制培訓班。通過這次培訓，我深刻認識到內(nèi)部控制的重要性，并且學習到了一些實用的方法和技巧。以下是我對這次培訓的心得體會。
首先，培訓班強調(diào)了內(nèi)部控制的基本概念和原則。內(nèi)部控制是一種能夠幫助企業(yè)管理者有效管理和控制企業(yè)運營風險的方法。培訓班通過詳細解釋了內(nèi)部控制的四個基本目標：資產(chǎn)保護、管理信息的可靠性、遵守法律法規(guī)以及有效和高效的運營。同時，通過實例和案例分析，我學到了內(nèi)部控制的核心原則包括風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。這些理論知識為我后續(xù)的學習和實踐打下了堅實的基礎。
其次，培訓班著重講解了內(nèi)部控制的具體方法和技巧。通過參與課堂討論和小組活動，我了解到了許多實用的內(nèi)部控制方法。比如，培訓班介紹了風險管理框架，幫助企業(yè)識別和評估風險，從而采取相應的控制措施。此外，培訓班還講解了管理信息系統(tǒng)的建立和運用，以及內(nèi)部審計的重要性。這些方法和技巧能夠幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系，從而更好地管理和控制風險。
第三，培訓班通過實踐案例分享了一些成功的內(nèi)部控制實施經(jīng)驗。在實踐案例中，我們學習到了一些企業(yè)在內(nèi)部控制方面的典型問題和挑戰(zhàn)，以及他們是如何應對和解決這些問題的。例如，某公司在內(nèi)部控制方面存在信息不對稱的問題，通過建立更加透明和規(guī)范的信息披露機制，成功解決了這一問題。這些案例讓我認識到，內(nèi)部控制是一個持續(xù)改進的過程，企業(yè)需要不斷總結和學習，以適應不斷變化的經(jīng)營環(huán)境。
第四，培訓班強調(diào)了內(nèi)部控制的文化建設。內(nèi)部控制不僅僅是制度和流程的建立，更重要的是形成一種全員參與、共同維護的文化氛圍。培訓班通過講解企業(yè)的內(nèi)部控制文化建設案例，解釋了文化的重要性以及如何營造和強化這種文化。例如，培訓班強調(diào)了“紅線”意識的培養(yǎng)，即員工要時刻清楚自己的行為是否符合內(nèi)部控制規(guī)定和道德規(guī)范。這種文化建設的意識讓我深感內(nèi)部控制不僅僅是一個工作任務，更是一種終身的職業(yè)素養(yǎng)。
最后，培訓班提供了一個良好的學習和交流平臺。通過和其他參與者的交流和互動，我學到了許多新的知識和經(jīng)驗。培訓班的參與者來自不同的企業(yè)和行業(yè)，他們的經(jīng)驗和觀點豐富多樣，這使得培訓班的學習氛圍更加豐富和有趣。這次培訓讓我拓寬了視野，認識到內(nèi)部控制不僅僅是企業(yè)的內(nèi)部事務，而是企業(yè)全局管理的一個重要方面。
通過這次培訓，我對內(nèi)部控制有了更深入的理解和認識。我明白了內(nèi)部控制的重要性以及如何建立和實施內(nèi)部控制體系。同時，我也認識到內(nèi)部控制是一個需要全員共同參與和維護的文化建設過程。我相信，通過將培訓班學到的理論和實踐知識運用到工作中，我能夠更好地參與和推動企業(yè)內(nèi)部控制的建設，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇四
企業(yè)內(nèi)部控制是保障企業(yè)良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的重要組成部分。在我的工作中，我深切體會到了學習企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性。通過不斷學習和實踐，我不僅對企業(yè)內(nèi)部控制有了更深入的理解，而且也取得了一定的成績。下面我將結合自己的實踐經(jīng)驗和學習心得，闡述我對企業(yè)內(nèi)部控制的理解和體會。
首先，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展的基石。企業(yè)作為一個獨立的經(jīng)濟實體，面臨著各種各樣的風險和挑戰(zhàn)。而良好的內(nèi)部控制機制可以幫助企業(yè)規(guī)避和應對這些風險，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過對企業(yè)內(nèi)部控制的學習，我深刻認識到，企業(yè)內(nèi)部控制不僅包括財務管理，還包括人事管理、生產(chǎn)管理、市場營銷等各個方面。只有在多個維度上建立完善的內(nèi)部控制機制，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風險管理和管控，從而保證經(jīng)營的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。
其次，企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學習和不斷改進。隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化和新的風險的不斷出現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制也需要不斷學習和改進。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)一個完善的內(nèi)部控制機制并不是一成不變的，而是需要不斷地與實際情況進行結合和優(yōu)化。因此，學習企業(yè)內(nèi)部控制并不是一次性的事情，而是一個不斷學習和改進的過程。只有通過持續(xù)學習，我們才能不斷提升自己的內(nèi)控能力，應對不斷變化的風險和挑戰(zhàn)。
同時，企業(yè)內(nèi)部控制需要全員參與和配合。企業(yè)內(nèi)部控制無論是在制度建設還是在執(zhí)行過程中，都需要全體員工的積極參與和配合。每個員工都是企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行者和參與者，只有全員參與，才能夠形成有效的內(nèi)部控制閉環(huán)。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)只有與同事們進行良好的溝通和配合，才能夠順利推進內(nèi)部控制的建設與落地。因此，企業(yè)應該加強對員工的內(nèi)控意識培養(yǎng)，提高員工對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和必要性的認識，形成全員參與的氛圍。
此外，企業(yè)內(nèi)部控制需要結合實際情況，注重靈活性和創(chuàng)新性。企業(yè)內(nèi)部控制并不是一套固定的模式和方法，而是需要結合實際情況進行靈活調(diào)整，并不斷創(chuàng)新。在我實踐的過程中，我發(fā)現(xiàn)有些傳統(tǒng)的內(nèi)控方法并不適用于當前的環(huán)境和問題，需要我們結合實際情況進行改進和創(chuàng)新。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的建設需要有一定的靈活性和創(chuàng)新性，才能夠更好地適應不同的情況和挑戰(zhàn)。
最后，企業(yè)內(nèi)部控制需要高層領導的重視和支持。作為企業(yè)內(nèi)部控制的主導者和決策者，高層領導的重視和支持具有重要意義。只有高層領導在企業(yè)內(nèi)部控制的建設中親自參與和推動，才能夠形成有效的內(nèi)控機制和執(zhí)行體系。在我實踐的過程中，我深切感受到了高層領導的重視和支持對企業(yè)內(nèi)部控制的推動作用。因此，我們應該加強對高層領導的培養(yǎng)和教育，提高其對企業(yè)內(nèi)部控制的認識和了解，使其成為企業(yè)內(nèi)部控制的積極參與者和推動者。
綜上所述，學習企業(yè)內(nèi)部控制是我工作中的一項重要任務。通過學習和實踐，我深刻認識到企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的重要性和必要性。同時也認識到企業(yè)內(nèi)部控制需要持續(xù)學習和不斷改進，需要全員參與和配合，需要靈活性和創(chuàng)新性，以及需要高層領導的重視和支持。只有在這些基礎上，我們才能夠建立和維護良好的內(nèi)部控制機制，確保企業(yè)的良好經(jīng)營和穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇五
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要一環(huán)，對于企業(yè)的正常運營和持續(xù)發(fā)展至關重要。本文將圍繞“企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會”這一主題展開闡述，從案例的挖掘、問題的分析、解決方案的制定、實施和總結反思五個方面進行論述。
首先，挖掘案例是了解企業(yè)內(nèi)部控制的第一步。在實踐中，我們發(fā)現(xiàn)一家企業(yè)內(nèi)部控制存在不嚴密、人員不規(guī)范等問題，導致資金流失嚴重、工作效率低下以及員工士氣下降等一系列問題。這個案例使我深刻認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，也為我改進企業(yè)內(nèi)部控制提供了寶貴的參考。
其次，對問題進行分析是解決企業(yè)內(nèi)部控制問題的關鍵。通過對以上案例進行細致的剖析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的源頭是人員管理不善、制度執(zhí)行不到位等。需要針對這些問題，采取相應措施來加強內(nèi)部控制。例如，加強員工培訓，建立健全的制度并完善執(zhí)行機制等，以提高機構內(nèi)部的控制水平和工作效率。
接下來，制定解決方案成為問題解決的重要一環(huán)。根據(jù)對案例的分析，我們確定了一些切實可行以及有針對性的解決方案。例如，建立健全的人員管理機制，加強培訓與考核，并進行細分任務分配，以確保每個人都能承擔自己的責任。此外，要建立規(guī)范的內(nèi)部審計制度，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。
然后，解決方案的實施是保障企業(yè)內(nèi)部控制改進的關鍵一步。針對以上提出的解決方案，我們進行了有效的實施。例如，公司加強了對員工的培訓和考核，建立了監(jiān)督機制來確保員工按照規(guī)定流程操作；制定了清晰的工作流程和操作規(guī)范，減少人為失誤的發(fā)生。這些措施的實施有力地改善了企業(yè)的內(nèi)部控制狀況，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的保障。
最后，對整個過程進行總結反思是不可或缺的一個環(huán)節(jié)。通過總結反思，我們進一步發(fā)現(xiàn)了解決方案的局限性和不足之處，為今后的工作提供了有益的借鑒。例如，我們發(fā)現(xiàn)員工培訓只是一時的行動，需要加強長期的激勵機制，以保證員工的工作積極性和主動性。此外，也要不斷地改進與完善內(nèi)部審計系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制案例心得體會是我們對于企業(yè)內(nèi)部控制問題認識和解決方案措施的總結。通過對一個具體案例的分析和解決，我們從中獲得了寶貴的經(jīng)驗和教訓，也為今后的工作提供了指導和借鑒。希望今后能夠進一步加強企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)的運營效率和整體管理水平。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇六
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分。通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠規(guī)范運營活動，提高管理效率，降低風險。在實踐中，我們可以從一些案例中學到很多關于企業(yè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗和教訓。本文將結合我個人的工作經(jīng)歷，分享一些關于企業(yè)內(nèi)部控制的案例心得體會。
第一段：
在一家小型科技公司工作期間，我親身經(jīng)歷了一起因為企業(yè)內(nèi)部控制不到位而導致的財務風險案例。該公司沒有建立完善的財務制度和流程，并沒有對員工進行規(guī)范的培訓和教育。結果，出現(xiàn)了員工私自挪用公司資金的情況。這個案例讓我意識到，企業(yè)應該建立嚴格的財務制度和流程，并通過培訓和教育讓員工明確規(guī)章制度，從而保護企業(yè)的財務安全。
第二段：
在另一家規(guī)模較大的制造企業(yè)工作時，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要性。該企業(yè)沒有建立嚴格的生產(chǎn)計劃和儲備系統(tǒng)，導致了生產(chǎn)線經(jīng)常沒有足夠的原材料，無法按時完成訂單。這給企業(yè)帶來了嚴重的財務損失和信譽損害。在這個案例中，我認識到企業(yè)需要建立完善的生產(chǎn)計劃和儲備系統(tǒng)，確保及時供應，提高生產(chǎn)效率和客戶滿意度。
第三段：
在一次市場調(diào)研中，我了解到一家電商企業(yè)因為內(nèi)部控制不足而導致網(wǎng)站數(shù)據(jù)被惡意篡改的案例。該企業(yè)沒有建立完善的網(wǎng)絡安全控制措施和權限管控制度，員工能夠隨意修改和操縱銷售數(shù)據(jù)。這讓企業(yè)在數(shù)據(jù)分析和經(jīng)營決策上失去了準確性和可信度。這個案例讓我意識到，企業(yè)應該重視網(wǎng)絡安全，并建立有效的權限管控制度，保護企業(yè)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
第四段：
在一次參觀國有企業(yè)的過程中，我看到了內(nèi)部控制在人力資源管理中的重要性。該企業(yè)沒有建立完善的員工招聘、培訓和績效考核制度，導致員工素質(zhì)低下，績效不佳。這給企業(yè)帶來了生產(chǎn)效率低下和員工流失的問題。這個案例讓我認識到，企業(yè)應該建立完善的人力資源管理制度，通過招聘優(yōu)秀人才、培訓提升員工能力和建立有效的績效考核系統(tǒng)，提高員工素質(zhì)與工作效率。
第五段：
通過這些案例，我深刻領悟到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和價值。企業(yè)內(nèi)部控制不僅能夠規(guī)范企業(yè)運作，提高管理效率，降低風險，還能保護企業(yè)財務安全，提高生產(chǎn)效率，保護數(shù)據(jù)安全和真實性，提升員工素質(zhì)與績效。因此，每個企業(yè)都應該重視建立完善的內(nèi)部控制體系，并不斷改進和完善。只有這樣，企業(yè)才能保持健康穩(wěn)定的發(fā)展，實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的目標。
總結：
通過這些企業(yè)內(nèi)部控制案例的學習和體會，我深刻認識到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性和價值。企業(yè)應該重視建立完善的內(nèi)部控制體系，并不斷改進和完善，從而保護企業(yè)財務安全，提高生產(chǎn)效率，保護數(shù)據(jù)安全和真實性，提升員工素質(zhì)與績效，實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的目標。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇七
風險內(nèi)部控制是企業(yè)重要管理制度之一，對于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展具有重要的意義。我所在的單位非常注重內(nèi)部控制，開展了風險內(nèi)部控制自評工作，并且取得了良好的成果。在這個過程中，我深深感受到風險內(nèi)部控制對企業(yè)的推動作用，對于自己的成長也有著重要的幫助。本文基于我個人的體驗和感受，將結合實際案例分享我的心得體會。
第二段：認識風險內(nèi)部控制
風險內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部管理中，通過制度、流程、技術等手段對風險進行識別、評估、管理和監(jiān)控的一種管理制度。在風險內(nèi)部控制中，風險是重點，通過內(nèi)部控制體系去降低風險，保障企業(yè)的經(jīng)營利益和發(fā)展目標的實現(xiàn)。在具體實踐中，風險內(nèi)部控制要靈活適應企業(yè)的自身情況和特點，通過風險評估矩陣、風險管理計劃、風險監(jiān)控措施等手段來進行風險管理和內(nèi)部控制。
第三段：實踐中的心得體會
在我們單位的風險內(nèi)部控制中，我擔任了一直重要的角色，收獲了不少體會和感受。首先，我們要充分認識風險帶來的損失和影響，制定科學的管理治理策略，不斷深入完善管理制度和規(guī)范流程。其次，我們要加強內(nèi)外部的合作和溝通，積極借鑒外部先進經(jīng)驗，實現(xiàn)風險管理的最優(yōu)化、最模型化，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的獨特優(yōu)勢。同時，也要注重內(nèi)部員工的知識培訓和能力提升，建立可持續(xù)的人才積累體系，充分發(fā)揮員工在風險管理和內(nèi)部控制中的作用和貢獻。
第四段：案例分析
近期，我們單位在風險內(nèi)部控制上取得了明顯的進展。例如，在業(yè)務流程中我們的高價值業(yè)務經(jīng)常涉及一系列復雜的交易環(huán)節(jié)，我們對此進行深入的風險評估分析，通過建立科學的監(jiān)控體系和敏感點預警機制，成功實現(xiàn)了對高風險業(yè)務的有效控制。另外，在過程管理上，我們對非標準化業(yè)務及其流程進行了制度化整理，通過明確角色、權責清晰，規(guī)范流程等方法，提高審批流程和信息溝通效率，減少了流程中人為瑕疵影響和操作復雜度的問題。
第五段：總結與思考
總的來說，風險內(nèi)部控制是企業(yè)管理體系和經(jīng)營的基石。在不斷的實踐和探索中，我們可以逐步掌握更多的管理技能和方法，更好的應對風險挑戰(zhàn)。在實踐中，要注意科學管理、科學判斷和科學應對策略，持續(xù)提升內(nèi)部控制的能力和水平，對企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展做出更大的貢獻。同時，也需要注重內(nèi)部控制系統(tǒng)的更新和升級，持續(xù)完善和提高控制效能和效益。相信在不久的將來，我們的風險內(nèi)部控制體系會越來越完善，為組織打造一個更加穩(wěn)健和可持續(xù)的發(fā)展環(huán)境。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇八
一、引言（200字）
在企業(yè)內(nèi)部控制方面，培訓是非常重要的一環(huán)。作為一名企業(yè)的員工，我有幸參加了一次關于企業(yè)內(nèi)部控制的培訓，并且收獲頗多。在培訓中，我深刻認識到了企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)的重要性，也學到了許多關于內(nèi)部控制的知識和方法。本文將分享我在培訓中得到的心得體會。
二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義（200字）
企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標、保障財務信息的真實性和完整性，通過建立一系列的制度、流程和措施來保證企業(yè)各項活動的有效性和規(guī)范性。在培訓中，我們深入了解了企業(yè)內(nèi)部控制的基本概念和意義。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)降低各種風險，提高經(jīng)營效益，確保企業(yè)正常運營。通過建立科學合理的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以實現(xiàn)規(guī)范化、合規(guī)化的管理，增強企業(yè)的競爭力。
三、內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓內(nèi)容（300字）
在培訓中，我們系統(tǒng)地學習了內(nèi)部控制的重要組成部分和培訓內(nèi)容。內(nèi)部控制包括風險管理、控制環(huán)境、信息與溝通、風險評估、控制活動五個方面。風險管理能夠幫助企業(yè)識別和評估風險，并采取相應的措施進行防范和應對；控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，建立良好的控制環(huán)境可以促進內(nèi)部控制的有效運作；信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息的準確性和及時性的關鍵環(huán)節(jié)；風險評估能夠幫助企業(yè)了解和評估風險的嚴重程度，并采取相應的控制措施；控制活動是實施內(nèi)部控制的具體措施和步驟。
培訓還包括了一些具體的內(nèi)容，比如企業(yè)內(nèi)部控制的設計和實施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估等。這些內(nèi)容全面地解析了內(nèi)部控制的要點和方法，并提供了實際操作的案例分析，使我們對于內(nèi)部控制有了更深刻的理解。
四、培訓收獲和啟示（300字）
通過參加這次培訓，我對企業(yè)內(nèi)部控制有了更清晰的認識，也獲得了一些重要的啟示。首先，企業(yè)內(nèi)部控制是一項持續(xù)不斷的工作，需要全員共同參與。每個員工都應該樹立內(nèi)部控制的觀念，并主動參與到企業(yè)內(nèi)部控制的建設和改進中。其次，內(nèi)部控制的設計和實施需要考慮企業(yè)的實際情況，并且要符合法律法規(guī)的要求。不同的企業(yè)可能需要采取不同的內(nèi)控措施，要因地制宜，量身定制。最后，內(nèi)部控制的有效性需要不斷監(jiān)督和評估。通過建立合理的監(jiān)督和評估機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，確保其有效運作。
五、結語（200字）
通過這次企業(yè)內(nèi)部控制的培訓，我對于內(nèi)部控制的理解更加深入，也明白了內(nèi)部控制對于企業(yè)的重要性。在未來的工作中，我將會更加重視企業(yè)內(nèi)部控制，積極參與到內(nèi)部控制的建設和改進中。通過不斷學習和實踐，我相信我會在企業(yè)內(nèi)部控制方面有更好的表現(xiàn)，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇九
隨著全球經(jīng)濟的日益一體化，審計在經(jīng)濟活動中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計。企業(yè)內(nèi)部審計是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動的一種重要評估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營狀況，促進企業(yè)價值的實現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計在發(fā)揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產(chǎn)生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部審計的含義
伴隨經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，審計活動不管是在當局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計的載體是企業(yè)內(nèi)部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規(guī)以及審計的相關政策、規(guī)程，嚴格審核企業(yè)各項經(jīng)濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監(jiān)督活動。企業(yè)內(nèi)部審計能夠?qū)︼L險進行系統(tǒng)、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業(yè)價值，提高企業(yè)日常運作效率的保障性工作。內(nèi)部審計有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營活動以及所存在的相關問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應的計劃對策，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的高效運作。
二、企業(yè)內(nèi)部審計的風險分析
企業(yè)內(nèi)部審計是保證企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的關鍵性保障，然而實踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。
1、企業(yè)的內(nèi)部審計缺乏一定的獨立性
受公司治理結構的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計部門置于財務部門內(nèi)部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業(yè)決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業(yè)或是某個部門的危險因素進行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計機構的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計缺乏獨立性，還表現(xiàn)在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內(nèi)部審計人員是從財務部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。
2、審計方法有缺陷
現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經(jīng)營環(huán)境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導致風險的產(chǎn)生。第一，我國企業(yè)內(nèi)部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產(chǎn)生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經(jīng)驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產(chǎn)生。
3、內(nèi)部審計程序不規(guī)范
內(nèi)部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內(nèi)容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內(nèi)部審計風險的產(chǎn)生，降低了審計的應有作用和所發(fā)揮出的作用。
4、審計質(zhì)量的控制制度不完善
為了加強企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規(guī)劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業(yè)一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內(nèi)部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質(zhì)量的控制難以有效進行。在這種情況下，內(nèi)部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內(nèi)部審計質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
5、內(nèi)部審計人員的素質(zhì)偏低
三、企業(yè)內(nèi)部審計風險的控制措施
企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟和社會效益。
1、加強企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性
內(nèi)部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業(yè)審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費支持，要想真正實現(xiàn)審計的獨立性，企業(yè)就必須單獨劃撥出一定的經(jīng)費用于審計，并且要盡量使經(jīng)費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業(yè)務水平，加強審計人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實有效地實現(xiàn)內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。
2、改進審計方法
要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環(huán)境相結合，從經(jīng)營方式、治理機制等各個方面全面審計企業(yè)面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調(diào)查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業(yè)知識和詳細的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發(fā)展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發(fā)點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。
3、嚴格內(nèi)部審計程序
在完善審計方法的同時，也必須嚴格內(nèi)部審計程序，這是提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據(jù)，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業(yè)技術和業(yè)務素質(zhì)；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質(zhì)量。
4、建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度
這是降低內(nèi)部審計中存在風險的有效措施。首先內(nèi)部審計機構應該健全相關的規(guī)章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質(zhì)量，并且要求審計人員嚴格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質(zhì)量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質(zhì)上的獎勵，而對于給企業(yè)造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計部門應該在對企業(yè)的基本狀況進行詳細調(diào)查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計部門、人員以及業(yè)務中，保障審計工作的專業(yè)化以及審計人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質(zhì)量。
5、提高審計人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部審計工作擁有較強的專業(yè)性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業(yè)技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經(jīng)驗，可以在我國建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能；第二，提高審計人員的業(yè)務水平。使內(nèi)部審計人員的構成從單一的財務人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識和能力的人才上，將業(yè)務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規(guī)等；第三，加強審計人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營活動中，要加強培養(yǎng)審計人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業(yè)道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產(chǎn)生。
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企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇十
1.控制環(huán)境較差，管理當局缺風險管理的經(jīng)營理念
食品行業(yè)的準入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關管理的學習或培訓，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。
2.控制活動不足，職責不分離
權責劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個方面。食品行業(yè)是勞動密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)?；a(chǎn)的民營企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責任。
3.對控制的監(jiān)督不力
沒能及時評價控制的設計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施
1.企業(yè)應營造一個良好的風險控制環(huán)境
首先應樹立全面的風險管理理念，建立風險管理責任制度，將風險管理責任和任務層層分解，落實到每一個員工身上，將責任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經(jīng)濟上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風險管理目標實現(xiàn)。其次應健全食品安全風險管理機構，完善公司治理結構。設立由總經(jīng)理管理的風險管理職能機構，具體負責整個企業(yè)風險管理實施，風險責任指標分解、風險責任履行記錄，風險責任評價與考核；各部門車間設置風險管理專員具體負責風險責任糾偏、風險暴露損失統(tǒng)計以及信息反饋等。第三，應培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應以講誠信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導員工行為。
2.強化對企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風險管理體系的檢測、分析和評定
及時發(fā)現(xiàn)和檢測風險管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對風險管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結果，評價員工風險管理績效及食品安全風險管理的履責情況，獎優(yōu)懲劣，促進員工更好履行風險管理職責，以保障全面風險管理目標實現(xiàn)。
3.建構和實施良好的風險控制體系
首先，實施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎，質(zhì)量越好，相對而言，食品安全的風險越小。其次，實行標準化認證生產(chǎn)體系。應遵循相關國家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設施設備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運輸、質(zhì)量控制等方面按國家有關法規(guī)達到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。
4.強化信息溝通及對信息系統(tǒng)的管理
應加強信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風險管理層及時了解風險存在的狀態(tài)，將有關指令傳達給員工；還應通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。
5.強化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評價機制
食品生產(chǎn)企業(yè)是個高風險的企業(yè)，應建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責任人，必須嚴格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強監(jiān)督管理促進企業(yè)利益最大化目標的實現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇十一
在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會影響實施內(nèi)部會計控制制度的實際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務知識培訓學習，導致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會計控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時對相關的執(zhí)行制度進行調(diào)整，嚴重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會計人員在開展工作的時候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
二、解決我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題
（一）提高企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識
要完善、強化我國的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對內(nèi)部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對內(nèi)部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會計控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關的行動，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進行內(nèi)部會計控制工作。同時，企業(yè)領導還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內(nèi)部會計控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應的理論水平，而管理者則可以定制相關的把企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和績效考核結合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環(huán)境中進行內(nèi)部會計控制工作，更好地促進地產(chǎn)企業(yè)長遠發(fā)展和經(jīng)營。
（二）加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設資金控制
地產(chǎn)企業(yè)在進行經(jīng)營和開發(fā)的時候，往往需要在建筑設備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風險。加強地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營，加強地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進行控制內(nèi)部會計控制建設資金的時候，風險管理是非常重要的，相關的管理人員可以對地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營資金進行詳細的分析，并在這分析結果的基礎上，對企業(yè)的總體資金進行合理的調(diào)配，實現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風險的可能性，還可以適當增加內(nèi)部會計控制建設的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
（三）完善內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系
若地產(chǎn)企業(yè)想要實現(xiàn)良好的內(nèi)部會計控制效果，那么就需要合理利用相關部門的關系，完善企業(yè)內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系，對各部門進行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設置內(nèi)部審計部門，定期、全面、詳細地對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行監(jiān)督和檢查，并對其內(nèi)部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個業(yè)務流程都能夠得到充分的落實，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會計控制監(jiān)督體系及相關制度，獨立審計部門和會計部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的落實和成果。
三、結言
總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制對于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領導層仍然未能夠認清這個問題，從而導致我國地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度必須要得到強而有力的監(jiān)督，提高會計專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財務風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇十二
1、企業(yè)財務風險管理的內(nèi)涵。
我們所說的企業(yè)風險管理是指在企業(yè)發(fā)展或項目實施的過程中，對于那些不確定的因素進行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風險，造成企業(yè)的巨大損失，會提前對這些不確定因素進行一定的權衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個方面：
第一，對不利要素進行管理。企業(yè)財務風險管理是指對一個過程進行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財務風險管理，另一種是為了促進企業(yè)發(fā)展，實施各種項目的投資時，進行的財務風險管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會對這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進步。與此同時，企業(yè)還應該制定相應的預案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財務風險管理也就是對這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對財務造成威脅的因素進行管理的過程。
第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財務風險管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會產(chǎn)生企業(yè)財務風險，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對企業(yè)財務風險進行科學有效的管理。
第三，企業(yè)財務管理具有一定的應急性特點。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項目投資的過程中，有些財務風險可以預知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預知到，這些威脅性因素可能會在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應被企業(yè)的財務風險管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財務風險和應急性財務風險都能夠被有效的應對。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)內(nèi)部各個部門員工的積極性進行有效的激勵。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財務控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當前，我國的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點作用：
第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強企業(yè)內(nèi)部管理來實現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項工作的有序進行。
第二，信息失真會給企業(yè)帶來一些負面影響，特別是財務信息失真，會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，進行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強企業(yè)的`內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個部門相互監(jiān)督，減少信息失真對企業(yè)產(chǎn)生的影響。
第三，提高企業(yè)的綜合競爭力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對企業(yè)發(fā)展進行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競爭力。
二、企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關系。
1、企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。
第一，企業(yè)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進行企業(yè)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會和管理層，實施企業(yè)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關員工，在實施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個聯(lián)系就是具有共同的目標，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
第二，實施內(nèi)部控制的一個重要依據(jù)就是企業(yè)財務風險管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息以及溝通。而企業(yè)的財務風險管理則是通過對信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財務風險的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財務風險控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個概念。在內(nèi)部控制的實際實施過程中，企業(yè)控制的風險評估可以以財務風險管理中的要素為標準。
第三，企業(yè)財務風險管理的一個工作重點就是進行內(nèi)部控制。財務風險控制的工作是預測企業(yè)發(fā)展和項目投資過程中可能產(chǎn)生的風險，并進行提前的預防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財務風險進行制定的。愈大的財務風險就需要愈詳細的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財務風險管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。
2、企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。
第一，企業(yè)財務風險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因為二者在發(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒和相互融合。實際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會計與審計進行的，其考慮的主要風險是包括操作風險在內(nèi)的經(jīng)營風險，同財務風險控制有很大的區(qū)別。
第二，企業(yè)財務風險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負責企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營。而企業(yè)財務風險控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財務風險，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財務損失。
第三，企業(yè)財務風險管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結構上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結構也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財務風險管理擴展了企業(yè)內(nèi)部控制結構，企業(yè)財務風險的管理目標有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結構上的區(qū)別。
[結論]
當今社會，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟環(huán)境下得到長期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財務風險管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個協(xié)調(diào)的關系對企業(yè)的發(fā)展進行指導。
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企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇十三
實踐證明風險管理和內(nèi)部控制，作為現(xiàn)代企業(yè)管理理論和方法，對于完善內(nèi)部管理、預防和控制各種風險、順利實現(xiàn)組織目標、保護資產(chǎn)的安全與完整，具有不可忽視的作用，如何保證企業(yè)財會信息真實可靠，構建有效的內(nèi)部控制和風險管理機制，已經(jīng)成為當前企業(yè)高管層和關注的重點。企業(yè)內(nèi)控所暴露出的問題基本可歸于機構設置內(nèi)控缺陷，觀念落后、目標考核粗放、權責不清，授權模糊。特別是企業(yè)上了一定規(guī)模之后，在全球金融危機的經(jīng)濟動蕩背景下，沒有完善的風險識別機制，企業(yè)難以及時化解多年積淀的風險，業(yè)主們用血緣關系或指派親信等習慣手段，控制企業(yè)的內(nèi)部舞弊和道德風險顯得蒼白無力。風險管理和內(nèi)部控制就更加顯示了在現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的地位。筆者以多年從事企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的經(jīng)歷，談談民營企業(yè)建立風險管理和內(nèi)部控制機制的一些想法。
一、目前企業(yè)風險與內(nèi)控管理的現(xiàn)狀現(xiàn)階段許多民營企業(yè)為實現(xiàn)業(yè)務快速擴張，在風險管理和內(nèi)部控制工作環(huán)節(jié)上遠遠滯后于業(yè)務的發(fā)展。雖然在日常的工作中逐步按iso標準化建立了相關制度與規(guī)定，但有關制度和規(guī)定等建設，基本上是在事后發(fā)現(xiàn)問題或影響工作流程時，由相關業(yè)務部門倉促被動出臺了一些規(guī)定或制度，也沒有明確的部門組織評審和事后監(jiān)督。在形式上未能分清制度和操作細則的層次，在高度上由于是部門牽頭制訂存在一定的局限性，在控制上按部門進行簡單制約，未能分離不相容崗位。在授權上未能建立治理結構框架下的授權機制，在制度覆蓋上未能形成系統(tǒng)一體化管理機制，在目標控制上由于沒有全面預算管理的機制，量化指標過于簡單，未能體現(xiàn)企業(yè)追求價值最大化的內(nèi)涵，在考核上有些雖借用kpi管理方法論，有關kpi指標沒有從整個價值鏈上去提煉和挖掘。公司上下未能形成主動接受全面風險管理和內(nèi)部控制的理念。造成上述機制缺陷的原因，大致可歸納為,其一是近階段在中國經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展，給社會和企業(yè)創(chuàng)造太平盛世經(jīng)營環(huán)境下，生產(chǎn)要素的大幅上升和業(yè)務的高速發(fā)展掩蓋了內(nèi)在積淀風險與問題因素；其三是財務基礎非常薄弱，無法提供和提煉準確的供決策層有價值導向目標的相關數(shù)據(jù)因素；且與民營家族企業(yè)沒有外部壓力難以主動建立完善的現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構因素有關。針對上述的缺陷和因素，結合企業(yè)實際需求。企業(yè)建立基于內(nèi)部控制為基礎貫穿戰(zhàn)略控制為導向的全面風險管理機制建設已刻不容緩。
二、建立企業(yè)風險管理內(nèi)部控制機制的基本條件與原則
控制構架設定――建立與實施有效的內(nèi)部控制五大要素，內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督5要素框架，構成了企業(yè)內(nèi)控設立的基本條件。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。通過要素的循環(huán)，充分體現(xiàn)了以內(nèi)部環(huán)境為基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的完整的內(nèi)控機制。企業(yè)內(nèi)控具體設計時因遵循5要素框架的以下四項原則：
1、建立內(nèi)控機制應遵循的重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益原則。第一，要識別評估企業(yè)潛在的主要風險點和面，進行輕重緩急排序；第二，內(nèi)控制度覆蓋要全面，要從內(nèi)到外、由上至下、從部門到崗位，分不同層次不同形式進行覆蓋；第三，設置相互制衡是內(nèi)控的主要目的，所有的制度均應有部門或崗位予以制衡；第四，制度出臺要充分考慮成本和適應的原則，如果把一些發(fā)生概率很少涉及面很窄的控制環(huán)境安排很嚴密的制度那就失去制度設立的目的。
2、自我評價的原則目標、計劃、執(zhí)行、檢查構成管理四步曲。自我評價就是檢查環(huán)節(jié)，是保證目標實現(xiàn)的最重要的保證。內(nèi)部控制的有效與否應通過披露年度自我評價報告和內(nèi)審制度來保障，有條件可聘請非同一審計機構其他會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具內(nèi)控審計報告。
許多民營企業(yè)監(jiān)事會形同虛設，在強調(diào)內(nèi)控時必須正視這個現(xiàn)實問題，否則建立內(nèi)控就失去意義。應遵循公司治理框架下，董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。內(nèi)審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。經(jīng)營層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。企業(yè)應當成立獨立機構或具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施。
4、控制措施和風險識別的設定原則控制措施設置應考慮，外部反舞弊協(xié)議、不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等手段。采用定性與定量相結合的辦法，按照風險發(fā)生的概率和及其涉及面等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險環(huán)節(jié)。
三、企業(yè)風險與管理內(nèi)部控制運行的特點
我國風險內(nèi)控管理尚在探索階段，現(xiàn)有較權威的法規(guī)是財政部等5部委在7月1日頒發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該部法規(guī)在形式上借鑒了coso報告內(nèi)部控制5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風險管理8要素框架的實質(zhì)，構建了以內(nèi)部控制為基礎的過渡性法規(guī)。但該部法規(guī)僅在上市企業(yè)從207月1日開始強制執(zhí)行，其他企業(yè)可參照執(zhí)行。在實際操作過程中，風險管理與內(nèi)部控制是密不可分。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風險管理與內(nèi)部控制的重要性應該各有所不同。例如在戰(zhàn)略風險控制方面，風險管理應該發(fā)揮主導性作用，內(nèi)部控制起配合輔助作用；然后從戰(zhàn)略風險到經(jīng)營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內(nèi)部控制的相對重要性逐步發(fā)生逆轉(zhuǎn)，直到財務報告層次，內(nèi)部控制發(fā)揮主導作用，風險管理起配合作用。因此，企業(yè)在建立該機制是應根據(jù)企業(yè)本身所處的管理提升不同階段，設置有側重面的階段目標，否則，將會造成運行成本上的浪費。根據(jù)我國的國情，現(xiàn)有的法規(guī)是以突出內(nèi)部控制為主線，貫穿風險管理的內(nèi)涵。其原因是由于國內(nèi)風險管理和內(nèi)部控制人才相對匱乏，目前僅國有控股銀行有這方面的內(nèi)控專業(yè)人員。企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制還處于基礎建設起步階段，如強調(diào)全面風險管理，會使企業(yè)無法承受人力資源與成本的壓力。對此，建議企業(yè)在建立風險管理和內(nèi)部控制機制時，應根據(jù)自身的條件在內(nèi)控機制提升的基礎上，逐步完善全面風險管理建設。注：全面風險管理涵蓋內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控框架的實質(zhì)8個方面要素。
四、企業(yè)風內(nèi)控機制建立的規(guī)劃目標
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控建設的需求，要明確企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制目標定位。確定企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制定位目標要滿足風險評估和控制手段的要求；要與企業(yè)行業(yè)地位相匹配，如企業(yè)已躋身行業(yè)龍頭地位，其定位必須要有一定的前瞻性。特別是行業(yè)龍頭企業(yè)，在內(nèi)控建設上已沒有喘息的機會，業(yè)務的高速發(fā)展同時也是風險快速積累的過程，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境不確定性的也在不斷增加。企業(yè)家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風險管理。因此，在機制建設的規(guī)劃上就要以高起點去規(guī)劃，以適度導入全面風險管理的框架的要素的規(guī)劃目標去設置風險管理與內(nèi)部控制的框架，可以從源頭上梳理戰(zhàn)略層面和戰(zhàn)術層面的問題沖突。在具體的建設過程要遵循與實際結合的原則、近期與遠期規(guī)劃相結合的原則、系統(tǒng)性與局部結合的原則、輕重與緩急結合的原則、成本與效益的結合原則及時間緊迫性的原則。
五、風險管理和內(nèi)部控制的作用和意義
風險管理和內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。許多企業(yè)對內(nèi)部控制的熟悉還停留在內(nèi)部牽制階段，碰到具體新問題都強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴厲性。隨著社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，原有內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和方法已不能滿足新形勢的發(fā)展要求。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)將會面臨更大的環(huán)境變化和生存風險、企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨來自各方面的經(jīng)營風險，如籌資風險、投資風險、開拓市場的風險、產(chǎn)品集中度的風險、客戶結構的風險、擔保風險、信用風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等。在諸多風險中，大多數(shù)企業(yè)最主要的風險是營運風險。但不管是什么風險，企業(yè)都應該建立可以辨認、分析和管理風險的機制，并識別高風險領域，以加強管控。風險管理和內(nèi)部控制的完善不是一朝一夕的，只有企業(yè)提高對風險管理和內(nèi)部控制的意識，提高對風險管理和內(nèi)部控制的重視，建立和完善企業(yè)的風險管理和內(nèi)部控制，風險管理和內(nèi)部控制才能真正在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮出應有的功能，促進企業(yè)的發(fā)展，從而改變當前企業(yè)由于風險管理和內(nèi)部控制缺失或失效造成的內(nèi)部道德風險、營私舞弊、激勵機制失效、會計信息失真的現(xiàn)象，風險管理和內(nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標志，“得控則強、失控則弱、無控則亂“，加強和完善企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。由此可見完善企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制制度，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護股東的合法權益，增強企業(yè)市場風險駕馭能力，有著非常重要的意義。
企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇十四
資金風險一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風險之一，不僅關系到房地產(chǎn)項目的順利進行，也關系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評價房地產(chǎn)企業(yè)健康運行的重要標準。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長，資金回收周期長的特點。資金貫穿于房產(chǎn)項目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個項目將面臨停工、甚至爛尾的風險。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點城市的火爆，土地成交價格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務風險迅速上升，識別和控制資金風險再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關注的焦點問題。
二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風險及成因
通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險。
1、投資過程的資金風險
投資過程的資金風險是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標的實現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進行投資決策時，會根據(jù)項目的市場定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身條件和資金籌集能力，有針對性底進行土地購買。同時，根據(jù)項目可行性研究分析、盈利預測，制定資金籌集計劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務，實現(xiàn)預期收益。但是，項目開發(fā)的成敗、市場反饋是否能達到預期，是受到項目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導向等一系列因素影響的。例如：一個房地產(chǎn)企業(yè)擬購買一個地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評估，果斷把握機遇購買了該塊地，進行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預期所料受到市場的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細調(diào)查，原因為：在政府規(guī)劃中，該地塊附近要建設一座變電站，因擔心受到輻射及磁場等影響，市民沒有對該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對周邊規(guī)劃設施進行全面調(diào)查了解和盡職評估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風險，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。
2、開發(fā)過程的資金風險
房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個籌集資金的過程，需要對持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風險加強控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進行控制和管理。開發(fā)過程的資金風險是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項目的資金需求量大，需求時間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個項目，資金需求的數(shù)量大且需求時間較為急迫，按照預先制定的籌資計劃和籌資工作準備，預計可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預案，此時，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風險，不僅影響工程進度，甚至將面臨停工、爛尾的風險?，F(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應對已到位現(xiàn)金進行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險，另一方面還會出現(xiàn)資金閑置、資源浪費的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風險。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項目同時開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關人員對項目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項目資金短缺，非緊急項目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風險。還有一種情況，即資金到位的時機不合理，如果資金到位過早，也容易導致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計劃與配置的資金風險。
3、銷售過程的資金風險
房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達到預期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進去化庫存，或考慮競爭對手的營銷策略，在未對成本進行詳細測算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價格、減少收入，使自身利潤收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營的壓力，形成銷售過程的資金風險，對房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
三、內(nèi)部控制措施及建議
我國的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風險管理融為一體，內(nèi)部控制應以風險為導向，內(nèi)部控制的有效實施依賴于對風險的預防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風險，提高防范資金風險的能力。通過分析、識別資金風險的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應實施有針對性的內(nèi)部控制措施，對資金風險進行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風險控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
1、建立健全投資決策機制和評估機制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風險主要是指投資決策的失誤導致資金投入的風險增大，資金回收難度增高。為了應對這種風險，房地產(chǎn)企業(yè)應建立健全各種決策和評估機制，規(guī)避風險：一是建立完善的投資決策機制，從制度設計上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實施問責與追責；二是建立前期投入資金預算制度，科學分析與測算，在保證項目開啟和資金投入風險之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營歷史和經(jīng)營特點，開發(fā)投資項目的評估模型且針對不同地區(qū)、不同項目類型設定不同的風險閥值，充分考慮各種因素，以期在項目池中遴選出好的項目，從源頭上保證投資資金風險的最小化。
2、科學編制籌資計劃和資金分配計劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風險，應適時拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計劃、工程計劃、采購計劃，以及各項進度、節(jié)點等，設計籌資計劃、資金使用計劃、工程付款計劃，科學設計籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
3、建立成本測算及盈利預測機制房地產(chǎn)企業(yè)進入銷售過程，是一個成本利潤回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測算及盈利預測機制，盈利預測機制中包括定價策略，準確測算收支，不僅有利于沉著應對競爭對手的價格策略，避免定價過低給企業(yè)帶來的資金償債風險，實現(xiàn)企業(yè)利潤，同時也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運營水平的重要評價標準。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運用營銷手段，做到有的放矢，促進資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風險。
四、總結
隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對于資金風險控制越來越重要。通過分析資金風險的成因，將資金風險歸結為投資過程的資金風險、開發(fā)過程的資金風險以及銷售過程的資金風險，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機制，降低決策風險帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計劃和資金分配計劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測算和盈利預測機制，以及定價機制，規(guī)避資金風險，促進房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
參考文獻：
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企業(yè)內(nèi)部風險控制心得體會篇十五
摘要：近年來，我國社會經(jīng)濟水平得以快速的發(fā)展，各工業(yè)企業(yè)之間的市場競爭力也愈加激烈。由于我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究工作起步較晚，其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制仍處于較低級階段，仍需不斷的發(fā)展與完善。只有不斷加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制才能確保工業(yè)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、整頓會計秩序。
關鍵詞：工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)制度會計法律法規(guī)
一、我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題
1、工業(yè)企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象嚴重。
伴隨著我國經(jīng)濟水平的不斷進步，在加之，我國政府的大力推動下，我國工業(yè)企業(yè)得以穩(wěn)定的發(fā)展以及壯大。在工業(yè)企業(yè)日益壯大的今天，工業(yè)企業(yè)會計信息舞弊事件屢見不鮮，而且有愈加激烈的趨勢。工業(yè)企業(yè)偷稅漏稅、虛報成本費用、捏造會計事實、篡改會計事項、虛盈實虧以及資產(chǎn)利潤不實等不良現(xiàn)象紛紛登上了工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制舞臺，這些不良現(xiàn)象不僅給工業(yè)企業(yè)本身以及投資人造成了巨大損失，而且危害了公眾的基本利益，嚴重的影響到了良好的社會經(jīng)濟秩序。
2、缺乏完善的工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理體系。
在我國大部分工業(yè)企業(yè)以實物資產(chǎn)為主，在那些工業(yè)企業(yè)之中，倉庫保管與生產(chǎn)生活控制以及銷售與收款控制是工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理與工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的最重要的內(nèi)容。我國工業(yè)企業(yè)由于管理經(jīng)營不到位，使工業(yè)企業(yè)實物資產(chǎn)內(nèi)控管理薄弱，物資購銷制度松弛，致使工業(yè)企業(yè)潛虧增加，經(jīng)濟效益低下，給我國工業(yè)企業(yè)公司帶來了不可估量的損失。
3、我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員專業(yè)知識水平低，思想覺悟落后。
目前，各工業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，其工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員原始的專業(yè)知識已經(jīng)不能滿足當代工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制部門的發(fā)展需求。且目前，大部分工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的思想覺悟落后，缺乏與時俱進的進取精神，他們沉迷于享受物資生活，完全丟棄了以往那種創(chuàng)業(yè)精神，久而久之，將會造成工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)低下以及人才資源空虛，嚴重的制約了工業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
二、加強我國工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的措施
提高工業(yè)企業(yè)會計信息質(zhì)量。工業(yè)企業(yè)管理經(jīng)營的成敗最大程度上取決于會計信息質(zhì)量的好壞，好的會計信息質(zhì)量是工業(yè)企業(yè)良好發(fā)展的指明燈，故而，現(xiàn)階段，加強我國工業(yè)企業(yè)會計信息是促進工業(yè)企業(yè)發(fā)展的首要任務。提高工業(yè)企業(yè)會計信息質(zhì)量應做到：首先，加強會計工作人員的職業(yè)知識以及職業(yè)技能培訓，職業(yè)知識是會計工作人員進行工作的最基本條件之一，故而，因首要加強會計工作人員的職業(yè)知識以及職業(yè)技能培訓。其次，加強工業(yè)企業(yè)高層管理人員的職業(yè)道德建設，工業(yè)企業(yè)的發(fā)展離不開“誠信”二字，誠信是工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)良好發(fā)展的門戶，以此，加強工業(yè)企業(yè)高層人員以及會計部門工作人員的職業(yè)道德建設是不可忽視的問題。再次，完善會計法律法規(guī)，加強內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度。完善會計部門的法律法規(guī)，會計部門的法律法規(guī)與經(jīng)濟建設有效地結合起來，加強內(nèi)部控制部門的監(jiān)督力度，能夠大大的限制工業(yè)企業(yè)不良行為以及現(xiàn)象的出現(xiàn)。
重塑企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。它主要包括經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營類型、管理層的經(jīng)營理念、管理層倡導的組織文化、法人治理結構、各項職責的分工及相應人員的勝任能力、人力資源政策及其執(zhí)行?？刂骗h(huán)境的優(yōu)劣直接決定著企業(yè)各項控制措施能否執(zhí)行及執(zhí)行的效果。
建立風險評估機制風險評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風險的確認，主要包括識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險，建立風險管理機制，分析各類風險。在當今信息社會，經(jīng)濟環(huán)境風云變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，經(jīng)營風險不斷提高。但很多工業(yè)企業(yè)風險意識淡薄，忽視風險控制，如盲目使用巨額資金，輕率進行投資。因此，建立風險控制系統(tǒng)作為一項獨立的內(nèi)部控制目標，有利于強化工業(yè)企業(yè)風險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行。
加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督要確保內(nèi)部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過程就必須被施以恰當?shù)谋O(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主要包括內(nèi)部審計機構實施的獨立監(jiān)督和管理層對內(nèi)部控制的自我評估。內(nèi)部審計既是工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，其作用不僅在于監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，還應該幫助企業(yè)創(chuàng)建一些程序，以期達到組織成功的軟控制環(huán)境的營造，并成為內(nèi)部控制過程設計的顧問。內(nèi)部控制自我評估，意指工業(yè)企業(yè)定期或不定期地對自身內(nèi)部控制系統(tǒng)進行有效性及實施效率效果的評估，以期更好地達成內(nèi)部控制的目標?？刂谱晕以u估可由管理部門和職員共同進行，用結構化的方法開展評估活動，密切關注業(yè)務的過程和控制的成效，其目的是使員工了解缺陷的位置以及可能引發(fā)的后果，然后自我采取改進措施。
參考文獻
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