最優(yōu)企業(yè)財務(wù)分析報告(案例23篇)

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最優(yōu)企業(yè)財務(wù)分析報告(案例23篇)
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報告具有相對穩(wěn)定的格式和寫作風(fēng)格,但也有一定的靈活性和個性化余地。在寫報告時,我們要盡量使用簡練的語言和直觀的圖表,以增強可讀性。看看以下這些優(yōu)秀的報告示例,可以幫助你更好地理解報告的撰寫方式和技巧。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇一

本報告從財務(wù)指標(biāo)角度分析討論全國性商業(yè)銀行的競爭力。

本報告所提全國性商業(yè)銀行包括:由中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡稱為“工行”、“農(nóng)行”、“中行”、“建行”和“交行”,統(tǒng)稱為“大型銀行”),以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、平安銀行(1月20日,深圳發(fā)展銀行與其控股子公司平安銀行兩行整合吸收合并,深發(fā)展作為存續(xù)公司并更名為“平安銀行”)、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的全國性股份制商業(yè)銀行(以下分別簡稱為“招商”、“中信”、“浦發(fā)”、“民生”、“光大”、“興業(yè)”、“華夏”、“廣發(fā)”、“平安”、“恒豐”、“浙商”、“渤?!?,統(tǒng)稱為“股份制銀行”)。

前言

全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。截至月31日,全國性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的61.14%,負債合計占到銀行業(yè)總負債的61.27%,分別較上年下降了1.40和1.39個百分點;稅后利潤合計占到銀行業(yè)總稅后利潤的64.94%,較上年下降1.7個百分點;從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的58.72%,較上年降低0.22個百分點。

圖1、圖2和圖3分別按總資產(chǎn)、總負債和稅后利潤列示了至年銀行業(yè)市場份額的年際變化情況??傮w而言,五家大型銀行的市場份額呈持續(xù)下降趨勢,而股份制銀行的市場份額呈上升趨勢。2013年,大型銀行的總資產(chǎn)、總負債和稅后利潤的市場份額與20相比較,分別下降了1.56、1.57和1.87個百分點;與20相比較,分別累計下降了12.72、12.66和13.57個百分點;股份制銀行與2012年相比,分別增加了0.20、0.77和0.17個百分點;與年相比較,分別累計增加了5.88、5.58和5.47個百分點。

2013年,全球經(jīng)濟尚未擺脫經(jīng)濟危機的影響,全球經(jīng)濟延續(xù)緩慢復(fù)蘇態(tài)勢,主要發(fā)達經(jīng)濟出現(xiàn)復(fù)蘇跡象,但基礎(chǔ)未穩(wěn)固,新興經(jīng)濟體的經(jīng)濟增長態(tài)勢減弱,經(jīng)濟金融風(fēng)險上升。美聯(lián)儲在2013年12月份宣布,正式開始削減qe擴張步伐,后續(xù)逐步淡出資產(chǎn)購買政策,重心轉(zhuǎn)移至低利率政策上。國內(nèi)方面,首先,2013年中國經(jīng)濟增速有所回落,但呈現(xiàn)穩(wěn)中有進、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢,決策層發(fā)展理念有了轉(zhuǎn)折性變化,不再推出大規(guī)模刺激計劃,而是更加依靠市場自身的潛力實現(xiàn)增長,同時對金融部門的杠桿水平加強監(jiān)管,避免以高杠桿、高風(fēng)險換取高增長,金融市場總體保持穩(wěn)健發(fā)展。其次,央行基本維持了偏松的貨幣投放力度,但資金供需矛盾仍然突出。中國經(jīng)濟連續(xù)三年調(diào)整減少了企業(yè)的利潤額和現(xiàn)金流,加之人民幣國際化推進迅速,致使人民幣資金需求日益增加,利率趨于上升,供需矛盾更加突出。此外,2013年7月20日,中國人民銀行決定全面放開金融機構(gòu)貸款利率管制。一是取消金融機構(gòu)貸款利率0.7倍的下限,由金融機構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。二是取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制,改變貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加點確定的方式,由金融機構(gòu)自主確定。三是對農(nóng)村信用社貸款利率不再設(shè)立上限。四是為繼續(xù)嚴格執(zhí)行差別化的住房信貸政策,促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展,個人住房貸款利率浮動區(qū)間暫不作調(diào)整。10月25日開始,貸款基礎(chǔ)利率集中報價和發(fā)布機制正式運行,貸款基礎(chǔ)利率機制是市場基準(zhǔn)利率報價從貨幣市場向信貸市場的進一步拓展,為金融機構(gòu)信貸產(chǎn)品定價提供重要參考。利率市場化改革更進一步。

以全國性商業(yè)銀行為代表的中國銀行業(yè)在金融機構(gòu)深化體制機制的一系列改革影響下,資產(chǎn)增速穩(wěn)中放緩,存貸款繼續(xù)平穩(wěn)增長,資本監(jiān)管要求趨嚴,資本充足水平保持穩(wěn)定,資產(chǎn)質(zhì)量總體穩(wěn)定,風(fēng)險抵補能力充足,利潤增速穩(wěn)中趨緩,流動性總體穩(wěn)定。各類銀行業(yè)金融機構(gòu)改革深入推進,公司治理體系持續(xù)完善,業(yè)務(wù)治理體系得到優(yōu)化,風(fēng)險管理能力全面提升,戰(zhàn)略和發(fā)展模式轉(zhuǎn)型加快,廣覆蓋、差異化、高效率的銀行業(yè)機構(gòu)體系逐步形成。

大型銀行不斷完善公司治理,強化董事、監(jiān)事履職能力建設(shè),完善績效考評機制,改進績效考評辦法。推進集團并表全面風(fēng)險管理,逐步建立表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣、母子公司等多維度全覆蓋的風(fēng)險管控機制,強化跨境跨業(yè)風(fēng)險傳染管控和隔離機制。提高資本管理高級方法實施質(zhì)量,完善資本規(guī)劃,開展內(nèi)部評估和資本工具創(chuàng)新。結(jié)合自身客戶類型、產(chǎn)品類型等實際情況,動態(tài)評估戰(zhàn)略選擇和經(jīng)驗教訓(xùn),積極穩(wěn)妥推進綜合經(jīng)營和國際化戰(zhàn)略。全球系統(tǒng)重要性銀行危機管理機制的建設(shè)及恢復(fù)處置計劃的制訂工作持續(xù)推進。

股份制商業(yè)銀行和中小商業(yè)銀行突出差異化、特色化發(fā)展戰(zhàn)略,充分結(jié)合自身條件和優(yōu)勢,推進管理流程和產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新,強化特色服務(wù)和品牌建設(shè),整體保持穩(wěn)健發(fā)展的良好態(tài)勢。著力提升小微企業(yè)和城鄉(xiāng)居民金融服務(wù)水平,不斷下沉業(yè)務(wù)重心,深耕基層市場,規(guī)范發(fā)展社區(qū)支行、小微支行,完善專營機構(gòu)管理體制。同時,持續(xù)優(yōu)化公司治理和績效考核,規(guī)范股東行為和履職評價,強化資本管理和重點領(lǐng)域風(fēng)險防控,筑牢可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)。

截至2013年年底,全國性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額92.54萬億元,比上年增長10.73%;負債總額86.50億元,比上年增長10.48%;所有者權(quán)益6.03萬億元,比上年增長14.53%。資本充足率全部達標(biāo),資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善,盈利能力、抗風(fēng)險能力、流動性管理水平均有較大提升。

以下分資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業(yè)銀行20財務(wù)狀況予以分析。各項財務(wù)數(shù)據(jù)除另有注明外,均取自監(jiān)管部門及各銀行的定期財務(wù)報告、新聞稿件等公開披露的信息。

一、資本狀況

2013年,我國銀行體系流動性依然整體偏緊,盡管準(zhǔn)備金率維持不變。大型金融機構(gòu)存款準(zhǔn)備金率依然保持20.5%的相對高位,信貸投放和吸收存款壓力也仍然較高。

2013年1月1日起,商業(yè)銀行新的資本管理辦法——《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡稱為“新辦法”)正式實施,該管理辦法根據(jù)國際統(tǒng)一規(guī)則,對銀行資本提出了更為嚴格的要求。按照新辦法的規(guī)定,商業(yè)銀行從2013年起發(fā)行的次級債,必須滿足“含有減記或轉(zhuǎn)股的條款”等11項標(biāo)準(zhǔn),否則將被視為不合格資本工具,無法被計入監(jiān)管資本,從而難以起到提高資本充足率的作用。必須從2013年1月1日起按年遞減10%,直到年底徹底退出。相對于老辦法,新辦法的資本充足率要求更高,資本定義更為嚴格,風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋面更加廣泛。此外,中國人民銀行繼續(xù)施行差別準(zhǔn)備金動態(tài)調(diào)整機制,將商業(yè)銀行的人民幣貸款限額與資本充足率掛鉤,資本充足率下降直接減少貸款限額。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇二

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

二,財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負債表

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.

信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多。

市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.

未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.

總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

企業(yè)財務(wù)分析報告篇三

醫(yī)院財務(wù)報告,是指反映醫(yī)院某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的收入費用、現(xiàn)金流量等的書面文件,是會計工作的一項重要內(nèi)容。

通過編制財務(wù)報告,定期對日常會計核算資料進行加工處理和分類,可以總結(jié)、綜合、明晰地反映醫(yī)院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財政補助收支情況,從而為報告使用者進行決策提供會計信息。

醫(yī)院財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

醫(yī)院財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的'業(yè)務(wù)開展情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)利用、負債管理情況、成本核算及控制情況、績效考評情況以及需要說明的其他事項。

二、醫(yī)院財務(wù)報告的分類

醫(yī)院財務(wù)報告可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行分類。

按財務(wù)報告編報內(nèi)容的不同,可以分為資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表等;按財務(wù)報告編報期間的不同,可以分為中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。

中期財務(wù)報告是以短于一個完整會計年度的報告期間為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告,包括月報、季報和半年報等。

年度財務(wù)報告是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告;按財務(wù)報告報送對象的不同,可以分為對外報送報表和內(nèi)部使用報表。

醫(yī)院對外提供的財務(wù)報表種類和格式等,按醫(yī)院會計制度規(guī)定執(zhí)行,醫(yī)院內(nèi)部管理需要的報表由醫(yī)院自行決定。

三、醫(yī)院財務(wù)報告列報的基本要求

1.列報的真實性

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項,按照《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的具體規(guī)定進行確認和計量,并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在附注中對是否遵循了《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》作出聲明。

2.列報的一致性

可比性是會計信息質(zhì)量的一項重要質(zhì)量要求,目的是使同一家醫(yī)院不同期間和同一期間不同醫(yī)院的財務(wù)報表相互可比。

為此,財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當(dāng)在各個會計期間保持一致,不得隨意變更。

這一要求不僅只針對財務(wù)報表中的項目名稱,還包括財務(wù)報表項目的分類、排列順序等方面。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇四

××?xí)匍_以來,在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷支持下,在全院廣大職工的積極協(xié)助下,我們嚴格執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)制度,遵循財務(wù)工作為醫(yī)療工作服務(wù)的原則,統(tǒng)籌兼顧,較好地完成了我院領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門安排的財務(wù)工作,促進了我院各項工作的開展。

現(xiàn)將全年的財務(wù)工作情況報告如下:

一、資產(chǎn)狀況

截至20xx年12月31日,資產(chǎn)總額為××××元,負債××××元,凈資產(chǎn)××××元。

(一)資產(chǎn)概況

總資產(chǎn)中,貨幣資金××××元,占資產(chǎn)總額的4.63;其他應(yīng)收款××××元,占資產(chǎn)總額的7.05;固定資產(chǎn)××××元,占資產(chǎn)總額的79.43。

需要說明的是,今年我院購置了××××、××××、××××等大型醫(yī)療設(shè)備,共投資××××萬元,完成了上年的投資計劃。

另外,今年報廢固定資產(chǎn)××××元,其中,專用設(shè)備××××元,一般設(shè)備××××元,房屋建筑物××××元。

(二)負債概況

負債中,主要為購進藥品的應(yīng)付帳款××××元和預(yù)收醫(yī)療款××××元,分別占負債總額的46.31和45.65,應(yīng)付社會保障金××××元,占負債總額的0.5,其他應(yīng)付款××××元,占負債總額的7.53,主要為大型醫(yī)療設(shè)備的押金和質(zhì)保金。

二、收支情況

20xx年全年收入總額為××××元,支出為××××元,收支結(jié)余為××××元。

(一)收入概況

全年收入總額為××××元,分別由以下收入類別構(gòu)成:

1.財政補助收入××××元(其中財政專項補助××××元)

3.藥品收入××××元,占總收入的25.37,比去年同期下降了2.33

4.其他收入××××元,占總收入的2.02

由此可見,醫(yī)療收入和藥品收入所占總收入比例更趨合理。

全年完成業(yè)務(wù)收入××××元,比去年同期增長了15.63%,人均完成任務(wù)××××元,比去年同期減少了0.89%。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇五

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、同事們:

上午好!

財務(wù)工作是學(xué)校管理工作的一項重要內(nèi)容。如何搞好財務(wù)管理,掌管并使用好數(shù)量有限的經(jīng)費,使之更直接有力地為教育教學(xué)工作提供物資保障,四年來,我本著民主、公開、透明、節(jié)約、發(fā)展服務(wù)教育的原則,嘗盡艱辛,排除萬難,規(guī)范財務(wù)管理,合理使用經(jīng)費,促進了小學(xué)教育又快又好的發(fā)展。

一、摸清家底,落實科學(xué)規(guī)范財務(wù)管理工作措施

我拿出一個月的時間,通過向會計了解、找校干和財務(wù)工作人員座談、調(diào)閱并清理各校賬目等多種途徑,較為清楚地掌握了該鎮(zhèn)小學(xué)財務(wù)管理和經(jīng)費開支的基本情況:一是開支亂,有些手續(xù)不夠規(guī)范;二是招待費偏多,支出不盡合理;三是重大采購渠道不暢,缺少透明度;四是欠賬多,所撤并和保留的二十余所小學(xué)全部負債;債務(wù)達萬元。根據(jù)存在問題,我提出以下整改措施,并努力把這些措施落到財務(wù)管理工作的實處。

一是修訂財務(wù)管理制度,嚴格收支兩條線,日清月結(jié),張榜公布,以增加開支的透明度,推行陽光賬務(wù),接受群眾監(jiān)督。

二是破除校長一人簽定,所有開支均需主管會計審核并簽字后方能生效。

三是節(jié)約開支,把極少的經(jīng)費用在刀刃上、關(guān)鍵處,精打細算,決不亂花一分錢。

四是按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷行政辦公經(jīng)費,杜絕公車私用,限度減少招待費用,亦要徹底消除請客送禮行為,推行節(jié)約財務(wù)、廉政財務(wù)。

五是重大建設(shè),采購項目,均經(jīng)集體研究,指定專人負責(zé)辦理,校長堅決回避,杜絕直接參與和暗箱操作。

六是逐步減少并消化債務(wù),本著因財辦事、量力面行的原則,嚴格規(guī)定只準(zhǔn)省錢還賬,減少債務(wù)而嚴禁盲目花錢而擴大債務(wù),采取硬性手段,消除擴大開支行為,有力地遏制了繼續(xù)增加債務(wù)的傾向。任職期間,而由于我堅決地執(zhí)行了上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,嚴肅了財經(jīng)紀律,嚴格了財務(wù)管理制度,從而使所在工作單位的財務(wù)管理步入了科學(xué)化、規(guī)范化的軌道。

二、勒緊"褲帶"負重走出債務(wù)泥沼

三、努力改善辦學(xué)條件,大力推進教育現(xiàn)代化

任職幾年間,我始終把財務(wù)管理的立足點放在改善辦學(xué)條件上,目標(biāo)瞄準(zhǔn)在實現(xiàn)教育現(xiàn)代化上。而為達此目標(biāo),我作了堅持不懈的努力,改善辦學(xué)條件的關(guān)鍵在經(jīng)費,但我沒有因經(jīng)費嚴重匱乏而放棄,我始終以極大的熱情,積極籌措爭取資金,科學(xué)合理支配資金,努力改善辦學(xué)條件四項配套工程基礎(chǔ)設(shè)施設(shè)備全部更新,"六有"工程、"四項配套"工程、"校校通"工程全部達到省定標(biāo)準(zhǔn),全鎮(zhèn)小學(xué)辦學(xué)條件得到顯著改善,向著教育現(xiàn)代化邁進了一大步。

我把財務(wù)管理和經(jīng)費使用始終重點放在科學(xué)規(guī)范合理上、盡力實現(xiàn)消除債務(wù)上、努力改善辦學(xué)條件上,充分發(fā)揮了財務(wù)的保障供給作用,為教育又好又快發(fā)展提供了堅實有效地物質(zhì)財力支撐。

此致

敬禮!

小企業(yè)財務(wù)分析報告3

企業(yè)財務(wù)分析報告篇六

即概括公司綜合情況,讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心,對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同,所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達到解決問題的目的.。財務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細化分解各項指標(biāo),因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運用表格、圖示,突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點,多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

作出財務(wù)說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非,可進可退,左右搖擺等不負責(zé)任的語言,評價要從正面和負面兩方面進行,評價既可以單獨分段進行,也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法,特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是,財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實可行的方案。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇七

以下是應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為你提供的財務(wù)分析報告范文,希望對你有所幫助!

本單位全稱xx醫(yī)院,現(xiàn)開放、院區(qū)采取統(tǒng)一管理,財務(wù)統(tǒng)一核算的經(jīng)營方式,醫(yī)院現(xiàn)有衛(wèi)生技術(shù)人員167人,工勤人員21人,其中高級職稱5人,中級職稱41人。救護車4輛,小型轎車1輛,擁有固定資產(chǎn)2500萬元,其中專業(yè)設(shè)備800萬元。院區(qū)科室開放齊全,承擔(dān)縣內(nèi)及周邊縣市急救、醫(yī)療、預(yù)防任務(wù)。

一、從動態(tài)角度分析財務(wù)狀況

本年度業(yè)務(wù)收入1637萬元,比凈增187萬元,增長率為12.9%,其中:醫(yī)療收入983萬元,增長276萬元,增長率為39%;藥品收入649萬元,下降73萬元,增長率為-10.1%;其他收入5萬元,下降16萬元;財政經(jīng)常性補助收入180.50萬元,增加42.50萬元,主要是工資套改增補工資追加經(jīng)費指標(biāo),財政專項補助收入7萬元,比上年減少11萬元。業(yè)務(wù)支出1711萬元,增加231萬元,增加率為15.62%,相對于業(yè)務(wù)增長率上升了2.72個百分點,其中,工資福利支出460萬元,增加123萬元,增加率為36.49%,主要是一次性發(fā)放06年工資套改增資所致;商品和服務(wù)支出1164萬元,增加137萬元,增加率為13.33%;對個人和家庭的補助支出72萬元,增加7萬元,增加率為10.63%;其他支出14萬元,減少36萬元,增加率為-71.8%;財政專項補助支出7萬元。

年終結(jié)余110萬元,(轉(zhuǎn)入事業(yè)基金66萬元,轉(zhuǎn)入福利基金44萬元)全年共提取修購基金204萬元,共創(chuàng)造了約314萬元的營業(yè)現(xiàn)金流量;全年共支付門急診樓工程款213萬元,添置醫(yī)療設(shè)備及大型設(shè)備維護共支付近135萬元,應(yīng)付款項增加257萬元,現(xiàn)金流量凈額約為-291萬元,營業(yè)現(xiàn)金流量遠不能滿足醫(yī)院發(fā)展及建設(shè)資金的需要。

二、依據(jù)年終財務(wù)報表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財務(wù)狀況

收入構(gòu)成比例:業(yè)務(wù)收入占總收入89.5%,財政補助收入占總收入10.5%,其中醫(yī)療收入占業(yè)務(wù)收入比60.24%,藥品收入占業(yè)務(wù)收入比39.76%,藥品收入比重大幅下降,主要是藥品價格下調(diào)所致;支出構(gòu)成比例:工資福利支出占總支出比26.88%;商品和服務(wù)支出占總支出比68.06%;(其中,專用材料費占總支出比48%)對個人和家庭的補助支出占總支出比4.23%;其他支出占總支出比0.83%。

償債能力:資產(chǎn)負債率34.54%,流動比率0.78,速動比率0.7。

綜合以上分析,從動態(tài)角度收入、支出增長比來看,因受藥品降價及藥品招標(biāo)品種擴大等宏觀政策的`影響,藥品收入大幅下降;因全年門診人次、住院病人人數(shù)增加及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提高,醫(yī)療收入有較大增長。因政策性增資及高河新院區(qū)的對外營業(yè),致使工資福利支出和商品服務(wù)支出大幅度提高,總支出較總收入相比上升了2.78個百分點,造成本年度結(jié)余比去年減少了10萬元;從靜態(tài)角度的償債能力分析來看,資產(chǎn)負債率上升了8.21個百分點,而流動比率與速動比率分別下降了1.1和1.02。以上跡象表明,償債能力減弱,財務(wù)風(fēng)險有所增加,另因院區(qū)建設(shè)的需要,醫(yī)院需進一步籌集資金以滿足建設(shè)資金的需要,經(jīng)濟壓力較大。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇八

xx年,根據(jù)教育部、財政部《關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作的若干意見》的要求,按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則,建立《xx大學(xué)經(jīng)濟責(zé)任制》,將分別建立校領(lǐng)導(dǎo)和各部門、各單位行政負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任制,以及各級財務(wù)主管、財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任制,構(gòu)建多層次的經(jīng)濟責(zé)任體系,將財經(jīng)工作的任務(wù)和責(zé)任層層分解落實到校內(nèi)各部門、各單位直至個人。建立健全學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制,是貫徹實施《高教法》、提高管理水平和避免財經(jīng)工作失誤的必然要求和有效途徑。經(jīng)濟責(zé)任制的內(nèi)容應(yīng)貫穿于學(xué)校財經(jīng)工作的全過程;結(jié)合財政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和安徽省相關(guān)政策的要求,修訂學(xué)校《國有資產(chǎn)管理條例》,完善資產(chǎn)管理制度,盤活存量資源,合理配置校內(nèi)教育資源,形成有利于國有資產(chǎn)的保值增值機制,努力提高資產(chǎn)使用效益。

一是積極爭取財政專項資金投入。認真做好xx年中央與地方共建項目的申報工作,努力爭取中央財政的支持;結(jié)合學(xué)校基本建設(shè)經(jīng)費短缺的現(xiàn)狀,積極爭取省財政的基本建設(shè)專項撥款支持。二是依法組織事業(yè)收入。通過加強學(xué)生收費管理工作、加大學(xué)生欠交學(xué)費的催交力度、推進國家助學(xué)貸款的發(fā)放進度等途徑,確保學(xué)校及時足額地收取學(xué)費和住宿費,按期實現(xiàn)事業(yè)收入預(yù)算。三是努力拓展其他融資渠道。如繼續(xù)調(diào)整貸款結(jié)構(gòu),適量增加中長期貸款,努力保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

xx年,我們將進一步建立健全以內(nèi)部控制為核心、實行不同崗位的內(nèi)部牽制制度。包括:及時辦理銀行對賬,加強資金安全管理;強化貸款風(fēng)險意識,按期償還貸款,合理控制貸款規(guī)模,調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),逐步增加項目貸款比重,減輕資金籌措與貸款償還的壓力;加強經(jīng)濟合同管理,明確經(jīng)濟合同的簽訂權(quán)限和程序,防范因合同簽訂失誤而可能引發(fā)的經(jīng)濟糾紛和財務(wù)風(fēng)險。通過完善內(nèi)控制度,樹立風(fēng)險意識,有效防范財務(wù)風(fēng)險。

繼續(xù)做好資產(chǎn)核實清理工作,推進暫付款等往來款項和已交付使用未決算基本建設(shè)項目的清理工作,及時辦理項目財務(wù)決算和資產(chǎn)交付手續(xù),增加學(xué)校資產(chǎn)總量;充分利用現(xiàn)代信息技術(shù),全面推進財務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化,更新現(xiàn)行財務(wù)軟件,實行財務(wù)計劃的ic卡管理,提高預(yù)算管理水平和工作效率;在此基礎(chǔ)上,建立財務(wù)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺,增強財務(wù)信息共享程度,逐步實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算(計劃)、職工工資和學(xué)生交費等信息的網(wǎng)上查詢。

逐步建立健全會計委派人員的選拔聘用制度、業(yè)務(wù)考核制度、崗位輪換制度、重大事項報告制度等,強化對會計委派人員的后續(xù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo),強化財務(wù)監(jiān)督。同時,對二級財務(wù)機構(gòu)實施財務(wù)檢查和會計稽查,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正,充分發(fā)揮校級財務(wù)機構(gòu)的監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理作用。

各位代表、同志們,xx年是我校實施“十一五”規(guī)劃的關(guān)鍵一年,我們將在校黨委和行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下,繼續(xù)堅持和發(fā)揚勤儉辦學(xué)、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),求真務(wù)實,開拓創(chuàng)新,為學(xué)校事業(yè)發(fā)展做好財務(wù)保障!

企業(yè)財務(wù)分析報告篇九

“十一五”期間,隨著辦學(xué)規(guī)模的進一步擴大,高校財務(wù)管理的內(nèi)涵與外延發(fā)生了很大變化,客觀上對高校財務(wù)管理工作提出了更高的要求。為了促進學(xué)校事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展,確保“十一五”目標(biāo)和任務(wù)的實現(xiàn),結(jié)合xx-xx年度財務(wù)工作的實際情況,我們對學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題進行了認真分析,在今后的學(xué)校財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注。

教育部、財政部《關(guān)于“十一五”期間進一步加強高等學(xué)校財務(wù)管理工作若干意見》,是“十一五”期間高等學(xué)校財務(wù)改革與管理的綱領(lǐng)性文件,在加強高校財務(wù)管理機制建設(shè)、預(yù)算管理、收費管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制管理等方面都提出了一系列的管理意見,對促進高等學(xué)校發(fā)展、加強高等學(xué)校財務(wù)管理具有重要的指導(dǎo)意義。學(xué)校要進一步貫徹落實文件精神,以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)學(xué)校財務(wù)工作全局,充分認識財務(wù)工作在學(xué)校教育改革、發(fā)展和穩(wěn)定中的重要地位和作用,高度重視并切實加強財務(wù)管理工作,為學(xué)校教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力財務(wù)保障。

根據(jù)學(xué)校收入的主要來源渠道,為增加學(xué)校收入,建議:一要進一步爭取上級主管部門的支持,增加財政專項撥款;二要適度擴大招生規(guī)模,主要是增加二級學(xué)院招生人數(shù),努力增加教育事業(yè)收入;三要進一步加大科研課題申報力度,努力提升科研事業(yè)收入總量。支出管理方面,一要進一步加強預(yù)算管理,強化預(yù)算約束,維護預(yù)算的嚴肅性、權(quán)威性。二要加強項目支出管理,切實加強水電、修繕等項目管理,進一步控制消費性支出,提高資金使用效益。

到xx年底,學(xué)校的貸款規(guī)模已達2.54億元,全年支付的貸款利息高達2208萬元。與辦學(xué)規(guī)模相比,我校貸款總量已處于較高的負債水平,給財務(wù)運轉(zhuǎn)和辦學(xué)效益提高帶來了壓力。逐漸增加的債務(wù)負擔(dān),使得學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險在逐步積聚。根據(jù)我校現(xiàn)有的'財務(wù)收支狀況,當(dāng)前的貸款規(guī)模已處于較高風(fēng)險水平,需要引起高度重視。學(xué)校既要抓住機遇,促進發(fā)展,又要做好償債準(zhǔn)備,防范風(fēng)險,最大限度地發(fā)揮貸款資金的效益。要堅持“適度負債,風(fēng)險可控,注重效益”的原則,根據(jù)學(xué)校財力和建設(shè)需要,合理安排貸款投向,嚴格控制貸款規(guī)模。同時,要逐步調(diào)整貸款結(jié)構(gòu),增加中長期的項目貸款比重,縮減短期的流動資金貸款,減輕資金籌措與貸款償還的壓力,積極防范財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十

企業(yè)度財務(wù)分析報告模板【一】

公司xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況表

項目

xx年預(yù)算

xx年實際

完成計劃%

營業(yè)收入

凈利潤

第一部分xx年度公司財務(wù)概況

一、總況(合并報表)

(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元,利潤總額萬元,扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元,公司凈利潤萬元。

(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬元。

(四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。

(五)主要財務(wù)指標(biāo)情況:

1、資產(chǎn)負債率%;

2、流動比率%;

3、總資產(chǎn)報酬率%;

4、凈資產(chǎn)收益率%;

5、國有資產(chǎn)保值增值率%

6、其他比率%。

(六)合并數(shù)據(jù)說明

1、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:

2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導(dǎo)致合并報表發(fā)生較大變化,具體為:。

第二部分報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營情況

截至報告期,按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并,xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元。

公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

單位:萬元

序號

控股公司

營業(yè)收入

凈利潤

金額

比例(%)

金額

比例(%)

1

公司本部

2

****公司

3

****公司

4

****公司

5

****公司

6

****公司

7

****公司

8

****公司

9

****公司

合并數(shù)

100%

100.0%

(一)公司本部經(jīng)營情況

1、收入情況(大幅增長、減少、持平)

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入萬元,完成預(yù)算指標(biāo)%,同比增長(減少)%。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項目),取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。

2、成本情況

xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本萬元,同比增長%,與收入增長率相比高(低)個百分點。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進行分析)

3、管理費用情況

xx年度公司本部管理費用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進行分析)

4、財務(wù)費用情況

xx年財務(wù)費用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。

5、投資收益情況

1)xx年度公司投資收益萬元,主要構(gòu)成情況為:

2)xx年度實際收到上交利潤情況

持股企業(yè)上繳利潤明細表

持股公司名稱

上年度上繳

本年度預(yù)算

本年度實際上繳

合計

6、納稅情況

稅種

上年度繳納

本年度繳納

增長比例

合計

說明:

7、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,現(xiàn)金總流出xx萬元,現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中:經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元,投資活動凈流入xx萬元,籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。

(二)控股公司經(jīng)營情況

1、*********公司

*********公司合并營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元,分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。

原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤同比減少了萬元。

2、********公司

*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出重點發(fā)展主業(yè),經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

公司經(jīng)營凈利潤萬元,同比增長%,超額完成年度預(yù)算的%。

3、**********公司

(三)公司財務(wù)狀況

截至xx年末,公司合并報表資產(chǎn)總額萬元,負債總額萬元,少數(shù)股東權(quán)益萬元,所有者權(quán)益萬元。

公司財務(wù)狀況比較表單位:萬元

項目

年初數(shù)

年末數(shù)

增長數(shù)

增長率

資產(chǎn)總額

負債總額

少數(shù)股東權(quán)益

所有者權(quán)益

1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項增加(減少)元,預(yù)付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

2、負債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。

公司資產(chǎn)、負債大量增加,主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,其中:流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負債總額增加(減少)萬元,其中預(yù)收款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元,長短期借款增加(減少)萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬元,國有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元,外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元,公司所有者權(quán)益凈增加萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。

4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。

三、公司重要財務(wù)事項說明

(一)或有負債情況

1、對外擔(dān)保情況

公司本部對外擔(dān)保情況表

單位:萬元

借款單位

擔(dān)保金額

期限

備注

本年度增加億元,另有反擔(dān)保億元

反擔(dān)保情況

合計

2、訴訟情況

3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

1、新增對****公司投資

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán),扣除投資成本和歷年累計增值,xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬元。

3、完成******公司清算工作

********有限責(zé)任公司成立于年月,注冊資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司,當(dāng)即組成清算小組,對公司資產(chǎn)進行清算審計。

萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元,該項投資實際損失約萬元。

4、********公司減資,股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊資本由原萬元減至萬元,相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬元。

(三)應(yīng)收款項追回情況

1、經(jīng)董事會批準(zhǔn),年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。

2、應(yīng)收賬款收回情況

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十一

隨著入駐企業(yè)的增多,多個大型項目的開工建設(shè),裝備基地穩(wěn)步發(fā)展,在基地領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,依靠全體財務(wù)人員共同努力,以求真務(wù)實的工作作風(fēng),嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,較好地完成了各項工作任務(wù)。現(xiàn)就20第三季度財務(wù)分析如下,主要對本單位的項目資金、事業(yè)支出等主要財務(wù)指標(biāo)進行分析及建議:

一、資金使用情況

1.項目資金撥付情況

2.項目資金使用情況

3.事業(yè)經(jīng)費撥付情況

4.事業(yè)支出情況

二、存在的問題和建議

1.加強對固定資產(chǎn)的管理

加強這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

2.重視日常財務(wù)收支管理

3.厲行節(jié)約

在日常支出管理中對車輛油費支出、水電費支出、公務(wù)接待費支出以及各項辦公費用實行量化考核,財務(wù)處要嚴把支出審核關(guān),嚴格按照節(jié)約的精神,嚴格審核各項支出,這就可以提高資金的使用效益,達到節(jié)約支出的目的。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十二

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示

運用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動比率(清償能力)。

(四) 財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析,提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進行過濾后,我們認為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。

(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下:

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

因此,建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作??傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為30.97%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少14.56%,長期負債減少28.20%,股東權(quán)益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%、10.69%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高。總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。

3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離:

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債(長期負債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十三

〔提要〕 財務(wù)報表分析一般通過整理和分析財務(wù)會計報告中相關(guān)信息,并結(jié)合報表以外的補充信息,綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析報告可以為財務(wù)報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù)。本文首先概述財務(wù)報表分析的目的、作用、內(nèi)容以及基本方法;其次,詳細分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問題;最后,提出解決施工企業(yè)財務(wù)報表分析問題的對策。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);財務(wù)報表分析

中圖分類號:f23 文獻標(biāo)識碼:a

收錄日期:2014年7月7日

一、

1、目的。20世紀初期,財務(wù)報表分析這一詞產(chǎn)生。最初,記賬核算是財務(wù)報表分析的唯一目的,主要用于分析銀行的信用服務(wù)的,后來,財務(wù)報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務(wù)狀況的晴雨表。如今的財務(wù)報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中,來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要。

2、作用。財務(wù)報表分析主要是指通過一定的方法或手段,分析和研究財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料、數(shù)據(jù),揭示有關(guān)財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢,以便評價和預(yù)測財務(wù)活動實施情況,為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實的經(jīng)濟決策信息,是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù)。

3、內(nèi)容。財務(wù)報表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,每個使用者都有各自的分析側(cè)重點,但有時也有時也會有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點:資本的結(jié)構(gòu)分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務(wù)狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內(nèi)容。

4、基本方法。分析財務(wù)報表的基本方法主要包括以下三種:(1)財務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財務(wù)報表分析的金額進行對比,分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財務(wù)比率,據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,財務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等;(2)財務(wù)報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務(wù)報表進行分析方法,它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力、盈利能力和財務(wù)狀況變動趨勢做出分析,分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況;(3)財務(wù)報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料,將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,進行定基或環(huán)比對比,計算出這些指標(biāo)未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度。

二、

1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對財務(wù)報表進行分析,必須取得與財務(wù)報表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,因此會計數(shù)據(jù)是進行財務(wù)報表分析的關(guān)鍵,而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。目前,許多建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確,有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關(guān)鍵性的會計信息,很少提供關(guān)聯(lián)性小的會計信息,有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實財務(wù)狀況。

除此之外,由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長,造成分析后財務(wù)報表結(jié)果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況,因此建筑施工企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性。

2、分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表方法存在的問題。財務(wù)報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況,幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務(wù)報表分析方法使用的重點是財務(wù)報表中的數(shù)據(jù),但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化,而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題,導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性、準(zhǔn)確性以及正確性。

除此之外,財務(wù)報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,比率分析法和趨勢分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯,當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標(biāo)準(zhǔn)不一致時,便會造成財務(wù)報表分析結(jié)果失去真實性。

3、分析財務(wù)比率存在的問題。財務(wù)比率分析包括三個面,即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務(wù)報表,由于財務(wù)比率存在一定的問題,導(dǎo)致分析的結(jié)果無法體現(xiàn)其應(yīng)有的價值。因此,所財務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題,也就是財務(wù)報表分析結(jié)果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一,財務(wù)比率分析不夠嚴密;第二,建筑施工企業(yè)之間的評價標(biāo)準(zhǔn)不一同;第三,財務(wù)比率。

4、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析不夠全面。財務(wù)報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務(wù)報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析,但是財務(wù)報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素,例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟運營趨勢。當(dāng)前不夠全面的財務(wù)報表分析,使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展?fàn)顩r。

三、

1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)必須真實可靠。財務(wù)報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠,能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況。由于財務(wù)報表中涉及大量的財務(wù)數(shù)據(jù),準(zhǔn)確的計算這些數(shù)據(jù),才能確保數(shù)字的真實性與可靠性,這就要求相關(guān)財務(wù)工作人員在編制財務(wù)報表時,必須認真核對數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性,在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù),也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。

2、進一步完善建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析方法。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財務(wù)報表分析方法,將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,將不可計量因素考慮在分析結(jié)果中,進行綜合判斷,修正單一分析方法中的誤差,使分析結(jié)果更趨于實際。在實際應(yīng)用過程中,可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,也可以結(jié)合比率分析法和趨勢分析法,或是結(jié)合趨勢分析法和比較分析法??傊?,無論使用什么財務(wù)報表分析方法,都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財務(wù)特點,以及當(dāng)時相應(yīng)的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法。

3、正確應(yīng)用財務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財務(wù)比率分析方法。在實際工作中,財務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財務(wù)比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動比率、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關(guān)信息。除此之外,相關(guān)財務(wù)分析人員在實際工作當(dāng)中,應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,為財務(wù)報表分析工作打好基礎(chǔ),盡量減少財務(wù)比率分析的錯誤。

4、注重建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表時,除了要注重財務(wù)報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性、有效性以及財務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務(wù)報表中的附注。其中,對于建筑施工企業(yè)背景的分析,應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略;對于財務(wù)報表附注的分析,應(yīng)當(dāng)充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系,正確地掌握附注披露的重點和要點。

四、

在當(dāng)下的經(jīng)濟社會中,只有認清當(dāng)前的經(jīng)濟形式,運用多元化的分析方式,突破建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的瓶頸,才能提升建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的水平,才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性。

〔2〕張思菊,陳雯娟.財務(wù)報表分析的問題及改進探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009.

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十四

〔提要〕 財務(wù)報表分析一般通過整理和分析財務(wù)會計報告中相關(guān)信息,并結(jié)合報表以外的補充信息,綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析報告可以為財務(wù)報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù)。本文首先概述財務(wù)報表分析的目的、作用、內(nèi)容以及基本方法;其次,詳細分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問題;最后,提出解決施工企業(yè)財務(wù)報表分析問題的對策。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);財務(wù)報表分析

中圖分類號:f23 文獻標(biāo)識碼:a

收錄日期:20xx年7月7日

一、

1、目的。20世紀初期,財務(wù)報表分析這一詞產(chǎn)生。最初,記賬核算是財務(wù)報表分析的唯一目的,主要用于分析銀行的信用服務(wù)的,后來,財務(wù)報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務(wù)狀況的晴雨表。如今的財務(wù)報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中,來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要。

2、作用。財務(wù)報表分析主要是指通過一定的方法或手段,分析和研究財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料、數(shù)據(jù),揭示有關(guān)財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢,以便評價和預(yù)測財務(wù)活動實施情況,為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實的經(jīng)濟決策信息,是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù)。

3、內(nèi)容。財務(wù)報表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,每個使用者都有各自的分析側(cè)重點,但有時也有時也會有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點:資本的結(jié)構(gòu)分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財務(wù)狀況變動分析、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內(nèi)容。

4、基本方法。分析財務(wù)報表的基本方法主要包括以下三種:(1)財務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財務(wù)報表分析的金額進行對比,分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財務(wù)比率,據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,財務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等;(2)財務(wù)報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務(wù)報表進行分析方法,它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力、盈利能力和財務(wù)狀況變動趨勢做出分析,分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況;(3)財務(wù)報表趨勢分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料,將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,進行定基或環(huán)比對比,計算出這些指標(biāo)未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度。

二、

1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對財務(wù)報表進行分析,必須取得與財務(wù)報表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,因此會計數(shù)據(jù)是進行財務(wù)報表分析的關(guān)鍵,而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。目前,許多建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確,有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關(guān)鍵性的會計信息,很少提供關(guān)聯(lián)性小的會計信息,有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,采取弄虛作假的方式來達到目的。使信息、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實財務(wù)狀況。

除此之外,由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長,造成分析后財務(wù)報表結(jié)果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況,因此建筑施工企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性。

2、分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表方法存在的問題。財務(wù)報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量情況,幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務(wù)報表分析方法使用的重點是財務(wù)報表中的數(shù)據(jù),但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化,而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題,導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性、準(zhǔn)確性以及正確性。

除此之外,財務(wù)報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,比率分析法和趨勢分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯,當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標(biāo)準(zhǔn)不一致時,便會造成財務(wù)報表分析結(jié)果失去真實性。

3、分析財務(wù)比率存在的問題。財務(wù)比率分析包括三個面,即償債能力分析、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務(wù)報表,由于財務(wù)比率存在一定的問題,導(dǎo)致分析的結(jié)果無法體現(xiàn)其應(yīng)有的價值。因此,所財務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題,也就是財務(wù)報表分析結(jié)果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:第一,財務(wù)比率分析不夠嚴密;第二,建筑施工企業(yè)之間的評價標(biāo)準(zhǔn)不一同;第三,財務(wù)比率。

4、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析不夠全面。財務(wù)報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務(wù)報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進行了全面系統(tǒng)的分析,但是財務(wù)報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素,例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟運營趨勢。當(dāng)前不夠全面的財務(wù)報表分析,使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展?fàn)顩r。

三、

1、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)必須真實可靠。財務(wù)報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠,能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況。由于財務(wù)報表中涉及大量的財務(wù)數(shù)據(jù),準(zhǔn)確的計算這些數(shù)據(jù),才能確保數(shù)字的真實性與可靠性,這就要求相關(guān)財務(wù)工作人員在編制財務(wù)報表時,必須認真核對數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性,在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù),也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。

2、進一步完善建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析方法。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財務(wù)報表分析方法,將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,將不可計量因素考慮在分析結(jié)果中,進行綜合判斷,修正單一分析方法中的誤差,使分析結(jié)果更趨于實際。在實際應(yīng)用過程中,可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,也可以結(jié)合比率分析法和趨勢分析法,或是結(jié)合趨勢分析法和比較分析法。總之,無論使用什么財務(wù)報表分析方法,都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財務(wù)特點,以及當(dāng)時相應(yīng)的經(jīng)濟信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法。

3、正確應(yīng)用財務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財務(wù)比率分析方法。在實際工作中,財務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財務(wù)比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動比率、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關(guān)信息。除此之外,相關(guān)財務(wù)分析人員在實際工作當(dāng)中,應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,為財務(wù)報表分析工作打好基礎(chǔ),盡量減少財務(wù)比率分析的錯誤。

4、注重建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表時,除了要注重財務(wù)報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性、有效性以及財務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務(wù)報表中的附注。其中,對于建筑施工企業(yè)背景的分析,應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略;對于財務(wù)報表附注的分析,應(yīng)當(dāng)充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系,正確地掌握附注披露的重點和要點。

四、

在當(dāng)下的經(jīng)濟社會中,只有認清當(dāng)前的經(jīng)濟形式,運用多元化的分析方式,突破建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的瓶頸,才能提升建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的水平,才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性。

〔2〕張思菊,陳雯娟.財務(wù)報表分析的問題及改進探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),20xx.

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十五

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析,我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

(三)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示

運用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動比率(清償能力)。

(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析,提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進行過濾后,我們認為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。

(一)資產(chǎn)負債表主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下:

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

因此,建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

1、企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為30.97%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少14.56%,長期負債減少28.20%,股東權(quán)益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的`降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%、10.69%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高。總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。

2、企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離:

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債(長期負債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。

(2)利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十六

(2)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

公司20xx-20xx年流動性比率不斷上升,逐漸步入合理范圍。達到了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)1.32左右,速動比率隨著流動比率逐漸上升,發(fā)展趨勢相同,速動比率在14年達到了0.99,達到了行業(yè)平均水平。但在14年速動比率增長明顯慢于流動比率(47.76%,62.11%),企業(yè)存貨增加,說明該企業(yè)可能有過多的積壓產(chǎn)品,或者沒有使用的原材料和沒有制造完的半成品(存貨占流動資產(chǎn)的比率從29.77%上升到35.26%),結(jié)合20xx年木材價格不斷上升情況,預(yù)計未來價格也會持續(xù)攀升,公司可能為了擴大生產(chǎn)而提起儲備原材料。結(jié)合行業(yè)特征在具體分析。

2.資產(chǎn)管理比率。

公司存貨周轉(zhuǎn)率在在20xx年發(fā)生了巨大的下滑,但也遠遠超過了行業(yè)平均值。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同樣在20xx年發(fā)生了巨大下滑,但是也遠遠超過行業(yè)平均,和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比,遠遠超過。說明資金回收速度快,銷售運行流暢。資產(chǎn)總額在20xx年發(fā)生了較大增長,到了18.57%。(20xx年沒有什么增長)。資產(chǎn)總額在20xx年達到了1.2個億左右,超過了行業(yè)平均的6804萬。營業(yè)收入增長較快,13年增長23.48%,14年增長23.30,所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成上升趨勢。在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位,遠遠超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34,說明資產(chǎn)使用效率很高。

3.負債比率。

(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息

公司資產(chǎn)負債率逐年降低,20xx年企業(yè)投產(chǎn)初期需要大量資金投入生產(chǎn),因此產(chǎn)生了大量的短期借款,達到了3500萬,20xx年公司生產(chǎn)經(jīng)營情況良好,支付了借款的近3000萬,同時產(chǎn)生了近1600萬的凈利潤,全部歸入到未分配利潤當(dāng)中,雖然公司資產(chǎn)總額沒有太大變化,但是資產(chǎn)負債率大幅下降,資產(chǎn)構(gòu)成發(fā)生變化。20xx年資產(chǎn)負債率進一步下降,利息保障倍數(shù)超行業(yè)平均水平34.97%,且沒有長期負債。公司長期償債能力處于行業(yè)領(lǐng)先。

4.獲利能力比率。

(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額

公司獲利能力指標(biāo)均遠超行業(yè)平均水平,行業(yè)銷售凈利率0.4%,且超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產(chǎn)報酬率也超過行業(yè)平均水平,公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的情況。但各項指標(biāo)在20xx年發(fā)生了小幅下滑??赡芎驮牧夏静膬r格的持續(xù)攀升有關(guān)。

財務(wù)指標(biāo)方面值得關(guān)注的點1,存貨的增加,存貨周轉(zhuǎn)率的下降。2,銷售凈利率和資產(chǎn)回報率的下滑。

財務(wù)報表各項目分析

一,資產(chǎn)分析

1,公司資產(chǎn)規(guī)模近幾年沒有發(fā)生很大的變化,總量1.2個億。也不是很大,增長主

要來源于未分配利潤。

來自于江蘇開山有限責(zé)任公司1370萬的預(yù)付(一年以內(nèi))。非流動資產(chǎn)沒有太大變化。

和存貨的增加。存貨大量增加,是原材料還是產(chǎn)成品,是擴大生產(chǎn)還是銷售困難?

二,負債和權(quán)益分析

1,公司沒有長期負債,20xx年時又3500萬左右一年以內(nèi)的抵押貸款和擔(dān)保貸款,并在20xx年完成了全部抵押貸款和部分擔(dān)保貸款的還款。在20xx年增加了一筆近2000萬的短期借款。

2,權(quán)益方面的增加主要來自于盈余公積和未分配利潤的增加。

三,收入和費用分析

長率也到了23%。

為內(nèi)蒙古地區(qū)和海南地區(qū),其中內(nèi)蒙古地區(qū)占到了80%以上。3,20xx年利潤總額增加較多,應(yīng)交稅費減少較多,這其中的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項沒有具體披露。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十七

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

(一)資產(chǎn)負債表

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2、企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%。

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1、利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%。

(2)利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

2、收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。

3、成本費用分析

(1)成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%。

(2)成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%。

4、利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5、經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為xx%。說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。

2、現(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(一)償債能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。

從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。

(五)企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。

從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十八

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

項目

公司評價

(一) 資產(chǎn)負債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作??傊?,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2。企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%。

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高。總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1。利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。

3。成本費用分析

(1) 成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%。

(2) 成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。

5。經(jīng)營成果總體評價

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

(2) 收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為xx%。說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

(三) 現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?,F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%。

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%。

2?,F(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,償債能力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(一) 償債能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52。79,較上年同期提高38。15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。

(二) 經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58。18,較上年同期提高24。29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。

(三) 盈利能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96。39,較上年同期提高36。99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。

從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65。38,較上年同期提高92。81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。

從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo)。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇十九

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)...x公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用...x系統(tǒng)和...分析方法對其進行綜合分析,我們認為...x本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

(一)資產(chǎn)負債表

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)當(dāng)隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益本事和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.所以,提議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的本事將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠夢想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付本事和應(yīng)付市場的變化本事一般.

2、企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的本事比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相比較較低.

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)利潤

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情景

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情景

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2、收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

3、成本費用分析

(1)成本費用構(gòu)成情景

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

(2)成本費用增長情景

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少...萬元,降低xx%.

4、利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利本事和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

5、經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利本事評價

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,僅有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,所以未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情景(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2、現(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的本事的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債本事越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付本事快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的本事.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的本事穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三、財務(wù)績效評價

(一)償債本事分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情景(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債本事是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的本事.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的本事和償還債務(wù)本事,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債本事綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債本事較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)本事在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債本事極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都十分小.在償債本事中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債本事變化的主要指標(biāo).

(二)經(jīng)營效率分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情景(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否所以創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能堅持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

(三)盈利本事分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情景

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利本事主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的本事.公司本期盈利本事綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利本事處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的提高,公司盈利本事在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利本事的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利本事遠遠高于行業(yè)平均水平,公司供給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上十分有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能堅持這種優(yōu)勢.在盈利本事中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利本事變化的主要指標(biāo).

(五)企業(yè)發(fā)展本事分析

相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

項目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長情景

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,經(jīng)過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.

公司本期成長本事綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長本事處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的提高,公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.

從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長本事在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長本事中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).

企業(yè)財務(wù)分析報告篇二十

xx市燃氣總公司始建于1984年12月,1990年建成供氣,注冊資金2086萬元。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展,已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計、安裝、燃氣銷售,煤氣設(shè)施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后服務(wù)為一體的國有獨資公用企業(yè)。截止至20xx年12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、xx市熱力有限公司、xx燃氣熱力設(shè)計院、xx城市燃氣化學(xué)分析有限公司,參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%)。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶,擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,日供氣本事45萬立方米,初步構(gòu)成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區(qū),北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。截止20xx年末,公司合并資產(chǎn)負債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元,負債14982萬元,所有者權(quán)益總額16247萬元,合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元,資產(chǎn)負債率為47.97%。

由上表能夠看出,公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升,上升了98,757,624.53元,上升幅度為46.25%,負債上升了92,235,680.83元,上升幅度為160.18%,同時所有者權(quán)益增加6,521,943.70元,上升幅度為4.18%,說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,公司20xx年增加了對外借款,減少了自有資金的持有量。

(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析:

從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的,流動資產(chǎn)增加的比重為xx7.72%,使總資產(chǎn)增加了31.65%,說明公司資產(chǎn)的流動性增強,盈利本事有所加強,這主要是因為貨幣資金的很多增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85.14%,使總資產(chǎn)增加了11.82%,公司的償債本事隨之有較大增強。其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大,累計對總資產(chǎn)影響近19%,這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素,當(dāng)然,這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。再有應(yīng)收賬款的增加,對總資產(chǎn)的影響為0.6%,也是因為今年公司合并報表造成,但對總資產(chǎn)影響不大。非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14.60%,其中主要是合并報表后在建工程的增加,對總資產(chǎn)的影響為9.30%,說明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),造成在建工程上升較大。另外,投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7。89%,這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。固定資產(chǎn)本期上升10.16%,影響公司資產(chǎn)上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外,結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看,說明公司在擴大投資,投入相對較大。

(2)、從籌資和權(quán)益角度分析:

負債和所有者權(quán)益中,負債增加了92,235,680.83元,上升幅度為160.18%,同時所有者權(quán)益僅增加6,521,943.70元,增加幅度僅為4.18%,負債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升,說明公司的財務(wù)風(fēng)險有所加大,同時資金成本升高,財務(wù)杠桿效應(yīng)下降,所以項目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要。負債的增加當(dāng)中流動負債和非流動負債均占了必須影響,流動負債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的,對總資本的影響為32.70%,說明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱,這對公司的償債本事有必須影響,應(yīng)予以關(guān)注。非流動負債本期增加24,000,000元,對公司總資產(chǎn)影響為11.24%。所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的,對總資本的影響分別為-5.74%和7.78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。綜合以上分析能夠看出,公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的,而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。

(一)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價

1、靜態(tài)分析:

20xx年燃氣總公司的流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35.36%,而20xx年的流動資產(chǎn)占20.07%,總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動資產(chǎn)比20xx年上升了xx、29%,反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升,說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)本事加強,異常是貨幣資金的比重,本期比上期上升3.69%,且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64.64%,比去年下降xx、29%,說明公司資產(chǎn)彈性較強,有利于公司靈活調(diào)度資金,風(fēng)險相對去年較小。但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理,應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重,并且從未分配利潤上構(gòu)成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升,從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。

2、動態(tài)分析:

本期公司流動資產(chǎn)比重上升了xx.29%,非流動資產(chǎn)比重下降了xx.29%,結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情景來看,除貨幣資金的比重上升了3.69%,其它應(yīng)收款比重上升了4.5%,存貨比重上升了3.63%,在建工程的比重上升了5.9%外,其他項目變動幅度不是很大,雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,但非流動資產(chǎn)的比重遠大于流動資產(chǎn),故公司應(yīng)加強貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析:

公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0.63%,十分低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)進取開發(fā)無形資產(chǎn)。相比之下,固定資產(chǎn)的比重為36.21%,這是燃氣行業(yè)的一般特征,應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。

(二)負債結(jié)構(gòu)的具體分析:

(1)負債期限結(jié)構(gòu)的分析評價

根據(jù)負債期限結(jié)構(gòu)分析表進行分析,公司本年流動負債很多增加,占總負債的比率較去年增長了5.36%,且比重遠高于非流動負債,證明公司在使用負債資金時,以中短期資金為主,流動負債對公司資產(chǎn)流動性要求較高,所以,在本期公司的償債壓力加大,同時財務(wù)風(fēng)險增強的情景下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。

(2)負債方式結(jié)構(gòu)的分析評價:

根據(jù)資產(chǎn)負債表計算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負債資金的主要來源,隨著銀行信貸資金的比重上升,會使其風(fēng)險有所增加,同時也會使公司的負債成本受到影響,相對于債務(wù)資本增加來說,公司的自有資本比重有所下降,這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。

(二)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析:

從表中能夠看出,在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源,從動態(tài)方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整構(gòu)成下降),但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大,且本期未分配利潤有所增加,實際能夠理解為公司內(nèi)部構(gòu)成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9.13%,說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。

(三)基本分析:

公司20xx年流動資產(chǎn)比重有xx.29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動資產(chǎn)的比重遠遠大于流動資產(chǎn)的比重,公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升,但償債本事下降,資產(chǎn)風(fēng)險增大,好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。從比較來看,資產(chǎn)負債均有增幅,且幅度較大,可是資產(chǎn)負債率較低,到達49.97%,財務(wù)風(fēng)險雖然較大,但仍然可控,同時資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。

將流動資產(chǎn)比重變化與流動負債比重變化比較,得出前者上升速度略小于后者上升速度,企業(yè)短期償債本事略有下降。所有者權(quán)益有小幅增長,主要原因是未分配利潤的很多增長所致。

而對資產(chǎn)負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經(jīng)營變動型+財務(wù)核算變動型,即資產(chǎn)的變動不僅僅因為負債變動,還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動。所以公司應(yīng)適當(dāng)擴大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。

綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu),流動資產(chǎn)的資金需要用流動負債解決,非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決,應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。

1、利潤表水平分析:

總體評價:

從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11,536,356.96元,增幅高達102.87%,但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12,809,767、62元,實際經(jīng)營利潤為9,940,716.47元,利潤總額為10,445,880.82元,加上項目投資融資利息抵減成本,實際公司本期完成利潤總額12,719,333.92元。由此能夠看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情景下,營業(yè)利潤較上年相比有所下降,總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利本事弱于去年。

利潤增減變動水平分析:

凈利潤:20xx年公司實現(xiàn)凈利潤18,435,179.10元,剔除公允價值變動收益12,809,767.62元后,實際為5,625,411.48元,比上一年減少了2,607,117.27元,減幅為31.67%,減幅很大,從水平分析表看,公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414,0xx、75元,加上所得稅費用比上年增長2,193,101.52元,兩者相加導(dǎo)致凈利潤減少2,607,117.27元。

利潤總額:20xx年的利潤總額為23,638,886.80元,剔除公允價值變動收益12,809,767.62元后,實際為10,829,119.18元,比上年減少414,0xx.75元,減幅為3.7%,這主要是由于營業(yè)利潤減少1,273,410.66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營業(yè)外收入,抵減后才有小幅的下降,說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤,但也有額外的偶發(fā)利潤。

營業(yè)利潤:營業(yè)利潤本期比上期減少1,273,410.66元,主要是營業(yè)成本和期間費用的很多增加,前兩者增幅各為22.48%和近49%,當(dāng)然,財務(wù)費用的增加作了成本費用扣除,所以那里異常需要指出的是銷售費用和管理費用,它們分別較上年增漲了10.76%和66.61%。由于主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用的大幅上升,直接導(dǎo)致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降,應(yīng)從擴大煤氣銷售和安裝實現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤,下頭會作具體分析。

2、利潤表垂直分析:

總體評價:

從利潤垂直分析表中能夠看出20xx年度公司各項財務(wù)成果的構(gòu)成情景,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經(jīng)營性因素,也就是公允價值變動收益,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下:

由上表能夠看出,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4.58%、3.70%、5.11%,即便是允許扣除財務(wù)費用2,778,617.45元,上述三項指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1.69%、0.8%、2.21%,這足以說明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,異常是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊,公司應(yīng)從加強成本管理,降低成本費用比例著手提高其盈利本事。

具體分析:各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況

由上表列示能夠看出:

除星炬公司以外,公司各子公司都處于虧損狀態(tài),今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn)。

化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo),沒有對外營業(yè),其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生,目前已正式開展工作。從總公司的角度來說,其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用,所以其尚未與公司簽訂化驗合同,沒有收入產(chǎn)生,僅有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用,全年累計虧損107,085.99元。

盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立,注冊資本1000萬元,為總公司全資子公司。目前正在進行燃氣主管的敷設(shè),于今年7月xx日前進行稅務(wù)申報,只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費用,一向沒有安裝收入,今年累計虧損743,314.09元。

熱力公司于今年12份成立,注冊資本3400萬元,年末審計將其合并報表,目前僅有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費用及在建工程項目,沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本,所以該公司沒有構(gòu)成利潤。

設(shè)計院全年營業(yè)利潤為65731.13元,但最終歸屬母公司的凈利潤為-14,406.80元,主要是因為第二季度申報所得稅時,該公司當(dāng)期利潤較大,造成預(yù)繳所得稅費用較高,以至于年末構(gòu)成虧損。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用,所以,本期設(shè)計院實為盈利49,298.38元。

從上表來看,公司利潤的構(gòu)成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務(wù),下頭主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對公司利潤構(gòu)成的具體情景。

三項費用比較

流動比率:一般流動比率應(yīng)為2以上,且燃氣公司為工業(yè)企業(yè),流動比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高,公司近兩年該指標(biāo)均小于2,且今年比去年下降8、47%,證明公司的償付本事下降,面臨的短期流動性風(fēng)險加大,債權(quán)人的安全程度下降。但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負債,公司短期償債本事應(yīng)當(dāng)說一般。

速動比率:速動比率今年也小于1,且今年比去年下降17.42%,公司應(yīng)關(guān)注償債本事這一塊,進一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進行分析,本期該指標(biāo)比去年上升,證明應(yīng)收賬款的收回加快,這對速凍比率是有利影響,但綜合來看公司能夠變現(xiàn)用來償付流動負債的資產(chǎn)占的比重還是不夠,年初能償還流動負債的74%,而到了年末則僅能償還流動負債的61%。

現(xiàn)金比率:現(xiàn)金比率本期比上期下降了33.67%,這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20xx年現(xiàn)金比率為79%,今年現(xiàn)金比率則下降到了52%,結(jié)合公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大,若按此指標(biāo)來評價公司的短期償債本事,則公司的短期償債本事亟待加強。

資產(chǎn)負債率:資產(chǎn)負債率今年比去年上升77.91%,為48%。證明債務(wù)負擔(dān)加重,但這一比率較上年均相對較高,無論是公司本身,還是投資者或債權(quán)人,雖然能夠理解,但長期償債本事風(fēng)險較大。

(三)發(fā)展本事分析

1、根據(jù)表我們能夠首先分析主營業(yè)務(wù)收入增長率。公司20xx年,20xx年兩年的主營業(yè)務(wù)收入增長率分別為22.11%,-17.79%,主營業(yè)務(wù)收入增長率呈上升趨勢,說明主營業(yè)務(wù)本事不斷增強。

其次,我們分析公司的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率。同樣根據(jù)20xx年和20xx年兩年的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11.36%,-36.81%和-31.67%、-30.52%兩年呈下降趨勢,說明公司的凈利潤一向在下降,經(jīng)營盈利本事減弱。

經(jīng)過主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分析,我們認為公司有可觀的主營業(yè)務(wù)收入增長本事,但主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率一向為負,所以綜合說明公司的增長本事在減弱。

2、整體發(fā)展本事分析:

比較各種類型的增長率之間的關(guān)系:

首先看收入增長率和主營業(yè)務(wù)利潤率,公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務(wù)利潤率,說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配,也能夠說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營成本過高,毛利水平低,同時期間費用過大,所以效益不太好。

其次比較所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率。公司近年的凈利潤增長率均為負,且遠遠低于當(dāng)年的所有者權(quán)益增長率,這一方面說明公司這兩年的所有者權(quán)益增長并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤,屬于不好的現(xiàn)象。而另一方面,所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異,進一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是20xx年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和20xx年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性因素造成的變動。

再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率。能夠發(fā)現(xiàn),公司20xx年至20xx年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多,均為負且持續(xù)增長,這一方面說明凈利潤的增長主要依靠于營業(yè)利潤的增長,沒有過多的非正常損益項目,另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強,尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,造成星炬公司所得稅支出大幅增加,同時公司煤氣經(jīng)營又大面積虧損,這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快,所以公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀。

最終比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率??捎^察出,公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠低于收入增長率,反映該公司營業(yè)成本、營業(yè)稅金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業(yè)收入的增長,這說明公司的營業(yè)利潤增長存在必須問題。

縱觀整體發(fā)展本事,雖然所有者權(quán)益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長,但主營業(yè)務(wù)利潤增長率、凈利潤增長率均為負增長,說明公司的整體發(fā)展本事還有待加強,應(yīng)在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理。

綜合上述財務(wù)分析,我們認為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強核算和管理:

1、公司正處于大規(guī)模擴張期,資金需求量大,很多融資造成財務(wù)費用激增,前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費用無法剔除,但今后項目融資如何合理進行財務(wù)費用資本化是關(guān)鍵。所以明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建項目等的'融資或借款,按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求,必須將財務(wù)費用資本化,以期真實地核算財務(wù)成果。

2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強煤氣收費管理,杜絕漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象,努力將煤氣輸差控制在合理的水平,應(yīng)當(dāng)至少針對公建用戶采取滯納金方式,主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金,而是控制惡意欠費,增加資金回籠率;同時針對安裝業(yè)務(wù)要進取開拓市場,能安裝的絕不拖著不辦,加大催收安裝欠款力度,尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù),進取創(chuàng)收,扭虧增盈,使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階,經(jīng)過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),降低財務(wù)風(fēng)險。

3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增,實際是安裝成本不真實。明年應(yīng)當(dāng)加強安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作,工程開工前要有預(yù)算,完工后及時進行決算,不能象以往一樣,工程成本與工程收入不匹配,人工成本總是滯后,虛增毛利,不能正確核算財務(wù)成果。所以今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等。

4、經(jīng)過分析,我們明白今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升,但毛利率偏低,因為主營業(yè)務(wù)成本上升同樣較快,煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤氣輸差造成的,另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度,安裝業(yè)務(wù)不能不計成本,安裝必須要有較強的預(yù)算程序,同時嚴格按工程項目核算財務(wù)成果。

5、今年公司一方面收入增加了,但利潤率卻大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在于期間費用增幅較大,尤其是管理費用和營業(yè)費用(財務(wù)費用的增加作了扣除),這兩項費用較上年上升了40%。所以如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面,我們認為必須要真正實行全面預(yù)算管理,尤其在可控費用方面:

1)辦公費的支出預(yù)算必須嚴格執(zhí)行,這當(dāng)中主要是辦公用品,各部門辦公用品不能隨意采購,須交辦公室統(tǒng)一采購,財務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算管理部門嚴格審核,部門使用的辦公用品必須有臺帳登記,包括使用人、用量、用途等必要信息,以備全面預(yù)算考核檢查,如在使用過程需要有超出預(yù)算的情景,需作異常說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。

2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進行,并且必須一餐一票,及時報銷,要注明接待人數(shù),由辦公室統(tǒng)一辦理,財務(wù)科結(jié)賬。

4)維修、小工費要嚴格控制,事先必須要有審批程序,要有情景說明,包括辦什么事、多少人、具體資料,同時一票一結(jié)。

5)所有費用的開支,必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦,財務(wù)科結(jié)賬,就象會計、出納不能由一人兼做一樣,經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款,這是會計制度不允許的。

6、分析得出結(jié)論,公司凈利潤率下降更大,其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,自行收款購料安裝,由于星炬公司固定費用(如折舊、工資等)很低,期間費用幾乎能夠不計,造成利潤過大,相應(yīng)所得稅費用過高,星炬公司又是獨立核算,所以合并報表后凈利潤反而更低,所以我們認為一是僅有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費,按合理的價格發(fā)包星炬公司施工,這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支,同時將更大的利潤留在總公司,這樣所得稅費用會大幅降低,凈利潤將會有較大上升。另一辦法是實行集團化管控,實行集團化納稅,但此辦法辦理審批程序相對繁雜,短期內(nèi)辦理困難,所以第一個辦法較為可行,當(dāng)然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機關(guān)同意。

7、鑒于公司目前新成立子公司較多,并且都處于大規(guī)模建設(shè)期,融資規(guī)模大,資金結(jié)算頻繁且金額巨大,各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員,工作經(jīng)驗少,業(yè)務(wù)水平有限,為保證資金安全、支付合法、合規(guī),公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心,由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù),按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項。

8、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元,根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,今年12月25日前償還本金250萬元,此筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元,于今年8月以前需償還本金300萬元,所以今年公司有800萬元的還款任務(wù),資金的籌措應(yīng)提早安排。

根據(jù)20xx年的財務(wù)分析,結(jié)合公司目前的管理水平及實際工作情景,我們預(yù)計公司要實現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點應(yīng)當(dāng)為4000萬元,如果按平均安裝收入3300元計算,應(yīng)當(dāng)為12000戶,同時毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以上,也就是說安裝成本只能在1800萬元以下,這樣能夠構(gòu)成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應(yīng)當(dāng)為6500萬方,按平均單價(去年為1.12)計算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬元,如果研究20%的輸差,這個收費水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬方,大致為4680萬元,毛利為2600萬元,公司20xx年期間費用約為3604萬元,預(yù)計今年會增加10%,大概360萬元,所以主營業(yè)務(wù)利潤只能是836萬元,門面租金明年預(yù)計收入300萬元,成本大約43萬,那里可盈利約257,大約全年營利1093萬元,研究資產(chǎn)減值損失利潤也就900余萬元。那里還不包括其它子公司的虧損,各子公司今年必須要扭虧為盈,那么公司的利潤則能夠到達1000萬元。

況還會更夢想。公司的全資子公司——xx星炬建筑安裝工程有限公司,在報告期內(nèi),對公司的利潤構(gòu)成貢獻了絕對的力量,作為xx市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位,該公司的前景十分廣闊,勢必會給公司的進一步發(fā)展貢獻更大的力量。經(jīng)過對20xx年xx市燃氣總公司財務(wù)經(jīng)營狀況分析我們認為公司經(jīng)營狀況一般,甚至較往年有下降的趨勢,但應(yīng)當(dāng)看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大,煤氣成本將會呈現(xiàn)上升趨勢,國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力,但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開拓進取、真抓實干,進取進行項目建設(shè),極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間,培育了新的經(jīng)濟增長點,尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看,今后勢必成為燃氣總公司經(jīng)濟增長中的亮點!種種跡象證明,xx市燃氣總公司的發(fā)展空間是很廣闊的,值得債權(quán)人投資。

1、集中供熱項目

集中供熱項目自20xx年10月20日開工以來,克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難,在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心、支持下,工程建設(shè)在有序推進。截止12月25日,管道和過渡熱源廠的設(shè)計、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標(biāo)工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個,完成勘察工作,12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達1902標(biāo)高處,完成土石方開挖大約90000方,完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個,為人工挖孔樁總量的85%,其中有76個已見巖石,正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工,基本滿足鍋爐進場安裝進度要求。

鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢,管道敷設(shè)已完成2、9km,完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米。

目前完成工程進度投資7000萬元。

2、盤縣燃氣公司項目

盤縣燃氣公司自成立以來,進取工作,已啟動的項目前期工作情景如下:

中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情景和計劃

1)、目前已完成情景

已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網(wǎng)的鋪設(shè),銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,江源路(團結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m,勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。

2)、計劃

于20xx年3月——4月完成團結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。

于20xx年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。

于20xx年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議》于20xx年1月xx日簽訂,盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準(zhǔn)工作正在報送中,與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。

天然氣接收站我公司已委托貴州燃氣熱力設(shè)計院設(shè)計,預(yù)計本月底出設(shè)計總圖,土地已進入征地賠償階段。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標(biāo)工作,預(yù)計三月初開工建設(shè)。

3、清潔能源公司項目合作情景

我公司于20xx年出資900萬元(股權(quán)30%)參股xx清潔能源公司,為推動項目盡早實施,xx清潔能源有限公司自6月10日起,就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限職責(zé)公司技術(shù)開發(fā)部,并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽煤礦設(shè)計院聯(lián)系,開始了可研報告的編制,8月2日可研初稿完成,經(jīng)清潔能源公司審閱,已進行修改,但研究到下步項目手續(xù)的辦理,經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后,又于10月31日將可研報告拆解,報技術(shù)開發(fā)部,進行可研報告的重新編制,待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案,為下步的工作打好基礎(chǔ)。

1)、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單:六枝:青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦。

2)、即將開工項目情景

盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現(xiàn)場踏勘,并為建站選好址,項目的招標(biāo)工作正在進行中。

3)、已開工項目建設(shè)情景

a、興旺煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款已如數(shù)發(fā)放,現(xiàn)場已處于施工建設(shè)中,進場道路正在修葺,電站機組及配套設(shè)施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站,待現(xiàn)場施工到達安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝,其各項手續(xù)正在進取辦理。

b、青菜塘煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題,施工隊還未進場施工,待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工,電站機組及配套設(shè)施已運抵青菜塘煤礦存放,其各項手續(xù)正處于進取辦理當(dāng)中。

2、我公司于20xx年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司。

3、按照市政府專題會議紀要(市府專議[20xx]43號)精神,公司作為擔(dān)保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元,同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設(shè)投資。

4、我公司供給部分房產(chǎn)作為抵押,以公司全資子公司——xx星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體,向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進行公司項目建設(shè)投資。

5、我公司于20xx年11月出資3400萬元成立xx市熱力有限公司。

6、我公司于20xx年11月以公司煤氣收費權(quán)作質(zhì)押,以燃氣綜合樓部分資產(chǎn)作抵押,計劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項目建設(shè)投資。

以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求,已專門向國資委作了報告。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇二十一

縱觀##年,我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響,努力創(chuàng)新,積極生產(chǎn),也取得了一定的成績。雖然經(jīng)濟效益欠佳,但在危機中我們也看到了振興的希望。最近,國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進一步支持甘肅經(jīng)濟社會發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔2010〕29號),對支持甘肅經(jīng)濟發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,##市作為省會城市,在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優(yōu)惠政策,使企業(yè)擺脫困境,走出低谷,轉(zhuǎn)“?!睘椤皺C”,進一步深化國有企業(yè)改革,是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對和解決的問題。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題,如工業(yè)經(jīng)濟規(guī)模小、對資源的依賴性強、增長方式粗放,產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,還要看到我們與發(fā)達地區(qū)的差距。因此,我們只有通過制度、體制、機制的創(chuàng)新,以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的新跨越,進而實現(xiàn)##的全面崛起。

按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個時期推進我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,我市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線,以提升工業(yè)經(jīng)濟整體水平為目標(biāo),堅持量的增長和質(zhì)的提高并舉,堅持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉,堅持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)?;?、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此,從以下幾個方面對我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟復(fù)蘇提出建議和措施:

(一)加強企業(yè)內(nèi)部管理,節(jié)能降耗,增產(chǎn)促銷。

充分利用國家擴大內(nèi)需,刺激消費增長,實施西部大開發(fā)的有利時機,努力開拓市場,抓好企業(yè)內(nèi)部管理,尤其是企業(yè)財務(wù)管理,健全各種財務(wù)制度,節(jié)約費用開支,向產(chǎn)品要效益,向管理要效益。另外,要加強企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,盡量減少不良投資,拓寬銷售渠道,盤活存量資產(chǎn),提高資金使用效益。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加大技術(shù)改造力度,確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。

市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產(chǎn),根本無能力進行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場,企業(yè)應(yīng)積極研究市場動態(tài),爭取資金生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品,激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年,我們也對于一些利稅大戶進行了資金扶持,以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,##藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持,解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難,為企業(yè)注入了新的活力。

(三)加大改革力度,大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),培育新的經(jīng)濟增長點。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革,加大改革力度,對已經(jīng)改革的企業(yè)要進一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實際,選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子,要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),利用交通便利、客流量大的特點,發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

(四)大力實施出城入園,積極引導(dǎo)國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

為優(yōu)化工業(yè)布局,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合,實現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展,創(chuàng)造良好的社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境,鼓勵企業(yè)“出城入園”、退城進郊,進行搬遷改造。按照已出臺的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,進一步推動企業(yè)出城入園工作。今后,工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點,加快工業(yè)經(jīng)濟優(yōu)化升級,努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。

(五)加大資金投入,做大做強企業(yè)。

在積極爭取國家和省上各項扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時,市財政要在市級財力十分緊張的情況下,面對增支和減收的雙重困難,盡量壓縮支出,增加扶持企業(yè)的各項資金。在扶優(yōu)扶強專項資金、非公發(fā)展專項資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節(jié)能重點工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項目,要加大財政資金傾斜力度,拓寬境內(nèi)外融資途徑,鼓勵和引導(dǎo)社會、企業(yè)各方面加大對節(jié)能減排資金的投入。

(六)加快實施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。

根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于實行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[2008]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[2008]83號)的文件精神,市政府已經(jīng)出臺并下發(fā)《##市人民政府關(guān)于實行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號),我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[##]92號),這標(biāo)志著我市國有資本經(jīng)營預(yù)算工作已正式啟動。目前,國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作正在有序進行,待市國資委上報后我局予以批復(fù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施,將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。

我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,按照“工業(yè)強市”和“繼續(xù)解放思想,推動科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo),進一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制。通過企業(yè)改革,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),內(nèi)抓管理、外促效益,部分改制企業(yè)初見成效,盡顯活力。財政部門也在加強企業(yè)財務(wù)管理、減輕企業(yè)負擔(dān)方面做了大量細致的工作。

同時,在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設(shè)方面,積極籌措資金,把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方,企業(yè)財務(wù)工作取得了一定成效。但是,由于大部分市級工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱,設(shè)備落后老化,產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因,整體經(jīng)濟效益不高,市場競爭乏力,銷售疲軟,債務(wù)負擔(dān)加重,冗員較多,給政府和企業(yè)帶來了較大壓力。

總之,政府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政府的統(tǒng)一要求和部署,以改革之舉辦特別之事,以創(chuàng)新之舉推動發(fā)展,站在全局和時代的高度,切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業(yè)改革發(fā)展。進一步抓好改革開放,落實科學(xué)發(fā)展觀,從而促進我市工業(yè)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)分析報告篇二十二

1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待,并在很長一段時間無人能超越。

2.華為的產(chǎn)品門類非常全,并且在每個方向都有很強的競爭能力,都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展,讓其他對手無懈可擊,越來越呈現(xiàn)強者更強的趨勢。

3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟不景氣的大背景下,網(wǎng)絡(luò)運營商可能會為改善其財務(wù)狀況,推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,在此背景下,能夠取得2千多億銷售收入,116億的凈利難能可貴。

4.行業(yè)競爭加劇,各個國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。

5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),這個行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點,把其他競爭對手甩在身后。

6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的發(fā)展提供了保障,持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能,同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本,以保持自己的競爭能力。

7.華為的國際銷售戰(zhàn)略,同時也是人民幣升值的受害者,在20_年度,由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達40億元。

8.總的看來,華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,長期來看,生存不易,行業(yè)決定命運,博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長時間,但無論如何,已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。

輪值ceo制度

面對外界的不同觀點,任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運輪替,如何能適應(yīng)快速變動的社會,華為實在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法,它是需要時間來檢驗的。

傳統(tǒng)的股東資本主義,董事會是資本力量的代表,它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利,以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性,使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負責(zé)制,是普適的。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人,知識淵博,視野開闊,心胸寬履,熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,這對擁有資源,以及特許權(quán)的企業(yè),也許是實用的。

華為是一個以技術(shù)為中心的企業(yè),除了知識與客戶的認同,一無所有。由于技術(shù)的多變性,市場的波動性,華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機,目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但團結(jié)也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益化為目標(biāo),也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應(yīng)商)利益化為原則,而堅持以客戶利益為核心的價值觀,驅(qū)動員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上,構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,讓他們在一定的邊界內(nèi),有權(quán)利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。

基本的財務(wù)數(shù)據(jù)

銷售總收入達20_億人民幣,同比增長11.7%,凈利潤116億人民幣,經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮,消費者業(yè)務(wù)銷售總收入達446億人民幣,同比增加44.3%,特別是在智能終端領(lǐng)域強勁增長,整體出貨量接近1.5億臺。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團的核心業(yè)務(wù)之一,較去年同比增長57.1%,全年銷售收入達92億人民幣。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率,國內(nèi)銷售收入達655.7億人民幣,同比增長5.5%,海外銷售收入達1384億人民幣,同比增長14.9%?;趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的,華為在20_年還增加對研發(fā)的投入,達237億人民幣,同比去年增加34.2%,占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,華為以創(chuàng)新驅(qū)動業(yè)務(wù)增長,為公司的長遠發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。

基本面分析

1.20_年全球經(jīng)濟低迷,部分地區(qū)政局動蕩、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響。

2.運營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長,在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商,成立it產(chǎn)品線,收購華為賽門鐵克,加強了華為在云計算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,企業(yè)ict解決方案能力進一步提升。

行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點,零等待、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅(qū)動行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計算將得到更廠泛的應(yīng)用,并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來5年,移動寬帶用戶將超過50億,網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及,成為人們?nèi)粘I畹闹匾M成部分。

4.華為將通過實現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力,滿足用戶對極致體驗的追求,促進個人、企業(yè)、機構(gòu)和社會之間相互聯(lián)結(jié),為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無限可能。

5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機遇的同時,也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,全球經(jīng)濟困境還沒有緩解的跡象,通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生,增加了未來全球經(jīng)濟走向的不確定性,戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗。

解決方案迎接信息洪峰

順應(yīng)移動寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net,幫助電信運營商積極應(yīng)對海量信息時代的到來,把握新的機遇。

為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,華為的創(chuàng)新將從電信運營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費者領(lǐng)域延伸,協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應(yīng)用,給世界帶來高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,與合作伙伴開放合作,致力于為電信運營商、企業(yè)和消費者提供ict解決方案、產(chǎn)品和服務(wù),持續(xù)提升客戶體驗,為客戶創(chuàng)造價值,豐富人們的溝通和生活,提高工作效率。

運營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運營商提供統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一體驗、具有良好彈性的,ngle解決方案,支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,幫助運營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進和端到端融合,快速部署業(yè)務(wù)和簡單運營,降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex)。同時,華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運營商深度戰(zhàn)略協(xié)同,應(yīng)對無縫演進、用戶感知、運營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),助力客戶商業(yè)卓越。

消費者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費者為中心,通過運營商、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,致力打造全球影響力的終端品牌,為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯(lián)應(yīng)用體驗。同時,華為根據(jù)電信運營商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,幫助電信運營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。

企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新,提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,降低經(jīng)營成本。

企業(yè)財務(wù)分析報告3

企業(yè)財務(wù)分析報告篇二十三

一、材料成本控制

了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的bom表(物料表),并明確相關(guān)材料分別在哪個工序投入。

1)對于哪些直接材料列入bom范圍,這個事先必須有明確的規(guī)定。一般來說,同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品,耗用的材料品種是差不多的,主要差異應(yīng)該在耗用量上。

2)對不同類別的產(chǎn)品,特別耗用材料的,都要心中有數(shù)。

3)每月生產(chǎn)單位、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄,月底作好材料的盤點工作,特別是針對大宗材料、單價比較高的材料,一定要每月盤點,確保庫存準(zhǔn)確,同時也確保當(dāng)月實際耗用數(shù)正確。

4)每月底,必須確認當(dāng)月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量,每月底必須盤點在制品數(shù)量,并確定在制品停留的工序。

6)對比當(dāng)月材料實際發(fā)出數(shù)量,與理論耗用量,確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額,應(yīng)按實際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進行分配。

7)針對材料耗用異常,應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的,應(yīng)及時修正bom表,如屬于生產(chǎn)過程中的問題,則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進措施,財務(wù)部應(yīng)及時跟蹤改進效果。

二、直接人工成本控制

1、合理制定各產(chǎn)品的工序表,確定每道工序的計件工資。

2、計算當(dāng)月的應(yīng)付計件工資:

1)每月應(yīng)根據(jù)入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資。

2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對應(yīng)工序的工序單價,計算在制品計件工資。

3)上述兩項相加,扣減上月末已計算的在制品計件工資,得出當(dāng)月應(yīng)支付的計件工資。

如果在制品每月差異不大,或者生產(chǎn)單位同意,每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的,也是可以,但方法一旦確定,就要延續(xù)下去,不能隨意更改。

4)人資單位計算計件工資的產(chǎn)量,必須是財務(wù)部確認的數(shù)量,不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計算的計件工資總額,必須有財務(wù)審核確認,但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。

三、制造費用控制

1、必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項,了解費用的特性;

2、確保費用入帳的及時性及均衡性;

3、確保費用分攤規(guī)則的合理性。

一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計:

每月產(chǎn)量確認后,應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值(集團指導(dǎo)價)計算確認當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值;

同時針對最新銷售單價,計算確認市場價值;

以上兩者差異,可以使管理層及時了解市場情況,判斷產(chǎn)品實際收益,及時調(diào)整集團指導(dǎo)價,及時調(diào)整銷售價格。

二、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表:

1、可以統(tǒng)計每個月不同客戶的毛利情況;

2、可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況;

3、可以統(tǒng)計不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況;

4、負毛利客戶、負毛利的產(chǎn)品信息,應(yīng)每月及時知會管理層;

5、毛利波動大的、異常的,應(yīng)及時知會管理層。

這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計工作每個月都要做好,以方便在管理層經(jīng)營決策時參考。

1、應(yīng)堅持物料使用單位只請購但不采購;

2、采購單位只采購不收貨的原則;

4、財務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款。

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