最新全面預(yù)算管理心得（匯總20篇）

在回顧過去的同時，我們也能找到未來的方向。寫總結(jié)時，我們可以結(jié)合自己的思考和感悟，形成自己獨特的觀點和表達(dá)方式。通過閱讀這些總結(jié)范文，我們可以看到不同人在總結(jié)過程中的思考和反思，對我們的寫作會有很大的幫助。

全面預(yù)算管理心得篇一

（1）、全面預(yù)算是一個多目標(biāo)問題，追求的是非劣解或滿意解，而非單目標(biāo)的最優(yōu)解。例如利潤與成本就是沖突的目標(biāo)。過于追求利潤最大化，可能會降低企業(yè)需要儲備的增長潛力，減少研發(fā)費用，市場營銷費用，售后服務(wù)費用；也可能會減少員工福利、薪酬，結(jié)果是員工不滿，消極怠工、罷工，故意破壞，反而導(dǎo)致利潤無法實現(xiàn)。所以實際上考驗的是總經(jīng)理的平衡能力。

（2）、全面預(yù)算的約束條件包括時間、空間、人力、物力、資金和信息，相互之間不是獨立的，有關(guān)聯(lián)性、替代性和補(bǔ)償性。這種約束條件的特點，使目標(biāo)實現(xiàn)就有多種不確定因素，討價還價就成為一個必然過程。

（3）、全面預(yù)算的目標(biāo)實現(xiàn)過程是不均衡的，有的會比較快，有的比較慢，有的前快后慢。所以不斷需要協(xié)同各單位動作，避免出現(xiàn)窩工、阻塞、瓶頸情況。所以協(xié)同指揮就成為實施全面預(yù)算管理的核心手段。

全面預(yù)算管理心得篇二

目前全面預(yù)算軟件很多，基于excel的，投入產(chǎn)出模型的，pert模型的，遞階控制優(yōu)化模型的等等。但是那種整合進(jìn)erp或scm系統(tǒng)的預(yù)算模塊非常不好用，預(yù)算需要調(diào)整時很麻煩，涉及一大堆數(shù)據(jù)更改，和已經(jīng)執(zhí)行的任務(wù)的數(shù)據(jù)更改，還要修正許多系統(tǒng)設(shè)置。我個人喜歡用單獨的預(yù)算軟件。各人可以根據(jù)具體企業(yè)情況選用，這里不討論軟件問題。

全面預(yù)算管理心得篇三

摘要：本文在全面的調(diào)查了解有關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略和全面預(yù)算管理的資料的過程中。對國內(nèi)外的優(yōu)秀文獻(xiàn)進(jìn)行引進(jìn)吸收和再創(chuàng)新。試圖根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)的相關(guān)原理，在基于企業(yè)管理的實踐中，論述了如何構(gòu)建基于企業(yè)戰(zhàn)略框架模式下，全面預(yù)算管理系統(tǒng)對公司發(fā)展的作用。

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理;企業(yè)戰(zhàn)略管理;預(yù)算管理現(xiàn)代社會的高度信息化、科技化使得各行各業(yè)的競爭愈演愈烈。如何有效全面的發(fā)揮人力資源、資金和各種實物優(yōu)勢，強(qiáng)化企業(yè)和公司的競爭力，成為每個公司的聚焦點。預(yù)算是運用系統(tǒng)的方法，合理分配企業(yè)的各種資源的過程，包括實物、財務(wù)、以及人力等各種資源。構(gòu)建一個全面的預(yù)算管理體系對于提高企業(yè)的管理力度及促進(jìn)企業(yè)的高效運轉(zhuǎn)有著舉足輕重的作用。而基于企業(yè)戰(zhàn)略框架下的預(yù)算管理體系可以更好的實現(xiàn)戰(zhàn)略與預(yù)算的合理互補(bǔ)，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

一、全面的預(yù)算管理：

公司的經(jīng)營預(yù)算是與企業(yè)的日常各種業(yè)務(wù)和支出息息相關(guān)的具有十分重要和實質(zhì)性的對于各種各樣基本活動的預(yù)算，包括生產(chǎn);消費;采購和直接的材料消費;人工費;制造費用;產(chǎn)品的成本預(yù)算;期末存貨;銷售;以及銷售和管理的費用預(yù)算等。各種預(yù)算是對總的方向的把握，但是還要根據(jù)市場的情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，對于各種突發(fā)狀況要及時的應(yīng)對，利用各種彈性預(yù)算把握市場的資金的`機(jī)會，保證預(yù)算的靈活性。

對內(nèi)：制定良好的公司戰(zhàn)略可以提高企業(yè)向心力和凝聚力。制定良好的公司戰(zhàn)略可以為企業(yè)注入新的活力，為企業(yè)的每位員工制定合理的目標(biāo)和任務(wù)，企業(yè)的所有員工同心協(xié)力，共赴難關(guān)。從而使企業(yè)營造出良好的向心力和凝聚力，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展。

對外：企業(yè)戰(zhàn)略管理可以使企業(yè)更好的適應(yīng)現(xiàn)代國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)體制和提高企業(yè)在國際環(huán)境中的核心競爭力[2]。

二、全面預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支撐作用

體系良好的預(yù)算管理體系反過來又可以對企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展產(chǎn)生積極的支撐作用。全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力。結(jié)構(gòu)良好的預(yù)算管理體系對企業(yè)發(fā)展的作用有以下幾個方面：

優(yōu)化各種資源的合理配置。全面的預(yù)算管理體系包括對各種資源、人員、信息、和資金的管理和配置。全面的預(yù)算包括對目前的現(xiàn)狀研究、未來發(fā)展的預(yù)計、以及各種可能增值的機(jī)會的把握。在基于預(yù)算分析之后還要對預(yù)算進(jìn)行管理，減少不必要的開支和重復(fù)或沒有經(jīng)濟(jì)效益的作業(yè)，為企業(yè)的持續(xù)改進(jìn)增添動力。

企業(yè)管理包括組織層面的管理、過程層面的管理和員工基于崗位的管理。全面的預(yù)算管理會計算他們之間的聯(lián)系和變化關(guān)系。從而使員工通過崗位的工作。實現(xiàn)與管理層面的銜接。提高各層面的工作積極性。

達(dá)到全方位、全面的、全過程的管理職能。使企業(yè)成為一個整體，高效快速運轉(zhuǎn)。由于全面的預(yù)算管理涵蓋了各種關(guān)于資金、財務(wù)、信息、人員方面的預(yù)算。各個分部門合理的共享信息和資源。實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)信息的跨部門合理流動，加強(qiáng)了企業(yè)的系統(tǒng)性和整體性[3]。從各種不同的控制、溝通、協(xié)調(diào)、激勵的功能方面入手，全面的預(yù)算管理從很多方面為企業(yè)的發(fā)展帶來了實效。

三、基于企業(yè)戰(zhàn)略下的全面預(yù)算管理的思想

全面預(yù)算管理體系的流程包括：分析預(yù)算編制的起點(包括銷售、目標(biāo)利潤、成本、現(xiàn)金流量等起點)、確定目標(biāo)、分析達(dá)到目標(biāo)的方法和方案、解決的過程、對各過程和步驟的執(zhí)行、各種相關(guān)的資源和人員的管理和監(jiān)督，以及目標(biāo)達(dá)成后的評價。它是一個動態(tài)的管理和執(zhí)行過程的統(tǒng)一體。企業(yè)戰(zhàn)略下的全面預(yù)算管理的體系要以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是以企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境為基礎(chǔ)，以目標(biāo)利潤為依據(jù)，合理的編制經(jīng)營活動和各種有關(guān)的財務(wù)和資源利用方案?？刂坪凸芾砥髽I(yè)的預(yù)算與支出。有效的達(dá)到對各種資源的充分利用。預(yù)算的各種流程和步驟也都要在公司戰(zhàn)略的指導(dǎo)下有序的進(jìn)行。這樣才能對企業(yè)的系統(tǒng)性和整體性產(chǎn)生更好的促進(jìn)作用。簡而言之，全面的預(yù)算與執(zhí)行是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實施與細(xì)化。戰(zhàn)略目標(biāo)只有轉(zhuǎn)化為執(zhí)行層面的預(yù)算目標(biāo)才能得到具體的落實。他們之間是整體與部分的關(guān)系。二者相輔相成，不可偏廢。

四、在企業(yè)戰(zhàn)略框架下完善全面預(yù)算管理

戰(zhàn)略的好壞直接影響著企業(yè)的全面預(yù)算管理。但是，在許多情況下，預(yù)算管理體系還存在很多的不足與局限。缺少目標(biāo)導(dǎo)向、單純的以財務(wù)導(dǎo)向為主忽視了其他的因素、對整個過程的監(jiān)控和管理不夠細(xì)致全面、缺少適當(dāng)?shù)募詈驮u價機(jī)制等、在企業(yè)戰(zhàn)略框架下要做到全面的預(yù)算管理需要從以下幾方面著手：

以市場為主導(dǎo)、顧客為主體。市場經(jīng)濟(jì)體制下，各個企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)都離不開市場的影響，掌握市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)律、把握市場發(fā)展的方向和脈絡(luò)，可以為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、趨利避害。不斷的適應(yīng)和迎合顧客的要求，是企業(yè)的宗旨所在，以顧客需求為主，不斷改進(jìn)和創(chuàng)造新的產(chǎn)品，才能使企業(yè)不斷的壯大起來。

以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)為主，其他的政治、人文目標(biāo)為輔。經(jīng)濟(jì)是企業(yè)發(fā)展的柱石，也是企業(yè)的骨骼系統(tǒng)。沒有經(jīng)濟(jì)的支撐，再強(qiáng)的企業(yè)也會崩潰。不斷的追求更高的經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)的永恒主題，全面的預(yù)算管理不僅要從目標(biāo)上力圖實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，更應(yīng)該采取措施，明確責(zé)任，具體的落實，使每位員工都能產(chǎn)生出經(jīng)濟(jì)效益。但是，除此之外，其他的人文關(guān)懷以及政治因素影響也是完善企業(yè)的全面預(yù)算管理不可缺少的部分。否則，如同一個人沒有了血液和肌膚，是不會健康的成長的。

緊跟時代步伐，抓住信息化時代的發(fā)展契機(jī)，轉(zhuǎn)變觀念、不斷進(jìn)步。信息時代、知識經(jīng)濟(jì)的長足發(fā)展。給企業(yè)帶來了翻天覆地的變化。利用先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)和計算機(jī)管理體系。可以很好的為企業(yè)的發(fā)展增添動力。人工智能的發(fā)展、電子預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)用，使得各種預(yù)算和支出更加平衡、預(yù)算更加準(zhǔn)確、更富有效率，適當(dāng)?shù)膹椥灶A(yù)算目標(biāo)也為預(yù)算帶來更好的成效。利用現(xiàn)代計算機(jī)管理系統(tǒng)，使得管理的效率和效果更好，這些，無不為全面預(yù)算管理體系的完善提供了更好的工具和前景。

結(jié)語

基于企業(yè)框架下的全面預(yù)算管理思想的應(yīng)用和不斷發(fā)展完善，可以為企業(yè)的騰飛增添新的動力。企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)的預(yù)算管理是兩個相互聯(lián)系相互促進(jìn)的方面。在企業(yè)戰(zhàn)略框架下，應(yīng)用管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、組織行為學(xué)的方法。不斷構(gòu)建和完善企業(yè)的預(yù)算管理系統(tǒng)。以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，緊跟時代步伐，立足本國，放眼國際;立足長遠(yuǎn)，放眼未來是企業(yè)不斷發(fā)展壯大的重要組成部分和保證。(作者單位：重慶建工新型建材有限公司)

參考文獻(xiàn)：

全面預(yù)算管理心得篇四

8月9日到10日，我們參加了公司組織的6s管理培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)，使我們從思想上深刻的認(rèn)識到：6s管理是經(jīng)過實踐證明了的一種先進(jìn)的、實用性極強(qiáng)的現(xiàn)場管理模式，是企業(yè)各項管理工作的基礎(chǔ)，它能幫助企業(yè)消除工作和生產(chǎn)過程中的各類不良現(xiàn)象，為企業(yè)創(chuàng)造一個整潔、規(guī)范、優(yōu)美和舒適的工作環(huán)境。對提高企業(yè)形象，激勵員工士氣，促進(jìn)生產(chǎn)文明，增加企業(yè)效益有著極大地推動作用。

6s就是整理(seiri)、整頓(seiton)、清掃(seiso)、清潔(seiketsu)、素養(yǎng)(shitsuke)安全(safety) 六個項目，因日語的拼音均以“s”開頭，簡稱6s。6s起源于日本，通過規(guī)范現(xiàn)場、現(xiàn)物，營造一目了然的工作環(huán)境，培養(yǎng)員工良好的工作習(xí)慣，其最終目的是提升人的品質(zhì)：

1、革除馬虎之心，養(yǎng)成凡事認(rèn)真的習(xí)慣(認(rèn)認(rèn)真真地對待工作中的每一件“小事”)

2、遵守規(guī)定的習(xí)慣

3、自覺維護(hù)工作環(huán)境整潔明了的良好習(xí)慣

4、文明禮貌的習(xí)慣

通過學(xué)習(xí)，完善了我對人，機(jī)，環(huán)境，工作，管理等6s在工作中的各個環(huán)節(jié)的應(yīng)用體會，下面就是通過這5個方面談?wù)勎业膶W(xué)習(xí)感受。

一：人是決定事和物的主導(dǎo)，提高人的思想意思是解決問題的關(guān)鍵。所以首先必須認(rèn)識到6s是對為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的工作空間，使每個職工都養(yǎng)成一個良好的工作習(xí)慣，從而達(dá)到提高工作效率，降低生產(chǎn)成本，保障生產(chǎn)安全，最終實現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的的大事，而不能簡單的理解為打掃衛(wèi)生。徹底摒棄以往那種大錢大辦，小錢小辦，沒錢不辦的思維。從細(xì)節(jié)入手，從小處做起，在日常工作中培養(yǎng)員工自覺嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度，增加員工的企業(yè)向心力，增強(qiáng)團(tuán)隊觀念。使每個人都能從思想上樹立起一個以廠為家、以廠為榮、廠興我榮、廠衰我恥的觀念，使員工都能做到從小做起、從我做起，從思想上養(yǎng)成規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化做事的良好習(xí)慣。

二：機(jī)是工作順利完成的基本保障，俗話說磨刀不誤砍柴工，一個良好的設(shè)備運轉(zhuǎn)狀態(tài)是品質(zhì)和效率的基礎(chǔ)。而6s是保證設(shè)備的最好工具，工廠無塵化，無碎屑、碎塊和漏油，經(jīng)常擦試和保養(yǎng)，機(jī)械稼動率高;模具、工裝夾具管理良好，調(diào)試、尋找時間減少;設(shè)備產(chǎn)能、人員效率穩(wěn)定，綜合效率可把握性高;每日進(jìn)行使用點檢，防患于未然。

三：環(huán)境是一個企業(yè)精神面貌的外在表現(xiàn)，同時也是零事故的軟件設(shè)備。6s強(qiáng)調(diào)的現(xiàn)場管理方法，干凈，整潔的工廠，無不給人一個積極向上的精神風(fēng)貌，使得員工對企業(yè)的凝聚力不斷增加，而經(jīng)過6s的整理、整頓后，通道和休息場所等不會被占用;物品放置、搬運方法和積載高度考慮了安全因素;工作場所寬敞、明亮，使物流一目了然;人車分流，道路通暢;“危險”、“注意”等警示明確;員工正確使用保護(hù)器具，不會違規(guī)作業(yè);所有的設(shè)備都進(jìn)行清潔、檢修，標(biāo)識明確，能預(yù)先發(fā)現(xiàn)存在的問題，從而消除安全隱患;消防設(shè)施齊備，滅火器放置位置、逃生路線明確，萬一發(fā)生火災(zāi)或地震時，員工生命安全有保障。

四：工作的積極性是企業(yè)活力的源泉，6s可以創(chuàng)造出快樂的工作崗位，一目了然的工作場所，沒有浪費、勉強(qiáng)、不均衡等弊端;崗位明亮、干凈，無灰塵無垃圾的工作場所讓人心情愉快，不會讓人厭倦和煩惱;工作已成為一種樂趣，員工不會無故缺勤曠工;6s能給人“只要大家努力，什么都能做到”的信念，讓大家都親自動手進(jìn)行改善;在有活力的一流工場工作，員工都由衷感到自豪和驕傲。

五：管理是企業(yè)的工作核心，抓好了管理生產(chǎn)才能得以順利進(jìn)行?；鶎庸芾硎瞧髽I(yè)管理的重要基礎(chǔ)，而全員管理又是企業(yè)管理的最有效手段。從每個部門抓起，從每個人員抓起，從每個環(huán)節(jié)抓起，從細(xì)、從嚴(yán)、從實是抓好管理工作的關(guān)鍵。有了制度就要有落實，要落實就要有監(jiān)督。要使每個部門、每個員工、每道工序、都嚴(yán)格按照制定的規(guī)章制度辦事，這樣才能使企業(yè)走向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，才能提高企業(yè)形象，使企業(yè)更加充滿活力，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益之目的。 通過學(xué)習(xí)，我認(rèn)識到6s精益管理細(xì)節(jié)決定成敗。在日常工作中，我對倉儲的基礎(chǔ)工作以6s法做了一定歸納和建議，先總結(jié)如下：

庫房“6s“工作法推行要點 1.堅持健全物資的收發(fā)領(lǐng)用制度。要把好收發(fā)關(guān)，不做“人情活”物資入庫要有入庫單，出庫要有領(lǐng)用單，簽字等手續(xù)齊全。 2.材料庫用公司統(tǒng)一表格建立物資臺帳。 3.物資入庫、出庫必須及時核對、登記，要建立定期清點對帳制度，材料庫日常管理要做到日清(將每天入庫的零件按規(guī)定擺放在固定的位置上，收入或發(fā)出的零件要根據(jù)原始憑證當(dāng)日登上臺帳);月結(jié)。

4.必須對物資進(jìn)行合理存放、妥善保管，做好物資的防塵、防霉等五防。要充分利用倉庫庫容，以現(xiàn)有空間滿足公司倉儲要求5.庫容、庫貌整齊、衛(wèi)生，堅持每天擦掃。隨時整理。 6.物資要擺放整齊，零散必須上架子，不得散放、混放。 7.每一種物資的規(guī)格、材質(zhì)、數(shù)量等相關(guān)信息必須用卡片進(jìn)行明確標(biāo)注，標(biāo)注必須及時準(zhǔn)確，并在日清月結(jié)時進(jìn)行復(fù)核，有問題的立即復(fù)查，不放過一個可疑問題。

8.帳、卡、物必須保持一致，堅決杜絕“差不多，有可能”的思想。9.材料庫的周邊環(huán)境也要保持清潔，不能將物資隨意擺放在材料庫外邊，要求庫房周邊環(huán)境要與廠房整體環(huán)境保持協(xié)調(diào)一致。10.分為達(dá)標(biāo)、合格、未達(dá)標(biāo)三類。按月對各個庫房6s執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)考核情況進(jìn)行獎罰措施，將獎罰措施落在實處。鼓勵基層員工多提建議，多想辦法，對有貢獻(xiàn)的進(jìn)行獎勵，激勵員工長期有效的將6s制度放在心中，落在實處。

全面預(yù)算管理心得篇五

為進(jìn)一步提高和推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，不斷提高預(yù)算人員的工作效率，10月10日集團(tuán)公司以現(xiàn)場講授及視頻會議的形式組織舉辦了全面預(yù)算管理專題培訓(xùn)，我有幸參加了這次培訓(xùn)。

通過這次全面預(yù)算專題培訓(xùn)，受益很多。要做好全面預(yù)算工作，首先要對企業(yè)全面預(yù)算管理有一個正確的認(rèn)識。全面預(yù)算是為實現(xiàn)集團(tuán)公司、各子公司、項目中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排，是各公司及項目明確經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。全面預(yù)算管理也是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理;全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預(yù)算管理;全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門負(fù)責(zé)人、各項目部員工必須全部參與預(yù)算管理。

全面預(yù)算要做好一些基礎(chǔ)工作，如：控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)如控制差旅費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等;價格庫建設(shè)如加強(qiáng)價格管制，營改增后，確定價格時要參考集團(tuán)下發(fā)的材料采購比價原則，確定最優(yōu)價格，已達(dá)到合理控稅降本增效的目的。子公司經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)計劃、預(yù)算基礎(chǔ)工作、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測、利潤表預(yù)測、現(xiàn)金流量表預(yù)測。

企業(yè)需要定期召開預(yù)算分析會議，可與目前的經(jīng)濟(jì)運行分析會議合并，突出預(yù)算偏差分析，對重大偏差預(yù)警和風(fēng)險提示，并尋求對策。在保證輕易不調(diào)整的原則下，對期初低估目標(biāo)、獲得額外資源需要調(diào)高，對出現(xiàn)重大意外事件、資源過度消耗的需要調(diào)低，對重大業(yè)務(wù)計劃調(diào)整、內(nèi)外部因素導(dǎo)致資源出現(xiàn)重大變化主動優(yōu)化調(diào)整，與集團(tuán)公司組織每年6-7月份進(jìn)行的一次中期調(diào)整要求相符。

全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核，使預(yù)算在事中得到有效控制。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算流于形式，與集團(tuán)實行全面預(yù)算管理的目的不符。

通過這次學(xué)習(xí)我們都應(yīng)該意識到全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)性的管理，通過增強(qiáng)員工節(jié)約觀念，時間效率觀念，帶動我公司進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基礎(chǔ)管理工作，提高綜合管理水平。

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全面預(yù)算管理心得篇六

3.30公司統(tǒng)一組織了一次中層管理人員學(xué)習(xí)，通過《李強(qiáng)說管理》的視頻學(xué)習(xí)，本人最大的感觸就是四個字：事在人為!是否想為?為何而為?怎么為?為的程度?為的結(jié)果如何?全在乎于為的心態(tài)!什么是為?-----為就是執(zhí)行力!也就是按質(zhì)按量完成工作的能力，執(zhí)行力的強(qiáng)弱不是取決于單一的素質(zhì)，而是多種素質(zhì)、能力結(jié)合的表現(xiàn)。

中層管理者要提高執(zhí)行力，至少需具備兩種能力：準(zhǔn)確領(lǐng)會公司高層理念的能力和管理好部門工作的實施能力。那么，到底該如何提高這兩方面的能力呢?參考本次培訓(xùn)課程以及個人的工作經(jīng)驗，可以從以下幾方面來著手提高執(zhí)行力：

第二，表率作用。作為一個中層干部，不能只靠說別人，也要靠自己做，打鐵先要自身硬，身先士卒、百折不撓的樹立起自己的榜樣形象。只有成為手下的員工心悅誠服的榜樣，中層管理者的管理才更有說服力和執(zhí)行力。

第三，主動積極。中層管理者不能事事等領(lǐng)導(dǎo)交待，也不能凡事都親力親為。首先要積極主動的做好日常管理工作的鋪墊和準(zhǔn)備，把會出現(xiàn)的問題以及各種預(yù)案工作做到前頭，從提升本部門的基礎(chǔ)工作開始，將部門打造成隨時接受新任務(wù)和快速處理工作的強(qiáng)力隊伍。通過不斷的審視自己部門該做的事兒，明晰責(zé)權(quán)、出臺考核、獎勤罰懶，引導(dǎo)員工變得積極主動，才會打造一個主動積極的部門，執(zhí)行力也就有了保證。

第四，工作到位。

1、頭腦到位——多思考如何做好工作的方式方法，管理部屬;

2、嘴巴到位——在管理中就是要上下溝通，既要及時匯報，又要隨時督促;

3、眼睛到位——細(xì)致觀察環(huán)境的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，并解決問題;

4、耳朵到位——廣泛聽取領(lǐng)導(dǎo)以及下屬員工對工作的意見和建議;

5、腿腳到位——經(jīng)常深入現(xiàn)場，保持第一手資料的搜集。

工作到位與否是衡量執(zhí)行力的標(biāo)尺，把握住這個尺度，要靠勤奮的磨練自身素質(zhì)，最優(yōu)的利用資源。

第五，不講借口。問題面前不講借口，不給執(zhí)行力留缺口。“借口”的實質(zhì)就是推卸責(zé)任。在擔(dān)當(dāng)責(zé)任與尋找借口之間，體現(xiàn)了一個中層管理者的敬業(yè)和擔(dān)當(dāng)，服從和誠信的工作的態(tài)度。問題面前首先想到的是借口，那就根本談不上執(zhí)行力。不但培養(yǎng)自身的擔(dān)當(dāng)心態(tài)，還要從明確部門內(nèi)的各項工作職責(zé)和工作流程入手，不推諉，不扯皮，讓下達(dá)的任務(wù)可以第一時間找到對應(yīng)的責(zé)任人開始，快速掌控工作的進(jìn)展情況，進(jìn)行督導(dǎo)和傳達(dá)。

位不越位，補(bǔ)臺不拆臺，分工合作，揚長補(bǔ)短，形成公司合力。只有通過團(tuán)隊合作對中層領(lǐng)導(dǎo)者能力的放大效應(yīng)，執(zhí)行力的提高才能落到部門工作的各個角落。

第七，公平公正。公平公正是激發(fā)員工工作積極性和創(chuàng)造性的原動力之一。作為中層干部要公平公正對待下屬的工作業(yè)績、表現(xiàn)，正確的做事。工作中要對事不對人，要一視同仁。想問題、辦事情，都要從大局出發(fā)，公道正派、是非分明、一身正氣，能堅持原則、堅持正義、牢記使命，這樣才能激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)造力，放心工作的決心和擔(dān)當(dāng)?shù)挠職猓軜淞⒄龤?，保證執(zhí)行力不偏離。

第八，總結(jié)反省。作為中層管理者針對執(zhí)行力要做到經(jīng)常自我反省，“磨刀不誤砍柴工”，總結(jié)反省是推動工作前進(jìn)的重要環(huán)節(jié)、尋找工作規(guī)律、提高工作能力、吸取教訓(xùn)的重要途徑。強(qiáng)化執(zhí)行力就是一個不斷提升和積累的過程，通過定期組織團(tuán)隊內(nèi)部員工的學(xué)習(xí)和總結(jié)，在反思中豐富經(jīng)驗，在總結(jié)中學(xué)習(xí)成長，明確公司、部門、個人的不足，在解決問題和準(zhǔn)備解決問題的過程中，執(zhí)行力也將在不斷的審視和反思中得到了提高。

第九，開拓創(chuàng)新。在原有模式上提升執(zhí)行力不應(yīng)是中層管理者的目標(biāo)，通過不斷創(chuàng)新和開拓新的工作思路和方法，如何做到化繁為簡，務(wù)實高效的執(zhí)行工作，更好的達(dá)成使命才是執(zhí)行力提升的目的，可以說開拓創(chuàng)新才是執(zhí)行力的動力。這就要培養(yǎng)對新工作方法、思路的敏感性，把實施決策的原則性和解決問題的靈活性統(tǒng)一起來，在可控的范圍內(nèi)，多做嘗試和探索，積累相關(guān)改進(jìn)的數(shù)據(jù)，參考相關(guān)的素材，待時機(jī)成熟，提出切實可行的實施思路和具體措施，創(chuàng)造性地開展工作。

第十，中層管理者的執(zhí)行力的提升過程，源泉就是來自于不斷的學(xué)習(xí)，而且是有方向的學(xué)習(xí)，通過理論的、實踐的、內(nèi)部的、外部的、歷史的、現(xiàn)實的等等諸多方面的積累和吸收，為我所用，在提高自身專業(yè)素質(zhì)和素養(yǎng)的同時，執(zhí)行力的提升引發(fā)領(lǐng)導(dǎo)力的增長，讓中層管理者自然而然的升華成一種部門員工支持的領(lǐng)導(dǎo)力氣質(zhì)，執(zhí)行力的提升也就不再困難。

中層管理者在企業(yè)中起著承上啟下的作用，作用發(fā)揮得好，是公司領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系下面員工的一座橋梁，實現(xiàn)順暢溝通，達(dá)到天塹變通途的效果;發(fā)揮得差，就是橫在領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的一堵墻，極易形成政令不通、低效工作的溝通頑疾。執(zhí)行力在中層發(fā)揮管理作用中起著決定性的作用，由此說提高中層管理者的執(zhí)行力在企業(yè)各個時期的發(fā)展中都有著非常重要的意義。

全面預(yù)算管理心得篇七

一、癥狀

某公司實行預(yù)算管理，幾乎是年年利潤達(dá)不成目標(biāo)，費用控不住，出現(xiàn)了所謂“預(yù)算年年編，費用成倍長;利潤上不去，年年編預(yù)算”的怪現(xiàn)象。

二、病原

這家公司預(yù)算不長進(jìn)的原因如下：

1.公司原為國有企業(yè)，按上級要求編制預(yù)算上報主管部門——上級所迫，不編制預(yù)算不行，只能敷衍了事。

2.母子公司討價還價，養(yǎng)成費用預(yù)算空而大習(xí)慣，花國家/大股東的錢，控制不了成本費用。

3.戰(zhàn)略成空談，經(jīng)營計劃不與預(yù)算掛鉤，兩者形同陌生;

4.中高層無預(yù)算管理理念，培訓(xùn)又不到位，管理手段貧乏，整個預(yù)算管理就是：制度是滿漢全席——都有，編制是盲人摸象——瞎猜;執(zhí)行是天馬行空——胡來;控制是青蛙跳水——撲通(不懂);分析白紙一張——空白，考核是和尚撞鐘——得過且過。

5.后來公司實行改制，但缺乏激勵機(jī)制，基層無能力，中層無動力，高層無定力。預(yù)算出來了，費用報銷是第一個月嚴(yán)格執(zhí)行，第二個能行就行，第三月不行也行。中層不管預(yù)算，預(yù)算外費用追加不斷;領(lǐng)導(dǎo)忘了預(yù)算，有單照簽;財務(wù)能力有限，認(rèn)字付款。

結(jié)果是：年底領(lǐng)導(dǎo)急得跳，中層偷偷笑，基層嗷嗷叫。

三、藥方

企業(yè)享受國家政策，暫時以高毛利為代價承擔(dān)高成本增長。但因金融危機(jī)影響、國家政策、市場因素變化以及珠三角區(qū)域的經(jīng)營環(huán)境變化，勢必造成市場競爭加劇、毛利率下降，如成本增長得不到抑制，跌倒的不僅是公司，而且還有改制后成千小股民。因此，針對公司預(yù)算管理相關(guān)病因，開出如下藥方：

1.中高層管理人員必須轉(zhuǎn)變觀念：一是思想觀念，從國有變民營，需要企業(yè)盈利求生存;二是管理觀念，以公司利潤為中心，堅決消除部門利益最大化;三是經(jīng)營觀念，降低成本，才能盈利;四是用人觀念，選聘民營管理人才，激活中高層管理干部;五是考核觀念，制定利潤考核辦法，下放管理權(quán)限;六是激勵觀念，責(zé)權(quán)利對等，獎懲兌現(xiàn)。

2.必須建立公司發(fā)展戰(zhàn)略體系，以經(jīng)營計劃為其實施護(hù)航，以年度預(yù)算為其實施保障。因此發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)經(jīng)營計劃，經(jīng)營計劃緊密結(jié)合嵌入預(yù)算管理。

3.強(qiáng)化年度預(yù)算執(zhí)行個體責(zé)任。根據(jù)經(jīng)營計劃將預(yù)算指標(biāo)層層分解到相關(guān)單位，“縱向到底、橫向到邊”，從而落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，由其制定相應(yīng)的具體實施計劃，構(gòu)建“千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

4.實行“由上而下、由下而上、分級編制、逐級匯總、總體平衡”的預(yù)算編制程序，從而調(diào)動各預(yù)算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。

5.建立全面預(yù)算一把手負(fù)責(zé)制，并在其下設(shè)立一個智囊團(tuán)，尋找一個或一批具有良好預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經(jīng)驗的預(yù)算舵手，打好預(yù)算編制基礎(chǔ)，建立預(yù)算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系，使公司部門工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價值。

6.加強(qiáng)預(yù)算編制、控制培訓(xùn)，做到人人懂預(yù)算，個個會控制，實現(xiàn)公司利潤最大化管理目標(biāo)。

7.制定切實可行的預(yù)算管理制度與預(yù)算管理細(xì)則，明確預(yù)算調(diào)整、追加概念與流程，使全面預(yù)算編制全面、合理，強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)的剛性，杜絕以預(yù)算編制缺陷的名義修改預(yù)算。但同時也保留部分空間(預(yù)算委員會保留機(jī)動額度)，保障突發(fā)事件、重大經(jīng)營活動預(yù)算金額不足的預(yù)算外費用支出。

8.設(shè)置一套全面、好用、自動匯總與分析的預(yù)算的表格，降低非財務(wù)人員編制難度，同時可對照檢查預(yù)算指標(biāo)是否符合公司經(jīng)營計劃與預(yù)算目標(biāo)。

9.建立預(yù)算執(zhí)行單位或部門負(fù)責(zé)人為第一預(yù)算責(zé)任人，承擔(dān)利潤指標(biāo)達(dá)成、各部門成本費用控制責(zé)任的控制機(jī)制。對習(xí)慣國有企業(yè)大手大腳劃錢，無節(jié)支超預(yù)算發(fā)生費用由個人承擔(dān)。

10.根據(jù)實際情況，實施月度滾動預(yù)算，根據(jù)滾動預(yù)算，結(jié)合收支兩條線管理，以備用金撥付形式控制支出。同時對收入配比預(yù)算單位，可實行預(yù)借支備用金，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行。

11.設(shè)立專職檢查、分析崗位，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，發(fā)揮管理的事中監(jiān)督作用。

12.圍繞預(yù)算管理，結(jié)合正?？己耍⒔⒇?fù)激勵機(jī)制，做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任共擔(dān)。并且營造“能者上、庸者下”的良性經(jīng)營管理環(huán)境。

13.建立預(yù)算決算與審計機(jī)制，總結(jié)經(jīng)驗，不斷優(yōu)化、更新、推廣。

四、感悟

全面預(yù)算管理雖然有其局限性，即無法預(yù)測編制后的經(jīng)營環(huán)境變化帶來的經(jīng)營成果影響，也無法滿足市場營銷管理等所需的靈活性要求。但它建立了“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”的經(jīng)營管理理念，將公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃貫徹到公司每一個基層細(xì)胞，使公司的經(jīng)理人明確經(jīng)營目標(biāo)，工作有方向，同時促進(jìn)了公司部門管理協(xié)同、相互合作。全面預(yù)算管理也實行了它另一個企業(yè)管理的重要意義，那就是加強(qiáng)了公司日常信息化管理，提高了公司企業(yè)管理水平。

全面預(yù)算是一個系統(tǒng)化、信息化的企業(yè)經(jīng)營過程管理，需要公司內(nèi)部較強(qiáng)的凝聚力、工作方向一致，管理協(xié)同、資源整合耐力持久。全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)管理層次的提升，也是企業(yè)文化建設(shè)重要一環(huán)，每一個員工參與全面預(yù)算的實施，無形中培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神，把股東價值最大化理念移植到這種經(jīng)國有企業(yè)改制的民營企業(yè)中，同時也因企業(yè)文化與預(yù)算管理相輔相承，如充分發(fā)揮企業(yè)文化作用也會進(jìn)一步促進(jìn)了全面預(yù)算管理成功。

共

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全面預(yù)算管理心得篇八

7月27日上午，集團(tuán)公司組織召開全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議。 通過參加全面預(yù)算管理體系視頻培訓(xùn)會議，受益良多。要做好全面預(yù)算管理這件工作，首先我們應(yīng)該了解什么是預(yù)算、預(yù)算管理、全面預(yù)算管理。預(yù)算是為實現(xiàn)預(yù)算單位中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出的預(yù)期安排，是預(yù)算單位明確經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤。全面預(yù)算管理是一種全過程、全方位和全員參與的預(yù)算管理。

我感覺全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)化的長期工作，我們應(yīng)該早做準(zhǔn)備，按集團(tuán)總部的要求認(rèn)真做好全面預(yù)算的每一項工作。在此就推行全面預(yù)算管理提出自己的一些想法與大家探討。

1、遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”預(yù)算管理思想前提。設(shè)計建立一套統(tǒng)一、規(guī)范、有序和有效運行的全面預(yù)算管理體系。

2、全面預(yù)算管理不是哪個部門的事情，而是全員參與，重在全面。單位應(yīng)該成立全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算工作小組。領(lǐng)導(dǎo)小組作為決策機(jī)構(gòu)，工作小組為管理機(jī)構(gòu)，單位各職能部門則為執(zhí)行機(jī)構(gòu)。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預(yù)算，指定管理部門對各子公司進(jìn)行管理和監(jiān)督考核。

3、全面預(yù)算制定后要指定專門部門負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況分月或按季進(jìn)行考核，使預(yù)算在事中得到有效控制。只有預(yù)算沒有考核則預(yù)算流于形式，與集團(tuán)實行全面預(yù)算管理的目的不符。

4、預(yù)算工作小組要定期召開預(yù)算分析會，對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時提出修正意見及改進(jìn)措施，及時糾正工作中出現(xiàn)的問題，確保年度經(jīng)營目標(biāo)的完成。

5、制定預(yù)算管理流程，預(yù)算審批權(quán)限。對各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效控制，確保在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。預(yù)算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進(jìn)行審批和控制。

全面預(yù)算管理心得篇九

這次到武漢大學(xué)學(xué)習(xí)“五步法”制定年度計劃和全面預(yù)算，雖然時間倉促，但我收獲很多，體會也很深，下面幾點體會與大家共同分享：

一、公司的重視

我公司是來鳳縣的民營企業(yè)，在我的印象中，來鳳的民營企業(yè)很多，但真正為了提高企業(yè)員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，而將員工送到像武大這樣高等學(xué)府去進(jìn)行培訓(xùn)的幾乎沒有。只有少數(shù)的門店，例如像賣化妝品的銷售行業(yè)有時會送員工去培訓(xùn)，他們培訓(xùn)的目的只是為了銷售。而其他的民營企業(yè)會盡可能地節(jié)約成本，只想員工為他們賺錢，只會算計耽誤一天的工作給他們帶來多少損失，根本不會在意員工個人的成長，沒有讓培訓(xùn)的意識。而我公司十分重視培訓(xùn)，在培訓(xùn)方面毫不吝惜。不僅老板自己學(xué)習(xí)、還要求班子成員、中層管理人員以及員工都要學(xué)。學(xué)習(xí)企業(yè)的管理水平、學(xué)習(xí)自身的素養(yǎng)，以達(dá)到提高整個公司的業(yè)務(wù)管理水平和企業(yè)文化素質(zhì)。最終的目的是使公司不斷發(fā)展，有一定的抗風(fēng)險能力，在競爭中一直處于不敗之地。我公司董事長、公司總經(jīng)理的意識強(qiáng)，他們始終明白了一個道理：企業(yè)的發(fā)展壯大全靠一支有文化、有知識、有能力、有素養(yǎng)、有凝聚力的優(yōu)秀的員工隊伍。不學(xué)習(xí)就要落后，不懂管理企業(yè)就要倒閉，不發(fā)展企業(yè)就沒有生存的空間；沒有素養(yǎng)、沒有凝聚力的隊伍就是垃圾和一盤散沙。一個優(yōu)秀團(tuán)隊的代名詞，不是人多，而是凝聚力。因此，老板和公司高度重視企業(yè)文化的提升，不惜花重金，也要進(jìn)行員工隊伍的培養(yǎng)。

二、學(xué)習(xí)氛圍

走進(jìn)武漢大學(xué)的校門，使我感到文化氣氛的濃厚，百年院校，出了很多英才，也深感自己知識的潰乏，同時激起自己強(qiáng)烈學(xué)習(xí)的欲望。同來學(xué)習(xí)的有來自各地知名大企業(yè)的50幾名學(xué)員，他們跟我們一樣，都是為了加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高來到這里，課堂上老師時不時地向?qū)W員提出問題，大家爭先恐后的搶著回答。學(xué)員帶著平時工作中的不解和困惑，認(rèn)真聽取老師的講解。老師跟學(xué)員在熱烈的氛圍中互動著，還讓學(xué)員自己親自動手，活學(xué)活用，摸擬制定公司部門的年度計劃。并認(rèn)真講解計劃中的不足，（企業(yè)管理對全面預(yù)算提出了越來越高的要求。企業(yè)一方面需要預(yù)算與其戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展服務(wù)；另一方面也需要科學(xué)而又切合實際的預(yù)算來為其生產(chǎn)經(jīng)營的高效運行提供必要的保證，這些都要求全面預(yù)算管理必須把預(yù)算的剛性與柔性有機(jī)地結(jié)合起來。全面預(yù)算管理已逐漸演化成為企業(yè)治理的一項重要制度安排和途徑，對建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)市場競爭力有著十分重要的意義。

全面預(yù)算管理心得篇十

目前，越來越多的企業(yè)都實施了7s管理，這是為什么呢?7s培訓(xùn)公司指出那是因為企業(yè)文化是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，企業(yè)文化對于企業(yè)的生存、發(fā)展的影響是持久的、長遠(yuǎn)的。企業(yè)的宣傳工作作為企業(yè)文化的有機(jī)構(gòu)成，在促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)的宣傳工作對內(nèi)能增強(qiáng)凝聚力、向心力，對外能樹立企業(yè)形象，提升企業(yè)品質(zhì)，增強(qiáng)競爭能力。搞好企業(yè)文化建設(shè)既離不開企業(yè)宣傳工作的支持與配合，更離不開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者組織和各級管理者及全體職工的共同參與。

實施7s管理，能很好地展現(xiàn)企業(yè)文化理念，創(chuàng)建舒適、安全的工作環(huán)境，提升企業(yè)的整體形象，在規(guī)范化管理、員工素養(yǎng)、文明辦公和安全節(jié)約等方面達(dá)到現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。今年以來，公司深入開展7s管理活動，組織舉行一系列培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、宣貫，讓我們對7s管理的基本內(nèi)涵有了更深刻的理解。

7管理方式，保證公司優(yōu)雅的辦公環(huán)境，良好的工作秩序和嚴(yán)明的工作紀(jì)律，同時也提高工作效率，減少浪費節(jié)約物料成本和時間成本。7s管理方式，正是企業(yè)文化的充分體現(xiàn)，是公司企業(yè)文化取得優(yōu)秀成果和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段，是弘揚新疆硝石鉀肥公司企業(yè)文化“走在行業(yè)前面、爭創(chuàng)一流企業(yè)”，使硝石鉀肥公司又好又快發(fā)展的有力保障。

實施7s管理，必須要有全體員工的激情參與，對照標(biāo)準(zhǔn)找差距，分析原因定措施，落實整改見成效，合理配置和使用資源，使生產(chǎn)、辦公區(qū)域達(dá)到整潔、實用、規(guī)范的要求，減少浪費，減少物品取放查找時間，提高工作效率。

我認(rèn)為7s管理中的“素養(yǎng)”是整個7s活動的核心和精髓，這與公司的管理規(guī)定、行為規(guī)范密不可分，與人員的素養(yǎng)和嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的習(xí)慣和作風(fēng)、主動積極的精神密不可分。沒有人員素質(zhì)的提高，7s各項活動就不能開展，就是開展了也堅持不了。因此，我們應(yīng)努力提高自身素養(yǎng)，規(guī)范自身行為，在平時的工作中，提高文明標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)團(tuán)隊意識，養(yǎng)成按規(guī)定行事的良好工作習(xí)慣，做到“四懂、四會”，達(dá)到7s管理要求。

節(jié)約是對整個7s管理過程的補(bǔ)充和指導(dǎo)，我們應(yīng)積極響應(yīng)國家建設(shè)資源節(jié)約型社會的要求，在企業(yè)中秉持勤儉節(jié)約的原則，以主人翁的心態(tài)對待企業(yè)的資源，厲行節(jié)約，降本增效。

通過對7s管理的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，我對7s管理有了一個清晰、系統(tǒng)的認(rèn)識，增強(qiáng)了開展工作的信心，相信通過我們?nèi)w員工的努力，一定會達(dá)到現(xiàn)場整潔有序、工作高效順暢的活動目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)管理水平上臺階、上水平。

四懂：懂物資名稱性能、懂保管保養(yǎng)知識、懂業(yè)務(wù)流程、懂消耗流程;

四會：會使用、會保養(yǎng)、會檢查、會排除小故障。

全面預(yù)算管理心得篇十一

某公司實行預(yù)算管理，幾乎是年年利潤達(dá)不成目標(biāo)，費用控不住，出現(xiàn)了所謂"預(yù)算年年編，費用成倍長;利潤上不去，年年編預(yù)算"的怪現(xiàn)象。

這家公司預(yù)算不長進(jìn)的原因如下：

1.公司原為國有企業(yè)，按上級要求編制預(yù)算上報主管部門——上級所迫，不編制預(yù)算不行，只能敷衍了事。

2.母子公司討價還價，養(yǎng)成費用預(yù)算空而大習(xí)慣，花國家/大股東的錢，控制不了成本費用。

3.戰(zhàn)略成空談，經(jīng)營計劃不與預(yù)算掛鉤，兩者形同陌生;

4.中高層無預(yù)算管理理念，培訓(xùn)又不到位，管理手段貧乏，整個預(yù)算管理就是：制度是滿漢全席——都有，編制是盲人摸象——瞎猜;執(zhí)行是天馬行空——胡來;控制是青蛙跳水——撲通(不懂);分析白紙一張——空白，考核是和尚撞鐘——得過且過。

5.后來公司實行改制，但缺乏激勵機(jī)制，基層無能力，中層無動力，高層無定力。預(yù)算出來了，費用報銷是第一個月嚴(yán)格執(zhí)行，第二個能行就行，第三月不行也行。中層不管預(yù)算，預(yù)算外費用追加不斷;領(lǐng)導(dǎo)忘了預(yù)算，有單照簽;財務(wù)能力有限，認(rèn)字付款。

結(jié)果是：年底領(lǐng)導(dǎo)急得跳，中層偷偷笑，基層嗷嗷叫。

企業(yè)享受國家政策，暫時以高毛利為代價承擔(dān)高成本增長。但因金融危機(jī)影響、國家政策、市場因素變化以及珠三角區(qū)域的經(jīng)營環(huán)境變化，勢必造成市場競爭加劇、毛利率下降，如成本增長得不到抑制，跌倒的不僅是公司，而且還有改制后成千小股民。因此，針對公司預(yù)算管理相關(guān)病因，開出如下藥方：

1.中高層管理人員必須轉(zhuǎn)變觀念：一是思想觀念，從國有變民營，需要企業(yè)盈利求生存;二是管理觀念，以公司利潤為中心，堅決消除部門利益最大化;三是經(jīng)營觀念，降低成本，才能盈利;四是用人觀念，選聘民營管理人才，激活中高層管理干部;五是考核觀念，制定利潤考核辦法，下放管理權(quán)限;六是激勵觀念，責(zé)權(quán)利對等，獎懲兌現(xiàn)。

2.必須建立公司發(fā)展戰(zhàn)略體系，以經(jīng)營計劃為其實施護(hù)航，以年度預(yù)算為其實施保障。因此發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)經(jīng)營計劃，經(jīng)營計劃緊密結(jié)合嵌入預(yù)算管理。

3.強(qiáng)化年度預(yù)算執(zhí)行個體責(zé)任。根據(jù)經(jīng)營計劃將預(yù)算指標(biāo)層層分解到相關(guān)單位，"縱向到底、橫向到邊"，從而落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，由其制定相應(yīng)的具體實施計劃，構(gòu)建"千斤重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)"的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

4.實行"由上而下、由下而上、分級編制、逐級匯總、總體平衡"的預(yù)算編制程序，從而調(diào)動各預(yù)算執(zhí)行單位的編制積極性、控制積極性。

5.建立全面預(yù)算一把手負(fù)責(zé)制，并在其下設(shè)立一個智囊團(tuán)，尋找一個或一批具有良好預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核理念與經(jīng)驗的預(yù)算舵手，打好預(yù)算編制基礎(chǔ)，建立預(yù)算執(zhí)行的檢查、分析、考核體系，使公司部門工作保持協(xié)同一致、資源得到最優(yōu)配置、資金使用創(chuàng)造最大價值。

6.加強(qiáng)預(yù)算編制、控制培訓(xùn)，做到人人懂預(yù)算，個個會控制，實現(xiàn)公司利潤最大化管理目標(biāo)。

7.制定切實可行的預(yù)算管理制度與預(yù)算管理細(xì)則，明確預(yù)算調(diào)整、追加概念與流程，使全面預(yù)算編制全面、合理，強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)的剛性，杜絕以預(yù)算編制缺陷的名義修改預(yù)算。但同時也保留部分空間(預(yù)算委員會保留機(jī)動額度)，保障突發(fā)事件、重大經(jīng)營活動預(yù)算金額不足的預(yù)算外費用支出。

8.設(shè)置一套全面、好用、自動匯總與分析的預(yù)算的表格，降低非財務(wù)人員編制難度，同時可對照檢查預(yù)算指標(biāo)是否符合公司經(jīng)營計劃與預(yù)算目標(biāo)。

9.建立預(yù)算執(zhí)行單位或部門負(fù)責(zé)人為第一預(yù)算責(zé)任人，承擔(dān)利潤指標(biāo)達(dá)成、各部門成本費用控制責(zé)任的控制機(jī)制。對習(xí)慣國有企業(yè)大手大腳劃錢，無節(jié)支超預(yù)算發(fā)生費用由個人承擔(dān)。

10.根據(jù)實際情況，實施月度滾動預(yù)算，根據(jù)滾動預(yù)算，結(jié)合收支兩條線管理，以備用金撥付形式控制支出。同時對收入配比預(yù)算單位，可實行預(yù)借支備用金，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行。

11.設(shè)立專職檢查、分析崗位，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，發(fā)揮管理的事中監(jiān)督作用。

12.圍繞預(yù)算管理，結(jié)合正常考核，并建立負(fù)激勵機(jī)制，做到經(jīng)濟(jì)責(zé)任與行政責(zé)任共擔(dān)。并且營造"能者上、庸者下"的良性經(jīng)營管理環(huán)境。

13.建立預(yù)算決算與審計機(jī)制，總結(jié)經(jīng)驗，不斷優(yōu)化、更新、推廣。

全面預(yù)算管理雖然有其局限性，即無法預(yù)測編制后的經(jīng)營環(huán)境變化帶來的經(jīng)營成果影響，也無法滿足市場營銷管理等所需的靈活性要求。但它建立了"凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢"的經(jīng)營管理理念，將公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃貫徹到公司每一個基層細(xì)胞，使公司的經(jīng)理人明確經(jīng)營目標(biāo)，工作有方向，同時促進(jìn)了公司部門管理協(xié)同、相互合作。全面預(yù)算管理也實行了它另一個企業(yè)管理的重要意義，那就是加強(qiáng)了公司日常信息化管理，提高了公司企業(yè)管理水平。

全面預(yù)算是一個系統(tǒng)化、信息化的企業(yè)經(jīng)營過程管理，需要公司內(nèi)部較強(qiáng)的凝聚力、工作方向一致，管理協(xié)同、資源整合耐力持久。全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)管理層次的提升，也是企業(yè)文化建設(shè)重要一環(huán)，每一個員工參與全面預(yù)算的實施，無形中培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神，把股東價值最大化理念移植到這種經(jīng)國有企業(yè)改制的民營企業(yè)中，同時也因企業(yè)文化與預(yù)算管理相輔相承，如充分發(fā)揮企業(yè)文化作用也會進(jìn)一步促進(jìn)了全面預(yù)算管理成功。

全面預(yù)算管理心得篇十二

全面預(yù)算管理是當(dāng)下管理領(lǐng)域中的一個熱門話題，它引起了廣泛的關(guān)注與探討。作為一名高中生，我也對預(yù)算管理這一話題產(chǎn)生了極大的興趣。最近，我讀了一本名為《全面預(yù)算管理》的書籍，對其中所涉及的知識和思想有了更深入的理解，這里我作出一些心得體會。

全面預(yù)算管理是一種以全局認(rèn)識為基礎(chǔ)，科學(xué)制定預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的管理方法。它注重企業(yè)全面的利益，精確的預(yù)測未來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場變化趨勢，合理分配、有效管理企業(yè)資源，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化的目標(biāo)。

書中詳細(xì)介紹了預(yù)算的種類、編制與執(zhí)行技巧、成本控制、預(yù)算管理的目標(biāo)等方面。其中，我個人認(rèn)為最重要的是預(yù)算編制。編制一份合理可行的預(yù)算，是企業(yè)決策者必須掌握的技能。預(yù)算編制要具有以下要素：明確企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略、合理分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境、精確預(yù)測市場變化趨勢、對制定預(yù)算的各方面的成本進(jìn)行充分評估等。只有這樣才能制定出科學(xué)而合理的預(yù)算方案。

實施預(yù)算過程中，成本控制是非常重要的。如何有效地進(jìn)行成本控制，是每個企業(yè)都需要面對的問題。我認(rèn)為最關(guān)鍵的是要正確評估成本，并加以控制。企業(yè)需要對每個環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行細(xì)致計算和評估，只有這樣，才能在控制成本的同時確保企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)。

書中還提到了預(yù)算管理的目標(biāo)，它包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、靈活性、管理層責(zé)任、預(yù)算的意義等方面。全面預(yù)算管理的實施，不僅要達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化的目標(biāo)，還要提高企業(yè)管理層的責(zé)任心和企業(yè)職工的積極性，從而實現(xiàn)企業(yè)的整體發(fā)展。

總的來說，全面預(yù)算管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分。對于企業(yè)來說，只有借助全面預(yù)算管理這一工具，才能在高速變化的市場環(huán)境中不斷創(chuàng)新、進(jìn)步。對于每個人來說，也可以從全面預(yù)算管理中獲得實踐經(jīng)驗和管理知識，提高自己的管理能力。通過這本書的學(xué)習(xí)，我深刻地認(rèn)識到了全面預(yù)算管理的重要性，并將這一知識應(yīng)用到自己今后的學(xué)習(xí)和生活中。

全面預(yù)算管理心得篇十三

全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。

第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線，對公司未來經(jīng)營活動進(jìn)行計劃和控制，將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。

第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:

1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;

2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;

3、堅持責(zé)權(quán)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

1、審批公司的預(yù)算方案;

2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;

3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。

第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;

4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

5、督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;

7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項，完成預(yù)算目標(biāo);

8、在客觀條件變化時，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。

10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;

第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):

公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為:

規(guī)劃設(shè)計部:

2、負(fù)責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

土地開發(fā)部、工程部:

1、負(fù)責(zé)項目土地成本的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

辦公室:

1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的.預(yù)算;

5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

財務(wù)部:

1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;

2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;

3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;

4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;

7、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表反映。

第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:

第一階段:確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會議，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。

第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進(jìn)度計劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊上報有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。

第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告，報送公司經(jīng)理辦公會，同時制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)

第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:

全面預(yù)算管理心得篇十四

全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的管理思想和方法，是一種有效的管理控制手段和優(yōu)化企業(yè)管理的方法。推行全面預(yù)算管理，對企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、提高管理水平、增強(qiáng)競爭力有著重要的意義，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、全面預(yù)算的意義

全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的總體計劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動用貨幣形式表示出來。全面預(yù)算的最終反映是一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動及其相關(guān)財務(wù)結(jié)果。按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域，全面預(yù)算可以分為財務(wù)預(yù)算和非財務(wù)預(yù)算。其中，財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算；非財務(wù)預(yù)算主要是指業(yè)務(wù)預(yù)算，用于預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)行為。

全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析，從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、全面預(yù)算的必要性

迄今為止，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家和地區(qū)幾乎所有的大中型企業(yè)都要進(jìn)行預(yù)算管理，它已成為國際上通行的企業(yè)管理方法。近年來，這種現(xiàn)代管理模式的理論方法和成功經(jīng)驗日益被我國企業(yè)所重視和接受，特別是大中型工商企業(yè)紛紛把全面預(yù)算管理當(dāng)作企業(yè)加強(qiáng)集權(quán)管理，實現(xiàn)集團(tuán)公司對分公司內(nèi)部控制的重要手段和作為開展集團(tuán)化管理的突破口。但在實際工作中，由于我國正處于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立階段，在全面預(yù)算管理的推進(jìn)中存在一些認(rèn)識和實務(wù)上的誤區(qū)和盲區(qū)，其科學(xué)性和合理性有待改進(jìn)，比如預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)、缺乏預(yù)算管理組織體系保障、在預(yù)算控制和考評等方面都未給予應(yīng)有的重視等。

三、對全面預(yù)算管理認(rèn)識不到位

部門控制資金支出的計劃和措施。事實上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理決不只是財務(wù)部門的事情。財務(wù)部門的作用主要是從財務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法，并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析。從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得不到很好的發(fā)揮，最終導(dǎo)致全面預(yù)算管理陷入困境。

目前，很多企業(yè)還不能準(zhǔn)確的把握全面預(yù)算管理的定義，以至于單純的認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)行為，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，甚至把預(yù)算理解為是財務(wù)部門控制資金支出的計劃和措施。全面預(yù)算管理是集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算、工資性支出預(yù)算以及管理費用預(yù)算等于一體的綜合性預(yù)算體系，預(yù)算內(nèi)容涉及業(yè)務(wù)、資金、財務(wù)、信息、人力資源、管理等眾多方面。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財務(wù)預(yù)算，但預(yù)算的基礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理，這些內(nèi)容并非財務(wù)部門所能確定和左右。財務(wù)部門在預(yù)算編制中的作用主要是從財務(wù)角度為各部門、各業(yè)務(wù)預(yù)算提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法，并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，而非代替具體的部門去編制預(yù)算。

四、預(yù)算編制方法過于模式化

預(yù)算編制是集團(tuán)企業(yè)實施預(yù)算管理的起點，也是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集團(tuán)企業(yè)采用什么方法編制預(yù)算，對預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)有著至關(guān)重要的影響，從而直接影響到預(yù)算管理的效果。

不同的預(yù)算編制方法適應(yīng)不同的情況。西方國家尤其是美國編制預(yù)算時分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等方法。我國多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在實際工作中多采用增量或減量預(yù)算編制方法。原因主要有三個方面：

（2）可以為預(yù)算指標(biāo)確定中的討價還價行為留下空間；

（3）承認(rèn)歷史水平的合理性。

盡管增量或減量已經(jīng)考慮了某些非正常因索，但確立增量或減量的幅度在很大程度上具有主觀性，致使預(yù)算的編制未能真正起到提高效率的'作用。

事實上，預(yù)算管理的最直接目的有三個：一是充分利用價值鏈分析，剔除經(jīng)濟(jì)行為中的非增值因素；二是通過預(yù)算的確定協(xié)調(diào)部門和單位關(guān)系，分清各種經(jīng)濟(jì)行為的輕重緩急；三是確保各種經(jīng)濟(jì)行為有助于企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略的實現(xiàn)。因此，按照實施預(yù)算管理的目的，在編制預(yù)算時必須結(jié)合具體部門、單位的實際情況，對不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)該采用不同的預(yù)算編制方法，而不能將預(yù)算編制方法模式化，更不應(yīng)該希望通過標(biāo)準(zhǔn)化預(yù)算管理軟件的應(yīng)用代替預(yù)算編制方法的選擇。

五、全面預(yù)算松弛

目標(biāo)不一致和利益沖突往往產(chǎn)生預(yù)算松弛現(xiàn)象。目標(biāo)不一致，會導(dǎo)致各利益集團(tuán)之間的利益沖突。在傳統(tǒng)預(yù)算中，目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行過程，表現(xiàn)為一種消極的對抗或抵觸。在現(xiàn)代預(yù)算中，目標(biāo)不一致主要體現(xiàn)在預(yù)算的編制過程，表現(xiàn)為預(yù)算指標(biāo)的松弛。另外，信息不對稱也會出現(xiàn)預(yù)算松弛現(xiàn)象。在預(yù)算管理中，信息不對稱是指下級擁有與預(yù)算有關(guān)的信息而上級不擁有，這種不對稱表現(xiàn)在預(yù)算編制過程中，下級參與預(yù)算使得上級有機(jī)會了解各部門的真實情況，接觸到各部門的一些私有信息，但這種接觸不是直接的。下級可以修飾提供給上級的信息，或限制信息的供應(yīng)量，上級得到的可能是不完整的及非原始的信息。在這種情況下，下級憑借自己的信息優(yōu)勢，自然會利用參與預(yù)算的機(jī)會，建立較為松弛的預(yù)算。

六、缺乏全面預(yù)算管理的組織體系保障

全面預(yù)算管理工作能否做好，主要依賴組織的保障。各級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都要融入預(yù)算管理，要選擇專業(yè)人才來組織和控制預(yù)算管理。但我國企業(yè)在全面預(yù)算管理過程中，普遍存在缺乏全面預(yù)算管理組織體系保障的問。一方面中國尚有部分企業(yè)未設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，從總體上看，在我國由專門的預(yù)算機(jī)構(gòu)做出預(yù)算決策的企業(yè)不到20%。另一方面，由于全面預(yù)算是在財務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展，以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財務(wù)行為，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制，許多企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算的編制過程，這就進(jìn)一步削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，造成企業(yè)預(yù)算的軟約束，是預(yù)算缺乏可操作性；而且即使預(yù)算不脫離實際，沒有基層人員的參與。在預(yù)算執(zhí)行過程中也會遇到很大的阻力。

七、全面預(yù)算管理的控制和考評機(jī)制不健全

而沒有對預(yù)算差異進(jìn)行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機(jī)地聯(lián)系在一起。事實上，預(yù)算作為一個系統(tǒng)的過程，對它的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整都應(yīng)給予重視，忽略其中任何一個環(huán)節(jié)都將影響預(yù)算作用的發(fā)揮。

八、完善集團(tuán)全面預(yù)算管理

針對集團(tuán)在預(yù)算管理中存在的問題，為加強(qiáng)集團(tuán)全面預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，提出了以下改進(jìn)措施：

（一）建立編制預(yù)算的科學(xué)理念

促進(jìn)預(yù)算管理的理念的提高關(guān)鍵在于培養(yǎng)和提高企業(yè)管理者的職業(yè)素質(zhì)，要求管理者深入理解“以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)”的管理觀念，真正形成面向市場，以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為預(yù)算重點的整體性預(yù)算管理理念。其次，要“以人為本，關(guān)注預(yù)算道德”，以全面提高預(yù)算工作的效率和效果。集團(tuán)及飯店各級負(fù)責(zé)人必須親自實行預(yù)算的執(zhí)行，集團(tuán)高層要全程參與和支持，把實施全面預(yù)算管理看成“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種科學(xué)有效的方法”。只有提高了認(rèn)識，統(tǒng)一了思想，才能在行動上自覺地完善預(yù)算管理的措施和方法，才能實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

全面預(yù)算管理的過程，是戰(zhàn)略目標(biāo)分解、實施、控制和實現(xiàn)的過程，全面預(yù)算編制的起點應(yīng)是企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己要達(dá)到的目標(biāo)來決定需要的資源種類和數(shù)量。預(yù)算的目標(biāo)、內(nèi)容及模式能夠反映出企業(yè)在不同時期的戰(zhàn)略重點。為使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，在制訂預(yù)算目標(biāo)時，應(yīng)充分體現(xiàn)出企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)的制訂過程也是資源配置以及投人產(chǎn)出指標(biāo)的確定過程。一般情況下，為了盡快實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，集團(tuán)高層通常傾向于較為緊縮的預(yù)算，然而緊縮的預(yù)算卻容易挫傷員工的積極性而為了完成業(yè)績目標(biāo)，基層部門又傾向于較寬松的預(yù)算，但是寬松的預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)又不相符。因此，企業(yè)在制訂目標(biāo)時必須有一個標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)一般分為外部市場標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)兩種，外部市場標(biāo)準(zhǔn)偏向于市場的競爭要求，而企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重于客觀實際。通常，外部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，但是，當(dāng)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于外部標(biāo)準(zhǔn)時，企業(yè)就應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)目標(biāo)的科學(xué)性和先進(jìn)性得到保障。

體目標(biāo)而非是預(yù)算目標(biāo)。從整體來看，實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)本身不是目的，預(yù)算僅是企業(yè)達(dá)到總體目標(biāo)的手段，預(yù)算目標(biāo)要服從于企業(yè)目標(biāo)。（5）考核預(yù)算指標(biāo)要分清部門和業(yè)務(wù)的性質(zhì)。對標(biāo)準(zhǔn)成本中心，實際成本低于預(yù)算通常是有利差異，但對無限制費用中心，實際成本低于預(yù)算未必有利。鑒于此，一旦確定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，就沒有必要再向下級施加壓力，要求有利的預(yù)算差異，更不應(yīng)在評價業(yè)績時賦予有利差異過多的權(quán)重。

此外，當(dāng)前預(yù)算管理指標(biāo)考核比較呆板，沒有充分考慮可變因素，財務(wù)指標(biāo)比較多，非財務(wù)指標(biāo)幾乎沒有涉及，不能科學(xué)的考核各責(zé)任中心，加上激勵機(jī)制的落后，平均主義的思想嚴(yán)重，影響預(yù)算的評價和獎懲。因此，建立全面預(yù)算管理考核指標(biāo)的體系和科學(xué)激勵的方法，已經(jīng)顯得十分緊要。由于在執(zhí)行全面預(yù)算管理時，已經(jīng)建立各個責(zé)任中心。因此，全面預(yù)算管理考核時對各個責(zé)任中心在實施全面預(yù)算結(jié)果進(jìn)行檢測和評價。通過考核，一方面可以及時地收到相關(guān)執(zhí)行信息的反饋并實施相應(yīng)的防范措施，可以發(fā)現(xiàn)和分析問題，對下一期預(yù)算工作和經(jīng)營活動的改進(jìn)提出建議。另一方面，也是對員工在實施全面預(yù)算管理情況的一種評價，對其以往的執(zhí)行情況進(jìn)行獎懲。

綜上所述，全面預(yù)算不僅必要而且可行。隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理的日益深入，平衡記分卡的廣泛應(yīng)用以及作業(yè)基礎(chǔ)觀念的不斷強(qiáng)化，我們相信戰(zhàn)略導(dǎo)向全面預(yù)算必將成為企業(yè)全面預(yù)算發(fā)展的大趨勢。

全面預(yù)算管理心得篇十五

中華會計網(wǎng)校于10月15日-16日在濟(jì)南舉辦“實操型企業(yè)財務(wù)管理之全面預(yù)算管理實戰(zhàn)進(jìn)階”，由我?guī)ьI(lǐng)德州及縣公司17名財務(wù)人員參加了為期兩天培訓(xùn)，本次預(yù)算培訓(xùn)由中國人民大學(xué)會計學(xué)專業(yè)碩士、著名的財務(wù)管理實戰(zhàn)專家周豐老師主講。參加培訓(xùn)人員有200余人，其中本系統(tǒng)有臨沂分公司17人、萊蕪分公司1人，還有其他行業(yè)，許多學(xué)員是上市公司財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理及管理工作者，她培養(yǎng)很多負(fù)責(zé)海外企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)。由于周豐老師是著名的財務(wù)管理實戰(zhàn)專家，具備多年海內(nèi)外上市企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)財務(wù)高管工作經(jīng)歷，此次培訓(xùn)內(nèi)容非常適用，授課深入淺出，循循善誘，氣氛活躍，視角獨特，內(nèi)容飽滿縝密，透徹講解理論和生動分析真實案例，了解國內(nèi)外企業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)新媒體現(xiàn)代管理成熟經(jīng)驗，受益很大，是我增加對財務(wù)工作思路，真正提升了財務(wù)人員高效解決各項財務(wù)問題的悟性和能力，倡導(dǎo)綱舉目張，抓好重點、抓大放小、掌握核心，多次贏得參會人員的熱烈掌聲。

通過這次培訓(xùn)使我深深了解到做全面預(yù)算是戰(zhàn)略落地的第一步，戰(zhàn)略是默默的，是軟著陸，一是計劃管理，預(yù)算要調(diào)整必須先調(diào)計劃;二是要經(jīng)過博弈、預(yù)算、戰(zhàn)略三步曲;三是做預(yù)算不懂戰(zhàn)略管理，就無法經(jīng)營管理，戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展方向。有的企業(yè)負(fù)責(zé)人簡單地把“全面預(yù)算”定位為“財務(wù)預(yù)算”，甚至定位為“財務(wù)部門的預(yù)算”甚至認(rèn)為預(yù)算管理就是財務(wù)部門控制資金支出的計劃和措施，事實上，盡管各種預(yù)算最終表現(xiàn)為財務(wù)預(yù)算，但預(yù)算管理決不只是財務(wù)部門的事情。預(yù)算是公司大家的事，財務(wù)部門的作用主要是從財務(wù)角度提供關(guān)于預(yù)算編制的原則和方法是把預(yù)算工作承上期下融合、整合，把數(shù)字量化并對各種預(yù)算進(jìn)行匯總和分析，從而使預(yù)算管理的全面控制約束力得到很好的發(fā)揮，公司總經(jīng)理決對重視支持預(yù)算工作，各個部門工程部、技術(shù)部、運維部、市場部、人力資源部、財務(wù)部、督查部、綜合部等必須運籌、謀劃、調(diào)研好及時跟進(jìn)配合;要有計劃管理、績效考核從上至下，從下至上現(xiàn)行建立;內(nèi)部管理報表與預(yù)算報表體系現(xiàn)行建立一一對應(yīng);標(biāo)準(zhǔn)成本與定額成本現(xiàn)行建立;內(nèi)部制度流程、控制、授權(quán)一定要現(xiàn)行，必須成立“預(yù)算編制委員會”，財務(wù)體系、業(yè)務(wù)體系必須到位，預(yù)算編制要有重要性原則、意外性原則，先保障預(yù)算內(nèi)，再保障預(yù)算外，項目預(yù)算一定大于項目實際預(yù)算成本，預(yù)算調(diào)整性質(zhì)要遵循“剛性而不僵化，靈活而不失控”，如果資金有剩余，多了要理財，少了要融資，所有資金調(diào)度都必須有序的，預(yù)算最終看到是量化的結(jié)果。

撰寫預(yù)算分析報告時要有側(cè)重點，要看結(jié)構(gòu)，會解讀數(shù)據(jù)，應(yīng)講經(jīng)營后的原因，一定要深挖下去，要明白領(lǐng)導(dǎo)層要的是思維及建議，財務(wù)人員要與管理層互動，知道他要什么，主動了解他要什么，通過學(xué)習(xí)使我對預(yù)算真正的全面認(rèn)識，全面預(yù)算管理是個“管理工作”。

培訓(xùn)開闊了我的視野，提高了對全面預(yù)算的認(rèn)識，讓我理解了全面預(yù)算的重要性以及在推進(jìn)預(yù)算過程中對關(guān)鍵問題的管控。我深知預(yù)算是一個體系，具有挑戰(zhàn)性。做好全面預(yù)算需要全員參與，需要總經(jīng)理的高度重視，需要健全的考評體系及內(nèi)控制度。我將以此為契機(jī)全面提升預(yù)算實戰(zhàn)水平，把20預(yù)算工作做細(xì)、做實、做好，做全面，為公司全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己所有力量。

全面預(yù)算管理心得篇十六

集團(tuán)自20xx年1月8日至25日組織新疆路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司經(jīng)營管理人員的培訓(xùn)班。我很榮幸自己能參加這次培訓(xùn)。我作為一名財務(wù)人員，通時又從事北疆公司全面預(yù)算的匯總及財務(wù)報表上報工作。集團(tuán)在1月22日組織的由楊立國老師給我們培訓(xùn)全面預(yù)算管理學(xué)習(xí)，我受益匪淺，在這里我淺談一下我的心得體會。

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。對這句話的理解在這次學(xué)習(xí)中我體會頗深。預(yù)算是為實現(xiàn)公司中長期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及相應(yīng)措施做出預(yù)期安排，是單位明確經(jīng)營目標(biāo)、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。

第一、我們要改變思維，全面預(yù)算是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理，而不是那個部門的事情，重在全面。領(lǐng)導(dǎo)小組作為決策機(jī)構(gòu)，工作小組作為管理機(jī)構(gòu)，單位各職能部門作為執(zhí)行機(jī)構(gòu)。下設(shè)子公司作為獨立法人單獨編制全面預(yù)算，制定管理部門對個子公司進(jìn)行管理和監(jiān)督考核。

第二、全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)的管理方法，通過合理分配人力、物力和財力資源協(xié)助單位實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、監(jiān)控整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進(jìn)度，控制費用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤。來規(guī)劃公司在未來一年的經(jīng)營中可能遇到的問題，采取應(yīng)對措施，并制定應(yīng)對措施方案。

第三、全面預(yù)算管理總體框架是首先要制定戰(zhàn)略方向，然后根據(jù)戰(zhàn)略方向制定戰(zhàn)略目標(biāo);根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)計劃公司新一年的指標(biāo)，開始編制預(yù)算;最后根據(jù)預(yù)算情況，定制公司考核及績效指標(biāo)的制定。

第四、年度計劃和預(yù)算編制注意以下事項：

1、業(yè)務(wù)部門是計劃預(yù)算編制的責(zé)任主體;

2、圍繞目標(biāo)開展計劃和預(yù)算編制;

3、計劃和預(yù)算一定要融合一起，不要搞成兩張皮;

4、預(yù)算不是“數(shù)據(jù)+表格”;

5、可以開展預(yù)算對話會;

6、自下而上開展計劃和預(yù)算編制，然后匯總整合形成公司年度經(jīng)營計劃和預(yù)算;

7、做好預(yù)算的審核、匯總、平衡工作。

通過下午的實地演練，讓我們更加切實體會到全面預(yù)算管理是全員參與的管理，預(yù)算對企業(yè)未來的計劃和發(fā)展的重要性。新疆路橋在這樣系統(tǒng)、科學(xué)的管理模式下，一定會發(fā)展更快更強(qiáng)大。

全面預(yù)算管理心得篇十七

第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

第3條管理原則

1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標(biāo)為出發(fā)點；

3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

5.符合真實性和可行性原則；

6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)；

3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。

第5條預(yù)算監(jiān)督部門

財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：

1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；

3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批；

4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；

5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

1．編制部門預(yù)算；

2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；

3．申請調(diào)整預(yù)算；

4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

全面預(yù)算管理心得篇十八

【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響全局。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā)，對交通運輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點建議。

關(guān)鍵詞交通運輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系

交通運輸業(yè)是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的強(qiáng)大動力?！笆濉笔俏覈煌ㄟ\輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時期，更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時期，20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬億元，同比增長4.7%；完成營業(yè)性客運量190.02億人，比上年下降2.2%，旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里，增長3.9%，貨運量431.34億噸，增長5.2%，貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里，增長5.0%。

（一）實施全面預(yù)算管理是實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐

年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化，是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實現(xiàn)的有效手段和工具。通過制定年度全面預(yù)算目標(biāo)，可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費用、投自、融資、資金營運等生產(chǎn)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)和各個方面；通過年度全面預(yù)算的執(zhí)行，可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個工序，并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實施，確保年度目標(biāo)的有效實現(xiàn)，從而實現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動”，確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實現(xiàn)。

（二）實施全面預(yù)算管理是推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具

通過全面預(yù)算的制定和實施，可以對企業(yè)經(jīng)營過程和外部環(huán)境進(jìn)行及時、有效的分析、預(yù)測和判斷，揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險點所在，進(jìn)而有針對性地加強(qiáng)風(fēng)險管控，使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡，推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

（三）實施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的重要手段

通過全面預(yù)算的編制和執(zhí)行，可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務(wù)、活動、環(huán)節(jié)中去，并通過建立和完善各項控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序，進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制，實施精細(xì)化管理，遵循成本效益原則，從而推動企業(yè)提升資源的價值創(chuàng)造能力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ)，是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ)，是企業(yè)員工的行為規(guī)范，是企業(yè)經(jīng)營活動的體制保障。實現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善，使全面預(yù)算管理的實施有規(guī)可依、有章可循。首先，制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜，從編制審核、控制分析到考核評價，其中任何一個環(huán)節(jié)沒有制度約束都會導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式，只有通過建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對性、可操作的制度體系，才能實現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過程跟蹤、全崗位落實、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次，制度體系的建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式，必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險管理、物資采購及其他各項業(yè)務(wù)活動銜接，只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系，與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運行，才能推動整個企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。

（一）健全全面預(yù)算管理組織體系，營造良好的體系建設(shè)環(huán)境

健全有效的預(yù)算管理組織體系，從頂層設(shè)計入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，搭建預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu)，其中預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評等工作；二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則，明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)，避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象；三是規(guī)范預(yù)算編制流程，明確部門預(yù)算內(nèi)容，確保部門預(yù)算項目和部門工作職責(zé)互相支撐，企業(yè)所有管理活動閉環(huán)管理。財務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）完善預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系，充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用

推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率，強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價格、計量等各項基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫制定、審核全面預(yù)算，實現(xiàn)基本支出預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)化；二是完善交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目預(yù)算定額，收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù)，通過立體交叉式的比較，完善本企業(yè)建設(shè)項目定額，實現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致，最終實現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺建設(shè)，與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)和報表管理系統(tǒng)相銜接，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋，從而及時、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

（三）健全預(yù)算分析制度體系，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用

加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，切實發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度，預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問題；二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項應(yīng)急分析制度，將預(yù)算分析的對象，縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心，橫向分解到各業(yè)務(wù)流程，提高分析的針對性和時效性；三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度，實行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問責(zé)制，做到職責(zé)到位，責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度，在金額控制的基礎(chǔ)上，實行預(yù)算項目控制，嚴(yán)格控制預(yù)算外項目支出。

（四）完善預(yù)算考評制度體系，強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運用

完善預(yù)算考核體系，調(diào)動實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計預(yù)算考核指標(biāo)體系，在收入、利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加市場占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財務(wù)指標(biāo)，建立績效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運用。將預(yù)算考核與激勵體系相結(jié)合，通過實施貨幣與非貨幣獎勵來加強(qiáng)目標(biāo)的一致性，使經(jīng)營者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者和職工的主動性和責(zé)任性。

（五）完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)

完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度，有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者，完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)，讓員工了解預(yù)算管理對企業(yè)的重要性，預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障，才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動性。

參考文獻(xiàn)

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[2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[d].云南大學(xué)，20xx.

全面預(yù)算管理心得篇十九

各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同事大家好!很高興今天能和大家一起分享我學(xué)習(xí)6s管理的體會。

首先感謝公司給我們提供了這么好的學(xué)習(xí)機(jī)會。通過對6s管理的學(xué)習(xí)，使我深刻認(rèn)識到6s管理是一種實用性極強(qiáng)的現(xiàn)場管理模式，將6s理念滲入進(jìn)員工工作的每一個環(huán)節(jié)后，能夠明顯提高一個企業(yè)的整體形象和員工的整體工作效率，推進(jìn)企業(yè)進(jìn)入一個良性循環(huán)，在為企業(yè)創(chuàng)造更大利潤的同時，也為員工提供了一個整潔、舒適的工作環(huán)境。

6s管理內(nèi)容包括整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng)和安全六個方面的內(nèi)容，通過對6s現(xiàn)場管理的學(xué)習(xí)，在這里談?wù)勎覀€人對6s管理的認(rèn)識和感受。

我所在的部門為質(zhì)技部化驗室，平時的工作中，做試驗用的瓶瓶罐罐較多，使用的化學(xué)藥品品種也繁多，那么在日常的工作中怎樣去保證試驗用的藥瓶和藥品不會混亂，不會出錯呢?這就需要我們在日常的工作中及時進(jìn)行有效的整理和整頓。員工在工作時，將不常用的藥品放入藥品柜中，這樣就騰出了盡可能多的化驗室工作臺面的空間，使員工工作臺面整體保持清爽。同時合理有序的將臺面上的試驗藥品進(jìn)行固定擺放，例如將燒杯全部將掛在墻體掛鉤上，藥品在藥品架上擺放時按照日常工作中崗位員工使用化學(xué)藥品的頻次按規(guī)定進(jìn)行由近到遠(yuǎn)的擺放，同時對各種化學(xué)藥品進(jìn)行有效的標(biāo)識，這樣既方便了員工的工作，提高了工作效率，同時也避免員工在日常工作中出現(xiàn)藥品使用錯誤的局面。

化驗室在日常的工作中應(yīng)該時刻保持工作場所的清潔，這不只是因為化驗室是一個公司的窗口形象，而是一個工作場所的環(huán)境嚴(yán)重影響著人員工作的心情和效率。在日常工作中，員工在一項工作結(jié)束后必須對工作環(huán)境進(jìn)行清掃，這樣就能保證作業(yè)場所的干凈。如何將工作化境的清潔保持下去呢?這就需要我們將日常的清掃、清潔進(jìn)行規(guī)范化與制度化，將干凈整潔的工作環(huán)境場所保持下去。

化驗室是一個團(tuán)隊，在這個團(tuán)隊里每個人有著自己的工作，但是這些工作又存在著一定的關(guān)聯(lián)，這些工作相互的關(guān)聯(lián)又影響了工作效率。要保證這個團(tuán)隊良性有效的運行，這就需要員工養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣，遵守工作要求。在日常的工作中，基層管理人員應(yīng)該去調(diào)動員工的工作積極性，員工的積極性被調(diào)動后，工作效率明顯就會提高，團(tuán)隊的協(xié)作能力與運作能力也會有效提高。

通過對6s現(xiàn)場管理的學(xué)習(xí)，使我深刻認(rèn)識到將6s管理運用到日常工作中的每一個環(huán)節(jié)中后，能有有效推動日常工作良好有序的進(jìn)行，同時能夠調(diào)動員工的工作積極性，提高員工的工作效率，幫助員工養(yǎng)成良好的職業(yè)習(xí)慣，進(jìn)一步為員工創(chuàng)造出個人發(fā)展空間，無形中就會為公司創(chuàng)造出更多利潤。

全面預(yù)算管理心得篇二十

第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。

第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。

第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：

（一）全員、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財務(wù)部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標(biāo)層層分解，并落實預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

（二）目標(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預(yù)算目標(biāo)運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核，同時承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（三）合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。

（四）嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標(biāo)的有效實施。

（五）重大事項、例外事項報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時溝通報告。

第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：

（一）領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；

（二）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；

（三）督促指導(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；

（四）審議預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實；

（五）審議預(yù)算調(diào)整方案；

（六）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。

第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：

（一）組織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；

（三）組織實施年度預(yù)算的編制與匯審工作；

（四）組織實施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；

（六）定期組織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；

（七）組織預(yù)算調(diào)整工作；

（八）建設(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)；

（九）完成其他預(yù)算管理工作。

第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作

第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（以下簡稱“kpi”）預(yù)算等。

（二）專項預(yù)算指需要重點關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；

（四）融資預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；

（五）財務(wù)預(yù)算及kpi預(yù)算指預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下：

（一）國家法律、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

（二）本單位發(fā)展戰(zhàn)略；

（三）本單位財務(wù)狀況；

（四）本單位的歷史情況；

（五）本單位的經(jīng)營能力；

（六）本單位的外部環(huán)境和內(nèi)部資源；

（七）本單位的市場開拓能力；

（八）公司對預(yù)算編制的相關(guān)要求等。

第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則：

（一）可行性，即預(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到，不能過高或過低。

（二）客觀性，即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

（三）可控性，即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化，要求全面、細(xì)致和可控。

（四）系統(tǒng)性，即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。

第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下：

（一）每年9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo)，形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議，報預(yù)算委審議。

（二）預(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。

（三）每年9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制文件。

第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。

年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）當(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測；

（二）預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；

（三）預(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；

（四）預(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；

（五）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；

（六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明；

（七）其他需說明的情況。

第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。

第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：

（二）每年10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報公司審核；

（三）預(yù)算辦對公司及各單位上報的預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡；

（五）每年12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后，上報公司審核。

第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。

第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預(yù)算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。

第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：

（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)明確解決問題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。

第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預(yù)算管理辦公室對預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報告的模板制定、匯總、審核。

第二十二條預(yù)算分析報告包括kpi及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實，通過預(yù)算分析和改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。

第二十三條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預(yù)算分析報告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。

第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：

（一）體制改革；

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；

（三）組織結(jié)構(gòu)變更；

（四）市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；

（五）國家宏觀政策大幅度調(diào)整；

（六）國家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；

（七）重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；

（八）對預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。

第二十五條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。

第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。

第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。

第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。

第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報公司備案。

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