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財政與稅收說課稿篇一
摘要：
隨著我國稅收會計政策的不斷提出變化，我國的稅務會計模式也在不斷地發(fā)生著改變，導致了財務會計與稅務會計模式之間的差異不斷變大，針對此項問題的出現，急需相應地提出解決政策，明確當前稅務會計發(fā)展模式中存在的問題，同時還要進一步加以調整并完善稅務會計模式發(fā)展體系，旨在能夠建立健全稅務會計系統(tǒng)模式，不斷滿足國家和企業(yè)的發(fā)展需求。
關鍵詞：
稅務會計模式；財務管理模式；會計信息
前言
一個國家稅務會計模式的建立并不是一朝一夕所能完成的，而是需要長期性的不斷努力和調整，通常一套稅務會計模式所涵蓋的內容有很多，因此一套完整的稅務會計模式建立離不開國家以及社會各界的支持和影響，如果不能夠很好地針對我國企業(yè)當前經濟的發(fā)展形勢來看的話，就很容易引發(fā)各種各樣的財務稅收問題，使得各項稅款項目的管理實施難以得到保障，同時也會使得群眾對會計體系的發(fā)展前景喪失信心，因而加快建立健全稅務會計模式工作迫在眉睫。
一、稅務會計模式的概念
一般稅務會計主要有兩方面的內容，其中一種是針對會計核算的內容來說的，通常是由企業(yè)來進行相關的會計核算業(yè)務，對我國目前的稅制體制來說，可以針對流轉稅收會計以及各種所得稅、增值稅進行會計核算管理，所謂稅務會計指的就是通過對各種稅務進行籌劃，對稅金進行核算以及對所交納的稅款進行申報核算的系統(tǒng)模式，稅務會計是現代會計三大支柱之一，是財務會計的一部分。
隨著我國的政策法規(guī)不斷深化，我國企業(yè)當中的稅務會計模式也在不斷地完善當中，不過相對來說還沒有形成一種獨立的系統(tǒng)會計模式，也沒有真正將稅務會計模式同傳統(tǒng)的財務管理模式分割開來。
二、當前我國稅務會計模式中存在的問題
（一）財務稅收模式沒有完全分離
我國傳統(tǒng)的稅務會計稅收模式系統(tǒng)并沒有完全從過去的企業(yè)財務管理模式當中分離開來，稅務會計系統(tǒng)是從財務會計模式的基礎上慢慢地衍生出來的，傳統(tǒng)的稅務會計是和企業(yè)的財務會計是在一個范圍內的，也就是會計學，不過實際上這兩種概念之間又有著本質上的不同和區(qū)別，一般的財務會計指的是讓企業(yè)的管理者能夠獲得準確的會計信息從而作出正確的企業(yè)發(fā)展決策，使企業(yè)的財務管理模式能夠有序地進行，在這種模式的稅收管理下，要以共同的會計準則模式為引導。
而當前的稅務會計模式主要的工作內容則是為了能夠可以方便我國政府各財務稅收部門進行征繳稅款項目，它的主要依據模式是以我國的稅法為基礎的[1]。
（二）稅收模式滯后于會計模式
就我國目前的稅收模式發(fā)展現狀來看，稅收制度本身還是遠遠滯后于會計制度管理的，在過去的幾年里，每當國家提出新的會計業(yè)務發(fā)展模式的時候，相應的會計政策就會在企業(yè)會計處理內容等方面進行規(guī)定，然而在稅務制度改革方面卻沒有相應地提出各種政策措施，也就是形成了很大的時間差異，結合實際情況來看，當前的稅收模式制度沒有針對可計成本以及稅收收入的確認問題進行明確的設計，然而我國的會計制度模式卻已經將可計成本的費用進行了明確的規(guī)定和確認，而且在成本的費用問題、稅率問題以及財政限額問題上沒有進行特別明確的規(guī)定，也就是說，出現了一定的時間上的差異，從而使得我國的會計政策以及稅收政策兩者之間出現負差異性，同時也從側面證明了一點，也就是我國的稅收制度模式的發(fā)展進程也是要遠遠低地落后于我國會計制度的發(fā)展進程[2]。
（三）稅收項目種類繁雜
我國傳統(tǒng)的稅務模式系統(tǒng)中所涉及到的項目種類非常繁雜，一般包括對企業(yè)資產的稅收計算，企業(yè)負債模式的稅收管理，然而在真正的會計核算中需要進行設計和調整稅收制度和會計制度之間的差異性，同時還要涉及到各種收入型資產，生產經營支出，企業(yè)項目經營成本，以及企業(yè)的營業(yè)費用管理等，各種財政投資業(yè)務報表中也需要涵蓋所有項目范圍中的全部內容，也就是說，這種稅收項目所涉及到的聯系方有很多，要同時進行和關聯方的交易并且要對企業(yè)的資產情況負債表進行處理，與各種會計處理業(yè)務也要緊密地聯系起來。
正因為現如今的會計稅收納稅項目進行的手段非常復雜，手續(xù)非常繁多，而且對于會計核算項目要進行非常多的項目審計，這就證明了對于稅收項目的認識很難理解，各種手續(xù)項目之間也具有一定的差異性，因而一般的企業(yè)會計從業(yè)人員都不能夠對其進行很好的理解，甚至是連專業(yè)性的國家稅收部門以及國家公務財務稅收人員也不能夠完全正確地進行操作，正是由于在操作過程上存在著許多困難性問題，在很大程度上影響著對財務稅款的征收與管理項目的工作，同時也大大增加了稅收項目雙方的收集成本，這不僅僅是違背了我國稅務稅收項目管理的設立初衷，同時也給企業(yè)和國家增添了許多沉重的負擔，特別要說一下的是，假如這個時候的會計從業(yè)人員強行進行實施會計準則的話，就將會嚴重的影響到真正會計數據信息的準確性和質量，使我國的稅收稅務項目無法進一步共同發(fā)展。
（四）稅務會計沒有實質性工作項目
傳統(tǒng)的稅務會計項目只是簡簡單單的財務會計管理的一種，而是所做的工作只是流于表面，在很多企業(yè)范圍內對稅務會計項目的管理并不是很重視，這些負責稅務會計項目的工作人員有的并沒有相應的稅務會計管理工作的專業(yè)知識，所以也就無法進行專業(yè)的會計稅收工作，這就導致了很大范圍內的稅務會計工作沒有進行實質性的工作，一方面這些工作人員有的是從其他部門后調過來的，對于稅務會計工作模式缺少相應的管理經驗，同時也缺乏專業(yè)性的基礎知識，不能夠很好地運用會計核算系統(tǒng)進行管理，而且也缺少科學性的系統(tǒng)認識，不能夠進行正確的稅務會計系統(tǒng)工作，尤其是在關于財務稅款繳納申報階段以及會計財務稅款項目的核算階段都是缺乏系統(tǒng)性的理論經驗的。
三、健全我國會計模式的相關對策
（一）加快調整財務稅收分離模式
要想健全我國的會計模式，首先需要做的就是要加快調整我國的財務稅收分離模式，企業(yè)需要根據關于財務會計的有關規(guī)定和方法來進行正確的會計核算與對比，同時也需要相應地去減少核算工作所耗費的資金成本，所以說將財務會計和企業(yè)的稅務稅收會計進行分離至關重要，設計的新型會計模式一定要滿足國家的發(fā)展需求，同時也要保證企業(yè)自身的利益，將國家的稅法和會計管理制度相融合進行發(fā)展，當遇到差異的時候，企業(yè)必須要主動地進行調整，由內而外地進行企業(yè)活動方式兼顧，只需要大體上保持和諧穩(wěn)定狀態(tài)即可，在具體的財務會計稅務工作上面要進行細化調整，遵循相互靠近原則，按照稅法的要求進行會計核算業(yè)務工作，計算出正確的應繳納稅款費用，從而根據企業(yè)發(fā)展的實際情況，不斷地進一步調整財務會計模式，使企業(yè)能順應當前市場經濟的發(fā)展要求。
（二）健全稅務會計合并制度
事實上，我國的稅務稅收體制并不是單一性質的，而是屬于一種復合型的稅收體制，盡管我國的財務稅收制度與財務會計制度存在著一定的差異性，但是它們兩者之間還具有相互促進的存在關系，雖然兩者各自的職能目標不盡相同，但實質上都是要促進稅務會計模式發(fā)展的，目前兩者出現分離的模式。
因此，我國要相應地健全稅務會計合并制度，確切來說，是要加快轉變所得稅的調整工作，針對所得稅在我國稅務稅收比例中所占的份額越來越重情形，相應的流轉稅收的比例也在不斷地變化當中，所以我國必須要建立一種以流轉稅收和所得稅稅收并重的會計合并制度體系，完善對所得稅和流轉稅的會計管理。
（三）完善稅收項目內容
隨著我國稅收業(yè)務項目的不斷發(fā)展，我國稅務管理體系也在不斷地建設與完善當中，因而在對各種稅收項目進行管理的時候，要注意健全稅收項目的內容和組織形式，針對項目內容不斷進行調整，加強對稅款內容的核算管理。
一般企業(yè)稅收項目的內容和種類比較繁雜，所以在進行稅收項目管理的時候相關工作人員一定要認真仔細地落實好，例如關于企業(yè)生產經營所得的營業(yè)稅問題，所得稅的問題，需要進一步進行相關的研究和規(guī)定，明確企業(yè)應交稅款的項目都是什么，從而擴大企業(yè)的經營管理范圍，一般的稅收項目的分類比較繁多，所以也需要進行分門別類的管理，要明確稅收項目的范圍，并且還要相應地進行簡化財務稅收項目的工作流程，讓全社會都可以支持并且投入到稅務會計模式的建設當中。
這就要求無論是國家、企業(yè)還是個人都需要樹立起正確的稅收項目管理意識，將稅務稅收財務會計工作內容當作重點項目來進行，科學運用會計準則進行會計管理，同時還要加強與關聯方之間的溝通和聯系，及時性地了解到關聯方的變化需求，提高我國稅收項目負責人的管理水平，讓他們有能力來從事稅收項目工作，加大對稅收項目工作內容的管理力度和能力，使得健全后的稅收項目內容能夠更好地進行項目審計工作，完善我國的稅務會計模式，使這種會計模式能夠為我國的經濟創(chuàng)造出更大的價值。
（四）健全稅務會計體制
要想健全我國的稅務會計體制，已經不再是我國自己的事情了，隨著全球一體化經濟的不斷發(fā)展，我國的稅務會計體制也不斷受到國際稅務體制的沖擊和影響，傳統(tǒng)的稅務會計項目只是浮于表面，沒有進行深層次的稅務會計工作，而且部分工作人員的專業(yè)性水平也不高，這就要求必須要加強稅務會計模式發(fā)展調整，讓企業(yè)認識到自身發(fā)展的不足之處并且加以改進，一個國家的稅務會計體制并不是獨立存在的，它所關聯的項目有很多，這就要求了企業(yè)要能夠跟得上國際化發(fā)展的步伐，同時也要考慮到我國實際的發(fā)展情況，從而選擇一條合適的發(fā)展道路來，在滿足全球經濟一體化的發(fā)展需求同時也要加強改進自身的稅務會計體制建設，不斷吸取經驗，還可以隨時調整體制變化，綜合各方面的因素進行設計改進，有條件的企業(yè)或者部門可以投入一部分資金去到國外發(fā)達國家進行參觀，考察他國的稅務會計體制與我國的有什么區(qū)別不同，取其精華，讓我國的稅務會計體制建設變得更加健全并富有創(chuàng)新力和活力。
結論
綜上所述，當前我國的稅務會計分離模式中依舊還存在著許多問題，因此我國在建設會計模式發(fā)展中，還需要進一步加快調整稅收模式的分離發(fā)展力度，同時還要健全我國的稅務會計合并制度，完善相應的稅收項目內容組織結構，最終健全會計稅務體制，旨在能夠促進我國的會計稅務模式能夠進一步發(fā)展，為我國帶來更大的經濟效益，帶動我國經濟的快速發(fā)展。
參考文獻：
[1]施敏.事業(yè)單位稅務會計改革思考與建議--西方發(fā)達國家稅務會計模式對我國稅務會計的借鑒意義評述[j].現代商業(yè),2013,34:225-226.
[2]王姿蘭.論我國稅務會計模式存在的問題及對策[j].現代經濟信息,2013,22:257.
財政與稅收說課稿篇二
20xx年，在北京市國稅局和懷柔區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，我局認真落實市、區(qū)總體工作部署，有序開展各項稅收工作，較好地完成了上級下達的各項稅收工作任務。
一、以組織收入為中心，年度組收突破50億元大關
20xx年，我局稅收收入再創(chuàng)歷史新高，首次突破50億元大關，實現稅收收入51.27億元，同比增收6.09億元，增長13.47%，完成市局全年計劃指標49.42億元的103.74%，完成區(qū)政府全年計劃指標48億元的106.8%，按財政統(tǒng)計口徑占全區(qū)財政收入的51%。其中完成區(qū)級收入9.18億元，同比增收1.51億元，增長19.67%，完成區(qū)政府計劃指標8.5億元的108.03%，按財政統(tǒng)計口徑占地方財政收入的30%。
一是加強組收工作領導。及時召開20xx年組收工作會，對全年組收工作做出周密安排，堅持組收工作原則，認真落實組收計劃，科學合理分配任務指標，層層落實，責任到人。定期召開組收工作分析會，堅持組收情況通報制度，及時解決組收工作中出現的問題，提高組收工作實效。
二是深化稅收分析預測精度。加強稅收收入預測，形成政策、管理與收入分析的聯動機制，撰寫《國稅收入與懷柔經濟》，為組收工作和區(qū)內經濟決策提供依據。
三是加大重點稅源監(jiān)控力度。嚴格落實各級稅源分級分類監(jiān)控機制，強化與相關職能部門和重點稅源企業(yè)的溝通與協(xié)調，精準掌控稅源增減變化趨勢，提高風險防控能力，監(jiān)控稅收占全局收入總額的60%以上。
四是強化納稅申報和稅款征收。及時做好申報提醒和催報工作，穩(wěn)步提升申報率和入庫率，20xx年，各稅種綜合申報率99.29%、綜合入庫率99.87%。嚴格欠稅及滯納金管理，累計清理欠稅1431萬元、滯納金207萬元。
五是扎實開展納稅評估和風險防控工作。制定《懷柔區(qū)國家稅務局納稅評估管理辦法(試行)》，圍繞風險管理導向的工作思路，認真開展評估和風險防控工作。完成市局推送風險管理任務1286戶，補繳稅款和滯納金5536萬元，調減留抵9萬，調整彌補虧損790萬元，調增應納稅所得額2987萬元。
六是深入推進稅務稽查工作。以組織稅收專項檢查和區(qū)域稅收專項整治為重點，嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，對房地產、建筑安裝、餐飲業(yè)等8個行業(yè)、33戶企業(yè)進行檢查，進一步整頓和規(guī)范稅收秩序。加強稽查與征管聯動，狠抓大要案查處，認真做好金稅協(xié)查，受托協(xié)查回復率100%。制定了《懷柔區(qū)國家稅務局稽查局案件督辦管理辦法》《懷柔區(qū)國家稅務局稽查組收工作方案》等10余個工作方案及管理辦法，有效提高稽查工作質量和效率。20xx年，完成立案檢查58件，有問題50件，組織稽查收入1.02億元，稽查組收首次突破億元大關，得到市局李亞民局長兩次批示表揚。
二、以嚴格“兩稅、兩人、兩票”管理為抓手，提高各項基礎工作質效
一是加強貨物和勞務稅管理。制定營改增擴圍工作實施方案，對擴圍企業(yè)采用“一對一”聯動機制，組織綜合協(xié)調培訓會，一條龍式完成培訓輔導、專用發(fā)票審批、稅控系統(tǒng)發(fā)行等各環(huán)節(jié)工作，確保擴圍成功上線，得到區(qū)委、區(qū)政府的批示表揚。建立財政扶持政策審核臺賬，審核試點企業(yè)增值稅繳納合規(guī)情況10戶次，代扣代繳非居民企業(yè)營改增增值稅328戶次，入庫稅款2393萬元，開展營改增問題收集和政策效應分析，確保改革成效。強化增值稅一般納稅人認定管理，開展超標小規(guī)模納稅人清理和網上一般納稅人認定測試，建立新納入防偽稅控系統(tǒng)納稅人定期培訓制度，對敏感企業(yè)進行跟蹤管理和重點核查，不斷提升增值稅一般納稅人管理水平。制定《懷柔區(qū)國稅局開展小規(guī)模納稅人“一窗式比對”工作方案》、《懷柔區(qū)國家稅務局“一窗式比對”工作應急預案》、《小規(guī)模企業(yè)票表比對清卡解鎖流程》等工作方案，理順工作流程，加大宣傳輔導力度，印制宣傳資料8000余套，培訓相關納稅人近5000人，確保小規(guī)模納稅人票表比對試點工作圓滿完成，自8月份小規(guī)模納稅人“一窗式比對”試點工作以來，累計上線戶次22542戶，推行覆蓋率92%、本期試點戶申報率99%、比對相符率99%，票表比對工作初見成效。加強金稅工程運行，從嚴管控增值稅專用發(fā)票，加強車輛購置稅管理，征收稅款2294萬元。加強消費稅管理，完成消費稅涉稅信息采集和按季消費稅收入情況分析工作，全面掌控消費稅稅源情況。加大走逃企業(yè)管控力度，對已走逃企業(yè)受票方開展核查，斬斷虛開發(fā)票企業(yè)利益鏈，通過發(fā)放《稅務風險提示函》和抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)發(fā)函相結合方式，提示受票方所在稅務機關企業(yè)存在相關疑點，20xx年發(fā)放風險提示函93份，涉及89個基層稅務局，其中北京市內16份、12個基層稅務局，其他省市77份、77個基層稅務局，有效打擊走逃企業(yè)847戶，其中一般納稅人183戶、小規(guī)模納稅人664戶，進一步凈化懷柔區(qū)稅收環(huán)境。
二是完善企業(yè)所得稅管理。制定《企業(yè)所得稅管理考核辦法》和《企業(yè)所得稅管理工作規(guī)范》，加強政策執(zhí)行工作機制和政策效應聯動分析，積極開展企業(yè)所得稅政策評價和房地產開發(fā)企業(yè)所得稅清理工作，補繳稅款及滯納金合計6879.24萬元。明確職責規(guī)范流程，嚴格資產損失審批輔導力度，受理資產損失專項申報23戶次、資產損失清單申報151戶次。強化21戶企業(yè)按月預繳管理，做好總分機構管理工作。制定20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作意見，編寫《20xx年度匯算清繳須知》，開展分類輔導，加強特殊類型企業(yè)審核，高質量完成20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，申報率99.81%，無零申報企業(yè)。嚴格審核、把好退稅關，辦理退稅5182.37萬元。
三是強化大企業(yè)和國際稅收管理。推進大企業(yè)集中管理和稅務審計實踐調研，開展稅收風險防控和個性化服務，完成農行稅務風險內控調查和分事項稅務風險管理、大唐電力5戶下屬成員企業(yè)現場審計、懷柔煙草公司自查評估和28戶總局定點聯系企業(yè)的核實工作，形成稅企之間自查和復核互動良好的新型合作關系。強化非居民享受稅收協(xié)定待遇備案和審批工作，減免稅額925萬，繳納稅款748萬元。完成20xx年度稅收情報交換和所得稅關聯業(yè)務往來申報工作，提供自動情報12份，關聯交易申報率連續(xù)6年100%。嚴格對外支付稅務備案工作，入庫非居民預提所得稅3.2億元，同比增長92%。
四是提升信息管稅水平。加強數據利用力度，開發(fā)22項數據提取程序，抽取50余萬條數據，為一般納稅人風險分析、“營改增”企業(yè)監(jiān)控管理、納稅人稅負分析等工作提供有力數據支持。依托bi基礎平臺開發(fā)“重點企業(yè)入庫分析系統(tǒng)”、“各管理所有稅率監(jiān)控考核系統(tǒng)”，得到市局的認可，并在全市范圍內推廣使用，受到廣泛好評。加強稅收執(zhí)法考核子系統(tǒng)運行管理，發(fā)現執(zhí)法報錯行為209條，開展疑點信息庫核查工作，責任追究30人次，信息管稅水平不斷提升。
三、以構建和諧稅企關系為著眼點，積極優(yōu)化納稅服務
深入開展“扎根工程”和便民辦稅春風行動，制定細化方案，召開座談會9次，發(fā)放調查問卷750份，局領導帶隊深入企業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)走訪調研23次。組織換位體驗和好點子征集活動，實現稅收宣傳、政策咨詢、登記辦理、發(fā)票領用、涉稅審批和多元辦稅大提速。開通實體和網上納稅人學校，簡并涉稅報表，推行免填單和預填單服務及全市通辦業(yè)務，確保各項便民政策落地。積極落實稅收優(yōu)惠政策，備案所得稅減免稅優(yōu)惠企業(yè)185戶次，審批類增值稅減免稅優(yōu)惠企業(yè)81戶次;辦理增值稅即征即退企業(yè)445戶次，退還增值稅3576萬元;出口退稅11154萬元，其中退稅11000萬元，免抵調154萬元;做好小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的宣傳輔導，減免所得稅額715.86萬元，各項稅收優(yōu)惠政策得到全面落實。按照《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》要求，制定《懷柔區(qū)國家稅務局落實全國縣級稅務機關納稅服務工作規(guī)范工作實施方案》，編制《納稅服務規(guī)范操作手冊》，完善《納稅服務指南》，加強辦稅服務廳管理，開展26次明察暗訪，完成“工作人員對待群眾來訪態(tài)度生硬、推諉扯皮以及利用便民服務謀取不正當利益”、“工作人員‘吃拿卡要’、作風粗暴、暗箱操作、以權謀私”等專項整治工作。建立以“首問責任制”為核心內容的辦稅服務廳服務制度體系，服務水平進一步提升，全年實現“首問責任制”問題零投訴。
四、以黨的群眾路線教育實踐活動為主線，進一步轉變工作作風
根據市局統(tǒng)一安排，在第六督導組的有力指導下，我局認真組織開展黨的群眾路線教育實踐活動，著力解決“四風”方面存在問題，整個活動準備充分、安排有序、落實到位、督導有力、效果明顯。
一是充分做好前期準備工作。成立教育實踐活動領導小組，制定《中共北京市懷柔區(qū)國家稅務局黨組深入開展黨的群眾路線教育實踐活動實施方案》，召開活動動員會，積極開展動員部署和活動部署，并對領導班子和班子成員進行了測評。定期召開領導小組協(xié)調會，制定《領導聯系點工作辦法》，建立機關黨委委員基層黨支部聯系點工作制度，保障活動平衡開展。
二是積極開展學習教育、聽取意見環(huán)節(jié)工作。黨組理論中心組積極發(fā)揮帶頭作用，率先開展了各種形式的學習活動，做到先學一步、學深一步。開展全員封閉式集中培訓，組織10次研討活動，確保學習效果。組織全體黨員觀看《焦裕祿》《天上的菊美》等教育影片，以支部為單位定期組織集中學習，全局黨員干部共撰寫學習筆記50余萬字，撰寫心得體會164篇，處級領導干部撰寫調研報告8篇，進一步加深黨員干部對群眾路線的理解認識。通過對基層支部實地考察，樹立典型黨支部2個，并組織召開先進黨支部經驗介紹會;通過基層推薦和測評，評選出20xx年度先進黨支部4個、優(yōu)秀共產黨員30名，充分發(fā)揮榜樣帶動作用。為全局黨員配發(fā)學習用書、筆記本和學習用具，印制3期《學習資料匯編》和《黨的群眾路線教育實踐活動必會100問》口袋書，在內網放置學習資料，搭建學習交流平臺，為黨員干部自主學習創(chuàng)造條件。扎實開展“六個一”專項活動，既由黨組書記、支部書記上一次黨課;在職黨員各撰寫一篇心得體會;在內網開辟一個“黨的群眾路線教育實踐活動”專欄;組織全體黨員參觀一次昌平“明鏡昭廉”明代反貪尚廉歷史文化園;舉辦一次“我身邊的榜樣”專題演講比賽;開展一次“三個三”主題落地調研活動。廣泛聽取意見建議，在機關辦公樓和納稅服務廳內設置意見箱，制作發(fā)放《納稅企業(yè)調查問卷》500份和《干部職工調查問卷》250份，向懷柔區(qū)委、區(qū)政府及轄區(qū)各鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府等部門寄發(fā)《征求意見的函》22份，召開納稅人代表、青年干部代表、中層干部、工會小組長和離退休老干部六個層面的座談會，多方式、多層次、多角度的征集納稅人、基層群眾和關聯部門的意見和建議，共收集到各類意見建議127條。
三是認真開展查擺問題、開展批評環(huán)節(jié)工作。召開群教活動第二環(huán)節(jié)部署會，推出“六必談”，將談心交心范圍擴大到科級班子、基層干部群眾，全局247人參與談話活動，梳理班子“四風”方面突出問題12個，班子成員個人梳理查找問題63個。要求科級以上領導干部全部撰寫對照檢查材料，組織班子和基層專題組織生活會，確保開展批評的質量和效果。同時，配發(fā)談心談話記錄本，分步驟細化談話、會議要求，確保測評結果的準確性和真實性。
四是扎實開展整改落實、建章立制環(huán)節(jié)工作。制作班子整改方案及個人整改臺賬模板，將整改工作面擴展到科級領導班子。明確班子整改措施42項，制定班子成員個人整改措施73項，科級領導班子撰寫對照檢查材料24篇，基層黨支部班子撰寫對照檢查材料12篇，黨員個人撰寫對照檢查材料166篇。撰寫“兩方案一計劃”，配套制定《領導班子整改任務表》和《制度建設計劃表》，明確列明15項具體整改措施和43條制度，其中新建制度14條，修定制度29條，逐一落實責任。堅持立行立改、敢改真改，精減會議6次，清理表彰項目5個，壓縮三公經費1.68萬元，騰退超標辦公用房235平米，下大力從發(fā)票管理、多元辦稅、政策宣傳、報表簡并等多方面提速辦稅工作效率，結合辦公樓改造重新規(guī)劃設計職工圖書室、健身室、青年公寓等，充分體現開展活動立竿見影的效果。
五是加強宣傳，提升實踐活動效果。開展主題征文活動，印發(fā)《和諧稅韻》活動?？?，編發(fā)18期《教育實踐活動簡報》，全面推送活動的總體要求、學習重點、重要講話及基層活動進展情況等內容，推動教育實踐活動深入開展。
五、以推進隊伍建設為發(fā)力點，樹立懷柔國稅良好形象
一是建設文化國稅，營造和諧工作氛圍。組織黨員參加懷柔區(qū)“萬名黨員進社區(qū)”活動，全局共有125名黨員參與到政策宣傳、法律服務、文體健身、環(huán)保節(jié)約等社區(qū)活動中，受到懷柔區(qū)龍山街道望懷社區(qū)的贊揚和感謝，展示了國稅干部的良好形象。以建設“文化國稅”為主線，組織開展各類特色文化教育實踐活動，春節(jié)到琉璃廟鎮(zhèn)長嶺溝門村開展“聯鄉(xiāng)幫村”慰問活動;三八婦女節(jié)為全局女同志推薦發(fā)放優(yōu)秀圖書;五四青年節(jié)集中組織青年干部觀看教育影片《周恩來的四個晝夜》;六一兒童節(jié)為干部職工子女發(fā)放了節(jié)日慰問;“八一”建軍節(jié)組織軍轉干部座談會;重陽節(jié)組織老干部參觀密云古北水鎮(zhèn)。開展綠色出行活動，為apec會議貢獻力量。組織20xx年“春風送暖”社會捐助和為云南魯甸地震災區(qū)募捐活動，募集捐款1.47萬元。關注干部身心健康，組織干部參加“和諧杯”乒乓球比賽、主題長走、“最美北京人”宣講等文體活動，為干部“推薦一本好書”、發(fā)送生日短信祝福，組織職工健康體檢，不斷增強全局干部的凝聚力和向心力。20xx年3月，我局機關被北京市婦女聯合會、北京市總工會、北京市人力資源和社會保障局評為“北京市‘三八’紅旗集體”。
二是轉變工作作風，強化反腐倡廉建設。細化和分解黨風廉政建設責任制，嚴格落實領導干部“一崗雙責”，逐級簽訂《黨風廉政建設責任書》，健全防范體系。加強監(jiān)督工作落實，班子成員帶隊檢查督導基層責任制落實情況6人次，開展“兩權”監(jiān)督45次，利用“稅收執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)”監(jiān)察核實疑點78個，回收《廉政反饋單》925份，對2起重大涉稅案件進行了“一案雙查”，組織社會特邀監(jiān)察員對120戶企業(yè)明察暗訪，均未發(fā)現不廉政行為。加強著裝風紀管理，對著裝不規(guī)范的11人進行了點名通報。認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”，嚴格“婚喪喜慶申報備案”制度，積極開展專項整治活動，切實進一步轉變作風。加大廉政教育輿情宣傳，被《懷柔紀檢監(jiān)察信息》采用信息8篇，名列懷柔區(qū)第一。認真做好政務公開和黨務公開監(jiān)督工作，建立日常教育、專項教育、廉政黨課教育等長效機制，編發(fā)4期《廉政建設簡報》，逐步使教育成果轉化為干部的自覺行動。
三是加強隊伍建設，不斷提高干部素質。召開處級和科級領導班子民主生活會，認真落實各項整改措施。強化公務員日?？己?，完善人事基礎工作，認真做好機構調整和人員調配，選任了7名正科級領導干部，對16名正科級干部進行了輪崗交流，交流面達53%。選拔出65名中青年骨干成立中青年骨干隊伍，組建專業(yè)人才庫15個，入庫25人，形成了老中青配比合理、協(xié)調有序的人才隊伍。加強領導干部個人事項報告制度，推進機關作風建設。為退休干部訂閱圖書報紙，關心老干部身心健康，切實做好離退休干部管理工作。認真做好青年公務員財務會計考試工作，在市局組織的統(tǒng)考中，27名參考人員平均分89.7分，及格率100%，位列全市各單位第2名，在市局通報表彰的前50名人員中，有11名受到通報表彰，占全市通報表彰人數的22%。狠抓干部職業(yè)生涯規(guī)劃，在有針對性地組織開展稽查干部和業(yè)務骨干、科級以上領導干部專門業(yè)務等培訓的同時，搭建小課堂平臺，完成20xx年所得稅匯算清繳、非居民企業(yè)稅收政策、“營改增”擴圍等培訓，統(tǒng)籌推進領導干部、領軍型人才、專業(yè)骨干和一線干部隊伍素質的全面提升。
四是堅持為民務實，提升行政管理水平。召開績效專題培訓會和部署會，制定本局系統(tǒng)和機關績效管理辦法，梳理完善考核指標，實時監(jiān)控工單流轉，編發(fā)7期《績效動態(tài)》，保證績效管理工作運行順暢。截至12月底，完成系統(tǒng)考評指標95項、工單159個。充分發(fā)揮《國稅天地》和《和諧稅韻》一報一刊作用，加強信息、調研、公文、信訪、保密、檔案和會議管理，加大工作督查督辦力度，推動全局工作高效運轉。進一步嚴格財務管理，修訂、完善財務管理辦法，對“四費一資金”管理使用及辦公用房、公務用車、基本建設等情況進行自查，加強財務預決算管理，嚴格政府采購工作，杜絕“三公”經費、會議費等各項費用超標。加強基建管理，推進機關辦公樓及附屬用房、第四稅務所辦公用房的維修改造工程。制定《懷柔區(qū)國家稅務局車輛配備使用管理辦法》，簽訂“交通安全及車輛管理責任書”和“交通安全車輛保管使用責任書”，強化對車輛和交通安全工作管理力度，20xx年全年車輛行駛無責任事故發(fā)生，被北京市交通安全委員會評為市級交通安全先進單位。簽訂20xx年度《懷柔區(qū)國家稅務局20xx年度社會治安綜合治理領導責任書》，落實巡視檢查和值班管理制度，杜絕安全隱患。抓好食堂管理，強化禁煙紀律，開展“清潔家園”全民行動日活動，為全局干部創(chuàng)造一個良好工作、學習和生活環(huán)境。
六、20xx年工作計劃
20xx年，我局將繼續(xù)以組織收入為中心，夯實工作基礎，推進工作創(chuàng)新，加強隊伍建設，為建立和諧國稅、科學國稅、文化國稅而努力。
一是力保完成全年稅收任務。精準掌控稅源增減變化趨勢，不斷提高對收入的預判和把控能力，加強重點稅源監(jiān)控和征管質量考核，牢牢把握組收主動權，按時完成市、區(qū)兩級年度稅收計劃任務指標。
二是加強征管基礎建設。根據上級工作部署，結合本局納稅人風控現狀和管理模式，探索納稅人分級分類管理措施，制定本局分級分類管理方案，進一步加強納稅人專業(yè)化和行業(yè)化管理。統(tǒng)籌領導、組織、實施、反饋等環(huán)節(jié)工作，做好全局風險監(jiān)控評估，抓好征管五率指標監(jiān)控，強化普通發(fā)票管理，逐步推行“電子發(fā)票”和“網上辦稅服務廳”。
三是推進“營改增”試點工作。跟蹤試點情況，分析試點成效，及時研究處理試點中出現的問題，確保試點工作平穩(wěn)運行。
四是抓好各稅管理工作。加強貨物和勞務稅、消費稅、出口退稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅和個體集貿稅收管理，嚴格落實各項稅收政策，不斷提高征管質量和效率。
五是提升納稅服務水平。積極落實《全國縣級稅務機關納稅服務規(guī)范》，力爭“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”，為納稅人提供標準統(tǒng)一、公平、公正、便捷高效的納稅服務。抓好辦稅服務廳建設，做好辦稅服務廳回遷工作。分類制定更有針對性的誠信激勵和失信監(jiān)控措施,積極做好納稅信用管理工作。完善納稅人訴求的征集、分析和快速響應機制，規(guī)范納稅服務投訴受理和辦理程序，深化納稅人權益保護。
六是強化稅務稽查工作。建立科學選案機制，分類篩選、重點關注，突出案源的針對性。提高執(zhí)法剛性，狠抓大要案查處，加大舉報案件和專項檢查查處力度，依法嚴厲查處各類稅收違法行為，體現稽查的震懾性。逐步推進稽查工作現代化、信息化進程，打造一支高效檢查作戰(zhàn)團隊，建立稽查四環(huán)節(jié)和稽查、征管良性互動機制，創(chuàng)新稽查方式，實現稽查組收的成效性。
七是提升行政管理水平。以績效管理考核為抓手，促進稅收工作開展，進一步提升全局各部門工作質效。做好辦公樓回遷和啟用工作，完成職工單身宿舍和基層稅務所環(huán)境改造，抓好財務、安全保衛(wèi)、車輛交通、機關食堂等工作，為稅收工作做好保障。
八是深化黨風廉政建設。繼續(xù)抓好黨風廉政教育和廉政文化建設，完善各項工作制度，落實好“兩個責任”，抓好廉政風險防控管理，強化作風建設，堅決治理存在的突出問題。
九是加強干部隊伍建設。認真落實市局加強隊伍建設若干意見，并按照意見要求，組織召開區(qū)局黨組民主生活會，認真落實各項整改措施。加強科級領導班子、領導干部隊伍建設和交流，合理進行機構調整和人員調配。抓好領軍人才與業(yè)務骨干的選拔培養(yǎng)工作，繼續(xù)落實青年公務員職業(yè)生涯規(guī)劃，不斷提升干部業(yè)務素質。進一步做好黨群共建活動，積極組織參與各類文體活動，豐富職工生活。
財政與稅收說課稿篇三
［摘要］隨著我國市場經濟體系的不斷完善，稅收籌劃成為企業(yè)優(yōu)化內部管理、提高企業(yè)經營管理水平、實現價值最大化的重要手段。稅務管理則是稅收籌劃和稅務風險控制的有機結合，在零涉稅風險的前提下實現企業(yè)稅負的最小化。文章梳理了稅收籌劃與稅務管理的內涵、內在關系，并就控制稅務成本、維護稅收權益、增加企業(yè)盈利機會、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提升企業(yè)財務管理水平方面詳細論述稅收籌劃對提升企業(yè)稅務管理價值創(chuàng)造的推動作用。
［關鍵詞］稅收籌劃;稅務管理;價值創(chuàng)造。
稅收籌劃是指企業(yè)在遵守國家法律、法規(guī)與管理條例的前提下，以實現合理節(jié)稅、降低企業(yè)稅負為目的，在企業(yè)的籌資、投資和經營活動中進行合理的安排，對其經濟活動進行統(tǒng)籌策劃以實現企業(yè)價值的最大化，該類行為一般具有目的性、專業(yè)性、前瞻性。就本質而言，稅收籌劃是企業(yè)財務管理的一部分，是一種企業(yè)理財行為。如何在有效控制稅務風險的前提下，更加合理、有效地進行稅收籌劃也是企業(yè)財務管理的重要內容。對于企業(yè)而言，稅收籌劃能夠有效降低稅務負擔，改善企業(yè)經營效果，擴大企業(yè)稅后利潤?！岸悇展芾怼笔腔诙愂栈I劃衍生出來的一個全新概念，是指企業(yè)在稅法允許的范圍內，根據自身的戰(zhàn)略目標與經營情況，在有效控制涉稅風險的前提下實現企業(yè)稅務成本的最小化。稅務管理的主要內容為稅收籌劃和風險控制，相對稅收籌劃，企業(yè)稅務管理是一個更加系統(tǒng)的管理過程，更加注重納稅的整個環(huán)節(jié)以及全過程的風險控制，實現稅收成本與風險的平衡。
稅收籌劃是企業(yè)稅務管理的一部分，也是稅務管理的最終目的與價值體現。稅收籌劃能夠有效規(guī)避納稅義務之外的稅務成本，降低企業(yè)稅務負擔，改善企業(yè)經營成果，從而實現企業(yè)價值的最大化。企業(yè)稅務管理的最終目的是在稅務風險可控的前提下實現稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，為企業(yè)實施稅收籌劃提供更加靈活、主動的實施空間。企業(yè)通過對涉稅業(yè)務和納稅事務進行系統(tǒng)性分析、籌劃、檢測、實施，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的前提條件與實施環(huán)境。
2.2稅務管理能夠有效控制稅收籌劃過程中存在的稅收風險。
雖然稅收籌劃能夠減少企業(yè)稅負，提升企業(yè)盈利能力，同時也是在稅法允許的范圍內開展的，然而由于籌劃過程中存在各種不確定性因素，存在籌劃收益偏離納稅人預期的可能性。稅收籌劃風險大致可劃分為三類:國家政策風險、成本－收益風險、執(zhí)法風險。倘若單純以降低企業(yè)稅負為目標，由此造成的涉稅風險成本可能遠超稅收籌劃帶來的收益，因此更加系統(tǒng)性地、注重風險控制的稅務管理不可或缺。因此可以看出稅收籌劃與稅務管理兩者相互制約、相輔相成，共同服務于企業(yè)戰(zhàn)略經營目標的實現。
3.1有效規(guī)避不必要的稅務成本。
隨著市場經濟規(guī)模的不斷擴大，政府部門為滿足不斷擴張的社會公共服務需求，勢必將加大稅收力度。企業(yè)是以實現其收益最大化為經營目標，通過合法、有效的'稅收籌劃能夠規(guī)避納稅義務之外的稅務成本，擴大其稅后利潤。目前企業(yè)稅收成本主要體現在兩個方面:稅收實體成本，主要包括企業(yè)應繳納的各項稅金;稅收處罰成本，主要是指因企業(yè)納稅行為不當造成的稅收滯納金和罰款。通過科學、合理的稅收籌劃能夠降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實體成本，避免稅收處罰成本。稅收籌劃對企業(yè)合理規(guī)避稅務成本的作用主要體現在企業(yè)籌資、投資、經營過程中。企業(yè)在籌資過程中，通過分析其資本結構對企業(yè)預期收益和稅負的影響，選擇合適的融資渠道，實現企業(yè)稅負的有效控制、所有者權益的最大化。如企業(yè)通過借款融入資金時存在“稅盾效應”，即企業(yè)融資過程中產生的利息支出可作為費用列支，并允許企業(yè)在計算其所得額時予以扣減，然而企業(yè)的股利支付卻不能作為費用列支。因此，企業(yè)可通過借入資金實現降低稅負的目的。企業(yè)可以通過計算、比較借入資金的利息支出與因借入資金實現的稅負降低額的大小，選擇適合自身的融資渠道。企業(yè)在投資過程中，通過選擇符合國家產業(yè)政策的投資方向、享受稅收優(yōu)惠的投資地點、享受免稅或稅收抵減的投資方式，實現企業(yè)稅負的減少。在投資方向選擇方面，政府出于優(yōu)化國家產業(yè)結構的目的，對符合國家產業(yè)政策和經濟發(fā)展計劃的投資項目，給予一定程度的稅收減免或優(yōu)惠。企業(yè)選擇投資項目時，可充分利用該類優(yōu)惠政策，享受更多的稅收優(yōu)惠;在投資地點的選擇方面，國家出于調整生產力戰(zhàn)略布局的目的，會對不同地區(qū)制定不同的稅收政策，如對保稅區(qū)、經濟特區(qū)、貧困地區(qū)等制定的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可通過選擇注冊地享受該類優(yōu)惠政策;在投資方式選擇方面，企業(yè)可選擇享受稅收優(yōu)惠政策的投資方式。如企業(yè)可通過選擇購買國債等享受免繳所得稅。企業(yè)在經營過程中，通過對存貨、固定資產折舊、費用分攤、壞賬處理等進行會計處理，在不同會計年度實現不同的企業(yè)所得額，從而實現企業(yè)應繳稅款的遞延，提高了企業(yè)資金使用效率。如企業(yè)在進行存貨計價時，在符合當前稅法規(guī)定和會計制度的前提下，使發(fā)貨成本最大化，從而使得企業(yè)賬面利潤減少;采用加速折舊法，加大當期折舊金額;采用最有利的壞賬核算辦法，降低企業(yè)所得額等。
3.2有助于提升企業(yè)財務管理水平。
稅收籌劃要求企業(yè)具備成熟的財務會計制度，具備全面、扎實的稅務知識與實務處理能力。稅務籌劃要求企業(yè)擁有規(guī)范的財務管理和會計分析能力，以及一支業(yè)務精專、能力突出的稅務處理團隊。同時，稅務籌劃必將不斷促進財務人員加強對稅務法律、法規(guī)和財務會計知識的學習，不斷更新其知識結構，從而實現財務會計人員綜合素質的不斷提升。
3.3有效獲取資金時間價值，增加企業(yè)盈利機會。
遞延納稅是企業(yè)稅收籌劃的一項重要內容，是指根據稅法的規(guī)定將應納稅款推遲一定時期后再繳納。企業(yè)可通過遞延納稅的方式，有效獲取資金的時間價值。遞延納稅雖然不能減少企業(yè)應納稅額，但通過延遲繳納稅款可以使企業(yè)無償使用該筆款項，相當于政府給企業(yè)提供了一筆無息貸款。企業(yè)可利用該筆資金解決資金周轉困難，或進行再投資。
3.4促進企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升企業(yè)競爭力。
企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠政策，根據國家制定的產業(yè)政策進行投資，開展經營活動。這在客觀上使得企業(yè)符合產業(yè)發(fā)展規(guī)律，逐步使企業(yè)走上產業(yè)結構優(yōu)化、生產力布局合理的道路，使得企業(yè)將生產資源配置到全要素生產效率更高、能源消耗更低的新型產品生產中，為企業(yè)未來發(fā)展做出了合理的規(guī)劃與配置，無形中提升了企業(yè)的核心競爭力。
3.5維護企業(yè)稅收權益。
企業(yè)作為市場經濟納稅主體，一方面應承擔依法納稅的應盡義務;另一方面也應積極維護自身稅收權益，合理規(guī)避不必要的納稅。由于納稅主體與稅務機關存在一定的信息不對稱，倘若任由稅務機關以征代納，必然導致稅務機關滋生惰性，導致稅務征收質量的低下，同時也讓企業(yè)難以實施稅收籌劃。因此，企業(yè)應從依法治稅的角度，積極爭取自身權益，對權利與權利失衡進行糾正，從而為企業(yè)稅收籌劃提供良好的外部實施環(huán)境。
［1］劉慧.企業(yè)稅務管理問題探討［j］．財經界:學術版，2013(4):222，224.
［2］嚴偉林.基于企業(yè)視角下的稅收籌劃研究［j］．特區(qū)經濟，2012(10):267－269.
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［5］郭建生.從稅收籌劃到稅務管理的轉型［j］．當代經濟，2016(6):50－51.
財政與稅收說課稿篇四
摘要：
但當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理中還存在一些問題阻礙著鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的有序、健康發(fā)展，因此，本文對如何規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理進行研究，以其規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，促進其有序發(fā)展。
關鍵詞：
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政;管理;規(guī)范
近年來，各級政府和相關部門重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政管理，改進和完善各項措施，積極規(guī)范財政收支行為，財政管理水平有了長足的進步。
但很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財政管理中仍存在預算管理較差、違規(guī)支出較多、會計核算不規(guī)范等諸多問題。
為進一步提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的科學化和精細化水平，筆者結合工作實際進行了實踐探索。
一、實施三級聯動，凝聚工作合力，加快推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范化建設
近年來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的工作重心逐漸從組織收入向支出管理和服務“三農”方面轉移，業(yè)務范圍越來越廣，專項資金越來越多，管理要求越來越高。
調研發(fā)現，農業(yè)稅取消后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員大量分流，有些財政所變成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)“財務室”，造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金監(jiān)督乏力;長期手工記賬使基礎數據積累不全;人員隊伍不專業(yè)、不穩(wěn)定、交叉使用。
這一現狀直接導致基層財政職能弱化，遠遠不能適應工作需要。
基于此，專門出臺了《關于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建設的意見》，明確提出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政規(guī)范化建設的指導思想、方法步驟、建設標準和補助政策等，全面加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本建設和管理工作。
建設過程中，堅持市、縣、鄉(xiāng)三級聯動，合力推進。
一是強化指導。
研究出臺規(guī)范性文本，提出了統(tǒng)一規(guī)劃設計、統(tǒng)一形象標志、統(tǒng)一色調格局、統(tǒng)一崗位設置、統(tǒng)一服務功能、統(tǒng)一硬件配制“六統(tǒng)一”建設要求，制定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所機構職能、建章立制、業(yè)務管理、隊伍建設、基礎設施“五到位”管理標準，為縣鄉(xiāng)兩級加強財政所建設提供了標尺。
二是加大投入。
縣鄉(xiāng)共同籌資，專門用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所軟硬件規(guī)范化建設，努力改善辦公條件。
上級財政加大獎補力度，調動建設積極性。
三是嚴格考核。
將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范化建設工作納入財政標準化管理綜合考評體系，實行一把手負責制，對完不成規(guī)定目標的，年終考核時“一票否決”。
二、抓實五個到位，力促規(guī)范建設，夯實基層財政科學理財基礎
(一)機構職能到位
按照“職能職責明確、管理體制規(guī)范、人員配備合理”的要求，清晰界定了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所關于預算管理、涉農資金兌付、國有資產管理等職能職責。
每個財政所設所長、記賬會計、資金會計、涉農專管員、村級財務會計等崗位，負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預決算編制執(zhí)行、資金收支管理、財務管理監(jiān)督等30余項具體工作。
(二)建章立制到位
編印《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)章制度示范文本》，內容涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所工作規(guī)則、會計核算監(jiān)督、預算會計崗位責任等各方面270條規(guī)章制度，形成一套比較完備的規(guī)范化管理制度體系，促進了基層財政財務工作各個方面、各個環(huán)節(jié)無縫銜接和高效運轉。
(三)業(yè)務管理到位
創(chuàng)新管理模式，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務收支實行“鄉(xiāng)財縣管理”、“村賬鄉(xiāng)代理”，規(guī)范業(yè)務流程，細化工作標準，完善對重點業(yè)務、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約機制。
對預算管理、財務監(jiān)督核算管理、債權債務管理、國有資產管理、補貼發(fā)放基礎信息管理、檔案管理、票據管理等7個方面的財政業(yè)務，均做到原始憑證真實完整，臺賬信息錄入及賬務處理及時準確，檔案資料齊全，網絡管理安全規(guī)范，信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定。
(四)隊伍建設到位
按照“人員結構合理、業(yè)務培訓有效、思想作風過硬”的要求，建立了規(guī)范的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所選人進人機制和干部激勵機制，結合專業(yè)、年齡要求實行干部定期輪崗交流，對優(yōu)秀基層干部給予表彰獎勵，最大限度地激發(fā)主觀能動性。
完善培訓規(guī)劃，安排專門經費，多形式、分批次開展培訓。
(五)基礎設施到位
圍繞滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所履行基本公共服務職能需要，每個財政所按照辦公室、檔案室、財務室、便民服務大廳“三室一廳”的要求建設辦公用房，建筑面積不少于100平方米。
各所都配備了必要的電腦、打印機等辦公設備，并與省、市、縣進行業(yè)務連接和財政內網連接，實現信息化、電子化辦公。
三、發(fā)揮四大作用，強化服務職能，進一步提升基層理財績效
通過大力度推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所規(guī)范化建設，不僅基層財政面貌煥然一新，更主要的是職能作用得到了充分發(fā)揮，有力促進了經濟社會發(fā)展。
(一)促進了科學理財
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部在網絡操作、會計核算及資金管理等方面的操作水平迅速提高，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內部形成了運行科學、互相制約、監(jiān)督到位、服務基層的管理機制。
(二)落實了惠農政策
為確?！叭r”資金和惠農補貼資金及時足額發(fā)放，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立了包括農戶姓名、身份證號、人口、承包土地面積等相關基礎信息數據庫。
將糧食直補、農資綜合直補等15項惠農補貼資金全部納入“一折通”發(fā)放。
通過規(guī)范管理，強化監(jiān)管，堵塞了漏洞，杜絕了強農惠農資金被挪用、套取、冒領等現象。
(三)強化了監(jiān)督管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所發(fā)揮就地實施監(jiān)管的優(yōu)勢，實現了財政資金投到哪里，財政監(jiān)管就延伸到哪里，建立了覆蓋所有財政性資金和資金運行全過程的監(jiān)督體系，促進了財政資金高效運轉、績效提升。
(四)實現了便民利民
通過建設便民服務大廳，實行一廳式辦公、一站式服務，規(guī)范資金核算、資金撥付、管理流程等各項規(guī)章制度，縮短業(yè)務辦理時限，基層財政所實現了由收支管理型向管理服務型的重大轉變，進一步密切了干群關系，拉近了與群眾的距離，樹立了政府良好形象。
參考文獻：
[1]毛央紅.推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理信息化建設的實踐與思考[j].當代會計，2015.
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財政與稅收說課稿篇五
作為一名財經學院的學生，選修財政稅收管理課程是必不可少的。本人于去年秋季學期選修了這門課程，本著增長自己財政稅收知識的目的，從而更好地配合我讀研期間的學習任務。
次段：課程內容及學習體驗
本門課程主要講解了財政和稅收管理的基礎理論和實踐，包括國家財政基本原理、稅收制度、稅收管理法規(guī)等方面的知識。此外，老師還讓我們學習了財政政策制定和預算管理的具體方法。在學習過程中，我收獲頗豐，更深刻地認識了財政稅收的本質，同時通過實踐案例，加深了對財政稅收理論的理解。
第三段：課程收獲
學習財政稅收管理課程，讓我意識到了財政和稅收管理的重要性。在原有知識體系的基礎上，我進行了進一步地學習和掌握，使我更好地適應了研究生的學習任務。從政策實踐的角度出發(fā)，我了解了稅收對經濟的影響，同時也了解了稅收優(yōu)化的原則。此外，我還學會了如何應對企業(yè)稅收問題，從而更好地服務實踐。
第四段：教學方式及老師評價
此課程采用理論結合實踐的教學方式，老師讓學生參與課堂討論，并提出實際問題，達到理論與實踐相結合的目的。老師講課幽默風趣、富有親和力，學生們聽課也很有趣。這種方式讓我感受到了面向實踐的課堂教學，不僅講解知識，還引導學生分析和解決實際問題?？傊鹃T課程的教學方式以及老師的評價，令我對本學科產生了更深刻的理解和進一步的學習熱情。
第五段：課程啟示
學習財政稅收管理課程，讓我明確了財政稅收管理的重要性。課程收獲深厚，深刻理解了財政稅收的本質，更能夠在未來的工作中為國家和社會做出貢獻。通過對本門課程的學習，我認識到課程的重要性，工作經驗和實際社會經驗對職業(yè)生涯的幫助至關重要。更重要的是，學習不止于課堂，未來的學習將是一場無止境的征程，更深刻的認識世界，充分利用自己的職業(yè)生涯潛力，這是值得每一個學子去追求的目標。
財政與稅收說課稿篇六
由于改革是從放權讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預算內財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴?！皝y收費”大面積地制度化,使相關的法定制度形同虛設,社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內容,也是我們應該總結的一條經驗或教訓。
四、正確處理財政與經濟之間的良性互動關系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經濟學角度看,經濟發(fā)展不同于經濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質量提高和社會進步的經濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經濟增長,忽視其他的目標,可能導致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經濟發(fā)展的促進作用,不應體現在財政對競爭性領域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應按公共財政原則的要求,體現在如何投資于基礎設施和其他公共品領域,如何為社會經濟的協(xié)調發(fā)展以及各經濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經濟帶來的不良后果,以此促進社會經濟的結構優(yōu)化和整體質量的提高,形成財政與經濟之間的良性互動關系。
參考文獻:
[1]王恩胡,鐵衛(wèi):深化財稅體制改革的思路與對策.宏觀經濟管理.
[2]胡鐘毅:深化財政稅收體制改革.現代經濟信息.2009
[3]陳東琪:新一輪財政稅收體制改革思路.經濟科學出版社.2009.8.
[4]賈康趙全厚:中國經濟改革30年:財政稅收卷.重慶大學出版社..5.
財政與稅收說課稿篇七
由于改革是從放權讓利起步的,在改革向前推進的同時,隨著大一統(tǒng)的財政體制的逐漸淡出,符合社會主義市場經濟體制要求的新型公共財政模式并未及時建立,故收入增長特別是中央財政汲取收入的能力受到很大制約;而在支出方面,政府并不能立即從舊體制所界定的職能中退步抽身,并且還要承擔市場經濟體制所要求的新職能,承擔改革成本的巨大需要,致使財政支出節(jié)節(jié)攀升。為緩解收支矛盾,中央政府只能默許各地方、部門、單位以收費方式籌集公共收入。而這一默許又進一步削弱了稅基,加劇了預算內財政收支的矛盾,從而更強化了對稅外收費的依賴。“亂收費”大面積地制度化,使相關的法定制度形同虛設,社會陷入一個令人欲退不能的體制怪圈,嚴重地損害了政府財政收入來源和收入行為的權威性。
近些年來,在非稅收入絕對額及其增長速度均高于稅收收入增長額度及其增速的情況下,政府真實收入來源的混亂。因此,認真分析這種狀況,盡快改革現存的費稅體制,規(guī)范各種政府的財政收入來源,就是深化財稅體制改革的一個重要的內容,也是我們應該總結的一條經驗或教訓。
四、正確處理財政與經濟之間的良性互動關系
長期以來,政府財政過多地介入競爭性領域,以直接投資或財政補貼形式資助國有企業(yè)發(fā)展,這不僅無助于優(yōu)化資源配置,導致財政資源在使用過程中的巨大浪費,而且也扭曲了公共財政的目標,無助于促進經濟社會的長期穩(wěn)定健康發(fā)展。從發(fā)展經濟學角度看,經濟發(fā)展不同于經濟增長,它是一個伴隨著社會成員整體生活質量提高和社會進步的經濟增長過程,是一個綜合性社會指標。公共財政過度注重經濟增長,忽視其他的目標,可能導致“沒有發(fā)展的增長”格局。為此,從優(yōu)化資源配置方式的角度來看,財政對經濟發(fā)展的促進作用,不應體現在財政對競爭性領域的直接投資,對國有企業(yè)的補貼,而應按公共財政原則的要求,體現在如何投資于基礎設施和其他公共品領域,如何為社會經濟的協(xié)調發(fā)展以及各經濟主體的公平有序競爭提供一個適宜的環(huán)境,如何促進社會公平,消除二元經濟帶來的不良后果,以此促進社會經濟的結構優(yōu)化和整體質量的提高,形成財政與經濟之間的良性互動關系。
參考文獻:
[1]王恩胡,鐵衛(wèi):深化財稅體制改革的思路與對策.宏觀經濟管理.2009
[2]胡鐘毅:深化財政稅收體制改革.現代經濟信息.2009
[3]陳東琪:新一輪財政稅收體制改革思路.經濟科學出版社.2009.8.
[4]賈康趙全厚:中國經濟改革30年:財政稅收卷.重慶大學出版社.2008.5.
財政與稅收說課稿篇八
摘要：
電子商務在促進經濟發(fā)展中扮演越來越重要的角色，但是其獨有特征所造成的稅收流失問題給我國現行稅收征管制度帶來了巨大的挑戰(zhàn)。借鑒國外電子商務稅收政策和經驗，提出構建完善的電子商務稅法體系，加強電子商務監(jiān)管，實施電子商務稅收優(yōu)惠政策，以進一步完善我國電子商務稅收制度。
關鍵詞：
電子商務；稅收問題；國際經驗
一、我國電子商務發(fā)展現狀
據中國電子商務中心發(fā)布的《中國電子商務市場數據監(jiān)測報告》顯示，，中國電子商務市場交易規(guī)模達13.4萬億元，同比增長31.4%。其中，b2b電子商務市場交易額達10萬億元，同比增長21.9%；網絡零售市場交易規(guī)模達2.82萬億元，同比增長49.7%；電子商務服務企業(yè)直接從業(yè)人員超過250萬人，由電子商務間接帶動的就業(yè)人數已超過1800萬人。中國經濟發(fā)展“電商化”趨勢日益明顯，無疑是中國經濟的一個新增長點。但是由于我國相應的電子商務稅收征管體系不夠完善，造成稅收流失問題嚴重。因此探討如何規(guī)范電子商務稅收秩序，引導電子商務健康發(fā)展具有重要的現實意義。
二、電子商務特點以及引發(fā)的稅收問題
（一）數字化、信息化、無紙化與傳統(tǒng)以紙質化會計憑證為交易證據不同，電子商務的無紙化程度越來越高，交易過程及所涉及的票據均以電子文檔形式保存，不涉及現金流的使用，減少了作為征稅依據的紙質憑證。電子商務的數字化、信息化導致征稅對象難以確定，并對不同稅種造成不同程度的沖擊。依據稅法規(guī)定，根據交易對象和內容的不同將征稅對象分為有形商品、勞務和特許權，但電子商務的數字化和信息化模糊了征稅對象的性質，難以區(qū)分商品、勞務和特許權。電子商務采用在線銷售方式，基于互聯網以數字化方式傳送銷售，將有形產品轉化為無形的數字化產品后，這對增值稅的沖擊表現為征稅時適用的稅種發(fā)生了變化。對于網上銷售無實物載體的純數字化產品（如電腦軟件），征收的稅種由增值稅變?yōu)闋I業(yè)稅；電子商務在線交易數字化產品，錢貨的交付均在網上完成，海關難以獲得傳統(tǒng)票據來掌握此類交易，海關征稅的稅基不存在，使海關的征稅變得十分困難。而且無紙化的電子商務使增值稅專用發(fā)票難以獲取，極大沖擊了以傳統(tǒng)紙質會計憑證為依據的增值稅專用發(fā)票管理體系。
（二）虛擬性、隱蔽性電子商務是基于互聯網的新型商貿方式，交易全過程都在虛擬的網絡空間完成，使交易主體、場所、商品或者服務等均虛擬化，使得納稅主體難以確認。稅務機關進行稅務征管工作時，必須首先確定納稅主體以及相關的交易信息，但是對于電子商務中的經營者而言，只要交納一定的注冊費用，就可以擁有自己的網頁進行電子商務交易，交易雙方無需見面，傳統(tǒng)意義上的有形倉庫和經營場所均被網絡虛擬化，納稅機關很難確定納稅主體及應稅事實，經營者也很容易逃避工商登記。依據稅法規(guī)定，營業(yè)稅按照勞務發(fā)生地原則確定營業(yè)稅的課稅地點，但是電子商務的虛擬化使勞務發(fā)生地點難以界定，削減營業(yè)稅的稅基，造成稅收流失。我國企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，但在電子商務中，互聯網的虛擬化難以確定“我國境內企業(yè)”，企業(yè)所得稅的征管更是無從談起。
（三）國際化、快捷化互聯網的全球化使電子商務打破地域限制，計算機的自動化極大地縮減了交易時間，減少了交易環(huán)節(jié)，降低交易雙方的交易成本。但是傳統(tǒng)的流轉稅的多環(huán)節(jié)納稅體系難以適用電子商務，電子商務的快捷化使交易的中介環(huán)節(jié)減少甚至消失，以致課稅點的減少，侵蝕稅基，導致稅收流失。電子商務的國際化加大了營業(yè)稅課稅地點確認的難度。電子商務中的遠程勞務具有消費地和提供地相分離的特點，致使勞務發(fā)生地難以確認。當發(fā)生跨國勞務交易時，如果以勞務消費地為課稅地點時，對于國內企業(yè)接受境外遠程勞務時，則應征收營業(yè)稅；對于國內企業(yè)向境外提供遠程勞務，則不應征收營業(yè)稅；而如果以勞務提供地為課稅地時，則國內企業(yè)向境外提供遠程服務需要繳納營業(yè)稅，國內企業(yè)接受境外遠程服務不需要繳納營業(yè)稅。
三、國內外電子商務稅收征管比較
（一）中國電子商務稅收征管法制建設中存在的“兩大困境”當前我國電子商務相關法制建設落后于電子商務征管的需要，電子商務的法制建設亟待完善。雖然近幾年我國出臺相關規(guī)章制度對電子商務征稅問題進行規(guī)范，但是可操作性不高，《稅收征管法》在電子商務的立法方面存在很大的漏洞。
1、電子商務稅務登記困境?！抖愂照鞴芊ā窙]有明確規(guī)定從事電子商務的納稅人是否應該進行稅務登記，亦缺乏電子商務登記方式的規(guī)定。于203月15日起施行的《網絡商品交易及有關服務行為管理辦法》雖然規(guī)定從事網絡商品交易及有關服務的經營者，應當依法辦理工商登記注冊。但不具備工商登記注冊條件的自然人，則應該在第三方平臺進行實名登記。“不具備工商登記注冊條件”缺乏明確規(guī)定，可操作性有待商榷。
2、電子商務稅務稽查困境。由于電子商務的虛擬化、數字化，交易中涉及的電子憑證具有可修改性，這使得稅務機關進行稅務征管稽查工作時失去基礎。雖然《網絡發(fā)票管理辦法》進一步確定了電子發(fā)票的效力，但是此辦法并非針對網絡購物和電子商務征稅，而是為了規(guī)范發(fā)票使用和稅收征管。因此，針對專門規(guī)范電商在具體操作中不主動開具發(fā)票、篡改發(fā)票等形式偷逃避稅行為的相關規(guī)章制度亟須出臺。
（二）美國電子商務稅收征管的主要政策法規(guī)作為電子商務發(fā)源地的美國，從電子商務發(fā)展初期，美國各級政府就高度重視電子商務的發(fā)展，積極制定規(guī)范電子商務健康發(fā)展的法規(guī)政策。
1、美國電子商務稅收法律體系。自1995年以來，美國政府出臺一系列電子商務稅收政策。1995年，美國政府研究制定與電子商務有關的稅收政策，并成立了電子商務工作組和經濟分析局，收集信息作為今后征稅依據；美國財政部發(fā)布《全球電子商務選擇性稅收政策》白皮書，主要規(guī)定了電子商務的技術特征、遵循原則、稅務管理方法；發(fā)布的《全球電子商務框架》確立了稅收中性、透明、與現行稅制及國際稅收一致的原則；美國國會通過了《互聯網免稅法案》規(guī)定連續(xù)三年的免稅期限，并確定屬地征稅等原則以避免多重課稅和課稅歧視；美國電子商務咨詢委員會再次通過的《互聯網免稅法案》延長了免稅期限；美國國會于又通過《互聯網稅收不歧視法案》擴大了免繳互聯網接入服務稅范圍；美國參議院通過了《市場公平法案》，該法案規(guī)定在簡化各州征稅法規(guī)前提下，對電商企業(yè)征收地方銷售稅和使用稅，移動應用開發(fā)者、云計算服務音樂與電影等數字產品的下載領域也被納入征稅范圍。
2、美國電子商務稅收監(jiān)管體系。美國政府成立專門機構對電子商務征稅進行調查分析。1995年美國成立的電子商務工作組和經濟分析局，專門研究與制定電子商務稅收政策。該工作組的決策信息是由另設的三個政府機構提供：美國普查局提供電子商務數據統(tǒng)計信息；美國經濟分析局分析電子商務產業(yè)增長與稅收變動效應；美國勞工統(tǒng)計局記錄電子商務行業(yè)勞務數據。通過多方面獲取大量電子商務信息統(tǒng)計，以確保電子商務稅收政策的合理性和適用性。
（三）歐盟及韓國電子商務稅收征管情況
1、歐盟。歐盟主張對原有稅收征管條款進行補充修訂以適應電子商務的發(fā)展需求。歐盟頒布的電商增值稅新指令，將此前非歐盟居民企業(yè)向歐盟個人消費者提供電子商務不用繳納增值稅的規(guī)定修正為非歐盟居民企業(yè)，不管是向歐盟企業(yè)提供電子商務，還是向歐盟個人消費者提供電子商務，都要繳納增值稅，以平衡居民企業(yè)與非居民企業(yè)之間的稅收負擔。歐盟通過新的增值稅改革方案，規(guī)定由收入來源國開征增值稅。歐盟對電子商務征稅采用代扣代繳方式，歐盟成員國采用一種自動扣稅軟件，該軟件將用戶申請和用戶銀行卡綁定，在交易進行時，該軟件自動計算消費額和稅額，扣款成功后，將消費款劃至公司賬戶，將稅款劃至稅務部門，并將稅務信息傳至網上稅務監(jiān)控中心。歐盟實行的電商稅收優(yōu)惠政策是在對年銷售額在10萬歐元以下的非歐盟公司免征增值稅。
2、韓國。韓國為了規(guī)范電子商務交易行為，保護各方的權益，于頒布《電子商務消費者權益保護法》，并規(guī)定以前相關法律規(guī)章也適用于當前電子商務市場的監(jiān)管。為保障電子商務市場的健康發(fā)展，制定嚴格的市場準入制度并實行中央和地方分級監(jiān)管的多頭監(jiān)管電子商務交易行為。韓國為鼓勵電子商務的發(fā)展，實施一系列稅收優(yōu)惠政策，如對中小企業(yè)的稅收收入減免0。5%的年度電商交易額；對于境外網購有形商品的購貨款與運費之和低于十萬韓元的，免征進口稅；對于網上輸出娛樂、教育軟件等電子物品視為出口，免征關稅。
四、完善我國電子商務稅收征管體系的建議
（一）構建完善的電子商務稅法體系通過對國內外電子商務稅收征管的現狀和經驗分析，可以看出，完善立法是解決電子商務稅收流失問題的重要前提。電子商務市場與傳統(tǒng)市場存在相似之處，只需要對原有稅法條款進行適當的補充修改，就可以適應電子商務的發(fā)展需求，為電子商務發(fā)展創(chuàng)造公平的運營環(huán)境。在稅收實體法中，應進一步明確規(guī)定征稅對象，無論是有形商品、無形商品、數字化產品或線上交易和線下交易，都應該統(tǒng)一納稅，享受同等的稅收待遇。如美國在最近頒布的《市場公平法案》中明確將云服務等納入征稅范圍之內，我國應在稅收法案中對征稅對象明確界定。依據電子商務特征對各種稅種的沖擊，應對各稅種的征稅規(guī)定進行一定的調整，以適應電子商務發(fā)展的特征。關于增值稅的調整，首先應規(guī)范電子發(fā)票?；谠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在增值稅征管中的`重要性以及電子發(fā)票在當前電商蓬勃發(fā)展的經濟環(huán)境中日益重要的作用，在現有的網絡發(fā)票管理辦法中補充專門針對電子商務發(fā)票管理的新規(guī)十分必要。如新規(guī)中明確以電子簽名保障電子發(fā)票開具內容的真實性、開具電子發(fā)票的企業(yè)需到稅務部門備案以供稽查等。其次應重新界定增值稅和營業(yè)稅的征稅范圍。由于電子商務數字化特征，使很多勞務和商品數字化，以致難以區(qū)分商品和勞務。對此，可以將增值稅的征稅范圍擴大，亦符合營改增的政策指向。關于關稅的調整，短期來看，為了鼓勵國際貿易自由化，應對電子商務的關稅進行減免，但是從長遠來看，為避免關稅的流失，應引入先進的技術平臺，組建網上海關征管電子商務的關稅。在稅收程序法中，針對電子商務虛擬性和國際性造成的稅務登記困境以及《稅收征管法》、《網絡商品交易及有關服務行為管理辦法》對此方面規(guī)范不足，必須對電子商務的稅務登記進行特殊規(guī)定管理，并與電商注冊網頁、域名的管理進行協(xié)作，如企業(yè)進行注冊登記時，應將注冊域名、服務器地理位置等材料進行報送，稅務機關應據此核發(fā)登記證并進行特殊管理。電子商務稅收繳納方式可以參照歐盟代扣代繳體系，由第三方支付平臺按一定的征收率代扣代繳應納稅收。
（二）加強電子商務運行監(jiān)管，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境根據國外稅收監(jiān)管的經驗，大致有政府加強監(jiān)管和政府減少干預兩種方式，比如韓國實行多級政府聯合監(jiān)管，就強調了政府在電子商務稅收監(jiān)管中具有重要作用。我國應根據國情，加強政府對電子商務市場的監(jiān)管，整合各部門力量，進行多方面的監(jiān)管。在國家層面應該成立專門監(jiān)管電子商務稅務的管理部門，負責全國電子商務稅務管理的統(tǒng)籌工作，收集整理全國電子商務交易信息，下發(fā)給各級負責單位機構；開發(fā)電子商務征稅軟件，推進電子憑證的管理，以技術手段保證電子商務的稅務監(jiān)管。開發(fā)的征稅軟件應攻克電子票據可修改的弊端，以保證電子票據信息的真實性，同時，應充分利用云計算來保存數據，防止數據丟失，保證數據的持久性和可查性。管理部門應該加強與各金融機構的合作，如聯合開發(fā)相關應用軟件，在電子商務網絡支付貿易發(fā)生時，可以提醒相關企業(yè)納稅，管理部門也可以據此應用軟件收集電子商務數據。電子商務稅收管理部門還應該加強與第三方支付的合作，因為我國目前的電子商務交易大多是通過第三方支付平臺完成的。利用第三方支付平臺大數據系統(tǒng)，通過與金融等相關部門的合作，監(jiān)控電子商務交易的全過程，掌控電子商務交易額，防止逃避稅行為。地方的稅務機關應負責核實專門管理部門下發(fā)的相關信息數據，對地方電商進行分類監(jiān)管，以地方物流信息和社會信息為輔助，形成完整的監(jiān)控信息鏈，并利用社會媒體力量，嚴打電商不合規(guī)的納稅行為。
（三）實施電子商務稅收優(yōu)惠政策借鑒國外的電子商務征管經驗，各國對本國電子商務的發(fā)展都實行相關的稅收優(yōu)惠政策。我國電子商務處于蓬勃發(fā)展階段，其作為經濟發(fā)展的一個新增長點，對于緩解就業(yè)壓力、增強國際競爭力具有重要作用，實施適當的稅收優(yōu)惠政策，有助于促進電子商務的穩(wěn)定發(fā)展。美國實行的《市場公平法案》規(guī)定，對國內遠程年度銷售額不超過100萬美元的電商，可以在一定程度上免除部分銷售額的稅金，即電商企業(yè)可以申請豁免銷售稅。我國應依據電商規(guī)模的大小，設置不同的起征點，同時應根據電子商務的社會效益和利潤率的實際情況來設置網絡交易的稅收起征點。韓國的稅收優(yōu)惠政策對中小電商企業(yè)的交易額中減免部分收入，我國可借鑒此法，對剛起步的電商企業(yè)，在一定期限內，對收入的一定百分比免稅或者直接免稅，同時結合小微企業(yè)優(yōu)惠政策，鼓勵創(chuàng)業(yè)，促進就業(yè)。為促進電子商務國際貿易的發(fā)展，可以對提供國際型產品的電商企業(yè)實行出口退稅優(yōu)惠政策。
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財政與稅收說課稿篇九
財政稅收管理是國家政府管理的重要組成部分，是政府管理社會資源和調節(jié)社會經濟發(fā)展的關鍵手段。筆者在工作中長期從事財政稅收管理，積累了一定的心得體會。本文將結合自己的工作實踐，談談財政稅收管理的一些心得和體會，希望對讀者有所啟示和幫助。
第二段：完善稅收體系，優(yōu)化稅收結構
稅收是財政管理的主要手段，對于國家的經濟發(fā)展有著不可替代的作用。在具體實踐中，我們要關注完善稅收體系和優(yōu)化稅收結構。完善稅收體系，一方面可以讓稅收體系更加合理和科學，另一方面能夠更好地保障國家的財政收入。同時，優(yōu)化稅收結構可以更好地適應時代變革和經濟發(fā)展需要，對于促進經濟持續(xù)發(fā)展和實現轉型升級起到重要作用。
第三段：嚴密預算管理，優(yōu)化支出結構
財政預算是財政管理的制度性安排，對于確保財政收支平衡和公共資源的合理配置至關重要。近年來，我國一直在積極推進財政預算改革，提高預算的透明度和制度的規(guī)范性。在具體的工作實踐中，我們要嚴格按照預算管理的要求，嚴密監(jiān)管支出過程，合理優(yōu)化支出結構，實現資源的最大化利用。
第四段：強化稅收征管，加強失信懲戒
稅收征管是稅收管理最重要的環(huán)節(jié)之一。只有健全的稅收征收機制和規(guī)則才能夠保障稅收的正常征收。在日常工作中，要加強稅收管理人員的職業(yè)素質和技能培訓，同時針對不遵守稅法和違規(guī)行為，加強失信懲戒，形成應有的政策效應，同時提高自覺遵守稅法的意識，確保稅收工作的順利開展。
第五段：強化政策溝通，提高協(xié)調效果
政策協(xié)調是銜接財稅政策與社會需求的橋梁和紐帶，是全面推進政府經濟調控和社會治理的重要手段。因此，在財政稅收管理中，要加強政策溝通，確保各項政策的實施順暢。同時，要充分傾聽社會各方面反饋和需求，及時調整政策方向，提高協(xié)調效果，共創(chuàng)發(fā)展新局面。
結語：
財政稅收管理是一項復雜而又重要的工作，需要我們不斷追求創(chuàng)新，深化改革，適應時代發(fā)展的需要。通過有效的管理和科學的政策制定，我們可以實現社會的穩(wěn)定，市場的公平，和諧社會的構建。希望本文的觀點和實際體驗能夠為財政稅收管理工作的實際推進提供有益的參考和啟示。
財政與稅收說課稿篇十
在推行稅收管理員制度過程中，建立科學的考核評價體系十分重要，是各項征管制度和措施能否順利落實到位的關鍵環(huán)節(jié)。自稅收管理員制度推行以來，各地為建立科學、合理的稅收管理員考核制度進行了大量有益的探索和實踐。筆者結合近年來的工作實踐，談談個人對建立稅收管理員考評體系的思考。
一、看法和認識
科學的稅收管理員考核評價體系，應體現考評的指導思想和目的、考評的范圍和指標設置、考評的具體方法和手段、責任追究制度和獎懲辦法等幾方面內容，要把握好以下原則：
第一，考評的指導思想要突出，目的要明確。為了更好地落實稅收管理員制度，必須建立稅收管理員考核評價體系，考評的指導思想要圍繞稅管員制度展開，能夠準確體現各級領導機關意圖?？荚u的最終目的，是為了激發(fā)和調動大多數人的工作積極性，達到提高征管質量、及時查錯補漏、完成工作任務的目標，而不是單純的扣分扣款和責任追究。要以人為本，把強化考核與做好思想政治工作有機結合起來。
第二，考評內容要完整，指標設置要科學。由于稅收管理員承擔著所有納稅人的日常管理任務，其業(yè)務范圍幾乎覆蓋了稅收工作的全部。稅收管理員的考評內容應涵括整個稅收業(yè)務工作的全過程，在考核指標設置方面，要盡可能切合實際，與本地區(qū)經濟發(fā)展水平、納稅人整體素質、稅務干部業(yè)務水平相適應，設置一些操作性較強的指標，而不能脫離實際，將指標確定得太高。
第三，考評方法要力求多樣化，手段要實現自動化。由于稅收管理員的職責比較繁雜，其管理的客體――納稅人又是經常變化的，因此其考評方法和手段要靈活多樣。在時間要求上，既有定期考評，又有不定期考評；在考評范圍上，既有全面檢查，又有隨機抽查；在考評方式上，既有室內考核，又有實地考核；在考評組織上，既有上級督導檢查，又有本單位內部戶查，還可以進行個人自查；在考評手段上，要充分利用全系統(tǒng)計算機網絡硬件配置的優(yōu)勢，切實發(fā)揮稅收執(zhí)法和行政管理“兩權”監(jiān)督考核軟件功能，盡可能減少手工考核，實現考評手段自動化。
第四，責任追究制度和相應的獎懲制度要跟上，考評結果要充分利用。建立稅收管理員考評體系過程中，嚴格執(zhí)行責任追究和獎懲制度非常必要，是整個考評體系和稅收管理員制度能否順利落實的關鍵。對其考評結果要與公務員考核、年終評先、干部職位晉升、能級制等結合起來，形成“多輪驅動”效應，營造創(chuàng)先爭優(yōu)、積極向上的.良好氛圍。
二、存在的問題
（一）各級對稅收管理員的考評工作認識不一，目的不明確。主要存在兩種傾向：一種是片面強調考核作用，忽視了政治思想工作和“人本管理”，挫傷了人員的積極性。另一種是認識不到加強考核在落實稅收管理員制度方面的作用，過分依賴思想政治工作和“人本效應”，考核成為可有可無的“擺設”和工具，造成權責不明，致使對稅收管理員的考評有時會脫離基層實際情況。
（二）考評內容不完整，指標設置尚有不切合實際的地方。目前，很多地方的考評工作僅僅局限于稅收管理員，而對其他承擔信息采集、調查分析職能的稅收業(yè)務崗位沒有納入考核范圍，在指標設置方面，突出表現在一是部分考核指標脫離了實際，二是部分考核指標可操作性不強，實際考核中容易流于形式，三是一些考核項目和指標設置脫離了基層稅收管理員的實際情況?？己隧椖吭O置太多太細，不少指標要求太高，造成稅收管理員感覺不適應。
（三）考評方法單一，計算機考核面較窄。目前，各級稅務機關對基層稅管員采取人工考核，一是沒有真正解決人工考核隨意性較大、“水分”較多，缺乏公正、公平等問題，二是由于基礎數據不準確和考核軟件不完善等原因，目前系統(tǒng)內錯誤數據較多，計算機考核的真實性值得懷疑。
（四）崗責不明確，責任追究難以實施。一是相當一部分稅務干部不能適應稅收管理員崗位的要求，短期內素質難以提高，造成一人兼幾個崗位甚至干幾個人工作的現象，難免出現“鞭打快?！?、崗責不清等問題。二是信息采集不準確，責任追究無法落實。目前，除了稅管員采集部分涉稅信息外，辦稅大廳和各級征管、計會、稅政等部門都有信息采集職責，但是具體的考核卻落實在稅管員身上。另外，還有一些考核指標如滯納金加收率、稅款入庫率等實際上是各部門共同配合完成的，僅僅對稅管員進行考核和追究顯然不公平。
（五）重考核輕評價，考評結果沒有充分應用。目前，在考核中發(fā)現的問題，一般采取工作通報、排名次的方式，對存在問題如何整改，整改效果怎么樣，卻很少有人過問。當前的考評工作基本上是就指標談指標，就數字看數字，不能從縱向、橫向和滾動等方面對各個單位、各個稅管員的工作業(yè)績做出準確、客觀的評價，考核結果和問題通報實際上反映的都是一些共性問題，針對性不強，難以引起基層警覺。
三、建議與對策
（一）提高認識，合理定位各級
財政與稅收說課稿篇十一
財政稅收是國家財政管理中至關重要的一環(huán)，合理的稅收管理可以有效促進經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。作為一個財政稅收管理工作者，我深刻理解到稅收管理的重要性，并在實踐中積累了一些心得體會。以下將從稅收管理方面展開論述，總結一些實踐中的經驗與教訓。
第一段：加強信息化建設是推進稅收管理的重要途徑
隨著信息技術的迅猛發(fā)展，信息化已成為現代稅收管理的重要手段。通過建設稅收信息管理系統(tǒng)，可以實現對納稅人的實時監(jiān)控和數據統(tǒng)計，減少了人力成本，提高了管理效率。同時，信息化手段也為納稅人提供了更加便捷的服務，便于納稅人及時了解稅收政策和繳納稅款。因此，加強稅收信息化建設是推進稅收管理的重要途徑。
第二段：加強稅收征收工作有助于提高稅收收入
稅收征收是財政稅收管理的核心環(huán)節(jié)，征收工作的高效與否直接影響稅收收入的多少。為了提高稅收征收的效率和收入，我們需要加強征收工作的管理和監(jiān)督，建立健全稅收規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行稅收政策。同時，要注重稅收征收人員的培訓和素質提升，提高他們的專業(yè)水平和服務意識，確保稅款能夠及時、準確地收取。
第三段：加強對納稅人的服務是稅收管理的重要因素
稅收管理不僅需要加強對納稅人的監(jiān)管，也要注重提供優(yōu)質的服務。作為稅務管理人員，我們需要提高服務意識，理解納稅人的需求，為納稅人提供專業(yè)的咨詢和解決方案。同時，要建立健全納稅人投訴和反饋機制，切實解決納稅人在稅收管理中遇到的問題和困難。只有加強對納稅人的服務，才能夠促進納稅人的合作和理解，推動稅收管理工作的順利進行。
第四段：加強風險防控是稅收管理的重要手段
稅收管理中存在著各種風險，包括逃稅、漏稅等問題。為了防控稅收風險，我們需要加強監(jiān)督和檢查工作，建立健全風險防控機制。在納稅人申報和稅款核實過程中，要加強對數據的抽查和審計，及時發(fā)現和糾正問題。同時，要嚴厲打擊逃稅行為，加大對逃稅者的懲處力度，提高稅收違法成本，維護稅收的公平和穩(wěn)定。
第五段：加強政策宣傳和稅收教育是稅收管理的重要任務
稅收政策的宣傳和稅收教育是稅收管理的重要任務。很多納稅人對稅收政策了解不足，甚至存在誤解和抵觸情緒。因此，我們需要通過各種宣傳渠道，向廣大納稅人普及稅收政策和相關知識，增強納稅人的稅收意識和納稅自覺性。只有提高納稅人的認知水平和合規(guī)意識，才能夠更好地推動稅收管理工作的開展。
綜上所述，財政稅收管理是一項復雜而又重要的任務，要求我們不斷改進工作方法和提高工作效率。通過加強信息化建設、征收工作、服務質量、風險防控和政策宣傳等方面的工作，我們可以更好地推動稅收管理的發(fā)展，為國家的經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定作出貢獻。
財政與稅收說課稿篇十二
財政稅收管理作為一項重要的國家政策工具，對于促進社會經濟發(fā)展起著至關重要的作用。而作為稅務人員，深入實踐，積累經驗，提升管理能力是至關重要的。在工作中的實踐中，我逐漸體會到一些財政稅收管理的心得體會，以下將分享給大家。
第一段：提升專業(yè)素質
在財政稅收管理工作中，專業(yè)素質是最基礎也是最關鍵的要素之一。稅務人員需要不斷學習新的法律法規(guī)、政策文件和最新的業(yè)務知識，以應對不斷變化的稅務環(huán)境。而且還需要掌握一定的財稅政策和稅務實務的運用技巧，提高自己的工作能力。
第二段：建立完善的內部管理制度
一個良好的內部管理制度對稅收工作的順利開展至關重要。首先，要制定出適合本單位的財稅工作流程與標準操作。其次，要建立健全的財稅檔案管理制度，確保財稅信息的準確性和可追溯性。最后，要加強內部協(xié)作和團隊精神，構建良好的工作氛圍。
第三段：注重信息化建設
現代社會，信息化已經成為財政稅收管理的一個重要方向。稅務人員要積極參與稅務信息化建設，熟練運用信息技術工具，提高稅務工作效率和服務質量。通過信息化手段，可以實現數據共享、提高信息的安全性和準確性，為稅收管理提供更加精準的數據支持。
第四段：加強風險防范與控制
稅收管理工作中存在各種風險，如逃稅、偷稅等問題。稅務人員要加強風險防范與控制，提高風險識別和預警的能力。積極開展稅收風險排查和治理，加強對重點納稅人和特定行業(yè)的監(jiān)管，防止稅收流失，保障國家經濟的穩(wěn)定運行。
第五段：持續(xù)創(chuàng)新與改進
稅收管理工作是一個不斷變化的領域，需要不斷創(chuàng)新和改進。稅務人員要密切關注稅收政策的動態(tài)變化，及時對稅收政策進行解讀和操作指導。此外，要借鑒其他國家和地區(qū)的先進經驗，推動稅收服務便民化，提高納稅人的滿意度和便利度。
總結：
財政稅收管理是一項復雜而又重要的工作，需要稅務人員具備專業(yè)素質、建立完善的內部管理制度、注重信息化建設、加強風險防范與控制以及持續(xù)創(chuàng)新與改進。我相信，只有不斷完善自身能力，并不斷適應和引領稅收管理的新要求，才能更好地推動國家經濟發(fā)展，為實現經濟繁榮做出積極貢獻。
財政與稅收說課稿篇十三
財政稅收管理是一個國家的經濟管理中至關重要的一環(huán)。稅收作為政府收入的重要來源，直接影響著財政狀況和國家經濟運行的穩(wěn)定性。在財政稅收管理中，我們需要深入探討和總結，不斷完善管理機制，以提高財政效益和保障國家經濟的可持續(xù)發(fā)展。在長期實踐中，我積累了一些心得體會，希望與大家分享。
首先，要強化稅收政策的科學性和有序性。稅收政策是稅收管理的基礎和指導，其科學性和有序性直接關系到稅收的公平性和效益性。稅收政策的科學性體現在需要根據國家的經濟發(fā)展階段和特點，合理確定稅收的種類和稅率。同時，稅收政策的有序性要求政府在制定稅收政策時要充分考慮財政收支平衡、促進經濟發(fā)展等因素，避免過度依賴某一項稅收，保證稅收的長期穩(wěn)定性。
其次，要加強稅收征管的規(guī)范性和透明性。稅收征管是保障稅收順利征收的重要環(huán)節(jié)。規(guī)范性和透明性的加強是提高稅收管理水平的關鍵。一方面，要加強稅收政策的宣傳，提高納稅人的稅收意識，讓納稅人自覺遵守稅法，主動履行納稅義務。另一方面，要建立健全稅收征管體系，加強稅收征管的信息化建設和技術支持，提高稅收征管的效率和準確性。只有規(guī)范和透明的稅收征管才能有效遏制稅收漏稅和欺詐行為，保障財政稅收的穩(wěn)定增長。
第三，要深化稅收改革的力度和廣度。稅收改革是推動財政稅收管理不斷完善和提升的重要途徑。稅收改革要圍繞著優(yōu)化稅收結構、提高稅負合理性、推動公平分配、促進經濟可持續(xù)發(fā)展等目標展開。在稅收改革過程中，要注重區(qū)域差異，充分考慮不同地區(qū)的實際情況，采取差異化的稅收政策措施。此外，還要加強與國際稅收征管的合作，適應全球化經濟發(fā)展的趨勢，確保國家稅額的合理獲取。
第四，要加強稅收管理能力建設和人才儲備。稅收管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，要想提高管理水平和工作效率，需要具備一支高素質、專業(yè)化的稅收管理隊伍。因此，要加強稅收管理能力建設，培養(yǎng)和引進一批稅收管理人才。同時，要加強稅收管理的信息化建設，充分利用現代科技手段提高管理效率和準確性。
最后，要加強與納稅人之間的互動和溝通。稅收管理的目標是實現稅收的高效征收，而納稅人是稅收管理的直接主體。因此，要加強與納稅人之間的互動和溝通，傾聽納稅人的意見和建議，幫助納稅人解決實際問題。在稅收管理中，要積極營造和諧的稅務環(huán)境，增強納稅人的滿意度和信任感，讓納稅人積極合法地履行納稅義務。
總之，財政稅收管理是一個復雜而又重要的任務，需要不斷深化反思和總結。通過加強稅收政策的科學性和有序性、加強稅收征管的規(guī)范性和透明性、深化稅收改革的力度和廣度、加強稅收管理能力建設和人才儲備以及加強與納稅人之間的互動和溝通，我們將能更好地實現財政稅收管理的目標，并為促進國家經濟的可持續(xù)發(fā)展作出積極貢獻。
財政與稅收說課稿篇十四
自《湖南省非稅收入管理條例》頒布實施以來，我市結合本地實際認真貫徹落實，多措并舉，不斷創(chuàng)新，規(guī)范非稅收入征收管理，全市非稅收入管理已步入法制化、規(guī)范化軌道，實現了“依法征收、應收盡收、納入預算、統(tǒng)籌安排、規(guī)范管理”的目標，確保了非稅收入又快又好增長，為壯大地方財政實力，增強政府宏觀調控能力做出了積極的貢獻。據統(tǒng)計，-2016年，我市全口徑非稅收入由15.57億元增加到248.87億元，年均增長33.48%，比全市財政總收入年均增長率25.35%高出8.13個百分點;全市近5年納入公共財政預算管理的非稅收入占全市財政總收入的比例分別為31.33%，34.06%，37.92%，34.99%和35.08%，增長幅度和總體規(guī)模均保持在較合理的范圍?，F將我市非稅收入管理的`基本情況報告如下。
一、我市非稅收入管理現狀
(一)加強機構建設，理順工作關系
經市委、市政府同意，我市在原市收費資金管理局的基礎上，成立市非稅收入征收管理局，基本理順了三個關系。一是理順了與執(zhí)收單位的關系，實現了統(tǒng)一編制和下達非稅收入預算，統(tǒng)一負責市級各項非稅收入的征收管理，統(tǒng)一對各執(zhí)收單位非稅收入執(zhí)收工作進行考核獎懲。二是理順了與財政局相關業(yè)務科室的關系。根據市財政局內部分工，除國有資本經營收入和行政單位資產處置收益外的各項非稅收入都納入市非稅局征收管理范圍。三是理順了非稅局內部各科的關系。內設綜合科、票據科、征管一科、征管二科、稽查科五個科室，分工明確，職責清楚，保證各項工作有條不紊地進行。市非稅局定編21人，實有人員21人。
(二)健全征收機制，提升征管水平
我市認真按照《條例》要求，堅持以“單位開票、銀行收款、財政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”為非稅收入總的管理模式。一是目前由財政部門統(tǒng)一在銀行開設非稅收入匯繳結算戶，用于非稅收入的核算管理。一個銀行一個賬戶，由非稅局和國庫科共同管理。二是非稅收入票據由財政部門統(tǒng)一印制和管理。所有非稅收入票據均由市財政統(tǒng)一向省財政購領，實行分級管理。三是實行征繳分離。行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入實行單位執(zhí)法與收款分離。款項的征收機關為財政部門，主要采取委托銀行開票收款的辦法。四是擴大集中征收范圍。為規(guī)范非稅收入管理，減少收入流失，我市以政務服務中心為依托，主要實行集中征收。在衡陽市政務中心和衡陽市國土局設立了集中征收窗口。2016年，通過兩個窗口直接征收的非稅收入達到122.87億元，占市本級納入預算管理非稅收入的95.31%。五是規(guī)范規(guī)費減免。從起，市政府先后三次發(fā)文規(guī)范和完善規(guī)費優(yōu)惠減免辦法，對建設項目行政事業(yè)性收費和政府性基金減免嚴格實行“統(tǒng)一領導、歸口管理、規(guī)范程序、從嚴審批、先繳后返”的管理辦法，有效堵塞征管漏洞，杜絕了任意減免行為。
(三)建立健全制度，實行長效管理
圍繞非稅收入收繳管理制度建設主要做了兩項工作，一是認真貫徹落實《湖南省非稅收入管理條例》，以《條例》為核心，統(tǒng)纜財政非稅工作;二是建立健全各項管理制度，規(guī)范具體工作。《條例》實施以來，我市逐步建立起非稅管理工作的各項制度，并不斷完善。先后制定和健全了非稅收入征收管理制度、資金退付制度、減免審核制度、城區(qū)土地儲備制度、征地拆遷安置補償辦法、土地管理意見、票據發(fā)放制度、稽查工作制度等，使非稅收入管理工作更加規(guī)范化，標準化。
(四)引入科技手段，實現系統(tǒng)控收
按省局的統(tǒng)一部署，我市于部署安裝了非稅收入征收管理系統(tǒng)，從技術上有效解決了執(zhí)收單位亂收濫收的問題。目前我市多數執(zhí)收單位采用直接匯繳的方式，少數執(zhí)收單位(主要有學校和交警支隊)采用集中匯繳的方式收繳非稅收入。同時，為方便繳款人繳款，我市近年投入了相應的經費，著力將先進的現代電子化收繳方式融入非稅收入征收管理，大力推行pos刷卡等新的收繳方式，達到了保證資金安全、實現收繳分離、防范收現風險、提高征管效率的目的。
(五)樹立經營理念，做好土地文章
一是領導高度重視。成立了由市長擔任主任委員的衡陽市土地儲備與經營委員會(簡稱大儲委)，協(xié)調處理土地儲備和經營管理工作中全局性、長遠性的重大問題。二是自開始，積極推行“凈地出讓”。起土地出讓價款由大儲委會審定，并全面實行凈地出讓和“徹底的收支兩條線”管理。三是實行成本直撥制度。非稅設立土地儲備成本專戶，實行報批規(guī)費和征地拆遷費用的直接撥付。土地行政管理和經濟管理實現了相對分離，有效杜絕了部門經費與儲備成本的混用現象。四是加強了出讓土地財政后續(xù)管理。按照省財政廳、省國土資源廳《關于進一步規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理有關問題的通知》(湘財綜[]65號)要求，出臺了《規(guī)范改變土地用途和容積率補繳土地價款辦法》，對土地變性和開發(fā)項目容積率變化嚴格追繳相關規(guī)費和土地出讓金。2016年，市本級土地礦產資源收入規(guī)模達到111.81億元，比去年增加71.65億元，增長178.43%。
(六)堅持以票管收，實行源頭控制
一是實行計劃管理，各縣(市)、區(qū)及市直部門按季度報送用票計劃，市財政非稅做好銜接工作，保證票據供應。二是嚴格票據發(fā)放，做到兩個堅持，堅持核舊領新，計劃發(fā)放;堅持票據核銷與財政繳存相銜接，確保非稅收入及時入庫。三是分次限量供應，各執(zhí)收單位購領非稅收入票據必須提出書面申請，分次限量，經核定審批后方可購票。這樣有利于掌握票據供應情況和把握票據供應節(jié)奏，切實做到以票管收，以票促收。
(七)加大稽查力度，做到以查促收
一是建立和健全非稅收入稽查工作制度和程序。市本級和7個縣市非稅局均制定出臺了《非稅收入稽查工作辦法》。二是開展日常稽查。針對我市非稅收入征管實際情況，我們每年制定了有針對性的、詳細的稽查計劃，并與相關科室一起按計劃逐一對列入計劃的執(zhí)收執(zhí)罰單位實施日常稽查。三是專項稽查。比如，按市教育收費治理辦的統(tǒng)一部署，會同市紀檢(監(jiān)察)、教育、物價等部門對全市開學教育收費實行聯合專項檢查;聯合對市中級法院、市檢察院等15家市級行政執(zhí)法機關、司法機關的罰沒物資處置實施專項檢查;清繳房地產開發(fā)企業(yè)的各項報建規(guī)費，幾年來共清理和追繳各項報建規(guī)費近1.7億元。
二、目前存在的問題和困難
(一)綜合預算不徹底。政策規(guī)定要收支脫鉤，實行收支兩條線管理，但十幾年過去了，由于我市的財政保障水平仍不高(特別是一些縣區(qū)級)，收支脫鉤不徹底的情況仍然存在。這種情況帶來的后果是仍不同程度存在以抓收入為目的的行為，引起社會的不滿;同時綜合預算難以完全到位，存在多收多用，少收少用的情況，單位之間苦樂不均，財政預算有失公平。
(二)非稅收入流失的情況仍存在。由于歷史原因，目前仍有一些非稅收入沒能征收到位。突出表現在兩個方面：一是非稅收入的追繳沒有法律靠山，缺乏和稅收一樣的法律依據，對欠繳、漏繳、少繳的非稅收入無法實施司法追繳，甚至連強硬的行政手段都沒有。二是部門配合不到位造成非稅收入流失，特別是土地出讓金和規(guī)費有流失之嫌。
(三)非稅收入的預算編制和成本核定不到位。一方面部門預算編制中單位都上報了部門非稅收入預算，財政也進行了核定;另一方面財政根據年度收入目標，下達非稅收入任務，下達任務和單位上報預算脫節(jié)，無法落實到位，非稅收入預算編制失去了意義。同時，因為綜合預算不到位，收支脫鉤不徹底，成本核定可有可無。兩個方面的原因導致非稅基礎工作不夠扎實。
(四)征收平臺建設需要加強。一是要提高電子化程度。目前窗口的征收都是手工進行，還沒有實行電子化，相關的程序正在開發(fā)之中。網上銀行也未納入征管手段之中。二是征收部門間信息共享不通。特別是規(guī)劃、國土、財政之間沒有建立良好的信息共享平臺，信息不暢，造成收入流失。三是單位收支系統(tǒng)和財政非稅收入征管系統(tǒng)沒有建立有效連接，財政非稅收入管理部門無法及時掌握單位的收費情況。比如交警、學校、醫(yī)院等都有各自的收費系統(tǒng)，但與財政沒有互聯互通。
(五)以查促收的手段不硬。在實際工作中，重分配、輕監(jiān)督，重激勵、輕約束的行為非常嚴重，致使政府非稅收入資金監(jiān)督職能弱化，增加了政府非稅收入資金管理工作的難度。而且機構、人員配置，稽查工作人員素質跟不上改革形勢的發(fā)展。特別是與稽查相關的法律法規(guī)尚不夠健全。在稽查工作中，沒有細化、量化的違法違規(guī)處罰標準的規(guī)章制度和政策文件，導致稽查處罰力度不到位。
(六)票據管理欠規(guī)范。一是往來收據的使用較亂。財政部對往來收據的使用范圍作了詳細的規(guī)定，但在實際使用中卻存在與其他部門規(guī)定相沖突的現象。例如社保資金的撥付，財政部的文件指明這類業(yè)務以銀行結算憑證做賬即可，但是社保部門堅決要求各個單位開具往來收據。二是具有營利性質的醫(yī)療機構、社會辦學、私立幼兒園等，按規(guī)定不符合供票范圍內，但購買票據的需求很強。三是票據電子化管理程度不高，不便于票據和收入的精細化管理。
三、幾點建議
(一)科學設立收費項目。一是對現有收費項目結合政策和市場變化情況進行全面清理，有利于管理和適應市場需要的保留下來，反之則予以取消。結合我市情況建議對散裝水泥基金、墻改基金、價格調節(jié)基金等進行調整或停征。對一些成本性和涉及環(huán)保的收費項目要適當提高收費標準或調整計費依據以確保正常的工作開展。二是對服務性收費項目的設立要有充分的發(fā)言權，財政不能沒有主動權。這樣有利于規(guī)范收費行為，強化財政監(jiān)督。三是一些收費項目的設立和征收權限的調整要淡化部門利益。收費項目建議中央、省一般都不要設立分成比例，哪級征收就歸哪級管理和使用。
(二)規(guī)范服務性收費管理。一是全面界定服務性收費范圍，特別是服務性收費的納稅問題要予以明確，以免財稅交叉，形成管理漏洞。二是要防止一些部門巧立項目，將依托于行政權力和行政職責的收費項目或者取消的收費項目改變?yōu)榉招允召M，或將一些本應屬于行政事業(yè)收費項目折分出來，另立一個服務性項目收費，造成財政收入體外循環(huán)，逃避財政監(jiān)管，擾亂收費行為。
(三)完善非稅核算系統(tǒng)。非稅核算系統(tǒng)由省局統(tǒng)一管理，日常維護工作是湘郵公司在長沙后臺操作。從使用實踐看，提出以下建議：一是pos機刷卡收費的對賬難度大，收費入賬確認周期長。建議組織相關公司和部門進行研究，簡化并規(guī)范程序。二是系統(tǒng)升級不及時，如去年底將原部分基金收入改為專項收入，系統(tǒng)繳庫時仍按老代碼，繳庫單被人民銀行退回。三是建議對市級財政開放所轄縣市區(qū)的數據查詢，有利于報表和分析。
(四)增強稽查力度。一是建議上級主管部門加強加大對基層稽查工作人員的業(yè)務培訓、工作經驗交流，不斷提高稽查工作水平。二是加強非稅收入稽查管理工作法制建設步伐，通過細化、量化的稽查處罰相關的法律法規(guī)和制度措施，形成有效的約束，發(fā)揮稽查監(jiān)督行為的職能作用。三是提高非稅收入稽查工作的地位，健全機構，配備齊專業(yè)的非稅收入稽查工作人員。
(五)要完善非稅征管激勵機制。要繼續(xù)完善非稅收入征收激勵約束保障機制，實行非稅收入征收目標管理，加強對非稅收入執(zhí)收工作的考核，將對執(zhí)收單位的工作監(jiān)督與考核獎懲相結合，確保非稅收入依法征收、應收盡收。建議仍然以省政府或省廳文件健全完善非稅收入征管。
《2016財政非稅收入自查報告》
財政與稅收說課稿篇十五
財政稅收管理是國家的支柱性工作之一，直接關系到國民經濟和社會的發(fā)展。作為一名稅收管理從業(yè)人員，我深深地認識到財政稅收管理的重要性和意義。在多年的工作中，我積累了一些心得體會，分享給大家。
第二段：提高政策意識
作為稅收管理人員，我們首先需要提高政策意識。在稅收管理工作中，我們需要緊密關注國家財稅政策的變化，及時掌握各種納稅人優(yōu)惠政策和稅收法律法規(guī)的最新動態(tài)。只有站在政策的制定和執(zhí)行高度，才能更好地開展財政稅收管理工作，為稅收政策的貫徹和實施提供有力的保障。
第三段：細化工作流程
稅收管理是一個細致至極的工作，需要有嚴密的組織和流程。在我的工作中，我注意到，只有對工作流程做到嚴密的掌控，才能更好地發(fā)揮稅收管理的效益。在實施工作中，我會根據不同的納稅人類型，制定不同的工作流程，確保工作的順暢高效，降低工作的失誤率。
第四段：強化溝通協(xié)作
財政稅收管理涵蓋范圍廣泛，需要與眾多部門和組織進行緊密的協(xié)調和溝通。在我的工作經歷中，我發(fā)現只有強化溝通協(xié)作，才能更好地完成稅收管理工作。我會積極與相關部門和納稅人保持聯系，及時反饋工作進展情況，處理納稅人提出的問題，提高工作的效率和服務質量。
第五段：持續(xù)學習成長
最后，我們需要時刻保持學習成長的心態(tài)。財政稅收管理是一個高度專業(yè)化和學科交叉的工作領域，理論和實踐都需要我們不斷地進行探索和研究。因此，我們需要通過不斷學習和實踐，不斷提高自己的專業(yè)水平和能力水平，努力成為業(yè)內的佼佼者。
總之，對于稅收管理從業(yè)人員來說，提高政策意識、細化工作流程、強化溝通協(xié)作和持續(xù)學習成長是很重要的。只有這樣，我們才能更好地服務納稅人，保障國家的財政和經濟的發(fā)展。
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