報告是組織和溝通信息的有效方式，可以幫助讀者全面了解特定問題或研究領域。寫報告需要時間和耐心，要有系統(tǒng)性思考和組織能力。報告范文的質量和表達方式值得我們借鑒和學習。
公司內部審計報告篇一
1.1審計單位：滄州xx有限公司財務部
1.2審計對象：20xx年x月至xx月期間貨幣資金的審計
1.3審計時間：20xx年x月1日到20xx年x月20日
1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定。
1.5審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險;防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行。
2.審計評論
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。
2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。
審計中還發(fā)現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符
xx月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現這幾個月份的銀行余額調節(jié)表編制不準確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發(fā)現20xx年x月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關于庫存現金
加強現金收支業(yè)務的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發(fā)現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業(yè)務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業(yè)務，對急需支出的現金業(yè)務以辦理借款為宜。
3.2.2關于銀行余額調節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)表相符。調節(jié)后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節(jié)表的'編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序。發(fā)現問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規(guī)定程序做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關于票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
3.2.5關于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作?！对O備管理制度》規(guī)定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù)。
4結論
通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加，審計工作越來越重要。
公司內部審計報告篇二
??1、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
??2、認真學習相關業(yè)務，及時了解對企業(yè)經費保障的各項政策。在具體工作中對企業(yè)是否按政策規(guī)范收費、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本企業(yè)經費保障體制中的作用。
??3、對企業(yè)的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了經費使用效益。根據企業(yè)經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：
??1、對企業(yè)的各項收入進行了審核，內審小組認為企業(yè)的所有收入都及時入賬，并納入了企業(yè)的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移收入的情況。
??2、對企業(yè)的各項支出情況，包括職員工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規(guī)定要求。各項支出均屬合理。
??3、對于企業(yè)的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
??4、對企業(yè)的負債也作了相應審計，企業(yè)從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
??5、對企業(yè)收費情況進行了重點審計，未發(fā)現亂收費現象，企業(yè)收費合理，只按規(guī)定收取了相應的費用，且按月收取，用規(guī)定收據一月一開，并做到了收前公示。并對員工生活費給予了補助。
公司內部審計報告篇三
××有限公司：
我們接受委托，對××有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年x月x日為基準日近四年的財務狀況的相關資料進行了審查核實，這次內部審計寓監(jiān)督于服務之中，我們是在貴公司現有財務狀況基礎上，根據貴公司提供的所有會計資料及合同和相關材料，對其資產、負債及所有者權益的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上，用順查、逆查方法檢查各項資產金額;向具體經辦人了解祥細情況;以及進行預計收入、成本費用及盈虧情況分析;客觀公正的反映了貴公司資產經營狀況和現有財務狀況等，實施了我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的內部審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現將內審清查核實情況及結果報告如下：
一、基本情況
有限公司成立于20xx年x月，法人代表：.............，注冊資金：...........萬元，企業(yè)類型：有限責任公司，經營范圍：房地產開發(fā)與經營、室內外裝修和裝飾;建筑材料銷售。.................
二、審計工作范圍
根據...........有限公司提供的財務報表，統(tǒng)計口徑以內部審計工作方案的要求，本次審核資的.范圍為貴公司的全部資產及完工項目和在建工程尚未完工項目，其中：資產總額元，負債總額元，所有者權益.................元(其中:實收資本............元，未分配利潤.................元)。審計工作主要包括三方面：財會、基建工程、內部控制，內部審計的新要求無疑是加大了審計面，審計風險無形中也就增加了。(內部審計風險是指當反映被審計單位及其經濟活動事項的財務會計報告存在重大錯報、漏報、或者內部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效執(zhí)行，或者經營管理存在重大舞弊時，內部審計人員經過審計未能發(fā)現或失察，且發(fā)表不正確或不恰當審計意見的可能性。)
三、審計過程及實施情況
1、審計20xx年至20xx年x月x日的財務狀況。
2、工作起止日期：20xx年x月x日至20xx年x月x日
3、具體實施情況：
(1)委托具有豐富的實踐經驗包括會計、審計、工程、法律、定量分析、內部控制的檢查和評價、電子數據處理等方面的知識的高級會計、會計師審計人員，成立了內審檢查組。根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》;中國內部審計協(xié)會制發(fā)了《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》并提出內部審計要求，證據收集要求齊全，程序要求合理。
(2)協(xié)助貴公司根據《會計法》和財政部的會計電算化管理要求，進一步完善了成本核算程序，保證了會計資料的準確性、及時性，提高了財會人員的工作效率。
(5)協(xié)助貴公司按照房地產業(yè)管理要求和企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，準確計算成本費用和往來款項。
(6)調閱貴公司開發(fā)紫薇花園項目的相關文件，根據貴公司提供的所有會計資料及合同和相關材料，準確預計收入、成本費用及客觀地進行了盈虧情況分析。對貴公司財務工作科學化、規(guī)范化管理提出了合理化建議。
公司內部審計報告篇四
xxxx置業(yè)有限公司成立于，現注冊資本金人民幣5000萬元，公司主營房地產開發(fā)經營業(yè)務。目前開發(fā)的“xx項目”項目位于安徽省xx市政務新區(qū)xx山路與xx路交界處，東臨xx路，西側是xx路。項目宗地總面積：91700平方米，約137畝，代征地塊約31.77畝。項目建筑規(guī)劃面積132636平方米，其中：商業(yè)面積約19469平方米，住宅面積約112757平方米，社區(qū)服務面積約350平方米，公廁面積約60平方米。
xx項目多層住宅一期共12棟樓(414套)、二期共11棟樓(356套)均已全部售罄，分別于10月、12月全部交付使用。小高層住共6棟樓(住宅320套、門面房178間)，最后一批房源于12月交付使用。
由于xx項目已進入工程決算收尾階段，所以本次內審側重在于以下幾個方面：通過對樓盤的已銷售及待售物業(yè)的梳理，進而對項目整體經濟效益進行一次測算;通過對項目主要稅種的測算，進而計算公司尚需繳納的主要稅款;其他一些需要關注的事項。
一、xx項目整體經濟效益測算
1、銷售收入
xx項目整個樓盤可銷售面積131613.68平米(不含小區(qū)配套物業(yè)744.61平米及地下人防4344.32平米)，其中：住宅107133.6平米、沿街商業(yè)14071.07平米、儲藏室及地下車位10409.01平米。截止內審日，已實現銷售面積共計113564.46平米，其中：住宅104729.46平米，沿街商業(yè)1575.6平米，儲藏室及車庫7259.39平米。尚余待售物業(yè)共計18049.22平米，待售物業(yè)主要是小高層沿街商業(yè)門面房共計12495.47平米及部分車庫儲藏室，住宅除小高層尚余13套大戶型外已全部售罄。結合已售及剩余房源進行測算，該項目預計可實現總銷售額44894.05萬元，詳見下表。
xx項目銷售完成情況及待售物業(yè)一覽表
單位：萬元
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附：配套物業(yè)表
2、項目工程總投資預算
xx項目工程投資成本預算約29360.94萬元(不含資本化利息1003萬元)，其中：土地價款5024萬元、建筑安裝工程成本19681.8萬元，單方可售面積工程成本為2307元/平米。截止月下旬已賬面實際支付各項工程款26820萬元，尚需支付各項工程尾款約2500多萬元。主要集中是浙江長城、舜杰建設兩家公司，浙江長城約785萬元，舜杰建設約1250萬元(最終以決算為準)，見下表：
xx項目項目成本估算表：
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3、xx名稱項目整體效益測算
如下表，xx項目整個項目凈利潤約5528.94萬元，項目成本凈利率18.2%，銷售凈利率12.3%。以上測算是將所有物業(yè)視同全部出售處理，不考慮物業(yè)出租等因素的影響。
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從目前來看，銷售物業(yè)回籠資金已基本收回投入工程成本，但不能產生利潤。該樓盤利潤空間主要來取決于后期沿街商業(yè)房的銷售情況，沿街商業(yè)門面房可售面積14071.07平米，已銷售1575.6平米，尚余12495.47平米待售，估計尚可實現銷售額1.161億元。所以，加大對商業(yè)房的銷售力度、縮短銷售周期、加速資金回籠是降低資金成本、節(jié)省管理費用從而使公司效益最大化的關鍵所在。小區(qū)剩余車庫、儲藏室盡管產值較小(合計約565萬元)，但對整個項目利潤還是有一定影響的。
二、主要稅種及稅收情況
1、主營業(yè)務稅金及附加
根據以上測算的銷售額及現行的稅率，xx項目項目應繳納營業(yè)稅及附加稅共計2491.59萬元，其中：多層住宅1099.8萬元，小高層及商業(yè)1391.79萬元，見下表。
營業(yè)稅金及附加表
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2、土地增值稅
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次測算。為測算該項目整體經濟效益提供數據，現將xx項目作為一個開發(fā)主體整體進行測算，該項目應繳納增值稅1436.6萬元。
土地增值稅計算表
單位：萬元
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3、各項稅金實際繳納情況
xx項目項目于開始繳納各種稅款，截止2012年12月，xxxx置業(yè)有限公司已向國家累計繳納稅款共計2645.59萬元，其中：營業(yè)稅1626.45萬元，土地增值稅292.57萬元，企業(yè)所得稅460.88萬元。詳見下表。
公司歷年稅款繳納情況一覽表
單位：萬元
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4、公司尚需繳納主要稅收
xx名稱項目至全部銷售完畢清盤，尚需繳納營業(yè)稅等主要稅種金額共計3336.72萬元，其中：營業(yè)稅618.25萬元;土地增值稅1144萬元;企業(yè)所得稅1382.1萬元，見下表。
公司尚需繳納的主要稅款
單位：萬元
三、其他需要關注的.事項
1、關于營業(yè)收入確認的時點問題
截止內審日，xxxx置業(yè)有限公司賬面歷年累計確認營業(yè)收入11140萬元(其中：20確認收入10941萬元)，賬面預收賬款(房款)余額為21471萬元。從xx名稱工程實際進度來看，樓盤已竣工驗收且已交付使用，這些預收的房款應該具備收入確認條件，按規(guī)定應在當年報表確認營業(yè)收入，反映項目實際利潤并上繳企業(yè)所得稅。但報表確認收入、利潤后，上繳稅款可能會給公司年末年初資金帶來一定的壓力。xx公司在確認收入時適當提高銷售成本，待所得稅清算時再作調整以緩解資金壓力，以免稅務部門認為延遲納稅等帶來不必要的麻煩。
2、內部單位走賬形成的長期掛賬不能得到處理
xxxx置業(yè)公司“其他應付款”科目下涉及內部單位有近10家，其中有借方有貸方，這些掛賬的往來款與對方單位未形成及時對賬、相互獨立。建議對集團內部各公司之間的往來業(yè)務進行一次清理，應收、應付款能并的就合并，多方債權債務通過三方協(xié)議等方式進行處理。同時外部單位賬款年末應取得對方單位確認函，核實債權債務。減少關聯(lián)資金交易的數額，降低稅務風險。
3、地下車庫問題
在核對項目可售房源時，發(fā)現該第一期多層取得的預售許可證和房屋面積測繪報告中都沒有關于地下車庫的數據，而第二期多層取得預售許可證和房屋面積測繪報告都有關于地下車庫明確的數據。就這一現象我們咨詢了工程及銷售部門，但對造成這種現象的原因都不太清楚。目前這兩種類型車庫已同樣在對外銷售，將會不會給公司帶來什么不良后果。建議工程部門與當時提供測繪報告的部門聯(lián)系，問明產生這種結果的原因。
以上內容及數據供參考，不足之處請多指正。
20xx年1月16日
公司內部審計報告篇五
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構對公司內部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現在保證程度的不同。以審核為例，內部控制審核提供的是有限保證，內部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關者對報告的查閱和理解。
第二，內部控制審計報告中披露的幾乎都是標準審計意見。
企業(yè)內部控制審計指引中給出了四種內部控制審計報告的參考格式：標準(無保留)、帶強調事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數據中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標準審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內部控制審計流于形式。
第三，內部控制審計報告中極少涉及非財務報告內部控制。
企業(yè)內部控制審計指引指出，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而，在223份中只有1份內部控制審計報告簡單提及非財務報告內部控制，其余報告均只是認為企業(yè)在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性，對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關，更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關，忽視了非財務報告的內部控制。
三、改進我國上市公司內部控制審計報告的建議
第一，加快制定專門的內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應當制定專門的內部控制審計準則，在準則中強制要求上市公司披露內部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務所獨立性。針對會計師事務所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務所應加強對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質上的獨立，其次承接內部控制審計的事務所應定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應加強對會計師事務所的監(jiān)管。
第三，轉變對內部控制審計的認識。無論是會計師事務所還是上市公司都應轉變對內部控制審計的認識，要認識到非財務報告內部控制的重要性，在進行內部控制審計的時候，既應當對財務報告內部控制的有效性進行審計，還應當對非財務報告內部控制中存在的問題進行說明。
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公司內部審計報告篇六
近年來，市審計局不斷強化對內部審計工作的指導。
4、幫助內審部門建立有關內審制度，規(guī)范內審工作程序，使內審工作逐步走上規(guī)范化的軌道。
市供電局領導重視內審工作的規(guī)范化、制度化建設。已建立了《市供電局內部審計工作規(guī)定》，《市供電局財務收支審核辦法》等六項內審制度，使內審工作有章可循，有據可依。
為了強化內審監(jiān)督和服務，使內審活動與經濟活動環(huán)環(huán)相扣，每年年初由內審機構提出初步內審計劃，經過部門集體討論，找準內審工作切入點，制訂內審工作年度計劃,如固定資產投資審計計劃、財務收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內審工作有的放矢、有條不紊地進行。
市供電局根據行業(yè)管理要求和本部門實際情況，連續(xù)幾年開展新農村電網電氣化建設與改造工程審計，組織有資質的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;1月—11月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。
市供電局的內審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內審監(jiān)督權。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。
公司內部審計報告篇七
xx集團內審字[20xx]第0xx號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進行了審計。xx公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx公司的基本情況
審計中發(fā)現的問題及審計意見
一、xx公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如xx公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業(yè)務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的.庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見
四、低值易耗品管理存在差距
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構成分析
20xx年x-x月份xx公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析
審計意見
六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
公司內部審計報告篇八
總經理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質量執(zhí)行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
本次審計采取了抽查的方式進行。
（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計劃。
（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。
（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。
（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。
（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。
（6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。
（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。
（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規(guī)定。
（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。
（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。
（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。
（5）供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。
（6）公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。（8）供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。
（9）公司沒有明確的關于采購額度的權限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
（10）公司檢驗室根據國家規(guī)定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。
公司內部審計報告篇九
內部審計報告是指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。審計報告是內部審計工作成果的反映。審計外勤工作完成后，內部審計師應該簽發(fā)審計報告，與相關方面溝通審計結果，以促進審計目標的實現。在整個內部審計工作中，撰寫審計報告、報告審計結果是最重要的環(huán)節(jié)之一。審計報告是審計工作質量的主要標志之一。審計工作成果的大小，質量的高低，最終反映在審計報告上。內部審計報告的基調奠定了報告的內容導向，直接關系報告的成敗。內部審計報告的基調屬于語言的形式。語言的形式對于語言的內容的重要性早已為語言學家論述過了。毫無疑問，合理選擇內部審計報告的基調，注意審計報告的風格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。
有關內部審計報告基調的觀點大致可以分成三類：第一類是問題導向說。我國著名會計審計學家王光遠認為，內部審計報告本身是問題導向的，挑被審計對象的毛病，將問題披露于眾，審計報告本身無法也不能大談被審計對象的業(yè)績，是披露問題，而不是展現成績。第二類是客觀基調說。內部審計師的職責不僅僅是發(fā)現存在的負面問題，得出的結論不一定必然對審計業(yè)務客戶（被審計單位）不利；如果內部審計師就被審計事項得出的結論既有肯定的，也有否定的，就應該將兩種結論都包括在審計報告中。20xx年，iia發(fā)布的《實務公告》中指出，“若實際情況與標準吻合，在報告中肯定出色業(yè)績是恰當的”。也就是說，內部審計報告基調的選擇是客觀、公正。第三類是被審計對象合意基調說。該說法強調內部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說法要求審計報告以展現成績?yōu)橹鳌猿诌@種說法的人大多是來自行政的領導干部。堅持這一觀點的理由可能是基于營銷內部審計的理論。這一說法的要害是把內部審計報告與宣傳工作混為一談。
二、內部審計的基本立足點在于客觀監(jiān)督和評價被審計對象的履職情況。
委托—代理關系中，委托方要了解受托方履行受托責任的情況，但由于自身時間、精力或能力所限，無法親自實施監(jiān)督，就必然會求助于獨立的或相對獨立的第三方進行監(jiān)督，這就產生了對審計的需求。王光遠等認為，內部審計的本質在于受托責任，是確保受托責任履行的一種控制機制。楊時展認為，受托責任是一切審計工作的出發(fā)點。審計的形式不外乎外部審計和內部審計。內部審計既是公司內部控制的組成部分，又是內部控制的確認者。內部審計工作可以部分外包，但完全外包內部審計的模式的結果是難以令人滿意的。內部審計無論從審計目標、審計依據、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會計師審計或者國家審計。內部審計報告與外部審計報告的內容與形式都可以有所不同。
國外，內部審計的目標是“評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標”，即嚴暉所說面向審計委員會及高級管理層的“能動式”雙軌報告。國內的內部審計要落后一些。被認為是國內最先進的內部審計法律規(guī)范的《浙江省內部審計工作規(guī)定》提到，內部審計目標是監(jiān)督、評價單位的經濟活動和內部控制的真實、合法和有效。這相當于嚴暉所說面向審計委員會及高級管理層的“反應式”雙軌報告。在這種“反應式”雙軌報告階段，治理層希望內部審計監(jiān)督管理層的受托責任履行情況，管理層希望內部審計監(jiān)督其下屬的受托責任履行情況。無論是治理層，還是管理層來領導內部審計工作，都希望通過內部審計了解公司各層次職能部門的履職情況，評價內部控制，以了解公司運營的真實情況，進行風險管理。基于這種合理的假設，內部審計需要堅持客觀、公正的價值取向。
獨立性是審計的靈魂。但是，內部審計機構與被審計對象同處于單位的大環(huán)境之中，很難真正的獨立于被審計對象。對于內部審計來說，獨立性派生于客觀性。只有做到客觀、公正，才能真正地堅持獨立性。每一位理性的管理者會公平的對待下屬，希望客觀地評價下屬的履職情況，實施有效的激勵和約束?；趦炔繉徲嫻ぷ鞯膬r值取向，內部審計報告的基調應該是客觀性。
報告是內部審計師獲得管理層完全關注的一種完美機會；內部審計師應把內部審計報告視同為賣主向企業(yè)的總經理展示其產品的一個機會；一次事先準備好、測試好、構思好的公開展示，只有客觀性的報告，才能經受得起時間與事實的考驗。那些嘩眾取寵，充斥恭維的基調、不實之詞的審計報告只能蒙騙一時，終究要被事實所推翻的。
公司內部審計報告篇十
xxxx酒股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了xxxx酒股份有限公司(以下簡稱貴公司)12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業(yè)對內部控制的責任
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是貴公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，貴公司于年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
五、非財務報告內部控制的重大缺陷
在內部控制審計過程中，我們注意到貴公司的非財務報告內部控制不存在重大缺陷。需要指出的是，我們并不對貴公司的非財務報告內部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部控制有效性發(fā)表的審計意見。
立信會計師事務所中國注冊會計師：江山
(特殊普通合伙)
中國注冊會計師：王曉明
中國上海二o一六年三月二十二日
xxxx酒股份有限公司
公司內部審計報告篇十一
建筑公司財務部：
最近，集團公司財務總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內部控制程序的執(zhí)行情況進行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會計憑證，發(fā)現存在一些問題?，F把這些問題和改進的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現
1、很多付款憑證后面未附上“項目資金支付審批表”;2、附上“項目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時不附)中的個別單據(其中有的還是復印件)，未按要求全部附上這些原始單據的原件，所有的“項目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時，未按內控的要求與賬上的暫估數進行核對，當發(fā)票數大于暫估數時，就會使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數是正確的，就會多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認數多付934.25元。4、把款項直接付給供應商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務風險。5、出納員記錄應付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應付賬款明細賬，請你部即時對之進行賬
證核對，查明原因，對錯誤的要迅速采取相應辦法更正。并把核對及處理結果報上來。
為了使公司的會計內部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進行預付款、確認應付款、償付到期應付款。
算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現金支付?，F金支付的，應向供應商索取收據;轉賬支付的，必須直接轉給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位。轉賬支付應根據采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據之支付。支付完畢后，應在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復付款。
附會計分錄：預付款時，借記“預付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時，與“入庫單”作《應付賬款憑單》的支持性單據，借記“原材料”，貸記預付賬款、應付賬款、銀行存款。
及支持性單據交給財務負責人;3、財務負責人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫確認意見及簽名。完畢后把《應付賬款憑單》及支持性單據交給應付管理系統(tǒng)錄入人;4、應付管理系統(tǒng)錄入人根據財務負責人已審查確認的《應付賬款憑單》及支持性單據進行賬務處理：
a、支持性單據中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會計分錄:借記原材料，貸記預付賬款(已預付)、應付賬款(等待支付)、銀行存款(即時支付)、庫存現金(即時支付))?！稇顿~款憑單》確認聯(lián)及支持性單據等作記賬憑證附件。
憑證及復核分錄完畢后，應把《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據交給出納員，出納員應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據已批準的《應付賬款憑單》確認聯(lián)及支持性單據，按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現金支付?，F金及銀行匯票支付的，應向供應商索取收到貨款的收據(現金支付的，注明收取方式為現金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網上銀行支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現金及匯票支付)。網上銀行支付應根據采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據之支付。
人應按應付賬款會計分錄復核人復核的內容進行再審核，審核后在“財務負責人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應付款憑單》交給應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據《償付應付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應付管理系統(tǒng)，生成借記“應付賬款—集團外(內)—xxx供應商,貸記“銀行存款”、“庫存現金”的會計憑證，轉給應付賬款會計分錄復核人復核。應付賬款會計分錄復核人復核分錄，確認正確后，把《償付應付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉來的《償付應付款憑單》后，應檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應拒絕辦理。付款時，根據已批準的《償付應付款憑單》，按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、集團公司的有關規(guī)定辦理轉賬支付或現金支付?，F金支付的，應向供應商索取收據;轉賬支付的，必須直接付給供應商。嚴禁把款項直接付給供應商指定的代理收款單位(包括現金支付)。網上銀行支付應根據采購合同注明的收款人戶名(必須是供應商的名稱)、賬號、開戶銀行進行支付;如合同無注明，應向供應商索取供應商的收款賬號證明(如供應商的開戶許可證等)，并據之支付。支付完畢后，在《償付應付款憑單》上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復支付。
望你部對以上發(fā)現的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會有不祥或難以操作之處，將會另作補充或更正。
附件包括“附件：付款憑單”及“附件：審計記錄”兩個excel工作簿。
集團公司財務總監(jiān)室
2010年10月5日
公司內部審計報告篇十二
xxx公司：
我們審計了后附的xxx公司(以下簡稱xxx公司)財務報表，包括20xx年xx月xx日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xxx公司管理層的責任。這種責任包括：
(2)選擇和運用恰當的會計政策;。
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，xxx公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xxx公司20xx年xx月xx日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
20xx年xx月xx日。
公司內部審計報告篇十三
根據《xx經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處（以下簡稱鹽田街道辦）送審的xx新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，xx市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
xx新村二期小區(qū)排水管網改造工程項目經深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
（一）審計結果
該項目竣工決算送審金額為282，378，73元。經審計，審定金額為282，378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
（二）跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281，971，57元，審定金額265，363，31元，核減16，608，26元，核減率5.89%。
（三）審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況；在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《xx經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
公司內部審計報告篇十四
審計報
項目編號：內審字[20xx]第003號項目名稱：報告時間：被審計單位：
【項目概述】
審計目的
1、核實某某公司的財務狀況和經營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現象審計范圍
審計依據和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務資料，然后根據審閱中注意到的金額較大、性質異常的事件開始重點關注，收集相關證據以證明是否正常合理，最后與有關當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結論】
經過審計。我們認為某某公司財務資料所反映的財務狀況以及當期的經營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現某某公司存在重大差錯、舞弊現象，公司的會計憑證和經營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產負債表主要項目
資產負債表簡表
單位名稱：**公司
20xx年12月31日
單位：萬元
資產負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產成品存量、單價變化情況表
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3、預付賬款……
(二)非流動資產增加元
1、固定資產項目2、長期股權投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
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年單位：萬元
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簡析：
其中毛利貢獻結構及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)
二、資產管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()五、部分企業(yè)風險提示(一)(二)
六、公司財務手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務工作細節(jié)中，發(fā)現有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結論】
審計組將審計結果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關問題相關責任部門限期整改，并將整改措施及結果一周內反饋給審計組。
審計組
20xx年月日
公司內部審計報告篇十五
關于xx公司的審計報告
xx集團內審字[20xx]第0號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對xx公司進行了審計。xx公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx公司的基本情況
審計中發(fā)現的問題及審計意見
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如xx公司200x年xx月xx日的金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下
3、按庫齡分析
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
xx公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構成分析
20xx年x-x月份xx公司銷售金額同比增長%。從構成情況看
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析
審計意見
分公司費用構成及銷費用率對比情況
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下
2、有效期問題
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同
簽訂、跟蹤管理審計意見：
附注：公司基本情況表;
公司職工借款情況表;
公司借貨明細表;
公司銷售分析表;
公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部20xx年xx月xx日
公司內部審計報告篇十六
*******（被審計單位）。
根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間），xx內部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內部審計準則實施，包括在抽查的基礎上檢查相關會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性，以及經濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。
一、被審計單位的基本情況。
……。
（本部分的總體要求：反映的內容應當與審計項目的審計目標密切相關，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結構；職責范圍或者經營范圍、業(yè)務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關內部控制及信息系統(tǒng)情況等。本部分引用的數據如果未經審計核實的，應當注明來源。）。
位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。
二、審計評價。
……。
（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發(fā)現的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現的現象。）。
……（被審計單位相關財政財務收支情況）。
經審計，……（對被審計單位相關財政財務收支情況的審計審定數）。
審計結果表明，……。
三、審計發(fā)現的主要問題及審計意見。
……。
見。本部分一般按審計發(fā)現問題的性質歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）。
（一）標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。
（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。
（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據，或者移送處理意見。引用法規(guī)應準確、規(guī)范，注重針對性。在引用法律、法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文字號、具體條款及條款內容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發(fā)現的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現的主要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。
四、其他需要解釋的情況。
……。
（可選項。主要是揭示審計發(fā)現的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因導致的問題或現象，需要提請上級部門、有關單位引起重視并逐步研究解決的情況。）。
五、審計建議。
……。
（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發(fā)現的問題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規(guī)、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）。
對本次審計中發(fā)現的xxxx問題，內部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內（各審計單位根據項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內部審計。
公司內部審計報告篇十七
一是格式要規(guī)范。
內部審計報告格式必須規(guī)范，符合公文寫作基本規(guī)定，主要內容應按照規(guī)定的格式及相關要求編制，做到要素齊全，特別是不得遺漏審計發(fā)現的重大問題。
二是內容要客觀。
實事求是、無偏見、不失真，是內部審計報告最起碼的質量要求。
審計報告所述內容，必須以客觀事實為依據，有由于審計人員個人好惡而存在偏見、主要以負面為主的審計報告，通常難以讓被審計單位接受，不利于審計工作的開展。
對被審計單位的工作亮點，審計組應歸納提煉給予肯定。
當然，對審計發(fā)現的問題，更要揭示其真相，分析其原因。
三是表述要清晰。
內部審計報告應當符合邏輯且易于理解，力求語言簡潔明了、觀點清楚，能完整地表達審計結果即可，防止空泛的議論，避免內容冗長。
要盡量避免使用不必要的專業(yè)術語，對報告閱讀對象可能不明了的術語應作適當標記。
四是重點要突出。
不同類型的報告內容應有側重。
如任期經濟責任審計報告要重點突出對高管人員履職情況的評價。
經營成果真實性審計報告則側重于對被審計單位經營管理的效率性、效果性和經濟性的評價。
五是建議要可行。
幫助被審計單位有效改進不足、促進管理規(guī)范，是內部審計工作的最根本目的。
因此，提出的審計建議要有可操作性，重點突出、有針對性、可操作性的審計建議，才能真正得到落實，而過于原則化、籠統(tǒng)化的建議，以及“萬處皆可用”的建議，既無助于后續(xù)整改，又加大了審計報告的篇幅，降低了審計報告質量，更給人工作不踏實、作風漂浮的感覺。
六是時間要及時。
審計報告要按照既定的審計計劃及規(guī)定時間撰寫、編制發(fā)出，既能提高決策的及時性、有效性，更便于被審計單位及時落實整改。
一忌內容失真。
審計報告應當實事求是、客觀公正地反映審計事項。
審計依據、標準不明確的事項，以及因各種原因導致模棱兩可、事實不清的問題，都不應該在審計報告中出現或予以評價。
二忌定性不準。
定性過重、定性過輕或者完全不沾邊的定性都是不可取的。
定性過重難以讓人心服口服，會增加交換意見環(huán)節(jié)的難度，容易造成彼此尷尬;定性過輕則難以向組織“交差”甚至有不認真履職，當“老好人”的嫌疑。
完全不沾邊的定性只能說明審計人員業(yè)務水平不足以勝任或暫時難以勝任審計工作。
三忌證據不足。
審計報告當中的任何問題，必須做到證據充分、可靠，特別要注意做到“五個不”。
即審計資料不全不做結論、問題有疑點不做結論、依據不充分不做結論、未經被審計單位確認不做結論、未在審計工作底稿中反映的事實不做結論。
只有這樣，才能讓被審計單位心服口服，否則就會給審計處理環(huán)節(jié)帶來困難，造成審計工作被動。
所以，審計報告不得出現“好像”“應該”“疑似”等詞語。
四忌重復啰唆。
內部審計報告文字措辭要明確、簡練，觀點要直觀、清晰，要讓大多數人能夠看懂，所提出的審計意見或建議要具有可操作性，被審計單位一看就知道怎么去規(guī)范和完善。
簡練則要求審計報告主次分明，思路清晰，內容能短則短，力求把主要方面講清楚即可。
五忌詞不達意。
表達不清楚、對問題遮遮掩掩、表述有歧義、詞句不通、前后不搭調等都是審計報告忌諱的。
六忌前后矛盾。
高管人員任期經濟責任(離任)審計報告較容易出現該問題。
有的審計組擬寫審計報告時，將審計對象的述職報告內容復制，直接作為審計對象“主要履職情況”內容，沒有結合審計情況進行處理。
“主要履職情況”寫被審計單位執(zhí)行制度很到位、審計對象盡職盡責，都是贊美語言，但后面的內容是一大堆問題甚至存在原則性問題。
最終的審計評價又表述審計對象具備較高的領導水平和管理能力，前后矛盾，這樣的審計報告是不合格的。
公司內部審計報告篇十八
根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。
審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執(zhí)行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監(jiān)盤、數據分析、詢問、觀察等。
一、存貨盤存結果。
截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：
(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。
建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。
(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：
a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.bom用量出現錯誤等。
建議：
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統(tǒng)中使用的計量單位是一致的；對確實不可統(tǒng)一計量單位時要求在收發(fā)料進行換算時保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現差異及時改進或進行賬目調整。
(3)收發(fā)貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：
a.工程領退料錯誤；
b.已開據領料單但實際未領用；
c.車間退料未辦退料手續(xù)(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發(fā)手續(xù)，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續(xù)但實際并未發(fā)生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。
(4)部份盤虧物料明細：
重點關注發(fā)貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發(fā)原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據物控部門統(tǒng)計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。
建議：
（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。
（2）此次統(tǒng)計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門，由其在做產品bom時優(yōu)先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。
（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。
三、其他審計問題。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監(jiān)盤發(fā)現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規(guī)定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監(jiān)交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現：監(jiān)盤過程發(fā)現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實行永續(xù)盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。
4、盤點組織工作。
a.部份監(jiān)盤人員未按要求參與監(jiān)盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監(jiān)盤。
b.部份監(jiān)盤人員反映其不明白監(jiān)盤工作。
a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監(jiān)盤工作，對因監(jiān)盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節(jié)嚴重情況對監(jiān)盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。
b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監(jiān)盤人員理解監(jiān)盤要點，必要時可組織盤點知識考試。
5、其他方面。
（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；
（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；
（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應。
對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。
四、整體評價。
年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。
xxxx。
xxxx年xx月xx日。
公司內部審計報告篇十九
一、引言：
按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。
二、審計方式說明：
抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。
三、
審計發(fā)現與建議：
審計發(fā)現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區(qū)亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計。
總結。
：
本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據公司業(yè)務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環(huán)節(jié)都得以較好的執(zhí)行。
（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規(guī)范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規(guī)定要求。對供應商評價、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續(xù)審計跟蹤：
1、根據報告中審計發(fā)現與建議的內容，與業(yè)務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在20xx年11月實施后續(xù)跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續(xù)審計。
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