在撰寫報告之前，我們需要調(diào)研、分析數(shù)據(jù)、組織思路，確保報告內(nèi)容有據(jù)可依。報告的撰寫還要注重文風(fēng)的統(tǒng)一和整體效果的協(xié)調(diào)，注意段落過渡和段落結(jié)構(gòu)的合理安排。這個領(lǐng)域的報告告訴我們，技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)帶來了巨大的沖擊和改變。
盡職免責(zé)報告篇一
隨著工業(yè)化的發(fā)展和科技的進(jìn)步，化工行業(yè)在現(xiàn)代社會發(fā)揮著重要的作用。然而，由于化工生產(chǎn)的特殊性，化工企業(yè)的員工必須時刻保持高度的警惕和責(zé)任感，以確保生產(chǎn)過程中的安全性和可靠性。作為一名在化工企業(yè)工作多年的員工，我深切體會到了化工盡職免責(zé)的重要性。本文將從個人經(jīng)歷出發(fā)，探討化工盡職免責(zé)的重要性、盡職免責(zé)的具體體會和如何提升盡職免責(zé)水平等方面展開討論。
首先，化工盡職免責(zé)的重要性不言而喻。化工行業(yè)涉及的生產(chǎn)過程復(fù)雜而危險，在處理原材料、儲存危險品、操作設(shè)備等環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險。如若員工沒有盡職免責(zé)的意識，輕率從事工作或者疏于安全檢查，將可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，不僅會給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，更會對員工的生命財產(chǎn)安全造成巨大威脅，甚至對周圍環(huán)境和人民生活安全造成傷害。因此，提高員工的盡職免責(zé)的意識和能力勢在必行。
其次，從個人的實(shí)際工作經(jīng)歷中，我不僅深切理解到了盡職免責(zé)的必要性，還通過不斷總結(jié)體會形成了個人的具體體會。首先，盡職免責(zé)要求員工對崗位職責(zé)有清晰的認(rèn)識和理解。只有了解自己的工作范圍和職責(zé)，才能在工作中做到盡職免責(zé)，避免因疏忽大意而發(fā)生事故。其次，盡職免責(zé)需要員工具備扎實(shí)的專業(yè)知識和技能。只有熟悉化工生產(chǎn)的工藝流程和操作要領(lǐng)，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，才能保證產(chǎn)品的質(zhì)量和生產(chǎn)過程的安全性。最后，盡職免責(zé)要求員工具備高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神。員工應(yīng)該時刻保持警覺，主動發(fā)現(xiàn)和解決問題，積極參與企業(yè)安全管理，真正做到以人為本，以責(zé)任為重。
然而，要提高盡職免責(zé)的水平，并非一蹴而就。在實(shí)踐中，我也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足。首先，企業(yè)要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的安全意識和思維方式。只有培養(yǎng)員工主動思考安全問題、主動參與安全管理的習(xí)慣，才能進(jìn)一步提升化工企業(yè)的安全生產(chǎn)水平。其次，化工企業(yè)要加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)和培育良好的企業(yè)文化。建立完善的安全制度，對員工進(jìn)行規(guī)范和約束，同時營造一個講究安全的企業(yè)文化，使得每位員工都能自覺遵守規(guī)則和安全操作要求。最后，化工企業(yè)要了解和使用新的技術(shù)手段和設(shè)備，提升安全生產(chǎn)的效率和質(zhì)量。例如，利用自動化技術(shù)和遠(yuǎn)程監(jiān)控設(shè)備等，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題和處理危險情況，提高化工生產(chǎn)的安全性和可靠性。
綜上所述，化工盡職免責(zé)是保證化工生產(chǎn)安全和可靠的重要保證。通過我的個人經(jīng)歷和實(shí)踐，我深切體會到了化工盡職免責(zé)的重要性，得到了一些具體的體會。同時，我也認(rèn)識到了提高盡職免責(zé)水平的必要性和可行性?；て髽I(yè)要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，加強(qiáng)安全管理制度的建設(shè)，培育良好的企業(yè)文化，積極引進(jìn)新的技術(shù)手段和設(shè)備，以全面提升化工盡職免責(zé)的水平，保障員工的生命財產(chǎn)安全，促進(jìn)社會的持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報告篇二
(一)為什么要做盡職調(diào)查?
孫子曰：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。盡職調(diào)查就是通過對商業(yè)伙伴或交易對方進(jìn)行調(diào)查，收集與擬議交易的關(guān)鍵問題相關(guān)的信息，從而達(dá)到了解商業(yè)伙伴和交易對方的目的，發(fā)現(xiàn)其業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢和弱點(diǎn)，找出其現(xiàn)存和潛在的各種重大問題和影響交易的重要因素，以便為作出是否與之進(jìn)行擬議的合作或交易的決定以及討價還價甚至交易完成后的整合計劃提供依據(jù)和基礎(chǔ)。
(二)盡職調(diào)查的種類
1、從盡職調(diào)查的內(nèi)容劃分，可以分為以下種類的盡職調(diào)查：
(1)業(yè)務(wù)(客戶／投資銀行)
(2)財務(wù)稅務(wù)(會計師)
(3)法律(律師事務(wù)所)
(4)其他專業(yè)(包括但不限于環(huán)境保護(hù)、勞動人事、工程等方面)
是否需要特定的其他專業(yè)的盡職調(diào)查需要視目標(biāo)公司所處的行業(yè)或者客戶的要求而定。比如，如果目標(biāo)公司為生產(chǎn)型企業(yè)，涉及環(huán)保問題，則客戶可能需要聘請獨(dú)立的環(huán)境技術(shù)機(jī)構(gòu)做環(huán)保盡職調(diào)查；而如果目標(biāo)公司為歷史悠久的大型國有企業(yè)，其員工結(jié)構(gòu)復(fù)雜、人數(shù)眾多并且有復(fù)雜的歷史遺留的勞動問題，客戶或許會聘請專業(yè)的獨(dú)立勞動人事問題專家就勞動人事問題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查并提供咨詢。
2、從客戶擬議的交易類型劃分，可以主要分為以下種類的盡職調(diào)查：
(1)兼并收購
(2)證券首次公開發(fā)行
(3)金融機(jī)構(gòu)貸款
(4)重組、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等方面
了解擬議交易的類型，有助于律師明確法律盡職調(diào)查的方向和范圍。此外，就不同類型的交易，客戶對法律盡職調(diào)查的要求也可能不同。
3、從代表客戶類型劃分，可以分為：
(1)投資人對目標(biāo)公司的盡職調(diào)查
(2)目標(biāo)公司對投資人的盡職調(diào)查
當(dāng)然，對盡職調(diào)查也可以有其他類型的分類，比如針對目標(biāo)公司所處行業(yè)的類別而分：針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、電信運(yùn)營企業(yè)、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等的盡職調(diào)查。
(三)法律盡職調(diào)查
法律盡職調(diào)查就是律師接受客戶聘請，對目標(biāo)公司進(jìn)行法律方面的調(diào)查摸底，以幫助客戶了解目標(biāo)公司設(shè)立與存續(xù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理、資產(chǎn)和權(quán)益的權(quán)屬與限制、業(yè)務(wù)運(yùn)營、守法合規(guī)等方面的法律狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)、分析評估目標(biāo)公司存在的各方面的法律問題，揭示或提示擬議交易相關(guān)的相關(guān)法律風(fēng)險，為客戶判斷擬議交易是否可以繼續(xù)進(jìn)行提供依據(jù)，對目標(biāo)公司存在的相關(guān)法律問題向客戶提出解決方案或補(bǔ)救措施，為交易結(jié)構(gòu)、收購價格、先決條件、交割后的義務(wù)以及交易各方的其他義務(wù)等之確定、商業(yè)計劃與交易進(jìn)程的調(diào)整，向客戶提供法律上的依據(jù)和支持。
(一)階段
1、競標(biāo)階段的盡職調(diào)查
有些盡職調(diào)查需要在競標(biāo)階段開展。買方將基于該等盡職調(diào)查的結(jié)果決定是否做這個交易及交易價格如何。在競標(biāo)階段，目標(biāo)公司往往會要求投資人/買方作出一些承諾。比如某外國金融機(jī)構(gòu)人股中國某金融機(jī)構(gòu)的項目，目標(biāo)公司就明確要求外國金融機(jī)構(gòu)作出排他性的不競爭承諾，否則不會考慮接受其進(jìn)行投資，這樣投標(biāo)人在投標(biāo)書中一定要包含相應(yīng)的內(nèi)容。在此情況下，在進(jìn)行法律盡職調(diào)查的時候，律師就要考慮到客戶應(yīng)當(dāng)在什么范圍內(nèi)作出排他的不競爭承諾。經(jīng)了解，該中國金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍非常廣，除商業(yè)銀行的一般存貸款、中間業(yè)務(wù)外，還包括信用卡業(yè)務(wù)等方面，這樣律師就要考慮目標(biāo)公司要求該外國金融機(jī)構(gòu)作出的排他性的非競爭承諾到底應(yīng)當(dāng)限于哪些方面。如果投資人／買方對其全部經(jīng)營范圍均作出排他性的非競爭承諾，則承諾范圍過于寬泛，對買方將來在中國進(jìn)一步的業(yè)務(wù)擴(kuò)展以及和中國其他金融機(jī)構(gòu)的合作會有非常大的不利影響。
2、投資意向書／諒解備忘錄簽訂后的盡職調(diào)查
改變，應(yīng)當(dāng)主要考慮重大資產(chǎn)的權(quán)屬是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商業(yè)而非工業(yè)用途；是否屬于被抵押資產(chǎn)；或依照相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)被淘汰的固定資產(chǎn))；或資產(chǎn)本身因不可抗力而損壞或滅失導(dǎo)致資產(chǎn)價值降低；目標(biāo)公司所稱的不動產(chǎn)實(shí)際上是從其關(guān)聯(lián)公司租賃取得或無償使用的；固定資產(chǎn)投資項目用地違反立項批復(fù)或未取得政府批準(zhǔn)等，以及解決問題的辦法和相關(guān)的程序與成本。當(dāng)然，這個階段的盡職調(diào)查還應(yīng)當(dāng)注重為客戶提供防范和減低潛在法律風(fēng)險、解決發(fā)現(xiàn)的法律問題的步驟與程序。
3、分階段進(jìn)行的盡職調(diào)查
有的盡職調(diào)查是分階段進(jìn)行的。為節(jié)省成本費(fèi)用或追于時間壓力，最初階段投資人／買家可能僅僅希望對目標(biāo)公司一定范圍內(nèi)的情況和事項進(jìn)行有限的盡職調(diào)查，比如限于公司設(shè)立和存續(xù)的基本情況(股東結(jié)構(gòu)、營業(yè)范圍、經(jīng)營期限、業(yè)務(wù)許可)、重大資產(chǎn)和合同、有無訴訟/仲裁等，而在確定了在這些方面不存在重大問題，有意進(jìn)一步洽談有關(guān)交易的前提下才決定進(jìn)行全面、深入的盡職調(diào)查。在分階段盡職調(diào)查的最初階段，律師可以為客戶確定法律盡職調(diào)查的范圍提供咨詢意見。
由于客戶進(jìn)行最初階段的盡職調(diào)查的目的是查明其所關(guān)心的目標(biāo)公司的重要方面是否存在重大問題，在這個階段盡職調(diào)查時，律師就必須在有限的時間內(nèi)抓住最核心和關(guān)鍵的問題，并提出建議。在文件提供不全的情況下，應(yīng)向客戶建議進(jìn)行更全面的盡職調(diào)查。
(二)方式
法律盡職調(diào)查可以分為以下幾種方式：
1、審閱資料室文件
目標(biāo)公司會將文件資料集中放置于其建立的資料室中供投資人/并購方審查。個別的時候，也有把文件資料發(fā)到投資人/并購方或其律師辦公場所的情形。
2、現(xiàn)場調(diào)查
投資人/并購方及其中介機(jī)構(gòu)到目標(biāo)公司做現(xiàn)場盡職調(diào)查。目標(biāo)公司會將文件資料放在專
門的資料室，并會應(yīng)投資人/并購方要求指定相關(guān)的聯(lián)系人，協(xié)調(diào)安排補(bǔ)充文件的提供、管理層訪談、負(fù)責(zé)調(diào)查問題的解答和說明的人士，甚至協(xié)調(diào)安排投資人/并購方與相關(guān)政府部門的溝通。
現(xiàn)場調(diào)查對律師的法律功底和判斷力的要求很高。很多時候，投資人/并購方并不要求律師寫長篇大論的報告，而是要求律師在第一時間向其匯報其所發(fā)現(xiàn)的重大問題，這在競標(biāo)階段的盡職調(diào)查中尤為多見。律師開進(jìn)目標(biāo)公司的現(xiàn)場開始審閱文件后，客戶可能每天晚上都會要求所有的中介機(jī)構(gòu)提出問題，這種方式的調(diào)查工作的節(jié)奏非常快，律師需要盡可能快地找到關(guān)鍵或主要問題，在每次會議中都能提出最有價值的觀點(diǎn)。
現(xiàn)場調(diào)查之所以最考驗(yàn)律師的功底，還在于很多時候目標(biāo)公司不允許投資人/并購方的律師將文件從文件室?guī)ё?，甚至在個別調(diào)查項目中不允許文件摘抄或?qū)忛?。比如，在某個鋼鐵項目的調(diào)查中，投資人/并購方需要了解目標(biāo)公司的主要生產(chǎn)用地的權(quán)屬，而目標(biāo)公司拒絕提供土地管理部門的用地文件，而僅同意將文件的部分內(nèi)容讀給投資人及其律師。又如，在對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的盡職調(diào)查中，由于會涉及金融機(jī)構(gòu)的很多問題(如不良資產(chǎn)率等)，目標(biāo)公司往往很不愿意提供監(jiān)管報告。不過，在盡職調(diào)查的過程中，文件資料的摘錄固然必要，更重要的是律師對問題的分析與判斷。
基于項目或交易的特點(diǎn)或需要，有的投資人可能僅僅要求其律師對有限范圍內(nèi)的事項做盡職調(diào)查或者首先就其關(guān)心的問題展開盡職調(diào)查。律師應(yīng)當(dāng)在客戶要求的范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)查工作，如果在調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)調(diào)查范圍之外事項對擬議交易有重大影響，需要進(jìn)行調(diào)查，律師則應(yīng)當(dāng)與客戶及時溝通，在取得客戶同意的情況下才可以進(jìn)行該項調(diào)查。
(一)公司基本情況
這一部分著重于對目標(biāo)公司的沿革(即設(shè)立、變更以及存續(xù))、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、對外投資、目標(biāo)公司是否取得法律所要求的相關(guān)資質(zhì)、許可、執(zhí)照，是否符合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求等方面的盡職調(diào)查。
(二)公司資產(chǎn)(包括知識產(chǎn)權(quán))情況
問題。關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的法律盡職調(diào)查，則除其權(quán)屬及權(quán)利限制、許可范圍和轉(zhuǎn)讓限制、權(quán)利期限、保密和不競爭義務(wù)等問題之外，律師還應(yīng)關(guān)注技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)合作等方面協(xié)議的條款內(nèi)容。
(三)公司重大合同情況
本部分的法律盡職調(diào)查涉及目標(biāo)公司的重大業(yè)務(wù)合同(如采購合同、供貨合同、長期供應(yīng)合同、經(jīng)銷協(xié)議、特許經(jīng)營協(xié)議、倉儲合同、運(yùn)輸協(xié)議、服務(wù)合同)、債權(quán)債務(wù)合同與各類擔(dān)保合同、關(guān)聯(lián)交易合同、重大資產(chǎn)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓或處置的合同或安排、不競爭協(xié)議、進(jìn)出口合同、戰(zhàn)略合作協(xié)議、合資合同、聯(lián)營協(xié)議、投資協(xié)議、保密協(xié)議、工程承包合同、市場分配協(xié)議、保險合同等。需要注意的是，處于不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，其業(yè)務(wù)合同的類型也是不盡相同的。
(四)勞動管理
律師應(yīng)審查目標(biāo)公司各類勞動合同模板(包括臨時及正式員工聘用合同)、員工保密與不競爭合同，與高管簽訂的聘用協(xié)議，所有適用的社會保險的投保和繳納是否合規(guī)，有無懸而未決的勞動爭議、停工、罷工、因工傷亡、向勞動管理部門的投訴，勞動部門的處罰或整改要求，員工手冊和其他勞動管理制度或規(guī)則等。
(五)環(huán)境保護(hù)
本部分的調(diào)查工作應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)公司是否取得環(huán)境影。向評價文件及其內(nèi)容，是否取得有關(guān)的環(huán)境許可證(如排污許可證)，其環(huán)保設(shè)施設(shè)備是否通過驗(yàn)收，是否按時、足額繳納排污費(fèi)，是否存在超標(biāo)排放和不合要求處置固體廢物的情況等。
(六)稅務(wù)
大多數(shù)情況下，會計師事務(wù)所的稅務(wù)部門會負(fù)責(zé)調(diào)查目標(biāo)公司的稅務(wù)問題。法律盡職調(diào)查要么不包括這一部分的內(nèi)容，要么僅限于調(diào)查目標(biāo)公司是否做稅務(wù)登記、相關(guān)稅務(wù)部門或海關(guān)是否發(fā)出欠稅通知、欠稅罰單和補(bǔ)繳通知，有關(guān)滯納金或罰金是否逾期未繳等。
(七)訴訟/仲裁
在本部分的法律盡職調(diào)查中，律師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)公司是否在中國境內(nèi)外有未決的任何重大訴訟、仲裁、行政復(fù)議，是否有可能引起上述程序的任何重大違法或違約行為，是否有尚未執(zhí)行完畢的仲裁機(jī)構(gòu)、法院及行政機(jī)關(guān)所作的裁決、判決、裁定及決定、調(diào)解書等。如有，其內(nèi)容為何；有無達(dá)成和解協(xié)議、支付協(xié)議，其內(nèi)容為何。
下文將以并購項目的調(diào)查為例。
(一)并購方律師的職責(zé)
(1)根據(jù)法律盡職調(diào)查的范圍、時間和目標(biāo)公司的實(shí)際情況組織成立法律盡職調(diào)查團(tuán)隊。
(2)了解擬議交易或項目的類型、結(jié)構(gòu)和商業(yè)目的，審閱擬議交易各方所簽訂的意向書或諒解備忘錄或其他意向性文件，草擬和發(fā)出法律盡職調(diào)查文件清單。
(3)認(rèn)真審查目標(biāo)公司提供的文件，就其中缺頁不全部分、尚未提供的文件和文件審查過程中需要進(jìn)一步核查的內(nèi)容向目標(biāo)公司發(fā)出補(bǔ)充文件清單及/或問卷。
(4)掌握法律盡職調(diào)查工作的節(jié)奏，確定應(yīng)當(dāng)著重調(diào)查的重點(diǎn)問題，有目的地審閱文件。如果規(guī)定的盡職調(diào)查時間偏緊，文件資料量大，并購方律師需要考慮是否需增加人手，或者優(yōu)先把發(fā)現(xiàn)的重要問題報告客戶，而在之后的合理時間內(nèi)完成法律盡職調(diào)查報告的撰寫。如果目標(biāo)公司文件提供進(jìn)程緩慢或過于拖沓，并購方律師則應(yīng)當(dāng)及時告知客戶，以便通過客戶向目標(biāo)公司施壓，相應(yīng)延長調(diào)查時間或促使加快文件提供進(jìn)程。律師未能把握好盡職調(diào)查的節(jié)奏，可能會延緩相關(guān)各方洽談交易的進(jìn)程，甚至導(dǎo)致客戶因此而喪失對目標(biāo)公司進(jìn)行全面調(diào)查摸底的時機(jī)，不得已而退出交易。
(5)做必要的文件摘要。在進(jìn)行盡職調(diào)查的過程中，律師的作用并非是抄寫員、記錄員，將所有他看到文件資料、聽到的信息不加選擇地統(tǒng)統(tǒng)抄寫或記錄下來就算完成了調(diào)查。倘若如此，這種調(diào)查對客戶而言無疑可能造成極大的成本浪費(fèi)，并且不能有效地協(xié)助客戶發(fā)現(xiàn)問題的主次，辨明風(fēng)險的大小，為客戶提供有價值的服務(wù)成果，相反會暴露出律師在此方面缺乏經(jīng)驗(yàn)。所以說，文件摘要的好壞也是檢驗(yàn)律師是否有好的判斷力的一個重要方面。律師在做文件摘要之前應(yīng)當(dāng)首先審閱有關(guān)文件資料，判斷哪些是重要內(nèi)容和問題，然后將其記錄或總結(jié)下來，而不應(yīng)當(dāng)拿到文件就馬上開始盲目地抄錄，忽視了盡職調(diào)查應(yīng)有的作用和目的。當(dāng)然，律師在這方面的判斷力并不是生來就有和可以一蹴而就的，需要在做項目和交易的過程中不間斷地學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。在下文“如何審查目標(biāo)公司提供的文件”，將會討論在法律盡職調(diào)查過程中如何把握“重要性”原則。
(6)與各方進(jìn)行及時、有效的溝通。主要包括以下幾個方面：
與客戶溝通。律師應(yīng)當(dāng)與客戶及時溝通，以了解客戶的要求和交易目的，并就目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查方面的配合情況以及律師所發(fā)現(xiàn)有有關(guān)目標(biāo)公司的階段性的重大問題向客戶匯報。
與目標(biāo)公司人員溝通。幫助目標(biāo)公司人員理解盡職調(diào)查清單和問卷的內(nèi)容，并就文件資料存在的相互矛盾之處或無法相互印證的問題和情況等與其溝通。
與政府部門溝通。就目標(biāo)公司的項目立項、用地、稅務(wù)、設(shè)立審批等方面存在的問題，在法律規(guī)定并非明確的情況下，與相關(guān)政府主管部門的官員進(jìn)行溝通往往有助于有關(guān)問題的解釋和澄清。
與其他中介機(jī)構(gòu)溝通。在現(xiàn)場盡職調(diào)查的進(jìn)行過程中，常常是幾個中介機(jī)構(gòu)同時在進(jìn)行調(diào)查或其各自的調(diào)查工作在時間上有部分重疊，通過彼此交換信息可以印證某些法律問題是否存在，同時避免因向各中介機(jī)構(gòu)提供材料信息的分散或不同而漏掉重要問題或者無法判斷問題的嚴(yán)重程度。例如，僅僅審查業(yè)務(wù)合同條文本身，律師可能無法判斷含有金錢支付義務(wù)條款的合同之履行情況，而會計師通過查賬即可發(fā)現(xiàn)有關(guān)合同項下的付款狀況，有無到期應(yīng)付未付的款項。又如，目標(biāo)公司存在欠繳社會保險費(fèi)或因逾期繳稅被科以罰金的情形，而判斷其欠費(fèi)嚴(yán)重程度或確認(rèn)是否已繳納罰金也需要與會計師相互溝通，通過彼此交換信息來印證這些問題是否存在。再比如，與獨(dú)立進(jìn)行環(huán)境保護(hù)問題調(diào)查的機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，則可以了解到該機(jī)構(gòu)通過實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)了目標(biāo)公司在某處設(shè)有廢物填埋場或存在嚴(yán)重的水污染，而這在目標(biāo)公司提供的文件資料中卻未予提及或者語焉不詳。這樣，律師就可以為客戶分析由此而引發(fā)的環(huán)保方面的法律責(zé)任問題。
(7)起草法律盡職調(diào)查報告與報告摘要。法律盡職調(diào)查完成之后，律師需要將有關(guān)工作成果以書面的形式記載下來，撰寫成法律盡職調(diào)查報告和報告摘要向客戶匯報。
法律盡職調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)包括對公司基本情況(設(shè)立及沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)、對外投資等方面)、經(jīng)營許可和合法合規(guī)性、各類業(yè)務(wù)和融資合同/安排、關(guān)聯(lián)交易、公司資產(chǎn)(動產(chǎn)和不動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán))、環(huán)保、勞動、訴訟仲裁等方面的盡職調(diào)查情況的匯總，列出發(fā)現(xiàn)的法律問題，但是，這只是報告內(nèi)容的第一步。由于客戶通常并非法律專業(yè)人士，無法對所發(fā)現(xiàn)的法律問題所產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行法律上的評估，因此，律師還應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報告中做簡單扼要的法律分析，以使客戶了解相關(guān)問題的法律后果，提示和分析潛在的法律風(fēng)險，繼而評估最終其對交易或客戶的影響，并指出有無解決辦法以及相關(guān)的成本如何。
法律盡職調(diào)查報告動輒幾十頁甚或上百頁，如果需要進(jìn)行盡職調(diào)查的公司有幾十家，且其情況復(fù)雜、歷史悠久、涉及各種所有制或企業(yè)形式，盡職調(diào)查報告的篇幅還會更長。作為并購方的管理層通常沒有時間通讀法律盡職調(diào)查報告，因而在這種情況下，律師就需要將重要或關(guān)鍵的法律問題總結(jié)和提煉出來，做成報告摘要(也稱重要法律問題清單或概要)，以滿足客戶管理層的要求。
(8)與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的法律問題。在盡職調(diào)查的不同階段，律師都有可能需要與客戶討論所發(fā)現(xiàn)的重大問題。即便是出具了重大法律問題清單或調(diào)查報告，客戶仍可能需要就其中的問題與律師進(jìn)行討論。
(二)目標(biāo)公司律師的職責(zé)
并購項目中，有越來越多的目標(biāo)公司在法律盡職調(diào)查階段開始聘請外部律師協(xié)助其配合并購方的盡職調(diào)查工作。律師應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面協(xié)助目標(biāo)公司配合收購方進(jìn)行的法律盡職調(diào)查工作：
(1)保密。在盡職調(diào)查過程中，目標(biāo)公司將向并購方提供形形色色的有關(guān)其業(yè)務(wù)、財務(wù)、技術(shù)、工程、法律、環(huán)保等方面的文件資料和其他信息，而其中很多部分的內(nèi)容屬于目標(biāo)公司的商業(yè)和技術(shù)機(jī)密或尚未公開的信息，而并購方完成法律盡職調(diào)查并不當(dāng)然意味著并購交易必然會完成。為了防止屬于目標(biāo)公司商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息被披露或泄露給其競爭者或者不當(dāng)公開，目標(biāo)公司的律師應(yīng)當(dāng)要求并購方及其顧問簽署保密協(xié)議，對目標(biāo)公司在盡職調(diào)查期間提供的商業(yè)技術(shù)機(jī)密的資料或信息予以保密。
(2)與并購方和/或其律師仔細(xì)磋商法律盡職調(diào)查的范圍和相關(guān)文件資料提供、進(jìn)場調(diào)查以及結(jié)束盡職調(diào)查的時間安排。
(3)根據(jù)并購方發(fā)出的法律盡職調(diào)查清單的要求，協(xié)助目標(biāo)公司收集、整理并購方所要求的相關(guān)文件，并記錄向調(diào)查方提供的全部法律文件。
以后將不能以目標(biāo)公司存在該等瑕疵而主張撤銷擬議的交易。而如果目標(biāo)公司當(dāng)時未做相關(guān)披露卻被收購方后來發(fā)現(xiàn)，則收購方將有權(quán)根據(jù)該等事件影響的程度情況決定是否完成擬議交易的交割或向目標(biāo)公司索賠。
(5)協(xié)助制定文件資料室的管理規(guī)則。建立調(diào)查人員出入和資料借閱管理制度，防止集中于資料室的文件資料被擅自拿出、散失和失密，防止與項目/交易以及調(diào)查無關(guān)人員進(jìn)入資料室。
(6)協(xié)調(diào)安排并購方調(diào)查人員與目標(biāo)公司管理層人員的溝通和訪談，管理法律盡職調(diào)查進(jìn)程，防止不必要或未經(jīng)許可的拖延。
對盡職調(diào)查程序管理不善，可能致使并購方懷疑目標(biāo)公司有意掩蓋問題、在信息披露方面不夠誠信、對推進(jìn)交易的進(jìn)程缺乏誠意，甚至可能致使并購方因此退出交易。
律師在做法律盡職調(diào)查之前，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：了解交易類型和客戶的商業(yè)目的和法律盡職調(diào)查的范圍，明確法律盡職調(diào)查所處的階段和法律盡職調(diào)查的方式。在客戶提供的有關(guān)目標(biāo)公司的背景材料非常有限的情況下，可以花一些時間上google或百度網(wǎng)搜索目標(biāo)公司的基本信息，包括公司設(shè)立存續(xù)情況、行業(yè)背景、特別是行業(yè)研究報告，因?yàn)樾袠I(yè)研究報告往往能夠披露同行業(yè)企業(yè)通常會存在哪些問題。這樣就能有準(zhǔn)備而戰(zhàn)，即使還沒有看法律盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫的文件，也能提出一些問題。另外，律師也可以通過把握公司類型、公司規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)，對可能涉及的典型性問題作出大致方向性判斷，比如礦業(yè)企業(yè)，要先了解礦的類型、是禁止開采還是限制開采、獲得采礦許可證要經(jīng)過哪些程序、礦的儲量(小型/中型/大型的礦分別適用什么樣的審批層級)；如有外資成分，則須研究該種礦的開采是否禁止或限制外商投資。同時，律師還可通過了解類似規(guī)模和業(yè)務(wù)類型的公司的運(yùn)營對典型性問題進(jìn)行初步分析。
下文以公司文件為例。
(一)如何審查公司基本文件
1、審閱公司基本文件的目的
公司基本文件很重要，有提綱挈領(lǐng)的作用。審閱公司文件的目的(通常也是得出結(jié)論的方面)如下：
確定其是否合法設(shè)立、依法存續(xù)、出資到位；
確定是否存在可能影響其設(shè)立有效性及存續(xù)的因素；
確定其股權(quán)結(jié)構(gòu)及可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素；
關(guān)注某些文件(如章程、股東間協(xié)議、委托持股安排等)的特別條款
設(shè)置及賦予的特別權(quán)利，以及對擬議交易可能的影響；
整理必要的公司信息以供其他方面的分析。
公司基本信息的整理是很關(guān)鍵的，律師需要對文件進(jìn)行歸納分類，并分清主次，向客戶提供最重要的信息。比如一個集團(tuán)公司有幾十家子公司，就要區(qū)分哪些是最主要的控股/參股公司并將其作為重點(diǎn)，制作一個體現(xiàn)主要控股/參股公司持股情況的框架圖，便于讓客戶在第一時間清晰地了解公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
初年級律師在審查公司文件時由于經(jīng)驗(yàn)不足，怕遺漏掉重要信息，所以于脆照單全收。但應(yīng)注意，文件的摘要并不等于簡單的照抄，實(shí)際上過多的摘抄只會使重點(diǎn)問題不突出。律師在實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)注意學(xué)習(xí)如何把握擬議交易的核心問題，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的摘抄。
另外，初年級律師往往陷于盲目地、機(jī)械地摘抄文件的內(nèi)容，拿到調(diào)查文件還沒有通篇審查就開始摘抄，而將法律盡職調(diào)查的目的拋在了腦后，忽略了或看不到這些文件中的信息所隱含的重要問題。例如，在股權(quán)并購項目中，假如客戶希望控股一家公司，而目標(biāo)公司情況比較復(fù)雜，有許多小股東(包括自然人股東)，那么在審閱章程的時候就要關(guān)注其中有關(guān)小股東保護(hù)的條款，更重要的還要看法律上保護(hù)小股東的規(guī)定，必要時應(yīng)把有關(guān)法律中所有相關(guān)規(guī)定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股權(quán)過于分散，擬議交易的達(dá)成將可能在很大程度上受制于小股東的同意，律師應(yīng)當(dāng)就此提醒客戶，考慮采取一些可行辦法以減少不確定性。
師就應(yīng)當(dāng)對第一輪投資的文件做最詳盡的摘要，因?yàn)檫@對客戶而言非常重要。此外，目標(biāo)公司曾經(jīng)做過項目融資，有一筆10年期的貸款，貸款協(xié)議偏向于貸款人，對借款人非常不利，那么我們就必須把所有的陳述與保證事項都摘出來，因?yàn)橘J款協(xié)議偏向于貸款人，則借款人的陳述與保證范圍肯定很寬(有可能一次沒有支付保險費(fèi)、一個陳述與保證不真實(shí)都會構(gòu)成違約)。作為后來投資者的律師，一定要了解前一輪交易的性質(zhì)，并進(jìn)一步判斷對此次交易會造成何種影響。
在與房地產(chǎn)并購項目有關(guān)的盡職調(diào)查中，律師對相關(guān)問題的敏感性也很重要。比如，律師應(yīng)當(dāng)先審查開發(fā)商自有物業(yè)的建設(shè)有沒有發(fā)改委頒發(fā)的開發(fā)項目核準(zhǔn)，以及跟開發(fā)項目有關(guān)的其他許可，如建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證等是否取得。然后應(yīng)當(dāng)審查土地使用權(quán)以什么方式獲得；如果是出讓取得，就要看當(dāng)時是協(xié)議出讓還是通過招拍掛的方式來出讓；土地的使用條件為何；是否有土地閑置費(fèi)問題；土地出讓金有無支付憑證；地方性法規(guī)規(guī)定的其他條件，房地權(quán)屬是否不一致是否有擅自改變土地房屋用途的情形等。而對租賃物業(yè)而言，律師除了需要審查房地產(chǎn)權(quán)證租賃合同外，還要審查租賃合同的合法性、租賃登記問題、房地產(chǎn)出租人的權(quán)利能力問題、承租人的優(yōu)先購買權(quán)和優(yōu)先續(xù)租權(quán)問題、租賃場所的用途等。
2、審查公司基本文件
眾所周知，一般公司基本文件包括營業(yè)執(zhí)照、章程、驗(yàn)資報告、年檢報告、其他設(shè)立證照(如組織機(jī)構(gòu)代碼、統(tǒng)計、海關(guān)、外匯、財政、稅務(wù)登記證照等)、內(nèi)部規(guī)章制度。有些公司的基本文件在任何盡職調(diào)查中均不能被忽略，例如公司章程和營業(yè)執(zhí)照。但是，并非所有的公司文件都需要進(jìn)行摘錄或進(jìn)行說明，比如組織機(jī)構(gòu)代碼證，除非確實(shí)缺少這些文件或其與公司營業(yè)執(zhí)照不一致且公司無法提出合理理由。
特殊公司文件可能包括批準(zhǔn)文件、批準(zhǔn)證書、發(fā)起人協(xié)議、出資協(xié)議、合資合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、增資協(xié)議、股東協(xié)議、投資者權(quán)利協(xié)議、認(rèn)股權(quán)協(xié)議、增資、減資、合并、改制批文、招股說明書、短期融資券/可轉(zhuǎn)債募集說明書等，不同公司形式和所有制性質(zhì)的企業(yè)的公司文件會有不同。
在不同的交易中，不同文件的重要性各有差異。如在國有企業(yè)改制為民營企業(yè)的情形下，改制的批文、資產(chǎn)評估報告、改制方案，甚至政府會議紀(jì)要都是非常重要的，應(yīng)當(dāng)注意審查、發(fā)現(xiàn)隱藏的潛在風(fēng)險或歷史遺留問題(特別是對那些成立年限較長的企業(yè)更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、國有資產(chǎn)不當(dāng)處置等問題。律師在做此類盡職調(diào)查時，一定要保持足夠的敏感性。
盡職免責(zé)報告篇三
在vc投資中團(tuán)隊是最重要的，vc需要了解了團(tuán)隊成員的方方面面，包括團(tuán)隊成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖；
2、董事會、管理團(tuán)隊、技術(shù)團(tuán)隊簡介；
3、管理/技術(shù)人員變動情況；
4、企業(yè)勞動力統(tǒng)計。
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；⒛芊癯志?、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系；
2、對管理層及關(guān)鍵人員的激勵機(jī)制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及重要信息的人員簽訂競業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報酬結(jié)構(gòu)。
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計劃書中的那些關(guān)于市場的分析和預(yù)測，僅僅是參考。vc會獨(dú)立地對市場進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場分析工作是由專業(yè)人士來做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢；
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場規(guī)模與增長潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級、擴(kuò)大應(yīng)用等）；
3、核心競爭力構(gòu)成（技術(shù)、品牌、市場份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺等）；
4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率；
5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的比例。
1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況；
3、公司已往的研究與開發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對企業(yè)的技術(shù)情況的評價；
4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì)；
5、計劃再投入的開發(fā)資金量及用途。
財務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊：過去的財務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財務(wù)預(yù)測。
1、企業(yè)財務(wù)報表（注冊資金驗(yàn)資報告、往年經(jīng)審計年報，zui近一期月報）；
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì)；
4、對造成財務(wù)報表發(fā)生重大變化影響因素的說明。
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。
盡職免責(zé)報告篇四
盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項目資料，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí)、有效。
1、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：
（1）貸款申請書（包括：企業(yè)基本情況、貸款用途、資金安排、還款來源等情況說明）
（4）近三年期的財務(wù)報表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）（
（5）近一年主要銀行賬戶對賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀（紙質(zhì)版或電子版）
（6）近三年期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明
（7）公司辦公、經(jīng)營場所權(quán)屬證明（房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件）
（8）實(shí)際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單
（9）借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件
（10）近期工商信息查詢
（11）近期企業(yè)征信報告，實(shí)際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個人征信報告
（13）申請企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債、司法訴訟的說明。
2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：
（2）三年一期的財務(wù)報表，當(dāng)期三級科目余額表（紙質(zhì)版或電子版）
（3）三年一期增值稅/營業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報表/完稅證明
（4）近期工商信息查詢
（5）近期企業(yè)征信報告。
3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料
（1）制造業(yè)企業(yè)
a、主要專利證書、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件
c、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹d、主要上下游的購銷合同
e、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購合同和在建工程的施工合同。
（2）房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)
a、過去已開發(fā)項目介紹
d、在售項目的銷控數(shù)控。
（3）建筑業(yè)企業(yè)
a、近三年承接的工程清單（包括合同簽訂時間、工程名稱、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計已回款金額、是否掛靠項目等）
b、主要工程合同
c、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項目最近的工程量確認(rèn)單。
（4）貿(mào)易類企業(yè)
a、主要存貨清單
b、主要上下游的購銷合同。
4、其他資料
（1）根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項目資料
（2）調(diào)查工作底稿。
盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談、檢查、盤點(diǎn)、計算、分析等方法對企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，并對數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的要求。
調(diào)查過程中應(yīng)對照企業(yè)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)（銷售與回款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)）展開調(diào)查工作，通過審核會計科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財務(wù)狀況。
1、審核會計科目（主要會計科目的審核要求如下，如對比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動時還應(yīng)分析原因）
（1）貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認(rèn)的對賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對；核實(shí)保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。
（2）應(yīng)收票據(jù)：核對票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對復(fù)印件及收款人出具的收據(jù)；關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來單位為出票人的情況。
（3）應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況。
（4）其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況。
（5）預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項目與原始憑證、供貨合同等核對。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長期性預(yù)付賬款不作處理的情況；調(diào)查預(yù)付賬款對象及其與客戶的關(guān)系。
（6）存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類、數(shù)量、價格；按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點(diǎn)；到存放地點(diǎn)查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷積壓的情況；選擇重點(diǎn)的存貨項目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，分析賬實(shí)是否相符；了解存貨計價方法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行；調(diào)查存貨價格的穩(wěn)定性和市場適銷性，分析是否充分計提了跌價準(zhǔn)備；了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵、質(zhì)押。
（7）長（短）期投資：核對明細(xì)，了解投資的目的，投資的資金來源，分析投資收益是否合理、減值（跌價）準(zhǔn)備的計提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。
（8）固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價值及真實(shí)性（生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購置發(fā)票及付款憑證；房產(chǎn)應(yīng)核對購房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況）；現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象；了解折舊計提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用；了解投保及抵押等情況。
（9）在建工程：檢查在建工程項目是否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)；了解在建工程的用途、項目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時間、結(jié)算及決算情、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。
（10）無形資產(chǎn)：對無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價值是否合理，國有土地使用權(quán)應(yīng)該核對土地購買合同、支付憑證、對方出具的收款憑證等；了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷、是否設(shè)定抵押等。
（11）長（短）期借款：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)調(diào)查原因；了解每筆借款的發(fā)生時間、到期時間、貸款銀行、約定和實(shí)際用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況，調(diào)查展期、借新還舊情況，對存在逾期的，詳細(xì)分析原因；分析借款的穩(wěn)定性，對金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析；關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來源，是否存在用非經(jīng)營收入還款的現(xiàn)象。
（12）應(yīng)付票據(jù)：對比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應(yīng)付給誰，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開票日期、到期日、保證金金額、敞口金額；注意核對銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同、保證金等；關(guān)注企業(yè)運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。
（13）應(yīng)付賬款：核對明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致；明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來款，應(yīng)核查形成原因；關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因；注意企業(yè)收到往來單位貨物或接受勞務(wù)而不計或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。
（14）其他應(yīng)付款：核對其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計數(shù)與報表數(shù)是否相符；選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證；關(guān)注對股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤情況。
（15）或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類（擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對外承諾等）、金額、對象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對其他企業(yè)擔(dān)保的，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。
（16）實(shí)收資本：調(diào)查核對實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成；審閱公司章程及會計事務(wù)所提供的驗(yàn)資報告；結(jié)合“其他應(yīng)收款”等科目的核實(shí)情況，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊資本情況；關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況。
（17）資本公積、盈余公積、未分配利潤：核查其形成過程和原因，分析其是否屬實(shí)；關(guān)注來源及背景、分析歷史變動是否合理。
客戶分析：對銷售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，對企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績進(jìn)行排名，與企業(yè)介紹的情況對比分析是否吻合，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。
產(chǎn)品分析，將本年主營業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動是否正常，并了解異常變動的原因。
趨勢分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動情況，分析其變動趨勢是否正常。
（19）銷售成本：了解其成本計算方法及控制程序；查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注企業(yè)是否正常計算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；查看主要成本計算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動應(yīng)詢問原因，了解企業(yè)成本。
（20）三項費(fèi)用：通過與同行比較，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性；審閱三項費(fèi)用明細(xì)賬，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動和異常情況，應(yīng)詢問原因；調(diào)查三項費(fèi)用是否全部計入當(dāng)期損益，注意有無跨期入賬現(xiàn)象。
（21）投資收益：對于金額較大的，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤的有效文件，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。
（22）營業(yè)外支出和收入：對于金額較大的，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計金額是否同報表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí)。
（23）未分配利潤：
1、查看歷年明細(xì)賬和財務(wù)報表，分析其形成原因及真實(shí)性。
2、分析現(xiàn)金流量
對照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動的現(xiàn)金流出和流入量；分別分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。
3、分析財務(wù)指標(biāo)
（1）發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營業(yè)務(wù)收入和利潤總額的增長變化情況，增長質(zhì)量。
（2）資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項目可能存在虛增的情況。
（3）盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤的能力，預(yù)示著企業(yè)未來的發(fā)展，也預(yù)示著企業(yè)未來的償還債務(wù)的能力。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢；營業(yè)外收入受偶然性因素對（反）擔(dān)保方式的有效性，（反）擔(dān)保動機(jī)、（反）擔(dān)保能力及抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力、對授信風(fēng)險的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力，有無違反國家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。
4、授信風(fēng)險分析
1、是否符合國家政策和公司授信政策的規(guī)定；
2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定；
3、資料是否完整、是否經(jīng)過核實(shí)；
4、各項分析是否全面、合理；
5、辦理建議是否明確、可行；
6、盡職調(diào)查報告的格式、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定；
7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容。
盡職免責(zé)報告篇五
這種形式是最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中。據(jù)報告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報告？律師盡職調(diào)查報告，是指通過律師了解目標(biāo)公司的情況，發(fā)現(xiàn)潛在法律風(fēng)險和可能增加交易成本的問題，為企業(yè)并購的科學(xué)決策提供依據(jù)。通俗一點(diǎn)來講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書面報告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程，從而有效減少或最大限度消除由于信息不對稱對交易雙方所造成的風(fēng)險。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
律師盡職調(diào)查也就是法律風(fēng)險管理，目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購買的股份或資產(chǎn)的全部情況，查明潛在的法律風(fēng)險和它們對收購及預(yù)期投資收益的可能的影響。對投資者而言，投資本身存在著各種各樣的風(fēng)險，例如：目標(biāo)公司可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，財務(wù)賬冊的準(zhǔn)確性，相關(guān)資產(chǎn)是否具有目標(biāo)公司賦予的相應(yīng)價值。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買方聘請律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過律師的專業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險和不完美之處，因此買方更愿意盡可能多了解賣方的情況尤其是負(fù)面信息。對于賣方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過于全面，則可能導(dǎo)致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份夸大負(fù)面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。()所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時應(yīng)當(dāng)充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對于賣方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對于次要問題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買方存在風(fēng)險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評估風(fēng)險。投資行為許多環(huán)節(jié)要接受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動法、知識產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。通過盡職調(diào)查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。同時還能為確定收購價格提供依據(jù)。在投資談判過程中，雙方的焦點(diǎn)一般集中在收購價格的確定上，然而價格又是基于對目標(biāo)企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，收購方在對各項或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)行逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進(jìn)行談判的依據(jù)，并確定在收購協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的法律風(fēng)險，調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個盡職調(diào)查項目均是獨(dú)一無二的。律師盡職調(diào)查基本工作程序如下：
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同；
2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》；
3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表；
4、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的文件清單或要求；
5、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)；
7、律師按照委托合同約定對所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報；
10、如果資料不全、情況不詳，律師會要求對方做出聲明和保證；
11、對所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿；
12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的律師盡職調(diào)查報告。
有一個需要注意的問題是，鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司提供的，所以，有些律師在操作時并沒有主動的去工商局等有關(guān)部門進(jìn)行再次的核實(shí)，這同樣是不妥的，因?yàn)槟繕?biāo)公司存在提供虛假文件的可能性。并購律師應(yīng)對其提供文件中的最關(guān)鍵問題進(jìn)行再次核實(shí)，例如，其合法主體性應(yīng)到工商局核實(shí)，其房產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)到房管局核實(shí)等等。
法律盡職調(diào)查的完成后，并購律師一定要給收購方一個真實(shí)的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，要將風(fēng)險要充分的向收購方予以揭示，即使收購方因此而放棄了收購。因?yàn)椴①徛蓭熯M(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險，而不是為了極力的促成交易。
盡職免責(zé)報告篇六
所謂破產(chǎn)豁免原則，又稱之為破產(chǎn)免責(zé)原則，或稱之為破產(chǎn)免責(zé)主義，其含義是破產(chǎn)程序?qū)嵤飘a(chǎn)財產(chǎn)全部分配完畢后，免除債務(wù)人對債權(quán)人未足償還的債務(wù)責(zé)任。這項原則起源于英國法，現(xiàn)已經(jīng)由英美法國家擴(kuò)及大陸法國家。與破產(chǎn)豁免原則相對立，稱之為破產(chǎn)不免責(zé)原則，即破產(chǎn)人對債權(quán)人依照破產(chǎn)程序未受清償之債權(quán)，繼續(xù)負(fù)擔(dān)清償責(zé)任的原則和學(xué)說。
破產(chǎn)豁免原則的確立是經(jīng)歷了一個由不免責(zé)到免責(zé)的演進(jìn)過程，究其原因，蓋因?yàn)槠飘a(chǎn)制度設(shè)立之初并未考慮債務(wù)人之再生的希望，更多的考慮則是如何公平的在眾多的債權(quán)人之間分配破產(chǎn)財產(chǎn)，最大限度的保護(hù)債權(quán)人集團(tuán)的利益，爾后隨著破產(chǎn)制度設(shè)置理念的變化，破產(chǎn)不再單純考量債權(quán)人之間的公平分配，破產(chǎn)人的更生也成為破產(chǎn)制度的目的甚至成為更加重要的目標(biāo)之一。17的英國的破產(chǎn)立法，開始允許破產(chǎn)的商人免責(zé)。英國最初實(shí)行破產(chǎn)免責(zé)的目的.，在于通過免責(zé)促使債務(wù)人公示其財產(chǎn)，盡力協(xié)助破產(chǎn)清算，以維護(hù)債權(quán)人的利益。美國破產(chǎn)立法發(fā)展了英國法創(chuàng)立的許可免責(zé)制度，將破產(chǎn)免責(zé)作為保障破產(chǎn)人開始新生活的重要手段，實(shí)現(xiàn)了破產(chǎn)免責(zé)制度在觀念上和運(yùn)用上的更新。在大陸法系的國家，開始引進(jìn)破產(chǎn)免責(zé)原則時，還要求免責(zé)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過債權(quán)人會議的一致通過，作為債權(quán)人對債務(wù)人的同情與豁免，后來則發(fā)展到破產(chǎn)豁免成為立法者的一項立法政策和立法原則，只要債權(quán)人會議不提出異議，法院也就沒有必要依職權(quán)追究不許可事由的有無。
二、免責(zé)主義與不免責(zé)主義之劃分。
由上可知，在破產(chǎn)免責(zé)主義與破產(chǎn)不免責(zé)主義的劃分之下，破產(chǎn)免責(zé)主義本身又可分為兩類：第一，是許可免責(zé)主義。即破產(chǎn)人符合破產(chǎn)法規(guī)定的免責(zé)條件時，應(yīng)當(dāng)向法院申請免責(zé)，未經(jīng)法院許可，不產(chǎn)生免責(zé)的法律效果。英國、美國、日本的破產(chǎn)法即適其例。還有的國家破產(chǎn)法要求債務(wù)人若想獲得免責(zé)，除應(yīng)當(dāng)征得法院的支持外，還應(yīng)獲得債權(quán)人會議的認(rèn)可，這樣就在免責(zé)程序上設(shè)置了兩道閘門，使免責(zé)與否始終掌握在債權(quán)人集團(tuán)的手里。第二，為當(dāng)然免責(zé)主義，破產(chǎn)人在破產(chǎn)程序終結(jié)時，除非犯有欺詐等罪行，無需申請并經(jīng)法院許可，當(dāng)然享有免責(zé)利益。我國臺灣地區(qū)破產(chǎn)法即適其例。這種免責(zé)制度無須法院同意，也無須債權(quán)人會議允許，是一種真正意義上的免責(zé)制度，它徹底消除了許可免責(zé)制度帶有的債權(quán)人的同情因素和分配型破產(chǎn)程序的性質(zhì)，已經(jīng)成為更生型破產(chǎn)程序的一個重要表征。
三、我國破產(chǎn)法第38條是破產(chǎn)免責(zé)主義的體現(xiàn)嗎。
[1][2][3]。
盡職免責(zé)報告篇七
乙方：托管中心。
為了加強(qiáng)校外住宿生的安全管理，確保學(xué)生的正常生活與學(xué)習(xí)，明確雙方責(zé)任，經(jīng)雙方協(xié)商，特制定此安全免責(zé)責(zé)任書。
1.乙方應(yīng)確保所使用房屋的居住安全，堅決不把危房給學(xué)生住。
2.室內(nèi)電線架設(shè)規(guī)范，不裸露，學(xué)生所使用各種電器如電熱器、電褥子等應(yīng)經(jīng)常性檢查，保證學(xué)生用電安全。
3.乙方應(yīng)監(jiān)督學(xué)生的飲水，飲食衛(wèi)生安全，教育學(xué)生不吃生、冷、過期、霉變食品。
4.室內(nèi)取暖火爐應(yīng)架設(shè)煙窗，保證室內(nèi)通風(fēng)，嚴(yán)防煤氣中毒和火災(zāi)發(fā)生。
5.乙方應(yīng)監(jiān)督教育學(xué)生按時回家，晚上不要外出，不吸煙、不喝酒、不賭博、不留宿外人，認(rèn)真復(fù)習(xí)功課，按時休息。
6.關(guān)注居住學(xué)生的言行及表現(xiàn)，關(guān)心學(xué)生身體健康，經(jīng)常性與學(xué)生家長和學(xué)校聯(lián)系，共同教育，確保學(xué)生身心正常發(fā)展。
7.乙方不得在學(xué)生居住房屋中存放易燃易爆物品。
8.乙方不得私自拉臨時電線，如有需要須找專業(yè)電工安裝。
9.乙方應(yīng)教育孩子不上山、下河。凡放學(xué)、午休期間發(fā)生的不安全事故與學(xué)校無關(guān)。
甲方(單位蓋章)：
乙方(負(fù)責(zé)人簽字)：
盡職免責(zé)報告篇八
隨著社會的不斷發(fā)展，人們在工作中必須要有一份盡職免責(zé)的心態(tài)，這不僅是一種職業(yè)操守，更是一種責(zé)任擔(dān)當(dāng)。在我的工作中，我也深刻認(rèn)識到了盡職免責(zé)的重要性，接下來，我將從五個方面分享我的體會和心得。
第一，做好工作準(zhǔn)備是盡職免責(zé)的前提。在工作中，我們必須要做好充分的準(zhǔn)備，無論是任務(wù)的委派還是執(zhí)行過程中的各項細(xì)節(jié)，都需要我們對自己負(fù)責(zé)。只有做到了充分的準(zhǔn)備，才能夠確保任務(wù)的完成質(zhì)量和效率。
第二，保持清晰的認(rèn)識和態(tài)度。在工作中，我們必須要保持清晰的認(rèn)識和態(tài)度，不僅要明確自己的工作職責(zé)，也要明確工作的目標(biāo)和完成時間。同時，還要積極主動地溝通和協(xié)作，確保工作的順利推進(jìn)。只有在保持清晰認(rèn)識和態(tài)度的情況下，才能讓自己始終處于工作的主導(dǎo)地位，起到盡職免責(zé)的作用。
第三，明確和堅守職業(yè)操守。在工作中，我們要嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，不斷加強(qiáng)自我要求，不僅要保證自己的工作合法合規(guī)，還要加強(qiáng)自身素質(zhì)的提升，從而確保不會因?yàn)槁殬I(yè)操守的疏漏而損害企業(yè)或者客戶的利益。
第四，注重問題識別和解決。在工作中，難免會遇到各種問題，如果能夠盡早發(fā)現(xiàn)并加以解決，不僅能夠節(jié)約時間和經(jīng)濟(jì)成本，還能夠避免問題擴(kuò)大化帶來的更大影響。因此，在工作中，必須要注重問題的識別和解決，及時發(fā)現(xiàn)和排除問題，確保工作的順利完成。
第五，反思總結(jié)是不斷提升盡職免責(zé)能力的必要手段。在工作完成后，我們必須要做好反思總結(jié)，分析工作中出現(xiàn)的問題，找出不足之處，并及時采取措施進(jìn)行改進(jìn)。只有通過反思總結(jié)，不斷提升自己盡職免責(zé)能力，才能夠更好地服務(wù)于企業(yè)和客戶，為自己的職業(yè)生涯奠定良好的基礎(chǔ)。
綜上所述，盡職免責(zé)是一種職業(yè)操守和責(zé)任擔(dān)當(dāng)，其重要性不言而喻。在我的工作中，我認(rèn)真遵守職業(yè)操守，不斷提升自己的工作能力和素質(zhì)，注重問題識別和解決，并通過反思總結(jié)不斷地提升自己的盡職免責(zé)能力。相信這些經(jīng)驗(yàn)和心得對于我的職業(yè)生涯和個人成長有著重要的影響和意義。
盡職免責(zé)報告篇九
盡職免責(zé)一詞常常出現(xiàn)在法律和商業(yè)領(lǐng)域，它意味著個人或組織應(yīng)盡其所能承擔(dān)其職責(zé)，盡力保護(hù)他人的利益，并避免對他人造成傷害或損失。作為一個職場人士，我們都深知盡職免責(zé)的重要性。通過鍛煉和實(shí)踐，我漸漸理解了這個概念，并個人體驗(yàn)到它所帶來的好處。
段二：明確責(zé)任。
盡職免責(zé)的第一步是明確自己的職責(zé)與責(zé)任。在工作中，盡力了解并熟悉自己承擔(dān)的工作范圍和預(yù)期的目標(biāo)。只有通過明確的約定，我們才能在工作中更好地履行我們的職責(zé)。我通過與同事和上級的深入交流，確保了自己對工作的準(zhǔn)確理解，并時刻保持溝通，以便適應(yīng)和解決可能出現(xiàn)的變化和問題。
段三：積極主動。
盡職免責(zé)意味著主動行動。我發(fā)現(xiàn)，通過主動做好自己的工作，不僅能夠滿足自己對工作的要求，還能更好地為其他人提供幫助。因此，我努力提前預(yù)見可能出現(xiàn)的問題，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣矸婪逗蛻?yīng)對。此外，我也樂于幫助同事解決問題，提供幫助和建議。這種積極主動的態(tài)度不僅提高了工作效率，也增強(qiáng)了團(tuán)隊合作的力量。
段四：注意細(xì)節(jié)。
盡職免責(zé)還涉及對細(xì)節(jié)的關(guān)注和處理。工作中，每一個細(xì)節(jié)都可能對結(jié)果產(chǎn)生重大影響。我認(rèn)識到，只有通過仔細(xì)審查和核對信息、確保準(zhǔn)確性，才能避免因細(xì)節(jié)疏忽而引起的錯誤和問題。此外，我還學(xué)會了注重時間管理，提前規(guī)劃和安排好工作流程，以確保按時完成任務(wù)，并及時向相關(guān)人員報告進(jìn)展情況。這種對細(xì)節(jié)的關(guān)注不僅提高了工作質(zhì)量，還增強(qiáng)了工作效率。
段五：合理分配風(fēng)險。
盡職免責(zé)還意味著將風(fēng)險合理分配，并積極采取措施來降低風(fēng)險。作為一名職業(yè)人士，我們必須意識到，自己的決策和行為可能會對他人產(chǎn)生潛在影響。因此，我們需要審慎評估風(fēng)險，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档惋L(fēng)險。例如，及時與相關(guān)方溝通并商議，確保減少差錯和違法風(fēng)險。在制定業(yè)務(wù)計劃和策略時，要考慮到利益相關(guān)方的利益，并盡力減少對他們的潛在影響。通過合理分配風(fēng)險，我們能夠更好地保護(hù)他人的利益，并確保自己和他人免受潛在損失。
總結(jié)：
盡職免責(zé)是作為一個職場人士必備的素養(yǎng)之一。通過明確自己的責(zé)任、積極主動、注重細(xì)節(jié)和合理分配風(fēng)險，我們能夠更好地履行我們的職責(zé)，并保護(hù)他人的利益。在我的職業(yè)發(fā)展中，深入理解和實(shí)踐盡職免責(zé)，不僅提升了我的工作表現(xiàn)，還促進(jìn)了與同事和上級的良好合作關(guān)系。我相信，只要我們始終保持盡職免責(zé)的態(tài)度，并不斷提升自身能力，我們就能做好我們的工作，并為他人創(chuàng)造更大的價值。
盡職免責(zé)報告篇十
隨著工業(yè)化進(jìn)程的加快，化工行業(yè)發(fā)展迅猛，對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。然而，化工領(lǐng)域也存在著一定的環(huán)境污染和安全風(fēng)險。化工從業(yè)者要具備化工盡職免責(zé)的意識，積極參與環(huán)境保護(hù)和安全管理，確保自己的工作不對環(huán)境造成嚴(yán)重破壞和人身傷害。在長期從事化工行業(yè)的工作中，我深切認(rèn)識到盡職免責(zé)的重要性，并從中得到一些心得體會。
首先，化工從業(yè)者應(yīng)保持高度的職業(yè)操守。作為化工從業(yè)人員，要時刻銘記職業(yè)道德，始終把社會責(zé)任擺在首位。我們的工作直接關(guān)系到人們的生命財產(chǎn)安全和環(huán)境保護(hù)，因此必須要認(rèn)真負(fù)責(zé)，對自己的職業(yè)行為要有確切的把握。在實(shí)際工作中，我時刻注重遵守工作紀(jì)律，嚴(yán)守操作規(guī)程，確保工作的安全性和可行性。我相信，只有保持高尚的職業(yè)操守，才能讓自己從業(yè)的化工行業(yè)更加可靠可信。
其次，化工從業(yè)者應(yīng)不斷提升專業(yè)知識和技能?；ば袠I(yè)的發(fā)展日新月異，新的技術(shù)和工藝層出不窮。作為從業(yè)者，我們不能被自己已有的知識和技能束縛，而應(yīng)積極學(xué)習(xí)、更新知識，提高自己的綜合能力。只有把握了最新的工藝和技術(shù)，我們才能更好地完成工作任務(wù)，減少事故的發(fā)生。因此，人們應(yīng)該自覺參加各種培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提升自己的專業(yè)素養(yǎng)，為保障化工安全做出更大的貢獻(xiàn)。
再次，化工從業(yè)者要加強(qiáng)安全意識和風(fēng)險防范?；どa(chǎn)過程中存在一定的風(fēng)險，如果不能正確判斷風(fēng)險，就很難做到預(yù)防事故的發(fā)生。因此，我們要時刻保持高度的安全意識，切實(shí)履行安全責(zé)任。在實(shí)際工作中，我常常注意研究工藝的安全性，嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，積極參與工藝、設(shè)備的改進(jìn)與提升，提高工作的安全性。同時，我也時刻關(guān)注新技術(shù)的應(yīng)用，借鑒和吸取他人的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險評估和事故預(yù)防能力，提升自身的防范能力。
最后，化工從業(yè)者要積極參與環(huán)境保護(hù)。隨著環(huán)境問題日益突出，化工行業(yè)對環(huán)境保護(hù)的要求也越來越高。作為化工從業(yè)者，我們要主動擔(dān)負(fù)起環(huán)境保護(hù)的責(zé)任，通過改進(jìn)工藝、技術(shù)，減少環(huán)境的污染和破壞。在實(shí)際工作中，我積極參與環(huán)境評估和治理工作，努力控制廢氣、廢水、廢渣的排放，減少環(huán)境負(fù)荷。同時，我也關(guān)注清潔生產(chǎn)和可持續(xù)發(fā)展的理念，鼓勵企業(yè)推行節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟(jì)等環(huán)保措施，推動化工行業(yè)向更加環(huán)保的方向發(fā)展。
總之，作為一個化工從業(yè)者，我深知盡職免責(zé)的重要性。在實(shí)際工作中，我不僅時刻保持職業(yè)操守，提升自身的專業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)安全意識和風(fēng)險防范，還積極參與環(huán)境保護(hù)工作。通過這些努力，我深刻認(rèn)識到只有將盡職免責(zé)的意識融入到實(shí)際行動中，才能更好地保障化工安全，減少環(huán)境污染，為社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
盡職免責(zé)報告篇十一
第一段：引言（大約200字）。
銀行作為金融機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著儲蓄、貸款、支付結(jié)算等重要職責(zé)。然而，隨著金融市場的不斷發(fā)展和時代的變遷，銀行所面臨的風(fēng)險也逐漸增加。為了確保銀行業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，保護(hù)客戶利益，銀行盡職免責(zé)成為一項重要的工作。在這一過程中，銀行需要對風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，確保自身合規(guī)和合法經(jīng)營。在我個人的工作實(shí)踐中，我深刻體會到了銀行盡職免責(zé)的重要性，并獲得了一些經(jīng)驗(yàn)和體會。
第二段：風(fēng)險識別與管控（大約250字）。
在金融業(yè)務(wù)中，風(fēng)險是不可避免的。作為銀行員工，我們首先需要的是識別風(fēng)險。正如我在工作中所經(jīng)歷的，客戶的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等等都是銀行需要警惕的風(fēng)險。因此，在與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時，需要仔細(xì)核實(shí)客戶的身份信息，并且在進(jìn)行風(fēng)險評估后確定相應(yīng)的授信額度。此外，我們還需要對市場的變動進(jìn)行及時追蹤，以減少金融市場對銀行業(yè)務(wù)的不利影響。通過嚴(yán)格的風(fēng)險識別和管控，可以降低銀行的損失，保護(hù)客戶和銀行的利益。
第三段：合規(guī)和監(jiān)管（大約300字）。
銀行在運(yùn)營過程中需要遵守一系列的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保合規(guī)經(jīng)營。我們銀行員工需要密切關(guān)注相關(guān)法規(guī)的變化，并及時了解適用于自己業(yè)務(wù)的法規(guī)要求。在客戶業(yè)務(wù)辦理過程中，我們需要遵守內(nèi)部規(guī)章制度和流程，確保合法操作。例如，在開展涉及洗錢風(fēng)險的業(yè)務(wù)時，我們需要仔細(xì)審查客戶的交易行為，及時報告可疑交易。此外，我們還需要與監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，及時了解監(jiān)管要求，并參與內(nèi)外部的檢查和審核。只有通過嚴(yán)格的合規(guī)和監(jiān)管，才能保障銀行業(yè)健康發(fā)展，并維護(hù)市場秩序。
第四段：客戶權(quán)益保護(hù)（大約250字）。
作為銀行員工，我們應(yīng)該將客戶利益放在首位，積極維護(hù)客戶的權(quán)益。在交易過程中，我們需要向客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確和全面的信息，確?？蛻裟軌蚯宄私庾约旱臋?quán)益和義務(wù)。此外，如果客戶發(fā)現(xiàn)自己的利益受損，我們需要及時響應(yīng)，并通過合理的方式解決問題，以維護(hù)客戶關(guān)系。比如，如果客戶投訴我們的服務(wù)存在問題，我們應(yīng)該主動與客戶溝通，并給予解釋和補(bǔ)償。只有通過保護(hù)客戶的權(quán)益，才能贏得客戶的信任和忠誠。
第五段：總結(jié)（大約200字）。
通過我的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我深刻認(rèn)識到了銀行盡職免責(zé)工作的重要性。在不斷變化的金融環(huán)境中，我們銀行員工需要全面識別和管控風(fēng)險，確保合規(guī)經(jīng)營。同時，我們還應(yīng)該保護(hù)客戶權(quán)益，樹立良好的企業(yè)形象。只有在銀行員工共同努力下，我們才能夠做好盡職免責(zé)工作，確保銀行業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。
盡職免責(zé)報告篇十二
銀行作為現(xiàn)代金融體系中的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。然而，由于金融業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和風(fēng)險性，銀行的職責(zé)也變得異常繁重。為了確保銀行系統(tǒng)運(yùn)作的安全和有效，銀行需要將盡職免責(zé)作為一項重要的工作原則貫穿在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。在長期的工作實(shí)踐中，我深刻體會到了盡職免責(zé)的重要性，以下是我的一些心得體會。
首先，銀行在開展業(yè)務(wù)時必須建立完善的風(fēng)險防控機(jī)制，從源頭上規(guī)避風(fēng)險。銀行是金融市場的重要組織者和參與者，承擔(dān)著存款、貸款、結(jié)算等核心業(yè)務(wù)。在這些業(yè)務(wù)中，銀行面臨著各種各樣的風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。為了盡量避免風(fēng)險帶來的損失，銀行必須建立起完善的風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)測等環(huán)節(jié)。只有通過科學(xué)有效的風(fēng)險管理，才能在市場中取得競爭優(yōu)勢，保證業(yè)務(wù)的穩(wěn)定運(yùn)行。
其次，銀行需要確保自身的責(zé)任意識和風(fēng)險意識得到提高，將客戶的利益放在首位，切實(shí)履行盡職免責(zé)義務(wù)。作為金融機(jī)構(gòu)，銀行承擔(dān)著保護(hù)客戶利益的重要責(zé)任。銀行應(yīng)該充分認(rèn)識到客戶的權(quán)益是其業(yè)務(wù)的核心，全面了解客戶的需求和風(fēng)險承受能力，并提供最合適的金融產(chǎn)品和服務(wù)，以最大限度地滿足客戶的需求。同時，銀行還應(yīng)主動加強(qiáng)對自身業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險的可控性，減少可能對客戶造成的損失。
此外，銀行需要加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作，自覺接受外部監(jiān)督，履行法定的監(jiān)管責(zé)任。在金融體系中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)起到了嚴(yán)格監(jiān)管和監(jiān)察職能，以維護(hù)金融市場的穩(wěn)定和保護(hù)市民的財產(chǎn)安全。銀行要認(rèn)識到在履行盡職免責(zé)方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用是不可或缺的。銀行應(yīng)積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察工作，及時提供相關(guān)數(shù)據(jù)和報表，主動暴露問題和風(fēng)險，以便監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠及時采取措施來解決問題，保護(hù)金融市場的安全和穩(wěn)定。
最后，銀行還應(yīng)加強(qiáng)員工的教育和培訓(xùn)，提高員工的盡職免責(zé)意識和風(fēng)險防范能力。銀行是一個龐大的組織，員工在日常工作中承擔(dān)著各種不同的職責(zé)。為了確保銀行業(yè)務(wù)的安全性和穩(wěn)定性，員工在開展業(yè)務(wù)時必須具備相應(yīng)的素質(zhì)和能力。銀行應(yīng)該加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，提高員工的風(fēng)險意識、法律意識和職業(yè)道德意識，讓員工明白自己的工作不僅僅是為了完成任務(wù)，更是為了保護(hù)客戶的利益和銀行的聲譽(yù)。只有員工具備了正確的盡職免責(zé)意識，才能更好地履行自己的職責(zé)，保證銀行的安全與穩(wěn)定。
綜上所述，銀行作為現(xiàn)代金融體系中不可或缺的一部分，必須始終將盡職免責(zé)作為一項重要的工作原則，貫穿在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。只有建立完善的風(fēng)險管理體系，確保客戶的利益得到最大程度的保護(hù)，并加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作，加強(qiáng)員工的培訓(xùn)和教育，銀行才能更好地履行自己的職責(zé)，為經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展提供有力支持。
盡職免責(zé)報告篇十三
盡職免責(zé)是企業(yè)和組織中非常重要的概念和原則。為了更好地理解盡職免責(zé)的概念，我參加了一次關(guān)于盡職免責(zé)培訓(xùn)。這次培訓(xùn)幫助我深入了解了盡職免責(zé)的重要性和實(shí)施方法。以下是我個人的體會和心得。
首先，在培訓(xùn)中我學(xué)到了盡職免責(zé)的定義和基本原則。盡職免責(zé)意味著個人或組織在履行職責(zé)時盡可能采取合理的預(yù)見和措施來保障利益，并且為錯誤或意外造成的后果對可能的損害負(fù)責(zé)。通過學(xué)習(xí)這一概念，我意識到盡職免責(zé)不僅是一種法律要求，還是一種道德和倫理的責(zé)任。作為一個員工或領(lǐng)導(dǎo)者，我們應(yīng)該思考并采取措施來預(yù)防任何可能對工作、企業(yè)或他人造成傷害的風(fēng)險。
其次，我學(xué)到了盡職免責(zé)與風(fēng)險管理之間的緊密聯(lián)系。培訓(xùn)中指出了通過風(fēng)險管理的方法來實(shí)施盡職免責(zé)的重要性。風(fēng)險管理是一種對潛在風(fēng)險進(jìn)行評估、識別和控制的過程。通過控制和減少風(fēng)險，我們可以降低盡職免責(zé)方面的風(fēng)險，并減少潛在的損失。這種風(fēng)險管理的戰(zhàn)略性方法可以幫助企業(yè)和組織在競爭激烈的市場中更好地應(yīng)對變化和挑戰(zhàn)。
在培訓(xùn)中，我還學(xué)到了如何建立一個盡職免責(zé)的文化。盡職免責(zé)不僅僅是員工個人的責(zé)任，它需要整個組織的共同努力和支持來實(shí)施。為了營造一個鼓勵和重視盡職免責(zé)的環(huán)境，領(lǐng)導(dǎo)者需要從頂層開始樹立榜樣，并將盡職免責(zé)納入組織的價值觀和行為準(zhǔn)則中。員工應(yīng)該受到鼓勵并獲得資源來提升他們的盡職免責(zé)能力。在這種文化中，員工將更愿意承擔(dān)責(zé)任并積極尋求解決方案，從而降低了潛在的風(fēng)險。
此外，在培訓(xùn)中，我學(xué)到了如何應(yīng)對盡職免責(zé)中的挑戰(zhàn)和困難。盡職免責(zé)可能面臨各種各樣的問題，例如信息不完整、道德困境和決策不確定性等。然而，通過建立透明的溝通渠道和規(guī)定，以及強(qiáng)調(diào)責(zé)任和道德標(biāo)準(zhǔn)，我們可以在面對挑戰(zhàn)時更好地做出決策。這也提醒我，作為一個員工，我應(yīng)該積極主動地參與到盡職免責(zé)的實(shí)踐中，并迅速向管理層報告有關(guān)可能的違規(guī)行為或問題。
總的來說，這次關(guān)于盡職免責(zé)的培訓(xùn)給我留下了深刻的印象。通過學(xué)習(xí)盡職免責(zé)的定義、原則以及與風(fēng)險管理的聯(lián)系，我意識到盡職免責(zé)不僅是一種法律要求，還是一種道德和倫理責(zé)任。建立一個盡職免責(zé)的文化和應(yīng)對挑戰(zhàn)的能力，可以幫助企業(yè)和組織更好地管理風(fēng)險，并保護(hù)自己和他人的利益。作為一個員工，我將努力在工作和生活中踐行盡職免責(zé)的精神，并促進(jìn)一個更加安全和可持續(xù)的環(huán)境。
盡職免責(zé)報告篇十四
段落一：引言（150字）。
盡職免責(zé)是現(xiàn)代社會中一個重要且需要深入理解的概念。在職場、學(xué)校以及社會生活中，每個人都應(yīng)該明白盡職免責(zé)的重要性，并在實(shí)踐中不斷提高自己。通過遵守規(guī)章制度、充分履行職責(zé)，我們能夠以負(fù)責(zé)任的態(tài)度應(yīng)對各種處境，獲得更多的信任和尊重。
段落二：盡職的含義和重要性（250字）。
盡職免責(zé)是指在擔(dān)任某一職務(wù)或角色時，全力以赴，履行自身職責(zé)，保障自身行為的合法性和道德性，以及積極采取措施，預(yù)防和減少自身的錯誤、責(zé)任和損失。盡職免責(zé)的重要性主要體現(xiàn)在以下三個方面：首先，它是建立良好信譽(yù)和聲譽(yù)的基礎(chǔ)，受到他人的肯定和尊重；其次，它有助于有效減少不必要的法律和道德風(fēng)險，保障個人和組織的利益；最后，它能夠?yàn)槿藗兘⒆约旱穆殬I(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，樹立榜樣。
實(shí)踐中的盡職免責(zé)需要我們樹立正確的價值觀和行為準(zhǔn)則。首先，我們應(yīng)遵循相關(guān)的法律規(guī)范，明確自己的權(quán)利和義務(wù)，做到合法合規(guī)。其次，我們需要充分履行自身的職責(zé)，不推諉責(zé)任，積極主動地解決問題。同時，要勇于承擔(dān)自己的錯誤，及時糾正并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。此外，合理調(diào)配時間和資源，做到明確權(quán)益和責(zé)任邊界，提高效率和工作質(zhì)量，是盡職免責(zé)的重要表現(xiàn)。
段落四：盡職免責(zé)的難點(diǎn)和挑戰(zhàn)（300字）。
盡職免責(zé)雖然重要，但在實(shí)踐中往往會遇到一些難點(diǎn)和挑戰(zhàn)。首先，人們可能會受到利益沖突的誘惑，為了謀求個人利益而違反職責(zé)。其次，盡職免責(zé)可能需要付出更多的時間和精力，而并非每個人都愿意為此付出。此外，當(dāng)發(fā)生錯誤或責(zé)任時，人們可能會面臨道德和心理上的困擾，難以正確認(rèn)識和應(yīng)對。面對這些挑戰(zhàn)，我們需要保持清醒的頭腦，始終堅持盡職免責(zé)的原則，嚴(yán)于律己，不為個人私利而忘記對職責(zé)和他人負(fù)責(zé)。
段落五：結(jié)語（200字）。
在今天的社會中，每個人都應(yīng)該明白盡職免責(zé)的重要性，并在實(shí)踐中培養(yǎng)和提高自己的能力。通過遵守規(guī)章制度，充分履行職責(zé)，養(yǎng)成負(fù)責(zé)任的態(tài)度，并勇于承擔(dān)自己的錯誤和責(zé)任，我們能夠樹立良好的形象，贏得他人的尊重和信任。盡職免責(zé)不僅是個人的責(zé)任，也是對組織和社會的責(zé)任。只有每個人都能夠盡職免責(zé)，才能共同創(chuàng)造一個和諧、穩(wěn)定、誠信的社會。因此，我們要時刻牢記這一理念，在工作和學(xué)習(xí)中，始終做到知盡職責(zé)、盡心盡力、盡善盡美。
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