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國庫集中支付申請書篇一
摘要:國庫集中支付改革是對財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革,是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對我國公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶,財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財(cái)政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán),導(dǎo)致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生,特別是項(xiàng)目資金,往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督,不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲,加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲,容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預(yù)算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩,財(cái)政部門難以及時全面了解整個財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上,財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況,難以對財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢做出及時、準(zhǔn)確判斷。
通過實(shí)行國庫集中支付制度,將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶,由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門;將原來的事后反饋改為實(shí)時反饋,將事后監(jiān)督改為實(shí)時監(jiān)督。從近年來的實(shí)踐看,實(shí)行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財(cái)政資金運(yùn)行成本,提高了財(cái)政資金使用效率,增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國庫集中支付后,可以有效解決過去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題,使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中,預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付,減少中問環(huán)節(jié),使預(yù)算資金到位及時,從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國庫單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶,有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益,集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國庫集中支付,可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為,有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國庫集中支付制度后,把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制,使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生,強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付制度,有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體,有利于加強(qiáng)對財(cái)政支出全過程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過代理銀行每天反饋的支付信息,實(shí)現(xiàn)對每筆財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督,有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理,強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。現(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系,進(jìn)一步對預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束;在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行,因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的,所以任何機(jī)構(gòu)和個人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容,都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效,但一些預(yù)算單位對實(shí)行國庫集中支付制度認(rèn)識不到位,主動性不強(qiáng),甚至有抵觸情緒;有的財(cái)務(wù)人員對相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉;財(cái)政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識,轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項(xiàng)改革的目的和意義,讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序,預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會計(jì)制度的改革。實(shí)行國庫集中支付后,財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的價(jià)值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶,實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂,出臺相應(yīng)法規(guī)、制度,加強(qiáng)對預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國庫集中支付后,會計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強(qiáng)會計(jì)核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財(cái)務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進(jìn)行會計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理,應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心,通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò),將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇二
***縣在縣級會計(jì)集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計(jì)集中核算形成的業(yè)務(wù)和技術(shù)基礎(chǔ)，建立財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額賬戶。逐步實(shí)行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計(jì)集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財(cái)政資金的使用效益。其運(yùn)行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點(diǎn)。首先選擇了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財(cái)政國庫集中支付改革第一批試點(diǎn)單位。到，***縣會計(jì)核算中心從86個會計(jì)集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點(diǎn)工作,國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務(wù)重的情況下，根據(jù)實(shí)際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負(fù)責(zé)會計(jì)，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項(xiàng)資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計(jì)人員按周輪流負(fù)責(zé)每天的`日報(bào)表匯總報(bào)送工作，按月輪流負(fù)責(zé)一個月的帳務(wù)處理。
3、成效：一方面減少相互間的責(zé)任問題，另一方面使每一個會計(jì)人員從每筆業(yè)務(wù)的開始到每筆業(yè)務(wù)的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務(wù)的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設(shè)零余額帳戶。
1、做法：20年初，會計(jì)中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設(shè)一個財(cái)政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預(yù)算單位按資金性質(zhì)不同共開設(shè)單位零余額賬戶38個(開設(shè)3個,年開設(shè)35個)。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設(shè)單位零余額帳戶之前,首先對46個試點(diǎn)單位進(jìn)行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點(diǎn)單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達(dá)國庫單一賬戶，支付直達(dá)個人賬戶、供應(yīng)商和勞務(wù)提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報(bào)式的暗箱操作，為財(cái)政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財(cái)政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會計(jì)集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點(diǎn)單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運(yùn)行。
四、各單位財(cái)政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計(jì)劃批復(fù)表分部門、分類、款、項(xiàng)進(jìn)行匯總，于當(dāng)天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財(cái)務(wù)人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項(xiàng)、摘要、支出金額、支出帳號、是專項(xiàng)的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在審批時，要根據(jù)分月計(jì)劃批復(fù)表寫明是用什么資金支付；由本單位的財(cái)務(wù)人員在其用款計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財(cái)務(wù)人員先填寫一式三聯(lián)的預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)項(xiàng)目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的，中心會計(jì)人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請對照分月計(jì)劃批復(fù)表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財(cái)政直接支付憑證及財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財(cái)政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實(shí)行國庫集中支付部分的資金（預(yù)算外及沒有專門用途），預(yù)算單位在使用這部分資金時，由本單位的財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審批原始原始的真實(shí)性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導(dǎo)簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項(xiàng)資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務(wù)終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報(bào)表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財(cái)政支出明細(xì)帳，同時[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項(xiàng)匯總填制《預(yù)算支出結(jié)算清單》，報(bào)送國庫股。每月業(yè)務(wù)終了，支付中心與代理行支出核對后，上報(bào)月報(bào)表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對于專項(xiàng)資金，要求單位會計(jì)按項(xiàng)目分開核算，出納按項(xiàng)目分開記日記帳,每天下午指導(dǎo)各單位建帳、做帳業(yè)務(wù)，每個季度末，對各單位會計(jì)建帳、做帳、出納記帳情況進(jìn)行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財(cái)務(wù)人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導(dǎo)簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務(wù)和檢查，加強(qiáng)了中心和單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，促使財(cái)務(wù)工作按規(guī)范要求運(yùn)行，避免了專項(xiàng)資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務(wù)檔案，指定專人負(fù)責(zé)及時收集與歸檔。
根據(jù)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)意見，納入國庫支付試點(diǎn)的各單位只有預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金采用國庫集中支付方式，預(yù)算外資金未納入，仍采用會計(jì)集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點(diǎn)工作從2005年1月1日運(yùn)行至11月30日,預(yù)算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達(dá)21萬元。
國庫集中支付申請書篇三
一、含義
國庫集中支付制度是國家預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理制度的重大創(chuàng)新，是把財(cái)政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國庫單一賬戶的公共財(cái)政管理體系。具體地說,就是將所有的財(cái)政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財(cái)政支出由國庫單一賬戶支付，對財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶實(shí)行財(cái)政直接全過程監(jiān)督、控制的一種制度。
二、意義
（一）從根本上解決了財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金使用效益。
（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。
（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門預(yù)算改革步伐。
（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門對財(cái)經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗。
（六）提高了資金到位速度。
三、分類
國庫集中支付制度是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行體制的一項(xiàng)制度創(chuàng)新,按支付形式劃分為財(cái)政直接支付和授權(quán)支付。
（一）財(cái)政直接支付
是指預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途，提出支
付申請，經(jīng)財(cái)政國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財(cái)政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財(cái)政直接支付的范圍
（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。
（2）商品和服務(wù)支出：
（3）會議費(fèi)支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點(diǎn)召開會議發(fā)生的支出。
（4）國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)、考察支出：指經(jīng)批準(zhǔn)的人員到國內(nèi)及境外學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)支出。
（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項(xiàng)和轉(zhuǎn)移支付支出。
（6）財(cái)政部門確定的應(yīng)該直接支付的其他項(xiàng)目。[1]
（二）財(cái)政授權(quán)支付
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 財(cái)政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。
國庫集中收付制度
摘要
一、國庫集中收付制度 二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 三、財(cái)政收入收繳方式和程序（一）收繳方式
關(guān)鍵字：國庫集中收付制度 資金 預(yù)算 國務(wù)院 住房公積金 財(cái)政部門
正文
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付制度是由國庫集中支付制度和國庫集中收繳制度共同構(gòu)成的。國庫集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是整個財(cái)政管理制度改革的有機(jī)組成部分和主要內(nèi)容。
二、國庫單一賬戶體系
（一）國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系，是指以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運(yùn)行。
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成
國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
1．財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。國庫單一賬戶在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)中使用，行政單位和事業(yè)單位會計(jì)中不設(shè)置該賬戶。
2．財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財(cái)政部門零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。財(cái)政部門零余額賬戶在國庫會計(jì)中使用。
3．財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會計(jì)中使用。
4．財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，簡稱預(yù)算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金專戶在財(cái)政部門設(shè)立和使用。
5．經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶，簡稱特設(shè)專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特設(shè)專戶在按規(guī)定申請?jiān)O(shè)置了特設(shè)專戶的預(yù)算單位使用。
財(cái)政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，對國庫單一賬戶和代理銀行進(jìn)行管理和監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指由財(cái)政部門確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
三、財(cái)政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
1．直接繳庫
直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
2．集中匯繳
集中匯繳，是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
2．集中匯繳程序
小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。
四、財(cái)政支出支付方式和程序
（一）支付方式
財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
1．財(cái)政直接支付
財(cái)政直接支付，是指由財(cái)政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等）或用款單位（即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位）賬戶。
2．財(cái)政授權(quán)支付
財(cái)政授權(quán)支付，是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
（二）支付程序
1．財(cái)政直接支付程序
預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。
財(cái)政直接支付的申請由一級預(yù)算單位匯總，填寫“財(cái)政直接支付匯總申請書”，報(bào)財(cái)政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)政部門國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級預(yù)算單位提出的支付申請無誤后，開具“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。
2．財(cái)政授權(quán)支付程序
財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。其包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財(cái)政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他支出。
財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25
日前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”時，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”?；鶎宇A(yù)算單位憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時，填制財(cái)政部門統(tǒng)一制定的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行；代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，通過零余額賬戶辦理資金支付。
五、實(shí)行國庫集中支付制度的意義
過去單位用款計(jì)劃批準(zhǔn)后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財(cái)政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調(diào)度困難。實(shí)行國庫集中支付后，實(shí)現(xiàn)了單位用款計(jì)劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，而實(shí)際資金結(jié)余卻在國庫或國庫集中支付專戶。從陜西省2001年4月份的實(shí)際數(shù)據(jù)看，省級國庫向會計(jì)中心集中支付專戶撥款數(shù)占實(shí)際用款計(jì)劃的57％，財(cái)政可緩撥經(jīng)費(fèi)達(dá)43％，較以前國庫結(jié)余資金增加7677萬元，加上會計(jì)中心集中支付專戶資金余額，實(shí)際增加國庫結(jié)余資金9533萬元，占用款計(jì)劃數(shù)的53％。
（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本
首先，實(shí)行國庫集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國庫，可減少短期借款或發(fā)行國債數(shù)量。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。從陜西省2001年4月實(shí)行國庫集中支付制度的運(yùn)行結(jié)果來看，國庫實(shí)際撥款次數(shù)僅7次，而在實(shí)施前，國庫每月要對170多個賬戶開出撥款憑證300多張。
（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門預(yù)算改革步伐
過去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進(jìn)度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮?，F(xiàn)在每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標(biāo)控制之下，財(cái)政可隨時掌握各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)際支出進(jìn)度，為制定更加合理的部門預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。
（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門對財(cái)經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷
務(wù)，造成大量資金分散于各部門、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項(xiàng)支出的實(shí)際形成有一定的滯后期，財(cái)政總預(yù)算列報(bào)的支出并不反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，給財(cái)政預(yù)算編制等項(xiàng)工作帶來一定困難，甚至造成資金的浪費(fèi)。實(shí)行國庫集中支付后，財(cái)政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時形成的，財(cái)政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，有利于財(cái)政部門對財(cái)經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷。
（五）有效防止了對財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗
實(shí)行國庫集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財(cái)政資金的可能性大大降低，特別是截留財(cái)政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過財(cái)政的審核，隨著部門預(yù)算改革的實(shí)施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。
（六）提高了資金到位速度
實(shí)行國庫集中支付制度后，對各預(yù)算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫處批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會計(jì)中心，會計(jì)中心收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時間3—5天。
參考文獻(xiàn)：
2、百度百科國庫集中收付制度詞條
一、國庫集中支付的含義
國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財(cái)政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財(cái)政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財(cái)政支出通過國庫單一賬戶體系，以財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財(cái)政部門代表政府進(jìn)行管理運(yùn)作，降低政府籌資成本，為實(shí)施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。
國庫集中收付制度是對財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進(jìn)行集中管理。
這種制度具有三個基本特征：一是財(cái)政統(tǒng)一開設(shè)國庫單一賬戶；二是所有財(cái)政收入直接繳入國庫，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。
我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
國庫集中支付的`方式
不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式：
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
國庫集中收付制度改革的目標(biāo)
國庫集中收付制度改革的目標(biāo)是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。
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一 資金 支出 預(yù)算
人們常說的國庫，通常是指國家金庫，是一個存放具體實(shí)物、貨幣和黃金的庫房。但現(xiàn)代意義上的國庫，已經(jīng)不單單是國家金庫，每個國家的國庫往往都擔(dān)負(fù)著保管、管理該國財(cái)政的資產(chǎn)和負(fù)債，以及反映該國預(yù)算執(zhí)行情況的一系列國家財(cái)政職能。國庫的職能已由傳統(tǒng)的“庫藏”管理發(fā)展成控制政府預(yù)算內(nèi)、外資金，管理政府現(xiàn)金和債務(wù)等全面財(cái)政管理。
國庫分為財(cái)政國庫和財(cái)產(chǎn)國庫兩大類。所有的財(cái)政國庫資金收支都是通過財(cái)政部在人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)中設(shè)立的國庫賬戶進(jìn)行的。財(cái)產(chǎn)國庫則是所有國有資產(chǎn)的總和。從這個意義上說，財(cái)產(chǎn)國庫所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產(chǎn)。但因?yàn)閲型恋亍⑥k公大樓等不需要收藏，所以國庫里真正需要收藏保管的還是體積小、價(jià)值大的黃金、美元和各種債券等。
政府沒收的許多私人物品，入了國庫后，政府會把它們拍賣，因?yàn)檎槐９苓@些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫。比如，美國紐約一年就有幾次專門拍賣海關(guān)沒收的東西。
財(cái)政授權(quán)支付是國庫集中支付的另一種形式。采用財(cái)政授權(quán)支付方式,是借鑒國際經(jīng)驗(yàn),將經(jīng)常性小額支付在授權(quán)范圍內(nèi)交由預(yù)算單位管理。這樣可以在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的情況下,加強(qiáng)管理監(jiān)督,方便預(yù)算單位用款。同時,每日大量發(fā)生的小額支付由財(cái)政授權(quán)預(yù)算單位自行支付,不需要逐筆向財(cái)政部門申請,可以提高支付效率。
財(cái)政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼以及經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)等。
二、國庫集中支付的流程
1．財(cái)政流程
編列部門預(yù)算和用款計(jì)劃
向財(cái)政部門申請財(cái)政授權(quán)支付用款額度
財(cái)政部門審核后將財(cái)政授權(quán)支付用款額度下達(dá)到基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)零余額帳戶代理銀行.
可使用財(cái)政授權(quán)支付用款額度支付相關(guān)支出，類似銀行存款賬戶。
2． 財(cái)政直接支付流程
編列部門預(yù)算和用款額度
向財(cái)政部門提出用款申請
財(cái)政部門審核，通過財(cái)政零余額帳戶直接將款項(xiàng)支付給收款人 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財(cái)政直接支付入帳通知書時，確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入（在確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入時，已經(jīng)使用了財(cái)政資金）。
二、國庫集中支付的核算
會計(jì)科目:零余額帳戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度
業(yè)務(wù)內(nèi)容：財(cái)政授權(quán)支付、財(cái)政直接支付、年終結(jié)余資金
1． 財(cái)政授權(quán)支付的賬務(wù)處理
實(shí)際收到額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
用款額度發(fā)生支出
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、庫存物資、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出、待攤支出……
貸：零余額帳戶用款額度 （若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄）
2． 財(cái)政直接支付的賬務(wù)處理
收到額度與支出（確認(rèn)收入已使用了資金）
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出等 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄
借：固定資產(chǎn)等
貸：固定基金
3． 年終結(jié)余資金的賬務(wù)處理
年終尚未使用或收到的財(cái)政授權(quán)支付用款額度：
-未使用：通過單位零余額帳戶發(fā)生的支付小于財(cái)政支付用款額度
-未收到：財(cái)政尚未下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度
借：財(cái)政應(yīng)返還額度（財(cái)政直接或授權(quán)支付）
貸：零余額帳戶用款額度/財(cái)政補(bǔ)助收入
（未使用/未收到）
4． 次年初的賬務(wù)處理
（1）財(cái)政直接支付，恢復(fù)上年額度
恢復(fù)上年度財(cái)政直接支付額度，實(shí)際發(fā)生支出時
借：xx支出……
貸:財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付
（2）財(cái)政授權(quán)支付
a 恢復(fù)上年度財(cái)政授權(quán)支付額度
b 收到財(cái)政部門批復(fù)上年度下達(dá)財(cái)政授權(quán)額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還款—財(cái)政授權(quán)支付
國庫集中支付申請書篇四
為積極推進(jìn)會計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國庫集中支付制度改革，強(qiáng)化財(cái)政管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政收支行為，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》(財(cái)辦[20xx]1號)和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見的通知》（財(cái)庫[20xx]167號）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
按照建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政管理體制的改革部署，推進(jìn)會計(jì)核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政性資金納入國庫集中支付范圍，實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標(biāo)；積極推行公務(wù)員卡制度改革，實(shí)施執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄；進(jìn)一步規(guī)范、完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)計(jì)劃管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)稽核監(jiān)管，確保資金安全。
二、工作原則。
（一）統(tǒng)一思想，合力推進(jìn)，確保成功。
（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。
（三）積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施。
（四）簡化程序，方便用款的原則。
三、工作內(nèi)容。
(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實(shí)國庫集中支付基礎(chǔ)。
一是進(jìn)一步健全國庫單一賬戶體系。嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的要求，開設(shè)國庫單一賬戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、特設(shè)專戶，將所有財(cái)政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，全面實(shí)行零余額賬戶支付，當(dāng)日清算對賬制度。二是精簡、規(guī)范財(cái)政專戶。撤并沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府、省級財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)或同類性質(zhì)多頭開設(shè)以及一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財(cái)政專戶；將財(cái)政專戶歸口財(cái)政國庫管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號開立、變更、撤銷審批程序，嚴(yán)格控制財(cái)政專戶的開設(shè)，完善預(yù)算單位銀行賬戶財(cái)政審批制度，加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。
（二）推進(jìn)會計(jì)集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國庫集中支付改革。
建立國庫管理機(jī)構(gòu)，大力推進(jìn)會計(jì)集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務(wù)分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國庫集中收付制度改革。具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位，其單位賬務(wù)要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨(dú)立核算條件的縣直預(yù)算單位要積極創(chuàng)造條件，爭取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預(yù)算單位、臨時機(jī)構(gòu)，不能明確主管單位的專項(xiàng)賬套、基建賬套，經(jīng)財(cái)政國庫管理局同意，可以委托單位主管部門、財(cái)政國庫管理局下設(shè)的代理記賬股代理記賬。賬務(wù)退回后，單位資金支付通過財(cái)政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務(wù)核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財(cái)政局統(tǒng)一采購，財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)集中存儲在縣財(cái)政局中心機(jī)房，由財(cái)政局統(tǒng)一維護(hù)管理。
（三）、規(guī)范國庫運(yùn)行，提升國庫科學(xué)化精細(xì)化管理水平。
一是公正、科學(xué)選擇國庫支付代理銀行，通過代理銀行零余額賬戶辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；二是進(jìn)一步明確財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責(zé)劃分，堅(jiān)持國庫集中支付業(yè)務(wù)規(guī)范化操作程序，實(shí)行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國庫集中支付操作；三是嚴(yán)格用款計(jì)劃和支付申請審批，建立用款計(jì)劃編制制度，實(shí)現(xiàn)用款計(jì)劃對部門預(yù)算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預(yù)算收支進(jìn)度。建立預(yù)算單位用款計(jì)劃考核機(jī)制，進(jìn)一步提高用款計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高財(cái)政直接支付審核效率。五是加強(qiáng)稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。
（四）積極推行公務(wù)卡制度改革。
引導(dǎo)加快公務(wù)卡刷卡環(huán)境建設(shè)，制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，推行公務(wù)卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽光政府。
四、工作步驟。
（一）準(zhǔn)備階段（9月）。
1、合理配置國庫工作人員，科學(xué)設(shè)置操作崗位，制定崗位職責(zé)。
2、進(jìn)行財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合，完善財(cái)政業(yè)務(wù)一體化平臺，搭建國庫集中支付系統(tǒng)運(yùn)行信息網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
3、召開改革動員會籌備會，布置各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定改革實(shí)施方案；
4、選擇代理銀行，開設(shè)零余額賬戶，健全國庫單一賬戶體系，確定業(yè)務(wù)流程，印制業(yè)務(wù)憑據(jù)。
5、預(yù)算單位建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，完善財(cái)務(wù)制度，做好改革前準(zhǔn)備。
（二）宣傳發(fā)動階段（10月）。
7、編寫并印發(fā)《國庫集中收付制度改革工作手冊》、《國庫集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。
8、召開推進(jìn)集中核算轉(zhuǎn)軌深化國庫集中支付改革動員大會，進(jìn)行國庫集中支付制度改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（三）實(shí)施階段（10月）。
9、積極穩(wěn)妥，賬務(wù)分批退回單位自行核算。
各單位賬務(wù)退回時間安排詳見附表1。
（四）完善、提升階段（11月）。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，開設(shè)單位零余額賬戶，啟動預(yù)算單位授權(quán)支付方式，啟動公務(wù)員卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
成立推進(jìn)國庫集中支付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由常務(wù)副縣長任組長，縣財(cái)政局局長任副組長、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局、人民銀行、財(cái)政國庫管理局負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務(wù)分為2個組，即業(yè)務(wù)組（負(fù)責(zé)起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓(xùn)等）、技術(shù)組（負(fù)責(zé)國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試，操作培訓(xùn)等）。
（二）加強(qiáng)部門配合。
改革涉及面廣，政策性強(qiáng)，技術(shù)性高，是一項(xiàng)系統(tǒng)而復(fù)雜的工程，各部門務(wù)必從加強(qiáng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)、履行政府受托責(zé)任的高度，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，主動支持，積極配合國庫集中支付改革，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，按照全省國庫集中支付改革十周年紀(jì)念暨推進(jìn)工作電視電話會上徐省長的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個所有”改革目標(biāo)。
（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
國庫集中支付改革政策性強(qiáng)，難度性大，技術(shù)性高，對財(cái)務(wù)人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財(cái)務(wù)知識，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個國庫集中支付流程，清楚資金在國庫支付過程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財(cái)務(wù)人員不能滿足原有的操作習(xí)慣和專業(yè)知識，要主動學(xué)習(xí)，積極參與，盡快適應(yīng)國庫集中支付改革的需要，財(cái)政部門要加大教育培訓(xùn)力度，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)。
（四）加強(qiáng)資金安全。
確保資金安全，拒絕腐敗是每個工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務(wù)來抓。當(dāng)前，要認(rèn)真抓好以下方面的工作，一是認(rèn)真做好賬務(wù)移接交，尤其對賬面資產(chǎn)、實(shí)有資產(chǎn)、存款余額、往來款項(xiàng)的要核對清楚，確保國有資產(chǎn)不被流失；二是健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，把好財(cái)務(wù)人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，思想素質(zhì)過硬的財(cái)務(wù)隊(duì)伍；三是建立或完善財(cái)務(wù)管理制度，科學(xué)設(shè)置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機(jī)制；四是嚴(yán)格、規(guī)范財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)政、銀行、單位間信息交流，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對。
（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。
國庫集中支付通過預(yù)算指標(biāo)控制單位的財(cái)務(wù)支出，將預(yù)算監(jiān)督從賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)審計(jì)事后監(jiān)督，提前到國庫集中支付的事前、事中控制。要利用國庫集中支付這個優(yōu)點(diǎn)，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出按預(yù)算管理和項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行，保證預(yù)算編制剛性執(zhí)行，公共財(cái)政政策落到實(shí)處。
國庫集中支付申請書篇五
我國傳統(tǒng)的國庫收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來越不適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國外比較規(guī)范的國庫收支制度一般都是集中收支制度，我國借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國國情建立一套自己的國庫集中收支制度已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國在已開始在少數(shù)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)改革，國務(wù)院確定幾個有代表性的部門（水利部、科技部、財(cái)政部、國務(wù)院法制辦、中科院、國家自然科學(xué)基金委員會）進(jìn)行改革試點(diǎn)，地方上的改革試點(diǎn)也進(jìn)一步增加。進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍，暫未全面實(shí)施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，先對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付，在率先改革財(cái)政資金支付發(fā)生的同時，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序，爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。
1.我國傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度存在的問題。
在傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度下，財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，許多行政事業(yè)單位還設(shè)立“小金庫”、帳外帳等截留財(cái)政資金。預(yù)算內(nèi)收入通過征收機(jī)關(guān)直接繳入國庫，預(yù)算內(nèi)資金支出時，先由支出單位（預(yù)算單位）編制預(yù)算草案，由財(cái)政部門審核匯總經(jīng)同級人民代表大會審批后成為正式預(yù)算，財(cái)政部門按計(jì)劃按預(yù)算直接將預(yù)算資金從國庫經(jīng)中國人民銀行撥付到支出單位（預(yù)算單位）開設(shè)在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預(yù)算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預(yù)算要求，自行支付購買商品和勞動的各類款項(xiàng)，并在年度終了時編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，報(bào)送同級財(cái)政，圖1為預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預(yù)算外資金目前未納入預(yù)算管理，其收入不直接納入國庫，而是由財(cái)政部門實(shí)行收支兩條線管理，收入全部上繳財(cái)政專戶，支出由同級財(cái)政部門按預(yù)算外支出計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后從財(cái)政專戶撥付單位，各單位將返還的預(yù)算外資金自行向商品和勞務(wù)的供應(yīng)商支付。其實(shí)并不是所有單位的預(yù)算外資金都能作到收支兩條線，我國目前還有些單位自行開設(shè)預(yù)算外資金專戶，進(jìn)行坐收座支。
附圖。
圖1預(yù)算內(nèi)資金支出的支付程序圖。
在這種分散型國庫收支制度下，我國的國庫資金管理存在著下面幾個方面的問題。
(1)財(cái)政部門與行政事業(yè)單位多頭開戶，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。
一方面由于我國的國庫管理制度中規(guī)定國庫存款不計(jì)息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務(wù)層層分散，落實(shí)到個人，財(cái)政資金就成了大家競相爭奪的對象。很多財(cái)政部門在這種情況下，為了獲取利息多頭開戶，并把預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預(yù)算外資金，躲避預(yù)算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理方法，只能開設(shè)收入支出各一個帳戶，但實(shí)際上不少單位也存在多頭開戶現(xiàn)象，同時行政事業(yè)單位不僅存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預(yù)算外資金的現(xiàn)象，還存在設(shè)立小金庫及帳外帳，分散國家的財(cái)政資金的現(xiàn)象。由于各財(cái)政和各預(yù)算單位都有多頭開戶現(xiàn)象的存在，使得國家無法了解所有財(cái)政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。
(2)不包括預(yù)算外資金的國庫資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
我國目前將財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金。預(yù)算內(nèi)資金是國家集中資金，是繳入國庫的，并通過各級財(cái)政層層匯總成為國家預(yù)算資金，是我國目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎(chǔ)。而預(yù)算外資金是由預(yù)算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理，收入繳入帳政專戶，支出由財(cái)政返回，但還不是全國集中的資金，不繳入國庫。國家在制定宏觀財(cái)政政策時所依據(jù)的應(yīng)該是全部的財(cái)政資金，但現(xiàn)在由于納入預(yù)算的只有預(yù)算內(nèi)資金，國家無法完全掌握預(yù)算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫”和帳外帳存在），所以制定宏觀財(cái)政政策時往往以預(yù)算內(nèi)資金為基礎(chǔ)，但實(shí)際上大量的預(yù)算外資金和制度外資金的存在會影響宏觀財(cái)政政策的運(yùn)行效果。例如當(dāng)預(yù)算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預(yù)算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時，本來財(cái)政資金可以自身平衡的，但由于國家只掌握預(yù)算內(nèi)資金，為了平衡預(yù)算內(nèi)資金就會增發(fā)國債，從而在一定程度上影響了財(cái)政政策和貨幣政策的執(zhí)行。
(3)分散型的收支制度實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。
在這種收支制度下，當(dāng)同級財(cái)政部門把財(cái)政資金撥付給預(yù)算單位時，在財(cái)政總預(yù)算會計(jì)中就作為財(cái)政支出處理，而財(cái)政資金真正的支出并不是這一階段，應(yīng)該是在預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付帳款時。帳面支出階段和實(shí)際支出階段的不一致會造成財(cái)政支出兩方面的信息失真：一方面是財(cái)政支出金額的失真。財(cái)政部門撥付的金額并不等同于預(yù)算單位向商品和勞務(wù)供應(yīng)商支付的金額，往往是前者大于后者（因?yàn)槿绻呛笳叽笥谇罢?，預(yù)算單位就會繼續(xù)向財(cái)政要錢），從而造成資金沉淀的在預(yù)算單位。所以就會出現(xiàn)財(cái)政預(yù)算資金帳面赤字而實(shí)際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財(cái)政政策的制定。另一方面是財(cái)政支出用途的失真?！耙該芏ㄖА钡姆稚⑹罩е贫认?，財(cái)政部門按預(yù)算和計(jì)劃指定的用途向預(yù)算單位撥款后即作為相應(yīng)的支出處理，就不再對預(yù)算資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預(yù)算單位，預(yù)算單位就有可能在獲得預(yù)算資金后變更預(yù)算資金的用途而挪作它用，這樣就會造成預(yù)算支出的帳面用途與實(shí)際用途不一致。這也反映了國庫資金（我國的國庫資金就是預(yù)算資金）的運(yùn)用沒有得到國庫部門和財(cái)政部門的有力監(jiān)督。
(4)國庫資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國庫資金的及時入庫、降低了國庫資金的使用效率。
在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機(jī)關(guān)為了完成征收任務(wù)，設(shè)立過渡帳戶，把其當(dāng)作稅收的蓄水池，人為增加財(cái)政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國庫經(jīng)收處設(shè)在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國庫的中國人民銀行必須通過同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會影響財(cái)政收入的及時入庫。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國庫資金統(tǒng)一由國庫直接支付給商品和勞務(wù)的提供者，而是先由財(cái)政部門將國庫資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時很多支出單位在商業(yè)銀行設(shè)立很多帳戶，這使得支出單位的資金運(yùn)動從一個銀行帳戶到另一個銀行帳戶，使國庫資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國庫資金的使用效率。最后，目前由于財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行還沒有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒有能完全建立，這也影響了國庫資金的入庫和使用效率。
(5)在分散型收支制度下，國家對國庫資金的監(jiān)督不力。
在我國傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國庫管理部門與國庫出納部門不分；國庫人員的監(jiān)督意識不強(qiáng)；財(cái)政部門和行政事業(yè)單位多頭開戶；財(cái)政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國庫資金的使用；沒有專業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機(jī)構(gòu)等等原因，造成我國一直以來對國庫資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國人大剛剛通過預(yù)算，同時調(diào)整預(yù)算就來了，無法用預(yù)算約束國庫資金支出的現(xiàn)象。
在我國一直以來實(shí)行的是國庫分散收支制度，這一制度使得我國的國庫資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著我國公共財(cái)政的建立與改革，國庫分散收支制度到了不得不改的地步。國庫集中收支。
制度是國外普遍采用的國庫管理制度，在我國實(shí)行國庫集中收支制度存在著以下四個方面的好處：
(1)有利于提高國庫資金的使用效率。
首先國庫集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國庫資金的實(shí)際支付為支付，沒有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤活，同時在集中收支制度下收和支的信息真實(shí)，為國家制定正確的收支計(jì)劃提供依據(jù)；其次在國庫集中收支制度下，國庫直接將資金支付給商品和勞務(wù)的提供者，不必象分散收支制度時經(jīng)過層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務(wù)的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國庫單一帳戶后，支出單位的財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)外資金）都集中在國庫，有利于財(cái)政部門對資金加強(qiáng)統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫款調(diào)度更加靈活，同時也將從根本上改變本期財(cái)政資金管理分散，各支出部門和各支出單位多頭開戶、重復(fù)開戶的混亂局面。
(2)有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國債的發(fā)行，同時還有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
建立單一帳戶后，所有的財(cái)政資金包括預(yù)算外資金都集中在國庫，財(cái)政部門就可以綜合運(yùn)籌預(yù)算內(nèi)外資金，調(diào)余補(bǔ)缺。目前我國預(yù)算內(nèi)赤字較大，而預(yù)算外往往有結(jié)余，通過預(yù)算外資金補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)資金，就可以縮小財(cái)政赤字，也可以減少因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的短期國債。另一方面，國庫單一帳戶建立后所有的財(cái)政資金的進(jìn)出都必須經(jīng)過這一帳戶，各級財(cái)政和各級中央銀行就可以真確掌握財(cái)政資金的全貌，為財(cái)政部和中央銀行總行制定財(cái)政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時也有利于財(cái)政政策和貨幣政策的有機(jī)結(jié)合。
(3)有利于強(qiáng)化對國庫資金的監(jiān)督和預(yù)算約束。
實(shí)行國庫集中收支制度后，全國就要建立一個集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過國庫的單一帳戶體系，這使得國庫和財(cái)政部門可以嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)政資金的最終支付，改變了過去分散收支制度下國庫和財(cái)政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時在嚴(yán)格的監(jiān)督下，預(yù)算約束也會進(jìn)一步得到硬化。
(4)有利于進(jìn)一步配合政府采購制度的深化改革。
政府采購制度與國庫集中收支制度是相輔相成的，兩個都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國庫集中收支容易引起支出單位和商品、勞務(wù)供應(yīng)商的合謀，只有實(shí)行政府采購制度，才能提高支出過程的公開性和透明度，從而實(shí)行對國庫資金的嚴(yán)格控制和監(jiān)督。另一方面，實(shí)行了國庫集中收支制度，將財(cái)政資金全部集中于國庫，從而全面壓縮了所有在途財(cái)政資金，大大減少了推行政府采購制度的阻力，保證了政府采購制度的全面實(shí)行。實(shí)行國庫集中收支制度后，政府采購實(shí)際上是國庫集中支付的一項(xiàng)具體表現(xiàn)形式。
雖然我國進(jìn)行國庫集中收支制度改革勢在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒有相應(yīng)的進(jìn)行改革，從而一定程度上制約了國庫集中收支制度的全面改革。
1.預(yù)算管理體制不規(guī)范。
首先，我國財(cái)政資金中只有預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算，成為國庫資金，所以國庫集中收支制度只能是預(yù)算內(nèi)資金的集中收支。我國一直以來把財(cái)政資金分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財(cái)政資金的集中收支，所以要實(shí)現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預(yù)算內(nèi)外之分，并努力減輕預(yù)算資金的流失，減少制度外資金。
其次，在預(yù)算編制的時間方面，我國目前預(yù)算編制時間從上年11月份國務(wù)院下達(dá)編制下一年的預(yù)算指示開始到來年3月份左右經(jīng)全國人民代表大會討論批準(zhǔn)，歷時不足半年，時間太短，預(yù)算編制勢必會造成編制過粗、不科學(xué)和不夠準(zhǔn)確，從而造成預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整多、預(yù)算監(jiān)督無法嚴(yán)格的種種問題。另一方面由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年的3月份或更晚些時候才通過，而之前的財(cái)政收支就沒有辦法依照法律進(jìn)行，就無法滿足國庫集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須根據(jù)當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算收支計(jì)劃向財(cái)政部按用途提出用款申請”的要求，如果要達(dá)到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為財(cái)政收支的依據(jù)，則我國的預(yù)算批準(zhǔn)時間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈念A(yù)算年度從歷年制更改為跨年制。
再次，預(yù)算編制細(xì)化方面，目前我國對預(yù)算單位的收支計(jì)劃一般都是根據(jù)國家的財(cái)政狀況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)度核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，預(yù)算支出仍達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求，即使在預(yù)算執(zhí)行中各預(yù)算單位還編制季度分月用款計(jì)劃，但也不是逐筆核定的，不象國外的預(yù)算中除政府采購支出外，其他所有支出都細(xì)化到部門、項(xiàng)目和個人。
2.財(cái)政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。
一般有著規(guī)范國庫集中收支制度的國家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)：即政府帳務(wù)處理的中心會計(jì)系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國的政府帳務(wù)是由征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、財(cái)政部門和中央銀行的國庫部門同時管理的。財(cái)政部門只進(jìn)行經(jīng)費(fèi)撥款等粗線條的核算并不進(jìn)行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預(yù)算單位進(jìn)行的，這樣財(cái)政無法實(shí)現(xiàn)對財(cái)政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國庫會計(jì)，但由于我國中央銀行的國庫會計(jì)是不獨(dú)立的會計(jì)系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會計(jì)，所以不能體現(xiàn)自身的特點(diǎn)，不能充分和全面地反映國庫收支狀況，不能符合有效管理財(cái)政收支的要求。最后，財(cái)政、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、國庫還沒能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設(shè)政府帳務(wù)網(wǎng)絡(luò)，建立獨(dú)立的國庫會計(jì)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)是勢在必行的。同時財(cái)政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設(shè)立政府財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，也表現(xiàn)在預(yù)算編制系統(tǒng)、預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設(shè)上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國庫資金及時有效地收付，因?yàn)樵趪鴰旒惺罩е贫戎写嬖谥罅康馁Y金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來。
3.國庫組織機(jī)構(gòu)的不健全。
我國目前并沒有區(qū)分國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫出納機(jī)構(gòu)，將兩者混設(shè)在中央銀行，而中央銀行中的國庫部門由于人員的觀念意識問題和國庫存款不計(jì)息、劃款不收費(fèi)的無償代理等原因沒有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨(dú)立性，這嚴(yán)重影響了國庫部門各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時國庫組織機(jī)構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國庫委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫等，這些問題的存在，不僅使國庫的管理職能無法開展，甚至連出納職能都不能有效及時地進(jìn)行。實(shí)行國庫集中收支制度必須單獨(dú)設(shè)立在財(cái)政部門設(shè)立國庫管理部門，如我國試點(diǎn)方案中提到的國庫支付機(jī)構(gòu)，同時強(qiáng)調(diào)國庫出納機(jī)構(gòu)在中央銀行中的獨(dú)立性。
近年來，在財(cái)政部和中國人民銀行抓緊研究國庫集中收支制度的改革方案時，一些地方財(cái)政部門已根據(jù)本地的實(shí)際情況，進(jìn)行了有益的探索和嘗試，進(jìn)行了國庫集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問題，分析并糾正這些問題有利于我國國庫集中收支制度的完善。
1.單一帳戶設(shè)置不規(guī)范。
時商業(yè)銀行有可能將財(cái)政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時財(cái)政資金有可能壞賬，這嚴(yán)重威脅著財(cái)政資金的安全，從而影響一個地方甚至全國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二是由于將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實(shí)施。國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國庫資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國庫資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來源大大減少，不利于中央銀行公開市場業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對單一帳戶設(shè)置銀行的選擇加劇了銀行間的競爭。各商業(yè)銀行為了爭取政府這一大客戶，用盡各種手段進(jìn)行無序競爭，擾亂了金融秩序，嚴(yán)重影響了金融業(yè)的正常運(yùn)營和正當(dāng)競爭，同時也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對國庫資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，使得國庫資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進(jìn)行逐筆支付，這使中央銀行無法對國庫資金的具體運(yùn)行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因?yàn)楦母锴皣鴰熨Y金是由中央銀行直接撥入到各預(yù)算單位的帳戶上，大致還能了解國庫資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無法了解國庫資金的去向，也就無法進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會盡心盡力實(shí)行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強(qiáng)對財(cái)政支出的嚴(yán)格監(jiān)督相違背。
2.集中收支范圍不統(tǒng)一。
各地在試點(diǎn)時集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財(cái)政資金都納入集中收支的范圍。而實(shí)際上各地都有一部分財(cái)政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對各預(yù)算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動已納入集中收支的預(yù)算單位的積極性。另一方面，由于有些預(yù)算單位納入集中收支，有些沒有，使得政府沒有辦法對各預(yù)算單位實(shí)行統(tǒng)一的績效考核標(biāo)準(zhǔn)。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財(cái)政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國家財(cái)政政策的制定和執(zhí)行。
3.財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對待。
各地的財(cái)政資金還是區(qū)分預(yù)算內(nèi)外，分別對待，即便是203月16日印發(fā)的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》中也把財(cái)政資金區(qū)分為預(yù)算內(nèi)外，預(yù)算內(nèi)資金納入國家的單一帳戶，預(yù)算外資金未納入國家的單一帳戶，只通過財(cái)政為預(yù)算單位在商業(yè)銀行設(shè)立的預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行收支。預(yù)算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國家宏觀財(cái)政政策的制定，也有可能造成預(yù)算內(nèi)資金的流失；另外，預(yù)算外資金不納入國家單一帳戶，只通過商業(yè)銀行的專戶收支，等于脫離了代理國庫的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對其進(jìn)行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實(shí)的；而且由于預(yù)算外資金沒有納入國家單一帳戶還會造成中央銀行統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收支信息的失真，從而也不利于國家貨幣政策和財(cái)政政策的結(jié)合。
4.選擇哪個商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶沒有客觀的標(biāo)準(zhǔn)。
在選擇哪個商業(yè)銀行設(shè)置財(cái)政和預(yù)算單位的零余額帳戶方面沒有相應(yīng)法律條文，也沒有統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)。這勢必在一定程度上會造成商業(yè)銀行之間的無序競爭，從而影響金融秩序。
近年來，各地一般都設(shè)立了會計(jì)核算中心或財(cái)政核算中心或資金結(jié)算中心或國庫集中支付中心，在保持財(cái)政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預(yù)算單位的銀行帳戶和會計(jì)人員，將預(yù)算單位的財(cái)政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開立帳戶，實(shí)行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，便于財(cái)政部門集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預(yù)算單位自身未參與自己的財(cái)務(wù)管理，不利于其對自己的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預(yù)算單位對自己的收入、支出、資金、負(fù)債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財(cái)政部門對支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點(diǎn)方案已在中央的一些部委實(shí)施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實(shí)行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當(dāng)然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財(cái)政信息管理系統(tǒng)。
1.完善預(yù)算管理體制。
正如前文所分析的我國的預(yù)算管理體制還存在著一些問題。而國庫集中收支制度是預(yù)算管理體制的一個核心制度，預(yù)算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設(shè)完善的國庫集中收支制度，提高財(cái)政資金的管理效率。第一，財(cái)政資金不再區(qū)分預(yù)算內(nèi)外。即將所有的財(cái)政資金都納入預(yù)算內(nèi)，并都通過設(shè)置在中央銀行的單一帳戶進(jìn)行收支，從而使國庫收支真實(shí)反映所有的財(cái)政收支狀況，并使所有的財(cái)政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍；同時在真實(shí)財(cái)政收支信息下才有利于國家宏觀財(cái)政政策的制定，有利于縮小財(cái)政赤字、減少短期國債的發(fā)行。第二，建立科學(xué)的預(yù)算編制制度。一是給預(yù)算編制留足夠的時間，一般要提前一年編制下年預(yù)算，試編3年的滾動預(yù)算從而有利于預(yù)算的磋商和論證。二是改變預(yù)算年度的歷年制為跨年制，或改變各級人大開會日期。我國的預(yù)算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級預(yù)算的各級人大一般都是在3月或更晚些時候開會，這使前幾個月的預(yù)算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應(yīng)該借鑒國外實(shí)行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_會日期，使得預(yù)算執(zhí)行前預(yù)算草案就得以通過，全年的預(yù)算都有法律依據(jù)。三是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。我國目前預(yù)算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中收支制度的運(yùn)行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進(jìn)行預(yù)算科目規(guī)范分類，建立多級預(yù)算科目體系，每項(xiàng)支出都要有相應(yīng)的對應(yīng)科目，把預(yù)算具體到部門、單位和項(xiàng)目。
2.建立高效的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。
目前我國尚未建立一個完整的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，所以應(yīng)該抓緊時間建設(shè)財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為了配合國庫集中收支制度的改革，首先應(yīng)建立國庫收支賬務(wù)系統(tǒng)和國庫支付管理系統(tǒng)另一方面，國庫集中收支制度需要通過銀行的資金清算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國庫資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個電子化和網(wǎng)絡(luò)化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國庫資金，國庫資金的清算系統(tǒng)應(yīng)該是一個獨(dú)立的資金支付系統(tǒng)，獨(dú)立于其它銀行資金的清算國庫集中收支制度的實(shí)施需要這一獨(dú)立的國庫資金清算系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付到帳的時間，提高國庫單一帳戶清算業(yè)務(wù)的效率。
3.健全國庫管理和國庫出納機(jī)構(gòu)。
由于我國未區(qū)分國庫管理機(jī)構(gòu)和國庫出納機(jī)構(gòu)，將其混設(shè)在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國庫資金的管理和監(jiān)督，尤其實(shí)行國庫集中收支制度的目標(biāo)就是為了加強(qiáng)對國庫資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國庫管理機(jī)構(gòu)與國庫出納機(jī)構(gòu)分離開立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國庫對財(cái)政資金的監(jiān)督職能。借鑒國外的做法，我國可以在財(cái)政部門內(nèi)設(shè)立一個相對獨(dú)立的國庫管理機(jī)構(gòu)，如我國已設(shè)立的國庫司，或正準(zhǔn)備建立的國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等，應(yīng)抓緊在全國推廣。另一方面，也有必要健全國庫的出納機(jī)構(gòu)，由于種種原因我國在中央銀行的國庫部門一直未受到應(yīng)有的重視，人員意識薄弱、素質(zhì)較低，嚴(yán)重影響了國庫職能的實(shí)施，所以健全在中央銀行的國庫出納機(jī)構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時機(jī)成熟時，像國外那樣建立一個獨(dú)立于中央銀行的出納署。
4.完善單一帳戶體系。
我國的一些試點(diǎn)地方將國庫單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行，會造成多方面的不利。所以我們應(yīng)該堅(jiān)持國庫單一帳戶設(shè)置在中央銀行，其實(shí)質(zhì)即是堅(jiān)持委托金庫制，如將國庫單一帳戶設(shè)置在商業(yè)銀行就是實(shí)行銀行制。銀行制除了國庫成本較低外沒有其他優(yōu)點(diǎn)，一般國家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設(shè)置也應(yīng)該有客觀的標(biāo)準(zhǔn)和法律條文，才有利于提高國庫資金的清算業(yè)務(wù)，同時也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟(jì)尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應(yīng)逐漸將預(yù)算外資金的收支納入國庫單一帳戶中，與預(yù)算內(nèi)資金一視同仁。
5.建立一個健全的監(jiān)督制約機(jī)制。
建立一個健全的監(jiān)督制約機(jī)制是為了保證國庫資金的有效運(yùn)用，其應(yīng)該包括國庫部門自身的監(jiān)督職能、國庫內(nèi)部各相關(guān)部門之間的監(jiān)督、國庫相關(guān)業(yè)務(wù)往來的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當(dāng)然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說：應(yīng)健全國庫部門自身對國庫資金收支的監(jiān)督職能尤其是國庫支付部門對國庫資金的運(yùn)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的逐筆審核制度；建立國庫管理部門與國庫出納部門的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應(yīng)嚴(yán)格依照國庫支付機(jī)構(gòu)的撥付指令行事，對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；財(cái)政部門應(yīng)對國庫資金運(yùn)行全過程進(jìn)行監(jiān)控；政府審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)政國庫管理制度，加強(qiáng)對國庫資金運(yùn)行的外部監(jiān)督；各級人民代表大會及其常務(wù)委員會也應(yīng)嚴(yán)格履行自身職責(zé)，加強(qiáng)對國家預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門和供應(yīng)商也應(yīng)該具有對國庫資金的結(jié)算速度和效率進(jìn)行監(jiān)督義務(wù)。
6.完善相關(guān)法律，同時進(jìn)一步提高相關(guān)人員的認(rèn)識、增強(qiáng)國庫資金管理意識。
實(shí)行國庫收支制度后，原來建立在分散收支制度基礎(chǔ)上的相關(guān)法律應(yīng)進(jìn)行修訂或重新制定。如修訂《預(yù)算法》及其實(shí)施條例、《國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則、預(yù)算會計(jì)制度（包括財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度、行政單位會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)制度、稅收征管會計(jì)制度、國庫會計(jì)制度）；制定《國庫收入管理辦法》、《收入退庫管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》等。
國庫集中收支制度改革影響了有些部門和有關(guān)人員的既得利益，受到了來自于這些部門和人員的改革阻力，所以我們還應(yīng)該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認(rèn)識，積極配合國庫集中收支制度改革，同時提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)國庫資金管理意識。
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國庫集中支付申請書篇六
會計(jì)集中核算是通過建立專職的會計(jì)核算機(jī)構(gòu)，由專業(yè)化的會計(jì)人員，運(yùn)用現(xiàn)代化的會計(jì)處理手段和科學(xué)規(guī)范的會計(jì)處理方法，對事業(yè)或其他單位的會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國庫集中支付即國庫單一賬戶制度，就是將政府所有財(cái)政性資金，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金，集中在國庫或國庫指定的代理行開設(shè)賬戶，同時，所有財(cái)政支出，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出，均通過這一賬戶進(jìn)行撥付。
二、會計(jì)核算中心運(yùn)行的作用。
首先，夯實(shí)了會計(jì)基礎(chǔ)，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開支，取得了良好的監(jiān)督效應(yīng)。其次，保證了各統(tǒng)管單位會計(jì)核算的及時、準(zhǔn)確、完整，會計(jì)信息真實(shí)有效。最后，財(cái)政部門對財(cái)政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過程，專項(xiàng)資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會計(jì)集中核算監(jiān)督的對象是行政事業(yè)單位收支活動，且主要側(cè)重于支出的管理，而國庫集中支付則監(jiān)督國庫資金的收支運(yùn)行，收入和支出并重。
二是會計(jì)集中核算資金核撥方向是國庫，會計(jì)核算中心是供應(yīng)商，國庫撥出前還需要財(cái)政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運(yùn)作中出現(xiàn)國庫資金的短缺，與之對應(yīng)的是部分單位資金盈余。由于單位賬務(wù)的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開設(shè)，預(yù)算單位沉淀了大量的財(cái)政性資金，而財(cái)政總預(yù)算會計(jì)卻遇到了國庫資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購、服務(wù)采購等雖納入政府集中采購，但以每個單位作為采購人，并不能完全發(fā)揮集中采購的效果，沒有形成規(guī)模效應(yīng)。
四、將集中核算功能融入國庫集中支付是解決會計(jì)集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達(dá)國家已把政府會計(jì)核算作為國庫集中支付制度的重要部分，政府注重會計(jì)監(jiān)管，以保障和促進(jìn)國庫集中支付資金的有效運(yùn)作。在我國，部分地區(qū)利用會計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)進(jìn)行國庫集中支付制度的試點(diǎn)，實(shí)踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財(cái)政存在的難題需充分發(fā)揮會計(jì)集中核算制度的作用。
目前，我國財(cái)政管理體制還沒健全，存在收支不透明、地方和部門利益強(qiáng)化等問題，特別是在一些地區(qū)、部門管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問題，必須綜合運(yùn)用國庫集中支付和會計(jì)集中核算，對所有財(cái)政性資金進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實(shí)施國庫集中支付，大量的資金仍需通過財(cái)務(wù)核算，同時，日常支出多為零星開支，不能集中支付，但需要即時監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運(yùn)行為國庫集中支付改革奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國庫單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國庫支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務(wù)為一體，滿足了國庫集中支付改革中對專設(shè)部門的各項(xiàng)要求，可以承擔(dān)起國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的功能。所以應(yīng)在會計(jì)集中核算的平臺上，構(gòu)建國庫集中支付與會計(jì)集中核算為一體的國庫集中支付體系。
（一）將會計(jì)核算中心更名為國庫支付中心。
國庫支付中心下設(shè)核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運(yùn)作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務(wù)。支付中心則承擔(dān)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的職能，負(fù)責(zé)記錄指標(biāo)賬、銀行賬等，辦理財(cái)政性資金集中支付的具體審核業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國庫單一賬戶體系。
1、設(shè)立國庫單一賬戶，由財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預(yù)算內(nèi)資金的收支活動。
2、在會計(jì)核算中心的代理銀行設(shè)立財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財(cái)政直接支付的工資等，實(shí)行資金實(shí)撥制，與國庫實(shí)時清算。
3、為預(yù)算單位開設(shè)零余額分賬戶，由核算中心按預(yù)算單位進(jìn)行分戶核算。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出及財(cái)政授權(quán)支付，實(shí)行零余額管理。實(shí)時與財(cái)政零余額戶或預(yù)算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政預(yù)算外資金專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬和明細(xì)賬。
5、開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政部門及預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
為配合會計(jì)集中核算，保留會計(jì)核算中心原在代理銀行為集中核算單位開設(shè)的統(tǒng)一賬戶，用來核算實(shí)行國庫集中支付之前的單位原有資金，以及今后預(yù)算單位發(fā)生的非財(cái)政性資金收支活動。同時在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)備用金賬戶，預(yù)算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)入各預(yù)算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門預(yù)算編制。
預(yù)算的編制要根據(jù)預(yù)算單位的實(shí)際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預(yù)算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫的財(cái)政性資金，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由繳款人通過開戶銀行將資金繳入國庫；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫。
2、國庫集中支付流程：預(yù)算單位每月向財(cái)政歸口科室填報(bào)下月“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請撥單”，財(cái)政歸口科室審核后，按預(yù)算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報(bào)送財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)審核后將計(jì)劃批復(fù)給預(yù)算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國庫集中支付申請書篇七
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對開始實(shí)行的預(yù)算會計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計(jì)核。算關(guān)系重大，因此國外會計(jì)理論界有的稱之為會計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會計(jì)、行政單位會計(jì)的會計(jì)核算和事業(yè)單位會計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計(jì)和國庫集中支付制度會計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計(jì)信息失真。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會計(jì)，下接行政事業(yè)單位會計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢?，財(cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計(jì)核算的范圍。預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會計(jì)制度和統(tǒng)一的會計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇八
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實(shí)行的預(yù)算會計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預(yù)算會計(jì)核算基礎(chǔ)與國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國外會計(jì)理論界有的稱之為會計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會計(jì)、行政單位會計(jì)的會計(jì)核算和事業(yè)單位會計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計(jì)和國庫集中支付制度會計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計(jì)信息失真。
其次，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)支出列報(bào)口徑和國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會計(jì)，下接行政事業(yè)單位會計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢姡?cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計(jì)核算的范圍。預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
最后，預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會計(jì)制度和統(tǒng)一的會計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇九
在國際上的財(cái)政資金支出管理制度中，國庫集中支付制度是其中較為先進(jìn)的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對我國高校而言，實(shí)行財(cái)政國庫集中支付制度在給高校帶來積極意義的同時，其還會給高校帶來一些負(fù)面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，但同時它還增加了高校籌資的壓力，降低了高校預(yù)算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應(yīng)措施來不斷完善財(cái)政國庫集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國庫集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實(shí)行國庫集中支付制度，以往財(cái)政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問題，以及財(cái)政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問題都可以得到有效解決。國庫將預(yù)算單位的資金全部集中起來，由財(cái)政賬戶直接將預(yù)算支出所需資金進(jìn)行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預(yù)算資金得到及時的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預(yù)算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財(cái)政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實(shí)行國庫集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財(cái)政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國庫集中支付有效結(jié)合其采購，這樣支出部門與供貨商之間無法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預(yù)算資金的管理，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進(jìn)行國庫集中支付制度實(shí)施之前，普遍存在預(yù)算單位進(jìn)行多頭賬戶的開設(shè)、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實(shí)施國庫集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對支出預(yù)算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照了預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)支出，這樣就使得預(yù)算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預(yù)算的嚴(yán)肅性也得到了強(qiáng)化。
(一)增加了高等學(xué)?；I資的。壓力。
國庫集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥方式。對高校而言，其收到的是國庫零余額用款支付額度，不再是實(shí)撥資金，這需要將一些新的會計(jì)科目零余額帳戶增設(shè)進(jìn)來，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財(cái)政撥款主要方式，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財(cái)務(wù)信貸等級受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應(yīng)的減少。
(二)降低預(yù)算調(diào)控與支付能力。
由于高校預(yù)算還處于改革初期，加上編制部門預(yù)算方法有限等原因，高校預(yù)算很難做到全面周到，此外，高校同時也處于快速發(fā)展時期，這就使得其預(yù)算更具不確定性。在實(shí)際的集中支付制度的運(yùn)行過程中，因其對預(yù)算編制有嚴(yán)格要求，這樣就必然會給高校預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來很多的問題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財(cái)政國庫集中支付有自己獨(dú)立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務(wù)處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過這兩套系統(tǒng)來共同進(jìn)行所有收支業(yè)務(wù)的結(jié)算。業(yè)務(wù)量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實(shí)際操作中，電子支付系統(tǒng)會涉及到更多的部門，需要各個部門的相互配合，不管哪一個環(huán)節(jié)出了問題，單位用款都會受到直接的影響。
(一)更新財(cái)務(wù)管理觀念。
財(cái)務(wù)管理理念主要包括理財(cái)觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風(fēng)險(xiǎn)理念。一是要樹立科學(xué)的理財(cái)觀念，其是強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對教育成本的核算與管理，對資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財(cái)源，積極爭取得到政府更多的撥款，與銀行開展廣泛的合作。四是要樹立風(fēng)險(xiǎn)理念。由于市場變化會影響到高校的財(cái)務(wù)管理，而使得風(fēng)險(xiǎn)大大增加，為此，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，掌握風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，這樣才能為學(xué)校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國庫集中支付申請書篇十
摘要：國庫集中支付改革是對財(cái)政資金運(yùn)行方式的根本變革，是加強(qiáng)財(cái)政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實(shí)行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對我國公共財(cái)政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財(cái)政資金使用上缺乏對預(yù)算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，財(cái)政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財(cái)政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實(shí)際支配的決定權(quán)，導(dǎo)致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財(cái)政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，特別是項(xiàng)目資金，往往落實(shí)到具體項(xiàng)目上“短斤少兩”。財(cái)政部門只能依賴各支出部門的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀(jì)違法行為。
2.資金分散支付和存儲，加大政府運(yùn)行成本。財(cái)政資金分散支付和存儲，容易造成財(cái)政資金大量滯留在預(yù)算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運(yùn)行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程，預(yù)算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會使大量財(cái)政資金分散在各單位形成走量財(cái)政資金沉淀，并在銀行低息存儲。而財(cái)政部門加快經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過來還向銀行高息借貸，加大了政府的運(yùn)行成本。
3.財(cái)政資金運(yùn)行的信息反饋遲緩，財(cái)政部門難以及時全面了解整個財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)。因?yàn)樨?cái)政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行賬戶上，財(cái)政部門和中央銀行無法全面了解整個財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，難以對財(cái)政和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢做出及時、準(zhǔn)確判斷。
通過實(shí)行國庫集中支付制度，將預(yù)算單位多頭開戶改為單一賬戶，由原來的預(yù)算單位自己支付改為以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財(cái)政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財(cái)政部門；將原來的事后反饋改為實(shí)時反饋，將事后監(jiān)督改為實(shí)時監(jiān)督。從近年來的實(shí)踐看，實(shí)行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財(cái)力統(tǒng)一運(yùn)作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高了財(cái)政資金使用效率，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控力度。實(shí)行國庫集中支付后，可以有效解決過去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題，使預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少中問環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預(yù)算資金使用效率。預(yù)算單位結(jié)余的財(cái)政資金都保存在國庫單一賬戶和財(cái)政預(yù)算外資金專戶，有利于政府加強(qiáng)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益，集中財(cái)力辦大事。
2.有效規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為。實(shí)行國庫集中支付，可以強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范了預(yù)算單位的財(cái)政收支行為，有效地預(yù)防單位擠占、挪用和截流財(cái)政資金。實(shí)行國庫集中支付制度后，把預(yù)算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制，使各項(xiàng)支出都能嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，從而減少預(yù)算執(zhí)行的隨意性生，強(qiáng)化了預(yù)算的嚴(yán)肅性。由于實(shí)際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財(cái)政資金無可乘之機(jī)。
3.完善和健全了財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付制度，有利于健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，將事后監(jiān)督改為全程實(shí)時監(jiān)督。實(shí)行國庫集中支付后，財(cái)政預(yù)算部門、支出單位、財(cái)政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機(jī)體，有利于加強(qiáng)對財(cái)政支出全過程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財(cái)政資金的使用效益。財(cái)政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過代理銀行每天反饋的支付信息，實(shí)現(xiàn)對每筆財(cái)政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A(yù)算單位支出全過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督，有效地防止利用財(cái)政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預(yù)算資金的管理，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預(yù)算資金申請與撥付關(guān)系，進(jìn)一步對預(yù)算資金的管理使用進(jìn)行監(jiān)督約束；在預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹立了依法執(zhí)行預(yù)算觀念。國庫集中支付額度必須嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行，因?yàn)椴块T預(yù)算是經(jīng)人大審議批準(zhǔn)的，所以任何機(jī)構(gòu)和個人必須嚴(yán)格按此執(zhí)行。對于預(yù)算支出中需要調(diào)整的項(xiàng)目、內(nèi)容，都必須按程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)單位進(jìn)行調(diào)整批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實(shí)施取得了顯著成效，但一些預(yù)算單位對實(shí)行國庫集中支付制度認(rèn)識不到位，主動性不強(qiáng)，甚至有抵觸情緒；有的財(cái)務(wù)人員對相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù)處理不熟悉；財(cái)政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應(yīng)的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念。財(cái)政部門要加大對此項(xiàng)改革的宣傳力度。通過各種途徑使預(yù)算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到此項(xiàng)改革的目的和意義，讓財(cái)務(wù)人員熱悉相關(guān)政策、程序，預(yù)算單位提高認(rèn)識、轉(zhuǎn)變觀念，爭取單位的理解和支持。
2.加快預(yù)算會計(jì)制度的改革。實(shí)行國庫集中支付后，財(cái)政支出與預(yù)算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對現(xiàn)行的會計(jì)制度進(jìn)行改革。實(shí)行國庫集中支付后，對于行政單位，一方面在財(cái)政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的價(jià)值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細(xì)賬戶，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的實(shí)物管理。
3.加強(qiáng)對預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理。建議相關(guān)部門對預(yù)算單住財(cái)務(wù)開支費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)加以整理、歸類和修訂，出臺相應(yīng)法規(guī)、制度，加強(qiáng)對預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。維護(hù)正常的財(cái)經(jīng)秩序。
4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。實(shí)行國庫集中支付后，會計(jì)核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財(cái)會人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認(rèn)真做好對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)會計(jì)核算的基礎(chǔ)地位，規(guī)范核算操作，使廣大財(cái)務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進(jìn)行會計(jì)核算。
5.以財(cái)政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡(luò)信息平臺。為了實(shí)現(xiàn)垂直化財(cái)務(wù)管理，應(yīng)構(gòu)建新型的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財(cái)政部門為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預(yù)算執(zhí)行單位與財(cái)政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來，滿足資金預(yù)算、控制、異地實(shí)時查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤棋、財(cái)政一本賬、財(cái)務(wù)信息實(shí)時在線、財(cái)務(wù)控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進(jìn)、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇十一
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實(shí)行的預(yù)算會計(jì)作出了一些補(bǔ)充規(guī)定。由于預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度都應(yīng)用于政機(jī)關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當(dāng)年財(cái)政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計(jì)核算中，對收支的確認(rèn)有兩個基本標(biāo)準(zhǔn)，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。這兩個標(biāo)準(zhǔn)對會計(jì)核.算關(guān)系重大，因此國外會計(jì)理論界有的稱之為會計(jì)基本假設(shè)，有的稱之為會計(jì)基準(zhǔn)，我國習(xí)慣上叫做會計(jì)核算基礎(chǔ)。
預(yù)算會計(jì)制度規(guī)定：
總預(yù)算會計(jì)、行政單位會計(jì)的會計(jì)核算和事業(yè)單位會計(jì)非經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。財(cái)政國庫集中支付制度“兩個直達(dá)”的精神實(shí)質(zhì)也是收付實(shí)現(xiàn)制。這樣看來預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財(cái)政部規(guī)定實(shí)行國庫制度改革的地區(qū)財(cái)政總預(yù)算會計(jì)年終結(jié)余資金核算可以實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財(cái)政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費(fèi)”或“政補(bǔ)助收入”，這其實(shí)是應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預(yù)算會計(jì)和國庫集中支付制度會計(jì)核算基礎(chǔ)不協(xié)m,預(yù)算會計(jì)核算收支結(jié)余的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致會計(jì)信息失真。
財(cái)政國庫集中支付制度實(shí)施后，預(yù)算單位向財(cái)政部門提出用款申請，財(cái)政部門批復(fù)的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報(bào)支出，其實(shí)質(zhì)是以實(shí)際支出數(shù)列報(bào)支出。而我國《政總預(yù)算會計(jì)制度》規(guī)定，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)以財(cái)政撥款數(shù)列支、列報(bào)。這樣就造成實(shí)行國庠集中支付的地區(qū)，預(yù)算支出進(jìn)度相對比較緩慢。在實(shí)行收支統(tǒng)管，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)，結(jié)余留用的情況下，財(cái)政支出如按實(shí)支數(shù)列報(bào)，產(chǎn)生的財(cái)政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)上連財(cái)政總預(yù)算會計(jì)，下接行政事業(yè)單位會計(jì)，成立此機(jī)構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財(cái)政性資金進(jìn)行全面、全程監(jiān)控。然而該機(jī)構(gòu)卻只核算當(dāng)年的財(cái)政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務(wù)、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務(wù)則不核算?？梢?，財(cái)政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預(yù)算會計(jì)核算的范圍。預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有專門的會計(jì)制度和統(tǒng)一的會計(jì)報(bào)表。它雖然執(zhí)行《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》，但財(cái)政總預(yù)算會計(jì)報(bào)表中只反映預(yù)算收支，不顯示預(yù)算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預(yù)算單位的資金等內(nèi)容。預(yù)算會計(jì)和財(cái)政國庫集中支付制度在會計(jì)信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導(dǎo)就無法及時掌握國庫集中支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇十二
為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)付管理，制定了中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理服務(wù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，下面是辦法的詳細(xì)內(nèi)容。
第一條為進(jìn)一步完善中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)代理服務(wù)費(fèi)(以下簡稱服務(wù)費(fèi))計(jì)付管理，明確服務(wù)費(fèi)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)付辦法，根據(jù)財(cái)政國庫管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行，是指財(cái)政部按照《中央財(cái)政國庫集中收付代理銀行管理辦法》(財(cái)庫〔〕204號)等文件規(guī)定，以公開招標(biāo)方式確定的中央財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)代理銀行(以下簡稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務(wù)費(fèi)，是指財(cái)政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計(jì)算并支付給代理銀行的各項(xiàng)費(fèi)用總稱。
第四條服務(wù)費(fèi)按照代理銀行提供的服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量以及年度綜合考評結(jié)果進(jìn)行綜合計(jì)算。財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的計(jì)算辦法。
第五條計(jì)付服務(wù)費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)詳見附件。計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)參照有關(guān)銀行向社會公布的服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格制定。財(cái)政部將按照市場化原則，根據(jù)價(jià)格變化情況適時調(diào)整計(jì)費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實(shí)際發(fā)生的服務(wù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，按照規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算有關(guān)費(fèi)用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報(bào)財(cái)政部。
第七條財(cái)政部根據(jù)各代理銀行總行上報(bào)的材料，按實(shí)際發(fā)生服務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算各代理銀行年度服務(wù)費(fèi)金額。
第八條財(cái)政部根據(jù)年度綜合考評確定的.代理銀行服務(wù)質(zhì)量等級，在按業(yè)務(wù)量計(jì)算的服務(wù)費(fèi)總額基礎(chǔ)上，按照上下15%的浮動比例，核定最終應(yīng)支付各代理銀行的年度服務(wù)費(fèi)金額。
第九條代理銀行服務(wù)費(fèi)核定后，財(cái)政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務(wù)費(fèi)統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報(bào)業(yè)務(wù)量，不得超出本辦法規(guī)定的計(jì)付標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用，不得另行向預(yù)算單位收取本辦法規(guī)定的服務(wù)費(fèi)。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))仍按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的通知》(財(cái)庫〔〕6號)和《財(cái)政部關(guān)于中央財(cái)政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)庫〔〕178號)規(guī)定執(zhí)行。20服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi))計(jì)付工作完成后，上述兩個文件相應(yīng)廢止。
國庫集中支付申請書篇十三
20xx年第二督學(xué)責(zé)任區(qū)下半年工作將依據(jù)合肥市市教育督導(dǎo)工作要點(diǎn)和《廬陽區(qū)*教育督導(dǎo)室20xx年下半年教育督導(dǎo)重點(diǎn)工作》。堅(jiān)持圍繞促進(jìn)教育公*、提高教育質(zhì)量兩大核心任務(wù)服從和服務(wù)于全區(qū)教育改革和發(fā)展大局。努力完成各項(xiàng)督導(dǎo)工作任務(wù)。
以20xx年迎接責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新區(qū)國家級評估驗(yàn)收為契機(jī)以一月一主題的督導(dǎo)工作計(jì)劃為目標(biāo)促進(jìn)各校辦學(xué)特色和辦學(xué)品質(zhì)的不斷提升為指導(dǎo)思想。充分發(fā)揮責(zé)任區(qū)督學(xué)在學(xué)校工作中的督促與指導(dǎo)作用推進(jìn)各校工作又快又好發(fā)展。不斷開創(chuàng)教育督導(dǎo)工作的新局面。
1、全力做好責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新區(qū)國家級評估驗(yàn)收的各項(xiàng)工作。
2、定期或不定期到責(zé)任區(qū)督促、指導(dǎo)各校貫徹執(zhí)行黨的教育方針及規(guī)范辦學(xué)行為。
3、深入責(zé)任學(xué)校與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教師、學(xué)生溝通交流認(rèn)真研究學(xué)校教育教學(xué)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題。提升學(xué)校管理和辦學(xué)質(zhì)量。
4、及時推薦督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)的各校典型經(jīng)驗(yàn)。及時反饋各校在發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題與困難。定期向區(qū)督導(dǎo)辦及學(xué)校報(bào)告提出建議并督促實(shí)施。
1、加強(qiáng)自身建設(shè)。責(zé)任區(qū)內(nèi)各位督學(xué)必須認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的政策把握正確的工作方向。理解掌握督導(dǎo)的相關(guān)理論知識明確教育督導(dǎo)的內(nèi)容和職責(zé)。通過學(xué)習(xí)努力提高自身的專業(yè)水*。
2、探索工作模式。教育督導(dǎo)工作要緊緊圍繞一切為教學(xué)服務(wù)這一中心堅(jiān)持督學(xué)與督政相結(jié)合；在督促指導(dǎo)學(xué)校管理工作地同時既要加強(qiáng)兩支隊(duì)伍的發(fā)展又要促進(jìn)學(xué)生的成長；既督導(dǎo)教學(xué)一線也檢查教學(xué)管理。
3、積極參加各校組織的活動在參與的過程中給予指導(dǎo)。對學(xué)校有創(chuàng)新特色的活動積極進(jìn)行推廣并向教育督導(dǎo)室推薦。
2、認(rèn)真完成開學(xué)和期末的專項(xiàng)督導(dǎo)。
3、新開辦學(xué)校、幼兒園規(guī)范辦學(xué)園專項(xiàng)督導(dǎo)。
4、“午餐”及“放心班”工程的專項(xiàng)督導(dǎo)。
5、深化“約請式”督導(dǎo)發(fā)揮“真督、善導(dǎo)、有效”的督導(dǎo)作用。
6、校園欺凌。指導(dǎo)各校開展以校園欺凌治理為主題的專題教育,建立學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管控與處置制度和工作機(jī)制制定完善安全預(yù)警快速反應(yīng)和聯(lián)動處置機(jī)制形成防治學(xué)生欺凌和暴力的工作合力。
年秋季開學(xué)專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.校園欺凌。指導(dǎo)各校開展以校園欺凌治理為主題的專題教育。
3.積極迎接國家評估驗(yàn)收《全國中小學(xué)校責(zé)任督學(xué)掛牌督導(dǎo)創(chuàng)新縣市、區(qū)》工作。
1.新開辦學(xué)校、幼兒園規(guī)范辦學(xué)園專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.加強(qiáng)各校兩支隊(duì)伍建設(shè)的專項(xiàng)督導(dǎo)。
3.校園欺凌。指導(dǎo)各校建立學(xué)校安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管控與處置制度和工作機(jī)制。
1.進(jìn)行“午餐工程”和“放心班工程”的專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.教育教學(xué)工作常規(guī)督導(dǎo)。開展推門聽課。
3.校園欺凌。指導(dǎo)各校制定完善安全預(yù)警快速反應(yīng)和聯(lián)動處置機(jī)制形成防治學(xué)生欺凌和暴力的工作合力。
1.深化“約請式”督導(dǎo)參與跨區(qū)域合作辦學(xué)專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.教育教學(xué)工作常規(guī)督導(dǎo)。繼續(xù)開展推門聽課。
3.組織或參與區(qū)內(nèi)約請式督導(dǎo)活動。
1.校園安全專項(xiàng)督導(dǎo)。
2.做好學(xué)期督導(dǎo)工作的各項(xiàng)總結(jié)。
國庫集中支付申請書篇十四
第一條為使支付中心各項(xiàng)工作規(guī)范化、制度化，切實(shí)履行工作職責(zé)，根據(jù)南明區(qū)財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實(shí)際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導(dǎo)思想是，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設(shè)生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財(cái)政部門工作實(shí)際，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實(shí)局黨組的各項(xiàng)決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財(cái)政國庫支付行為，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督管理。切實(shí)履行職責(zé)，依法辦理支付業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行，堅(jiān)決落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進(jìn)工作作風(fēng)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實(shí)貫徹落實(shí)各項(xiàng)工作部署和任務(wù)。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付是指以批復(fù)的用款計(jì)劃為依據(jù)，由預(yù)算單位提出支付申請，支付中心審核后開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?/p>
(二)預(yù)算單位發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫、打印直接支付申請書，加蓋預(yù)留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請支付，同時網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對預(yù)算單位支付申請進(jìn)行審核，審核要點(diǎn)包括：
1.預(yù)算單位提交的紙質(zhì)支付申請書預(yù)留印鑒是否齊全；
2、預(yù)算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無誤后出具支付憑證至財(cái)政零余額開戶行(代理銀行)進(jìn)行資金支付，同時向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，在財(cái)政部門批復(fù)的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)程序?yàn)椋?/p>
(四)代理銀行進(jìn)行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預(yù)算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設(shè)置及職責(zé)。
第六條支付中心設(shè)主任一名、副主任一名，下設(shè)綜合科，支付科，會計(jì)科，稽核科等四個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。
第七條支付中心主任負(fù)責(zé)中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項(xiàng)，須經(jīng)中心會議討論決定，特別事項(xiàng)還需報(bào)呈局分管領(lǐng)導(dǎo)。
第八條其他具體崗位及職責(zé)。
2.在復(fù)核崗位審核直接支付申請后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財(cái)政直接支付憑證和財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時打印、發(fā)送財(cái)政授權(quán)支付額度通知單和財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1.復(fù)核受理崗位傳來的財(cái)政直接支付通知書、相關(guān)附件及其而后打印的各項(xiàng)紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財(cái)政授權(quán)支付額度通知單與財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時制作、打印各預(yù)算單位對賬單并通知單位領(lǐng)取，及時收回單位返還的對賬單并保存。
4.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)支付中心會計(jì)崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作和單位預(yù)算編制、報(bào)送等工作；
2.負(fù)責(zé)國庫集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理及檔案保管等；
3.及時與代理銀行、國庫科及相關(guān)處室核對中心賬務(wù)；
4.負(fù)責(zé)辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)。
2.負(fù)責(zé)中心各專戶資金的初審及支付等工作；
3.負(fù)責(zé)中心各項(xiàng)人事、工資、醫(yī)保等管理報(bào)送工作；
4、認(rèn)真完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負(fù)責(zé)集中支付各項(xiàng)單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負(fù)責(zé)中心各種文字材料的起草和會議的記錄、整理、報(bào)送等工作；
3.負(fù)責(zé)中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負(fù)責(zé)中心考勤的管理、匯總及上報(bào)工作；
5、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國庫集中支付申請書篇十五
___年我局要堅(jiān)持黨性原則，牢固樹立政治意識、大局意識、責(zé)任意識、陣地意識，把正確的輿論導(dǎo)向放在新聞宣傳的首位，要堅(jiān)持團(tuán)結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動仗，堅(jiān)持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，貼近實(shí)際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個文明建設(shè)營造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺是我市城區(qū)*中唯一的一個廣播電臺。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實(shí)際及時調(diào)整欄目設(shè)置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務(wù)。2、增加播出時間。調(diào)頻電臺一直受到我市居民收聽和喜愛，明年將增加一定的播出時間。
社管工作：
作為區(qū)級廣播電視管理機(jī)構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強(qiáng)與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強(qiáng)化政治意識、大局意識、責(zé)任意識，改進(jìn)管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對廣播電視視頻點(diǎn)播業(yè)務(wù)的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認(rèn)真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并積極配合落實(shí)，確保限期內(nèi)答復(fù)。
音響工作：
1、加強(qiáng)會議音響的技術(shù)保障工作，對*一號樓十層多功能廳會議音響設(shè)備進(jìn)行更新改造。
2、計(jì)劃購置一套室外音響，并能與十層會議音響有機(jī)結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)：
（一）進(jìn)一步扎實(shí)開展保持*員先進(jìn)性教育活動，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)、貫徹*精神，以馬克思主義立場觀點(diǎn)，指導(dǎo)黨員干部隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)黨員隊(duì)伍始終保持先進(jìn)性、純潔性，努力建設(shè)一支有堅(jiān)定政治立場，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識、崇高職業(yè)精神，過硬工作本領(lǐng)的黨員隊(duì)伍。
（二）進(jìn)一步推動我局廉政文化建設(shè)。按照防腐倡廉“六個機(jī)制”建立健全黨風(fēng)廉政建設(shè)工作機(jī)制，認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，將黨風(fēng)廉政建設(shè)和黨建工作、業(yè)務(wù)工作、精神文明建設(shè)一起部署、一起落實(shí)、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設(shè)各項(xiàng)工作的落實(shí)。
（三）繼續(xù)以“行風(fēng)建設(shè)”為契機(jī)，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，強(qiáng)化崗位責(zé)任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律。從身邊小事抓起，堅(jiān)持上下班簽到制度，徹底改變機(jī)關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實(shí)行服務(wù)承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M(jìn)機(jī)關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，全面推行“陽光工程”，凡事經(jīng)局務(wù)會研究決定，重大的事項(xiàng)召開局務(wù)擴(kuò)大會議研究，有效保證財(cái)務(wù)、政務(wù)工作依法有序地進(jìn)行。
國庫集中支付申請書篇十六
答：我國國庫單一賬戶體系設(shè)置為五類賬戶的集合：
1、*門在*人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出。
2、*門在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于預(yù)算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、*門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并對預(yù)算外資金的日常收支進(jìn)行清算。
4、為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。
5、經(jīng)*批準(zhǔn)或授權(quán)*批準(zhǔn)開設(shè)的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項(xiàng)目還比較多，某些財(cái)政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運(yùn)行，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金等。
握和安排，財(cái)政資金活動透明度不高，造成在支出活動沒有實(shí)際發(fā)生之前大量資金長時間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財(cái)政資金的使用效率，另一方面*難以集中財(cái)力辦大事，該辦的事情不能集中財(cái)力予以支持。同時也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財(cái)政收支活動信息反饋遲緩，財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重地影響―廠*對財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，*門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實(shí)現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設(shè)“小金庫”等違法、違紀(jì)、違規(guī)行為。
答：不同的支出類型實(shí)行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、財(cái)政授權(quán)支付方式。
問：什么是財(cái)政授權(quán)支付方式？
答：是指經(jīng)*門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。實(shí)行此方式主要包括預(yù)算單位的零星支出和購買支出（分散采購部分）。
問：“財(cái)政國庫集中收付中心”的主要職責(zé)是什么？答：財(cái)政國庫集中收付中心的主要職責(zé)是：
1、辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；
2、提供授權(quán)支付憑證信息；
3、辦理*采購資金撥款：
4、配合財(cái)政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；
5、管理和使用財(cái)政性資金有關(guān)賬戶；
6、管理明細(xì)賬；
7、管理預(yù)算單位支付信息；
8、管理財(cái)政性資金各種支付憑證并加強(qiáng)管理。問：什么是零基預(yù)算？
答：所謂零基預(yù)算，通俗地說就是指在編制預(yù)算時不考慮單位上年度開支基數(shù)，一切從零開始。
問：什么是部門預(yù)算？
而收取、提取、募集，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。
預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，應(yīng)由*門建立統(tǒng)一賬戶，實(shí)行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的改革，徹底實(shí)現(xiàn)票款分離，在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強(qiáng)*調(diào)控能力，使預(yù)算外資金管理實(shí)現(xiàn)“國家所有、財(cái)政管理、*調(diào)控”的三權(quán)歸位。
國庫集中支付申請書篇十七
20xx年，在縣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導(dǎo)下，我支付中心認(rèn)真落實(shí)^v^《關(guān)于支持xx省加快建設(shè)海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)若干意見》及省、市、縣《實(shí)施意見》，緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局，應(yīng)對挑戰(zhàn)，攻艱克難，堅(jiān)持現(xiàn)代國庫管理制度的方向，扎實(shí)推進(jìn)國庫集中收付制度，按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)，不斷強(qiáng)化國庫管理職能，提升財(cái)國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我縣財(cái)國庫管理制度工作，根據(jù)《xx縣人民府批轉(zhuǎn)縣財(cái)局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級國庫集中支付實(shí)施方案的通知》(將[20xx]29號)，我縣的財(cái)國庫集中支付工作于20xx年6月份啟動，7家試點(diǎn)單位的國庫集中支付工作已于20xx年10月1日正式上線運(yùn)行。
（一）選定試點(diǎn)單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個單位為試點(diǎn)單位，分別是:xx縣教育局、xx縣實(shí)驗(yàn)小學(xué)、xx縣第四中學(xué)、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會、xx縣水土保持試驗(yàn)站、xx縣財(cái)局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
1、通過府采購中心，對所需的硬軟件設(shè)備面向社會進(jìn)行公開招投標(biāo)，硬軟件設(shè)備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時間。
（三）制定和發(fā)布各項(xiàng)國庫集中支付配套制度。
制定并下發(fā)了各項(xiàng)配套制度，分別是《xx縣縣級單位國庫集中支付暫行辦法》（將財(cái)20xx[70]號）、《xx縣財(cái)國庫集中支付會計(jì)核算暫行辦法》（將財(cái)20xx[101]號）、《xx縣縣級財(cái)國庫集中支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財(cái)20xx[163]號）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級財(cái)國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[20xx]35號)，為國庫集中支付提供制度保障。
（四）試運(yùn)行情況良好，各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。
1、20xx年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額萬元（其中財(cái)直接支付15筆，支出萬元，占總撥付資金；財(cái)授權(quán)支付215筆，支出萬元，占總撥付資金；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)萬元，占總撥付資金），退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計(jì)劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我縣實(shí)際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實(shí)踐，基本能滿足我縣國庫集中支付工作的要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應(yīng)的調(diào)整。
3、嚴(yán)格把好預(yù)算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預(yù)算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點(diǎn)單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預(yù)算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進(jìn)行審核，杜絕了財(cái)資金游離于財(cái)監(jiān)督的現(xiàn)象。
一是為了讓預(yù)算單位更好地了解實(shí)施國庫集中支付工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會，邀請?jiān)圏c(diǎn)的預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員及人行工作人員參與座談，以座談會的形式介紹集中支付工作的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財(cái)務(wù)的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點(diǎn)單位正式上線運(yùn)行掃清了障礙。
二是認(rèn)真細(xì)致的做好財(cái)與單位、財(cái)與銀行、單位與銀行、財(cái)與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。
國庫集中支付申請書篇十八
經(jīng)過大家的努力，按照縣委、縣*的要求，我院已如期整體搬遷開診。經(jīng)過半年多的磨合，職工思想穩(wěn)定，工作秩序井然，醫(yī)德醫(yī)風(fēng)有較大轉(zhuǎn)變，醫(yī)院文化氛圍濃厚，業(yè)務(wù)收入和職工待遇增加，重樹了縣醫(yī)院良好形象。在成績的面前，我們清醒的`認(rèn)識到與群眾滿意的醫(yī)院還有一定的差距，如醫(yī)德醫(yī)風(fēng)有待進(jìn)一步改善，專科設(shè)置不全，醫(yī)療水*不高，尤其是績效分配方案不合理等。明年我們將主要開展以下幾個方面工作：
認(rèn)真貫徹執(zhí)行醫(yī)改的各項(xiàng)政策，按照公立醫(yī)院改革的要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)醫(yī)院績效分配改革。
醫(yī)院搬遷開診以來運(yùn)轉(zhuǎn)*穩(wěn)有序，我們將繼續(xù)加強(qiáng)對物業(yè)、保安和食堂的管理，加速推進(jìn)各項(xiàng)配套工程建設(shè)，確保醫(yī)院高效運(yùn)行。同時謀劃二期工程建設(shè)。
全面優(yōu)化醫(yī)療資源配置，完善二級學(xué)科建設(shè)，突出重點(diǎn)專科培養(yǎng)。千方百計(jì)引進(jìn)人才，特別是引進(jìn)高層次人才，為醫(yī)院的發(fā)展做好人才儲備和設(shè)備儲備工作。進(jìn)一步拓展新項(xiàng)目、新技術(shù)，如添置核磁共振檢查項(xiàng)目，使我院整體醫(yī)療水*上一個新臺階。
我們要繼續(xù)發(fā)揚(yáng)創(chuàng)“二甲”精神，認(rèn)真對照“二甲”新標(biāo)準(zhǔn)，針對存在的問題，積極落實(shí)整改措施，為“二甲”復(fù)審積極作準(zhǔn)備。
同志們，新年新氣象，20xx年將是我院搬遷后的第一年，也是我院繼續(xù)深化改革，向新的目標(biāo)邁進(jìn)的關(guān)鍵之年，讓我們繼續(xù)保持良好的工作作風(fēng)和精氣神，團(tuán)結(jié)奮斗，不懈努力，為打造一個更加美好和諧的新醫(yī)院而努力奮斗。
國庫集中支付申請書篇十九
第一條按照礦區(qū)財(cái)政國庫支付中心(以下簡稱“中心”)工作范圍和業(yè)務(wù)流程,中心設(shè)置主任、副主任、總會計(jì)、工資統(tǒng)發(fā)組、集中支付組、代管資金核算組、綜合管理組,各組按照符合內(nèi)部牽制的要求設(shè)置工作崗位,各崗位會計(jì)人員各司其職、相互制約確保財(cái)政國庫支付高效運(yùn)行。
第二條主任崗位職責(zé)中心主任在區(qū)財(cái)政局的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)中心全面工作,對區(qū)財(cái)政局局長負(fù)責(zé)。
6、厲行節(jié)約、勤儉辦事,控制中心經(jīng)費(fèi)開支,遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定,提高資金使用效率;。
7、依法保障中心工作人員的繼續(xù)教育,促進(jìn)其綜合素質(zhì)的提高;。
8、完成區(qū)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三條副主任崗位職責(zé)中心副主任協(xié)助主任搞好中心各項(xiàng)工作,對中心主任負(fù)責(zé)。
6、做好主任授權(quán)的各項(xiàng)行政管理和業(yè)務(wù)工作。
第四條總會計(jì)崗位職責(zé)。
4、做好主任授權(quán)的其他工作。
第五條工資統(tǒng)發(fā)組職責(zé)負(fù)責(zé)全額預(yù)算撥款的機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)政統(tǒng)發(fā)人員工資的計(jì)算、工資支出計(jì)劃申請及代扣代繳個人住房公積金、個人所得稅和各類社保繳費(fèi)。
設(shè)置會計(jì)主管、會計(jì)崗位,崗位責(zé)任如下:會計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、負(fù)責(zé)職工工資查詢,解答職工工資政策;。
5、辦理職工調(diào)動工資介紹手續(xù);。
6、提供財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資相關(guān)信息。
會計(jì)崗位責(zé)任:。
4、向單位會計(jì)室傳送人員支出計(jì)算表、工資表;。
向個人提供工資明細(xì)單,負(fù)責(zé)職工工資查詢;。
5、簽發(fā)繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)、住房公積金、個人所得稅的支付令;。
6、做好本核算組會計(jì)檔案的整理、歸檔工作。
第六條集中支付組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)的審核受理支付工作,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國庫結(jié)報(bào)支出并報(bào)告財(cái)政直接支付信息,向單位提供《計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)》。
設(shè)置受理崗、支付崗、會計(jì)主管,崗位責(zé)任如下:會計(jì)主管崗位責(zé)任:。
4、編制集中支付憑證,登記集中支付明細(xì)賬,向財(cái)政國庫結(jié)報(bào)支出;。
6、協(xié)調(diào)代理行、金庫辦理退款業(yè)務(wù)。
受理崗崗位責(zé)任:。
4、向預(yù)算單位傳遞《財(cái)政直接支付憑證》記賬回單,并履行票據(jù)傳遞簽字手續(xù);。
5、負(fù)責(zé)與預(yù)算單位對賬,月終結(jié)賬日與支付會計(jì)核對預(yù)算單位支出數(shù)據(jù),向預(yù)算單位提供《預(yù)算計(jì)劃支付結(jié)余明細(xì)表》,并督出單位履行報(bào)表傳遞核對簽字程序,確保集中支付信息準(zhǔn)確無誤。
支付崗崗位責(zé)任:。
5、整理、分發(fā)《財(cái)政直接支付憑證》回單。
第七條代管資金核算組職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算單位實(shí)行國庫集中支付改革后發(fā)生的往來資金、上級補(bǔ)助收入、其他收入和財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資代扣住房公積金、各類社保繳費(fèi)、代征個人所得稅、代征工程建設(shè)資金集中支付稅款等資金的集中管理與支付業(yè)務(wù),依據(jù)單位出具的收付款原始憑證,辦理代管資金收付款業(yè)務(wù),登記代管資金收支明細(xì)賬,定期與單位會計(jì)對賬。
設(shè)置會計(jì)主管、核算會計(jì)、資金會計(jì)、出納崗位,崗位責(zé)任如下:會計(jì)主管崗位責(zé)任:。
1、建立財(cái)政代管資金分部門、項(xiàng)目收支總賬及明細(xì)賬,接受并核對單位資金收入信息,負(fù)責(zé)代管單位資金支付業(yè)務(wù)的審核,確保代管資金運(yùn)行安全無誤;2、編制《財(cái)政代管資金資產(chǎn)*衡表》,審核并向單位提供《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、負(fù)責(zé)與資金會計(jì)、單位會計(jì)對賬,落實(shí)財(cái)政代管資金“月結(jié)賬、月對賬、月報(bào)表”機(jī)制,確保預(yù)算單位資金收支信息準(zhǔn)確無誤,確保代管資金數(shù)據(jù)真實(shí)完整。
核算會計(jì)崗位責(zé)任:。
1、依據(jù)審核的單位代管資金收支憑證簽發(fā)代管資金收付款指令;2、編制記賬憑證,登記代管資金收支明細(xì)賬,編制《財(cái)政代管單位資金收支明細(xì)表》;3、打印、裝訂會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,整理會計(jì)檔案。
資金會計(jì)崗位責(zé)任:。
國庫集中支付申請書篇二十
縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，多次召集人行、代理銀行和預(yù)算單位座談，聽取各方意見，在人員投入、資金支持和工作協(xié)調(diào)等方面給予保障。在實(shí)際工作中財(cái)政國庫部門總牽頭，對內(nèi)細(xì)化分工，確保了各項(xiàng)工作組織有力，力求縣級改革如期高質(zhì)量完成。
（二）建章立制，完善相關(guān)管理制度。
遵循電子化條件下的新型信任體系，反復(fù)梳理資金支付的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定國庫集中支付電子化管理改革實(shí)施方案、電子印章管理辦法等制度，建立健全電子化支付管理體系，做到有章可循、有規(guī)可依、權(quán)責(zé)明晰，從制度層面保障了支付電子化安全管理。同時，利用信息化手段，將完善的制度機(jī)制和權(quán)限控制固化到系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程中，杜絕人為干預(yù)，建立“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”“完整、嚴(yán)密、高效”的資金支付內(nèi)控機(jī)制。
（三）重塑流程，重視技術(shù)保障工作。
遵循“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、合理規(guī)劃、節(jié)約投資、公平公正”的基本原則，按照政府采購要求，選擇滿足支付電子化管理需要的產(chǎn)品。按照全國統(tǒng)一的技術(shù)接口標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)報(bào)文規(guī)范，結(jié)合支付電子化管理的業(yè)務(wù)要求，形成了縣本級國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。建立了完整的管理鏈條。通過改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫，精簡重復(fù)的流程節(jié)點(diǎn)，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核和代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)關(guān)聯(lián)起來，建立以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，實(shí)現(xiàn)“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控管理機(jī)制。在確保資金安全的前提下，提高工作效率，規(guī)范國庫資金業(yè)務(wù)辦理。
（四）注重協(xié)調(diào)，強(qiáng)化預(yù)算單位培訓(xùn)。
由縣財(cái)政協(xié)調(diào)人民銀行、代理銀行多次召開會議，研討解決聯(lián)調(diào)測試中出現(xiàn)的問題，積極利用qq、微信等平臺答疑解惑，探討分享改革經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建起上下貫通、共同發(fā)力、無縫對接的工作機(jī)制，大力助推改革進(jìn)程。下步將積極組織預(yù)算單位、代理銀行開展國庫集中支付系統(tǒng)和支付電子化系統(tǒng)操作培訓(xùn)，印發(fā)支付電子化業(yè)務(wù)操作手冊，做到人人懂業(yè)務(wù)、個個會操作。
國庫集中支付申請書篇二十一
積極推進(jìn)校院兩級管理模式下的預(yù)算改革，進(jìn)一步擴(kuò)大學(xué)院對各類經(jīng)費(fèi)使用的自*，學(xué)校按各學(xué)院編制數(shù)、學(xué)生數(shù)和專業(yè)系數(shù)等要素，將原先條塊下達(dá)的經(jīng)費(fèi)和學(xué)校部分權(quán)力下放后原有的運(yùn)行經(jīng)費(fèi)核拔到學(xué)院，調(diào)動學(xué)院事業(yè)發(fā)展的主動性和積極性，鼓勵學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費(fèi)籌措的創(chuàng)造性。
改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，采用“預(yù)算下達(dá)”和“按建設(shè)要素申請”并舉的辦法改革項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，提高學(xué)校資金投入的有效性和科學(xué)性。
學(xué)校的收支總水*已基本穩(wěn)定，各項(xiàng)事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展已基本進(jìn)入良性狀態(tài)。我們將在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，逐步構(gòu)建適應(yīng)我校辦學(xué)實(shí)際的經(jīng)費(fèi)投入模型，努力穩(wěn)定基本支出，壓縮消耗性支出，擴(kuò)大可支配經(jīng)費(fèi)空間，保障學(xué)校重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。在發(fā)展的過程中，進(jìn)一步明確辦學(xué)財(cái)力，增強(qiáng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。()。
財(cái)務(wù)信息公開是推動高校依法辦學(xué)、依法理財(cái)?shù)闹匾e措，是促進(jìn)高校經(jīng)費(fèi)使用管理公開、透明的重要途徑，是強(qiáng)化社會監(jiān)督作用的重要內(nèi)容。學(xué)校將嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)，進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)信息公開力度，重點(diǎn)是一方面增加支出透明度，推動壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”等行政消耗性支出工作的逐步深化;另一方面是使教育收入更加規(guī)范化，使“小金庫”治理工作常態(tài)化。通過不懈努力，強(qiáng)化新形勢下經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的責(zé)任，建立起廉潔從政和反腐工作的長效機(jī)制。
為貫徹實(shí)施新的《會計(jì)制度》，切實(shí)執(zhí)行好新的《會計(jì)制度》，積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新制度，參加培訓(xùn)，結(jié)合我校實(shí)際討論會計(jì)核算體系。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要認(rèn)真領(lǐng)會新制度的精髓，全面學(xué)習(xí)新制度的內(nèi)容，掌握重點(diǎn)學(xué)習(xí)新舊制度變化。二是要盡快更新調(diào)整相關(guān)的會計(jì)核算信息，確保按照*發(fā)布的新舊制度銜接辦法做好新舊科目銜接，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制全面落實(shí)新制度的各項(xiàng)要求。
認(rèn)真貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，進(jìn)一步梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)中決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制融入到每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定性和定量分析評估，建立健全管理制度，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，推進(jìn)信息化系統(tǒng)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的*臺，減少或消除認(rèn)為操縱因素，建立完善的`內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)制，對內(nèi)部控制存在的問題及時發(fā)現(xiàn)并提出改進(jìn)建議。
7、在已完成全校教職工公務(wù)卡普及工作的基礎(chǔ)上，切實(shí)加強(qiáng)做到公務(wù)卡的使用、報(bào)銷管理。
8、堅(jiān)決貫徹執(zhí)行“收支兩條線”原則，一方面保持學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入的收繳力度，及時做好非稅收入上交工作;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作，按“以收定支”的原則控制、使用好學(xué)校有限的資金，使學(xué)校的資金發(fā)揮最大的效益。
9、強(qiáng)化各類經(jīng)費(fèi)會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)開支的合法性、規(guī)范性和合理性。
10、進(jìn)一步加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出管理。
11、認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)收入的稅收籌劃工作，依法維護(hù)各方利益。
12、認(rèn)真做好20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算工作，完成20xx年年終財(cái)務(wù)決算準(zhǔn)備工作。
13、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，結(jié)合開展會計(jì)人員繼續(xù)教育工作，加大財(cái)會人員的培訓(xùn)力度。
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