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國庫集中支付申請書篇一
會計集中核算是通過建立專職的會計核算機構(gòu)，由專業(yè)化的會計人員，運用現(xiàn)代化的會計處理手段和科學規(guī)范的會計處理方法，對事業(yè)或其他單位的會計業(yè)務進行集中核算和監(jiān)督的一種制度。
國庫集中支付即國庫單一賬戶制度，就是將政府所有財政性資金，包括預算內(nèi)和預算外資金，集中在國庫或國庫指定的代理行開設賬戶，同時，所有財政支出，包括預算內(nèi)和預算外支出，均通過這一賬戶進行撥付。
二、會計核算中心運行的作用。
首先，夯實了會計基礎，提高了地區(qū)管理水平，有效遏制和糾正了不合法憑證和不合理開支，取得了良好的監(jiān)督效應。其次，保證了各統(tǒng)管單位會計核算的及時、準確、完整，會計信息真實有效。最后，財政部門對財政性資金的監(jiān)控力度加大，置監(jiān)督于事前、事中、事后的全過程，專項資金被擠占、挪用的現(xiàn)象不再發(fā)生。
一是會計集中核算監(jiān)督的對象是行政事業(yè)單位收支活動，且主要側(cè)重于支出的管理，而國庫集中支付則監(jiān)督國庫資金的收支運行，收入和支出并重。
二是會計集中核算資金核撥方向是國庫，會計核算中心是供應商，國庫撥出前還需要財政局歸口管理的科室審核把關(guān)，手續(xù)繁瑣。
三是集中核算后資金運作中出現(xiàn)國庫資金的短缺，與之對應的是部分單位資金盈余。由于單位賬務的集中管理和賬戶的統(tǒng)一開設，預算單位沉淀了大量的財政性資金，而財政總預算會計卻遇到了國庫資金不足、難以調(diào)度的困難。
四是目前行政事業(yè)單位的物品采購、服務采購等雖納入政府集中采購，但以每個單位作為采購人，并不能完全發(fā)揮集中采購的效果，沒有形成規(guī)模效應。
四、將集中核算功能融入國庫集中支付是解決會計集中核算不足的主要途徑。
目前，西方發(fā)達國家已把政府會計核算作為國庫集中支付制度的重要部分，政府注重會計監(jiān)管，以保障和促進國庫集中支付資金的有效運作。在我國，部分地區(qū)利用會計集中核算機構(gòu)進行國庫集中支付制度的試點，實踐證明在操作層面上兩種制度可以融合。
（二）解決財政存在的難題需充分發(fā)揮會計集中核算制度的作用。
目前，我國財政管理體制還沒健全，存在收支不透明、地方和部門利益強化等問題，特別是在一些地區(qū)、部門管理失控，權(quán)力缺乏有效監(jiān)督，要從根本上解決這一問題，必須綜合運用國庫集中支付和會計集中核算，對所有財政性資金進行全方位、全過程的監(jiān)督，規(guī)范收支行為和提高資金使用效率。
實施國庫集中支付，大量的資金仍需通過財務核算，同時，日常支出多為零星開支，不能集中支付，但需要即時監(jiān)控。集中核算。
核算中心規(guī)范的運行為國庫集中支付改革奠定了堅實基礎。其銀行賬戶清理和統(tǒng)管為國庫單一賬戶體系的`建立提供了依據(jù)，而真實、準確、完整的會計信息資料和高素質(zhì)的管理人員為國庫支付提供了技術(shù)與保證；核算中心的核算、監(jiān)督、服務為一體，滿足了國庫集中支付改革中對專設部門的各項要求，可以承擔起國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的功能。所以應在會計集中核算的平臺上，構(gòu)建國庫集中支付與會計集中核算為一體的國庫集中支付體系。
（一）將會計核算中心更名為國庫支付中心。
國庫支付中心下設核算中心和支付中心，核算中心仍按現(xiàn)有模式運作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務。支付中心則承擔國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的職能，負責記錄指標賬、銀行賬等，辦理財政性資金集中支付的具體審核業(yè)務，并進行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等。
（三）建立國庫單一賬戶體系。
1、設立國庫單一賬戶，由財政國庫管理機構(gòu)監(jiān)督和使用，用于記錄核算和反映預算內(nèi)資金的收支活動。
2、在會計核算中心的代理銀行設立財政零余額賬戶和預算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財政直接支付的工資等，實行資金實撥制，與國庫實時清算。
3、為預算單位開設零余額分賬戶，由核算中心按預算單位進行分戶核算。用于記錄、核算和反映預算單位的零星支出及財政授權(quán)支付，實行零余額管理。實時與財政零余額戶或預算外資金支付戶清算。
4、在商業(yè)銀行開設財政預算外資金專戶，按收入和支出設置分類賬和明細賬。
5、開設特設專戶，用于記錄、核算和反映財政部門及預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。
為配合會計集中核算，保留會計核算中心原在代理銀行為集中核算單位開設的統(tǒng)一賬戶，用來核算實行國庫集中支付之前的單位原有資金，以及今后預算單位發(fā)生的非財政性資金收支活動。同時在代理銀行為預算單位開設備用金賬戶，預算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務直接轉(zhuǎn)入各預算單位的備用金賬戶。
（四）完善部門預算編制。
預算的編制要根據(jù)預算單位的實際收支情況，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)，以利于預算單位執(zhí)行。
（五）規(guī)范操作程序。
1、收入收繳程序。直接繳庫的財政性資金，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由繳款人通過開戶銀行將資金繳入國庫；集中匯繳是指小額零散資金和另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫。
2、國庫集中支付流程：預算單位每月向財政歸口科室填報下月“預算經(jīng)費請撥單”，財政歸口科室審核后，按預算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報送財政國庫管理機構(gòu)和預算外資金管理機構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)審核后將計劃批復給預算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。
國庫集中支付申請書篇二
摘要：國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革，是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析，提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求，對我國公共財政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財政資金使用上缺乏對預算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預算單位重復和分散設置賬戶，財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多，對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用，并擁有資金實際支配的決定權(quán)，導致支出行為隨意性較大，資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，特別是項目資金，往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務報告進行事后審查監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀違法行為。
2.資金分散支付和存儲，加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲，容易造成財政資金大量滯留在預算單位賬戶上，資全使用效率不高，變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程，預算資金按期撥付，在各單位分散保存的情況下，必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀，并在銀行低息存儲。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金，卻反過來還向銀行高息借貸，加大了政府的運行成本。
3.財政資金運行的信息反饋遲緩，財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明，支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來，難以及時為預算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設的銀行賬戶上，財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，難以對財政和宏觀經(jīng)濟形勢做出及時、準確判斷。
通過實行國庫集中支付制度，將預算單位多頭開戶改為單一賬戶，由原來的預算單位自己支付改為以財政直接支付為主，授權(quán)單位自行支付行為為輔；財政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財政部門；將原來的事后反饋改為實時反饋，將事后監(jiān)督改為實時監(jiān)督。從近年來的實踐看，實行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財力統(tǒng)一運作，資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財政資金運行成本，提高了財政資金使用效率，增強了政府宏觀調(diào)控力度。實行國庫集中支付后，可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題，使預算單位的資金全部集中在國庫中，預算支出所需資金由財政賬戶直接撥付，減少中問環(huán)節(jié)，使預算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高預算資金使用效率。預算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預算外資金專戶，有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，充分發(fā)揮財政資金的最大效益，集中財力辦大事。
2.有效規(guī)范了預算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付，可以強化財政預算執(zhí)行，規(guī)范了預算單位的財政收支行為，有效地預防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后，把預算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督，把對支出預算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制，使各項支出都能嚴格按預算執(zhí)行，從而減少預算執(zhí)行的隨意性生，強化了預算的嚴肅性。由于實際資金不到單位賬戶，使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。
3.完善和健全了財政監(jiān)督機制，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度，有利于健全財政監(jiān)督機制，將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付后，財政預算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體，有利于加強對財政支出全過程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財政資金的使用效益。財政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過代理銀行每天反饋的支付信息，實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A算單位支出全過程進行實時監(jiān)督，有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預算資金的管理，強化了預算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預算資金申請與撥付關(guān)系，進一步對預算資金的管理使用進行監(jiān)督約束；在預算的執(zhí)行和監(jiān)督方面，樹立了依法執(zhí)行預算觀念。國庫集中支付額度必須嚴格按部門預算執(zhí)行，因為部門預算是經(jīng)人大審議批準的，所以任何機構(gòu)和個人必須嚴格按此執(zhí)行。對于預算支出中需要調(diào)整的項目、內(nèi)容，都必須按程序報經(jīng)原批準單位進行調(diào)整批準后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實施取得了顯著成效，但一些預算單位對實行國庫集中支付制度認識不到位，主動性不強，甚至有抵觸情緒；有的財務人員對相關(guān)的會計業(yè)務處理不熟悉；財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認識，轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導認識到此項改革的目的和意義，讓財務人員熱悉相關(guān)政策、程序，預算單位提高認識、轉(zhuǎn)變觀念，爭取單位的理解和支持。
2.加快預算會計制度的改革。實行國庫集中支付后，財政支出與預算單位支出的核算方法發(fā)生了變化，為此需要對現(xiàn)行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后，對于行政單位，一方面在財政部門的核算中心設立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細核算，實現(xiàn)對預算資金的價值管理；另一方面，在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細賬戶，實現(xiàn)對預算資金的實物管理。
3.加強對預算單位的財務管理。建議相關(guān)部門對預算單住財務開支費用標準加以整理、歸類和修訂，出臺相應法規(guī)、制度，加強對預算單位財務管理，完善和統(tǒng)一相關(guān)費用開支標準。維護正常的財經(jīng)秩序。
4.加強對財務人員的業(yè)務技能培訓。實行國庫集中支付后，會計核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質(zhì)高，提高政策水平。我們必須認真做好對財務人員的培訓工作，加強會計核算的基礎地位，規(guī)范核算操作，使廣大財務人員對國庫集中支付政策熟悉，了解有關(guān)的操作程序，能夠正確的進行會計核算。
5.以財政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡信息平臺。為了實現(xiàn)垂直化財務管理，應構(gòu)建新型的財務信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財政部門為核心建立財務信息處理中心，通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡，將各預算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來，滿足資金預算、控制、異地實時查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理等要求，真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務信息實時在線、財務控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇三
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對開始實行的預算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預算會計和財政國庫集中支付制度都應用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計核算中，對收支的確認有兩個基本標準，即權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標準對會計核。算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設，有的稱之為會計基準，我國習慣上叫做會計核算基礎。
預算會計制度規(guī)定：
總預算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應用權(quán)責發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎不協(xié)m,預算會計核算收支結(jié)余的標準不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導致會計信息失真。
財政國庫集中支付制度實施后，預算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預算會計制度》規(guī)定，財政總預算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務則不核算?？梢?，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預算會計核算的范圍。預算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預算會計制度》，但財政總預算會計報表中只反映預算收支，不顯示預算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預算單位的資金等內(nèi)容。預算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇四
我國傳統(tǒng)的國庫收支制度是一種分散型的收支制度，這種制度已越來越不適應我國經(jīng)濟發(fā)展。國外比較規(guī)范的國庫收支制度一般都是集中收支制度，我國借鑒國外經(jīng)驗，結(jié)合本國國情建立一套自己的國庫集中收支制度已成為經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。我國在已開始在少數(shù)地區(qū)進行試點改革，國務院確定幾個有代表性的部門（水利部、科技部、財政部、國務院法制辦、中科院、國家自然科學基金委員會）進行改革試點，地方上的改革試點也進一步增加。進一步擴大改革試點范圍，暫未全面實施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，先對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項支出實行財政直接撥付，在率先改革財政資金支付發(fā)生的同時，相應規(guī)范收入收繳程序，爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一帳戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。
1.我國傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度存在的問題。
在傳統(tǒng)的分散型國庫收支制度下，財政資金分為預算內(nèi)資金和預算外資金，許多行政事業(yè)單位還設立“小金庫”、帳外帳等截留財政資金。預算內(nèi)收入通過征收機關(guān)直接繳入國庫，預算內(nèi)資金支出時，先由支出單位（預算單位）編制預算草案，由財政部門審核匯總經(jīng)同級人民代表大會審批后成為正式預算，財政部門按計劃按預算直接將預算資金從國庫經(jīng)中國人民銀行撥付到支出單位（預算單位）開設在商業(yè)銀行的帳戶上，支出單位（預算單位）再根據(jù)有關(guān)規(guī)定和預算要求，自行支付購買商品和勞動的各類款項，并在年度終了時編制財務決算報表，報送同級財政，圖1為預算內(nèi)資金支出的支付程序圖。預算外資金目前未納入預算管理，其收入不直接納入國庫，而是由財政部門實行收支兩條線管理，收入全部上繳財政專戶，支出由同級財政部門按預算外支出計劃和單位財務收支計劃統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準后從財政專戶撥付單位，各單位將返還的預算外資金自行向商品和勞務的供應商支付。其實并不是所有單位的預算外資金都能作到收支兩條線，我國目前還有些單位自行開設預算外資金專戶，進行坐收座支。
附圖。
圖1預算內(nèi)資金支出的支付程序圖。
在這種分散型國庫收支制度下，我國的國庫資金管理存在著下面幾個方面的問題。
(1)財政部門與行政事業(yè)單位多頭開戶，轉(zhuǎn)移、分散財政資金。
一方面由于我國的國庫管理制度中規(guī)定國庫存款不計息；另一方面由于各商業(yè)銀行為了多拉攏存款，將存款任務層層分散，落實到個人，財政資金就成了大家競相爭奪的對象。很多財政部門在這種情況下，為了獲取利息多頭開戶，并把預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)化為預算外資金，躲避預算管理。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，行政事業(yè)單位實行“收支兩條線”管理方法，只能開設收入支出各一個帳戶，但實際上不少單位也存在多頭開戶現(xiàn)象，同時行政事業(yè)單位不僅存在將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)入預算外資金的現(xiàn)象，還存在設立小金庫及帳外帳，分散國家的財政資金的現(xiàn)象。由于各財政和各預算單位都有多頭開戶現(xiàn)象的存在，使得國家無法了解所有財政資金的收入和支出狀況，從而造成資金管理混亂，效率低下。
(2)不包括預算外資金的國庫資金不利于財政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。
我國目前將財政資金區(qū)分為預算內(nèi)資金和預算外資金。預算內(nèi)資金是國家集中資金，是繳入國庫的，并通過各級財政層層匯總成為國家預算資金，是我國目前執(zhí)行宏觀調(diào)控政策的基礎。而預算外資金是由預算單位自行支配的資金，是分散的，盡管現(xiàn)在預算外資金實行收支兩條線管理，收入繳入帳政專戶，支出由財政返回，但還不是全國集中的資金，不繳入國庫。國家在制定宏觀財政政策時所依據(jù)的應該是全部的財政資金，但現(xiàn)在由于納入預算的只有預算內(nèi)資金，國家無法完全掌握預算外資金和制度外資金（制度外資金一般以“小金庫”和帳外帳存在），所以制定宏觀財政政策時往往以預算內(nèi)資金為基礎，但實際上大量的預算外資金和制度外資金的存在會影響宏觀財政政策的運行效果。例如當預算內(nèi)資金存在著大量的赤字，而預算外資金和制度外資金又存在大量結(jié)余時，本來財政資金可以自身平衡的，但由于國家只掌握預算內(nèi)資金，為了平衡預算內(nèi)資金就會增發(fā)國債，從而在一定程度上影響了財政政策和貨幣政策的執(zhí)行。
(3)分散型的收支制度實行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財政支出信息失真。
在這種收支制度下，當同級財政部門把財政資金撥付給預算單位時，在財政總預算會計中就作為財政支出處理，而財政資金真正的支出并不是這一階段，應該是在預算單位向商品和勞務供應商支付帳款時。帳面支出階段和實際支出階段的不一致會造成財政支出兩方面的信息失真：一方面是財政支出金額的失真。財政部門撥付的金額并不等同于預算單位向商品和勞務供應商支付的金額，往往是前者大于后者（因為如果是后者大于前者，預算單位就會繼續(xù)向財政要錢），從而造成資金沉淀的在預算單位。所以就會出現(xiàn)財政預算資金帳面赤字而實際有結(jié)余的現(xiàn)象，從而影響財政政策的制定。另一方面是財政支出用途的失真?！耙該芏ㄖА钡姆稚⑹罩е贫认?，財政部門按預算和計劃指定的用途向預算單位撥款后即作為相應的支出處理，就不再對預算資金進行管理和監(jiān)督，使用權(quán)屬于預算單位，預算單位就有可能在獲得預算資金后變更預算資金的用途而挪作它用，這樣就會造成預算支出的帳面用途與實際用途不一致。這也反映了國庫資金（我國的國庫資金就是預算資金）的運用沒有得到國庫部門和財政部門的有力監(jiān)督。
(4)國庫資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國庫資金的及時入庫、降低了國庫資金的使用效率。
在分散收支制度下，從收入環(huán)節(jié)看，一方面有些征收機關(guān)為了完成征收任務，設立過渡帳戶，把其當作稅收的蓄水池，人為增加財政收入的結(jié)算環(huán)節(jié)；另一方面由于國庫經(jīng)收處設在商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行與代理國庫的中國人民銀行必須通過同城票據(jù)系統(tǒng)才能結(jié)算。這兩方面都會影響財政收入的及時入庫。從支出環(huán)節(jié)看，分散收支制度并不象集中收支制度那樣建立集中的政府支出系統(tǒng)，國庫資金統(tǒng)一由國庫直接支付給商品和勞務的提供者，而是先由財政部門將國庫資金劃入支出單位的帳戶，再由支出單位安排支出；同時很多支出單位在商業(yè)銀行設立很多帳戶，這使得支出單位的資金運動從一個銀行帳戶到另一個銀行帳戶，使國庫資金滯留在銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，大大降低了國庫資金的使用效率。最后，目前由于財政、征收機關(guān)、國庫、商業(yè)銀行還沒有完全聯(lián)網(wǎng)，銀行之間高效率的電子化結(jié)算體系也沒有能完全建立，這也影響了國庫資金的入庫和使用效率。
(5)在分散型收支制度下，國家對國庫資金的監(jiān)督不力。
在我國傳統(tǒng)的分散型收支制度下，國庫管理部門與國庫出納部門不分；國庫人員的監(jiān)督意識不強；財政部門和行政事業(yè)單位多頭開戶；財政“以撥定支”，撥款后就不再監(jiān)督國庫資金的使用；沒有專業(yè)的內(nèi)部和外部監(jiān)督人員和機構(gòu)等等原因，造成我國一直以來對國庫資金收支的監(jiān)督不力，經(jīng)常出現(xiàn)全國人大剛剛通過預算，同時調(diào)整預算就來了，無法用預算約束國庫資金支出的現(xiàn)象。
在我國一直以來實行的是國庫分散收支制度，這一制度使得我國的國庫資金使用效率低下，監(jiān)督不健全，官僚腐敗現(xiàn)象嚴重。隨著我國公共財政的建立與改革，國庫分散收支制度到了不得不改的地步。國庫集中收支。
制度是國外普遍采用的國庫管理制度，在我國實行國庫集中收支制度存在著以下四個方面的好處：
(1)有利于提高國庫資金的使用效率。
首先國庫集中收支制度改變了“以撥定支”的原則，而是以國庫資金的實際支付為支付，沒有資金沉淀在支出單位，可以使在分散收支制度下原本沉淀在支出單位的閑置資金被有效的盤活，同時在集中收支制度下收和支的信息真實，為國家制定正確的收支計劃提供依據(jù)；其次在國庫集中收支制度下，國庫直接將資金支付給商品和勞務的提供者，不必象分散收支制度時經(jīng)過層層撥付最后才由支出單位支付給商品和勞務的提供者，從而大大減少了支出的結(jié)算環(huán)節(jié)，同樣提高了資金的使用效率；最后建立國庫單一帳戶后，支出單位的財政資金（預算內(nèi)外資金）都集中在國庫，有利于財政部門對資金加強統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫款調(diào)度更加靈活，同時也將從根本上改變本期財政資金管理分散，各支出部門和各支出單位多頭開戶、重復開戶的混亂局面。
(2)有利于縮小財政赤字、減少短期國債的發(fā)行，同時還有利于財政政策和貨幣政策的有機結(jié)合。
建立單一帳戶后，所有的財政資金包括預算外資金都集中在國庫，財政部門就可以綜合運籌預算內(nèi)外資金，調(diào)余補缺。目前我國預算內(nèi)赤字較大，而預算外往往有結(jié)余，通過預算外資金補充預算內(nèi)資金，就可以縮小財政赤字，也可以減少因彌補財政赤字而發(fā)行的短期國債。另一方面，國庫單一帳戶建立后所有的財政資金的進出都必須經(jīng)過這一帳戶，各級財政和各級中央銀行就可以真確掌握財政資金的全貌，為財政部和中央銀行總行制定財政政策和貨幣政策提供依據(jù)，同時也有利于財政政策和貨幣政策的有機結(jié)合。
(3)有利于強化對國庫資金的監(jiān)督和預算約束。
實行國庫集中收支制度后，全國就要建立一個集中的政府支付系統(tǒng)，所有的資金支付都通過國庫的單一帳戶體系，這使得國庫和財政部門可以嚴格監(jiān)督財政資金的最終支付，改變了過去分散收支制度下國庫和財政只監(jiān)督和管理資金的分配和撥付。同時在嚴格的監(jiān)督下，預算約束也會進一步得到硬化。
(4)有利于進一步配合政府采購制度的深化改革。
政府采購制度與國庫集中收支制度是相輔相成的，兩個都是公共支出管理的主要內(nèi)容。國庫集中收支容易引起支出單位和商品、勞務供應商的合謀，只有實行政府采購制度，才能提高支出過程的公開性和透明度，從而實行對國庫資金的嚴格控制和監(jiān)督。另一方面，實行了國庫集中收支制度，將財政資金全部集中于國庫，從而全面壓縮了所有在途財政資金，大大減少了推行政府采購制度的阻力，保證了政府采購制度的全面實行。實行國庫集中收支制度后，政府采購實際上是國庫集中支付的一項具體表現(xiàn)形式。
雖然我國進行國庫集中收支制度改革勢在必行，但由于有些相關(guān)政策和制度并沒有相應的進行改革，從而一定程度上制約了國庫集中收支制度的全面改革。
1.預算管理體制不規(guī)范。
首先，我國財政資金中只有預算內(nèi)資金納入預算，成為國庫資金，所以國庫集中收支制度只能是預算內(nèi)資金的集中收支。我國一直以來把財政資金分為預算內(nèi)資金和預算外資金，而真正意義的集中收支是指所有財政資金的集中收支，所以要實現(xiàn)真正意義的集中收支制度必須取消預算內(nèi)外之分，并努力減輕預算資金的流失，減少制度外資金。
其次，在預算編制的時間方面，我國目前預算編制時間從上年11月份國務院下達編制下一年的預算指示開始到來年3月份左右經(jīng)全國人民代表大會討論批準，歷時不足半年，時間太短，預算編制勢必會造成編制過粗、不科學和不夠準確，從而造成預算執(zhí)行過程中調(diào)整多、預算監(jiān)督無法嚴格的種種問題。另一方面由于當年的預算草案在當年的3月份或更晚些時候才通過，而之前的財政收支就沒有辦法依照法律進行，就無法滿足國庫集中收支制度中規(guī)定的“各支付單位的每項經(jīng)濟業(yè)務必須根據(jù)當年批準的預算收支計劃向財政部按用途提出用款申請”的要求，如果要達到按當年批準的預算作為財政收支的依據(jù)，則我國的預算批準時間必須提前在年度前確定，或?qū)⑽覈念A算年度從歷年制更改為跨年制。
再次，預算編制細化方面，目前我國對預算單位的收支計劃一般都是根據(jù)國家的財政狀況、預算單位自身的特點和業(yè)務進度核定單位年度預算收支規(guī)模，預算支出仍達不到逐筆進行核定的要求，即使在預算執(zhí)行中各預算單位還編制季度分月用款計劃，但也不是逐筆核定的，不象國外的預算中除政府采購支出外，其他所有支出都細化到部門、項目和個人。
2.財政信息系統(tǒng)的缺乏和銀行資金清算系統(tǒng)的不完善。
一般有著規(guī)范國庫集中收支制度的國家都象加拿大政府一樣有著兩套完善的計算機網(wǎng)絡管理系統(tǒng)：即政府帳務處理的中心會計系統(tǒng)和銀行的資金收付系統(tǒng)。我國的政府帳務是由征收機關(guān)、預算單位、財政部門和中央銀行的國庫部門同時管理的。財政部門只進行經(jīng)費撥款等粗線條的核算并不進行逐筆支出核算，逐筆的支出核算是分散在預算單位進行的，這樣財政無法實現(xiàn)對財政支出的逐筆審核和管理。即便有中央銀行的國庫會計，但由于我國中央銀行的國庫會計是不獨立的會計系統(tǒng)，依附于中央銀行的銀行會計，所以不能體現(xiàn)自身的特點，不能充分和全面地反映國庫收支狀況，不能符合有效管理財政收支的要求。最后，財政、征收機關(guān)、預算單位、國庫還沒能做到全面聯(lián)網(wǎng)。所以建設政府帳務網(wǎng)絡，建立獨立的國庫會計，完善財政信息系統(tǒng)是勢在必行的。同時財政信息系統(tǒng)的完善不僅表現(xiàn)在設立政府財務網(wǎng)絡，也表現(xiàn)在預算編制系統(tǒng)、預算執(zhí)行管理系統(tǒng)等的建設上。另一方面，銀行資金清算系統(tǒng)的不完善影響了國庫資金及時有效地收付，因為在國庫集中收支制度中存在著大量的資金需要在中央銀行和各商業(yè)銀行，或商業(yè)銀行和商業(yè)銀行之間的往來。
3.國庫組織機構(gòu)的不健全。
我國目前并沒有區(qū)分國庫管理機構(gòu)和國庫出納機構(gòu)，將兩者混設在中央銀行，而中央銀行中的國庫部門由于人員的觀念意識問題和國庫存款不計息、劃款不收費的無償代理等原因沒有受到足夠的重視，并缺乏一定的獨立性，這嚴重影響了國庫部門各職能的發(fā)揮，尤其是監(jiān)督職能。同時國庫組織機構(gòu)的不健全還體現(xiàn)在有些地方的國庫委托商業(yè)銀行代理，有些地方未建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫等，這些問題的存在，不僅使國庫的管理職能無法開展，甚至連出納職能都不能有效及時地進行。實行國庫集中收支制度必須單獨設立在財政部門設立國庫管理部門，如我國試點方案中提到的國庫支付機構(gòu)，同時強調(diào)國庫出納機構(gòu)在中央銀行中的獨立性。
近年來，在財政部和中國人民銀行抓緊研究國庫集中收支制度的改革方案時，一些地方財政部門已根據(jù)本地的實際情況，進行了有益的探索和嘗試，進行了國庫集中收支制度改革，并取得了一定的成效，但也存在著一些值得關(guān)注的問題，分析并糾正這些問題有利于我國國庫集中收支制度的完善。
1.單一帳戶設置不規(guī)范。
時商業(yè)銀行有可能將財政資金挪作它用，在商業(yè)銀行破產(chǎn)時財政資金有可能壞賬，這嚴重威脅著財政資金的安全，從而影響一個地方甚至全國的經(jīng)濟發(fā)展。二是由于將單一帳戶設置在商業(yè)銀行，使得國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移，不利于中央銀行貨幣政策和貨幣手段的實施。國庫資金向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移后，國庫資金的余額都沉淀在商業(yè)銀行，中央銀行的國庫資金余額大大減少，中央銀行的信貸資金來源大大減少，不利于中央銀行公開市場業(yè)務、再貼現(xiàn)業(yè)務以及銀行間同業(yè)拆借業(yè)務的發(fā)展，削弱了中央銀行的宏觀調(diào)控能力。三是各地政府對單一帳戶設置銀行的選擇加劇了銀行間的競爭。各商業(yè)銀行為了爭取政府這一大客戶，用盡各種手段進行無序競爭，擾亂了金融秩序，嚴重影響了金融業(yè)的正常運營和正當競爭，同時也為政府官員的腐敗提供了可能。四是削弱了中央銀行對國庫資金的監(jiān)督。由于各地政府將單一帳戶設置在商業(yè)銀行，使得國庫資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，由商業(yè)銀行進行逐筆支付，這使中央銀行無法對國庫資金的具體運行進行嚴格的監(jiān)督，甚至不如改革前的'監(jiān)督力度。因為改革前國庫資金是由中央銀行直接撥入到各預算單位的帳戶上，大致還能了解國庫資金的去向，但改革后中央銀行將資金成批撥入商業(yè)銀行的單一帳戶，無法了解國庫資金的去向，也就無法進行嚴格監(jiān)督了，等于將具體監(jiān)督的職能轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行，但由于商業(yè)銀行是以盈利為目的的，不可能會盡心盡力實行監(jiān)督職能，這與改革的本意即加強對財政支出的嚴格監(jiān)督相違背。
2.集中收支范圍不統(tǒng)一。
各地在試點時集中收支的范圍不統(tǒng)一，主要是支出的范圍不統(tǒng)一。從理論上講，理想的做法是將所有的財政資金都納入集中收支的范圍。而實際上各地都有一部分財政資金未納入集中收支的范圍，并且未納入的部分各地也不統(tǒng)一。這樣一方面使得各地政府對各預算單位的管理不統(tǒng)一，不能很好地調(diào)動已納入集中收支的預算單位的積極性。另一方面，由于有些預算單位納入集中收支，有些沒有，使得政府沒有辦法對各預算單位實行統(tǒng)一的績效考核標準。最后由于各地的做法不一致，也不利于中央政府的宏觀調(diào)控。由于各地的做法不一致，使得各地各種支出的核算口徑不一致，使得中央政府無法正確掌握各種支出信息，中央政府的宏觀財政政策就缺乏客觀的依據(jù)，不利于國家財政政策的制定和執(zhí)行。
3.財政資金還是區(qū)分預算內(nèi)外，分別對待。
各地的財政資金還是區(qū)分預算內(nèi)外，分別對待，即便是203月16日印發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》中也把財政資金區(qū)分為預算內(nèi)外，預算內(nèi)資金納入國家的單一帳戶，預算外資金未納入國家的單一帳戶，只通過財政為預算單位在商業(yè)銀行設立的預算外資金財政專戶進行收支。預算內(nèi)外資金的區(qū)分既不利于國家宏觀財政政策的制定，也有可能造成預算內(nèi)資金的流失；另外，預算外資金不納入國家單一帳戶，只通過商業(yè)銀行的專戶收支，等于脫離了代理國庫的中央銀行的監(jiān)督范圍，依靠商業(yè)銀行對其進行支出監(jiān)管是不現(xiàn)實的；而且由于預算外資金沒有納入國家單一帳戶還會造成中央銀行統(tǒng)計的財政收支信息的失真，從而也不利于國家貨幣政策和財政政策的結(jié)合。
4.選擇哪個商業(yè)銀行設置財政零余額帳戶和預算單位零余額帳戶沒有客觀的標準。
在選擇哪個商業(yè)銀行設置財政和預算單位的零余額帳戶方面沒有相應法律條文，也沒有統(tǒng)一的客觀標準。這勢必在一定程度上會造成商業(yè)銀行之間的無序競爭，從而影響金融秩序。
近年來，各地一般都設立了會計核算中心或財政核算中心或資金結(jié)算中心或國庫集中支付中心，在保持財政資金分配使用權(quán)不變的前提下，取消了預算單位的銀行帳戶和會計人員，將預算單位的財政資金集中到“中心”，統(tǒng)一在商業(yè)銀行開立帳戶，實行集中收支、集中核算、集中管理。這樣做強化了預算執(zhí)行監(jiān)管，便于財政部門集中調(diào)度統(tǒng)籌安排，但由于預算單位自身未參與自己的財務管理，不利于其對自己的收入、支出、資產(chǎn)、負債及其凈資產(chǎn)的分析及有效管理；另一方面《財政國庫管理制度改革試點方案》又規(guī)定集中收支、分散核算的做法，這種做法正好與集中收支、集中核算相反，有利于各預算單位對自己的收入、支出、資金、負債及凈資產(chǎn)的分析及管理，但財政部門對支出的監(jiān)督力度不如前者，另外這一試點方案已在中央的一些部委實施，造成了中央與地方的不統(tǒng)一。比較理想的做法就是中央與地方統(tǒng)一，都實行集中收支、集中核算與分散核算相結(jié)合，當然這首先需要建立統(tǒng)一高效的財政信息管理系統(tǒng)。
1.完善預算管理體制。
正如前文所分析的我國的預算管理體制還存在著一些問題。而國庫集中收支制度是預算管理體制的一個核心制度，預算管理體制中還有其它相關(guān)的制度，只有好的相關(guān)環(huán)境，才有可能建設完善的國庫集中收支制度，提高財政資金的管理效率。第一，財政資金不再區(qū)分預算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預算內(nèi)，并都通過設置在中央銀行的單一帳戶進行收支，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍；同時在真實財政收支信息下才有利于國家宏觀財政政策的制定，有利于縮小財政赤字、減少短期國債的發(fā)行。第二，建立科學的預算編制制度。一是給預算編制留足夠的時間，一般要提前一年編制下年預算，試編3年的滾動預算從而有利于預算的磋商和論證。二是改變預算年度的歷年制為跨年制，或改變各級人大開會日期。我國的預算年度是1月1日到12月31日，即歷年制，但審批各級預算的各級人大一般都是在3月或更晚些時候開會，這使前幾個月的預算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)，所以我們應該借鑒國外實行跨年制如上年的4月1日到第二年的3月31日等或改變?nèi)舜蟮拈_會日期，使得預算執(zhí)行前預算草案就得以通過，全年的預算都有法律依據(jù)。三是進一步細化預算科目，全面推行部門預算制度。我國目前預算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中收支制度的運行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進行預算科目規(guī)范分類，建立多級預算科目體系，每項支出都要有相應的對應科目，把預算具體到部門、單位和項目。
2.建立高效的財政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)。
目前我國尚未建立一個完整的財政管理信息系統(tǒng)，所以應該抓緊時間建設財政管理信息系統(tǒng)，為了配合國庫集中收支制度的改革，首先應建立國庫收支賬務系統(tǒng)和國庫支付管理系統(tǒng)另一方面，國庫集中收支制度需要通過銀行的資金清算系統(tǒng)進行資金結(jié)轉(zhuǎn)，順暢的資金清算系統(tǒng)可以大大提高國庫資金的利用效率銀行資金清算系統(tǒng)也是一個電子化和網(wǎng)絡化的信息系統(tǒng)為了更有效地利用國庫資金，國庫資金的清算系統(tǒng)應該是一個獨立的資金支付系統(tǒng)，獨立于其它銀行資金的清算國庫集中收支制度的實施需要這一獨立的國庫資金清算系統(tǒng)，加快財政資金撥付到帳的時間，提高國庫單一帳戶清算業(yè)務的效率。
3.健全國庫管理和國庫出納機構(gòu)。
由于我國未區(qū)分國庫管理機構(gòu)和國庫出納機構(gòu)，將其混設在中央銀行內(nèi)，這非常不利于國庫資金的管理和監(jiān)督，尤其實行國庫集中收支制度的目標就是為了加強對國庫資金收支的管理和監(jiān)督，所以有必要把國庫管理機構(gòu)與國庫出納機構(gòu)分離開立，形成它們之間相互牽制、相互監(jiān)督的局面，從而完善國庫對財政資金的監(jiān)督職能。借鑒國外的做法，我國可以在財政部門內(nèi)設立一個相對獨立的國庫管理機構(gòu)，如我國已設立的國庫司，或正準備建立的國庫支付執(zhí)行機構(gòu)等，應抓緊在全國推廣。另一方面，也有必要健全國庫的出納機構(gòu)，由于種種原因我國在中央銀行的國庫部門一直未受到應有的重視，人員意識薄弱、素質(zhì)較低，嚴重影響了國庫職能的實施，所以健全在中央銀行的國庫出納機構(gòu)也是非常必要的，甚至可以在時機成熟時，像國外那樣建立一個獨立于中央銀行的出納署。
4.完善單一帳戶體系。
我國的一些試點地方將國庫單一帳戶設置在商業(yè)銀行，會造成多方面的不利。所以我們應該堅持國庫單一帳戶設置在中央銀行，其實質(zhì)即是堅持委托金庫制，如將國庫單一帳戶設置在商業(yè)銀行就是實行銀行制。銀行制除了國庫成本較低外沒有其他優(yōu)點，一般國家都不采用。另一方面單一帳戶體系中的零余額帳戶的設置也應該有客觀的標準和法律條文，才有利于提高國庫資金的清算業(yè)務，同時也有利于維持金融秩序，避免經(jīng)濟尋租的現(xiàn)象產(chǎn)生。最后在完善單一帳戶體系中應逐漸將預算外資金的收支納入國庫單一帳戶中，與預算內(nèi)資金一視同仁。
5.建立一個健全的監(jiān)督制約機制。
建立一個健全的監(jiān)督制約機制是為了保證國庫資金的有效運用，其應該包括國庫部門自身的監(jiān)督職能、國庫內(nèi)部各相關(guān)部門之間的監(jiān)督、國庫相關(guān)業(yè)務往來的外部監(jiān)督；日常的監(jiān)督和專業(yè)監(jiān)督；事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。當然這些監(jiān)督又是相互交叉的，具體地說：應健全國庫部門自身對國庫資金收支的監(jiān)督職能尤其是國庫支付部門對國庫資金的運用應進行嚴格的逐筆審核制度；建立國庫管理部門與國庫出納部門的相互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度；中央銀行應嚴格依照國庫支付機構(gòu)的撥付指令行事，對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務進行嚴格監(jiān)督；財政部門應對國庫資金運行全過程進行監(jiān)控；政府審計部門應結(jié)合財政國庫管理制度，加強對國庫資金運行的外部監(jiān)督；各級人民代表大會及其常務委員會也應嚴格履行自身職責，加強對國家預算和預算執(zhí)行的外部監(jiān)督；政府支出部門和供應商也應該具有對國庫資金的結(jié)算速度和效率進行監(jiān)督義務。
6.完善相關(guān)法律，同時進一步提高相關(guān)人員的認識、增強國庫資金管理意識。
實行國庫收支制度后，原來建立在分散收支制度基礎上的相關(guān)法律應進行修訂或重新制定。如修訂《預算法》及其實施條例、《國家金庫條例》及其實施細則、預算會計制度（包括財政總預算會計制度、行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度、稅收征管會計制度、國庫會計制度）；制定《國庫收入管理辦法》、《收入退庫管理辦法》、《財政資金支付管理辦法》等。
國庫集中收支制度改革影響了有些部門和有關(guān)人員的既得利益，受到了來自于這些部門和人員的改革阻力，所以我們還應該讓他們轉(zhuǎn)變思想，提高認識，積極配合國庫集中收支制度改革，同時提高相關(guān)人員的素質(zhì)，增強國庫資金管理意識。
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國庫集中支付申請書篇五
為積極推進會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，全面深化國庫集中支付制度改革，強化財政管理和監(jiān)督，規(guī)范財政收支行為，根據(jù)財政部《關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》(財辦[20xx]1號)和《財政部關(guān)于進一步推進地方國庫集中收付制度改革的指導意見的通知》（財庫[20xx]167號）文件精神，結(jié)合我縣實際，特制定本實施方案。
一、工作目標。
按照建設現(xiàn)代財政管理體制的改革部署，推進會計核算中心轉(zhuǎn)軌，確保在20xx年底前將所有預算單位、所有財政性資金納入國庫集中支付范圍，實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”的改革目標；積極推行公務員卡制度改革，實施執(zhí)行公務卡強制結(jié)算目錄；進一步規(guī)范、完善國庫集中支付運行機制，加強計劃管理，強化預算執(zhí)行，加強稽核監(jiān)管，確保資金安全。
二、工作原則。
（一）統(tǒng)一思想，合力推進，確保成功。
（二）有利于資金監(jiān)管，保障資金安全原則。
（三）積極穩(wěn)妥，分步實施。
（四）簡化程序，方便用款的原則。
三、工作內(nèi)容。
(一)、規(guī)范銀行賬戶管理，夯實國庫集中支付基礎。
一是進一步健全國庫單一賬戶體系。嚴格按照國庫集中支付制度的要求，開設國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶、特設專戶，將所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，全面實行零余額賬戶支付，當日清算對賬制度。二是精簡、規(guī)范財政專戶。撤并沒有國務院、財政部、省級人民政府、省級財政部門四類有效文件依據(jù)開設或同類性質(zhì)多頭開設以及一年內(nèi)沒有業(yè)務往來的財政專戶；將財政專戶歸口財政國庫管理局統(tǒng)一管理。健全規(guī)范銀行帳號開立、變更、撤銷審批程序，嚴格控制財政專戶的開設，完善預算單位銀行賬戶財政審批制度，加強預算單位銀行賬戶的監(jiān)督檢查。
（二）推進會計集中核算轉(zhuǎn)軌，深化國庫集中支付改革。
建立國庫管理機構(gòu)，大力推進會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，單位賬務分批退單位自行核算，規(guī)范、深化國庫集中收付制度改革。具備獨立核算條件的縣直預算單位，其單位賬務要求在10月份退回單位自行核算；暫不具備獨立核算條件的縣直預算單位要積極創(chuàng)造條件，爭取在11月份退回單位核算；人員少，資金量小的預算單位、臨時機構(gòu)，不能明確主管單位的專項賬套、基建賬套，經(jīng)財政國庫管理局同意，可以委托單位主管部門、財政國庫管理局下設的代理記賬股代理記賬。賬務退回后，單位資金支付通過財政直接支付和授權(quán)支付辦理；單位賬務核算采用電算化記賬，核算軟件由縣財政局統(tǒng)一采購，財務電子數(shù)據(jù)集中存儲在縣財政局中心機房，由財政局統(tǒng)一維護管理。
（三）、規(guī)范國庫運行，提升國庫科學化精細化管理水平。
一是公正、科學選擇國庫支付代理銀行，通過代理銀行零余額賬戶辦理財政直接支付業(yè)務；二是進一步明確財政部門、人民銀行、代理銀行等相關(guān)主體的職責劃分，堅持國庫集中支付業(yè)務規(guī)范化操作程序，實行商業(yè)銀行代理（代理銀行）支付，人民銀行清算劃款的規(guī)范的`國庫集中支付操作；三是嚴格用款計劃和支付申請審批，建立用款計劃編制制度，實現(xiàn)用款計劃對部門預算執(zhí)行的控制，統(tǒng)籌預算收支進度。建立預算單位用款計劃考核機制，進一步提高用款計劃編制的科學性和準確性。四是完善直接支付、授權(quán)支付劃分標準和程序，提高財政直接支付審核效率。五是加強稽核檢查、資金核算、事后反饋、檔案管理工作，確保資金安全。
（四）積極推行公務卡制度改革。
引導加快公務卡刷卡環(huán)境建設，制定公務卡強制結(jié)算目錄，推行公務卡制度改革，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務支出的透明度，積極打造廉潔、高效的陽光政府。
四、工作步驟。
（一）準備階段（9月）。
1、合理配置國庫工作人員，科學設置操作崗位，制定崗位職責。
2、進行財政業(yè)務系統(tǒng)整合，完善財政業(yè)務一體化平臺，搭建國庫集中支付系統(tǒng)運行信息網(wǎng)絡環(huán)境。
3、召開改革動員會籌備會，布置各項準備工作，制定改革實施方案；
4、選擇代理銀行，開設零余額賬戶，健全國庫單一賬戶體系，確定業(yè)務流程，印制業(yè)務憑據(jù)。
5、預算單位建立財務機構(gòu)，加強財務力量，完善財務制度，做好改革前準備。
（二）宣傳發(fā)動階段（10月）。
7、編寫并印發(fā)《國庫集中收付制度改革工作手冊》、《國庫集中收付制度改革操作規(guī)范》等改革配套文件。
8、召開推進集中核算轉(zhuǎn)軌深化國庫集中支付改革動員大會，進行國庫集中支付制度改革業(yè)務培訓。
（三）實施階段（10月）。
9、積極穩(wěn)妥，賬務分批退回單位自行核算。
各單位賬務退回時間安排詳見附表1。
（四）完善、提升階段（11月）。
10、進一步加強用款計劃管理，加強預算執(zhí)行監(jiān)督，開設單位零余額賬戶，啟動預算單位授權(quán)支付方式，啟動公務員卡制度改革。
五、工作要求。
(一)加強組織領(lǐng)導。
成立推進國庫集中支付制度改革領(lǐng)導小組。由常務副縣長任組長，縣財政局局長任副組長、縣監(jiān)察局、縣審計局、人民銀行、財政國庫管理局負責人為成員。領(lǐng)導小組下設辦公室，由黃寧宇同志兼任辦公室主任，陳光明同志任辦公室副主任。辦公室按工作任務分為2個組，即業(yè)務組（負責起草改革方案、配套文件，清理銀行賬戶，組織培訓等）、技術(shù)組（負責國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡的安裝調(diào)試，操作培訓等）。
（二）加強部門配合。
改革涉及面廣，政策性強，技術(shù)性高，是一項系統(tǒng)而復雜的工程，各部門務必從加強懲治和預防腐敗體系建設、履行政府受托責任的高度，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，主動支持，積極配合國庫集中支付改革，切實增強責任感和緊迫感，按照全省國庫集中支付改革十周年紀念暨推進工作電視電話會上徐省長的要求，確保在20xx年年底前完成“兩個所有”改革目標。
（三）加強學習培訓。
國庫集中支付改革政策性強，難度性大，技術(shù)性高，對財務人員的提出了更高的素質(zhì)要求，不僅要懂財務知識，還要掌握電腦技術(shù)，更要了解整個國庫集中支付流程，清楚資金在國庫支付過程中不同流轉(zhuǎn)狀態(tài)，財務人員不能滿足原有的操作習慣和專業(yè)知識，要主動學習，積極參與，盡快適應國庫集中支付改革的需要，財政部門要加大教育培訓力度，切實提升財務人員的業(yè)務素質(zhì)和思想素質(zhì)。
（四）加強資金安全。
確保資金安全，拒絕腐敗是每個工作人員的職業(yè)操守，各單位要把資金安全做為重要任務來抓。當前，要認真抓好以下方面的工作，一是認真做好賬務移接交，尤其對賬面資產(chǎn)、實有資產(chǎn)、存款余額、往來款項的要核對清楚，確保國有資產(chǎn)不被流失；二是健全財務機構(gòu)，把好財務人員的政審關(guān)，建立一支業(yè)務能力強，思想素質(zhì)過硬的財務隊伍；三是建立或完善財務管理制度，科學設置工作崗位，建立內(nèi)部牽制約束機制；四是嚴格、規(guī)范財務制度執(zhí)行，加強財政、銀行、單位間信息交流，加強日常賬務核對。
（五）強化預算執(zhí)行。
國庫集中支付通過預算指標控制單位的財務支出，將預算監(jiān)督從賬務核算、財務審計事后監(jiān)督，提前到國庫集中支付的事前、事中控制。要利用國庫集中支付這個優(yōu)點，加強用款計劃管理，嚴格控制項目支出按預算管理和項目進度執(zhí)行，保證預算編制剛性執(zhí)行，公共財政政策落到實處。
國庫集中支付申請書篇六
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實行的預算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預算會計和財政國庫集中支付制度都應用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
在會計核算中，對收支的確認有兩個基本標準，即權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標準對會計核.算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設，有的稱之為會計基準，我國習慣上叫做會計核算基礎。
預算會計制度規(guī)定：
總預算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應用權(quán)責發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎不協(xié)m,預算會計核算收支結(jié)余的標準不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導致會計信息失真。
財政國庫集中支付制度實施后，預算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預算會計制度》規(guī)定，財政總預算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務則不核算?？梢姡斦鴰旒兄Ц吨贫群怂愕姆秶黠@小于預算會計核算的范圍。預算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預算會計制度》，但財政總預算會計報表中只反映預算收支，不顯示預算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預算單位的資金等內(nèi)容。預算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇七
為使國庫集中支付制度這種新生事物順利推行，政部對1998年開始實行的預算會計作出了一些補充規(guī)定。由于預算會計和財政國庫集中支付制度都應用于政機關(guān)、，行政事業(yè)單位，因此，二者在當年財政支出核算方面是比較協(xié)調(diào)的。但二者也存在一些不協(xié)調(diào)之處，主要表現(xiàn)是：
首先，預算會計核算基礎與國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
在會計核算中，對收支的確認有兩個基本標準，即權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。這兩個標準對會計核.算關(guān)系重大，因此國外會計理論界有的稱之為會計基本假設，有的稱之為會計基準，我國習慣上叫做會計核算基礎。
預算會計制度規(guī)定：
總預算會計、行政單位會計的會計核算和事業(yè)單位會計非經(jīng)營性收支業(yè)務的核算實行收付實現(xiàn)制。財政國庫集中支付制度“兩個直達”的精神實質(zhì)也是收付實現(xiàn)制。這樣看來預算會計和財政國庫集中支付制度是協(xié)調(diào)的。但是，為了解決年終結(jié)余的核算問題，財政部規(guī)定實行國庫制度改革的地區(qū)財政總預算會計年終結(jié)余資金核算可以實行權(quán)責發(fā)生制，對于行政事業(yè)單位結(jié)余的用款額度，財政部規(guī)定年終要收回，同時要求單位記入“撥入經(jīng)費”或“政補助收入”，這其實是應用權(quán)責發(fā)生制的具體表現(xiàn)。預算會計和國庫集中支付制度會計核算基礎不協(xié)m,預算會計核算收支結(jié)余的標準不統(tǒng)一，就難免出現(xiàn)人為操縱收支和結(jié)余數(shù)字的現(xiàn)象，從而導致會計信息失真。
其次，財政總預算會計支出列報口徑和國庫集中支付制度不協(xié)調(diào)。
財政國庫集中支付制度實施后，預算單位向財政部門提出用款申請，財政部門批復的是用款額度。政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的財政直接支付（政授權(quán)支付）匯總清單列報支出，其實質(zhì)是以實際支出數(shù)列報支出。而我國《政總預算會計制度》規(guī)定，財政總預算會計以財政撥款數(shù)列支、列報。這樣就造成實行國庠集中支付的地區(qū)，預算支出進度相對比較緩慢。在實行收支統(tǒng)管，定額或定項補助、超支不補，結(jié)余留用的情況下，財政支出如按實支數(shù)列報，產(chǎn)生的財政結(jié)余就是虛假結(jié)余。
財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)上連財政總預算會計，下接行政事業(yè)單位會計，成立此機構(gòu)的重要目的是為了對行政事業(yè)單位的財政性資金進行全面、全程監(jiān)控。然而該機構(gòu)卻只核算當年的財政撥款支出，對于行政事業(yè)單位的其他收支業(yè)務、以前年度結(jié)余和暫存、暫付往來業(yè)務則不核算。可見，財政國庫集中支付制度核算的范圍明顯小于預算會計核算的范圍。預算會計和財政國庫集中支忖制度核算的范圍不協(xié)調(diào)，國庫集中支付制度充分發(fā)揮作用就無從談起。
最后，預算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)。
目前，財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)沒有專門的會計制度和統(tǒng)一的會計報表。它雖然執(zhí)行《財政總預算會計制度》，但財政總預算會計報表中只反映預算收支，不顯示預算單位的用款額度使用情況、國庫存款中有多少是未支付預算單位的資金等內(nèi)容。預算會計和財政國庫集中支付制度在會計信息的提供上不協(xié)調(diào)，那么領(lǐng)導就無法及時掌握國庫集中支付機構(gòu)運行質(zhì)量和效果。
通過以上分析，我們不難得出如下研究結(jié)論：
國庫集中支付申請書篇八
一、含義
國庫集中支付制度是國家預算執(zhí)行和財政管理制度的重大創(chuàng)新，是把財政資金由傳統(tǒng)的層層劃撥改為國庫單一賬戶的公共財政管理體系。具體地說,就是將所有的財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，所有的財政支出由國庫單一賬戶支付，對財政資金從預算分配、預算撥付及收款人賬戶實行財政直接全過程監(jiān)督、控制的一種制度。
二、意義
（一）從根本上解決了財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金使用效益。
（二）降低了財政資金運行成本。
（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐。
（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷。
（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗。
（六）提高了資金到位速度。
三、分類
國庫集中支付制度是財政預算執(zhí)行體制的一項制度創(chuàng)新,按支付形式劃分為財政直接支付和授權(quán)支付。
（一）財政直接支付
是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支
付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構(gòu)審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。
財政直接支付的范圍
（1）工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。
（2）商品和服務支出：
（3）會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。
（4）國內(nèi)及境外學習、考察支出：指經(jīng)批準的人員到國內(nèi)及境外學習考察、培訓支出。
（5）撥款支出（含轉(zhuǎn)移支付支出）：指單位與單位之間的撥出款項和轉(zhuǎn)移支付支出。
（6）財政部門確定的應該直接支付的其他項目。[1]
（二）財政授權(quán)支付
財政授權(quán)支付是指預算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 財政授權(quán)支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出管理的購買支出和零星支出。
國庫集中收付制度
摘要
一、國庫集中收付制度 二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 三、財政收入收繳方式和程序（一）收繳方式
關(guān)鍵字：國庫集中收付制度 資金 預算 國務院 住房公積金 財政部門
正文
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付制度是由國庫集中支付制度和國庫集中收繳制度共同構(gòu)成的。國庫集中收付制度是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是整個財政管理制度改革的有機組成部分和主要內(nèi)容。
二、國庫單一賬戶體系
（一）國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。
（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成
國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
1．財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應當按日將支付的財政預算內(nèi)資金和納入預算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。國庫單一賬戶在財政總預算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設置該賬戶。
2．財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶。該賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用。
3．財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設的零余額賬戶，簡稱預算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應及時與國庫單一賬戶清算。預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。預算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會計中使用。
4．財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶，簡稱預算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。預算外資金專戶在財政部門設立和使用。
5．經(jīng)國務院或國務院授權(quán)財政部門批準為預算單位在商業(yè)銀行開設的特殊專戶，簡稱特設專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特設專戶在按規(guī)定申請設置了特設專戶的預算單位使用。
財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理和監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指由財政部門確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行。
三、財政收入收繳方式和程序
（一）收繳方式
財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
1．直接繳庫
直接繳庫，是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
2．集中匯繳
集中匯繳，是指由征收機關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
2．集中匯繳程序
小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。
四、財政支出支付方式和程序
（一）支付方式
財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
1．財政直接支付
財政直接支付，是指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務的供應商等）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位）賬戶。
2．財政授權(quán)支付
財政授權(quán)支付，是指預算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
（二）支付程序
1．財政直接支付程序
預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。
財政直接支付的申請由一級預算單位匯總，填寫“財政直接支付匯總申請書”，報財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。財政部門國庫支付執(zhí)行機構(gòu)審核一級預算單位提出的支付申請無誤后，開具“財政直接支付匯總清算額度通知單”和“財政直接支付憑證”，經(jīng)財政部門國庫管理機構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位。
2．財政授權(quán)支付程序
財政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出管理的購買支出和零星支出。其包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經(jīng)財政部門批準的其他支出。
財政部門根據(jù)批準的一級預算單位用款計劃中月度授權(quán)支付額度，每月25
日前以“財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單”、“財政授權(quán)支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。代理銀行在收到財政部門下達的“財政授權(quán)支付額度通知單”時，向相關(guān)預算單位發(fā)出“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”。基層預算單位憑據(jù)“財政授權(quán)支付額度到賬通知書”所確定的額度支用資金；代理銀行憑據(jù)“財政授權(quán)支付額度通知單”受理預算單位財政授權(quán)支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。預算單位支用授權(quán)額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的“財政授權(quán)支付憑證”送代理銀行；代理銀行根據(jù)“財政授權(quán)支付憑證”，通過零余額賬戶辦理資金支付。
五、實行國庫集中支付制度的意義
過去單位用款計劃批準后，國庫要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國庫資金不足，調(diào)度困難。實行國庫集中支付后，實現(xiàn)了單位用款計劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計劃指標結(jié)余，而實際資金結(jié)余卻在國庫或國庫集中支付專戶。從陜西省2001年4月份的實際數(shù)據(jù)看，省級國庫向會計中心集中支付專戶撥款數(shù)占實際用款計劃的57％，財政可緩撥經(jīng)費達43％，較以前國庫結(jié)余資金增加7677萬元，加上會計中心集中支付專戶資金余額，實際增加國庫結(jié)余資金9533萬元，占用款計劃數(shù)的53％。
（二）降低了財政資金運行成本
首先，實行國庫集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國庫，可減少短期借款或發(fā)行國債數(shù)量。其次，由過去向多個戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財政資金運行成本。從陜西省2001年4月實行國庫集中支付制度的運行結(jié)果來看，國庫實際撥款次數(shù)僅7次，而在實施前，國庫每月要對170多個賬戶開出撥款憑證300多張。
（三）強化了財政預算的執(zhí)行，推進了部門預算改革步伐
過去是將資金直接撥入預算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預算執(zhí)行，執(zhí)行進度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預算和執(zhí)行兩張皮?，F(xiàn)在每筆支出都處應在相預算指標控制之下，財政可隨時掌握各項預算的實際支出進度，為制定更加合理的部門預算提供準確資料。
（四）真實反映了財政資金的實際支出數(shù)，使財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷
務，造成大量資金分散于各部門、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項支出的實際形成有一定的滯后期，財政總預算列報的支出并不反映財政資金的實際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況，給財政預算編制等項工作帶來一定困難，甚至造成資金的浪費。實行國庫集中支付后，財政總預算支出和單位支出實際上是同時形成的，財政總預算支出能真實反映財政資金的實際支出數(shù)，有利于財政部門對財經(jīng)形勢做出及時、準確的判斷。
（五）有效防止了對財政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預防和遏制了腐敗
實行國庫集中支付后，所有財政資金不再預撥到預算單位賬戶，在預算執(zhí)行前就對其進行審核，結(jié)余都以指標體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財政資金的可能性大大降低，特別是截留財政資金已不可能。由于預算單位每筆支出均要通過財政的審核，隨著部門預算改革的實施，預算更加細化，從而起到預防和遏制腐敗的作用。
（六）提高了資金到位速度
實行國庫集中支付制度后，對各預算單位來說，省去了國庫向單位撥款程序，國庫處批準單位用款計劃后，直接通過電子網(wǎng)絡傳送到會計中心，會計中心收到用款計劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時間3—5天。
參考文獻：
2、百度百科國庫集中收付制度詞條
一、國庫集中支付的含義
國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫；財政支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付和財政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務供應者或用款單位，即預算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本，為實施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。
國庫集中收付制度是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理。
這種制度具有三個基本特征：一是財政統(tǒng)一開設國庫單一賬戶；二是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政部門直接支付到商品或勞務供應者；三是建立高效的預算執(zhí)行機構(gòu)，科學的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。
我國國庫單一賬戶體系設置為五類賬戶的集合：
1、財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出。
2、財政部門在商業(yè)銀行開設零余額賬戶，用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預算外收入和支出，并對預算外資金的日常收支進行清算。
4、為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進行清算。
5、經(jīng)國務院批準或授權(quán)財政部批準開設的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運行，如糧食風險基金等。
國庫集中支付的`方式
不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式：
2、財政授權(quán)支付方式。
國庫集中收付制度改革的目標
國庫集中收付制度改革的目標是建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代財政國庫管理制度。
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一 資金 支出 預算
人們常說的國庫，通常是指國家金庫，是一個存放具體實物、貨幣和黃金的庫房。但現(xiàn)代意義上的國庫，已經(jīng)不單單是國家金庫，每個國家的國庫往往都擔負著保管、管理該國財政的資產(chǎn)和負債，以及反映該國預算執(zhí)行情況的一系列國家財政職能。國庫的職能已由傳統(tǒng)的“庫藏”管理發(fā)展成控制政府預算內(nèi)、外資金，管理政府現(xiàn)金和債務等全面財政管理。
國庫分為財政國庫和財產(chǎn)國庫兩大類。所有的財政國庫資金收支都是通過財政部在人民銀行及其分支機構(gòu)中設立的國庫賬戶進行的。財產(chǎn)國庫則是所有國有資產(chǎn)的總和。從這個意義上說，財產(chǎn)國庫所存放的不僅僅是黃金、白銀這些貴重金屬，還包括了形形色色的固定資產(chǎn)。但因為國有土地、辦公大樓等不需要收藏，所以國庫里真正需要收藏保管的還是體積小、價值大的黃金、美元和各種債券等。
政府沒收的許多私人物品，入了國庫后，政府會把它們拍賣，因為政府不保管這些零零碎碎的東西，而是把它們變成貨幣入庫。比如，美國紐約一年就有幾次專門拍賣海關(guān)沒收的東西。
財政授權(quán)支付是國庫集中支付的另一種形式。采用財政授權(quán)支付方式,是借鑒國際經(jīng)驗,將經(jīng)常性小額支付在授權(quán)范圍內(nèi)交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權(quán)的情況下,加強管理監(jiān)督,方便預算單位用款。同時,每日大量發(fā)生的小額支付由財政授權(quán)預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。
財政授權(quán)支付可以辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼以及經(jīng)財政部批準的特殊款項等。
二、國庫集中支付的流程
1．財政流程
編列部門預算和用款計劃
向財政部門申請財政授權(quán)支付用款額度
財政部門審核后將財政授權(quán)支付用款額度下達到基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)零余額帳戶代理銀行.
可使用財政授權(quán)支付用款額度支付相關(guān)支出，類似銀行存款賬戶。
2． 財政直接支付流程
編列部門預算和用款額度
向財政部門提出用款申請
財政部門審核，通過財政零余額帳戶直接將款項支付給收款人 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)在收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政直接支付入帳通知書時，確認財政補助收入（在確認財政補助收入時，已經(jīng)使用了財政資金）。
二、國庫集中支付的核算
會計科目:零余額帳戶用款額度、財政應返還額度
業(yè)務內(nèi)容：財政授權(quán)支付、財政直接支付、年終結(jié)余資金
1． 財政授權(quán)支付的賬務處理
實際收到額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財政補助收入
用款額度發(fā)生支出
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、庫存物資、財政基建設備補助支出、待攤支出……
貸：零余額帳戶用款額度 （若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄）
2． 財政直接支付的賬務處理
收到額度與支出（確認收入已使用了資金）
借：醫(yī)療衛(wèi)生支出、待攤支出、財政基建設備補助支出等 貸：財政補助收入
若為固定、無形資產(chǎn)，則做雙分錄
借：固定資產(chǎn)等
貸：固定基金
3． 年終結(jié)余資金的賬務處理
年終尚未使用或收到的財政授權(quán)支付用款額度：
-未使用：通過單位零余額帳戶發(fā)生的支付小于財政支付用款額度
-未收到：財政尚未下達的財政授權(quán)支付額度
借：財政應返還額度（財政直接或授權(quán)支付）
貸：零余額帳戶用款額度/財政補助收入
（未使用/未收到）
4． 次年初的賬務處理
（1）財政直接支付，恢復上年額度
恢復上年度財政直接支付額度，實際發(fā)生支出時
借：xx支出……
貸:財政應返還額度—財政直接支付
（2）財政授權(quán)支付
a 恢復上年度財政授權(quán)支付額度
b 收到財政部門批復上年度下達財政授權(quán)額度 借：零余額帳戶用款額度
貸：財政應返還款—財政授權(quán)支付
國庫集中支付申請書篇九
在國際上的財政資金支出管理制度中，國庫集中支付制度是其中較為先進的制度之一，且在具體的公共支出方面，其起到了很好的規(guī)范作用。對我國高校而言，實行財政國庫集中支付制度在給高校帶來積極意義的同時，其還會給高校帶來一些負面影響，如，其不僅可以有利于提高高校資金的使用效率，有效杜絕****現(xiàn)象，還可以規(guī)范預算資金的管理，但同時它還增加了高?；I資的壓力，降低了高校預算調(diào)控與支付能力等。為此，要采取相應措施來不斷完善財政國庫集中支付制度，這樣才能最大發(fā)揮國庫集中支付制度的功能。
(一)可以提高資金的使用效率。
高校實行國庫集中支付制度，以往財政資金需要多環(huán)節(jié)層層撥付的問題，以及財政資金滯留、沉淀、流轉(zhuǎn)慢等問題都可以得到有效解決。國庫將預算單位的資金全部集中起來，由財政賬戶直接將預算支出所需資金進行撥付，這樣中間環(huán)節(jié)被大大減少，預算資金得到及時的撥付，這樣就使得資金劃撥支付成本得到有效降低，預算資金的使用效率也得到了大大提高。
(二)可以有效地防止財政資金被單位擠占、挪用和截留，并杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
高校實行國庫集中支付制度后，就可以減少中間環(huán)節(jié)，直接將資金支付給商品和勞務供應者，這樣就可以使得單位擠占、挪用和截留財政資金等現(xiàn)象得到有效的制約。此外，國庫集中支付有效結(jié)合其采購，這樣支出部門與供貨商之間無法取得聯(lián)系，從而可以杜絕****現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)可以規(guī)范預算資金的管理，加強預算的執(zhí)行和監(jiān)督。
高校在進行國庫集中支付制度實施之前，普遍存在預算單位進行多頭賬戶的開設、資金使用不規(guī)范等現(xiàn)象。在實施國庫集中支付制度后，事前和事中監(jiān)督取代了預算執(zhí)行的事后監(jiān)督，將對支出預算總額的控制向?qū)γ抗P支出的控制的轉(zhuǎn)變，嚴格按照了預算執(zhí)行各項支出，這樣就使得預算執(zhí)行的隨意性得到大大減少，預算的嚴肅性也得到了強化。
(一)增加了高等學校籌資的。壓力。
國庫集中支付制度被引入高校后，變革了高校的經(jīng)費領(lǐng)撥方式。對高校而言，其收到的是國庫零余額用款支付額度，不再是實撥資金，這需要將一些新的會計科目零余額帳戶增設進來，這樣就使得貨幣資金的形態(tài)不再是高校財政撥款主要方式，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)被改變了，資產(chǎn)總額也被降低了，這樣就使得財務信貸等級受到影響，籌集資金的能力被減弱。此外，高校的存款利息收入也在相應的減少。
(二)降低預算調(diào)控與支付能力。
由于高校預算還處于改革初期，加上編制部門預算方法有限等原因，高校預算很難做到全面周到，此外，高校同時也處于快速發(fā)展時期，這就使得其預算更具不確定性。在實際的集中支付制度的運行過程中，因其對預算編制有嚴格要求，這樣就必然會給高校預算的執(zhí)行、調(diào)整與控制等方面帶來很多的問題。
(三)手續(xù)變繁雜，加大了工作量。
財政國庫集中支付有自己獨立的核算系統(tǒng)，其是與原有賬務處理系統(tǒng)并存的。必須需要通過這兩套系統(tǒng)來共同進行所有收支業(yè)務的結(jié)算。業(yè)務量因這兩套系統(tǒng)的并存而成倍增加。在實際操作中，電子支付系統(tǒng)會涉及到更多的部門，需要各個部門的相互配合，不管哪一個環(huán)節(jié)出了問題，單位用款都會受到直接的影響。
(一)更新財務管理觀念。
財務管理理念主要包括理財觀念、成本效益理念、現(xiàn)代籌資理念和風險理念。一是要樹立科學的理財觀念，其是強化高校財務管理的前提條件。二是要形成成本效益理念，只有形成了效益觀念，這樣才能更加有利于對教育成本的核算與管理，對資金和資源的使用才能控制在最佳的范圍內(nèi)。三是要樹立現(xiàn)代籌資理念，廣拓財源，積極爭取得到政府更多的撥款，與銀行開展廣泛的合作。四是要樹立風險理念。由于市場變化會影響到高校的財務管理，而使得風險大大增加，為此，還要加強風險意識，掌握風險的變化情況，這樣才能為學校的發(fā)展決策提供更明確的方向。
國庫集中支付申請書篇十
摘要:國庫集中支付改革是對財政資金運行方式的根本變革,是加強財政收支管理、從源頭上防止腐敗的重大舉措。通過對傳統(tǒng)國庫管理制度弊端的分析,提出了改革傳統(tǒng)的分散收付制度。實行國庫集中支付制度體現(xiàn)了改革和發(fā)展的要求,對我國公共財政框架的構(gòu)建和完善具有十分重要的意義。
1.在財政資金使用上缺乏對預算單位的事前監(jiān)督和事中控制。由于預算單位重復和分散設置賬戶,財政資金流經(jīng)環(huán)節(jié)過多,對財政資金的使用缺乏全過程的有效監(jiān)督。單位自行管理銀行賬戶的使用,并擁有資金實際支配的決定權(quán),導致支出行為隨意性較大,資金在使用中被各種擠占、截流、挪用財政資金的現(xiàn)象時有發(fā)生,特別是項目資金,往往落實到具體項目上“短斤少兩”。財政部門只能依賴各支出部門的財務報告進行事后審查監(jiān)督,不能及時發(fā)現(xiàn)和制止支出過程中的違紀違法行為。
2.資金分散支付和存儲,加大政府運行成本。財政資金分散支付和存儲,容易造成財政資金大量滯留在預算單位賬戶上,資全使用效率不高,變相加大政府運行成本。由于各單位資金都有逐漸支付的過程,預算資金按期撥付,在各單位分散保存的情況下,必然會使大量財政資金分散在各單位形成走量財政資金沉淀,并在銀行低息存儲。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運行成本。
3.財政資金運行的信息反饋遲緩,財政部門難以及時全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況。由于支付過程不透明,支出信息只能事后經(jīng)過層層匯總后得來,難以及時為預算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)。因為財政資金大量分散于各單位、各部門在商業(yè)銀行開設的銀行賬戶上,財政部門和中央銀行無法全面了解整個財政資金的運轉(zhuǎn)狀況,難以對財政和宏觀經(jīng)濟形勢做出及時、準確判斷。
通過實行國庫集中支付制度,將預算單位多頭開戶改為單一賬戶,由原來的預算單位自己支付改為以財政直接支付為主,授權(quán)單位自行支付行為為輔;財政資金由分散存放改為統(tǒng)一存放財政部門;將原來的事后反饋改為實時反饋,將事后監(jiān)督改為實時監(jiān)督。從近年來的實踐看,實行國庫集中支付制度取得了很大的成效。
1.增強了政府宏觀調(diào)控力度。有利于財力統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一調(diào)度,降低財政資金運行成本,提高了財政資金使用效率,增強了政府宏觀調(diào)控力度。實行國庫集中支付后,可以有效解決過去財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題,使預算單位的資金全部集中在國庫中,預算支出所需資金由財政賬戶直接撥付,減少中問環(huán)節(jié),使預算資金到位及時,從而有效降低資金劃撥支付成本,提高預算資金使用效率。預算單位結(jié)余的財政資金都保存在國庫單一賬戶和財政預算外資金專戶,有利于政府加強資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理,充分發(fā)揮財政資金的最大效益,集中財力辦大事。
2.有效規(guī)范了預算單位的財政收支行為。實行國庫集中支付,可以強化財政預算執(zhí)行,規(guī)范了預算單位的財政收支行為,有效地預防單位擠占、挪用和截流財政資金。實行國庫集中支付制度后,把預算執(zhí)行的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑昂褪轮斜O(jiān)督,把對支出預算總額的控制變?yōu)閷γ抗P支出的控制,使各項支出都能嚴格按預算執(zhí)行,從而減少預算執(zhí)行的隨意性生,強化了預算的嚴肅性。由于實際資金不到單位賬戶,使單位想擠占、挪用和截流財政資金無可乘之機。
3.完善和健全了財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。實行國庫集中支付后,財政預算部門、支出單位、財政國庫支付部門三者形成相互制約、相互監(jiān)督的有機體,有利于加強對財政支出全過程的監(jiān)督和管理,杜絕不合理支出,提高財政資金的使用效益。財政部門可以依托現(xiàn)代化的技術(shù)手段,通過代理銀行每天反饋的支付信息,實現(xiàn)對每筆財政資金流向和流量的全過程監(jiān)控,將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督,轉(zhuǎn)變?yōu)閷︻A算單位支出全過程進行實時監(jiān)督,有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
4.規(guī)范了預算資金的管理,強化了預算執(zhí)行和監(jiān)督?，F(xiàn)在建立起統(tǒng)一、高效、規(guī)范的預算資金申請與撥付關(guān)系,進一步對預算資金的管理使用進行監(jiān)督約束;在預算的執(zhí)行和監(jiān)督方面,樹立了依法執(zhí)行預算觀念。國庫集中支付額度必須嚴格按部門預算執(zhí)行,因為部門預算是經(jīng)人大審議批準的,所以任何機構(gòu)和個人必須嚴格按此執(zhí)行。對于預算支出中需要調(diào)整的項目、內(nèi)容,都必須按程序報經(jīng)原批準單位進行調(diào)整批準后方可執(zhí)行。
國庫集中支付制度的實施取得了顯著成效,但一些預算單位對實行國庫集中支付制度認識不到位,主動性不強,甚至有抵觸情緒;有的財務人員對相關(guān)的會計業(yè)務處理不熟悉;財政國庫集中支付管理信息系統(tǒng)還存在著不適應的問題。因此我們必須采取以下措施完善國庫集中支付制度。
1.提高認識,轉(zhuǎn)變觀念。財政部門要加大對此項改革的宣傳力度。通過各種途徑使預算單位和相關(guān)人員特別是單位領(lǐng)導認識到此項改革的目的和意義,讓財務人員熱悉相關(guān)政策、程序,預算單位提高認識、轉(zhuǎn)變觀念,爭取單位的理解和支持。
2.加快預算會計制度的改革。實行國庫集中支付后,財政支出與預算單位支出的核算方法發(fā)生了變化,為此需要對現(xiàn)行的會計制度進行改革。實行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財政部門的核算中心設立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細核算,實現(xiàn)對預算資金的價值管理;另一方面,在行政單位構(gòu)建相關(guān)資產(chǎn)明細賬戶,實現(xiàn)對預算資金的實物管理。
3.加強對預算單位的財務管理。建議相關(guān)部門對預算單住財務開支費用標準加以整理、歸類和修訂,出臺相應法規(guī)、制度,加強對預算單位財務管理,完善和統(tǒng)一相關(guān)費用開支標準。維護正常的財經(jīng)秩序。
4.加強對財務人員的業(yè)務技能培訓。實行國庫集中支付后,會計核算、支付方式將發(fā)生很大的變化。這就要求財會人員提高綜合素質(zhì)高,提高政策水平。我們必須認真做好對財務人員的培訓工作,加強會計核算的基礎地位,規(guī)范核算操作,使廣大財務人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進行會計核算。
5.以財政部門為中心建立配套的網(wǎng)絡信息平臺。為了實現(xiàn)垂直化財務管理,應構(gòu)建新型的財務信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)是以財政部門為核心建立財務信息處理中心,通過一個高效、安全、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡,將各預算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來,滿足資金預算、控制、異地實時查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理等要求,真正形成政府一盤棋、財政一本賬、財務信息實時在線、財務控制由事后控制轉(zhuǎn)為事前控制和管理的先進、安全的財政管理系統(tǒng)。
國庫集中支付申請書篇十一
國庫集中支付改革是當前財政體制改革中尤為引人注目的一項改革。本文從分析傳統(tǒng)支付方式的。弊端著手，介紹集中支付制度改革的主要內(nèi)容，并澄清改革過程中存在的認識誤區(qū)，以期不斷完善國庫存支付改革賴以生存的社會環(huán)境。
作者：王治福作者單位：海南省省直單位會計管理中心，海南，海口，570125刊名：海南金融英文刊名：hainanfinance年，卷(期)：“”(12)分類號：f812.2關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度改革誤解
國庫集中支付申請書篇十二
***縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務和技術(shù)基礎，建立財政零余額帳戶和預算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到，***縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作,國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務重的情況下，根據(jù)實際情況,我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負責會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負責每天的`日報表匯總報送工作，按月輪流負責一個月的帳務處理。
3、成效：一方面減少相互間的責任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務的開始到每筆業(yè)務的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設零余額帳戶。
1、做法：20年初，會計中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預算單位按資金性質(zhì)不同共開設單位零余額賬戶38個(開設3個,年開設35個)。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設單位零余額帳戶之前,首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查,并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達國庫單一賬戶，支付直達個人賬戶、供應商和勞務提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。
四、各單位財政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計劃批復表分部門、分類、款、項進行匯總，于當天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負責人審批，單位負責人在審批時，要根據(jù)分月計劃批復表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務人員在其用款計劃指標內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務人員先填寫一式三聯(lián)的預算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經(jīng)費和專項項目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務經(jīng)費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預算外及沒有專門用途），預算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務人員及財務負責人嚴格審批原始原始的真實性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財政資金，從源頭上預防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財政支出明細帳，同時[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項匯總填制《預算支出結(jié)算清單》，報送國庫股。每月業(yè)務終了，支付中心與代理行支出核對后，上報月報表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個單位建立財務機構(gòu)，對于專項資金，要求單位會計按項目分開核算，出納按項目分開記日記帳,每天下午指導各單位建帳、做帳業(yè)務，每個季度末，對各單位會計建帳、做帳、出納記帳情況進行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財務人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務和檢查，加強了中心和單位財務人員及領(lǐng)導的聯(lián)系，促使財務工作按規(guī)范要求運行，避免了專項資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導和財務人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務檔案，指定專人負責及時收集與歸檔。
根據(jù)財政局領(lǐng)導意見，納入國庫支付試點的各單位只有預算內(nèi)財政性資金采用國庫集中支付方式，預算外資金未納入，仍采用會計集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點工作從2005年1月1日運行至11月30日,預算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元,授權(quán)支付338筆,使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆,金額達21萬元。
國庫集中支付申請書篇十三
***縣在縣級會計集中核算單位推行國庫集中支付制度的基本思路是，在目前代理行的國庫管理體制不變和銀行結(jié)算制度不變的條件下，利用會計集中核算形成的業(yè)務和技術(shù)基礎，建立財政零余額帳戶和預算單位零余額賬戶。逐步實行國庫資金的直接支付，減少國庫資金的庫外沉淀。通過會計集中核算和國庫集中支付兩種制度的有效融合，最大限度地提高財政資金的使用效益。其運行情況如下：
一、人員分工。
1、做法：去年10月份，***縣啟動了國庫集中支付改革試點。首先選擇了財務結(jié)構(gòu)比較簡單的交通局、檢察院及招商局3家單位做為財政國庫集中支付改革第一批試點單位。到，***縣會計核算中心從86個會計集中核算單位中選出43個單位開展國庫集中支付制度試點工作，國庫集中支付中心共有4個人，在人員少，任務重的情況下，根據(jù)實際情況，我們協(xié)商采取的人員分工方法：一方面按單位分給中心每個負責會計，主要審核各單位的直接支付及帶有文件號的專項資金授權(quán)部分，屬于業(yè)務經(jīng)費的授權(quán)支付，由各單位自行監(jiān)督；另一方面中心每個會計人員按周輪流負責每天的`日報表匯總報送工作，按月輪流負責一個月的帳務處理。
3、成效：一方面減少相互間的責任問題，另一方面使每一個會計人員從每筆業(yè)務的開始到每筆業(yè)務的結(jié)束都能熟練的操作，避免出現(xiàn)一人不在崗，而另外一個不會操作業(yè)務的現(xiàn)象發(fā)生。
二、開設零余額帳戶。
1、做法：20年初，會計中心在縣農(nóng)行（代理行）新開設一個財政局零余額帳戶（納入國庫支付中心的單位直接支付都通過這一帳戶列支），各預算單位按資金性質(zhì)不同共開設單位零余額賬戶38個(開設3個，年開設35個)。[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]在開設單位零余額帳戶之前，首先對46個試點單位進行摸底調(diào)查，并發(fā)放了46份《納入國庫集中支付試點單位單位情況》調(diào)查表，摸清了各單位基本情況和銀行開戶情況。
2、成效：各單位所有收入直達國庫單一賬戶，支付直達個人賬戶、供應商和勞務提供者，變過去不受制約的單位自己批、自己報式的暗箱操作，為財政部門全過程監(jiān)督下的單位批、中心直接支式的陽光作業(yè)，減少了資金流動的中間環(huán)節(jié)。有利于從根本上解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭存放的弊端，提高財政資金的使用效益。
三、帳戶合用。
1、做法：2005年納為國庫集中支付的單位，20底前在會計集中核算基本戶2819帳戶的資金還沒有花完，為便于試點單位使用資金，采取“老資金老辦法、新資金新辦法，核算中心帳戶與國庫集中支付帳戶結(jié)合使用。
2、成效：不僅解決了上年結(jié)余資金的使用，還且也不影響國庫集中支付正常運行。
四、各單位財政性資金支付方式。
1、做法：每月的25日之前，支付中心人員根據(jù)國庫股下發(fā)的次月各行政事業(yè)單位的分月用款計劃批復表分部門、分類、款、項進行匯總，于當天送存農(nóng)行。
五、各行政事業(yè)單位支出審核方式。
1、做法：一是授權(quán)支付審核。各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務人員填寫一式兩聯(lián)的支出送審單，送審單上的支出款項、摘要、支出金額、支出帳號、是專項的要寫上文件號，用途、支票號碼、單位經(jīng)辦人簽字及支出金額大寫等要素都要填寫齊全；支出送審單有單位負責人審批，單位負責人在審批時，要根據(jù)分月計劃批復表寫明是用什么資金支付；由本單位的財務人員在其用款計劃指標內(nèi)授權(quán)支付額度填開授權(quán)支付憑證和支票（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳），將資金從預算單位零余額賬戶直接支付給收款人。二是直接支付審核，各行政事業(yè)單位支出時，由單位財務人員先填寫一式三聯(lián)的預算單位財政直接支付申請書和支出送審單，支付中心人員首先審核該單位的原始憑證，屬于專項經(jīng)費和專項項目資金的，要經(jīng)過中心主任審核；屬于一般業(yè)務經(jīng)費的，中心會計人員自審，審核后符合支出規(guī)定的將根據(jù)預算單位財政直接支付申請對照分月計劃批復表中的直接支付額度填寫一式四聯(lián)的財政直接支付憑證及財政直接支付匯總清算額度通知單，將資金從財政零余額賬戶直接支付給收款人；三是納入國庫支付中心的單位未實行國庫集中支付部分的資金（預算外及沒有專門用途），預算單位在使用這部分資金時，由本單位的財務人員及財務負責人嚴格審批原始原始的真實性，再填寫支出送審單，領(lǐng)導簽字后開具支票支付給收款人。
2、成效：一方面，大額資金及專項資金的支出直接得到了全過程的監(jiān)督，有效防止擠占、截留、挪用財政資金，從源頭上預防和遏制腐敗。
六、對帳。
1、做法：每天業(yè)務終了，支付中心人員將根據(jù)農(nóng)行提供的日報表和劃撥清算憑證核對后，按日登記財政支出明細帳，同時[本文來源于文秘寫作-www,,找范文請到本網(wǎng)網(wǎng)]，按部門分類、款、項匯總填制《預算支出結(jié)算清單》，報送國庫股。每月業(yè)務終了，支付中心與代理行支出核對后，上報月報表送國庫股。
2、成效：日清月結(jié)。
七、要求各行政事業(yè)單位做帳。
1、做法：每個單位建立財務機構(gòu)，對于專項資金，要求單位會計按項目分開核算，出納按項目分開記日記帳，每天下午指導各單位建帳、做帳業(yè)務，每個季度末，對各單位會計建帳、做帳、出納記帳情況進行檢查，填寫檢查情況記錄表，對檢查結(jié)果由檢查人員和各單位財務人員簽字，中心主任簽意見，各單位領(lǐng)導簽意見后返回中心。
2、成效：通過服務和檢查，加強了中心和單位財務人員及領(lǐng)導的聯(lián)系，促使財務工作按規(guī)范要求運行，避免了專項資金的擠占、挪用等問題發(fā)生。各單位帳目清楚了，領(lǐng)導和財務人員對單位資金來源、使用做到了心中有數(shù)。
八、檔案情況。
在平時的工作中，產(chǎn)生的管理和業(yè)務檔案，指定專人負責及時收集與歸檔。
根據(jù)財政局領(lǐng)導意見，納入國庫支付試點的各單位只有預算內(nèi)財政性資金采用國庫集中支付方式，預算外資金未納入，仍采用會計集中核算辦法。
十、1-11月份資金支出情況。
截止目前，國庫集中試點工作從2005年1月1日運行至11月30日，預算單位開出單位零余額賬戶支付427筆，共支出使用資金186多萬元(其中直接支付89筆，使用資金96多萬元，授權(quán)支付338筆，使用資金90多萬元)。拒付資金38多筆，金額達21萬元。
國庫集中支付申請書篇十四
經(jīng)過大家的努力，按照縣委、縣*的要求，我院已如期整體搬遷開診。經(jīng)過半年多的磨合，職工思想穩(wěn)定，工作秩序井然，醫(yī)德醫(yī)風有較大轉(zhuǎn)變，醫(yī)院文化氛圍濃厚，業(yè)務收入和職工待遇增加，重樹了縣醫(yī)院良好形象。在成績的面前，我們清醒的`認識到與群眾滿意的醫(yī)院還有一定的差距，如醫(yī)德醫(yī)風有待進一步改善，專科設置不全，醫(yī)療水*不高，尤其是績效分配方案不合理等。明年我們將主要開展以下幾個方面工作：
認真貫徹執(zhí)行醫(yī)改的各項政策，按照公立醫(yī)院改革的要求，積極穩(wěn)妥地推進醫(yī)院績效分配改革。
醫(yī)院搬遷開診以來運轉(zhuǎn)*穩(wěn)有序，我們將繼續(xù)加強對物業(yè)、保安和食堂的管理，加速推進各項配套工程建設，確保醫(yī)院高效運行。同時謀劃二期工程建設。
全面優(yōu)化醫(yī)療資源配置，完善二級學科建設，突出重點專科培養(yǎng)。千方百計引進人才，特別是引進高層次人才，為醫(yī)院的發(fā)展做好人才儲備和設備儲備工作。進一步拓展新項目、新技術(shù)，如添置核磁共振檢查項目，使我院整體醫(yī)療水*上一個新臺階。
我們要繼續(xù)發(fā)揚創(chuàng)“二甲”精神，認真對照“二甲”新標準，針對存在的問題，積極落實整改措施，為“二甲”復審積極作準備。
同志們，新年新氣象，20xx年將是我院搬遷后的第一年，也是我院繼續(xù)深化改革，向新的目標邁進的關(guān)鍵之年，讓我們繼續(xù)保持良好的工作作風和精氣神，團結(jié)奮斗，不懈努力，為打造一個更加美好和諧的新醫(yī)院而努力奮斗。
國庫集中支付申請書篇十五
20xx年，在縣局的正確領(lǐng)導下，在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導下，我支付中心認真落實^v^《關(guān)于支持xx省加快建設海峽西岸經(jīng)濟區(qū)若干意見》及省、市、縣《實施意見》，緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局，應對挑戰(zhàn)，攻艱克難，堅持現(xiàn)代國庫管理制度的方向，扎實推進國庫集中收付制度，按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標，不斷強化國庫管理職能，提升財國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進我縣財國庫管理制度工作，根據(jù)《xx縣人民府批轉(zhuǎn)縣財局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級國庫集中支付實施方案的通知》(將[20xx]29號)，我縣的財國庫集中支付工作于20xx年6月份啟動，7家試點單位的國庫集中支付工作已于20xx年10月1日正式上線運行。
（一）選定試點單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個單位為試點單位，分別是:xx縣教育局、xx縣實驗小學、xx縣第四中學、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會、xx縣水土保持試驗站、xx縣財局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務的金融機構(gòu)。
1、通過府采購中心，對所需的硬軟件設備面向社會進行公開招投標，硬軟件設備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時間。
（三）制定和發(fā)布各項國庫集中支付配套制度。
制定并下發(fā)了各項配套制度，分別是《xx縣縣級單位國庫集中支付暫行辦法》（將財20xx[70]號）、《xx縣財國庫集中支付會計核算暫行辦法》（將財20xx[101]號）、《xx縣縣級財國庫集中支付用款計劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財20xx[163]號）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級財國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[20xx]35號)，為國庫集中支付提供制度保障。
（四）試運行情況良好，各項工作有序進行。
1、20xx年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額萬元（其中財直接支付15筆，支出萬元，占總撥付資金；財授權(quán)支付215筆，支出萬元，占總撥付資金；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標萬元，占總撥付資金），退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗，結(jié)合我縣實際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實踐，基本能滿足我縣國庫集中支付工作的要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應的調(diào)整。
3、嚴格把好預算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進行審核，杜絕了財資金游離于財監(jiān)督的現(xiàn)象。
一是為了讓預算單位更好地了解實施國庫集中支付工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會，邀請試點的預算單位負責人和財務人員及人行工作人員參與座談，以座談會的形式介紹集中支付工作的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財務的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點單位正式上線運行掃清了障礙。
二是認真細致的做好財與單位、財與銀行、單位與銀行、財與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。
國庫集中支付申請書篇十六
第一條為使支付中心各項工作規(guī)范化、制度化，切實履行工作職責，根據(jù)南明區(qū)財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合支付中心工作實際，制定本規(guī)則。
第二條支付中心工作的指導思想是，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹科學發(fā)展觀，在局黨組的領(lǐng)導下，按照區(qū)委、區(qū)政府建設生態(tài)文明城市的決定，結(jié)合財政部門工作實際，進一步轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)新工作方式和管理方式，積極落實局黨組的各項決定和工作部署，努力構(gòu)建現(xiàn)代財政國庫管理制度。
第三條支付中心的工作宗旨是：規(guī)范財政國庫支付行為，強化財政監(jiān)督管理。切實履行職責，依法辦理支付業(yè)務，確保財政資金的安全運行，堅決落實區(qū)委、區(qū)政府和局黨組的決定、決策，嚴肅工作紀律，加強黨風廉政建設，完善內(nèi)部規(guī)章。支付中心工作人員要堅持解放思想，實事求是，忠于職守，服從命令，顧全大局，清正廉潔，改進工作作風，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率，確保工作質(zhì)量，切實貫徹落實各項工作部署和任務。
第二章主要工作內(nèi)容及程序。
第四條財政直接支付。財政直接支付是指以批復的用款計劃為依據(jù)，由預算單位提出支付申請，支付中心審核后開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政資金支付到收款人賬戶，業(yè)務程序為：
(二)預算單位發(fā)生直接支付業(yè)務時，根據(jù)業(yè)務內(nèi)容填寫、打印直接支付申請書，加蓋預留印鑒后，附相關(guān)原始憑證送至支付中心申請支付，同時網(wǎng)上發(fā)送電子數(shù)據(jù)。
(三)支付中心對預算單位支付申請進行審核，審核要點包括：
1.預算單位提交的紙質(zhì)支付申請書預留印鑒是否齊全；
2、預算單位提交的紙質(zhì)直接支付申請內(nèi)容與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)是否相符；
3.相關(guān)原始憑證如發(fā)票、合同、文件等是否齊全。
(四)支付中心審核無誤后出具支付憑證至財政零余額開戶行(代理銀行)進行資金支付，同時向清算銀行傳送直接支付匯總清算單。
(五)代理銀行進行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(六)代理銀行和清算銀行分別向預算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第五條財政授權(quán)支付。預算單位按照財政部門授權(quán)，在財政部門批復的用款額度內(nèi)，向代理銀行簽發(fā)授權(quán)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證，通過單位零余額賬戶辦理支付業(yè)務。業(yè)務程序為：
(四)代理銀行進行資金支付，并向清算銀行提請資金清算；
(五)代理銀行和清算銀行分別向預算單位和支付中心發(fā)送相關(guān)憑證以供記賬。
第三章崗位設置及職責。
第六條支付中心設主任一名、副主任一名，下設綜合科，支付科，會計科，稽核科等四個內(nèi)設機構(gòu)。
第七條支付中心主任負責中心全面工作，副主任協(xié)助主任工作，支付中心工作中的重大事項，須經(jīng)中心會議討論決定，特別事項還需報呈局分管領(lǐng)導。
第八條其他具體崗位及職責。
2.在復核崗位審核直接支付申請后網(wǎng)上生成直接支付憑證，并打印、發(fā)送財政直接支付憑證和財政直接支付匯總清算額度通知單。
3.按時打印、發(fā)送財政授權(quán)支付額度通知單和財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單。
4.認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
1.復核受理崗位傳來的財政直接支付通知書、相關(guān)附件及其而后打印的各項紙質(zhì)單據(jù)等。
2.審核受理崗位打印的財政授權(quán)支付額度通知單與財政授權(quán)支付匯總清算額度通知；
3.每月按時制作、打印各預算單位對賬單并通知單位領(lǐng)取，及時收回單位返還的對賬單并保存。
4.認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)支付中心會計崗位。
1.負責中心日常財務管理各項工作和單位預算編制、報送等工作；
2.負責國庫集中支付中心賬戶管理審核中心資金支付，進行相關(guān)賬務處理及檔案保管等；
3.及時與代理銀行、國庫科及相關(guān)處室核對中心賬務；
4.負責辦公用品的保管和固定資產(chǎn)清查管理等；
5.認真完成領(lǐng)導交辦的其他事情。
(六)支付中心出納崗位。
1.負責中心日常財務開支事項。
2.負責中心各專戶資金的初審及支付等工作；
3.負責中心各項人事、工資、醫(yī)保等管理報送工作；
4、認真完成單位領(lǐng)導交辦的`其他工作。
(七)綜合崗位。
1.負責集中支付各項單據(jù)的登記、蓋章、傳送等；
2.負責中心各種文字材料的起草和會議的記錄、整理、報送等工作；
3.負責中心人員檔案的整理、保管工作；
4.負責中心考勤的管理、匯總及上報工作；
5、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第四章附則。
第九條本規(guī)則未盡事宜，按照國家相關(guān)法律法規(guī)及局相關(guān)文件規(guī)定辦理。
國庫集中支付申請書篇十七
國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財政體系的重要內(nèi)容，是我國現(xiàn)階段建立現(xiàn)代財政國庫制度的核心內(nèi)容。國庫集中支付制度是改變現(xiàn)行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構(gòu)在指定銀行開設國庫單一賬戶，所有預算單位需要購買商品或支付勞務款項時，由預算單位提出申請，經(jīng)國庫支付機構(gòu)審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實行國庫集中收付制，是解決財政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟條件下實行公共財政的必然選擇。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進。按照中央的統(tǒng)一設計和要求，20xx年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。
近幾年來，財政工作為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，實現(xiàn)宏觀調(diào)控，穩(wěn)定經(jīng)濟發(fā)展，加大監(jiān)督力度，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在預算單位動用財政性資金購買商品、勞務和支付款項時，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預算單位，再由預算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環(huán)節(jié)，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益。
為了推進國庫集中支付改革，經(jīng)國務院批準，財政部、中國人民銀行聯(lián)合制訂出臺了《財政國庫管理制度改革方案》，并由中央財政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點，財政部門對各試點單位的經(jīng)費不再事先預撥，資金的使用，由各單位根據(jù)細化的預算自主決定，財政部門核對后由單一賬戶進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在實際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度。這種制度減少了財政支出的中間環(huán)節(jié)，有效防止了財政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預防和遏制了腐敗，確保了財政資金的使用效益?？梢哉f，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現(xiàn)實意義。
人力、物力和財力，來處理比以往復雜得多而手續(xù)費卻很少的業(yè)務，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風險，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴重的打擊，使得該支付制度實施起來比較困難。
（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財。
在國庫集中支付制度下，從項目發(fā)生到預算單位或供應商收到資金需要經(jīng)歷二十多個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計劃時，由于審批程序復雜致使財政資金不能及時到賬，從而對工作進度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財政資金性質(zhì)復雜，涉及的業(yè)務和部門比較繁瑣，不僅增加了相關(guān)部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于年度預算批復時間在每年的3—4月份，而在此之前往往有些經(jīng)常性專項由于沒有預算指標無法支出，迫使預算單位利用其他項目資金墊付或者延遲專項支付，導致預算項目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財?shù)腵要求。
（三）業(yè)務模式存在一定的缺陷。
由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預算單位主動發(fā)起，所以對于諸如銀行代扣代繳業(yè)務（稅款、電話費、水電費、物業(yè)費）的扣繳等被動扣款業(yè)務還難以運用目前的業(yè)務模式進行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現(xiàn)“負余額”，滯納金的問題隨機產(chǎn)生，致使需要保留一些預算單位的基本賬戶。并且現(xiàn)有的國庫集中支付制度規(guī)定下一年的經(jīng)費的撥付指標參照本年度資金的使用情況，這樣容易導致預算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經(jīng)費支出或者采用提取現(xiàn)金方式、轉(zhuǎn)儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現(xiàn)結(jié)余，以避免財政會因本年度的資金未用完而減少單位下一年度的經(jīng)費。
（一）提高預算編制和管理水平。
編制預算時應將以“基數(shù)加增長”編制方法為主的改變?yōu)椤傲慊A算加項目預算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結(jié)合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經(jīng)濟增長預期等多因素的基礎上進行預算編制；在編制支出預算時將預算工作分支細化，并結(jié)合單位當年的財力狀況和實際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執(zhí)行預算時候要做到統(tǒng)籌兼顧，不斷強化預算的剛性約束，嚴禁隨意超越預算、擴大預算范圍和調(diào)整預算等行為發(fā)生。
（二）要進一步推進和細化預算編制改革。
財政資金不再區(qū)分預算內(nèi)外。即將所有的財政資金都納入預算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監(jiān)督范圍。改變預算年度的歷年制為跨年制。我國的預算年度是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預算執(zhí)行缺乏法律依據(jù)。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預算草案在預算執(zhí)行前就得以通過，全年的預算都有法律依據(jù)。細化預算科目，深化部門預算改革。國庫集中支付制度要求部門預算具體而準確，而我國目前的預算編制比較粗糙、預算科目比較籠統(tǒng)，不利于國庫集中支付制度的運行，所以有必要從功能上、性質(zhì)上進行預算科目規(guī)范分類，建立多級預算體系，每項支出都要有相應的科目，并在一套科目中反映。
（三）簡化業(yè)務流程，提高資金支付效率。
進一步優(yōu)化業(yè)務流程，提高財政資金支付效率。進一步簡化用款計劃審批程序，特別是。
要簡化財政內(nèi)部對用款計劃的審批環(huán)節(jié)。如對人員和公用經(jīng)費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產(chǎn)生下達用款計劃；進一步規(guī)范財政部門的審批時限，盡量在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批，保證單位及時用款；改進和簡化資金清算程序，節(jié)省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。同時，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實現(xiàn)網(wǎng)上資金的無紙化清算。
（四）協(xié)調(diào)各利益主體的利益。
財政會計、代理銀行、國庫和預算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關(guān)系，看似利益沖突，實際上只要它們相互鼎力配合協(xié)作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實現(xiàn)“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強溝通和聯(lián)系，代理銀行認真把關(guān)，決不允套取國庫資金的現(xiàn)象發(fā)生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財政困難等原因難以及時清算，則應該及時和代理銀行溝通協(xié)商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進國庫集中支付制度的實施。20xx年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務管理中的核心基礎性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實有序推進，我國實現(xiàn)了財政資金運行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_”，財政資金運行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高，基層預算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實時傳輸?shù)截斦块T。同時，財政資金運行安全得到切實保障，通過建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實現(xiàn)了財政部門對預算執(zhí)行全過程的實時、明細和智能監(jiān)控。
國庫集中支付申請書篇十八
為進一步完善中央財政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務代理服務費付管理，制定了中央財政國庫集中支付代理銀行代理服務費計付管理辦法，下面是辦法的詳細內(nèi)容。
第一條為進一步完善中央財政國庫集中支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務代理服務費(以下簡稱服務費)計付管理，明確服務費的內(nèi)容、標準和計付辦法，根據(jù)財政國庫管理制度和銀行支付結(jié)算管理等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱中央財政國庫集中支付代理銀行，是指財政部按照《中央財政國庫集中收付代理銀行管理辦法》(財庫〔〕204號)等文件規(guī)定，以公開招標方式確定的中央財政直接支付業(yè)務和中央財政授權(quán)支付業(yè)務代理銀行(以下簡稱代理銀行)。
第三條本辦法所稱服務費，是指財政部按照本辦法規(guī)定，根據(jù)代理銀行辦理國庫集中支付業(yè)務量和執(zhí)行雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》情況，按年度計算并支付給代理銀行的各項費用總稱。
第四條服務費按照代理銀行提供的服務項目、業(yè)務量以及年度綜合考評結(jié)果進行綜合計算。財政直接支付業(yè)務和財政授權(quán)支付業(yè)務執(zhí)行統(tǒng)一的計算辦法。
第五條計付服務費的項目和標準詳見附件。計付標準參照有關(guān)銀行向社會公布的服務項目價格制定。財政部將按照市場化原則，根據(jù)價格變化情況適時調(diào)整計費項目和標準。
第六條每年1月，代理銀行總行根據(jù)本行上年實際發(fā)生的服務項目和業(yè)務量，按照規(guī)定的計付標準計算有關(guān)費用，并于1月15日前(節(jié)假日順延)報財政部。
第七條財政部根據(jù)各代理銀行總行上報的材料，按實際發(fā)生服務項目、業(yè)務量和計付標準計算各代理銀行年度服務費金額。
第八條財政部根據(jù)年度綜合考評確定的.代理銀行服務質(zhì)量等級，在按業(yè)務量計算的服務費總額基礎上，按照上下15%的浮動比例，核定最終應支付各代理銀行的年度服務費金額。
第九條代理銀行服務費核定后，財政部按照規(guī)定的資金支付程序及《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款規(guī)定，于每年4月10日前將服務費統(tǒng)一支付給各代理銀行總行。
第十條代理銀行應當嚴格執(zhí)行本辦法規(guī)定，不得虛報業(yè)務量，不得超出本辦法規(guī)定的計付標準計算費用，不得另行向預算單位收取本辦法規(guī)定的服務費。
第十一條代理銀行違反本辦法規(guī)定的，按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定及雙方簽訂的《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款處理。
第十二條本辦法自1月1日起執(zhí)行。的服務費(手續(xù)費)仍按照《財政部關(guān)于印發(fā)中央財政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費計付管理暫行辦法的通知》(財庫〔〕6號)和《財政部關(guān)于中央財政國庫集中支付代理銀行手續(xù)費計付管理暫行辦法的補充通知》(財庫〔〕178號)規(guī)定執(zhí)行。20服務費(手續(xù)費)計付工作完成后，上述兩個文件相應廢止。
國庫集中支付申請書篇十九
___年我局要堅持黨性原則，牢固樹立政治意識、大局意識、責任意識、陣地意識，把正確的輿論導向放在新聞宣傳的首位，要堅持團結(jié)穩(wěn)定鼓勁、正面宣傳為主，唱響主旋律，打好主動仗，堅持以人為本，把最廣大人民的根本利益作為新聞宣傳工作的出發(fā)點和落腳點，貼近實際、貼近生活、貼近群眾，為我區(qū)的三個文明建設營造積極向上的輿論氛圍。
新聞宣傳:______。
(一)電視新聞方面：
(二)調(diào)頻新聞方面：
1、繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播。調(diào)頻電臺是我市城區(qū)*中唯一的一個廣播電臺。繼續(xù)辦好調(diào)頻廣播，將根據(jù)工作實際及時調(diào)整欄目設置，為區(qū)委、區(qū)*中心工作服務。2、增加播出時間。調(diào)頻電臺一直受到我市居民收聽和喜愛，明年將增加一定的播出時間。
社管工作：
作為區(qū)級廣播電視管理機構(gòu)，社管科___年將圍繞全局的中心工作，加強與市*社管處的聯(lián)系與溝通，強化政治意識、大局意識、責任意識，改進管理方式、方法，提高管理水*。
（一）加強業(yè)務學習、提高執(zhí)法水*。
（二）加大對廣播電視視頻點播業(yè)務的管理。
（三）確保廣播電視的安全播出和傳輸。
（四）認真做好12345便民呼叫中心的日常受理、登記等相關(guān)工作，及時將接收到的市民咨詢和投訴信息向有關(guān)部門和領(lǐng)導匯報，并積極配合落實，確保限期內(nèi)答復。
音響工作：
1、加強會議音響的技術(shù)保障工作，對*一號樓十層多功能廳會議音響設備進行更新改造。
2、計劃購置一套室外音響，并能與十層會議音響有機結(jié)合形成演出音響。
抓好黨風廉政建設和機關(guān)效能建設：
（一）進一步扎實開展保持*員先進性教育活動，繼續(xù)深入學習、貫徹*精神，以馬克思主義立場觀點，指導黨員干部隊伍建設，促進黨員隊伍始終保持先進性、純潔性，努力建設一支有堅定政治立場，寬廣戰(zhàn)略眼光、廣博文化知識、崇高職業(yè)精神，過硬工作本領(lǐng)的黨員隊伍。
（二）進一步推動我局廉政文化建設。按照防腐倡廉“六個機制”建立健全黨風廉政建設工作機制，認真落實黨風廉政建設責任制，將黨風廉政建設和黨建工作、業(yè)務工作、精神文明建設一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，保證廉政文化建設各項工作的落實。
（三）繼續(xù)以“行風建設”為契機，在全體干部、職工中大力提倡敬業(yè)奉獻精神，強化崗位責任制，職業(yè)道德、職業(yè)紀律。從身邊小事抓起，堅持上下班簽到制度，徹底改變機關(guān)上下班遲到早退、中途脫崗溜崗現(xiàn)象，繼續(xù)推行公示制，四牌制度，實行服務承諾制度，徹底改變?nèi)罕娺M機關(guān)辦事“三難”現(xiàn)象。繼續(xù)為嚴肅財政紀律，全面推行“陽光工程”，凡事經(jīng)局務會研究決定，重大的事項召開局務擴大會議研究，有效保證財務、政務工作依法有序地進行。
國庫集中支付申請書篇二十
在縣局的正確領(lǐng)導下在市國庫科、支付中心的關(guān)心指導下我支付中心認真落實國務院《關(guān)于支持xx省加快建設海峽西岸經(jīng)濟區(qū)若干意見》及省、市、縣《實施意見》緊緊圍繞“保增長、保民生、保穩(wěn)定”大局應對挑戰(zhàn)攻艱克難堅持現(xiàn)代國庫管理制度的改革方向扎實推進國庫集中收付制度改革按照省廳“縱向到底、橫向到邊”的目標不斷強化國庫管理職能提升財政國庫管理水平。為積極穩(wěn)妥地推進我縣財政國庫管理制度改革工作根據(jù)《xx縣人民政府批轉(zhuǎn)縣財政局、人行將樂支行關(guān)于xx縣縣本級國庫集中支付改革實施方案的通知》(將政[]29號),我縣的財政國庫集中支付改革工作于206月份啟動7家試點單位的國庫集中支付工作已于2009年10月1日正式上線運行。
一、2009年工作總結(jié)。
（一）選定試點單位及代理銀行。
1、經(jīng)過充分研究，選擇了7個單位為試點單位，分別是：xx縣教育局、xx縣實驗小學、xx縣第四中學、xx縣環(huán)境衛(wèi)生管理站、xx縣殘疾人聯(lián)合會、xx縣水土保持試驗站、xx縣財政局。
2、經(jīng)中國人民銀行將樂支行資格審核，選擇了中國工商銀行將樂支行為第一家代理我縣國庫集中支付業(yè)務的金融機構(gòu)。
(二)硬、軟件采購及網(wǎng)絡構(gòu)建成功。
1、通過政府采購中心，對改革所需的硬軟件設備面向社會進行公開招投標，硬軟件設備從安裝到調(diào)試完畢僅用了10天時間。
2、我縣的國庫集中支付系統(tǒng)采用了北京方正春元科技發(fā)展有限公司開發(fā)的財政國庫集中支付管理系統(tǒng)v2.1版（地市版），在政務網(wǎng)的基礎上，建立了以財政數(shù)據(jù)交換中心為核心，人民銀行、代理銀行及預算單位網(wǎng)絡為輔的大平臺，從而保證了國庫集中支付改革的順利運行。
制定并下發(fā)了各項配套制度，分別是《xx縣縣級單位國庫集中支付暫行辦法》（將財2009[70]號）、《xx縣財政國庫集中支付會計核算暫行辦法》（將財2009[101]號）、《xx縣縣級財政國庫集中支付用款計劃年終結(jié)余處理暫行規(guī)定》（將財2009[163]號）；以及與人民銀行協(xié)發(fā)的《xx縣縣級財政國庫集中支付資金銀行支付清算暫行辦法》(將人銀[2009]35號)，為國庫集中支付改革提供制度保障。
（四）試運行情況良好，各項工作有序進行。
1、2009年支付中心國庫集中支付230筆，撥付金額556.47萬元（其中財政直接支付15筆，支出104.08萬元，占總撥付資金18.7%；財政授權(quán)支付215筆，支出424.32萬元，占總撥付資金76.25%；年終結(jié)轉(zhuǎn)指標28.07萬元，占總撥付資金5.05%）,退款筆數(shù)6筆，占支付筆數(shù)的2.61%。
2、制定國庫集中支付管理環(huán)節(jié)、人員分工、分月用款計劃和審核流程。支付中心吸收市國庫支付中心和兄弟縣市支付中心的經(jīng)驗，結(jié)合我縣實際情況及我局歷年撥付流程，制定了適合我縣使用的各環(huán)節(jié)流程圖（已上墻），對各環(huán)節(jié)操作人員的崗位分工也做出具體要求，經(jīng)實踐，基本能滿足我縣國庫集中支付改革工作的`要求，在下一步工作中，我們還將依照方便單位用款、提高工作效率的原則，做出相應的調(diào)整。
3、嚴格把好預算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)單位同戶名賬戶資金的審批關(guān)。為了解決目前國庫支付系統(tǒng)中預算單位零余額賬戶不能托收的問題，試點單位繼續(xù)保留基本戶，用于同城特約單位的社保金、醫(yī)保金的托收，為避免預算單位將零余額賬戶資金轉(zhuǎn)入單位基本賬戶，支付中心對托收資金逐筆進行審核，杜絕了財政資金游離于財政監(jiān)督的現(xiàn)象。
4、做好實施國庫集中支付改革的宣傳與解釋工作，保證改革順利進行。一是為了讓預算單位更好地了解實施國庫集中支付改革工作，支付中心與工商銀行將樂支行共同舉辦了第一次聯(lián)席會，邀請試點的預算單位負責人和財務人員及人行工作人員參與座談，以座談會的形式介紹集中支付工作改革的基本情況和下一步將要開展的工作，并了解了各單位財務的基本情況，統(tǒng)一了思想，為集中支付試點單位正式上線運行掃清了障礙。二是認真細致的做好財政與單位、財政與銀行、單位與銀行、財政與電信、單位與電信之間工作的協(xié)調(diào)，及時解決集中支付過程中出現(xiàn)的問題。三是通過財政信息網(wǎng)公開我縣國庫集中支付改革的各項制度和業(yè)務流程，讓更多的人能夠通過互聯(lián)網(wǎng)了解我縣集中支付工作的實施情況。
二、工作計劃。
中國大學網(wǎng)
國庫集中支付申請書篇二十一
1、宣傳、貫徹《會計法》,嚴格執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)和會計制度。
2、提供優(yōu)質(zhì)、高效、規(guī)范、文明的服務,凡資料齊全、手續(xù)完備的業(yè)務申請,需及時精心辦理,不無理拒付、無故延壓。
3、工資計算、資金收付、會計核算準確無誤。
4、實行首問責任制,不推諉、不拒絕、不刁難、不敷衍,做到首問必答、首問必釋、首問必果。
5、實行延時服務和限時服務。各柜組下班時間仍有辦理業(yè)務的,要延時辦理;如果特殊事項不能及時辦理的,要做出限時承諾,在承諾時限內(nèi)主動做出明確答復。
6、提供應急服務。對急辦事項,本著實事求是,具體問題具體分析的原則,中心提供應急服務。
8、秉公辦事,廉潔自律,杜絕:“吃、拿、卡、要”,不接受服務單位宴請、饋贈,不向單位攤派中心及私人開支費用,不領(lǐng)取服務單位補助、津貼。
國庫集中支付申請書篇二十二
答：我國國庫單一賬戶體系設置為五類賬戶的集合：
1、*門在*人民銀行開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出。
2、*門在商業(yè)銀行開設零余額賬戶，用于預算資金的日常支付和與國庫單一賬戶清算。
3、*門在商業(yè)銀行開設的預算外資金專戶，用于記錄、核算和反映預算外收入和支出，并對預算外資金的日常收支進行清算。
4、為預算單位開設零余額賬戶，用于記錄、核算和反映預算單位的轉(zhuǎn)帳和小額零星支出，并與國庫單一賬戶進行清算。
5、經(jīng)*批準或授權(quán)*批準開設的專戶。由于目前處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期，政策性支出項目還比較多，某些財政支出具有特殊意義，賬戶和支付的管理有特殊要求，有的需要通過政策性銀行封閉運行，如糧食風險基金等。
握和安排，財政資金活動透明度不高，造成在支出活動沒有實際發(fā)生之前大量資金長時間滯留在部門和單位，一方面大量資金閑置，降低了財政資金的使用效率，另一方面*難以集中財力辦大事，該辦的事情不能集中財力予以支持。同時也增大了管理難度，容易造成擠占、挪用，甚至產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。二是財政收支活動信息反饋遲緩，財務會計信息失真現(xiàn)象較為普遍，難以及時為預算編制、執(zhí)行和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供準確依據(jù)，嚴重地影響―廠*對財政經(jīng)濟運行的把握和調(diào)控。三是在傳統(tǒng)收付制度下，*門資金使用狀況的監(jiān)督主要采取事后監(jiān)督的方式，難以實現(xiàn)事前有效的監(jiān)控，從而容易產(chǎn)生截留、擠占、挪用資金甚至產(chǎn)生私設“小金庫”等違法、違紀、違規(guī)行為。
答：不同的支出類型實行不同的支付方式和程序：
1、直接支付方式；
2、財政授權(quán)支付方式。
問：什么是財政授權(quán)支付方式？
答：是指經(jīng)*門授權(quán)，由預算單位在批準的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶。開設小額現(xiàn)金賬戶的，通過小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金進行支付。實行此方式主要包括預算單位的零星支出和購買支出（分散采購部分）。
問：“財政國庫集中收付中心”的主要職責是什么？答：財政國庫集中收付中心的主要職責是：
1、辦理財政直接支付業(yè)務；
2、提供授權(quán)支付憑證信息；
3、辦理*采購資金撥款：
4、配合財政國庫做好工資直發(fā)的有關(guān)工作；
5、管理和使用財政性資金有關(guān)賬戶；
6、管理明細賬；
7、管理預算單位支付信息；
8、管理財政性資金各種支付憑證并加強管理。問：什么是零基預算？
答：所謂零基預算，通俗地說就是指在編制預算時不考慮單位上年度開支基數(shù)，一切從零開始。
問：什么是部門預算？
而收取、提取、募集，未納入財政預算管理的各種財政性資金。
預算外資金是國家財政性資金，應由*門建立統(tǒng)一賬戶，實行收支兩條線管理，并積極推行“單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管”的改革，徹底實現(xiàn)票款分離，在此基礎上逐步實行預算內(nèi)外資金結(jié)合使用，以增強*調(diào)控能力，使預算外資金管理實現(xiàn)“國家所有、財政管理、*調(diào)控”的三權(quán)歸位。
國庫集中支付申請書篇二十三
一年之計在春。年的春天來的格外早，早計劃，早打算，早動手，多收獲，是今年我對自己提出的新要求。
今年開學初，校領(lǐng)導一改往常的管理評估制度，從各個放慢加強對教師自身素質(zhì)的提高，我也將緊跟學校的整體步伐，認真學習、貫徹《教師職業(yè)道德管理條例》，認真執(zhí)行《教師法》中的有關(guān)規(guī)定，認真學習并嚴格遵守《未成年人保護法》中的相關(guān)法律條文，仔細學習領(lǐng)會學校的各項規(guī)章制度，并嚴格遵守在進行以上各項政治學習時，認真做好筆記。
教學質(zhì)量是一個學校的生命，我將會本著學校的辦校原則，認真?zhèn)湔n、上課，悉心鉆研教材教法，做到不打無準備之戰(zhàn)?？滔抡J真批改作業(yè)，輔導差生，做好各項工作，認真擬定小本課程活動方案，認真按照方案進行學習。
教書首先要先教做人。作為辦主任，我將把對學生的思想道德、品德教育作為工作的重中之重，常抓不懈。利用晨會、班會課余時間，對全體學生、個別學生進行有主題、有針對性的教育和討論活動。讓學生首先成為一個健康健全的人格，在主抓學生思想道德教育的基礎上，配合少先隊、藝體組、數(shù)學組、郁文祖等部門進行集體活動。
在我的人生格言中，我留下了這樣一句話：夢想中有什么，現(xiàn)實中就會有什么!相信通過我的努力，我一定會將自己的現(xiàn)實貶值的更美好，更燦爛!
國庫集中支付申請書篇二十四
截至20xx年底，我縣異地就醫(yī)直接結(jié)算備案人員擴大到異地安置退休人員、異地長期居住人員、常駐異地工作人員、異地轉(zhuǎn)診人員等四類人員：異地就醫(yī)直接結(jié)算工作運行平穩(wěn)，共完成本地人員異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記336人次；本區(qū)定點醫(yī)療機構(gòu)異地就醫(yī)直接結(jié)算總費用呈增長態(tài)勢，共直接結(jié)算336人次。
（一）加強“精準化”培訓，提升經(jīng)辦水平。
根據(jù)工作進展情況和培訓對象不同，分批次開展精準培訓工作。針對全縣25個鄉(xiāng)鎮(zhèn)社保所經(jīng)辦人員，圍繞精確解讀異地就醫(yī)直接結(jié)算策內(nèi)容、醫(yī)療費用報銷標準、異地就醫(yī)直接結(jié)算備案流程等內(nèi)容開展培訓，確保經(jīng)辦人員全面掌握策，做好宣傳解釋及業(yè)務經(jīng)辦工作；針對各定點醫(yī)療機構(gòu)相關(guān)負責人，系統(tǒng)講解直接結(jié)算工作流程，發(fā)放異地就醫(yī)住院結(jié)算系統(tǒng)教學光盤，制定異地就醫(yī)直接結(jié)算工作應急預案，要求定點醫(yī)療機構(gòu)做好院內(nèi)宣傳咨詢工作，確保就醫(yī)平穩(wěn)有序。
（二）實施“一站式”辦公，優(yōu)化便捷流程。
結(jié)合縣社保中心綜合柜員制，整合服務經(jīng)辦窗口，將原跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記、出省卡檢測兩項業(yè)務由登記、住院醫(yī)療費用審核兩個窗口整合為全部由登記窗口統(tǒng)一辦理，提供跨省異地就醫(yī)備案登記“一站式”服務；根據(jù)業(yè)務調(diào)整修訂辦事指南，配齊相應工作人員，統(tǒng)一安裝醫(yī)保審核結(jié)算系統(tǒng)、社保卡跨省應用檢測程序，及時申請操作權(quán)限并開展內(nèi)部專項業(yè)務培訓，進一步提升經(jīng)辦服務效能。
（三）實現(xiàn)“全媒介”推廣，提升宣傳實效。
編印跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算備案登記辦理指南等宣傳材料，依托縣社保中心、各鎮(zhèn)街社保所等窗口單位向參保人員宣傳；依托人力社保法規(guī)“統(tǒng)一咨詢?nèi)铡毕盗谢顒樱钊肴丝诩械氖致房?，舉辦跨省異地就醫(yī)惠民策“一對一”、“面對面”現(xiàn)場策咨詢和解讀；利用“縣人社”微信公眾號、縣人社宣傳屏等“線上+線下”各媒介進行策推送，實時發(fā)布全縣異地就醫(yī)直接結(jié)算策，擴大策覆蓋面和知曉度。
（一）針對長期異地居住參保人員策宣傳有待進一步強化。
異地就醫(yī)直接結(jié)算的前提條件是參保人須按照參保地策進行備案登記，但由于各地醫(yī)保策規(guī)定、醫(yī)保經(jīng)辦基礎、宣傳力度等差異，部分長期異地居住的參保人員，尤其是退休人員對參保地的備案登記流程不甚熟悉，甚至不了解異地就醫(yī)直接結(jié)算需先進行備案登記。導致無法實現(xiàn)業(yè)務一次性辦結(jié)。
進一步提升策宣傳實效組織開展“全方位無死角”宣傳，讓廣大參保人員尤其是在縣域內(nèi)長期居住、外地務工、“雙創(chuàng)”等人員了解跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算的策要點、經(jīng)辦流程，推進符合條件的參保人員事先備案、理性就醫(yī)、直接結(jié)算，切實把好事辦好辦實。聯(lián)合基層機構(gòu)，開展宣傳活動進基層、進社區(qū)、進企業(yè)，送策、送宣傳、送服務的“三進三送”活動，在經(jīng)辦窗口、街道社區(qū)、醫(yī)療機構(gòu)、用人單位等密切接觸群眾區(qū)域，通過舉辦現(xiàn)場解讀、張貼宣傳海報等形式擴大策覆蓋面。不斷增強群眾獲得感，提高群眾滿意度。
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