有些人總是抱怨時間不夠用，其實問題往往出在他們自己不會合理利用時間。如何在新的一年里，做出更大的突破和進步呢？大家一起來看看以下這些總結范文，相信會有一些收獲。
內(nèi)部審計管理建議書篇一
我們根據(jù)xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內(nèi)部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經(jīng)公司領導批準，對xx有限公司（以下簡稱公司）xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內(nèi)容：
xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團審計部。
內(nèi)部審計管理建議書篇二
公司的審計工作分為內(nèi)部審計和外部審計。
a.1內(nèi)部審計是指公司審計經(jīng)理在董事會的直接領導下，依據(jù)國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)范和公司有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對公司各部門以及公司的業(yè)務經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財務系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。
內(nèi)部審計工作直接對董事會負責，審計經(jīng)理發(fā)表審計意見及審計決定，并向董事會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進工作。
a.2外部審計指由董事會代表股東委托公司以外的會計師（審計）事務所或其他專業(yè)機構，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。
通過審計工作，實現(xiàn)以下目的：
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本辦法適用于公司內(nèi)部審計機構、公司高級管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計機構。
公司內(nèi)部審計機構由審計委員會和審計部組成。3.2.1董事會。
審計委員會為董事會下設專業(yè)委員會，是公司審計工作的最高管理機構。構成：董事會擔任審計委員會主任，成員包括外聘相關審計專家，總經(jīng)理和審計經(jīng)理列席審計委員會的審計工作會議。
職責：
a.1確定內(nèi)部審計工作重點，審議、批準公司內(nèi)部審計制度和公司內(nèi)部審計計劃；
a.2監(jiān)督公司的審計制度執(zhí)行及其實施；a.3提議聘請或更換外部審計機構；
a.1內(nèi)部審計人員，是指所有在公司參加審計工作的人員。
a.2內(nèi)部審計人員應具備專門學識及業(yè)務能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
a.3內(nèi)部審計人員應具有人際交往的基本技能，能以恰當?shù)姆绞脚c他人進行有效的溝通。
a.4內(nèi)部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應保持應有的職業(yè)謹慎。
a.5內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計工作時，應遵循獨立性和客觀性原則。
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本章程所稱獨立性，是指內(nèi)部審計機構和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨立性指內(nèi)部審計機構的獨立性。
本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計人員的客觀性。
a.1公司高級管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項目部；
a.3董事會認為需要檢查的其他事項和人員。3.3.2審計依據(jù)。
a.1國家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
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審計委員會于年末召開審計工作會議，總結本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)董事會經(jīng)營指導思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
審計經(jīng)理在審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《內(nèi)部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內(nèi)容。
審計經(jīng)理將《內(nèi)部審計計劃》報董事會審議批準，批準后的《內(nèi)部審計計劃》由審計員負責存檔保管。
根據(jù)批準的《內(nèi)部審計計劃》，審計經(jīng)理按時間進度定期負責制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報董事會進行審計立項申請。
a.2立項審批。
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董事會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內(nèi)完成。
a.3實施方案歸檔。
《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
a.4審計通知書。
審計經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調(diào)，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
審計經(jīng)理可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
由審計經(jīng)理專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業(yè)務稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求審計部經(jīng)董事會的授權，取得書面形式的《授權書》，經(jīng)董事會簽字，并向被審部門（個人）出示。
內(nèi)審過程的所有資料由審計員專責統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求審計經(jīng)理、審計員對內(nèi)對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給董事會和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。
審計經(jīng)理必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審計單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報董事會，并報請董事會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報董事會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
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由董事會或公司總經(jīng)理向?qū)徲嫴刻岢鰧ｍ棇徲嬑校鰮?jù)《內(nèi)部審計委托書》；《內(nèi)部審計委托書》由審計員存檔。
審計現(xiàn)場調(diào)查完成后，審計經(jīng)理/審計員將根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，并與被審計部門就初步結論進行溝通，被審計部門首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計經(jīng)理/審計員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計經(jīng)理/審計員可以采納或維護報告結論。
審計經(jīng)理/審計員與被審計部門就初步結論溝通后，應根據(jù)初步審計結論形成審計報告草稿。
a.2審計報告定稿。
審計經(jīng)理對審計員提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計報告》，在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應責成審計員盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:事實清楚；數(shù)據(jù)確實；依法有據(jù)；建議恰當。a.3審計報告報送。
董事會應審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計計劃》，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
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a.2內(nèi)審申訴。
如被審計單位對審計結果表示異議，可向董事會提交《內(nèi)部審計申訴報告》，具體闡述對內(nèi)審結論持有的異議和原因（包括對審計依據(jù)的置疑、對審計工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
董事會審議申訴報告，根據(jù)實際情況決定是否召開由董事會、財務總監(jiān)、總經(jīng)理、審計經(jīng)理、審計委托方、被審計單位參加的內(nèi)部審計討論會。
內(nèi)審部結合內(nèi)部審計討論會形成審計決定，經(jīng)董事會批準后，相關部門限期整改。
所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，審計員專責負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權限。
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得董事會主任批準。
a.1重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權限。
審計經(jīng)理應依照公司高級管理人員及董事會的要求，參與招標采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。
a.2重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計經(jīng)理在相關決議文件上簽署意見；并向董事會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經(jīng)董事會批示意見后由審計員存檔。
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a.3意見處理。
3.6.1由董事會挑選合格的外部審計機構；
審計過程中審計經(jīng)理應予以工作配合和協(xié)調(diào)。
3.6.8外部審計機構提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見，提交給董事會；
3.6.9由董事會下達審查處理決定。
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3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計職責，董事會授予公司審計部以下權限，審計部可在其管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計人員相應的處理權限。
a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關的會議，參與研究與咨詢有關制度規(guī)定，召開與審計事項有關的會議。
a.2根據(jù)審計工作需要，實地進行工作流程測試。就審計事項的有關問題向有關部門或個人進行審計，并取得證明資料。內(nèi)部審計人員經(jīng)董事會批準后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：
a.2.4工程計劃、施工圖紙、預算、結算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計算機信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計工作相關的資料。
a.3對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權督促被審計對象限期整改。
a.4在履行職責過程中，對以下行為有權作出制止的決定，提出改進建議，并報告公司最高管理層、審計委員會、董事會：
a.4.1阻撓、妨礙審計工作的行為；
a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
a.4.4截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
a.4.6董事會賦予審計部的其他職權。3.8審計結果的評價與獎懲。
被審計對象有以下行為之一，構成犯罪的依法追究刑事責任；未構成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關部門處理：
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3.9.5需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計組組長及審計組成員名單；3.9.7審計部的印章和簽發(fā)日期。
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內(nèi)部審計管理建議書篇三
第一條為了建立健全xx公司（以下簡稱公司）及其所屬全資、控股子公司（以下簡稱公司所屬單位）內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機構和人員的職責，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務、監(jiān)督職能，促進和提升企業(yè)管理，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務收支及核算等經(jīng)濟活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負責人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。
第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責，受法律保護。
第四條公司內(nèi)部審計機構為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領導及財務總監(jiān)領導下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務功能。
關人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。
第六條內(nèi)部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。
第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：
1、內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。
2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。
3、內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、公正。
4、內(nèi)部審計人員應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關專家協(xié)助。
5、內(nèi)部審計人員應當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的資料。
6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。
7、內(nèi)部審計人員應不斷接受后續(xù)教育，提高服務質(zhì)量。
第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明，不得參與該項審計工作。
第三章內(nèi)部審計職能與職權。
職能：
1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；
2、根據(jù)公司工作計劃制定內(nèi)審工作計劃；
3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設性意見；
4、負責組織公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務培訓；
第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務：
1、財務收支審計：與財務收支相關的經(jīng)濟活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進行審計監(jiān)督。
2、離任審計：公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責情況及經(jīng)濟活動情況進行審計。
3、工程項目程序?qū)徲嫞簩炯肮舅鶎賳挝恍陆?、改擴建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?/p>
4、內(nèi)控審計：審查公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使各項工作規(guī)范化。
5、專項事項的審計：對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關的特定事項進行專項審計調(diào)查。
6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計。
7、其他審計：公司認為需要審查的其他事項。
2、參加審計事務相關會議；
3、對審計中涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件及證明材料；
6、審計部門進行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其它與財務收支有關的資料。
7、對審計中的重大事項，及時向領導反映；
8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領導作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理。
1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務可不通知被審計單位。
2、內(nèi)部審計人員應當依據(jù)審計目標獲取不同類型的審計證據(jù)。
3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，審計工作底稿應內(nèi)容完整、記錄清晰。
4、內(nèi)部審計人員應在審計實施結束后，形成審計結論與建議，出具審計報告。
5、內(nèi)部審計報告應征求被審計單位意見，被審計單位應當在收到審計報告之日起5個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結果執(zhí)有異議，審計項目負責人及相關人員應進行研究、核實。
6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領導，由分管領導簽發(fā)審計意見。
第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。
第十四條監(jiān)察審計部進行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于2人。
第十五條審計事項結束后，審計證據(jù)、審計工作底稿等材料歸檔管理。
第五章罰則。
第十六條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第十七條審計人員泄露機密、以權謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。
第六章附則。
第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。
第十九條本制度由公司監(jiān)察審計部解釋。
內(nèi)部審計管理建議書篇四
--年審計部的總體工作目標是：在20--年審計工作在公司經(jīng)營管理中取得了重大突破的基礎上，用心主動地開展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務管理及會計資料的審計，評價其真實性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計的監(jiān)督職能、評價職能和管理控制職能。在具體的工作中，進一步調(diào)整工作思路，重點是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標的實現(xiàn)做出應有的貢獻。具體的工作有以下幾個方面：
1、繼續(xù)做好費用及工資的審核。
這項工作做好了，就體現(xiàn)了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛(wèi)士的作用。200-年由于我們十分注重與財務部的交流與溝通，這項工作開展得還是比較順利的。個性是對車間及裝卸隊工資的審核結果上墻制度，既體現(xiàn)了審計的公正、公開、公平，也從某種程度上對管理者起到了警示作用。
2、重點對公司基建項目進行審計。
企業(yè)的基建工程既是一個投資大的地方，也是一個容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照200-三季度以來我們進行的工業(yè)園區(qū)基建項目的工程驗收、施工單位報價核對的工作，雖然過程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計對投資項目的管理監(jiān)督的作用。--年我們要保證不僅僅從形式上，還要在資料上對基建項目進行全方位的整體監(jiān)督審計，用心爭取總公司及相關部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選取及具體施工合同的簽訂、施工過程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計工作能深入細致的開展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
內(nèi)部審計管理建議書篇五
(三)與相關部門密切交流，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。一是信息接受機制。參加與監(jiān)獄經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營有關的會議，閱知與經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營有關的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享，及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。二是工作報告機制。定期向單位領導報告審計工作發(fā)現(xiàn)的重大和重要事項，并提交審計意見和建議，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。
(一)認真做好比價采購審計。食品采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定了食品采購工作的相關規(guī)定并監(jiān)督實施。對食品采購工作，自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與食品采購項目余項，涉及金額近元，規(guī)范了食品采購行為，維護了單位的經(jīng)濟利益。
建立了60個廠家的主輔材供貨臺賬(其中鋼材廠家10個，輔材廠家50個)。通過分析，我們公司在原材料價格不斷上漲、用戶對產(chǎn)品的質(zhì)量要求不斷提高等嚴峻的經(jīng)濟形勢下，為降低原材料成本方面做了大量的努力，如：在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，不斷開發(fā)了一些原材料質(zhì)優(yōu)價廉的新的供貨廠家，尤其是鋼材方面，采購價格穩(wěn)中有降。
對企業(yè)的進廠主輔材票據(jù)，把好進廠材料關，嚴格細致地審核每一份物資采購計劃和票據(jù)。發(fā)現(xiàn)問題，及時與相關人員交流，協(xié)商解決或請示主管領導。今年共審核票據(jù)3917份，總金額10799余萬元，發(fā)現(xiàn)有問題的發(fā)票3份，價值53.1余萬元，將其退回，進行糾錯。通過嚴格把關，使公司的各類票據(jù)更加規(guī)范、價格更加合理、渠道更加透明。
(三)參與單位各項招投標工程。
隨著體制改革的迅速發(fā)展，基礎建設項目資金的投入繼續(xù)增加，我們克服人員少，任務重，審計事項跨度長的困難，以監(jiān)獄利益為出發(fā)點，從工程的招標、施工到竣工驗收結算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目多項，審計金額多萬元。維護了我單位合法權益，挽回了經(jīng)濟損失，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
三、強化廉潔意識，堅持監(jiān)督與服務并重。
在體制改革的新形勢下，我們將進一步貫徹落實內(nèi)部審計工作指導意見和單位工作的指導思想，堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針，按照《內(nèi)部審計管理辦法》的規(guī)定要求，建立符合治理結構的審計監(jiān)督新機制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務的作用。
內(nèi)部審計管理建議書篇六
在黨委的正確領導下，在相關領導和部門的支持配合下，內(nèi)部審計工作緊密圍繞工作中心，結合經(jīng)濟結構和經(jīng)濟運行特點，堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計制度，先后開展了經(jīng)濟活動審計、比價采購審計、基建工程投資項目審計等工作取得了明顯的成績。內(nèi)部審計工作已成為我們嚴肅財經(jīng)紀律、加強內(nèi)控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風廉政建設的一個重要手段，為服務企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
(一)依托省組織的培訓學習環(huán)境，加強學習和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓班，并不斷充實、更新信息、營銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識，進一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗。同時今年加強了與兄弟單位的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗。
內(nèi)部審計管理建議書篇七
(五)對預算管理的嚴謹性和資金結構的合理性、大額貸款風險性控制方面分析,并提出具體建議。
(八)對重要經(jīng)濟崗位有關責任人員工作變動的經(jīng)濟責任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財務問題,提出具體改進建議;審計人員在編寫管理建議書時,應善于發(fā)現(xiàn)審計報告中提出的“審計意見”不能覆蓋的經(jīng)營管理、會計核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
內(nèi)部審計管理建議書篇八
(一)加快內(nèi)審工作轉型與拓寬的建設性舉措。推行管理建議書,使內(nèi)部審計體現(xiàn)了監(jiān)督與服務相結合具有建設性的審計行為。
(二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計資源優(yōu)勢。內(nèi)部審計人員除提出審計報告處,還提交管理建議書,將使審計資源配置運用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟性和效率性的結果。
(三)推動和提高內(nèi)審人員業(yè)務素質(zhì)的有效舉措。編寫管理建設書必須促使內(nèi)審人員擴大關注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務素質(zhì),以滿足內(nèi)部審計的轉型與發(fā)展的趨勢。
(四)有利于提高內(nèi)部審計整體工作質(zhì)量。管理建議書的實施,必然提高審計項目實施過程的具體工作程度,促使審計項目實施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計管理建議書,是在已有審計經(jīng)驗的基礎上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計工作在財務審計基礎上推行“內(nèi)部審計管理建議書”,應該是內(nèi)部審計業(yè)務創(chuàng)新的一項舉措,并在實踐中不斷完善與發(fā)展。對內(nèi)部審計整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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內(nèi)部審計管理建議書篇九
第一條為切實加強交通運輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關于內(nèi)部審計的規(guī)定》、交通運輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《關于加強交通建設項目審計監(jiān)督的通知》，結合本單位實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內(nèi)部審計，是交通經(jīng)濟監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計機構依法獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬企事單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，以及為加強內(nèi)部控制和風險管理、實現(xiàn)經(jīng)濟目標提供保證和咨詢服務的行為。
第三條內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)局黨委會或局長辦公會議審議批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動獨立進行審計監(jiān)督。
第四條內(nèi)部審計機構堅持依法審計、服務大局、突出重點的工作方針，堅持審計、指導、促進相結合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計準則，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范審計風險，提升審計價值。
第二章審計機構與人員。
第五條內(nèi)部審計工作由財務統(tǒng)計股負責。
第六條財務統(tǒng)計股根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，配備具有審計或會計專業(yè)知識的專(兼)職內(nèi)部審計人員，并保持人員的相對穩(wěn)定。
第七條內(nèi)部審計人員依法開展內(nèi)部審計工作，被審計的單位和人員應予以積極配合，依法保護審計人員的合法權益，任何單位和個人不得打擊報復。
第八條內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作，應當嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準則，忠于職守，依法審計，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊、玩忽職守；內(nèi)部審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應當主動申請回避。
第九條內(nèi)部審計人員應當不斷接受業(yè)務后續(xù)培訓，不斷提高業(yè)務能力，確保審計質(zhì)量。
第十條內(nèi)部審計人員專業(yè)技術職務資格的取得和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計工作所需的經(jīng)費，列入局財務預算。
第十二條 內(nèi)部審計人員享受適當崗位補貼，具體標準按照財政部門或參照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在審計力量不足時，財務統(tǒng)計股經(jīng)局主管領導和主要負責人批準，可從其他部門抽調(diào)相關專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計工作。
第三章審計職責。
第十四條財務統(tǒng)計股在主管領導和局主要負責人的領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對所屬各企事業(yè)單位和工程建設項目的財政、財務收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。
第十五條內(nèi)部審計工作接受縣審計局和上級內(nèi)部審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督，及時辦理其交辦的內(nèi)部審計事項，并報告工作。
第十六條財務統(tǒng)計股根據(jù)工作需要，可授權所屬單位內(nèi)部審計機構辦理審計事項，并指導檢查審計工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計機構應按要求辦理并接受指導、及時報告工作。
第十七條財務統(tǒng)計股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財務隸屬關系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，履行下列職責：
(一)對所屬企事業(yè)單位的財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動進行審計；
(二)對所屬事業(yè)單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計；
(三)按照干部管理權限，對本局內(nèi)設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；
(四)對所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；
(五)對所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；
(六)對所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；
(九)配合國家審計機關、上級內(nèi)部審計機構和會計師事務所對本局的審計工作；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計事項。
第十八條財務統(tǒng)計股管理和指導所屬單位內(nèi)部審計工作的主要職責是：
(一)研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；
(三)明確工作重點，下達年度審計工作計劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項審計調(diào)查；
(五)組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)部審計人員；
(六)總結、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰、宣傳內(nèi)部審計工作先進單位(集體)和個人；
(七)配合有關部門對打擊報復內(nèi)部審計人員依法履行審計職責的行為進行調(diào)查。
第十九條 財務統(tǒng)計股應當向縣審計機關和上級內(nèi)部審計機構報送下列資料：
(一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結；
(三)審計報告、審計調(diào)查報告和審計決定；
(四)嚴重違法、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的專案審計報告；
(六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料；
(七)其他有關資料。
第二十條 財務統(tǒng)計股在年度結束后，應將審計計劃執(zhí)行情況及時向局主管領導和主要負責人提交總結報告。
第四章審計權限。
第二十一條 內(nèi)部審計的主要權限是：
(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財務和經(jīng)濟管理等方面的有關會議，召開與審計事項有關的會議；
(四)檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營、財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；
(五)檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
(七)對正在進行的嚴重違法和嚴重損失浪費的行為，作出臨時制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進管理、提高效益的建議；
(十一)根據(jù)審計工作需要，可聘請外部審計機構對其進行審計；
(十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人，給予通報批評或提出追究責任的建議；
(十三)對局有關部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向局主要負責人或局黨委提出表揚和獎勵的建議。
第五章審計程序。
第二十二條根據(jù)主管領導和局主要負責人批準或局長辦公會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作，其他審計工作依據(jù)縣審計局和上級內(nèi)部審計機構等授權部門委托開展審計工作。
第二十三條審計一般采取預先通知方式，審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位在接到審計通知書后，應認真按照審計通知書的要求做好準備工作；如遇特殊情況應及時說明。
第二十四條審計工作按如下程序進行：
(一)實施審計前，應成立審計小組，指定小組負責人，同時制定項目審計方案，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方式。
(二)實施審計時，審計人員應認真聽取被審計單位有關情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會計憑證、帳薄、報表和反映經(jīng)濟活動的有關資料；對審計事項，應取得證明材料，填寫審計工作記錄單，編制審計工作底稿；審計工作記錄單由相關人員簽章確認。
(三)審計現(xiàn)場工作結束后，審計組應就被審計內(nèi)容發(fā)表審計意見，形成審計報告(征求意見稿)。
(四)審計組將審計報告(征求意見稿)，征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見，送財務會計科負責人或其授權人員進行復核。復核完畢，擬出審計報告，連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見，一并報送主管領導和局主要負責人或局長辦公會議審批。
(六)將經(jīng)批準的審計報告(必要時出具的審計決定)，送達被審計單位或有關人員；被審計單位必須執(zhí)行審計報告及審計決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結果。
(七)被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議，可向主管領導和局主要負責人或局黨委提出，局主要負責人應當及時處理；在未作出新的決定之前，原審計報告和審計決定仍然有效。
第六章獎懲。
第二十五條對審計工作成績顯著的財務會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護國有財產(chǎn)的有功人員，局應當給予精神或物質(zhì)獎勵，并報請上級有關部門予以表彰獎勵。
第二十六條 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，由局依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第二十七條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或報復陷害內(nèi)部審計人員的，局應當依照有關規(guī)定及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運輸局財務統(tǒng)計股負責解釋。
第二十九條本制度自局黨委會或局長辦公會議審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十
第一章總則。
第一條為加強國家規(guī)定的審計范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合本市實際，制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計機構在本單位主要領導人領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對本單位和下屬單位的財務收支及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權，對本單位領導人負責并報告工作。
第三條市、區(qū)、縣審計機關依照審計范圍負責指導本轄區(qū)的內(nèi)部審計工作；審計機關駐政府部門派出機構負責指導直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計工作；上級內(nèi)部審計機構負責指導所屬單位的內(nèi)部審計工作。
第四條內(nèi)部審計工作應當遵循客觀公正、實事求是的原則。
第五條下列單位應當根據(jù)工作需要，設置獨立的內(nèi)部審計機構，并配備專業(yè)專職審計人員：
(一)審計機關未設立派出機構的政府部門；
(二)國有金融、保險機構；
(三)國有大中型企業(yè)(集團)；
(四)國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
(五)承擔行政管理職能的行政性公司(集團)；
(六)財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
(七)國有資金比例較大的大型基建項目的建設單位；
審計業(yè)務較少的單位，可以設立專職內(nèi)部審計人員。
第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計機構，應當隸屬于監(jiān)事會。
第七條內(nèi)部審計機構至少應當有一名專職人員。專職人員應當具備下列條件：
(一)財經(jīng)類大專以上學歷；
(二)中級以上審計或會計專業(yè)技術職稱；
(三)從事財經(jīng)工作三年以上。
第八條內(nèi)部審計人員應當依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內(nèi)部審計人員依法行使取權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第九條內(nèi)部審計機構對審計范圍內(nèi)的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督：
(一)財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；
(二)與財務收支有關的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；
(三)內(nèi)部各項控制制度的健全、有效；
(四)國家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
(五)國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況；
(六)承包、租賃經(jīng)營的有關審計事項；
(七)所在單位領導人交辦的和審計機關委托的其它審計事項。
第十條內(nèi)部審計機構對本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及效益，進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
第十一條內(nèi)部審計機構根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關經(jīng)濟活動實行審鑒制定。
第十二條內(nèi)部審計機構可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計規(guī)章制度和業(yè)務規(guī)范。
第十三條下屬單位內(nèi)部亨計機構應當按照要求，向其主管的內(nèi)部審計機構報送內(nèi)部審計工作計劃、報表、工作總結及重大審計事項的報告。
第四章內(nèi)部審計機構的職權。
第十四條內(nèi)部審計機構的主要職權：
(一)檢查會計憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關的文件和資料；
(二)參加有關經(jīng)濟決策、計劃擬定等會議；
(三)對審計中的有關事項進行調(diào)查并索取證據(jù)；
(四)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀或者嚴重損失浪費的行為，作出臨時的制止決定；
(五)提出改進管理、力口強內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟效益的建議，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見。
第十五條內(nèi)部審計機構根據(jù)工作需要，有權要求下屬被審計單位報送有關計劃、預算、決算、報表和文件、資料等。有關單位必須及時報送。
第十六條內(nèi)部審計機構對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經(jīng)單位領導人批準，可以采取必要的臨時措拖，并提出追究有關人員責任的建議。
第十七條內(nèi)部審計機構所在單位，可以在管理權限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計機構作出經(jīng)濟處理、處罰的權限。
第十八條下屬單位內(nèi)部審計機構對審計工作中的重大事項，應當向上級內(nèi)部審計機構和審計機關反映。
第十九條內(nèi)部審計工作的主要程序：
(二)實施審計前，應當通知被審計單位；
(三)根據(jù)審計計劃實施審計；
(四)審計終結，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領導人。經(jīng)批準的審計結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。
第二十條被審計單位對審計結論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計機構所在單位的領導人提出申訴，該領導人應當及時處理。
第二十一條內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規(guī)定管理。
第六章附則。
第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰；或者提請有關部門處理。
第二十三條集體經(jīng)濟組織的內(nèi)部審計工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條本辦法由南京市審計局負責解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉市審計局《關于建立部門、單位內(nèi)部審計的報告》的通知同時廢止。
內(nèi)部審計管理建議書篇十一
第一條目的。
為加強公司及所屬公司的經(jīng)營管理和業(yè)務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律通過審計工作，查錯揭弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，確保有關規(guī)章制度的切實有效執(zhí)行，改善經(jīng)營管理，為公司的經(jīng)營決策提供相對獨立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
第二條范圍。
本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡稱“各單位”）。
第三條釋義。
（一）審計是指xxx審計部門和審計人員在總經(jīng)理辦公會的直接領導下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關規(guī)章制度，獨立行使審計職權，對xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務經(jīng)營各環(huán)節(jié)、財會工作系統(tǒng)和經(jīng)濟效益開展監(jiān)督、稽核、評價工作，查明其真實性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動。
（二）審計工作直接對公司主管領導和總經(jīng)理辦公會負責，審計機構發(fā)表審計意見及審計決定，并向總經(jīng)理辦公會報告工作；同時將審計結論和有關決定通報被審計部門或單位。
第二章審計機構。
第四條xxx總經(jīng)理辦公會是審計工作的最高決策機構?？偨?jīng)理辦公會負責依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計部門具體的審計監(jiān)察事項；職責如下：
（二）監(jiān)督xxx的審計制度執(zhí)行及其實施；
（三）組織協(xié)調(diào)和配合集團審計機構對xxx的審計工作；
（四）審議核定內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。
第五條審計部為xxx審計工作的具體管理和執(zhí)行機構。職責如下：
（二）制訂公司審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。
（四）負責對公司及各單位的財會報表和經(jīng)濟核算報表的合法性和真實有效性進行審計；
（七）負責開展離任審計、經(jīng)濟責任審計等各種專項審計；
（一）xxx高級管理層、中層經(jīng)理和部門負責人、各職能部門；
（二）xxx各下屬單位；
（三）集團、平臺總經(jīng)理辦公會或主管領導認為需要檢查的其他事項和人員。
第七條審計依據(jù)。
（一）國家法律、法規(guī)、政策；
（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標；
（四）其他有關標準。
第八條財務活動及財會工作。主要包括:。
（一）與財務收支有關的經(jīng)濟活動的規(guī)范性；
（二）財務預算核計劃的執(zhí)行和決算；
（三）資產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營成果、財務收支等財務信息的真實性、合法性、效益性；
（五）會計核算工作及財務管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
（六）各項財會規(guī)程執(zhí)行的正確性；
（七）各項業(yè)務活動的經(jīng)濟效益。第九條內(nèi)控制度。
主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預期要達到的目標一致。
第十條經(jīng)濟業(yè)務活動。主要包括：
（一）工程及固定資產(chǎn)投資項目的立項，資金來源，以及預算、決算、竣工開工等；
（二）采購等重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
（三）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
（四）對公司各項經(jīng)濟工作程序及方法應用成效進行檢核；
（五）對公司各項計劃及年終考核完成情況進行檢核。第十一條離職審計。主要包括：
部門副經(jīng)理以上領導及關鍵業(yè)務崗位(如會計、出納等)人員在職期間履行職責的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。
第十二條其他交辦審計事項。
總經(jīng)理辦公會、主管領導可提出專項審計事項委托。集團提出的審計任務按照集團審計制度執(zhí)行，平臺及下屬各單位配合實施。
（一）審計工作會議。
總經(jīng)理辦公會于年末召開審計工作會議，主管領導總結本內(nèi)部審計工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會經(jīng)營指導思想，確定下內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。
審計部在審計會議的方針原則指導下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計工作計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬單位以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案和審計項目組人員配備等內(nèi)容。
審計部將《內(nèi)部審計工作計劃》報主管領導審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會審議批準。
根據(jù)批準的《內(nèi)部審計工作計劃》，審計部按時間進度定期負責制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報總經(jīng)理辦公會進行審計立項申請。
（二）立項審批。
總經(jīng)理辦公會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內(nèi)完成。
（三）實施方案歸檔。
《內(nèi)部審計實施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。
（四）審計通知書。
審計項目立項后，審計部按方案規(guī)定的時間進度向?qū)徲媽ο筘撠熑税l(fā)布審計通知書，《內(nèi)部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計部歸檔。
審計部根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調(diào)，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。
（二）內(nèi)部審計培訓審計部可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。
由審計項目組對被審部門進行審計，包括財會審計、業(yè)務稽核等內(nèi)容。
內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權，取得書面形式的《授權書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
內(nèi)審過程的所有資料由審計人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求內(nèi)審人員對內(nèi)對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單匯報給審計部和總經(jīng)理辦公會；擅自泄漏經(jīng)營信息的審計人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。
內(nèi)審人員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報審計部，并報請總經(jīng)理辦公會調(diào)整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報總經(jīng)理辦公會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。
由總經(jīng)理辦公會、xxx總經(jīng)理或主管領導向總經(jīng)理辦公會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，交審計部執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》在審計部存檔。
專項內(nèi)部審計須執(zhí)行方案制定、立項和審計操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計。
（一）審計報告草稿。
審計小組現(xiàn)場調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場審計具體情況整理審計工作底稿，根據(jù)初步審計結論形成審計報告草稿報審計部。
（二）審計報告定稿。
審計部對審計小組提交的審計報告草稿進行重點復核，對重大的會計、審計問題可與被審計單位負責人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對審計結論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計報告草稿有不妥之處則要求審計小組提交正式《內(nèi)部審計報告》，審計部在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應責成審計盡快予以落實，或補充工作程序。
審計報告的要求為:。
1、事實清楚；
2、數(shù)據(jù)確實；
3、依法有據(jù)；
4、建議恰當；
（三）審計報告報送。
（一）內(nèi)審結果溝通。
總經(jīng)理辦公會應審查審計報告是否符合《內(nèi)部審計工作計劃》及總經(jīng)理辦公會的要求，并召開審計工作會議，就審計報告結論及其所反映的重要問題通告被審單位負責人，征求被審計單位意見。
（二）內(nèi)審決定。
總經(jīng)理辦公會依據(jù)審計部的《內(nèi)部審計報告》結論和相關處理建議，審議形成審計決定，包括對責任人的處理意見和制度改進意見，由審計部編制《審計意見書》呈報總經(jīng)理辦公會審議批準后，由總經(jīng)理辦公會授權xxx管理層執(zhí)行。
（一）內(nèi)審資料歸檔。
所有內(nèi)部審計的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計實施方案的編號為基本索引，責任審計負責統(tǒng)一歸檔；對電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權限。
原則上審計機構以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請示，并獲得總經(jīng)理辦公會批準。
審計機構內(nèi)有關人員對審計檔案須按權限進行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級別，一般限制級別的檔案調(diào)用由審計部審批；特殊限制級別的檔案調(diào)用最高權限審批人為總經(jīng)理。
第二十條重大經(jīng)濟事項監(jiān)核。
（一）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核范圍和權限。
審計部應依照主管領導及總經(jīng)理辦公會的要求，參與招標采購、重大金額日常經(jīng)營事項、重大合同、投資立項、融資決策等重大經(jīng)濟事項的業(yè)務決策程序，監(jiān)核決策過程，對決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計人員不得發(fā)表決策性意見。
（二）重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見呈報。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負責監(jiān)核的審計在相關決議文件上簽署意見；并由負責監(jiān)核的審計向總經(jīng)理辦公會以《重大經(jīng)濟事項監(jiān)核意見書》形式陳述詳細意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會批示意見后由審計部存檔。
（三）意見處理。
經(jīng)總經(jīng)理辦公會認定的監(jiān)核意見，如確認該項業(yè)務決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
第二十一條各單位應按平臺總部審計要求，對本單位進行審計；平臺審計部門對各單位的審計工作進行指導和監(jiān)督，并可進行直接審計。第二十二條各單位應積極配合平臺總部組織開展的各項審計工作，并自覺接受檢查和指導；各單位應制定本單位審計規(guī)章制度，擬定審計工作計劃和方案；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向平臺審計部門匯報，并進行整改。
第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺總部對其進行的經(jīng)濟責任審計，審計范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項時必須進行經(jīng)濟責任審計；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會計中介機構對各單位總經(jīng)理進行審計的，由平臺總部委托會計中介機構實施審計。
第二十四條經(jīng)濟責任審計內(nèi)容：
（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營成果的真實性；
（二）任職期間企業(yè)財務收支核算的合規(guī)性；
（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
（四）任職期間對重大經(jīng)營決策行為應承擔的經(jīng)濟責任；
（五）任職期間經(jīng)營績效考核指標完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
（六）與上述經(jīng)濟活動有關的內(nèi)控制度建設及其執(zhí)行情況；
（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國家有關法律法規(guī)情況；
（八）其他需要審計的事項。
第二十五條審計人員依照平臺總部審計制度行使職權進行審計，任何單位和個人不得對其實施打擊報復。實施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計時，被審計的各單位總經(jīng)理及其所在公司應積極配合審計組的工作，不得拒絕、阻礙。審計人員在進行經(jīng)濟責任審計過程中，根據(jù)審計需要調(diào)閱與審計有關的任何資料，被審計單位應予積極配合，不得拒絕。
對有下列行為之一的，審計組將向平臺總經(jīng)理匯報，并提出處理意見：
（一）拒絕提供會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料；
（二）拒絕、阻撓審計人員工作的；
（三）提供偽證、毀滅轉移證據(jù)，隱瞞事實真相；
（四）其他不利于審計的行為。
第二十六條平臺總部審計組在審計過程中應當客觀公正，實事求是，保守秘密，并遵守審計回避制度。審計人員在審計期間濫用職權、徇私舞弊、違反集團審計制度和審計職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關規(guī)定處理。
第二十七條由總經(jīng)理辦公會根據(jù)有關審計結果，在審計完成后兩周內(nèi)提出相應的評價建議和獎懲建議。
第七章附則。
第二十八條本制度由xxx公司審計部負責擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會通過后執(zhí)行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十二
第一條 為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，保護投資者的合法權益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構或人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構以及控股子公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條 公司所屬各內(nèi)部機構、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第四條 公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條 公司在審計委員會下設內(nèi)審部，負責公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。
第六條 內(nèi)審部是董事會審計委員會領導下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構，是審計人員的日常辦事機構，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條 內(nèi)審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條 內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條 公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務、打擊報復審計人員。
第十條 內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領導之下，不與財務部門合署辦公。
第十一條 審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位(部門)有利害關系的，應事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條 審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。
第十三條 審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第十四條 內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的'范圍及時限。
(一) 公司本部(包括各職能部門);
(二) 公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構；
(三) 各全資子公司及控股子公司。
(四) 內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
(五) 當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
(六) 當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第十五條 內(nèi)審部應當履行以下主要職責：
(五) 內(nèi)審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
(六) 內(nèi)部審計應涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
(七) 內(nèi)審部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)控設計的合理性和實施的有效性進行評價。
(九) 內(nèi)審部應當在每個會計年度結束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
(十) 董事會和審計委員會授予的其他職責。
第十六條 內(nèi)審部的主要審計權限：
(二) 有權列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權。
(三) 有權參與有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關的規(guī)章制度并督促落實。
(四) 有權審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權。
(五) 有權了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權。
(六) 對被審計單位就審計事項進行調(diào)查時，有權要求被審單位及相關人員進行配合和提供證明材料。
(七) 在審計委員會批準的條件下，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關資料具有暫時封存權。
(八) 對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關人員，具有提請相關上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權。
(九) 對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權。
(十) 對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權。
第十七條 董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。
第十八條 內(nèi)審部應當在每個會計年度結束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條 內(nèi)部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
(一) 審計立項：內(nèi)審部應當在每個會計年度結束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后實施。
(二) 審計準備：內(nèi)審部應當充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內(nèi)審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關負責人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
(三) 實施審計：
4、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
(四)審計結果
1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應當根據(jù)審計結論和審定意見，向各部門下達審計意見。
3、 被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內(nèi)審部備查。
4、 內(nèi)審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計， 則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條 審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第二十二條 內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發(fā)現(xiàn)重大風險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。
第二十三條 內(nèi)審人員違反本制度濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條 內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：
(一) 拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的行為；
(二) 不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
(三) 阻撓內(nèi)審人員行使職權，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
(四) 打擊報復內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
(六) 截留、挪用公司資金的行為；
(七) 轉移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
(八) 其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
第二十五條 本制度未盡事宜，按國家有關的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十七條 本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十三
【論文摘要】文章立足于企業(yè)風險管理體系，從構建風險管理體系內(nèi)部審計的定位以及如何運用風險管理審計出發(fā)分析內(nèi)部審計的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
內(nèi)部審計逐漸以風險管理作為新的發(fā)展方向，“以風險為導向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標”的審計新模式，在評價和幫助企業(yè)改善風險管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風險管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權與經(jīng)營權分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵等問題。
公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵和監(jiān)督約束方面的一種制度或機制，其實質(zhì)是確保經(jīng)營者的行為符合股東和其他利益相關者的利益。
企業(yè)風險管理是由企業(yè)的董事會、審計委員會、各職能部門共同參與，應用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個層次經(jīng)營部門，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內(nèi)管理風險，為企業(yè)目標實現(xiàn)提供合理保證的過程。
(三)內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是實現(xiàn)經(jīng)營活動的效率和效果、相關法律法規(guī)的遵循等目標而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風險評估、信息與溝通、監(jiān)督機制。
論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)效率經(jīng)營、防止舞弊，通過劃分職責，包括組織規(guī)劃、分工、授權審批、獨立負責制度，明確各部門、各崗位和員工職責、制定作業(yè)標準等實現(xiàn)控制目標。
風險管理框架下的內(nèi)部審計將風險管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關注企業(yè)的決策風險和經(jīng)營風險。
內(nèi)部審計的職能從監(jiān)督和評價轉變?yōu)榇_證和咨詢。
確證是根據(jù)企業(yè)的標準、要求對特定領域進行評價并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營活動，改善企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況。
(一)內(nèi)部審計職能定位優(yōu)勢。
內(nèi)部審計機構大多定位為隸屬于企業(yè)董事會等代表所有者利益的機構，主要接受董事會、審計委員會等機構的領導和考核，這使得內(nèi)部審計具有較高的工作獨立性、權威性，避免工作中受過度干預與利益影響，有利于提供更加及時、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運作。
另一方面，內(nèi)部審計機構作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構的一個環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營者又存在一定的隸屬和匯報管理關系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關聯(lián)，為內(nèi)部審計能夠獲得經(jīng)營層的理解和支持提供機制支持，有利于及時、順利獲得真實的經(jīng)營管理信息。
由此可見，內(nèi)部審計實際定位于公司治理結構中的所有者和經(jīng)營者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進公司治理結構健康、順利運轉的聯(lián)系紐帶價值。
1.內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時提醒管理當局注意薄弱點，控制關鍵風險;內(nèi)部審計機構作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實際需要出發(fā)，對實現(xiàn)公司治理目標、促進企業(yè)發(fā)展有著更強烈的責任感。
2.內(nèi)部審計本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風險管理的健全性、有效性評審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領域、內(nèi)部控制風險在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗管理風險正是風險導向內(nèi)部審計的對象。
(二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計，圍繞風險識別、管理，開展對內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動。
作為再監(jiān)督活動，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風險評估、內(nèi)控活動、信息與溝通、監(jiān)督的基礎上，增加了目標設定、事件識別和風險評估三個要素，一起構成了完整的風險管理的基本過程，強調(diào)將企業(yè)風險管理覆蓋決策層、經(jīng)營層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計的關鍵。
加強風險防范，重點放在重要的風險上，審查貫穿組織范圍的風險管理，為風險管理提供風險識別與評估等確證服務，并向董事會、審計委員會等提供風險報告。
四、以風險為導向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標的內(nèi)部審計運用。
以風險為出發(fā)點，堅持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計為主線，重點突出、動態(tài)跟蹤，構建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評價”的全過程審計工作格局，關注風險控制對內(nèi)部控制影響。
內(nèi)部風險管理體系的形成是一個持續(xù)漸進的過程，是制度建設與完善的過程，應分三個階段進行。
建立內(nèi)部風險控制體系基本框架。
根據(jù)內(nèi)部審計具體準則一風險管理審計和《內(nèi)部控制—整體框架》報告，控制的基礎是建立標準業(yè)務流程，通過對流程的控制實現(xiàn)對風險的控制。
即對采購/銷售/生產(chǎn)/物流/財務控制等整體進行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊》明確公司重要風險管理的關鍵控制點，提升實際管控能力。
(二)測評風險控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
1.測評風險控制系統(tǒng)的效果性。
通過對關鍵控制點的測試，評價其是否發(fā)揮了應有的.制約與控制作用，或者是否取得了應有的管理效果。
效果性測試風險控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
2測評風險控制系統(tǒng)的充分性。
通過收集有關的經(jīng)營管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關部門和人員調(diào)查了解，運用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對風險控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。
通過對測試資料的分析，來評價風險控制系統(tǒng)的健全程度。
針對薄弱點和失控點，提出改進措施。
健全性測試主要解決風險控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關鍵點是否齊全、準確。
3.測評風險控制系統(tǒng)的有效性。
通過對一些風險控制系統(tǒng)控制點的測試，分析哪些控制點上建立了強有力的內(nèi)控制度和哪些控制點上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評價風險控制系統(tǒng)在實際業(yè)務活動中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點不切合實際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
遵循性測試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項控制措施是否都真實地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認真遵守制度規(guī)定。
通過乒瞼控制體系的待續(xù)運行、監(jiān)控與評價，對風險控制提出改進要求，進行流程再造，規(guī)范制度建設，全面提升管理水平。
目標是形成內(nèi)部風險控制與管理的互動機制，進一步提升風險管理能力。
評價風險管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運用具體的評價指標，采取一定的方式方法，對單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務活動中的經(jīng)濟性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風險防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進行整體評價。
一方面達到促進內(nèi)部控制制度建設，強化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風險發(fā)生，確保經(jīng)營總體目標的實現(xiàn)，利用評審資料為領導正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評價結果納入年度業(yè)績考評范疇，以促進執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
評價的依據(jù)是績效評價指標體系和風險管理規(guī)則;評價的基礎是管理審計，是通過管理審計對單位績效指標的真實性和預算執(zhí)行、經(jīng)濟業(yè)務處理流程執(zhí)行的有效性等方面進行績效和管理狀況的檢查、審核后，對其進行的評價。
這個評價必須圍繞單位的績效情況和管理情況進行。
評價應把握好兩個方面:。
1.評價標準。
建立績效評價指標體系，對經(jīng)營行為的經(jīng)濟性、效率性、效益性進行評價;建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評價體系，對執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進行評價。
2評價原則。
(1)客觀性原則。
評價應站在第三者的立場，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實，采取寫實、量化的方法，實事求是地評價單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評價管理情況要全面，既要涉及組織機構管理、預算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實指出差錯的方面。
(3)針對性原則。
根據(jù)管理方面存在的實際問題，找準重點薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地增加分析評價的內(nèi)容，增大點評力度，以引起被審計單位的重視，促進被審計單位整改。
(4)準確性原則。
評價要以實定論，觀點鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹慎性原則。
評價時要以穩(wěn)健、謹慎的態(tài)度，采取寫實的方法，不隨意定性，對未涉及或證據(jù)不足的事項不評價，超出管理審計范圍的事項不評價。
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(四)內(nèi)部審計能促進公司內(nèi)部控制制度的完善。
由于內(nèi)部審計部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對本企業(yè)管理熟悉，清楚各項業(yè)務的工作流程及關鍵控制點，能對企業(yè)內(nèi)部組織與個人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對獨立的身份向管理層提出報告，以保證會計信息的真實、保護資產(chǎn)的安全、實現(xiàn)守法經(jīng)營等。
同時，審查在具體管理中各項控制制度的健全性和有效性，以提出切實可行的建議，促進企業(yè)依法經(jīng)營，增強自我約束機制，有效防范經(jīng)營風險，改善管理，提高效益。
2.內(nèi)部審計是解決信息不對稱的有力措施。
公司所有者和經(jīng)營者之間、經(jīng)營者與下屬管理層之間存在委托代理關系，各主體間進行溝通的重要工具就是會計信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計最有資格和能力審查、監(jiān)督以會計信息系統(tǒng)為主的信息的真實性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對稱的矛盾。
內(nèi)部審計通過向管理層提出建立風險管理的相關建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風險”問題。
綜上所述，以風險為導向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標的風險導向型內(nèi)部審計其目的是完善風險管理框架下的公司制衡機制，完善公司治理結構。
通過關注重大風險領域，評估組織在特定領域遵守公司行為規(guī)范的情況，評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標的實現(xiàn)情況，達到防范組織風險、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內(nèi)部風險控制體系;從而把內(nèi)部審計從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計由監(jiān)督者逐步轉變?yōu)榭刂普?、協(xié)調(diào)者、參與者和服務者轉變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關者的利益，主要是解決兩個層次的內(nèi)部管理控制，一是加強對經(jīng)營者的監(jiān)控，二是對經(jīng)營活動的監(jiān)控。
內(nèi)部審計管理建議書篇十四
第一章總則。
第一條為加強內(nèi)部審計工作，健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署4號令）、國家煙草專賣局《關于加強煙草行業(yè)內(nèi)部審計工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發(fā)）等，結合公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務有限公司內(nèi)部。
第二章審計機構和審計人員。
第三條內(nèi)部審計工作在本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，對公司涉及的經(jīng)濟事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。內(nèi)部審計機構對本單位主要負責人負責并報告工作，向上一級內(nèi)部審計部門報告工作。
第四條公司設立獨立的內(nèi)部審計機構——審計處，配備適應工作需要的專職審計人員。
第五條審計人員應具備的條件：
（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；
（二）符合國家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；
（三）原則性強，熟悉有關的法律、法規(guī)和政策；
（四）掌握會計、經(jīng)濟、工程、管理、計算機應用及相關知識；
（五）具有較高學歷和專業(yè)技術職稱；
（六）具有較強的人際交往能力、綜合分析和文字表達能力，勝任本職工作。審計人員應定期接受崗位培訓（每年接受繼續(xù)教育和培訓時間不得少于10個工作日）。新從事審計工作的人員必須經(jīng)過審計崗位培訓并取得上崗證后，方能上崗工作。
第六條為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。
第七條內(nèi)部審計人員應依法審計，忠于職守，堅持獨立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條公司董事會及主要負責人應當保障內(nèi)部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；公司內(nèi)部各職能機構應當積極配合內(nèi)部審計工作。
第九條財務收支審計。定期對財務收支情況進行審計監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負債和損益,評價真實性、合法性和效益性,確保國有資產(chǎn)保值增值。
第十條預算審計。對預算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負債等預算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預算外支出情況進行審計與監(jiān)督。
第十一條物資采購管理審計。開展物資采購管理審計，把物資采購納入單位審計管理控制體系，建立監(jiān)督制約機制。物資采購管理審計的重點是：（1）采購計劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。重大合同未經(jīng)審計不得對外簽訂，不得辦理采購款項結算。
第十二條內(nèi)控制度評審。通過對內(nèi)控制度建設的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進行全面評審，及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
第十三條同級審計。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團公司的統(tǒng)一部署，及時確定同級審計工作重點，保證同級審計工作扎實、深入開展，使同級審計工作制度化、規(guī)范化。
第十四條專項審計。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費用及應收賬款等公司資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。
第十五條完成有關審計檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計、立卷、歸檔等工作。對有關會議紀要及相關的證明材料等按規(guī)定納入項目審計工作底稿存檔,審計工作底稿未經(jīng)單位領導批準不得對外提供。
第十六條根據(jù)國家煙草專賣局國煙審[2004]871號文件規(guī)定，公司要賦予審計部門履行審計職責必需的工作權限。公司預算、投資、薪酬委員會應有審計部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟活動和重大財務收支問題時必須有審計部門參與，特別是預算、投資、資本性支出、借款、擔保、招標、工程預（決）算等經(jīng)濟活動。審計部門應參與經(jīng)營管理決策和財務決策研究；各部門應按時向單位審計部門提供各種經(jīng)濟活動資料。
第十七條內(nèi)部審計機構有權要求被審計部門提供或報送以下資料，主要包括：會計決算、會計憑證、賬簿、報表和財務報告、財務情況說明書；資產(chǎn)評估報告、財產(chǎn)清查和債權債務清理資料；經(jīng)濟合同或協(xié)議、重要財務收支事項決策會議紀要或記錄；或社會中介機構的審計報告。
第十八條審查被審計部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,查閱有關文件、合同、協(xié)議、紀要（記錄）和資料等。查閱有關的財務軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
第十九條對審計涉及的有關事項向有關部門和個人進行調(diào)查,并索取有關文件、資料等證明材料。
第二十條因受職責權限和審計手段限制,或者由于被審計部門的原因無法實施必要審計程序的,審計人員在向?qū)徲嫏C構負責人請示匯報后,對有關審計事項提出保留的審計意見。
第二十一條對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為,經(jīng)單位主要負責人批準,作出臨時制止決定。
第二十二條對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料，經(jīng)單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的書面建議。
第五章審計程序。
第二十三條根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,確定審計工作重點,擬定審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負責人批準后實施。
第二十四條確定審計事項后,應安排審計人員進行審計工作。第二十五條對須進行審前調(diào)查的審計項目，內(nèi)部審計機構至少應在實施審前調(diào)查5日前，通知被審計部門。被審計部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計事項有關的資料。
第二十六條審計人員實施審計時，應對審計工作逐日進行記錄，編制工作底稿。審計人員應當真實、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
審計工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計部門名稱；審計項目名稱；審計事項；審計時間、審計目的；審計過程記錄（簡要描述審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式以及相關依據(jù)、審計結論等內(nèi)容）；審計人員姓名及編制日期；復核人員、復核意見及復核日期；附件，即審計工作底稿所附的審計證據(jù)及相關資料；被審計部門負責簽字蓋章。
審計工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應制作備份。
第二十七條審計人員對審計事項實施審計后，應當出具審計報告，并征求被審計單位（或部門）的意見。審計報告經(jīng)公司領導審定批準后，下達審計意見或?qū)徲嫑Q定。
第二十八條審計機構要對執(zhí)行審計決定情況進行必要的檢查，對主要項目進行后續(xù)審計。
第六章獎懲。
第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計部門和個人，應當給予相應的處罰：
（一）拒絕提供與審計事項有關的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；
（二）拒絕、阻礙、破壞審計人員依法行使職權的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實、轉移、毀棄有關會計資料文件及其他證明材料的；
（四）拒不執(zhí)行審計結論的；
（五）打擊報復陷害審計人員或舉報人的；
（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
第三十條對存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關責任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負責人和責任人一定的經(jīng)濟處罰。情節(jié)特別嚴重或構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三十一條內(nèi)部審計人員濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關規(guī)定給予相應的處罰，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。
第三十二條對揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法紀、抵制不正之風的有功人員要給予保護，并給予表彰或獎勵。第三十三條對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績或有突出貢獻的審計人員，應給予表彰或獎勵。
第七章附則。
第三十四條本《辦法》與國家和上級有關規(guī)定相抵觸的，按國家和上級規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條本辦法解釋權歸公司審計處，修改權歸公司經(jīng)理辦公會。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十五
審計立項是指確定具體的項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。
審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
1、集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度，經(jīng)批準后逐項實施。
2、由集團總經(jīng)理或董事會下達的計劃外專項審計任務。
3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。
（二）審計批準與授權。
對于已立項的審計項目，法審部應在審計實施前以正式報告的形式報集團總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準與授權。
在確定內(nèi)部審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內(nèi)容：
（一）初步確定具體審計目標和范圍。
1、內(nèi)部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。
2、內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：
1）公司內(nèi)部的恰當性、有效性。
2）信息、資料的準確性、完整性、可靠性。
3）經(jīng)營活動的效率和效果。
4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
5）工程項目的預（概）、決算情況。
6）投資項目的可行性、可控性和效益性。
7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。
審計人員應根據(jù)具體的審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現(xiàn)。
（二）研究背景資料。
不同的審計項目要求審計人員具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務的需要，審計部門應安排適當?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負責人，成立審計小組，并對審計工作進行具體的安排。審計小組成立的同時，應初步確定審計時間，包括審計開始的時間、外勤工作時間、審計結束及的提出時間。
（四）準備初步審計方案。
審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。審計方案在計劃審計工作時由審計負責人初步制定，并在審計工作實際進行中根據(jù)需要進行修改和調(diào)整。在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以在審計過程中制訂和完善審計方案。
（五）計劃的提交方式、時間和對象。
（六）發(fā)出審計通知書。
在審計前，審計人員應通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關事項。在經(jīng)授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。以上為審計工作的準備階段，完成準備工作后，審計工作即進入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
（一）審計座談會。
審計開始前，審計人員應與被審計、及其他相關人員召開審計座談會。了解基本情況，說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
（二）實地考察。
審計人員應實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設備、職員及業(yè)務情況，對被審計單位的業(yè)務活動獲得感性認識。
（三）研究文件資料。
對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。
（四）編寫初步調(diào)查說明書。
初步調(diào)查完成后，審計人員應編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。
（一）分析性程序（比較、比率和）。
審計人員應根據(jù)財務報表和有關業(yè)務（項目）數(shù)據(jù)計算相關比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況或項目的實施和完成情況。主要的分析、比較包括：
實際與預算的比較；
年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；
年度間數(shù)據(jù)的比較及；
賬戶間關系分析；
財務和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構的分析比較；
審計人員通過比較和分析各項指標所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。
（二）描述和分析內(nèi)部控制設計的恰當性。
審計人員應采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的。審計人員應在認真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部設計的恰當性進行評價。
（三）初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
1、審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關信息。
2、審計人員可采用對經(jīng)營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
“穿行測試”是審計人員針對關鍵控制點，選取一定的交易和經(jīng)營活動進行程序測試或文件測試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測試項目的整個過程）。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動或項目實施的實際處理是否與預期一致。
3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進行信息系統(tǒng)的相關測試。
信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。尤其是集團各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財務信息等的準確、完整性。審計人員應對被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進行全面熟悉與分析，并根據(jù)實際情況進行相關的測試。
4、分析重大風險領域，確定重點審計的范圍及方法。
通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內(nèi)部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。
（一）實質(zhì)性測試及詳細檢查。
實質(zhì)性測試及詳細檢查是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎上，運用適當?shù)膶徲嫾夹g詳細審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。
（二）審計證據(jù)的收集及判斷。
審計人員應收集充分的、可靠的、相關的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復算、詢問等），進行審核、分析與研究，形成審計判斷。一般應包括以下內(nèi)容：
1、加總相關明細賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一致。
2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。
3、巡視庫房，抽查清點庫存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準確性。
4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
5、盤點現(xiàn)金，核對余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實核對情況。
6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。
7、審核收費系統(tǒng)的收入日報表、商品銷售日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致。
8、審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執(zhí)行情況進行審查與評價。
9、審查工程的預、決算資料，復算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。
10、檢查采購計劃、采購合同與fapiao、入庫單、付款支票是否一致。
11、采用分析性復核程序，審查成本計算的準確性、折舊計提的正確性等。
12、檢查涉稅項目，確定被審計單位是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。
13、審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。
內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測試和詳細審查，收集適當?shù)?、有用的及相關的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當?shù)膶徲嫿ㄗh。
（一）審計發(fā)現(xiàn)。
審計發(fā)現(xiàn)應包括事實、標準及期望、原因及結果。事實是指在審計過程中審計人員發(fā)現(xiàn)的實際情況、相關問題。標準及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關政策、規(guī)范、考核目標、預算指標等。原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產(chǎn)生差異的原因。結果是指實際情況與標準產(chǎn)生差異造成的影響及相關風險。審計人員應用書面文字、相關圖表等詳細闡述相關的審計發(fā)現(xiàn)，審計人員成文的審計發(fā)現(xiàn)應有相關的審計證據(jù)來支持。
（二）審計建議。
審計人員應根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風險。
（一）審計復核與監(jiān)督。
審計項目負責人應對審計人員的審計工作底稿及收集的相關證明資料進行詳細的復核，并對審計人員實施的相關審計程序進行適當?shù)谋O(jiān)督和管理。
（二）整理審計工作底稿并編寫意見交換稿。
1、外勤工作中，審計人員應對編制的審計工作底稿及收集的相關文件、報表、記錄等證據(jù)資料及時整理、歸類。審計人員應根據(jù)統(tǒng)一的標準對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引號，以便查閱。
2、召開退出會議前，審計項目負責人應編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進行詳細闡述。
（三）交換意見。
與被審計單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會議上的意見交換。
1、重大問題主要是指，在審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在進行的重大違規(guī)或?qū)瘓F利益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。審計人員應根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準。
2、召開退出會議，就相關審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。
外勤工作結束前，審計人員應與被審計單位負責人及相關責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應在意見交換書上簽名確認。對在有關問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
（四）編制正式審計報告。
外勤工作結束后，審計項目負責人應及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎上根據(jù)與被審計單位溝通的結果，正式編制完成。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。
（五）審核并報送審計報告。
審計部門負責人應對審計報告及相關的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對審計結果進行簡要的口頭匯報。法審部也應將經(jīng)批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。
在出具了正式的審計報告后，審計部門應關注被審計單位對審計結果及集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對相關事項處理決定的態(tài)度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準。審計人員應對相關的風險進行評價，并將后續(xù)審計的結果及相關的風險評價報告集團總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
審計評價是指法審部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結、評價。審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及法審部負責人的總結評價三個層次構成。每一個審計項目完成之后，法審部負責人都應督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結、評價，法審部負責人也應根據(jù)實際情況簽署相關的意見和建議。
完成以上九個步驟后，審計人員應對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由法審部負責保管。
內(nèi)部審計管理建議書篇十六
風險管理框架下的內(nèi)部審計是目前國外最先進的內(nèi)部審計理論.我國內(nèi)部審計尚存在從業(yè)人員知識結構不合理、審計范圍小、手段簡單落后等問題,應借鑒風險管理框架下內(nèi)部審計理論、技術和方法,實現(xiàn)管理決策的.科學化,增強企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.
作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財政會計職業(yè)學校)。
賈亞男(新疆財經(jīng)學院,財政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
刊名：商業(yè)經(jīng)濟英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號：f239關鍵詞：風險管理內(nèi)部審計審計理論
內(nèi)部審計管理建議書篇十七
（二）參與優(yōu)化公司各項業(yè)務流程，并對流程各環(huán)節(jié)進行檢查和監(jiān)督。
（三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責任審計和離任審計。
（四）對被審計單位財務收支和經(jīng)營成果進行審計監(jiān)督。
（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項目的立項、預決算審計。
（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價。
（七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價。
（八）高管層授權的其他專項審計。
（九）協(xié)助政府審計、注冊會計師獨立審計。
（一）可要求對審計項目有利害關系的審計人員回避。
（二）對審計事項進行必要的解釋和說明。
（三）要求審計人員修正不合規(guī)的審計程序及不適當?shù)男袨椤?/p>
（四）對審計處理決定及具體事項不服或有異議的，可申請復議。
（三）審計工作中，要按規(guī)范收集相關材料，編制工作底稿，進行客觀分析，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向被審計部門提出改進建議。
（四）編制審計報告，書面征求被審計部門或被審計人的意見，被審計部門或被審計人要在收到審計報告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計報告。針對反饋的意見，經(jīng)復核后確定是否修改審計報告。
（五）對重要的審計項目要通過回訪方式復查被審計單位整改情況，并進行后續(xù)審計，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計問題的整改落實。
（六）審計監(jiān)察部要建立審計檔案，審計報告、處罰決定、審計工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負責。
審計監(jiān)察部每年年末要將審計檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
異議后由審計監(jiān)察部負責人批準簽發(fā)。
內(nèi)部審計管理建議書篇十八
第一條為加強和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，保護投資者的合法權益，依據(jù)《公司法》、《審計法》、審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構或人員依據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機構以及控股子公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。
第三條公司所屬各內(nèi)部機構、全資、控股子公司、分公司均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構和人員。
第四條公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會議事規(guī)則并予以披露。審計委員會由三名董事組成，其中兩名為獨立董事，審計委員會主任由會計專業(yè)人士的獨立董事?lián)巍?/p>
第五條公司在審計委員會下設內(nèi)審部，負責公司內(nèi)部審計工作，依據(jù)國家法律、
法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。
第六條內(nèi)審部是董事會審計委員會領導下獨立開展工作的內(nèi)部審計機構，是審計人員的日常辦事機構，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨立行使內(nèi)部審計職權，對公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟活動實行審計監(jiān)督，不受其他部門或個人的干涉。
第七條內(nèi)審部負責人，由審計委員會提名、董事會任免。
第八條內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，從公司其他部門臨時抽調(diào)人員組成審計組開展工作。
第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)審部依法履行職責，不得妨礙審計工作，更不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務、打擊報復審計人員。
第十條內(nèi)審部要保證其部門的獨立性，不置于財務的領導之下，不與財務部門合署辦公。
第十一條審計人員在執(zhí)行審計時與審計對象或被審計單位（部門）有利害關系的，應事先申明，且不得參與該項內(nèi)部審計工作。
第十二條審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨立、客觀、公正”原則，不得濫用職權、徇私舞弊，并應有職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作，發(fā)表審計意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計工作中取得的資料不得用于與審計無關的目的。
第十三條審計人員應不斷加強學習，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計質(zhì)量。
第四章審計范圍及審計時限。
第十四條內(nèi)審部開展內(nèi)部審計工作的范圍及時限。
（一)公司本部(包括各職能部門）；
（二）公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機構；
（三）各全資子公司及控股子公司。
（四）內(nèi)審部可根據(jù)實際情況，對被審計單位實施定期或不定期、全面或局部審計。
（五）當發(fā)生重大投資事項、簽署重大經(jīng)濟合同或有重大經(jīng)濟問題時，經(jīng)審計委員會決定，內(nèi)審部可隨時審計。
（六）當發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項審計時，內(nèi)審部可隨時審計。
第五章內(nèi)審部職責。
第十五條內(nèi)審部應當履行以下主要職責：
（五）內(nèi)審部應將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)，對外擔保、關聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。
（六）內(nèi)部審計應涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。
（七）內(nèi)審部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務報告和信息披露事務相關的內(nèi)控設計的合理性和實施的有效性進行評價。
（九）內(nèi)審部應當在每個會計年度結束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一年度的內(nèi)審工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。
（十）董事會和審計委員會授予的其他職責。
第六章內(nèi)審部的權限。
第十六條內(nèi)審部的主要審計權限：
（二）有權列席公司重要經(jīng)營、管理會議，有對重大的投資、中小企業(yè)融資、對外擔保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動的參與權。
（三）有權參與有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關的規(guī)章制度并督促落實。
（四）有權審查被審單位的會計憑證、賬簿、報表、合同及其他有關生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，對有關的計算機系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權。
（五）有權了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)范的執(zhí)行情況，對其經(jīng)濟、業(yè)務活動執(zhí)行穿行測試并具有評價權。
（六）對被審計單位就審計事項進行調(diào)查時，有權要求被審單位及相關人員進行配合和提供證明材料。
（七）在審計委員會批準的條件下，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料和相關資料具有暫時封存權。
（八）對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為，嚴重損失浪費行為具有臨時制止權。對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和相關人員，具有提請相關上級部門給予通報批評或追究相應責任的建議權。
（九）對公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權。
（十）對公司及所屬控股子公司嚴格遵守財政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟效益顯著貢獻突出的單位和個人，有向公司提出表揚和獎勵的建議權。
第十七條董事會授予的履行審計職責所需的其他權限。
第七章審計工作程序。
第十八條內(nèi)審部應當在每個會計年度結束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后執(zhí)行；按批準的年度計劃制定下具體項目審計計劃。
第十九條內(nèi)部審計工作應當遵循獨立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序為：
（一）審計立項：內(nèi)審部應當在每個會計年度結束前兩個月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計劃，報審計委員會批準后實施。
（二）審計準備：內(nèi)審部應當充分考慮具體項目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計計劃方案，做好審計準備。內(nèi)審部應當在實施審計前3個工作日，通知各部門準備相關資料。各部門接到審計部門通知后，應當做好接受審計的各項準備工作，并及時提供所需資料。由于客觀原因，無法及時提交的資料，由各部門相關負責人提出申請，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。
（三）實施審計：
4、內(nèi)部審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計結果，記錄于審計工作底稿，以支持審計意見和審計結果。如有詢問程序，應視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。
（四）審計結果。
1、審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員詢問并提出改進的建議，審計終結，依據(jù)審計工作底稿，做出審計報告，提出審計意見，征求被審計單位意見后，報送分管領導，同時送達被審計單位。
2、審計報告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應當根據(jù)審計結論和審定意見，向各部門下達審計意見。
3、被審單位應按照審計處理意見書的要求提出整改計劃，明確整改的完成時間、措施和責任人，并報內(nèi)審部備查。
4、內(nèi)審部應對審計處理意見書中提出的整改項目進行后續(xù)審計，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實情況和整改效果。
第二十條如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。
第二十一條審計項目完成后應建立審計檔案，按審計檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。
第八章監(jiān)督管理。
第二十二條內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認真履行職責，發(fā)現(xiàn)重大風險隱患及時制止或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟效益的，公司審計委員會應當給予表彰或獎勵。
第二十三條內(nèi)審人員違反本制度濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計委員會應當給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條內(nèi)審部對有下列行為之一的單位或個人，視情節(jié)輕重給予批評教育、責令其改正等；拒不改正的，向公司董事會提出追究行政責任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任：
（一）拒絕或者拖延提供有關資料或者提供虛假資料的行為；
（二）不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為；
（三）阻撓內(nèi)審人員行使職權，拒不執(zhí)行審計決定的行為；
（四）打擊報復內(nèi)審人員或者提供審計線索人員的行為；
（六）截留、挪用公司資金的行為；
（七）轉移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的行為；
（八）其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟利益的行為。
第九章附則。
第二十五條本制度未盡事宜，按國家有關的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)范性文件、深交所的相關規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條本制度由公司董事會負責解釋。
第二十七條本制度自公司董事會審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計管理建議書篇十九
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的關鍵組成部分，與會計有一定的關聯(lián)，但是卻不僅僅只是局限在會計中。內(nèi)部審計字雖少但它包含的內(nèi)容卻很豐富，它包括一系列的審計方法，處理方案以及一些重要程序。它可以使企業(yè)的資產(chǎn)得到保護，使會計資料更加完整，更加可靠和準備，也因此可以使企業(yè)的收益增加。眾所周知，醫(yī)院是行政事業(yè)單位，且它設立的目的并不是單純的賺錢，但是在市場經(jīng)濟體制下，醫(yī)院也需要遵循市場經(jīng)濟規(guī)律。開展內(nèi)部審計，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在醫(yī)院經(jīng)濟管理中的作用，是時下應該注重的新課題。
一對醫(yī)院經(jīng)濟管理開展內(nèi)部審計的必要性。
一方面，按照有關實施意見的要求，不再沿用以前單純的直接委任，而是根據(jù)市場運行規(guī)律，給予公平機會進行競爭，對干部的管理權限進行嚴格劃分，建立多種多樣的選拔任用機制，將聘任、選任和委任以及考任分別運用到不同的實際情況當中。干部領導在任期時間內(nèi)，設定一定的任期目標，對完成的情況進行公平的監(jiān)督。鑒于此，一套有效的監(jiān)督方法十分有必要，而經(jīng)濟責任審計剛好可以滿足這些需要。
另一方面，經(jīng)濟責任審計在醫(yī)院經(jīng)濟管理中存在一定的缺陷，并不能很好的解決組織所面臨的問題?，F(xiàn)在的經(jīng)濟責任審計只有針對醫(yī)院的法人代表以及幾個重要的領導干部，對于中層的管理干部沒有很好的監(jiān)督方法，而正好醫(yī)院的內(nèi)部審計部門可以較有效的填補這個空缺。
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