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稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇一
財稅[]52號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：
為繼續(xù)發(fā)揮稅收政策促進殘疾人就業(yè)的作用，進一步保障殘疾人權益，經(jīng)國務院批準，決定對促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策進行調整完善?，F(xiàn)將有關政策通知如下:
一、對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件
盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。
(二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協(xié)議。
(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
(四)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
三、《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》(財稅〔〕39號)第一條第7項規(guī)定的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，只要符合本通知第二條第(一)項第一款規(guī)定的條件，即可享受本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內。
四、納稅人中納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受本通知第一條、第三條規(guī)定的政策。
五、納稅人按照納稅期限向主管國稅機關申請退還增值稅。本納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
六、本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目(不含文化體育服務和娛樂服務)范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售額，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。
七、如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內不得變更。
八、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。
九、稅務機關發(fā)現(xiàn)已享受本通知增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，存在不符合本通知第二條、第三條規(guī)定條件，或者采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當月起36個月內停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。
十、本通知有關定義
(一)殘疾人，是指法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
(二)殘疾人個人，是指自然人。
(三)在職職工人數(shù)，是指與納稅人建立勞動關系并依法簽訂勞動合同或者服務協(xié)議的雇員人數(shù)。
(四)特殊教育學校舉辦的企業(yè)，是指特殊教育學校主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學校所有的企業(yè)。
十一、本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策的具體征收管理辦法，由國家稅務總局制定。
十二、本通知自5月1日起執(zhí)行，《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔〕92號)、《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔〕106號)附件3第二條第(二)項同時廢止。納稅人205月1日前執(zhí)行財稅〔2007〕92號和財稅〔2013〕106號文件發(fā)生的應退未退的增值稅余額，可按照本通知第五條規(guī)定執(zhí)行。
財政部國家稅務總局
2016年5月5日
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇二
近日，我參加了一場關于稅收優(yōu)惠政策的講座，主講人是一位稅務專家。通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解，并收獲了不少心得體會。
首先，我深刻認識到稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的重要性。在講座中，主講人介紹了一些具體的稅收優(yōu)惠政策案例，如小微企業(yè)減免稅等。這些政策的出臺，不僅能夠減輕企業(yè)的負擔，提高生產(chǎn)效率，還能激發(fā)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，促進經(jīng)濟的增長。稅收優(yōu)惠政策是國家對企業(yè)的一種扶持和鼓勵，對于我國發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義。
其次，我對稅收優(yōu)惠政策的實施有了更清晰的認識。講座中，主講人詳細講解了稅收優(yōu)惠政策的具體操作流程和申請條件。原來，要想享受稅收優(yōu)惠政策，并不是簡單地提交一份表格就可以的，而是需要企業(yè)提供真實可信的財務數(shù)據(jù)和相關證明材料。這對企業(yè)來說，要求比較高，但也是有原因的。只有真實準確的數(shù)據(jù)和材料，才能確保稅收優(yōu)惠政策的公正性和有效性。因此，對于企業(yè)來說，要充分了解稅收優(yōu)惠政策，并積極配合稅務部門的工作，才能順利享受到相關優(yōu)惠。
再次，我認識到稅收優(yōu)惠政策對個人的影響。在講座中，主講人提到了一些與個人所得稅相關的優(yōu)惠政策。個人所得稅是我們每個人都必須面對的稅種，對于大多數(shù)人來說，減少個人所得稅的負擔，無疑是一種福利。根據(jù)主講人的解釋，我們可以通過一些合法合規(guī)的方式來減少個人所得稅的征收，例如合理利用稅收扣除項目、投資政府鼓勵的產(chǎn)業(yè)等。這些方法在法律范圍內是合理合法的，也是我們應該充分利用的。
最后，我深刻意識到稅收優(yōu)惠政策的社會效益。在講座結尾，主講人提出了一個問題：“稅收優(yōu)惠政策是不是一種合理的財政手段?”。這個問題讓我深思。稅收優(yōu)惠政策的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展、增加就業(yè)機會和改善人民生活。從這點來看，稅收優(yōu)惠政策確實能夠起到積極的推動作用。然而，這并不意味著稅收優(yōu)惠政策可以長期不變。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，政策也需要相應地進行調整。稅收優(yōu)惠政策的出臺要根據(jù)實際情況和發(fā)展需要進行合理安排，才能更好地發(fā)揮其作用。
通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更全面和深入的認識。稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和個人福利具有重要作用，需要我們充分了解并積極配合。同時，我們也應該認識到稅收優(yōu)惠政策是需要與時俱進的，需要根據(jù)實際情況進行調整和完善。只有這樣，稅收優(yōu)惠政策才能更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展服務，提高國家的財政收入，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇三
針對小微個業(yè)普遍反映的稅費高問題，國家出臺了一系列的政策，通過減免包括印花稅在內稅費繳納和提高營業(yè)稅等的征收標準來扶持小微企業(yè)，緩解稅費高這一普遍存在的問題。
小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：
1、《關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自11月1日起至10月31日止，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費》：從1月1日至2012月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務發(fā)票工本費、海關監(jiān)管手續(xù)費、貨物原產(chǎn)地證明書費、農(nóng)機監(jiān)理費等22項收費。
3、《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》：自201月1日至年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、《關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》：自8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。
5、《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》和《關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》：小微企業(yè)征稅的各項標準統(tǒng)一提高到了10萬元。
6、《關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬元至3萬元”。
7、《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進口項目自用且國內不能生產(chǎn)的先進設備，按照有關規(guī)定免征關稅。
《拓展閱讀：2016年最新小微企業(yè)的認定標準
2016年最新小微企業(yè)的認定標準內容主要包括：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財政部和國家稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔。
一、企業(yè)劃型
1、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[]36號)，制定本規(guī)定。
2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。
3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)(不含鐵路運輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關服務)，軟件和信息技術服務業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務服務業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標準：
一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;
二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;
三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。
符合這三個標準的才是稅收上說的小微企業(yè)。
二、行業(yè)劃型
(一)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
營業(yè)收入萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入500萬元及以下的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(二)工業(yè)
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。
(三)建筑業(yè)
營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。
(四)批發(fā)業(yè)
從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。
(五)零售業(yè)
從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入2000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(六)交通運輸業(yè)
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。
(七)倉儲業(yè)
從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。
(八)信息傳輸業(yè)
從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)。
(九)軟件信息技術
從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。
(十)房產(chǎn)開發(fā)
營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè);營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè);營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。
(十一)物業(yè)管理
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。
(十二)租賃和商務
從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。
(十三)其他行業(yè)
從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè);從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè);從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。
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稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇四
編者按：為鼓勵社會資本積極進行股權投資，推動高新企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，國家及各地政府先后出臺了大量促進股權投資基金企業(yè)發(fā)展的辦法，其中的稅收優(yōu)惠及財政返還政策對于股權投資者極具吸引力。華稅律師在查閱大量法律文件的基礎上，對我國32個省、市、縣的股權投資稅收優(yōu)惠政策進行了梳理，為境內外股權投資者提供法律參考。
國家層面：
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額（《企業(yè)所得稅法》第31條）。
企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣（《企業(yè)所得稅法實施條例》第97條）。
適用條件：
（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元。
（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業(yè)當年用于高新技術及其產(chǎn)品研究開發(fā)經(jīng)費須占本企業(yè)銷售額的5%以上(含5%)，技術性收入與高新技術產(chǎn)品銷售收入的合計須占本企業(yè)當年總收入的60%以上(含60%)。
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（《關于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）），創(chuàng)業(yè)投資屬于《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄（2011 年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令2013年第21號）中的“金融服務業(yè)”。
企業(yè)同時符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務院規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。在減免稅期內，符合條件的企業(yè)可以按照25%的稅率計算的應納稅額減半征稅（《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號））。
按照西部大開發(fā)的標準，西部地區(qū)包括：內蒙古自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、重慶市、四川省、西藏自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、貴州省、云南省、湖南（湘西）、湖北（恩施）、吉林（延邊）
32個地區(qū)：
1、北京
具體內容：鼓勵和支持從事創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務的股權基金或管理企業(yè)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展改革委等十部委第39號令）進行備案，并按照《企業(yè)所得稅法》第三十一條和《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條的規(guī)定享受國家稅收優(yōu)惠政策支持。股權基金或管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式。自然人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20％。合伙制股權基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。
法律依據(jù)：《關于促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的意見》（京金融辦〔2009〕5號）
2、天津
具體內容：對自然人有限合伙人取得的收益、普通合伙人取得的投資收益或股權轉讓收益部分，個稅稅率適用20%。
法律依據(jù)：《促進股權投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（津政發(fā)〔2009〕45號）
3、上海
具體內容：對自然人普通合伙人，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅；對有限合伙人取得的股權投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。
法律依據(jù)：《關于本市股權投資企業(yè)工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2008〕3號）
《關于本市股權投資企業(yè)工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2011〕10號）
4、深圳
具體內容：深府〔2010〕103號文中第三條有關地方性所得稅優(yōu)惠政策從2014年12月1日起停止執(zhí)行。相關的財政獎勵政策繼續(xù)保留，例如，以公司制（或合伙制）形式設立的股權投資基金，根據(jù)其注冊資本（或募集資金）的規(guī)模，給予一次性500萬—1500萬不等的落戶獎勵。
法律依據(jù)：《深圳市人民政府印發(fā)關于促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定的通知》（深府〔2010〕103號）
5、橫琴新區(qū)（廣東）
具體內容：合伙制股權投資基金企業(yè)及合伙制股權投資基金管理企業(yè)由合伙人分別繳納所得稅，其中自然人有限合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%；普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他營業(yè)收入按照5%-35%征收。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。對股權投資基金企業(yè)及股權投資基金管理企業(yè)的高級管理人員，按照其當年個人所得稅橫琴新區(qū)留存部分的80%給予獎勵。
股權投資基金管理企業(yè)自其完成工商注冊之日起，前兩年按所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補貼，后三年按所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補貼；自其獲利起，前兩年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補貼，后三年按所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補貼。
法律依據(jù)：《珠海市橫琴新區(qū)鼓勵股權投資基金企業(yè)及股權投資基金管理企業(yè)發(fā)展的試行辦法》（珠橫新管〔2012〕21號）
《橫琴新區(qū)促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的實施意見》（珠橫新管〔2012〕22號）
6、東莞（廣東）
具體內容：自然人有限合伙人的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。合伙制股權投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業(yè)的應納稅所得額。
以公司制（合伙制）形式設立的股權投資基金，根據(jù)其注冊資本（募集資金）的規(guī)模，給予一次性落戶獎勵，從500萬—1500萬不等。投資于本市的企業(yè)或項目，可根據(jù)其經(jīng)濟貢獻，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過300萬元。
法律依據(jù)：《東莞市人民政府辦公室關于印發(fā)東莞市促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》（東府辦〔2012〕99號）
7、浙江
具體內容：對新設立的股權投資管理公司，繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、水利建設專項資金確有困難的，經(jīng)省金融主管部門確認并報經(jīng)地稅部門批準，可給予減免。對從省外、境外新引入成立的大型股權投資管理公司，報經(jīng)地稅部門批準，可給予三年內免征房產(chǎn)稅、土地使用稅、水利建設專項資金。
以股權方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權持有滿兩年的當年抵扣該股權投資管理公司的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。
法律依據(jù)：《浙江省人民政府辦公廳關于促進股權投資基金發(fā)展的若干意見》（浙政辦發(fā)〔2009〕57號）
8、撫州（江西）
具體內容：股權投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營業(yè)稅（企業(yè)所得稅）之日起，所納稅的地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進行補貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進行補貼。合伙人（企業(yè)高管人員）繳納個人所得稅的，所繳納的個人所得稅地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進行補貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經(jīng)費進行補貼。企業(yè)上市后，減持實現(xiàn)的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的70%給予獎勵。
采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)的，可享受高新技術產(chǎn)業(yè)相關優(yōu)惠政策。
法律依據(jù)：《撫州市人民政府辦公室關于印發(fā)撫州市促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見的通知》（撫府辦發(fā)〔2013〕20號）
9、宣城（安徽）
具體內容：股權投資基金及管理企業(yè)可以依法采取公司制、合伙制等企業(yè)組織形式登記。自然人有限合伙人從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他的，適用5%－35%的五級超額累進稅率計征個稅。按繳納的個人所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。
股權投資基金及管理企業(yè)自繳納第一筆營業(yè)稅（企業(yè)所得稅）之日起，所繳稅的地方留成部分前2年由受益財政全額獎勵，以后年份減半獎勵。企業(yè)上市后，減持實現(xiàn)的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年）的，凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年，抵扣應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅結轉抵扣。
法律依據(jù)：《宣城市促進股權投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（宣政〔2011〕105號）
10、晉城（山西）
具體內容：自然人有限合伙人的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅。普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。合伙制股權投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅結轉抵扣。
法律依據(jù)：《晉城市人民政府關于印發(fā)晉城市鼓勵股權投資基金業(yè)發(fā)展辦法（試行）的通知》（晉市政發(fā)〔2012〕26號）
11、陜西
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
12、銅川（陜西）
具體內容：自然人有限合伙人按20%征收個人所得數(shù)；普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他收益按照適用5%－35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。股權投資基金及管理企業(yè)自成立之日起前三年，由企業(yè)納稅地財政部門每年按照企業(yè)所得稅地方分享部分的50%給予補貼。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件、且股權持有滿2年的，可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣當年應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。
法律依據(jù)：《銅川市促進股權投資基金業(yè)發(fā)展辦法》（銅政發(fā)〔2012〕66號）
13、武漢（湖北）
具體內容：自然人有限合伙人所得和自然人普通合伙人的投資收益或者股權轉讓收益部分，按照20%計征個稅。普通合伙人，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅；股權轉讓不征收營業(yè)稅。采取股權投資方式投資未上市中小高新技術企業(yè)2年以上（含2年），凡符合國稅發(fā)〔2009〕87號文規(guī)定條件的，可按照其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應納稅所得額。
除稅收優(yōu)惠外，還有許多財政獎勵及補貼。
法律依據(jù)：《促進資本特區(qū)股權投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展實施辦法》（武政辦〔2011〕110號）
14、恩施（湖北）
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
15、長沙（湖南）
備案企業(yè)自開業(yè)起，前3年繳納營業(yè)稅形成的地方留成部分由財政部門依據(jù)當時市，區(qū)、縣（市）兩級分享政策給予全額獎勵，后兩年減半獎勵；自獲利起，在基金存續(xù)期內，由市財政部門依據(jù)當時市，區(qū)、縣（市）兩級分享政策按企業(yè)繳納所得稅形成的地方留成部分的70%給予獎勵。備案企業(yè)投資于本市的企業(yè)或項目，由市財政部門按項目退出或獲得收益后繳納的所得稅形成的地方留成部分的60%給予獎勵。
法律依據(jù)：《長沙市人民政府辦公廳關于印發(fā)鼓勵股權投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法的通知》（長政辦發(fā)〔2011〕29號）
16、湘西（湖南）
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
17、云南
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
自然人普通合伙人適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個稅；對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益，依20%稅率計征個稅。以有限責任公司或股份有限公司形式設立的股權投資類企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅（營業(yè)稅）優(yōu)惠政策的，按規(guī)定享受有關稅收優(yōu)惠政策。在規(guī)劃的金融產(chǎn)業(yè)園區(qū)設立的股權投資基金，享受金融產(chǎn)業(yè)園區(qū)各項優(yōu)惠扶持政策。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《云南省人民政府辦公廳關于大力發(fā)展股權投資基金的意見》（云政辦發(fā)〔2011〕159號）
18、四川
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
19、重慶
具體內容：對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)中取得的股權投資收益，適用20%的個稅政策。法人合伙人從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益。此外，公司制股權投資類企業(yè)符合西部大開發(fā)政策的，按規(guī)定執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅稅率。在合伙制股權投資類企業(yè)出資1000萬元人民幣以上的出資者，其股權投資所得繳納的稅收市級留存部分，由市財政按40%給予獎勵；所投資項目位于重慶市內的，按60%給予獎勵。
法律依據(jù)：《重慶市人民政府辦公廳關于印發(fā)重慶市進一步促進股權投資類企業(yè)發(fā)展實施辦法的通知》（渝辦發(fā)〔2012〕307號）
20、重慶兩江新區(qū)
具體內容：適用西部大開發(fā)政策；比照浦東新區(qū)和濱海新區(qū)享有稅收優(yōu)惠政策；所有國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的各類中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，到2020年減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
來源：http://
21、廣西
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
22、中國—馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)（廣西）
具體內容：2013年1月1日至2020年12月31日，園區(qū)享受國家西部大開發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。
法律依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于中國—馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設優(yōu)惠政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕67號）
23、寧夏
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
24、石嘴山（寧夏）
具體內容：新辦商貿(mào)、金融和物流等服務業(yè)類企業(yè)，固定資產(chǎn)投資3000萬元人民幣以上或營業(yè)收入超過5000萬元人民幣的，從取得第一筆收入納稅起，前五年按稅收總額地方留成部分的70%給予獎勵；后三年按稅收總額地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據(jù)：《石嘴山市招商引資優(yōu)惠政策》
25、西藏
具體內容：自治區(qū)企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行西部大開發(fā)戰(zhàn)略中企業(yè)所得稅15%的稅率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暫免征收自治區(qū)內企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。
對采取股權投資方式投資于旅游業(yè)、能源產(chǎn)業(yè)、特色農(nóng)林畜產(chǎn)品加工業(yè)、藏醫(yī)藥業(yè)、民族手工業(yè)等特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的未上市企業(yè)滿2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額，當年不足抵扣的，可以在以后結轉抵扣。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《西藏自治區(qū)人民政府關于印發(fā)西藏自治區(qū)企業(yè)所得稅政策實施辦法的通知》（藏政發(fā)〔2014〕51號）
《西藏自治區(qū)人民政府關于印發(fā)西藏自治區(qū)招商引資若干規(guī)定的通知》（藏政發(fā)〔2014〕103號）
26、拉薩經(jīng)濟開發(fā)區(qū)（西藏）
具體內容：按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；外資企業(yè)從獲利起，前3年免征企業(yè)所得稅，后3年減半征收；外商投資額在500萬美元以上的，從獲利年起，前5年免征企業(yè)所得稅，后5年減半征收；產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，企業(yè)年繳納所得稅部分，100萬元以下（含100萬元），扶持比率為30%；100萬元至200萬元（含200萬元），扶持比率為35%；200萬元至400萬元（含400萬元），扶持比率為40%；400萬元以上，扶持比率為45%（享受了其他所得稅減免的企業(yè)不適用本條）。
法律依據(jù)：《西藏拉薩經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)優(yōu)惠政策》
27、昌都地區(qū)（西藏）
符合產(chǎn)業(yè)目錄產(chǎn)業(yè)或項目，繳納所得稅高于上年實際上繳的部分，超基數(shù)50萬元（含50萬元）以下部分，扶持比率為20%；超基數(shù)50萬元以上至100萬元（含100萬元）的部分。扶持比率為25%；超基數(shù)100萬元以上至300萬元（含300萬元）的部分，扶持比率為30%；超基數(shù)300萬元以上至500萬元（含500萬元）的部分，扶持比率為35%；超基數(shù)500萬元以上的部分。扶持比率為40%，昌都地區(qū)扶持比率最高為50%。
法律依據(jù)：《昌都地區(qū)關于進一步加強招商引資工作力度實施方案》
《昌都地區(qū)招商引資優(yōu)惠政策》
28、那曲地區(qū)（西藏）
法律依據(jù)：《那曲地區(qū)進一步擴大開放和招商引資的優(yōu)惠政策（試行）》
29、新疆
具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合西部大開發(fā)政策的公司制股權投資類企業(yè)，執(zhí)行15%的所得稅率的同時，自治區(qū)地方分享部分減半征收；不享受西部大開發(fā)政策的，減免企業(yè)所得稅自治區(qū)地方分享部分的70%。合伙制股權投資類企業(yè)的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，適用20%的個稅政策，自治區(qū)按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵。股權投資類企業(yè)取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及合伙人轉讓股權的，依法不征收營業(yè)稅。
法律依據(jù)：西部大開發(fā)政策
《新疆維吾爾自治區(qū)促進股權投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法》（新政辦發(fā)〔2010〕187號）
30、喀什、霍爾果斯（新疆）
具體內容：自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內、其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起五年內免征企業(yè)所得稅。
法律依據(jù)：《國務院關于支持喀什霍爾果斯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)建設的若干意見》（國發(fā)〔2011〕33號）
《財政部國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）
《關于在喀什霍爾果斯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)試行特別機制和特殊政策的意見》（新黨辦發(fā)〔2014〕10號）
31、喀什（新疆）
具體內容：公司制股權投資類企業(yè)，符合創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)條件的，適用（財稅〔2011〕112號文；不符合條件，但公司股權70%以上由自然人持有且由自然人承諾在園區(qū)繳稅的，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策；若以上兩個條件都不滿足，則適用15%所得稅率，地方分享部分減半征收。股東在園區(qū)納稅，按實際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵。
合伙制股權投資類企業(yè)繳納的營業(yè)稅或增值稅，按實際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵；自然人合伙人的投資收益，按20%計征個人所得稅。股東繳稅后，按地方留成部分的50%給予獎勵。
法律依據(jù)：《關于印發(fā)喀什經(jīng)濟開發(fā)區(qū)促進部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的意見（試行）的通知》（喀經(jīng)開發(fā)〔2014〕4號）
32、新疆困難地區(qū)
具體內容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，取得的營業(yè)收入占企業(yè)收入總額70%以上，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。按照本通知規(guī)定享受企業(yè)所得稅定期減免稅政策的企業(yè)，在減半期內，按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。
“新疆困難地區(qū)”是指喀什地區(qū)、和田地區(qū)、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等三地州、其他國家扶貧開發(fā)重點縣和邊境縣市，共計50個縣市。
法律依據(jù)：《關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）
總結
新一輪稅制改革下，稅收法定被提到了新的高度，包括營改增、稅收征管法等稅制的改革，對納稅人稅務管理的規(guī)范性提出了更高的要求，同時也應看到，稅收征管的規(guī)范化也為稅務籌劃提供了更大的空間，無論是企業(yè)還是個人都可以通過稅收籌劃爭取自身利益的最大化。華稅律師認為，稅收籌劃是一項系統(tǒng)工程，投資方應從長遠規(guī)劃和整體利益考慮，合理合法節(jié)稅。從境內來看，由于區(qū)域性稅收等優(yōu)惠政策的存在，各地也存在一定的稅負差。尤其，國務院發(fā)布《關于稅收等優(yōu)惠政策相關事項的通知》（國發(fā)〔2015〕25號），停止清理各地出臺的稅收優(yōu)惠等政策，企業(yè)應該抓住這一契機，積極通過優(yōu)化運營架構，爭取享受到國家及地方稅收、財政補貼等優(yōu)惠政策，實現(xiàn)未來運營及投資退出階段稅負成本最小化。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇五
對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。
（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的限額為3.5萬元。
（二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本（指納稅，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本內以后月份退還。主管地稅機關應按月減征營業(yè)稅，本月應繳營業(yè)稅不足減征的，可結轉本內以后月份減征，但不得從以前月份已交營業(yè)稅中退還。
（三）上述增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務和營業(yè)稅業(yè)務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務以及不屬于“服務業(yè)”稅目的營業(yè)稅應稅勞務取得的收入。
單位應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
（四）兼營本通知規(guī)定享受增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業(yè)稅，一經(jīng)選定，一個內不得變更。
（五）如果既適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，又適用下崗再就業(yè)、軍轉干部、隨軍家屬等支持就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的，單位可選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不能累加執(zhí)行。
（六）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業(yè)（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。
二、對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策
（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
單位在執(zhí)行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
（二）對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。
（三）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業(yè)（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體經(jīng)營戶）、事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位。
三、對殘疾人個人就業(yè)的增值稅和營業(yè)稅政策
（一）根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》[（93）財法字第40號]第二十六條的規(guī)定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業(yè)稅。
（二）根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于調整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規(guī)定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。
四、對殘疾人個人就業(yè)的個人所得稅政策
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規(guī)定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)和經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
五、享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件
1、安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。
1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位；或者月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例高于25％，但人數(shù)在10人以下，5人以上的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
2、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
（三）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
（財稅[2007]92號、國稅發(fā)〔2007〕67號、廈國稅函〔2007〕111號、財稅〔2009〕70號）
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇六
近日，我參加了一場關于稅收優(yōu)惠政策的講座，對于這個熱門話題，我收獲頗多。在此，我將通過五段式的連貫文章，為大家分享我的心得體會。
首先，講座中強調了稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的積極影響。據(jù)統(tǒng)計，中國企業(yè)所得稅稅率已從2008年的33%下降至目前的25%，稅率的降低使得企業(yè)利潤增加，為企業(yè)創(chuàng)造了更好的發(fā)展環(huán)境。此外，稅收優(yōu)惠政策還鼓勵企業(yè)加大技術創(chuàng)新力度，通過減免研發(fā)費用、購買設備等稅收優(yōu)惠政策，促使企業(yè)提高技術水平。這些稅收優(yōu)惠政策的實施，為企業(yè)提供了更多的資金和機會，推動了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。
其次，講座中介紹了稅收優(yōu)惠政策對個人消費的影響。近年來，國家實施了多項個人所得稅優(yōu)惠政策，如增加基本減除費用、調整稅率等。這些措施有效地提高了個人可支配收入，鼓勵個人增加消費，為經(jīng)濟增長注入了新的動力。同時，稅收優(yōu)惠政策也對特定行業(yè)和特定消費品實施了稅收減免，如購買新能源汽車、節(jié)能家電等。這使得消費者在購買特定商品時可以享受更多的優(yōu)惠，提高了人民群眾的購買力，促進了消費的增長。
第三，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策對促進地方經(jīng)濟發(fā)展的作用。稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)提供了創(chuàng)新和發(fā)展的動力，吸引了大量企業(yè)進一步投資和擴大規(guī)模，從而促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。講座列舉了一些成功的案例，如一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)通過減免企業(yè)所得稅、地方稅等稅收優(yōu)惠政策，吸引了大量的企業(yè)入駐，帶動了當?shù)氐慕?jīng)濟騰飛。同時，稅收優(yōu)惠政策也為地方政府提供了新的財政資源，使得地方政府可以更好地投資于基礎設施建設，改善人民群眾的生活質量。
第四，講座中提到了稅收優(yōu)惠政策的問題與挑戰(zhàn)。其中一個問題是稅收優(yōu)惠政策的具體操作難度大，容易引起稅收漏稅和偷稅行為。為了解決這個問題，講座建議加強稅收部門的監(jiān)管力度，建立更加完善的稅收優(yōu)惠政策落地機制。此外，稅收優(yōu)惠政策的效果也需要加強評估，避免出現(xiàn)優(yōu)惠政策不當使用和濫用的情況。同時，還有一些專家呼吁減少稅收優(yōu)惠政策的數(shù)量，減少政策的復雜程度，使得稅收優(yōu)惠政策更加規(guī)范和可操作。
最后，講座總結了稅收優(yōu)惠政策的重要性和必要性。稅收優(yōu)惠政策是國家促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展的重要手段，對于改善稅收制度和優(yōu)化經(jīng)濟結構有著重要的推動作用。然而，稅收優(yōu)惠政策的實施也需要遵循稅收公平原則和公共利益，不能偏離稅收法制的底線，保持稅收政策的公正和公平。同時，還要加強稅收政策的宣傳和培訓，提高納稅人對稅收優(yōu)惠政策的了解和適用能力。
通過參加這次稅收優(yōu)惠政策講座，我對于稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解。稅收優(yōu)惠政策的實施對于企業(yè)、個人、地方經(jīng)濟的發(fā)展都有積極影響，但也需要注意解決實施中的問題和挑戰(zhàn)。我相信，在進一步完善和加強管理的情況下，稅收優(yōu)惠政策將會為中國的發(fā)展提供更大的助力。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇七
財稅〔2016〕23號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局、住房城鄉(xiāng)建設廳(建委、房地局)，西藏、寧夏、青海省(自治區(qū))國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局、建設局：
根據(jù)國務院有關部署，現(xiàn)就調整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策通知如下：
一、關于契稅政策
(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
(二)對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。
(三)納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，根據(jù)納稅人的申請或授權，由購房所在地的房地產(chǎn)主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，并將查詢結果和相關住房信息及時傳遞給稅務機關。暫不具備查詢條件而不能提供家庭住房查詢結果的，納稅人應向稅務機關提交家庭住房實有套數(shù)書面誠信保證，誠信保證不實的，屬于虛假納稅申報，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定處理，并將不誠信記錄納入個人征信系統(tǒng)。
按照便民、高效原則，房地產(chǎn)主管部門應按規(guī)定及時出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，稅務機關應對納稅人提出的稅收優(yōu)惠申請限時辦結。
(四)具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財政、稅務、房地產(chǎn)主管部門共同制定。
二、關于營業(yè)稅政策
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發(fā)票、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規(guī)定，按照《國務院辦公廳轉發(fā)建設部等部門關于做好穩(wěn)定住房價格工作意見的通知》(國辦發(fā)〔〕26號)、《國家稅務總局財政部建設部關于加強房地產(chǎn)稅收管理的通知》(國稅發(fā)〔2005〕89號)和《國家稅務總局關于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中幾個具體問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕172號)的有關規(guī)定執(zhí)行。
三、關于實施范圍
北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施本通知第一條第二項契稅優(yōu)惠政策及第二條營業(yè)稅優(yōu)惠政策，上述城市個人住房轉讓營業(yè)稅政策仍按照《財政部國家稅務總局關于調整個人住房轉讓營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2015〕39號)執(zhí)行。
上述城市以外的其他地區(qū)適用本通知全部規(guī)定。
本通知自2016年2月22日起執(zhí)行。
財政部國家稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部
2016年2月17日
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇八
近日，國家xxx印發(fā)了《關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》。現(xiàn)解讀如下：
為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，發(fā)揮小型微利企業(yè)促進就業(yè)、改善民生、維護社會穩(wěn)定的作用，在2014年將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策范圍由年應納稅所得額6萬元提高到10萬元的基礎上，xxx對小微企業(yè)優(yōu)惠持續(xù)加力，xxx第83次常務會議研究決定，將小微企業(yè)減半征稅范圍擴大到年應納稅所得額20萬元以下納稅人。3月13日，財政部、xxx發(fā)布了《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕34號），明確了稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。為把小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策全面落實到位，方便納稅人享受優(yōu)惠，便于基層稅務機關操作。同時，為征納雙方提供一份內容全面、便于查詢、容易操作的完整版文件，減少“文件套文件”現(xiàn)象，本公告在《國家xxx關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家xxx公告2014年第23號）基礎上，適應稅收政策調整，對一些具體管理操作問題進一步做了明確規(guī)定。
小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收所得稅方式，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。包括企業(yè)所得稅減按20%征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，并按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。
2014年之前，小型微利企業(yè)統(tǒng)一在匯算清繳時享受優(yōu)惠政策，季度預繳環(huán)節(jié)不享受優(yōu)惠。本公告按照原有作法，允許小型微利企業(yè)在季度、月份預繳環(huán)節(jié)提前享受優(yōu)惠政策，在匯算清繳環(huán)節(jié)再多退少補。這樣，讓小微企業(yè)提前享受稅收優(yōu)惠紅利，有效緩解資金緊張，減少貸款壓力，增強其流動性。
查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且上一年度應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的。
對于按照實際利潤額預繳稅款的，預繳時累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策；超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。
對于按照上年度應納稅所得額的季度（或月份）平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。
一是定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，不享受減半征稅政策。
二是定額征稅的小型微利企業(yè)。由當?shù)刂鞴芏悇諜C關根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應調減定額后，繼續(xù)采取定額征稅方法。
對于本年新辦小型微利企業(yè)，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受其中的減半征稅政策；超過30萬元的，停止享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
為擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，對于上一年度不符合小微企業(yè)條件的，本公告又適當放寬了享受優(yōu)惠政策“門檻”。即：企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，如果預計本年度可能符合小型微利企業(yè)條件，其季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以申報享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。例如：a企業(yè)2014年資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)符合小型微利企業(yè)條件，但應納稅所得額為31萬元，未享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。a企業(yè)預計2015年可能符合小型微企業(yè)條件，a企業(yè)填寫預繳申報表，可以自行享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
簡化小微企業(yè)備案手續(xù)。按照轉變政府職能、改進工作作風的統(tǒng)一要求，去年國家xxx公告2014年第23號在落實小微企業(yè)優(yōu)惠政策方面已經(jīng)簡化了管理手續(xù)。規(guī)定：小微企業(yè)季度預繳不需履行任何手續(xù)，匯算清繳時應就“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等履行備案手續(xù)。為進一步簡化小微企業(yè)備案手續(xù)，減輕辦稅負擔，xxx將修改季度預繳申報表和核定征稅企業(yè)納稅申報表。這樣，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務機關事先審核批準和專門備案。
企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇九
在新的形勢下，不折不扣地落實好各項稅收優(yōu)惠政策，既是依法治稅的重要內容，也是稅務機關順勢而為，服務經(jīng)濟新常態(tài)，推進稅收現(xiàn)代化的必然要求。
流轉稅：
自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實際稅負超過3%的部分增值稅即征即退。
單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。
所得稅：
研發(fā)費用加計扣除
當年可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
公司被認定為“-國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)”可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化
增值稅：
部分農(nóng)副產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)具等適用13%增值稅稅率。
收購農(nóng)產(chǎn)品允許扣抵進項稅額。
免征蔬菜、部分鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅。
所得稅：
企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。對企業(yè)從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅;對企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。
就業(yè)再就業(yè)
自主就業(yè)退役士兵政策類似
摘自：財稅〔〕39號，財稅〔2014〕42號
高新技術、軟件開發(fā)、集成電路產(chǎn)業(yè)
節(jié)能減排、環(huán)境保護和資源綜合利用
綜合：
一是對節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業(yè)稅應稅收入，暫免征收營業(yè)稅，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產(chǎn)，免征增值稅。
二是節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
三是用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區(qū)分服務費用和資產(chǎn)價款進行稅務處理。
四是能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司轉讓給用能企業(yè)的因實施合同能源管理項目形成的資產(chǎn)，按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務處理。節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理上述資產(chǎn)的權屬轉移時，也不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
摘自國務院辦公廳《轉發(fā)發(fā)展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展意見的通知》(國辦發(fā)[]25號)
流轉稅：
對納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實行增值稅即征即退100%政策。
對納稅人銷售燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫后生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%政策。
所得稅：
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
企業(yè)自1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，在計算應納稅所得額時，減按90%計入當年收入總額。
金融保險證券
(一)對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(二)對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
(三)對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
摘自：財稅〔〕1號
文教衛(wèi)生體育
動漫產(chǎn)業(yè)增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退，減按3%稅率征收營業(yè)稅，
科學研究和教學用品免征進口稅收規(guī)定(財政部令第45號)
進口體育用品符合規(guī)定的予以免征進口關稅和增值稅
摘自：國辦發(fā)[]32號財稅〔2013〕83號財稅〔〕39號稅委會〔1995〕5號
民政福利與災害減免
地震災害可依據(jù)相關單證電子信息審核辦理出口貨物退(免)稅
安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅，單位支付給殘疾人的實際工資可在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。
摘自：財稅〔〕92號財稅〔2008〕62號
區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)惠
西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(財稅[]58號)
一、對西部地區(qū)內資鼓勵類產(chǎn)業(yè)、外商投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)及優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規(guī)定范圍內免征關稅。
二、自1月1日至12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其他稅收優(yōu)惠
小微企業(yè)企業(yè)減按20%稅率減半征稅(國家稅務總局公告第17號)
小微月營業(yè)額3萬一下免征營業(yè)稅/增值稅
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十
稅收優(yōu)惠政策一直以來都是國家支持和推動經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。為了了解和掌握稅收優(yōu)惠政策的具體內容和適用范圍，我參加了一場關于稅收優(yōu)惠政策的講座。通過這次講座，我對稅收優(yōu)惠政策有了更深入的了解，并深刻認識到稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)和個人都具有巨大的激勵作用。
首先，稅收優(yōu)惠政策能夠促進企業(yè)創(chuàng)新和科技發(fā)展。講座中，講師介紹了一系列與創(chuàng)新有關的稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。這些政策能夠減輕企業(yè)創(chuàng)新研發(fā)的負擔，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力，推動科技發(fā)展進步。在現(xiàn)代經(jīng)濟中，科技創(chuàng)新是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要驅動力，稅收優(yōu)惠政策的實施為企業(yè)創(chuàng)新提供了一定的回報，有助于增強企業(yè)對科技創(chuàng)新的積極性。
其次，稅收優(yōu)惠政策能夠促進企業(yè)擴大規(guī)模和加大投資。在講座中，講師介紹了一些與企業(yè)投資有關的稅收優(yōu)惠政策，如固定資產(chǎn)折舊加速和利息支出稅前扣除等。這些政策使得企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模和投資更具有吸引力，減少了企業(yè)的經(jīng)營成本，提高了企業(yè)的盈利能力。同時，稅收優(yōu)惠政策還可以吸引國內外投資，在吸引外資方面起到了積極的作用。通過減少企業(yè)的稅務負擔，稅收優(yōu)惠政策有助于企業(yè)擴大規(guī)模，增加投資，從而推動了經(jīng)濟的快速發(fā)展。
再次，稅收優(yōu)惠政策能夠促進就業(yè)和減少貧困。在講座中，講師提到了一些與就業(yè)有關的稅收優(yōu)惠政策，如給予職業(yè)培訓費用稅前扣除、提供養(yǎng)老護理和特殊人員扣除等。這些政策可以鼓勵企業(yè)增加用工和提供培訓機會，從而促進就業(yè)增加。同時，稅收優(yōu)惠政策還可以減少低收入群體的稅負，幫助他們改善生活條件和減輕貧困。就業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的基石，稅收優(yōu)惠政策的實施為就業(yè)提供了一定的支持，有助于減少社會的不穩(wěn)定因素。
最后，稅收優(yōu)惠政策能夠促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結構調整。在講座中，講師強調了地方稅收優(yōu)惠政策的重要性。地方稅收優(yōu)惠政策可以根據(jù)不同地區(qū)的實際情況和經(jīng)濟發(fā)展需求，采取不同的稅收優(yōu)惠政策，以促進地方經(jīng)濟的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結構的調整。地方稅收優(yōu)惠政策的實施可以吸引更多的投資和經(jīng)濟要素流入地方，推動地方經(jīng)濟的騰飛，實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展。
總之，稅收優(yōu)惠政策是一個國家經(jīng)濟政策的重要組成部分，在促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步方面發(fā)揮了重要作用。通過這次講座，我更加深刻地認識到了稅收優(yōu)惠政策的重要性和影響力。稅收優(yōu)惠政策能夠促進企業(yè)創(chuàng)新、擴大規(guī)模和加大投資，帶動就業(yè)增加和減少貧困，促進地方經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結構調整。只有進一步深化和完善稅收優(yōu)惠政策，才能更好地發(fā)揮其激勵經(jīng)濟發(fā)展和提升社會福利的功能，為國家的可持續(xù)發(fā)展注入源源不斷的活力。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十一
根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規(guī)定：
“六、其他納稅事項……
(二)增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(三)按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月 計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。
按照本公告第一條第(三)項規(guī)定，按季納稅的試點增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報時，申報的2016年5月、6月增值稅應稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額不超過6萬元，銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
(四)其他個人采取預收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。”
根據(jù)《國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)規(guī)定：“三、按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策?！?/p>
不需要專門進行申請。
個體戶可按照國稅發(fā)【2004】153號規(guī)定，向主管稅務機關申請代開專票。
一、自2016年5月1日起根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定:“七、增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費?！?/p>
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政 策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)規(guī)定：“三、未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費?！?/p>
二、根據(jù)《關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)文件規(guī)定：
三、本通知自2016年2月1日起執(zhí)行。"
根據(jù)《財政部印發(fā)關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2013]24號)文件附件規(guī)定，小微企業(yè)免征增值稅、營業(yè)稅的有關會計處理規(guī)定如下：
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為 應交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入。
小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理，不進行追溯調整。
為認真落實扶持小微企業(yè)發(fā)展的有關稅收優(yōu)惠政策，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了調整，國家稅務總局公告2014年第58號第一條規(guī)定，在《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號)附件3《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中，增設“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”、“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達起征點免稅額”等欄次。
公告對申報表的格式進行了調整，一是對申報表中“免稅銷售額”的填報內容，進一步做了調整細化，新增了3行免稅銷售額的“其中”數(shù)，分別是“小微企業(yè)免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”，由納稅人根據(jù)其所享受的免稅政策分項填報;二是在“稅款計算”欄目中新增了“本期免稅額”、“小微企業(yè)免稅額”、“未達起征點免稅額”欄次，由納稅人根據(jù)當期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
稅收上是用資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和稅收指標綜合量“型”和“微利”的，與其他部門對小微企業(yè)的認定辦法略有不同。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！?/p>
根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第二條規(guī)定：“二、企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款規(guī)定，符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)文規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)第一條規(guī)定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)規(guī)定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)規(guī)定：
“一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)?！?/p>
不需要事先備案。
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)第二條規(guī)定：二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務機關審核批準。
小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業(yè)預繳申報時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)規(guī)定：“三、企業(yè)預繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
(一)查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:
2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。
(二)定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
(三)定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。
(四)上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預繳時預計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。
(五)本年度新成立小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。”
《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時可統(tǒng)一計算和享受。
8小微企業(yè)預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度應納稅所得額超過規(guī)定標準，應該如何處理?
《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第四條規(guī)定，小微企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，如果在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。
根據(jù)《財政部國家稅務總局 關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定：“一、自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。二、上述小型、微型企業(yè)的認定，按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關規(guī)定執(zhí)行。”
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十二
共享單車準確地抓住了我國移動網(wǎng)民數(shù)量巨大和移動網(wǎng)絡支付環(huán)境成熟的實際，將共享經(jīng)濟這一新業(yè)態(tài)推到眾人面前，體現(xiàn)了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的強大能量。
浙江省國稅局相關負責人介紹說，共享單車作為“雙創(chuàng)”代表，有利于智慧經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟轉型升級，稅務部門有責任充分發(fā)揮稅收職能，助推共享單車健康良性發(fā)展。
“目前，稅收政策方面對共享單車的支持舉措，主要體現(xiàn)在企業(yè)所得稅和增值稅兩大方面?！痹撠撠熑吮硎?，共享單車很大一部分運營成本是固定資產(chǎn)投入，根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)所得稅政策，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。
共享單車大熱，也使該行業(yè)成為全新的稅收增長點，可是你知道嗎，共享單車這么火，也離不開稅收政策的支持。接下來就為大家一一介紹這些具體的稅收優(yōu)惠政策：
稅收優(yōu)惠1：固定資產(chǎn)加速折舊
顯而易見，共享單車有很大一部分運營成本來源于固定資產(chǎn)(自行車)的投入。
《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)第三條規(guī)定：“對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。”
因此，共享單車企業(yè)所投入的自行車其單價不超過5000元，可以在計算企業(yè)所得稅時一次性稅前扣除。
稅收優(yōu)惠2：小微企業(yè)優(yōu)惠政策
增值稅
《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。
企業(yè)所得稅
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條對符合條件的小型微利企業(yè)作了說明，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(二)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，財政部與稅務總局近日聯(lián)合發(fā)布《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
所以，如果企業(yè)符合上述條件，就可以分別享受增值稅和企業(yè)所得稅小微優(yōu)惠政策。
稅收優(yōu)惠3：高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠
據(jù)報道，摩拜公司和ofo單車兩家公司正在申請高新技術企業(yè)認證，如果取得高企證書，依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>
同時，根據(jù)《國務院關于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》(國發(fā)〔2007〕40號)，對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)(以下簡稱新設高新技術企業(yè))，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
稅收優(yōu)惠4：研發(fā)費用加計扣除
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三十條規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十五條規(guī)定，研究開發(fā)費用加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
為進一步激勵中小企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，《財政部國家稅務總局科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十三
稅收是國家的財政收入的主要來源，稅收優(yōu)惠政策在推動經(jīng)濟發(fā)展和減輕企業(yè)負擔方面具有重要作用。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收優(yōu)惠政策不斷完善和調整，使得越來越多的企業(yè)受益，進而推動了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和競爭力的提高。稅收優(yōu)惠政策作為一項服務經(jīng)濟發(fā)展、惠及民生的政府政策，在實踐中也越來越重要，本文將從個人角度出發(fā)，對稅收優(yōu)惠政策的體驗與感受進行分析和總結。
第二段：稅收優(yōu)惠政策的實踐效果
稅收優(yōu)惠政策在實踐中取得了較好的效果。首先，稅收優(yōu)惠政策可以幫助企業(yè)減輕負擔，降低生產(chǎn)成本，刺激企業(yè)投資和創(chuàng)新，從而推動經(jīng)濟發(fā)展。其次，稅收優(yōu)惠政策也可以促進就業(yè)，激發(fā)社會活力。再次，稅收優(yōu)惠政策的財政補貼可以直接惠及居民，提高居民的生活水平?？梢哉f，稅收優(yōu)惠政策在實踐中取得了三方面的成果，不斷推動我國經(jīng)濟社會穩(wěn)步發(fā)展。
第三段：稅收優(yōu)惠政策的具體實踐
稅收優(yōu)惠政策的實施需要有具體的執(zhí)行方案和計劃。例如，2018年我國對小型微利企業(yè)實行減半征收企業(yè)所得稅政策，這對于大部分中小企業(yè)是一個利好消息。同時，相應地，我國也實行了對高科技企業(yè)、研發(fā)機構等科技領域的稅收優(yōu)惠政策，使這些企業(yè)能夠更好地在市場中立足，推動了我國的科技創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展。此外，城市建設稅、房產(chǎn)稅、資源稅等的不斷取消或者暫停征收，也為中小微企業(yè)和個人減輕了一定的負擔，進一步促進了社會的經(jīng)濟穩(wěn)定性。
第四段：稅收優(yōu)惠政策需要認真對待
盡管稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)和個人都是一項福利，但是我們還是需要認真對待。首先，政府需要加強對稅收政策的解釋和引導，使得企業(yè)和個人能夠更好地了解相關政策，同時也可以規(guī)避欺詐和失誤的情況。其次，政府需要細致研究和平衡好稅收政策，使得稅收政策既能夠促進經(jīng)濟發(fā)展，又能夠保護居民的權益。最后，應該加大稅收政策落實和監(jiān)管的力度，防止企業(yè)和個人利用優(yōu)惠政策逃避稅務檢查和繳納義務。
第五段：結語
總的來說，稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)點可以并大，而缺點也不可避免。實踐中，對于稅收優(yōu)惠政策的合理調整和利用，可以帶來更多的社會福利和經(jīng)濟收益。但是，也需要政府部門和居民都加以重視和認真對待，共同維護稅收政策的合理性和公正性，使得稅收政策更加地有效、公平和穩(wěn)定。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十四
第一段：引言（150字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策是國家為了支持農(nóng)業(yè)發(fā)展而推出的一項政策，也是促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要手段之一。作為農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的受益者，我深感這項政策的重要性和積極意義。通過這些年的實踐，在享受政策紅利的同時，也深刻地感受到了其帶來的巨大好處。下面將從減免稅款、提高農(nóng)民收入、推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面，分享一些個人心得體會。
第二段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免稅款帶來的好處（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策使得農(nóng)業(yè)戶納稅負擔大幅度降低，給予農(nóng)民更多的資金用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展。我親身感受到稅款減免后給家庭帶來的直接好處。以前每年都要支付的莊稼種植稅如今已減免為零，不僅減輕了我的經(jīng)濟壓力，也使得我有更多資源用于技術、種子和肥料的更新，提高了產(chǎn)量和質量。此外，稅款減免也為村里的農(nóng)業(yè)合作社和集體經(jīng)濟注入了更多活力，促進了全村農(nóng)業(yè)的整體發(fā)展。
第三段：農(nóng)業(yè)收入提高對農(nóng)民的積極影響（250字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策不僅減輕了農(nóng)民負擔，還通過提高農(nóng)業(yè)收入為農(nóng)民帶來實質性的改變。個人所得稅減免與農(nóng)業(yè)資金補貼等政策，讓我在過去幾年里的收入穩(wěn)步增加，并逐漸擺脫了單純依靠農(nóng)作物銷售的生活方式。通過政策支持，我積極探索農(nóng)村經(jīng)濟的多元化，發(fā)展農(nóng)家樂和養(yǎng)殖業(yè)等產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)了農(nóng)民增收致富的夢想。我相信，在農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的持續(xù)推進下，農(nóng)民的收入將會進一步提高，農(nóng)民生活水平也將不斷提升。
第四段：農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的貢獻（300字）
農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的推出，對于促進農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了積極的推動作用。通過減免農(nóng)業(yè)稅款，政府為農(nóng)民創(chuàng)設了有利于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的環(huán)境，進一步鼓勵農(nóng)民參與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。與此同時，政策還把農(nóng)業(yè)發(fā)展與環(huán)保結合起來，鼓勵農(nóng)業(yè)向綠色、有機和生態(tài)農(nóng)業(yè)轉型。在稅收優(yōu)惠的刺激下，我積極引進現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)設施和技術，提高了資源的利用效率，減少了農(nóng)藥和化肥的使用，保護了生態(tài)環(huán)境，為農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展做出了貢獻。
第五段：結語（250字）
在過去的幾年里，農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策對于農(nóng)民和農(nóng)業(yè)發(fā)展起到了重要的推動作用。通過減免稅款、提高農(nóng)民收入和推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面的實踐體會，我深深體會到這項政策的巨大好處。支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展不僅是國家的責任，也是國家繁榮穩(wěn)定的基礎。我希望這項政策能夠繼續(xù)完善和推進，進一步發(fā)揮其積極作用，為農(nóng)民提供更多更好的支持，推動農(nóng)業(yè)實現(xiàn)更加高質量、可持續(xù)的發(fā)展。同時，作為一個受益者，我也愿意更加用心用力地投入到農(nóng)業(yè)發(fā)展中，為實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興做出自己的貢獻。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十五
2.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
3.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。
4.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除。
5.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅。
6.個體工商戶應納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收。
7.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”
8.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
9.個體工商戶減征地方“六稅兩費”
10.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費。
11.中小微企業(yè)購置設備器具按一定比例一次性稅前扣除。
12.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策。
13.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。
14.符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金。
15.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金。
16.符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費。
17.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費。
二、推動普惠金融發(fā)展。
18.金融機構向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅。
19.金融機構農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入。
20.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除。
21.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除。
22.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅。
23.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅。
24.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入。
25.小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除。
26.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅。
27.中小企業(yè)融資(信用)擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除。
28.金融機構向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅。
29.農(nóng)牧保險及相關技術培訓業(yè)務項目免征增值稅。
30.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入。
31.賬簿印花稅減免。
三、重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠。
32.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減。
33.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減。
34.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅。
35.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅。
36.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅。
37.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅。
38.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅。
39.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十六
2、殘疾人員個人提供的勞務；
3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務；
4、學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；
7、境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。
8、對個人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅。
9、從2009年1月起，從事個體經(jīng)營的工商業(yè)戶，營業(yè)稅起征點從1200元/月提高到3000元/月。
10、從2009年1月起，大學畢業(yè)生、農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)從事個體經(jīng)營，2年內免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加。
11、自2000年1月1日起，對為安置隨軍家屬就業(yè)而1。
新開辦的企業(yè)，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅；從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。
12、對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業(yè)稅。
13、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵在從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅。
14、從2004年1月1日起，對改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應稅收入，按3%的稅率征收營業(yè)稅。
15、自2006年1月1日起，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務和特殊服務業(yè)務(具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發(fā)行)取得的收入免征營業(yè)稅。享受免稅的黨報黨刊發(fā)行收入按郵政企業(yè)報刊發(fā)行收入的70%。
登記之日起，3年內免征營業(yè)稅，3年免稅期滿后恢復征稅；對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務收入，免征各項稅收。
17、在2009年12月31日前，個人將購買超過2年的普通商品住房對外銷售的不負擔營業(yè)稅和個人所得稅。
18、自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。
19、對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的，3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。我省定額標準為每人每年4800元。
上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。
20、農(nóng)民將土地承包、租賃給他人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征。
營業(yè)稅。
21、將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營業(yè)稅。
22、股權轉讓不征收營業(yè)稅。
23、個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅。
24、轉讓企業(yè)產(chǎn)權的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅。
25、對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免征營業(yè)稅；對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免征營業(yè)稅。對托兒所、幼兒園提供養(yǎng)育服務取得的收入，免征營業(yè)稅。
稅收優(yōu)惠政策協(xié)議書篇十七
財稅[2016]52號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：
為繼續(xù)發(fā)揮稅收政策促進殘疾人就業(yè)的作用，進一步保障殘疾人權益，經(jīng)國務院批準，決定對促進殘疾人就業(yè)的增值稅政策進行調整完善。現(xiàn)將有關政策通知如下:
一、對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據(jù)納稅人所在區(qū)縣(含縣級市、旗，下同)適用的經(jīng)省(含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
二、享受稅收優(yōu)惠政策的條件
盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人(含5人)。
(二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協(xié)議。
(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
(四)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
三、《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》(財稅〔〕39號)第一條第7項規(guī)定的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，只要符合本通知第二條第(一)項第一款規(guī)定的條件，即可享受本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。這類企業(yè)在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內。
四、納稅人中納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受本通知第一條、第三條規(guī)定的政策。
五、納稅人按照納稅期限向主管國稅機關申請退還增值稅。本納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
六、本通知第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現(xiàn)代服務和生活服務稅目(不含文化體育服務和娛樂服務)范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務的銷售額，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。
七、如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內不得變更。
八、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。
九、稅務機關發(fā)現(xiàn)已享受本通知增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，存在不符合本通知第二條、第三條規(guī)定條件，或者采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當月起36個月內停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。
十、本通知有關定義
(一)殘疾人，是指法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
(二)殘疾人個人，是指自然人。
(三)在職職工人數(shù)，是指與納稅人建立勞動關系并依法簽訂勞動合同或者服務協(xié)議的雇員人數(shù)。
(四)特殊教育學校舉辦的企業(yè)，是指特殊教育學校主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學校所有的企業(yè)。
十一、本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策的具體征收管理辦法，由國家稅務總局制定。
十二、本通知自2016年5月1日起執(zhí)行，《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔〕92號)、《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔〕106號)附件3第二條第(二)項同時廢止。納稅人2016年5月1日前執(zhí)行財稅〔2007〕92號和財稅〔2013〕106號文件發(fā)生的應退未退的增值稅余額，可按照本通知第五條規(guī)定執(zhí)行。
財政部國家稅務總局
2016年5月5日
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