散文是一種抒發(fā)感情和思考的形式，可以自由表達(dá)個人的觀點和情感。突出高潮和亮點，給讀者留下深刻印象。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀總結(jié)范文，供大家參考。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇一
對企業(yè)而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機構(gòu)進(jìn)行評估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務(wù)管理者風(fēng)險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號,進(jìn)行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團(tuán)總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權(quán)限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟也在不斷變化。企業(yè)財務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟的競爭浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
【參考文獻(xiàn)】。
[1]高成華:集團(tuán)對下屬公司現(xiàn)金流量的差異化管理[j].公用事業(yè)財會,2008(2).
[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財會,2004(2)。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇二
企業(yè)的財務(wù)活動可歸類為三類：資金籌集、資金投放、資金運營，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險亦由這三類活動過程中面臨的風(fēng)險因素構(gòu)成。新經(jīng)濟形勢的最大特征為經(jīng)濟活動以市場為主導(dǎo)、以價格為資源配置的決定性力量。因此，新經(jīng)濟形勢下企業(yè)將面臨瞬息萬變的市場價格、振蕩波動的融資成本、投資回報率以及更加復(fù)雜的現(xiàn)金流。第一，企業(yè)籌資活動中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：籌集資金的短缺、融資成本攀升。受美國次貸經(jīng)濟危機的影響，全球經(jīng)濟一直處于不景氣的狀態(tài)。經(jīng)濟增速的下滑將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營狀況的.惡化，進(jìn)而影響企業(yè)的信用評級。經(jīng)歷了金融危機影響的銀行體系強調(diào)穩(wěn)健經(jīng)營、謹(jǐn)慎授信的經(jīng)營原則，因此企業(yè)信用等級的下降將導(dǎo)致企業(yè)難以獲得銀行信貸的支持。
同時，金融體系經(jīng)營杠桿率的不斷下降，使得社會信用規(guī)模的收縮，造成融資成本的高企。第二，企業(yè)投資活動中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：貸短投長風(fēng)險大以及投資回報率難以保證的風(fēng)險。由于目前我國資本市場的欠發(fā)達(dá)，企業(yè)債券市場雖然已成立，然而由于債券市場產(chǎn)品種類單一且融資規(guī)模受限等導(dǎo)致企業(yè)債券市場難以滿足企業(yè)長期資金的需求。企業(yè)不得不融入短期資金進(jìn)行長期投資活動，而此種做法使得企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。同時，由于缺乏科學(xué)的投資決策體系，資金的投放難以保證其回報率，造成投資收益的不確定性。第三，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為：經(jīng)營成本高企、企業(yè)庫存管理不善、銷售資金回收不利等造成的資金周轉(zhuǎn)困難。在企業(yè)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)都將影響到資金周轉(zhuǎn)，而資金能否順利實現(xiàn)周轉(zhuǎn)將決定企業(yè)的生死存亡，其中，最為重要的環(huán)節(jié)為企業(yè)庫存管理以及銷售資金的回收。
經(jīng)歷美國次貸危機的影響后，我國企業(yè)開始意識財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。由于傳統(tǒng)經(jīng)營模式對風(fēng)險管理的忽略，我國企業(yè)普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識淡薄、風(fēng)險管理機制不完善、投融資活動缺乏科學(xué)規(guī)劃、運營資金管理不善的問題。
1、風(fēng)險管理意識淡薄
財務(wù)風(fēng)險客觀存在于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，是財務(wù)活動不確定性的集中體現(xiàn)。受企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)營模式的影響，企業(yè)經(jīng)營管理者普遍缺乏風(fēng)險管理意識，主要體現(xiàn)為：缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效識別、預(yù)測、控制與防范；經(jīng)營過程中單純追求高回報率而忽略風(fēng)險的大??；未將風(fēng)險因素納入經(jīng)營績效的考核。
2、風(fēng)險管理機制不完善
由于我國市場經(jīng)濟起步較晚、企業(yè)管理者風(fēng)險管理意識淡薄，尚未建立完善的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制。財務(wù)風(fēng)險管理機制不完善主要體現(xiàn)為：管理人員缺乏風(fēng)險管理意識、管理知識與技術(shù)水平；企業(yè)內(nèi)部控制機制不完善，缺乏明確的財務(wù)管理制度對財務(wù)活動進(jìn)行有效約束；企業(yè)尚未建立有效的涵蓋財務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制與防范的風(fēng)險管理體系。
3、企業(yè)籌資規(guī)模不合理且融資渠道單一
籌資規(guī)模不合理主要分為兩類：一是盲目追逐資本額的擴大，由于對資金持有的不合理偏好而忽視了籌資成本的高昂。二是過分倡導(dǎo)無債經(jīng)營，過分追求風(fēng)險的最小化導(dǎo)致籌資規(guī)模過小無法滿足企業(yè)規(guī)模擴張的需求，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由于我國金融市場的欠發(fā)達(dá)，股票市場、債券市場無法滿足企業(yè)長期資本的需求，造成企業(yè)融資渠道的單一化，增加了企業(yè)融資風(fēng)險。
4、企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性
投資決策效率的高低將直接影響企業(yè)的經(jīng)營效果，然而由于企業(yè)在進(jìn)行投資決策時普遍存在用腳投票或人情現(xiàn)象、投資人員缺乏必要的金融業(yè)務(wù)知識、缺乏風(fēng)險與收益的有效權(quán)衡等，造成投資決策效率的低下。
5、企業(yè)經(jīng)營資金管理不善，資金周轉(zhuǎn)率低下
企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在的問題為：一是受外部市場經(jīng)濟環(huán)境變化以及企業(yè)決策者綜合素質(zhì)的影響，無法對商品需求進(jìn)行有效評估，造成企業(yè)庫存的積壓、資金的無效率占用。二是銷售資金回收率低。由于缺乏對應(yīng)收賬款催收工作的重視，造成部分貨款無法收回的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來損失。
面臨新的經(jīng)濟形勢，企業(yè)要加強自身的財務(wù)風(fēng)險管理水平。文化方面，不斷強化員工財務(wù)風(fēng)險管理意識，營造良好的風(fēng)險管理文化；制度方面，建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系；融資方面，加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道；投資方面，優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系；運營資金管理方面，加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理。
1、強化財務(wù)風(fēng)險管理意識，樹立企業(yè)風(fēng)險管理文化
樹立現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險管理意識，努力營造良好的風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識滲透到財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。首先，要求企業(yè)管理者具備基本的風(fēng)險管理理念、知識與技術(shù)。構(gòu)建一支具備相關(guān)素質(zhì)的專業(yè)管理人員，這要求在選拔人才時須將風(fēng)險管理能力作為考核標(biāo)準(zhǔn)。其次，定期對員工進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)，及時更新從業(yè)人員的風(fēng)險管理知識與技術(shù)。再次，在全公司范圍內(nèi)倡導(dǎo)風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險意識灌輸?shù)矫恳晃还締T工的頭腦中，將風(fēng)險管理理念滲透到企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)。
2、建立財務(wù)監(jiān)督管理預(yù)警機制，完善財務(wù)風(fēng)險管理體系
良好的風(fēng)險監(jiān)管預(yù)警機制能夠有效識別風(fēng)險因素，并對風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)有效的評估并做出及時的風(fēng)險控制與防范措施。建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，要從部門職能劃分、風(fēng)險因素識別、風(fēng)險評估以及信息反饋四個方面入手。首先，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。有效的企業(yè)內(nèi)部控制機制能夠保障企業(yè)財務(wù)報表的真實性與準(zhǔn)確性，為后續(xù)風(fēng)險的識別與評估提供有利的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。有效的企業(yè)內(nèi)部控制要求明確各部門在財務(wù)管理活動中的權(quán)利與職能，形成有效的權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)、監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。
其次，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險識別機制。要求財務(wù)從業(yè)人員能夠基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，有效識別造成財務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險因素?；谏衔姆治?，可將該類風(fēng)險因素大致劃分為：融資成本、融資渠道、投資回報率、投資周期、企業(yè)庫存積壓規(guī)模、應(yīng)收賬款。有效的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別機制要求能夠及時、動態(tài)檢測該類風(fēng)險因素的變動，并基于歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠定性地判斷風(fēng)險因素的變動對財務(wù)風(fēng)險影響的方向與力度。再次，構(gòu)建全面科學(xué)的風(fēng)險評估體系?；谪攧?wù)管理人員的從業(yè)經(jīng)驗、同業(yè)做法等，以財務(wù)報表以及其他相關(guān)財務(wù)資料為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，采用數(shù)學(xué)模型構(gòu)建全面的財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系。最后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果提出有效的應(yīng)對措施與策略。
3、加強財務(wù)預(yù)算控制，拓展企業(yè)融資渠道
科學(xué)有效的財務(wù)預(yù)算機制能夠準(zhǔn)確預(yù)測在未來一段經(jīng)營時期內(nèi)企業(yè)的資金需求，對防范融資過程中的財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。首先，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)算制定體系。財務(wù)預(yù)算的編制要充分結(jié)合各單位在未來一段經(jīng)營期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略。建立由各部門提出預(yù)算請求，由財務(wù)部門統(tǒng)一審批的預(yù)算編制體系。其次，加強對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的定期監(jiān)督。要求各部門定期向財務(wù)部門匯報預(yù)算執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)不合規(guī)操作要及時予以糾正。最后，將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，以激勵各部門根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財務(wù)活動的積極性。積極拓展企業(yè)融資渠道，防范因融資渠道單一引起的流動性風(fēng)險。利率市場化的提出對我國資本市場的發(fā)展提供了有力政策環(huán)境，利率市場化的要求將極大促進(jìn)企業(yè)債券市場的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)把握金融市場發(fā)展的時代趨勢，利用國家宏觀經(jīng)濟政策的有力條件，積極拓展長期融資渠道。
4、優(yōu)化企業(yè)投資決策，建立健全投資效率評價體系
企業(yè)投資決策的效率將直接影響企業(yè)經(jīng)營成果，因此優(yōu)化企業(yè)投資決策具有重大意義。優(yōu)化企業(yè)投資決策要求構(gòu)建透明、高效的投資管理體系。成立專業(yè)投資小組，對企業(yè)每一投資項目進(jìn)行成分的考察、分析與研究，投資小組負(fù)責(zé)制定科學(xué)的投資方案，并按照從優(yōu)的原則對投資方案盡心選擇，從而有效避免了投資過程中存在的人情現(xiàn)象。構(gòu)建全面的投資效率評價體系。將投資項目的回報率、風(fēng)險系數(shù)等納入績效考核指標(biāo)體系，構(gòu)建風(fēng)險與收益并重的考核體系能夠有效防范經(jīng)營管理人員因追求高回報率而造成的經(jīng)營風(fēng)險過高的現(xiàn)象。同時，有效的績效考核體系能夠極大消除因人情關(guān)系造成的投資項目效率低下的問題。
5、加速企業(yè)經(jīng)營資金的周轉(zhuǎn)，重視企業(yè)現(xiàn)金流量管理
加強企業(yè)庫存管理水平，充分降低因庫存積壓造成的資金無效占用。首先，構(gòu)建行之有效的預(yù)算管理體系。有效的預(yù)算管理體系能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來的物資需求，從而在采購環(huán)節(jié)即可避免庫存積壓的現(xiàn)象。其次，加強與供應(yīng)商的談判力度，當(dāng)出現(xiàn)庫存積壓時，能夠?qū)⒎e壓貨物及時退回給供應(yīng)商，實現(xiàn)零庫存管理。加大應(yīng)收賬款回收力度，加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率。充分重視應(yīng)收賬款的回收工作，成立專門的應(yīng)收賬款回收部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作。將應(yīng)收賬款的回收納入績效考核體系，充分調(diào)動相關(guān)人員回收應(yīng)收賬款的積極性。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇三
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營方式的復(fù)雜化和企業(yè)信息使用者的多元化，在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，內(nèi)部審計風(fēng)險日益增加，為了增強風(fēng)險意識，防范和避免審計風(fēng)險，應(yīng)對內(nèi)部審計風(fēng)險的根本起點和成因進(jìn)行深刻、全面地認(rèn)識，才能有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展。
關(guān)于審計風(fēng)險的涵義，國內(nèi)外學(xué)者作出了積極的探討，目前理論界尚無完全的定義。國際審計準(zhǔn)則第25號《重要性和審計風(fēng)險》將審計風(fēng)險定義為:“審計風(fēng)險是指審計人員對實質(zhì)上誤報的財務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險?！泵绹秾徲嫓?zhǔn)則說明》第47號認(rèn)為:“審計風(fēng)險是審計人員無意地對含有重要錯報的財務(wù)報表沒有適當(dāng)修正審計意見的風(fēng)險?！蔽覈丢毩徲嬀唧w準(zhǔn)則第9號———內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》認(rèn)為:“審計風(fēng)險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性”。
上述對審計風(fēng)險的權(quán)威性的解釋雖然表述不同，但均限于財務(wù)報表審計風(fēng)險，但審計除了對財務(wù)報表進(jìn)行審計外，還有相當(dāng)豐富的工作內(nèi)容。按照美國《審計準(zhǔn)則說明》第47號，審計風(fēng)險是審計師“無意地”產(chǎn)生的，再看我國《獨立審計具體準(zhǔn)則第9號———內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》定義的審計風(fēng)險，是會計報表存在重大的錯報或漏報，……，同時結(jié)合我國《獨立審計具體準(zhǔn)則第8號———錯誤與弊端》第2號指出“本準(zhǔn)則所稱的錯誤，是指會計報表中存在的非故意的錯誤或漏報?！蔽覀儾浑y看出審計師有意發(fā)表錯誤意見的情況不屬于所定義的審計風(fēng)險，由此造成的全部責(zé)任，應(yīng)由審計師承擔(dān)。也就是說，審計風(fēng)險產(chǎn)生于無意識之中。
由于企業(yè)內(nèi)部審計的環(huán)境不同、審計所涉及的內(nèi)容不同、審計的目標(biāo)不同、內(nèi)部審計所發(fā)揮作用的大小不同，對內(nèi)部審計風(fēng)險的認(rèn)識也會有所不同?；谏鲜鰧徲嬶L(fēng)險的認(rèn)識，筆者認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險，是企業(yè)內(nèi)部審計組織或人員在實施審計的過程中無意地對存在重大的錯報或漏報的會計報表以及對具有重要影響的經(jīng)營活動審計后發(fā)表的不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，造成審計對象和與之相關(guān)方面遭受損失或損害，并由此引起審計主體承擔(dān)這種責(zé)任的風(fēng)險。明確這一概念必須清楚，企業(yè)內(nèi)部審計組織或人員是審計風(fēng)險產(chǎn)生的主體，審計風(fēng)險的本質(zhì)表現(xiàn)為無意地發(fā)表錯誤審計結(jié)論的可能性。
90年代以前，我國絕大部分企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是在有關(guān)政府部門的行政干預(yù)下建立起來的，帶有很大的強制性，而非企業(yè)基于加強管理的內(nèi)在需要建立起來的。這就形成了“行政規(guī)定式”的內(nèi)審機構(gòu)。這種模式的內(nèi)審機構(gòu)沒有真正被企業(yè)所接納，而是將其視為找毛病、挑刺的機構(gòu)，大大降低了內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，使其很難正常開展工作，從而引發(fā)審計風(fēng)險。90年代之后，企業(yè)為了加強自身管理的需要，發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)在隸屬領(lǐng)導(dǎo)層次上，一種模式是受董事會或者監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo);另一種模式是受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，從而增強了內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性.內(nèi)審機構(gòu)置于董事會或監(jiān)事會的領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計以相對獨立的身份受董事會或監(jiān)事會之托對經(jīng)營者的業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督，造成經(jīng)營者對內(nèi)部審計的誤解，認(rèn)為內(nèi)部審計是專門對經(jīng)營者挑毛病找麻煩，從而不同程度引發(fā)審計風(fēng)險;內(nèi)部審計機構(gòu)置于總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，內(nèi)部審計作為總經(jīng)理的參謀和助手，會涉足企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)的風(fēng)險，從而引發(fā)審計風(fēng)險。
內(nèi)審法律法規(guī)體系不健全，依法治審不力。國家審計有《審計法》作為法律依據(jù);社會審計，國家頒有《注冊會計師法》;而內(nèi)部審計目前只有80年代審計署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，法律級次明顯偏低，可操作性不足，以此來指導(dǎo)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作，明顯存在滯后現(xiàn)象。顯然，內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進(jìn)行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性和正確性，因而增大了審計風(fēng)險。
3被審單位內(nèi)部管理制度不健全。
內(nèi)部審計管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況是內(nèi)部審計的前提和基礎(chǔ)。健全有效的內(nèi)部管理制度能及時發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)經(jīng)濟活動中發(fā)生的各種差錯和舞弊。反之，就會增加差錯和舞弊的可能性，使得審計人員難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中存在的差錯和舞弊而形成審計風(fēng)險。如企業(yè)內(nèi)部某個部門私設(shè)“小金庫”，搞真假兩套賬，內(nèi)外串通，如果沒有線索，審計人員就有不能查清事實真象的風(fēng)險。
4內(nèi)部審計對象的復(fù)雜和審計內(nèi)容的拓展。
隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和完善，企業(yè)的改制、重組成為國有企業(yè)改革的重要方面，使內(nèi)部審計的對象和內(nèi)容也日益復(fù)雜。內(nèi)部審計對象逐步發(fā)展為企業(yè)集團(tuán)、股份公司和連鎖經(jīng)營店。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)層次增加，所進(jìn)行的交易日趨復(fù)雜，被審單位與其某些企業(yè)的關(guān)系是母子公司關(guān)系或聯(lián)營公司的關(guān)系，同時，由于企業(yè)的資產(chǎn)重組，必然涉及到兼并和收購、改制和改組、聯(lián)合和剝離及分拆問題，為內(nèi)部審計對象開拓了新領(lǐng)域。內(nèi)部審計對象的復(fù)雜，為內(nèi)部審計帶來了更多的困難，審計風(fēng)險也隨之增加。另一方面，內(nèi)部審計的內(nèi)容不僅從傳統(tǒng)的財務(wù)審計發(fā)展為效益、管理、經(jīng)濟責(zé)任審計、經(jīng)營決策審計、經(jīng)營風(fēng)險審計、投資審計等，還要預(yù)測新形勢下的兼并、聯(lián)合、分拆以后的償債能力和贏利能力，評價企業(yè)是否有效益，提出是否可行的意見書供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。這對內(nèi)部審計人員提出更高的需求，審計人員作出正確結(jié)論的難度也就越大，審計風(fēng)險也就不可避免的存在。
1、內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)的影響。
審計人員素質(zhì)的高低是決定審計風(fēng)險大小的主要因素。審計人員的素質(zhì)包括從事審計需要的`政策法規(guī)水平、專業(yè)知識、經(jīng)驗、技能、審計職業(yè)道德和工作責(zé)任。
審計經(jīng)驗是審計人員應(yīng)有的一種重要技能，審計經(jīng)驗需要實踐的積累。但是審計經(jīng)驗又是有限的，面對復(fù)雜多變的審計內(nèi)容，審計經(jīng)驗也會有誤斷的時候。另外，內(nèi)部審計人員工作責(zé)任和職業(yè)道德也是影響審計風(fēng)險的因素。由于我國內(nèi)審準(zhǔn)則、工作規(guī)范和職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)方面還有一片空白，許多內(nèi)審機構(gòu)和人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)規(guī)范的約束和指導(dǎo)。有的內(nèi)部審計人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德觀念，循私情或害怕打擊報復(fù)，故意放棄對重大問題的追查和揭露，提供與事實不相符的審計結(jié)論。總之，目前我國內(nèi)審人員總體素質(zhì)偏低(如知識結(jié)構(gòu)單一、年齡偏大、知識更新慢等)，直接影響到內(nèi)審工作開展的深度和廣度。面對當(dāng)今內(nèi)審對象的復(fù)雜和內(nèi)容的拓展，內(nèi)審人員勢單力簿，這將直接導(dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。
這是造成審計風(fēng)險的一個重要原因。由于被審單位的實際情況各不相同，審計目的不同，采用哪些審計程序和選用哪些審計方法才恰當(dāng)并不容易確定。如果審計程序和方法選擇不當(dāng)，會造成審計時間延長，成本增加;也可能會遺漏一些重要的審計內(nèi)容，未能覺察重大的錯弊所為，未能收集到充分可靠的審計證據(jù)，使審計結(jié)論與實際不符，導(dǎo)致審計風(fēng)險。
內(nèi)審人員在實際審計的過程中，掌握了審計風(fēng)險形成的因素，就要有意識地防范審計風(fēng)險，以提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)于管理當(dāng)局的職能。筆者認(rèn)為內(nèi)部審計風(fēng)險的防范可以從以下幾方面著手:。
(1)加強法制建設(shè)，健全內(nèi)審法規(guī)體系。當(dāng)前應(yīng)加快制定和頒布《內(nèi)部審計條例》和《內(nèi)部審計師法》，對內(nèi)審機構(gòu)人員的職能，權(quán)限等作出明確規(guī)定，使內(nèi)審走上依法審計的道路。
(2)建立審計委員會制度，內(nèi)部審計人員直接受審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)，審計報告直接提交委員會，改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀，提高審計工作質(zhì)量，從而規(guī)避內(nèi)審風(fēng)險。
(3)提高企業(yè)內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。通過綜合培訓(xùn)和考試合格上崗相結(jié)合。企業(yè)內(nèi)部審計人員必須通過國家統(tǒng)一考試，內(nèi)審人員每年必須有一定時間的后續(xù)教育，并且考試合格方能通過年檢。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇四
建筑工程管理中的風(fēng)險主要指的是所有影響到建筑工程項目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項目都或多或少的存在著風(fēng)險，而風(fēng)險管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風(fēng)險為主要目的，對工程項目當(dāng)中存在的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析，從而實現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項目的順利進(jìn)行。建筑工程管理當(dāng)中的風(fēng)險管理關(guān)乎著建筑工程企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，一旦對風(fēng)險進(jìn)行了錯誤的評估，就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。因此，加強對建筑工程中的風(fēng)險管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟損失，降低生產(chǎn)的成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。
2.1風(fēng)險識別。
風(fēng)險識別是建筑工程風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相關(guān)的管理人員會在收集整理資料之后，運用多種方式對工程項目當(dāng)中存在的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)化的識別。然而由于建筑工程項目的自身及其外部的環(huán)境十分復(fù)雜，這就給全面識別建筑工程項目中的風(fēng)險帶來了極大的難題。因此，在實際的工作過程中，相關(guān)管理人員必須要根據(jù)風(fēng)險識別的流程（見圖1）進(jìn)行工作，防止出現(xiàn)風(fēng)險隱患的疏漏。在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中必須要遵守相應(yīng)的原則：首先，個別性原則。在建筑施工過程當(dāng)中，雖然部分風(fēng)險之間有著相似性，但是實際上并不存在相同的風(fēng)險。在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，要加強對風(fēng)險差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風(fēng)險是一種客觀存在，但是在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，由于人的參與這就致使風(fēng)險識別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導(dǎo)致在進(jìn)行風(fēng)險識別之時會由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對風(fēng)險識別的影響；最后，復(fù)雜性原則。建筑工程中的風(fēng)險有很多，而且并不是單獨存在的，部分風(fēng)險之間存在著極強的聯(lián)系，形成了一種復(fù)雜交錯的關(guān)系，這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，要處理好風(fēng)險之間的關(guān)系網(wǎng)，做好風(fēng)險的識別。
2.2風(fēng)險分析。
風(fēng)險分析是建筑工程風(fēng)險管理當(dāng)中的重要組成部分。在風(fēng)險分析過程中，相關(guān)分析人員會綜合運用多種分析技術(shù)進(jìn)行工程項目中存在風(fēng)險的分析。在建筑工程項目的整個過程當(dāng)中，都會伴隨著風(fēng)險，這些不確定的風(fēng)險會對工程項目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風(fēng)險分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個目的就是分析這些不確定性的因素對工程項目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對建筑工程項目進(jìn)行風(fēng)險分析之時，相關(guān)工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風(fēng)險相關(guān)的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時，可以選取主觀信息進(jìn)行補充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風(fēng)險可能會對建筑工程項目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對不同的風(fēng)險可能會對建筑工程帶來的影響進(jìn)行評價，并把不確定性以及可能會發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠為后續(xù)工作提供必要幫助。
2.3風(fēng)險控制。
風(fēng)險控制主要指的是在進(jìn)行風(fēng)險管理之時，利用科學(xué)合理的方法進(jìn)行風(fēng)險的控制，風(fēng)險控制的重點就在于降低建筑工程項目中的風(fēng)險損失以及消除項目中的風(fēng)險隱患，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。對建筑工程項目進(jìn)行風(fēng)險控制的措施主要包括：首先，回避風(fēng)險。這一策略主要是中斷建筑工程項目的'風(fēng)險源頭，以杜絕風(fēng)險的發(fā)生?；乇茱L(fēng)險適用于項目工程的計劃階段，需要相關(guān)的管理人員放棄高風(fēng)險低效益的項目進(jìn)行風(fēng)險的回避；其次，控制損失。這就要求在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，采取預(yù)防為主控制為輔的方式，通過對風(fēng)險發(fā)生的根源進(jìn)行研究分析，降低風(fēng)險所帶來的損失。在進(jìn)行控制損失之時，要注意做好損失的預(yù)防以及損失的遏制，制定好科學(xué)合理的控制措施，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移到抗風(fēng)險能力較強的企業(yè)中，實現(xiàn)風(fēng)險承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇五
摘要:隨著企業(yè)財務(wù)管理模式的逐漸升級，企業(yè)內(nèi)部整體的財務(wù)制度也應(yīng)趨于現(xiàn)代化，在整個的管理過程中，不僅要對基本的財務(wù)項目進(jìn)行審核，也要對企業(yè)運營過程中產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。本文對于基本的管理風(fēng)險以及控制對策進(jìn)行了集中的分析和闡釋，旨在幫助企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)一步優(yōu)化工作模式，更好地進(jìn)行企業(yè)會計管理。
關(guān)鍵詞:會計管理;風(fēng)險;控制;對策。
我國企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度正在不斷的優(yōu)化和改變，不僅整體的管理模式有了改變，整體的管理現(xiàn)狀也有了新的突破。財務(wù)管理的主體地位也越發(fā)明顯，這就需要相關(guān)財務(wù)人員強化基本的工作職能，促進(jìn)財務(wù)工作順利發(fā)展，針對比較低質(zhì)的實施程序進(jìn)行集中的策略優(yōu)化。
在企業(yè)的運營過程中，最基本的就在于企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)管理，不僅是對整體經(jīng)營項目的評估和測算，也是對風(fēng)險項目的制度促進(jìn)。企業(yè)運行中產(chǎn)生的必要的運營關(guān)系都在財務(wù)管理的范圍內(nèi)，相應(yīng)的財務(wù)活動就是要實體化地解決項目中的基本問題，對于各種企業(yè)運營產(chǎn)生的預(yù)測項目要進(jìn)行優(yōu)化的審計。另外企業(yè)的會計管理也是對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)發(fā)展以及應(yīng)用進(jìn)行必要的整理和數(shù)據(jù)收集，財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)運行相應(yīng)的財務(wù)管理制度，保證企業(yè)成本以及虧損數(shù)額在相應(yīng)的規(guī)定范圍內(nèi)，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)財務(wù)水平進(jìn)行基本的決策以及控制。通過財務(wù)管理手段進(jìn)行基本項目的協(xié)調(diào)以及核算，并對整體的發(fā)展建立良性的分析和評價報告，才能從根本上保證相應(yīng)管理具有一定的針對性。在企業(yè)的運營過程中企業(yè)財務(wù)人員運行基礎(chǔ)財務(wù)管理，能有效提升相關(guān)人員對企業(yè)運行的預(yù)測和評估［1］。
對于企業(yè)的實體運營來說，基本的企業(yè)會計管理系統(tǒng)是一個動態(tài)化的管理模式，除了會為企業(yè)帶來最基本的數(shù)據(jù)管控外，還會產(chǎn)生一些相應(yīng)的風(fēng)險。而這些風(fēng)險主要包括可控風(fēng)險以及不可控風(fēng)險，在實際運行過程中，財務(wù)人員要對可控因素進(jìn)行及時的分析并且進(jìn)行有效的預(yù)估和規(guī)避，而對于不可控風(fēng)險也要進(jìn)行情況的科學(xué)化對比，保證形成基本的應(yīng)急預(yù)案，從而助力企業(yè)真正得到優(yōu)化的發(fā)展。對于可控風(fēng)險，主要產(chǎn)生的因素包括定位以及管理的混亂、基本金融市場的分析不足以及整體財務(wù)審核和管理水平落后等。
(一)財務(wù)管理中的管理目標(biāo)定位模糊。
企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作關(guān)系到整個企業(yè)的順利發(fā)展，但是由于財務(wù)目標(biāo)的定位模糊產(chǎn)生的風(fēng)險卻成為了掣肘企業(yè)順利發(fā)展的阻力。相應(yīng)的財務(wù)管理人員要清晰地意識到，對于企業(yè)財務(wù)管理來說，基本的目標(biāo)就在于對所有相關(guān)財務(wù)活動進(jìn)行及時的監(jiān)控，保證財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展的本質(zhì)促進(jìn)作用。只有樹立基本的管理目標(biāo)，才能進(jìn)行基本的管理體制制定，并對企業(yè)的實際情況進(jìn)行基本的數(shù)據(jù)收集，形成針對性強以及目標(biāo)明確的管理模式。但是在多數(shù)企業(yè)的運行過程中，還存在目標(biāo)模糊的現(xiàn)象，財務(wù)管理政策和目標(biāo)呈現(xiàn)出的是一種無序的狀態(tài)。企業(yè)的經(jīng)營反而受到市場經(jīng)濟的制約，形成的.是盲目的管理模式和制度。另外，多數(shù)企業(yè)對知識能力的忽視也導(dǎo)致基本管理目標(biāo)的不確定，企業(yè)財務(wù)管理的基本目標(biāo)要進(jìn)一步貼合市場，才能建立目標(biāo)明確主動經(jīng)營的管理結(jié)構(gòu)［2］。
(二)財務(wù)管理中的管理制度疏松。
在企業(yè)的運營過程中還會存在以下的問題，財務(wù)管理機構(gòu)會制定相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營制度，但是制度的基本使用和監(jiān)管卻不能得到有效的踐行，許多財務(wù)管理制度只是一紙空文。這對于企業(yè)的財務(wù)管理來說是最大的詬病，企業(yè)針對這樣的問題沒有良好的應(yīng)對措施也導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債以及交易的不良發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，由于制度的管理不善會導(dǎo)致投資項目的盲目選擇以及盲目生產(chǎn)，這就在無形中增加了企業(yè)的基本財務(wù)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部對于資金管理的混亂，使企業(yè)陷入資金鏈脫節(jié)的經(jīng)濟危機中。管理模式的缺失會導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)營管理的惡性循環(huán)，越是經(jīng)營不善管理模式越落后，導(dǎo)致企業(yè)基本的投資項目得不到有效的回復(fù)，就產(chǎn)生了企業(yè)財務(wù)管理情況的整體廢置［3］。
(三)財務(wù)管理中的管理數(shù)據(jù)滯后。
在管理中對于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集需要相應(yīng)的專業(yè)人員進(jìn)行結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，由于人為因素導(dǎo)致的管理數(shù)據(jù)整合滯后會嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展。對于企業(yè)的經(jīng)營者來說，若是生產(chǎn)和經(jīng)營項目的投入和產(chǎn)出不成比例，則會對下一步的發(fā)展造成影響。另外還有一部分企業(yè)在運營結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)非理性資金使用和支出機制劃分混亂的現(xiàn)象，這便使企業(yè)的基本運營費用和基礎(chǔ)的非經(jīng)營性支出出現(xiàn)了項目上的漏洞。數(shù)據(jù)的收集能助力相關(guān)人員進(jìn)行公司基本情況的有效反饋，能實現(xiàn)對于企業(yè)的無形監(jiān)控，但是如果數(shù)據(jù)收集不能及時有效，甚至出現(xiàn)不實數(shù)據(jù)和報表的生成，就會導(dǎo)致整體企業(yè)的運營發(fā)展產(chǎn)生滯后。
企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)財務(wù)人員只有集中升級相應(yīng)的管理模式，才能有效推動企業(yè)的順利發(fā)展。而要保證策略的提升就要對基礎(chǔ)項目進(jìn)行優(yōu)化升級，其中包括基本的管理目標(biāo)、會計控制以及基本管理模式規(guī)范化。首先是對于管理目標(biāo)要進(jìn)行優(yōu)質(zhì)的提升，對于財務(wù)管理來說，基本的財務(wù)人員要提升自身的基本素質(zhì)，保證財務(wù)管理行為的準(zhǔn)確性以及對財務(wù)情況具有一定的應(yīng)變能力。只有建立優(yōu)化的管理目標(biāo)才能保證企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和社會發(fā)展的同步。另外，企業(yè)要對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)目標(biāo)的確立，形成明確的目標(biāo)設(shè)定，從而鼓勵管理人員對基本的財務(wù)會計工作進(jìn)行基本的優(yōu)化控制。并且，信息化時代對于管理模式的革新具有一定的促進(jìn)作用，財務(wù)人員要集中提升自身對于資源的整合能力，并結(jié)合良性的管理模式進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的管理目標(biāo)優(yōu)化。財務(wù)人員要認(rèn)知到企業(yè)在經(jīng)營過程中利益追尋是目標(biāo)，但卻不是企業(yè)發(fā)展的唯一追求，財務(wù)人員要助力企業(yè)建立健全長期的發(fā)展目標(biāo)。在制定目標(biāo)的過程中，財務(wù)人員要對基本合約風(fēng)險進(jìn)行管控，提升企業(yè)整體的專業(yè)性，從而保證企業(yè)的管理風(fēng)險得到最大化的化解［4］。其次是相關(guān)人員要強化對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的監(jiān)管，企業(yè)的發(fā)展最根本的依據(jù)就是人才的發(fā)展和素質(zhì)升級。在提升企業(yè)財務(wù)管理的道路上，企業(yè)管理人員要利用好管理人員的管理素質(zhì)，保證對企業(yè)內(nèi)部的基本人員進(jìn)行優(yōu)化的集中管理。企業(yè)管理人員要完善公司法人和基本人力系統(tǒng)的管理，在人才管理過程中，優(yōu)化對于專業(yè)人才的培養(yǎng)，要定期進(jìn)行集中的專業(yè)培訓(xùn)，建立一套符合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的人才培養(yǎng)和管理計劃。若是想在會計管理過程中減少風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失，就要對人為錯誤進(jìn)行及時的規(guī)避。管理人員可以對財務(wù)會計進(jìn)行集中的考核，也可以輔助相應(yīng)的測評和績效模式，促進(jìn)財務(wù)人員提高自身優(yōu)化意識［5］。另外，在管理制度操作過程中，相關(guān)人員要從全局出發(fā)，保證對于人才素質(zhì)和能力的充分挖掘，提升整體人員的金融專業(yè)素質(zhì)。并且，企業(yè)管理人員要對財務(wù)人員進(jìn)行集中的管理，保證專業(yè)能力得到良性的發(fā)揮，從而保證企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險能降到最低。最后是對會計的管理模式進(jìn)行優(yōu)化，要進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的管理體系建立，在建立相應(yīng)的管理機制過程中，企業(yè)的管理者以及相應(yīng)的財務(wù)人員要對企業(yè)自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，整合相應(yīng)的數(shù)據(jù)建立有效的財務(wù)指標(biāo)，保證整體管理模式符合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。在對管理模式進(jìn)行優(yōu)化的過程中，企業(yè)的管理人員可以借鑒優(yōu)秀的國內(nèi)外管理經(jīng)驗，然后整合為適宜自己企業(yè)發(fā)展的模式，保證管理結(jié)構(gòu)的及時有效。另外，在模式建立健全過程中要對經(jīng)濟模式進(jìn)行良性的內(nèi)化，充分警惕由于金融風(fēng)險帶來的企業(yè)管理不良。企業(yè)管理人員在制定基本決策的過程中，要融合多方面的因素，充分考量市場、經(jīng)濟發(fā)展以及企業(yè)的自身結(jié)構(gòu)，建立合理化的評價模式，從而助力企業(yè)的財務(wù)管理逐漸趨于零風(fēng)險［6］。
四、結(jié)束語。
隨著經(jīng)濟全球化進(jìn)程的推進(jìn)，企業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，要想在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，企業(yè)就要力保自身的優(yōu)化發(fā)展。企業(yè)的財務(wù)人員不僅要對基本的可控性財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，也要對不可控財務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行及時的分析和對比，強化企業(yè)抗風(fēng)險的能力，從根本上保證企業(yè)可持續(xù)的發(fā)展?？偠灾?，企業(yè)提升整體的風(fēng)險管控能力不僅能促進(jìn)自身企業(yè)的市場競爭力，也能有效推動中國經(jīng)濟整體的良性發(fā)展。
參考文獻(xiàn):。
［1］邱冬珍.淺析企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制與對策［j］.中國經(jīng)貿(mào)，2014，19(11):221－221.
［2］孫文春.淺析企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制與對策［j］.財經(jīng)界，2014，35(23):224－224.
［3］陸細(xì)青.企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制與對策［j］.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，，14(08):150.
［4］郭飛.淺談企業(yè)會計管理面臨的風(fēng)險與防范建議［j］.太原城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2013，29(10):95－96.
［5］陳筠.企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制分析［j］.黑龍江科學(xué)，，13(05):66－66，71.
［6］王祥業(yè).淺析企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制與對策［j］.城市建設(shè)理論研究(電子版)，2014，28(27):2551－2551.
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇六
目前，企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在著很多問題，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有著很多不利影響，現(xiàn)對這些問題進(jìn)行如下分析。
第一，會計內(nèi)控制度仍然不夠完善，監(jiān)督不到位。
在企業(yè)內(nèi)控管理工作中，我們不難發(fā)現(xiàn)監(jiān)督權(quán)力大多掌握在企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人手中，導(dǎo)致企業(yè)的會計監(jiān)督職能內(nèi)嚴(yán)重削弱，如同虛設(shè)，流于形式，難以對企業(yè)財務(wù)工作發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用，導(dǎo)致企業(yè)違法亂紀(jì)現(xiàn)象仍然十分猖獗，得不到遏制和有效約束和制裁。
第二，企業(yè)信息核算出現(xiàn)失真現(xiàn)象。
甚至對成本費用進(jìn)行亂擠亂攤，工資、獎金和福利分配嚴(yán)重不合理，逃稅漏稅，導(dǎo)致企業(yè)信息難以進(jìn)行正確核算，出現(xiàn)失真現(xiàn)象，給企業(yè)和國家的健康發(fā)展帶來很大的危害。
第三，企業(yè)內(nèi)控管理工資缺乏規(guī)范性。
根據(jù)企業(yè)內(nèi)控管理的調(diào)查和數(shù)據(jù)表明，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理中存在著很多不規(guī)范現(xiàn)象，甚至有些企業(yè)的內(nèi)控管理工作幾乎形同虛設(shè)，處于癱瘓狀態(tài)。
例如對于單位物品購買以及出差報銷審查不嚴(yán)格，導(dǎo)致偽造發(fā)票、虛偽造的發(fā)票現(xiàn)象嚴(yán)重，原始憑證和記賬憑證不能夠符合相關(guān)規(guī)定和要求，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失。
企業(yè)內(nèi)控管理隨讓并不能從根本上完全消除企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，但是能夠?qū)ζ髽I(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)估和進(jìn)行意識控制，加大企業(yè)內(nèi)控管理的宣傳力度，以便使得企業(yè)員工能夠?qū)媰?nèi)控管理有個正確的認(rèn)識和理解，為企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立和健全提供便利基礎(chǔ)。
強化企業(yè)內(nèi)控管理，單靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的努力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要企業(yè)廣大員工的踴躍參與，在領(lǐng)導(dǎo)給予充分重視的基礎(chǔ)上，調(diào)動企業(yè)員工的積極性和主動性，將會為企業(yè)內(nèi)控管理工作提供良好的工作氛圍，促進(jìn)內(nèi)控管理工作的順利開展。
同時，企業(yè)內(nèi)控管理離不開其他部門的密切合作與配合，只有企業(yè)各個部門進(jìn)行通力合作，共同承擔(dān)內(nèi)控責(zé)任，才能健全內(nèi)控管理制度，使內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的作用得到充分發(fā)揮。
(二)提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，加強企業(yè)財務(wù)隊伍建設(shè)，可以從以下幾個方面進(jìn)行。
第一，在聘用企業(yè)會計人員時，果斷提高其就業(yè)門檻，規(guī)定沒有會計從業(yè)資格的求職者一律進(jìn)行回絕，堅決杜絕無證人員從事會計工作。
第二，加大對會計從業(yè)人員進(jìn)行全方位教育的力度，包括職業(yè)道德、法律意識以及反腐倡廉等多個方面。
一旦發(fā)現(xiàn)違反職業(yè)道德規(guī)范的人員，必須進(jìn)行嚴(yán)格的處理，以便約束和規(guī)范會計人員的行為活動，強化他們的職業(yè)道德觀念，嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度進(jìn)行操作，具備高度的事業(yè)心和責(zé)任感。
第三，企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)高技能高素質(zhì)的復(fù)合型會計人員，對企業(yè)內(nèi)控管理輸入新鮮的血液，改善和調(diào)整企業(yè)會計工作的不良風(fēng)氣，從而從整體上提高企業(yè)會計人員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。
企業(yè)會計工作要想實現(xiàn)規(guī)范化和科學(xué)化，必須加強對企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立和健全工作。
首先，企業(yè)各個崗位的職責(zé)和分工要明確。
確保他們之間能夠進(jìn)行相互制約，促進(jìn)內(nèi)控管理系統(tǒng)的構(gòu)建和有效實施。
其次，對會計處理程序進(jìn)行不斷的建立和完善。
嚴(yán)格審核會計憑證，根據(jù)往來客戶和項目名稱來對明細(xì)賬、專賬進(jìn)行設(shè)置和核算，并保證財務(wù)收支全部歸到賬戶管理的范疇，從而完善企業(yè)會計處理程序，實現(xiàn)規(guī)范化科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
三、結(jié)束語。
綜上所述，企業(yè)只有不斷強化內(nèi)控管理，建立健全內(nèi)控管理制度，才能降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險，為企業(yè)營造一個良好的發(fā)展環(huán)境，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇七
1.風(fēng)險的含義。
風(fēng)險和危險是不同的，風(fēng)險包含著一種不確定性，每個結(jié)果的概率是可知或可以估計的，而危險則只意味著一種不好的預(yù)兆。因此，有時雖然有危險存在，但不一定要冒此風(fēng)險，我們要想方設(shè)法去改變風(fēng)險發(fā)生的條件，使之不發(fā)生，甚至帶來轉(zhuǎn)機。綜上所述，可以這樣定義的風(fēng)險：風(fēng)險就是活動或事件消極的，人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。具體地說，風(fēng)險一般應(yīng)具備以下要素:(1)事件(不希望發(fā)生的變化）;(2)事件發(fā)生具有不確定性;(3)風(fēng)險的影響(后果）;(4)風(fēng)險的原因。
將風(fēng)險表示為事件發(fā)生的概率及其后果的函數(shù)，即。
r=f(p,c)（1）。
式中，r--風(fēng)險，p-概率，c-后果。
風(fēng)險和不確定性是我們很容易混淆的概念：不確定性是客觀事物永遠(yuǎn)發(fā)展變化的客觀特性，是產(chǎn)生風(fēng)險的原因。雖然風(fēng)險和不確定性這兩個概念經(jīng)常互相使用，但它們并不是一回事。不確定性僅僅考慮事件發(fā)生的肯定程度，而風(fēng)險則要考慮事件發(fā)生后果的嚴(yán)重程度。
不確定性在某些特定的情況下并不完全是壞事，關(guān)鍵要看不確定性是在向著我們希望的方向發(fā)展，還是相反。再次說明，風(fēng)險是針對不希望發(fā)生的事件而言的，它包括以下兩個方面:。
(1)發(fā)生的可能性；
(2)一旦發(fā)生，后果的嚴(yán)重程度。
由此知道，有兩類事件的風(fēng)險性質(zhì)是沒有爭議的，一類事件是“高可能性，嚴(yán)重后果”，對這類事件可以立即判定屬于高風(fēng)險問題；另一類事件是“低可能性，輕微后果”，對這類事件我們可以立即判定屬于低風(fēng)險問題。有兩類事件的風(fēng)險等級的判定是容易引起爭議的，它們是：
(1)高可能性，輕微后果；
(2)低可能性，嚴(yán)重后果。
這兩類風(fēng)險性質(zhì)的判定與個人的主觀判斷有很大的關(guān)系，不同的人由于持有不同的立場、觀點，以及所處的環(huán)境不同，會有不同甚至相反的判斷。圖中的后果嚴(yán)重程度如果逐步增大的話，人們在做出決定時會越猶豫，在這種情況下，對項目風(fēng)險等級的判定會更加依賴個人的解釋。這時，主管人員一方面要依靠不同領(lǐng)域的專家，另一方面也要做好準(zhǔn)備，對判定風(fēng)險問題作最后的決斷。
風(fēng)險管理涉及到各個行業(yè)，每個行業(yè)都有其自身的特點，企業(yè)風(fēng)險管理是指生產(chǎn)過程中，風(fēng)險管理部門對可能遇到的各種風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分析、評估，以最低成本實現(xiàn)最大的安全保障的過程。
從表層上分析，風(fēng)險管理就是對生產(chǎn)活動或行為中的風(fēng)險進(jìn)行管理，從深層上研究，風(fēng)險管理是指主體通過風(fēng)險識別、風(fēng)險量化、風(fēng)險評價等風(fēng)險分析活動，對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督，從而增大應(yīng)對威脅的機會，以成功地完成并實現(xiàn)總目標(biāo)。風(fēng)險管理的主體是管理人員，客體是生產(chǎn)活動中的風(fēng)險或不確定性，大型、復(fù)雜的生產(chǎn)活動過程應(yīng)設(shè)置專門的風(fēng)險管理機構(gòu)和相應(yīng)的風(fēng)險負(fù)責(zé)人。
風(fēng)險管理是一個過程，由風(fēng)險的識別、量化、評價、控制、監(jiān)督等過程組成，通過計劃、組織、指揮、控制等職能，綜合運用各種科學(xué)方法來保證生產(chǎn)活動順利完成；風(fēng)險管理技術(shù)的選擇要符合經(jīng)濟性原則,充分體現(xiàn)風(fēng)險成本效益關(guān)系，不是技術(shù)越高越好，而是合理優(yōu)化達(dá)到最佳，制定風(fēng)險管理策略,科學(xué)規(guī)避風(fēng)險；風(fēng)險管理具有生命周期性，在實施過程的每一階段，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險管理,應(yīng)根據(jù)風(fēng)險變化狀況及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)全生命周期的動態(tài)風(fēng)險管理。
風(fēng)險管理過程包括風(fēng)險規(guī)劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險處理和風(fēng)險監(jiān)控幾個階段：
1.風(fēng)險規(guī)劃。
風(fēng)險規(guī)劃，指決定如何著手進(jìn)行風(fēng)險管理活動的過程。風(fēng)險規(guī)劃確定一套完整全面有機配合、協(xié)調(diào)一致的策略和方法并將風(fēng)險其形成文件的過程，這套策略和方法用于識別和跟蹤風(fēng)險區(qū)；擬定風(fēng)險緩解方案；進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險評估，從而確定風(fēng)險變化情況并配置充足的資源。在進(jìn)行風(fēng)險規(guī)劃時，主要考慮的因素有：風(fēng)險管理策略、預(yù)定義角色和指責(zé)、各項風(fēng)險容忍度、工作分解結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理指標(biāo)體系。
規(guī)劃開始時，我們要制定風(fēng)險管理策略并形成文件。早期的工作是：確定目的和目標(biāo)；明確具體區(qū)域的職責(zé)；明確需要補充的技術(shù)專業(yè)，規(guī)定評估過程和需要考慮的區(qū)域；規(guī)定選擇處理方案的程序；規(guī)定評級圖；確定報告和文檔需求，規(guī)定報告要求和監(jiān)控衡量標(biāo)準(zhǔn)。如有可能，還要明確如何評價潛在資源的能力。
風(fēng)險規(guī)劃過程的運行機制是為風(fēng)險管理過程提供方法、技巧、工具或其他手段、定量的目標(biāo)、應(yīng)對策略、選擇標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。其中，定量的目標(biāo)表示了量化的目標(biāo)；應(yīng)對策略有助于確定應(yīng)對風(fēng)險的可選擇方式；選擇標(biāo)準(zhǔn)指在風(fēng)險規(guī)劃過程中制定策略；風(fēng)險數(shù)據(jù)庫包含歷史風(fēng)險信息和風(fēng)險行動計劃等。
風(fēng)險管理計劃在風(fēng)險規(guī)劃中起控制作用。風(fēng)險管理計劃要說明如何把風(fēng)險分析和管理步驟應(yīng)用到項目之中。該文件詳細(xì)的說明風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險處理和風(fēng)險監(jiān)控的所有方面。風(fēng)險管理計劃還要說明項目整體評價的風(fēng)險的基準(zhǔn)是什么，應(yīng)當(dāng)使用什么樣的方法以及如何參照這些風(fēng)險評價基準(zhǔn)對項目整體進(jìn)行評價。
2.風(fēng)險識別。
風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，即識別實施過程中可能遇到（面臨的、潛在的）的所有風(fēng)險源和風(fēng)險因素，對它們的特性進(jìn)行判斷、歸類，并鑒定風(fēng)險性質(zhì)。風(fēng)險識別的目的是減少的結(jié)構(gòu)不確定性。亦即發(fā)現(xiàn)引起風(fēng)險的主要因素，并對其影響后果做出定性的估計。該步驟需要明確兩個問題：明確風(fēng)險來自何方（確定風(fēng)險源），并對風(fēng)險事項進(jìn)行分類；對風(fēng)險源進(jìn)行初步量化。
風(fēng)險的識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，應(yīng)是一項持續(xù)性、反復(fù)作業(yè)的過程和工作。因為風(fēng)險具有可變性、不確定性，任何條件和環(huán)境的變化都可能會改變原有風(fēng)險的性質(zhì)并產(chǎn)生新的風(fēng)險。對風(fēng)險的識別不僅要通過感性認(rèn)識和經(jīng)驗進(jìn)行判斷，更重要的是必須依靠對各種客觀統(tǒng)計資料和風(fēng)險記錄進(jìn)行分析、歸納和整理，從而發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險的特征及規(guī)律。
常用的風(fēng)險識別方法有：專家調(diào)查法（頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調(diào)查法）、情景分析法、故障樹分析法等。
我們簡單介紹一下目前應(yīng)用廣泛的故障樹方法。故障樹方法簡稱fta，是用于大型復(fù)雜系統(tǒng)可靠性和安全性分析的一個有力工具。利用fta來分析一個系統(tǒng)時，我們關(guān)心的是找出造成某個不希望的事件（頂端事件）發(fā)生的各種可能原因，fta使用演繹的方法找出使頂端事件發(fā)生的可能的次級事件，反映了各次級事件引起頂端事件發(fā)生的邏輯關(guān)系，這種關(guān)系用圖形表示出來就像一顆以頂端事件為根的倒長著的樹，故障樹因此得名。
3.風(fēng)險分析和評價。
風(fēng)險分析和評價是在對風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，對識別出的風(fēng)險采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，估計風(fēng)險發(fā)生的概率、風(fēng)險范圍、風(fēng)險嚴(yán)重程度（大?。?、變化幅度、分布情況、持續(xù)時間和頻度，從而找到影響安全的主要風(fēng)險源和關(guān)鍵風(fēng)險因素，確定風(fēng)險區(qū)域、風(fēng)險排序和可接受的風(fēng)險基準(zhǔn)。在分析和評價風(fēng)險時，既要考慮風(fēng)險所致?lián)p失的大小，又要考慮風(fēng)險發(fā)生的概率，由此衡量風(fēng)險的嚴(yán)重性。
風(fēng)險分析和評價的目的是將各種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成可為決策者提供決策支持的信息，進(jìn)而對各風(fēng)險事件后果進(jìn)行評價，并確定其嚴(yán)重程度排序。在確定風(fēng)險評價準(zhǔn)則和風(fēng)險決策準(zhǔn)則后，可從決策角度評定風(fēng)險的影響，計算出風(fēng)險對決策準(zhǔn)則影響的度量，由此確定可否接受風(fēng)險，或者選擇控制風(fēng)險的方法，降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在分析和評價風(fēng)險損失的嚴(yán)重性時應(yīng)注意風(fēng)險損失的相對性，即在分析和評估風(fēng)險損失時，不僅要正確估計損失的絕對量，而且要估計組織對可能發(fā)生的損失的承受力。在確定損失嚴(yán)重性的過程中，必須考慮每一風(fēng)險事件和所有風(fēng)險事件可能產(chǎn)生的`所有類型的損失及其對主體的綜合影響，既要考慮直接損失、有形損失，也要考慮間接損失、無形損失。風(fēng)險影響與損失發(fā)生的時間、持續(xù)時間、頻度密切相關(guān)，這些因素對安全生產(chǎn)的影響至關(guān)重要。
風(fēng)險分析和評價的方法主要有：專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型（cimm模型）、隨機網(wǎng)絡(luò)法、風(fēng)險影響圖分析法、風(fēng)險當(dāng)量法等。
4.風(fēng)險處理。
風(fēng)險處理就是對風(fēng)險提出處置意見和辦法。通過對風(fēng)險識別、估計和評價，把風(fēng)險發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其他因素綜合起來考慮，就可得出發(fā)生各種風(fēng)險的可能性及其危害程度，再與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什么樣的措施以及控制措施應(yīng)采取到什么程度。有效處理風(fēng)險，可以從改變風(fēng)險后果的性質(zhì)、風(fēng)險發(fā)生的概率或風(fēng)險后果大小三個方面提出多種策略。
5.風(fēng)險監(jiān)控。
風(fēng)險監(jiān)控就是通過對風(fēng)險識別、估計、評價、處理全過程的監(jiān)視和控制，從而保證風(fēng)險管理能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。監(jiān)控風(fēng)險實際上是監(jiān)控生產(chǎn)活動的進(jìn)展和環(huán)境，即情況的變化，其目的是：核對風(fēng)險管理策略和措施的實際效果是否與預(yù)見的相同；尋找機會改善和細(xì)化風(fēng)險控制計劃，獲取反饋信息，以便將來的決策更符合實際。在風(fēng)險監(jiān)控過程中，及時發(fā)現(xiàn)那些新出現(xiàn)的以及預(yù)先制定的策略或措施不見效或性質(zhì)隨著時間的推延而發(fā)生變化的風(fēng)險，然后及時反饋，并根據(jù)對生產(chǎn)活動的影響程度，重新進(jìn)行風(fēng)險識別、估計、評價和處理，同時還應(yīng)對每一風(fēng)險事件制定成敗標(biāo)準(zhǔn)和判據(jù)。
風(fēng)險監(jiān)控還沒有一套公認(rèn)的技術(shù)可供使用，由于風(fēng)險具有復(fù)雜性、變動性、突發(fā)性、超前性等特點，風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)該圍繞風(fēng)險的基本問題，制定科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，采用系統(tǒng)的管理方法，建立有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，做好應(yīng)急計劃，實施高效的風(fēng)險監(jiān)控。
風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)是一個連續(xù)的過程，它的任務(wù)是根據(jù)整個（風(fēng)險）管理過程規(guī)定的衡量標(biāo)準(zhǔn)，全面跟蹤并評價風(fēng)險處理活動的執(zhí)行情況。有效的風(fēng)險監(jiān)控工作可以指出風(fēng)險處理活動有無不正常之處，哪些風(fēng)險正在成為實際問題，掌握了這些情況，管理部門就有充裕的時間采取糾正措施。同時，建立一套管理指標(biāo)體系，使之能以明確易懂的形式提供準(zhǔn)確、及時而關(guān)系密切的風(fēng)險信息，是進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控的關(guān)鍵所在。
風(fēng)險監(jiān)控的主要方法有：審核檢查法、監(jiān)視單、風(fēng)險報告等。
三、總結(jié)。
風(fēng)險管理是一個全壽命的動態(tài)過程，與管理的四個階段，即啟動、規(guī)劃、實施和結(jié)束階段密切結(jié)合，滲透在壽命周期的全過程之中。在企業(yè)有效開展風(fēng)險管理能夠促進(jìn)各單位決策的科學(xué)化、合理化，減少決策的風(fēng)險性，能為企業(yè)提供安全的經(jīng)營環(huán)境，能夠保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的提高。無論從理論還是從實踐的角度來說，大膽創(chuàng)新、探索性地恰當(dāng)運用風(fēng)險管理的理論與方法，已成為關(guān)注的一個熱點，對于提升企業(yè)管理水平、加強安全保障、創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益具有十分重要的意義。
參考文獻(xiàn):。
[1]符志明:航天風(fēng)險管理[m].北京：機械工業(yè)出版社，2005.1。
[2]符志民著:研發(fā)項目開發(fā)風(fēng)險種類和風(fēng)險事件[m].管理與改革，
[3]嚴(yán)武:風(fēng)險統(tǒng)計與決策分析[m].北京：經(jīng)濟管理出版社，
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇八
在云計算中，有效地治理和企業(yè)風(fēng)險管理是從良好開發(fā)的信息安全治理過程得到的，是組織的全面企業(yè)治理責(zé)任應(yīng)有的注意(due care)。良好開發(fā)的信息安全治理過程會使信息安全管理程序一直可依據(jù)業(yè)務(wù)伸縮、可在組織內(nèi)重復(fù)、可測量、可持續(xù)、可防御、可持續(xù)改進(jìn)且具有成本效益。
云計算中的治理和企業(yè)風(fēng)險管理的基本問題關(guān)系到識別和實施適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu)、流程及控制來維持有效的信息安全治理、風(fēng)險管理及合規(guī)性。組織還應(yīng)確保在任何云部署模型中，都有適當(dāng)?shù)男畔踩灤┯谛畔⒐?yīng)鏈，包括云計算服務(wù)的供應(yīng)商和用戶，及其支持的第三方供應(yīng)商。
治理建議
· 一部分從云計算服務(wù)節(jié)省的費用必須投資到提升提供商的安全能力、應(yīng)用的安全控制和正在進(jìn)行的詳細(xì)評估和審計檢查中，以確保能夠持續(xù)滿足需求。
? 不管是什么服務(wù)或部署模型，云計算服務(wù)的用戶和提供商都應(yīng)開發(fā)健壯的信息安全治理。信息安全治理應(yīng)由用戶和提供商協(xié)作來達(dá)到支持業(yè)務(wù)使命和信息安全程序的一致目標(biāo)。服務(wù)模型可以調(diào)整協(xié)同信息安全治理和風(fēng)險管理中定義的角色和職責(zé)(基于各自對用戶和提供商的控制范圍)，部署模型可能定義責(zé)任和預(yù)期(基于風(fēng)險評估)。
? 用戶組織應(yīng)包括審查具體的信息安全治理架構(gòu)和流程，及具體的信息安全控制，作為未來提供商組織的部分應(yīng)有的責(zé)任(due diligence)。應(yīng)該評估提供商的安全治理流程和能力的充足性、成熟度及與用戶信息安全管理流程的連續(xù)性。提供商的信息安全控制應(yīng)基于風(fēng)險確定并清晰地支持這些管理流程。
? 用戶和提供商間的協(xié)同治理架構(gòu)和流程是很必要的，既是部分服務(wù)交付(services delivery)的設(shè)計和開發(fā)，也是風(fēng)險評估和風(fēng)險管理協(xié)議，然后作為服務(wù)協(xié)議的一部分。
? 在建立服務(wù)水平協(xié)議(sla)及合同契約義務(wù)時應(yīng)包括安全部門，來確保安全需求在合同層面上是可強制執(zhí)行的。
? 在遷移進(jìn)云端前，測量績效和信息安全管理有效性的指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)建立起來。至少，組織應(yīng)理解并文檔化他們當(dāng)前的指標(biāo)，及運營遷移進(jìn)云時，這些指標(biāo)會如何變動，因為云提供商可能使用不同的(有可能不兼容)指標(biāo)。
? 只要有可能，所有服務(wù)水平協(xié)議(sla)和合同中都應(yīng)該包含安全指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)(尤其是那些法律和合規(guī)性需求相關(guān)的)。這些標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)應(yīng)是文檔記錄的并是可證明的(可審計)。
和任何新業(yè)務(wù)流程一樣，遵循風(fēng)險管理的最佳實踐很重要。實踐應(yīng)該與云服務(wù)的具體用途相匹配，這些用途可能從無意的和臨時的數(shù)據(jù)處理到處理高敏感性數(shù)據(jù)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。對企業(yè)風(fēng)險管理和信息風(fēng)險管理的全面討論超出了本指南的范疇，以下列舉了一些云特有的建議，可以整合進(jìn)已有的風(fēng)險管理和流程。
? 由于許多云計算部署中缺少對基礎(chǔ)設(shè)施的物理控制，因此與傳統(tǒng)的企業(yè)擁有基礎(chǔ)設(shè)施相比，服務(wù)水平協(xié)議(sla)、合同需求及提供商文檔化在風(fēng)險管理中會扮演更重要的角色。
? 由于云計算中的按需提供和多租戶特點，傳統(tǒng)形式的審計和評估可能并不適用，或需要更改。例如，一些提供商限制脆弱性評估和滲透測試，而其他的則限制提供審計日志和實時監(jiān)控數(shù)據(jù)。如果這些在內(nèi)部策略中都是要求的，那么就需要尋找替代的評估方法、某些具體的合同免責(zé)條款，或?qū)ふ遗c風(fēng)險管理需求更一致的替代提供商。
? 至于對組織的關(guān)鍵功能使用云服務(wù)，風(fēng)險管理方法應(yīng)該包括識別和評估資產(chǎn)、識別和分析威脅和弱點及其對資產(chǎn)(風(fēng)險和事件場景)的潛在影響、分析事件/場景的可能性、管理層批準(zhǔn)的風(fēng)險接受水平和標(biāo)準(zhǔn)、多種風(fēng)險處置(控制、避免、轉(zhuǎn)嫁、接受)計劃的開發(fā)。風(fēng)險處置計劃的結(jié)果應(yīng)作為服務(wù)合約的一部分。
? 提供商和用戶的風(fēng)險評估方法應(yīng)一致，影響分析標(biāo)準(zhǔn)和可能性定義也一致。用戶和提供商應(yīng)共同開發(fā)云服務(wù)的`風(fēng)險場景，這應(yīng)該固化在提供商為用戶服務(wù)的設(shè)計中和用戶的云服務(wù)風(fēng)險評估中。
? 資產(chǎn)清單應(yīng)盤點支持云服務(wù)且在提供商控制下的資產(chǎn)。用戶和提供商的資產(chǎn)分類和評估方案(evaluati?n scheme)應(yīng)一致。.
? 提供商及其服務(wù)都應(yīng)該是風(fēng)險評估的主題。云服務(wù)的使用、使用的特定服務(wù)和部署模型，都應(yīng)該與組織的風(fēng)險管理目標(biāo)及業(yè)務(wù)目標(biāo)一致。
? 如果提供商不能演示證明其服務(wù)的全面有效的風(fēng)險管理流程，用戶應(yīng)詳細(xì)評估該供應(yīng)商，以及是否可以使用用戶自身的能力來補償潛在的風(fēng)險管理差距。
? 云服務(wù)的用戶應(yīng)詢問管理層對云服務(wù)的風(fēng)險容忍和可接受的殘余風(fēng)險是否已經(jīng)有所定義。
信息風(fēng)險管理建議
信息風(fēng)險管理(irm)是將暴露(exp?sure)與風(fēng)險聯(lián)系的法則，也是通過數(shù)據(jù)所有者的風(fēng)險容忍對其進(jìn)行管理的能力。如此，對于設(shè)計用以保護(hù)信息資產(chǎn)的機密性、完整性和可用性(cia)的信息技術(shù)資源，信息風(fēng)險管理是最優(yōu)先的決策支持方法。
? 采用風(fēng)險管理框架模型來評估irm，用成熟模型來評估irm模型的有效性。
? 建立適當(dāng)?shù)暮贤枨蠛图夹g(shù)控制，來收集信息風(fēng)險決策所需要的數(shù)據(jù)(例如，信息使用、訪問控制、安全控制、位置等)。
? 在開發(fā)云計算項目需求前，采用用以確定風(fēng)險暴露的流程。雖然了解暴露和管理能力所需的信息類別比較一般化，但實際收集的指標(biāo)對于云計算spi模型是特定的，是可以按照服務(wù)來采集的。
? 在使用saas時，絕大多數(shù)信息都由服務(wù)提供商提供。組織應(yīng)在saas服務(wù)合同責(zé)任中制定分析信息的收集流程。
? 當(dāng)采用paas時，建立類似上述saas服務(wù)的信息采集能力。在可能的地方，包括進(jìn)部署和從控制中采集信息的能力，建立對這些控制的有效性進(jìn)行測試的合同條款。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇九
摘要：隨著國際金融市場的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營活動無時無刻不與外匯風(fēng)險掛鉤，如何在企業(yè)發(fā)展過程中管理好外匯風(fēng)險對于我國物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文分析了物流企業(yè)外匯風(fēng)險及表現(xiàn)，并對我國物流企業(yè)外匯風(fēng)險管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了相應(yīng)的對策。
關(guān)鍵詞：物流企業(yè)外匯風(fēng)險交易風(fēng)險。
物流企業(yè)外匯風(fēng)險是指物流企業(yè)在一定時期內(nèi)對外經(jīng)濟、貿(mào)易管理與營運等活動中，以外幣表示的資產(chǎn)（債權(quán)、權(quán)益）與負(fù)債（債務(wù)、義務(wù)）因未預(yù)料的外匯匯率的變動而引起的價值增加或減少的可能性。外匯風(fēng)險可能具有兩種結(jié)果，或是獲得利益；或是遭受損失（loss）。目前，一些國家貨幣匯率經(jīng)常動蕩不定，國際金融市場變幻莫測，外匯風(fēng)險對持有外匯物流企業(yè)來講已成為重要問題。
1.交易風(fēng)險。即由于外匯匯率波動而引起的應(yīng)收資產(chǎn)與應(yīng)付債務(wù)價值變化的風(fēng)險。它包括：一是以延期付款為條件進(jìn)出口的物流勞務(wù)，在貨物已發(fā)運或勞務(wù)提供后，而物流勞務(wù)費尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風(fēng)險;二是以外幣計價物流企業(yè)信貸活動，包括向外投資和向外籌資或?qū)ν鈧鶆?wù)，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實際收益就會下降，使對外投資者蒙受損失。
2.折算風(fēng)險。折算風(fēng)險經(jīng)常被稱為會計風(fēng)險或轉(zhuǎn)換風(fēng)險、翻譯風(fēng)險。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國的貨幣表示。折算風(fēng)險會影響企業(yè)在股東和社會公眾面前的形象，甚至可能會招致企業(yè)利潤下降和股價下跌。
3.經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險也稱為經(jīng)濟風(fēng)險，是指物流企業(yè)由于預(yù)料之外的匯率變動引起企業(yè)產(chǎn)量、成本和價格的變動，使得企業(yè)收益在未來一定時期內(nèi)可能發(fā)生變化的潛在性風(fēng)險。由于經(jīng)濟風(fēng)險取決于企業(yè)在一定時期內(nèi)預(yù)測匯率變動方向的能力，所以，經(jīng)濟風(fēng)險取決于經(jīng)濟分析，帶有很大主觀性。
1.外匯風(fēng)險在我國物流企業(yè)涉外業(yè)務(wù)中主要表現(xiàn)為交易風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險。
對于我國大多數(shù)涉外物流企業(yè)來說，由于經(jīng)營的國際化程度不高，它們面臨的外匯風(fēng)險主要來自于進(jìn)口付匯、出口收匯，當(dāng)企業(yè)在這些背景下產(chǎn)生了凈外幣頭寸時，由于有關(guān)匯率可能發(fā)生變動，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風(fēng)險。同時，我國物流企業(yè)代理出口的商品中，勞動密集型產(chǎn)品的數(shù)量占有較高的比例，需求價格彈性較大，匯率的變動對于產(chǎn)品的.需求有較大影響，對于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟風(fēng)險。
2.中國大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險意識和風(fēng)險管理體系。
國際貿(mào)易和國際資本雙向流動的迅猛發(fā)展，使得我國物流企業(yè)外匯業(yè)務(wù)迅猛增長，越來越多的物流頭寸于外匯風(fēng)險之中，加之當(dāng)前國際金融市場上匯率變動頻繁劇烈，外匯風(fēng)險已成為我國物流企業(yè)普遍面臨的重大問題。但事實上，我國大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國際業(yè)務(wù)時間不長，普遍缺乏外匯風(fēng)險意識。企業(yè)對于國際經(jīng)濟交往中所面臨的可能的外匯風(fēng)險暴露要么視而不見，要么抱著僥幸的心理消極應(yīng)對，對匯率風(fēng)險的重要性缺乏深刻認(rèn)識。由于外匯風(fēng)險管理業(yè)務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運營的成本而不能給企業(yè)帶來利潤，企業(yè)難以看到匯率風(fēng)險管理所體現(xiàn)的價值，從而忽視外匯風(fēng)險管理對于物流企業(yè)從事國際業(yè)務(wù)的必要性。
3.外匯交易幣種和風(fēng)險防范方法不夠豐富。
目前國內(nèi)銀行間外匯市場上的交易幣種僅限于人民幣對美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場上提供企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險避險的產(chǎn)品也十分匾乏。除四大國有銀行可以向客戶提供一年期以內(nèi)遠(yuǎn)期交易外，具有保值性質(zhì)的外匯期貨、期權(quán)和掉期等衍生產(chǎn)品交易要么尚未開展，要么市場規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)進(jìn)行外匯風(fēng)險套期保值的需要。
物流企業(yè)選擇什么幣種進(jìn)行計價結(jié)算、選擇哪國的貿(mào)易伙伴、是否對進(jìn)出口貿(mào)易進(jìn)行套期保值、怎樣管理其資產(chǎn)負(fù)債、如何進(jìn)行國際結(jié)算,這一系列的日?；顒佣荚趨R率變動一定的情況下對外匯風(fēng)險產(chǎn)生影響,使外匯風(fēng)險的影響結(jié)果截然不同,因此,我國物流企業(yè)要管理好外匯風(fēng)險,需要做以下幾方面的工作:。
對于任何一個物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風(fēng)險就會客觀存在。而風(fēng)險的大小最終取決于風(fēng)險暴露頭寸及國際外匯市場的變化，完全沒有風(fēng)險的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風(fēng)險的存在，采用合適的方法，外匯風(fēng)險并不是不可以化解的。對我國物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風(fēng)險將會越來越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營之中。在這種情況下，加強外匯風(fēng)險防范管理，首要任務(wù)就是要提高各級管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風(fēng)險管理意識，以積極的態(tài)度來面對，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風(fēng)險防范列為企業(yè)日常工作的一項重要日程，而不是消極應(yīng)對。謹(jǐn)慎對待外匯風(fēng)險，以化解風(fēng)險而不是投機作為風(fēng)險管理的目標(biāo)。
2.選擇好合同計價貨幣。
在對外貿(mào)易和資本借貸等經(jīng)濟交易中，交易雙方的簽約日期同結(jié)算或清償日期總是存在一個時間差，在匯率不斷變動而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時的計價貨幣或計價清償貨幣，往往成為交易雙方談判時爭論的焦點，因為它直接關(guān)系到交易主體是否承擔(dān)匯率風(fēng)險的問題。首先是盡量采用本國貨幣作為計價貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問題，也就不存在匯率風(fēng)險。其次是物流勞務(wù)收入結(jié)算是時爭取選用幣值穩(wěn)定、堅挺的“硬幣”；而物流勞務(wù)支出爭取選用幣值疲軟的“軟幣”。
通過預(yù)先決定匯率和金額的遠(yuǎn)期交易是一種最直接的彌補風(fēng)險手段。假定物流企業(yè)，預(yù)定在三個月后收進(jìn)以美元計價的物流勞務(wù)款，可與銀行預(yù)先約定在三個月后賣出美元。當(dāng)美元資金一入賬就進(jìn)行交割，也就是以約定的匯率將美元賣給銀行，換成人民幣，這樣通過遠(yuǎn)期外匯交易對可能產(chǎn)生的交易結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行有效防范。
該委員會由高層決策人員及專業(yè)的金融和財務(wù)人員組成，統(tǒng)一對全公司的外匯風(fēng)險進(jìn)行管理和控制。該委員會的日常工作以外匯分析為主，針對外匯市場的走勢及公司內(nèi)部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風(fēng)險，根據(jù)企業(yè)自身特點和風(fēng)險承受能力，確定外匯風(fēng)險限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應(yīng)的外匯風(fēng)險管理方案。除了制定和執(zhí)行風(fēng)險防范措施，外匯風(fēng)險管理委員會應(yīng)完善的風(fēng)險報告和財務(wù)報告機制，建立有效的外匯風(fēng)險評價體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報告外匯風(fēng)險管理的情況。不僅如此，管理層的意見和指導(dǎo)方針以及各相關(guān)部門的意見也應(yīng)及時地反饋給貨幣委員會組織。完善的報告機制不僅有利于外匯風(fēng)險管理委員會改進(jìn)工作，同時也有利于外匯風(fēng)險管理取得良好的績效。
參考文獻(xiàn)：
[1]王世文:遠(yuǎn)期外匯交易在進(jìn)物流企業(yè)匯率風(fēng)險管理中的應(yīng)用[j].對外經(jīng)貿(mào)實務(wù),2005,(12)。
[2]夏琳:匯率形成機制改革后外匯風(fēng)險管理問題的思考[j].金融縱橫,2005,(11)。
[3]張宏玲:遠(yuǎn)期結(jié)售匯在生產(chǎn)企業(yè)外匯風(fēng)險管理中的應(yīng)用[j].冶金財會,2006,(02)。
[4]楊春紅:匯率市場化形勢下對企業(yè)匯率風(fēng)險管理的思考[j].南方金融,2007,(05)。
[5]呂素香:商業(yè)銀行價格歧視定價策略研究[j].北京工商大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版),2004,(04)。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇十
管控工作地通知》（魯安發(fā)201616號）、聊城市安委會《關(guān)于印發(fā)地通知》（聊安委辦發(fā)〔2016〕16號）、臨清市人民政府《關(guān)于建立完善風(fēng)險管控和隱患排查治理雙重預(yù)防機制地通知》（臨政辦字〔2016〕17號）精神，結(jié)合我公司實際，全面體現(xiàn)預(yù)防為主地思想，實現(xiàn)對風(fēng)險地超前預(yù)控，持續(xù)排查和消除安全隱患，特別修訂本制度。
第二條安全隱患與安全風(fēng)險地區(qū)別，本制度所稱安全隱患，是指生產(chǎn)經(jīng)營單位違反安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程、安全生產(chǎn)管理制度地規(guī)定，或者其他因素在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在地可能導(dǎo)致不安全事件或事故發(fā)生地物地危險狀態(tài)、人地不安全行為和管理上地缺陷，如果不及時采取措施就會導(dǎo)致事故地發(fā)生；而安全風(fēng)險是指某一事故發(fā)生地可能性及其可能造成地?fù)p失地組合，它是通過評估手段進(jìn)行分級管控，使生產(chǎn)經(jīng)營活動中風(fēng)險降低到能容忍程度。
第三條各部門要把安全隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控作為安全生產(chǎn)基礎(chǔ)工作。
常抓不懈，建立健全安全隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控、建檔監(jiān)控等制度，逐級建立并落實從主要負(fù)責(zé)人到每個從業(yè)人員地隱患排查治理、風(fēng)險預(yù)控和監(jiān)控責(zé)任制。
第四條實施安全隱患和風(fēng)險預(yù)控分級管理，定期排查、治理和報告。對安全隱患和風(fēng)險要分類定級，制定措施，落實責(zé)任，限時整改或預(yù)控，使隱患整改和風(fēng)險預(yù)控做到“責(zé)任、措施、資金、時間、預(yù)案”五落實。
第五條實施安全隱患和風(fēng)險預(yù)控閉環(huán)管理，建立完善地隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控工作機制，落實隱患排查、建檔、評估、整改、驗收、銷號閉環(huán)管理，對重大安全隱患實行掛牌督辦、跟蹤治理、逐項銷號制度；落實危險源辯識、風(fēng)險評估、分級、分責(zé)、監(jiān)控、預(yù)警、預(yù)報制度。
第六條對于新開工工程、新工藝、新設(shè)備、新設(shè)施、新生產(chǎn)線地投入或生產(chǎn)安全環(huán)境有變化時，未進(jìn)行風(fēng)險評估和隱患排查或未對風(fēng)險、隱患采取有效管控措施地不得冒險作業(yè)和施工。
第七條安全隱患治理應(yīng)堅持“及時有效、先急后緩、先重點后一般、先安全后生產(chǎn)”地原則，風(fēng)險預(yù)控應(yīng)做到使安全風(fēng)險降低到能容忍程度地原則，做到不安全不生產(chǎn)，安全風(fēng)險不把握不生產(chǎn)。
第八條公司是安全隱患排查、治理和風(fēng)險預(yù)控管理地責(zé)任主體。第九條公司總經(jīng)理是安全隱患排查、治理、整改和風(fēng)險預(yù)控管理地第一責(zé)任人；公司分管副經(jīng)理，對分管范圍內(nèi)地安全隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控管理過程負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；公司安全負(fù)責(zé)人對排查出地安全隱患進(jìn)行評審，確定安全隱患級別，并對分管范圍內(nèi)地安全隱患排查治理以及風(fēng)險預(yù)控管理負(fù)技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；公司安全科長對安全隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控管理負(fù)監(jiān)察責(zé)任。
第十條公司安全負(fù)責(zé)人對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)地安全隱患排查治理以及風(fēng)險預(yù)控管理負(fù)管控責(zé)任；公司安全科對安全隱患治理以及風(fēng)險預(yù)控管理負(fù)監(jiān)督、監(jiān)察、歸檔和報告地責(zé)任。
第十一條公司將生產(chǎn)經(jīng)營項目、場所、設(shè)備發(fā)包、出租地，應(yīng)與承包、承租單位簽訂安全生產(chǎn)管理協(xié)議，并在協(xié)議中明確各方對安全隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控地管理職責(zé)。公司對承包、承租單位地安全隱患排查治理和風(fēng)險預(yù)控負(fù)有統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理地職責(zé)。
第一節(jié)隱患分級分類。
第十二條根據(jù)安全隱患危害程度和整改難度大小，安全隱患分為一般安全隱患和重大安全隱患。
一般安全隱患：是指危害和整改難度較小，發(fā)現(xiàn)后能夠立即整改排除地隱患。
重大安全隱患：是指危害和整改難度較大，應(yīng)當(dāng)全部或者局部停產(chǎn)停業(yè)，并經(jīng)過一定時間整改治理方能排除地隱患，或者因外部因素影響致使生產(chǎn)經(jīng)營單位自身難以排除地隱患。
第十三條對查出地安全隱患要及時梳理出一般安全隱患和重大安全隱患，落實隱患治理責(zé)任主體。按照安全隱患地嚴(yán)重程度分為重大安全隱患和一般安全隱患，按照解決地難易程度分為a、b、c、d四個等級。
a級：難度很大，公司解決不了，須由地方政府協(xié)調(diào)解決地安全隱患。
b級：難度較大，安全負(fù)責(zé)人解決不了，須由公司協(xié)調(diào)解決地安全隱患。c級：難度大，車間解決不了，須由部門解決地安全隱患。d級：班組、車間、安全負(fù)責(zé)人能夠自行解決地安全隱患。
第十四條對安全隱患應(yīng)及時梳理分類，匯總分析。從生產(chǎn)（管理）系統(tǒng)和專業(yè)角度對安全隱患進(jìn)行分類。公司安全隱患分類：管理、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)環(huán)節(jié)、維修。
第二節(jié)安全隱患地排查治理辦法。
第十五條安全隱患排查分四級：崗位、班組、車間、公司。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇十一
錯過了企業(yè)風(fēng)險管理培訓(xùn)這一課很是遺憾，不過我想通過課后對講義的認(rèn)真研讀和對相關(guān)知識的查閱，也能彌補一些缺憾吧。當(dāng)今社會是個訊息萬變的社會，充滿了激烈的競爭，這其中既有高額利潤的誘惑，也深藏著各種風(fēng)險的陷阱。因此各企業(yè)在追求利潤的最大化時，也面臨著如何將風(fēng)險最小化的挑戰(zhàn)。因此我想能及時學(xué)習(xí)一些風(fēng)險管理方面的知識，并了解這方面的一些案例，既有益又很必要!
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長遠(yuǎn)發(fā)展，達(dá)到經(jīng)營管理的預(yù)期目標(biāo)以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標(biāo)的偏離或降低風(fēng)險管理成本。企業(yè)風(fēng)險管理的定義看似比較簡短，但內(nèi)容卻很豐富。每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能性發(fā)生風(fēng)險，但如何化解和減少風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營者必須進(jìn)行研究的，企業(yè)的風(fēng)險管理是一項重要的工作。在企業(yè)家的頭腦中首先要明確有哪幾種風(fēng)險，然后有的放矢地采取措施。只有加強風(fēng)險意識，進(jìn)行科學(xué)的管理和科學(xué)的決策，建立起相應(yīng)的制度才能避免風(fēng)險的發(fā)生。從目前市場環(huán)境來看大致有七種風(fēng)險，相應(yīng)采取的措施有：
第一為投資風(fēng)險。它是指因投資不當(dāng)造成投產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營的效益不好，投資資本下跌。企業(yè)對此應(yīng)采取：在項目投資前，一定要各職能部門和項目評審組一起進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的審查和論證，不能盲目運作。對外資項目更不能作風(fēng)險承諾，也不能作差額擔(dān)保和許諾固定回報率。
第二為經(jīng)濟合同風(fēng)險。它是指企業(yè)在履行經(jīng)濟合同過程中，對方違反合同規(guī)定或遇到不可抗力影響，造成本企業(yè)的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營和產(chǎn)品合同簽訂后的履約及賠償責(zé)任問題。合同簽訂后還應(yīng)密切注視其執(zhí)行情況，要有遠(yuǎn)見地處理隨時發(fā)生的變化。
第三為產(chǎn)品市場風(fēng)險。它是指因市場變化、產(chǎn)品滯銷等原因?qū)е碌鴥r或不能及時賣出自己的產(chǎn)品。產(chǎn)生市場風(fēng)險的原因有三個：(1)市場銷售不景氣，包括市場疲軟和產(chǎn)品產(chǎn)銷不對路;(2)商品更新?lián)Q代快，新產(chǎn)品不能及時投放市場;(3)國外進(jìn)口產(chǎn)品擠占國內(nèi)市場。企業(yè)管理讀書筆記 第四為存貨風(fēng)險。它是指因價格變動或過時、自然損耗等損失引起存貨價值減少。這時企業(yè)應(yīng)馬上清理存貨，生產(chǎn)時要控制投入、控制采購、按時產(chǎn)出，加強保管。有些觀念保守的企業(yè)擔(dān)心存貨貶值，怕影響當(dāng)前效益，長期不處理，結(jié)果造成產(chǎn)品積壓，損失越來越大。
第五為債務(wù)風(fēng)險。它是指企業(yè)舉債不當(dāng)或舉債后資金使用不當(dāng)致使企業(yè)遭受損失。為了避免企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債，企業(yè)應(yīng)控制負(fù)債比率。許多企業(yè)因股東投資強度不夠，便以舉債擴大生產(chǎn)經(jīng)營或盲目擴大征稅，結(jié)果提高資產(chǎn)負(fù)債率，造成資金周轉(zhuǎn)不靈，還會影響正常地還本付息。最有可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)。
第六為擔(dān)保風(fēng)險。它是指為其他企業(yè)的貸款提供擔(dān)保，最后因其他企業(yè)無力還款而代其償還債務(wù)。企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審批手續(xù)，一定要完善反擔(dān)保手續(xù)以避免不必要的損失。
第七為匯率風(fēng)險。它是指企業(yè)在經(jīng)營進(jìn)出口及其他對外經(jīng)濟活動時，因本國與外國匯率變動，使企業(yè)在兌換過程中遭受的損失。企業(yè)平時就要隨時注意其外幣債務(wù)。密切注視各種貨幣的匯率變化，以便采取相應(yīng)措施。特別是在銀行有外幣貸款的企業(yè)更應(yīng)如此。
當(dāng)然我們身處物流企業(yè)，又有其特殊性。在講義中也具體陳述了物流企業(yè)常見的風(fēng)險及規(guī)避法，如跟我們工作很貼近的操作風(fēng)險，收款、結(jié)算風(fēng)險，而且還用華運真實經(jīng)營中的風(fēng)險案例為我們每一個華運人敲響了警鐘!我們不要像溫室中的花朵，無憂無慮，也不要做溫水中的那只青蛙，悠然自得，因為這些“無憂無慮”和“悠然自得”的背后必然隱藏著一些無形的隱患。我想作為企業(yè)的一份子，在工作崗位上盡心盡力的同時，更要對企業(yè)風(fēng)險時刻保持一顆警覺的心!!
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇十二
現(xiàn)代內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論的發(fā)展是一個逐步演變的過程，大致可以區(qū)分為內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制整體框架、風(fēng)險管理框架三個階段。
（一）內(nèi)部控制制度階段。1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制：“內(nèi)部稽核與控制制度是指為保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計程序委員會又經(jīng)過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內(nèi)部控制制度的定義作了如下解釋：“內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度，內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施?！?/p>
（二）內(nèi)部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會提出了報告《內(nèi)部控制——整體框架》。該框架指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程?！?996年底美國審計委員會認(rèn)可了coso的研究成果，并修改相應(yīng)的審計公告內(nèi)容。
（三）風(fēng)險管理框架階段。2004年coso委員會發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
風(fēng)險管理與內(nèi)部控制關(guān)系研究回顧
在風(fēng)險管理理論提出之后，理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者之間的關(guān)系進(jìn)行了不斷的研究。總體來說主要有以下三種觀點：
（一）第一種觀點認(rèn)為內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理。cica（1998）將風(fēng)險定義為，“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風(fēng)險管理與控制的關(guān)系：“當(dāng)您在抓住機會和管理風(fēng)險時，您也正在實施控制”。巴塞爾委員會發(fā)布的《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》中指出，“董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期檢查銀行整體戰(zhàn)略及重要制度，了解銀行的主要風(fēng)險，為這些風(fēng)險設(shè)定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監(jiān)督以及控制這些風(fēng)險……。”這里顯然是把風(fēng)險管理的內(nèi)容納入到了內(nèi)部控制框架中。加拿大注冊會計師協(xié)會控制標(biāo)準(zhǔn)委員會（1999）認(rèn)為，“控制應(yīng)該包括風(fēng)險的識別與減輕”，其中的風(fēng)險不僅包括與實現(xiàn)特定目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，而且還包括一般性的風(fēng)險，如不能識別和利用機會，就不能使企業(yè)在面臨未預(yù)料到事件以及不確定信息時保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點認(rèn)為風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制。coso委員會提出的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理不可分割的一部分；內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國turnbull委員會（2017）認(rèn)為，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險管理的必要組成部分。
內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內(nèi)部控制是怎樣變?yōu)轱L(fēng)險管理的，并指出，“將內(nèi)部控制定義為風(fēng)險管理強調(diào)與戰(zhàn)略制定的聯(lián)系，刻畫了內(nèi)部控制作為組織支撐的特點，但是，它也掩蓋了一個不爭的事實：現(xiàn)在沒有人真正明自內(nèi)部控制系統(tǒng)是什么。”
基于coso報告下的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理比較
現(xiàn)代理論界對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機構(gòu)美國的coso委員會對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義。本文以coso報告為基礎(chǔ)對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別進(jìn)行研究。
（一）兩者的定義與內(nèi)涵。1992年的coso《內(nèi)部控制整合框架》將內(nèi)部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達(dá)到經(jīng)營活動的效率和效果、財務(wù)報告的真實可靠性、遵循相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)提供合理保證而設(shè)計的過程?！彼ㄈ齻€目標(biāo)：與運營有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)的經(jīng)營效率和效果；與財務(wù)報告有關(guān)的目標(biāo)，即確保財務(wù)報告真實可靠；與法律法規(guī)的遵循有關(guān)的目標(biāo)，即確保企業(yè)經(jīng)營過程中遵守有關(guān)的法律法規(guī)。它由五個方面的要素組成：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。其中控制環(huán)境是基礎(chǔ)、風(fēng)險評估是依據(jù)、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監(jiān)控是保證。
《企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇十三
使用金融衍生工具指企業(yè)向金融機構(gòu)購買以外匯為基礎(chǔ)的金融產(chǎn)品來鎖定匯率，有效地降低匯率變動帶來的匯兌損失，從而規(guī)避外匯風(fēng)險。在國外，金融衍生工具品種豐富且已運用得十分成熟，而我國衍生工具的使用還不夠成熟，我國銀行的衍生業(yè)務(wù)開展尚需發(fā)展過程。我國企業(yè)在規(guī)避交易風(fēng)險時，可以考慮使用以下較為成熟金融衍生工具：
1.遠(yuǎn)期合約交易。由于相比于其他金融工具，遠(yuǎn)期合約操作比較簡單，更加符合中小型企業(yè)的實際情況，因此在中小型企業(yè)中這是一種運用得比較多的金融工具。外匯遠(yuǎn)期合約即遠(yuǎn)期結(jié)售匯，適用于外幣與人民幣的遠(yuǎn)期交易，具體來說它是指可以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的外匯指定銀行與客戶簽訂一份遠(yuǎn)期結(jié)售匯的協(xié)議，協(xié)議中約定未來辦理售匯或結(jié)匯的外幣幣種、匯率、期限和金額，協(xié)議到期時按照該遠(yuǎn)期協(xié)議約定的外幣幣種、匯率、期限和金額來辦理該結(jié)售匯業(yè)務(wù)。由于該業(yè)務(wù)將匯率的時間結(jié)構(gòu)從未來轉(zhuǎn)移到簽訂協(xié)議即交易發(fā)生時，事先把將來同銀行辦理售匯或結(jié)匯業(yè)務(wù)的匯率確定下來，鎖定了匯率，因此此方法可以消除大部分的外匯風(fēng)險。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，我國開辦外匯遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)要遵循實需的原則，不得用于外匯投機。對于報價銀行可以根據(jù)自身的風(fēng)險管理能力和業(yè)務(wù)能力的大小來進(jìn)行;對于遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的期限，目前國家已放開了對其交易期限的限制，可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行能夠自己確定展期次數(shù)和交易期限，最短期限一般為7天，最長可達(dá)一年;對于交割日期既可以固定也可以選擇在事先約定的協(xié)議有效期內(nèi)的任意一天辦理資金的交割;銀行報價、交割日期、展期次數(shù)和交易期限都較為靈活。因此遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)具有操作靈活簡單的特點，也是企業(yè)特別是中小型企業(yè)首選的規(guī)避外匯風(fēng)險的產(chǎn)品。
2.掉期業(yè)務(wù)。外幣與人民幣掉期業(yè)務(wù)指的是在按一種期限賣出或買入一定數(shù)額的某種貨幣的同時，再按另一種期限買入或賣出相同數(shù)額的同種外幣的一種外匯交易。掉期交易最重要的特點是其中的兩筆外匯交易交割期限是不同的，交割的方向相反。買賣的貨幣金額相等且?guī)欧N相同。由于兩個相反交易的金額與幣種相同，持有的外幣凈頭寸不會改變，在這個業(yè)務(wù)中改變的是企業(yè)持有外匯的時間結(jié)構(gòu)，因此能夠有效避免因時間不同造成的匯率變動的風(fēng)險。企業(yè)在遠(yuǎn)期外匯買賣后，如果因為其他原因需要提前交割或者未能按時交割，需要進(jìn)行展期時則可以通過外匯掉期業(yè)務(wù)對原遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)的交割時間進(jìn)行調(diào)整。雖然掉期業(yè)務(wù)在中小型企業(yè)運用得不多，但也不失為今后考慮的一個方法。
3.外匯期貨交易。外匯期貨交易指的是交易雙方達(dá)成合約，且該合約是在期貨交易所內(nèi)通過公開競價達(dá)成的，合約內(nèi)容是約定在將來規(guī)定的地點、日期、以規(guī)定的價格賣出或買進(jìn)規(guī)定數(shù)量的外匯。這份期貨交易合約是一種標(biāo)準(zhǔn)化的合約，每個合約根據(jù)貨幣的種類擁有固定的金額。并且在交易時關(guān)于交易金額、貨幣種類和交割日期必須嚴(yán)格遵照外匯期貨市場的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行，費用上，買進(jìn)賣出時需要支付一定的手續(xù)費，成交后還需繳納一定的保證金。
4.外匯期權(quán)。外匯期權(quán)指的是在約定的期限內(nèi)，交易雙方(在本文中即為中小型企業(yè)和可以開展外匯期權(quán)交易的銀行)以約定的匯率和約定的數(shù)量進(jìn)行外匯出售權(quán)或購買權(quán)的買賣。在進(jìn)行此交易時，買賣雙方還需要簽訂期權(quán)合約。外匯期權(quán)與其他金融衍生工具最大不同之處在于，期權(quán)的買方購買到的是一種權(quán)利，而不是義務(wù)，買方有權(quán)利出售或購買某種外匯，并且買方可以根據(jù)匯率的變動，在對自己有利時行使這一權(quán)利即履行合約;若匯率的變動對自己不利時則可以放棄這一權(quán)利。放棄期權(quán)時買方唯一的代價就是期權(quán)費用。因此這個損失是有限的。相反，外匯期權(quán)的賣方將這份期權(quán)的行使權(quán)賣給買方后，只有義務(wù)沒有權(quán)利，當(dāng)期權(quán)買方履行外匯期權(quán)時，賣方有必須履行的義務(wù)，而當(dāng)外匯期權(quán)的買方放棄履行時，賣方只可獲得期權(quán)費用。外匯期權(quán)比外匯遠(yuǎn)期交易更具靈活性，期權(quán)的買方即企業(yè)可以在到期時根據(jù)當(dāng)時的合約的匯率是否有利來決定是否執(zhí)行合約，因此可以從匯率的有利變動中獲得好處又能在很大程度上使企業(yè)規(guī)避匯率不利帶來的損失。但美中不足的是期權(quán)交易費用遠(yuǎn)高于遠(yuǎn)期的交易費用。簽訂外匯遠(yuǎn)期合約后到期后企業(yè)必須執(zhí)行，在匯率變動對企業(yè)有利時可能會失去了獲利的機會。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇十四
識別、評價影響職業(yè)安全健康的危險源，確定、更新〈〈重大危險源清單》，為公司職業(yè)安全健康目標(biāo)的制定和危險源的控制提供依據(jù)。
適用于公司在各項管理、生產(chǎn)和服務(wù)過程中危險源的識別、評價、確定和更新。
1、事故：造成死亡、疾病、傷害、損壞或其它損失的意外情況。
2、事件：造成或可能導(dǎo)致事故的情況。
3、危險源(危害)：可能導(dǎo)致傷害或疾病、財產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞或這些情況組合的根源或狀態(tài)。
4、相關(guān)方：關(guān)注組織的職業(yè)安全健康狀況或受其影響的個人或團(tuán)體。
5、風(fēng)險：某一特定危險情況發(fā)生的可能性與后果的組合。
6、風(fēng)險評價：評估風(fēng)險大小及確定風(fēng)險是否可允許的全過程。
7、安全：免除了不可接受的風(fēng)險的狀態(tài)。
8、可容許的風(fēng)險：組織根據(jù)法律義務(wù)和職業(yè)健康安全方針，已降至組織可接受程度的風(fēng)險。
1、總經(jīng)理承諾常規(guī)活動每年一次(一般不超過12個月)。
2、非常規(guī)活動開始之前，遇有下列情況應(yīng)在開始之前：
新建、改建、擴建項目；
技術(shù)改進(jìn)項目；
生產(chǎn)設(shè)施的變更項目。
1、有關(guān)安全法律、法規(guī)的規(guī)定。
2、有關(guān)行業(yè)的規(guī)范，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
3、公司的安全管理標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
4、公司的安全生產(chǎn)方針和目標(biāo)。
5、合同規(guī)定。
1、各部門負(fù)責(zé)人組織本部門進(jìn)行危險源的識別、評價、確定和更新,并將結(jié)果填入〈〈危險有害因素辨識評價表》，書面報送安全環(huán)?？啤?/p>
2、安全環(huán)?？曝?fù)責(zé)對全公司的危險源作進(jìn)一步辯識、匯總、登記及評價。
3、綜合辦公室、安全環(huán)?？曝?fù)責(zé)組織各部門負(fù)責(zé)人、安全生產(chǎn)管理人員以及熟悉工藝、設(shè)備、電器儀表等相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行風(fēng)險評價。
4、安全環(huán)保科負(fù)責(zé)確認(rèn)重大危險源清單。
風(fēng)險評價程序如下圖所示。
根據(jù)公司的實際情況，確定選擇：安全檢查表分析（scd對設(shè)備。
1、風(fēng)險評價的組織，公司設(shè)立風(fēng)險評價組織。
組長：總經(jīng)理。
副組長：分管安全生產(chǎn)副總經(jīng)理。
成員：安全環(huán)保部、設(shè)備管理部、生產(chǎn)管理部、技術(shù)中心、工會有關(guān)人員。
2、重大危險源風(fēng)險評價。
（1）頻次、時機。
a、安全環(huán)保部對公司級五個重大危險源（包括上報鹽城市安全局的危險化學(xué)品重大危險源等），每季度評價一次，分別在每季度上旬找出其危險因素，確定其危險等級，注意其變化趨向，寫出安全評價報告，報到鹽城市安監(jiān)局，制定安全措施，使其風(fēng)險降低。
b、對其他危險部位每年進(jìn)行兩次風(fēng)險評價，分別在第二、四季度每月上旬關(guān)注其他危險部位危險動態(tài)，特別是隨氣溫變化趨勢，寫出報告報到安全環(huán)保部備案。
c、班組級危險點，每年進(jìn)行一次風(fēng)險評價，時間定在大中修后的10天內(nèi)，針對情況變化，確定其危險程度，特別注意工藝設(shè)備變動后的人員培訓(xùn)教育。
d、隨時進(jìn)行風(fēng)險評價，生產(chǎn)運行中突然出現(xiàn)問題或經(jīng)過短暫超溫、超壓運行，受到外界因素影響后或重大變更時，發(fā)生各類事故時或按照實際要求接受同行業(yè)事故教訓(xùn)時，由公司安全環(huán)保部組織一次風(fēng)險評價。
（2）重大危險源風(fēng)險評價。
a、依據(jù)已確定的風(fēng)險評價方法、評價準(zhǔn)則，定期進(jìn)行風(fēng)險評價。風(fēng)險評價應(yīng)從影響人、財產(chǎn)和環(huán)境等三個方面的可能性和嚴(yán)重程度分析，評價內(nèi)容應(yīng)全面。
b、根據(jù)風(fēng)險評價，正確劃分風(fēng)險等級，記錄重大風(fēng)險，形成〈〈重大風(fēng)險清單》。
控制措施。
a、根據(jù)風(fēng)險評價的結(jié)果及經(jīng)營運行情況等，確定優(yōu)先控制的順序，逐項采取控制措施，并形成控制措施清單。
b、控制措施應(yīng)包括工程技術(shù)措施、管理措施、教育措施、個體防護(hù)措施。
d、安全部門應(yīng)對重大危險源登記建檔，并進(jìn)行定期檢測、評估、監(jiān)控。
e、安全部門應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，告知從業(yè)人員和相關(guān)人員在緊急情況下應(yīng)采取的應(yīng)急措施；
f、公司安全環(huán)保監(jiān)察處應(yīng)將本單位重大危險源及有關(guān)安全措施、應(yīng)急措施報地方安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門和有關(guān)部門備案。
g、構(gòu)成重大危險源的儲存設(shè)施，新建企業(yè)與周邊的防護(hù)距離應(yīng)滿足國家標(biāo)準(zhǔn)或有關(guān)規(guī)定。老企業(yè)與周邊的防護(hù)距離不符合國家標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)采取切實可行的防范措施，并在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。
風(fēng)險控制。
a、根據(jù)風(fēng)險評價的結(jié)果，落實所選定的風(fēng)險控制措施。
b、對確定為重大隱患的項目，應(yīng)建立檔案。
c、評價結(jié)果應(yīng)對從業(yè)人員進(jìn)行宣傳、培訓(xùn)。
3、非重大危險源的評價頻次、時機。
a、按照公司生產(chǎn)裝置和生產(chǎn)管理分工，按廠房所在的位置，內(nèi)部各種設(shè)備裝置及工藝性質(zhì)，所進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的人數(shù)狀況、活動頻次等，作業(yè)流程各階段、各步驟、分析每一個生產(chǎn)經(jīng)營活動，每個時段存在什么危害，一旦出問題，首先會受到傷害的人員及人數(shù)，傷害程度可能性大小進(jìn)行全面分析形成文件，提出措施，一方面單位以一定形式進(jìn)行公布、學(xué)習(xí)、考核，另一方面車間備案。
b、非重大危險源評價由車間安全第一責(zé)任人任組長，由安全員、技術(shù)員和個別班組長為成員，進(jìn)行經(jīng)常性危害辨識，辨識結(jié)束寫出報告，經(jīng)生產(chǎn)處、設(shè)備處、安全處審閱批準(zhǔn)后實施。
c、各車間按其各白的工作性質(zhì)以崗位、工段或工種為主，每年進(jìn)行一次評價。當(dāng)遇有重大變更時，應(yīng)隨時進(jìn)行。
4、風(fēng)險評價結(jié)束。
編制風(fēng)險評價報告，除本單位留存外，還應(yīng)報送上一級管理部門備案十、風(fēng)險信息更新。
a、對常規(guī)活動每年應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險評價和評審，非常規(guī)活動應(yīng)在實施前進(jìn)行風(fēng)險評價，要求識別出與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的風(fēng)險和隱患。
b、每年定期評審或檢查風(fēng)險控制結(jié)果。
c、當(dāng)發(fā)生事故或變更時，應(yīng)及時進(jìn)行風(fēng)險評價。
企業(yè)風(fēng)險管理論文篇十五
第一條為了規(guī)范本公司基金托管與運營外包業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》、《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》等法律法規(guī)、規(guī)范性法律文件及相關(guān)監(jiān)管要求制定本制度。
第二條本制度適用于本公司及其旗下所有子公司。
第三條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)基金托管機構(gòu)的選擇、評定、確認(rèn)與監(jiān)督管理。
第四條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)運營外包機構(gòu)的選擇、評定、確認(rèn)與監(jiān)督管理。
第五條基金托管機構(gòu)是指依法設(shè)立的具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或者其他具備托管資格的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行擔(dān)任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)；其他金融機構(gòu)擔(dān)任基金托管機構(gòu)的，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。
第六條外包服務(wù)機構(gòu)是指基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)機構(gòu)（以下簡稱“外包機構(gòu)”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術(shù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)的服務(wù)。
第七條外包機構(gòu)包括為私募基金管理人提供募集服務(wù)的在中國證監(jiān)會注冊取得基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為中國基金業(yè)協(xié)會會員的機構(gòu)（簡稱基金銷售機構(gòu)），為私募基金募集機構(gòu)提供支付結(jié)算服務(wù)、私募基金募集結(jié)算資金監(jiān)督、份額登記等與私募基金募集業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的機構(gòu)。
第八條公司所管理的產(chǎn)品原則上都應(yīng)選定托管機構(gòu)進(jìn)行托管，如不進(jìn)行托管的，應(yīng)在基金合同中進(jìn)行約定，并建立獨立的保障私募基金財產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機制。
第九條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)托管機構(gòu)遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：
（一）屬地經(jīng)營：原則上應(yīng)當(dāng)滿足基金的托管機構(gòu)、托管賬戶與基金注冊地需保持一致。
（二）資質(zhì)管理：托管機構(gòu)需具備托管資質(zhì)，托管機構(gòu)的凈資產(chǎn)和風(fēng)險控制指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定。
（三）費率合理：托管機構(gòu)的費率不得高于同期市場平均水平。
（四）協(xié)議合規(guī)：管理人和托管機構(gòu)必須簽訂標(biāo)準(zhǔn)的托管協(xié)議。
（六）托管機構(gòu)需要滿足我方劃款對于時效性的要求。
（七）系統(tǒng)支持：托管機構(gòu)須有相應(yīng)的it系統(tǒng)滿足管理人的業(yè)務(wù)需求（如有需求）。托管機構(gòu)需有安全高效的清算、交割系統(tǒng)（如有需求）。
（八）團(tuán)隊配備：托管機構(gòu)需設(shè)有專門基金托管部門，并配備專業(yè)的托管團(tuán)隊，取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。
（九）資金安全：托管機構(gòu)需有安全保管基金財產(chǎn)的條件。
（十）場地安全：托管機構(gòu)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
第十條公司托管機構(gòu)的評定流程如下：
（一）篩選：必須在具有托管資質(zhì)的商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)中進(jìn)行選擇，前期需對托管機構(gòu)進(jìn)行全面了解和溝通，綜合比較確定托管機構(gòu)。
（二）反饋：向擬合作的托管機構(gòu)提供托管機構(gòu)評估問題清單，由托管機構(gòu)按要求列明資質(zhì)和相關(guān)條件，在2個工作日內(nèi)反饋給公司。
（三）評估：根據(jù)托管機構(gòu)提供的問題清單反饋中提及的費率等關(guān)鍵因素以及前期溝通了解掌握的信息進(jìn)行綜合評估。
（四）選定：根據(jù)綜合評估情況，選定托管機構(gòu)。
第十一條托管機構(gòu)選定后，相關(guān)部門（綜合管理部門與合規(guī)部門）應(yīng)負(fù)責(zé)托管協(xié)議的起草、審定工作，協(xié)議中應(yīng)明確托管機構(gòu)的如下義務(wù)：
（二）公平地對待其管理的不同基金財產(chǎn)；
（三）安全保管基金財產(chǎn)；
（四）按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；
（五）對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立；
（六）保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料；
（七）按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜；
（八）辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項；
（九）對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見；
（十）復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格；
（十一）按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作；
（十二）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
（十三）基金托管機構(gòu)不得從事內(nèi)幕交易、操縱交易價格及其他不正當(dāng)?shù)慕灰谆顒印?/p>
第十二條托管協(xié)議正式簽署后，公司綜合管理部門和財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)后續(xù)對接工作，包括不限于：根據(jù)托管機構(gòu)提供的資料清單，進(jìn)行托管賬戶的開立或委托托管機構(gòu)進(jìn)行托管賬戶的開立；負(fù)責(zé)開戶資料及印鑒卡片等重要憑證的保管；督促托管機構(gòu)按照托管協(xié)議要求履行托管職責(zé)。
第十三條公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定業(yè)務(wù)外包實施規(guī)劃，外包活動范圍應(yīng)與公司經(jīng)營水平相適宜。
第十四條公司可委托外包機構(gòu)辦理基金份額（權(quán)益）登記。辦理基金份額登記業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)保證登記數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確和完整，可開立注冊登記賬戶，用于基金投資人認(rèn)（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設(shè)置有效機制，切實保障投資人資金安全。
第十五條公司證券投資基金業(yè)務(wù)可委托外包機構(gòu)辦理估值核算，辦理估值核算業(yè)務(wù)的機構(gòu)應(yīng)按照合同或協(xié)議的要求，保證估值核算的準(zhǔn)確性和及時性。
第十六條公司綜合管理部門負(fù)責(zé)外包遴選工作，遴選工作應(yīng)主要核查以下內(nèi)容：
（一）品牌影響力：外包機構(gòu)應(yīng)品牌信譽良好，無不良記錄。
（三）運營團(tuán)隊：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的運營團(tuán)隊。外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進(jìn)行交易等違法違規(guī)活動。外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團(tuán)隊，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團(tuán)隊之間應(yīng)建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。
（四）it系統(tǒng)：外包機構(gòu)應(yīng)擁有穩(wěn)定、專業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)和運維團(tuán)隊，系統(tǒng)配置完善，并且有持續(xù)優(yōu)化的意愿，做好風(fēng)險隔離，并定期向管理人提供數(shù)據(jù)。
（五）風(fēng)控機制：外包機構(gòu)應(yīng)風(fēng)控機制完備，并與托管業(yè)務(wù)進(jìn)行辦公場所與團(tuán)隊隔離。外包機構(gòu)應(yīng)具備開展外包業(yè)務(wù)的能力和風(fēng)險控制能力，審慎評估外包服務(wù)的潛在風(fēng)險與利益沖突，建立嚴(yán)格的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，有效執(zhí)行信息隔離等內(nèi)部控制制度，切實防范利益輸送。
（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業(yè)務(wù)合作。
第十七條公司對外包的評定流程如下：
（一）盡職調(diào)查：公司在委托外包機構(gòu)開展外包活動前，應(yīng)根據(jù)備選外包機構(gòu)的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業(yè)務(wù)隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設(shè)施、專業(yè)能力、誠信狀況、過往業(yè)績、按時定期向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告等情況進(jìn)行全面、現(xiàn)場調(diào)查。
（二）業(yè)務(wù)談判：公司xx部門與運營外包機構(gòu)成員洽談詳細(xì)業(yè)務(wù)操作流程、費率及協(xié)議等重要因素，并達(dá)成一致意向。
（三）選定：根據(jù)實際考察結(jié)果進(jìn)行綜合評估，確定運營外包機構(gòu)，并經(jīng)合規(guī)部門審定后簽訂書面外包服務(wù)合同及協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任，協(xié)議條款至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)應(yīng)獨立于外包機構(gòu)的自有財產(chǎn)。外包機構(gòu)破產(chǎn)或者清算時，外包服務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)不屬于其破產(chǎn)財產(chǎn)或清算財產(chǎn)。
2.外包機構(gòu)應(yīng)對提供外包業(yè)務(wù)所涉及的基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)實行嚴(yán)格的分賬管理，保證提供外包業(yè)務(wù)的不同基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)之間、外包業(yè)務(wù)所涉基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)與外包機構(gòu)其他業(yè)務(wù)之間的賬戶設(shè)置相互獨立，確?；鹳Y產(chǎn)和客戶資產(chǎn)的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)。
3.外包機構(gòu)在開展外包業(yè)務(wù)的同時，提供托管服務(wù)的，應(yīng)設(shè)立專門的團(tuán)隊與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，外包業(yè)務(wù)與基金托管業(yè)務(wù)團(tuán)隊之間建立必要的業(yè)務(wù)隔離，有效防范潛在的利益沖突。
4.辦理私募基金銷售、銷售支付業(yè)務(wù)的機構(gòu)開立銷售結(jié)算資金歸集賬戶的，應(yīng)由監(jiān)督機構(gòu)負(fù)責(zé)實施有效監(jiān)督，在監(jiān)督協(xié)議中明確保障投資者資金安全的連帶責(zé)任條款。
5.開展基金銷售業(yè)務(wù)的各參與方應(yīng)簽署書面協(xié)議明確各方權(quán)責(zé)。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括對基金持有人的持續(xù)服務(wù)責(zé)任、反洗錢義務(wù)履職及責(zé)任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權(quán)利義務(wù)等。
第十八條外包機構(gòu)及其從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)及合同或協(xié)議的規(guī)定，誠實信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產(chǎn)和客戶資產(chǎn)、利用基金未公開信息進(jìn)行交易等違法違規(guī)活動。
第十九條外包合同簽訂后，公司綜合管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)雙方根據(jù)項目運營實際情況，確認(rèn)基金涉及的相關(guān)外包業(yè)務(wù)流程。
第二十條在開展業(yè)務(wù)外包的各階段，公司應(yīng)關(guān)注外包機構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機構(gòu)是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險評估。
第二十一條公司綜合管理部門應(yīng)定期與托管機構(gòu)和運營外包機構(gòu)召開例會，定期溝通，了解托管機構(gòu)是否合規(guī)運作，同時托管機構(gòu)應(yīng)定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構(gòu)的人員配備情況、業(yè)務(wù)操作的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)隔離措施、軟硬件設(shè)施等基本運作情況，保證滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需求。
第二十二條公司綜合管理部門應(yīng)根據(jù)簽訂的托管協(xié)議及外包服務(wù)協(xié)議，不定期考察托管機構(gòu)及運營外包機構(gòu)是否嚴(yán)格按合同履行其義務(wù)和職責(zé)，如若發(fā)現(xiàn)未履行或履行不嚴(yán)格，可對其發(fā)出口頭或書面的警告，情節(jié)嚴(yán)重的，可發(fā)送公函或律師函。
第二十三條公司綜合管理部應(yīng)對外包業(yè)務(wù)報送情況進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)《基金業(yè)務(wù)外包服務(wù)指引》，外包機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)向基金業(yè)協(xié)會報送外包業(yè)務(wù)情況表和外包運營情況報告。
第五章附則。
第二十四條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十五條本制度由公司負(fù)責(zé)解釋及修訂。
第二十六條本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起實施，修改時亦同。
【本文地址：http://www.aiweibaby.com/zuowen/8938468.html】
