賬務處理協(xié)議（模板17篇）

生命中的每一個階段都需要總結一下，這樣才能更好地前進。總結不僅僅是對成果的總結，也是對過程的總結，我們應該注重思考和自省。以下是小編為大家整理的一些總結范文，希望能給大家提供一些寫作上的靈感和參考。

賬務處理協(xié)議篇一

第一條為進一步強化會計基礎工作，健全內(nèi)部會計控制，規(guī)范會計核算程序，提高會計信息質量和會計工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《高等學校會計制度》等相關法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會計憑證、會計賬簿、會計報表的產(chǎn)生與結合方式，確立對經(jīng)濟業(yè)務確認、計量、記錄、歸類、匯總、報告的步驟和方法。包括會計憑證、會計賬簿、會計報表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。

第三條賬務處理程序的確定和調(diào)整應由財務機構負責人審批，會計憑證、會計賬簿、內(nèi)部會計報表格式的確定與調(diào)整也應由財務機構負責人審定。

第四條本單位采用記賬憑證賬務處理程序,主要流程由用友軟件完成：

1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動生成日記賬；

2、經(jīng)過復核并確認的記賬憑證，由系統(tǒng)自動記入明細分類賬及總分類賬；

3、期末根據(jù)總分類賬、明細分類賬以及其他有關記錄，編制會計報表。

第五條會計人員須按照《財務處財務稽核工作暫行辦法》的要求，加強對會計憑證合法性、真實性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會計憑證應予以退回糾正，對于弄虛作假或違反財經(jīng)紀律的情況，須及時向領導匯報。

1、審核人員對經(jīng)辦人送交的原始憑證進行審核，審核無誤的，應根據(jù)單位會計制度及其列報口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復核人員。

2、復核人員對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核，將復核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。

3、出納人員根據(jù)復核無誤的記賬憑證辦理款項收付業(yè)務，并于當日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務，經(jīng)科室負責人確認后，交審核人員重新辦理。

4、檔案管理人員對所歸集的會計憑證進行整理、裝訂、立卷，并按會計檔案管理要求及時歸檔處理。

賬務處理協(xié)議篇二

對于公司的財務來說，基本上每個月都會發(fā)生壞賬，或者每個月都會預提壞賬準備，財務工作離不開壞賬的處理，在這里，教授大家當壞賬發(fā)生時，怎樣用用友u8操作處理壞賬?下面是小編為大家?guī)淼挠糜製8壞賬賬務處理的方法，歡迎閱讀。

用友u8

1.登錄用友u8。自己的賬號登錄進去，操作員，密碼，賬套，登錄。此頁面還可以修改密碼。

2.打開“財務會計”這個模塊，隨后打開“應收款管理”下面的“壞賬處理”--“壞賬發(fā)生”。輸入正確的客戶名稱，點擊確定。

3.出現(xiàn)如下界面，選定需要做壞賬的.一列，“本次發(fā)生壞賬金額”會被填充。再次檢查下所選列是否是自己需要做壞賬的項目。檢查好后，點擊右上角“ok確認”。

4.頁面會自動跳轉窗口，是否立即制單，單擊是，跳轉到憑證編制頁面。將摘要補充完整，憑證借方選擇”壞賬準備/應收賬款“科目，金額自動出現(xiàn)。做完憑證后，點擊右上角保存鍵，會出現(xiàn)”已生成“字樣，表示憑證已完成。

5.這種作賬方式，是在應收系統(tǒng)，如果想查詢可以從總賬系統(tǒng)進入，總賬--憑證--查詢憑證，點擊確定，查看自己所做的憑證。

6.查詢自己所作憑證是否正確，可以進入應收系統(tǒng)，看壞賬是否已沖銷前期賬款。進入應收系統(tǒng)--單據(jù)查詢--收付款單查詢，輸入相關的篩選條件，點擊確定，直接看相關客戶的應收款是否有減少。

在做賬之前，先查詢確定是否真的有這筆應收款，如果系統(tǒng)里沒有這筆應收款就不需要作壞賬。

在收付款單查詢里有這些金額，如果是重開票，在應收單查詢里也可能會有這筆金額。

賬務處理協(xié)議篇三

甲方：**縣人民醫(yī)院，法定代表人：***。

乙方：***，男，漢族，*歲，**縣**鎮(zhèn)**村村民。

乙方*之妻*于*年*月*日因患“******、***”等病在*縣醫(yī)院外二科住院治療，并行膽囊切除術、膽腸吻合術。術后因病情變化轉至*市人民醫(yī)院普外科住院治療，因無錢支付醫(yī)藥費而自行出院，再次入住*縣醫(yī)院。由于病情危重，搶救無效于*年*月*日死亡。死者丈夫*及眾親屬以*死亡系*縣醫(yī)院“醫(yī)療事故”為由，糾集數(shù)十人，多次在縣醫(yī)院鬧事，嚴重干擾了醫(yī)院正常的醫(yī)療秩序，使醫(yī)務人員無法靜心工作。3月31日上午，*等人又到縣委上訪，要求解決賠償或者救助問題。

4月1日下午，縣委書記*召集縣委常委、政法委書記*，縣委常委、宣傳部長*，縣法院院長*，縣檢察院檢察長*，縣公安局局長*以及縣衛(wèi)生局、縣醫(yī)院負責人，在縣信訪局接訪了劉*等人。經(jīng)*書記主持的信訪聯(lián)席會議決定：鑒于劉*家庭經(jīng)濟非常困難，本人年事已高，突然喪妻，兒子單身，本人生活無依托，且一家人未參加新農(nóng)合，巨額醫(yī)藥費無力自付等實際情況。責成縣衛(wèi)生局會同*鎮(zhèn)人民政府一次性為劉*解決救助問題，并要求甲、乙雙方盡快協(xié)商解決糾紛。在甲方主張通過依法鑒定解決的情況下，經(jīng)征求乙方意見，同意協(xié)商解決問題。為此，經(jīng)甲乙雙方平等、自愿協(xié)商，就處理馬*因病在甲方醫(yī)院就醫(yī)與甲方發(fā)生的'糾紛達成如下協(xié)議：

1、甲方免除死者在該院第一次住院時已交納醫(yī)療費用_______元；免除第二次拖欠的醫(yī)療費用_______元。甲方應于本協(xié)議生效之日將免除的上述_______元退還給乙方。

2、甲方協(xié)調(diào)有關部門一次性付給乙方醫(yī)療困難救助_______元整。待乙方將死者安葬后一次性付給乙方。

3、自本協(xié)議簽訂之日起，乙方須在三天之內(nèi)自行將馬*尸體從太平間移走，自行安葬。若逾期不移走尸體，乙方同意甲方通過有關部門將尸體交殯儀館處理。

4、乙方確認馬*的死因系疾病本身發(fā)展變化所致，甲方在治療過程中不存在任何過錯，甲方無醫(yī)療損害責任，不構成醫(yī)療事故。甲方按本協(xié)議第1條約定免除乙方醫(yī)療費，且在協(xié)調(diào)給付乙方大病救助款后，乙方不得就此糾紛再以任何理由通過任何訴訟和非訴訟途徑，要求甲方承擔任何費用和賠償。乙方自愿放棄通過醫(yī)學鑒定、司法訴訟及其他任何渠道就馬*死亡事宜追究甲方醫(yī)院及當事人的一切責任。

5、甲方協(xié)調(diào)*鎮(zhèn)政府給予乙方劉德明及其一個兒子享受農(nóng)村低保待遇，并給予指導、幫助劉*辦理農(nóng)村養(yǎng)老保險、新農(nóng)合手續(xù)。

6、本協(xié)議為甲、乙雙方就醫(yī)療糾紛的最終處理協(xié)議，雙方應共同遵守，不得反悔。若乙方反悔，應將其依據(jù)本協(xié)議獲得的大病救助款全部返還給甲方，并須向甲方支付被免除的全部醫(yī)療費。

7、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字之日生效，本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方、縣衛(wèi)生局、*鎮(zhèn)政府各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（簽字蓋章）：代表人：

乙方（簽字）：

參與部門單位代表（簽字）：

乙方親屬（簽字）。

二0**年*月*日。

賬務處理協(xié)議篇四

甲方：____(申請人)。

乙方：____(被申請人)。

事由：

上列雙方因年月日發(fā)生的學生傷害事故引起爭議，甲方于年月日向提出調(diào)解請求?，F(xiàn)經(jīng)主持調(diào)解，雙方協(xié)商，自愿達成協(xié)議如下：

附：

1.參與調(diào)解的當事人應當有相應的民事行為能力。中小學校的學生大多是未成年人，屬于無民事行為能力或限制民事行為能力人。因此，如果是未成年學生受到傷害，應由其法定監(jiān)護人代理其參與調(diào)解處理，簽訂調(diào)解協(xié)議書：

3.調(diào)解協(xié)議應當是雙方當事人真實意思的表示。調(diào)解的整個過程都要在自愿為基礎上進行，任何一方都不得用脅迫，欺作的.手段迫使另一方做出違背自己意愿的任何表示。

4.調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容應當合法，不得違反國家法律法規(guī)的強制性規(guī)定和社會公共利益，也不得損害第三人的合法權益，否則該協(xié)議的相關內(nèi)容則為無效。

5，調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容一般包括兩部分。第一部分為對事故的一致看法，先簡述事故的基本情況，冉就事故的認定和責任劃分統(tǒng)一一個原則性的看法，為事故貼嘗及其他處理提供—個基礎。如果事故的有關情況相當簡單、清楚明了，這一部分也可以不寫進協(xié)議中：第二部分為對事故的處理意見，必須具體明確：有多項規(guī)定的，應分條列出。

日期：____年____月____日

賬務處理協(xié)議篇五

我是一名醫(yī)院的會計，現(xiàn)在是，20的帳已做了2個月的了。事情是這樣的，的時候，上級撥了一批專款給我院，當時只把材料作了專帳處理，人員工資沒做專帳處理，事實上，人員工資應作專帳處理，結果沒有。結果導致20年底財政專項結余有30萬元，所有的貨幣資金只有5萬元，年的帳我已處理好了，關鍵是現(xiàn)在要查年的帳，該怎么補救，才不會說是挪用?？睿瑫嬞~務該怎么處理?憑證該怎么制？希望高手指教。

賬務處理協(xié)議篇六

乙方：____________，男\(zhòng)女，住址________________________，駕駛證或身份證號________________________，準駕車型____，聯(lián)系電話：____________________。

_____年____月____日____時____分，甲方駕駛皖a____________號________牌轎車，經(jīng)過____________路由____向________行駛到____________，因為____________違法行為，甲方車的________________部位撞擊乙方駕駛的皖b________號________牌轎車的____________部位，造成車輛損失和人員輕微受傷的交通事故。

上述事故，雙方自愿達成如下協(xié)議：造成_____________元的經(jīng)濟損失，甲乙由甲方承擔________________元，由乙方承擔________元。

上述協(xié)議，雙方簽字后生效。____。

甲方：(簽名)_________乙方：(簽名)___________。

聯(lián)系電話：____________聯(lián)系電話：______________。

_____年____月____日。

備注：

1、注意對駕駛證、行駛證、車輛的識別、驗證，確保證件、車輛的真實性、合法性。

2、此協(xié)議書，各方當事人、執(zhí)勤民警各留存1分。

賬務處理協(xié)議篇七

甲方：

乙方：

為了更利于環(huán)境保護，收舊利廢，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，訂立本合同。

第一條：乙方負責無條件清理和獨家收集甲方廢油。

第三條：甲方的權利和義務。

1、甲方有權要求乙方按時清理和收集全部廢油。

2、若乙方違反合同約定，甲方有權終止合同。

3、甲方確保合同有效期內(nèi)，由乙方獨家收集本廠的廢油。

第四條：乙方的.權利和義務。

1、必須遵守國家法律和有關規(guī)定進行加工，利用所收集的廢油。

2、無償?shù)谋ＷC按時清理甲方的潤滑廢油。

3、收集廢油時應保持場地環(huán)境清潔，不得造成二次污染。

4、乙方將每次清理的廢油自行清運出酒店。

5、若甲方違反合同約定，乙方有權終止合同。

第五條：違約責任。

1、如乙方不能及時全部收集甲方廢油，甲方有權終止合同。

2、乙方如不能及時有效地清理甲方的廢油，甲方有權終止合同。如因此是甲方蒙受損失，乙方應付賠償責任。

第六條：免責條款。

如因認為不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除責任。

第七條：合同未盡事宜，經(jīng)協(xié)商可補充協(xié)議，其效力等同于本合同。

第八條：合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

第九條：本合同自甲乙雙方簽字之日起生效。

甲方代表簽字：

乙方代表簽字：

賬務處理協(xié)議篇八

企業(yè)應設置現(xiàn)金和銀行存款科目核算企業(yè)的貨幣資金的增加及減少。

一、收付款業(yè)務。

1、現(xiàn)金。

收到現(xiàn)金時借：現(xiàn)金貸：相關科目（內(nèi)、外往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質確定）。

支付現(xiàn)金時借:相關科目（費用科目或內(nèi)、外往來科目）貸：現(xiàn)金檢查要求：收到現(xiàn)金應有己方收據(jù)的記賬聯(lián)才能入賬、往來科目必須按照客戶名稱或個人設置明細科目。

支付現(xiàn)金應有費用報銷單或收款方的加蓋財務章或發(fā)票專用章的收據(jù)，往來科目必須按照客戶名稱或個人設置明細科目。

2、銀行存款：

銀行存款科目應根據(jù)單位開設銀行賬戶的性質設置二級明細科目，再根據(jù)開設銀行的名字和賬號尾數(shù)設為三級明細科目；或把賬戶性質、開設賬戶銀行的名字、賬號尾數(shù)一起作為二級明細科目。

收款：借：銀行存款。

貸：應收賬款/其他應收款等相關科目（往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質確定）。

付款：借:相關科目（費用科目或往來科目）。

貸：現(xiàn)金銀行利息的分錄：

借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）藍字。

借：財務費用—利息收入紅字。

銀行匯款手續(xù)費、對賬單手續(xù)費、賬戶管理費、手機銀行費用、網(wǎng)銀收費、回單柜使用費記入財務費用；購銀行的密碼支付器記入管理費用—辦公費。

分錄為：

借：財務費用—手續(xù)費。

財務費用----其他。

管理費用-----辦公費。

貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）。

支付房租和押金：

借：待攤費用---房租。

其他應收款---押金---xx貸：現(xiàn)金/銀行存款。

注意事項：每月應問企業(yè)收款里必須要求企業(yè)提供銀行相關票據(jù)和對賬單，會計應逐月將銀行票據(jù)和對賬單進行核對，不符的應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并要求企業(yè)補充完整。會計在對賬過程中發(fā)現(xiàn)有銀行漏單的情況，可以先通過客戶了解清楚，漏單具體屬于什么經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)對賬單自制一張原始憑證進行入賬，待客戶補打后，再將補打后的銀行單據(jù)，附在已記賬的憑證后面；如果還是有漏單，可以將銀行對賬單復印后，并在銀行對賬單上注明情況，作為一個佐證附件為記賬的依據(jù)；企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應確認收入并繳納稅金，如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款。往來科目最少每一個季度與客戶核對，并根據(jù)對賬結果要求企業(yè)補充單據(jù)，調(diào)整賬務。企業(yè)有墊收墊付的要根據(jù)實際情況在應收、應付或其他應收、其他應付按明細反應（例如代收車險和人身意外險、墊付賠款、生育保險費等）。

具體分錄為：

收到時借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）。

貸：其他應付款---xx費用/xx性質的款項-----xx人銀行收款未開具發(fā)票的收入處理見“第二部分、收入業(yè)務的處理”。檢查要求：銀行及往來科目均應設置明細科目進行核算。

收入確認原則：

2、企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應確認收入并繳納稅金，為了使納稅申報有一定均衡性，賬務處理上可以先掛在應收賬款貸方或通過預收賬款科目處理，待某些月份開票收入確認得少的時候，我們再自開一張收據(jù)，沖銷往來后確認收入。

3、如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款、建議開立一般戶。（盡量要求客戶當月開票的收入，當月申報，繳銷次月必須將稅款申報完；申報繳稅前必須要征得客戶同意，盡量說服客戶據(jù)實繳納如客戶堅持不繳納或少繳納則向客戶說清不繳有什么法律后果并由企業(yè)負責）。

特殊情況處理：企業(yè)從基本戶過賬但是不愿意繳稅分為兩種方式處理：

1、掛賬（此方法很容易被查出來）。

2、一進一出或一進多出相等會計不入賬、以后檢查時不提供該月對賬單。

以下發(fā)票的填寫規(guī)范和繳銷相關規(guī)定會計必須告知企業(yè)。

發(fā)票填開要求：要求企業(yè)填開發(fā)票時發(fā)票各項目填寫齊全，開票日期應續(xù)時、填寫時寫開票當日的時間而不能填為業(yè)務發(fā)生的時間；金額填寫要求：除最低版位的發(fā)票（百元版）可以不頂格外、其余版位發(fā)票必須頂格開具，根據(jù)業(yè)務的需要企業(yè)可以申請不同版位的發(fā)票開具給客戶。開票項目欄：填寫時應與發(fā)票的種類相符。發(fā)票的大小寫金額應一致。如果發(fā)票開具不符合以上要求稅務機關會處罰。（不同情況處罰不同）

發(fā)票繳銷：發(fā)票購買回來開完后要拿到稅務局繳銷，繳銷后才能購買對應版位的發(fā)票。

一次性確認收入，平時按預繳收入適當做些費用）。

服務業(yè)的成本主要是人工費，與取得收入相關的其他直接支出，以下將不同類別的服務業(yè)成本分類例舉。

咨詢服務：人工費、資料費、查詢費、公證費、制作費等；

租賃業(yè)：設備折舊、經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的租賃費、設備維保費、財產(chǎn)保險費等；

設計制作：人工費、材料費、資料費，分包業(yè)務出去的制作費，大型設備折舊費等；

保潔：人工費、清潔用品，大型保潔設備折舊等；中介服務：人工費；

文化體育：人工費、資料費、材料費等；停車場：場地租賃費、停車場管理員人工費等；具體分錄：

計提工資時：

借：主營業(yè)務成本—人工費。

貸：應付職工薪酬—應付工資發(fā)放時：

借：應付職工薪酬—工資。

貸：其他應收款—社保個人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個人承擔部分）。

其他應收款—xx人（如果有借款的應扣除）。

應交稅費—應交個人所得稅。

現(xiàn)金/銀行存款其他直接支出時：借：主營業(yè)務成本—**貸：現(xiàn)金/銀行存款。

購置固定資產(chǎn)、維保支出、財產(chǎn)保險費用支出時：借：固定資產(chǎn)/待攤費用。

貸：現(xiàn)金/銀行存款折舊、攤銷時：

借：主營業(yè)務成本——折舊/維保費/財保費。

貸：累計折舊/待攤費用。

注意事項：

1、以上例舉的所有支出應與取得收入直接相關；

3、以上計入“主營業(yè)務成本”人員的工資，單一制作工資表；

要求：

1、a：企業(yè)所得稅查賬征收的企業(yè)，購進或是相關成本支出時都要有正規(guī)的發(fā)票，才能入賬，攤提到成本，必須附相應的附加（如固定資產(chǎn)折舊明細表、**攤銷明細明細表）。

b：企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)：首先要求企業(yè)提供正規(guī)的發(fā)票、實在不行的就去找發(fā)票作為成本。

3、特殊情況：如果客戶收入未開發(fā)票、收款也不經(jīng)過基本戶的（收入很少或沒有的），可調(diào)控相應的成本開支，同時應叫客戶控制成本支出時不從銀行付款或減少從銀行付款。

四、工資及費用。

（一）、工資。

1、工資應符合崗位的不同而不同，應注意個人所得稅的起征標準，對于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應叫企業(yè)適當繳納個人所得稅。

定，一般行政及管理人員可采用固定工資或底薪加獎金。工資表上必須要有相應人員簽名。

2、工資分配，根據(jù)人員的不同，工資應分配到管理費用和管理費用里。

計提和發(fā)放的分錄如下：計提：借：管理費用—工資。

貸：應付職工薪酬—工資發(fā)放：借：應付職工薪酬—工資。

貸：其他應收款—社保個人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個人承擔部分）。

其他應收款—xx人（如果有借款的應扣除）。

應交稅費—應交個人所得稅。

現(xiàn)金/銀行存款。

注意事項：工資的表現(xiàn)形式是白條，要使得工資能合理的計入成本、費用，基礎工作需做好，比如員工花名冊、職位表等（用工合同視情況而定）。我們可以讓客戶提供給一個員工花名冊，并將每個人的簽名筆跡留一個，備用。發(fā)放工資時，工資表上應有老總的簽字，并簽上“同意發(fā)放”字樣和日期，規(guī)避工資表的漏洞。

（二）費用。

費用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會計主體假設”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費用不得入賬。對于兩年以上的肯定不能入賬。因為以上原因費用報銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時在報銷單上寫實報金額（金額為準予入賬的金額）。另外福利費、交通補助、電話補助也要在扣除一定金額后計入工資里計算個人所得稅，所以該類費用只能適當入賬。

費用類別：

1、房租（有發(fā)票才做）。

2、水電費（注冊地與經(jīng)營地在同一個地方的才做）。

3、交通費（必做）4工資（必做）。

5、辦公用品（有發(fā)票才做）。

6、差旅費（有發(fā)生才做）。

7、通訊費（必做）。

8、業(yè)務招待費（根。

據(jù)收入適當做）。

9、車輛費用（公司購車：平時記入“汽車費用”明細科目、出差時發(fā)生的記入“差旅費”科目；私人所有的：少做一些作為交通費。）。

10、福利費（工資總額的14%以內(nèi)）。

11、印花稅。

12、房產(chǎn)稅。

13、土地使用稅。

14、保險費等?？梢栽O置“其他”明細科目反映不常見的費用，但對于稅費、規(guī)費等特殊的費用請單列反映。

注意事項：對于企業(yè)發(fā)生的百度推廣費用、信息發(fā)不發(fā)費、印制的宣傳單費用等，分別計入廣告費、業(yè)務宣傳費等明細科目，不計入成本，廣告費、業(yè)務宣傳費在收入15%以內(nèi)可全額列支，超出部分可結轉到以后年度列支。

對于“空殼公司：一直都不開具發(fā)票、未買發(fā)票而且銀行未過賬的”賬上必須要反映工資（可以只做兼職會計人員的工資）、銀行票據(jù)（銀行的存取款單據(jù)、銀行費用單據(jù)、稅票、利息單）、交通費、通訊費這幾類費用。

費用入賬的總體原則是利潤多的企業(yè)多做費用、利潤少而且實收資本較少的企業(yè)少做費用。房租一般應有房屋租賃發(fā)票才能入賬。先計入待攤費用，以后分月攤銷。

五、折舊、攤銷、稅費計提及繳納。

1、折舊。

固定資產(chǎn)標準：新的會計準則只要求使用年限在一年以上的（但未對金額進行限制）即可認定為固定資產(chǎn)，為了核算的簡便統(tǒng)一為使用期限在三年以上、金額在1000元以上的認定為固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)折舊應首先確定固定資產(chǎn)的類別，按稅法規(guī)定的年限作為折舊年限、按直線法進行折舊。（因固定資產(chǎn)折舊對企業(yè)的利潤影響一般不大，所以要求都按直線法在稅法規(guī)定的年限內(nèi)折舊，避免所得稅匯算調(diào)整的麻煩）。折舊的費用根據(jù)受益的對象進行分配，也可簡單的歸到一種費用里。

借：管理費用—折舊。

貸：累計折舊（累計折舊應按固定資產(chǎn)明細對應設置明細科目，也可以不在賬薄里設置明細科目、而通過excel表格進行進行輔助核算）。

其余不符合固定資產(chǎn)標準的作為低值易耗品：再按企業(yè)類型分為兩種a:使用較少的購進時直接進費用b、使用較多的先記入“低值易耗品”科目，然后在月底按當月領用的金額一次攤銷。

2、攤銷。

常見的攤銷主要包括房租攤銷、裝修費攤銷、開辦費攤銷（以上費用均需要有相應的發(fā)票）。

支付時，依據(jù)發(fā)票金額編制如下分錄。

借：待攤費用—房租（支付房租并取得發(fā)票）。

長期待攤費用—裝修費用（公司辦公室等裝修，如果金額較小直接計入當期費用）。

管理費用—開辦費（由于我們這里公司開辦期間發(fā)生的費用都較小，所以不攤銷全部記入管理費用）。

貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）攤銷時根據(jù)費用受益的時間段及部門按月攤銷，分錄如下：

借：管理費用—房租---裝修費---開辦費。

3、稅費計提。

管理費用---價格調(diào)控基金（為了簡化核算也可列入“營業(yè)稅金及附加”核算）。

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅。

——應交城建稅。

——教育費附加。

——地方教育費附加。

——價格調(diào)控基金。

說明：價格調(diào)控基金屬于是政府性質收取的一種費用，在損益類科目中一般應計入管理費用，為簡化核算也可合并計入營業(yè)稅金及附加。

個人所得稅見工資。

企業(yè)所得稅：查賬征收的企業(yè)統(tǒng)一采用應付稅款法核算企業(yè)所得稅，同時為了簡化核算，所得稅稅費平時不確認，只做繳納稅費的分錄，在年終的時候一次性確認所得稅費用。同時該類企業(yè)賬上利潤總額應小于等于申報的企業(yè)所得稅應納稅稅額。

核定征收的按季度計提所得稅費用。同時該類企業(yè)賬上利潤總額應控制在核定利潤的100%以內(nèi)。

計提稅費需要附計算稅費依據(jù)的附件。

4、稅費繳納繳納稅費時：

貸：銀行存款—xx。

六、損益結轉。

每月月底，把當月的收入和成本費用均應轉入本年利潤科目，本年利潤科目當月貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額的余額為正數(shù)就是當月盈利的金額、為負數(shù)時該金額就是企業(yè)虧損的金額。

月末余額就是本年累計的盈利或虧損的金額。期間損益結轉：

結轉收入借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入。

貸：本年利潤結轉成本費用：

借：本年利潤。

貸：主營業(yè)務成本。

營業(yè)稅金及附加。

管理費用。

財務費用。

營業(yè)外支出特殊事項說明：

1、融資注冊企業(yè)注冊資金的處理：

注冊資金在100萬以內(nèi)的可全部作現(xiàn)金掛賬，100萬以上的現(xiàn)金和其他應收款一樣掛一部分。

2．注冊資金較小的應控制虧損的金額，以免造成資不抵債（后果：工商局有可能要求企業(yè)增資或者清算撤銷企業(yè)）。最好控制在注冊資本的20%以內(nèi)。

3．票據(jù)拿回后先進行整理、歸類、審核收入、成本、費用、利潤情況，目的是檢查票據(jù)是否完整、利潤是否合理。

4．賬務處理進度要求：大多數(shù)企業(yè)應在次月底將上月的賬務處理完畢、少數(shù)企業(yè)或因特殊原因的企業(yè)可以延長一個月完成。

5．財務報表要求：每季度賬處理完畢后應生成財務報表、并打印留存，客戶有特殊要求的按其要求執(zhí)行，內(nèi)部賬務檢查時需要提供報表。

賬務處理協(xié)議篇九

第一段：引言和背景介紹（150字）。

處理賬務是每個企業(yè)都必須面對和處理的事務。一個良好的賬務管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)提高效率、降低成本并實現(xiàn)經(jīng)濟目標。在我過去的工作經(jīng)驗中，我積累了一些處理賬務的心得體會，包括規(guī)范的記錄，及時的核對和合理的分配資源。在本文中，我將分享這些心得體會，以幫助其他人更好地處理賬務。

第二段：規(guī)范記錄（250字）。

規(guī)范的記錄是一個成功賬務管理系統(tǒng)的基礎。對于每一筆交易，我都會盡可能地詳細記錄相關的信息，如日期、金額、交易對象等。這種記錄的規(guī)范性可以幫助我更好地追蹤和核對賬目，避免錯誤或遺漏。同時，我還會建立起一個清晰的文檔檔案系統(tǒng)，確保每一份賬務文件都能迅速找到。通過規(guī)范的記錄和檔案管理，我可以方便地查看歷史賬務信息，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

第三段：及時核對（250字）。

及時核對賬目是處理賬務中最重要的環(huán)節(jié)之一。每當我完成一筆賬務記錄時，我都會立即核對賬目，確認數(shù)額和相關信息的準確性。我會仔細比對每一張進出賬單，確保賬目的一致性和真實性。如果發(fā)現(xiàn)任何差異或錯誤，我會立即與相關部門或供應商聯(lián)系，核實和解決問題。通過及時的核對，我可以減少錯誤的發(fā)生和擴大，保持賬目的準確性和完整性。

第四段：合理分配資源（250字）。

合理分配資源是處理賬務的關鍵。一個良好的賬務管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資源的最佳利用。在處理賬務時，我會根據(jù)企業(yè)的需求和目標合理分配資源，確保每一項支出都能產(chǎn)生最大的效益。我會與不同的部門和團隊合作，了解他們的需求和預算，協(xié)商分配方案并進行跟蹤和監(jiān)控。通過合理分配資源，我可以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟目標，提高效率和降低成本。

第五段：總結和展望（300字）。

處理賬務是一項重要而復雜的工作，需要細心和耐心。通過規(guī)范的記錄、及時的核對和合理的資源分配，我成功地管理了許多賬務項目。這些心得體會不僅幫助我提高了工作效率，也幫助企業(yè)實現(xiàn)了經(jīng)濟目標。然而，處理賬務的工作是不斷發(fā)展和變化的，需要與時俱進。我會不斷學習和更新賬務管理知識，以適應新的挑戰(zhàn)和需求。通過持續(xù)的學習和實踐，我相信我可以不斷提升自己的賬務管理能力，并為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。

總結：通過規(guī)范記錄、及時核對和合理分配資源，處理賬務可以變得更加高效和準確。這些心得體會不僅適用于企業(yè)，也適用于個人的財務管理。希望本文對讀者在處理賬務方面提供一些實用的指導和啟示，使你能更好地管理和利用資金。

賬務處理協(xié)議篇十

在現(xiàn)代社會，任何企業(yè)都離不開財務賬務處理。一個公司的賬務處理水平直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。而作為財務人員，賬務處理也是我們每天必須面對的任務。在這個過程中，我也積累了一些心得體會，希望能夠與大家分享。

第二段：精細化操作。

賬務處理的精細化操作是非常重要的。處理賬務不僅需要認真填寫每筆賬單的具體情況，而且需要注意到每一筆賬單的相關性，從而盡可能地減少漏賬情況的出現(xiàn)。特別是在記賬方面的處理，要嚴謹細致，不得有絲毫的馬虎。這就需要我們平日里要對賬務規(guī)定和要求進行深入研究，對賬務處理流程進行更加詳細的掌握，從而將操作精細化，并盡可能地減少錯誤的發(fā)生。

第三段：掌握關鍵技能。

直接利潤和間接費用的處理對于財務人員更具挑戰(zhàn)性。如何將各種間接費用準確地分配，避免重復計算和漏算，是財務人員必須掌握的關鍵技能。在處理賬務時，我經(jīng)常會利用數(shù)據(jù)分析和比對工具，將各項賬務做出一份詳細的記錄，并循序漸進地追蹤每個節(jié)點，確保準確無誤地將間接費用計算在內(nèi)。這樣的數(shù)據(jù)記錄和分析可以大大縮短處理時間，降低誤差率，提高賬務處理的效率和準確度。

第四段：團隊協(xié)作。

在財務工作中，團隊協(xié)作是至關重要的環(huán)節(jié)。一個好的團隊能夠保證財務工作和賬務處理的高效開展，避免各種意外情況發(fā)生。作為財務人員，我們要注重與其他部門的溝通與協(xié)調(diào)，處理共同的賬務處理問題。尤其在企業(yè)內(nèi)部，利益共享是核心，流程共享是關鍵。因此，作為一個合格的財務工作者必須要有很好的團隊發(fā)展和對其他部門的支持精神。

第五段：總結。

在財務工作中，賬務處理是一個極為重要的環(huán)節(jié)。處理賬務需要有嚴謹?shù)膽B(tài)度和技巧。一個好的處理賬務方案可以讓企業(yè)減少很多不必要的損失和浪費，提高企業(yè)的核心競爭力。希望我的經(jīng)驗和體會能夠對大家在公司財務管理中有所啟發(fā)，幫助大家能夠避免常見問題，不斷提高自己的賬務處理水平能力。

賬務處理協(xié)議篇十一

借：所得稅費用。

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%-已預交企業(yè)所得稅）。

2、結轉損益類科目。

借：本年利潤。

貸：主營業(yè)務成本。

貸：其他業(yè)務成本。

貸：銷售費用。

貸：管理費用。

貸：財務費用。

貸：營業(yè)稅金及附加。

貸：所得稅費用。

等

借：主營業(yè)務收入。

借：其他業(yè)務收入等。

貸：本年利潤。

3、將上述損益類科目全部結轉后的本年利潤余額轉入利潤分配科目：

借：本年利潤。

貸：利潤分配——未分配利潤。

4、進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：

借：利潤分配——提取法定盈余公積。

借：利潤分配——提取任意盈余公積。

貸：盈余公積——法定盈余公積。

貸：盈余公積——任意盈余公積。

借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利。

貸：應付股利。

借：利潤分配——轉作股本的股利。

貸：股本。

5、將利潤分配其他明細科目轉入利潤分配——未分配利潤明細科目。

借：利潤分配——未分配利潤。

貸：利潤分配——提取法定盈余公積。

貸：利潤分配——提取任意盈余公積。

貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利。

貸：利潤分配——轉作股本的股利。

賬務處理協(xié)議篇十二

賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關于常見賬務處理方法，希望能為你提供幫助：

1、“應收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應收款了，直接沖就完了。(我認為這樣做最簡單)

2、把“應收賬款”改為“應付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應商都記應付，銷售商都記應收)

3、把“應收賬款”改為“預收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會影響每個月資產(chǎn)負債表的數(shù)字。

【問題】

我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費用?房租合同是一年一簽。

【解答】

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)“第九條企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的`除外。

第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：

(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除?！?/p>

因此，《企業(yè)所得稅法實施條例》對房屋租金支出的確認原則為權責發(fā)生制原則，即：以經(jīng)營租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

3月份預交時要做2筆分錄：

借：應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)170

貸：銀行存款 170

借：應繳稅費-未交增值稅 170

賬務處理協(xié)議篇十三

差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目，主要包括因公出差期間所產(chǎn)生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。下面是小編為大家整理的差旅費的報銷賬務處理，希望大家喜歡!

1.借差旅費時

借：其他應收賬---某人

貸：庫存現(xiàn)金

2.當報銷金額與借款金額相等時做：

借:管理費用/銷售費用：差旅費

貸:其他應收賬---某人

3.如果報銷金額大于借款金額做

借:管理費用/銷售費用：差旅費

貸:其他應收款 ---某人

貸：庫存現(xiàn)金

4.當報銷金額小于借款金額

借:管理費用/銷售費用：差旅費

借：庫存現(xiàn)金

貸:其他應收賬 ---某人

5.如果沒有借差旅費時

借:管理費用/銷售費用：材料費

貸:庫存現(xiàn)金

1、差旅費核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的.證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。

1、差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支，超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度(管字007)。

賬務處理協(xié)議篇十四

*****商貿(mào)有限公司各分店：

目前各分店普遍存在一種現(xiàn)象：一線導購忙于處理賬務而疏于接待顧客，更為嚴重的是置顧客于不理，視顧客于不顧，各自“專注”做帳，導致銷售的流失。各分店各崗位都有相關的人員配置，各崗位都有各自的崗位職責，出現(xiàn)以上情況只能說明崗位職責不分，該本崗位履行的職責推卸給

其他

三、 交財務和貨品部的上柜帳、返貨帳一律由儲備、柜長或主管處理；

四、 每日與財務核對銷售帳由柜長或主管處理；

七、 賣場內(nèi)除了試衣間的坐凳之外，營業(yè)現(xiàn)場不得有其他任何坐凳的出現(xiàn)；

十、 店長每個工作日必須保證有70%的時間與精力在銷售現(xiàn)場巡場與檢查，強化現(xiàn)場管理，了解員工動態(tài)，及時溝通，其他30%的時間與精力處理外圍協(xié)調(diào)或營銷策劃，市場考察等等。

各分店必須嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行，導購違規(guī)主管樂捐20元，貨品經(jīng)理樂捐50元，店長樂捐100元；儲備、柜長、主管違規(guī)貨品經(jīng)理樂捐50元，店長樂捐100元；經(jīng)理、店長違規(guī)各自樂捐200元。

*****商貿(mào)有限公司營運部

2017-6-25

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效的.監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，對公司帳務處理的相關事項進行規(guī)范。

一、貨幣資金管理

出納根據(jù)簽字手續(xù)齊全的相關憑證（原始憑證：如費用報銷單，借款單，付款申請單等）進行現(xiàn)金或銀行存款的支付。

出納以外的任何人在任何情況下不得動用公司現(xiàn)金及銀行存款。

出納不得將現(xiàn)金、銀行支付憑證和印鑒交由他人代管。出納因有事請假或其它原因不能上班的，由總經(jīng)理指定專人暫代出納工作。

二、報帳

借款人借款后于10日內(nèi)報銷，嚴格執(zhí)行前帳不清后帳不借的原則，如果因借款人未及時報帳而未能借款，影響到工作的正常開展的，由借款人負責。

三、費用審核

財務人員嚴格對費用報銷的合法性和規(guī)范性進行審核，不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

四、會計監(jiān)督

財務人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，及時向總經(jīng)理書面報告，請求查明原因，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的處理意見進行處理，財務人員無權自行作出任何處理。

五、記帳

財務人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，記帳憑證所載內(nèi)容必須與所附原始憑證一致。

所有記賬憑證必須由會計、財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽字，涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證必須有出納簽字。

六、結帳與對帳

每月10日前結帳，所有憑證及帳薄裝訂完畢。

每月對清與所有往來單位以及個人的往來款項，以對帳函的方式予以確認和保存。

七、反過帳與調(diào)帳

不允許反過帳和隨意調(diào)帳。制單與審核職責分離，審核人不得授權他人代為執(zhí)行審核與反審核職責。

記帳發(fā)生錯誤時，以書面形式向總經(jīng)理說明，征得總經(jīng)理同意后方可調(diào)帳。

貴州海富立鴻投資有限公司

2011年11月30日

賬務處理協(xié)議篇十五

第一條為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系。

第五條單位負責人對會計工作的職責。

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務部機構設置。

（一）財務部設置原則。

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構會計工作組織機構設置如下：

總經(jīng)理。

公司財務總監(jiān)。

主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員。

公司財務經(jīng)理主管會計出納員往來會計資產(chǎn)會計記賬員。

第二節(jié)第七條內(nèi)部會計核算形式。

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責。

第八條會計工作崗位的設置。

根據(jù)公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。

（二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

（五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

（九）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內(nèi)部銀行機構。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務。

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。財務總監(jiān)主要職責如下：

8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經(jīng)理領導財務部的工作，在總經(jīng)理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。財務部經(jīng)理的主要職責是：

5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。第十二條財務部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經(jīng)理，在總經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部經(jīng)理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第三節(jié)第十四條主管會計崗位職責。

（一）公司總部主管會計職責。

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責。

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責。

1、在經(jīng)理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作。

第十六條成本會計崗位職責。

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

（一）公司總部往來款會計崗位職責。

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。

7、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經(jīng)理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。

10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

（二）實體往來款會計崗位職責。

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經(jīng)理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。第十八條資產(chǎn)會計崗位職責。

1、負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

5、協(xié)助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務處理工作。

7、公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條記賬會計崗位職責。

1、及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條稽核崗位職責。

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應部門及財務經(jīng)理。

3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時完成上級交辦的其他工作。

賬務處理協(xié)議篇十六

一、餐廳收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作。

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。

3、領取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序。

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結帳。

（三）結帳工作流程。

1、餐廳結帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。

3、客人結帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結帳單交回客人，第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。

4、客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應由相關人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領導批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。

（四）單、總班結帳。

在每班結束后，要做單班總結；在當日業(yè)務結束后，要做總班結帳。直接點擊“單?？偘嘟Y帳”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

（五）當日、歷史帳目查詢。

“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理。

1、每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。

（七）作廢帳單的管理。

收銀員當班結束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。

1、現(xiàn)金。

1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票。

收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡。

1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權，取得授權后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過edc取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權金額的10%以內(nèi)，原授權碼仍可使用，不須再授權。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序。

1、現(xiàn)金交接程序。

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內(nèi)簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序。

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序。

1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結帳，并在打卡機上打出結帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

4、在使用結算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結帳都要憑結算單才能與客人結帳。

5、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）游泳館工作程序。

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務票證管理員領取。收銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當領取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領取的票卡，再重新領取票卡銷售。

2、設置“游泳館登記表”。

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號；

類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；

號碼：指客人使用的票或卡的號碼；

數(shù)量：指客人共消費了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；

衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；

進館時間：指客人進館時間；

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；

核對簽名：指由康樂領班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結束后，將贈票交財務審計核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領班以上人員簽名證實。

7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理應在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務員將客人衣柜鑰匙交到服務臺服務員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當天營業(yè)結束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十二）保齡球館工作程序。

1、客人進館消費打球時，預先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。

2、球館服務員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。

4、客人打完球后，球館服務員在“押金收條”上注明結束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結帳。

5、收銀員接到球館服務員傳遞的結帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費項目及消費額開出結算單，并與客人結帳。結算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

6、如果客人的押金多于實際消費，結帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7、用于開“押金收條”的押金單和結算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領班以上人員證實。

8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行。總經(jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結算單據(jù)，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

10、客人持月卡消費時，需填寫結算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結算單直接給客人開局。

11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結束后，將贈票交財務審計核對審查。

12、當班結束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序。

1、當客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務員開出酒水單，注明客人的消費項目、應收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結算單一起與客人結算。

3、客人結帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人消費應收款項，與客人結帳后，在登記表中做好登記記錄。

4、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

5、在使用結算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結帳時，都要憑結算單才能與客人結帳。

6、當班營業(yè)結束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序。

前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準備工作。

1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。

3、領用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應辦理退回或轉交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1、預收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內(nèi)長途100元，國際長途1000元）。

2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預收冰箱費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時結清此項費用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當客人結清有關費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi)）。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班次單班結帳單與剩余備用金一起轉入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。

5、結帳單：

（1）客人結帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當班次結束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

7、電腦班次更換：本班次結束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結帳單”，及時退出個人操作號。

（三）、配合計算機操作時的規(guī)定。

接待員每日早班在中午12：00，中班在18：00，夜班在23：30之前核準計算機房態(tài)，由當班領班抽查。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結帳單及總班結帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。

4、結帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調(diào)整計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領班負責落實；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理。

1、發(fā)票管理。

1）每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領和代核銷。領用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務部核銷，再領用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關項目中，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負責。

2、兌換水單管理。

1）兌換水單由本人領用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責核銷。

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼；水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理。

1）收銀員當班結束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領班以上人員簽名證實，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究原因。

賬務處理協(xié)議篇十七

作為一名財務人員，賬務處理是我們?nèi)粘９ぷ髦凶顬橹匾沫h(huán)節(jié)之一。一個精細的賬務處理系統(tǒng)，能夠極大地提高公司的利潤，也是保證公司財務狀況正常的保障之一。在工作中，我無時無刻不在總結經(jīng)驗，不斷完善自己的賬務處理技巧。在此，我將分享我的一些賬務處理心得體會，以期與廣大財務從業(yè)者一同進步。

一、認真核賬。

賬務處理的第一個步驟便是認真核賬。在核對賬目時，務必認真、細心、仔細，不放過任何一個細節(jié)。同時，需要在記錄過程中遵循多次核對原則，以確保賬務的準確性。在處理完一筆賬目后，還需要對賬戶余額進行核對，確認余額與實際情況無誤后，才能進行下一步處理。只有做到認真核賬，才能確保賬務處理的正常運轉。

二、規(guī)范處理流程。

財務工作可能是比較枯燥的一項工作，但在實際操作中，卻有很多細節(jié)需要注意。規(guī)范的處理流程可以讓我們的工作變得更加順暢、高效。例如，當我們處理賬目時，要按照預先設定的賬務處理流程，按照順序進行處理，不隨意更改，以免出現(xiàn)錯誤。同時，在記錄賬目時也需要按照規(guī)定格式進行記錄，以保證賬目清晰易懂，便于查詢與核對。規(guī)范處理流程是一個非常重要的保障，可以大大提高我們的工作效率。

三、保持耐心。

管理賬目時涉及到的復雜內(nèi)容和數(shù)據(jù)往往讓人疲憊不堪。如果遇到枯燥乏味的賬務處理任務，很容易出現(xiàn)犯錯誤或者出現(xiàn)決策失誤的情況。在這種情況下，保持耐心是非常必要的。我們不能因為繁瑣重復的工作而產(chǎn)生煩躁的情緒，而應該一份耐心的認真對待每一筆賬項，避免出現(xiàn)疏漏和錯誤。尤其是在月末和年末等財務處理高峰期，更需要保持耐心，不放松警惕，以保證財務處理水平不斷提高。

四、建立良好的溝通機制。

良好的溝通機制是保證賬務處理工作順利的基礎。在溝通中，我們需要直言不諱且尊重他人的意見。同時，在處理賬目數(shù)據(jù)時也應該積極配合其他部門進行交流溝通，以便幫助他們解決問題。溝通過程中，我們需要有耐心地聽取對方意見，并且理解對方的需求，這樣才能避免誤導和擦肩而過的情況，以確保處理賬目數(shù)據(jù)的準確性和及時性。

五、注意風險防范。

無論是任何行業(yè)，風險都是不可避免切必須要處理的事情。在賬務處理工作中，風險也存在著。其中最為常見的是數(shù)據(jù)出錯、記錄不清、賬目賬號不匹配等問題。為了預防這些問題的發(fā)生，我們需要建立有效的風險防范機制，包括清晰的賬戶狀態(tài)、完整的賬戶記錄、及時的賬戶對賬等。只有通過這些機制，才能有效地規(guī)避風險，保證賬務處理工作的穩(wěn)定性和安全性。

結語。

好的財務賬務不僅能夠給企業(yè)創(chuàng)造更大的盈利，也可以為我們的職業(yè)發(fā)展帶來更多的機會和提升。以上就是我在日常財務賬務處理中總結得出的幾個核心要素，希望對于正在進行財務工作的各位財務人員有所幫助。一個規(guī)范、嚴密、扎實的賬務處理工作，能夠為企業(yè)帶來更多的財富，成為企業(yè)發(fā)展的有力支撐。

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