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制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇一
第一條為了規(guī)范公司會計行為,加強(qiáng)財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,制定本制度。
第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。
第三條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定,在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。
第四條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)
1、具體負(fù)責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。
2、組織參與制定各項(xiàng)財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
3、會同有關(guān)部門組織制定各項(xiàng)資金的核定工作,參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。
4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。
5、負(fù)責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果,審查對外提供的會計報告。
6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計劃。負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的調(diào)度審核事項(xiàng),并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)資金支付手續(xù)。
7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的申報審核。
8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)財務(wù)會計人員的考核。
第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。
2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。
3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細(xì)核算。
4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。
5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。
6、負(fù)責(zé)銷項(xiàng)稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。
7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)營業(yè)費(fèi)用的管理及核算。
9、負(fù)責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。
10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項(xiàng)。
11、負(fù)責(zé)會計報表的編制,并報財務(wù)副總審批。
12、會計檔案的管理。
13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。
第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下
(1)根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。
(2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權(quán)限內(nèi))、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。
(3)支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。
(4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時;須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。
(5)各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。
(6)預(yù)付、暫付款項(xiàng),要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦人填審批表,注明合同文件字號,呈報核準(zhǔn)后方可支付款項(xiàng)。
(7)對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé),如因疏忽職守而使公司蒙受損失時,要負(fù)賠償責(zé)任。
第七條各會計工作崗位的人員和具體分工
財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作,但出納崗位必須是專職,不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。
第八條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)起草,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九條本制度自公司董事會審批之日起實(shí)行。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇二
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會計信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。
(二)中小企業(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。
(三)中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強(qiáng),在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。
進(jìn)入二十一世紀(jì),特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進(jìn)行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題,面臨的實(shí)際情況對其財務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強(qiáng)對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強(qiáng)對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。
(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時,要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強(qiáng)化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實(shí)施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進(jìn)行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機(jī)構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇三
:近些年我國社會經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展,也由此提高了城市化發(fā)展進(jìn)程,而企業(yè)就要面臨愈加激烈的競爭。企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展,需要加大力度建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度。在建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,存在著很多難點(diǎn),企業(yè)需要正確認(rèn)識財務(wù)內(nèi)控管理的意義,采取有效的措施解決問題。本文主要論述了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中的難點(diǎn),并提出具體的解決措施,從而促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭,企業(yè)要想提升自身競爭力,就要不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理制度,有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因?yàn)楦鞣N因素的影響,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在一定的難度,不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財務(wù)內(nèi)控管理制度的作用,重點(diǎn)解決存在的難點(diǎn)問題,使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度不斷完善,提高企業(yè)的生命力。
(一)內(nèi)控意識不到位
在實(shí)際運(yùn)行過程中,一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度,只是增加了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié),從而影響到企業(yè)業(yè)務(wù)開展,不利于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,因此他們認(rèn)為不應(yīng)該過多的設(shè)置財務(wù)內(nèi)控。這就導(dǎo)致內(nèi)控意識不到位,使員工產(chǎn)生抵觸情緒,這不僅影響到內(nèi)控設(shè)計,還會阻礙企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行,導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。
(二)內(nèi)控管理執(zhí)行不到位
企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中,存在較多內(nèi)控管理執(zhí)行不到位的情況。例如,在資金管理方面因?yàn)楣芾硎杪┑葐栴},賬面無法及時進(jìn)行處理,資金安全管理方面存在風(fēng)險;在合同管理方面,一些合同管理不夠嚴(yán)格,導(dǎo)致合同要素不全面,一些業(yè)務(wù)因?yàn)榍闆r比較緊急,存在合同后補(bǔ)等情況;當(dāng)前企業(yè)某些工程管理項(xiàng)目不夠精細(xì),這樣不利于對于工程造價給予科學(xué)的預(yù)算和控制。
(三)缺乏內(nèi)部控制人才
人才在財務(wù)內(nèi)控怪制度建設(shè)過程中發(fā)揮出重要的作用,實(shí)施企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中,實(shí)際上存在很多障礙因素,在加上愜意缺乏有關(guān)財務(wù)內(nèi)控管理方面的人才,還有內(nèi)控管理人員對業(yè)務(wù)了解不透無法滲透到企業(yè)經(jīng)營全過程。
(一)重視內(nèi)控建設(shè)
財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是非常重要的,企業(yè)要重視內(nèi)控管理和經(jīng)營效率的作用。通過財務(wù)內(nèi)控管理,使企業(yè)經(jīng)營俠侶和效果不斷得到提高,。愜意還要定期組織專題會議,培訓(xùn)企業(yè)員工的內(nèi)控知識,讓企業(yè)每一個員工都可以明確內(nèi)控建設(shè)的作用,獲得全體共識。
(二)完善組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制
財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)過程中,企業(yè)需要在公司內(nèi)部建設(shè)控制委員會,主要負(fù)責(zé)任命相關(guān)工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人,完善組織機(jī)構(gòu)管理職責(zé),使各個部門各負(fù)其責(zé),從而可以及時協(xié)調(diào)各種事項(xiàng),提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。風(fēng)控委員會負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險管控的組織領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)決策部署。,此外需要對于內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用,審批有關(guān)內(nèi)控工作的相關(guān)計劃和各種類型的工作報告,還負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)控控制文件的發(fā)布,這樣有利于審核企業(yè)各個部門的內(nèi)控管理成績。企業(yè)內(nèi)控管理辦公室,主要負(fù)責(zé)對于內(nèi)控工作進(jìn)行值和協(xié)調(diào),制定具體的管理制度和管理方法,對于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量給予嚴(yán)格的管控騙過你,此外加強(qiáng)還說呢和項(xiàng)目前期業(yè)務(wù),實(shí)施系統(tǒng)的部署。編制和管理項(xiàng)目涉及到的文件和成果,并且負(fù)責(zé)整改內(nèi)控缺陷,并且要上報給風(fēng)控文員會,使其可以及時掌握內(nèi)控工作的具體情況。建設(shè)內(nèi)控專業(yè)小組之前,要以企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)為基礎(chǔ),合理構(gòu)建小組需要負(fù)責(zé)的問題,內(nèi)控專業(yè)小組主要負(fù)責(zé)日常管理組、財務(wù)管理組、人資管理組等,戰(zhàn)略維護(hù)組主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)控工作,并且指導(dǎo)內(nèi)控工作的進(jìn)程,其他專業(yè)組需要促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控運(yùn)營,糾正整改風(fēng)險管控過程中的問題。
(三)開展風(fēng)險評估
以企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),收集風(fēng)險信息,這樣有利于實(shí)施風(fēng)險辨別,召開會議,可以掌握在企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)中存在的風(fēng)險點(diǎn)。組建專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施評估面臨的風(fēng)險,確定控制點(diǎn),完善風(fēng)險責(zé)任部分,從而使內(nèi)控工作開展更具針對性。充分利用風(fēng)險評估的結(jié)果,玩撒謊呢愜意給財務(wù)管理部門的內(nèi)控專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),這樣有利于查找需要的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目,從而確定管理目標(biāo)的風(fēng)險點(diǎn),明確哪些環(huán)節(jié)和項(xiàng)目需要得到改進(jìn),控制財務(wù)風(fēng)險在可以承受的范圍當(dāng)中,結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn),優(yōu)化工作流程,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的全流程設(shè)計。
在激烈的市場競爭當(dāng)中,企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制,通過內(nèi)控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點(diǎn),使內(nèi)部管理意識不斷得到提高,為企業(yè)實(shí)施財務(wù)內(nèi)控管理制度奠定堅實(shí)的基礎(chǔ),促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
[2]余海玲.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的幾點(diǎn)創(chuàng)新分析[j].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),20xx(03):199.
[3]張帥,李蕾,劉亭立.淺析通信企業(yè)it系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀與優(yōu)化路徑[j].中國集體經(jīng)濟(jì),20xx(30):77+99.
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇四
第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè),負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,審批財務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu),對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),按規(guī)定上報公司董事會審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,提交會計人員復(fù)核。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:
(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
(二)因公出差借款,須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,財務(wù)部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實(shí)催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請,職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé):
(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),出納人員有權(quán)拒絕辦理。
(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(三)簽發(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會計分別保管。
第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會計報表,由公司自行設(shè)計,如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,才能對外報送。
第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施,修正時亦同。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇五
近幾年來,無論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問題,然而,對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點(diǎn):第一種觀點(diǎn)認(rèn)為,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失,導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為,財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為的財務(wù)風(fēng)險與負(fù)債經(jīng)營相關(guān),財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的(即償還到期的本金加利息),沒有債務(wù),企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入,則不存在財務(wù)風(fēng)險。
以上兩種觀點(diǎn)有其相同之處,即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點(diǎn)對“財務(wù)”的理解不同,兩種觀點(diǎn)所表述的財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和外延不同,第一種觀點(diǎn)從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險,第二種觀點(diǎn)理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀點(diǎn),即符合人們對財務(wù)概念的理解,又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務(wù)風(fēng)險,即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,因而造成蒙受損失的機(jī)會和可能。
(一)資本結(jié)構(gòu)不合理
資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,償付能力嚴(yán)重不足,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限,市場競爭激烈,要在嚴(yán)酷的市場競爭環(huán)境中實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展,很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)來看,長期負(fù)債較少,短期負(fù)債過多,企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行,當(dāng)出現(xiàn)支付危機(jī)時,一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險,另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。
(二)投資缺乏科學(xué)性
企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足,盲目投資,導(dǎo)致企業(yè)投資損失巨大,從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,很多企業(yè)對投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益,投資無法按期收回,這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。
(三)資金回收策略不當(dāng)
現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量,擴(kuò)大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看,這可以增加企業(yè)利潤,但相當(dāng)多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應(yīng)收賬款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù),嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。
(四)收益分配政策不規(guī)范
股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù),從而影響企業(yè)資金的來源,也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合企業(yè)的實(shí)現(xiàn)情況,不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機(jī)氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國企業(yè)股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。
(一)提高財務(wù)決策水平,建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
1。建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),首先也是最重要的任務(wù)是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,而該預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目或存貨大幅度減少時,則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產(chǎn)品積壓少,企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力;相反,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時,則應(yīng)引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,同時也易形成潛在損失。應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目中的任何一項(xiàng)失衡,均會引起企業(yè)危機(jī),可將這三個項(xiàng)目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達(dá),建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。
2。建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。從根本上講,企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導(dǎo)致的,對企業(yè)而言,在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察,監(jiān)測的指標(biāo)有:總資產(chǎn)報酬率(息稅前利潤資產(chǎn)平均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力;成本費(fèi)用利潤率(營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額),反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。從償債能力考察,監(jiān)測的指標(biāo)有:流動比率(流動資產(chǎn)流動負(fù)債),該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性,該比率越高,償債能力就越強(qiáng);資產(chǎn)負(fù)債率,資產(chǎn)負(fù)債率一般為40%~60%,在投資報酬率大于借款利率時,借款越多,利越多,同時財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟(jì)效率考察,監(jiān)測的指標(biāo)有:反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。從發(fā)展?jié)摿疾欤O(jiān)測的指標(biāo)有:總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))平均總資產(chǎn);銷售凈現(xiàn)率(經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額);股東權(quán)益收益率(凈利潤平均股東權(quán)益)。
(三)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制
面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略??刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制,應(yīng)從以下幾方面入手:
1。籌資風(fēng)險控制。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點(diǎn),管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類:一是所有者投資,如增資擴(kuò)股,稅后利潤分配的再投資;二是借入資金。對于借入資金而言,企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時,實(shí)行負(fù)債經(jīng)營而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性?;I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面:由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險,或籌集了高于平利息水平的資金,此外,還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險,經(jīng)營風(fēng)險,外匯風(fēng)險。因此,必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng)營規(guī)模。
2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過籌資活動取得資金后,進(jìn)行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目上,二是投資證券市場,三是投資商貿(mào)活動。然而,投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤率低于銀行同期存款利率;或利潤率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時,其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資,以獲取超額利潤,又要克服盲目樂觀和冒險主義,盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風(fēng)險中間,讓穩(wěn)健性原則起一種平衡器的作用。
3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面,應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤,但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會使企業(yè)運(yùn)用有限的流動資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對于應(yīng)收賬款管理應(yīng)在以下幾方面強(qiáng)化:一是建立穩(wěn)定的信用政策;二是確定客戶的資信等級,評估企業(yè)的償債能力;三是確定合理的應(yīng)收賬款比例;四是建立銷售責(zé)任制。
4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴(kuò)大投資規(guī)模來源,分配股息是股東財產(chǎn)擴(kuò)大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高,而股息分配低于相當(dāng)水平,就可能影響企業(yè)股票價值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此,必須注意兩者之間的平衡,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)測。
總之,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以,企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)時不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險,而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此,要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范,如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,化解財務(wù)風(fēng)險,以實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇六
財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度,敬崗愛業(yè),不做有損公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度,做好本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí),樹立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理,綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營情況,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)特制訂本公司財務(wù)管理制度。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性.
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批制度。
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,詳細(xì)填寫借款日期,資金性質(zhì),部門,出差地,出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款。(無總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會計留存,待借款人歸還借款或報銷后,會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜,標(biāo)準(zhǔn)待定。
2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(現(xiàn)金或支票),部門,借款理由,所借金額,經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可到財務(wù)借款。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具,生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在1年以上者,辦公用品,單價在20__元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款當(dāng)月報銷下月再借,每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費(fèi),招待費(fèi),周轉(zhuǎn)資金等,審批程序同第1條。
6、因出差借款,出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報銷:
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用審批報銷單,原始發(fā)票付報銷單后面,寫明實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用事由,明細(xì),金額,經(jīng)手人簽字,報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復(fù)核,方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷,不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制,財務(wù)庫存現(xiàn)金不足時,先在財務(wù)登記報銷計劃,由財務(wù)通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,總經(jīng)理審批簽字,到財務(wù)部復(fù)合方可報銷。
四、工資及考勤管理:
1、為便于及時計算工資,每月月底最后一天至下月的第一天,各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認(rèn)可,報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,交財務(wù)計算工資,誤期各部門自行負(fù)責(zé)。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表,未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資,隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應(yīng)向財務(wù)報出清單,以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同,又沒有人員變動名單的,財務(wù)當(dāng)月不計算工資,核對后補(bǔ)。
五、財務(wù)部總賬會計崗位職責(zé)。
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)行。
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳。
4、對其他應(yīng)收款、應(yīng)收帳款及時催收清理,按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚。
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的`其他工作。
六、財務(wù)部出納會計崗位職責(zé)。
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚,內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失。
4、所有費(fèi)用報銷,借款等資金流動,應(yīng)該嚴(yán)格實(shí)行審批制度,由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務(wù)態(tài)度,做好服務(wù)工作,對報銷人員報銷事宜等做好認(rèn)真的解釋工作。
5、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它工作。
1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計累計。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇七
第一條為了規(guī)范公司會計行為,加強(qiáng)財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,制定本制度。
第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。
第三條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定,在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。
第四條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)。
1、具體負(fù)責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。
2、組織參與制定各項(xiàng)財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
3、會同有關(guān)部門組織制定各項(xiàng)資金的核定工作,參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。
4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。
5、負(fù)責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果,審查對外提供的會計報告。
6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計劃。負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的調(diào)度審核事項(xiàng),并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)資金支付手續(xù)。
7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的申報審核。
8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)財務(wù)會計人員的考核。
第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下。
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。
2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。
3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細(xì)核算。
4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。
5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。
6、負(fù)責(zé)銷項(xiàng)稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。
7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。
8、負(fù)責(zé)營業(yè)費(fèi)用的管理及核算。
9、負(fù)責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。
10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項(xiàng)。
11、負(fù)責(zé)會計報表的編制,并報財務(wù)副總審批。
13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。
第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下。
(1)根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。
(2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權(quán)限內(nèi))、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。
(3)支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。
(4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時;須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。
(5)各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專。
用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。
(6)預(yù)付、暫付款項(xiàng),要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦人填審批表,注明合同文件字號,呈報核準(zhǔn)后方可支付款項(xiàng)。
(7)對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé),如因疏忽職守而使公司蒙受損失時,要負(fù)賠償責(zé)任。
第七條各會計工作崗位的人員和具體分工。
財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作,但出納崗位必須是專職,不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。
第四章負(fù)責(zé)。
第八條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)起草,報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九條本制度自公司董事會審批之日起實(shí)行。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇八
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財〔20__年度預(yù)算進(jìn)行管理,實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項(xiàng)目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識,愛崗敬業(yè),并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核,主管局長審批,學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,財會人員要提高責(zé)任心,正確行使會計監(jiān)督職權(quán),對違反法律規(guī)定的會計事項(xiàng),應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),確保會計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會人員考核獎勵制度,按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核,對考核優(yōu)秀的,給予表彰獎勵,對考核不合格的,要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后,學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專款、教育費(fèi)附加),上級補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會,按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制,要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定:
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請,不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動實(shí)行報批制度。每項(xiàng)考察活動實(shí)施前,須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)??冃ЧべY實(shí)施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。
5.專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“??顚S谩钡脑瓌t管好用好;??顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)?;?、維修資金3萬元(含3萬元)以上項(xiàng)目,必須先向教育局辦理報批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,須報送教育局,工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時,承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20__年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進(jìn)行報批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督
第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括學(xué)校基本情況表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財務(wù)報告,并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”,校長對本單位的所有財務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任,校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第三十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門財務(wù)監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。
第十一章財務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財會管理控制制度。
第三十九條建立財會崗位職責(zé)制度。要明確會計崗位的設(shè)置、會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計分別保管;會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領(lǐng)用,對不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財會機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動;票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》,落實(shí)專人,保管好會計檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則,落實(shí)責(zé)任制,對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人,按有關(guān)規(guī)定堅決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,自20__年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇九
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
(一)會計職責(zé)
2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,做到賬實(shí)相符;
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符;
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”,寫明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無論何種匯款,財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用,不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算,填寫申購單,逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,不得使用現(xiàn)金,確實(shí)有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
日常費(fèi)用管理
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi):
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時,必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》,列明原由、招待對象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報銷單》予以審批報銷?!墩写M(fèi)用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則,所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級主管,必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費(fèi):
1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等,費(fèi)用分項(xiàng)計算,計算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報銷,超支部分自理。
2、差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn):
(1)出差申請程序:公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”,明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
(2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,填寫《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
(3)公司各部門因公外出人員,在出差期間所支出的費(fèi)用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi)的原則,嚴(yán)格按以下規(guī)定。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇十
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入賬。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬,出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)賬項(xiàng)要及時予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門對賬,保證雙方賬賬核對一致。
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,提前預(yù)警資金需用狀況,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價20xx元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
5、遇報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇十一
一、 為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠(以下簡稱:本公司)的財務(wù)管理與會計核算,充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用,提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益,促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際,制定本管理辦法。
二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨(dú)立核算”的基本原則。
三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求:嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀(jì)律:建立健全公司財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制:做好財務(wù)計劃,搞好會計核算、會計分析與考核工作,如實(shí)反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果:籌集資金,合理利用,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動,提高經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。
四、 財務(wù)管理實(shí)行電算化,提高效率、節(jié)省人力、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實(shí)施。
六、 財務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨(dú)立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理,下設(shè)主管會計(由財務(wù)經(jīng)理兼任)、收銀、倉庫保管員、出納會計。
七、 財務(wù)人員的聘用與錄用,要具備會計從業(yè)資格證書,并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心,合格后才能上崗。
八、 財務(wù)機(jī)構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé):嚴(yán)密組織、正確實(shí)施財務(wù)管理與會計核算:及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果:編制公司財務(wù)計劃,參與公司管理及經(jīng)營決策:依法籌措資金,合理調(diào)度資金,監(jiān)督資金及時回籠,確保資金良性循環(huán)。
九、 財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力:維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度的權(quán)力,按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力,不受任何行政干預(yù)的權(quán)力:對企業(yè)資金運(yùn)作監(jiān)督和控制的權(quán)力:向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。
十、 財務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實(shí)行會計、出納分管制度:票據(jù)印章分管:會計核算日清月結(jié)制度:會計檔案保管制度:貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度:實(shí)物驗(yàn)收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確,責(zé)任到人,事事有人管。
十一、財務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù),并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清(賬目不清)不得離任,請會計師事務(wù)所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn),未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或?yàn)樗颂峁?dān)保。
十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則:現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費(fèi)用報銷:不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬:不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項(xiàng),都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
十四、現(xiàn)金由出納員專門保管,并承擔(dān)保管責(zé)任。
十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金,在營業(yè)終了進(jìn)行盤點(diǎn)核對,次日及時與出納進(jìn)行結(jié)算,對數(shù)額較大的現(xiàn)金,要派專車送存銀行,確保現(xiàn)金安全。
十六、出納庫存現(xiàn)金要實(shí)行定額控制,一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時,借款人先填寫借款憑證,本人簽字,財務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來,一星期內(nèi)必須報賬,逾期不報賬者,財務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù),要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章,出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章,詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況,每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對,做到日清月結(jié)。
十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管,收付款憑證由專人保管,各類款項(xiàng)收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全,不準(zhǔn)巧立名目,不得開空頭支票和空白支票,特殊情況要開空白支票的,必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付,每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表,報財務(wù)審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,出納才能付款,月末應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對,如有未達(dá)賬,要編制銀行調(diào)節(jié)表。
二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實(shí)物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款,不能公款私存、私借:不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”:不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項(xiàng),必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書(匯款申請書由經(jīng)辦人申請,財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù),有下列情況之一者,財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款:
1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同:
2、未簽訂的購銷合同:
3、審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損的:
4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素:
5、違法、違章經(jīng)營的:
手續(xù)齊全的資金支付,財務(wù)人員不得無故拖延。
二十三、資金劃出后,財務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤,保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn),杜絕資金“體外循環(huán)“,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處,情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。
二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款,財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收,限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間,經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施,乃至法律手段,半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理,分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo),年末還有余額,應(yīng)按5%計提壞賬準(zhǔn)備,對金額較大、時間較長的外欠款,要指定專人進(jìn)行催收,特別是經(jīng)辦人要積極催收。
二十五、零配件部門進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價格進(jìn)行比較,同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實(shí)行三級核算,建立庫存商品明細(xì)賬。
二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點(diǎn)制度,倉庫每月末盤點(diǎn)一次,財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點(diǎn)發(fā)生虧損,要查明原因,及時報廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件,一旦發(fā)生缺少,若無意外發(fā)生,應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計劃,確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的,要采取措施及時銷售或退換貨,加速資金周轉(zhuǎn)。
二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要,及時調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu),滿足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品,要及時上報處理,如屬能退換的物品,應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法,將按物流程序制訂實(shí)施細(xì)則。
三十一、公司根據(jù)實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時,應(yīng)由各部門提出申請,上報部門經(jīng)理審查,財務(wù)審核,并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定,三萬元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項(xiàng)商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。購入時,辦理驗(yàn)收手續(xù),財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬,并落實(shí)管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對,防止財產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制,充分利用現(xiàn)有物品,購入時應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中,要進(jìn)行保養(yǎng)與維修,保證正常運(yùn)轉(zhuǎn),防止人為損壞、特別要注意防盜,如果發(fā)生丟失,應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償,情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊,計提折舊采用平均年限法,機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年,電子、電器設(shè)備使用年限5年,折舊費(fèi)用計入企業(yè)營業(yè)成本及費(fèi)用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時,應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù),由使用部門提出申請,報財務(wù)部門審核,廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報廢,嚴(yán)禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修,不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定,3萬元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊(duì)伍,其報價由廠部財務(wù)科或集團(tuán)審計部審核后,才能結(jié)算。
三十八、公司發(fā)生的費(fèi)用按經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費(fèi)用明細(xì)賬,進(jìn)行分類核算,詳細(xì)反映費(fèi)用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差,首先應(yīng)填寫申請表,注明培訓(xùn)或出差地點(diǎn)、時間及培訓(xùn)或出差事項(xiàng),由部門經(jīng)理審核,報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報銷培訓(xùn)費(fèi)或差旅費(fèi)時,必須附上申請表,否者不予報銷。
四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核,廠部批準(zhǔn),由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況,建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù),并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。
公司人員離職,必須要辦理辦公用品交接手續(xù),由辦公室收回其辦公用品,轉(zhuǎn)交新來人員使用,如需增加辦公用品必須填寫申請單,報財務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
任何部門及個人不得購置閑置辦公用品(如:辦公座椅、文件柜、電腦等)。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話費(fèi)由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票,繳費(fèi)后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。
四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。
四十四、郵電通訊費(fèi)
公司因業(yè)務(wù)需要,可配備專用手機(jī),由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,凡超出部門一律由本人自理,公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時,必須交回通訊工具,否則在工資中扣除或照價賠償。
四十五、公務(wù)車費(fèi)用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后,由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。車輛的保險費(fèi)等按規(guī)定程序報銷。
四十六、印刷費(fèi)
公司各部門應(yīng)做出計劃,由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷,并發(fā)放至使用部門,使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費(fèi)用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。
四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù),并要進(jìn)行考核,合格后才能錄用,其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn),報廠部會議批準(zhǔn)。
四十九、公司員工平時正??床?,不予報銷,特殊情況需住院或醫(yī)藥費(fèi)開支較大的,報廠部會議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。
五十、費(fèi)用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清,后賬不借”的原則,必須有合法的原始憑證,即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票,稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外,由經(jīng)辦人按費(fèi)用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證,附上原始發(fā)票,報部門領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)審核,最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。對不合理不合法的費(fèi)用開支,各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷,對內(nèi)容不完整的發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后,才能給予報銷。
五十一、公司發(fā)生的費(fèi)用開支,必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則,即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費(fèi)用開支,需經(jīng)廠部會議研究決定,報集團(tuán)審批后才能報銷。
五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動,都必須按照財政部頒發(fā)的'《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進(jìn)行核算,任何部門和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。
五十三、財務(wù)部門要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營,保護(hù)公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中,財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全,內(nèi)容是否真實(shí),數(shù)字是否正確,再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證,作為登記賬簿的依據(jù)。
五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》,使用規(guī)定的會計科目和子科目,不能自編科目或代號,確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一,業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致,會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致,一年內(nèi)不得變動,特殊情況如有變動,將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚,往來科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算,不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案,報廠部會議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。
五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確,單證齊全。成本核算范圍、項(xiàng)目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn),應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫,賬簿上的科目、子科目必須用全稱,明細(xì)賬應(yīng)及時登記,日清月結(jié),總賬定期登記,賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全,摘要既簡明又要能說明問題,記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一,要字跡端正、清楚,發(fā)生錯誤,應(yīng)按規(guī)定方法更正,不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記,不得跳行、擱頁,如發(fā)生錯誤,應(yīng)劃線對角線注銷,各賬戶在記滿一頁后接記次頁時,需要計算發(fā)生額的賬戶(收支賬戶),應(yīng)加計借貸方發(fā)生額,并計算出余額,記入本面最后一行,并在摘要欄目注明“過次頁”,后轉(zhuǎn)入頁的第一行,并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(資帳戶),直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi),并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬,并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計發(fā)生額的賬戶(收支戶),結(jié)出月、季、年發(fā)生額,并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣,并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時,所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額,年度結(jié)束更新新賬簿時,有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi),并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
五十八、每月(季)末要進(jìn)行財產(chǎn)清查,核對財產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬,要逐筆核對,要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定,計算應(yīng)繳稅金,下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,如果不能按時繳納,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的,也應(yīng)進(jìn)行零申報。
六十、公司會計報表應(yīng)在下月三日前編報出來,下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當(dāng)月二十五日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明,季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告,并按時向集團(tuán)及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項(xiàng):
1、 報表數(shù)字要求真實(shí),計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字,做到帳表一致。
2、 各種會計報表之間,各項(xiàng)目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo),應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動,應(yīng)加以說明。
3、 各種會計報表中的補(bǔ)充資料,都應(yīng)填寫齊全,不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)及時辦理糾正手續(xù),通知接受報表的單位更正,錯誤較多的,應(yīng)重新編報。
六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。
六十二、財務(wù)部門做好會計檔案管理工作,對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會計檔案,按時收集,整理制定目錄,裝訂成冊,專柜存放,專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求,不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的需要,在今后實(shí)施過程中,還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇十二
(一)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。經(jīng)費(fèi)開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的,辦公室主任批準(zhǔn),由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的,需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支,均實(shí)行先審批后承辦,未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷。
(二)辦公用品的使用。一切辦公用品,均由辦公室統(tǒng)一購買和管理,各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊,各委室妥善保管,嚴(yán)防丟失。
(三)會議經(jīng)費(fèi)開支。辦公室編報預(yù)算,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(四)招待費(fèi)開支。接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作,一般不安排食宿。上級或外地來人,嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪,一般只招待一餐,其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
(五)所有經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行每周簽字制度。承辦人要及時向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由,由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
(六)堅持日清月結(jié)。辦公室財會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé),所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字,辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況,以便合理安排支出,提高服務(wù)質(zhì)量。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇十三
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)。
(一)會計職責(zé)。
2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行;
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作;
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作;
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作;
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)出納職責(zé)。
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支,做到賬實(shí)相符;
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符;
4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效;
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作;
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”,寫明用途金額,由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無論何種匯款,財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”,分別由經(jīng)手人,部門主管,總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理。
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用,不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查。
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括:房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算,填寫申購單,逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元(含),必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款,不得使用現(xiàn)金,確實(shí)有特殊情況,需總經(jīng)理同意方可。
一、業(yè)務(wù)招待費(fèi):
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等,應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時,必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請表》,列明原由、招待對象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報銷單》予以審批報銷?!墩写M(fèi)用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則,所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級主管,必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費(fèi):
1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等,費(fèi)用分項(xiàng)計算,計算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報銷,超支部分自理。
2、差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn):
(1)出差申請程序:公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”,明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜,再上報部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
(2)出差人員如需借款,憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》,填寫《借款單》,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
(3)公司各部門因公外出人員,在出差期間所支出的費(fèi)用,要本著勤儉節(jié)約,杜絕浪費(fèi)的原則,嚴(yán)格按以下規(guī)定。
(4)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn):
1、員工出差乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)(金額單位:元。下同):
人員。
飛機(jī)。
火車。
輪船。
長途汽車。
出租車。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
普通艙。
軟臥軟座。
二等艙。
實(shí)報。
實(shí)報。
部門主管。
預(yù)申請。
硬臥硬座。
二等艙。
可乘。
實(shí)報(緊急情況實(shí)報)。
主管以下。
——。
硬臥硬座。
三等艙。
可乘。
預(yù)申請。
2、住宿標(biāo)準(zhǔn):
人員。
特區(qū)。
直轄市。
省會城市。
省轄市。
縣級市及以下。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
實(shí)報實(shí)銷(含副總經(jīng)理,下同)。
副總以下。
480。
300。
240。
180。
150。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi):
人員。
特區(qū)。
直轄市。
省會城市。
省轄市。
縣級市及以下。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
實(shí)報實(shí)銷。
副總以下。
100。
90。
80。
80。
60。
4、市內(nèi)交通費(fèi):
人員。
特區(qū)。
直轄市。
省會城市。
省轄市。
縣級市及以下。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
實(shí)報實(shí)銷。
副總以下。
100。
100。
60。
60。
50。
備注:以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費(fèi)用報銷、借款申請、付款申請流程。
制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇十四
第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè),負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系,明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案,審批財務(wù)事項(xiàng)。
第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu),對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳簿,編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作,必須堅持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),按規(guī)定上報公司董事會審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作,財務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對,提交會計人員復(fù)核。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,順號發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:
(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
(二)因公出差借款,須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對無故延期不報者,財務(wù)部門在催促無效的情況下,可制定扣款計劃,報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任,落實(shí)催收措施;對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核、審批”三級審核制。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請,職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具,使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的'非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé):
(一)對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),出納人員有權(quán)拒絕辦理。
(二)出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(三)簽發(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度
第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會計報表,由公司自行設(shè)計,如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后,才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過,報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實(shí)施,修正時亦同。
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制造企業(yè)財務(wù)管理制度篇十五
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第一條、為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條、公司財務(wù)部門的職能是:
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。第三條、公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第四條、公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條、總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條、會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條、出納的主要工作職責(zé)是:
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
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