近三年財務審計報告(優(yōu)秀20篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-09 23:26:03
近三年財務審計報告(優(yōu)秀20篇)
時間:2023-11-09 23:26:03     小編:LZ文人

報告通常包括題目、摘要、目錄、正文、結(jié)論等部分,結(jié)構(gòu)清晰。適當運用例子、引用和比較等手法可以增加報告的說服力和興趣性。以下是小編為大家收集的報告范文,僅供參考,希望對大家有所幫助。

近三年財務審計報告篇一

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形,自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司中實行,2012年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上,擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實行,同時鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。隨著內(nèi)部控制審計在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時,對于企業(yè)內(nèi)部控制和會計師事務所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求。

我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中將內(nèi)部控制定義為:“會計師事務所接受企業(yè)委托,對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。”其中,特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內(nèi)控情況,而是一個區(qū)間概念,體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財務報告相關(guān)的,而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計的對象是企業(yè)內(nèi)控設計與運行的有效性,目標是對基準日企業(yè)內(nèi)控設計與運行有效性獲取合理保證。

在內(nèi)控審計中,我國規(guī)定可以單獨進行內(nèi)部控是審計,也可以將內(nèi)部控制審計與財務柏高審計結(jié)合起來,采取整合審計的方法,應同時實現(xiàn)獲取充分、適當?shù)淖C據(jù),支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結(jié)果的目標。

根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定,內(nèi)部控制審計主要分為以下幾個步驟:計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。

目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》中提出的內(nèi)部控制審計應按照自上而下的方法,具體步驟如下:

1.從財務報表層次初步了解內(nèi)部控制整體風險。

2.識別企業(yè)層面控制。

3.識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認定。

4.了解錯報的可能來源。

5.選擇擬測試的控制。

在財務報告內(nèi)控審計中,自上而下的方法始于報表層次,以注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制整體風險的了解開始。然后,注冊會計師將關(guān)注重點放在企業(yè)層面的控制上,并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關(guān)的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關(guān)列報發(fā)生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后,注冊會計師驗證其了解到的業(yè)務流程中存在的風險,并就已評估的每個相關(guān)認定的錯報風險,選擇足以應對這些風險的業(yè)務層面控制進行測試。在非財務報告內(nèi)控審計中,自上而下的方法始于企業(yè)層面控制,并將審計測試工作逐步下移到業(yè)務層面控制。

我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚,安然事件爆發(fā)之前,我國對于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評價的主體、內(nèi)容、審核及報告披露方面。安然事件爆發(fā)后,美國sox法案的出臺,我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點。

2010年我國財政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計時間過程中的一次重要飛越,特別是對上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求。為我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展指出了發(fā)展的方向,與國際內(nèi)部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論、標準、方法和國際比較,以及內(nèi)部控制審計和財務報告審計兩者關(guān)系方面的內(nèi)容。但與國外比較,我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先,內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架,而這個框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配。第二,對財務報告審計和內(nèi)部控制審計的評價標準和流程方面,主要借鑒西方國家相關(guān)標準。第三,對于財務報告審計和內(nèi)部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。

總體而言,內(nèi)部控制審計的理論在我國尚處于探索階段,理論和實務都需要進行更加深入的研究。

實踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計的實踐來看,雙重審計制度的實施,在帶來巨大收益和社會利益的同時,也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰(zhàn)。在這個實施過程中我們也可以看出,進行內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。

《指引》第五條規(guī)定,注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計,也可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業(yè)務相互之間有著緊密的聯(lián)系,一個是對過程進行鑒證,另一個是對結(jié)果進行鑒證,將兩者整合進行可以提高效率,降低成本,這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。

財務報告反映了企業(yè)財務狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況,由外部第三方進行審計,目的在于保證財務報告的真實可靠;而內(nèi)部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序,內(nèi)部控制審計則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應有效果的監(jiān)督手段。內(nèi)部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關(guān)系。即若注冊會計師對內(nèi)部控制審計報告發(fā)表無保留意見,則我們可以得出企業(yè)財務報告存在重大錯報的可能性很低的結(jié)論,反之亦然。

財務報告審計和內(nèi)部控制審計在執(zhí)行過程中存在很多重合。兩種業(yè)務都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設計及運行情況,在出具報告時也需要在同一時間發(fā)布,如果兩項審計業(yè)務分別聘請不同的會計師事務所進行審計,無論是從審計的時間、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟的。

內(nèi)部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點,并在此基礎上在實務中進行整合。關(guān)鍵整合點有以下幾項:

財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,體現(xiàn)了公允性的審計目標。內(nèi)部控制審計的目標是對于企業(yè)內(nèi)部控制設計與有效性的有效性提供合理保障,體現(xiàn)了有效性的審計目標。

兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異,但無論是財務報表審計還是內(nèi)部控制審計,最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業(yè)務類型。

財務報告審計和內(nèi)部控制審計都是合理保證的鑒證業(yè)務,但財務報告審計的需求更加強烈,審計人員的專業(yè)能力和標準更加明確,因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計由于其在我國的發(fā)展歷史原因,還并不成熟,因此在統(tǒng)一標準和注冊會計師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺,保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行,要達到合理保證的要求在兩項審計也業(yè)務中是相同的,保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的。

兩種設計在審計計劃階段有一定的差異,但在制定審計計劃時考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段,需要初步識別重大錯報風險,而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計的計劃中,對于高風險的判定也會根據(jù)財務報表所反映的信息進行判斷。

財務報告審計采用的是風險導向的審計方法,而內(nèi)部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法,特別是對被審計單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對注冊會計師進行內(nèi)部控制審計是對控制環(huán)境的了解有很大的幫助,同時內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。

5.審計證據(jù)收集。

兩種審計在證據(jù)需求方面存在比較大的差異,即使是針對內(nèi)部控制的證據(jù),財務報告審計收集的是整個時間段內(nèi)的,而內(nèi)部控制審計只收集期末的時點數(shù)據(jù)。但兩種審計的證據(jù)是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù)、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內(nèi)部控制審計所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關(guān)注提供參考。

根據(jù)以上關(guān)鍵整合點的分析,可以得出,對于內(nèi)部控制審計和財務報告審計的整合,關(guān)鍵在于對內(nèi)部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分,分別是初步業(yè)務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結(jié)論及出具審計報告,我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。

1.審計計劃工作。

在審計計劃階段,注冊會計師應當初步確定重要性水平,判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發(fā)現(xiàn)財務報告出現(xiàn)的重大錯報為依據(jù),因此兩種審計確定的重要性水平是相同的,在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。

2.風險評估程序。

風險評估程序是審計中非常重要的一個程序,財務報告審計中,注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險,并據(jù)此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內(nèi)部控制審計過程中,注冊會計師應使用風險導向,進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業(yè)層面的控制情況對于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用,內(nèi)部控制審計業(yè)務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質(zhì)性測試的范圍。

3.審計風險應對。

注冊會計師進行的風險應對包括實質(zhì)性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時,注冊會計師應考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度,并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時,內(nèi)部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷,即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平,也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下,注冊會計師在認定內(nèi)部控制無效時會直接進行實質(zhì)性測試程序。而整合審計下,注冊會計師還需要進一步對內(nèi)部控制進行評價,進行控制測試程序,確定該控制缺陷是否應在內(nèi)部控制審計中構(gòu)成重大缺陷,以獲取足夠的證據(jù)對內(nèi)部控制發(fā)布審計報告。

在審計結(jié)論和出具報告階段,注冊會計師應綜合的評價發(fā)生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中,兩項審計結(jié)果會相互支持其結(jié)論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發(fā)表的意見類型。在實務中,整合審計的具體表現(xiàn)則是由同一會計師事務所的不同項目組執(zhí)行兩項審計。由同一會計師事務所來執(zhí)行注冊會計師之間的溝通,協(xié)調(diào)工作進度,互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨立性,有利于互相檢查股票作結(jié)果,降低了同時出具錯誤報告的可能性。

1.提高注冊會計師的專業(yè)能力。

將內(nèi)部控制審計和財務報告審計整合實施,在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善,運用風險導向?qū)徲嬎悸?,重視企業(yè)層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續(xù)審計中還要關(guān)注公司控制與風險的變化,注意適當調(diào)整每年審計的范圍。

2.審計獨立性。

內(nèi)部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業(yè)務有所交叉?!镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對此有明確的規(guī)定:“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所,不得同時為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務?!贝送猓ㄆ诘妮啌Q、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性,才能擺正審計質(zhì)量,維護廣大信息使用者的利益。

3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。

財務報告是企業(yè)財務信息的載體,而內(nèi)部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結(jié)果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財務信息,輔助做出合理的決策。

綜上所述,隨著我國對于內(nèi)部控制審計的重視和出臺的政策指引來看,將財務報告審計和內(nèi)部控制審計整合進行,必然將有利于提高審計效率、發(fā)揮審計的協(xié)同效應并最終提高財務信息的質(zhì)量。在提高財務信息質(zhì)量的目標指引下,整合風險導向和自上而下的審計方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據(jù)、出具審計報告等環(huán)節(jié),達到指引所要求的標準。將內(nèi)部控制審計和財務報告審計進行結(jié)合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段,只有這樣,才能保證上市公司運行過程中的風險低水平,提高上市公司的綜合競爭力。

近三年財務審計報告篇二

根據(jù)局第xx次會議決定,我們于20xx年7月1~15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

(一)基本情況。

xx外貿(mào)公司是我省具有進出口業(yè)務權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設八個科室,一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業(yè)務,主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊,因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務,增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

20xx年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。20xx年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負責招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設備共78臺,并負責提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例,我方承擔六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設備歸我方。

(二)存在的問題。

經(jīng)審計上述合作項目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一,申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O備工藝差、效率低,不能適應市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設備各項技術(shù)指標均已達到世界標準,且有供應,完全不需要引進。

第二,輕信對方謊言,香港xx公司實際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊資本僅10萬元港幣,且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對我方投資的設備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究,僅憑對方自敘,就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富,銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設備先進,是一種不負責任的瀆職行為。

第三,可行性報告的資料來源不可靠,分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎上,而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”,未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明,對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達到4億只的基礎上測標的,缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任,留下隱患。

為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,xx外貿(mào)公司于20xx年5月,派出3人考查組,赴港對引進設備進行檢查,在港期間考查未按預定要求,對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查,僅對其中的8臺設備做了表面觀察,占全部引進的10%。在抽查中,既未核對出廠年號,也未進行單機鑒定,就斷定該批設備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設備國內(nèi)外市場價格的情況下,就輕信對方報價合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告,以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴,官僚zhu義嚴重。

當xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時,其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實,就批轉(zhuǎn)同意立項,并呈文合營辦廠批準機構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進設備的項目內(nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級批轉(zhuǎn),為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

(三)處理意見。

1.鑒于引進設備正處安裝階段,尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設備的實際完好率和生產(chǎn)效率,重新測標經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設備進行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實不符,建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國銀行xx分析,暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組,對合營事項進行一次全部清查,對責任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀處分和經(jīng)濟制裁,觸犯刑律的要追究刑事責任。

近三年財務審計報告篇三

本審計小組按照某某集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求,對珠海市某電子工業(yè)有限公司、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團子公司財務副總張某某在20xx年*月*日至20xx年*月*日共*個月期間的財務活動進行離任審計。

本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告,審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查,以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容,特做出如下審計報告:

1、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況在此期間,財務部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責分工多次進行了反復調(diào)整,在業(yè)務相同的情況下,財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定,但沒有優(yōu)化人力資源。

工不明,不能很好履行對帳職責,給資金支付的安全造成不少的隱患,目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力,以改善財務管理的被動局面。

3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,先按正常的程序辦理好審核和簽字,再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金;而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字,無須分配資金,直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加,現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季,有限的資金不能及時收回。

4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制,采取了一系列的改革措施和方案,起到一定的控制效果,但在實施過程中因多方面的原因,后期效果不顯著。截止目前,成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元,到了20xx年7月末余額僅為233萬元,期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關(guān)的各項資金收支明細:

從上表中可以計算:

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506-9=164萬元。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看,此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元,表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的(破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出),因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn),這對于公司資金不寬裕的條件下,是一個值得警惕的信號。

2、應收帳款的審查::

20xx年7月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元,而20xx年7月末余額為499萬元,應收帳款凈增加453萬元,其中,我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表(金額為萬元)。

在清查中發(fā)現(xiàn),公司大額信用額度發(fā)放時,沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3、個人往來債權(quán)的審查(金額單位為元):

個人往來借款增加2萬元無法追回,主要原因是借款過多和未及時清理所致。

20xx年7月末借支余額異?;蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單:

4、預付帳款的審查:

基本電器公司16年7月初余額62萬元,17年7月末余額為186萬元,增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。

1)在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務人清單:

此類多付款主要原因是付款審查不嚴,以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。

2)在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單:

5、存貨的審查:

20xx年7月初某電器公司存貨余額為825萬元,20xx年7月末余額為1432萬元,存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在某個月份不一致,但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查,庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺,其成本金額為130萬元(另附明細清單);庫存呆滯材料金額156萬元(另附明細清單),主要原因是銷售預測不準,取消訂單造成多余材料庫存無法消化。

6、應付帳款的審查:

20xx年7月初某電器公司余額為534萬元,20xx年7月末余額1328萬元,應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳,所以對應付帳款的準確性無法判斷。

1、此期間合并的`主營業(yè)務收入萬元,合并主營業(yè)務成本8997萬元,銷售毛利率﹪,前期毛利率20﹪,毛處率下降了個百分點,下降幅度為﹪.2、在制造成本方面,此期間自生產(chǎn)總量89萬臺,材料成本總額5245萬元,直接工人費用1247萬元,制造費用合計847萬元,制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表:

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點,制造費用比重下降﹪屬于正常區(qū)間;但材料比重和人工費比重反而增加了,說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,表現(xiàn)得比前期要差。

3、在此期間,合并的營業(yè)費用為739萬元,其中日常營業(yè)費用404萬元,月平均開支31萬元(別附明細表)。合并管理費用為1604萬元,其中日常管理費用支出832,月平均開支64萬元(另附明細表)。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元,與前同期的月平均支出53萬元,每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比,效率和效益都降低了,說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

1、某機型的版權(quán)費60萬元支出;

2、為了準備上erp系統(tǒng),預付軟件款元(實際未上);

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元,尚未收回;

4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票,有26萬多元尚未了結(jié);

5、已離職的人員的借支無法收回(收回的可能性很小).

1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合,將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室,會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計;財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后,會計室崗位分配5人(設會計經(jīng)理一人),財務室崗位分配4人(設財務經(jīng)理一人),另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此,將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點,在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃,也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用,減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中,財務副總應有相當?shù)臎Q定權(quán)。因此,建議制定貨幣資金收支審批程序制度,以保障資金有序循環(huán)。

算系統(tǒng)內(nèi),轉(zhuǎn)向體外由財務室承接;要對會計核算職能瘦身,同時增強財務管理職能。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度,如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。

5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務人或各部門相關(guān)職責人員及時協(xié)調(diào)處理,盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時,結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理,但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部,統(tǒng)一成立制造部,現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室,實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室,其物資調(diào)度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置,又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7、公司要完善職責崗位的責任追究制度,公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),通過本次審計,老問題依然出現(xiàn),而且問題越積越多,如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關(guān)業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況,按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證,基本真實地反映了張某某在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張某某一直未現(xiàn)場配合(實質(zhì)已離職),若有其它重要隱情,造成此報告有結(jié)論瑕疵的,不在本審計責任之內(nèi)。

內(nèi)部組負責人:

內(nèi)審組項目人:

內(nèi)審組主審人:

20xx年x月x日。

近三年財務審計報告篇四

企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;企業(yè)戶數(shù)變化情況,包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù),未納入合并范圍戶數(shù)及原因,企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

(一)企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

(二)按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(出口額、進口額)的增減變化和原因分析,各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重,所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢;宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。

(三)其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務板塊效。

益貢獻,效益增減變化的主要原因。

(二)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

(三)稅賦調(diào)整對效益的影響,包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

(四)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

(五)本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況,包括:委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務,分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。

(六)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

(七)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。

(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析,包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(投資、籌資),分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。

(三)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況及原因。

(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

(一)風險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運轉(zhuǎn)情況。

(二)風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況。

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

對改進財務會計決算工作的有關(guān)工作建議。

近三年財務審計報告篇五

我的三個月實習是在xxx事務所進行的,從xx年12月25日到xx年年4月8日,公司規(guī)模不大,總共十幾個人,全職的有4個注冊會計師,4個注冊稅務師,底下有10來個科員,科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的,后出來自己創(chuàng)業(yè),創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務有稅務籌劃,代理記賬,代理報稅等。部門有審計部,財務部(代理記賬),稅務部(代理報稅)。我去分配到審計部,跟著一個注冊會計師做審計。剛?cè)ニ铮L給我們進行培訓,講稅收政策,以及審計底稿如何做,代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識,并通過親身實踐體驗,進一步提高了我的業(yè)務水平,尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計,所以對審計程序比較清楚,也對其了解的比較透徹,故現(xiàn)對所有審計程序總結(jié)如下:

凡事預則立,不預則廢,

為了進一步規(guī)范財務審計程序,加強審計管理,提高審計質(zhì)量,須按照審計程序,在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人;。

每有客戶要求審計,所長級領導人物就會根據(jù)注冊會計師們的時間安排情況,選中一個注冊會計師來負責,同時給安排幾個審計助理,在所里一般為兩個實習生,組成審計小組。

2,審計前,提前和被審計單位溝通交流,提出審計時須準備的資料;。

我們出去審計通常被稱為“下戶”,每次下戶前一天,會打電話和單位聯(lián)系,先尋問一下單位的會計記賬情況,讓他們準備好第二天需要的資料,準備好我們審計的場所,一般是會議室。

3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料;。

4、制定審計工作方案;。

負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務,所里一般是兩個實習生負責資產(chǎn)負債表,主任會計師負責利潤表的審計。

1、召開審計準備會議,明確審計意圖;。

審計當天,在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會,使各成員都明白審計目的,和審計中需要注意的問題。

2、檢查評價討論公司內(nèi)部控制制度;。

通過在公司審計,發(fā)現(xiàn)公司中存在的問題,小組成員討論公司的內(nèi)部控制問題,進而在容易出現(xiàn)問題的地方給予更多的關(guān)注。

3、查閱有關(guān)文件及會計資料,審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動情況,被審計單位應當配合審計機關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。

對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項進行審計。對有問題的科目,可查閱公司明細賬,原始憑證,并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計記錄,編寫審計工作底稿,對需進一步核查的問題應及時調(diào)查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫,保證審計底稿的完整,清晰。證據(jù)必須充分。

1、分析、整理、復核審計工作底稿;。

所里的客戶一般都是賬比較簡單的,所以一天都能夠?qū)復??;氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?/p>

2、撰寫審計報告初稿,并提交討論審核后定稿;。

通過審計底稿,寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見,被審計單位有異議的即時告訴審計單位;。

所里初稿定了時,要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見,如果被審單位有意見時,雙方即時協(xié)調(diào)。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清,經(jīng)討論后并修改審計報告;。

審計小組綜合被審單位意見,對審計底稿進行再一次審查。

5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告,同時報所領導審批,并送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下,雙方就審計初稿達成一致意見時,則可以報所領導審批,并送達被審單位。

6、對審計結(jié)果的落實情況進行回訪、后續(xù)審計。

7、在審計項目終結(jié)后,歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料,移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計結(jié)束,則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個月的實習時間過去了,幾乎天天出去審計,面對如此種種形形色色的大中小企業(yè),看到不同行業(yè)不同的賬,不同公司不同的問題,不同問題不同的解決方法,天天接受新鮮事物,給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復雜性,諸多的會計政策和稅種優(yōu)惠政策,對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通,如何表達自己的思想并傳遞出準確而有效的信息,都是我以后應當多加學習的。

近三年財務審計報告篇六

財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經(jīng)營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經(jīng)營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監(jiān)督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質(zhì)量作出了專業(yè)的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經(jīng)對其財務狀況、經(jīng)營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業(yè)績、虧損、資產(chǎn)、債務等情況;會計報表是否符合《企業(yè)會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定;會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即:無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發(fā)表意見四種。

因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數(shù)據(jù)、指標是否真實、可信。以蜀都(0584)99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產(chǎn)及調(diào)整以前年度經(jīng)營性損益的結(jié)果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經(jīng)營成果出現(xiàn)了巨大差異。公司99年進行了全面的資產(chǎn)清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產(chǎn),凈資產(chǎn)縮水50%。結(jié)合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質(zhì)性重組作準備。其實審計報告已經(jīng)告訴了投資者,經(jīng)過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現(xiàn)。當然,通過分析審計報告進而發(fā)掘投資機會的情況畢竟是少數(shù),多數(shù)情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文(600898)98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發(fā)表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據(jù)確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發(fā)表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況;公司的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況已經(jīng)極不正常;公司股票存在巨大的投資風險。

近三年財務審計報告篇七

集團董事會:

根據(jù)集團部署,我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟責任,依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務報表和賬冊憑證,與集團部分高管進行了交流,對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查,采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序,并就本報告與水落同志交換了意見,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、概況。

二、考核指標完成情況。

1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為:萬元。實際完成萬元,其中xxxx年萬元,xxxx年萬元,與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,期間貸款規(guī)??s減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2、預算執(zhí)行情況,水落所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破,預算外支出萬元,也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查,未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。

3、海外上市計劃,目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作,并通過了合作方的盡職調(diào)查,實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架,今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系,在預算管理方面已初見成效,并在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設,集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務管理制度,集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行,集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化,這將全面提升集團財務信息質(zhì)量。

6、財務分析,我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析,對集團往來賬的清理還有好多工作要做,目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

7、xxxx年x月至x月,集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質(zhì)的學習安排,財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定,但財務人員進出比較頻繁:20xx年有新進財務、融資人員10人,離職7人,05年1-4月,新進2人,離職1人。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。

水落同志在任期內(nèi)工作認真負責,帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動,主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,新辟融資主體。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候,集團融資工作難度加大,在水落總監(jiān)的努力下,集團仍融資萬元,除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;房地產(chǎn)融資受限制,集團將aa、bb、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺,爭取到萬元的融資,較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理,推進制度建設。

集團財務、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐,如期完成擬稿、審議和定稿工作,并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法,同一集團會計政策,明確集團會計信息質(zhì)量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。

圍繞集團海外資本運作計劃,財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組,在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作,已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4、稅務籌劃得到高度重視。

xxxx年增設專人負責稅務事務,先后安排多次培訓,并實施了多項稅務籌劃方案,有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮,擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足。

1、財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系,能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā),正推動構(gòu)建這一體系的努力,但財務人員的頻繁變動,財務總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,目前提供的會計信息及其質(zhì)量,還不能很好地服務于集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構(gòu)設置和人員配備還需進一步科學化,財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán),對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少,流動頻繁,財務組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要,資金調(diào)度仍需更加科學、有效,對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化,使融資工作難度加大,任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減,完成情況仍不理想,銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。

五、水落同志對集團財務工作的建議。

經(jīng)與水落同志交換意見,水落對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議:

1、加強財務基礎工作,建立財務基礎工作考評體系,建立會計問題解答制度,不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性,更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。

2、推進稅務籌劃工作,目前也有些思路和操作,包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,包括擬收購一家建筑公司的思路,通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸,搭建稅收籌劃的平臺,充分利用稅法留給我們的操作空間,減少和降低稅收成本,創(chuàng)造稅收價值。

3、破解融資難題,拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,在項目投資決策時,要評估投資環(huán)境,并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入,要充分評估需要與可能,從集團發(fā)展的實際情況出發(fā),尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預算管理體系,目前的預算僅占小部分,銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系,預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支,準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流,切實發(fā)揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設,以前會計人員偏緊,相互之間溝通和交流不充分,今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍,確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關(guān)心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

為更好地做好集團高管(地區(qū)公司主要負責人)任期經(jīng)濟責任審計,建議集團完善高管定期述職制度,其述職報告應提供書面材料,并作為重要檔案存檔,審計時可供查詢。

由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務管理部總經(jīng)理,離開該部門尚不滿一年,提請報告使用人注意本報告的獨立性。

abc集團審計部。

xxxx年x月x日。

近三年財務審計報告篇八

目錄。

1、12月31日資產(chǎn)負債表(本文略)。

2、20利潤表(本文略)。

3、20度現(xiàn)金流量表(本文略)。

京審字第xxxx號。

xxxx公司全體股東:

我們審計了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財務報表,包括12月31日的資產(chǎn)負債表,2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任,這種責任包括:(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表,并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則,計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制,以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,以及評價財務報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

三、審計意見。

我們認為,貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制,公允反映了貴公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師:

中國·北京。

2014年x月x日中國注冊會計師:

附送5。

會計報表附注。

一、公司簡介。

xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊的有限責任公司,并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表:xxx。

公司注冊資本為xxx萬元(人民幣),經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下:

股東名稱出資方式出資額出資比例。

xxx貨幣xx萬元xx%。

xxx貨幣xx萬元xx%。

xxx貨幣xx萬元xx%。

xxx貨幣xx萬元xx%。

xxx貨幣xx萬元xx%。

公司的主要經(jīng)營項目:許可經(jīng)營項目:xxxxxxxxxxxxxxxxxx。

二、主要會計政策、會計估計和前期差錯。

(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。

公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求,真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)編制基礎。

公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎,根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量,在此基礎上編制財務報表。

(三)會計期間。

自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

(四)記賬本位幣。

采用人民幣為記賬本位幣。

(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的'報表項目及其本年采用的計量屬性。

本公司在對財務報表項目進行計量時,一般采用歷史成本,如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。

(六)現(xiàn)金等價物的確定標準。

在編制現(xiàn)金流量表時,將同時具備期限短(從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資,確定為現(xiàn)金等價物。

(七)外幣業(yè)務核算方法。

外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整,以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,按規(guī)定予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額,計入財務費用。

(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法。

年末如果有客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值,則將其賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失,計入當期損益??墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定,并考慮相關(guān)擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小,在確定相關(guān)減值損失時,不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。

年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

對于年末單項金額非重大的應收款項,采用與經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合,再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失,計提壞賬準備。

近三年財務審計報告篇九

××××:

我們接受委托,審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表,以及資產(chǎn)、負債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整,保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上,對××地稅局進行全面清查,并發(fā)表意見。

在審計過程中,我們本著獨立、客觀、公正的原則,實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一、清查工作基本情況

(一)導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期,扼要總結(jié)等。

(二)單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。

(三)清查工作情況,如清理財產(chǎn)、確認債權(quán)債務、財務審計等。

(四)確定清查基準日賬面資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計,截止20xx年x月x日,××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元,負債合計****元,凈資產(chǎn)合計****元,情況屬實,可以確認。

二、清查審計情況

(一)清查基準日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負債表所列內(nèi)容詳細說明。

1、現(xiàn)金:20xx年x月x日余額****元。

2、銀行存款:20xx年x月x日余額****元。

3、債權(quán)確認及清理情況,說明債權(quán)的組成和債務人的情況。如:暫付款20xx年x月x日余額****元,明細如下:

……

車輛賬面原值****元,數(shù)量****輛;

設備賬面原值****元,數(shù)量****臺(套);

……

5、在建工程情況(有在建工程的單位,說明以下情況):

(1)在建項目概況:項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質(zhì)、主要建設內(nèi)容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。

(2)基建賬務情況:按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產(chǎn)。

……

(二)清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等,說明債務的組成及債權(quán)人的情況。

例如:暫存款20xx年x月x日余額****元,明細如下: ……

(三)清查基準日凈資產(chǎn)情況。其中:

……

(四)清查其他情況。

三、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,收入總額合計****元,支出總額合計****元,情況屬實,可以確認。分類說明如下:

1、收入情況

……

2、支出情況

……

四、其他說明事項

……

五、清查結(jié)論

近三年財務審計報告篇十

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排,審計小組于19××年×月×日至×月×日,對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?,F(xiàn)分為3個業(yè)務經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

1.弄虛作假套取資金,給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共買ll000元,日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付?,F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔,但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的.330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算,庫存應留回扣32540.21元,實際多留了80164.07元未進決算,影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定,應將違紀金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務院有關(guān)文件規(guī)定,應全額上繳。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:該公司有關(guān)領導及財會科,今后應嚴格執(zhí)行會計法,遵守財經(jīng)法規(guī),實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務;合理使用資金,認真貫徹??顚S玫脑瓌t,加強會計基礎工作,提高財會人員素質(zhì),按財務制度規(guī)定,正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務成果。

附件:(略)。

商糧貿(mào)審計處審計小組。

組長:×××(簽名)。

19××年。

近三年財務審計報告篇十一

1、搞好宣傳,提高認識。在開展審計工作前,縣農(nóng)業(yè)局下發(fā)了《關(guān)于認真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的通知》(綦農(nóng)業(yè)〔xx〕120號)。通知明確指出:開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計,能夠更好地保護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進黨的各項惠農(nóng)政策落實到位;能夠促進村級財務公開和民主制度建設,進一步完善村級監(jiān)督和權(quán)力制約機制;加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計,是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要求,是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求,是推進農(nóng)村又好又快發(fā)展的有力保障。要求各街(鎮(zhèn))要充分認識開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。

2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng)業(yè)的領導或紀檢書記擔任組長,農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村干部、代理會計為成員的農(nóng)村財務審計工作領導小組,具體負責農(nóng)村財務審計工作。

3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計的范圍,是街(鎮(zhèn))、村兩級20xx年度農(nóng)民負擔情況和農(nóng)民負擔資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實到位的情況和日常財務工作。審計的重點是農(nóng)民負擔和惠農(nóng)政策落實情況、日常財務審計。

1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于思想素質(zhì)不高,財經(jīng)紀律意識不強,挪用集體資金的情況仍然存在。這次審計中查出:挪用集體資金8人,金額53050.54元,其中:安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金23000余元,永城鎮(zhèn)一村民組長挪用集體資金20859.54元,古南街道一村民組長挪用集體資金4536.5元;其他違規(guī)行為23人,主要是在集體報銷旅游費、伙食費、重報支出等費用,涉及金額15418.5元。到目前為止,已有21人作了退賠,退出集體資金6243.5元,占應退賠金額的9.92%。

2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴格。我縣農(nóng)村財務實行委托代理和電算化管理以來,財務管理制度比較健全。但是,由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高,遵章守紀意識不強,因而在農(nóng)村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時查出集體收入未及時入賬17筆84578元,少支多報1筆50元,拒絕不合理開支入賬25筆9541元,違規(guī)新增債務3筆18170元。

3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由,或無經(jīng)辦人簽字,或無審批人審批,或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況,一些本應取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟業(yè)務,卻以非正規(guī)票據(jù)代替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理財小組2214個,其中村314人,社1900個,有的民主理財小組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強,不愿參與或按要求參與農(nóng)村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有161個村、組民主理財小組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民主理財小組組長,有名無實,形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款,不愿或不敢在銀行或農(nóng)村信用社開設集體存款賬戶,因而將集體資金以個人名義存入銀行或農(nóng)村信用社,造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一村主任將集體資金263100從1999年3月至20xx年1月期間,該村向9戶私人發(fā)放借貸款,到目前為止,經(jīng)清理小組督促追收,累計至今尚有60000元未還,原村會計將計劃生育管理費、農(nóng)稅、基本水費等集體資金24578.07元以私人的名義存入銀行,現(xiàn)已追收上繳,存入樂興村集體資金賬戶。

近三年財務審計報告篇十二

對于國有企業(yè)財務檢查,不僅限于對被檢企業(yè)賬務、實物及財務活動現(xiàn)場進行實地查看,更重要的是對被檢單位財務活動進行監(jiān)督、檢查和評價。下面是愛匯網(wǎng)小編為大家整理的財務審計整改報告,供大家閱讀!

為進一步加強財政資金管理,嚴肅財經(jīng)紀律,全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平,從源頭上治理違法違紀行為,確保財政資金安全完整,根據(jù)《xx市人民政府辦公室關(guān)于開展全市財務大檢查的通知》(xx[2016]xx號)文件的要求,xx鎮(zhèn)對2011年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查,具體情況如下:

一、加強領導,精心組織

財政所及時向政府領導作專題匯報,得到了領導的高度重視,并組織了全體財務人員參加的關(guān)于財政財務自檢自查的會議,依照相關(guān)財經(jīng)法規(guī),制定規(guī)范了檢查程序、檢查時間及工作要求。嚴格按照“通知”要求,組織開展自檢自查工作,確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務。

二、基本情況及自查結(jié)論

(一)財務機構(gòu)和人員設置情況

1、xx鎮(zhèn)單獨設置會計機構(gòu),執(zhí)行《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》,有會計人員xx人,其中大學本科學歷xx人,高中學歷xx人,有xx人具有初級會計職稱,不存在會計人員無證上崗,并按規(guī)定安排實施繼續(xù)教育。

2、會計崗位設置情況。按規(guī)定設有稽查崗位、內(nèi)部審計崗位、會計檔案管理崗位、微機管理(核算)崗位、出納崗位。

3、會計核算和會計報告。按規(guī)定依法建賬,按適用統(tǒng)一會計制度會計核算,會計帳薄啟用登記、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合規(guī)范,不存在憑證造假行為,帳帳、帳證、帳表、帳實相符,電算化生成材料符合規(guī)定,內(nèi)部會計監(jiān)督機制健全,法律規(guī)定應經(jīng)社會審計的已審計,沒有帳外設帳及私設“小金庫”行為。

(二)內(nèi)部控制制度建立情況

1、崗位職責。根據(jù)上級要求和工作需要,設置崗位,定員定崗,并明確崗位職責。涉及十八個崗位及會計、出納的職責,有所長崗位職責;預算會計崗位職責;行財會計崗位職責;農(nóng)財會計崗位職責;統(tǒng)發(fā)工資崗位職責;社會保障資金管理崗位職責;基建財務管理崗位職責;統(tǒng)計評價管理崗位職責;票據(jù)專管員崗位職責;住房基金專管員崗位職責;政府采購專管員崗位職責;信息員崗位職責;會計、出納崗位職責;檔案管理職責;財務統(tǒng)管崗位職責;稽查崗位;內(nèi)部審計崗位;微機管理崗位。

2、管理制度。管理制度有印章管理制度;會計檔案管理制度;賬戶和銀行對賬管理制度;資金收入、支出管理;資金申請、審批、核銷、結(jié)賬管理;專項資金管理制度;政府采購管理;財務公開制度;固定資產(chǎn)管理;教育經(jīng)費及農(nóng)村義務教育經(jīng)費使用管理;行政問責辦法實施細則、首問首辦責任實施細則、限時辦結(jié)制實施細則。

通過財務管理規(guī)定、內(nèi)部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業(yè)務(賬戶動帳實時信息和異常預警通知)的建立及執(zhí)行,已做到會計、出納分設,帳、款分管,預留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票分別保管,并記有銀行存款日記賬,按時與銀行進行核對,有效杜絕了每筆業(yè)務及會計、出納業(yè)務一人經(jīng)辦,最大限度保證財政資金使用安全、規(guī)范、有效。

(三)財政預決算執(zhí)行及收支情況

1、地方財政一般預算收入執(zhí)行情況。

2011年,全年完成一般預算收入xx萬元,為年初預算數(shù)xx萬元的xx%,較上年完成的xx萬元增收xx萬元,增長xx%。

2、地方財政一般預算支出情況

2011年,地方一般預算支出xx萬元,比上年增支xx萬元,增xx%。其中上級??钚纬傻闹С鰔x萬元,比上年xx萬元增支xx萬元,增xx%。

3、一般預算平衡情況

地方一般預算收入xx萬元,加上級補助xx萬元,加上年結(jié)余xx萬元,收入總計xx萬元;一般預算支出xx萬元,加上解支出xx萬元,支出總計xx萬元;收支相抵,全鎮(zhèn)財政年終滾存結(jié)余xx萬元(本年結(jié)余xx萬元)。

4、基金收支及平衡情況

本年收入xx萬元(上級???,本年安排支出xx萬元,年末無結(jié)余。

(四)預算外資金收支情況

上年預算外資金結(jié)余xx元。2011年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元,統(tǒng)籌資金收入xx元),2011年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元,統(tǒng)籌資金支出xx元),年末累計預算外資金結(jié)余xx元,其中:專項資金結(jié)余xx元,一般預算外資金結(jié)余xx元,統(tǒng)籌資金結(jié)余xx元。

(六)自查結(jié)論

1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入,以及虛增虛減財政收入問題。

2、無擅自占用、使用和處置國有資產(chǎn)等問題。

3、無擅自收費(包括仍執(zhí)行已明令取消、暫停執(zhí)行的收費)以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問題。

4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物、商品等問題。

5、無虛報、冒領、貪污財政專項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專項資金等問題。

6、無滯壓、截留、挪用財政轉(zhuǎn)移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。

7、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題。

8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據(jù)以及擅自銷毀票據(jù)等問題。

9、無擅自開立、使用賬戶等問題。

三、存在的問題及處理意見

(一)會計基礎規(guī)范化建設中存在以下問題:

1、有記賬憑證簽章不全的現(xiàn)象。

2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。

3、有部分附件單據(jù)未蓋附件章。

4、不注重業(yè)務處理的細節(jié)。

處理意見:從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規(guī)范化建設。

(二)單位往來款項中存在的問題

1、債權(quán)債務數(shù)額大,性質(zhì)不清。 2、長期掛賬,大部分是統(tǒng)管以前形成的。 3、財統(tǒng)辦文體類原會計賬務移交不清,往來款不明。

處理意見:對債權(quán)債務進行清理,區(qū)別性質(zhì),采取經(jīng)濟及法律手段清收,防止國有資產(chǎn)流失。

(三)工程管理中合同管理、招投標、工作監(jiān)理管理薄弱。 處理意見:加大工程管理的學習、宣傳、加強監(jiān)管力度。 (四)會計電算化工作滯后,會計人員電算化技能參差不齊,除總預算、預算外實行會計電算化外,其余均為手工記賬。

處理意見:根據(jù)實際情況逐步全面推進會計電算化工作,并建立與之相適應的信息系統(tǒng)管理制度。

(五)監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題

1、補助性資金和項目資金的管理中,已按有關(guān)要求進行事前、事后公示,但沒有注重圖片信息的收集、整理工作,缺少管理痕跡。

2、補助性資金和項目資金的監(jiān)管中,按有關(guān)要求已采取不同形式對主要環(huán)節(jié)進行監(jiān)管,但未形成規(guī)范的.表格材料。

處理意見:嚴格按照《財政部關(guān)于切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作的指導意見》和《財政部關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作辦法和流程的通知》建立規(guī)范的監(jiān)管臺賬和進行公開公示痕跡資料收集、整理工作。

我委根據(jù)文件精神,從12月上旬起,結(jié)合本單位的實際情況,對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:

一、財務收支情況

在財務工作過程中,本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定,依法設置會計賬簿,并保證其真實完整,根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告,嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務法規(guī),所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時,分輕重緩急,保證常規(guī)和重點支出需要,既體現(xiàn)實際工作需要,又考慮財力可能,根據(jù)辦公室各項工作任務,在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點,統(tǒng)籌安排,合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實際,在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時,相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達到了以下三點要求:

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責任,防止舞弊,各項業(yè)務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的權(quán)限和責任,規(guī)范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準,采取各種有效措施控制經(jīng)費開支,杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時,嚴格按照政府采購程序進行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項和實物核查制度,通過建立健全制度,會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查,我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足,在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時,還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求,預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進一步完善這方面的制度,實行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。

區(qū)人民政府:

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責任審計的報告》后,主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴格的,但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經(jīng)濟責任審計非常重視,立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改,將整改情況匯報如下:

針對存在的具體問題逐一整改

一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題,我們做了認真細致的分析,存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃,并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,今后不在支付;對專項資金已單獨核算,今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳,今后按稅法規(guī)定的科目,按時足額上繳。

二、對于財務管理及內(nèi)部控制制度存在的問題,也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理,把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查,公務借款,基本收回,并以做了帳務處理,個人借款以下了催款通知書,限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度,今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度,特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度,杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題,鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政,并加強了對部門收費的管理,堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠,我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實,經(jīng)黨委會研究決定,制定了租金征收辦法,保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時,認真自我反省,吸取教訓,在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作:

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》,學習相關(guān)專業(yè)技術(shù),抓好業(yè)務技能培訓,強化思想訓練,提高財會人員的政策水平,思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)。

二是加強預(決)算執(zhí)行。嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算,堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位,不擠占、挪用,確?;蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定,進一步加強會計工作的規(guī)范化,建立健全財務內(nèi)部管理制度,按規(guī)定設置會計科目,進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金,注重資金使用效益,實行財政專戶管理,確保??顚S茫粩D占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度,深挖節(jié)支潛力,緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出,建立和完善費用報銷制度。通過建章立制,從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支,堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù),不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估,建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,加強對固定資產(chǎn)的管理,防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認識,根據(jù)《會計法》規(guī)定,結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,,建立內(nèi)部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理,建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時,必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),收取的算外資金,必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行,堅決禁止亂收費,同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。

近三年財務審計報告篇十三

xx集團監(jiān)事會:

本審計小組按照xx集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求,對珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團子公司財務副總張xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x個月期間的財務活動進行離任審計。

本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告,審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查,以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容,特做出如下審計報告:

一、財務會計現(xiàn)行基本情況。

1、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況、財務組織結(jié)構(gòu)及職責分工的狀況在此期間,財務部對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責分工多次進行了反復調(diào)整,在業(yè)務相同的情況下,財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定,但沒有優(yōu)化人力資源。

2、會計核算的基本情況、會計核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復變化,造成會計核算和對帳滯后,經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務與采購兩部門職責分工不明,不能很好履行對帳職責,給資金支付的安全造成不少的隱患,目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力,以改善財務管理的被動局面。

3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付,先按正常的程序辦理好審核和簽字,再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金;而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字,無須分配資金,直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加,現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季,有限的資金不能及時收回。

4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制,采取了一系列的改革措施和方案,起到一定的控制效果,但在實施過程中因多方面的原因,后期效果不顯著。截止目前,成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

二、資產(chǎn)及負債狀況的審查。

1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元,到了20xx年7月末余額僅為233萬元,期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關(guān)的各項資金收支明細:

從上表中可以計算:

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬元。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看,此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元,表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的(破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出),因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn),這對于公司資金不寬裕的條件下,是一個值得警惕的信號。

2、應收帳款的審查:

20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元,而20xx年7月末余額為499萬元,應收帳款凈增加453萬元,其中,我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表(金額為萬元)。

在清查中發(fā)現(xiàn),公司大額信用額度發(fā)放時,沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。

3、個人往來債權(quán)的審查(金額單位為元):

個人往來借款增加2萬元無法追回,主要原因是借款過多和未及時清理所致。

20xx年7月末借支余額異?;蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單:xx。

4、預付帳款的審查:

基本電器公司16年7月初余額62萬元,17年7月末余額為186萬元,增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。

1)在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務人清單:

此類多付款主要原因是付款審查不嚴,以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。

2)在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單:

5、存貨的審查:

20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬元,20xx年7月末余額為1432萬元,存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在x個月份不一致,但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查,庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺,其成本金額為130萬元(另附明細清單);庫存呆滯材料金額156萬元(另附明細清單),主要原因是銷售預測不準,取消訂單造成多余材料庫存無法消化。

6、應付帳款的審查:

20xx年7月初x電器公司余額為534萬元,20xx年7月末余額1328萬元,應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳,所以對應付帳款的準確性無法判斷。

三、成本費用及利潤的審查。

1、此期間合并的主營業(yè)務收入10775萬元,合并主營業(yè)務成本8997萬元,銷售毛利率16.5%,前期毛利率20%,毛處率下降了3.5個百分點,下降幅度為17.5%。2、在制造成本方面,此期間自生產(chǎn)總量89萬臺,材料成本總額5245萬元,直接工人費用1247萬元,制造費用合計847萬元,制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表:

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點,制造費用比重下降0.6%屬于正常區(qū)間;但材料比重和人工費比重反而增加了,說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,表現(xiàn)得比前期要差。

3、在此期間,合并的營業(yè)費用為739萬元,其中日常營業(yè)費用404萬元,月平均開支31萬元(別附明細表)。合并管理費用為1604萬元,其中日常管理費用支出832,月平均開支64萬元(另附明細表)。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元,與前同期的月平均支出53萬元,每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比,效率和效益都降低了,說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

四、本期財務期間主要不當支出或未了結(jié)的重要事項:

1、x機型的版權(quán)費60萬元支出;

2、為了準備上erp系統(tǒng),預付軟件款12000元(實際未上);

3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元,尚未收回;

4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票,有26萬多元尚未了結(jié);

5、已離職的人員的借支無法收回(收回的可能性很小)。

五、財務管理及相關(guān)經(jīng)營管理的建議。

1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合,將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室,會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關(guān)、上市母公司報告和外部審計;財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后,會計室崗位分配5人(設會計經(jīng)理一人),財務室崗位分配4人(設財務經(jīng)理一人),另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此,將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。

2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點,在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃,也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權(quán)人的信用,減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中,財務副總應有相當?shù)臎Q定權(quán)。因此,建議制定貨幣資金收支審批程序制度,以保障資金有序循環(huán)。

3、會計核算體系應予以調(diào)整,新機電產(chǎn)品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算,成本費用的明細歸集與控制由會計核算系統(tǒng)內(nèi),轉(zhuǎn)向體外由財務室承接;要對會計核算職能瘦身,同時增強財務管理職能。

4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度,如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。

5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關(guān)程序和規(guī)定。要積極與債權(quán)債務人或各部門相關(guān)職責人員及時協(xié)調(diào)處理,盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時,結(jié)合實際情況做適當?shù)撵`活處理,但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。

6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部,統(tǒng)一成立制造部,現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室,實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室,其物資調(diào)度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置,又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7、公司要完善職責崗位的責任追究制度,公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),通過本次審計,老問題依然出現(xiàn),而且問題越積越多,如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術(shù)開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。

以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關(guān)業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況,按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證,基本真實地反映了張xx在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張xx一直未現(xiàn)場配合(實質(zhì)已離職),若有其它重要隱情,造成此報告有結(jié)論瑕疵的,不在本審計責任之內(nèi)。

內(nèi)部組負責人:xx。

內(nèi)審組項目人:xx。

內(nèi)審組主審人:xx。

離職財務副總:xx。

20xx年x月x日。

近三年財務審計報告篇十四

在這次檢查中,多數(shù)單位態(tài)度是積極的,不少單位的領導親自主持研究部署,發(fā)動群眾,分析財務管理和收支中的問題,并組織財會部門深入基層進行檢查,并及時提出處理意見、市教育局除發(fā)動所屬單位自查外,財務部門還對所屬單位全部進行了檢查,工作比較深入、但是也有少數(shù)單位進展緩慢,工作被動,敷衍塞責,個別單位甚至弄虛作假,欺上瞞下、現(xiàn)在,各單位正在整理匯總自查情況和進行處理工作、從檢查的結(jié)果看,行政事業(yè)單位的財務管理工作主流是好的、但是,由于管理水平還不適應形勢發(fā)展的需要,加之不正之風的影響,違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象仍不斷出現(xiàn),有些情況還比較嚴重、主要表現(xiàn)是:

對于上述這些問題,多數(shù)單位是重視的,并及時按照國務院和市人民政府的指示精神進行了處理、紅橋區(qū)、河西區(qū)還分別在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)紀檢籌備組的`主持下,選擇典型案例召開了處理大會,維護了財經(jīng)紀律,教育了群眾,改進了管理,取得了良好的效果、但也有一些單位仍持觀望態(tài)度,不是從全國“一盤棋”的思想出發(fā),而是把亂發(fā)獎金實物看作是群眾得點實惠,把“小錢柜”之類看作是“自主權(quán)”,對于違反財經(jīng)紀律的問題不積極處理,甚至對已經(jīng)明確的處理辦法還在考慮打折扣、這些情況必須嚴肅對待、首先是單位的領導和責任者,要主動承擔責任,要負責查明事情的真象、產(chǎn)生的原因并認真進行自我檢查,從中吸取經(jīng)驗教訓,并提出改進的方案、把財務管理整頓好,并把事業(yè)引向正常發(fā)展的軌道、同時,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要嚴肅認真的進行處理,不能搞“下不為例”、要以中央、國務院和市人民政府及有關(guān)部門的規(guī)定為依據(jù),本著自查出來的從寬,檢查出來的從嚴;主動檢查的從寬,弄虛做假、隱瞞不報的從嚴;由于認識不明確違犯了制度的從寬,明知故犯的從嚴的精神,一般按以下原則分別處理:

以上報告,如無不妥,請批轉(zhuǎn)有關(guān)單位執(zhí)行、

近三年財務審計報告篇十五

青山鋪鎮(zhèn)人民政府:

20xx年2月,鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領導組派出審計組對社區(qū)居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計,對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議。我們積極落實整改,現(xiàn)就整改情況匯報如下:

1、白條支付各種費用款項

社區(qū)20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象,還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)(關(guān)于加強村級財務管理的若干規(guī)定)的通知》第30條“預付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務機關(guān)提供的發(fā)票,禁止使用白條支付”的規(guī)定。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,各項財務制度將更加完善,白條支付現(xiàn)象不會再出現(xiàn)。

2、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項費用和結(jié)算工程款時,均采用現(xiàn)金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號《關(guān)于進一步加強大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以上的支付,必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對此,鎮(zhèn)黨委政府已責成我社區(qū)規(guī)范財務核算管理,對財務人員進行培訓,嚴格執(zhí)行有關(guān)財務制度,進一步規(guī)范財務行為,嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象。

3、原始憑證審批程序不到位,費用支出無明細,報賬不規(guī)范。不符合長縣政發(fā)【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)(關(guān)于加強村級財務管理的若干規(guī)定)的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善,中心應當退回并要求更正補充…”的規(guī)定。如20xx年3月10號憑證,列支其他支出-社會保障支出156985元,用于社區(qū)新建、清理、維修工程款,附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發(fā)票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元,事后迅速補齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù)。對此,我社區(qū)在加強專項資金管理,按財務管理程序,對手續(xù)不全的報賬支出單據(jù),財務人員可以拒絕入賬。

4、上級撥款未作收入掛往來

不符合《村集體經(jīng)濟組織會計制度》第26條“村集體經(jīng)濟組織獲得的財政等有關(guān)部門的補助資金應計入補助收入”的規(guī)定。由于村級報賬員業(yè)務水平不精,對村級賬務科目處理理解錯誤,如將20xx年、20xx年的居民衛(wèi)生費、單位衛(wèi)生費收入未進入社區(qū)賬戶,而是做環(huán)保經(jīng)費的工資直接發(fā)到保潔員,造成坐收坐支現(xiàn)象。居委會講督促財會人員加強學習,積極參加政府部門單位組織的業(yè)務培訓,提高他們的業(yè)務能力和水平。

審計中指出在賬務管理處理中,對部分工程項目建設資金為設置專帳核算,以及檔案管理不規(guī)范等問題,不符合長縣政發(fā)【20xx】84號《長沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)(關(guān)于規(guī)范村級工程建設管理的若干規(guī)定)的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定。鐘對上述問題,社區(qū)將加強規(guī)范檔案、重要會議記錄的管理,明確檔案管理人員,做到統(tǒng)一管理,對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序,手續(xù)做到進一步規(guī)范。

除對上述鎮(zhèn)財經(jīng)監(jiān)督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外,社區(qū)將借這次機會,對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規(guī)范管理上,嚴格執(zhí)行三資管理的各項規(guī)章制度,防止類似問題再次發(fā)生。

近三年財務審計報告篇十六

根據(jù)《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神,結(jié)合我部審計檢查實際情況,對本單位的財政財務情況進行了認真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:

為確保此次自查工作順利進行,我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組,積極開展自查自糾工作。

關(guān)于xx部審計財務自查自糾的報告

按照《關(guān)于做好審計中整改工作的通知》的要求,我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用,支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛報銷獲取費用。

發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī),無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策,無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策,無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實相符,核算規(guī)范,無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算,無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實際,建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度,相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度,有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

近三年財務審計報告篇十七

【導語】本站的會員吉日婚慶策劃為你整理了“財務審計報告范本”范文,希望對你有參考作用。

財務審計報告(式樣我們接受委托,審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報表,以及資產(chǎn)、負債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整,保證會計資料和清查資料的真實、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上,對××地稅局進行全面清查,并發(fā)表意見。

在審計過程中,我們本著獨立、客觀、公正的原則,實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序?,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:)。

一、清查工作基本情況。

(一)導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期,扼要

總結(jié)。

等。

(二)單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。

(三)清查工作情況,如清理財產(chǎn)、確認債權(quán)債務、財務審計等。

(四)確定清查基準日賬面資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計,截止20xx年x月x日,××地稅局清查出的資產(chǎn)合計****元,負債合計****元,凈資產(chǎn)合計****元,情況屬實,可以確認。

二、清查審計情況。

(一)清查基準日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負債表所列內(nèi)容詳細說明。

1、現(xiàn)金:20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款:20xx年x月x日余額****元。

3、債權(quán)確認及清理情況,說明債權(quán)的組成和債務人的情況。如:暫付款20xx年x月x日余額****元,明細如下:

5、在建工程情況(有在建工程的單位,說明以下情況):

(1)在建項目概況:項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質(zhì)、主要建設內(nèi)容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。

(2)基建賬務情況:按照資金平衡表中科目逐一列示。

6、其他資產(chǎn)。

(二)清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等,說明債務的組成及債權(quán)人的情況。

例如:暫存款20xx年x月x日余額****元,明細如下:

(三)清查基準日凈資產(chǎn)情況。其中:

(四)清查其他情況。

三、

收入支出情況。

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,收入總額合計****元,支出總額合計****元,情況屬實,可以確認。分類說明如下:

1、收入情況。

2、支出情況。

四、其他說明事項。

五、清查結(jié)論。

本報告僅供審核認定××地稅局單位20xx年x月x日財務清查結(jié)果之用,不作其他用途。

近三年財務審計報告篇十八

根據(jù)**縣人民檢查院建議書,甕檢反貪建(201*)02號文件,我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案,所呈現(xiàn)出單位資金管理問題,結(jié)合工作實際特作如下整改措施:

一、加強貨幣資金核算與管理,建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出,杜絕白條頂庫現(xiàn)象,嚴禁坐支現(xiàn)金;嚴格執(zhí)行收支兩條線,實行每月核實銀行存款實際存量制,建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款,杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作,規(guī)范原始憑證和自制憑證,嚴格報銷手續(xù),杜絕大額費用無審批無明細,正確進行會計核算,嚴格可控費用和三項期間費用預算管理,嚴禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度,理順財務、帳務處理流程,對資金定期清查盤點,加強流動資金監(jiān)督管理,定期、不定期對流動資金進行清查和盤點,嚴禁白條頂庫,確保資產(chǎn)的安全,避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理,嚴格資金往來審批和控制,明確誰經(jīng)手、誰負責;誰批準、誰負責,實行責任追究制度,做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟,確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓,建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍,要求全體會計人員,一方面要堅持政治理論知識的學習,提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能,掌握專業(yè)知識,取得專業(yè)技術(shù)職務資格,提高會計人員的整體素質(zhì)。

近三年財務審計報告篇十九

一、收入管理。

學校所有收入全額繳入學?;編魞?nèi),嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行,沒有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。

按規(guī)定規(guī)范使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù),開據(jù)票據(jù)規(guī)范。

代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則,保留原始回執(zhí)。

二、支出管理。

學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。

各項支出按實列支,不虛列虛報,沒有以白條作為報銷憑證。

學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等,只要符合政府采購條件的,全部實施政府采購。

不符合政府采購條件的,也能做到貨比三家,堅持到正規(guī)商戶實施采購。

學校所有支出實行校長負責制,校長統(tǒng)一審批。

重大經(jīng)費開支項目,嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》,由校領導班子集體討論決定。

每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。

學校理財小組人員之間權(quán)責明確,相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

三、加強資產(chǎn)管理。

學校重視財產(chǎn)管理工作,建立健全內(nèi)部管理制度。

每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作,確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符,保障國有資產(chǎn)的安全。

學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等,經(jīng)過學校集體研究決定,按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>

學校沒有從事任何風險性投資活動,避免國有資產(chǎn)的損失。

今后,學校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員,使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。

近三年財務審計報告篇二十

我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,我鎮(zhèn)于年月日進入村,對該村年月至年月的財務進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,本屆審計圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一、基本情況:

該村轄個村民小組,農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,農(nóng)業(yè)人口人,村支兩委干部人,共產(chǎn)黨員人,耕地面積畝,年人均純收入元。

二、工作程序:

1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。

2、村委會接到通知后,財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務資料,經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。

3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議,宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計,張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時,下組入戶了解情況,走訪了部分離任村干部和人大代表,針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題,經(jīng)逐項復查核實后,由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議,逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后,將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報,并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:

1、資產(chǎn)負債變化情況:(期初為年月,期末年月)。

a、村財務資產(chǎn)期初總額為元,期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財務負債期初總額為元,期末負債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務元。

c、所有者權(quán)益期初總額為元,期末總額元,期內(nèi)增加(減少)元。

2、村財務期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年月至年月)。

a、村財務總收入元,其中:經(jīng)營收入元,發(fā)包及上交收入元,補助收入元,其它收入元。退耕還林補助款元,一事一議籌資元。

b、村財務總支出元,其中:經(jīng)營支出元,管理費支出元,其它支出元,工資及補助支出元,退耕還林支出元。一事一議專項支出元。

c、村財務期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況:

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度,有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),有的村雖有財務管理制度,但缺乏資金收入、使用及效益措施,導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán),既管錢又用錢,收不入賬,公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,借錢后給一張白條,有的甚至連白條也不給,不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。

2、賬薄設臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣,會計科目隨意設臵,記帳方法不統(tǒng)一,賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄,既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況,也不利于財務公開和財務監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范,無經(jīng)手人,無證明人,無事由,無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬,僅憑腦子記憶,甚至憑印象自制憑證,盤點庫存時,現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批,而有的村支書簽、主任也簽,簽批不問清紅皂白,來者不拒,明知超標準或開支范圍不合規(guī),因怕得罪人,故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃,往往是有錢亂花,無錢借花,拆東墻補西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,會計檔案資料無法集中管理,會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,年終將帳本和單據(jù)用報紙一包,隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),各管各的“包包賬”,造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮,有的公款旅游,有的濫發(fā)實物、補貼、資金,甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村,問題尤為突出,支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,有的不愿掛個會計把自己捆在家里,而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,一任書記,一任會計,變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低,知識面窄,業(yè)務素質(zhì)差,缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力,因而在實際操作中漏洞百出,難以起到監(jiān)督管理財務的作用。

五、對該村財務進一步加強管理,嚴格執(zhí)行制度,規(guī)范業(yè)務操作的建議:

1、加強領導,強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關(guān)鍵,各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識,特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程,積極支持財務工作,為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,解決一些實際問題。同時,要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,增強法制觀念。

2、明確歸屬,強化監(jiān)管職能?!稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定:“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是:一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,大部分工作都要與村組打交道。因此,對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農(nóng)業(yè)財務的組成部分,納入鄉(xiāng)財政管理,有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。

3、完善制度,強化約束機制。一是完善村級財務管理制度,應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度,民主理財管理制度,定期向財政部門報表制度,收入、支出帳目公開制度,會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管,會計管帳,出納管錢”的原則,嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人),內(nèi)容是否真實合法,做到帳款相符,帳物相符,帳帳相符,日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,分析測算村級當年預算收支情況,形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達,村級必須遵照執(zhí)行,并定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務監(jiān)督,重點檢查是否有擅立收費項目,財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時,要實行干部離任必審,財務人員交換必審,群眾反映強烈的熱點問題必審,有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,弄個水落石出。對審計查出的問題,要根據(jù)情節(jié)嚴重,依法對責任人進行處理,觸犯刑律的,應追究法律責任。

4、規(guī)范管理,實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,經(jīng)財政所審批后撥款,由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,以防止使用的隨意性。同時,對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。

【本文地址:http://www.aiweibaby.com/zuowen/9959368.html】

全文閱讀已結(jié)束,如果需要下載本文請點擊

下載此文檔