方案是為了解決具體問題而制定的一項計劃，我們需要有一個切實可行的方案來解決當(dāng)前的困境。制定方案時，我們需要平衡各方利益和權(quán)衡不同的選擇。以下是一些經(jīng)典方案的范例，希望能為大家提供一些靈感和思路。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇一
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進(jìn)度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進(jìn)上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進(jìn)式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行核實認(rèn)定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟(jì)事項的實施細(xì)則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度實施細(xì)則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟(jì)事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進(jìn)行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認(rèn)定數(shù)。
5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進(jìn)行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護(hù)機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進(jìn)一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題。
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進(jìn)行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
3．實務(wù)中常見的“新官不理舊賬”、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇二
為全面貫徹落實中央和省委審計委員會第三次會議精神，依法高效履行審計監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作計劃，特制定本工作方案。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
以促進(jìn)部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省、市、縣各項政策落實政令暢通為目標(biāo)，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，推動經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動、財政財務(wù)管理、貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。
（一）審計對象。
任中審計：
（二）審計范圍。
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用為基礎(chǔ)，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實情況為重點，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要、履職特點和審計資源等因素，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計內(nèi)容。
（一）部門審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；
2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟(jì)事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
4.財政財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范情況，生態(tài)文明建設(shè)項目、資金等管理使用和效益情況；
5.在經(jīng)濟(jì)活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計的內(nèi)容。
1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況；
2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況；
3.重大經(jīng)濟(jì)事項的決策、執(zhí)行和效果情況；
5.在經(jīng)濟(jì)活動中落實有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況；
6.以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
堅持“審計什么就評價什么”的原則，在審計范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，包括公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用中個人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價時，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來。
對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題、審計委員會辦公室、審計局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（一）制定審計實施方案。
任務(wù)下達(dá)后，各審計組通過對被審計單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計單位提供的前期資料編制資料清單，根據(jù)資料清單在進(jìn)點前確定任務(wù)清單，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計實施方案，審計實施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計事項，確定審計重點，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格控制審計質(zhì)量。
（二）送達(dá)通知書。
審計組于審計實施3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計單位做好自查工作，寫出書面自查報告，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報告。
（三）審計組進(jìn)點。
審計組進(jìn)點召開由被審計單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點座談會，審計組組長講明審計目的和審計內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況。
（四）現(xiàn)場實施審計。
審計組根據(jù)審計實施方案進(jìn)行分工，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作，梳理出疑點清單；審計組長根據(jù)疑點清單統(tǒng)籌安排本組人員實地逐項核實，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計工作底稿，匯總各成員工作底稿，形成問題清單。
審計項目主審根據(jù)問題清單編寫審計小組報告，審計組長根據(jù)審計工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān)。審計小組報告形成后及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題查清、查實；資產(chǎn)情況摸清、摸透；審計范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求；審計工作底稿完整無誤。審計報告應(yīng)該征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人的意見。
（五）出具審計報告，下達(dá)審計決定。
審計項目由縣審計局統(tǒng)一組織，細(xì)化任務(wù)，責(zé)任到人。各審計組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實際，搞好審前調(diào)查，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認(rèn)真組織實施。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實施，于11月30日結(jié)束。要求每個審計組與經(jīng)責(zé)辦及時銜接，上報審計信息、工作進(jìn)展情況和存在問題的反饋等，具體分工如下：
（一）貫徹新發(fā)展理念，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
按照全局“審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊伍素質(zhì)雙提升行動”要求，進(jìn)一步提高審計部門和審計人員政治站位、樹立法治意識和責(zé)任意識，創(chuàng)新審計理念和組織方式、規(guī)范審計行為，促進(jìn)審計質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實，全面提升審計工作的層次和水平，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（二）嚴(yán)格按照審計新規(guī)定，依規(guī)依法審計。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的管理、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計，客觀評價、揭示問題，促進(jìn)本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運行、促進(jìn)反腐倡廉，推動領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計新規(guī)定，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計。
(三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護(hù)形象。
實施審計期間，各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”精神和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計“四嚴(yán)禁”工作要求，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員，同時自覺接受被審計單位和社會各界的監(jiān)督。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇三
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導(dǎo)下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓(xùn)。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習(xí)審計的基本流程和技術(shù)方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓(xùn)不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓(xùn)練，到達(dá)理論與審計實務(wù)相結(jié)合的統(tǒng)一，提高學(xué)生的實踐操作潛力，縮短學(xué)生步入社會的適應(yīng)期，提高審計學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學(xué)習(xí)、互相督促、團(tuán)結(jié)合作，有利于加深同學(xué)們之間、同學(xué)與老師之間的友誼，增進(jìn)感情。實訓(xùn)過程中經(jīng)過分組分工，明確自我的職責(zé)義務(wù)，有利于培養(yǎng)同學(xué)們團(tuán)隊意識，對以后的學(xué)習(xí)工作好處重大。
我們都清楚審計學(xué)是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識去實踐。透過實訓(xùn)我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，透過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻(xiàn)。透過實訓(xùn)了解到工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
一、實訓(xùn)的過程及資料。
*月5日實訓(xùn)開始。第一天的實訓(xùn)審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進(jìn)行實質(zhì)性測試之前，我查看了控制測試的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內(nèi)部控制基本有效，完全能夠進(jìn)行下一步的實質(zhì)性測試。
在第一天的實訓(xùn)課上，老師分配了實訓(xùn)資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓(xùn)結(jié)束時上交一份審計結(jié)果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓(xùn)資料作了基本分工:組內(nèi)20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設(shè)定主任會計師、部門經(jīng)理、項目經(jīng)理(在每小組的小組長任項目經(jīng)理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進(jìn)行工作細(xì)分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經(jīng)理審核決定用最準(zhǔn)確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務(wù)。由于完成任務(wù)的效率高，提前結(jié)束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓(xùn)結(jié)束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學(xué)習(xí)。實訓(xùn)期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務(wù)必自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學(xué)會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓(xùn)期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應(yīng)對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學(xué)習(xí)的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結(jié)果做到。
3)團(tuán)隊精神。在這次的審計實訓(xùn)，其實也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊精神，我們要學(xué)會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達(dá)實驗的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學(xué)，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周個性深有體會，原以為學(xué)到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓(xùn)過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進(jìn)入發(fā)現(xiàn)，已經(jīng)存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學(xué)，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進(jìn)行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經(jīng)過這些天的審計實訓(xùn)，是我的審計學(xué)知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致之后填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo)，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好，今后還得加強練習(xí)。
由于這次的實訓(xùn)是團(tuán)體合作的，小組成員間進(jìn)行了詳細(xì)的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎(chǔ)知識進(jìn)行檢驗的結(jié)果。
我十分感謝學(xué)校能夠帶給我們這次寶貴的實訓(xùn)機會，還要感謝實訓(xùn)過程中趙*老師和*老師對我的指導(dǎo)以及同學(xué)們的關(guān)心和幫忙。透過這次實訓(xùn)，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇四
年度審計項目計劃，特制定本方案。
通過對全市環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計及履行職責(zé)所在單位財政財務(wù)收支審計，核實經(jīng)濟(jì)事項，劃分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作出審計評價。加強對單位財政財務(wù)收支的審計監(jiān)督，提高單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)?？陀^反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，完成目標(biāo)任務(wù)、依法行政、廉潔自律、執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)、建立和完善內(nèi)控制度等情況，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，為干部監(jiān)督、管理服務(wù)，為各級黨委和政府考核、獎懲、任免領(lǐng)導(dǎo)干部及加強宏觀管理提供決策參考依據(jù)。
市、縣（區(qū)）環(huán)保系統(tǒng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，必要時追溯其他年度和延伸至有關(guān)單位。
1.
年度工作目標(biāo)任務(wù)完成情況。
依據(jù)當(dāng)?shù)攸h委、政府和上級主管部門下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)等相關(guān)資料，檢查領(lǐng)導(dǎo)干部帶領(lǐng)單位全體人員是否正確高效履行職能職責(zé)，圓滿完成各項年度工作目標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)部門相關(guān)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
2.
領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)單位和個人獲得了哪些獎勵，取得了哪些成效。
主要審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國水污染防治法》、《中華人民共和國環(huán)境噪聲污染防治法》等法律法規(guī)情況，重點檢查是否采取有效措施，制定完善制度，積極推進(jìn)我市生態(tài)文明建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展；檢查排污費、環(huán)境監(jiān)測服務(wù)費等行政事業(yè)性收費情況；檢查建設(shè)項目的建設(shè)程序、政府采購、經(jīng)費管理、國有資產(chǎn)管理等相關(guān)法律法規(guī)以及依法行政、文明執(zhí)法情況。
通過座談、查看會議記錄、紀(jì)要等方式，主要審查重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的建立和執(zhí)行情況。重點檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，是否主持該局制定了局黨組工作規(guī)則、局長辦公會議事規(guī)則、重大決策程序規(guī)定等制度，檢查基建項目和重大預(yù)算資金、專項資金開支等重大經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)和程序是否合法、合規(guī)，有無經(jīng)過集體研究？決策是否科學(xué)、是否民主？是否存在因決策失誤造成國有資產(chǎn)損失浪費等問題。
1.
專項資金管理、使用情況。
重點檢查環(huán)境保護(hù)、污染源綜合治理、農(nóng)村環(huán)境連片整治等專項資金是否?？顚Ｓ茫坑袩o截留、擠占、挪用情況？對企業(yè)和項目單位使用的專項資金，要一查到底，跟蹤檢查項目建設(shè)情況和資金使用及效益情況
2.
行政事業(yè)性收費及罰款情況。
重點檢查收費依據(jù)是否充分？是否有收費文件、收費許可證？收費標(biāo)準(zhǔn)、收費票據(jù)是否合法合規(guī)？是否執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定？是否及時足額上繳？
3.
財政預(yù)算執(zhí)行情況。
重點檢查部門年初預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的主要差異和形成原因，預(yù)算變化依據(jù)是否充分？部門預(yù)（決）算編報口徑是否規(guī)范？基本支出與項目支出是否相互混淆等問題？重大支出是否合規(guī)、合法、合理？應(yīng)由政府采購的辦公設(shè)備設(shè)施是否經(jīng)過了政府采購？各項資金往來是否正常？
4.
經(jīng)費管理及“三公經(jīng)費”開支情況。
重點檢查是否執(zhí)行一支筆審批？審批手續(xù)是否齊全？依據(jù)是否充分？檢查近三年的公務(wù)用車、公務(wù)接待、公費出國出境等支出增減變化情況和占公業(yè)務(wù)費的比重情況，要重點延伸
年
月“三公經(jīng)費”與上年同期增減的變化情況；檢查是否建立歸口接待、接待費審批報銷制度，檢查是否進(jìn)行汽車單車核算、是否建立市內(nèi)定點加油和定點維修制度、新增車輛購置情況，接待費和車輛運行維護(hù)費支出在管理上是否存在薄弱環(huán)節(jié)及超標(biāo)購置小轎車、業(yè)務(wù)用車等問題。
1.
主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間建立內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。
重點檢查是否制定和完善了內(nèi)部重要經(jīng)濟(jì)管理制度，包括票據(jù)管理、預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面，以及這些內(nèi)部重要經(jīng)濟(jì)管理制度的實際執(zhí)行情況是否采取有效措施，積極采取科學(xué)方法、先進(jìn)設(shè)施設(shè)備，努力提高現(xiàn)代化管理服務(wù)水平等
2.
審查主要領(lǐng)導(dǎo)干部在任期期間對下屬事業(yè)單位或企業(yè)是否認(rèn)真履行兼管職責(zé)情況，是否促進(jìn)下屬事業(yè)單位或企業(yè)規(guī)范財政財務(wù)資金管理、提高效益。
通過座談、民主測評、公布舉報電話和向紀(jì)檢部門索取舉報線索等方式，主要審查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況。重點根據(jù)群眾舉報材料和紀(jì)檢部門反映的情況，檢查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人有無經(jīng)濟(jì)問題和違反廉政紀(jì)律規(guī)定的問題。
（一）環(huán)保系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是行業(yè)審計，由市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計分局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)。各審計組要按照工作方案的總體要求，結(jié)合被審計單位特點與實際，搞好審計調(diào)查了解，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計實施方案，并認(rèn)真組織實施。
（二）各審計組組長由經(jīng)責(zé)分局的局長擔(dān)任，相關(guān)科（股）室的負(fù)責(zé)人任副組長，組織精干力量實施審計。市局由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科具體負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、匯總工作。
（一）統(tǒng)一思想，明確要求，全面提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量和水平。
各審計組要嚴(yán)格審計程序、規(guī)范審計行為、加強質(zhì)量控制；要以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，善于“跳出賬本搞審計，圍繞職能搞審計”，緊密結(jié)合該單位職能職責(zé)的履行情況和業(yè)務(wù)活動資料，細(xì)心核查相關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)事項。要高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的整體性，做好取證工作，確保事實清楚、評價恰當(dāng)、定性準(zhǔn)確，全面提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量和水平。
（二）按照“八統(tǒng)一”的要求組織實施，確保高效規(guī)范、上下聯(lián)動、同步整體推進(jìn)。
要認(rèn)真執(zhí)行《省審計機關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施程序規(guī)范要點》、《省審計機關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告編寫規(guī)范（試行）》規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作水平。
（三）嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，維護(hù)財經(jīng)秩序，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
要繼續(xù)把揭露和查處嚴(yán)重違法違規(guī)問題擺在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要位置，嚴(yán)肅查處亂收費、亂罰款、使用虛假發(fā)票虛報冒領(lǐng)、擠占挪用、轉(zhuǎn)移或私存私放財政資金以及利用資金分配權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)為單位和個人謀取利益或向所屬單位轉(zhuǎn)移財政資金等嚴(yán)重違法違規(guī)行為。
（四）全面運用。
ao。
操作系統(tǒng)開展計算機輔助審計、運用。
oa。
管理系統(tǒng)加強審計實施管理，切實提高工作效率和質(zhì)量。
（五）建立信息反饋機制。各區(qū)縣要提高行業(yè)性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施的整體意識和聯(lián)動意識，要及時向市局報告審計進(jìn)度與重大、特殊問題、溝通信息，實現(xiàn)資源共享、工作互動。
各審計組應(yīng)于。
3
月底前進(jìn)點開展審計，
6
月底前按審計程序出具正式的《審計報告》、《審計決定》和《審計結(jié)果報告》，并同時上報市審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計科。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇五
1．圍繞上級制定的重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，確定審計重點內(nèi)容和對象，審查被審計單位對重大政策措施的貫徹落實情況。（實務(wù)中常見的是被審計單位無實質(zhì)性改變舉措。）。
2．以資金、項目、政策和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點，關(guān)注被審計單位是否制定具體的落實措施，相關(guān)落實措施的具體內(nèi)容及其分解、組織落實情況、執(zhí)行進(jìn)度以及取得的實際效果等。（實務(wù)中常見的是被審計單位以會議落實會議，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實質(zhì)性舉措。）。
3．審查上級重大政策舉措是否落實、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計劃完成？（實務(wù)中常見的是僅列示差異，對好的經(jīng)驗未總結(jié)，對未完成的未深入分析。）。
4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析政策措施落實過程中面臨的困難，及時發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況、新問題，分析原因并提出建議，促進(jìn)上級各項重大政策措施有效實施和發(fā)揮作用。（實務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況。）。
1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度？是否存在與上級相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時宜的管理規(guī)定？（實務(wù)中常見照搬照抄。）。
2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性？是否存在不切實際的躍進(jìn)式規(guī)劃？（實務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一。）。
3．是否建立了動態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機制？是否對戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象。）。
4．根據(jù)任期內(nèi)上級下達(dá)的業(yè)績合同，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的評價指標(biāo)，對業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行核實認(rèn)定。（實務(wù)中常見指標(biāo)都能完成，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）。
1．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度有沒有的問題：
（1）是否按照上級要求制定本單位重大經(jīng)濟(jì)事項的實施細(xì)則？（實務(wù)中常見的是照搬上級制度，不結(jié)合本單位實際情況制定實施細(xì)則。）。
（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級《重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度實施細(xì)則》相符？（實務(wù)中常見的是個別規(guī)定與上級要求相悖。）。
（3）是否存在制度管理漏洞或缺項？（實務(wù)中常見的是缺項或漏項，或把不該納入重大經(jīng)濟(jì)事項為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）。
2．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項決策制度的執(zhí)行情況：
（1）是否依法依規(guī)決策、集體決策、民主決策？（實務(wù)中常見的是特事特辦比例高，存在議而不決等現(xiàn)象。）。
（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主。）。
（3）決策會議召開是否符合應(yīng)到會人數(shù)要求？（實務(wù)中常見的是參會決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）。
（4）會議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查？（實務(wù)中常見的是記錄不完整、不詳實，對決策的信息選擇性記錄。）。
3．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策事項的實施效果情況：
（1）決策后是否按決策組織實施？（實務(wù)中常見的是組織實施拖延、組織不力。）。
（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)？（實務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）。
（3）是否對決策執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究？（實務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機制，是否存在除非被舉報，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象。）。
1．審查授權(quán)控制、管理程序、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào)，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險的目的。（實務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象，對重點管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣。）。
2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否有效落實和執(zhí)行。（實務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶。）。
3．在對企業(yè)進(jìn)行貨幣資金管理流程審查時，應(yīng)重點關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實相符；核對銀行存款賬戶余額與銀行對賬單，有無長期未達(dá)賬項；應(yīng)收票據(jù)是否賬實相符，是否按規(guī)定期限及時承兌，在不獲承兌或付款時，是否及時行使追索權(quán)，并查明原因；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，是否能按照會計制度規(guī)定及時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并建立有關(guān)備查登記簿，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況；結(jié)算戶與費用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外，在對貨幣資金管理審查中，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制、管理的管理程序、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述。）。
4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，揭露自身生產(chǎn)運行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立、履行、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險點，有針對性的提出相應(yīng)控制措施；從物資采購與銷售流程入手，分析和評價已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性、科學(xué)性及合理性；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計劃實施，投資效益是否實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計價值大小。）。
1．被審計單位財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題。
（1）企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或濫用會計估計、會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（2）企業(yè)收入、成本費用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費用等問題。
（3）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（4）會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符。
2．關(guān)注被審計單位資金使用情況，審查資金運作管理是否規(guī)范，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運行，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時入賬，有無截留、轉(zhuǎn)移、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司、股份公司批準(zhǔn)，對外借款、投資、擔(dān)保、捐贈、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款、委托其他單位理財、進(jìn)行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工、貿(mào)易、物流倉儲業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為。
3．財務(wù)報表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報是否符合規(guī)定，是否存在故意編造虛假財務(wù)報表等問題。
4．根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計認(rèn)定數(shù)。
5．按審計認(rèn)定數(shù)計算各類財務(wù)績效指標(biāo)，分析財務(wù)績效指標(biāo)變動的主要原因并進(jìn)行評價。
6．在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題。
1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行，有無重大風(fēng)險及較大經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。
2．期末是否對資產(chǎn)進(jìn)行全面清查；資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損是否按規(guī)定處理并計入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤、少攤形成潛盈、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實際情況計提減值準(zhǔn)備，其計提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置和核銷是否合規(guī)、及時。
3．抽盤實物，檢查資產(chǎn)是否真實存在并賬實相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn)；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用、其他單位無償占用、用于對外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴}；是否存在不需用或因毀損、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
4．核實任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，是否存在利用資產(chǎn)評估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為。（第三方評估機構(gòu)如何管理？）。
5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動情況，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提和核銷金額、原因。（資源資產(chǎn)如何審計？）。
6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況。
1．被審計單位是否制定了環(huán)境保護(hù)機制和制度？任職期間制度落實的情況如何？
2．被審計單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機關(guān)處罰的現(xiàn)象？
3．被審計單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進(jìn)一步惡化現(xiàn)象？
1．審查被審計單位對中央八項規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點關(guān)注公務(wù)用車、通信費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出國（出境）費用、培訓(xùn)費、會議費、公務(wù)接待費、禮品費等專項費用支出是否違規(guī)，加強對職務(wù)消費、公務(wù)接待的檢查。
3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索，需審計查證的事項。
4．根據(jù)群眾反映和舉報，需審計查證的問題。
5．其他違法、違紀(jì)問題。
1．是否建立了審計整改機制？被審計單位是否重視審計整改落實工作？
2．被審計單位對以往審計發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計報告提出的審計意見和建議，制定切實可行的整改方案、措施并全面落實實施，反映未整改或整改不到位的問題。
3．被審計單位是否存在“承諾式整改”。
1．了解任期前遺留問題、重大未決訴訟及其他對企業(yè)有重大影響事項，根據(jù)重要程度進(jìn)行披露。
2．被審計單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題，對現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇六
度財務(wù)決算報告進(jìn)行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營情況報告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注)進(jìn)行審計評價，出具了無保留意見的審計報告，同時對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查。在會計師事務(wù)所審計期間，董事會審計委員與會計師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司度審計工作?，F(xiàn)將會計師事務(wù)所度的審計情況總結(jié)如下：
12月4日，會計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司度審計事項進(jìn)行了現(xiàn)場溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會審計委員會;審計委員會分別2月22日和4月15召開會議審議年度報告相關(guān)議題;分別于4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場后及審計報告定稿前的現(xiàn)場審計溝通工作;根據(jù)會計師事務(wù)所審計小組的審計時間安排，審計小組按約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向?qū)徲嬑瘑T會提交了無保留意見的審計報告。
1、獨立性。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會計師事務(wù)所與本公珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力。
審計小組共由9人組成，具有注冊會計師職稱5人，其中副主任會計師3人、部門經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德。
審計工作中，事務(wù)所及時與公司獨立董事、董事會審計委員會就公司年度審計工作安排進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨立董事共同重點關(guān)注審計工作中的成員的構(gòu)成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會委員會的督促，保證了公司年度報告的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務(wù)活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序。
審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計的合理性和運行的有效性進(jìn)行評價的基礎(chǔ)上確定需重點實施的實質(zhì)性測試程序。
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結(jié)報告序。在實質(zhì)性測試審計程序中審計人員執(zhí)行了檢查、函證、計算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計程序，為各類交易、賬戶余額的列報獲取了充分必要的審計證據(jù)。
3、真實完整的.審計報告。
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，為發(fā)表審計意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無保留審計意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
會計師事務(wù)所審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納，并已實施改進(jìn)。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實信息。
廣東xx會計師事務(wù)所有限公司年審注冊會計師已嚴(yán)格按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作，審計時間充分，審計人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計結(jié)論符合公司的實際情況。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇七
2016。
2016。
2016。
通過審計，進(jìn)一步加強村（社區(qū)）干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和基層組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和居民的利益，明確村（社區(qū)）干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實事求是、客觀公正地評價其任期內(nèi)的工作業(yè)績，保障集體資產(chǎn)的安全、完整，為深化村（社區(qū)）民主管理和村（居）務(wù)公開，為考核、選拔村（社區(qū)）干部提供重要依據(jù)。
鎮(zhèn)、鄉(xiāng)所轄的全部村（社區(qū)）、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村共。
63。
個村（社區(qū)）的黨組織書記、村主任或主持工作的負(fù)責(zé)人。
第九屆村兩委換屆選舉以來至。
2015。
年
12。
月村（社區(qū)）黨組織書記、村主任或主持工作的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
1
．縣級審計機關(guān)直審：
村、村。
2
．鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審。
白果鄉(xiāng)、青城鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）由鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織實施
3
．交叉審計。
由縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府為實施主體，縣農(nóng)牧局、縣民政局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，縣審計局負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。南城鎮(zhèn)與黑龍鎮(zhèn)交叉、羅波鄉(xiāng)與西龍鎮(zhèn)交叉實施。審計力量由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行組織，不足的審計力量由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過購買勞務(wù)的形式解決。
主要審計村級財務(wù)的會計核算是否符合相關(guān)法律法規(guī)的要求；是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度和村（居）務(wù)公開制度。重點是：涉農(nóng)行政事業(yè)性收費和經(jīng)營服務(wù)性收費是否符合國家有關(guān)政策，資金用途是否按照國家和有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行；村組
“一事一議”籌資籌勞程序是否規(guī)范；村級公用經(jīng)費收支是否合規(guī)、真實；項目資金和接受捐贈的資金和物資的管理、使用；集體資產(chǎn)、資源管理及土地補償費分配、管理、使用和村級債務(wù)增減情況等。
核查在涉農(nóng)政策執(zhí)行、債權(quán)債務(wù)管理、專項資金收支、集體資源、資產(chǎn)的發(fā)包、租賃、拍賣和項目工程實施等重大事項的決策和執(zhí)行過程中村（社區(qū)）黨組織書記、村主任政策法規(guī)和黨風(fēng)廉政建設(shè)執(zhí)行情況。
1.
制定實施方案。
由縣經(jīng)責(zé)聯(lián)席會議辦公室協(xié)調(diào)縣農(nóng)牧局、縣民政局制定具體的實施方案，明確責(zé)任分工、工作重點和工作步驟。
2.
組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)。
由縣審計局、縣農(nóng)牧局、縣民政局組織對審計組成員、農(nóng)經(jīng)管理人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)
按照責(zé)任分工，組織實施現(xiàn)場審計。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)積極提供相應(yīng)的工作場地和必要的工作條件。審計結(jié)束后審計組應(yīng)按照委托書向委托方提供客觀、公正、實事求是的審計報告。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)認(rèn)真研究審計發(fā)現(xiàn)問題和提出處理意見。
7
月
10。
日前由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對所轄區(qū)內(nèi)的村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責(zé)審計工作進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，形成書面材料，上報縣委組織部、縣審計局、縣農(nóng)牧局和縣民政局。
5
月
20。
日前由縣農(nóng)牧局、縣民政局和縣審計局對全縣村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展情況進(jìn)行匯總、分析，由縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室形成綜合分析報告上報縣委組織部。
此次村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間緊迫，任務(wù)繁重，為確保工作順利開展，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立村（社區(qū)）干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責(zé)審計工作組織協(xié)調(diào)，確保按時完成任務(wù)被審計對象和所在村應(yīng)積極支持配合審計組開展工作，不得以任何理由拒絕、阻礙審計組實施審計
審計組和審計人員要嚴(yán)格按照《中華人民共和國村民委員會組織法》《中華人民共和國城市居民委員會組織法》和《市村（社區(qū)）干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作暫行辦法》相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行。切實把好審計程序、審計實施、問題處理和督促整改等環(huán)節(jié)。在審計過程中，要堅持實事求是、客觀公正的原則，要自覺遵守審計紀(jì)律和廉潔自律等各項規(guī)定，不得泄漏與審計有關(guān)的內(nèi)容及事項。要分清個人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限，正確提出處理意見。審計報告經(jīng)審計組全體討論后，要與被審計對象見面，征詢被審計對象的意見。
相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委應(yīng)加強對所轄村（社區(qū)）干部任期經(jīng)責(zé)審計發(fā)現(xiàn)問題整改的督促檢查，對不認(rèn)真整改的村（社區(qū)）兩委負(fù)責(zé)人，按照《縣村（社區(qū)）組干部責(zé)任追究辦法（試行）》進(jìn)行責(zé)任追究。
對審計中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，嚴(yán)格按照《縣違反村級財務(wù)行為責(zé)任追究辦法》的規(guī)定追究責(zé)任，對觸犯法律法規(guī)的依法移送司法機關(guān)處理。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇八
為了協(xié)助××有限公司（以下簡稱“××公司”）建立健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，加強干部的監(jiān)督管理，正確客觀的評價企業(yè)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況，推進(jìn)廉政建設(shè)，制定以下經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案：
通過任職期間公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實性、合法性和效益性及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評價工作業(yè)績，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)考核、任免、獎懲提供依據(jù)。同時，通過審計促使公司干部增強遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識，推進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全內(nèi)部控制制度，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保資產(chǎn)的保值增值。
（一）財務(wù)狀況的真實性。
重點審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、完整，賬實是否相符，會計核算是否準(zhǔn)確，合并財務(wù)報表范圍是否完整等。主要內(nèi)容包括：
1.企業(yè)財務(wù)會計核算是否準(zhǔn)確、真實，是否存在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實的問題；
3.企業(yè)會計賬簿記錄與實物、款項和有關(guān)資料是否相符；
4.企業(yè)采用的會計確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法是否正確，有無隨意變更或者濫用會計估計和會計政策，故意編造虛假利潤等問題。
（二）財務(wù)狀況及財務(wù)收支的合法性。
重點審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)的財務(wù)收支管理和核算是否符合國家有關(guān)規(guī)定。主要內(nèi)容包括：
2.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題。
（三）企業(yè)財務(wù)的效益性。
重點審查企業(yè)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況、經(jīng)營增長狀況等方面經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
1.盈利能力狀況審計。主要通過資本及資產(chǎn)報酬水平、成本費用控制水平和經(jīng)營現(xiàn)金流量狀況等反映企業(yè)盈利能力的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間企業(yè)的投入產(chǎn)出水平和盈利能力。
2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計。主要通過資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)有效性等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性。
重點對不良資產(chǎn)進(jìn)行審計，按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期職責(zé)、任期時間及不良資產(chǎn)產(chǎn)生原因等情況，分清企業(yè)不良資產(chǎn)產(chǎn)生的責(zé)任。核實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任期以前存在的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)消化的任期以前的不良資產(chǎn)、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)以及任期內(nèi)因客觀因素新增的不良資產(chǎn)。
3.債務(wù)風(fēng)險狀況審計。主要通過債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情況、現(xiàn)金償債能力等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的債務(wù)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險?？蓞⒖贾笜?biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。
4.經(jīng)營增長狀況審計。主要通過市場拓展、資本積累、效益增長以及技術(shù)投入等方面的財務(wù)指標(biāo)，審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)的經(jīng)營增長水平、資本增值狀況及持續(xù)發(fā)展能力。
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，企業(yè)重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項（以下簡稱“三重一大”事項）的決策規(guī)則和程序是否建立健全，經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好的執(zhí)行以及執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求等內(nèi)容，明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部在重大經(jīng)濟(jì)決策中應(yīng)負(fù)的責(zé)任。具體內(nèi)容包括：
1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項決策機制，制定的基本程序是否符合規(guī)定，是否存在未經(jīng)決策機構(gòu)集體討論、由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部個人或少數(shù)人決策的問題。
2.重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。
3.重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)或?qū)徟炗唴f(xié)議或者合同內(nèi)容是否符合企業(yè)實際，是否存在損害本企業(yè)利益的條款。
4.重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門，是否進(jìn)行過程監(jiān)控。
5.重大經(jīng)濟(jì)決策是否存在重大風(fēng)險，決策方案中有無預(yù)防和控制風(fēng)險轉(zhuǎn)化為損失的應(yīng)對措施，決策執(zhí)行的結(jié)果是否達(dá)到?jīng)Q策目標(biāo)要求，是否給企業(yè)造成損失或潛在損失等。
（五）內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風(fēng)險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價等。
（六）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。
主要審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部有無違反國家法律法規(guī)和廉政紀(jì)律，以權(quán)謀私，貪污、挪用、私分公款，轉(zhuǎn)移國家資財，行賄受賄和揮霍浪費等行為。主要內(nèi)容包括：
1.有無以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問題；
2.根據(jù)人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，需要審計查證的事項；
3.根據(jù)群眾反映，需要審計查證的問題；
4.其他違法、違紀(jì)問題。
1.準(zhǔn)備階段：了解企業(yè)基本情況，選配審計人員組成審計小組，編制審計計劃，進(jìn)行風(fēng)險評估。
2.實施階段：收集審計資料，評價企業(yè)內(nèi)部控制，實施實質(zhì)性程序，進(jìn)行審計取證工作，整理、編寫工作底稿，復(fù)核工作底稿。
3.報告階段：編寫審計報告，與被審計人及委托單位交換意見，根據(jù)意見修改報告，最后完成正式審計報告。
4.歸檔階段：審計資料整理歸案，建立審計檔案。
（一）內(nèi)部控制符合性測試。
1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢問、了解、檢查文件、實地觀察、穿行測試。
（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標(biāo)準(zhǔn)模式；
（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；
（3）進(jìn)行內(nèi)部控制的測試；
（4）進(jìn)行內(nèi)部控制的綜合評價；
（5）必要時進(jìn)行實質(zhì)性測試。
2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。
3.測試被審單位內(nèi)控制度的有效性（符合性測試），檢查認(rèn)為健全完善的內(nèi)控制度是否得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行、是否有效地保證各項控制目標(biāo)的實現(xiàn)。
4.評價內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評審。是否建立系統(tǒng)性的公司內(nèi)部控制管理制度，相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點檢查公司在財務(wù)支出方面是否有章可循，照章辦事。
（二）實質(zhì)性測試方法。
1.對報表、賬簿、憑證的查閱審計：原始憑證的真實、合法性；金額的正確性；賬務(wù)處理的規(guī)范準(zhǔn)確性；賬簿記錄的正確性；資產(chǎn)、負(fù)債真實性、計價準(zhǔn)確性等。
2.對一些報表項目的分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的合理性等。
具體項目的審計方法如下：
1.對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的審計。
（3）是否存在三年以上尚未收回的應(yīng)收款項，對三年以上未回款項相關(guān)部門寫書面情況說明；應(yīng)收票據(jù)的分類、管理、核算是否符合規(guī)定。
2.對資產(chǎn)管理情況審計，包括車輛、設(shè)備、存貨等。
（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤點手續(xù)是否齊全；
（3）是否存在個人或小集體長期無償占用國有資產(chǎn)的情況；
（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國有資產(chǎn)的流失，國有資產(chǎn)的收益是否得以體現(xiàn)等。
3.對公司工程項目的審計。
（3）轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時間是否符合規(guī)定，有無轉(zhuǎn)資不及時少提折舊的情況；有無固定資產(chǎn)清理損失掛賬，未計入當(dāng)期損益的問題。
4.對公司收入的審計。
（1）各項收入確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；
（2）根據(jù)收入種類進(jìn)行分類匯總，對每月的收入進(jìn)行分析，調(diào)查公司收入增減原因；
（3）有無截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)的情況。
5.各項費用的審計。
（2）成本核算方法前后期是否一致，有無隨意改變成本核算方法的情況；成本核算是否嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分了不同會計期間的費用界限。
6.對負(fù)債的審計。
（三）投資項目及重大經(jīng)濟(jì)決策事項。
1.首先摸清在領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，都有哪些經(jīng)濟(jì)決策事項，投資的性質(zhì)和種類，然后有重點地選擇幾個金額較大的項目，有步驟地審計其立項情況，投資方案情況，資金來源和使用情況，項目預(yù)決算情況，投資效益及效果情況。審查其決策的背景、決策的過程、決策的執(zhí)行和落實情況，決策的效果情況。以此來確定和評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2.對外投資是否真實，投資決策程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期的投資回報；對外投資核算的方法是否符合會計準(zhǔn)則、會計制度和公司的有關(guān)規(guī)定；投資收益（損失）的確認(rèn)是否及時、正確，有無投資收益（損失）不入賬的情況；投資減值準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷是否符合規(guī)定。
3.對在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計期間歇業(yè)的公司，對已歇業(yè)公司的審計報告、歇業(yè)申報程序、資產(chǎn)清算申報表等歇業(yè)資料進(jìn)行核對。并對應(yīng)收回的投資款與本公司財務(wù)部賬面實際收回的金額進(jìn)行審計。
（四）領(lǐng)導(dǎo)者本人執(zhí)行廉政紀(jì)律情況。
通過對帳務(wù)的審計，審查領(lǐng)導(dǎo)干部本人是否違規(guī)報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的各項費用（用車、通訊工具使用、出國出境支出等），是否存在私設(shè)“小金庫”為個人或小集體發(fā)放各種錢物的問題，甚至挪用、貪污公款的行為，是否存在個人長期無償占用、甚至侵占公共財產(chǎn)的行為。
（五）對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)的綜合評價。
進(jìn)行民意測評。按評定的要素以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)”具體涵蓋科學(xué)經(jīng)營決策、遵紀(jì)守法、履職盡責(zé)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支、廉潔自律等主要六個方面分別以（好、較好、一般、差、不了解）五個等次由參加測評人員選擇。測評時單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)回避并以不記名填表方式進(jìn)行。測評后由審計組進(jìn)行統(tǒng)計并將統(tǒng)計結(jié)果納入到審計結(jié)果的評價之中。
2.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任三方面的內(nèi)容。圍繞與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部相關(guān)的經(jīng)營管理活動，經(jīng)濟(jì)效益情況，內(nèi)部控制管理的健全，遵守國家法紀(jì)法規(guī)等方面，對其在任職期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行綜合評價。
附件：
1.審計需提供資料清單；
2.內(nèi)部控制調(diào)查表；
附件1需向?qū)徲嫿M提供的資料清單。
1、企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；
2、任期內(nèi)審計單位在銀行和非銀行機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶的情況，包括已注銷的賬戶；
3、企業(yè)章程、有關(guān)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工情況；
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細(xì)表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟(jì)合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認(rèn)為需要的其他資料。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇九
區(qū)審計局從關(guān)注民生、維護(hù)人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實利益問題著手，采取有效措施，促進(jìn)保障性安居工程建設(shè)加快推進(jìn)，目前該項工作已階段性結(jié)束。從審計結(jié)果來看，全區(qū)保障性安居工程建設(shè)工作認(rèn)真貫徹落實了黨中央、省、市的各項政策要求，中低收入家庭的住房困難問題得到了一定程度地緩解；城鎮(zhèn)居民家庭基本居住條件切實得到改善，促進(jìn)了社會和諧穩(wěn)定；為全區(qū)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的發(fā)展提供了有力保障；對抑制房價過快上漲起到了較強的調(diào)控作用，成效顯著。
按照上級審計機關(guān)統(tǒng)一部署，xx區(qū)審計局將繼續(xù)采取強力措施積極開展保障性安居工程跟蹤審計工作，為全區(qū)保障性安居工程建設(shè)地順利實施提供有力保障。
一是全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的穩(wěn)定。保障性安居工程跟蹤審計涉及工程、財務(wù)等諸多方面。為此，我局組成的審計組是以行政事業(yè)審計科人員為主體，整合政府投資審計人員、計算機審計人員共同參加，力量強壯。審計組成員在探索實施保障性安居工程審計的過程中協(xié)同配合、群策群力、各展所能，掌握了建設(shè)情況，積累了工作經(jīng)驗和方法，完全適應(yīng)審計工作的需要，為確保該項工作的連續(xù)性和實效性，在今后的跟蹤審計工作中做到全局工作統(tǒng)籌安排，確保原審計組人員的.穩(wěn)定，招之即來、揮之能戰(zhàn)、戰(zhàn)之能勝。
二是注重全程學(xué)習(xí)、定期研討。針對保障性安居工程跟蹤審計工作省、市、區(qū)審計機關(guān)上下聯(lián)動的現(xiàn)狀，審計組一方面要深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會審計署、省廳下發(fā)的審計操作指南和工作簡訊，還要及時掌握上級政策精神，準(zhǔn)確把握審計方向；另一方面，通過自學(xué)、定期研討及調(diào)查了解等多種方式，積累經(jīng)驗方法、掌握情況，確保跟蹤審計工作順利實施。
三是改進(jìn)審計方式方法，不斷提升審計工作效能。打破原有“就賬審賬”的傳統(tǒng)審計方式方法，突出對保障性安居工程項目現(xiàn)場的及時跟蹤監(jiān)督和調(diào)查核實，深入住建、房管、財政、施工等部門、單位，實行以調(diào)查取證為主，與賬目資金審計、座談交流等方式相互結(jié)合、相互印證的審計方式方法，將賬面反映的靜態(tài)數(shù)據(jù)與各項動態(tài)工作有機結(jié)合，突出保障性安居工程項目。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十
在匯報工作之前首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)給了我這次提升自己的機會（到我們xxxx制造公司審計部負(fù)責(zé)）。雖我從事審計工作已十來年了，但一直沒有做過負(fù)責(zé)人。有幸得到集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的信任，將xx汽車的審計工作交由我來負(fù)責(zé)，故不敢松懈，本著“既不影響公司發(fā)展大局又要為公司負(fù)責(zé)”的審計監(jiān)督原則，帶領(lǐng)和激勵著我們審計部所有員工努力干好每項工作。
在xx汽車工作已有一段時間了，初來時手忙腳亂在公司領(lǐng)導(dǎo)的指點下和各位同事的配合幫助下，已梳理得有條不紊。為明確責(zé)任，提高審計效率，6月初剛到審計部我就指定專人在電腦上設(shè)立“審計項目登記”臺賬，要求登記上需審計的事項、提請審計的部門和時間、審計責(zé)任人及審計完成時間等項目，以便及時掌握和督促審計事項，堅決杜絕因?qū)徲嫸绊懶实氖虑榘l(fā)生。但在車間用工具采買的問題上，由于車間無“需要用”的工具資料致使申請的工具無法具體化（比方是電動工具還是汽動工具、所要工具的品牌、產(chǎn)地、具體使用用途等），增強了采買部門的難度，加之采買部門在市場上找不到需要采購的工具時也不及時和使用部門溝通，致使申請單在采購部門積壓時間長。審計參與后，每次在工具供應(yīng)商確定不了是啥工具時，積極和使用部門聯(lián)系有時甚至讓工具供應(yīng)商直接與使用部門溝通，盡可能地服務(wù)好公司各經(jīng)營部門，努力做到單子只要傳遞到審計法務(wù)部，一兩個工作日內(nèi)爭取完成對單子的大額事前審計。
工程審計，因現(xiàn)階段處于工程收尾和決算驗收階段（大部分工程已經(jīng)過預(yù)算審計或固定單價合同約定）。我要求工程審計師對每項工程有合同的結(jié)合合同、無合同的按照國家規(guī)定結(jié)合實際，都要深入現(xiàn)場實際測量，對工程部門或施工方的預(yù)算、決算等進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致地審核。僅總裝車間安裝工程決算一項，施工方?jīng)Q算價202.2萬元，就審減了76萬元之多，審減率近40%，出具有專項審計報告且得到施工方簽字確認(rèn)；2和4公寓樓裝飾工程，工程部門組織了兩家施工單位招標(biāo)，審計根據(jù)報價較低和較合理的xx施工單位預(yù)算，發(fā)現(xiàn)裝飾工程里面的幾大項都是經(jīng)xx施工隊分包出去找專業(yè)的`施工隊來完成。因為存在轉(zhuǎn)包，施工隊的報價就會相對高，困此我們建議工程部門能考慮根據(jù)各大項進(jìn)行分包，由公司對分包的各施工隊實施直接管理和監(jiān)督，工程成本就會大幅下降。僅2號和4號公寓樓裝飾工程預(yù)算價就由83.86萬元核減到63.12萬元，就可核減金額20.74萬元，核減率近25%。該項預(yù)算審計也出具有專項審計報告（9月16日出具），但至今已過去近一個月了尚未實施；淋雨室工程，8月7日接到后勤x科長請對預(yù)算進(jìn)行審計的批示，該預(yù)算為施工方xx設(shè)備安裝總公司提供，預(yù)算價共計16.93萬元其中土建10.25萬元、安裝6.68萬元。因x院出具的土建圖紙被我方人員用鉛筆作了變更但未經(jīng)工程科正式確認(rèn)，土建圖紙無法確認(rèn)，施工隊的10.25萬元預(yù)算是大致估算的沒有依據(jù)（按正常程序，施工方的預(yù)算應(yīng)先經(jīng)工程科的預(yù)算師審核之后，才由審計人員對工程科的工作進(jìn)行審計監(jiān)督的）。安裝預(yù)算經(jīng)審計后，于8月13日已出具預(yù)算審計書，將施工方的6.68萬元審減為2.699萬元。安裝審?fù)旰蠊こ虒徲媥x將土建圖紙不確定的問題及時向后勤xx科長做了溝通，但直至8月末都沒有得到如何解決和處理的答復(fù)。為此于9月3日將審核好的安裝預(yù)算返回至xx科，并有xx科長書面簽收。淋雨室整個審計過程就是上述所說，類似工程量預(yù)算審計一般不會超過七天。就四大車間、鍋爐房等全廠的裝飾工程量，我們也僅用了兩個星期且施工方好多次當(dāng)著我的面表揚xx辦事效率高呢？據(jù)工程審計師不完全統(tǒng)計，僅去年工程審計核減金額在兩千萬元左右呢。
汽車配套審計，6月初我來后就著手成立了配套審計組，目前有x人組成，都為專業(yè)的懂機械會預(yù)算的配套審計師。結(jié)合公司實際，遵循集團(tuán)審計近期出臺的《關(guān)于原材料和汽車配套件審計》制度，實施“過程式參與”審計模式，原則是不許過度參與和影響經(jīng)營但還得預(yù)防成本過高，已根據(jù)公司各車型建立了各配套件組成和供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。待公司量產(chǎn)后，以方便實施對汽車成本控制的審計工作。
財務(wù)審計，按審計原則至少應(yīng)由兩人組成，方能實施對經(jīng)營單位進(jìn)行審計。目前，審計部僅有一名專職財務(wù)審計人員，雖安排了一次對我xx汽車09年前半年的財務(wù)審計，但因人員有限審計效果不是很好。另集團(tuán)審計已招聘了兩名專職財務(wù)審計人員，個人認(rèn)為應(yīng)該將財務(wù)審計工作統(tǒng)一放到集團(tuán)審計來搞，比較妥當(dāng)?？梢约辛α吭鰪妼徲嬃Χ龋趯瘓F(tuán)所轄的各經(jīng)營單位的財務(wù)審計工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。
我相信，在集團(tuán)董事會和集團(tuán)審計以及各位領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，審計部必將緊跟集團(tuán)大發(fā)展的步伐，最快地最大程度地履行保駕護(hù)航的使命，為公司地高效良性健康發(fā)展貢獻(xiàn)一份力。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十一
為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《202*年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用。
進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善；二是上級各項方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力；三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策；四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財政體制的建立和完善。
（一）認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。
（二）制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
（三）組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)。
（四）認(rèn)真履行審計程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進(jìn)點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進(jìn)點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計結(jié)果報告。
（五）提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟(jì)活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（六）充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十二
我公司根據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》、《xx省節(jié)約能源條例》，認(rèn)真落實國務(wù)院和省政府降低能源消耗的多項措施和指示。根據(jù)公司能源利用現(xiàn)狀，我公司搞好企業(yè)能源管理工作的同時，努力探索和提高企業(yè)能源利用效率的途徑和辦法。我公司為進(jìn)一步強化節(jié)能基礎(chǔ)管理工作，于20xx年成立了節(jié)能辦公室，配備了專職管理人員，完善了節(jié)能管理的基礎(chǔ)工作。
一、節(jié)能目標(biāo)完成情況。
1、節(jié)能量。20xx年節(jié)能目標(biāo)183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務(wù)的197%。
2、單位產(chǎn)品綜合能耗降低率或單位產(chǎn)值綜合能耗降低率。20xx年主要產(chǎn)品萬張皮革綜合能耗19.85噸標(biāo)煤，比去年20.95噸標(biāo)煤下降5.2%，20xx年節(jié)能目標(biāo)183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務(wù)的197%。
二、節(jié)能措施落實情況。
1、組織領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)石家莊市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于組織開展千家節(jié)能重點企業(yè)(單位)20xx年節(jié)能目標(biāo)責(zé)任評價考核工作的通知》精神，我公司成立了由公司董事長李白娃為組長的公司節(jié)能工作領(lǐng)導(dǎo)小組并且每半年安排一次會議研究部署公司的節(jié)能工作;公司成立了專門的節(jié)能管理機構(gòu)——節(jié)能辦公室專門負(fù)責(zé)公司的節(jié)能工作。辦公地點設(shè)在公司辦公室。
2、節(jié)能目標(biāo)責(zé)任制。根據(jù)我縣下達(dá)給我公司的節(jié)能降耗目標(biāo)任務(wù)，我公司結(jié)合實際制定20xx年節(jié)能工作要點，對節(jié)能工作進(jìn)行動員部署，建立節(jié)能工作協(xié)調(diào)機制，將節(jié)能目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并多次召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，進(jìn)行考評及落實考核獎懲制度。
3、節(jié)能管理。公司按照《能源管理體系要求》，建立體系文件;依據(jù)《xx省能源管理師管理試行辦法》要求的人數(shù)取得節(jié)能主管部門認(rèn)可的能源管理師資格;按照《用能單位能源計量器具配備和管理通則》要求，建立能源計量器具配備制度和管理制度;能源計量器具配備符合標(biāo)準(zhǔn)要求;設(shè)立能源統(tǒng)計崗位，建立了能源消費原始記錄和統(tǒng)計臺賬，定期開展能耗數(shù)據(jù)分析;安排專人填寫能源利用狀況報告并按時上報;按照《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》，開展了能源審計并落實了能源審計整改措施。
4、節(jié)能技術(shù)進(jìn)步。20xx年我公司投資4000萬元的100萬張牛皮清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項目，現(xiàn)已完成建設(shè)安裝，并且投入運行。每年可實現(xiàn)節(jié)能量約1100噸標(biāo)煤。
5、執(zhí)行節(jié)能法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。組織開展對我公司重點用能部門、重點用能崗位節(jié)能考核，按照市縣制定的對千家企業(yè)的考核辦法，對我公司重點用能部門車間、崗位實施了年度考核，并將考核結(jié)果及時做了通報，并將存在的問題提出了整改要求，并督促及落實。
三、存在的主要問題。
1、節(jié)能目標(biāo)分解和落實情況方面。我公司在能源管理上雖已建立了管理考核制度，但還不完善，節(jié)能例會制度尚需完善，計量管理工作還比較薄弱。主要采用以記分?jǐn)?shù)評高低，節(jié)獎超罰，激勵力度不大，對節(jié)能工作指導(dǎo)作用不十分明顯。
2、節(jié)能技術(shù)進(jìn)步和節(jié)能技改實施情況方面。技術(shù)改造項目對先進(jìn)技術(shù)采用有待提高。變頻調(diào)速的使用范圍仍然較少，需要加大力度。
3、節(jié)能法律法規(guī)執(zhí)行情況。公司雖然依法依規(guī)配備能源計量器具，并定期進(jìn)行檢定、校準(zhǔn)，但對此工作落實不夠，管理還有待加強和完善。
四、20xx年度節(jié)能工作總體評價。
20xx年我公司節(jié)能目標(biāo)為183tce，實際完成節(jié)能量為360tce，完成全年節(jié)能任務(wù)的197%。20xx年公司主要產(chǎn)品綜合能耗萬張皮革綜合能耗19.85噸標(biāo)煤，單位產(chǎn)品綜合能耗降低率5.2%。20xx年我公司依據(jù)《中華人民共和國節(jié)約能源法》《xx省節(jié)約能源條例》開展節(jié)能工作，認(rèn)真落實中央、省市節(jié)能減排的各項通知和指示，在能源管理、能源計量、節(jié)能技改等方面取得了較大進(jìn)步，特別是技術(shù)改造方面效果明顯。
五、20xx年節(jié)能目標(biāo)和措施。
20xx年我公司主要項目和措施如下：
1、針對公司現(xiàn)狀，通過各種形式加強節(jié)能宣傳工作，提高廣大員工對節(jié)能工作的重視程度。
2、加強相應(yīng)崗位人員的節(jié)能減排技術(shù)的培訓(xùn)。針對現(xiàn)有職人員技術(shù)狀況，對需要和缺少的節(jié)能減排技術(shù)有針對性的組織培訓(xùn)。公司各部門、車間可以組織不同層次人員有針對性、有目的進(jìn)行培訓(xùn)，盡快提高工作人員的技能水平。對重要耗能崗位及主要耗能設(shè)備的操作人員進(jìn)行指導(dǎo)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和技術(shù)水平。
3、逐步淘汰老式轉(zhuǎn)鼓，整改使用滑槽轉(zhuǎn)鼓和超載轉(zhuǎn)鼓。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十三
這周的培訓(xùn)時間結(jié)束了，這周的審計培訓(xùn)讓我受益匪淺。以下是審計工作總結(jié)和一些個人體會。
我們都知道審計是一門實踐性很強的課程。僅僅依靠理論知識是不夠的。我們更需要的是用學(xué)過的理論知識去實踐。通過實際的訓(xùn)練，可以發(fā)現(xiàn)自己的問題，可以多查閱相關(guān)資料或者找學(xué)生咨詢解決問題。由此可見，為了打好專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作鋪路，豐富個人經(jīng)驗。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)不是為了通過考試，而是為了獲得知識和工作技能。換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了適應(yīng)社會的需要，是為了保證自己能夠完成未來的工作，為社會做出貢獻(xiàn)。通過實踐訓(xùn)練，了解工作的實際需要，使得學(xué)習(xí)的目的更加明確，結(jié)果也相應(yīng)更好。
我們的審計任務(wù)有五個實驗。通過這五個實驗，我們應(yīng)該掌握審計方法的應(yīng)用、內(nèi)部控制的測試和評價、審計重要性和審計風(fēng)險的分析、審計報告等。經(jīng)過一周的努力，五個實驗基本完成。因為一個暑假沒看審計，忘記了一些知識。通過復(fù)習(xí)、看書、征求同學(xué)意見，我終于完成了以上任務(wù)。
1、自主學(xué)習(xí)。在培訓(xùn)期間，不像我們平時上課，在此期間，老師并不是每節(jié)課都和我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)?，F(xiàn)在幾乎靠自己去把握。我們必須有意識地學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題，要查閱相關(guān)資料，而不是照搬學(xué)生的實驗結(jié)果。當(dāng)我們遇到問題的時候，只要找到老師，她就會幫我們解決，讓我們從中學(xué)到東西。
2、積極的態(tài)度。訓(xùn)練期間有點無聊，因為每天面對的都是同樣的課程和一堆數(shù)據(jù)。這就要求我們自始至終都要有積極的心態(tài)，保持學(xué)習(xí)的熱情和求知的欲望。我們需要一個積極的態(tài)度，做好每一個實驗，達(dá)到最好的效果。
3、團(tuán)隊精神。在這次審計培訓(xùn)中，其實也需要發(fā)揮團(tuán)隊精神，需要學(xué)會與人溝通，因為有時候只有不斷的討論，交流彼此的意見，才能達(dá)到實驗最準(zhǔn)確的結(jié)果。但是，當(dāng)別人遇到不懂的問題時，我們應(yīng)該盡力幫助同學(xué)，因為我們也會從中受益，也會收獲很多東西。
4、理論聯(lián)系實際。這個審計培訓(xùn)周我有很深的體會。我以為可以學(xué)到一些書本知識，應(yīng)用到實際工作中。其實我們在學(xué)校學(xué)到的只是理論知識。只有通過實踐訓(xùn)練，才能使我們的理論指導(dǎo)實踐。這樣才能更好的和以后的會計工作融合。要用理論指導(dǎo)實踐，從實踐中不斷總結(jié)，真正做到理論聯(lián)系實際。
1、基礎(chǔ)知識不夠扎實。審計以基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、成本會計、管理會計為基礎(chǔ)。過去，一些基礎(chǔ)知識不夠強，給現(xiàn)在的審計課程帶來了一些不便。不過，彌補也不遲。通過這次培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足，給予了及時的回顧和整理，最終基本完成了這次審計培訓(xùn)。
2、粗心大意。這次審計培訓(xùn)，我又犯了一個老錯誤，就是粗心大意。實驗四第八種情況，我要求重新編制利潤表。在編制過程中，我算錯了幾個數(shù)字，導(dǎo)致計算結(jié)果出現(xiàn)錯誤。經(jīng)過幾次檢查，和同學(xué)商量，發(fā)現(xiàn)因為自己的粗心，算錯了數(shù)字?？梢?，我們只有用心才能把事情做好，這是對我們會計專業(yè)的最低要求，也是提高工作效率的要求。在今后的工作中，要始終以認(rèn)真細(xì)致的態(tài)度做好每一件事，否則工作效率會大大降低，同時對企業(yè)本身也會有不同程度的影響。因此，在平時的學(xué)習(xí)中，我們應(yīng)該養(yǎng)成認(rèn)真仔細(xì)的好習(xí)慣。
總之，通過這次審計培訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了自己的不足，也收獲了很多。我會更加努力的學(xué)習(xí)相關(guān)學(xué)科知識，并且記?。豪碚撆c實踐相結(jié)合！
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十四
審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部所在企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、適當(dāng)性和有效性，并結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)要求確定其在內(nèi)部控制建立及執(zhí)行中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。重點審查以下內(nèi)容：
1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，內(nèi)部審計機構(gòu)是否健全，人力資源政策是否有效制定和實施等。
2.風(fēng)險評估。審查企業(yè)是否能夠及時識別經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)、外部風(fēng)險，是否采用定性與定量相結(jié)合的方法，系統(tǒng)分析風(fēng)險并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略等。
3.控制活動。審查企業(yè)不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施是否恰當(dāng)、有效，能否運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項的風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序是否明確，內(nèi)部控制相關(guān)信息能否在企業(yè)內(nèi)、外部各方面及時溝通和反饋，是否建立反舞弊機制等。
5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，是否制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，是否定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價等。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十五
我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作按照_提出的“積極穩(wěn)妥，量力而行，提高質(zhì)量，防范風(fēng)險”的十六字方針，以營造審計環(huán)境、健全聯(lián)席會議制度、科學(xué)整合審計資源、增強審計干部素質(zhì)、提高審計質(zhì)量為切入點，認(rèn)真開展審計?；仡檸啄陙韺徲媽嵺`，我們主要做法是：
一、加大宣傳力度，營造任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的良好環(huán)境。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)是地方一級政府，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計層次高、敏感性強、磨擦力大，對此我們有著清醒的認(rèn)識。局班子形成了統(tǒng)一認(rèn)識：要以宣傳鋪路，營造良好外部環(huán)境,審計工作才能得以順利健康的開展。我們利用一切宣傳機遇廣泛宣傳開展任期審計工作的必要性、重要性和有關(guān)審計事項,爭取各界理解支持,營造良好的審計環(huán)境。
1、抓住各種機會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認(rèn)識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進(jìn)一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進(jìn)點述職報告會機會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認(rèn)識。得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計具有政策性強、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，我們采取三結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)。
1、手工操作與計算機輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機資源為審計工作提供輔助支持。將歷次鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，為審計人員做好審前準(zhǔn)備工作和資料利用打下基礎(chǔ)，從而減少審計時間。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進(jìn)而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般一屆三年，長的二屆。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，我們把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖?，摘錄所需材料，生成工作底稿，減少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實施期中審計，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時效。我們在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚。
3、離任審計與屆中審計相結(jié)合。審計方式以任中審計為重點，在2007年試行開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任中基礎(chǔ)上，2008年有計劃地全面推行。全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道已完成了7個，為2009年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆審計打下良好基礎(chǔ)。
4、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。為化解審計力量不足矛盾，我局實行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，全局在職19名干部，保證有5個審計組在任期審計工作現(xiàn)場審計。
三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計風(fēng)險。
較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，我們著重從審計源頭上控制風(fēng)險，把好“三關(guān)”。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運作。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進(jìn)點審計，沒有達(dá)到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。要求每個審計組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實施審計關(guān)。審計方案是落實和實現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實施審計“綱”，把好審計方案制定關(guān)和實施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)，我們按照“審計準(zhǔn)則”要求，實施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合“準(zhǔn)則”要求；二查方案審計重點是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準(zhǔn)則要求，看審計目標(biāo)是否全面實現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的難點之一。我們始終堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一是以事實為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實事求是恰當(dāng)界定。如接待費，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費支出2%，對基層政府來說，公務(wù)接待量大與每年可支配的接待費總額矛盾大，實際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。二是合理區(qū)分書記與鎮(zhèn)長責(zé)任。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的特殊性，書記、鎮(zhèn)長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界限模糊難取證、難區(qū)分，我們堅持三個原則：執(zhí)行黨的方針政策出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；為完成上級考核任務(wù)（指標(biāo)）出現(xiàn)問題的書記負(fù)直接責(zé)任；財政、財務(wù)收支過程出現(xiàn)問題的鎮(zhèn)長負(fù)直接責(zé)任。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評價。一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟(jì)運行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實或由于有效審計時間限制，沒有核實的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實、合法性評價中不但要從定量上考慮——即“操作規(guī)程”例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運轉(zhuǎn)“吃飯財政”縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計尤其重要，為了“吃飯”，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
幾年審計實踐，我們深刻體會到要搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，得益于縣委、政府領(lǐng)導(dǎo)重視支持，聯(lián)席會議成員單位密切配合，審計干部的頑強奮戰(zhàn)。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。
一是縣委加強了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，除成立“任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組”。建立了以縣委組織部、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事、審計五個部門組成的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會議制度”外，主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常過問審計工作，為審計排憂解難。如2007年在某鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，按規(guī)定審計對象必須參加由聯(lián)席會議主持召開的審計對象述職報告會，向所在單位班子成員、中層干部、審計組及聯(lián)席會議成員單位派出的聯(lián)絡(luò)員作個人述職報告。該審計對象既不向聯(lián)席會議辦公室請假，也不參加述職會，聯(lián)席會議成員單位依照各自職責(zé)直接將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)人，縣委高度重視，指定縣委組織部長親自約談審計對象，并給予口頭告誡，在第二次補開的述職報告會上，該對象在作個人述職前作了自我批評，表示道歉。并要求參會的單位財政會計、政府會計具體負(fù)責(zé)認(rèn)真按照審計組及聯(lián)席會議要求，及時完整提供審計資料，支持審計工作。促使該項目后期審計工作進(jìn)展順利，按時完成任務(wù)。為了緩解審計任務(wù)與審計力量矛盾，縣委支持審計機關(guān)建議，實施了任中審計。二是審計機關(guān)要加強領(lǐng)導(dǎo)，確保領(lǐng)導(dǎo)力量到位、協(xié)調(diào)溝通到位、指導(dǎo)監(jiān)督到位。做到科學(xué)安排、統(tǒng)籌規(guī)劃、精心組織、嚴(yán)格把關(guān)。
二、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是保證。
我們注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，各部門從自身職責(zé)角度強調(diào)對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，增強審計工作的感召力。二是各司其職，密切配合形成合力。幾年來，組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門都能夠按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作。審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實施審計參考或核實取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時介入。如前所述某審計對象不支持審計工作拒絕參加述職報告會，阻力得到及時排除。某審計對象不但書面向?qū)徲嫿M承諾審計資料真實完整性，同時述職報告會中向聯(lián)席會議成員單位多次口頭承諾任期內(nèi)沒有小金庫。之后審計組接到職工舉報，審計組證實舉報內(nèi)容，該單位涉嫌轉(zhuǎn)移收入，要求提供收入去向資料，但該領(lǐng)導(dǎo)拒不協(xié)作，并_，干擾審計工作，紀(jì)檢、_門立即介入，對相關(guān)人員采取組織措施迅速查清了該單位轉(zhuǎn)移收入設(shè)立小金庫金額達(dá)到50多萬元，該審計對象因嚴(yán)重違紀(jì)且_而受到黨政紀(jì)處分。
三、強化隊伍建設(shè)是基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。我們切實做到：堅持審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計干部實戰(zhàn)水平。堅持以人為本，強化干部思想政治素質(zhì)。堅持審計業(yè)務(wù)考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗、揚長避短。
我縣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，經(jīng)過幾年的探索與實踐，雖然取得了一定成效，但與上級要求還存在明顯不足，存在三個誤區(qū)，主要表現(xiàn)在：一是在審計方案編制上沒有走出審前調(diào)查的誤區(qū)。審計調(diào)查是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，由于時間緊和審計組認(rèn)識上的偏差，沒有認(rèn)真開展審前調(diào)查或調(diào)查目標(biāo)重點不明確，致使審前調(diào)查流于形式，不能為編制審計方案服務(wù)，造成審計方案的審計內(nèi)容不突出，與財務(wù)審計沒有質(zhì)的區(qū)別。二是在審計內(nèi)容上沒有走出財務(wù)收支的誤區(qū)。沒有圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容要求去收集審計證據(jù)，界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任，而是以財務(wù)審計為重點，從財務(wù)審計發(fā)現(xiàn)問題來界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，造成審計內(nèi)容偏離經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)涵，書記與鎮(zhèn)長審計報告內(nèi)容雷同。三是在審計評價上沒有走出“述職報告”的誤區(qū)。部分審計評價沒有嚴(yán)格執(zhí)行“審什么、評什么”，簡單采用領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告，造成評價擴(kuò)大范圍或評價沒有審計證據(jù)支持。
下階段開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的設(shè)想。
根據(jù)幾年的審計實踐，要在強化薄弱環(huán)節(jié)上下功夫，突破難點，不斷提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作水平。
1、要進(jìn)一步提高審計干部業(yè)務(wù)水平，為開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計打下堅實基礎(chǔ)。工作重點放在增強干部綜合分析能力、歸納判斷能力、寫作能力上，以提高審計工作質(zhì)量。
2、要高度重視審前調(diào)查，認(rèn)真實施調(diào)查摸底，為制定審計實施方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查要注意了解掌握領(lǐng)導(dǎo)干部工作職責(zé)、履職情況（任期內(nèi)采用哪些措施來實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會、事業(yè)發(fā)展及其實現(xiàn)程度），政策情況（任期內(nèi)上級黨委、政府有哪些政策及其執(zhí)行情況）、各項指標(biāo)完成情況（任期內(nèi)上級下達(dá)具體考核指標(biāo)及完成情況）、財政工作情況（任期內(nèi)財政體制變化情況、財政財務(wù)收支情況）等等各方面資料，經(jīng)過分析加工，確定審計工作重點，才能做到有的放矢。
3、要認(rèn)真確定審計內(nèi)容，把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記與鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審計重點內(nèi)容，提升審計報告質(zhì)量。要以財政財務(wù)收支為基礎(chǔ)，書記與鎮(zhèn)長的不同職責(zé)為重點，圍繞各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任確定各自審計內(nèi)容，開展審計工作，杜絕以財政財務(wù)審計為重點圍繞財政財務(wù)來界定各自經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)象發(fā)生。為此，書記的審計重點應(yīng)當(dāng)放在貫徹執(zhí)行黨和政府方針政策上所采取措施及實現(xiàn)度，制定本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展策略措施及實現(xiàn)度，這些決策是否合法、真實有效。而鎮(zhèn)長是具體的實施者，其審計重點應(yīng)側(cè)重于財政財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動過程的真實、合法及效益。只有這樣才能做到責(zé)任明確、評價有據(jù)、報告有別。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十六
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領(lǐng)導(dǎo)和高度重視下，內(nèi)部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產(chǎn)流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀(jì)違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結(jié)：
7月進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標(biāo)責(zé)任書內(nèi)容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準(zhǔn)確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經(jīng)濟(jì)效益審計，達(dá)到了促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經(jīng)營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務(wù)于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進(jìn)行了離任審計。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，不僅達(dá)到了客觀評價企業(yè)經(jīng)營者任期經(jīng)營業(yè)績，促進(jìn)企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保證社有資產(chǎn)保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結(jié)合實際，針對存在的問題，我們進(jìn)行審計調(diào)查，開展專項審計。主要是社有資產(chǎn)和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責(zé)任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農(nóng)資公司旺季結(jié)束，立即進(jìn)行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內(nèi)部審計工作在領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結(jié)以往經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結(jié)合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，注重內(nèi)審工作基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計人員素質(zhì)。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進(jìn)審計方法，提高審計工作質(zhì)量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十七
20__年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認(rèn)真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認(rèn)識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu)，新增專業(yè)審計人員____(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計_資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)。
強化措施，進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察_赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三、參與后勤改革。
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集_已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集_每個中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十八
2014年，我縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和市審計局的悉心指導(dǎo)下，圍繞中心、服務(wù)大局，科學(xué)統(tǒng)籌、創(chuàng)新舉措、精心組織、集中力量，在組織部、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的共同參與下，在被審計對象及其單位的積極配合下，圓滿完成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計各項工作任務(wù)。
“一次審三年、三年審一遍”的總體目標(biāo)?？h委縣政府印發(fā)了《縣科局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暨財政財務(wù)審計規(guī)劃（2014-2016）》，將審計范圍、內(nèi)容、重點、措施一一明確，提高領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時的自我約束力。在具體實施中，堅持把握三個原則：堅持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)審計相結(jié)合，突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主；堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計。
（二）突出重要崗位和重點領(lǐng)域干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一是突出對涉及行政審批、行政執(zhí)法、行政性收費、項目投資大、專項資金多、財政資金量大的單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，規(guī)劃_有28名干部納入重點崗位和重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督范圍。二是突出對涉及5000萬元以上的重大項目管理干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，目前已對我縣涉及光明新城、兩化互動、新壩水庫、工業(yè)園區(qū)組團(tuán)項目管理的干部共計11名，納入重點審計監(jiān)督范圍。三是突出對國家惠民政策資金管理使用干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，目前已對社保資金、民族地區(qū)十年行動發(fā)展資金、學(xué)生營養(yǎng)改良計劃資金、保障性住房建設(shè)、農(nóng)村沼氣池建設(shè)、生豬養(yǎng)殖場建設(shè)等國家惠民資金管理使用的干部共計7名，納入重點審計監(jiān)督范圍。
二、剖析發(fā)現(xiàn)問題，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。
今年我縣安排了3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和4個縣級單位的主要負(fù)責(zé)人共10個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，極大地促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。但在審計中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任還存在以下問題：
（一）財經(jīng)法規(guī)知識欠缺，財務(wù)管理能力有待加強。我縣絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部基礎(chǔ)教育都不是經(jīng)濟(jì)類專業(yè)，財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，加之各單位財務(wù)人員參謀助手作用發(fā)揮不夠，沒有很好地把好第一道關(guān)口。在今年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部履行財政財務(wù)管理方面的問題涉及金額164萬元，其中違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍27萬元，違規(guī)收費15萬元，擠占挪用滯留專項資金54萬元，應(yīng)繳未繳財政收入26萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)29萬元，其它問題資金13萬元。
（二）經(jīng)濟(jì)規(guī)則把握不夠，經(jīng)濟(jì)管理水平有待提高。每一筆具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都是以一定的經(jīng)濟(jì)實務(wù)形態(tài)表現(xiàn)出來的，都附帶有一定的條件和約束，都有相關(guān)法律法規(guī)和國家政策指導(dǎo)實施，表現(xiàn)最多的形式是專項資金和工程項目。往往上級安排經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實施時間要求緊、工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)干部注重抓工作的落實和效果，忽略了工作任務(wù)涉及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)掌握，缺少科學(xué)論證和依法審查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理不規(guī)范和程序不合法，甚至決策失誤或欠妥。在今年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理決策方面存在的主要問題有：一是專項資金管理問題涉及金額200多萬元，就其原因沒有嚴(yán)格按照各項專項資金管理辦法規(guī)定管理使用和實施項目，存在擠占挪用滯留等現(xiàn)象；二是工程項目管理問題涉及金額約1100多萬元，就其原因沒有嚴(yán)格按照《政府投資項目管理辦法》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行項目立項、設(shè)計預(yù)算、招投標(biāo)、工程施工、竣工驗收、決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)等環(huán)節(jié)，部分項目實施過程中出現(xiàn)了程序不合法、管理不規(guī)范的現(xiàn)象。
（三）內(nèi)控制度不夠健全，監(jiān)督執(zhí)行力度有待加強。用制度管人，按規(guī)則辦事，是作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的前提。不僅要根據(jù)單位實際情況制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，更要抓好各項規(guī)章制度的執(zhí)行和落實，單位領(lǐng)導(dǎo)不僅要抓好執(zhí)行，更要帶頭遵守作表率。從審計情況看，絕大多數(shù)單位都制定有財務(wù)制度、會議制度、接待制度、小車管理制度、三重一大制度等比較健全的規(guī)章管理制度，也能較好地執(zhí)行各項制度。但極少數(shù)單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響單位工作效率和質(zhì)量。
（一）制定結(jié)果運用辦法。今年我縣為加強干部日常管理監(jiān)督，制定了《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用試行辦法》，辦法要求整合紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財政、審計、被審計單位等五個部門力量，加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的運用，并明確規(guī)定了五個部門的在運用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的職責(zé)分工。
（二）強化“五方”結(jié)果運用。審計機關(guān)實施審計后，要及時按規(guī)定向縣委、政府及組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政等部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，并按各自職責(zé)分工作好審計結(jié)果運用：縣委縣政府著重了解領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體情況；組織部門側(cè)重了解領(lǐng)導(dǎo)干部綜合素質(zhì)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力水平；紀(jì)檢_門重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和違規(guī)違紀(jì)問題；財政部門側(cè)重于財政財務(wù)收支管理監(jiān)督；審計部門根據(jù)審計查處問題，提出審計建議。
（三）注重審計成果轉(zhuǎn)化。今年開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的10名干部中，審計發(fā)現(xiàn)問題28個，審計處理資金152萬元、處罰資金15萬元；提出審計建議35條（其中向被審計單位建議31條，向結(jié)果運用部門建議4條），建議采納35條，被審計單位修改和完善制度13個；撰寫審計要情5期，審計信息8條，調(diào)研文章5篇，領(lǐng)導(dǎo)批示5件，共性問題得到高度重視，并將在下一步的體制機制建設(shè)中予以采納運用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇十九
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)職責(zé)，依據(jù)相關(guān)單位供給的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目xxxx年xxxx年合計財務(wù)填報完成情景說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序經(jīng)過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度：
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團(tuán)財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會計核算制度自x年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理：
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：xx萬元。
實際完成xxxx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的`巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情景，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出xx萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并經(jīng)過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團(tuán)會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年14月，新進(jìn)2人，離職1人。
xx在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團(tuán)會計政策，明確集團(tuán)會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團(tuán)海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月經(jīng)過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團(tuán)財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前供給的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情景仍不夢想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強和改善。
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下提議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經(jīng)過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情景表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位職責(zé)制等。
為更好地做好集團(tuán)高管地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計，提議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇二十
4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；
5、任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、賬簿、憑證等會計資料；
6、任期內(nèi)重大投資項目及實施結(jié)果，對外投資項目明細(xì)表；
7、任期內(nèi)全部協(xié)議書及經(jīng)濟(jì)合同；
8、任期末各種財產(chǎn)物資盤點表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；
9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項的決策材料及相關(guān)會議記錄；
10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料；
13、審計機構(gòu)認(rèn)為需要的其他資料。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇二十一
近年來，縣委、縣政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，堅持把這項工作作為加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推動經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進(jìn)工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關(guān)工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況。
以來，全縣已對122名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了審計，共查出違規(guī)金額34380.29萬元，其中，主管責(zé)任32039.36萬元，直接責(zé)任234093萬元。根據(jù)審計結(jié)果和審計建議，先后對7名求真務(wù)實、政績突出的干部予以提拔晉升，有100名調(diào)離轉(zhuǎn)任，有15人被免職撤職，有3人移交紀(jì)檢、監(jiān)察機構(gòu)追究責(zé)任，有2人移送司法機關(guān)依法處理。我縣的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作得到省、市領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。
二、主要做法。
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度。近幾年來，我縣把開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計納入全縣工作的總體部署，作為提高行政水平，樹立黨政形象的一項重要措施來抓，不斷加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo),縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，成立了縣委副書記、紀(jì)委書記為組長，組織部長、分工副縣長為副組長，有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。領(lǐng)導(dǎo)小組定期召開會議，研究制定和落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中遇到的問題。在建立聯(lián)席會議辦公室和審計局業(yè)務(wù)科室的基礎(chǔ)上，5月縣里又成立了“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計辦公室”，為審計局內(nèi)設(shè)副局級行政單位。制訂落實了一系列工作制度。從20開始，先后制發(fā)了《對縣直行政事業(yè)單位法人代表進(jìn)行離任審計的意見》、《對全縣國有企業(yè)進(jìn)行年度審計的意見》、《關(guān)于對國有企業(yè)、行政事業(yè)單位、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委政府主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行定期審計的意見》等，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的形式、范圍、內(nèi)容、程序、方法、結(jié)果與評價等做出了一系列具體的規(guī)定。20，結(jié)合我縣實際，縣委、縣政府又下發(fā)了《關(guān)于建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度的通知》，進(jìn)一步明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關(guān)問題的處理辦法，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)一步走向規(guī)范化、制度化。
（二）創(chuàng)新工作方法，提高審計質(zhì)量。為適應(yīng)新形勢下審計工作的需要，進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，我們在嚴(yán)格執(zhí)行《中國審計規(guī)范》的前提下，積極創(chuàng)新工作方法，搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。一是創(chuàng)新審計手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，越來越多的被審計單位實現(xiàn)了電子網(wǎng)絡(luò)化，為提高審計效率，加大監(jiān)督力度，一方面加大投入，在經(jīng)費緊張的情況下，購置了23臺計算機，開展了計算機輔助審計。同時積極開展了運用內(nèi)控評審制度為基礎(chǔ)的'審計，對了解到的財務(wù)信息和非財務(wù)信息進(jìn)行綜合分析，以發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的問題。另一方面加強審計隊伍建設(shè)，分期分批組織人員外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了審計人員的綜合素質(zhì)。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案篇二十二
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是新時期加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項重要舉措，必須加強領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)運作。一是統(tǒng)一了對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重要性的認(rèn)識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)、違反財經(jīng)法紀(jì)的案件也時有發(fā)生，在社會上產(chǎn)生了不良反應(yīng)，影響了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。痛定思痛，我們認(rèn)識到，對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)行為缺乏必要的監(jiān)督是產(chǎn)生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認(rèn)識，使大家感到加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎(chǔ)上，我們及時召開紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責(zé)，合理分工，從而在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)組織作用。
為切實加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，xx年起我縣建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作有條不紊地進(jìn)行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調(diào)作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復(fù)雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組作出了關(guān)于對該公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，查清了事實，審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報，上訪職工得到了滿意的答復(fù)，維護(hù)了一方穩(wěn)定。為了加強對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣委對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組重新作出調(diào)整，組長由縣委書記擔(dān)任，副組長由主管干部和紀(jì)檢工作的縣委副書記擔(dān)任，高層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作提供了強有力的組織保障。
今年4月份，在對某局局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經(jīng)濟(jì)管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結(jié)果免去了該局長的職務(wù)，從而進(jìn)一步樹立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域活動中的權(quán)威地位。三是積極為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調(diào)政治素質(zhì)好、懂財務(wù)、審計工作的業(yè)務(wù)干部5人到審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構(gòu)改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設(shè)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的經(jīng)費支出。在此基礎(chǔ)上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結(jié)經(jīng)驗，在實踐中將較為成熟的經(jīng)驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導(dǎo)全縣審計工作健康發(fā)展。在總結(jié)多年實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍、內(nèi)容、方法、程序等進(jìn)行了相應(yīng)的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經(jīng)縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的覆蓋面達(dá)到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究及結(jié)果公開制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度》、《關(guān)于對局級領(lǐng)導(dǎo)干部實行全程審計的實施辦法》、《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組工作制度》、《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果公開辦法》、《關(guān)于財政、審計部門參與干部考核工作有關(guān)問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結(jié)果和作用滯后的問題，我們及時調(diào)整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉(zhuǎn)變，事后審計向事中、事前審計轉(zhuǎn)變，對領(lǐng)導(dǎo)干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?？h委組織部印發(fā)了《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間實行審計有關(guān)問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進(jìn)行一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;擬提拔、調(diào)動工作的，不經(jīng)審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進(jìn)行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，為縣委調(diào)整中層領(lǐng)導(dǎo)隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的順利開展，達(dá)到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關(guān)證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，為考核任免領(lǐng)導(dǎo)干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進(jìn)行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質(zhì)量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結(jié)束后，通過填制《審計結(jié)果督辦單》的形式，將審計機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉(zhuǎn)化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質(zhì)量，審計機關(guān)注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學(xué)有效，內(nèi)容全面具體。
對于擬提拔、調(diào)任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調(diào)動的適時進(jìn)行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
一是把住“質(zhì)量關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令的基礎(chǔ)上建立了“三級復(fù)核”制度，對審計項目全過程實施質(zhì)量控制。二是把住“人情關(guān)”。在嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”的基礎(chǔ)上，縣委同審計局簽訂了廉政責(zé)任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責(zé)任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關(guān)”。在對被審計單位評價上，我們嚴(yán)格區(qū)分主管責(zé)任和直接責(zé)任，由審計機關(guān)召開業(yè)務(wù)會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
一是著重看財務(wù)收支的真實性和合法性;二是著重看主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成的情況及其經(jīng)濟(jì)效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計相結(jié)合。在項目安排上，注重把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進(jìn)行專項審計調(diào)查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合。著重核實重大經(jīng)濟(jì)決策所產(chǎn)生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的轉(zhuǎn)化與利用，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在我縣政治經(jīng)濟(jì)活動中的作用越來越大。一是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導(dǎo)致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結(jié)合工作實際，制定了黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導(dǎo)致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經(jīng)理人選時，積極參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經(jīng)理在職期間，能夠嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，經(jīng)營管理經(jīng)驗比較豐富，企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好，縣委依據(jù)審計結(jié)果任命其為公路工程公司經(jīng)理。該同志上任后，內(nèi)抓管理，外聯(lián)業(yè)務(wù)，更新了經(jīng)營理念，迅速扭轉(zhuǎn)了企業(yè)的虧損局面，當(dāng)年盈利100余萬元，在社會上產(chǎn)生了良好反映，認(rèn)為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核相結(jié)合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀(jì)檢監(jiān)察部門對其進(jìn)行誡勉談話教育，責(zé)令限期整改;對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題的，進(jìn)行立案查處;對觸犯刑律的，移交司法機關(guān)。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設(shè)“小金庫”的嚴(yán)重違紀(jì)問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組建議縣委免去了該負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)，進(jìn)行立案調(diào)查。幾年來，我們利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果，對35名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了誡勉談話，責(zé)令限期整改問題76人，通報批評領(lǐng)導(dǎo)干部13人，21名領(lǐng)導(dǎo)干部受到黨政紀(jì)處分。四是利用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關(guān)、企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經(jīng)濟(jì)損失510萬元，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，凈化了黨風(fēng)政風(fēng)，創(chuàng)造了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
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xx年xx月xx日。
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