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會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南最新版篇一
一、業(yè)務(wù)概述
已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口商，其認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報(bào)送的資料
（1）有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件、證明材料（原件及復(fù)印件）
（2）已變更的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）
（3）已變更的《海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
出口商應(yīng)自有關(guān)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)。
八、違章處理
出口企業(yè)未按規(guī)定辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。
3．出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷
一、業(yè)務(wù)概述
出口商發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項(xiàng)的，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表》,2份
四、納稅人應(yīng)提供資料 1．需出示的資料 《稅務(wù)登記證》（副本）2．需報(bào)送的資料
（1）辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷申請(qǐng)報(bào)告（2）原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
出口商自發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其他依法應(yīng)終止出口貨物退免稅事項(xiàng)之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅注銷認(rèn)定手續(xù)。
八、違章處理
出口企業(yè)未按規(guī)定辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。
5．來料加工貿(mào)易免稅證明（出口退稅證明）
一、業(yè)務(wù)概述
開展來料加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，免稅進(jìn)口原材料、零部件后，憑海關(guān)核簽的有關(guān)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《來料加工貿(mào)易免稅證明》，據(jù)此向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅部門申報(bào)辦理免征其加工貨物或委托加工貨物工繳費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《來料加工貿(mào)易免稅證明申請(qǐng)表》，1份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．來料加工進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（原件）2．來料加工登記手冊(cè)（原件）3.委托加工合同（委托加工的提供）
4.載有《來料加工貿(mào)易免稅證明申請(qǐng)表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
開展“來料加工”業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，在合同發(fā)生首次進(jìn)口料件并登記入帳后，可向主管分局申請(qǐng)辦理來料加工貿(mào)易免稅證明的手續(xù)，并將《來料加工貿(mào)易免稅證明》轉(zhuǎn)交受托加工企業(yè)，由受托企業(yè)憑此證明向其主管分局申報(bào)辦理工繳費(fèi)的免稅手續(xù)。
6.補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明（出口退稅證明）
一、業(yè)務(wù)概述
出口企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》（根據(jù)出口退稅管理系統(tǒng)生成），再據(jù)此向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《關(guān)于申請(qǐng)出具（補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》，1份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物報(bào)關(guān)單（其它未丟失聯(lián)次原件及復(fù)印件）2．出口發(fā)票復(fù)印件
3.如出口企業(yè)無法提供要求提供的“出口貨物報(bào)關(guān)單”其他未丟失的聯(lián)次，應(yīng)提供通過電子口岸打印出的丟失的出口報(bào)關(guān)單信息。
4．載有關(guān)于申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明）的報(bào)告》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
出口企業(yè)應(yīng)在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明》。
7.進(jìn)料加工貿(mào)易登記備案（適用于生產(chǎn)企業(yè)）
一、業(yè)務(wù)概述
從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記備案手續(xù)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》（原件及復(fù)印件一份）2．進(jìn)料加工貿(mào)易合同（原件及復(fù)印件一份）
3．載有《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。（免抵退稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)的其中一項(xiàng)數(shù)據(jù)，在申報(bào)時(shí)提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 取得海關(guān)核發(fā)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》后的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。
11.申請(qǐng)出口貨物退（免）稅延期申報(bào)及延期開具代理出口
貨物證明
一、業(yè)務(wù)概述
出口企業(yè)發(fā)生出口貨物紙質(zhì)退稅憑證因特殊原因無法取得或丟失及內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，地（市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《出口貨物退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》，1份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．申請(qǐng)延期申報(bào)出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的出口合同或協(xié)議，屬于委托出口的，應(yīng)提供代理出口合同或協(xié)議（原件及復(fù)印件）
2．代理出口協(xié)議（申請(qǐng)延期開具代理出口貨物證明提供）（原件及復(fù)印件）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
1．申請(qǐng)出口貨物退（免）稅延期申報(bào)的時(shí)限
出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅延期申報(bào)手續(xù)。
對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備等其他視同出口的貨物，應(yīng)自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅延期申報(bào)手續(xù)。
２．申請(qǐng)延期開具代理出口貨物證明的時(shí)限
代理出口企業(yè)須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日起60天內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)辦理延期開具代理出口貨物證明。
13.進(jìn)料加工手冊(cè)核銷（適用于生產(chǎn)企業(yè)）
一、業(yè)務(wù)概述
從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在取得海關(guān)核銷證明后下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理核銷手續(xù)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1.《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》原件及復(fù)印件
2．載有《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》有關(guān)信息的電子數(shù)據(jù)。（免抵退稅申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)的其中一項(xiàng)數(shù)據(jù)）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
取得海關(guān)核銷證明后下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)。
15．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理
出口貨物）
一、業(yè)務(wù)概述
生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退”稅。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表及附表》，3份，附表為有上年數(shù)據(jù)才需要報(bào)送。
《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，各2份（包括當(dāng)期單證收齊和前期單證收齊），各2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1.出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2.出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）原件
3．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷單）
4.出口發(fā)票原件
5.有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提交： ①《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》
②《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》 ③《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》 ④《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》
以上綠色字樣報(bào)表需報(bào)送一式兩份。
生產(chǎn)企業(yè)前期單證收齊并且信息齊全明細(xì)表 注意：生產(chǎn)企業(yè)免稅貨物出口明細(xì)表（即轉(zhuǎn)廠出口明細(xì)）生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期單證收齊并且信息齊全明細(xì)表
以上黃色字樣3種報(bào)表都不需要再報(bào)送。轉(zhuǎn)廠出口無須打印報(bào)表但必須在電子申報(bào)中錄入
6.屬于委托代理出口業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供受托外貿(mào)企業(yè)主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《代理出口貨物證明》原件。
7.消費(fèi)稅《稅收（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單（列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品應(yīng)稅消費(fèi)品的提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。如果其到期之日超過了當(dāng)月的“免、抵、退”稅申報(bào)期的，應(yīng)當(dāng)在次月“免、抵、退”稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)“免、抵、退”稅。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。
六、備查資料：對(duì)進(jìn)料報(bào)關(guān)單和轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)及其出口發(fā)票，各企業(yè)要按原要求按月順序裝訂存放，稅務(wù)機(jī)關(guān)需隨時(shí)檢查。
16．出口貨物退稅申報(bào)（外商投資項(xiàng)目采購國產(chǎn)設(shè)備）
一、業(yè)務(wù)概述
為鼓勵(lì)外商投資項(xiàng)目使用國產(chǎn)設(shè)備，對(duì)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和從事交通運(yùn)輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵(lì)類和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》的外商投資項(xiàng)目所采購的國產(chǎn)設(shè)備享受增值稅退稅政策。鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目在國內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備，凡屬于《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》的，不實(shí)行退稅政策。
外商投資企業(yè)以其分公司（分廠）的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該分公司（分廠）向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。
對(duì)外合作開采海洋石油資源的中外合作油氣田項(xiàng)目，由合作油氣田的作業(yè)者、作業(yè)機(jī)構(gòu)或作業(yè)分公司申請(qǐng)辦理退稅。
按規(guī)定應(yīng)實(shí)行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備不實(shí)行增值稅退稅政策。
鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目中的工程項(xiàng)目，若外商投資企業(yè)以包工包料方式委托其他企業(yè)承建，外商投資企業(yè)可與承建企業(yè)簽訂委托購買國產(chǎn)設(shè)備協(xié)議，其委托由承建企業(yè)采購的國產(chǎn)設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，交由外商投資企業(yè)按規(guī)定申請(qǐng)辦理退稅。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅申報(bào)表》，3份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（出口退稅審核系統(tǒng)暫無此功能，暫不需提供）
2．發(fā)展改革委出具的《項(xiàng)目采購國產(chǎn)設(shè)備清單》
3．發(fā)展改革委出具的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項(xiàng)目確認(rèn)書》
4．購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票（僅限于特殊用途的機(jī)動(dòng)車輛）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
外商投資企業(yè)應(yīng)自采購國產(chǎn)設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)辦理退稅手續(xù)。企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。
18．增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)
一、業(yè)務(wù)概述
增值稅小規(guī)模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》，3份
四、納稅人應(yīng)提供資料
小規(guī)模納稅人出口貨物免稅電子申報(bào)數(shù)據(jù)
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
小規(guī)模納稅人自營或委托出口貨物后，須在次月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，辦理小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人出口未進(jìn)行免稅申報(bào)的貨物應(yīng)征收增值稅。出口貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費(fèi)稅。
19．增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)
一、業(yè)務(wù)概述
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，于貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)（申報(bào)期為每月1-15日），到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報(bào)。
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)匯總表》，2份 《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅核銷申報(bào)明細(xì)表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物免稅核銷電子申報(bào)數(shù)據(jù) 2．出口發(fā)票
3．小規(guī)模納稅人自營出口貨物應(yīng)提供的其他資料，包括：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）
（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）（我市試行免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單不需提供）；屬于遠(yuǎn)期收匯的，應(yīng)按照現(xiàn)行出口退稅規(guī)定提供遠(yuǎn)期結(jié)匯證明
4．小規(guī)模納稅人委托出口貨物應(yīng)提供的其它資料，包括：（1）代理出口貨物證明（2）代理出口協(xié)議
（3）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）或其復(fù)印件
（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復(fù)印件（出口收匯核銷單〈出口退稅專用〉提供要求與上述小規(guī)模納稅人自營出口貨物提供要求相同）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月將收齊有關(guān)出口憑證的出口貨物，于貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起四個(gè)月內(nèi)的各申報(bào)期內(nèi)（申報(bào)期為每月1-15日），到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報(bào)。小規(guī)模納稅人出口未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報(bào)的貨物或雖已辦理免稅核銷申報(bào)，但未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物，應(yīng)征收增值稅。出口貨物為應(yīng)稅消費(fèi)品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費(fèi)稅。小規(guī)模納稅人無法按規(guī)定期限辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)的，可在申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面合理理由申請(qǐng)免稅核銷延期申報(bào)，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期三個(gè)月辦理免稅核銷申報(bào)手續(xù)。
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南最新版篇二
印章憑證管理
1.“簽章”的方式
1）所謂“簽章”包括三種方式，即簽名、蓋章或者簽名加蓋章；
2）單位名稱必須蓋章；
3）個(gè)人名稱可簽名、蓋章或者簽名加蓋章； 4）個(gè)人簽章必須與其有效身份證件上的姓名完全一致。
如：《結(jié)算業(yè)務(wù)委托（申請(qǐng)）書》第二聯(lián)“付款人（申請(qǐng)人）簽章”處，匯款業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人為單位的，加蓋預(yù)留印鑒；匯款業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人為個(gè)人的（包括無戶個(gè)人），此處由匯款人簽名、蓋章或者簽名加蓋章。
2.股金證印章加蓋要求及交接手續(xù) 向社員發(fā)放的股金證首頁需加蓋本縣級(jí)聯(lián)社的單位公章及法人代表名章。
聯(lián)社加蓋印章后，入股人必須憑本人身份證件和入股憑證（如現(xiàn)金繳款單、進(jìn)賬單）到信用社領(lǐng)取股金證。領(lǐng)取時(shí)，客戶持入股憑證及有效身份證件領(lǐng)取，并與信用社完善書面簽收手續(xù)，信用社要在發(fā)出股金證之后在入股人持有的入股憑證上加注“股金證已領(lǐng)取”字樣。
3.“事后監(jiān)督欄”簽章規(guī)定
設(shè)立事后監(jiān)督的機(jī)構(gòu)，由事后監(jiān)督員在會(huì)計(jì)單證的“事后監(jiān)督”處加蓋個(gè)人名章；未設(shè)立事后監(jiān)督的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，“事后監(jiān)督”處加蓋本網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人名章。
4.批量開立個(gè)人結(jié)算賬戶留存資料 1）授權(quán)委托書（加蓋單位公章）
2）經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（附授權(quán)委托書后）3）開戶明細(xì)表（加蓋單位公章，明細(xì)表內(nèi)容包括：序號(hào)、姓名、身份證件、身份證件號(hào)碼、地址、聯(lián)系方式、銀信通、電話銀行等事項(xiàng)，并需開戶單位注明“本表所列信息真實(shí)有效，由此引發(fā)的一切后果由本單位承擔(dān)”）。
4）開戶明細(xì)表所列開戶個(gè)人身份證復(fù)印件。
上述資料作為批量開戶資料留存?zhèn)浒?，無需手工填寫結(jié)算賬戶申請(qǐng)書。已批量開立的存折、卡等重要物品交付經(jīng)辦人時(shí)，都應(yīng)與客戶之間完善書面簽收手續(xù)，以明確責(zé)任。
5.特殊憑證使用規(guī)定
1）歸還已置換的和上線前的已核銷不良貸款本息、歸還貸款復(fù)利時(shí)，手工填寫《貸款本息收回憑證》作為客戶的回單。
2）因上線前積數(shù)移植錯(cuò)誤導(dǎo)致零整、教育儲(chǔ)蓄存款在銷戶時(shí)計(jì)息錯(cuò)誤的，手工計(jì)算并填寫《個(gè)人存款利息憑證》作為客戶的回單。
3）客戶信息操作（查詢、修改、合并）機(jī)打信息較多的使用241-1紙打印。
6.轉(zhuǎn)賬支票用途
轉(zhuǎn)賬支票只能用于辦理本票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，不得用于辦理匯兌業(yè)務(wù)。如果持轉(zhuǎn)賬支票到開戶網(wǎng)點(diǎn)辦理匯兌，轉(zhuǎn)賬支票將作為《結(jié)算業(yè)務(wù)委托（申請(qǐng)）書》的附件，該支票使用“簽發(fā)作廢”交易銷號(hào)。
7.現(xiàn)金調(diào)撥單銷號(hào)
現(xiàn)金調(diào)撥單使用時(shí)，系統(tǒng)不做最小號(hào)控制，需加強(qiáng)人工管理。
8.需收回的客戶回單丟失的處理
因單位（個(gè)人）保管不善未能交回的客戶回單，由該單位（個(gè)人）出具相應(yīng)證明，并加蓋公章（名章）確認(rèn)，此證明附該筆業(yè)務(wù)后入憑證裝訂保管。
9.小額憑證打印及裝訂
人行小額的日切時(shí)間為下午4點(diǎn)，4點(diǎn)以后憑證上所打印的日期自動(dòng)變?yōu)榈诙?，但仍可在?dāng)天6點(diǎn)之前打印，打印出來的憑證作為賬務(wù)處理當(dāng)天的附件。
10.“印鑒卡”管理
印鑒卡第一聯(lián)交客戶留存，第二聯(lián)由專人保管使用，第三聯(lián)交事后監(jiān)督部門。印鑒卡不作為賬戶管理資料留存。
客戶銷戶時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)只需收回客戶手中的預(yù)留印鑒，并和本網(wǎng)點(diǎn)保存的配套預(yù)留印鑒放入憑證即
可。事后監(jiān)督員留存的第三聯(lián)印鑒卡在憑證傳遞到事后監(jiān)督部門后，由事后監(jiān)督人員將其保存的第三聯(lián)印鑒卡放入憑證，最后統(tǒng)一裝訂、打碼。
11.重要憑證號(hào)及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)票據(jù)號(hào)碼錄入規(guī)
則
重要憑證號(hào)錄入規(guī)則
綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)目前憑證號(hào)預(yù)留長度為14位，2011年3月1日啟用新版票據(jù)后，新版票據(jù)號(hào)長度為16位，為解決憑證號(hào)長度不夠的問題，在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)未作修改之前，特規(guī)定如下：
1）錄入新版票據(jù)號(hào)碼時(shí)，16位新版票據(jù)號(hào)碼的前2位不錄，從第3位開始錄入系統(tǒng)。
2）除新版票據(jù)外，其他重要憑證號(hào)碼全部錄入，號(hào)碼前和號(hào)碼中間都不允許留有空格。
貼現(xiàn)業(yè)務(wù)票據(jù)號(hào)碼錄入規(guī)則
1）為有效校驗(yàn)銀行承兌匯票憑證號(hào)，貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，在綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中票據(jù)號(hào)碼錄入格式規(guī)定為：
a)舊版票據(jù)號(hào)碼錄入規(guī)則為“冠字號(hào)”+“號(hào)碼”，冠字號(hào)先輸入橫線上面內(nèi)容，再輸入橫線下面內(nèi)容，二者之間以“/”間隔，票據(jù)號(hào)碼前和號(hào)碼中間都不允許留有空格。例如：“gb/0102115851”。
b)新版票據(jù)號(hào)碼錄入規(guī)則為“票據(jù)原16位憑證號(hào)碼”，票據(jù)號(hào)碼前和號(hào)碼中間都不允許留有空格。
2）當(dāng)票據(jù)號(hào)碼重復(fù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)要求選擇是否繼續(xù)辦理。如果確需辦理，票據(jù)號(hào)碼錄入格式規(guī)定為：
a)舊版票據(jù)號(hào)碼前十三位按上述規(guī)則錄入，后七位按“6位機(jī)構(gòu)號(hào)”+“1位順序號(hào)”錄入，票據(jù)號(hào)碼中間不留空格；
b)新版票據(jù)號(hào)碼前十六位按上述規(guī)則錄入，后四位按“6位機(jī)構(gòu)號(hào)的前3位”+“1位順序號(hào)”錄入，票據(jù)號(hào)碼中間不留空格。
順序號(hào)為本張票據(jù)由該網(wǎng)點(diǎn)再次買入的順序。12.磁條憑證作廢
鑒于存折等磁條類憑證的磁道編碼信息長度不一，磁條憑證作廢時(shí)，要求從磁條部位橫向二分之一處裁下。
13.新增改版作廢憑證
為加強(qiáng)重要空白憑證的管控力度，現(xiàn)綜合系統(tǒng)在“憑證改版作廢種類”中新增：“512農(nóng)信聯(lián)銀行匯票”、“513農(nóng)合行銀行匯票”、“514農(nóng)商行銀行匯票”、“518支付系統(tǒng)專用憑證”、“519小額支付系統(tǒng)專用憑證”、“520農(nóng)信銀支付系統(tǒng)憑證”等6種憑證。
特殊業(yè)務(wù)
1.存款人死亡后的存款支取
存款人死亡后，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向信用社所在地的公證處（未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院）申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書，信用社憑以辦理過戶或支付手續(xù)。
如存單持有人沒有向信用社申明遺產(chǎn)繼承過程，也沒有持存款所在地法院判決書，直接去信用社支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，信用社都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭執(zhí)，信用社不負(fù)責(zé)任。
2.掛失
1）除口掛外，書面掛失必須留存客戶及代理人的有效身份證件復(fù)印件。
2）綜合系統(tǒng)中掛失操作不需要授權(quán)； 3）掛失業(yè)務(wù)可由他人代理；
4）客戶掛失憑證前，如查詢申請(qǐng)掛失的賬戶信息，在確認(rèn)客戶身份且賬戶資金未被支取的前提下,建議先在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行掛失操作，然后再答復(fù)客戶、辦理掛失手續(xù)，以避免在辦理手續(xù)的過程中資金被異地支取。
5）上線前存折密碼掛失應(yīng)做雙掛處理，也可先執(zhí)行密碼掛失，再做憑證掛失。
3.撤掛
1)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中撤銷掛失必須經(jīng)過授權(quán);2)除法律許可外，撤銷掛失不得由他人代理。
4.憑證掛失后補(bǔ)單（折）和支取
1）憑證掛失滿7天后方可補(bǔ)單（折）和支取。2）補(bǔ)單（折）和支取必須留存客戶有效身份證件復(fù)印件。
3）除法律許可外，補(bǔ)單（折）必須由本人辦理，不得由他人代辦。
5.密碼掛失后重置
1）現(xiàn)綜合系統(tǒng)將“密碼掛失七日后重置”修改為“密碼實(shí)時(shí)重置”。即密碼掛失后可當(dāng)日辦理改密，但要嚴(yán)格相關(guān)手續(xù)，辦理后要求客戶在掛失申請(qǐng)書上簽注“密碼已修改，由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛信用社不負(fù)責(zé)任”。
2）除法律許可外，密碼重置必須由本人辦理，不得由他人代辦。
6.換折和改密
1）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持異地?fù)Q折和更改卡折密碼交易，信用社柜員要按正常業(yè)務(wù)手續(xù)辦理，不得拒絕。
2）代發(fā)工資戶首次使用存折時(shí)（更改密碼）無法刷磁的，且確系存折質(zhì)量問題而非人為損壞的，經(jīng)系統(tǒng)授權(quán)后為客戶免費(fèi)辦理雙掛換折。
7.代理特殊業(yè)務(wù)要求
1）代辦憑證掛失后撤掛、補(bǔ)折、支取，密碼掛失后改密等業(yè)務(wù)的，除提供委托代理人與存款人的有效身份證件外，還必須出具代理人與存款人的關(guān)系證明，包括：繼承權(quán)證明書（公證處或法院）、法定監(jiān)護(hù)人證明、喪失民事行為能力證明書（法院）、戶口簿（證明父母為未成年人的法定監(jiān)護(hù)人）、明確監(jiān)護(hù)人的殘疾證等法律許可的能夠證明與本人有合法代理關(guān)系的函件。
2）除此之外，還可以由本網(wǎng)點(diǎn)柜員上門與存款人本人見面，核實(shí)情況，無誤后辦理。
8.賬務(wù)沖銷
1）抹賬或沖正時(shí)，只能對(duì)因員工操作錯(cuò)誤所導(dǎo)致的錯(cuò)賬進(jìn)行抹賬或沖正，不得應(yīng)客戶要求對(duì)賬務(wù)記載正確的交易進(jìn)行抹賬或沖正處理。
2）如果錯(cuò)賬現(xiàn)象為：憑證填寫正確、但賬務(wù)
記載錯(cuò)誤，導(dǎo)致憑證與賬務(wù)不符的，可經(jīng)由有權(quán)人員審批后直接抹賬或沖正。
3）如果錯(cuò)賬現(xiàn)象為：憑證填寫錯(cuò)誤、賬務(wù)記載錯(cuò)誤，且憑證與賬務(wù)一致的，若不涉及客戶賬，可經(jīng)由有權(quán)人員審批后直接抹賬或沖正；若涉及客戶賬，不得直接抹賬或沖正，必須與客戶協(xié)商后解決。
4）重要空白憑證領(lǐng)用和現(xiàn)金調(diào)劑業(yè)務(wù)在對(duì)方已入庫時(shí)不再支持出庫方抹賬，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)》流程操作。
賬戶管理
1.久懸賬戶
綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中單位活期存款賬戶余額在1萬元以下，1年（含）內(nèi)未發(fā)生資金收付活動(dòng)且未欠開戶信用社債務(wù)的（不包括指定收息賬戶、協(xié)定存款賬戶等需要保留的賬戶）和個(gè)人活期存款賬戶余額在5元以下，3年（含）內(nèi)未發(fā)生資金收付活動(dòng)且未欠開戶信用社債務(wù)的賬戶，納入久懸未取專戶管理。該賬戶不收不付。
2.查詢、凍結(jié)、扣劃
1）有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人存款應(yīng)當(dāng)在存款人開戶的信用社具體辦理；
2）查詢存款業(yè)務(wù)在手續(xù)齊全的情況下辦事處（市聯(lián)社）、縣聯(lián)社財(cái)務(wù)部門、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均可為有權(quán)部門辦理。
3.借款人賬戶
1）如與借款人簽訂的貸款合同中有“借款人有到期應(yīng)付的貸款本金、利息、罰息、復(fù)利或其他費(fèi)用時(shí)，借款人同意貸款人扣劃其任一賬戶中的資金用于清償”的扣劃協(xié)定，信用社可將借款人任一賬戶資金扣劃清償。
2）欠信用社債務(wù)的賬戶不得轉(zhuǎn)入久懸未取
專戶。
4.個(gè)人結(jié)算賬戶
個(gè)人結(jié)算賬戶可跨網(wǎng)點(diǎn)銷戶，開戶網(wǎng)點(diǎn)要在綜合系統(tǒng)中及時(shí)查詢并打印開銷戶登記簿，完善其手續(xù)和資料的完整性。
5.同一法人機(jī)構(gòu)下內(nèi)設(shè)部門開戶
黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)開立專戶的，應(yīng)出具其該單位（有關(guān)部門）的批文或證明以及單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）負(fù)責(zé)人的身份證件、單位基本存款賬戶開戶登記證、單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門)開戶的授權(quán)書。
在綜合系統(tǒng)中同一法人機(jī)構(gòu)下的內(nèi)設(shè)部門開戶時(shí)客戶信息中的“證件類型”應(yīng)選擇“開戶批文”或“開戶證明”。
6.預(yù)留印鑒的使用和管理
1）預(yù)留印鑒必須使用新印制的印鑒卡，并作為重要空白憑證納入表外科目核算，不得使用舊印鑒卡或者在白紙上預(yù)留客戶印鑒。
2）在未上線電子驗(yàn)印系統(tǒng)前，客戶預(yù)留印鑒必須專人保管、專人使用，嚴(yán)禁相互借用、嚴(yán)禁復(fù)印后使用。
3）已經(jīng)上線電子驗(yàn)印系統(tǒng)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，紙質(zhì)預(yù)留印鑒必須入庫保管，保管員不得兼任電子驗(yàn)印系統(tǒng)管理員。
4）客戶變更預(yù)留印鑒或銷戶時(shí)，必須收回原預(yù)留印鑒，并將全套預(yù)留印鑒隨當(dāng)日傳票裝訂。
結(jié)算業(yè)務(wù)
1.小額支付系統(tǒng)匯兌金額大于5萬元錯(cuò)誤來賬的退匯
綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行小額支付系統(tǒng)的5萬元限額規(guī)定，并對(duì)此做了機(jī)控。但人行系統(tǒng)及個(gè)別行并未對(duì)小額系統(tǒng)進(jìn)行限額管理，故有可能收到5萬元以上的小額來賬。如此種來賬賬號(hào)或戶名錯(cuò)誤時(shí)，綜合系統(tǒng)下無法通過小額系統(tǒng)退回該筆款項(xiàng)，因此在小額支付系統(tǒng)未健全之前需要建立錯(cuò)誤戶名通過大額系統(tǒng)退匯。
身份核查
1.需要留存客戶有效身份證件復(fù)印件及聯(lián)
網(wǎng)核查單的業(yè)務(wù)
1)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)；
2單位銀行結(jié)算賬戶領(lǐng)購重要空白憑證時(shí)；
3)辦理掛失、解掛、變更賬戶信息等特殊業(yè)務(wù)時(shí)；
4)辦理定期存款提前支取時(shí)； 5)為存款人開立個(gè)人存款證明時(shí)； 6)信用社規(guī)定的其他需要留存有效身份證件的業(yè)務(wù)。
同一客戶當(dāng)天連續(xù)辦理多個(gè)同類型留存身份證件業(yè)務(wù)且流水號(hào)連續(xù)的，只留存一份身份證復(fù)印件和核查單。
2.聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不一致時(shí)的處理
當(dāng)聯(lián)網(wǎng)核查結(jié)果不一致時(shí)，信用社不能以此為由拒絕為客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)采取其他手段，如向公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)核實(shí)、商請(qǐng)客戶出示其它身份證明作為佐證、采用二代證鑒別機(jī)具鑒別。經(jīng)核實(shí)后確認(rèn)為虛假身份證件的，拒絕為該客戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；如果客戶出示的居民身份證件為真實(shí)證件的，則應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定繼續(xù)為客戶辦理業(yè)務(wù)。
崗位設(shè)置
1.業(yè)務(wù)辦理
1）實(shí)行綜合柜員制的網(wǎng)點(diǎn)柜員a、b由同一人兼任，柜員c通過授權(quán)進(jìn)行崗位制約；實(shí)行復(fù)核制的網(wǎng)點(diǎn)，柜員a、b、c必須分別為三個(gè)柜員，不得混崗。
2）網(wǎng)點(diǎn)柜員必須持有《反假幣上崗資格證書》后方可辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，且每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)有一名持《人民幣銀行結(jié)算賬戶專管員上崗證》的柜員進(jìn)行賬戶管理。
2.業(yè)務(wù)審批
授權(quán)員、手工審批人屬不相容崗位，不得混崗操作；需手工審批的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限劃分由各縣級(jí)聯(lián)社根據(jù)自身實(shí)際情況確定，報(bào)辦事處（市聯(lián)社）需異地審批的業(yè)務(wù)在新制度未出臺(tái)前嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)異地存款業(yè)務(wù)管理的通知》規(guī)定。
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南最新版篇三
出口業(yè)務(wù)善后處理操作指南
當(dāng)出口方（或議付行）向開證行提交整套單據(jù)后，業(yè)務(wù)就進(jìn)入了善后階段。此時(shí)，開證行會(huì)對(duì)所提交的單據(jù)進(jìn)行審核，以確定其表面上是否符合信用證條款。如果開證行對(duì)單據(jù)沒有提出異議，說明出口方已得到開證行的付款保證。進(jìn)口方在目的港接受貨物后，本筆交易就可視為順利完成。但如果開證行認(rèn)為單證不一致，就會(huì)拒付。這對(duì)于出口商來講，無疑意味著以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證付款方式失敗。收到銀行的拒付通知后，出口方一定先要確定遭到拒付的原因，與國內(nèi)議付行相配合，做好應(yīng)變工作，共同把因無法正常收匯而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失降至最低。同時(shí)還應(yīng)迅速與進(jìn)口方聯(lián)絡(luò)，尋求解決辦法，盡量說服進(jìn)口方接受貨物。
擬寫善后函是出口方在本階段的一個(gè)重要步驟，它是對(duì)整筆業(yè)務(wù)的回顧，這對(duì)于確立買賣雙方間長期的業(yè)務(wù)關(guān)系是非常有幫助的。由于面臨的情形不同，善后函又可分為如下兩大類：
一、開證行接受單據(jù)時(shí)的善后函
由于此時(shí)整筆交易進(jìn)展得非常順利，寫法上就顯得相對(duì)比較隨意。出口方可以回顧該筆交易中值得肯定的地方，諸如感謝對(duì)方所做的努力，對(duì)交易增進(jìn)了雙方的了解表示高興等，也可以展望未來，如希望能繼續(xù)擴(kuò)大合作，收至更多的訂單，建立長期業(yè)務(wù)往來關(guān)系，或借此推薦新產(chǎn)品等等。例如：
? we are glad to know that the issuing bank has honored our draft against l/c 673.? we hope this deal will be the basis of the further development of our business relationship.? we can ensure that you will find the goods shipped to your entire are looking forward to your repeat orders,? we trust that through our joint efforts, we will have a more profitable future.? we would like to take this opportunity to recommend to you our new products.二、遭到開證行拒付時(shí)的善后函
雖然這類善后函會(huì)因單證不符的內(nèi)容不同而寫法各異，但總的來說，由于出口方處于極不利的地位，語氣應(yīng)當(dāng)誠懇、委婉并且具有說服力，以贏得買方的諒解，比如對(duì)由此造成的不便表示抱歉，回顧雙方以往的愉快合作等。更重要的是，出口方應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)單證不符點(diǎn)是細(xì)微的，并不影響實(shí)際商品品質(zhì)，不會(huì)對(duì)進(jìn)口方的實(shí)際利益造成損害。例如：
? we are very concerned to receive the notification of dishonor from the issuing bank.? we feel deeply sorry for the mistake in our negotiation documents, which is made as a result of our clerk's carelessness.? we really hope this incident will not affect negatively our friendly cooperation, ? we can guarantee that the quantity of the goods is exactly in line with the stipulations of the relative contract.? since our goods have been shipped on time, would you be kind to make the payment through your bank.? you may rest assured that such a mistake will never occur again.當(dāng)然，有時(shí)作出一些具體的讓步，如適當(dāng)減價(jià)，也是必要和明智的。
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南最新版篇四
出口新艙單業(yè)務(wù)操作指南
一、預(yù)配艙單如何申報(bào)？
1、與現(xiàn)行模式的區(qū)別：在舊艙單模式下，由船公司或者船代公司在船舶離港后72小時(shí)內(nèi)，向海關(guān)發(fā)送清潔艙單。而在新艙單模式下，相關(guān)艙單數(shù)據(jù)傳輸人，需在貨物抵達(dá)碼頭前24小時(shí)向海關(guān)發(fā)送預(yù)配艙單。
2、預(yù)配艙單的發(fā)送主體：船公司、船代公司發(fā)送總提運(yùn)單或分提運(yùn)單；無船承運(yùn)人發(fā)送分提運(yùn)單。
3、總分結(jié)構(gòu)的預(yù)配艙單，同一總單下的所有分單應(yīng)一次性傳輸。
4、艙單傳輸人應(yīng)及時(shí)發(fā)送裝載艙單，港務(wù)部門憑裝載艙單安排貨物裝船。
二、新艙單下報(bào)關(guān)單申報(bào)有什么變化？
1、新艙單下，報(bào)關(guān)單刷卡申報(bào)時(shí)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查系統(tǒng)內(nèi)的預(yù)配艙單，報(bào)關(guān)單申報(bào)內(nèi)容需與預(yù)配艙單內(nèi)容一致，否則提示艙單不一致或無艙單，報(bào)關(guān)單退單。
2、新艙單下，報(bào)關(guān)單刷卡申報(bào)時(shí)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查新艙單運(yùn)抵報(bào)告，b類及b類以下企業(yè)必須在運(yùn)抵狀態(tài)正常的情況下才能刷卡成功。aa類和a類企業(yè)可在無運(yùn)抵報(bào)告情況下刷卡申報(bào)，報(bào)關(guān)單放行時(shí)檢查運(yùn)抵報(bào)告，無運(yùn)抵報(bào)告或者運(yùn)抵報(bào)告異常將導(dǎo)致無法放行。
3、相關(guān)預(yù)配艙單、運(yùn)抵報(bào)告的狀態(tài)信息，可在通關(guān)一點(diǎn)通客戶端、web版、手機(jī)客戶端上進(jìn)行查詢。
4、報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)需預(yù)配艙單、運(yùn)抵報(bào)告、裝載艙單、理貨報(bào)告比對(duì)無誤后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行結(jié)關(guān)。
三、預(yù)配艙單如何變更？
1、任何預(yù)配艙單刪除和修改，必須在艙單未核注的狀態(tài)下（即報(bào)關(guān)單或轉(zhuǎn)關(guān)單未申報(bào)），如已申報(bào)報(bào)關(guān)單（或轉(zhuǎn)關(guān)單），但仍需變更預(yù)配艙單的，請(qǐng)刪除報(bào)關(guān)單（或轉(zhuǎn)關(guān)單）后進(jìn)行變更。
2、目前預(yù)配艙艙單變更都為計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核，未核注的艙單可由艙單傳輸人自行提交變更報(bào)文進(jìn)行變更。
3、如需刪除預(yù)配艙單，需將與要?jiǎng)h除預(yù)配艙單具有拼箱關(guān)系的所有其他預(yù)配艙單，在同一報(bào)文中一并申請(qǐng)刪除。
4、艙單傳輸人只能變更由本企業(yè)傳輸?shù)呐搯巍?/p>
四、直接改配適用于哪種情況及注意事項(xiàng)？
1、直接改配只適用于已放行的總提運(yùn)單（多總單拼箱情況除外）。
2、直接改配需提交直接改配申請(qǐng)報(bào)文，海關(guān)計(jì)算機(jī)自動(dòng)審核，完成后申請(qǐng)人收到成功回執(zhí)。
3、直接改配不能跨關(guān)區(qū)代碼進(jìn)行改配。
4、直接改配需先刪除原船裝載艙單，然后通知碼頭換船，再發(fā)送改配申請(qǐng)，然后發(fā)送新船裝載艙單。
5、如有總提運(yùn)單在未放行情況下需要換船，可待放行后進(jìn)行直接改配。
6、改配后，需到通關(guān)部門修改報(bào)關(guān)單相關(guān)船名航次等信息。
7、直接改配后如需要?jiǎng)h除報(bào)關(guān)單，需先將報(bào)關(guān)單上船名航次提單號(hào)改為改配后的船名航次提單號(hào)，方可刪除。
8、直接改配的必須先通知碼頭換船，否則先改配再在碼頭換船的有可能提單放不了，無法傳輸裝載。
五、落貨改配適用于哪種情況及注意事項(xiàng)？
1、落貨改配適用于分提運(yùn)單或者總單拼箱中的部分總單。
2、貨物刷卡申報(bào)后即可提交落貨申請(qǐng)。
3、落貨改配不能跨關(guān)區(qū)代碼進(jìn)行。
4、存在拼箱關(guān)系的所有相關(guān)貨物均已總提運(yùn)單放行的情況下，不得提交落貨申請(qǐng)。
5、落貨申請(qǐng)由海關(guān)人工審核，審核同意后，方可提交落貨改配申請(qǐng)。
6、分提運(yùn)單落貨申請(qǐng)通過后，會(huì)自動(dòng)核扣原總提運(yùn)單重量，不需要變更原總提運(yùn)單重量。
7、原總提運(yùn)單在落貨申請(qǐng)通過后，如所有分提運(yùn)單已放行且分提運(yùn)單重量之和與總單相同的情況下，總提運(yùn)單仍未放行，可聯(lián)系海關(guān)對(duì)該總單下任意一票報(bào)關(guān)單重審即可放行。
8、改配后，需到通關(guān)部門修改報(bào)關(guān)單相關(guān)船名航次等信息。
9、落貨改配后如需要?jiǎng)h除報(bào)關(guān)單，需先將報(bào)關(guān)單上船名航次提單號(hào)改為改配后的船名航次提單號(hào)，方可刪除。
10、落貨改配單據(jù)：
1、艙單變更申請(qǐng)表 蓋艙單傳輸人正本章 項(xiàng)目那 只需要落貨改配的 寫落貨 需要手工核注加落貨的 分別注明
2、艙單傳輸人蓋章的情況說明
3、場站加蓋公章的未出運(yùn)證明或未裝箱證明！
4、關(guān)于落貨改配的要求如下：
? 不得手寫 ? 注明imo編號(hào) ? 落貨原因需注明
? 所有提交單據(jù)為正本，并加蓋海關(guān)備案的公章或業(yè)務(wù)章，如印章未備案，拒收
六、出境地轉(zhuǎn)關(guān)核銷流程？
1、艙單傳輸人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送干線船預(yù)配艙單。
2、出境貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管場所后，監(jiān)管場所經(jīng)營人發(fā)送運(yùn)抵報(bào)告。
3、單證齊全有效且電子數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的，在h2010系統(tǒng)中核銷轉(zhuǎn)關(guān)信息。
4、艙單傳輸人收到放行信息的回執(zhí)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送裝載艙單。
5、裝載艙單與放行信息比對(duì)無誤后，碼頭收到裝載放行，進(jìn)行裝船作業(yè)。
6、貨物離境后，理貨部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送理貨報(bào)告。
7、理貨報(bào)告與裝載艙單比對(duì)無誤后結(jié)關(guān)。
七、啟運(yùn)地審核放行流程？
1、出境地為關(guān)區(qū)內(nèi)
（1）艙單傳輸人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送支線船預(yù)配艙單。
（2）貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管場所后，監(jiān)管場所經(jīng)營人發(fā)送運(yùn)抵報(bào)告。
（3）單證齊全有效且電子數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的，在h2010系統(tǒng)中放行轉(zhuǎn)關(guān)信息。（4）艙單傳輸人收到放行信息的回執(zhí)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送裝載艙單。（5）裝載艙單與放行信息比對(duì)無誤后，碼頭收到裝載放行，進(jìn)行裝船作業(yè)。
2、出境地為關(guān)區(qū)外
單證齊全有效且電子數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的，在h2010系統(tǒng)中放行轉(zhuǎn)關(guān)信息。
八、更換出境船舶流程？
1、轉(zhuǎn)關(guān)信息未核銷
艙單傳輸人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送新的預(yù)配艙單，并遞交相關(guān)單證更改h2010中出境船舶信息。
2、轉(zhuǎn)關(guān)信息已核銷，未發(fā)送裝載艙單 艙單傳輸人發(fā)送直接改配申請(qǐng)，并遞交相關(guān)單證更改h2010中出境船舶信息。
3、轉(zhuǎn)關(guān)信息已核銷，并發(fā)送裝載艙單
艙單傳輸人發(fā)送直接改配申請(qǐng)或者刪除原船裝載艙單后直接改配，成功后發(fā)送新船裝載艙單，并遞交相關(guān)單證更改h2010中出境船舶信息。
九、轉(zhuǎn)關(guān)異常情況處理
出口轉(zhuǎn)關(guān)單核銷后，預(yù)配艙單沒有同步核注核銷的，查看轉(zhuǎn)關(guān)信息中船名是否申報(bào)正確，可在出口轉(zhuǎn)關(guān)修改提單中將船舶編號(hào)改為imo號(hào)。
十、出口過境
1、過境集裝箱到達(dá)港站后，在港站驗(yàn)核封志。
2、憑加蓋驗(yàn)訖章的施驗(yàn)封志記錄清單將過境箱由港站移動(dòng)至碼頭前沿。運(yùn)抵后，碼頭發(fā)送運(yùn)抵報(bào)告。
3、在前沿驗(yàn)核封志。
4、審核紙質(zhì)單證和h2010系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)，單證齊全有效且電子數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的，在h2010系統(tǒng)核銷轉(zhuǎn)關(guān)電子數(shù)據(jù)。
5、艙單傳輸人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送干線船的預(yù)配艙單。
6、將一份轉(zhuǎn)關(guān)申報(bào)單和一份驗(yàn)封清單做關(guān)封交艙單科，用以核銷預(yù)配艙單。
7、艙單傳輸人收到放行信息的回執(zhí)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送裝載艙單。
8、裝載艙單與放行信息比對(duì)無誤后，碼頭收到裝載放行，進(jìn)行裝船作業(yè)。
9、貨物離境后，理貨部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送理貨報(bào)告。
10、理貨報(bào)告與裝載艙單比對(duì)無誤后結(jié)關(guān)。
十一、出口直通操作流程
1、艙單傳輸人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送干線船預(yù)配艙單。
2、貨物運(yùn)抵啟運(yùn)地海關(guān)監(jiān)管場所后，監(jiān)管場所發(fā)送運(yùn)抵報(bào)告。
3、貨物在啟運(yùn)地報(bào)關(guān)放行、發(fā)放直通信息。
4、艙單傳輸人收到放行信息的回執(zhí)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送裝載艙單。
5、裝載艙單與放行信息比對(duì)無誤后，出境地碼頭收到裝載放行。
6、貨物運(yùn)抵出境地碼頭前沿。
7、審核紙質(zhì)單證和青島海關(guān)口岸直通業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)。單證齊全有效且電子數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤的，在直通系統(tǒng)中進(jìn)行電子數(shù)據(jù)到達(dá)核注。
8、碼頭根據(jù)裝載放行及直通核注信息安排裝船作業(yè)。
9、貨物離境后，理貨部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送理貨報(bào)告。
10、理貨報(bào)告與裝載艙單比對(duì)無誤后結(jié)關(guān)。
十二、其他注意事項(xiàng)
1、總分單發(fā)送預(yù)配前需檢查總分單校驗(yàn)。
2、禁止混拼，可能出現(xiàn)總單無法放行，或者無法落貨等情況。
3、保持艙單清潔，確定不出運(yùn)但是已經(jīng)發(fā)送預(yù)配的艙單，要及時(shí)刪除預(yù)配艙單；確定不出云但是已經(jīng)放行的，要及時(shí)通知船公司刪除裝載，并及時(shí)改配或落貨。
4、總單未放行的情況：有分單未放行，有拼箱關(guān)系，總分?jǐn)?shù)據(jù)不一致，混拼。
5、刪單換船的須先刪單后再到碼頭辦理換船，然后再報(bào)新船數(shù)據(jù)。
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作指南最新版篇五
信貸客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)操作指南
信貸客戶經(jīng)理的崗位職責(zé)主要包括客戶營銷、貸款受理和貸后管理三項(xiàng)內(nèi)容，本《操作指南》將按照評(píng)級(jí)授信、貸前調(diào)查、貸款發(fā)放和貸后管理的順序重點(diǎn)講述后兩項(xiàng)內(nèi)容。
第一章 評(píng)級(jí)授信
評(píng)級(jí)授信是量化客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力的過程，是判斷客戶優(yōu)劣的重要方法，也是信貸資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)的防火墻。
一、評(píng)級(jí)
（一）客戶信用等級(jí)概述 客戶評(píng)級(jí)指農(nóng)信社或外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)《信用評(píng)級(jí)管理指導(dǎo)意見》確定的信用評(píng)級(jí)要素、標(biāo)識(shí)及含義，運(yùn)用統(tǒng)一的評(píng)價(jià)方法，對(duì)客戶一定經(jīng)營期間內(nèi)的償債能力和意愿，進(jìn)行定量和定性分析，從而對(duì)客戶的信用等級(jí)作出真實(shí)、客觀、公正的綜合評(píng)判。客戶信用等級(jí)分三等九級(jí)，即aaa、aa、a、bbb、bb、b、ccc、cc、c。每個(gè)信用等級(jí)可用“+”、“-”符號(hào)進(jìn)行微調(diào)，表示略高于或略低于本等級(jí)，但不包括“aaa+”。
aaa級(jí)客戶：積極營銷，可以發(fā)放信用貸款； aa級(jí)客戶： 積極支持；
a級(jí)客戶： 還款意愿強(qiáng)，還款能力有保障的，可以支持； bbb級(jí)客戶：不能新建立信貸關(guān)系。以存量維護(hù)為主，伺機(jī)退出； bb級(jí)以下客戶：制定退出預(yù)案，堅(jiān)決退出。
（二）評(píng)級(jí)方法 城區(qū)聯(lián)社評(píng)級(jí)認(rèn)定方法主要有內(nèi)部評(píng)級(jí)、直接認(rèn)同和委托評(píng)級(jí)三種。對(duì)擬融資總量不超過100萬元的法人客戶，由客戶經(jīng)理根據(jù)《湖北省農(nóng)村信用社法人客戶評(píng)級(jí)授信管理暫行辦法》規(guī)定的方法和程序進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，但信用等級(jí)最高不超過aa級(jí)（含）； 1
對(duì)能夠出具他行省級(jí)分支機(jī)構(gòu)、省聯(lián)社認(rèn)可的專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)證書的，可直接認(rèn)同。除此之外，均需委托省聯(lián)社指定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí)。
二、授信
（一）授信定義 授信是指農(nóng)信社通過核定法人客戶最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制農(nóng)信社系統(tǒng)對(duì)法人客戶融資風(fēng)險(xiǎn)總量的管理制度。授信包括表內(nèi)授信和表外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、銀行承兌匯票等。
（二）授信額度的核定 客戶信用等級(jí)確定后，要結(jié)合農(nóng)信社信用可供能力，綜合分析評(píng)價(jià)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、實(shí)際信用需求、其他信用來源、可提供的擔(dān)保等相關(guān)因素，合理核定客戶最高綜合授信額度和公開授信額度。最高綜合授信額度,即內(nèi)部授信額度,是指在對(duì)客戶的資信情況及融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，核定的客戶最高融資風(fēng)險(xiǎn)限額。計(jì)算公式：最高綜合授信額度=（農(nóng)信社現(xiàn)有融資余額+基期有效資產(chǎn)×7/3-基期負(fù)債總額×10/3）×信用等級(jí)系數(shù)×資產(chǎn)負(fù)債率系數(shù)。綜合授信額度,即公開授信額度。農(nóng)信社在按照上述公式計(jì)算出客戶最高綜合授信額度的基礎(chǔ)上，按客戶的融資用途、可提供的擔(dān)保價(jià)值及農(nóng)信社自身承受能力等因素，對(duì)客戶進(jìn)行公開授信，核定客戶公開授信額度，并與客戶簽訂授信協(xié)議，授信協(xié)議應(yīng)明確約定用信方式、金額、條件和程序等?？蛻艄_授信額度不得高于最高綜合授信額度。對(duì)新成立或投產(chǎn)不到一年的法人客戶，最高授信額度原則上不超過實(shí)收資本總額，并重點(diǎn)考慮客戶提供的足額有效擔(dān)保價(jià)值來核定客戶公開授信額度?？蛻舨扇〉惋L(fēng)險(xiǎn)方式辦理的表內(nèi)表外融資額度應(yīng)計(jì)入客戶的公開授信額度內(nèi)。
（三）操作程序 客戶信用等級(jí)評(píng)定結(jié)束后，應(yīng)按授信申請(qǐng)→授信受理與調(diào)查→信用社審貸小組審議→授信審查審批的順序開展統(tǒng)一授信。一是授信申請(qǐng)。客戶直接向開戶農(nóng)信社提出書面授信申請(qǐng)，填寫《湖北省農(nóng)村信用社法人客戶授信申請(qǐng)書》并提交有關(guān)資料。包
括基本證件、財(cái)務(wù)報(bào)表、抵（質(zhì)）押物資料、貸款卡及密碼、與信用社的存貸款業(yè)務(wù)記錄等資料。二是授信受理與調(diào)查。開戶農(nóng)信社的信貸人員受理后，對(duì)提交的資料和客戶實(shí)際經(jīng)營狀況、信用狀況以及擔(dān)保情況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估，擬定客戶最高綜合授信額度和公開授信額度方案，形成書面授信報(bào)告書，報(bào)基層農(nóng)信社（部）貸審組審議。三是基層農(nóng)信社審議。基層農(nóng)信社貸審組對(duì)信貸人員申報(bào)的授信報(bào)告及相關(guān)客戶資料進(jìn)行審議，確定明確的授信額度，報(bào)上級(jí)聯(lián)社審批。四是授信審查審批。各級(jí)聯(lián)社貸審會(huì)按照各自的貸款審批權(quán)限及大額貸款管理規(guī)定對(duì)上報(bào)的授信報(bào)告進(jìn)行審查審批。
三、評(píng)級(jí)授信原則
所有客戶都應(yīng)遵循先評(píng)級(jí)、后授信、再用信的原則。授信額度確定后不得隨意更改，確需調(diào)整的應(yīng)報(bào)原審批部門批準(zhǔn)同意。集團(tuán)客戶授信應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)一授信、分別使用、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則。
四、操作要點(diǎn)
（一）對(duì)客戶申請(qǐng)的循環(huán)用信式授信，參照用信審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批，審批通過后，可在授信額度、方式、期限內(nèi)遵照限制性條款循環(huán)使用授信。針對(duì)特定項(xiàng)目設(shè)立的項(xiàng)目公司執(zhí)行項(xiàng)目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行社審批同意后，視同授信。
（二）對(duì)客戶的最高授信額度不得超過評(píng)級(jí)公司測算的最高理論承債能力。要根據(jù)客戶經(jīng)營、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定客戶的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過度授信。
（三）對(duì)農(nóng)信社客戶擁有多個(gè)關(guān)聯(lián)法人、獨(dú)立經(jīng)營并核算的子公司的，必須采取集團(tuán)客戶授信，以明確集團(tuán)內(nèi)用信主體、授信總額、用信方式等，控制集團(tuán)客戶多頭用信和授信過度的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司內(nèi)各分（子）公司的授信總額不得超過對(duì)集團(tuán)公司核定的授信總額。集 3
團(tuán)性客戶授信分為“整體授信、統(tǒng)一使用額度”、“整體授信、分配額度”、“單獨(dú)授信、匯總額度”三種類型。
1、“整體授信、統(tǒng)一使用額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定最高綜合授信額度，由集團(tuán)本部統(tǒng)一承貸承還，對(duì)其下屬子（分）公司不單獨(dú)授信，信貸資金由集團(tuán)本部按照申報(bào)用途自行調(diào)劑子公司使用。
2、“整體授信、分配額度”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時(shí)信用社根據(jù)子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況明確分配各子（分）公司授信額度，由其分別在分配授信額度內(nèi)承貸承還，集團(tuán)公司同時(shí)承擔(dān)連帶責(zé)任。由多個(gè)法人公司組成，資金財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)，產(chǎn)、供、銷統(tǒng)一管理的緊密型集團(tuán)性客戶，原則上采取“整體授信、分配額度”的方式。經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負(fù)責(zé)償還貸款。
3、“單獨(dú)授信、匯總額度”授信主體為各獨(dú)立法人公司，授信額度根據(jù)自身財(cái)務(wù)報(bào)表核定。資產(chǎn)主要集中在子公司，集團(tuán)本部不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，無營業(yè)收入和現(xiàn)金流的控股管理型集團(tuán)性客戶，原則上采取“單獨(dú)授信、匯總額度”方式，不對(duì)集團(tuán)本部授信。但如實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式的此類集團(tuán)性客戶，集團(tuán)本部掌握下屬企業(yè)資金籌集及調(diào)配權(quán)的，也可采取“整體授信、分配額度”方式，例如我們目前對(duì)東風(fēng)實(shí)業(yè)的授信模式就是根據(jù)統(tǒng)貸統(tǒng)還融資方式確定的“整體授信、分配額度”授信管理模式。由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能
不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶，存在集團(tuán)內(nèi)各子公司風(fēng)險(xiǎn)度不同，集團(tuán)公司控制風(fēng)險(xiǎn)能力不足，應(yīng)當(dāng)采取“單獨(dú)授信、匯總額度”的方式。
（四）授信的對(duì)象是法人，不允許對(duì)不具備法人資格的分支公司客戶授信。
（五）未經(jīng)城區(qū)聯(lián)社審批批準(zhǔn)，轄內(nèi)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶發(fā)放信用。
（六）未經(jīng)城區(qū)聯(lián)社審批批準(zhǔn)，各信用社、部不得超越城區(qū)轄區(qū)提供異地授信。
第二章 貸前調(diào)查
客戶在授信期內(nèi)可隨時(shí)向農(nóng)信社提出用信申請(qǐng)，客戶經(jīng)理受理后應(yīng)及時(shí)對(duì)借款人、擔(dān)保人和抵（質(zhì)）物進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，并撰寫調(diào)查報(bào)告。
一、對(duì)借款人的調(diào)查
（一）調(diào)查借款人的基本情況。企業(yè)性質(zhì)、管理體制、法定地址、注冊(cè)資金、成立時(shí)間、經(jīng)營范圍、職工人數(shù)等。調(diào)查企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡等年檢情況。借款人提供的資料是否完整、真實(shí)、有效，對(duì)提供的復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)相符，并調(diào)查人員在復(fù)印件上簽署“與原件核對(duì)相符”字樣并簽字。查驗(yàn)借款人的公章及法定代表人、授權(quán)委托人的簽章是否真實(shí)、有效。查驗(yàn)借款人的借款申請(qǐng)書的內(nèi)容是否齊全、完整。
（二）調(diào)查借款人信用和主要負(fù)責(zé)人品行狀況。
1、查詢銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)。通過對(duì)企業(yè)的負(fù)債、貸款卡、借款人概況、借款人大事和擔(dān)保查詢，了解企業(yè)目前借款、其他負(fù)債和對(duì)外擔(dān)保情況，查驗(yàn)貸款卡反映的融資金額與財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是否一致，是否有不良信用記錄；對(duì)外提供的擔(dān)保是否超出企業(yè)的承受能力等。
2、調(diào)查借款人的法定代表人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的品行和經(jīng)營管理能力，是否有個(gè)人不良記錄等。應(yīng)查詢個(gè)人信用信息系統(tǒng)。
（三）調(diào)查借款人近三年及報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況和市場情況。
1、財(cái)務(wù)狀況。查閱資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、利潤、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)的核實(shí)分析。通過測算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率分析客戶短期償債能力；通過測算資產(chǎn)負(fù)債率、有形凈值債務(wù)率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和已獲利息倍數(shù)分析客戶長期償債能力；通過測算銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率分析客戶盈利能力。（后面我們著重在貸后管理中講述具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析）
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況。企業(yè)規(guī)模、主導(dǎo)產(chǎn)品的產(chǎn)銷情況、市場占有率、在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景等。調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是否合法、正常，是否超出規(guī)定的經(jīng)營范圍；重點(diǎn)調(diào)查分析生產(chǎn)經(jīng)營的主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、市場占有率及市場趨勢等情況
（四）調(diào)查關(guān)聯(lián)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易情況。重點(diǎn)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)成員情況、借款人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系（控股、參股）、關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、資信狀況以及關(guān)聯(lián)交易等方面進(jìn)行調(diào)查分析。
（五）調(diào)查貸款需求和還款方案，分析第一還款能力。調(diào)查分析貸款需求的原因、貸款用途的合法性、商品交易的真實(shí)性，分析商品交易的必要性、分析還款來源和還款時(shí)間。
（六）調(diào)查分析本筆貸款帶來的收入、存款、結(jié)算等綜合效益。
操作要點(diǎn)：
（一）調(diào)查前準(zhǔn)備。初次調(diào)查客戶前，客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)做好充分準(zhǔn)備，擬訂面談提綱。提綱內(nèi)容應(yīng)包括：客戶總體情況、客戶信貸需求、擬向客戶推介的信貸產(chǎn)品等；提綱的形式可以是：一份清單、一張問題表或者一份主題綱要，從而保證現(xiàn)場調(diào)查的條理清晰、全面詳實(shí)。特別是面對(duì)客戶的多元化金融需求，需要客戶經(jīng)理在與客戶的對(duì)接洽談中充分了解客戶需求的細(xì)節(jié)。是需要融資服務(wù)、理財(cái)服務(wù)，還是結(jié)算與匯兌服務(wù)，對(duì)融資服務(wù)的成本有什么限制，對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的收益有什么期望，對(duì)各種服務(wù)的時(shí)間效率有什么要求等等，通過這些細(xì)致的信息收集，設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品組合來滿足客戶需求。
（二）調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營基本條件。通過現(xiàn)場調(diào)查，首先掌握企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn)場地、生產(chǎn)設(shè)備的權(quán)屬、規(guī)模、價(jià)值。我們可以通過現(xiàn)場詢問和查看資產(chǎn)購買合同、付款憑證、權(quán)屬證書等，了解企業(yè)自有資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)取得方式、是否足額支付款項(xiàng)、設(shè)備生產(chǎn)能力是否與企業(yè)介紹的生產(chǎn)規(guī)模相匹配，判斷企業(yè)自有資金實(shí)力是否充足，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否夸大，是否有將流動(dòng)資金彌補(bǔ)固定資產(chǎn)投資缺口的可能，是否存在惡意違約的不良信用狀況，還可以通過查看設(shè)備、廠房 的使用情況，工人與技術(shù)人員配備、現(xiàn)場生產(chǎn)情況等，判斷客戶是否正常生產(chǎn)?？蛻糇杂匈Y金實(shí)力較強(qiáng)，資產(chǎn)規(guī)模較大，則整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)；客戶全款支付了資產(chǎn)取得對(duì)價(jià)，則對(duì)其新建項(xiàng)目或技改項(xiàng)目配套流動(dòng)資金貸款時(shí)，被挪用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較??；客戶的設(shè)備采購等款項(xiàng)按合同約定按期支付了款項(xiàng)，則企業(yè)誠信狀況良好；客戶現(xiàn)場生產(chǎn)正常，則產(chǎn)品滯銷的可能性較小。
（三）調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀。信貸人員可以從客戶的生產(chǎn)流程入手，通過供、產(chǎn)、銷三個(gè)方面了解和分析客戶的經(jīng)營狀況，也可以從客戶經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的情況進(jìn)行了解和分析。
1、上游供應(yīng)信息。供應(yīng)階段的核心是進(jìn)貨，信貸人員應(yīng)重點(diǎn)了解和分析以下方面。（1）原材料和上游產(chǎn)品的質(zhì)量與價(jià)格?？蛻舨少徫锲返馁|(zhì)量主要取決于上游廠商的資質(zhì)，知名供應(yīng)商對(duì)貨品質(zhì)量有一定保障，可以通過查看上游合同，與同類企業(yè)的上游進(jìn)行橫比，比較采購原材料及零部件的品牌、質(zhì)量、價(jià)格等因素，分析企業(yè)的上游客戶選擇是否合理。例如：一個(gè)產(chǎn)量較小的沖壓件加工類客戶，所需鋼材的單次采購量較小，選擇正規(guī)廠家但大眾化品牌的原材料可以適當(dāng)控制成本，同時(shí)，采購區(qū)域也是在本地采購比較合理，雖然價(jià)格經(jīng)過多級(jí)代理商加價(jià)，但與從原廠采購后運(yùn)回所需的物流費(fèi)用、運(yùn)輸時(shí)間可能成本更高。同樣，下游客戶處于高端市場，且企業(yè)配套量較大，則應(yīng)當(dāng)采購高端品牌的原材料以確保供應(yīng)質(zhì)量的萬無一失，同時(shí)從一級(jí)代理商甚至生產(chǎn)廠商直接采購，可以通過較大的采購量去平衡物流費(fèi)用及采購單價(jià)等。如果通過調(diào)查與溝通，發(fā)現(xiàn)企業(yè)采用的上游采購
模式明顯不合理，則企業(yè)管理能力與成本核算水平方面存在一定問題，需要我們關(guān)注。（2）付款條件。付款條件主要取決于市場供求和商業(yè)信用兩個(gè)因素。如果貨品供不應(yīng)求或者買方資信不高，供貨商大多要求預(yù)付貨款或現(xiàn)貨交易，相反，供貨商只好接受銀行承兌匯票甚至商業(yè)承兌匯票。因此，付款條件不僅影響到客戶的財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資模式，而且關(guān)系到買賣雙方的交易地位。調(diào)查企業(yè)采購的付款條件，主要查看采購合同條款以及合同補(bǔ)充條款，還要查閱客戶銀行付款憑證以及支付承兌匯票的票根，兩相印證后，可以分析企業(yè)申請(qǐng)的信貸產(chǎn)品是否合理，避免企業(yè)套取現(xiàn)金或短期資金長期占用。
2、生產(chǎn)環(huán)節(jié)信息。生產(chǎn)階段的核心是技術(shù)，這包括生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、以什么條件生產(chǎn)等內(nèi)容。信貸人員應(yīng)重點(diǎn)了解以下方面：（1）技術(shù)水平?？蛻艏夹g(shù)水平是其核心競爭力的主要內(nèi)容。信貸人員可以從研發(fā)能力、內(nèi)外研發(fā)機(jī)構(gòu)協(xié)作能力、科研成果三個(gè)方面分析客戶的技術(shù)水平。通過查看認(rèn)證證書與聯(lián)合研發(fā)協(xié)議等文件，對(duì)擁有注冊(cè)品牌、專利技術(shù)或企業(yè)引入高科技研究機(jī)構(gòu)共同研發(fā)產(chǎn)品的，可以直接提高對(duì)客戶的質(zhì)量評(píng)價(jià)，對(duì)生產(chǎn)型客戶沒有經(jīng)過基本的質(zhì)量管理體系認(rèn)證的，原則上不予準(zhǔn)入。（2）設(shè)備狀況。設(shè)備狀況分析主要包括設(shè)備的用途、性能、使用和管理等方面內(nèi)容。我們可以通過查看產(chǎn)品使用說明書了解企業(yè)設(shè)備的基本性能與型號(hào)，然后通過網(wǎng)絡(luò)信息和同業(yè)客戶信息，分析客戶所用設(shè)備的型號(hào)是否先進(jìn)、質(zhì)量是否穩(wěn)定、工藝是否領(lǐng)先、成本是否優(yōu)勢等信息，判斷企業(yè)生產(chǎn)能力、產(chǎn)品成本在行業(yè)里是否具有優(yōu)勢。（3）環(huán)保情況。一是要了解客戶的生產(chǎn)工藝
及原材料消耗的情況，特別要關(guān)注那些生產(chǎn)工藝落后、能耗高，以及廢水、廢渣和廢氣排放嚴(yán)重的企業(yè)。二是要了解國家有關(guān)環(huán)保的法律法規(guī)，詳細(xì)分析客戶生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的污染與國家法律、法規(guī)的抵觸情況，查看客戶是否屬于環(huán)境保護(hù)法規(guī)定的評(píng)價(jià)對(duì)象，是否取得有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的環(huán)境影響評(píng)價(jià)為可行的文件，防范客戶的法律風(fēng)險(xiǎn)。
3、下游市場信息。銷售階段的核心是市場，這包括銷售給誰、怎樣銷售、以什么條件銷售等內(nèi)容。信貸人員應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查以下方面：（1）目標(biāo)客戶。通過查看下游配套合同，了解客戶配套的下游企業(yè)有哪些，進(jìn)一步調(diào)查下游企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力如何、行業(yè)是否領(lǐng)先、有無重大不良信用記錄等，同時(shí)查看客戶應(yīng)收賬款組成明細(xì)，分析客戶下游企業(yè)的結(jié)算及時(shí)性、有無違約情況，從而判斷客戶的下游客戶質(zhì)量?？蛻舻南掠纹髽I(yè)屬于大型國有企業(yè)、優(yōu)質(zhì)上市公司等類型企業(yè)的，可以對(duì)客戶經(jīng)營資金回流速度、應(yīng)收賬款質(zhì)量等給予較高評(píng)價(jià)，甚至可以利用客戶的應(yīng)收賬款作為其用信擔(dān)保方式。（2）銷售渠道。有兩種情形：一是直接銷售，其好處是貼近市場，應(yīng)收賬款少，需要鋪設(shè)銷售網(wǎng)絡(luò)，資金投入較大；二是間接銷售，其好處是無需自找客源，資金投入少，但應(yīng)收賬款較多。我們可以通過詢問客戶的銷售渠道以及采用銷售模式的理由，判斷客戶采用的銷售模式是否合理、效率高低。（3）收款條件。收款條件主要取決于市場供求和廠商品牌兩個(gè)因素。收款條件主要包括三種：預(yù)收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷售。賒賬銷售對(duì)廠商是不利的，這不僅占?jí)毫速Y金，而且還存在收賬風(fēng)險(xiǎn)。
4、產(chǎn)品競爭力和經(jīng)營業(yè)績信息。（1）產(chǎn)品競爭力分析。主要還
是取決于產(chǎn)品自身的性價(jià)比，那些性能先進(jìn)、質(zhì)量穩(wěn)定、銷價(jià)合理的產(chǎn)品往往在市場上具有較強(qiáng)的競爭力，為企業(yè)贏得市場和利潤。同時(shí)一個(gè)企業(yè)要保持其產(chǎn)品的競爭力，還必須不斷地進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新。（2）經(jīng)營業(yè)績分析。經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)通常指與行業(yè)比較的銷售增長率，高于行業(yè)平均的增長率說明客戶經(jīng)營業(yè)績較好;反之，則說明客戶經(jīng)營業(yè)績較差。我們還可以利用掌握的同業(yè)客戶信息以及與客戶下游市場相同的客戶信息來比較客戶的市場占有率和同業(yè)銷售平均比等。產(chǎn)品競爭力和經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)的分析，需要我們客戶經(jīng)理加強(qiáng)日常信息收集，包括從我們自己的客戶群體中收集客戶同業(yè)信息加以統(tǒng)計(jì)，從網(wǎng)絡(luò)信息中尋找國家管理機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等發(fā)布的權(quán)威數(shù)據(jù)信息等。
（四）調(diào)查客戶財(cái)務(wù)信息真實(shí)性。從前期調(diào)查角度來說，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的調(diào)查應(yīng)當(dāng)著重于報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性的分析，沒有真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，后面的指標(biāo)分析、趨勢分析都是空中樓閣，缺乏實(shí)效。
1、進(jìn)入現(xiàn)場財(cái)務(wù)調(diào)查后，首先應(yīng)當(dāng)要求客戶提供上和本期財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，閱讀報(bào)表及附注，分析和揭示《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》(含《利潤分配表》)和《現(xiàn)金流量表》之間的內(nèi)在的聯(lián)系及對(duì)應(yīng)關(guān)系,將其作為判斷會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和連續(xù)性的出發(fā)點(diǎn)。
2、審核分析會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，確保會(huì)計(jì)報(bào)表分析以客觀公正、真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，謹(jǐn)防虛假的報(bào)表將分析評(píng)價(jià)和營銷決策引入歧途。
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（五）調(diào)查客戶的非財(cái)務(wù)信息。非財(cái)務(wù)因素是除會(huì)計(jì)信息以外所有影響企業(yè)經(jīng)營的重要因素，是對(duì)定量分析的重要輔助，了解和分析非財(cái)務(wù)因素涉及一個(gè)本質(zhì)問題，即企業(yè)該如何經(jīng)營?？蛻艚?jīng)理需要利用企業(yè)資料、網(wǎng)絡(luò)媒體、第三方信息、信貸登記系統(tǒng)等途徑，從非財(cái)務(wù)因素中查找可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營惡化或其他影響還款的因素，反之，也是佐證企業(yè)經(jīng)營良好的有力依據(jù)。
1、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息。宏觀經(jīng)濟(jì)是指國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、區(qū)域政策、環(huán)保政策等。歷史上，國家每次政策調(diào)整都會(huì)對(duì)一批企業(yè)或者幾個(gè)行業(yè)產(chǎn)生重大沖擊，導(dǎo)致一些企業(yè)停產(chǎn)倒閉。例如國家治理水系污染對(duì)堿廠、造紙廠、化工廠等企業(yè)的影響；國家整治證券市場秩序，國家調(diào)控“兩高一過?！毙袠I(yè)等等。對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境信息的了解，有助于我們提前發(fā)現(xiàn)存量客戶的政策風(fēng)險(xiǎn)，正確選擇新增客戶的準(zhǔn)入。
2、行業(yè)分析信息。我們應(yīng)當(dāng)調(diào)查行業(yè)成本結(jié)構(gòu)，分析其貸款需求類型，高成本企業(yè)經(jīng)常需要中長期貸款資金，而且容易產(chǎn)生轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)當(dāng)了解行業(yè)生命周期，支持新材料、生物技術(shù)、環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)，謹(jǐn)慎對(duì)待產(chǎn)品過時(shí)、供過于求、替代品產(chǎn)業(yè)高速增長的衰退產(chǎn)業(yè)；應(yīng)當(dāng)了解行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期，分析客戶行業(yè)伴隨經(jīng)濟(jì)周期繁榮與蕭條和行業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)周期變化帶來的有利與不利影響；應(yīng)當(dāng)了解行業(yè)依存度信息，分析產(chǎn)業(yè)鏈間某一環(huán)節(jié)發(fā)生變化對(duì)處于產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的客戶可能產(chǎn)生的影響。
3、產(chǎn)品市場信息。企業(yè)的競爭力體現(xiàn)在產(chǎn)品上?？蛻艚?jīng)理通過
調(diào)查和分析企業(yè)產(chǎn)品的市場表現(xiàn)就可以評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營狀況與前景。產(chǎn)品品牌、“性價(jià)比”、技術(shù)含量等都是產(chǎn)品競爭力的決定因素，這樣的產(chǎn)品一定是適合市場需要的。企業(yè)的市場占有率、對(duì)價(jià)格的干預(yù)能力、下游客戶數(shù)量及廣度是評(píng)價(jià)企業(yè)市場狀況的主要指標(biāo)，指標(biāo)表現(xiàn)優(yōu)秀的客戶自然市場風(fēng)險(xiǎn)較小。
4、管理與策略信息。我們應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的公司治理信息，清晰的股權(quán)結(jié)構(gòu)、所有者與經(jīng)營者的合理關(guān)系以及內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制都是一個(gè)企業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)；關(guān)注客戶的管理人員素質(zhì)信息。對(duì)企業(yè)管理人員的“素質(zhì)”考察，應(yīng)偏重于專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、履歷與既往經(jīng)營業(yè)績等方面；關(guān)注客戶公司策略信息。每個(gè)企業(yè)都有自己的發(fā)展方向與經(jīng)營策略，客戶經(jīng)理了解其指導(dǎo)思想就能很快把握企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營行為；關(guān)注企業(yè)的重大事項(xiàng)信息。對(duì)客戶發(fā)生的糾紛與案件；違反稅收、工商、環(huán)保等法規(guī)受到的處理；對(duì)外大量投資；出現(xiàn)合并重組等。都會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)在與未來的還款能力產(chǎn)生影響。
（六）其他調(diào)查
一是查詢金稅卡。金稅卡是插入計(jì)算機(jī)內(nèi)的一塊智能卡，是增值稅專用發(fā)票防偽系統(tǒng)的核心，一般納稅人全部能實(shí)現(xiàn)金稅卡的查詢。它能夠提供企業(yè)增值稅發(fā)票的分月、分年的一個(gè)匯總數(shù)據(jù)，這個(gè)數(shù)據(jù)是相當(dāng)真實(shí)的，可以作為企業(yè)經(jīng)營收入核實(shí)的輔助手段。二是查看“三表”，即電表、水表、工資表。對(duì)工業(yè)加工企業(yè)查詢電費(fèi)、水費(fèi)繳款記錄尤為重要，這直接可以看出企業(yè)的開工情況。另外，目前工業(yè)企業(yè)一般采用的是計(jì)件工資，貿(mào)易企業(yè)一般采用保底工資加提成，那么
工資表直接對(duì)應(yīng)的是工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)出和貿(mào)易企業(yè)的銷售情況。三是其他負(fù)債調(diào)查。主要調(diào)查客戶是否向典當(dāng)行、擔(dān)保公司和小額貸款公司高息拆借資金，是否具備還款能力。
二、對(duì)保證人的調(diào)查。
對(duì)保證人的調(diào)查要求參照對(duì)借款人的調(diào)查內(nèi)容進(jìn)行，同時(shí)還應(yīng)調(diào)查保證人和借款人之間是否屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)；第二還款來源是否充足。
三、對(duì)抵、質(zhì)押物的調(diào)查。
調(diào)查抵、質(zhì)押物的權(quán)屬情況，價(jià)值的評(píng)估情況，變化趨勢，分析抵質(zhì)押物是否足值、合法，是否易于變現(xiàn)等，并要求有處分權(quán)人出具同意抵、質(zhì)押承諾書。
四、撰寫調(diào)查報(bào)告
主要內(nèi)容包括：
（一）企業(yè)的基本情況 歷史沿革；性質(zhì)、法定地址；注冊(cè)資本及構(gòu)成；公司結(jié)構(gòu)（機(jī)構(gòu)設(shè)臵）；員工隊(duì)伍情況；企業(yè)生產(chǎn)能力、規(guī)模、產(chǎn)量、產(chǎn)值；主要榮譽(yù)；管理層及法人代表情況（品行、能力）；帳戶類型、等級(jí)、授信、銀企關(guān)系。
（二）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營效益及市場分析 資產(chǎn)情況；負(fù)債情況；權(quán)益情況；現(xiàn)金流量；經(jīng)營情況；近年財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；綜合分析。
（三）資金需求測算 測算客戶實(shí)際需求與理論需求差異，并在合理范圍內(nèi)取值。
（四）信用履約情況 歷史信用記錄；信用余額；用信形態(tài)；用信方式；等級(jí)評(píng)定。
（五）貸款用途 闡述貸款實(shí)際用途，是否與客戶經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)和實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況相吻合。
（六）非財(cái)務(wù)因素分析
1、市場風(fēng)險(xiǎn)分析。如受經(jīng)濟(jì)周期影響而波動(dòng)幅度較大的行業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)程度一
般會(huì)較高，分析判斷借款人的貸款風(fēng)險(xiǎn)程度；對(duì)于那此對(duì)其他行業(yè)嚴(yán)重依賴的行業(yè)，不僅要分析借款人所在行業(yè)，還必須分析其所依賴的行業(yè)，如在分析建材行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要適當(dāng)考察房地產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。分析與東風(fēng)公司配套的供應(yīng)商，需要對(duì)東風(fēng)車的市場風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析。
2、管理風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)借款人管理風(fēng)險(xiǎn)的分析，主要包括：管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、管理層的經(jīng)營作風(fēng)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營管理、員工素質(zhì)、內(nèi)部控制與管理、財(cái)務(wù)管理能力、法律糾紛等。
3、其他事項(xiàng)分析。包括：未決訴訟和仲裁；企業(yè)對(duì)商品售后服務(wù)和保障。企業(yè)為營銷自己的產(chǎn)品在社會(huì)上提出了很高的承諾，一旦產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，將給企業(yè)造成很大的損失，將面對(duì)索賠和損失的賠償；附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)；企業(yè)為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保。在企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)給別人做擔(dān)保時(shí)，有時(shí)候會(huì)連累自己的企業(yè)，而這種連累有時(shí)是致命性的。我們要了解為哪些企業(yè)做貸款擔(dān)保金額多少，擔(dān)保條件是什么，擔(dān)保期限到哪一天。我們要獨(dú)立去判斷，對(duì)方能否償還，發(fā)生代償?shù)母怕视卸喔?；在發(fā)生稅收爭議時(shí)，有可能補(bǔ)交稅款或獲得稅款返還；由于或有事項(xiàng)不確定和不能完全由企業(yè)控制的特征，我們要對(duì)或有事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)加以分析，了解其可能性。
（七）擔(dān)保情況 主要說明擔(dān)保人主體資格合規(guī)性；擔(dān)保能力測算；抵（質(zhì)）物保管、評(píng)估、變現(xiàn)等情況。
（八）本次信貸業(yè)務(wù)的綜合效益分析 包括：收息、引存和中間業(yè)務(wù)。
（九）調(diào)查結(jié)論。調(diào)查結(jié)論要求提出明確的調(diào)查意見，包括同意貸款的金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式和限制性條款。
第三章 貸款發(fā)放
貸款經(jīng)有權(quán)部門審批同意后進(jìn)入發(fā)放環(huán)節(jié)?？蛻艚?jīng)理在該環(huán)節(jié)的重點(diǎn)工作是認(rèn)真落實(shí)貸款批復(fù)條款、簽訂合同、按照新規(guī)要求發(fā)放并支付貸款。
一、嚴(yán)格落實(shí)貸款批復(fù)條款
貸款批復(fù)是客戶經(jīng)理發(fā)放貸款的依據(jù)。客戶經(jīng)理在取得貸款批復(fù)后，應(yīng)仔細(xì)閱讀認(rèn)真領(lǐng)會(huì)逐條落實(shí)。對(duì)不能滿足批復(fù)要求的貸款，要及時(shí)與客戶溝通尋求解決方案。批復(fù)中有貸后約束條款的，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤落實(shí)，并定期匯報(bào)進(jìn)度。
二、簽訂合同
本章所指的合同主要包括借款合同、擔(dān)保合同（包括保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同）和其他相關(guān)協(xié)議。簽訂合同時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一是嚴(yán)格執(zhí)行“先取得貸款批復(fù)后簽訂借款合同”制度。二是堅(jiān)持“省版制式、主從分簽”制度。三是合同規(guī)范填寫，內(nèi)容完整正確，編號(hào)對(duì)應(yīng)銜接。合同內(nèi)容不得違反貸款批復(fù)的規(guī)定，不得擅自增加借款金額、變更貸款期限、還款方式和其他限制性條款。四是堅(jiān)持“現(xiàn)場核實(shí)、現(xiàn)場簽字“原則。合同中涉及到的抵（質(zhì)）押物應(yīng)當(dāng)現(xiàn)場查驗(yàn)、現(xiàn)場交接，相對(duì)熱的簽字、蓋章及授權(quán)委托書的簽署應(yīng)該有承貸社的客戶經(jīng)理在場，以確保簽章的真實(shí)性。五是堅(jiān)持“簽章完整、有權(quán)代理”原則。法人客戶簽章的，其合同專用章（行政公章）和法定代表
人簽字（蓋章）缺一不可，如法定代表人委托他人代簽的，應(yīng)仔細(xì)核實(shí)委托代理人的權(quán)限和有效期限，確保代理人有完整的代理權(quán)限。自然人客戶一般不得委托他人簽署，也不得以印章代替簽字。法人客戶和自然人客戶的簽章應(yīng)當(dāng)與其有效證件稱謂完全一致。非訂本式合同應(yīng)當(dāng)加蓋騎縫章。
借款合同經(jīng)客戶簽章后，由合同審查崗審核，并加蓋農(nóng)信社印章。
三、辦理抵（質(zhì)）押登記
在確定抵（質(zhì)）押物價(jià)值時(shí)，堅(jiān)持內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估相結(jié)合，對(duì)擔(dān)保金額300萬元以內(nèi)，且押品價(jià)值明顯高于貸款額度的房產(chǎn)或通用押品可以采用內(nèi)部評(píng)估，除此之外均采用外部評(píng)估方式。同時(shí)嚴(yán)格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸款抵押擔(dān)保管理辦法》的相關(guān)規(guī)定確定押品抵押比率。辦理抵（質(zhì)）押登記應(yīng)由兩名客戶經(jīng)理共同參與，嚴(yán)禁客戶代辦。
四、貸款發(fā)放與支付管理
（一）貸款發(fā)放 客戶申請(qǐng)?zhí)峥顣r(shí)應(yīng)填寫《提款申請(qǐng)書》，客戶經(jīng)理在核實(shí)資金用途、落實(shí)限制性條款、確定支付方式后，按照合同約定將信貸資金劃入客戶貸款賬戶。
（二）支付管理 貸款支付方式分為貸款人受托支付和借款人自主支付兩種方式。貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途 的借款人交易對(duì)象。
流動(dòng)資金貸款支付管理具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：一是與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般；二是支付對(duì)象明確且單筆支付金額在50萬元（含）以上；三是貸款人認(rèn)定的其他情形。采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)象。采用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng)、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。
個(gè)人貸款支付管理 個(gè)人貸款資金應(yīng)當(dāng)采用貸款人受托支付方式向借款人交易對(duì)象支付,但有下列情形之一的除外：一是借款人無法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超過三十萬元人民幣的；二是借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的；三是貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額不超過五十萬元人民幣的；四是法律法規(guī)規(guī)定的其他情形的。采用借款人自主支付的，應(yīng)與借款人在借款合同中事先約定，要求借款人定期報(bào)告或告知貸款人貸款資金支付情況。
固定資產(chǎn)貸款支付管理 單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過
500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。兩種支付方式下，借款人應(yīng)提供的支付證明材料與個(gè)貸、流貸相同。
第四章 貸后管理
貸后管理是指從貸款發(fā)放（含表外授信）到本息收回全過程的信貸管理行為。主要包括：貸后檢查、資金歸社、動(dòng)態(tài)調(diào)整、貸款展期、貸款收回、不良貸款管理、檔案管理。
一、貸后檢查
貸后檢查方式包括首次檢查、日常檢查和重點(diǎn)檢查。
（一）首次檢查時(shí)間為貸款發(fā)放15天以內(nèi)，檢查人員為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，客戶經(jīng)理及分管主任應(yīng)在《信貸業(yè)務(wù)首次跟蹤檢查報(bào)告》上簽字確認(rèn)。
（二）日常檢查由信貸管戶經(jīng)理完成，各類貸款品種檢查頻次如下：一是對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款、城鎮(zhèn)居民小額貸款、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營小額貸款，每年至少檢查一次。二是建立信貸關(guān)系未滿一年的新貸戶至少每季檢查一次。三是僅發(fā)生低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的貸戶可根據(jù)實(shí)際需要確定檢查頻率。四是出現(xiàn)逾期等風(fēng)險(xiǎn)問題、信用等級(jí)或貸款占用形態(tài)發(fā)生變化的貸戶要隨時(shí)檢查。五是對(duì)金額在50萬元以下的貸款，可根據(jù)需要按季進(jìn)行檢查。六是對(duì)金額在50萬元（含）以上的大額貸款，信貸管戶經(jīng)理每月至少1次深入借款戶了解生產(chǎn)經(jīng)營和資金使用情況，密切關(guān)注企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款和貨款回籠情況，及時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)信息，做好企業(yè)銷貨款歸社和到期貸款本息的清收工作。
（三）重點(diǎn)檢查由風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理
和信貸管戶經(jīng)理共同實(shí)施，必要時(shí)社領(lǐng)導(dǎo)參與檢查。有下列情形之一的應(yīng)重點(diǎn)檢查：一是按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類或不良貸款認(rèn)定結(jié)果，貸款形態(tài)由正常轉(zhuǎn)為不良或不良貸款形態(tài)惡化。二是欠息超過60天，本金出現(xiàn)逾期。三是客戶發(fā)生可能影響貸款安全和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建、重大投資活動(dòng)、體制改革、債權(quán)債務(wù)糾紛、事故與賠償、人事調(diào)整等重大事項(xiàng)。四是預(yù)警系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。五是對(duì)特定客戶（包括首次列入“黑名單”的客戶）需重點(diǎn)檢查。
在貸后檢查過程中，客戶經(jīng)理要按照城區(qū)聯(lián)社規(guī)定的頻次深入實(shí)地進(jìn)行檢查。重點(diǎn)檢查借款人基本情況、經(jīng)營情況、內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)狀況和非財(cái)務(wù)因素，綜合分析第一還款來源是否充足；檢查保證人財(cái)務(wù)指標(biāo)是否下降、是否喪失保證資格、客戶之間是否存在互保行為；檢查抵（質(zhì)）押物是否足值有效、保管完好。同時(shí)，客戶經(jīng)理還應(yīng)按月收集借款人及擔(dān)保人的財(cái)務(wù)報(bào)表并定期撰寫貸后檢查報(bào)告。
操作要點(diǎn)：財(cái)務(wù)指標(biāo)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
貸后管理需要關(guān)注的要點(diǎn)與貸款調(diào)查中所提示的操作要點(diǎn)基本相同，區(qū)別就是貸后管理需要通過跟蹤檢查來橫向比較發(fā)現(xiàn)企業(yè)的趨勢性風(fēng)險(xiǎn)，所以，這里我們重點(diǎn)就如何分析常用財(cái)務(wù)指標(biāo)，如何通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢分析企業(yè)經(jīng)營水平、盈利能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，以及介紹一些常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)征兆。
（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
財(cái)務(wù)指標(biāo)分析就是運(yùn)用比率分析、趨勢分析和有關(guān)行業(yè)分析對(duì)比分析的方法，對(duì)企業(yè)單位的經(jīng)營水平、行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展趨勢、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營難點(diǎn)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出合理的評(píng)價(jià)。
1、償債能力分析
償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)(包括本息)的能力。償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析。
（1）短期償債能力分析
短期償債能力是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志。
企業(yè)短期償債能力分析主要采用比率分析法，衡量指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率。
（2）、長期償債能力分析
長期償債能力是指企業(yè)償還長期負(fù)債的能力。它的大小是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定與否及安全程度高低的重要標(biāo)志。其分析指標(biāo)主要有四項(xiàng)。
a.資產(chǎn)負(fù)債率
b.產(chǎn)權(quán)比率
c.負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率
d.利息保障倍數(shù)
2、營運(yùn)能力分析
營運(yùn)能力分析是指通過計(jì)算企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的有關(guān)指標(biāo)分析其資產(chǎn)利用的效率，是對(duì)企業(yè)管理層管理水平和資產(chǎn)運(yùn)用能力的分析。
(1)應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率
(2)存貨周轉(zhuǎn)率
(3)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
(4)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3.盈利能力分析
盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。企業(yè)盈利能力的分析可從一般分析和社會(huì)貢獻(xiàn)能力分析兩方面研究。
企業(yè)盈利能力的一般分析可以按照會(huì)計(jì)基本要素設(shè)臵銷售利潤率、成本利潤率、資產(chǎn)利潤率、自有資金利潤率和資本保值增值率等指標(biāo)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)各要素的盈利能力及資本保值增值情況。
二、資金歸社
（一）開立基本存款賬戶，為銷售資金歸社提供有利平臺(tái)?？蛻艚?jīng)理要嚴(yán)格按照城區(qū)聯(lián)社年初在“基本賬戶”開立行動(dòng)中提出的相關(guān)要求，逐戶檢查落實(shí)。一是在農(nóng)信社貸款余額占自身用信總額50%以上的企業(yè)，基本存款賬戶開戶面不得低于80%。二是新增貸款客戶100%開立基本賬戶。三是所有貸款企業(yè)基本賬戶開戶面達(dá)到60%。
（二）測算“兩率”，量化資金回流和沉淀。
客戶銷售資金歸社率 該指標(biāo)用以監(jiān)測客戶當(dāng)月銷售資金歸社情況。屬農(nóng)信社獨(dú)家支持的客戶，其銷售資金歸社率必須達(dá)到100%，屬多家金融機(jī)構(gòu)共同支持的客戶，按其貸款所占份額回款歸社。計(jì)算公式如下：
客戶當(dāng)月銷售資金歸社率=客戶當(dāng)月銷售回籠我社資金額/客戶當(dāng)月銷售回籠貨款金額×100% 客戶當(dāng)月銷售回籠貨款資金=客戶當(dāng)月實(shí)際銷售收入—客戶當(dāng)月銷售收入形成的各類應(yīng)收款項(xiàng)﹢客戶當(dāng)月收回以前形成的各類應(yīng)收款項(xiàng)。
由于客戶經(jīng)營有表內(nèi)和表外經(jīng)營之分，銷售資金回籠有現(xiàn)金和承兌結(jié)算之分，我們?cè)谟?jì)算銷售資金歸社率指標(biāo)時(shí)，往往因無法確定表外經(jīng)營額度和承兌結(jié)算額度，而使客戶銷售資金歸社率指標(biāo)失真。針對(duì)這種情況，我們可以通過翻閱會(huì)計(jì)傳票查看承兌結(jié)算依據(jù)、查詢金稅卡核對(duì)表內(nèi)銷售收入的真實(shí)性、核對(duì)表內(nèi)外銷售差距等方法來理清客戶當(dāng)月銷售回籠貨款金額，進(jìn)而準(zhǔn)確的計(jì)算出客戶當(dāng)月銷售資金歸社率。
客戶資金沉淀率 該指標(biāo)用以監(jiān)測客戶在計(jì)算期內(nèi)賬戶資金留存情況，也可理解為客戶資金貢獻(xiàn)度。我社現(xiàn)行資金沉淀率標(biāo)準(zhǔn)為20%。計(jì)算公式如下：
客戶資金沉淀率=計(jì)算期內(nèi)日均存款余額/農(nóng)信社融資總額
計(jì)算期內(nèi)日均存款余額=客戶日存款平均余額+客戶法定代表人、配偶及股東、財(cái)務(wù)主管信用社賬戶存款平均余額+客戶簽發(fā)全額銀行承兌*50% 該指標(biāo)易于理解，便于操作，但與銀監(jiān)部門的監(jiān)管政策相悖，因此只宜內(nèi)部掌握。
（三）落實(shí)“兩率”監(jiān)控指標(biāo)，規(guī)范信貸資金回流。一是嚴(yán)格落實(shí)《十堰市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸客戶資金回籠與綜合服務(wù)管理辦法》，要求法人客戶簽署“資金歸社協(xié)議”、“綜合合作協(xié)議”，通過經(jīng)營資金回流、開辦代發(fā)工資、網(wǎng)上銀行服務(wù)等多種手段，促進(jìn)資金歸社率和自然沉淀資金的增加。二是序時(shí)入賬?？蛻翡N售收入必須按照回籠進(jìn)度序時(shí)、均衡的回流到我社賬戶，不得惡意倒賬搞虛假回籠。三是建立資金歸社通報(bào)制度。將客戶資金歸社情況以書面形式按月通報(bào)給客戶并形成互動(dòng)。四是建立長效激勵(lì)機(jī)制。對(duì)銷售資金歸社率達(dá)標(biāo)的客戶，堅(jiān)持授信額度從寬、貸款利率從優(yōu)的政策給予相應(yīng)回報(bào)。對(duì)不認(rèn)真履行銷售資金歸社的客戶，采取限新控舊、強(qiáng)化擔(dān)保、上浮利率等措施加以限制。
操作要點(diǎn)：客戶賬戶管理。
管理客戶的賬戶信息，包括通過發(fā)生額和發(fā)生率反映出企業(yè)經(jīng)營收入情況；結(jié)合企業(yè)報(bào)表反映的收入數(shù)據(jù)，分析企業(yè)資金回流賬戶的比例；還包括客戶在各金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的有關(guān)信息，都是我們掌握和判斷客戶經(jīng)營是否正常，忠誠度是否變化的重要信息。
當(dāng)前，我們的客戶經(jīng)理對(duì)賬戶資金回籠率的管理存在缺陷，不能真正掌握資金歸社率的真實(shí)情況。部分客戶經(jīng)理對(duì)基本的資金歸社金額計(jì)算基于對(duì)賬單上的貸方發(fā)生總額，而沒有考慮包括貸款資金、借款資金、倒帳資金等非經(jīng)營性資金流入的影響，也沒有考慮和監(jiān)測客戶的銀行承兌匯票結(jié)算回款金額，結(jié)果導(dǎo)致資金歸社率測算出現(xiàn)大于100%或不實(shí)的低比率現(xiàn)象，也就無法準(zhǔn)確評(píng)估客戶資金歸社水平。部分客戶經(jīng)理缺乏主動(dòng)管理和全流程管理意識(shí)。管理客戶賬戶時(shí)，僅關(guān)注貸款首次支付的真實(shí)性、合理性，沒有監(jiān)控客戶經(jīng)營性資金回籠到賬戶后的后續(xù)使用，導(dǎo)致經(jīng)營周轉(zhuǎn)周期較短的客戶在相對(duì)較長的貸款
周期里隨意使用信貸資金，將資金用于長期投資，合理的資金沉淀自然無法實(shí)現(xiàn)。
針對(duì)法人客戶經(jīng)營收入核查和資金歸社管理需要，我們的客戶經(jīng)理一是要按月核對(duì)企業(yè)在各銀行機(jī)構(gòu)開立賬戶的對(duì)賬單，逐筆核對(duì)企業(yè)進(jìn)賬憑證，剔除非經(jīng)營性資金流入，得到企業(yè)對(duì)公賬戶經(jīng)營性資金回流數(shù)據(jù)；二是建立法人客戶銀行承兌匯票收入監(jiān)測臺(tái)賬，在客戶自身管理臺(tái)賬基礎(chǔ)上，按月核對(duì)原始及復(fù)印留存票據(jù)，準(zhǔn)確掌握客戶票據(jù)收入數(shù)據(jù)，建立記錄檔案；三是收集企業(yè)高管、財(cái)務(wù)人員等開立的用于企業(yè)經(jīng)營性資金流動(dòng)的個(gè)人賬戶，同樣采用查看原始憑證的方式，按月勾對(duì)和統(tǒng)計(jì)經(jīng)營性資金從個(gè)人賬戶回流的數(shù)據(jù)。三者相加，企業(yè)每月經(jīng)營性資金回流情況就可以基本掌握，那么我們計(jì)算客戶資金回籠比例、核對(duì)企業(yè)經(jīng)營收入的真實(shí)性都有了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。在此基礎(chǔ)上，如果客戶資金回流狀況不佳，我們要細(xì)致加以分析，通常存在：
1、客戶對(duì)農(nóng)信社服務(wù)存在疑慮，重點(diǎn)在我們的硬件先進(jìn)性、業(yè)務(wù)處理的時(shí)效性以及差錯(cuò)率等，對(duì)這種情況，我們要積極耐心的向客戶介紹我們的各種結(jié)算工具，介紹我們的服務(wù)優(yōu)勢，坦誠的與客戶交換意見，并可向客戶推薦一些能夠?yàn)槠錅p少服務(wù)費(fèi)用的產(chǎn)品，比如：開辦個(gè)人金卡、開辦網(wǎng)銀賬戶等。
2、客戶對(duì)行對(duì)行的轉(zhuǎn)賬效率差別化提出異議，出現(xiàn)這種情況，主要是部分其他銀行對(duì)農(nóng)信社到賬時(shí)間較長，這類客戶我們?cè)诜e極引導(dǎo)的同時(shí)，可以建議客戶對(duì)來帳資金采用全部行對(duì)行轉(zhuǎn)賬，到賬后在回籠我社的方式，這樣以來，首先異地農(nóng)信社付款客戶的款項(xiàng)就可以確保先進(jìn)農(nóng)信社的賬戶，保證一定的回
籠與沉淀。
3、客戶對(duì)農(nóng)信社的匯兌服務(wù)存在歧視，這樣的客戶，我們不能存在怨氣，要誠懇的與客戶交流，了解客戶形成這種觀念的根源，針對(duì)性的加以調(diào)整和疏導(dǎo)，當(dāng)然，客戶的觀念實(shí)在無法轉(zhuǎn)變的，我們只能從綜合貢獻(xiàn)率的角度，逐步淘汰。
針對(duì)客戶資金回籠后再次使用的規(guī)范化管理，要強(qiáng)化全流程管理意識(shí)，對(duì)法人客戶的資金管理要從貸款發(fā)放直至貸款收回，特別是對(duì)客戶經(jīng)營性資金回籠后的再次使用嚴(yán)格把關(guān)，每筆出賬都應(yīng)當(dāng)通過查看交易合同規(guī)范性、結(jié)合客戶主營業(yè)務(wù)分析合理性等方式認(rèn)真核對(duì)支付對(duì)象、支付用途，防止客戶將資金轉(zhuǎn)移挪用于其他投資甚至資本市場。
三、貸款定價(jià)動(dòng)態(tài)調(diào)整
簽訂借款合同時(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按照《十堰市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸客戶資金回籠與綜合服務(wù)管理辦法》的規(guī)定，與客戶約定浮動(dòng)利率條款，視借款人經(jīng)營情況、償債能力和融資需求變化，重點(diǎn)結(jié)合借款人“兩率”以及綜合業(yè)務(wù)合作情況，動(dòng)態(tài)調(diào)整貸款方式、利率、期限、產(chǎn)品等。
四、貸款展期
流動(dòng)資金貸款需要展期的，應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款的后續(xù)管理。
個(gè)人貸款展期期限應(yīng)符合以下規(guī)定：一年以內(nèi)（含）的個(gè)人貸款，展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；一年以上的個(gè)人貸款，展期期限累計(jì)與原貸款期限相加，不得超過該貸款品種規(guī)定的最長貸款期限。
五、貸款收回
對(duì)將要到期的貸款，要求管戶客戶經(jīng)理限期評(píng)估到期收回的可能性，對(duì)有償債風(fēng)險(xiǎn)的，要制定不少于兩個(gè)詳細(xì)的貸款到期處臵預(yù)案，并報(bào)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部門審定和跟蹤督導(dǎo)實(shí)施。同時(shí)還要在每筆貸款到期前20天，填制一式三聯(lián)的《貸款到期通知書》及時(shí)通知客戶，督促其籌措資金歸還貸款本息。票據(jù)承兌等業(yè)務(wù)到期前10日，客戶賬戶資金不足以兌付的，要及時(shí)通知客戶將足額資金存入信用社。
六、檔案管理
信貸業(yè)務(wù)辦理完畢后，客戶經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照城信聯(lián)發(fā)?2004?84號(hào)《城區(qū)農(nóng)村信用社信貸檔案管理辦法》要求，將信貸資料按照管理類、要件類、權(quán)證類、保全類的先后順序裝訂成冊(cè)，并按時(shí)移交檔案管理員。
第五章 利用信貸平臺(tái)推廣其他金融產(chǎn)品
大力推廣?？?、網(wǎng)銀、轉(zhuǎn)賬電話和pos機(jī)，拓寬貸款客戶資金歸社渠道?？蛻艚?jīng)理在營銷?？?、網(wǎng)銀、轉(zhuǎn)賬電話和pos機(jī)時(shí)，要充分了解產(chǎn)品功能和使用方法，加強(qiáng)產(chǎn)品宣傳力度，提高安裝和維護(hù)質(zhì)量。一是結(jié)合“金卡行動(dòng)”積極向企業(yè)法人、股東和財(cái)務(wù)主管推廣福卡（金卡），吸收客戶帳外資金和日常備用金。二是抓住網(wǎng)銀上線優(yōu)惠期，督促貸款客戶安裝并使用農(nóng)信社網(wǎng)銀。三是將轉(zhuǎn)賬電話和 27
pos機(jī)安裝向個(gè)貸業(yè)務(wù)延伸。同時(shí)還應(yīng)積極營銷代理保險(xiǎn)、代發(fā)工資等代理類業(yè)務(wù)。
十堰市城區(qū)信用聯(lián)社
二〇一二年四月六日
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