報告是為了向特定讀者傳達信息和觀點,并提供解決問題的建議。報告應(yīng)該注重實證和事實依據(jù),避免主觀臆斷和不科學(xué)的推測。報告寫作是一個不斷提升的過程,需要不斷的實踐和反思,以提高自己的水平。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇一
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)。
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況,同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)。
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告,結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現(xiàn)金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結(jié)論性意見。
功倍的效果。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇二
財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認,以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點披露,才能較好地保護利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點披露全面收益,其原因主要有以下兩點:第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一,貨幣資本的支配力相對減弱,人力、知識資本的貢獻比例日趨增長,財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三,公布企業(yè)對社會的真實貢獻額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻,有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進經(jīng)濟發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面:一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營,基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。
而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇三
尊敬的領(lǐng)導(dǎo):
由于目前從事之工作的環(huán)境,無法實現(xiàn)人生目標,體現(xiàn)人生價值,出于對于理想的堅定信念,本著一顆“對工作過于負責”的熱誠之心,本人現(xiàn)提出辭職申請,。
在公司的這段時期,公司領(lǐng)導(dǎo)時刻關(guān)懷著我、教育我、幫助我、鼓勵我、幫我樹立信心。值此辭職之際,我的內(nèi)心久久難以平復(fù)。
對于我的這份辭職報告。我已經(jīng)考慮好久了。我現(xiàn)在所有的一切都是公司所給予的,每思至此,熱淚盈眶,胸涌澎湃,黯然傷神。我忍住了,目光更加堅定。
我知道自己的能力和工作表現(xiàn)。對于公司如此的看中我、給我一個展示自我機會,我真心的說聲謝謝。感謝幾個月以來公司對我的培養(yǎng)和幫助,讓我這個剛出校門只知玩樂的學(xué)生知道了什么是“責任”,什么是工作,什么是生活,也讓我迅速地從幻想中回到了現(xiàn)實,《貿(mào)易公司員工的辭職報告范文》(http://)。
公司領(lǐng)導(dǎo)教育我,年輕人應(yīng)當有更遠大的理想,更高的追求,不可好逸惡勞,不思進取,更美好的`人生應(yīng)當靠自己的努力去爭取。不登泰山無以知高遠,不臨深淵無以知寬廣,不涉江海無以知久遠。
xx是我告別學(xué)校與社會接觸的第一站。在這里我懂得了很多以前不曾明白的道理,也了解了很多以前不曾想過的事情。公司的每一個人都給過我無私的關(guān)懷和熱情的幫助,讓我能夠迅速融入社會。兄弟般的情誼也讓我在公司的每一天都是色彩斑斕的。所有的這一切,除了一聲感謝,我不知道還可以怎樣去表達我的心意。
選擇離開,也是一種無奈。迅速的身份改變以及一直以來的風(fēng)風(fēng)雨雨,讓我不能及時有效地調(diào)整自己,從而導(dǎo)致情緒及心理的疲憊。心累了,我想是時候該讓自己休息一下了。我需要時間來理解。而且我也想到更多的地方去走走看看。人生只有一次,也只年輕一次。如果沒有闖蕩江湖的勇氣和閱歷,那會是很蒼白和無趣的。
我要投身更廣闊的社會,接受更多的鍛煉,學(xué)習(xí)更高深的本領(lǐng),成為一個不只對公司有用,更對社會有用的人。
再次感謝領(lǐng)導(dǎo)對我的知遇之恩,感謝公司的栽培和關(guān)心及器重,也感謝公司每一個一直以來愛護和幫助我的人。對于我之前的任性和無知,還請公司諒解!
此致
敬禮!
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇四
財務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。
權(quán)益投資人進行財務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司當前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動的影響;
2、財務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何;
3、與其他競爭者相比,公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題:
1、公司為什么需要額外籌集資金;
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還;
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體,有時稱之為“管理當局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機構(gòu)有關(guān)人士。
政府機構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人,包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構(gòu)、會計監(jiān)管機構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。
其他人士。
其他人士:如職工、中介機構(gòu)(審計人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點,財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息,認識企業(yè)活動的特點,評價其業(yè)績,發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目,包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下,運用資產(chǎn)賺取收益的活動,它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的,在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。
財務(wù)分析的起點是閱讀財務(wù)報表,終點是做出某種判斷(包括評價和找出問題),中間的財務(wù)報表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇五
在剛剛過去的20xx年,我校堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費用為重點,抓好單位財務(wù)管理工作,嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績,現(xiàn)就2015年終財務(wù)分析如下:。
本年度財政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機車燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓(xùn)/差旅費8044元,設(shè)備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費、培訓(xùn)/差旅費、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達標,領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機會較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強這方面管理,財務(wù)處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度,這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達到了節(jié)約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計報表等。針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告,對一年來的收支活動進行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗,揭示出存在的問題,以便改進財務(wù)管理工作,提高我校財務(wù)管理水平。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇六
為了進一步強化財務(wù)管理,提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識,根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會計師組織,每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤,同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點:
1、資產(chǎn)、負債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析;
2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況:企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況,包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
(一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻,效益增減變化的主要原因。
(二)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費用變動的主要因素,包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況;材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
(四)管理費用、財務(wù)費用按照主要明細項目進行詳細分析。(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項,包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。
(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中,對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況,說明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
(二)負債結(jié)構(gòu)分析,詳細說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃;總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗,同時提出改善經(jīng)營活動,保證完成預(yù)算指標的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標的基礎(chǔ)上,進一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神,坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇七
本月實現(xiàn)收入292萬元,較滾動預(yù)算減少58萬元;累計實現(xiàn)收入651萬元,較上年同期累計增加137萬元,完成年度預(yù)算的14%。
本月實現(xiàn)凈利潤16萬元,較滾動預(yù)算減少12萬元;累計實現(xiàn)凈利潤80萬元,較上年同期累計增加37萬元,完成年度預(yù)算的11%。
本月共完成貨物入庫量4951噸,月末庫存11140噸,本月平均庫存10710噸,低于滾動預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多,新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務(wù)箱量來看,進口冷藏重箱量同比增長27%,完成年度計劃的14%;空箱同比增加較大,增長70%,主要受碼頭出口箱量增加的影響;查驗量本期增幅低于箱量增幅,同比增長18%;拆箱及入庫量同比減少66%,主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大,各業(yè)務(wù)量指標均為達到預(yù)算。
2、1月度分析。
本月實現(xiàn)主營收入292萬元,較預(yù)算減少58萬元。其中冷庫實現(xiàn)收入73萬元,較預(yù)算減少2萬元;堆場實現(xiàn)收入199元,較預(yù)算減少55萬元;修箱實現(xiàn)收入17萬元;代理實現(xiàn)收入3萬元。
倉儲業(yè)務(wù)方面:春節(jié)前入庫量較少,但出庫量較多,導(dǎo)致庫存量下降,影響冷庫收入未達到預(yù)期目標,并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析。
本月實際發(fā)生變動成本114萬元,較預(yù)算減少6萬元,其中:電費減少7萬元;勞務(wù)費減少4萬元;維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元,較上年同期增加82萬元,增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預(yù)算16%,略高于收入增長比例,后期應(yīng)該會降低。
從變動成本的構(gòu)成來看,其中電費占38%,包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%,主要是疏港拖車費和搗箱拖車費;材料維修費占9%,主要是修箱材料成本;正面吊及場橋燃油成本占6%;裝卸勞務(wù)費占3%,包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù);其他運行費主要是驗箱費和edi費等,合計占17%。
4、固定成本分析。
本月發(fā)生固定成本122萬元,較預(yù)算減少33萬元,主要是預(yù)算中包含新場地的租金,但實際尚未計入的影響;累計發(fā)生固定成本245萬元,較上年同期增加24萬元,主要是人工成本的增加,累計發(fā)生占年度預(yù)算的13%。
本月發(fā)生財務(wù)費用24萬元,為建行貸款的利息支出。
1、應(yīng)收賬款情況。
超期大額應(yīng)收賬款說明:大連宜達貿(mào)易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè),超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用;盈豐船代為公司散貨船大客戶,一般是出庫時結(jié)算。
2、其他項目說明。
其他應(yīng)付款中包含誠泰的投資款400萬元,由于相關(guān)變更和法律文件還沒完成,暫計入其他應(yīng)付款。
1、經(jīng)營現(xiàn)金流量:本月流入415萬元,流出379萬元,凈流量36萬元;累計經(jīng)營流入995萬元,流出842萬元,凈流量153萬元。
2、投資現(xiàn)金流量:本月流出0萬元,累計0萬元。
3、籌資現(xiàn)金流量:本月流出26萬元,累計流出52萬元,主要是支付貸款利息。
1、本月工作總結(jié)。
空箱堆高機評標及比價等前期工作。
xx年部門預(yù)算指標分解工作。
場地空箱費率整理分析工作。
xx年資金計劃安排工作。
2、下月工作計劃。
xx年度所得稅匯算清繳工作。
xx年度各項年檢準備工作。
xx年融資準備工作。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇八
xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下,財務(wù)部以職業(yè)責任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作,也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作,準確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù),當然在完成工作的同時還存在一些不足,下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作:
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門,我們以“認真、嚴謹、細致”的精神,有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下:
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中,我們堅持原則,嚴格遵照公司的財務(wù)管理制度,把一些不合理的借款和費用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們認真審核每一張憑證,堅決杜絕不符合要求的票據(jù),不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、認真審核核算全體員工工資,并能準確按時發(fā)放。
4、按時完成公司的納稅申報,發(fā)票購買和管理。
5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務(wù)部,賬務(wù)管理及制度完善;。
1、根據(jù)公司的財務(wù)情況,對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細、費用明細、應(yīng)收款明細、往來明細等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法,為公司進一步規(guī)范目標化管理,提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統(tǒng)一管理;。
(四)總之,xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急,并有序地開展了各項工作,開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務(wù)數(shù)據(jù),基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作,比如,在資產(chǎn)實物性管理方面,我們將在20xx年完善財務(wù)不足,對公司的成本費用加以控制,降低成本,保證公司資金安全,對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理,形成良性鏈條。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇九
總部設(shè)在深圳,已在全國20多個城市設(shè)立分。
以中國大陸市場為目標、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù),涉及進出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股,其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股,持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下,以房地產(chǎn)為核心,不斷發(fā)展壯大,20xx年品牌價值已經(jīng)達到635.65億元,在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位,在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元,在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬科發(fā)展狀況萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念,在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念,并形成一套物業(yè)管理體系,物業(yè)服務(wù)通過全國首批iso9002質(zhì)量體系認證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市,持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu),使贏得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域,1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù),截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發(fā),20xx年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市,目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴展到19個大中城市,并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域為中心的三大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢,樹立了住宅品牌,并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內(nèi)流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。
總體而言,流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用,過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言,行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59),即每為1元流動負債提供的流動資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產(chǎn)變動金額大于流動負債變動金額,其中存貨積累過多,占用流動資產(chǎn)金額比較大。
另外還有,20xx年萬科的預(yù)收款項為74405197318.78元,而20xx年萬科的預(yù)收款項為31734801163.76元,20xx年預(yù)收款項增長了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科,主要原因是貨源緊張,而萬科的存貨比較多,所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較,萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13,保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨,萬科的存貨占流動資產(chǎn)比率為64.88%,保利的存貨占流動資產(chǎn)比率為74%,說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn),構(gòu)成流動資產(chǎn)的某些流動性有很大差別。
貨幣資金,交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收,預(yù)付款項等可以在較短內(nèi)變現(xiàn),稱之為速動資產(chǎn)。
另外的流動資產(chǎn),包括存貨,其他流動資產(chǎn)等,稱為非速動資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心,存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03,說明每一元流動負債提供的速動資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化,可能使得報表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平,通常萬科內(nèi)部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較,保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產(chǎn)保障性差一點。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較,現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn),而非速動資產(chǎn)需要等待不確定的時間,才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05,說明萬科為每一元流動負債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高,因為過高體現(xiàn)了萬科的的流動負債利用程度不夠,流動資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億,20xx年為230億,說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響,萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負債取得的,它可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負債率又被稱為財務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產(chǎn)負債率是75%。
萬科20xx年資產(chǎn)負債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關(guān),投在銀行的資金多,存貨相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負債率越低,舉債越容易。
如果資產(chǎn)負債率搞到一定程度,沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營狀況好的時候萬科的財務(wù)杠桿會起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的時候財務(wù)杠桿會起到負面的作用,債權(quán)人的利益得不到保障,導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38,表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95,表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高,表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障,那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠,因為實際用以支付利息的是現(xiàn)金,而不是收益。
2.2運營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好,周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi),應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短,比20xx年慢了不少天。
對于萬科,應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性,偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心,它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的,萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當應(yīng)收賬款預(yù)計部分收不回來,那么萬科應(yīng)當注意應(yīng)收賬款的減值問題。
提取的減值準備越多,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多,這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績,反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時間應(yīng)還注意信用政策,并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當?shù)姆艑捫庞谜?,萬科不僅能夠及時收回應(yīng)收賬款,而且更好對應(yīng)收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策,很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高,比20xx年高了286.96天,主要原因在于,萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費資金,存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對于萬科來所,需要在當前找到一個最佳的存貨水平,存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢,導(dǎo)致存貨過多,為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績,萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題,尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天,其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此,個人認為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難,但我們亦要往這個方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問題,對房地產(chǎn)格外關(guān)注,發(fā)布不少政策,控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當開發(fā)地產(chǎn)以外,還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產(chǎn)中存貨占絕大部分,前面已經(jīng)有,因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動資產(chǎn)的管理效率。
萬科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少,表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低,盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了,反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇十
通過對20xx企業(yè)的財務(wù)報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務(wù)管理水平,本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務(wù)報表進行分析從而反映出公司整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況,但是單純從財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務(wù)狀況,特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低,因此通過各種方法對企業(yè)財務(wù)報表進行分析,找出企業(yè)存在的不足,為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù),并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財務(wù)分析指標體系的思考》一文中認為科學(xué)合理的財務(wù)分析指標體系,對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務(wù)報表分析精要》中指出,目前常用的財務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務(wù)管理學(xué)》中寫道:財務(wù)報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析,也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內(nèi)部分析的過程。
戴維。霍金斯教授結(jié)合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務(wù)報表與分析一書》一文,文中對財務(wù)報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務(wù)分析》,其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用,逐漸使財務(wù)報表充實完善。
本課題主要的研究內(nèi)容是:
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務(wù)報表進行分析,主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析,以及償債能力分析,營運能力分析,獲利能力分析,發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。
擬采取的方法有:
1、趨勢分析法:根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表,比較各個有關(guān)項目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法:在同一財務(wù)報表的不同項目之間,或在不同報表的有關(guān)項目之間進行對比,以計算出的比率反映各個項目之間的相互關(guān)系,據(jù)此評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法:確定影響綜合性指標的各個因素,按照一定的順序逐個用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),借以計算各項因素影響程度。
主要難點:
1、由于理論知識不足,在做財務(wù)報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法:
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財務(wù)報表,會計,財務(wù)管理相關(guān)書籍,認真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法,針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析,就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過多種途徑查閱資料,參閱相關(guān)企業(yè)財務(wù)報表分析方法及情況,及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,結(jié)合實際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢,與同學(xué)互相討論。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿,外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財務(wù)報表能夠全面的反映企業(yè)財務(wù)狀況等,但是單純從報表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低,只有將財務(wù)指標與相關(guān)數(shù)據(jù)進行比較才能說明企業(yè)財務(wù)狀況所處的地位,因此要進行財務(wù)報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看,財務(wù)管理不但是一項基礎(chǔ)工作,還是關(guān)系到企業(yè)財務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財務(wù)管理過程中,財務(wù)報表分析是一項重要的工作內(nèi)容,通過對財務(wù)報表的有效分析,可以獲知企業(yè)整體財務(wù)經(jīng)營狀況,并以此為依據(jù),制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略,提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性。
基于這種考慮,在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,應(yīng)對財務(wù)報表分析引起足夠的重視,并認識到財務(wù)報表分析的重要性,推動財務(wù)報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據(jù)。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小,可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據(jù),此外,通過分析,隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題,不斷進行調(diào)整,提出相應(yīng)的措施,保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行,由此可見,財務(wù)報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇十一
截至20xx年x月xx日止,本項目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值:296,632.48元,主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計量清單還未出來,計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項目無機械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊設(shè)備,機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設(shè)備費用外,其余費用是由機械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期,項目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費,按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項目盈虧預(yù)測明細。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項目計量被動?,F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更,以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認,故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,難以準確預(yù)測。項目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運輸很困難費用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價,也只好多方面由各施工隊自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目,造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補差收入目前很難確定,若管理費按10%核算上交,項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后,可補上1%的管理費。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇十二
我院成立于1984年,是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院,全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院,醫(yī)療保險、新農(nóng)合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院,血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米,總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個臨床科室,13個醫(yī)技科室,15個職能科室,2個社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級職稱27人,中級職稱61人。
本年度實現(xiàn)總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入3753萬元,比去年增長了22%。
(一)總資產(chǎn)12268萬元,比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元,占總資產(chǎn)的13.4%,非流動資產(chǎn)10623萬元,占總資產(chǎn)的85.6%。
1、流動資產(chǎn)情況分析。
流動資產(chǎn)1645萬元,比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元,占流動資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元,占流動資產(chǎn)的6%,比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元,占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元,占流動資產(chǎn)的27.96%,增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元,占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元,占流動資產(chǎn)的15.1%,增長率為-22%;存貨348萬元,比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產(chǎn)情況分析。
固定資產(chǎn)原值7830萬元,比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元,比年初1051萬元增長了90.9%,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
流動負債2396萬元,其中:應(yīng)付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元,比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費23萬元,與去年持平;應(yīng)付社會保障費121萬元,比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元,比年初70萬元增長了78.6%,預(yù)提費用166萬元,比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產(chǎn)情況分析。
凈資產(chǎn)共計6564萬元,比年初6409萬元增長了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。
財政補助收入939萬元,醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了20.2%;其中:藥品收入6203萬元,占門診收入的27.2%,比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對健康意識的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多,每門診人均費用的提高,所以門診收入也就相對的有所提高。
貿(mào)易公司財務(wù)分析報告篇十三
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理,管理又在于決策,而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準確性。由此可以看出,財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進而提出了一些改進的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段,并建立一套完整的財務(wù)制度,通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。
企業(yè)運用科學(xué)合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院,此外,要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責任和目的,明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,還是在指標上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策,這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量,關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會計人員應(yīng)當在事前收集準確的資料,并運用科學(xué)的方法作業(yè)會計預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制,把經(jīng)濟法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施,從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
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