在日常學(xué)習(xí)、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過(guò)文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇一
昨日(7月24日)，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議指出，小微企業(yè)數(shù)量眾多，絕大多數(shù)為民營(yíng)企業(yè)，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)市場(chǎng)繁榮、不斷擴(kuò)大就業(yè)發(fā)揮著重要作用。為支持小微企業(yè)發(fā)展，會(huì)議決定，從今年8月1日起，對(duì)小微企業(yè)中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，并抓緊研究相關(guān)長(zhǎng)效機(jī)制。
這將使符合條件的小微企業(yè)享受與個(gè)體工商戶同樣的稅收政策，為超過(guò)600萬(wàn)戶小微企業(yè)帶來(lái)實(shí)惠，直接關(guān)系幾千萬(wàn)人的就業(yè)和收入。
該舉動(dòng)是2011年底政策的延伸，2011年11月29日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)出 《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，將個(gè)體工商戶增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)提高到月銷售額或營(yíng)業(yè)額5000元到20000元和每次(日)銷售額或營(yíng)業(yè)額300元到500元。
此外，去年國(guó)務(wù)院還曾出臺(tái)政策：自2012年1月1日至2014年12月31日，三年內(nèi)對(duì)小型微型企業(yè)免征部分管理類、登記類和證照類行政事業(yè)性收費(fèi)。清理取消一批各省(區(qū)、市)設(shè)立的涉企行政事業(yè)性收費(fèi)。
2011年6月，工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，對(duì)小微企業(yè)首次給出了界定指標(biāo)。工業(yè)微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年?duì)I業(yè)收入300萬(wàn)元以下，其他行業(yè)微型企業(yè)大多是10人以下。
此前財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉就曾表示，今年中國(guó)不會(huì)出臺(tái)大規(guī)模財(cái)政刺激政策，而是做一些政策微調(diào)，將出臺(tái)一些針對(duì)小微企業(yè)的減稅措施。他當(dāng)時(shí)表示，微調(diào)的初衷和方式是：“在今年中央會(huì)在保持財(cái)政赤字總規(guī)模不變的前提下，著眼促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)?！?/p>
據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解，多地小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅和增值稅起征點(diǎn)已經(jīng)為20000元，因此國(guó)務(wù)院此舉更大的意義在于明確國(guó)家未來(lái)減稅的方向。
中國(guó)社科院中小企業(yè)研究室中心主任陳乃醒也表示，免征額要逐步提升，不可能一下子提高到幾十萬(wàn)。國(guó)家政策要兼顧地方和國(guó)家的利益。如果標(biāo)準(zhǔn)定得太高，地方稅收可能都會(huì)成問(wèn)題。再說(shuō)，太過(guò)優(yōu)惠的政策也不一定是好事。他還指出，小微企業(yè)要加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，并審時(shí)度勢(shì)地進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇二
2017個(gè)體戶免稅政策
“個(gè)體戶”也就是個(gè)體工商戶，是指有經(jīng)營(yíng)能力并依照《個(gè)體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的公民。
2017年個(gè)體工商戶稅收政策
1、《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費(fèi)》：從2012年1月1日至2016年12月31日，對(duì)小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費(fèi)，具體包括有企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)、稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物原產(chǎn)地證明書費(fèi)、農(nóng)機(jī)監(jiān)理費(fèi)等22項(xiàng)收費(fèi)。
3、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元(含6萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》：自2013年8月1日起，對(duì)小規(guī)模納稅人中月銷售額、營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
5、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》和《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》：小微企業(yè)征稅的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到了10萬(wàn)元。
6、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的標(biāo)的銷售額和營(yíng)業(yè)額提高到“2萬(wàn)元至3萬(wàn)元”。
7、《國(guó)務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》小型微型企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的投資項(xiàng)目，進(jìn)口項(xiàng)目自用且國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的先進(jìn)設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。
》》拓展閱讀：最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
2016年最新小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容主要包括：工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。其依據(jù)是中國(guó)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。財(cái)政部和國(guó)家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來(lái)3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。
一、企業(yè)劃型
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)[2009]36號(hào))，制定本規(guī)定。
2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。
3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)(不含鐵路運(yùn)輸業(yè))，倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù))，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會(huì)工作，文化、體育和娛樂(lè)業(yè)等)。
個(gè)體工商收稅標(biāo)準(zhǔn)
個(gè)體工商戶的稅收 個(gè)體工商戶要交：注冊(cè)個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)向國(guó)稅部門申報(bào)繳納3%的增值稅，向地稅局申報(bào)繳納增值稅的7%城建稅和3%教育費(fèi)附加，以及個(gè)人所得稅2%左右。如果月銷售收入在5000元以下的，免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就說(shuō)會(huì)按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。個(gè)體工商戶在什么情況下需要繳納營(yíng)業(yè)稅?如何計(jì)算?
個(gè)體工商戶提供交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入的，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=營(yíng)業(yè)額×適用稅率 營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表稅目
征收范圍、稅率(%)一 交通運(yùn)輸業(yè) 陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn) 3% 二 建筑業(yè) 建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3% 三 金融保險(xiǎn)業(yè) 5% 四 郵電通訊業(yè) 3%五 文化體育業(yè) 3%六 娛樂(lè)業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝20% 七 服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5% 八 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù) 5% 九 銷售不動(dòng)產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物 5%
個(gè)體工商戶繳納營(yíng)業(yè)稅，其銷售額必須達(dá)到營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的不用繳納營(yíng)業(yè)稅。
營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)：
營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000元至5000元;
營(yíng)業(yè)稅按次(日)納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元。
各地的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)具體數(shù)額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)部門在上述規(guī)定的幅度內(nèi)確定
個(gè)體工商收稅標(biāo)準(zhǔn)的基本簡(jiǎn)介
進(jìn)出口貨物品種繁雜，計(jì)征關(guān)稅須有同一標(biāo)準(zhǔn)作為計(jì)稅的基準(zhǔn)。征收標(biāo)準(zhǔn)不同，相應(yīng)有了不同的計(jì)稅方式。(一)從量稅。以貨物的計(jì)量單位作為征收標(biāo)準(zhǔn)加以計(jì)征。由于對(duì)每一物量單位尤其是標(biāo)準(zhǔn)化的商品所征的稅是固定的，在計(jì)征時(shí)較為簡(jiǎn)便，但缺點(diǎn)是與商品的價(jià)格質(zhì)量無(wú)直接關(guān)系，關(guān)稅的保護(hù)作用與商品價(jià)格呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。(二)從價(jià)稅。以貨物的價(jià)格作為征稅標(biāo)準(zhǔn)加以計(jì)征，其稅率表即為貨物價(jià)格的百分比率。該種方法優(yōu)點(diǎn)是稅負(fù)較為合理，關(guān)稅的保護(hù)作用與貨物價(jià)格呈正相關(guān)關(guān)系。其缺點(diǎn)是海關(guān)據(jù)以計(jì)征的完稅價(jià)格不易確定，如何實(shí)行“海關(guān)估價(jià)”往往引起異議。為了抑制海關(guān)武斷估價(jià)這種非關(guān)稅壁壘措施的影響，關(guān)貿(mào)總協(xié)定的多邊貿(mào)易談判曾達(dá)成《海關(guān)估價(jià)準(zhǔn)則》。戰(zhàn)后世界性通脹使得各國(guó)普遍采用從價(jià)稅計(jì)征方法。(三)混合稅。同時(shí)使用從價(jià)、從量?jī)煞N方法計(jì)征關(guān)稅。有的國(guó)家以從量稅為主加征從價(jià)，有的國(guó)家則以從價(jià)稅為主加征從量。(四)選擇稅。對(duì)同一種商品同時(shí)計(jì)有從價(jià)、從量?jī)煞N稅率，一般選擇其中較高稅額征收。為了鼓勵(lì)某種商品進(jìn)口，也有從低征收的。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇三
農(nóng)村合作社很多項(xiàng)目是免稅的，但不是所以的項(xiàng)目都可以免，否則，馬上產(chǎn)生一個(gè)漏稅的黑洞。制定稅收政策的人也不是笨蛋。具體如下：
增值稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]81號(hào)）規(guī)定：對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品可以免征增值稅，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2001]113號(hào))規(guī)定：對(duì)種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等貨物的批發(fā)和零售實(shí)行免征增值稅?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油及飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜可以享受13％的增值稅優(yōu)惠稅率；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅?！逗ｊP(guān)總署關(guān)于進(jìn)口種子、種畜、魚種和非盈利性野生動(dòng)植物種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的通知》(署稅[1997]3l號(hào))規(guī)定：進(jìn)口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，可以暫免征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅；改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品，最惠國(guó)最低稅率為零?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號(hào))規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售、進(jìn)口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按13%的低稅率征收增值稅。
印花稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2008]8l號(hào))規(guī)定：對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同，免征印花稅。《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》(財(cái)稅字[1988]第225號(hào))第十三條規(guī)定：國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同，免征印花稅。《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)公司征
收印花稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅地字[1988]37號(hào))規(guī)定：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅。
企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(2008年1月1日起施行)第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8．遠(yuǎn)洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。按照財(cái)政部對(duì)全國(guó)人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財(cái)農(nóng)便[2009]20l號(hào))，農(nóng)民專業(yè)合作社參照企業(yè)所得稅法關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅的減免政策。
個(gè)人所得稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2004]30號(hào))規(guī)定：農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。
營(yíng)業(yè)稅。《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第八條第五款規(guī)定：農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營(yíng)業(yè)稅。按照財(cái)政部對(duì)全國(guó)人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財(cái)農(nóng)便[2009]201號(hào))，農(nóng)民專業(yè)合作社參照營(yíng)業(yè)稅暫行條例等關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受營(yíng)業(yè)稅的減免政策。
城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅?！吨腥A人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改)第六條規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免城鎮(zhèn)土地使用稅，由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的水利設(shè)施用地免城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]44號(hào))規(guī)定：對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。
耕地占用稅?！吨腥A人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例》
(2008年1月1日起施行)第十條規(guī)定：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；第十四條規(guī)定：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用的農(nóng)用地(林地、牧草地、農(nóng)田水利設(shè)施用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康?，不征收耕地占用稅。
契稅?！吨腥A人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》(財(cái)法字[1997]52號(hào))第十五條規(guī)定：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
車船稅和車輛購(gòu)置稅?！吨腥A人民共和國(guó)車船稅暫行條例》(2007年1月1日起施行)第三條規(guī)定：拖拉機(jī)，捕撈、養(yǎng)殖的漁船，可以免征車船稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅的通知》(財(cái)稅[2004]66號(hào))規(guī)定：對(duì)農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅，農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動(dòng)機(jī)，功率不大于7.4kw，載重量不大于500kg，最高車速不大于40km／h的三個(gè)車輪的機(jī)動(dòng)車。
關(guān)稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)部2010年度種子(苗)種畜(禽)魚種(苗)和種用野生動(dòng)植物種源免稅進(jìn)口計(jì)劃的通知》(財(cái)關(guān)稅[2010]11號(hào))規(guī)定：進(jìn)口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品可以享受零關(guān)稅。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇四
稅收減免及備案登記
2010-03-03 08:51:56 作者： 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng) 瀏覽次數(shù)：85 文字大?。骸敬蟆俊局小俊拘 ?/p>
增值稅減免或備案登記類
《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目減免稅備案
一、業(yè)務(wù)概述
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定的增值稅免稅項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；其他個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）銷售自己使用過(guò)的物品。
二、政策依據(jù)
1．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第15條；
2．《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]81號(hào)）。
三、納稅人提供的資料 1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．有關(guān)部門批準(zhǔn)從事相關(guān)貨物生產(chǎn)銷售的批準(zhǔn)文件或證書證明等資料；
對(duì)不連續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)的、進(jìn)口業(yè)務(wù)的、特殊業(yè)務(wù)的等提供相關(guān)原始憑證、發(fā)票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關(guān)購(gòu)銷合同或其他經(jīng)營(yíng)證明材料。
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
對(duì)納稅人持續(xù)經(jīng)營(yíng)期限超過(guò)一年以上的免稅項(xiàng)目，免稅備案實(shí)行一年一備，每年一月底前向主
管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；
新開(kāi)業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)； 對(duì)一次性的業(yè)務(wù)實(shí)行一次性報(bào)備，應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生的月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時(shí)限 7個(gè)工作日。
其它增值稅免稅項(xiàng)目的備案
一、業(yè)務(wù)概述
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（1）對(duì)殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅；（2）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器）；（3）、對(duì)各級(jí)政府及主管部門委托自來(lái)水廠（公司）隨水費(fèi)收取的污水處埋費(fèi)。（4）、對(duì)血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血；（5）、鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)；（6）其它文件規(guī)
定的免稅備案項(xiàng)目。
二、政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）；
三、納稅人應(yīng)提供的資料 1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．殘疾軍人需提供:《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》原件和復(fù)印件；其它殘疾人員需提供：《中華人民共和國(guó)殘疾人證》原件和復(fù)印件;
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
對(duì)增值稅免稅產(chǎn)品免稅備案實(shí)行一年一備；
新開(kāi)業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時(shí)限 7個(gè)工作日。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅免稅備案
一、業(yè)務(wù)概述
符合條件的納稅人生產(chǎn)銷售農(nóng)膜、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)等生產(chǎn)資料，以及批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。具體的免稅產(chǎn)品如下： 1.農(nóng)膜。
2.生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)?！皬?fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標(biāo)明量的肥料，包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。3.生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂(lè)靈、二嗪磷、氟樂(lè)靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去
津。
4.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。
5、納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品（包括有機(jī)肥料、有機(jī)→無(wú)機(jī)復(fù)混肥料、生物有機(jī)
肥）。
二、政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2001]113號(hào))；
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅[2008]56號(hào)）。
三、納稅人應(yīng)提供的資料
1．《稅務(wù)登記副本》。
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．有關(guān)部門批準(zhǔn)核發(fā)的生產(chǎn)許可證件或資格證明材料；
下列納稅分別應(yīng)按規(guī)定報(bào)送相應(yīng)證明材料：
（一）生產(chǎn)有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人
1.由農(nóng)業(yè)部或省農(nóng)業(yè)廳批準(zhǔn)核發(fā)的在肥料登記證原件及復(fù)印件；
2.由肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)一年內(nèi)出具的有機(jī)肥產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告原件。出具報(bào)告的肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)須通過(guò)相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定；
3.在外省銷售有機(jī)肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原件及復(fù)印件。
（二）批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人
1.生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件；
2.生產(chǎn)企業(yè)提供的產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢驗(yàn)合格報(bào)告原件；
3.銷售外省、自治區(qū)、直轄市生產(chǎn)的有機(jī)肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原
件及復(fù)印件。
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的免稅備案實(shí)行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)； 新開(kāi)業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時(shí)限 7個(gè)工作日。
飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅備案
一、業(yè)務(wù)概述 免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：
（一）單一大宗飼料。指以一種動(dòng)物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來(lái)源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級(jí)磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日
葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。
（二）混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95％的飼料。
（三）配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對(duì)象，飼養(yǎng)對(duì)象的不同生長(zhǎng)發(fā)育階段的營(yíng)養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動(dòng)物全部營(yíng)養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。
（四）復(fù)合預(yù)混料。指能夠按照國(guó)家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量；全面提供動(dòng)物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營(yíng)養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
（五）濃縮飼料。指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。
二、政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅[2001]121號(hào)）； 《國(guó)務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定》（國(guó)發(fā)?2004?16號(hào)）。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消飼料產(chǎn)品免征增值稅審批程序后加強(qiáng)后續(xù)管理的通知》（國(guó)稅函[2004]
884號(hào)）
三、納稅人應(yīng)提供的資料
1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的飼料質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明。
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅的免稅備案實(shí)行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準(zhǔn)。
（二）承諾時(shí)限 7個(gè)工作日。
糧食購(gòu)銷企業(yè)增值稅減免審批
一、業(yè)務(wù)概述
對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，具體包括下列項(xiàng)目：承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的儲(chǔ)備輪換糧食；軍隊(duì)用糧；救災(zāi)救濟(jì)糧；水庫(kù)移民口糧；政府儲(chǔ)備食用植物油。納稅人按照要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
同意后，享受減免稅優(yōu)惠。
二、政策依據(jù)
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1999]198號(hào))； 《浙江省國(guó)家稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》（浙國(guó)稅流﹝1999﹞9
7號(hào) 浙財(cái)稅政﹝1999﹞7號(hào)）。
三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)
1．《稅務(wù)登記副本》；
2、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》一式二份；
3、收儲(chǔ)輪換糧油、軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧、政府儲(chǔ)備食用植物油的計(jì)劃、供應(yīng)
單位、供應(yīng)數(shù)量、供應(yīng)價(jià)格等資料；
4、經(jīng)企業(yè)所在地縣級(jí)以上糧食部門、財(cái)政部門審核簽署認(rèn)定意見(jiàn)的《糧食企業(yè)免稅資格認(rèn)定表》。
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，以后每年1月底前將有關(guān)項(xiàng)目報(bào)主管稅
務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→大廳受理→稅源管理部門審核→局長(zhǎng)審批。
（二）承諾時(shí)限 15個(gè)工作日。文化企業(yè)增值稅減免審批
一、業(yè)務(wù)概述
文化企業(yè)增值稅減免范圍包括：廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅。黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免
征增值稅。
二、政策依據(jù)
《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[20
09]31號(hào)）；
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策
問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)）。
三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)
1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》一式二份； 3．文化行政主管部門許可證明原件及復(fù)印件； 4．文化事業(yè)轉(zhuǎn)制單位應(yīng)提供轉(zhuǎn)制證明材料原件及復(fù)印件。
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，以后每年1月底前將有關(guān)項(xiàng)目報(bào)主管稅
務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→大廳受理→稅源管理部門審核→局長(zhǎng)審批。
（二）承諾時(shí)限 15個(gè)工作日。
資源綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批
一、業(yè)務(wù)概述
對(duì)納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策：（1）再生水。再生水是指對(duì)污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進(jìn)行回收，經(jīng)適當(dāng)處理后達(dá)到一定水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，并在一定范圍內(nèi)重復(fù)利用的水資源。再生水應(yīng)當(dāng)符合水利部《再生水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》（sl368→2006）的有關(guān)規(guī)定；（2）以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉。膠粉應(yīng)當(dāng)符合gb/t19208→2008規(guī)定的性能指標(biāo)；（3）翻新輪胎。翻新輪胎應(yīng)當(dāng)符合gb7037→2007、gb14646→2007或者h(yuǎn)g/t3979→2007規(guī)定的性能指標(biāo)，并且翻新輪胎的胎體100%來(lái)自廢舊輪胎；（4）生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結(jié)普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、耐火
材料、保溫材料、礦（巖）棉。
對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅：污水處理是指將污水加工處理后符合gb18918--2002有關(guān)規(guī)
定的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。
二、政策依據(jù)
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]
156號(hào)）；
三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)
1．《稅務(wù)登記副本》；
2．《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》一式二份； 3．《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件。
四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，以后每年1月底前將有關(guān)項(xiàng)目報(bào)主管稅
務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限
（一）業(yè)務(wù)流程
納稅人申請(qǐng)→大廳受理→稅源管理部門審核→局長(zhǎng)審批。
（二）承諾時(shí)限 15個(gè)工作日。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項(xiàng)目
事先備案項(xiàng)目：
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目除外）的所得，可以
免征、減征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?149號(hào)、國(guó)稅函?
2008?850號(hào)
備案時(shí)限：企業(yè)首次申報(bào)享受減免稅前
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）遠(yuǎn)洋捕撈企業(yè)須提供“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?46號(hào)、財(cái)稅?2008?
116號(hào)、國(guó)稅發(fā)?2009?80號(hào)
備案時(shí)限：該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的會(huì)計(jì)憑證及賬頁(yè)復(fù)印件；（6）屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，受讓方應(yīng)提供項(xiàng)目權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
優(yōu)惠對(duì)象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)稅函?2009?212號(hào)
備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）或技術(shù)出口合同（副本）；（3）各級(jí)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明（僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（4）省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（5）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓）；（6）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料；（7）實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)科發(fā)火?2008?172號(hào)、國(guó)科發(fā)火?2008?362號(hào)、國(guó)稅函?2009?203號(hào)
備案時(shí)限：取得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月
底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)
關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；（2）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見(jiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函?2009?203號(hào)）附件）；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（注：以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除
（一）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)稅發(fā)?2008?116號(hào) 備案時(shí)限：項(xiàng)目立項(xiàng)后申請(qǐng)辦理加計(jì)扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理加計(jì)扣除時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的說(shuō)明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見(jiàn)書；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；（2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（5）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；（6）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。
（二）企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)
規(guī)定。
企業(yè)安置國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除辦法，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2009?70號(hào)
備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊(cè)及其《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》復(fù)印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的記錄或憑證；（6）定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工實(shí)際支付工資的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)
關(guān)要求提供的其它資料。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額
優(yōu)惠對(duì)象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)稅發(fā)?2009?87號(hào)，財(cái)稅?20
09?69號(hào)
備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
固定資產(chǎn)加速折舊
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：
（一）由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；
（二）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)稅發(fā)?2009?81號(hào)
備案時(shí)限： 取得固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?117號(hào)、財(cái)稅?200
8?47號(hào)、國(guó)稅函?2009?185號(hào) 備案時(shí)限： 取得資源綜合利用認(rèn)定證書之后
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）資源綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說(shuō)明材料；（4）主管稅務(wù)機(jī)
關(guān)要求提供的其他資料。
企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額
優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2008?48號(hào)、財(cái)稅?2008?
115號(hào)、財(cái)稅?2008?118號(hào)
備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說(shuō)明材料；（3）購(gòu)置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來(lái)源說(shuō)明材料；（4）專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說(shuō)明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 優(yōu)惠對(duì)象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?
1號(hào)）
備案時(shí)限：取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月
底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說(shuō)明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（2）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入的比例說(shuō)明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說(shuō)明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說(shuō)明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等服務(wù)的證明材料；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
十一、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率
征收企業(yè)所得稅。
減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?
1號(hào)）
備案時(shí)限：取得國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）軟件年?duì)I業(yè)收入及利潤(rùn)情況說(shuō)明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年?duì)I業(yè)收入的比例說(shuō)明、或者在重點(diǎn)支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務(wù)
機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?
1號(hào)）
備案時(shí)限：取得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至
次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）獲利說(shuō)明；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自主設(shè)計(jì)集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說(shuō)明；（2）
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
集成電路生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?1
號(hào)）
備案時(shí)限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至
次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減
按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅
?2009?63號(hào)）
備案時(shí)限：取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次
年3月底前報(bào)送相關(guān)資料
報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；（3）
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）從事屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；（2）企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說(shuō)明；（3）具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（4）企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證復(fù)印件；（5）與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國(guó)際（離岸）外包服務(wù)業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說(shuō)明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無(wú)違法行為的有效證明；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
要求提供的其他資料。
動(dòng)漫企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)
展的所得稅優(yōu)惠政策。
減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅?
2009?65號(hào)）
備案時(shí)限：取得動(dòng)漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料 報(bào)送資料：
（一）申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）本有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明）、或“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件（或年審合格證明），或本自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)營(yíng)動(dòng)漫產(chǎn)品的主營(yíng)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說(shuō)明；（2）自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品收入占主營(yíng)收入的比例說(shuō)明；（3）具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過(guò)國(guó)家動(dòng)漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或技術(shù)服務(wù)的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（4）動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的比例說(shuō)明；（5）享受重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品或重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
非營(yíng)利組織
優(yōu)惠對(duì)象：符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、財(cái)稅?2009?123號(hào)
備案時(shí)限：企業(yè)首次申報(bào)享受減免稅前
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）申請(qǐng)報(bào)告；（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動(dòng)場(chǎng)所的管理制度；（4）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（5）非營(yíng)利組織登記證復(fù)印件；（6）申請(qǐng)前的資金來(lái)源及使用情況、公益活動(dòng)和非營(yíng)利活動(dòng)的明細(xì)情況；（7）具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請(qǐng)前會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；（8）非營(yíng)利組織登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位申請(qǐng)前的檢查結(jié)論；（9）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠對(duì)象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、國(guó)稅函?2008?251號(hào)、財(cái)稅?
2009?133號(hào)
備案時(shí)限：企業(yè)當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資
料。
經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位
優(yōu)惠對(duì)象：經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
減免依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅?2009?34號(hào)）、財(cái)稅?2009?105號(hào)
備案時(shí)限：轉(zhuǎn)制之日后至首次申報(bào)享受減免稅前
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；（3）轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；（4）企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉(zhuǎn)之前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)辦法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
事后報(bào)送資料項(xiàng)目：
國(guó)債利息收入
優(yōu)惠對(duì)象：國(guó)債利息收入為免稅收入
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；（3）主管
稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
優(yōu)惠對(duì)象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；（5）申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資
料。
證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入
優(yōu)惠對(duì)象：對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?
1號(hào)）
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）證券投資基金批準(zhǔn)文件；（3）申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
投資者從證券投資基金分配中取得的收入
優(yōu)惠對(duì)象：對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?1
號(hào)）
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入
優(yōu)惠對(duì)象：對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅?2008?1
號(hào)）
報(bào)送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案登記表》；（2）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；（3）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；（4）申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
【本文地址：http://aiweibaby.com/zuowen/1088390.html】
