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免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇一
昨日(7月24日)，國務院總理李克強召開國務院常務會議，會議指出，小微企業(yè)數(shù)量眾多，絕大多數(shù)為民營企業(yè)，對推動經(jīng)濟發(fā)展、促進市場繁榮、不斷擴大就業(yè)發(fā)揮著重要作用。為支持小微企業(yè)發(fā)展，會議決定，從今年8月1日起，對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅，并抓緊研究相關長效機制。
這將使符合條件的小微企業(yè)享受與個體工商戶同樣的稅收政策，為超過600萬戶小微企業(yè)帶來實惠，直接關系幾千萬人的就業(yè)和收入。
該舉動是2011年底政策的延伸，2011年11月29日財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)出 《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》，將個體工商戶增值稅和營業(yè)稅的起征點提高到月銷售額或營業(yè)額5000元到20000元和每次(日)銷售額或營業(yè)額300元到500元。
此外，去年國務院還曾出臺政策：自2012年1月1日至2014年12月31日，三年內對小型微型企業(yè)免征部分管理類、登記類和證照類行政事業(yè)性收費。清理取消一批各省(區(qū)、市)設立的涉企行政事業(yè)性收費。
2011年6月，工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委、財政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，對小微企業(yè)首次給出了界定指標。工業(yè)微型企業(yè)為從業(yè)人員20人以下或年營業(yè)收入300萬元以下，其他行業(yè)微型企業(yè)大多是10人以下。
此前財政部部長樓繼偉就曾表示，今年中國不會出臺大規(guī)模財政刺激政策，而是做一些政策微調，將出臺一些針對小微企業(yè)的減稅措施。他當時表示，微調的初衷和方式是：“在今年中央會在保持財政赤字總規(guī)模不變的前提下，著眼促進經(jīng)濟增長和就業(yè)。”
據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者了解，多地小微企業(yè)營業(yè)稅和增值稅起征點已經(jīng)為20000元，因此國務院此舉更大的意義在于明確國家未來減稅的方向。
中國社科院中小企業(yè)研究室中心主任陳乃醒也表示，免征額要逐步提升，不可能一下子提高到幾十萬。國家政策要兼顧地方和國家的利益。如果標準定得太高，地方稅收可能都會成問題。再說，太過優(yōu)惠的政策也不一定是好事。他還指出，小微企業(yè)要加強自身素質的提高，并審時度勢地進行轉型升級。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇二
2017個體戶免稅政策
“個體戶”也就是個體工商戶，是指有經(jīng)營能力并依照《個體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民。
2017年個體工商戶稅收政策
1、《關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費》：從2012年1月1日至2016年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務發(fā)票工本費、海關監(jiān)管手續(xù)費、貨物原產(chǎn)地證明書費、農(nóng)機監(jiān)理費等22項收費。
3、《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、《關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》：自2013年8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。
5、《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》和《關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》：小微企業(yè)征稅的各項標準統(tǒng)一提高到了10萬元。
6、《關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬元至3萬元”。
7、《國務院關于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進口項目自用且國內不能生產(chǎn)的先進設備，按照有關規(guī)定免征關稅。
》》拓展閱讀：最新小微企業(yè)的認定標準
2016年最新小微企業(yè)的認定標準內容主要包括：工業(yè)企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財政部和國家稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔。
一、企業(yè)劃型
1、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2009]36號)，制定本規(guī)定。
2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。
3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)(不含鐵路運輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關服務)，軟件和信息技術服務業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務服務業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
個體工商收稅標準
個體工商戶的稅收 個體工商戶要交：注冊個體工商戶應當向國稅部門申報繳納3%的增值稅，向地稅局申報繳納增值稅的7%城建稅和3%教育費附加，以及個人所得稅2%左右。如果月銷售收入在5000元以下的，免征增值稅、城建稅、教育費附加。稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就說會按區(qū)域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。個體工商戶在什么情況下需要繳納營業(yè)稅?如何計算?
個體工商戶提供交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)勞務，轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)取得收入的，應當繳納營業(yè)稅。計算公式為：
應納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×適用稅率 營業(yè)稅稅目稅率表稅目
征收范圍、稅率(%)一 交通運輸業(yè) 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3% 二 建筑業(yè) 建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3% 三 金融保險業(yè) 5% 四 郵電通訊業(yè) 3%五 文化體育業(yè) 3%六 娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝20% 七 服務業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務業(yè) 5% 八 轉讓無形資產(chǎn) 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽 5% 九 銷售不動產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物 5%
個體工商戶繳納營業(yè)稅，其銷售額必須達到營業(yè)稅的起征點，達不到起征點的不用繳納營業(yè)稅。
營業(yè)稅的起征點：
營業(yè)稅按期納稅的起征點為每月營業(yè)額1000元至5000元;
營業(yè)稅按次(日)納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額100元。
各地的營業(yè)稅起征點具體數(shù)額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務部門在上述規(guī)定的幅度內確定
個體工商收稅標準的基本簡介
進出口貨物品種繁雜，計征關稅須有同一標準作為計稅的基準。征收標準不同，相應有了不同的計稅方式。(一)從量稅。以貨物的計量單位作為征收標準加以計征。由于對每一物量單位尤其是標準化的商品所征的稅是固定的，在計征時較為簡便，但缺點是與商品的價格質量無直接關系，關稅的保護作用與商品價格呈負相關關系。(二)從價稅。以貨物的價格作為征稅標準加以計征，其稅率表即為貨物價格的百分比率。該種方法優(yōu)點是稅負較為合理，關稅的保護作用與貨物價格呈正相關關系。其缺點是海關據(jù)以計征的完稅價格不易確定，如何實行“海關估價”往往引起異議。為了抑制海關武斷估價這種非關稅壁壘措施的影響，關貿(mào)總協(xié)定的多邊貿(mào)易談判曾達成《海關估價準則》。戰(zhàn)后世界性通脹使得各國普遍采用從價稅計征方法。(三)混合稅。同時使用從價、從量兩種方法計征關稅。有的國家以從量稅為主加征從價，有的國家則以從價稅為主加征從量。(四)選擇稅。對同一種商品同時計有從價、從量兩種稅率，一般選擇其中較高稅額征收。為了鼓勵某種商品進口，也有從低征收的。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇三
農(nóng)村合作社很多項目是免稅的，但不是所以的項目都可以免，否則，馬上產(chǎn)生一個漏稅的黑洞。制定稅收政策的人也不是笨蛋。具體如下：
增值稅。《財政部、國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額；對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個人銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品可以免征增值稅，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)。《財政部、國家稅務總局關于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)規(guī)定：對種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等貨物的批發(fā)和零售實行免征增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油及飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜可以享受13％的增值稅優(yōu)惠稅率；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅?！逗ｊP總署關于進口種子、種畜、魚種和非盈利性野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅的通知》(署稅[1997]3l號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學研究的種子、種畜、魚苗，可以暫免征收進口環(huán)節(jié)的增值稅；改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品，最惠國最低稅率為零?！敦斦俊叶悇湛偩株P于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售、進口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按13%的低稅率征收增值稅。
印花稅?！敦斦俊叶悇湛偩株P于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》(財稅[2008]8l號)規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字[1988]第225號)第十三條規(guī)定：國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅?！秶叶悇站株P于對保險公司征
收印花稅有關問題的通知》(國稅地字[1988]37號)規(guī)定：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。
企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2008年1月1日起施行)第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；8．遠洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。按照財政部對全國人大代表有關建議的答復(財農(nóng)便[2009]20l號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照企業(yè)所得稅法關于一般企業(yè)的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅的減免政策。
個人所得稅?！敦斦?、國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》(財稅[2004]30號)規(guī)定：農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。
營業(yè)稅。《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第八條第五款規(guī)定：農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。按照財政部對全國人大代表有關建議的答復(財農(nóng)便[2009]201號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照營業(yè)稅暫行條例等關于一般企業(yè)的規(guī)定，享受營業(yè)稅的減免政策。
城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅?！吨腥A人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改)第六條規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免城鎮(zhèn)土地使用稅，由財政部另行規(guī)定免稅的水利設施用地免城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶叶悇湛偩株P于調整房產(chǎn)稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1999]44號)規(guī)定：對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。
耕地占用稅?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》
(2008年1月1日起施行)第十條規(guī)定：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；第十四條規(guī)定：建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用的農(nóng)用地(林地、牧草地、農(nóng)田水利設施用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等)，不征收耕地占用稅。
契稅?！吨腥A人民共和國契稅暫行條例細則》(財法字[1997]52號)第十五條規(guī)定：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
車船稅和車輛購置稅?！吨腥A人民共和國車船稅暫行條例》(2007年1月1日起施行)第三條規(guī)定：拖拉機，捕撈、養(yǎng)殖的漁船，可以免征車船稅。《財政部、國家稅務總局關于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知》(財稅[2004]66號)規(guī)定：對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅，農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動機，功率不大于7.4kw，載重量不大于500kg，最高車速不大于40km／h的三個車輪的機動車。
關稅。《財政部、國家稅務總局關于農(nóng)業(yè)部2010年度種子(苗)種畜(禽)魚種(苗)和種用野生動植物種源免稅進口計劃的通知》(財關稅[2010]11號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學研究的種子、種畜、魚苗，改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品可以享受零關稅。
免稅政策的意義 增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策篇四
稅收減免及備案登記
2010-03-03 08:51:56 作者： 來源：互聯(lián)網(wǎng) 瀏覽次數(shù)：85 文字大?。骸敬蟆俊局小俊拘 ?/p>
增值稅減免或備案登記類
《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目減免稅備案
一、業(yè)務概述
《增值稅暫行條例》明確規(guī)定的增值稅免稅項目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；其他個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品。
二、政策依據(jù)
1．《中華人民共和國增值稅暫行條例》第15條；
2．《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）。
三、納稅人提供的資料 1．《稅務登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．有關部門批準從事相關貨物生產(chǎn)銷售的批準文件或證書證明等資料；
對不連續(xù)發(fā)生業(yè)務的、進口業(yè)務的、特殊業(yè)務的等提供相關原始憑證、發(fā)票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關購銷合同或其他經(jīng)營證明材料。
四、納稅人申請辦理的時限
對納稅人持續(xù)經(jīng)營期限超過一年以上的免稅項目，免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主
管稅務機關辦理備案手續(xù)；
新開業(yè)的納稅人應于首次發(fā)生業(yè)務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)； 對一次性的業(yè)務實行一次性報備，應業(yè)務發(fā)生的月底前向主管稅務機關辦理報備手續(xù)。
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。
（二）承諾時限 7個工作日。
其它增值稅免稅項目的備案
一、業(yè)務概述
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）規(guī)定，下列項目免征增值稅：（1）對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅；（2）供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器（包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側彎矯型器）；（3）、對各級政府及主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處埋費。（4）、對血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血；（5）、鐵路系統(tǒng)內部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務；（6）其它文件規(guī)
定的免稅備案項目。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）；
三、納稅人應提供的資料 1．《稅務登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．殘疾軍人需提供:《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》原件和復印件；其它殘疾人員需提供：《中華人民共和國殘疾人證》原件和復印件;
四、納稅人申請辦理的時限
對增值稅免稅產(chǎn)品免稅備案實行一年一備；
新開業(yè)的納稅人應于首次發(fā)生業(yè)務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。
（二）承諾時限 7個工作日。
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料增值稅免稅備案
一、業(yè)務概述
符合條件的納稅人生產(chǎn)銷售農(nóng)膜、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機等生產(chǎn)資料，以及批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。具體的免稅產(chǎn)品如下： 1.農(nóng)膜。
2.生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥(企業(yè)生產(chǎn)復混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“復混肥”是指用化學方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標明量的肥料，包括僅用化學方法制成的復合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。3.生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去
津。
4.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。
5、納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品（包括有機肥料、有機→無機復混肥料、生物有機
肥）。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)；
《財政部 國家稅務總局關于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2008]56號）。
三、納稅人應提供的資料
1．《稅務登記副本》。
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．有關部門批準核發(fā)的生產(chǎn)許可證件或資格證明材料；
下列納稅分別應按規(guī)定報送相應證明材料：
（一）生產(chǎn)有機肥產(chǎn)品的納稅人
1.由農(nóng)業(yè)部或省農(nóng)業(yè)廳批準核發(fā)的在肥料登記證原件及復印件；
2.由肥料產(chǎn)品質量檢驗機構一年內出具的有機肥產(chǎn)品質量技術檢測合格報告原件。出具報告的肥料產(chǎn)品質量檢驗機構須通過相關資質認定；
3.在外省銷售有機肥產(chǎn)品的，還應提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原件及復印件。
（二）批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品的納稅人
1.生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內的肥料登記證復印件；
2.生產(chǎn)企業(yè)提供的產(chǎn)品質量技術檢驗合格報告原件；
3.銷售外省、自治區(qū)、直轄市生產(chǎn)的有機肥產(chǎn)品的，還應提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原
件及復印件。
四、納稅人申請辦理的時限
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)； 新開業(yè)的納稅人應于首次發(fā)生業(yè)務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。
（二）承諾時限 7個工作日。
飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅備案
一、業(yè)務概述 免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：
（一）單一大宗飼料。指以一種動物、植物、微生物或礦物質為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日
葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。
（二）混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95％的飼料。
（三）配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。
（四）復合預混料。指能夠按照國家有關飼料產(chǎn)品的標準要求量；全面提供動物飼養(yǎng)相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。
（五）濃縮飼料。指由蛋白質、復合預混料及礦物質等按一定比例配制的均勻混合物。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務總局關于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2001]121號）； 《國務院關于第三批取消和調整行政審批項目的決定》（國發(fā)?2004?16號）?！秶叶悇湛偩株P于取消飼料產(chǎn)品免征增值稅審批程序后加強后續(xù)管理的通知》（國稅函[2004]
884號）
三、納稅人應提供的資料
1．《稅務登記副本》；
2．《備案類減免稅登記表》一式二份；
3．省級稅務機關認可的飼料質量檢測機構出具的飼料產(chǎn)品合格證明。
四、納稅人申請辦理的時限
飼料生產(chǎn)企業(yè)增值稅的免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)；
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→辦稅大廳受理→稅源管理部門核準。
（二）承諾時限 7個工作日。
糧食購銷企業(yè)增值稅減免審批
一、業(yè)務概述
對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，具體包括下列項目：承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的儲備輪換糧食；軍隊用糧；救災救濟糧；水庫移民口糧；政府儲備食用植物油。納稅人按照要求向主管稅務機關提出減免稅申請，經(jīng)主管稅務機關審批
同意后，享受減免稅優(yōu)惠。
二、政策依據(jù)
《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財稅字[1999]198號)； 《浙江省國家稅務局浙江省財政廳關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（浙國稅流﹝1999﹞9
7號 浙財稅政﹝1999﹞7號）。
三、納稅人應提供的資料及份數(shù)
1．《稅務登記副本》；
2、《納稅人減免稅申請審批表》一式二份；
3、收儲輪換糧油、軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧、政府儲備食用植物油的計劃、供應
單位、供應數(shù)量、供應價格等資料；
4、經(jīng)企業(yè)所在地縣級以上糧食部門、財政部門審核簽署認定意見的《糧食企業(yè)免稅資格認定表》。
四、納稅人申請辦理的時限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務前應報主管稅務機關申請免稅，以后每年1月底前將有關項目報主管稅
務機關申請免稅。
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。
（二）承諾時限 15個工作日。文化企業(yè)增值稅減免審批
一、業(yè)務概述
文化企業(yè)增值稅減免范圍包括：廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝收入免征增值稅。黨報、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務及相應的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免
征增值稅。
二、政策依據(jù)
《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[20
09]31號）；
《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策
問題的通知》（財稅[2009]34號）。
三、納稅人應提供的資料及份數(shù)
1．《稅務登記副本》；
2．《納稅人減免稅申請審批表》一式二份； 3．文化行政主管部門許可證明原件及復印件； 4．文化事業(yè)轉制單位應提供轉制證明材料原件及復印件。
四、納稅人申請辦理的時限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務前應報主管稅務機關申請免稅，以后每年1月底前將有關項目報主管稅
務機關申請免稅。
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。
（二）承諾時限 15個工作日。
資源綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批
一、業(yè)務概述
對納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實行免征增值稅政策：（1）再生水。再生水是指對污水處理廠出水、工業(yè)排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經(jīng)適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標準》（sl368→2006）的有關規(guī)定；（2）以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉。膠粉應當符合gb/t19208→2008規(guī)定的性能指標；（3）翻新輪胎。翻新輪胎應當符合gb7037→2007、gb14646→2007或者hg/t3979→2007規(guī)定的性能指標，并且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎；（4）生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護欄、防火材料、耐火
材料、保溫材料、礦（巖）棉。
對污水處理勞務免征增值稅：污水處理是指將污水加工處理后符合gb18918--2002有關規(guī)
定的水質標準的業(yè)務。
二、政策依據(jù)
《財政部國家稅務局關于資源綜合利用及其他產(chǎn)品及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2008]
156號）；
三、納稅人應提供的資料及份數(shù)
1．《稅務登記副本》；
2．《納稅人減免稅申請審批表》一式二份； 3．《資源綜合利用認定證書》原件及復印件。
四、納稅人申請辦理的時限
企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務前應報主管稅務機關申請免稅，以后每年1月底前將有關項目報主管稅
務機關申請免稅。
五、稅務機關業(yè)務流程及承諾時限
（一）業(yè)務流程
納稅人申請→大廳受理→稅源管理部門審核→局長審批。
（二）承諾時限 15個工作日。
企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類項目
事先備案項目：
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得
優(yōu)惠對象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以
免征、減征企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?149號、國稅函?
2008?850號
備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）遠洋捕撈企業(yè)須提供“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復印件并在有效期內；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。
從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營所得
優(yōu)惠對象：企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?46號、財稅?2008?
116號、國稅發(fā)?2009?80號
備案時限：該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）有關部門批準該項目文件復印件；（3）該項目完工驗收報告復印件；（4）該項目投資額驗資報告復印件；（5）取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證及賬頁復印件；（6）屬于優(yōu)惠期內轉讓的項目，受讓方應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況的有關資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。
符合條件的技術轉讓所得
優(yōu)惠對象：一個納稅內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2009?212號
備案時限：納稅終了后至次年3月底前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術轉讓合同（副本）或技術出口合同（副本）；（3）各級技術合同登記機構出具的技術合同登記證明（僅境內技術轉讓）；（4）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證（僅境外技術轉讓）；（5）技術出口合同數(shù)據(jù)表（僅境外技術轉讓）；（6）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（7）實際繳納相關稅費的證明資料；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
優(yōu)惠對象：高新技術企業(yè)經(jīng)認定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國科發(fā)火?2008?172號、國科發(fā)火?2008?362號、國稅函?2009?203號
備案時限：取得高新技術企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月
底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）高新技術企業(yè)證書復印件；（3）主管稅務機
關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費用結構明細表（見《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關問題的通知》（國稅函?2009?203號）附件）；（3）企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。（注：以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的有關規(guī)定）企業(yè)研究開發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
（一）企業(yè)研究開發(fā)費用
優(yōu)惠對象：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2008?116號 備案時限：項目立項后申請辦理加計扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理加計扣除時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）企業(yè)從事的研究開發(fā)活動符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產(chǎn)業(yè)化重點領域指南（2007）》規(guī)定項目的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（3）主管稅務機關要求提供的其它資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；（7）主管稅務機關要求提供的其它資料。
（二）企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計扣除
優(yōu)惠對象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關
規(guī)定。
企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規(guī)定。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?70號
備案時限：納稅終了后至次年3月底
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）殘疾職工花名冊及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件；（3）與殘疾職工簽訂的1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議副本；（4）殘疾職工工作安排表；（5）為殘疾職工按月足額繳納基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的記錄或憑證；（6）定期通過銀行等金融機構向殘疾職工實際支付工資的有效證明；（7）主管稅務機
關要求提供的其它資料。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額
優(yōu)惠對象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?87號，財稅?20
09?69號
備案時限：納稅終了后至次年3月底前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；（3）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；（4）中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；（5）中小高新技術企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；（6）由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書復印件；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。
固定資產(chǎn)加速折舊
優(yōu)惠對象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：
（一）由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；
（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅發(fā)?2009?81號
備案時限： 取得固定資產(chǎn)后一個月內
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；（3）被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；（4）固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。
企業(yè)資源綜合利用減計收入
優(yōu)惠對象：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?117號、財稅?200
8?47號、國稅函?2009?185號 備案時限： 取得資源綜合利用認定證書之后
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）資源綜合利用認定證書復印件；（3）綜合利用資源的名稱、生產(chǎn)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術標準等說明材料；（4）主管稅務機
關要求提供的其他資料。
企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額
優(yōu)惠對象：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2008?48號、財稅?2008?
115號、財稅?2008?118號
備案時限：納稅終了后至次年3月底前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）專用設備類別、名稱、型號、性能參數(shù)、應用領域、能效標準等說明材料；（3）購置專用設備合同、發(fā)票復印件及資金來源說明材料；（4）專用設備投入使用相關證明材料；（5）已享受優(yōu)惠的專用設備是否轉讓或出租的說明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。
新辦軟件生產(chǎn)企業(yè) 優(yōu)惠對象：新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
備案時限：取得軟件企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月
底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）軟件企業(yè)認定證書復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術服務的技術人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（2）軟件技術及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例說明；（3）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；（4）具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務的證明材料；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。
十一、國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠對象：國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率
征收企業(yè)所得稅。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
備案時限：取得國家規(guī)劃布局內重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國家規(guī)劃布局內重點軟件生產(chǎn)企業(yè)認定證書復印件；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）軟件年營業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年營業(yè)收入的比例說明、或者在重點支持軟件領域內銷售收入列前五位的有效證明；（2）主管稅務
機關要求提供的其他資料。
集成電路設計企業(yè)
優(yōu)惠對象：集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
備案時限：取得集成電路設計企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至
次年3月底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路設計企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）獲利說明；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自主設計集成電路產(chǎn)品的收入及接受委托設計產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；（2）
主管稅務機關要求提供的其他資料。
集成電路生產(chǎn)企業(yè)
優(yōu)惠對象：投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。
對生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1
號）
備案時限：取得集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至
次年3月底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定文件復印件（或年審合格證明）；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）自產(chǎn)（含代工）集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）投資額或生產(chǎn)線寬符合要求的有效證明；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。
技術先進型服務企業(yè)
優(yōu)惠對象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減
按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅
?2009?63號）
備案時限：取得技術先進型服務企業(yè)證書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次
年3月底前報送相關資料
報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）技術先進型服務企業(yè)認定證書復印件；（3）
主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）從事屬于《技術先進型服務業(yè)務認定范圍》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍》內的技術先進型服務業(yè)務收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；（3）具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；（4）企業(yè)獲得的相關資質認證復印件；（5）與境外客戶簽訂服務外包合同復印件及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業(yè)收入占企業(yè)當年總收入比例的有效說明；（6）企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為的有效證明；（7）主管稅務機關
要求提供的其他資料。
動漫企業(yè)
優(yōu)惠對象：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)
展的所得稅優(yōu)惠政策。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅?
2009?65號）
備案時限：取得動漫企業(yè)證書或重點動漫企業(yè)證書或重點動漫產(chǎn)品文書之后申請辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報送相關資料 報送資料：
（一）申請辦理減免稅手續(xù)時提供以下資料：
（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）本有效的“動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明）、或“重點動漫企業(yè)證書”復印件（或年審合格證明），或本自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表、“重點動漫產(chǎn)品文書”；（3）主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：
（1）動漫企業(yè)經(jīng)營動漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當年總收入的比例說明；（2）自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；（3）具有大學?？埔陨蠈W歷的或通過國家動漫人才專業(yè)認證的、從事動漫產(chǎn)品開發(fā)或技術服務的專業(yè)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（4）動漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費用占企業(yè)當年營業(yè)收入的比例說明；（5）享受重點動漫產(chǎn)品或重點動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）》第十二條、第十三條有關規(guī)定的有效證明；（6）主管稅務機關要求提供的其他資料。
非營利組織
優(yōu)惠對象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入 政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、財稅?2009?123號
備案時限：企業(yè)首次申報享受減免稅前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請報告；（3）事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；（4）稅務登記證復印件；（5）非營利組織登記證復印件；（6）申請前的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；（7）具有資質的中介機構鑒證的申請前會計的財務報表和審計報告；（8）非營利組織登記管理機關出具的事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位申請前的檢查結論；（9）主管稅務機關要求提供的其他資料。
小型微利企業(yè)
優(yōu)惠對象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、國稅函?2008?251號、財稅?
2009?133號
備案時限：企業(yè)當年辦理企業(yè)所得稅納稅申報時
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）主管稅務機關要求提供的其他資
料。
經(jīng)營性文化事業(yè)單位
優(yōu)惠對象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
減免依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅?2009?34號）、財稅?2009?105號
備案時限：轉制之日后至首次申報享受減免稅前
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）轉制文化企業(yè)認定文件；（3）轉制方案批復函；（4）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；（5）整體轉之前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（6）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；（7）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構，需出具相關部門的批準函；（8）主管稅務機關要求提供的其他資料。
事后報送資料項目：
國債利息收入
優(yōu)惠對象：國債利息收入為免稅收入
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）申請免稅的收入明細；（3）主管
稅務機關要求提供的其他資料。
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
優(yōu)惠對象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）投資合同或協(xié)議書；（3）連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料；（4）被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料；（5）申請免稅的收入明細；（6）主管稅務機關要求提供的其他資
料。
證券投資基金從證券市場中取得的收入
優(yōu)惠對象：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?
1號）
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金批準文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。
投資者從證券投資基金分配中取得的收入
優(yōu)惠對象：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1
號）
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）證券投資基金分配文件；（3）申請免稅的收入明細；（4）投資份額證明件；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。
證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入
優(yōu)惠對象：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅?2008?1
號）
報送資料：（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》；（2）國務院證券監(jiān)督管理機構核準基金募集的文件復印件；（3）國務院證券監(jiān)督管理機構核準證券投資基金管理人資格的文件復印件；（4）申請免稅的收入明細；（5）主管稅務機關要求提供的其他資料。
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