9.總結是對學習和工作過程中遇到的困難與挫折進行分析和解決的有效方法?？偨Y的開頭和結尾部分應該怎樣寫才能更吸引讀者的注意？總結是了解一個事物或事件的關鍵要素，把握其本質和發(fā)展過程的方法之一。總結是汲取經驗教訓，發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案的重要手段。總結是對過去所取得成績和收獲進行回顧和總結的過程。寫一篇完美的總結需要全面、客觀地評價自己的過去表現(xiàn)，并提出具體的改進方案。以下是一些成功的總結例子，可以提供給大家參考和借鑒。
經濟責任審計的工作總結篇一
內部審計部是公司為適應上市工作需要，以及為加強公司內部管理而新成立的一個部門。半年來，我部在公司各部門的配合下，順利的開展了各項內審工作，盡最大可能地發(fā)揮內控監(jiān)督、審查核實的作用，積極維護公司利益，加強內部控制，規(guī)范經濟行為，提供合理化建議?，F(xiàn)就上半年工作做一簡單總結。
1、制定各項內審工作制度。
因為內審部是新成立的部門，公司以前沒有相關的可行制度、運行模式來指導我們的工作。所以，組建初期，在董事長親自指導下，借鑒外單位經驗，我們對部門的工作職責、工作程序等制度進行了探討和制定，先后編寫了《內部審計制度》、《內部審計工作規(guī)范及操作流程（討論稿）》。
今年上半年我部主要工作是對全公司費用進行審計。經統(tǒng)計，上半年共審計營業(yè)、管理費用計1719萬元，工資605萬元，外包勞務2500萬元，原材料采購4600萬元。在審計過程中，我們嚴格按照審計程序，遵循財經制度，對照公司各類規(guī)章制度，把好關、嚴把關，做到公正、公開、公平。據(jù)不完全統(tǒng)計，共核減退收各類費用、票據(jù)30多萬元。
3、積極配合公司內控工作開展內部控制制度是公司一項極其重要的制度，內部控制也是內審部一項重要職能。在公司上市辦公室的指導下，我部認真學習證交易所對上市公司的內控制度指引，積極配合券商對我公司內控制度的調查和制度制訂工作。我部首先在公司財務部開展了內控檢查工作。
4、上半年工作中的不足。
由于我部人員較少，知識水平有限，上半年工作主要放在對費用的審計審核中，未能很好的將董事長要求將審計工作做到公司各項工作中去的指示貫徹到位；內審工作還停留在審核的初級職能上；內控檢查監(jiān)督未能全面開展；對子公司的審計還是空白；未能及時向公司管理層提供合理化建議和參考等。
2、加強內控制度檢查監(jiān)督，防范風險發(fā)生。
3、完善內審制度，理順內審程序，提高內審效率。
繼續(xù)對內審制度進行完善；結合公司不斷出臺的管理制度，適時修改內審程序，除必要的控制環(huán)節(jié)，簡化內審手續(xù)，提高內審工作效率，使公司核算準確化、及時化。
4、加強業(yè)務學習，努力提高業(yè)務素質，更好的開展內審工作。
其實我們總結過去，在總結中發(fā)現(xiàn)工作中欠缺，是為了使我們在今后的工作做到更好。我們也希望，通過我們不斷努力更好的工作，使我們象王公司的明天更加美好。
經濟責任審計的工作總結篇二
集團董事會：
xx同事自20xx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為20xx年x月至20xx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目20xx年20xx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中20xx年萬元，20xx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從20xx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不公平現(xiàn)象。
7、20xx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1—4月，新進2人，離職1人。
xx同事在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的'步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在20xx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。20xx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經與xx同事交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
20xx年x月x日。
經濟責任審計的工作總結篇三
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將__年至2013年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于__年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。__年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一、不斷加大教育投入，全面改善辦學條件。一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。__年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光__年-__年年，財政對教育的投入累計達到億元，年均增長，其中__年年教育支出占到同期財政支出的，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。__年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
二、圍繞體制機制創(chuàng)新，不斷深化各項改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。__年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。__年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。__年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從__年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。__年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。__年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比__年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，__年至__年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
三、堅持維護群眾利益，努力構建和諧教育。均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。__年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，__年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規(guī)定6年之內不許調動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到、、，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從__年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。__年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
述職人：__。
____年__月__日。
經濟責任審計的工作總結篇四
堅持把經濟責任審計工作作為加強黨風廉政建設，年我局在市委市政府的正確領導和上饒市審計局的精心指導下。提高干部選拔任用和監(jiān)督管理水平，維護經濟秩序，推動經濟健康發(fā)展的重要舉措來抓，積極探索，大膽實踐，全面推進工作開展，取得了較好成效?，F(xiàn)將有關工作情況總結如下：
收繳罰沒款48萬元，向紀檢部門提供案件線索1條，根據(jù)被審計對象應承擔責任,年安排領導干部經濟責任審計項目12個（任中審計6個、離任審計6個）查出被審計對象任職期間單位管理不規(guī)范資金724萬元。對其做出了客觀公正實事求是評價,針對被審計單位財政財務收支及資產管理方面存在問題和單薄環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議。
（一）作好審前準備工作。
達到預期審計目的注重審前的準備工作：
一是收集相關資料和文件，組織審計組成員對相關政策的學習。
二是解被審計單位的經濟運行環(huán)境，財政資金預算、布置、使用的相關情況。
三是解被審計單位的內部控制和監(jiān)督環(huán)境情況。
通過收集了解掌握各方面的資料，明確了審計的對象、范圍、時限、方法以及對有關問題的處置方法，更好地明確審計目標，編制審計工作方案，細化審計內容，突出審計重點，明確具體的審計方法和方法，研究制定和落實經濟責任審計工作規(guī)劃和計劃，解決經濟責任審計過程中遇到問題。
（二）創(chuàng)新工作方法。
一定水平上緩解了審計人員力量缺乏與審計任務繁重的矛盾；尋找審計突破口，確定審計重點。審計中，堅持以資金為主線，以各項指標完成情況及債權、債務、決策有無失誤為著力點，以廉政建設為突破口，開展經濟責任審計。
（三）搞好審計評價。
一是做到客觀公正，以事實為根據(jù)，以法律、法規(guī)為準繩，根據(jù)審計確認的證據(jù)資料，準確恰當?shù)貙Ρ粚徲媶挝蛔鞒鼋洕熑螌徲嬙u價。緊緊圍繞經濟責任主題，分清領導干部應負的責任，客觀分析領導干部所在單位和個人在工作中取得的效果和存在問題，對領導干部給予實事求是評價，力爭做到評價用語準確，措詞恰當，非分明，責任明確。
二是更好地運用審計效果，讓經濟責任審計發(fā)揮應有的作用。經濟責任審計是手段，審計效果的運用是目的把經濟責任審計與加強黨風廉政建設相結合，把審計結果作為黨風廉政建設的晴雨表，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特別是經濟違法違紀問題，及時報送紀檢監(jiān)察部門予以查處，采取有力措施予以糾正；經濟責任審計與推進依法行政相結合。堅持把經濟責任審計作為推進依法行政重要渠道，及時抓住群眾關注的熱點、焦點問題，進行重點審計并向有關部門通報，起到警示作用。
還存在一些問題，從當前經濟責任審計工作的實踐來看。主要是審計方法相對單一，技術手段缺乏剛性，影響監(jiān)督深度和審計效率；由于審計部門沒有司法職能，審計執(zhí)法手段較為軟弱，削弱了審計對權力制約和監(jiān)督的效果與質量；審計效果運用相對滯后，先離后審、先升后審和對審查成果的整改不力使審計行為也往往滯后；審計人員、政治素質、業(yè)務水平不相適應等問題，也影響和制約了經濟責任審計作用的發(fā)揮。今后的審計過程中我將不時完善和改進。
1、繼續(xù)將審計關口前移。以便查出問題后及時進行自糾，更好的發(fā)揮經濟責任審計的時效性。
2、改進審計技術方法手段。加強計算機審計水平，加強與紀檢監(jiān)察、組織、財政部門的協(xié)調水平，提高監(jiān)督的深度、力度。
3、改善審計力量結構。不時提高工作水平，以適應新形勢下經濟責任審計工作的需要。
4、進一步強化審計效果運用。真正發(fā)揮審計對權力的制約和監(jiān)督作用。
經濟責任審計的工作總結篇五
任職期內，通過嚴格財務收支管理，加大市場營銷力度，積極培植增收來源，不斷拓寬創(chuàng)收渠道，促進了全行創(chuàng)利能力逐年增強。實現(xiàn)了xx年扭虧為盈，xx年盈利能力大增，盈利大行之列的目標。評價期內累計實現(xiàn)經營利潤達4445萬元。其中：xx年上半年全行實現(xiàn)經營利潤1204萬元，完成全年計劃的92.3%。
1、嚴格財務成本管理。對組織存款實行存款付息率約束制度，并對活期存款進行單項考核，促使各基層單位加大組織低成本資金力度，降低資金組織成本。對費用實行計劃管理，與業(yè)務經營成果掛鉤，并實行集中審核，保證了各項費用的合規(guī)列支。全行費用總額和生活招待費、會議費、差旅費、宣傳費、公雜費等開支都控制在市分行下達的計劃以內。對辦公用品一律實行集中采購，安全設施購置及改造一律參與市分行組織的公開招標，機關來客原則上在食堂就餐，有效地控制和降低了費用開支。
2、科學資金調度。做好資金預測，包括資金組織、使用和現(xiàn)金收入、支出預測，同時，做好系統(tǒng)內往來、聯(lián)行往來的資金預測、管理。在此基礎上采取措施控制庫存現(xiàn)金率和留存準備金率，使其既能滿足業(yè)務經營的正常需要，又使其壓縮在最低的占用額內。通過幾年來的實踐證明，科學資金調度是檢驗基層經營行盈利能力的重中之重。
3、強化各項收入管理。對貸款利息收入、票據(jù)貼現(xiàn)收入、中間業(yè)務收入、資金處置等各項收入都做到全額及時入帳；在固定資產管理上，支行成立了計財部、科技部、監(jiān)保部、機關服務中心人員為專班的固定資產管理小組，每年都要對全市xxxxxx固定資產進行了逐一清理，核對帳實，掌握固定資產家底。使規(guī)范管理固定資產和有效發(fā)揮固定資產使用效能達到最佳的切合點。計劃財務管理工作扎實有效的開展，促進了全行連年取得良好的經濟效益。
xx年以來，xxxxxx認真執(zhí)行“審慎、規(guī)范、穩(wěn)健”的信貸管理要求，以促進有效發(fā)展為目的，以控制信貸整體風險為核心，以加強質量管理為手段，穩(wěn)步加強信貸調整，優(yōu)化貸款結構，不斷提高信貸綜合管理水平等。
1、堅持“三嚴”標準，落實信貸制度。嚴格準入條件，認真開展企業(yè)評級授信工作，確定企業(yè)最低進入門檻；嚴格程序管理，確保新增貸款的規(guī)范運作；嚴把貸款增量關，狠抓增量貸款上報資料的審查，真正從源頭把好貸款的投向關、安全關，確保資產業(yè)務經營的穩(wěn)健發(fā)展。
2、建立信貸主動退出機制，做到“退出早抽身”，以退促進，以退促管。
二是加大監(jiān)管考核力度，為了將信貸退出工作落實到實處，該部積極配合前臺部門將信貸指標及時落實分解到客戶、到借據(jù)、到客戶經理和經營主責人，并定期上報退出進度，按季考核業(yè)績。
3、狠抓優(yōu)良資產營銷，優(yōu)化貸款結構。一是加大優(yōu)質資產營銷力度，在優(yōu)質大客戶、大項目上抓突破，積極爭取一批新客戶、滲透一批好客戶、培植一批優(yōu)良客戶，xx年，僅新開發(fā)的金燁天燃氣有限公司就注入資金3000萬元；二是積極穩(wěn)妥地拓展中小企業(yè)客戶資產業(yè)務，在有效控制風險的前提下，嚴格按照產業(yè)政策導向，穩(wěn)步拓展有市場、有效益、有資本實力、企業(yè)制度健全的aa級及以上優(yōu)良中小企業(yè)資產業(yè)務，全行評定aa級以上客戶11家，授信11家金額21350萬元，實際用信18350萬元。三是全力抓好個人資產業(yè)務的拓展，在規(guī)范程序的前提下發(fā)展門面房抵押貸款和等風險較低的個人貸款業(yè)務。
xx年以來，xxxxxx同事圍繞以市場營銷總攬業(yè)務全局的工作思路，在業(yè)務經營活動中，著力突出存款工作的基礎地位，把大力營銷存款放在第一位來抓，通過突出營銷重點，創(chuàng)新服務手段，完善激勵機制等措施，實施資產、負債、中間業(yè)務和本外幣一體化營銷，任期內存款業(yè)務實現(xiàn)了“三超”即增幅超歷史、增量超同行、總量超同業(yè)。到xx年6月末，全行存款余額達到28.73億元，比xx年初凈增15.02億元，增幅達109%。xx年前6個月，存款凈增3.84億元，逼近三年平均遞增速度。市場占有率達54.8%，繼續(xù)保持在區(qū)域商業(yè)銀行中的領先的地位。
1、加大對公存款的組織力度。鑒于對公存款多年的薄弱環(huán)節(jié)，支行采取多種策略，上下聯(lián)動，加大攻關力度，在人、財、物等方面給予傾斜，從而實現(xiàn)了對公存款連年都有新突破。到xx年6月末，該行對公存款達到4.67億元，比xx年初凈增2.56億元，增幅達121.3%。
2、切實加強和改進服務方式和手段。對不同層次的客戶實行精細化、差異化服務，努力提高柜面收存率，同時最大限度地發(fā)揮自助設備對柜面服務的補充和調劑作用，緩解柜面壓力。
3、大力拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)籌資市場。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)籌資市場出現(xiàn)的新情況，農民收入大幅度增加和其它金融機構網(wǎng)點大幅收縮的實際，主要加強對同業(yè)動態(tài)的研究、信息的搜集，以黨政機關、事業(yè)單位、專業(yè)市場個人客戶為重點，加大發(fā)展卡業(yè)務和外出務工人員收存營銷力度，保持了該行在農村市場中的競爭優(yōu)勢。
4、改進完善資金組織考核辦法。支行對分理處的人均存款實行等級管理和評價，將存款與基本費用直接掛鉤，以最大限度地獎勵存款高產單位，對未能完成存款任務的分理處負責人進行問責，并作為崗位調整的重要依據(jù)。通過嚴格的考核機制，有效地調動了全員營銷存款的積極性，實現(xiàn)了負債業(yè)務的強勁增長。
該行認真落實“兩手都要硬”的指導方針，牢固樹立內控優(yōu)先意識，從強化風險管理入手，在基礎管理上下功夫，夯實業(yè)務發(fā)展基礎。切實抓好內控管理和全面風險防范，確保業(yè)務經營穩(wěn)健發(fā)展。連續(xù)5年被評為“內控管理一類行”，xx年初受到省分行的嘉獎。
1、嚴格操作監(jiān)測控制，遏制操作風險。重點做到三個到位：一是內控制度到位。將上級行制定的各項管理制度、操作規(guī)程和本行制定的具體辦法下發(fā)到基層營業(yè)單位，做到了從行為上進行嚴格規(guī)范；二是監(jiān)管到位。采取專職監(jiān)管員現(xiàn)場監(jiān)管、系統(tǒng)在線監(jiān)管和組織各基層單位會計主管進行交叉檢查等方式，促進監(jiān)管工作制度化、規(guī)范化；三是整改到位。對監(jiān)管發(fā)現(xiàn)重大問題及時報告，并定期聽取監(jiān)管情況匯報。同時做到對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題及時整改，對存在問題進行認真分析研究，一季度通報一次，有效的消除了各種操作風險隱患。xx年以來，全行會計結算安全無事故。
決策，按信貸業(yè)務操作要求所有新增貸款都辦理了報備手續(xù)，規(guī)避了信貸決策風險的發(fā)生。四是強化貸后管理行為。支行建立并完善風險預警及處理機制，規(guī)范落實客戶經理定期聯(lián)系協(xié)調制度、定期風險分析預警制度、貸后管理定期報告制度。實行“三管”齊下的管理模式，即前臺監(jiān)管與后臺監(jiān)管相結合，遠程監(jiān)管與現(xiàn)場監(jiān)管相結合，自律監(jiān)管與檢查監(jiān)督相結合，建立多層次、全方位的貸款風險監(jiān)控體系。
3、實行領導責任逐級追究制。凡發(fā)生違規(guī)行為的，行長追究分管行長責任，分管行長追究部門經理責任，支行追究分理處主任責任。由于強化逐級負責制，從而為全行安全經營提供了強有力的制度保障。
4、以加強安全教育，落實安全工作責任制為契機，進一步提高業(yè)務操作前臺和一線員工的防范意識和防衛(wèi)能力。同時，注重員工業(yè)務素質和技能的培訓，通過集中組織培訓和參加上級行舉辦的培訓班，以及以會代訓等形式，每年培訓員工達700人次以上，促進了一線員工操作技能的提高。幾年來，全行未發(fā)生刑事案件和重大責任事故。
經濟責任審計的工作總結篇六
20xx年，在區(qū)聯(lián)社黨委、理事會的正確領導和高度重視下，內部審計工作堅持貫徹執(zhí)行《會計法》和《審計法》，圍繞年初審計計劃，以提高經濟效益為目的，著力幫助企業(yè)減虧扭虧、防止資產流失、糾正違規(guī)等問題，減少不必要損失和浪費，為推動供銷社改革與發(fā)展做出了應有的貢獻。共實施審計項目3個，審計單位16個，審計查出各類違紀違規(guī)使用資金7.8萬元，以糾正7.8萬元，提出審計建議5條，被采納3條?，F(xiàn)簡要總結：
7月進行經濟效益審計，由分管領導帶隊，區(qū)社審計科牽頭，圍繞各單位年初與區(qū)社簽訂的目標責任書內容，對所屬基層社、直屬企業(yè)進行經濟效益審計。以扭虧增盈為重點，采取“四查四看”的辦法，即：查原始憑證，看是否真實合法；查各項收益，看是否有漏收；查帳簿帳表，看核算是否準確真實；查貨幣資金，看是否運用合理。通過經濟效益審計，達到了促進企業(yè)加強經營管理，降低成本，提高管理水平，實現(xiàn)效益最大化的目的，同時也為各單位法人代表開展年度經營業(yè)績考核提供了可靠的依據(jù)，使審計更好地服務于供銷社改革與發(fā)展的大局。
離任審計多年來，我們堅持“有離必審”、“先審后離”等經濟責任審計。今年對xxx供銷社、xxx的法人代表進行了離任審計。通過經濟責任審計，不僅達到了客觀評價企業(yè)經營者任期經營業(yè)績，促進企業(yè)加強和改善經營管理，保證社有資產保值增值的目的，同時也為人事部門考核和聘用干部提供參考依據(jù)。
結合實際，針對存在的問題，我們進行審計調查，開展專項審計。主要是社有資產和承包費收繳審計。審計過程發(fā)現(xiàn)資金運營不合理，限期追回資金3.6萬元；發(fā)現(xiàn)不合理支出4.2萬元，及時落實責任，為企業(yè)挽回不必要損失；對農資公司旺季結束，立即進行就地審計，發(fā)現(xiàn)賒銷金額大且部分欠款超過賒銷期限，建議公司人員全力以赴抓清欠。
一年來，我社的內部審計工作在領導的重視、支持和審計人員的努力工作下取得一定的成績，但按照供銷社目前改革形勢、各級領導和廣大干部職工的要求來衡量，還存在很大差距。今后，審計人員不斷更新知識，提高專業(yè)素質，適應新形勢的需要，努力把我社的審工作做得更好。
供銷社審計工作在總結以往經驗的基礎上，按照“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，圍繞供銷社改革和發(fā)展的實際，以加強社屬企業(yè)管理，提高經濟效益為中心，堅持內部審計與社會審計相結合的原則，重點做好下列幾項工作：
（一）提高認識，加強領導，注重內審工作基礎建設，不斷提高審計人員素質。
（二）積極探索審計新規(guī)律，改進審計方法，提高審計工作質量。
（三）圍繞供銷社中心工作，有針對性地開展各項審計。
經濟責任審計的工作總結篇七
20xx年*月5日星期一，再找*老師和*老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實訓。目的是為了使我們能比較系統(tǒng)地練習審計的基本流程和技術方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。
審計實訓不僅僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，到達理論與審計實務相結合的統(tǒng)一，提高學生的實踐操作潛力，縮短學生步入社會的適應期，提高審計學專業(yè)學生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯弊問題、綜合分析決定和作出評價及提出推薦的綜合潛力。而且透過互相學習、互相督促、團結合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實訓過程中經過分組分工，明確自我的職責義務，有利于培養(yǎng)同學們團隊意識，對以后的學習工作好處重大。
我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依靠理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。透過實訓我們能夠發(fā)現(xiàn)自我存在的問題，能夠自我多查閱相關資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于透過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，透過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。透過實訓了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
一、實訓的過程及資料。
*月5日實訓開始。第一天的實訓審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質性測試之前，我查看了控制測試的結果，發(fā)現(xiàn)，廣東科麗機械股份有限公司的內部控制基本有效，完全能夠進行下一步的實質性測試。
在第一天的實訓課上，老師分配了實訓資料并且將專業(yè)兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實訓結束時上交一份審計結果。我們暫時需要審計的主要資料是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、管理費用、實收資本。
*月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實訓資料作了基本分工:組內20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要資料。設定主任會計師、部門經理、項目經理(在每小組的小組長任項目經理)。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個資料。由于資料比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。
為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題立刻得到解決。
*月8日，每個組基本完成了老師兩天前規(guī)定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結束老師布置的資料，因此老師又另外補加了幾項。
*月11日，實訓結束。
二、收獲與體會、存在的問題。
1、收獲與體會。
1)自主學習。實訓期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一齊，給我們講課，監(jiān)督我們的學習……而如今幾乎是靠我們自我去把握，我們務必自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自我去查閱相關資料而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫忙我們解決的，從而我們又能夠從中學會一些東西。
2)用心的態(tài)度。在實訓期間的確是有點枯燥無味，因為每一天應對的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的用心態(tài)度，持續(xù)學習的熱情，對知識的渴望。我們需要用心的態(tài)度，把每一個實驗做好，把結果做到。
3)團隊精神。在這次的審計實訓，其實也需要我們發(fā)揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有透過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能到達實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自我的潛力去幫忙同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。
4)理論和實踐相結合。在這次的審計實訓周個性深有體會，原以為學到了一些書本知識就能夠了，就能夠很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有透過實訓，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。
2、存在的問題。
除了中間的系統(tǒng)出現(xiàn)了一點小問題外，審計實訓過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發(fā)現(xiàn)，已經存盤的數(shù)據(jù)無法從系統(tǒng)中取出。我詢問了其他的同學，發(fā)現(xiàn)也有類似的狀況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。
經過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了必須的基本實際操作潛力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自我不夠細心和沒有耐心，經常會因為資料的枯燥而放松自我去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致之后填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩。2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自我的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不一樣的模塊都是對不一樣的會計基礎知識進行檢驗的結果。
我十分感謝學校能夠帶給我們這次寶貴的實訓機會，還要感謝實訓過程中趙*老師和*老師對我的指導以及同學們的關心和幫忙。透過這次實訓，不僅僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作狀況的。
經濟責任審計的工作總結篇八
雨花臺區(qū)審計局20xx年經濟責任審計工作在市局經審處的業(yè)務指導下，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，根據(jù)《審計法》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》及《細則》等規(guī)定，以區(qū)紀委和區(qū)委組織部的授權文件為依據(jù)，堅持以被審計領導所在單位的財政財務活動的真實性、合法性和效益性審計為基礎，重點檢查領導干部守法、守紀、守規(guī)和盡責的情況，加強對領導干部行使權力的制約和監(jiān)督，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，為區(qū)委、區(qū)政府領導決策提供參考依據(jù)。現(xiàn)將我局20xx年經濟責任審計的工作情況報告如下：
列入20xx年審計的經濟責任審計項目共25個(均為離任審計項目)，其中：20xx年項目15個，20xx年轉入項目10個;街道領導7人(辦事處主任3人、書記4人)、部門18人。截至目前，實際完成經濟責任審計項目8個(部門7個，街道1個)，正在征求意見的項目有2個、有3個項目已完成了現(xiàn)場審計，有7個項目正在審計。在已完成的8個項目中，查糾各類管理不規(guī)范的問題38個，查出管理不規(guī)范資金792萬元，督促收回往來借款5萬元、收回不規(guī)范人員補貼3.73萬元。
受機構(人員)編制的限制，雨花臺區(qū)街道(園區(qū))和區(qū)級機關部門均未設置專職內審機構和人員，審計監(jiān)督由所在單位財政所(財務科)和紀檢監(jiān)察人員負責，實行財務收支與主要領導經濟責任審計相結合的監(jiān)督模式。具體情況如下：一是街道(園區(qū))：審計工作由街道財政所負責的有5家，由街道監(jiān)察部門負責的有2家，由街道資產辦負責的有2家，9個街道(園區(qū))共有兼職審計人員18人，街道(園區(qū))原則上每年完成1-2項村級財務收支審計項目，據(jù)統(tǒng)計：20xx年完成審計項目10個，結合主要負責人的任職情況進行經濟責任審計評價和監(jiān)督。二是區(qū)級機關部門：以內設財務科室人員為主，開展內管干部的經濟責任審計。如：教育局、衛(wèi)計局等都能定期開展審計和監(jiān)督;三是區(qū)審計局：在實施審計項目過程中，將單獨設帳的內管機構列入審計實施方案，并在報告中反映相關審計結果。20xx年共延伸街道內設機構6個，部門下屬單位3個。發(fā)現(xiàn)問題并糾正了一些違規(guī)問題，督促收回不規(guī)范人員補貼3.73萬元。
1.注重制度的建設和執(zhí)行。
一是在原有《關于印發(fā)貫徹實施黨政主要領導干部經濟責任審計規(guī)定意見的通知》的基礎上進一步出臺《雨花臺區(qū)經濟責任審計工作質量管理細則(試行)》(雨審發(fā)〔20xx〕14號)，以規(guī)范經濟責任審計工作流程，提高審計質量。細則進一步明確我區(qū)經濟責任審計工作在區(qū)政府經濟責任審計工作領導小組的統(tǒng)一領導下，實行聯(lián)席會議制度的管理模式要求，區(qū)審計局建立建立以局長、分管副局長、法規(guī)科、經濟責任審計科和審計組長“五級”的分級管理及責任機制，從10個方面規(guī)范審計工作程序，4個方面落實質量管理要求。
二是以業(yè)務指引形式明確部門和街道領導干部離任經濟責任審計的必審內容。從今年下半年開始，根據(jù)《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》要求，從審計對象的實際出發(fā)，兼顧普遍性和特殊性，對部門領導干部離任審計中包括“三重一大”事項決策管理、內部控制制度建設和執(zhí)行、債權債務管理、本級預算執(zhí)行管理和下屬單位或平臺公司延伸審計等方面，以及對街道領導干部離任經濟責任審計中包括的政府性債務舉借和重大工程項目投資決策等方面進行了具體要求。
2.規(guī)范審計工作程序。
(1)運用計算機審計技術輔助審前調查。在審計調查了解過程中，采集被審計單位的財政財務及業(yè)務電子數(shù)據(jù)，通過排序、篩選、查找、匯總、分析等方式檢索出審計疑點和線索，再根據(jù)調查了解及計算機分析的情況編寫審計實施方案，計算機審計分析情況作為方案附件，審計實施方案及附件經分管領導審核后，報局領導審批后執(zhí)行，并報法規(guī)科備案。
(2)規(guī)范審計工作底稿編制。針對審計實施方案涉及的每一審計事項，均應當編制審計工作底稿。審計事項比較復雜或者取得的審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以對審計證據(jù)進行匯總分析，編制審計取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章?，F(xiàn)場審計結束后，審計組成員收集、匯總審計證據(jù)和工作底稿，審計組長或審計組所在科室負責人負責審核工作底稿。
(3)嚴格實施質量控制復核和審理程序。
業(yè)務科室復核：審計項目主審的所在科室負責審計項目的復核，依據(jù)審計方案確定的審計目標、審計事項、審計重點等內容，復核審計目標是否實現(xiàn);審計實施方案是否完成;審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否反映;事實是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確;審計證據(jù)是否適當充分;審計評價和處理是否合法、恰當;審計組采納征求意見的情況，填寫業(yè)務部門復核意見書并存檔。
法規(guī)科審理：法規(guī)科對業(yè)務科室的復核意見及資料進行審理，提出審理意見，填寫項目審理意見書并存檔。
審計結果報告、審計報告、審計決定書審定。經法規(guī)科審理過的審計文書，連同審計業(yè)務會議記錄、復核、審理等相關材料，最終報經局長審定簽發(fā)。
(4)適時召開審計業(yè)務會議，討論現(xiàn)場審計情況。根據(jù)審計工作進度，由審計組長提請局領導召開審計業(yè)務會議，會議由審計組匯報審計工作開展情況及審計發(fā)現(xiàn)的問題，法規(guī)科對項目進行初步審理并提出書面審理意見，會議研究確定審計報告反映的內容和對問題處理的初步結論，同時完善會議記錄，經參會人員簽字后存檔。
3.落實審計整改責任。
區(qū)審計局每年末根據(jù)被審計單位的整改情況，聯(lián)系經濟責任審計聯(lián)席會議成員單位對審計發(fā)現(xiàn)問題多、整改不積極、不徹底的單位進行檢查，并將結果向區(qū)政府專題匯報;同時，將審計整改情況列入該單位領導的經濟責任審計的重點內容，并對相關問題進行定責和追責。
1.審計力量不足影響審計質量。一是審計人員不足，我局能獨立完成經濟責任審計項目的業(yè)務人員約5-7人，經常出現(xiàn)一個人負責一個項目的現(xiàn)象，影響審計質量控制制度執(zhí)行。二是部分一線審計人員經驗不足，專業(yè)勝任能力不夠，影響審計質量。
2.現(xiàn)階段大多以事后審計為主，任中審計為輔。領導干部提拔后才對其安排審計，削弱了審計報告對該領導干部任用提拔的參謀作用，一定程度上弱化黨風廉政監(jiān)督和反腐敗推進工作，影響審計職責發(fā)揮。
3.經濟責任聯(lián)席會議辦公室在推動內管干部經濟責任審計工作的作用發(fā)揮作用有待提高。主要原因是：一是經濟責任審計科人員少，力量不夠的矛盾突出;二是受機構和編制的限制，街道(園區(qū))和部門的內審機構和人員配置困難，影響了內管干部的經濟責任審計工作的推進。
(二)意見和建議。
1.建議市局按照各區(qū)審計局的實際情況配備審計力量，以緩解任務重與人員的矛盾。在保證補足人員編制的情況下，優(yōu)先考慮有財務和審計專業(yè)知識的、有領導崗位任職經歷的、為人正直、原則性強的人才充實到經濟責任審計崗位的一線，以提高審計工作的效率和效果。
2.建議市局加大對區(qū)級經濟責任審計工作的指導力度，促進提高審計質量。定期組織召開區(qū)縣經濟責任審計項目經驗座談會，分享優(yōu)秀經濟責任審計項目心得;定期組織經濟責任審計工作的業(yè)務培訓，對新出臺的各項規(guī)章制度進行講解并結合經典案例進行剖析，提高基層審計人員的綜合業(yè)務素質和審計能力。
3.建議市局加大對區(qū)縣局經濟責任管理辦公室機構建設的幫扶力度，使其真正發(fā)揮作用。一是爭取崗位和編制。如：設置專職經濟責任管理辦公室主任、增加工作人員編制，為使管理辦公室更好地發(fā)揮作用提供保障。二是完善管理辦公室的工作職責。制定該機構的工作職責，確定年度工作任務和考核辦法，促進該機構確實發(fā)揮作用。
1.科學配置審計力量，任務明確到個人。按照審計實施方案分解項目內容，將審計事項分解落實到人，明確審計進度的關鍵時間點;合理配置審計資源，盡量考慮到每個人的特點和專長來安排工作。依據(jù)具體情況的變化，及時調整和優(yōu)化審計組內部人力資源的配置，防止由于重復性工作帶來的效率損失。
2.夯實業(yè)務基礎，分享工作經驗。組織學習新頒布的財經法律法規(guī)和黨中央關于黨風廉政規(guī)等定性文件，交流分享國家宏觀經濟政策學習體會。借鑒和學習先進的審計技術、方法和手段，積極運用計算機審計技術提高現(xiàn)場審計效率。
3.繼續(xù)強化審計現(xiàn)場管理。審計項目實行審計組長負責制，同時注重將復核和審理程序落到實處。構建審計組成員之間完善的信息交流和溝通機制，充分發(fā)揮每個審計組成員的主觀能動性。
4.推動內管干部經濟責任審計工作。擬提請區(qū)經濟責任審計聯(lián)席會議成員單位共同研究制定內管干部經濟責任審計工作方案，方案確定后以區(qū)經濟責任審計聯(lián)席會議辦公室的名義下發(fā)給街道(園區(qū))和區(qū)級機關部門執(zhí)行，完善項目計劃，統(tǒng)一審計監(jiān)督模式、統(tǒng)一審計方案、統(tǒng)一審計質量控制辦法、統(tǒng)一審計結果報送，規(guī)范內管干部經濟責任審計工作。
經濟責任審計的工作總結篇九
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務工作的建議。
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經濟責任審計的工作總結篇十
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經濟職責審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經濟職責審計規(guī)章制度，強化了審計結果的運用，使經濟職責審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
開展經濟職責審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟職責審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟職責審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟職責的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟職責審計工作上構成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經濟職責審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟職責審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經濟職責審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經濟職責審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟職責審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟職責審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情景復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了團體上訪。針對這一問題，經濟職責審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟職責審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟職責審計任務，查清了事實，審計結果在必須范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟職責審計工作的領導，縣委對經濟職責審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟職責審計工作領導小組，為經濟職責審計工作供給了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟職責審計時，該局長不僅僅不配合工作，反而百般刁難。經濟職責領導小組在聽取審計情景匯報后，提議縣委先行將其待崗。經過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟職責審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是進取為經濟職責審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟職責審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。
xx年，在機構改革，精簡編制的情景下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟職責審計室，將室主任高配到副科級。經過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情景下，每年都安排必須的資金，保證經濟職責審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經濟職責審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟職責審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟職責審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，經過廣泛征求各方面的意見，對經濟職責審計的范圍、資料、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟職責審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究經過，以縣委文件依法執(zhí)行。
《規(guī)定》將全縣所有履行經濟職責的`科級干部全部納入到審計對象之中，使經濟職責審計的覆蓋面到達100。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經濟職責審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領導干部經濟職責追究及結果公開制度》、《領導干部任職期間經濟職責審計制度》、《關于對局級領導干部實行全程審計的實施辦法》、《經濟職責審計領導小組工作制度》、《領導干部經濟職責審計結果公開辦法》、《關于財政、審計部門參與干部考核工作有關問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結果和作用滯后的問題，我們及時調整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉變，事后審計向事中、事前審計轉變，對領導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉變。縣委組織部印發(fā)了《關于領導干部任職期間實行審計有關問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經濟職責審計；擬提拔、調動工作的，不經審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情景作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。
僅今年上半年就完成了13名在職領導干部的經濟職責審計工作，為縣委調整中層領導隊伍供給了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經濟職責審計工作的順利開展，到達監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領導干部履行經濟職責情景，為考核任免領導干部供給重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，經過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯(lián)系在一齊，構成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現(xiàn)最大化。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，資料全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政職責狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政職責狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管職責和直接職責，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計資料上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性；二是著重看主要經濟指標完成的情景及其經濟效益情景；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情景。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟職責審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟職責審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌研究，有效地節(jié)儉了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情景及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，供給重要依據(jù)。三是經濟職責審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部供給依據(jù)。
幾年來，我們高度重視了經濟職責審計成果的轉化與利用，經濟職責審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟職責審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們進取利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策供給依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計提議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用供給重要參考依據(jù)。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟職責審計情景登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情景在表中載明，裝入干部檔案，使經濟職責審計結果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，進取參考經濟職責審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經濟職責審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經濟健康發(fā)展。
經濟責任審計的工作總結篇十一
金融系統(tǒng)特別是銀行的經濟責任審計的對象為各級行長、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統(tǒng)稱為任期責任審計。任期經濟責任審計是受托審計，審計部門接受人事部門的委托開展工作，對商業(yè)銀行各級行長（高級管理人員）在任期內的經營管理責任履行情況和各項經營管理指標完成情況進行全面性審計，然后提交審計結果報告，對其業(yè)績進行鑒證和評價，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經濟責任履行情況有著十分重要的現(xiàn)實意義，而且在保證銀行規(guī)范運作、提高經營管理水平、防范與化解金融風險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營業(yè)網(wǎng)點，根據(jù)審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經濟責任審計是以基層支行層面展開的，因此，本文就平時工作中獲得的體會與同行們共同探討經濟責任審計報告的特點及對該審計報告成果的運用。
（一）經濟責任審計報告的質量必須過硬，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準確的依據(jù)。
審計報告是審計結果的載體，審計報告的質量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內容，要完整地體現(xiàn)被審計對象的任期經濟業(yè)績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規(guī)避由于審計對象不同帶來的審計風險的需要。
經濟責任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人。審計人員既要檢查被審計單位的資產、運營情況，又要對被審計對象履行經濟責任的情況進行客觀的評價。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據(jù)，關系到被審計對象的前途命運問題，另一方面對少數(shù)人而言，可能存在著，違規(guī)違紀的問題，如果審計結論中沒有反映出來，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風險。因此應對被審計對象在貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針政策及有關制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務指標、業(yè)務營銷、資產管理、經營效益、內部控制、風險管理、案件防范、干部員工隊伍建設、合理調配勞動組合和文明建設等方面進行有針對性地稽核。在現(xiàn)場審計中，可通過調閱有關資料，如行長辦公會、審貸會，工作安排意見，工作總結、內部控制制度建設，上級行下達的計劃指標及行長經營目標考核等，結合專業(yè)部門的工作，總體有重點地了解經營管理狀況。
（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內控薄弱點。
從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內商業(yè)銀行大案已經有６起，涉案總額高達數(shù)十億元。專家分析指出，從近年來發(fā)生的銀行大案來看，無論是審查不力違規(guī)貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結詐騙，問題大都出在銀行的分支機構?；鶎臃种C構之所以成為大案頻發(fā)的“重災區(qū)”，主要原因是基層行權力過大，上級對下級風險監(jiān)控不嚴。盡管近年來商業(yè)銀行通過改制、引進國外戰(zhàn)略投資者等措施不斷完善內部風險控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進入基層行后首要的就是通過內控評價調查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進行“搭脈”，找出內控薄弱點后再抽調書面資料予以研判，將檢查結果反映在經濟責任審計報告中。同時可以將日常非現(xiàn)場檢查中積累起來的資料加以利用，日常業(yè)務經營監(jiān)督與經濟責任審計結合起來，以日常業(yè)務經營監(jiān)督為基礎，為正在進行中的經濟責任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監(jiān)督合力的一條比較成熟的經驗。
（三）經濟責任審計報告中的審計內容應確?！巴暾浴?，通篇應緊緊圍繞被審計對象的經濟責任來撰寫，這是經濟責任審計結果報告的主題。
責任審計不僅要對離任者負責，查清其任期內各項計劃任務完成情況，各項經濟活動是否真實，任期內擔負的主管責任和直接責任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產保值增值情況，任期內有無失職、瀆職、侵占銀行資產、違反廉政規(guī)定和其他違紀違規(guī)行為，要給任職者/離任者一個明確結論。同時，還要對接任者負責，幫助接任者弄清銀行家底，核實盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關心的涉及經濟責任的問題，要查深查清，不留死角。對任何內容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調節(jié)審計內容。
但同時要突出重點內容，經過認真篩選反映被審計對象負有經濟責任的事實，反映性質嚴重的問題，一般性問題不作為重點予以反映。報告所反映的問題，要實事求是，客觀公正，以客觀事實為依據(jù)，不能夸大和縮小問題。
如某被審計對象分管公司金融貸款風險管理方面，細節(jié)性操作程序是每一位客戶經理應完成的工作，銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調查必須滲透到授信工作的各個環(huán)節(jié)。《指引》要求授信業(yè)務流程的各項活動都須進行盡職調查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。但如果出現(xiàn)了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔起管理責任，無論其當時對資金流向（股市）同意與否。
（四）經濟責任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據(jù)，并具體進行分析評判，分清責任。
經濟責任審計結果報告要注意防范風險。經濟責任審計的風險不僅反映在對存在的問題沒有查出，而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風險。
審計評價是經濟責任報告中最關鍵的部分，是有關部門考核被審計對象工作業(yè)績的主要依據(jù)。審計評價是否公正、恰當，直接影響審計項目的質量。所以審計評價必須堅持實事求是、客觀公正的原則，評價時應做到權力與責任結合，成績與問題結合。
1、圍繞重要事項進行評價。
根據(jù)審計的內容和發(fā)現(xiàn)的問題，以經濟活動和經濟事項為限定范圍，以審計認定的數(shù)據(jù)資料為對象。其一，重點審計評價會計信息的真實性，主要在于核算損益的真實性；其二，評價資產質量狀況，重點在于不良資產比率。
審計報告要以數(shù)據(jù)來評價被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產占比、利潤等指標與任期初的數(shù)字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業(yè)績，但往往缺乏結合被審計行所處的區(qū)域經濟環(huán)境對各項經營指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區(qū)金融機構市場份額的變化分析。這種評價的后果就可能出現(xiàn)縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區(qū)域內其他金融機構的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經營管理水平，而實際上一項指標的變動還包括許多非經營因素，單純從期末期初時點數(shù)的對比或完成數(shù)與計劃數(shù)的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素；反映任期內不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據(jù)具體情況剔除影響評價的非經營性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內哪些是通過自身有效管理增長的資金實力，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收，真實反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內的經營業(yè)績作出客觀公正的評價。因此，對指標數(shù)字的分析，單純羅列評價指標是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證。
2、圍繞行長的經濟責任進行評價。
遵循權責匹配、標準科學、職責關聯(lián)、尊重歷史的原則。一是對未經集體研究的事情，誰決策誰直接負責。二是從職責和權限上界定，區(qū)分前任與現(xiàn)任責任、主觀責任與客觀責任等。另外，還要按“一把手”負總責的原則，將所有問題的責任明確為領導責任，即由經濟責任人承擔與職務相關聯(lián)的責任；按以崗位定責的原則，明確誰是問題的直接責任者，誰是問題的間接責任者，哪個時間段發(fā)生的問題，是否采取糾正措施。
3、圍繞報告所列事實做出評價，進行責任界定。
在搞好評價的基礎上，進行責任劃分，一般分為直接責任和主管責任。責任劃分要準確，偏寬偏嚴也影響報告的質量。
4、審計報告對被審計對象任用與否不應提出意見。
因為，從職責上講，審計部門的職責是向審計委托人提交客觀公正、實事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責。
對基層行的管理者所進行的經濟責任審計是通過核實被審計行的資產、檢查經營情況和成果，發(fā)現(xiàn)經營中存在的風險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經營業(yè)績和經濟責任。通過經濟責任審計，一方面能夠摸清家底、核實資產，有利于后任者了解被審計的真實情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經濟責任，事實上也就劃清了前后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。
由于金融在國民經濟發(fā)展中所處的特殊地位，經濟責任審計成果的運用，則應體現(xiàn)在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業(yè)務發(fā)展與運營中的合規(guī)、風險管理、經營管理、人力資源等方面具有監(jiān)督和指引意義上。經濟責任審計能否發(fā)揮作用，關鍵在于審計成果能否發(fā)揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監(jiān)督的重要依據(jù)。
（一）人力資源方面：
1、通過經濟責任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在一個較長的任期內，其經營目標、理念、策略的轉變和發(fā)展，有助于總結和檢討金融干部的培養(yǎng)、成長的經驗教訓，為培養(yǎng)和發(fā)現(xiàn)金融人才、建立恰當?shù)挠萌藰藴屎蜋C制提供可借鑒的經驗。
無論是銀行業(yè)還是其他行業(yè)，競爭，歸根結底還是人才的競爭。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業(yè)務蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創(chuàng)新所起的關鍵作用，因此人力資源部門應在其中好好總結經驗，以點帶面，將優(yōu)秀的管理經驗加以推廣，促進產生良性的人力資源培養(yǎng)機制。
2、經濟責任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責制”的很好依據(jù)，也是對繼任者和同業(yè)人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。
筆者所在的上海浦東發(fā)展銀行2005年9月發(fā)布了《上海浦東發(fā)展銀行中高級管理人員盡職問責暫行辦法》，辦法對問責對象履行職權范圍內發(fā)生的經營管理責任，包括直接責任、主管責任、領導責任，按規(guī)定程序進行責任認定、追究和處罰予以了詳盡的規(guī)定，而經濟責任審計報告為上述問責提供了事實依據(jù)。
（二）合規(guī)經營方面：
經濟責任審計涉及被審計對象在較長一段任期內的經營活動，能夠發(fā)現(xiàn)年度或專項審計中不易發(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭示其任期內一些不易被發(fā)現(xiàn)的問題，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀念和合規(guī)意識。
1、通過經濟責任審計，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在業(yè)務發(fā)展的過程中是否注重合規(guī)經營，其經營理念和策略是否符合國家政策法規(guī)的要求；可以判斷出其作為一名金融業(yè)高管是否具有所應有的合規(guī)意識，以及其所領導的責任中心是否有存在合規(guī)偏差的可能及偏離度。
2、通過經濟責任審計，可以揭示審計對象由于在金融業(yè)務經營活動中存在的不合規(guī)行為，所造成的已發(fā)生或潛在的經營風險，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業(yè)的損失和聲譽。
銀監(jiān)會主席指出，當前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶需求的服務、創(chuàng)新和風險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責任，難以查處。如筆者轄內某支行發(fā)生的個人按揭業(yè)務中由于沒有取得有效他項權證即予以放款而導致抵押落空引發(fā)危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產生的不合規(guī)行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導致風險產生的重要原因。審計報告可以及早預警或予以揭示，盡量彌補可能或已經造成的損失。
（三）風險管理方面：
1、金融企業(yè)由于其特殊地位和特殊作用，使得經濟責任審計在風險管理方面的揭示尤為重要。
審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經營貨幣的金融企業(yè)來說，哪怕是一個極小的風險隱患，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業(yè)務、還是信貸業(yè)務，抑或是安全保衛(wèi)方面，責任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。
2、要重點揭示審計對象在任期內在其負責的業(yè)務領域所存在的各類風險，尤其是對潛在的資金風險進行重點揭示并評估其程度，給今后的業(yè)務發(fā)展提供決策依據(jù)。
去年發(fā)生的中行高山案引出了中國銀監(jiān)會《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監(jiān)會《關于進一步加強案件風險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風險、確保銀行資金安全的重要性。經濟責任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。
3、通過現(xiàn)象看本質，應通過對審計結果的分析，提出造成這些風險的根源所在，發(fā)現(xiàn)內控管理上的薄弱環(huán)節(jié)，為扼制風險從源頭上提供經驗和依據(jù)。
（四）經營管理方面：
1、通過經濟責任審計成果，可以發(fā)現(xiàn)被審計對象在經營活動中，是否遵守國家財務、稅務等規(guī)定，檢驗金融機構自身的經營管理是否規(guī)范。
經濟責任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經營者的管理理念與管理風格。穩(wěn)健經營、合規(guī)經營是一個合格的銀行業(yè)管理者的起碼操守，無論是對業(yè)務的拓展還是經營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應，而是扎扎實實、一步一個腳印地獲取長期的收益。
2、經濟責任審計成果，可以揭示被審計對象所負責的業(yè)務領域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經營風險的大小和程度，為經營活動的良性發(fā)展提供決策依據(jù)。
審計報告體現(xiàn)了被審計對象在基層行業(yè)務發(fā)展領域的各個方面，其中是否存在有章不循或是無章可循的現(xiàn)象，對今后業(yè)務的穩(wěn)健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用。
經濟責任審計的工作總結篇十二
[審計背景段]根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是xxx(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的.主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)?！簿褪钦f，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的……跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有……行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無……行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
經濟責任審計的工作總結篇十三
:(委托部門)。
根據(jù)（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責?，F(xiàn)將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）。
三、主要成績（履行經濟職責情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經濟責任審計的工作總結篇十四
本文目錄。
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經濟責任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經濟責任審計。
規(guī)章制度。
強化了審計結果的運用使經濟責任審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用促進了縣域經濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
一、提高思想認識，加強組織領導。
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟責任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經濟責任審計。
委托書。
》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。
我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
二、健全規(guī)章制度，確?？陀^公正。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行。
《規(guī)定》將全縣所有履行經濟責任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經濟責任審計的覆蓋面達到100。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經濟責任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《蒙古族自治縣領導干部經濟責任追究及結果公開制度》、《領導干部任職期間經濟責任審計制度》、《關于對局級領導干部實行全程審計的實施辦法》、《經濟責任審計領導小組工作制度》、《領導干部經濟責任審計結果公開辦法》、《關于財政、審計部門參與干部考核工作有關問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結果和作用滯后的問題，我們及時調整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉變，事后審計向事中、事前審計轉變，對領導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉變?？h委組織部印發(fā)了《關于領導干部任職期間實行審計有關問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經濟責任審計；擬提拔、調動工作的，不經審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。
僅今年上半年就完成了13名在職領導干部的經濟責任審計工作，為縣委調整中層領導隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經濟責任審計工作的順利開展，達到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領導干部履行經濟責任情況，為考核任免領導干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質量。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計內容上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性；二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。
幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的。
述職報告。
時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業(yè)單位領導干部進行了經濟責任審計，查處并糾正違規(guī)行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創(chuàng)造了良好的經濟發(fā)展環(huán)境，促進了縣域經濟健康發(fā)展。
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建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質量。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
(一)項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計;對不涉及升遷調動的適時進行審計;對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
(二)在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
(三)在審計內容上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性;二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況;三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
(四)在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
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緊扣發(fā)展主旋律,強化經濟責任審計促進縣域經濟健康發(fā)展?。
近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規(guī)定》和《黑龍江省黨政領導干部經濟責任審計暫行規(guī)定》等法規(guī)，結合我縣實際，建立健全了經濟責任審計規(guī)章制度，強化了審計結果的運用，使經濟責任審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現(xiàn)廉潔從政方面發(fā)揮了重要作用，促進了縣域經濟健康發(fā)展。我們的主要做法是：
一、提高思想認識，加強組織領導。
開展經濟責任審計，是新時期加強對領導干部管理監(jiān)督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協(xié)調運作。一是統(tǒng)一了對經濟責任審計重要性的認識。xx年以前，由于監(jiān)管力度不強，我縣曾出現(xiàn)專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發(fā)生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發(fā)展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監(jiān)督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟責任審計工作，統(tǒng)一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟責任的審計監(jiān)督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監(jiān)察、人事、審計“五部門”參加的聯(lián)系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟責任審計工作上形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的工作機制。二是切實發(fā)揮領導組織作用。為切實加強對經濟責任審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟責任審計聯(lián)席會議制度，明確了聯(lián)席會議的職能。在每年年初安排經濟責任審計工作時，依據(jù)縣委組織部《經濟責任審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟責任審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟責任審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協(xié)調作戰(zhàn)，實現(xiàn)了優(yōu)勢互補，保證了工作效果。我縣蘆葦公司問題積壓較多，情況復雜，因退休職工工資發(fā)放問題而引發(fā)了集體上訪。針對這一問題，經濟責任審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟責任審計的決定，聯(lián)席會議成員單位一同介入，借助職能優(yōu)勢和工作手段，很快完成了此項經濟責任審計任務，查清了事實，審計結果在一定范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩(wěn)定。為了加強對經濟責任審計工作的領導，縣委對經濟責任審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟責任審計工作領導小組，為經濟責任審計工作提供了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟責任審計時，該局長不僅不配合工作，反而百般刁難。經濟責任領導小組在聽取審計情況匯報后，建議縣委先行將其待崗。通過審計，發(fā)現(xiàn)了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據(jù)審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟責任審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是積極為經濟責任審計工作的順利開展創(chuàng)造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業(yè)務干部5人到審計局經濟責任審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。xx年，在機構改革，精簡編制的情況下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟責任審計室，將室主任高配到副科級。通過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業(yè)人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據(jù)工作需要，我縣在財政比較緊張的情況下，每年都安排一定的資金，保證經濟責任審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網(wǎng)，實現(xiàn)了辦公現(xiàn)代化，為經濟責任審計工作順利開展創(chuàng)造了良好的工作條件。
二、健全規(guī)章制度，確保客觀公正。
規(guī)范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟責任審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》。我縣按照邊審計邊規(guī)范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規(guī)章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發(fā)展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，通過廣泛征求各方面的意見，對經濟責任審計的范圍、內容、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟責任審計暫行規(guī)定》，并于xx年經縣委常委會研究通過，以縣委文件依法執(zhí)行?！兑?guī)定》將全縣所有履行經濟責任的科級干部全部納入到審計對象之中，使經濟責任審計的覆蓋面達到100%。除此之外，xx年以來，先后印發(fā)《全縣經濟責任審計工作聯(lián)席會議及組織辦法》、《蒙古族自治縣領導干部經濟責任追究及結果公開制度》、《領導干部任職期間經濟責任審計制度》、《關于對局級領導干部實行全程審計的實施辦法》、《經濟責任審計領導小組工作制度》、《領導干部經濟責任審計結果公開辦法》、《關于財政、審計部門參與干部考核工作有關問題的規(guī)定》等規(guī)章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結果和作用滯后的問題，我們及時調整工作思路，實現(xiàn)了離任審計向在職審計轉變，事后審計向事中、事前審計轉變，對領導干部的靜態(tài)監(jiān)督向動態(tài)監(jiān)督轉變?？h委組織部印發(fā)了《關于領導干部任職期間實行審計有關問題的通知》，規(guī)定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經濟責任審計；擬提拔、調動工作的，不經審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據(jù)審計情況作出是否任用的決定，在干部任用上實現(xiàn)了“先離、后審、再任”的運行機制。僅今年上半年就完成了13名在職領導干部的經濟責任審計工作，為縣委調整中層領導隊伍提供了充分的依據(jù)。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經濟責任審計工作的順利開展，達到監(jiān)管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領導干部的監(jiān)督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關證據(jù)，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領導干部履行經濟責任情況，為考核任免領導干部提供重要參考依據(jù)，有利于對審計工作進行監(jiān)督，增加透明度，以確保工作質量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，通過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監(jiān)察機關和組織部門緊密地聯(lián)系在一起，形成了封閉的循環(huán)系統(tǒng)，使審計成果轉化實現(xiàn)最大化。
三、規(guī)范工作程序，保證審計質量。
為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環(huán)節(jié)入手，使審計方法科學有效，內容全面具體。
（一）項目安排上著重把握“三個環(huán)節(jié)”。對于擬提拔、調任的優(yōu)先安排審計；對不涉及升遷調動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)。
（二）在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執(zhí)行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執(zhí)行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政責任狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政責任狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區(qū)分主管責任和直接責任，由審計機關召開業(yè)務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。
（三）在審計內容上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性；二是著重看主要經濟指標完成的情況及其經濟效益情況；三是著重看被審計對象執(zhí)行財經紀律及廉政情況。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。
（四）在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟責任審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟責任審計與財政財務收支審計統(tǒng)籌考慮，有效地節(jié)約了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發(fā)現(xiàn)被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情況及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，提供重要依據(jù)。三是經濟責任審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部提供依據(jù)。
四、正確運用成果，發(fā)揮監(jiān)管效能。
幾年來，我們高度重視了經濟責任審計成果的轉化與利用，經濟責任審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟責任審計成果，為經濟發(fā)展服務。我們積極利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策提供依據(jù)。如審計中發(fā)現(xiàn)對專項資金的監(jiān)管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現(xiàn)象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據(jù)審計建議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現(xiàn)了專項資金管理規(guī)范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用提供重要參考依據(jù)。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟責任審計情況登記表，將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰情況在表中載明，裝入干部檔案，使經濟責任審計結果成為考核、任用干部的重要參數(shù)。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，積極參考經濟責任審計報告，發(fā)現(xiàn)原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業(yè)各項經濟指標完成較好，縣委依據(jù)審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯(lián)業(yè)務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業(yè)的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業(yè)帶頭人。幾年來，縣委利用經濟責任審計結果，提拔重用干部79人，免職或待崗36人。三是利用經濟責任審計結果，促進黨風廉政建設。將經濟責任審計結果與領導干部廉政考核相結合，把審計反映的問題確定為考廉重點，增強了考廉的針對性。同時將審計報告裝入干部廉政檔案，作為對領導干部獎懲的重要依據(jù)。審計中發(fā)現(xiàn)存在一般性問題的，紀檢監(jiān)察部門對其進行誡勉談話教育，責令限期整改；對審計中發(fā)現(xiàn)存在嚴重違紀違規(guī)問題的，進行立案查處；對觸犯刑律的，移交司法機關。今年年初，在對縣扶貧辦主任任期經濟責任審計中，發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”的嚴重違紀問題，經濟責任審計工作領導小組建議縣委免去了該負責人的職務，并移交紀檢監(jiān)察機關，進行立案調查。幾年來，我們利用經濟責任審計結果，對35名領導干部進行了誡勉談話，責令限期整改問題76人，通報批評領導干部13人，21名領導干部受到黨政紀處分。四是利用經濟責任審計成果，為縣人大常委會考核縣政府組成部門的領導干部提供依據(jù)。自xx年開始，縣人大常委會在聽取縣政府組成部門“一把手”的述職報告時，同時聽取縣經濟責任審計領導小組辦公室對其經濟責任審計結果的報告。截至現(xiàn)在，縣人大常委會已聽取了12位政府序列局“一把手”的任職經濟責任審計報告，有利于人大從多角度監(jiān)督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。
經濟責任審計的工作總結篇十五
任期經濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。
由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據(jù)。
審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。
經濟責任審計的工作總結篇十六
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農業(yè)辦公室、經濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產的保值增值情況以及經濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產總額為**元，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人?！?、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。”和第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產共計**元，均未納入固定資產核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產、負債、凈資產、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經濟責任審計的工作總結篇十七
(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情景;。
(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。
對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區(qū)經濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一整理，列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
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