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稅務的論文篇一
稅收是政府部門收入的主要來源，它也是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階級的產(chǎn)物。稅收與國家存在直接的關系，它是國家生存和實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎。不僅如此，稅收也與“民生”息息相關，稅收“取之于民，用之于民”，國家參與并調(diào)節(jié)國民的收入分配的手段，從而也調(diào)節(jié)了人民經(jīng)濟收入差距，實現(xiàn)社會主義和諧社會，同時體現(xiàn)出社會的公平和正義。從古至今，我國財政收入使用時間最長，運用最為廣范，累積財政資金最為有效的形式。稅收具有的強制性、無償性和固定性，以及它的按時間段征收稅款和稅收的來源廣泛的特點使它成為國家組織財政收入的最主要的形式。稅收作為國家的宏觀經(jīng)濟的重要手段之一，在調(diào)節(jié)政府收入公共部門消費的同時從而影響社會的總需求。
消費稅（consumertax）是以消費品consumptiontax（消費行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的.間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉(zhuǎn)稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的單位和個人。
一、消費稅的現(xiàn)狀。
消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進口特定應稅消費品的單位和個人，就其應稅消費品征收的一種稅，屬于特別消費稅。消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人。消費稅的稅目有十四種產(chǎn)品，分為5種類型。消費稅采用比例稅率、定額稅率和復合稅率3種形式。消費稅的征收方式主要有：從價定率征收、從量定額征收、從價定率征收和從量定額復合征收3種形式。消費稅有課稅對象有針對性、征收環(huán)節(jié)單一、計稅方法多樣、稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性、減免稅顯較少性的特點。
二、消費稅征收的起源和籌劃。
消費稅是一個古老的稅種，最早可追溯到古羅馬帝國，當時已經(jīng)開征了酒稅等。我國早在唐代就對魚、茶、燃料等征收過消費稅。新中國于1950年曾開征過特種消費行為稅。目前，世界上已有130多個國家或地區(qū)開掙了消費稅。開征消費稅的目的是體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費結(jié)構，抑制奢侈品、高能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)，正確引導消費，保證國家財政收入。
消費稅納稅籌劃消費稅納稅籌劃，是指在遵循稅收法規(guī)的前提下，消費稅納稅人為實現(xiàn)企業(yè)價值或股東權益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托納稅代理人。通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕筒邉?，以充分利用消費稅法所提到的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。顯然，對于消費稅的納稅人來說，若能夠在合法前提下最大化地利用稅收政策，就能夠最大程度地為自己節(jié)約納稅成本，從而獲得直接的經(jīng)濟利益。
（一）利用納稅期限籌劃。
根據(jù)消費稅稅額的大小，消費稅的納稅期限分別規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日和1個月，具體由稅務機關確定，不能按固定期限納稅的可以按次納稅。以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應繳稅款。進口應稅消費品的應納稅款，自海關填發(fā)稅款繳款憑證的次月起7日內(nèi)繳納稅款。消費稅的納稅人在利用納稅期限進行稅務籌劃時，一般是：在納稅期內(nèi)盡可能推遲納稅，在欠稅掛賬有利的情況下，盡可能欠稅掛賬。
（二）利用包裝物籌劃。
實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論會計如何處理，均應并入銷售額中計算消費稅額。因此，企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品銷售，而是采取收取“押金”，此“押金”不并入銷售額計算消費稅額。
例如，某企業(yè)銷售1000個月餅，每個價值10元，其中含包裝物價值5元，如采取連同包裝物一并銷售，銷售額為1000×10=10000元；消費稅稅率為10%，因此應納汽車輪胎消費稅稅額為10000×10%=1000元。如果企業(yè)采用收取包裝物押金，將1000個汽車輪胎的包裝物單獨收取“押金”，則節(jié)稅5000元。
（三）利用外幣銷售額籌劃。
稅法規(guī)定，銷售額是外幣的既可以采用結(jié)算當天國家外匯牌價，也可采用當月初國家外匯牌價。一般來說，外匯市場波動愈大，比較選擇節(jié)稅必要性也愈強。越是以較低的人民幣匯率計算應納稅額，越有利于節(jié)稅。
例如，某納稅人9月9日取得10萬美元銷售額。如果采用當天匯率（假設為1美元=8.50元人民幣），則折合人民幣為85萬元；如果采用9月1日匯率（假設1美元=8.30元人民幣），則折合成人民幣為83萬元。因此，當稅率為30%時，后者比前者節(jié)稅6000元。
消費稅的征收環(huán)節(jié)是一次征收。除金銀首飾，鉆石及飾品外，零售環(huán)節(jié)不征稅。消費稅的納稅環(huán)節(jié)，主要是消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅后，流通環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)不再重復征稅。納稅人可以充分利用稅法的這利用稅法的這一規(guī)定，設立獨立的核算部門，銷售自產(chǎn)應稅消費品的產(chǎn)品減輕稅負。
納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品生產(chǎn)、消費過程中應繳納消費稅的環(huán)節(jié)。消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領域（包括生產(chǎn)、委托加工和進口），而非流通領域或終極的消費環(huán)節(jié)。利用納稅環(huán)節(jié)進行稅務籌劃時，應盡可能避開或推遲納稅環(huán)節(jié)的出現(xiàn)。例如，生產(chǎn)銷售應稅消費品時，可以采取“物物交換”或者改變和選擇某種對企業(yè)有利的結(jié)算方式推遲繳稅；委托加工應稅消費品時，可以采取與受托方聯(lián)營的方式，改變受托與委托關系節(jié)省此項消費稅。關聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)（委托加工、進口）應稅消費品的企業(yè)，如果以較低的銷售價格將應稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，則可以降低銷售額，從而減少應納消費稅稅額。而獨立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅，可使集團的整體消費稅稅負下降，但增值稅稅負不變。
例如，某食品集團下屬的食品加工廠生產(chǎn)的甲類餅干，市場售價為每箱100元（不含增值稅），該廠以每箱80元（不含增值稅）的價格銷售給其獨立核算的銷售部門100箱。
食品加工廠轉(zhuǎn)移定價前：
應納消費稅稅額=100×100×50%=5000（元）。
食品加工廠轉(zhuǎn)移定價后：
應納消費稅稅額=80×100×50%=4000（元）。
轉(zhuǎn)移定價前后的差異如下：
轉(zhuǎn)移價格使食品加工廠減少1000元稅負。（作者單位：麗江師范高等專科學校）。
參考文獻。
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稅務的論文篇二
本文主要是對公共管理理論在稅務行政管理應用中的價值進行研究。我國當前正處于經(jīng)濟全球化時期，稅務行政管理是國家專門為政府部門的稅收而設立的，公共管理理論促進了我國稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國的稅收行政起到了重要作用。
公共管理；稅務行政管理；應用價值。
國家在不斷的發(fā)展，社會在不斷的進步，人們的生活水平、經(jīng)濟水平在不斷的提高，稅務行政管理隨著時代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著國家的經(jīng)濟管理大權，是具有行政執(zhí)法權和行政管理權的國家行政單位，由稅務職能專業(yè)的干部所組成的一個政府管理部門，是國家為實現(xiàn)稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個重要組成部分。公共管理理論在稅務行政管理中起到了不可忽視的價值，公共管理對國家稅務行政作進一步的完善，如果沒有稅務行政管理這一行業(yè)，我們國家的經(jīng)濟會受到威脅，公共管理能使稅務行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務行政的管理工作，使稅務行政管理得到改善和發(fā)展。
（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門的管理就是對國家公共機關進行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡單的理解就是，人們在日常生活中的公共場所，如果不對其進行嚴格管理，社會將會變得混亂不堪。
（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對社會公共管理的衡量標準，從而進一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門進行嚴格的管理，把政府部門與國家經(jīng)濟發(fā)展與群眾利益結(jié)合起來，充分發(fā)揮政府對社會該盡的責任和義務，而且對政府部門的成績效益也進行嚴格要求。并且公共管理對政府部門的教育目標具有很強的社會實踐性，同時公共管理是一種具有公共服務能力的職業(yè)，把公共管理的人員當做對職業(yè)的實踐者，這些都是公共管理的主要特征。
（一）公共管理能夠完善稅務行政組織機構，進行合理布局。一個合格的稅務行政組織機構是在進行稅收管理應用工作時，能夠有一個合理的布局，把稅務行政機構的每個人員應做的工作能夠進行具體的安排，對稅收進行合理布局是對稅務行政以前的布局進行重新整合，把具有相同工作的部門合并成一個管理幅度大的組織機構，以便于稅收人員之間對稅收任務進行相互溝通與合作，遷移各項稅收任務，簡化稅收的程序，從而減輕行政管理的稅收負擔。
（二）公共管理能夠?qū)Χ悇招姓?yōu)化稅收服務。由于稅務行政管理一般都是把國家賦予的稅收執(zhí)法權體現(xiàn)在了為群眾進行公共服務上，公共管理由于對群眾的了解，要求稅務行政機關在對群眾進行稅收時，能夠更加人性化，對于各個企業(yè)的老板，領導以及許多賺錢能力強的人群，他們所納的稅要比員工以及賺錢能力低的人群納的稅要高，能夠使稅務行政管理應用中實現(xiàn)人性化稅收。
（三）公共管理體現(xiàn)稅務行政改進運行機制，提高工作效率的價值。公共管理能夠提高稅務行政工作效率，保證機構能夠高效運轉(zhuǎn)，使稅務行政必須按照整個稅收流程而設定具體崗位，必須保證在每一個崗位上都有工作人員堅守，還得保證新增的崗位上也有人員堅守，把稅務行政人員進行合理分工，加強對部門的管理，避免員工相互換位以及缺位，影響稅務行政的工作效率。公共管理使稅務行政建立合理的稅收成本合算制度，加強成本控制和對成本進行分析，對納稅成本進行計算，從而構建一個具有高效率的稅收行政機構。
（四）公共管理要求稅務行政管理應用實施人本管理。在稅務行政管理機構進行招聘員工時要對員工進行嚴格要求，不僅注重員工的實踐能力，還要注重員工的綜合素質(zhì)能力，考慮員工的各個方面能力，招聘一批對機構作出貢獻的人才，同時人員在稅收行政這一行業(yè)，一般比較容易枯燥，為了調(diào)解人員的工作氛圍，行政機構應經(jīng)常舉辦一些娛樂性的有益于身心健康，積極向上的活動，創(chuàng)造一個良好的行政管理環(huán)境。
公共管理是公共行政理論和管理的一種模式，公共管理在稅務行政管理中起到了重要作用，對稅務行政管理作進一步的完善，促進了我國稅收行業(yè)的改革發(fā)展的同時能使稅務行政充分發(fā)揮它的職責，而且能從群眾角度出發(fā)，使稅務行政管理更多地注重管理的結(jié)果,而不是只專注于過程，尤其重視政府的成績效率，把人民群眾的評價作為對社會公共管理的衡量標準，使稅務行政管理成為一個具有高效率的稅務行政機構。
稅務的論文篇三
1.1有助于降低涉稅風險。
高校涉稅風險主要有稅款負擔風險、稅收違法風險等。高校不斷加強內(nèi)部稅收管理，對涉稅業(yè)務所涉及的各種稅務問題和后果進行謀劃、分析、評估、處理、組織及協(xié)調(diào)，能夠有效降低高校涉稅風險。
1.2有助于提高財務管理水平。
高校的稅務管理逐漸成為高校財務管理的重要組成部分。一方面加強高校稅務管理的前提就是加強對高校稅務管理人員的培訓，提高人員業(yè)務素質(zhì)。而稅務管理人員素質(zhì)的提高，業(yè)務處理能力的增強，不僅提高了高校的稅務管理水平，同時也提高了高校的財務管理水平。另一方面高校想降低涉稅風險，就要先進行納稅籌劃，對有關的會計法規(guī)和稅法有所認識，明確高校中相關的業(yè)務流程以及財務政策的有關規(guī)定，規(guī)范和完整地做好會計核算，以防出現(xiàn)稅務機關的異議時，得不償失。這同時也相應提高了高校的財務和會計管理水平。
2.1內(nèi)部管理理念更新不到位。
目前，高校忽略稅收的管理現(xiàn)象較為嚴重。一是因為很多高校對簡單的稅務事項不重視，只由高校的財務人員兼辦稅務事宜；二是一些高校認為納稅只是一種遵守稅法的形式，對稅收事務管理僅停留在被動執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上，自己無所作為；三是管理者對自身及員工的稅務知識培訓不重視，稅務信息相對屏蔽；四是對稅法置之度外，出現(xiàn)逃稅現(xiàn)象；五是雖然少數(shù)高校已經(jīng)有了稅務管理意識，但一直處于較低的管理水平之中。另外很多高校模糊了稅務管理與稅務籌劃的界限，把稅務籌劃等同于稅務管理，認為只要進行合理的稅務籌劃就能搞好稅務管理工作。事實上，稅務籌劃是稅務管理一個重要方面和一個重要環(huán)節(jié)，它注重的仍然是技巧和方法層面，并沒有包括高校內(nèi)部稅務管理的全部。所以這些高校在稅務問題上，很容易產(chǎn)生以下結(jié)果：首先，高校會因不懂納稅籌劃以及計算所繳稅款等原因，造成稅收利益受損；其次，正當?shù)募{稅權力得不到稅法的保障。
2.2沒有納入統(tǒng)一管理。
目前，高校的內(nèi)部稅務管理沒有納入統(tǒng)一管理，主要存在以下幾種情況；一是沒有設置專門的稅務管理部門，稅務管理比較分散，例如學校財務部門負責大部分個人所得稅的代扣代繳，后勤部門負責小部分個人所得稅的代扣代繳，這樣不僅給在計稅帶來不必要的麻煩，甚者由于管理疏漏，個別教職工的個稅無法正常繳納。二是財務部門的個人所得稅的管理工作也比較分散，例如有的高校在后臺核算在職教職工的個人所得稅，在前臺核算科計算退休及外聘人員的個人所得稅；三是稅務發(fā)票的管理也比較分散，例如有的高校在財務部門開具科研協(xié)作費房租、場地費等收入發(fā)票，在后勤部門開具餐飲住宿等的發(fā)票。
2.3缺少納稅籌劃。
納稅籌劃是高校稅務管理中一個很重要的方面和環(huán)節(jié)，合理必要的納稅籌劃不僅能夠給教職工帶來直接的經(jīng)濟利益，而且能夠提高學校在教職工心中的形象。但由于一些高校認為納稅只是一種遵守稅法的形式，對稅收事務管理僅停留在被動執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上，認為只要及時準確地計算繳納了所有稅款工作就算完成了，幾乎沒有考慮到納稅籌劃事宜。
2.4無信息交流平臺。
由于現(xiàn)在高校的涉稅收入的種類越來越多，內(nèi)部涉及人員范圍越來越大，準確及時地把學校各方面所需要的稅務信息傳遞給相關人員，給他們做好稅務指導工作，例如稅務辦理流程指導、稅務籌劃指導等，能夠大大提高辦事效率。但是目前很多高校都沒有建立這樣的信息交流平臺，使得相關教職工人員的辦事效率低下，甚至其利益嚴重受損。
2.5相關人員綜合素質(zhì)不高。
我國的稅法法規(guī)種類多、變化快，高校應采取各種行之有效的措施，利用各種渠道，幫助高校稅務管理人員加強稅收法律、法規(guī)、各項稅收業(yè)務政策的學習，了解、更新和掌握稅收新知識，使他們既知高校內(nèi)部的涉稅活動情況，又精通高校涉稅收入的稅收政策法規(guī)，成為管理和控制稅收風險的中堅。但是目前高校的稅務管理人員和辦稅人員都停留在準確及時繳納稅款的水平上，使得其對稅務其它相關工作重視不夠。
3.1更新管理理念。
筆者認為高校內(nèi)部稅務管理工作是一項系統(tǒng)工程，管理人員應該建立起以最新的稅法法規(guī)為指導，以稅務正確及時繳納為基礎，以稅務籌劃為關鍵點的稅務管理理念。只有這樣才能逐步適應高校的各項改革的需要，才能提高高校的競爭力和影響力。
3.2設立專門的部門，納入系統(tǒng)管理，制定完善各項制度。
隨著我國稅收法制的健全和稅收體系的完善，高校涉稅事務越來越復雜，單憑高校會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足高校稅務管理的需要。高校應設置專門稅務管理機構，建立起合理的崗位體系，配備具備現(xiàn)代稅務管理知識、經(jīng)驗和能力的專業(yè)人才進行稅務統(tǒng)籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的工作，提高稅務管理水平。高校稅務管理部門要做好涉稅事務的日常管理工作，建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道，認真研究國家宏觀經(jīng)濟動向，動態(tài)掌握各項稅收政策變化，對高校的納稅行為進行統(tǒng)一籌劃，統(tǒng)一管理。同時應參照相關法律，結(jié)合自身情況，納稅業(yè)務情況，稅務風險特征和已有的內(nèi)部控制體系，建立相應的稅務管理制度：稅務管理崗位責任制、學校重大業(yè)務涉稅分析制度、稅務風險管理應對措施、稅務信息管理與溝通制度、稅務風險監(jiān)督和改進機制、發(fā)票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務檔案管理制度、專業(yè)人員稅務培訓制度等。
3.3夯實基礎工作。
稅務日常工作看似簡單，卻是整個稅務管理工作的基礎，是高校獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理，可以使高校的各項涉稅行為規(guī)范合法，避免因稅務管理失誤而造成的罰金和滯納金，從而減少不必要的支出和損失。
3.4做好納稅籌劃。
做好納稅籌劃主要從以下兩個方面進行考慮，一是在完全符合稅收優(yōu)惠政策的條件下用好稅收政策；二是健全內(nèi)控體系，重視稅務風險的管理。從一些高校稅收籌劃的情況看，所謂的合理避稅有時是逃稅，有必要加強在稅收風險方面的控制。主要措施有宣傳稅法，加強與領導人的溝通交流等等。
3.5建立信息交流平臺，提供資訊服務。
在高校內(nèi)部建立信息交流平臺，明確稅務相關信息的處理和傳遞程序，提高稅務信息的科學解讀能力，積極主動地通過稅務信息平臺，向高校的領導層、管理層、其它部門和分支機構負責人提供需要引起關注的信息，并就稅務方面的信息釋疑解難，提供資訊服務。
3.6提高人員綜合素質(zhì)。
建立內(nèi)部稅務管理機制所需要配置的稅務專業(yè)人才，并不是傳統(tǒng)的所謂只要熟悉稅收法規(guī)程序辦理申報納稅就可以的辦稅人員，而是指能夠勝任稅務管理職責，發(fā)揮稅務管理機制功能的現(xiàn)代型綜合管理型人才。因為他們面對的不僅是依照稅收法規(guī)程序申報納稅問題，而且要具備從事稅收籌劃、稅收優(yōu)惠政策運用，稅收信息收集解讀、稅收風險防范的能力或潛質(zhì)。因此，最初建立稅務管理機制之處，就要考慮到在稅務管理崗位上配備能夠勝任該崗位的合格人才，對敬業(yè)精神不足，職業(yè)道德不佳，知識結(jié)構和職業(yè)技能不適應、在稅務管理崗位難以有所作為的人員予以調(diào)整。同時要認真制定在崗稅務管理人才的“充電”規(guī)劃，實施有針對性的系統(tǒng)而有序的繼續(xù)教育，幫助其確立新理念，充實新知識，掌握新技術，吸取新經(jīng)驗，在開創(chuàng)稅務管理新局面方面多做貢獻。
由于我國稅收法律、法規(guī)不夠健全，稅收體系不夠完善，有些問題在概念的界定上很模糊，因此，在高校進行稅務管理時，稅務管理人員很難準確把握其確切的界限，況且各地具體的征收征管方式有所不同，稅收執(zhí)法部門擁有較大的自由裁量權，稅務機關在整個高校稅務管理中起的作用就顯得尤為重要。通過加強與稅務部門的聯(lián)系，進行積極的溝通，了解稅務機關內(nèi)部的運作和職能分工以及當?shù)卣鞴艿奶攸c和具體要求，及時、透徹地領悟稅收政策的含義，以便更好地指導日常的稅務活動，當遇到問題時可以在正確的時間，通過正確的程序，找到正確的人。同時，要與稅務部門協(xié)調(diào)好關系，通過透明自己的涉稅活動，使稅務機關了解高校的稅收狀況，爭取得到稅務部門在稅法執(zhí)行方面的指導和幫助，以充分運用有關稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)與稅務部門的雙贏。
3.8充分利用社會中介機構。
目前，社會中介機構如稅務師事務所，會計師事務所等日趨成熟，高?？梢云刚堖@些機構的專業(yè)人員進行稅務代理或咨詢，提高稅務管理水平。
總而言之，高校在加強稅務管理的全過程中，要堅持自覺維護稅法的原則，維護稅法的嚴肅性。要設定稅務管理機構，配備專業(yè)管理人員，加強專業(yè)人員的素質(zhì)培訓。充分利用社會中介機構，積極爭取稅務部門的支持與指導幫助，使高校在依法納稅的同時，更為充分地運用有關稅收優(yōu)惠政策，提高高校的競爭力。
稅務的論文篇四
1.依據(jù)不同。
財務會計的依據(jù)是《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》等會計準則，企業(yè)在執(zhí)行財務會計時具有一定的靈活性。
稅務會計除了依據(jù)財務會計依據(jù)的準則之外，其更為重要的是依據(jù)相關的稅法依據(jù)，相對于會計準則而言，稅法的靈活度較低，企業(yè)必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)處理。
財務會計在沒有遵守會計準則的情況下，只需要對以前年度錯誤事項進行調(diào)整即可，不會對公司的實際利益產(chǎn)生影響。
但稅務會計如果沒有遵守稅法的規(guī)定，將會面臨的稅法的嚴厲處罰，比如滯納金或者罰款等等。
因此，我們可以理解為財務會計的靈活性以及自主較強，而稅務會計的靈活空間較小。
從這個角度出發(fā)，稅務會計對于專業(yè)技能的要求更高，要求必須理解稅法的具體規(guī)定。
2.核算的原則不同。
財務會計中，權責發(fā)生制是其進行核算的一個最基本的原則。
權責發(fā)生制強調(diào)收入費用的配比，即一定期限內(nèi)的收入、成本均應在財務核算中體現(xiàn)，并且出現(xiàn)在損益表中，無論收入是否真的在期限內(nèi)入賬，成本在期限內(nèi)真的支出。
而稅務會計更重視的收付的實現(xiàn)，稅法的是國家稅收來源的依據(jù)，嚴謹是其一個主要的特點，因此以最終的收付作為實際的成本費用。
3.收支等會計要素的內(nèi)涵不同。
財務會計中，收入的要素定義為收入是指企業(yè)在日?；顒又兴纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權收入、利息收入、租金收入、股利收入等。
然而在稅務會計中，除了上述規(guī)定外，還包括大量的視同銷售。
4.目標不同。
財務會計核算的.反映企業(yè)經(jīng)營情況的貨幣活動，通過財務會計可以得出企業(yè)本年度內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。
稅務會計則是通過以稅法為依據(jù)，衡量企業(yè)在經(jīng)營范圍期間需要繳納的稅費，應當承擔的納稅義務。
因此，我們可以看出來，財務會計核算的主要是滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，滿足有關各方了解企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的需要。
按企業(yè)會計準則核算企業(yè)的財務成果，并為企業(yè)利益相關人(包括銀行、債權人、潛在投資者)提供真實相關的信息，便于他們投資決策。
稅務會計的主要使用者是政府機關，即稅務機關。
二、稅務會計與財務會計的聯(lián)系。
1.稅務會計的基礎是財務會計。
財務會計準則對稅金的計提有著較為明確的規(guī)定，例如增值稅含稅收入的的確定，財務會計通過價稅分離的方式來確定收入以及應交稅費，稅務會計在月末或者法定的納稅期間通過從科目余額表中取數(shù)(銷項稅、進項稅、進項稅轉(zhuǎn)出)來確定應當納稅的基礎。
稅費的核定基礎數(shù)值由財務會計核算科目余額或發(fā)生額確定，例如消費稅的計提基礎是通過財務會計核算，確定消費稅的納稅基礎，稅務會計以此為基礎進行核算，然后確定應繳納的稅費金額，并申報納稅以及進行相關賬務處理。
2.稅務會計影響著財務會計核算。
例如在房地產(chǎn)行業(yè)，從房屋銷售到正式結(jié)轉(zhuǎn)收入期間比較長，最長的跨度可在三年以上，一般情況下也會超過一年。
稅法針對這種較為特殊的銷售行為進行了專門定性的規(guī)定，例如預售繳納營業(yè)稅、土地增值稅，并按照預計毛利率繳納所得稅。
在財務會計領域，這些稅費的繳納并不能確認相關費用。
但在稅務會計中，該成本費用視同發(fā)生，并且以及稅法的規(guī)定進行計算，并結(jié)轉(zhuǎn)至相關會計科目，即預計的毛利率與預繳的稅費等均視同法定實現(xiàn)，并且在會計科目中體現(xiàn)。
3.稅務會計與財務會計的協(xié)同最終體現(xiàn)為財務報告中。
前文所述，財務會計是稅務會計實現(xiàn)的素材，稅務會計在結(jié)合財務會計的基礎上進行一系列的處理，財務會計也會根據(jù)稅法的相關要求進行相關調(diào)整。
然而，最能體現(xiàn)兩者相互協(xié)調(diào)的部分在于最終向外公布的財務報告。
例如，稅法存在的大量的時間性差異，例如以前年度虧損可以彌補，超支的廣告費等可以在以后的年度內(nèi)抵扣等等，為了反映這種稅法帶來的差異，財務會計設置了“遞延所得稅資產(chǎn)”或者“遞延所得稅負債”等科目來實現(xiàn)與稅務會計的協(xié)同。
又如，財務會計的所得稅費用確認需要以稅法的所得稅費用作為最終確認數(shù)。
即財務會計不應當以會計利潤表中的數(shù)據(jù)來直接確認年度所得稅費用(一般情況下，在季度末可以簡化為按會計利潤來計提所得稅費用，年末一次性調(diào)整)，而是以會計利潤為基礎，依據(jù)稅法的規(guī)定進行調(diào)整，以最終稅務會計確定的納稅額作為所得稅費用科目的最終數(shù)據(jù)。
三、未來展望。
在西方國家，稅務會計已經(jīng)與財務會計、管理會計并列，成為獨立的一種會計。
然而，在我們國家，稅務會計目前依舊還處于財務會計之內(nèi)。
因此，隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，稅務會計的獨立已經(jīng)成為一個必然的趨勢。
然而中國目前稅收法律制度建設較為薄弱，稅務紅頭文件滿天飛，導致稅務會計的發(fā)展難以步入正常發(fā)展的軌道。
因此，我們需要通過共同的努力，來完善稅務法制環(huán)境，進而為稅務會計的獨立創(chuàng)造更好的條件，為我國市場經(jīng)濟的發(fā)展提供推動力。
稅務的論文篇五
年齡：
戶口所在：江西國籍：中國。
婚姻狀況：未婚民族：漢族。
培訓認證：未參加身高：168cm。
誠信徽章：未申請體重：62kg。
人才測評：未測評。
我的特長：
求職意向。
人才類型：普通求職。
應聘職位：財務經(jīng)理：，成本經(jīng)理/成本主管：，財務主管/總帳主管：
工作年限：5職稱：初級。
求職類型：全職可到職日期：一個星期
月薪要求：3500--5000希望工作地區(qū)：廣州,佛山,。
工作經(jīng)歷。
廣州市****家具有限公司起止年月：-11～至今。
公司性質(zhì)：民營企業(yè)所屬行業(yè)：家具/家電/工藝品/玩具/珠寶。
擔任職位：財務經(jīng)理。
工作描述：1.負責公司資金運作管理、日常財務管理分析、資金運作、籌資方略、對外合作談判等。
2.負責項目成本控制。
3.負責公司財務管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展的計劃完成年度財務預算，并跟蹤其執(zhí)行情況。
4.負責對各部門財務計劃執(zhí)行情況的檢查和考核。
5.按時(每月、每季度、每半年、每年度)向總經(jīng)理提供財務報告和必要的財務分析，并確保這些報告可靠、準確。
6.監(jiān)控公司重大投資項目，以確保未經(jīng)批準的項目不實施，批準的項目在預算范圍內(nèi)進行并在控制之中。
7.負責督促財會人員正確、及時計算交納各種稅款。
8.負責辦理銀行貸款及還款手續(xù)。督促下屬人員認真貫徹執(zhí)行國家稅收外匯管理及結(jié)算制度等有關規(guī)定。
9.加強財務管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務計劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經(jīng)濟核算，為公司的發(fā)展積累資金。
10.負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務、外匯動向。
離職原因：
公司性質(zhì)：私營企業(yè)所屬行業(yè)：
擔任職位：財務主管。
工作描述：主要負責公司成本的控制，制定成本作業(yè)流程和成本的核算及財務報表的編制。
2、在作業(yè)流程方面，我是先根據(jù)公司的實際情況，制定出相應的作業(yè)流程，材料的控制主要也就是在生產(chǎn)過程中，主要是嚴格控制生產(chǎn)領用，退回的單據(jù)和物料的交接流程。
3、在成本的核算方面，采用的是分批法進行核算，確定歸集物料的范圍。
(1)在日常工作中，對生產(chǎn)過程中的支出進行審核和控制，只有經(jīng)授權部門批準的并屬于生產(chǎn)成本的支出才能計入生產(chǎn)成本。
(2)將本期直接為產(chǎn)品的生產(chǎn)而發(fā)生的各項支出按項目歸集產(chǎn)品生產(chǎn)成本。
(3)將本期發(fā)生的生產(chǎn)費用在各種產(chǎn)品之間進行歸集和分配。
5.日常費用的審核;。
6.對外報價的審核。
離職原因：公司注銷，搬往四川。
公司性質(zhì)：股份制企業(yè)所屬行業(yè)：其他行業(yè)。
工作描述：主要負責公司稅務、出口退稅方面的工作和公司上市申請相關事務。
3、上市申請的資料整理，配合證券公司的審查。
離職原因：合同到期。
公司性質(zhì)：外商獨資所屬行業(yè)：服裝/紡織/皮革/鞋業(yè)。
擔任職位：成本會計。
工作描述：主要從事毛衫成本核算，憑證的輸入，完工結(jié)算的審核，成本報表和分析，外發(fā)加工費單價的審核以及公司的應付，固定資產(chǎn)的跟蹤。
在成本方面，我公司是以標準成本為參照的方法，利用標準成本控制物料的領用，采用分批法計算成本，約當產(chǎn)量法對完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配，工資分攤法分攤制造費用，本人能夠采用不同的成本核算方法根據(jù)企業(yè)的需要進行核算。
在ap方面，主要是和供應商進行對數(shù)，根據(jù)供應商的月結(jié)表對數(shù)，主要核對資料有采購訂單、合同、送貨單、入庫單等。
離職原因：合同到期。
教育背景。
畢業(yè)院校：江西財經(jīng)大學。
最高學歷：大專獲得學位:畢業(yè)日期：-06
專業(yè)一：會計電算化專業(yè)二：
起始年月終止年月學校(機構)所學專業(yè)獲得證書證書編號。
語言能力。
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稅務的論文篇六
在電子專業(yè)教學中，可以利用的教學媒體較多。合理科學地選擇媒體輔助教學，可以使學生更好掌握電子專業(yè)課程的理論知識，提高實際動手能力，增強分析問題、解決問題的能力。使用各種媒體的目的，主要是為了突破教學中的難點、重點。因此，媒體的選擇，課件的制作要立足于科學、準確地解決知識的重點、難點，以助于改進教學方法、教學手段和提高教學質(zhì)量。
隨著信息技術的飛速發(fā)展，現(xiàn)代技術教育廣泛應用于課堂教學，是大勢所趨，特別是以計算機多媒體技術和網(wǎng)絡技術為核心的現(xiàn)代教育技術受到大家的普遍關注。計算機軟件進入課堂輔助教學，使教學的形式、內(nèi)容、方法發(fā)生了巨大的變化。本人結(jié)合電子技術學科自身的特點，積極探討將教學媒體與教學手段合理整合應用于電子專業(yè)的課堂教學，使教學內(nèi)容趣味化、復雜問題簡單化，抽象問題具體化，受到學生的普遍歡迎，在此寫出少許心得與同仁探討。
一、運用軟件創(chuàng)作裸件輔助教學。
電子技術基礎是電子專業(yè)必修的一門專業(yè)基礎課，其內(nèi)容比較抽象，邏輯嚴謹性強，被學生公認為是一門枯燥、乏味、難以理解和接受的學科。我們在這門課程教學過程中也會面臨不能很好地調(diào)動學生學習的主動性和積極性的尷尬局面。有的.知識點即使想盡量突出重點講得具體生動些，但是由于受傳統(tǒng)教學手段等因素的限制也會感到力不從心。如在講解基本放大電路這一章節(jié)時，交流放大器放大信號的過程，學生普遍感覺內(nèi)容抽象。很難理解交、直流信號的合成與分解過程，這時如果我們將這部分內(nèi)容制作成課件，利用計算機動畫和追蹤功能，將交流信號設計成一個動態(tài)變化量，將直流信號設計成一個靜態(tài)變化量，將整個交、直流信號設計成一個動、靜結(jié)合的動畫，在隨著講解的逐步深入，將交、直流混合信號的合成、分解以及放大器的輸出信號同步以動畫的形式展現(xiàn)在學生面前，讓學生能直觀、形象、生動的了解放大器放大信號的整個過程，可以使看不見、摸不著的東西，有聲有色、栩栩如生，從而使學生能透過現(xiàn)象抓住放大器放大信號的本質(zhì)特征。然后利用圖片、表格將其前后聯(lián)系對照，啟迪學生進行分析、對比、找出概念之間的聯(lián)系與差別。這樣形象直觀啟迪學生積極思維，進行前后總結(jié)對比。學習起來輕松，抓住了要點，解決了重點、難點，達到事半功倍的效果。提供逼真的交際情景、言語，使學生感到置身于真實的言語運用活動之中，而不是處在人為的學習環(huán)境。電教媒體不受時空限制，可以化抽象為具體，從具體導入抽象;可將歷史事件活現(xiàn)于眼前，也可把將來的發(fā)展展現(xiàn)于此刻;可將宇宙中最宏大或最細微的事件、物體、人物以至個性、結(jié)構等等，活生生地展現(xiàn)在學生的眼前、耳邊。電教媒體的這一作用，在英語教學心理上可以造成一種假象，使學生猶如置身于自然的語言環(huán)境之中，而消除許多心理障礙，提高學習的積極性。
二、利用錄像技術幫助學生動直觀學習理解。
采用錄像教學法，即將現(xiàn)場操作錄制成光盤在課堂授課需要時進行演示講解。這樣組織教學，將理論與實際結(jié)合，更具有真實性和直觀性，便于學生理解。電子專業(yè)課程教學也經(jīng)常會涉及一些電子線路較復雜、操作時間長、要求高的實驗，在一次或幾次課堂教學和實驗教學中無法完成的電路，可先對實物進行錄像后制作成光盤，在多媒體教室播放。這樣組織教學，實際上是將理論與實踐的形式相結(jié)合，具有真實性和直觀性，便于觀察實驗現(xiàn)象，又便于理論知識的講解，同時也提高教學效果，增加了教學內(nèi)容。如講到收音機工作原理時，將收音機從外觀到里面的電路板進行逐一攝像，再制作成光盤。在進行教學的過程中，現(xiàn)場進行播放，再配備相應的電路圖和實物，來進行多媒體教學，用這種簡單、明了、直觀的方法，輕而易主地達到比較理想的效果，解決了用黑板加粉筆的傳統(tǒng)手段教學的復雜過程?，F(xiàn)代化的教育媒體一是有利于信息的傳播，二是有利于學生積極主動在參與。如果不重視后一方面，用現(xiàn)代化教學手段搞注入式教學，其不良后果要甚于常規(guī)教學。因此，教師在使用電教手段時，要處理好常規(guī)教學與電化教學在教法上的結(jié)合，如實踐性原則與交際性原則在常規(guī)教學中應堅持，在電化教學課中同樣應該堅持。上電化教學課，教師要注意精講多練，以練為主，講練結(jié)合。而且教師要根據(jù)電教媒體的作用點，選擇和設計練習，為學生提供由易到難、由淺入深、多層次的形式不同的言語實踐條件。
三、科學運用投影儀、實物展臺，提高教學效果。
在眾多的教學設備中，投影儀直觀方便的特性備受教師青睞，是我們使用頻率較高的設備之一。教學中，在講解展示一些電子元器件時，由于形體較小，在后面的學生幾乎看不見。把電子元器件放在視頻展臺進行放大，再投到投影儀上去，學生可以看得非常清楚了。另外，在課堂上畫線路圖費工費時，如果將教材上的圖，直接放在視頻展臺上，放大投到投影儀上，教師再作講解，會給學生留下非常深刻的印像，完全可以達到比較好的教學效果。在電子技術教學中，科學、合理地使用投影儀，使學生易于掌握教材內(nèi)容，又節(jié)省教學時間。這就要求課前應認真制作好課件，將課件制作的內(nèi)容編排順序，對提出的問題、講解的內(nèi)容、演示的內(nèi)容、分析的問題等都要考慮周全。這樣才能吸引學生的注意力，激發(fā)學生的求知欲，從而突破教學重點、難點獷較好地使學生觀察、分析、解決問題的能力得以提高。
稅務的論文篇七
由于水電施工作業(yè)具有點多、面廣、施工場地偏遠及不定期、跨地區(qū)施工作業(yè)等特殊性，給水電施工企業(yè)稅務管理帶來了一定的難度。主要表現(xiàn)在:k水電施工場地偏僻，失去了基本的納稅條件;l業(yè)主代扣代繳稅金后，水電施工企業(yè)長時間不能取得完稅證明及合同印花稅;m個人所得稅未按規(guī)定及時代扣代數(shù);n個別單位納稅意識不強，稅務管理工作不到位，為稅務管理工作帶來一定的風險。
2.1重視稅務管理稅收是國民經(jīng)濟的主要來源，每個施工企業(yè)都有繳稅的責任與義務。同時，納稅也是衡量一個施工企業(yè)誠信的重要標志，如果公司的納稅信息受到公眾質(zhì)疑，將在資本市場帶來極壞的影響，一旦發(fā)生稅務糾紛將會使公司信譽度降低并帶來直接經(jīng)濟損失。因此，施工單位要充分認識到稅務管理工作的重要性，相關人員，特別是單位負責人和總會計師，要高度重視稅務工作，加強學習和宣傳有關稅收知識，研究國家有關稅收政策，強化依法納稅意識，認真執(zhí)行國家各項相關稅收政策，合理合法繳納稅費。定期披露公司納稅信息，接受公眾的監(jiān)督。
2.2規(guī)范稅務管理基礎工作隨著一些稅收新法規(guī)的實施，施工單位應對企業(yè)所涉及有關稅種的稅務管理基礎工作進一步規(guī)范和加強。
2.2.1企業(yè)所得稅管理企業(yè)所得稅一般在公司本部匯總繳納，施工單位必須按規(guī)定按時辦理、注銷外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并在規(guī)定時間內(nèi)到營業(yè)地稅務機關辦理報驗登記，接受稅務管理。新開工項目，取得中標通知書1個月內(nèi)，必須向公司財務部提出辦理外管證申請，并提供:k中標通知書;l施工合同(包含施工期限、付款條件等主要條款);m機構成立文件。續(xù)辦外管證，需在外管證到期前1個月補續(xù)。首先由下屬單位向公司提出書面續(xù)辦申請，同時將營業(yè)地主管稅務機關審核蓋章的原外管證交回。施工單位(項目)不應在當?shù)乩U納企業(yè)所得稅，如果遇當?shù)囟悇諜C關要強行預扣企業(yè)所得稅，應根據(jù)國稅總局《關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理證明的通知》(國稅函〔2010〕156號)有關規(guī)定，做好溝通解釋工作，同時及時向公司匯報，共同解決問題。
2.2.2營業(yè)稅管理《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第1條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅納稅人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅。第5條規(guī)定:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。第11條取消了原“建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人”的規(guī)定。第12條規(guī)定:營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天?！稜I業(yè)稅暫行條例實施細則》第16條規(guī)定:納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設方提供的設備的價款。第24條規(guī)定:條例第12條所稱收訖營業(yè)收入款項，是指納稅人應稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項。第25條規(guī)定:納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。第26條規(guī)定:納稅人應當向應稅勞務發(fā)生地、土地或者不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅，而自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。同時，新的營業(yè)稅條例不再規(guī)定業(yè)主具有代扣代繳營業(yè)稅的義務，項目未按期納稅取得完稅證明，稅務機關將直接追究施工單位的法律責任。依據(jù)上述規(guī)定，建筑安裝業(yè)務總承包人對分包收入不再負有法定扣繳營業(yè)稅的義務，而應由分包單位以其取得的分包收入全額自行申報繳納營業(yè)稅。不管總包方與分包方間關于稅金負擔問題如何約定，均改變不了分包方營業(yè)稅納稅義務人的性質(zhì)。分包單位應當就其取得的分包收入全額向總包單位開具建筑業(yè)發(fā)票作為入賬依據(jù)，規(guī)避稅務風險。施工項目務必在納稅業(yè)務發(fā)生后六個月之內(nèi)取得營業(yè)稅及附加的完稅證明。如果由于業(yè)主原因，長時間未取得代扣代繳營業(yè)稅完稅證明，施工單位總部在稅務稽查時，就會存在被強制重復繳納營業(yè)稅的風險。
2.2.3個人所得稅管理水電施工企業(yè)施工單位要嚴格按照新《個人所得稅法》及相關法規(guī)的通知，規(guī)范個人所得稅的代扣代繳工作。按時上繳個人所得稅，規(guī)避稅務風險。
2.2.4印花稅管理施工單位應嚴格按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定，按時繳納合同印花稅。印花稅一般在項目所在地簽訂合同，就地繳納印花稅。施工項目繳納印花稅的項目主要是:建筑安裝工程承包合同、購銷合同、借款合同、營業(yè)賬簿等。注意:法人單位內(nèi)部簽訂的合同協(xié)議不需繳納印花稅。
2.2.5報表及資料報送一般施工單位應要求下屬單位(或項目部)按季度給公司上報納稅報表，包括稅金應繳、已繳和欠繳情況及完稅證明取得情況，稅務管理中存在的問題及建議等。同時，施工單位要隨季度財務報表，將納稅報表電子文檔(含完稅證明掃描件)上報公司，紙質(zhì)納稅報表及完稅證明復印件應一同上報。施工單位要重視決算報表應交稅金表的填報和審核工作，該表是決算信息披露和審計報告認定公司應繳稅金、已繳稅金和未繳稅金的主要依據(jù)，也是稅務稽查的重點，取得的完稅證明合計金額與應交稅金表、已繳稅金相匹配，同時，利潤表中主營業(yè)務稅金及附加要與主營業(yè)務收入相匹配，如有不符需詳細說明原因。
2.2.6稅務賬簿管理做好稅務管理臺賬，納稅資料要按年度整理歸集裝訂好。堅持誠信經(jīng)營、合法經(jīng)營，杜絕發(fā)生違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。
2.3加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)施工單位要積極與當?shù)囟悇諜C關溝通，建立良好的稅企關系。遇到稅務問題要多方面采取措施積極做好應對工作，及時妥善解決稅收管理中出現(xiàn)的問題。
2.4及時報送稅務專項工作方案項目合同簽訂兩個月內(nèi)，及時完成稅務專項工作方案報告，并通過分局以文件形式上報公司。報告主要包括:項目涉及稅目及稅率、稅款繳納方式及納稅期限、施工地具體征收管理辦法及相關稅收優(yōu)惠政策、對分包工程的納稅管理方式及操作流程、項目總體稅負水平、針對不同稅種的項目初步稅務籌劃方案等。
水電施工企業(yè)只有提高納稅意識、依法誠信納稅、規(guī)范納稅工作、防范稅務風險、合理進行稅務籌劃，施工企業(yè)才能做好各項稅務管理工作，建立良好的稅企關系，為國家做出貢獻。
稅務的論文篇八
殘疾人是指在心理、生理、人體結(jié)構上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。詳細內(nèi)容請看下文企業(yè)有效稅務籌劃。
殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級人民政府應當對殘疾人勞動就業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，為殘疾人創(chuàng)造勞動就業(yè)條件。殘疾人勞動就業(yè)，實行集中與分散相結(jié)合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動就業(yè)逐步普及、穩(wěn)定、合理，并在稅收上給予優(yōu)惠政策。
用人單位(含機關、團體、企業(yè)事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在度終了進行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
用人單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法;用人單位在執(zhí)行上述工資加計扣除的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險;定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
稅務的論文篇九
所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的確認模式，是基于這樣的前提：根據(jù)會計準則編制的資產(chǎn)負債表，所報告的資產(chǎn)和負債金額將分別收回或清償。因此，未來年份應稅收益只在逆轉(zhuǎn)差異的限度內(nèi)才被認可，即未來年份的應稅收益僅僅受本年暫時性差異的影響，而不預期未來年份賺取的收益或發(fā)生的費用。將可預知性原則應用于所得稅會計處理，提高了對企業(yè)未來現(xiàn)金流量、流動性和財務彈性的預測價值。因此，在該原則下，支持并規(guī)范的債務法被越來越廣泛地采用。稅款稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統(tǒng)。與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督的一種管理活動。稅務與會計結(jié)合而形成的一門交叉學科。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復雜化。在我國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統(tǒng)。由于稅金可分為所得稅、流轉(zhuǎn)科、財產(chǎn)稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅、流轉(zhuǎn)稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅會計、流轉(zhuǎn)稅會計和財產(chǎn)稅會計等分支。
稅務會計的內(nèi)容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。經(jīng)營收入是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的耗費，兩者的差額即為經(jīng)營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見“永久性差異”和“暫時性差異”）。
基本職能。
稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，并對違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監(jiān)督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進行，并由納稅人的會計人員去實施。
1、稅務會計的特點包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨立性。法律性表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè)；統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的；獨立性表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同。
2、稅務會計的目標，即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業(yè)經(jīng)營者，要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，并為經(jīng)營決策提供依據(jù)；企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權人要求得到稅務資金運轉(zhuǎn)的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值；稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監(jiān)督調(diào)控，保證國家財政收入的實現(xiàn)。
3、稅務會計的任務。稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法利益。
4、稅務會計的作用。有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發(fā)揮稅法作用；督促納稅人認真履行義務；促進企業(yè)正確處理分配關系；維護納稅人的合法權益等等。
5、稅務會計的核算對象包括營業(yè)收入、經(jīng)營成本費用、營業(yè)利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等。
6、稅務會計的原則。依法原則，即依照稅法進行會計處理；確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規(guī)定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監(jiān)督。
稅務會計與財務會計密切相關，財務會計中的核算原則，大部分或墓本上也都適用于稅務會計。但又因稅務會計與稅法的特定聯(lián)系，稅收理論和立法中的實際支付能力原則、公平稅負原則、程序優(yōu)先于實體原則等，也會非常明顯地影響稅務會計。稅務會計上的特定原則可以歸納如下：
1．修正的權責發(fā)生制原則。目前，大多數(shù)國家的稅務當局都接受修正的權責發(fā)生制原則。例如，在費用的扣除上，財務會計采用穩(wěn)健性原則列入的某些估計、預計費用，在稅務會計中是不能夠被接受的，后者強調(diào)“該經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生”的限制條件，從而起到保護政府稅收收入的目的。
2．與財務會計日常核算方法相一致原則。由于稅務會計與財務會計的密切關系，稅務會計一般應遵循各項財務會計準則。只有當某一事項按會計準則、制度在財務會計報告日確認以后，才能確認該事項按稅法規(guī)定確認的應納稅款。
3．劃分營業(yè)收益與資本收益原則。這兩種收益具有不同的來源和擔負著不同的納稅責任，在稅務會計中應嚴格區(qū)分。
4．配比原則。配比原則是財務會計的一般規(guī)范。將其應用于所得稅會計，便成為支持“所得稅跨期攤配”的重要指導思想。也就是說，所得稅費用與導致納稅義務的稅前會計收益相配比（在同期報告），而不管稅款支付的時間性。
5．確定性原則。確定性原則是指在所得稅會計處理過程中，按所得稅法的規(guī)定，在納稅收入和費用的實際實現(xiàn)上應具有確定性的特點，這一原則具體體現(xiàn)在遞延法的處理中。
7.稅款能力支付原則。稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數(shù)。有同等計稅基數(shù)的納稅人應負擔同一稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現(xiàn)的是合理負稅原則。與企業(yè)的其他費用支出有所不同，稅款支付全部對應現(xiàn)金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時，更應該考慮稅款的支付能力。稅務會計在確認、計量和記錄收入、收益、成本、費用時，應選擇保證稅款支付能力的會計方法。綜上所述，稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，保證國家的財政收入，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法權益，維護好企業(yè)的利益。真正做到正確計算、準確繳納稅款。
稅務的論文篇十
稅收管理，能降低企業(yè)的稅收成本，豐富了企業(yè)的運營資本并增加了企業(yè)收益。并且，稅收是直接能體現(xiàn)我國宏觀調(diào)控方向的標桿，通過對稅收的有效管理能有效的認清我國市場經(jīng)濟發(fā)展方向，利用各種稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和和各項稅種的稅率差異進行合理投資、籌資和技術改造，從而優(yōu)化企業(yè)的資源配置。
長期以來，我國國家企業(yè)在自身發(fā)展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經(jīng)濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發(fā)揮出作用。
目前，我國許多企業(yè)對企業(yè)稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本，沒有在我國稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對企業(yè)稅務管理工作進行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。
目前，我國國家企業(yè)很大部分仍受計劃經(jīng)濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業(yè)稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業(yè)的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業(yè)務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業(yè)務能力虛弱的現(xiàn)象。
稅務管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其他的稅務管理活動最終都是為了實現(xiàn)稅收籌劃，也就是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下通過提升稅務管理意識，提高稅務管理法律觀念，增強稅收業(yè)務能力，完善稅收管理制度來實現(xiàn)稅負最低。
意識決定行為，只有從根本上提升管理意識，才會提高企業(yè)稅務管理工作。首先，要轉(zhuǎn)變國家企業(yè)的管理意識。雖然國家企業(yè)屬于國家性質(zhì)的企事業(yè)單位，但仍具有以盈利為目的的企業(yè)性質(zhì)。其次，在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稅務管理工作機構，由專業(yè)高素質(zhì)的工作人員掌管稅務工作，提高稅務管理工作的專業(yè)化水平，必要的話可以對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作進行二次細化，最終將國家企業(yè)稅務管理工作專業(yè)化，精細化。
由于我國目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業(yè)自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認真遵守國家法律制度。加強對企業(yè)稅務管理人員的法律意識培訓，熟練掌握國家稅收優(yōu)惠政策，從法律政策的角度上進行稅收規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而降低企業(yè)稅收成本。另一方面嚴格禁止偷稅、漏稅的情況出現(xiàn)，一定要在合理合法的情況下進行避稅。企業(yè)高層領導更應該要重視企業(yè)稅務管理人員的法律培訓工作，借助外部培訓機構或者專業(yè)稅務機構的力量，不斷提高企業(yè)稅務管理人員自身的法律觀念和業(yè)務能力。
關于目前國企稅收管理水平不高的現(xiàn)象，究其原因還是因為稅收管理制度的建設不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創(chuàng)造良好的`稅收管理內(nèi)部運行機制，才能對企業(yè)稅收規(guī)劃進行正確的決策，對企業(yè)納稅風險進行有效的控制，對企業(yè)稅務管理進行有效的監(jiān)督。微觀上，國企的稅務管理人員大部分都是會計人員出身，其本身缺乏相應的統(tǒng)籌管理能力。然而，企業(yè)稅務管理的高低直接取決于稅務管理人員素質(zhì)的好差，因此，不斷提升稅務管理人員的業(yè)務管理能力才能真正提高企業(yè)的稅收管理水平。四、結(jié)語稅收是企業(yè)單位經(jīng)營管理中最重要的一個部分，與企業(yè)的有序運營和發(fā)展息息相關。因此，企業(yè)應該重視對稅務管理工作，在我國稅法法律法規(guī)的規(guī)定下進行合理的避稅，從而降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)運營效益，最終促進企業(yè)自身的高速發(fā)展。
稅務的論文篇十一
近年來，自治區(qū)地稅以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分類分級為基礎的稅收專業(yè)化征管新體系的建立，進一步明確了“征、管、評、查”各環(huán)節(jié)的工作職能，建立起納稅服務、風險監(jiān)控、風險應對的稅源管理新格局?？梢钥闯?，在新體系中，風險管理所擔當?shù)慕巧种匾?，風險管理的好壞，直接影響到征管改革是否成功，影響到稅收任務的完成。稅收風險管理績效評價體系的建立，是風險管理規(guī)范高效運行的保證?；鶎佣悇站志腿绾谓⒍愂诊L險管理績效評價體系作初步的探討。
稅收風險管理是將現(xiàn)代風險管理理念引入稅收征管工作，最大限度地防范稅收流失，規(guī)避稅收執(zhí)法風險，實施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創(chuàng)造穩(wěn)定有序的征管環(huán)境，提升稅收征收管理質(zhì)量和效率的稅收管理模式。而稅收風險管理績效評價體系則是按照稅源專業(yè)化管理要求，在風險管理的全過程，科學評價各單位各部門各工作環(huán)節(jié)的工作績效，對風險管理的制度建設和體系建設，起發(fā)揮引領和導向作用，是風險管理績效的保證。
一是稅源管理的需要。要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為稅收，在稅源風險識別源頭環(huán)節(jié)上，必須結(jié)合社會環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展程度、經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)效益等因素綜合評價確定稅源風險點。建立起有效的，與實際情況差別不大的風險識別模型是關鍵，風險模型建設的成效如何，針對性是否較強，風險識別的準確如何，均需要通過考核體系來評估，以便不斷進行優(yōu)化和改進。二是風險管理的需要。風險管理是由“信息采集-信息核實-風險識別-風險應對-績效評價”等環(huán)節(jié)組成。風險管理工作本身，既是對征管質(zhì)量的再次檢查，也是對稅收執(zhí)法過程的重新評定。因此，風險管理自身的工作，必須納入監(jiān)控之中，如果風險管理存在無計劃性、無目的性、無責任性，則風險管理就失去了其生存的基礎。稅收風險管理績效評價體系就是來保障風險管理的正常秩序的開展，使風險管理形成完整的閉合運行環(huán)鏈。三是納稅人遵從度的需要。促進提升納稅人遵從度，是風險管理的目標。通過風險管理的一整套工作流程，最終達到消除風險的目的，這種風險的消除，對于某一對象而言，是一次依法納稅的教育，是一次提高納稅意識的過程，可以說是一次性的，如果能達到同一問題而不再次發(fā)生，則對納稅人遵從度的提升起到了應有的成效。因此，風險管理的社會責任重大，必需要依靠稅收風險管理績效評價體系，來對風險管理工作進一步改進和督查。
風險管理的績效評價體系必須要符合其規(guī)律，符合風險管理的工作實際，適應風險管理的'需要，貫穿于風險管理的全過程。風險計劃環(huán)節(jié)考評。此類考評的對象是風險計劃的制定、下發(fā)和落實，要對其內(nèi)容的合理性、完整性和時效性進行考核，對未按要求的進行扣分。如：未及時編制年度風險計劃等的情況。風險識別環(huán)節(jié)考評。一是數(shù)據(jù)信息的準備。基礎數(shù)據(jù)來源于大集中系統(tǒng)和第三方，基礎數(shù)據(jù)必須符合其固有的基本屬性，風險識別對此應提出標準和要求。二是模型建立。依照稅收政策和相關征收管理的規(guī)定，建立起規(guī)范的、可操作的、有針對性的數(shù)據(jù)模型，是風險識別的基礎和條件。風險等級排序及推送環(huán)節(jié)考評。風險監(jiān)控部門首先要負責依據(jù)風險識別結(jié)果對稅源管理影響的大小，分別計算風險點的得分，按納稅人歸集風險積分，實行積分制排序。其次，對臨時突發(fā)性并有跡象表明可能產(chǎn)生重大稅收流失等問題的稅收風險點，及時調(diào)整相應風險指標的權重系數(shù)。排序結(jié)果確定后，不得隨意更改。第三，根據(jù)按戶綜合排序結(jié)果將納稅人風險等級分為高度風險、中度風險和低度風險三個等級。第四，按已確定的風險應對任務，及時將高等風險推送稽查部門、中等風險推送稅源管理機構、低等風險推送納稅服務部門，并明確應對期限及反饋要求。第五，及時收集風險應對的反饋結(jié)果，并對反饋結(jié)果進行初步分析，為風險應對復審工作提供依據(jù)，為監(jiān)督、評價和考核提供依據(jù)。風險應對環(huán)節(jié)考評。高等風險的應對主體的各級稅務稽查部門，考評的重點是是否嚴格按照《稅務稽查工作規(guī)程》進行風險應對，并以稽查考核質(zhì)量標準進行流程控制。中等風險應對的主體是稅源管理部門。其應對的主要方法是納稅評估，應按納稅評估的工作規(guī)范進行考評，重點考評評估過程的合規(guī)，時效性準確、應對指標是否達標、應對結(jié)果的成效等。低等風險的應對的主體是納稅服務部門，一般情況下的風險應對在日常的服務中完成，可以結(jié)合征管質(zhì)量指標對其進行考評。風險應對復審環(huán)節(jié)考評。風險應對的復審是對應對的最后的監(jiān)督和檢查。對應對的復審也有具體的標準和要求，如每年復審數(shù)量應不低于該級風險完成應對總量的1%，其中應對過程未發(fā)現(xiàn)問題的不低于3%等，這一系列的指標，是根據(jù)實際情況及時進行調(diào)整，是我們進行評價的抓手。
緊緊抓住風險管理績效評價核心。要緊緊抓住風險管理的核心風險點：一是抓住稅源管理風險點。二是抓住稅收執(zhí)法風險點。嚴格控制風險管理績效評價過程。一是要完善風險管理績效評價方法，形成縱橫交錯、相互制約的績效評價體系。二是要評價到崗到人。以個人的風險管理績效推進單位的風險管理績效。三是要嚴格獎懲。風險管理績效評價結(jié)果要與榮譽相掛鉤，成為促進稅收工作的有力抓手。深入營造風險管理績效評價氛圍。一是在評價指標建立過程中，要充分聽取廣大干部的意見和建議，形成全體干部的共同奮斗目標，逐步形成習慣、養(yǎng)成氛圍，并長期堅持。二是要不斷適應新形勢、新任務的要求，進一步改進風險管理績效評價指標，完善風險管理績效評價措施，促進風險管理績效評價發(fā)揮更大作用。三是加大宣傳力度，特別是對納稅人的宣傳，幫助他們知曉稅源專業(yè)化改革的意義和風險管理中的做法，營造更為融洽的征納關系。
稅務的論文篇十二
近年來，隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范，越來越多的物流企業(yè)意識到加強企業(yè)稅務管理、提高稅務管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現(xiàn)階段，加強物流企業(yè)的稅務管理意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）加強稅務管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。我國物流企業(yè)的整體稅負較高，稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營依法納稅的前提下，物流企業(yè)可以通過實施科學的稅務管理，運用多種稅務管理方法，降低企業(yè)稅務成本，提高收益，這也是企業(yè)稅務管理的本質(zhì)與核心。
（二）加強稅務管理有助于提高物流企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)企業(yè)財務目標。物流企業(yè)要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質(zhì)的財務人員、健全的財務核算體系，才能為稅務管理的開展提供科學的數(shù)據(jù)資料和工作流程。在提高稅務管理的同時，企業(yè)的財務管理能力也得以提高。
（三）加強稅務管理有助于物流企業(yè)合理配置資源，提升企業(yè)綜合競爭力。物流企業(yè)加強稅務管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統(tǒng)的了解，掌握各項稅收政策，企業(yè)對國家的優(yōu)惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應國家的政策導向，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優(yōu)化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風險，以提升企業(yè)的競爭能力。
（一）明確企業(yè)稅務管理目標、統(tǒng)一稅法認識企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標與企業(yè)的總體管理目標存在著一致性，企業(yè)稅務管理的目標定位也直接關系著稅務管理的有效開展。具體來說，企業(yè)稅務管理的`目標主要包括準確納稅、規(guī)避涉稅風險、稅務籌劃三方面的內(nèi)容。1．準確納稅。指企業(yè)按照稅法規(guī)定，嚴格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業(yè)應享的政策盡享。2．規(guī)避稅務風險。包括規(guī)避處罰風險和規(guī)避遵從稅法成本風險兩個方面。3．稅務籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。稅務風險是企業(yè)稅務管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業(yè)稅務風險的主要原因之一。因此，如何及時搜集稅法的相關信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務管理的前提和基礎。沒有充分的稅務信息搜集渠道勢必給企業(yè)稅務管理造成障礙。對此，可以通過建立行業(yè)協(xié)會的方式來加強稅務信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團可以建立自身的稅務管理機構，在管理自己企業(yè)涉稅事項的同時，為其他物流企業(yè)提供涉稅服務。推廣開來，物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會，通過會員之間信息的共享來加強同行業(yè)企業(yè)的稅務信息管理與稅收政策應用，進而根據(jù)國家宏觀政策走向，爭取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。
（二）做好稅收管理的基礎工作，防范稅務風險在企業(yè)的稅務管理中，日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進行經(jīng)營。物流企業(yè)在開展稅務管理基礎工作時，應該根據(jù)企業(yè)的實際情況、稅務風險的特征以及現(xiàn)存的內(nèi)控體系，對稅務管理的相關制度進行監(jiān)督和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎管理主要包含稅務等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個方面。企業(yè)應保證有效的日常稅務管理，及時進行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務會計核算工作，嚴格管理涉稅憑證以及發(fā)票，相關部門進行稅務審查時也應該積極配合，這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范，避免繳納罰款或者滯納金，促進企業(yè)的稅務管理更加規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應該進行稅收信息收集整理，并對國家的經(jīng)濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究，及時掌握企業(yè)的稅收政策及其變化，對于企業(yè)的納稅行為進行適當?shù)墓芾砗突I劃，并努力獲得相關稅收部門的指導和支持，全面把握稅收優(yōu)惠的相關政策，促使企業(yè)降低成本、控制稅務風險，幫助企業(yè)避免不必要的損失，更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力。
（三）提高企業(yè)稅務管理人員自身素質(zhì)，確保高效地實施稅務管理企業(yè)稅務管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對物流企業(yè)的要求，隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業(yè)涉稅事務越來越多，也越來越復雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務問題，這對企業(yè)稅務管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務管理人員既精通稅收業(yè)務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，物流企業(yè)應配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務管理崗位工作，充分重視與發(fā)揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業(yè)業(yè)務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續(xù)教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業(yè)管理層和員工的培訓，加強其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。
（四）明確稅務管理人員職責，建立激勵機制企業(yè)稅務管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務籌劃。從管理學的角度來說，企業(yè)職能部門績效考核通常實施負激勵機制，也就是沒有達到規(guī)定的標準，對相關責任人員給予處罰。企業(yè)應采取負激勵和正激勵相結(jié)合的激勵機制，推動企業(yè)稅務管理目標的實現(xiàn)。一方面，對遵從稅法管理實施負激勵機制，即對于沒有遵守稅法，遭受稅務機關處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關人員一定的處罰。另一方面，對稅務籌劃采取正激勵機制，即對于企業(yè)任何一個新上項目或新簽合同，企業(yè)稅務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優(yōu)方案，就要按兩個方案節(jié)稅差額的一定比例來激勵企業(yè)稅務管理人員。對于這筆費用的支出，從企業(yè)的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調(diào)動員工的積極性，另一方面也可以防范稅務風險。
（五）關注企業(yè)經(jīng)營活動過程，進行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務管理的一個重要方面，是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，以規(guī)避涉稅風險，減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務籌劃管理包括：企業(yè)科學納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，這就需要企業(yè)稅務管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理活動，通過對企業(yè)內(nèi)部事務活動的合理安排，實現(xiàn)最大化的稅收利益。因此，要賦予企業(yè)稅務管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營活動的職能，使其洞察企業(yè)經(jīng)營過程中的重大活動如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，然后根據(jù)不同的經(jīng)營活動特點、合同簽訂內(nèi)容去與現(xiàn)行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預繳與結(jié)算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī)，企業(yè)在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。
（六）重視企業(yè)稅務風險管理，制定稅務管理內(nèi)部控制制度企業(yè)稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務風險將導致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發(fā)補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，物流企業(yè)面臨的稅務環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務風險。企業(yè)稅務風險是客觀存在的，稅務風險任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，企業(yè)稅務風險主要來自經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。物流企業(yè)應制定稅務管理風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內(nèi)制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務風險。物流企業(yè)應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強內(nèi)部稽核管理，完善稅務管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務審計檢查制度，加強企業(yè)內(nèi)部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關內(nèi)容，企業(yè)沒有按規(guī)定程序處理涉稅業(yè)務而未享受稅收優(yōu)惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業(yè)要與當?shù)囟悇諜C關建立溝通機制，及時認知、落實新規(guī)定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業(yè)協(xié)會成員和中介機構多溝通，保證動態(tài)地掌握國家相關政策，防范風險于未然。
作為國民經(jīng)濟重要組成部分的物流行業(yè)，稅務管理的缺憾嚴重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營效率和市場競爭能力。因此物流企業(yè)稅務管理因按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點，對稅收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實現(xiàn)；通過對投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先安排，做出科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標。
在平平淡淡的日常中，大家都有寫論文的經(jīng)歷，對論文很是熟悉吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編整......
稅務的論文篇十三
：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。大企業(yè)稅務風險管理與企業(yè)的長遠發(fā)展息息相關。因此，探討我國大企業(yè)稅務風險管理問題有很大的現(xiàn)實意義。目前我國大企業(yè)的稅務風險大多源于復雜的經(jīng)營活動、不當?shù)亩愂栈I劃、稅收政策執(zhí)行標準存在不一致以及稅務的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務風險管理還存在稅務風險理念滯后、稅務風險管理部門缺乏等問題?；诖?，優(yōu)化我國大企業(yè)的稅務風險管理，應從深化大企業(yè)稅務風險理念、成立專門的稅務風險管理機構以及建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制三方面著手。
：大企業(yè)；稅務風險；風險管理。
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。20xx年和20xx年，國家稅務總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕90號)、《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕71號)。這說明國家越來越重視大企業(yè)的稅務風險管理。當前企業(yè)的稅務風險主要有兩種，一是違法法律法規(guī)規(guī)定而被稅務機關稽查，引發(fā)稅款補繳、繳納罰款的稅務風險。二是未正確理解稅收政策，而承擔過多的稅收責任，造成不必要的經(jīng)濟損失。大企業(yè)通常具有集團化、國際化、經(jīng)營活動復雜化的特點。雖然大企業(yè)的財務制度相對完善，但其涉及的稅務風險卻依然不容小覷。
1.1經(jīng)營活動復雜。
大企業(yè)相對中小企業(yè)而言，財務制度完善，低級會計錯誤所引發(fā)的稅務風險較少，但大企業(yè)由于集團化、國際化等原因，其經(jīng)營活動較為復雜，極易引發(fā)稅務風險。大企業(yè)的經(jīng)營活動往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購以及國際交易等。這類經(jīng)營活動往往涉及多個稅種及多個子公司，稅制和組織形式的復雜性增加了此類經(jīng)營活動的稅務風險。如在并購事項中，若企業(yè)未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調(diào)查不充分的情況下很有可能承擔兼并企業(yè)所導致的稅務風險。又比如某大型設備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔了不必要的稅收負擔，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務成本。
1.2稅收籌劃不當。
大企業(yè)稅務風險的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀能動性，缺少對自身經(jīng)營活動的整體稅務籌劃，那么企業(yè)會承擔許多不必要的經(jīng)濟損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務風險。近年來，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動，20xx年我國反避稅對稅收增收貢獻580億元。如果企業(yè)不能及時把握和理解相關的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的稅務風險不容小覷。
1.3稅收政策執(zhí)行標準不統(tǒng)一。
我國大企業(yè)對稅收政策的關注度較高，但由于稅收政策在各地的`執(zhí)行標準不一致，使得大企業(yè)內(nèi)部不同分支機構所遵從的稅收政策標準不統(tǒng)一，增加了企業(yè)的稅務成本。以epc業(yè)務的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將epc的設計采購施工全部看成是建筑服務，適用建筑服務的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營事項，分別計價、分別核算?？梢钥闯觯鞯氐亩愂照卟灰恢?，若大企業(yè)在會計核算過程中，忽略了地區(qū)間的政策差異，其會計處理與稅額的計算必然存在問題，必將導致稅收成本的增加。
1.4稅法變動程度大。
我國當前正處于稅制改革之中，稅法的變動較大，且變動的時間也不固定。20xx年5月1日起，營業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來征收營業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營業(yè)稅，改征增值稅。同時不動產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國稅法的變動較大，由此引發(fā)的會計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒有跟上政策變動的步伐，很容易出現(xiàn)稅務操作錯誤，加大稅務風險。
一是大企業(yè)的領導層對稅務風險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認識到稅務風險對企業(yè)的重要影響，但其對稅務風險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規(guī)”。企業(yè)領導層并未將稅務風險管理與降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)經(jīng)營利潤聯(lián)系起來。二是大企業(yè)對稅務風險管理的認識不夠全面。企業(yè)僅認識到少繳稅款引發(fā)的補繳稅款、補繳滯納金等風險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔不必要的稅務風險。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動地多繳稅款，接受損失。
當前我國大部分企業(yè)尚未設立專門的稅務風險管理部門，諸多涉稅事項往往由企業(yè)的會計人員代為辦理。而會計人員由于缺乏稅法知識的系統(tǒng)培訓，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設計申報納稅等基本實務，很難涉及稅務風險管理。事實上，企業(yè)稅務風險管理涉及到的稅務知識較為復雜，需要專業(yè)的辦稅人員從事稅務風險管理。缺少稅務風險管理部門，不僅不利于企業(yè)涉稅事項的處理，更阻礙了企業(yè)對涉及的稅種進行整體把握和監(jiān)控。缺少專業(yè)的稅務風險管理部門，企業(yè)所涉及的稅種無法得到統(tǒng)一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務機關的溝通交流，不利于企業(yè)稅務風險的管理。
2.3內(nèi)部控制制度存在缺陷。
我國企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務風險，其制度缺陷也會影響稅務風險控制結(jié)果，稅務風險控制的理念很難落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的始終。我國大多數(shù)企業(yè)缺少內(nèi)部稅務審計制度，無法針對企業(yè)經(jīng)營特點以及稅務機關的要求定期進行檢查。企業(yè)對自身的稅務風險也缺少有效評估。在稅務審計上，很多企業(yè)缺少主動性，大多只是依照稅務機關的硬性規(guī)定進行自查或直接委托中介機構進行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務機關的硬性規(guī)定進行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營特點，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機構很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構進行檢查同樣存在風險。
2.4缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
大企業(yè)在稅務風險管理過程中缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，這包括企業(yè)內(nèi)部溝通不足以及企業(yè)與稅務機關之間的溝通協(xié)調(diào)不暢。企業(yè)內(nèi)部溝通不足表現(xiàn)在稅務部門尚未直接參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中。在稅務風險管理上，企業(yè)的稅務部門處于被動位置，無法為企業(yè)的重大決策進行事前規(guī)劃與風險監(jiān)控。同時，企業(yè)內(nèi)部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內(nèi)部其他部門對稅務風險的認識不足，未及時將相關的稅務信息傳遞給稅務管理部門。因此稅務管理部門對企業(yè)的稅務風險管理大多為事中或事后調(diào)控，較少能達到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務機關之間的溝通協(xié)調(diào)不暢表現(xiàn)為復雜涉稅情況的處理問題難以及時有效地得到稅務機關的回復以及企業(yè)稅務管理部門人員與主管稅務機關的意見時有不一。由于我國稅法較為復雜、稅務機關對大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復雜的涉稅事項時，往往無法得到主管稅務機關的及時解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務團隊處理涉稅事項時，很容易存在企業(yè)與主管稅務機關對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務風險。
3.1深化大企業(yè)的稅務風險理念。
大企業(yè)稅務風險管理的成果與企業(yè)對稅務風險的認識程度息息相關。這不僅需要企業(yè)的領導層進一步認識稅務風險，也要求基層執(zhí)行人員樹立稅務風險防范意識。領導層應站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度上，正確認識稅務風險的管理作用，深化稅務風險理念。大企業(yè)的領導層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰(zhàn)略步驟的同時，應及時了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務風險相結(jié)合，制定出符合企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略方案。不僅領導層需要繼續(xù)深化稅務風險理念，基層執(zhí)行人員也應加強對稅務風險的認識。大企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，應大力宣傳稅務風險防范意識，達到稅務風險防范人人有責的境界，并將這種意識落實于日常的工作中。
大企業(yè)應成立專門的稅務風險管理機構，該機構可設置在稅務管理部門，也可設置于財務部門。稅務風險管理機構的人員不僅需要處理納稅申報、發(fā)票管理、日常稅務自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時指導企業(yè)重大涉稅事項的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統(tǒng)一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務風險管理機構的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務知識，還需要具備較高的財務管理水平。不僅如此，稅務風險管理機構人員還需及時了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關系。因此，在機構人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務能力、財務管理水平、溝通交流能力與學習能力。在日常的員工培訓中，應加強對稅務風險管理機構人員的培訓，提高工作人員對稅務風險的識別和應對能力。
3.3建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制重在兩方面，一是要加強大企業(yè)稅務管理部門與企業(yè)部門的溝通交流。我們知道，稅務風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，而企業(yè)的稅務風險防范也不僅是稅務部門的工作。因此，稅務管理部門人員與其他部門溝通交流時，應樹立防范稅務風險人人有責的意識，加強各部門人員對稅務風險的重視程度。同時，稅務管理部門應積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理過程，改變事中或事后控制的被動情況，爭取在重大涉稅事項前做好規(guī)劃。稅務管理部門應積極主動地參與各部門的涉稅事項，建立良好的協(xié)作關系，才能有效降低稅務風險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務機關的溝通交流機制。稅務管理部門要注意信息不對稱產(chǎn)生的稅務風險。稅務管理部門應多與主管稅務機關溝通交流，認真學習稅務機關對稅收政策的解釋。同時，稅務管理部門也應主動及時地向主管稅務機關交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項發(fā)現(xiàn)變化時，應積極主動地配合稅務機關工作，避免信息不對稱造成的稅務風險。在遇到模糊的涉稅問題時，應主動咨詢稅務機關意見，避免雙方因意見不統(tǒng)一而產(chǎn)生的風險。
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[5]大連市國家稅務局課題組,谷兆春,祝紅.大企業(yè)稅務風險管理:現(xiàn)狀、原因及對策[j].涉外稅務,20xx(06).
稅務的論文篇十四
根據(jù)英國現(xiàn)行的所得稅法，為方便計算合并應納稅所得額，英國允許將子公司的虧損在母公司的所得稅中進行列支。適用的集團所得稅納稅政策主要有兩個。一是集團合并納稅（grouprelief）：母公司及所有其持擁有表決權股份75%及以上的子公司，可以作為一個納稅集團合并納稅。二是按照股權比例合并納稅（consortiumrelief）:對于持股不到75%的合營公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一個單一股東持股比例低于75%（并且至少70%以上股份為企業(yè)持有）的子公司，母公司有利潤而合營子公司有虧損時，母公司可以將子公司虧損中自己按比例需承擔的`部分抵減母公司的盈利后再繳納所得稅；反之，子公司盈利母公司虧損，子公司可以將母公司虧損中按比例抵減子公司的盈利后再繳納所得稅。上述合并納稅對象僅限于英國居民納稅企業(yè)，并且集團內(nèi)部虧損彌補免稅僅限于同一個稅務年度的虧損，同時，其虧損額僅限于營業(yè)虧損，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓虧損不得在集團內(nèi)部抵扣。英國的合并納稅為損益列支型合并納稅，其核心不是為了控制或者調(diào)整企業(yè)集團內(nèi)部成員之間的業(yè)務往來和避稅行為，而是為了方便計算企業(yè)集團的應納稅所得，因此征稅過程相對簡單。
按照上述政策，對我們的意義在于，如有多項業(yè)務在英國需分別成立公司時，適合設立一個區(qū)域性的集團公司統(tǒng)一來投資，利用集團納稅的政策，將子公司之間的盈虧互抵，從而實現(xiàn)合理避稅目的（同時需要滿足“三層四級”的管理要求）。實施合并納稅的目的，除了防止企業(yè)集團利用各成員之間的交易來規(guī)避納稅義務外，還可以提高企業(yè)國際競爭力、保持稅收中性。允許具有共同控制實質(zhì)的多個獨立納稅人合并納稅，以真實反映企業(yè)集團作為一個經(jīng)濟整體的交易狀況及納稅能力；集團納稅的施行減少了納稅申報單位，節(jié)省了征納雙方的成本，有利于行政簡化；企業(yè)集團可通過集團納稅減少直接或間接的增值稅成本，獲取巨大的現(xiàn)金流利益并進行高效的架構組織?！犊绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定了不具有獨立法人資格主體合并納稅的方案，但尚無關于集團合并納稅的規(guī)定。《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》明確規(guī)定了企業(yè)集團內(nèi)部成員企業(yè)間交易的稅收規(guī)范和監(jiān)管，有效控制了稅收流失問題，也為實施集團合并納稅創(chuàng)造了條件。因此建議借鑒英國企業(yè)集團合并納稅制度，完善中國的合并納稅制度，提升企業(yè)集團的發(fā)展競爭力。
稅務的論文篇十五
：營改增對各行業(yè)產(chǎn)生較大的影響，對于現(xiàn)代物流業(yè)來說，不僅行業(yè)稅負上升，同時還存在工作劃分不清的局面，出現(xiàn)增值稅抵扣鏈斷裂等問題，與改革的初衷相距甚遠，嚴重制約了物流業(yè)發(fā)展。做為國民經(jīng)濟行業(yè)，它對國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，為探求營業(yè)稅改增值稅對物流業(yè)的影響，文章對營業(yè)稅、增值稅及營改增、物流業(yè)等相關概念進行描述，與物流業(yè)特點相結(jié)合，以物流業(yè)企業(yè)為實例，從各層面對物流業(yè)營改增后的影響加以分析，找到營改增后物流業(yè)出現(xiàn)的問題，找出解決這些問題的方法，使物流業(yè)與稅收制度改革有效統(tǒng)一，實現(xiàn)真正意義上減稅的目的，使物流業(yè)可以快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
：增值稅；稅收負擔；物流業(yè)。
經(jīng)濟發(fā)展對于物流業(yè)要求越來越高，物流業(yè)具有規(guī)模大、工作復雜的特點，在該行業(yè)中實行20xx年全面營改增涉及的內(nèi)容較多，11%的稅率對于物流業(yè)來說更是嚴峻挑戰(zhàn)，此時物流業(yè)應該做好戰(zhàn)略部署，不斷提升企業(yè)管理模式、調(diào)整經(jīng)濟戰(zhàn)略，規(guī)范行業(yè)發(fā)票、供應商管理，才可以使物流業(yè)更好的應對20xx年全面營改增政策變化，同時推動稅制改革在物流業(yè)中順利實行。
物流業(yè)企業(yè)20xx年全面進入營改增改革階段，該行業(yè)從20xx年試點時期就已開始推行，而且運輸發(fā)票已納入增值稅發(fā)票管理體系，改革的基礎較好。20xx年全面營改增改革中，增值稅稅率同試點階段基本一致，物流業(yè)企業(yè)中一般納稅人為11%，小規(guī)模納稅人為3%。20xx年全面營改增使物流業(yè)企業(yè)稅負普遍上升，對于物流業(yè)企業(yè)來說，本來盈利就不高的物流業(yè)受到稅負上升對盈利的擠壓。
首先，由于物流業(yè)稅率上調(diào)，物流支柱服務貨運服務適用11%的稅率，輔助服務適用6%稅率，再加上各項服務實際可抵扣的項目較少，試點后行業(yè)實際稅負增加過大，而且運輸業(yè)競爭激烈，稅負增加使低盈利率的物流業(yè)盈利再度被擠壓，最終使得行業(yè)運價上漲，物價推高。
其次，物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，當前物流業(yè)實行一體管理，提供一票到底工作，在實務中對于6%的輔助工作及11%的支柱服務很難區(qū)分，導致增值稅鏈條不完整，推高物流業(yè)企業(yè)稅收負擔。
最后，物流業(yè)企業(yè)取消了差額征稅，并且一些與之相關的優(yōu)惠政策很難被貫徹，財政補貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負上升的企業(yè)。
（一）企業(yè)稅率和稅負。
物流業(yè)企業(yè)100萬元收入，假設燃油費和修理費可抵扣率為40%，企業(yè)每萬元收入，需要納4.1萬元增值稅，附加稅0.41萬元，與20xx年全面營改增前營業(yè)稅3萬元，附加稅0.3萬元，多繳納了1.21萬元，增加比率達43.3%。實際運營過程中，物流業(yè)企業(yè)20xx年全面營改增后，稅負是否上升，與企業(yè)可以得到的進項可抵扣的稅款直接相關，即進項稅額多，那么企業(yè)的稅負必然會降低，反之，企業(yè)的稅負則會反向上升。
（二）企業(yè)利潤。
增值稅是價外稅，20xx年全面營改增后對物流業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，物流業(yè)競爭力較為激烈，近年來，平均利潤水平不斷下降，而稅負卻一直高于全國宏觀水平，全面營改增以后小規(guī)模納稅人稅負降低，增加了小規(guī)模納稅人的利潤，而作為一般納稅人，稅收負擔增加，削弱了企業(yè)的利潤空間，對物流業(yè)企業(yè)壯大十分不利，物流業(yè)企業(yè)的稅負與利潤成反比。
（三）發(fā)票管理更加困難。
由于物流業(yè)企業(yè)涉及行業(yè)較多，票據(jù)繁多。實務中從發(fā)票的取得、核實、申報到抵扣，這一過程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業(yè)企業(yè)集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運輸?shù)絺}儲，每一個環(huán)節(jié)的工作緊密相聯(lián)，很難進行區(qū)分，容易出現(xiàn)多開發(fā)票的行為，這樣就會增加物流業(yè)企業(yè)稅收負擔，甚至出現(xiàn)企業(yè)利用發(fā)票開具，而進行消極避稅行為，從長遠來說，這種情況對于物流業(yè)企業(yè)的一體化發(fā)展十分不利，背離的20xx年全面營改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發(fā)票管理的難度。
（一）做好物流業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作。
1.根據(jù)物流業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略目標，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風險，做好增值稅發(fā)票領購、認證、抵扣等工作，合理設置防偽稅控，準確控制物流業(yè)企業(yè)納稅申報與匯算工作；加速增值稅相關制度的建立，修訂內(nèi)部納稅管理制度及相關會計核算制度，加大對物流業(yè)企業(yè)員工相關工作的培訓，更好的化解由于全面營改增給物流業(yè)企業(yè)帶來的經(jīng)營沖擊。
制定投資策略針對稅負不均衡的情況需要及時了解，并且做好應對措施，這種不均衡主要包括：工程周期長、發(fā)票獲取時間延時等，而這些問題都會使物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流提前流出，成本上升對效益產(chǎn)生不利影響，因此，物流業(yè)企業(yè)需要制定投資規(guī)劃，均衡投資項目時間進程，做到及時履行義務，開具增值稅發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)損失降到最低，細分物流業(yè)企業(yè)可抵扣項目，按不同稅率進行管理，最大可能得到增值稅專用發(fā)票。
2.制定納稅籌劃策略按增值稅規(guī)定，在簽訂合同時明確發(fā)票開具時間，將設備價款及運費等開具一張發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)獲得最高比例的進項稅額；改變采購方式，將統(tǒng)一談判的模式轉(zhuǎn)為分別支付模式，達到進項稅可以充分抵扣，對零星采購改變集中采購方式，充分發(fā)揮集中采購成本優(yōu)勢，各分公司各自產(chǎn)生進項稅，避免內(nèi)部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業(yè)企業(yè)可抵扣進項稅額，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，不斷改良經(jīng)營投資模式，降低物流業(yè)企業(yè)稅負。
（二）加強增值稅專用發(fā)票管理。
1.加強增值稅發(fā)票管理，提高員工綜合素質(zhì)物流業(yè)企業(yè)在不增加固定資產(chǎn)的`情況下，主要抵扣項目為燃油及維修費，而這兩項費用較為分散，并且工作人員并沒有發(fā)票索取意識，因此，物流業(yè)企業(yè)在經(jīng)營中，應該對于增值稅專用發(fā)票的取得十分重視，盡可能多的索取進項稅發(fā)票，同時，對外開具發(fā)票時，也應該完善管理制度，對于開具流程嚴格規(guī)定，對物流業(yè)企業(yè)全員進行稅收知識培訓，培養(yǎng)開具發(fā)票的能力及習慣，強化物流業(yè)企業(yè)不同部門對于稅制結(jié)構的調(diào)整認識，使各部門相互配合，使財務人員深入了解相關政策，適時進行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門的培訓，對專業(yè)知識足夠掌握，熟練掌握相關知識，與物流業(yè)企業(yè)自身情況相結(jié)合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業(yè)企業(yè)稅收負擔。
2.提高可抵扣增值稅發(fā)票的獲取能力物流業(yè)中的運輸企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限較長，購置成本較高，而且大部分企業(yè)都是通過外包給個人的方式進行經(jīng)營,固定資產(chǎn)并不歸物流業(yè)企業(yè)所有,所以可以抵扣的進項稅額少。因此稅法對于運輸物流業(yè)企業(yè)應擴大增值稅進項稅額的抵扣范圍，將保險費和人工成本納入進來。同時要規(guī)范上下游物流業(yè)企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，讓運輸物流業(yè)企業(yè)可以從上游物流業(yè)企業(yè)獲得更多的增值稅專用發(fā)票。物流業(yè)處于高速發(fā)展時期，其技術、設備更新較快，運營商投入了大量的資金進行技術升級，全面營改增后大量的設備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業(yè)企業(yè)的稅負，并且隨著全面營改增的全面鋪開，行業(yè)進項稅情況將大大改觀，合理分析物流業(yè)企業(yè)自身發(fā)展需求，改變自身投資模式成為關鍵。
（三）積極爭取國家政策支持。
1.簡并一般納稅人適用的稅率全面營改增后對物流業(yè)實行3%和11%的稅率，對于小規(guī)模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較??；對于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負擔顯著提升。適當降低物流業(yè)的稅率是削弱“全面營改增”負面影響的主要手段。經(jīng)計算，若要保證物流業(yè)企業(yè)的稅收負擔在改革前后維持一致，物流業(yè)的經(jīng)營成本中要有一半比重的部分能進行抵扣。所以，稅率應當下調(diào)到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業(yè)的稅收負擔。
2.按照增值稅將自身業(yè)務進行歸類對物流業(yè)企業(yè)工作進行分析，適用于現(xiàn)代服務業(yè)，根據(jù)物流工作特點，對物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)有工作進行整理，將具有現(xiàn)代服務業(yè)的工作安排在相應的目錄中，通過與稅務機關溝通，達成一致后歸集到6%的增值稅率的現(xiàn)代服務業(yè)中，實現(xiàn)物流業(yè)企業(yè)節(jié)稅的目的。我國政府應重視物流業(yè)的發(fā)展，對物流業(yè)推出全面營改增改革的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策應覆蓋物流業(yè)的各個子行業(yè)和各環(huán)節(jié)，適當?shù)膶Ψ招托袠I(yè)實行免稅政策。在保證社會效益的愿景要求下，建議在全面營改增改革進程中將稅收優(yōu)惠傾向于外賣、物流服務等新型服務行業(yè)，同時對于高科技的物流業(yè)也要推出相關的稅收優(yōu)惠政策。
20xx年全面營改增所具有對現(xiàn)代服務業(yè)可能是影響巨大，我國經(jīng)濟發(fā)展多元且復雜的大背景下，圍繞20xx年全面營改增的戰(zhàn)略布局和對策選擇，具體改革進程必然是非常復雜的。本文通過分析得出了以下結(jié)論：第一,20xx年全面營改增后物流業(yè)的實際稅負偏高。第二，20xx年全面營改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴大進項稅額的抵扣范圍是降低稅負的重要舉措。針對這些問題本文提出具有針對性的改進建議，包括稅制進一步改革、物流單位自身加強管理，努力營造適合物流業(yè)企業(yè)良性發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境。
[1]陳少克.稅制結(jié)構的性質(zhì)與中國稅制改革研究[m].經(jīng)濟科學出版社,20xx.
稅務的論文篇十六
[企業(yè)的涉稅問題對于企業(yè)的經(jīng)濟和信譽有極大的影響，在當前的經(jīng)濟社會環(huán)境下，必須加以關注和探索企業(yè)稅務管理的模式，并將企業(yè)的稅務風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策之中，全面分析企業(yè)稅務管理中存在的各種稅務風險，并思考和探索切實有效的企業(yè)稅務管理策略，較好地實現(xiàn)對企業(yè)的稅務管理和控制。
企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營活動離不開稅收，在當前企業(yè)經(jīng)濟行為日趨復雜和多樣化的前提下，稅收體制不斷變革和完善，對于企業(yè)的稅務管理產(chǎn)生了較大的影響，由于外部環(huán)境的不確定性，導致企業(yè)的稅務風險無形增大。為此，要關注和重視企業(yè)稅務管理的風險管理部分，探索企業(yè)稅務管理的有效模式和措施，較好地提升企業(yè)應對稅務風險的管理水平。
企業(yè)面臨諸多不確定的外部因素，存在稅務管理中的稅務風險問題，一些企業(yè)沒有充分理解和把握有關稅收法律政策，導致多繳納稅收、增加自身生產(chǎn)成本的現(xiàn)象；還有一些企業(yè)并沒有充分利用國家給予的稅收優(yōu)惠政策，沒有進行合理的稅收安排和籌劃，這就增大了企業(yè)的稅收負擔?？傮w來說，企業(yè)要以實現(xiàn)自身利潤的最大化為目標，這就要考慮自身在成本和收益方面的關系，并將稅務風險管理納入到稅務管理籌劃之中，通過建構切實有效的稅務風險管理體系，以較好地預測和防范稅務風險，并將其控制在可控的范疇之內(nèi)。企業(yè)的稅務風險管理是一個不斷變化的過程，要結(jié)合環(huán)境的具體情況和市場的變化，對企業(yè)稅務風險進行重新的評估，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并將稅務風險管理貫穿始終，以高屋建瓴的角度進行企業(yè)稅務風險管理。并立足于對企業(yè)稅務的分析研究、計劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通、預測報告等內(nèi)容，實現(xiàn)企業(yè)的依法依規(guī)納稅，較好地防范和規(guī)避納稅風險，減少企業(yè)的稅收負擔，提升自己的稅后利潤，促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。
在我國一些企業(yè)之中缺乏全面的、深度的稅務管理意識和觀念，一些企業(yè)管理者認為沒有必要成立專門的稅務部門，完全可以由財務會計人員兼職辦理稅務管理事務，對于稅務管理的認知相對片面和淺顯，并將稅務管理與稅務籌劃相等同，存在稅務管理信息滯后、忽視事前及事后的稅務管理等問題。
2.2稅務風險管控機制不夠健全。
一些企業(yè)的稅務管理活動之中缺乏完善健全的稅務風險管理機制，具體表現(xiàn)為以下方面：
2.2.1稅務風險意識不強。
企業(yè)管理者沒有設立專門的稅務部門，對于稅務管理還停留于傳統(tǒng)的模式和階段，其稅務事項也是交由財務會計人員兼職處理，這就極易引發(fā)企業(yè)的稅務風險。
企業(yè)的稅務部門并不獨立，這就無法突顯稅務部門的地位和作用，使其職能局限于流程操作，存在職責不清晰的現(xiàn)象，難以參與到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策領域，無法發(fā)揮企業(yè)稅務風險管理的全程化監(jiān)控職能，無法從源頭辨識和防范稅務風險。
2.2.3缺乏稅務專業(yè)技術人才。
企業(yè)的財務人員缺乏專門的稅務管理知識和風險意識，在辦理稅務事項的過程中顯露出能力相對較弱的現(xiàn)象，對于不一樣的稅種缺乏全面、完整的認知，對于稅務相關的法律法規(guī)也缺乏了解，難以有效地防范稅務風險。
2.2.4稅企之間的溝通不暢。
企業(yè)與稅務部門之間的溝通和銜接不夠順暢，存在因政策理解失誤或不到位而引發(fā)的稅務風險。
2.2.5稅務風險監(jiān)管流于形式。
在企業(yè)的稅務風險監(jiān)管過程中暴露出流于形式的現(xiàn)象和問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設置有內(nèi)部監(jiān)察機構，然而每年一次的稅務監(jiān)察使之形同虛設，難以起到實質(zhì)性的監(jiān)察效能和作用，增大了企業(yè)的稅務風險[1]。
企業(yè)的日常稅務管理工作大多是稅務會計核算、納稅申報、發(fā)票管理等業(yè)務，而缺少完善的重大業(yè)務涉稅分析制度、稅務信息管理制度、稅務風險管控制度等，缺乏專業(yè)化的納稅評估、稅務檢查和稅務代理等實務性的稅務管理工作，暴露出企業(yè)稅務管理基礎工作不夠到位的問題，不利于企業(yè)稅務管理的順利推進。
3.1自我管理模式。
在這種模式之下，企業(yè)的涉稅業(yè)務是由企業(yè)內(nèi)部人員完成操作，這種模式受囿于內(nèi)部人員自身的稅務專業(yè)知識和學習能力的限制，會在一定程度上增大企業(yè)的稅務風險，無形中提升了企業(yè)的稅務管理成本。
這是將企業(yè)的稅務管理工作事項交由專業(yè)的稅務中介機構進行操作，稅務中介機構則依照一定的標準向企業(yè)收取勞務費用。這種企業(yè)稅務管理模式可以利用稅務中介機構的專業(yè)優(yōu)勢和知識資源，有效地規(guī)避和防范企業(yè)稅務風險，能夠科學合理地實現(xiàn)對企業(yè)稅務管理的績效性評價。然而，這種外包的企業(yè)稅務管理模式會增加企業(yè)的成本[2]。
3.3自我管理與外包相結(jié)合的模式。
這是將企業(yè)內(nèi)部人員與專業(yè)的稅務中介機構相結(jié)合的方式，可以降低企業(yè)稅務管理的成本，并能夠憑借稅務中介機構的專業(yè)化知識開展稅務管理活動，是一種切實有效的企業(yè)稅務管理模式。
企業(yè)要加強自身的稅務管理意識，要結(jié)合企業(yè)自身的實際需求，將企業(yè)的稅務管理與財務管理放在同等重要的地位看待，充分認識到企業(yè)稅務管理的重要性和價值，理解稅務風險對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，要引入先進的知識管理理念、戰(zhàn)略管理觀念，重新審視企業(yè)稅務管理各項具體事務，使之符合全球經(jīng)濟一體化的管理目標，更好地推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展[3]。
4.2.1健全企業(yè)稅務風險基礎環(huán)境。
企業(yè)要建立健全自身的稅務風險管理部門，賦予稅務部門經(jīng)理參與企業(yè)日常事務性決策的權利，成立獨立于財務部的稅務部，提升稅務部門的地位，并招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)稅務專業(yè)人才，進行稅務風險的長期有效管理，要找尋到企業(yè)稅務風險的關鍵點，做好自我檢查、自我監(jiān)察和事前監(jiān)控，進行稅務管理的科學合理評估。
4.2.2規(guī)范企業(yè)稅務風險管理流程。
要從企業(yè)稅務管理的以下流程加強風險管理：一是稅務登記管理。企業(yè)要在全面把握稅收優(yōu)惠政策及征管范圍的前提下，進行內(nèi)部調(diào)查和分析，指導企業(yè)內(nèi)部子公司做好稅務注銷登記，并處理清算中的'問題，加強對企業(yè)內(nèi)部的管理。二是稅務核算管理。要考慮稅收核算成本，嚴格依據(jù)稅收法規(guī)和會計準則進行主動審查、積極的謀劃，達到通過稅收籌劃合理節(jié)約企業(yè)稅收負擔的目的。三是稅務申報管理。企業(yè)稅務管理人員要依照稅務明細賬填制納稅申報表，交由稅務負責部門進行審查和備案。四是發(fā)票管理。這是在企業(yè)發(fā)票的領購、保管、開具、繳存等各個環(huán)節(jié)之中，加強對發(fā)票的管理，尤其是增值稅專用發(fā)票，要嚴格按照規(guī)定使用，避免其損壞、丟失的情形。
4.2.3加強企業(yè)重大稅種的監(jiān)控。
要加強對企業(yè)增值稅的監(jiān)督，重點包括增值稅的銷售合同、增值稅發(fā)票、發(fā)票抵扣時間；還要加強對企業(yè)所得稅稅務風險的監(jiān)控，關注企業(yè)中是否存在隱瞞銷售收入及虛增成本的現(xiàn)象，確保企業(yè)收入的合法性。并加強對成本的核算，做好企業(yè)納稅調(diào)整，避免因減少稅負而虛增成本的現(xiàn)象。另外，還要利用稅收優(yōu)惠政策，諸如：加計扣除、減稅、免費等稅收優(yōu)惠的情形[4]。
4.2.4健全信息溝通機制。
要強化企業(yè)稅務管理機構與其他部門的聯(lián)系，要將稅務管理機構作為核心，強化各部門在涉稅活動中的協(xié)調(diào)和配合，更好地規(guī)避稅務風險。
4.2.5強化企業(yè)稅務風險評估機制。
要建立健全企業(yè)稅務風險的分析評估機制，通過對稅務風險的有效辨識，降低稅務風險而帶來的損失。并成立高效的稅務風險評估團隊，強化對稅務信息的有效收集、整理和保存。
4.3推進和完善企業(yè)稅務的信息化管理。
4.3.1實現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的管理。
要完成企業(yè)涉稅基礎信息管理，包括：納稅主體國別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號、主管稅務機關等。
4.3.2實現(xiàn)全稅種業(yè)務的系統(tǒng)化管理。
要利用信息化技術和手段，實現(xiàn)企業(yè)全稅種業(yè)務的系統(tǒng)化管理，包括日常發(fā)票的開具、認證、抵扣、各稅種稅款計算、納稅申報、所得稅預繳、匯算清繳計算等。
要在信息化技術的支撐和依托下，實現(xiàn)企業(yè)稅務流程的全過程控制，采用多層級的稅務數(shù)據(jù)集中的方式，較好地避免稅務審核的遺漏現(xiàn)象，為管理層進行決策提供信息依據(jù)。
綜上所述，企業(yè)稅務管理是自身的管理需求，通過采用切實有效的企業(yè)稅務管理措施和對策，可以較好地解決企業(yè)稅務管理中存在的問題，減少和規(guī)避企業(yè)稅務管理風險，更好地促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。
【】。
[1]郭建華.浦發(fā)銀行稅務管理改進研究[d].蘭州：蘭州大學，20xx.
[2]于昌平.g股份有限公司稅務風險管理研究[d].長春：吉林大學，20xx.
[3]付靈.思元公司稅務風險管理研究[d].長沙：中南大學，20xx.
[4]李前明.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[d].合肥：安徽大學，20xx.
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