最新商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文（匯總18篇）

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇一

銀行理財產(chǎn)品是商業(yè)銀行在對潛在目標(biāo)客戶群分析研究的基礎(chǔ)上，針對特定目標(biāo)客戶群開發(fā)設(shè)計并銷售的資金投資和管理計劃。在理財產(chǎn)品這種投資方式中，銀行只是接受客戶的授權(quán)管理資金，投資收益與風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定方式雙方承擔(dān)。

銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對于“個人理財業(yè)務(wù)”的界定是，“商業(yè)銀行為個人客戶提供的財務(wù)分析、財務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動”。商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)按照管理運作方式的不同，分為理財顧問服務(wù)和綜合理財服務(wù)。我們一般所說的“銀行理財產(chǎn)品”，其實是指其中的綜合理財服務(wù)。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇二

近二三十年中，信息技術(shù)的發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整使世界各國，特別是西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟、社會體系發(fā)生了巨大的變化，商業(yè)銀行的生存環(huán)境也因此而變化。

為適應(yīng)這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業(yè)銀行主動進行了經(jīng)營策略的調(diào)整，目前，西方商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方式上表現(xiàn)出三個突出的特點和趨勢：

1.金融服務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化趨勢明顯。

1995年10月18日第一家網(wǎng)絡(luò)銀行——安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行在美國誕生以來，全球網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)以驚人的速度發(fā)展起來。

在其發(fā)源地美國，有400家銀行及存款互助機構(gòu)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，增加到1200家，又猛增至7200家。

到，網(wǎng)上銀行已覆蓋了除現(xiàn)金以外的所有零售銀行業(yè)務(wù)和部分投資銀行業(yè)務(wù)。

美國現(xiàn)有排名前20位的網(wǎng)上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。

另據(jù)美國一家研究機構(gòu)的調(diào)查，目前有超過40%的美國家庭采用網(wǎng)上銀行所提供的金融服務(wù)，網(wǎng)上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達(dá)50%以上。

在西方其他國家，網(wǎng)上銀行也同樣得到了迅速發(fā)展。

在北美，加拿大豐業(yè)銀行率先推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

在歐洲，英國和瑞士率先開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

瑞典的seb銀行和荷蘭銀行則通過網(wǎng)上銀行進行跨國兼并收購。

在亞太地區(qū)，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網(wǎng)上金融電子交易。

網(wǎng)絡(luò)銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內(nèi)發(fā)展起來，主要是因為它作為一種依托信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)而興起的新型銀行服務(wù)，與傳統(tǒng)商業(yè)銀行服務(wù)的方式相比在成本控制、資源共享和服務(wù)個性化等方面有著明顯的優(yōu)勢。

利用這些優(yōu)勢，西方商業(yè)銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務(wù)領(lǐng)域，積極開拓包括證券、保險、信息咨詢、家庭理財?shù)仍趦?nèi)的全方位的金融服務(wù)。

便捷的網(wǎng)上雙向交流使銀行可以利用網(wǎng)絡(luò)進行主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經(jīng)理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專門為自己設(shè)計的新式金融產(chǎn)品。

同時，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用加劇了銀行業(yè)的兼并重組，許多西方大商業(yè)銀行為獲得規(guī)模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準(zhǔn)全球，希望通過網(wǎng)絡(luò)將觸角伸向全世界。

2.零售業(yè)務(wù)成為銀行利潤的重要來源之一。

按客戶劃分，銀行業(yè)務(wù)可分為零售業(yè)務(wù)和批發(fā)業(yè)務(wù)。

前者是指對個人客戶提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，后者則以公司為服務(wù)對象。

在很長的一段時間里，批發(fā)市場始終是金融機構(gòu)最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點。

然而隨著證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀(jì)80年代以來，西方國家批發(fā)銀行業(yè)的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業(yè)務(wù)，希望從零售銀行業(yè)務(wù)中尋求利潤的擴張。

傳統(tǒng)商業(yè)銀行主要通過吸收居民的私人儲蓄來擴充資金，然后放貸給需要資金的企業(yè)。

但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現(xiàn)為銀行與私人顧客之間的關(guān)系不僅是一種存儲關(guān)系，而且是一種全面金融服務(wù)的關(guān)系，這種關(guān)系集儲蓄理財、消費貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲蓄、融資、投資等各個方面，這種變化不僅有助于銀行資產(chǎn)及客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，還能為銀行自身帶來穩(wěn)定的收入。

另一方面，私人客戶對資產(chǎn)管理形式也不再滿足于單一儲蓄，而是渴望更全面、更高回報率、更具挑戰(zhàn)性的投資方式，人們的消費觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現(xiàn)金。

為適應(yīng)這一系列的變化，西方商業(yè)銀行做出了全力擴展零售銀行業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略選擇，無論是在新產(chǎn)品的研發(fā)、市場的拓展，還是在組織機構(gòu)設(shè)置、人員培訓(xùn)方面都主動向私人業(yè)務(wù)傾斜，對個人的金融服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量都有了大幅度的提高。

在質(zhì)量方面，商業(yè)銀行對atm機、pos機以及網(wǎng)絡(luò)銀行等技術(shù)的普遍使用使零售業(yè)務(wù)更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。

針對顧客特別要求和市場特點設(shè)計的“包裹式金融產(chǎn)品”將不同的金融產(chǎn)品“打包”成一個產(chǎn)品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務(wù)關(guān)系，還通過創(chuàng)新在客戶心中留下了良好的品牌印象。

在數(shù)量方面，零售業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)使西方商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大變化，以零售業(yè)務(wù)收入為主的非利息收入比重不斷提高，美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達(dá)47.2%。

同時，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個人提供的。

能夠為私人客戶提供各種金融服務(wù)便利的金融超市在西方各國已經(jīng)成為一家銀行形象的標(biāo)志。

3.扁平式的組織機構(gòu)逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風(fēng)靡一時。

完善合理的管理體制是任何一家企業(yè)在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應(yīng)環(huán)境的變化，應(yīng)付激烈的市場競爭，國外商業(yè)銀行普遍推行了扁平式的組織機構(gòu)。

以英國的標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行為例，其業(yè)務(wù)部門劃分為對公、零售和資金三大塊，三大業(yè)務(wù)都設(shè)有管理總部。

從管理體系上看，總行主要通過三大業(yè)務(wù)總部對分行實行分權(quán)管理，分行基本上實行獨立核算，但在業(yè)務(wù)發(fā)展上接受三大業(yè)務(wù)總部的指導(dǎo)。

建立了嚴(yán)密的`風(fēng)險管理內(nèi)控制度，各項業(yè)務(wù)操作手冊化、規(guī)范化，聘任、分配、晉升等制度科學(xué)化，充分發(fā)揮了從業(yè)人員的積極性和優(yōu)秀人才的創(chuàng)造性。

按照最有利于客戶價值的營運流程進行重新整合，打破了傳統(tǒng)的“分工”概念，有效地適應(yīng)了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務(wù)。

據(jù)統(tǒng)計，美國部分銀行再造之后，平均資產(chǎn)收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。

二、我國商業(yè)銀行在經(jīng)營與管理方面與國外同行的差距。

我國的商業(yè)銀行改革自上世紀(jì)90年代以來取得了較大的進展，四大國有商業(yè)銀行獨立自主的經(jīng)營管理權(quán)越來越大，風(fēng)險意識逐漸增強。

為了縮小與國際大商業(yè)銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業(yè)銀行根據(jù)自身特點紛紛仿效國外商業(yè)銀行的經(jīng)營管理方式進行了自發(fā)的改進，服務(wù)水平有了明顯的提高。

但由于種種原因，中資商業(yè)銀行的經(jīng)營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。

1.成功的網(wǎng)絡(luò)銀行需要有全新的經(jīng)營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業(yè)所缺少的。

服務(wù)經(jīng)濟的核心理念是“客戶導(dǎo)向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。

這些在發(fā)達(dá)國家網(wǎng)絡(luò)銀行營銷戰(zhàn)略中已居于主導(dǎo)地位，而目前我國網(wǎng)絡(luò)銀行多數(shù)依然是“銀行導(dǎo)向”的理念，認(rèn)為“雄厚的財力+最新技術(shù)=優(yōu)秀的網(wǎng)絡(luò)銀行”，產(chǎn)品技術(shù)的開發(fā)也過多注重于銀行同業(yè)競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實到“客戶導(dǎo)向”方面經(jīng)營理念的非常少。

再從管理體制來看，網(wǎng)絡(luò)銀行為適應(yīng)市場需求的快速變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通常采用信息產(chǎn)業(yè)中常見的扁平式管理模式。

而現(xiàn)階段我國的一些網(wǎng)絡(luò)銀行卻繼承了其母體——傳統(tǒng)商業(yè)銀行——等級嚴(yán)格、層次較多的金字塔式管理結(jié)構(gòu)，無形之中加長了從市場信息反饋到經(jīng)營決策調(diào)整的信息流傳遞路徑，鈍化了網(wǎng)絡(luò)銀行對市場變化的反應(yīng)能力，長此以往勢必對其發(fā)展造成嚴(yán)重的不良影響。

2.隨著我國居民收入的提高和金融消費意識的增強，我國的個人金融服務(wù)市場中一個龐大的需求方正在迅速形成。

近年來國內(nèi)商業(yè)銀行敏感地意識到這一點，紛紛將個人金融業(yè)務(wù)列為業(yè)務(wù)發(fā)展的重點，并取得了較大的進步。

但同時發(fā)展中也暴露出了一些問題：

（1）目前國內(nèi)各商業(yè)銀行的個人金融業(yè)務(wù)拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經(jīng)營特色，品牌意識較差，客戶只能被動地接受各商業(yè)銀行雷同化的金融產(chǎn)品和經(jīng)營方式。

（2）各商業(yè)銀行只注重單方面的產(chǎn)品研發(fā)，相關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢、功能介紹、金融導(dǎo)購等服務(wù)嚴(yán)重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發(fā)展戰(zhàn)略，營銷的組織體系也顯得較為松散。

這一方面造成了客戶對私人金融業(yè)務(wù)一知半解，無法真正享受到優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時也使商業(yè)銀行失去了大量的潛在客戶和發(fā)展機遇。

（3）我國尚未建立個人信用評估機構(gòu)，也沒有全社會統(tǒng)一的信用評估標(biāo)準(zhǔn)，各商業(yè)銀行間信息無法共享，這種不健全的個人社會信用體系也在一定程度上限制了個人金融業(yè)務(wù)拓展的深度和廣度。

僅從國內(nèi)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的使用情況就可以看出，趨同的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和營銷策略使網(wǎng)上銀行的使用集中在低附加值的業(yè)務(wù)上，真正能夠體現(xiàn)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)優(yōu)勢的高附加值業(yè)務(wù)卻發(fā)展不足，這對我國商業(yè)銀行樹立獨立的企業(yè)形象和業(yè)務(wù)品牌非常不利。

3.管理體制落后，機構(gòu)龐大、低效是我國商業(yè)銀行的通病，也是妨礙我國商業(yè)銀行走向現(xiàn)代化的主要障礙之一。

國內(nèi)商業(yè)銀行目前大多仍實行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級分行、二級分行、支行、分理處、儲蓄所等多級經(jīng)營管理機構(gòu)，在每一級機構(gòu)中還有部、處、科、股等部門，在組織機構(gòu)上呈現(xiàn)很長的縱向管理鏈條。

在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質(zhì)的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內(nèi)商業(yè)銀行對市場變化反應(yīng)遲鈍，無法準(zhǔn)確跟蹤客戶需求方向的轉(zhuǎn)移。

另一方面，國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營活動按部門設(shè)立，形成職能群體，雖然每一個職能群體只從事整個業(yè)務(wù)流程的一部分，但對這些部門來說卻是工作的全部，完整的業(yè)務(wù)流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。

例如，目前信貸業(yè)務(wù)按品種分工、本外幣業(yè)務(wù)按部門分工等方式相互獨立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協(xié)力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。

在金融產(chǎn)品單一、業(yè)務(wù)強調(diào)規(guī)模的情況下，這種業(yè)務(wù)流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產(chǎn)品的增多及信息化步伐的加快，其對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的危害將越來越大。

國外商業(yè)銀行發(fā)展的成功經(jīng)驗雖然無法解決國內(nèi)商業(yè)銀行的面臨的根本問題，但對其在競爭中謀發(fā)展卻有著很大的指導(dǎo)和借鑒的意義。

因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度著眼，通盤考慮自身的優(yōu)勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時間，多學(xué)習(xí)外資銀行的成功經(jīng)驗，一方面結(jié)合自身特點和本土優(yōu)勢，盡可能地?fù)P長避短，才能擺脫坐以待斃的被動局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。

1.國內(nèi)各商業(yè)銀行在發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，打破行際壁壘，謀求共同發(fā)展。

網(wǎng)絡(luò)時代，銀行業(yè)以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時、便利優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的能力作為衡量優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內(nèi)各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進行互利合作。

一方面，各商業(yè)銀行可以通過合作集中有限的資金、技術(shù)資源，加強對網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的研究，盡快取得擁有完全知識產(chǎn)權(quán)的網(wǎng)絡(luò)銀行核心技術(shù)，以減少我國網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過程中的技術(shù)選擇風(fēng)險，跳出“追趕陷阱”。

另一方面，在網(wǎng)際互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)中，國內(nèi)商業(yè)銀行可以在人民銀行和中國銀監(jiān)會的統(tǒng)一規(guī)劃指導(dǎo)下建立起能夠共通共享的強大技術(shù)平臺，為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展提供一個較高的技術(shù)起點。

2.中資銀行應(yīng)開闊個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展思路，建立以客戶為導(dǎo)向的個人金融業(yè)務(wù)營銷機制，向居民提供全方位的個人金融產(chǎn)品。

個人金融業(yè)務(wù)面對的是眾多不同背景的單個客戶及其差異需求，設(shè)計開發(fā)新產(chǎn)品時銀行應(yīng)站在客戶的立場上對市場進行細(xì)分，針對不同的對象設(shè)計具有個性化的個人金融產(chǎn)品。

銀行可將所有客戶分為重點客戶和一般客戶兩大類：對于重點客戶可以提供一些高風(fēng)險、高收益的金融業(yè)務(wù)；對于一般客戶則應(yīng)進一步發(fā)展代理收付等低費用、低風(fēng)險的實用性金融業(yè)務(wù)。

同時，銀行還必須注重金融產(chǎn)品的全程維護和售后服務(wù)的質(zhì)量，加強品牌建設(shè)，推出有競爭力的個人金融業(yè)務(wù)品牌。

銀行在開展個人金融業(yè)務(wù)時，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應(yīng)針對不同的市場采取不同的產(chǎn)品、定價、分銷和促銷組合策略，根據(jù)客戶的消費能力度身定做金融套餐，實現(xiàn)存款、貸款、支付、匯兌、結(jié)算、投資、保險、理財?shù)取叭淌健狈?wù)。

3.加快個人金融業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化的進程。

個人金融業(yè)務(wù)的客戶多而分散，如果沒有現(xiàn)代科技所提供的快捷、安全的個人通信系統(tǒng)支持，個人業(yè)務(wù)的開展相當(dāng)困難且成本較大，當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)、電子技術(shù)的快速發(fā)展正好為私人金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良好的契機。

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)與私人金融業(yè)務(wù)的共同之處在于它們都以“客戶為導(dǎo)向”，將每一個客戶從大眾消費整體中分離出來，并為之提供個性化的服務(wù)。

利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)銀行可以突破地域和時間的限制，打破傳統(tǒng)的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費習(xí)慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個性化的高附加值金融服務(wù)。

同時，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也有助于銀行間個人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對稱，解除銀行開展私人金融業(yè)務(wù)的后顧之憂。

4.改革銀行管理體制，整合內(nèi)部流程，重塑國內(nèi)商業(yè)銀行形象。

為了跟上時代發(fā)展的步伐，國內(nèi)商業(yè)銀行必須加快改革的進度，借鑒國外商業(yè)銀行成功的經(jīng)驗，改革管理體制，進行“銀行再造”。

國內(nèi)商業(yè)銀行目前應(yīng)建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機構(gòu)，減少管理環(huán)節(jié)，重新劃分業(yè)務(wù)部門的職能，將銀行的金融服務(wù)職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務(wù)。

在“銀行再造”的過程中，首先要從業(yè)務(wù)流程著手，打破常規(guī)思維，運用價值鏈分析方法，著眼于業(yè)務(wù)流程對客戶貢獻(xiàn)的大小，刪除不能創(chuàng)造附加值的流程。

同時，對銀行運作過程進行科學(xué)梳理，把各部門的生產(chǎn)要素按最自然的方式重新組合，實現(xiàn)真正科學(xué)的集約化，達(dá)到讓客戶滿意的目的。

對大量盈利能力不佳的經(jīng)營網(wǎng)點要進行壓縮，留下的網(wǎng)點也要根據(jù)各自所處地區(qū)的不同特點改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產(chǎn)品服務(wù)社區(qū)居民。

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇三

我國金融市場建設(shè)經(jīng)過幾十年的改革開放，商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品發(fā)展十分迅速，理財產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量都有了顯著的提升，理財產(chǎn)品給銀行帶來的收益也在各項業(yè)務(wù)總收益的比列不斷提高。

(一)理財市場發(fā)展勢頭強勁在2005年以后，我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品得到飛速的發(fā)展，并逐歩走向規(guī)范化。從2005年起，我國的理財業(yè)務(wù)增長率達(dá)到18%，2012年前三季度規(guī)模達(dá)到400億美元。目前我國商業(yè)銀行根據(jù)其特點都開展了理財產(chǎn)品。

(二)理財產(chǎn)品種類逐漸增加我國目前商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品種類不斷增加，在h-h投資組合理論和資產(chǎn)資本定價理論的基礎(chǔ)上，不斷開發(fā)適應(yīng)不同收入層次和不同年齡層次的理財產(chǎn)品。除去傳統(tǒng)的貨幣型理財產(chǎn)品，債券型、股票型及組合型理財產(chǎn)品不斷出現(xiàn)；理財產(chǎn)品的期限也從一周到一個月、三個月及三到六個月甚至幾年不等；理財產(chǎn)品的幣種從傳統(tǒng)的人民幣單一幣種發(fā)展到美元、歐元及澳元等多幣種理財產(chǎn)品。

(三)業(yè)務(wù)發(fā)展條件更加成熟根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，我國的人均居民收入和可支配收入近年來不斷增加，2011年城鎮(zhèn)居民收入人均達(dá)到23979元，可支配收入達(dá)到了21810元。隨著居民收入和可支配收入的增長，商業(yè)銀行開展理財產(chǎn)品的業(yè)務(wù)客觀條件更加成熟，市場對理財產(chǎn)品的需求型結(jié)構(gòu)已經(jīng)出現(xiàn)，并且人們對理財產(chǎn)品的認(rèn)識近年來也在不斷提升，因此商業(yè)銀行的個人理財產(chǎn)品發(fā)展市場潛力巨大。

(四)理財業(yè)務(wù)有待繼續(xù)深化對比我國商業(yè)銀行開展理財業(yè)務(wù)的內(nèi)容形式與發(fā)達(dá)國家，可以看出在理財業(yè)務(wù)的深化上海有待繼續(xù)提高。我國目前的理財業(yè)務(wù)重心仍在理財產(chǎn)品的推廣銷售方面，并且各商業(yè)銀行推出的理財產(chǎn)品結(jié)構(gòu)同質(zhì)化嚴(yán)重，在產(chǎn)品推廣方式和產(chǎn)品服務(wù)等各方面都還存在一定的發(fā)展空間。

(一)市場上理財產(chǎn)品逐漸豐富，但同質(zhì)化趨向嚴(yán)重近年來，我國各國有商業(yè)銀行、城市銀行及部分民營銀行等紛紛推出各自的理財產(chǎn)品，如工商銀行的“理財金帳戶”系列，建設(shè)銀行的“樂當(dāng)家”系列，農(nóng)業(yè)銀行的“金鑰匙”系列，招商銀行的“金葵花”系列和交通銀行的“圓夢寶”系列等等。在分析對比不同商業(yè)銀行的個人理財產(chǎn)品特點不難發(fā)現(xiàn)，理財產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)功能基本相似，在個人理財產(chǎn)品的個性化設(shè)置和后續(xù)服務(wù)等方面缺乏創(chuàng)新，在核心的理財產(chǎn)品上同質(zhì)化嚴(yán)重，難以形成品牌效應(yīng)。

(二)理財中心大批涌現(xiàn)，但理財從業(yè)人員的整體素質(zhì)與數(shù)量均需提高從目前商業(yè)銀行在個人理財產(chǎn)品的推廣上看，存在硬件過硬、軟件過軟現(xiàn)象。商業(yè)銀行的個人理財中心硬件建設(shè)十分豪華，各種配套硬件十分齊全，但在優(yōu)質(zhì)的理財產(chǎn)品服務(wù)和專業(yè)理財顧問團隊的建設(shè)等軟件方面還存在一定的不足，而理財顧問和服務(wù)等特質(zhì)恰恰是完善的個人理財產(chǎn)品市場發(fā)展的必不可缺要素。根據(jù)國家相關(guān)金融機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，與我國目前經(jīng)濟綜合實力和金融發(fā)展水平相對應(yīng)的個人金融理財人員缺口十分龐大，且目前相當(dāng)部分的個人理財顧問和產(chǎn)品經(jīng)理根本沒有理財資質(zhì)，不能賬務(wù)理財需要的專業(yè)知識。因此，我國目前應(yīng)著重加強理財人員的培養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)的提升，這樣既能與先進的硬件設(shè)施相配套，更能解決個人理財業(yè)務(wù)對專業(yè)人才的需求缺口。

(三)個人客戶在理財觀念上存在的誤區(qū)多受到傳統(tǒng)理財觀念的影響，目前個人理財產(chǎn)品的觀念在部分社會大眾心中仍存在較多的誤區(qū)。誤區(qū)之一是保守的儲蓄思想，尤其是年齡較大的人群，但簡單的儲蓄理財行為在實現(xiàn)個人財產(chǎn)保值方面當(dāng)遇上通貨膨脹都難以實現(xiàn)，更不能達(dá)到增值目的。誤區(qū)之二是與之相反的超多元化投資觀念，債券、黃金、股票、保險等多種理財方式一齊上。這種理財觀念在一定程度上分散了投資風(fēng)險，但是由于牽扯的投資方面較廣，個人很難在每個投資領(lǐng)域都具備相應(yīng)的專業(yè)知識，也沒有精力關(guān)注每個方面，因此存在一定的風(fēng)險。商業(yè)銀行推出的個人理財產(chǎn)品基本由專業(yè)的金融設(shè)計人員進行設(shè)計，并個性化管理，這種理財產(chǎn)品的觀念推廣還有待繼續(xù)增強。

(四)理財產(chǎn)品中存在潛在風(fēng)險，但風(fēng)險防范意識薄弱商業(yè)銀行的理財業(yè)務(wù)過程屬于金融虛擬產(chǎn)品的交易和后續(xù)服務(wù)過程，其中也隱藏了不同類別的風(fēng)險。其中作為咨詢服務(wù)的理財顧問和咨詢業(yè)務(wù)風(fēng)險較小，風(fēng)險主要存在于專業(yè)的理財產(chǎn)品介紹，理財?shù)娘L(fēng)險提示以及理財經(jīng)理對客戶的不合理承諾等，這些都可能對商業(yè)銀行和客戶造成雙重利益損害，應(yīng)加強風(fēng)險防范意識。

(一)創(chuàng)造良好的金融環(huán)境良好的金融大環(huán)境是金融市場發(fā)展的基礎(chǔ)，是商業(yè)銀行開展個人理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客觀條件。金融環(huán)境的建立需要各商業(yè)銀行間加強合作，共同推動金融市場和金融秩序的改革創(chuàng)新。目前我國金融混業(yè)經(jīng)營的限制門檻越來越少，商業(yè)銀行的金融分業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀有望實現(xiàn)改革，因此金融機構(gòu)間和互贏合作是未來發(fā)展的必經(jīng)之路，金融理財產(chǎn)品的交叉發(fā)展是必然。因此商業(yè)銀行應(yīng)不斷加強與證券、保險及信托基金等非銀行的金融機構(gòu)合作，不斷在業(yè)務(wù)組合和業(yè)務(wù)外包等方面創(chuàng)新，適應(yīng)市場需要。

(二)加大理財產(chǎn)品的創(chuàng)新力度針對個人理財產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重的，各商業(yè)銀行應(yīng)加大理財產(chǎn)品的創(chuàng)新，走品牌發(fā)展的道路，依據(jù)自身的資源優(yōu)勢和業(yè)務(wù)能力，打造銀行劇本核心競爭力的個人理財產(chǎn)品。創(chuàng)新復(fù)合型理財產(chǎn)品。隨著金融業(yè)管制的逐漸放松，商業(yè)銀行可以在制度許可范圍內(nèi)，加深與基金公司、證券公司、外資金融機構(gòu)以及房產(chǎn)商、汽車商的合作，適時的推出復(fù)合型理財產(chǎn)品，在傳統(tǒng)風(fēng)險較小的銀行理財產(chǎn)品與風(fēng)險較大的金融衍生產(chǎn)品相結(jié)合的理財產(chǎn)品上加大創(chuàng)新。定制客戶不同需求的理財產(chǎn)品。學(xué)習(xí)西方理財產(chǎn)品中以客戶為中心的經(jīng)營理念，以目標(biāo)客戶為基礎(chǔ)進行產(chǎn)品開發(fā)，細(xì)分各類客戶市場，實施差異化戰(zhàn)略。

(三)實施客戶關(guān)系營銷管理客戶是現(xiàn)代市場經(jīng)濟，包括金融市場中進行營銷管理的最核心部分。商業(yè)銀行應(yīng)不斷加強客戶至上的經(jīng)營理念，在理財產(chǎn)品設(shè)計和營銷方式上充分考慮客戶的個性化特征，根據(jù)實際需求進行產(chǎn)品和服務(wù)定制管理，走客戶關(guān)系營銷管理道路。

(四)加強信用體系建設(shè)，完善風(fēng)險管理系統(tǒng)金融市場中的風(fēng)險無處不在，包括系統(tǒng)風(fēng)險、非系統(tǒng)風(fēng)險等。商業(yè)銀行在金融市場中的份額龐大，應(yīng)加強信用體系建設(shè)，正視金融市場中的各種風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、交易風(fēng)險和操作風(fēng)險等等，注重風(fēng)險預(yù)防和控制體制建設(shè)，建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系。健全內(nèi)部控制制度，增強內(nèi)控意識，規(guī)范理財產(chǎn)品的操作程序，減少違規(guī)操作發(fā)生的幾率。完善內(nèi)部監(jiān)督審核機制，通過內(nèi)部監(jiān)督審核機制的建立，降低理財產(chǎn)品業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險。加快建立個人證信體系，通過建立信用體系，強化理財產(chǎn)品的風(fēng)險管理。提高個人理財從業(yè)人員的法律意識。銀行管理層要樹立依法經(jīng)營、依法管理的觀念，堅持“標(biāo)本兼治，重在治本”的經(jīng)營原則，確保理財產(chǎn)品的安全性。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇四

績效評價（performanceevaluation）工作屬于管理工作的范疇，本質(zhì)上是為企業(yè)的經(jīng)營管理服務(wù)的?？冃гu價工作的產(chǎn)生、發(fā)展與績效評價工作所處的社會經(jīng)濟、人文環(huán)境密不可分。績效評價工作歷史久遠(yuǎn)，人類將勞動成果與勞動耗費的最初比較可以被視為績效評價工作的雛形，而績效評價工作的真正發(fā)展是在16世紀(jì)以后。隨著現(xiàn)代公司制度的出現(xiàn)，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，使得所有者需要借助一定的方法對經(jīng)營者的經(jīng)營績效做出評價。因為企業(yè)的約束機制即使很健全，由于不存在強式的資本市場，信息的不對稱使得經(jīng)營者的努力程度和經(jīng)營水平不能夠被所有者完全了解。在約束機制不能夠解決這些問題時，業(yè)績評價制度可以在對經(jīng)營業(yè)績進行評價的基礎(chǔ)上對經(jīng)營者的努力結(jié)果進行相應(yīng)的獎勵，發(fā)揮激勵機制的作用；在一定程度上可以彌補約束機制的缺陷，激勵經(jīng)營者更好地完成所有者要求達(dá)到的目標(biāo)?？冃гu價工作隨著管理理論的發(fā)展而逐步得到完善。企業(yè)績效評價主要經(jīng)歷了三個發(fā)展階段，即成本績效評價階段、財務(wù)績效評價階段和企業(yè)績效評價指標(biāo)創(chuàng)新階段。（注：張蕊。企業(yè)經(jīng)營績效評價理論與方法的變革[j].會計研究，2001，（12）。）。

成本績效評價階段（19世紀(jì)初—20世紀(jì)初）。19世紀(jì)資本主義制度的確立以及資本主義革命的進行，使得機器大生產(chǎn)代替了手工工場，資本雇傭勞動的制度也隨之確立。經(jīng)營規(guī)模的擴大，對管理提出新的要求，過去的經(jīng)驗管理已經(jīng)不能滿足新經(jīng)濟形式生產(chǎn)管理的需要。該時期管理的主要特點就是解決勞動分工與生產(chǎn)協(xié)作問題，管理者不僅要解決企業(yè)內(nèi)部的分工協(xié)作還應(yīng)協(xié)調(diào)企業(yè)與外部的分工協(xié)作，通過社會化的分工協(xié)作實現(xiàn)社會化的大工業(yè)生產(chǎn)。在資本主義工業(yè)化大生產(chǎn)的初期階段，產(chǎn)品市場競爭不夠激烈，產(chǎn)品銷售量基本不受限制，成本指標(biāo)成為績效評價的主要內(nèi)容。

隨著資本主義經(jīng)濟的發(fā)展和第二次工業(yè)革命的進行，電氣時代逐步取代了蒸汽時代；海外市場的開拓，企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模進一步的擴大，生產(chǎn)更加專業(yè)化，勞動生產(chǎn)率亟需提高。該時期的管理思想家主要有泰勒（f·w·taylor）、法約爾（h·fayo1）和韋伯（m·weber）。這些思想家對管理理論的研究主要側(cè)重于管理職能、組織方式等，關(guān)注的主要是效率問題，而對人的心理因素及行為特征研究甚少。與泰勒提出科學(xué)管理的思想相呼應(yīng)，美國人哈瑞設(shè)計了最早的標(biāo)準(zhǔn)成本會計制度，實現(xiàn)了對成本會計制度的革新。以標(biāo)準(zhǔn)成本為依據(jù)來進行經(jīng)營業(yè)績的評價逐步取代了傳統(tǒng)的成本會計評價方法。標(biāo)準(zhǔn)成本制度的建立從根本上改變了人們對經(jīng)營績效評價的傳統(tǒng)觀念，從事后評價轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后控制相結(jié)合的三位一體的評價控制模式。財務(wù)績效評價階段（20世紀(jì)初—20世紀(jì)90年代）。

20世紀(jì)初，資本主義經(jīng)濟的快速發(fā)展推進了公司組織形式的變化，單一的以成本為依據(jù)進行的績效考評已經(jīng)不能滿足實際需要，19，杜邦公司發(fā)明了以股權(quán)收益率（roe）為考核中心的杜邦分析法。該方法通過對股權(quán)收益率的分解，即將股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)回報率（roa）和利潤率（pm），總結(jié)分析影響公司經(jīng)營績效的諸多因素所起的影響作用。股權(quán)收益率反映企業(yè)給股東的回報率；而資產(chǎn)收益率主要反映管理的效率，該指標(biāo)表示管理人員將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益的能力。三個指標(biāo)從不同角度對企業(yè)獲利情況進行分析，股權(quán)收益率（roe）從所有者角度衡量企業(yè)的獲利情況，但這一指標(biāo)在股權(quán)資本不足的情況下會產(chǎn)生股權(quán)收益率過高的錯覺。將股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)收益率和股權(quán)乘數(shù)解決了這一問題，資產(chǎn)收益率（roa）成為衡量業(yè)績的首選指標(biāo)，它表明企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力。通過將資產(chǎn)收益率分解為資產(chǎn)使用率與利潤率，則出現(xiàn)了衡量業(yè)績的第三個標(biāo)準(zhǔn)，利潤率（pm）。當(dāng)資產(chǎn)使用率衡量的單位資產(chǎn)獲利能力已定，降低經(jīng)營成本、提高利潤率就成為績效評價的一個主要方面。企業(yè)績效評價指標(biāo)的創(chuàng)新階段（20世紀(jì)80年代至今）。進入80年代以后，對企業(yè)的績效評價進入到創(chuàng)新階段，形成了以財務(wù)指標(biāo)為主，非財務(wù)指標(biāo)為輔的績效評價指標(biāo)體系。80年代美國管理會計委員會從財務(wù)效益的角度發(fā)布了“計量企業(yè)業(yè)績說明書”，提出凈收益、每股盈余、現(xiàn)金流量、投資報酬率、剩余收益、市場價值、經(jīng)濟收益及調(diào)整通貨膨脹后的績效等8項計量企業(yè)績效的評價指標(biāo)；也有學(xué)者提出了“權(quán)變業(yè)績計量”，將定量評價與定性分析結(jié)合起來，將生存能力、應(yīng)變能力納入績效評價的范圍，更綜合、全面地反映企業(yè)生存能力。80年代末，現(xiàn)金流量表作為第三張財務(wù)主要報表列入會計準(zhǔn)則，現(xiàn)金流量的相對不可操作性也使得成為績效評價的首選。現(xiàn)金流量在績效評價中的地位得到空前的提高。（注：孟建民。企業(yè)經(jīng)營績效評估問題研究[m].中國財政經(jīng)濟出版社，.）。

90年代以后，隨著信息技術(shù)的應(yīng)用和知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)之間的競爭更主要的是價值鏈之間的爭奪，企業(yè)必須考慮其戰(zhàn)略目標(biāo)，保持企業(yè)的核心競爭力，保持競爭優(yōu)勢受到多方面的因素的影響，更多的是非財務(wù)指標(biāo)，這些指標(biāo)在傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)為主的績效評價體系中難以得到體現(xiàn)。此時，企業(yè)在生產(chǎn)階段的利潤已經(jīng)很低，一些管理咨詢師、投資者不再單純地以利潤和現(xiàn)金流量進行企業(yè)業(yè)績評價，而是以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)，關(guān)注公司現(xiàn)時和未來價值的判斷，更加注重對企業(yè)的智力資本、創(chuàng)新能力、市場占有率等非財務(wù)指標(biāo)的關(guān)注，以財務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)信息，從市場角度來全面地評價經(jīng)營者的業(yè)績。此時績效評價中占主導(dǎo)的方法主要有美國的卡普蘭和諾頓提出的“平衡計分卡”（balancedscorecard）及由思騰思特公司提出的eva評價法。綜合平衡計分卡主要由四部分組成：財務(wù)指標(biāo)、內(nèi)部經(jīng)營指標(biāo)、客戶指標(biāo)、學(xué)習(xí)和成長指標(biāo)四個部分構(gòu)成，該方法是將績效評價與公司長期發(fā)展戰(zhàn)略相聯(lián)系。eva等于稅后利潤減去債務(wù)和股權(quán)成本后的剩余收入，該方法徹底擺脫了傳統(tǒng)財務(wù)評價方法對企業(yè)經(jīng)營績效評價中財務(wù)扭曲現(xiàn)象。將綜合平衡計分卡與eva評價法相結(jié)合，可以多側(cè)面、多角度地對企業(yè)經(jīng)營的績效進行綜合評價。

二、我國商業(yè)銀行績效評價的現(xiàn)狀。

在改革開放以前，我國金融市場始終是中國人民銀行一家銀行一統(tǒng)金融業(yè)發(fā)展的局面。中國人民銀行既擔(dān)負(fù)商業(yè)銀行的職責(zé)，又發(fā)揮著中央銀行的作用。在計劃經(jīng)濟條件下，對銀行的考核主要以計劃的完成情況為主，銀行績效完成得好壞與直接責(zé)任人沒有直接經(jīng)濟聯(lián)系。改革開放以后商業(yè)銀行逐步從人民銀行獨立出來，1984年中國工商銀行的成立標(biāo)志著我國銀行體制改革的初步完成。對于作為金融企業(yè)運行的商業(yè)銀行的經(jīng)營績效的評價工作仍然局限于成本、利潤指標(biāo)，沒有形成完整、科學(xué)的績效考評體系。1993年財政部出臺的《企業(yè)財務(wù)通則》設(shè)計的指標(biāo)考核體系、1995年財政部制定的企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標(biāo)體系、19四部委聯(lián)合頒布的《國有資本金績效評價規(guī)則》指標(biāo)體系及由四部委聯(lián)合頒布的《企業(yè)績效評價操作細(xì)則（修訂）》的指標(biāo)體系，由于商業(yè)銀行不同與企業(yè)的經(jīng)營特點，對于我國現(xiàn)存的國有商業(yè)銀行及股份制商業(yè)銀行在績效評價上都只能在設(shè)計指標(biāo)體系時，起到參考作用。20頒布的操作細(xì)則中明確指出不適用于金融企業(yè)。我國商業(yè)銀行績效評價體系一直以來存在以下主要問題：

（一）評價目標(biāo)定位模糊。

績效考核的定位實質(zhì)就是通過績效考核工作確定管理目標(biāo)是什么、要解決什么問題。考核的定位直接影，向到考核的實施，定位的不同必然帶來實施方法上的差異。我國商業(yè)銀行按資本金構(gòu)成不同主要有國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。無論是國有商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行在績效評價體系的設(shè)計上不同程度存在評價目標(biāo)設(shè)計定位模糊的問題。不同的信息使用者關(guān)心銀行的績效評價出于不同的目的，銀行的股東及投資者關(guān)注銀行的經(jīng)營績效是出于實現(xiàn)股東價值最大化和取得較高的投資回報率的目的；存款人關(guān)心銀行的經(jīng)營績效是出于保證自己存款安全的目的；監(jiān)管機構(gòu)關(guān)注銀行的經(jīng)營績效是出于保證銀行經(jīng)營安全，維護社會穩(wěn)定，保持公眾對銀行充滿信心的目的；銀行的高層管理者關(guān)注銀行的經(jīng)營績效一方面是對自己管理銀行工作的肯定，另一方面是對銀行雇員進行獎懲的重要依據(jù)。評價目標(biāo)的定位，是績效考核的核心問題。銀行應(yīng)將考核作為完整的績效管理中的一個環(huán)節(jié)來看待，才能對考核進行正確的定位?？己说氖滓康氖菍芾磉^程的一種控制，其核心的管理目標(biāo)是通過了解和檢驗員工的績效以及組織的績效，并通過結(jié)果的反饋實現(xiàn)員工績效的提升和銀行管理的改善。我國商業(yè)銀行對績效考核定位模糊主要表現(xiàn)在考核缺乏明確的目的上，考核定位的偏差主要體現(xiàn)在片面看待考核的管理目標(biāo)上，如很多銀行將考核定位在確定利益分配的依據(jù)和工具，使得考核目標(biāo)的定位過于狹窄。不正確的績效評價定位將直接影響銀行績效考核的成效。

（二）評價方法落后、評價結(jié)果失真狀況大量存在。

我國商業(yè)銀行由于績效評價工作開展的時間較短，績效評價方法還很不完善，許多銀行在績效指標(biāo)的設(shè)計上存在權(quán)重不合理，過分重視銀行短期經(jīng)營績效的考核，忽視銀行的成長性及可持續(xù)發(fā)展的需求，忽視銀行在資源配置中的管理作用，考核指標(biāo)體系僵化。我國現(xiàn)階段商業(yè)銀行績效評價在很大的范圍內(nèi)局限于傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)考評。在評價時主要采用靜態(tài)的財務(wù)指標(biāo)，依據(jù)財務(wù)報表提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，進行一些基本的指標(biāo)分析，如計算銀行的資本充足率、資產(chǎn)回報率、邊際利潤率、資本金利潤率、費用率等，缺乏對銀行資金利用效率，銀行風(fēng)險程度考核的改進手段；同時銀行在對非財務(wù)因素，如在崗員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、基礎(chǔ)管理水平、技術(shù)裝備及更新程度等對銀行經(jīng)營績效的'影響程度關(guān)注不夠?？冃гu價基本上是對歷史經(jīng)營績效的總結(jié)。同時由于這些財務(wù)指標(biāo)很容易被人為調(diào)節(jié)、操縱，加上銀行的一些管理人員出于自身利益的考慮，過多干涉績效評價工作，因此信息失真現(xiàn)象大量存在。這無疑在一定程度上影響了評價結(jié)果的可信度。

（三）缺乏與績效評價結(jié)果相配套的激勵、懲罰措施。

商業(yè)銀行進行經(jīng)營績效評價，不是為評價而評價。評價的目的是依據(jù)科學(xué)合理的評價體系，對銀行過去的經(jīng)營活動從多角度、多方面做出正確的總結(jié)，對銀行未來的發(fā)展做出科學(xué)的預(yù)計。績效評價如果不與激勵獎懲措施相結(jié)合，那么在銀行經(jīng)營過程中對改進銀行績效做出貢獻(xiàn)的人得不到或得到與貢獻(xiàn)不相匹配的獎勵，而對那些對銀行發(fā)展沒有做出貢獻(xiàn)或貢獻(xiàn)小于職位規(guī)定的人員沒有實行必要的懲罰措施，勢必會引發(fā)銀行經(jīng)營參與者的道德風(fēng)險，從而使銀行績效評價工作失去意義，達(dá)不到通過績效評價工作提升銀行經(jīng)營效益的作用。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的激勵獎勵措施普遍存在約束方法僵硬、激勵與約束不對稱、激勵方法未與風(fēng)險揭示相聯(lián)系的現(xiàn)象。激勵獎勵措施制定、實施的不當(dāng)對提高商業(yè)銀行的績效不但不會產(chǎn)生促進作用，相反有可能產(chǎn)生促退作用。

三、構(gòu)建符合我國商業(yè)銀行經(jīng)營特點的績效考評體系建議。

隨著全球性金融管制的放松、金融競爭的加劇、金融服務(wù)品種的日新月異，評價銀行經(jīng)營業(yè)績已經(jīng)受到越來越多人的重視。我國在加入世貿(mào)組織以后，商業(yè)銀行與世界銀行業(yè)的融合、接軌速度加快，如何設(shè)計出符合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，能夠科學(xué)合理反映商業(yè)銀行整體經(jīng)營績效的指標(biāo)考核體系已是擺在所有人面前的一個嚴(yán)峻問題。

（一）加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革步伐，為績效考評工作的有效進行創(chuàng)建體制基礎(chǔ)。

產(chǎn)權(quán)制度改革主要是指國有商業(yè)銀行。我國商業(yè)銀行中的四大國有商業(yè)銀行在金融體系中處于絕對的控制地位，四家銀行存款、貸款占全部銀行存貸款的比例分別為68.4%和61.6%.（注：根據(jù)《金融統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)計算。）做好國有商業(yè)銀行的績效評價工作對做好整個商業(yè)銀行系統(tǒng)的績效考評工作具有決定性的意義。

我國國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)歸屬國家，國有獨資產(chǎn)權(quán)模式是由國家代理和經(jīng)營全民或社會公眾的共有財產(chǎn)，由國家政府部門進一步通過轉(zhuǎn)委托的形式將國有獨資產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)委托給銀行的管理層進行經(jīng)營活動，產(chǎn)權(quán)所屬關(guān)系從形式上看似乎是明晰的，但由于全民所有是一個抽象的概念，從而導(dǎo)致事實上的產(chǎn)權(quán)歸屬缺位，產(chǎn)權(quán)缺位必將導(dǎo)致行政干預(yù)嚴(yán)重及“內(nèi)部人”控制問題的出現(xiàn)。雖然近些年商業(yè)銀行采取了一系列方法提高自身管理水平和提高國際競爭力，但由于國有商業(yè)銀行至今未確立和完善現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)，所以我國國有商業(yè)銀行還不能稱為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行。

能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值最大化的法人治理結(jié)構(gòu)的制度安排才是最優(yōu)的治理結(jié)構(gòu)。股份制改革只是四大國有商業(yè)銀行綜合改革的一項內(nèi)容，完善法人治理結(jié)構(gòu)、提高資本充足率、化解歷史包袱、降低不良資產(chǎn)率是國有商業(yè)銀行目前面臨的主要問題。國有銀行法人治理結(jié)構(gòu)的完善必須以產(chǎn)權(quán)改革為前提，要解決國有銀行目前存在的缺陷和問題，應(yīng)該從產(chǎn)權(quán)改革入手。

對國有商業(yè)銀行實施公司化改革和股份制改造，按照權(quán)力機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、經(jīng)營機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)相互分離、互相制衡的要求，建立由股東大會、董事會、行長（經(jīng)理層）和監(jiān)事會組成的銀行法人治理結(jié)構(gòu)，有效地行使決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、經(jīng)營權(quán)和監(jiān)督權(quán)，從而使各職能部門各司其職，權(quán)責(zé)明確，相互制約，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)有效的決策機制、制約機制和激勵機制。

十六大報告中針對產(chǎn)權(quán)制度改革提出“在堅持國家所有的前提下，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制”：“推行壟斷行業(yè)改革，引入競爭機制”。針對十六大精神結(jié)合銀行的具體情況，有關(guān)人士已經(jīng)表明銀行改革的總體目標(biāo)就是按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，到底把四家銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善，運行機制健全，經(jīng)營目標(biāo)明確，財務(wù)狀況良好，主要資產(chǎn)負(fù)債管理指標(biāo)居于國際中等偏上水平，有較強國際競爭力的現(xiàn)代化大型商業(yè)銀行。

（二）借鑒國外先進績效評價體系的設(shè)置方法，創(chuàng)建我國商業(yè)銀行績效評價體系。

國外績效考評已經(jīng)從簡單的財務(wù)指標(biāo)考評發(fā)展到以財務(wù)指標(biāo)為主，非財務(wù)指標(biāo)為輔，將評價方法同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及企業(yè)最終經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合的評價階段。雖然評價方法很多，但總體來看起主導(dǎo)作用的主要是綜合平衡記分卡和經(jīng)濟附加值兩種評價法。結(jié)合中國目前的具體情況，兩種評價在中國銀行業(yè)的績效評價中都存在一定的可行性。綜觀我國商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r，在具體績效評價體系的框架設(shè)計上可參照綜合平衡記分卡的設(shè)計體系。

1.財務(wù)評價工作迫切需要改變以往的以利潤為中心的考核評價辦法，代之以價值為中心的績效評價方法。采用eva績效評估方法，確切反映商業(yè)銀行的創(chuàng)利情況。我國商業(yè)銀行長期以來評價經(jīng)營績效通常對外公布的財務(wù)指標(biāo)為賬面利潤，如我國20四家國有商業(yè)銀行境內(nèi)外機構(gòu)合計實現(xiàn)賬面利潤153.47億元，其中境內(nèi)機構(gòu)實現(xiàn)賬面利潤54.6億元。（注：《中國金融年鑒》20，50.）銀行對外公布的賬面利潤與銀行的實際利潤之間存在一定的差距，而且現(xiàn)在對外公布的所有的賬面利潤只是在考慮了負(fù)債成本之后的利潤，而對于銀行資金來源之一的資本金成本則被銀行的經(jīng)營者忽略了。雖然我國商業(yè)銀行普遍存在資本金不足的問題，但由于銀行進入門檻較高，所以各家銀行的資本金成本仍然非?？捎^。截止2000年底，四家國有商業(yè)銀行資本金總額達(dá)4793億元，其他商業(yè)銀行的資本金達(dá)348.8億元。（注：《中國金融年鑒》2001年，360頁、361頁。）如果按照eva評價方法計算商業(yè)銀行創(chuàng)造的價值，現(xiàn)在許多商業(yè)銀行的經(jīng)營績效會大打折扣。

2.內(nèi)部經(jīng)營及客戶服務(wù)方面，重點考慮以下工作：一方面設(shè)計符合現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展需要的業(yè)務(wù)流程。要求銀行設(shè)計以銀行長期發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點、以價值增值的再設(shè)計為中心，打破傳統(tǒng)的職能部門界限，通過組織改進、員工授權(quán)、顧客導(dǎo)向及正確運用信息技術(shù)，建立合理的業(yè)務(wù)流程；（注：朱楓。國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程再造[j].國際金融研究2001，（9）。）另一方面，客戶是銀行得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。對客戶的衡量標(biāo)準(zhǔn)主要涉及客戶滿意度、客戶挽留率、客戶獲得率、市場份額及從客戶處獲得的利潤等。對客戶價值的重視程度主要從產(chǎn)品和服務(wù)的特征、同客戶的關(guān)系、形象和聲譽三個方面進行衡量，加大客戶滿意度在績效評價中的權(quán)重。

（三）建立與績效評價方法想適應(yīng)的激勵獎勵制度，增強績效評價工作的效力。

為協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者之間利益，西方國家主要推出了兩大類措施：第一類措施是通過外部力量約束經(jīng)營者行為或提高企業(yè)家的素質(zhì)；第二類措施也是治本措施，是采用利潤分享式的激勵機制使所有者與經(jīng)營者的利益趨同。我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行長期以來對基層員工到高層領(lǐng)導(dǎo)在報酬管理上一直采取保守的分配制度。激勵獎勵制度未曾有效地發(fā)揮作用。雖然近幾年商業(yè)銀行陸續(xù)實行了一些分配制度改革，但始終沒有將銀行績效考核辦法與經(jīng)營者報酬有效地結(jié)合起來。實行以eva為中心的績效考評體系，需要建立與考評辦法相適應(yīng)的激勵獎勵制度。如果沒有科學(xué)、合理的激勵獎勵制度與經(jīng)營者自身的經(jīng)濟利益掛鉤，再好的考評辦法也無法收到預(yù)期的考核效果。建立適合的激勵獎勵制度就是處理好銀行高級管理人員、技術(shù)人員與一般行員的關(guān)系；處理好銀行短期利益與長遠(yuǎn)發(fā)展利益的關(guān)系。積極推進人事制度改革，引進競爭機制，結(jié)合商業(yè)銀行的具體特點采取多樣化的分配制度。采取物質(zhì)與精神相結(jié)合的辦法，激勵機制要體現(xiàn)貢獻(xiàn)率、體現(xiàn)價值創(chuàng)造。將公司的經(jīng)營績效與員工的收益掛鉤。對于銀行管理人員的薪酬，在商業(yè)銀行沒有完全進行股份制改造之前，可以采取工資、獎金結(jié)合績效工資的辦法，將銀行的績效與管理者個人收入相結(jié)合，在股份制銀行，對于管理者報酬可以考慮采取工資獎金與股票期權(quán)結(jié)合的辦法；對于銀行的普通員工也應(yīng)該制定完善的績效考評指標(biāo)體系，可以借鑒作業(yè)成本法的具體方法，將指標(biāo)分解到人，實行員工考核日?；?、制度化、規(guī)范化，進一步完善工資收入分配辦法，根據(jù)行員業(yè)績狀況，拉開收入差距，打破平均主義，弱化固定收入比例，增加獎勵浮動工資比重，使每位員工都能意識到銀行績效的好壞與自身的經(jīng)濟利益是密切相關(guān)的，同時將績效考評的結(jié)果作為員工晉升、獎勵等的主要參考依據(jù)。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇五

今年上半年，中國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了一次由用家主導(dǎo)的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。

目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅(qū)動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經(jīng)濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經(jīng)濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉(zhuǎn)了個圈又投回到了投機領(lǐng)域當(dāng)中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當(dāng)一部分錢又轉(zhuǎn)到虛擬經(jīng)濟，到了資產(chǎn)炒作中來。房地產(chǎn)價格上漲過快容易給經(jīng)濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構(gòu)造成大量不良資產(chǎn)，嚴(yán)重地甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn)，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險不容忽視，商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸管理應(yīng)將風(fēng)險防范放在第一位。

二、現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行住房貸款風(fēng)險凸顯。

（一）降低個人住房貸款準(zhǔn)入條件易引起違約風(fēng)險。

08年10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調(diào)整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構(gòu)放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風(fēng)險能力較差的低收入居民客戶，當(dāng)房地產(chǎn)價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產(chǎn)的收益難以抵補信貸資產(chǎn)的損失時，個人住房貸款的風(fēng)險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。

（二）個人住房貸款虛假信息嚴(yán)重造成信用風(fēng)險。

美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用?，F(xiàn)階段，中國的房地產(chǎn)抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產(chǎn)也很難查證是否屬實。

（三）“假按揭”凸顯道德風(fēng)險。

“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產(chǎn)尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。

（四）金融產(chǎn)品缺乏，風(fēng)險集中于銀行體系。

在美國次貸危機中，資產(chǎn)證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風(fēng)險，把其轉(zhuǎn)嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險。中國房地產(chǎn)抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風(fēng)險基本上聚集在銀行體系內(nèi)。在房地產(chǎn)價格進入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風(fēng)險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴(yán)重沖擊。

三、商業(yè)銀行加強房地產(chǎn)信貸風(fēng)險防范的建議。

（一）正確評估個人住房貸款的風(fēng)險，對高價房實行高比例首付款。

（二）引入保險介入機制。

利用保險轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經(jīng)驗，在開展商品房預(yù)售按揭貸款過程中，保險機構(gòu)主要經(jīng)營兩方面業(yè)務(wù)：

1、為按揭房地產(chǎn)辦理抵押保險，在抵押房地產(chǎn)遭到意外風(fēng)險時可提供保險；

2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。

（三）加強住房抵押貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。

住房抵押貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新是防范風(fēng)險的內(nèi)在要求。建立房地產(chǎn)業(yè)貸款的風(fēng)險轉(zhuǎn)移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉(zhuǎn)讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產(chǎn)證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風(fēng)險。加強利率風(fēng)險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權(quán)、互換期權(quán)等利率衍生產(chǎn)品。

（四）建立房地產(chǎn)業(yè)貸款風(fēng)險預(yù)警體系，盡快完善金融監(jiān)管。

總結(jié)次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓(xùn)，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經(jīng)濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應(yīng)，必須做到風(fēng)險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴(yán)重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風(fēng)險管理手段多么先進、體系多么完善的金融機構(gòu)，都不能避免因為機構(gòu)內(nèi)部原因或者市場外部的變化而遭受風(fēng)險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構(gòu)的高杠桿率、高關(guān)聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經(jīng)濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。

從長遠(yuǎn)看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構(gòu)內(nèi)部稽核與監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊睿，金融危機背景下中國房地產(chǎn)市場的發(fā)展與監(jiān)管、中國房地產(chǎn)、2009、2、

[2]羅莉，房價變動對我國商業(yè)銀行住房抵押貸款風(fēng)險影響的研究、金融與經(jīng)濟、2009、3。

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商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇六

一、金融市場的概括。

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和金融制度的完善和金融市場的逐漸開放，金融市場形成了一下特點：

（1）工具多元化。我國目前可供投資者選擇的投資對象不僅包括股票、證券，還有各類基金。如社?；?、保險基金、企業(yè)年金等，同時，還有各類的理財產(chǎn)品。基金市場的發(fā)展同時包括了實物基金和證券基金，這些都為投資者提供了多樣的選擇。

（2）投資主體多元化。我國投資市場雖然發(fā)展時間短，規(guī)模小，但是其投資主體已經(jīng)發(fā)生了重要變化。由以往的散戶投資、莊家投資、開始向以機構(gòu)投資、基金投資為主的轉(zhuǎn)化。就投資機構(gòu)來看，有投資銀行、銀行理財、社?；饳C構(gòu)、保險金基金機構(gòu)、境外的合格投資者、以及私募基金等。

（3）結(jié)構(gòu)層次多元化。我國金融市場已經(jīng)形成了“三位一體”的多層次架構(gòu)：全國性的集中交易場所、區(qū)域性的集中交易場所、上市公司或者未上市公司的集中場外交易場所。我國股市交易板塊又包括了主板市場、中小板市場、創(chuàng)業(yè)板市場。這些板塊分別針對不同規(guī)模的企業(yè)區(qū)別對待，優(yōu)化資源配置。在債券市場上，逐漸提高企業(yè)債券的比例，降低國債的比例，實現(xiàn)我國債券市場發(fā)展的合理結(jié)構(gòu)。

自2005年銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以后，我國銀行理財業(yè)務(wù)發(fā)展進入了有法可循，快速發(fā)展的通道。近幾年，商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品的多樣化和高收益日益受到儲戶的青睞，尤其是與很低的銀行存款利率相比。從2007年到2012年，理財產(chǎn)品的余額已經(jīng)從5000多億元發(fā)展到了7.1萬億元，資產(chǎn)管理模式呈現(xiàn)跨越式的發(fā)展，存量理財產(chǎn)品數(shù)量高達(dá)32152只，產(chǎn)品類型實現(xiàn)了從單一到多樣的質(zhì)的飛越。隨著理財規(guī)模的快速增長，國內(nèi)銀行越來越重視理財業(yè)務(wù)，已先后有許多銀行在總行層面上成立從事理財業(yè)務(wù)的部門，獨立于產(chǎn)品銷售部門和自營業(yè)務(wù)部門，專門負(fù)責(zé)理財產(chǎn)品的獨立研發(fā)設(shè)計和投資運作管理，理財業(yè)務(wù)逐漸向?qū)I(yè)化、專職化方向發(fā)展。

從整體上看，商業(yè)銀行發(fā)展理財業(yè)務(wù)是順應(yīng)市場的需求，不僅有利于金融產(chǎn)品的優(yōu)化，也提高了儲戶的收益性，增加了居民的收益，同時，也促進了銀行職能的轉(zhuǎn)變。至今為止，我國資本市場的融資模式仍然以間接融資為主，間接融資為輔。這樣做的原因一是因為大量的資金流入銀行，成為了銀行的庫存資金，另外，也是我國基于銀行控制風(fēng)險的要求，限制資金的使用，使得資金大量流入國有企業(yè)和大型非公有集團公司，使得強者更強，弱者更弱。從居民角度來看，是由于居民的投資知識有限，理財意識薄弱，加上我國投資渠道很少，居民或者把錢存入銀行，或者流入固定資產(chǎn)的購買，如房產(chǎn)，這些都阻礙了我國直接融資的發(fā)展。

另一方面，由于銀行有著專業(yè)的理財產(chǎn)品開發(fā)人員，雄厚的資本實力，他們的發(fā)展有助于引導(dǎo)社會合理投資，支持實體經(jīng)濟的發(fā)展。是有助于引導(dǎo)社會資金合理投資，支持實體經(jīng)濟發(fā)展。2008年美國次貸危機和尚未平息的歐債危機給我們帶來深刻教訓(xùn)，金融發(fā)展離不開實體經(jīng)濟，沒有實體經(jīng)濟的支撐，金融發(fā)展就會因泡沫過度走向毀滅。銀行理財有助于引導(dǎo)社會資金合理投資，支持實體經(jīng)濟發(fā)展，維護金融市場穩(wěn)定。

目前，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展的時期，居民財富進入積累階段，這就為理財產(chǎn)品的進一步發(fā)展提供了堅實的基礎(chǔ)，但是，我們在看到理財產(chǎn)品在未來巨大發(fā)展的同時，也要看到理財產(chǎn)品存在的問題。

首先，銀行理財產(chǎn)品的信息披露不完全，存在信息不對稱的問題?？蛻糁苯用鎸Φ睦碡敭a(chǎn)品是一堆專有名詞組成的產(chǎn)品合同，并且合同并沒有具體對于產(chǎn)品的概括，而且為了防止商業(yè)銀行變相吸收存款，我國《商業(yè)銀行法》命令禁止對客戶承諾高收益，這就使得高于基準(zhǔn)存款利率的收益率不能明確寫進合同，使得收益不能明確表達(dá)，無法得到法律的保護。另外，我國居民缺乏應(yīng)有的專業(yè)知識，面對林林總總的產(chǎn)品，其選擇依據(jù)就是商行的承諾收益，但是，高收益往往面對的是高風(fēng)險，商行的普遍做法是隱瞞其產(chǎn)品的風(fēng)險性，客戶面臨著潛在的損失，如中信銀行事件。

其次，我國理財產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，缺乏差異化和個性化。雖然商業(yè)銀行的理財產(chǎn)品林林總總，收益率也有差別，但是其所購產(chǎn)品仍然為股票、債券，并且，其銷售部門為基層部門，其理財經(jīng)理對于客戶不加區(qū)分推銷同等產(chǎn)品，主要區(qū)別僅為收益率的差異。就專業(yè)知識來看，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶分為有無投資經(jīng)驗，并針對不同類的客戶提供不同風(fēng)險的產(chǎn)品；再者，客戶的存款和收入情況不同，對于理財產(chǎn)品的收益也不會一樣，如高端客戶希望得到類似于私人銀行的服務(wù)，中低收入客戶希望得到時間短，收益穩(wěn)定的服務(wù)，因此，不加區(qū)分客戶，都提供同質(zhì)的產(chǎn)品，雖然市場需求不斷提高，產(chǎn)品也不斷發(fā)展，實際上是形成了需求缺口。

（三）防范與風(fēng)險對策。

（1）增強客戶風(fēng)險意識。商業(yè)銀行和相關(guān)金融監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該致力于培養(yǎng)客戶的風(fēng)險意識，履行告知義務(wù)，不能誘導(dǎo)客戶片面追求高收益，忽視理財產(chǎn)品潛在的風(fēng)險。尤其是基層銀行在銷售理財產(chǎn)品時，要明確告知客戶其存在的風(fēng)險性。

（2）建立健全法律體制和監(jiān)管機制。對于風(fēng)險的防范，從根本上就是要做到有法可依，明確禁止哪些可以做，哪些不可以做，避免過度投機行為。同時，應(yīng)該明確理財產(chǎn)品的監(jiān)管機構(gòu)，做到監(jiān)管責(zé)任明確化。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇七

新政府所面臨的最大問題是“三農(nóng)”及金融業(yè)改革，而金融業(yè)改革最大的難點就是國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題。不良資產(chǎn)問題成為銀行業(yè)的焦點。隨著商業(yè)銀行運行機制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運行機制，參與市場公正、公平、公開的有序競爭，各商業(yè)銀行均加大了通過法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。如果國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國內(nèi)的金融危機，而且可能會把中國改革開放以來的成果者吞沒掉。如此巨大的不良資產(chǎn)存量已直接危及國家的金融穩(wěn)定。盡管國家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會條件還沒有根本上消失，進一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。為此，認(rèn)真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進一步預(yù)防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風(fēng)險，形成良好金融秩序，確保國家經(jīng)濟安全，建立社會主義市場經(jīng)濟體制是十分重要的。

眾所周知，我國四大國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國有商業(yè)銀行實際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。由于社會保障機制的不健全及政府的干預(yù)，銀行對陷入困難的企業(yè)不能見死不救，“安定團結(jié)”之類貸款的發(fā)放，導(dǎo)致了國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。不良資產(chǎn)主要集中在國有工商企業(yè)，其份額占全部不良貸款的70%以上，而且隨著我國國有經(jīng)濟戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟體制改革不斷深化，一些不適應(yīng)市場競爭要求的企業(yè)將被淘汰，所以，潛在的金融資產(chǎn)風(fēng)險還凈不斷釋放。其現(xiàn)狀歸納起來，主要有以下幾個方面：

（一）、不良貸款占比過高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行整體不良貸款占比高達(dá)25%，貸款周轉(zhuǎn)率十分低下，流動資金貸款周轉(zhuǎn)率為0.8次/年，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.2次/年，分別是正常周轉(zhuǎn)速度的50%和60%，不良貸款大量沉淀了銀行資金，使銀行信貸資金缺乏了流動性，削弱了銀行的償債能力和把握貸款投向、支持重點企業(yè)的經(jīng)營能力。

（二）、無抵押、無擔(dān)?；驘o效抵押、擔(dān)保的“三無”貸款，銀行債權(quán)難以得到保障。在報表中，國有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當(dāng)一部分也是屬于無代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔(dān)保，即所謂的“連環(huán)?！?，“對子?！钡龋瑢嶋H等于是風(fēng)險貸款，如果其中的一個企業(yè)破產(chǎn)，可能導(dǎo)致的是一串企業(yè)的倒閉。至于不良貸款中能落實有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風(fēng)險，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。

（三）、欠息嚴(yán)重，已成為典型低效資產(chǎn)。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國有商業(yè)銀行利潤計劃中難以實現(xiàn)的決定性因素。

（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶超比例嚴(yán)重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個百分點左右。

（五）、不良貸款率差距大。目前國際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%。

以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國四大國有商業(yè)銀行差距很大。

近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問題；從深層次來看，更有體制、政策、制度和管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：

(一)、資金體制變革的影響,借款人還貸能力降低。

由于受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國有企業(yè)。這部分國有企業(yè)因長期在計劃經(jīng)濟體制下運作，觀念轉(zhuǎn)變慢、技術(shù)水平低、產(chǎn)品老化多、服務(wù)意識弱，一時難以適應(yīng)企業(yè)改革的進度。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場開發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟實力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計，等等。同時，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會負(fù)擔(dān)重等問題的影響，償還能力逐漸尚失。經(jīng)對金融借款案件的調(diào)查，涉訟時借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。在計劃經(jīng)濟年代里，銀行發(fā)放的貸款主要是工商企業(yè)的流動資金貸款。由于流動資金的補充來源和有關(guān)措施沒有落實，流動資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。各項存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，劃歸新設(shè)置的中國工商銀行辦理。由于國企得不到國撥資金的補充，以致企業(yè)虧損等財政性支出，往往被擠入了銀行流動資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對國企最終無力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的。

(二)、企業(yè)資信證明和驗資證明不實，盲目放貸形成不良資產(chǎn)。

根據(jù)企業(yè)法人登記管理條例和公司登記管理條例的有關(guān)規(guī)定，申請企業(yè)法人和公司登記除需具備法定條件外，還需提交法定驗資機構(gòu)出具的資金信用證明和驗資證明。但是，由于有關(guān)部門違反法定程序，導(dǎo)致沒有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊資金，一旦注冊，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財產(chǎn)真空，名存實亡。對此，有關(guān)部門未加審查和干預(yù)，聽之任之。銀行利用職權(quán)私自動用企業(yè)的注冊資金帳戶。對注冊資金的專用帳戶，銀行無視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。法定驗資機構(gòu)驗資失實。一些審計事務(wù)所和會計事務(wù)所在審查會計憑證、報表和有關(guān)項目時，不進行調(diào)查，閉門造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級單位的批復(fù)進行審計，草率作出驗資證明。此外，少數(shù)驗資機構(gòu)還隨意更改驗資報告數(shù)據(jù)，出具虛假的驗資結(jié)論。我國商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴(yán)格審查。經(jīng)對金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對借款人的信用等級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實性、有效性及實現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實就輕易放貸；三是主管信貸的行長、科長在逐級審批時不認(rèn)真核實、評定、復(fù)測貸款的風(fēng)險度，即隨意批準(zhǔn)放貸。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無法收回，從而形成不良資產(chǎn)。

(三)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與政策性銀行業(yè)務(wù)仍有混同不清。

目；在經(jīng)濟收縮時期導(dǎo)致產(chǎn)品過剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對應(yīng)的銀行貸款無力償還。緊縮過渡引發(fā)總有效需求不足，會出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。１９９４年，我國先后建立了三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。政策性銀行的建立，是為實現(xiàn)政策性金融與商業(yè)性金融分離，促進專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。但在實際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營的業(yè)務(wù)中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務(wù)。

(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險、非法使用貸款。

使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)在負(fù)債時不是從改善經(jīng)營管理中走出困境，而是以貸款來償還其在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的債務(wù)。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財產(chǎn)。企業(yè)財務(wù)制度混亂，資金去向不明。不少企業(yè)缺乏完善的帳簿，財務(wù)結(jié)算制度混亂，資金浪費嚴(yán)重，特別是法定代表人濫用企業(yè)資金，但又不能從帳簿上反映資金的流向，當(dāng)企業(yè)虧損、倒閉時，企業(yè)的資金去向就難以查明，甚至連應(yīng)收款也無法反映，造成債權(quán)人申請執(zhí)行其到期債權(quán)都無法實現(xiàn)。騙取貸款，非法使用，損公肥己。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)?；蚺c擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無風(fēng)險的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個人存單或轉(zhuǎn)入個人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。貸款到期后，根本無法找債務(wù)人，造成貸款根本無法收回，形成不良資產(chǎn)。

(五)、通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實稅，影響資金周轉(zhuǎn)。

８０年代后半期至９０年代上半期間，由于通貨膨脹加劇，物價上升幅度增大，企業(yè)的物資儲備和商品庫存，經(jīng)反復(fù)幾次周轉(zhuǎn)，貨幣價值相應(yīng)增長，因此出現(xiàn)賬面盈利激增。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴大，但實際庫存實物量卻反而減少。因為經(jīng)幾次營銷周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長，但因后進的單價往往比原有庫存單價高，所以補進的實物量比原來縮減了。如企業(yè)要按原來規(guī)模（原有實物量）經(jīng)營，勢必將追加相應(yīng)的貨幣資金量，否則要維持簡單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。在通貨膨脹期間，有些人因囤貨而發(fā)財致富，這是因為借入資金的利息及有關(guān)成本低于物價上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷循環(huán)的國企，卻受物價上漲的損漏，特別是在嚴(yán)重通貨膨脹中，由于物資價格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實際是短了一塊。由于沒有增撥資金，迫使經(jīng)營規(guī)?？s小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。

(六)、按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債。執(zhí)行到位難。

下則是債務(wù)人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。由于地方保護主義的干擾，加之司法執(zhí)行力度不強，客觀上助長了一些逃債賴債者的僥幸心理，致使銀行的債權(quán)常常難以實現(xiàn)。

(七)、經(jīng)濟轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增大，帶來貸款風(fēng)險。

國有企業(yè)長期習(xí)慣于計劃經(jīng)濟體制下經(jīng)營運作，轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟一時難以適應(yīng)，加以競爭激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷，應(yīng)收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風(fēng)險，影響貸款本息的償付能力。國企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質(zhì)保證。多數(shù)單位以廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)作抵押，由于缺乏經(jīng)驗，一旦發(fā)生呆滯貸款，要以抵押物變賣抵債問題很多，有些抵押物債權(quán)不清，不易分割；抵押比率偏低，由于市場變化，一時難以脫手變現(xiàn)；有的抵押物經(jīng)變賣處理，不足抵償貸款本息。這些抵押貸款，名曰物質(zhì)擔(dān)保，仍有不少風(fēng)險，影響貸款還清。

(八)、社會信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)。

國企流動資金長期來由財政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。在財政停撥流動資金，固定資產(chǎn)也由銀行貸款支持后，信貸資金財政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國家銀行的貸款視為國家資金，甚至認(rèn)為大家都是“公對公”，國家銀行的資金是國家的，貸款償不償還都無所謂，以致有些國企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，也是完善和發(fā)展市場經(jīng)濟的重要前提。但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。二是推行母體分裂，逃避銀行債務(wù)。不少企業(yè)為了自身小集團的利益，故意母體分裂，有的劃小核算單位，把原來的企業(yè)劃分為若干個獨立的法人實體；有的先分流資產(chǎn)，再搞合并、兼并后的新企業(yè)承擔(dān)債務(wù)，搞“金蟬脫殼”。三是推行國有民營，抵賴銀行債務(wù)。個別企業(yè)通過租賃、承包等經(jīng)營方式變更經(jīng)營主體。由于新設(shè)立的企業(yè)與原貸款銀行沒有直接的法律關(guān)系，致使銀行要求其承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)缺乏依據(jù)。四是企業(yè)轉(zhuǎn)換產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)后，原貸款的對象發(fā)生了變化。有的由對公貸款變?yōu)閷λ劫J款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國家信貸資金的風(fēng)險。擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。企業(yè)相互擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一些企業(yè)在向銀行申請貸款時互相擔(dān)保，使擔(dān)保流于形式，失去實際意義，更進一步的則表現(xiàn)為乙為甲貸款擔(dān)保，丙為乙貸款擔(dān)保，最后由甲為丙擔(dān)保，若乙向兩個金融機構(gòu)貸款時，分別由甲、丙擔(dān)保。這些情況如得不到有效地制約，金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險勢必增大。擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實性形成反差。擔(dān)保合同雖蓋有擔(dān)保人公章和法定代表人的私章，但系擔(dān)保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔(dān)保人常以意思表示不真實抗辯承擔(dān)責(zé)任。從民法原理上講擔(dān)保人蓋章系一種表見代理，作為相對第三人的貸款人無過錯而信賴之，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，但貸款人未加核實也有一定責(zé)任。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。

(九)、銀行經(jīng)營管理不善，風(fēng)險意識和防范措施不強，人員素質(zhì)不高。

銀行的信貸資金管理，長期來處于粗放經(jīng)營狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風(fēng)險責(zé)。

任制不夠健全。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能認(rèn)真切實地做到“貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查”。貸款的審查，既不是“審貸分離”，更未經(jīng)“貸審會”的審定，不少系由主管部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)說了算，有的只是聽從信貸人員的匯報決定的。貸后檢查也不是切實規(guī)范的進行，建立風(fēng)險預(yù)警和考評制度，使有問題貸款及時得到反映和揭示。對借款單位的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，未能經(jīng)常和及時地了解與分析。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無力歸還時才覺察。

(十)、利率調(diào)整，利差縮小，商業(yè)銀行利率風(fēng)險增大。

在實踐中，有幾次存貸利率調(diào)整，使商業(yè)銀行感到困惑，對財務(wù)收支和經(jīng)營成果的影響很大，最終也導(dǎo)致處理不良貸款存量的財力被削弱。

（一）、存貸款利率倒掛。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補償銀行的費用成本和稅金以及合理的盈利。這里所說的利率倒掛是指定期存款（含儲蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補償費用成本和稅金，也就是實際上的負(fù)利差，銀行難以保本。特別是四大國有銀行定期儲蓄存款比較集中（占所有金融機構(gòu)的大部分），銀行的收益中除了按貸款余額１％提取呆賬準(zhǔn)備金，用來核銷貸款呆賬損失外，還要為這部分倒掛利率的存貸款業(yè)務(wù)貼進利差損失。

（二）、存貸款利率風(fēng)險。自１９９６年國民經(jīng)濟軟著落后，物價走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調(diào)存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。按儲蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲蓄存款均以存入日的掛牌利率為準(zhǔn)，由于９６年５月前存入的定期儲蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時的貸款利率，以致幾年來提存的“應(yīng)付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財務(wù)包袱，陸續(xù)解決之中。對于這類利率風(fēng)險，即使商業(yè)銀行當(dāng)時已預(yù)測到，也無規(guī)避風(fēng)險的對策，一則儲戶選存長期高利率定期存款，銀行無權(quán)拒收；二則中央銀行也不吸收長期的轉(zhuǎn)存款，商業(yè)銀行只能被迫忍受。

（三）、定期長期儲蓄存款利率與中長期貸款利率不對稱。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準(zhǔn)，但對中長期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準(zhǔn)，而是一年一定。銀行的資金安排，一般是期限相對稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長期較高利率的資金來源，切斷按分段較低的利率計息，顯然有失公允。特別在１９９６年至今七、八年間，利率連續(xù)逐步下降，造成存款進來利率高、貸款利率負(fù)擔(dān)低的不平衡的局面。

總之，我國商業(yè)銀行不良貸資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭之事實，要想真正提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國家和社會的共同努力。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部控制、銀行行業(yè)自律、中介機構(gòu)參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風(fēng)險防范格局。加強法制觀念，樹立依法經(jīng)營思想。加強參與意識，積極參加企業(yè)改制。加強信貸管理，建立風(fēng)險防范機制。加強貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。隨著法律法規(guī)的進一步明確，檢查和處罰力度的進一步加大，相信我國國有商業(yè)銀行一定會走上繁榮發(fā)展之路。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇八

要理解銀行理財產(chǎn)品的風(fēng)險，一定要先理解銀行理財產(chǎn)品的預(yù)期收益類型，保本保收益的是無風(fēng)險的，保本浮動收益的也是風(fēng)險較低，不保本浮動收益的有一定風(fēng)險。但是，所有投資都是有風(fēng)險的，無風(fēng)險的利潤自然低。銀行理財產(chǎn)品雖然理論上說有一定風(fēng)險，但是背靠著銀行的名頭，銀行家大業(yè)大，這一點理財資金其實不算什么，而且理財產(chǎn)品基本是每期輪流發(fā)行，資金源源不斷，銀行是愿意且能夠為其擔(dān)保收益的，因此在低風(fēng)險級別的理財產(chǎn)品上，目前還沒有哪家銀行發(fā)生過到期后沒有按預(yù)期承諾支付收益的事件發(fā)生。

總的說來，除非發(fā)生大的國際國內(nèi)軍事事件或者國家對國內(nèi)銀行進行了大規(guī)模的調(diào)整，否則現(xiàn)階段pr1-3級別的銀行理財產(chǎn)品的預(yù)期收益都是能達(dá)到的，尤其是pr1-2級別。但是需要注意的是，銀行理財產(chǎn)品和在銀行寄售的理財產(chǎn)品不是一個概念，在銀行寄售的理財產(chǎn)品往往是廣義上定義的理財產(chǎn)品，實際背后是保險或者信托，是放在銀行平臺上寄售的，發(fā)行人不是銀行，這種產(chǎn)品銀行是不會用自己信譽替他們擔(dān)保的。因此，追求較低風(fēng)險的理財客戶只建議購買銀行自己推出的理財產(chǎn)品。此外，各種理財產(chǎn)品都會在說明書中告知投資者這個理財產(chǎn)品投向的是什么方向，因此根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟和行業(yè)景氣程度，有一定知識的投資者可判斷這個理財產(chǎn)品的投資方向是否正確從而規(guī)避風(fēng)險。

年齡較大，對新投資渠道有較強抗拒心理的老年人;只在銀行存過定期的中青年，下一步理財方式就是考慮投資低風(fēng)險的銀行理財產(chǎn)品，這往往是家庭資金漸漲開始真正邁入理財?shù)牡谝徊?余額寶沒出現(xiàn)前);如果有興趣學(xué)習(xí)其他投資渠道，在嘗到銀行理財產(chǎn)品收益率貨幣基金定期存款的甜頭后，會開始學(xué)習(xí);如果沒興趣，就到此為止了，等有家庭保障需求的時候，需要學(xué)習(xí)保險。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇九

根據(jù)商業(yè)銀行自身的業(yè)務(wù)特點，銀行會計科目主要有兩種分類方法。一是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類及資產(chǎn)負(fù)債共同類。資產(chǎn)類會計科目反映銀行的資產(chǎn)和債權(quán)。負(fù)債類會計科目反映銀行債權(quán)人的權(quán)益。所有者權(quán)益類科目反映銀行投資人對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。損益類會計科目反映銀行的財務(wù)收支及經(jīng)營成果，包括銀行的各項收入類科目和各項成本費用類的科目。資產(chǎn)負(fù)債共同類會計科目是銀行會計所特有的會計科目，它反映銀行的債權(quán)和債務(wù)，主要適用核算聯(lián)行往來、轄內(nèi)往來、同城票據(jù)清算等業(yè)務(wù)。二是按照與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目是用以反映銀行資金實際增減變動的會計科目，這類會計科目的余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，并要求平衡。表外科目是用以反映不涉及銀行資金運動但重要業(yè)務(wù)事項的會計科目，這類會計科目的余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不要求平衡。比如銀行的重要空白憑證，它是一種無面額的、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括支票、本票、匯票等。當(dāng)發(fā)生重要空白憑證業(yè)務(wù)時，雖然不能引起銀行資金的增減變動，但銀行對外已經(jīng)承擔(dān)了經(jīng)濟責(zé)任，需要設(shè)置“重要空白憑證”科目進行登記和反映。

二、記賬方法。

記賬方法是按照一定的規(guī)則，使用一定的符號在賬戶中登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的技術(shù)方法。會計上的記賬方法有單式記賬方法和復(fù)式記賬方法。我國銀行業(yè)采用復(fù)式借貸記賬法對銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)所涉及的經(jīng)濟事項進行會計核算。在核算表外科目所涉及的經(jīng)濟事項時，一般采用單式記賬方法，如銀行對業(yè)務(wù)上使用的重要空白憑證、未發(fā)行的國家債券、待結(jié)算憑證、待保管有價值品等應(yīng)設(shè)置表外科目登記，并視情況進行單式記賬。這種記賬方法以“收入”、“付出”為記賬符號，當(dāng)表外科目所涉及的業(yè)務(wù)發(fā)生時，記“收入”；注銷和沖減時，記“付出”；余額表示尚未結(jié)清的業(yè)務(wù)事項。

三、會計憑證的設(shè)置和使用。

會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。商業(yè)銀行的會計憑證按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要有如下幾種類型。一是會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。銀行的記賬憑證，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此記賬憑證又稱為“傳票”。二是記賬憑證按其填列的會計科目的數(shù)目不同，分為單式憑證和復(fù)式憑證。除此之外，銀行針對自身業(yè)務(wù)的特點，將記賬憑證按其使用范圍分為基本憑證和特定憑證。

1.基本憑證。基本憑證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事實自行編制的憑證，包括現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票八種表內(nèi)憑證和表外科目收入傳票、表外科目付出傳票兩種表外憑證?，F(xiàn)金收入、付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票是銀行的內(nèi)部憑證，只限銀行內(nèi)部使用；當(dāng)銀行發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及外單位資金收付又是銀行主動代為收款或扣款時使用特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票；當(dāng)涉及外匯業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)時使用外匯買賣借方傳票、貸方傳票以及表外科目借方傳票、貸方傳票。

2.特定憑證。特定憑證是銀行根據(jù)各項業(yè)務(wù)的特殊需要而設(shè)置的各種專用憑證。這種憑證一般由銀行印制，客戶填寫后交銀行辦理業(yè)務(wù)或銀行填制憑以辦理業(yè)務(wù)，銀行用以代替?zhèn)髌辈{以記賬，如支票、現(xiàn)金繳款單、定期儲蓄存單等都屬于特定憑證。商業(yè)銀行的會計憑證有其自身的特點。一是由于銀行業(yè)務(wù)量大、崗位分工細(xì)，故銀行大量采用單式憑證以方便會計憑證的傳遞和按科目軋賬，提高工作效率。二是銀行大量以客戶提交的原始憑證代替記賬憑證。三是銀行會計憑證聯(lián)數(shù)多。

四、賬務(wù)組織。

商業(yè)銀行會計的賬務(wù)組織是指賬簿的設(shè)置、記賬程序和賬務(wù)核對方法等相互配合的賬務(wù)體系，它包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。

（一）明細(xì)核算系統(tǒng)。

明細(xì)核算是按賬戶進行的核算，它在每個會計科目下設(shè)置明細(xì)賬戶，以具體反映各賬戶資金增減變化及其結(jié)果。明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、余額表以及現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出日記簿組成。

1.分戶賬。分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，包括甲、乙、丙、丁四種賬。甲種賬，賬簿設(shè)有借、貸、余三欄，適用于不計息科目的賬戶或使用余額表計息的科目以及銀行內(nèi)部科目的賬戶。乙種賬，賬簿設(shè)借、貸、余和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上加計積數(shù)并計算利息的`賬戶。丙種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，一般適用于借、貸雙方反映余額的賬戶。丁種賬，賬簿設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄，一般適用于逐筆反映、逐筆銷賬的一次性賬戶。

2.登記簿。登記簿是一種輔助性的賬簿，凡是分戶賬上未能記載而又需要查實的業(yè)務(wù)事項，都可以設(shè)置登記簿進行登記。也可以用于統(tǒng)馭卡片賬或控制重要的空白憑證、有價單證、實物及某些重要的事項等。

3.余額表和現(xiàn)金收入、付出日記簿。余額表是核對總賬與分戶賬余額和計算利息的重要工具。而現(xiàn)金收入、付出日記簿是記載現(xiàn)金收入、付出筆數(shù)和金額的賬簿，是一種序時和分類相結(jié)合的賬簿。明細(xì)核算的記賬程序如下，首先，要根據(jù)傳票記載分戶賬，如為現(xiàn)金收入和付出業(yè)務(wù)，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿。其次，對不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務(wù)事項，則在登記簿中進行記載。最后，銀行每日營業(yè)終了時需要按分戶賬各賬戶的當(dāng)日最后余額編制余額表。

（二）綜合核算系統(tǒng)。

綜合核算是按各會計科目進行的核算，它綜合、概括地反映各科目的資金增減變化情況，是明細(xì)核算的總括反映。綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和日計表組成。科目日結(jié)單是每一會計科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平銀行當(dāng)日賬務(wù)和登記總賬的依據(jù)?？傎~是按貨幣，分科目設(shè)立的賬簿，是各科目的總括記錄，是綜合核算的主要賬簿。日計表是反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)活動情況的會計報表，也是軋平當(dāng)日全部銀行賬務(wù)的重要工具。綜合核算的記賬程序如下，首先，根據(jù)同一科目的傳票填制科目日結(jié)單。其次，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。最后，根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額編制日計表。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十

對于破產(chǎn)企業(yè)來說，不良資產(chǎn)種類很多，當(dāng)然處置不良資產(chǎn)的方式也要根據(jù)資產(chǎn)特點而定，如此，不良資產(chǎn)才可發(fā)揮更大價值，得到更多利益，下面，對破產(chǎn)企業(yè)處置其不良資產(chǎn)提供幾條建議，以使不良資產(chǎn)處置更高效，也能獲得更大收益，一起來看看吧。

1、轉(zhuǎn)換工作思路，盤活企業(yè)不動產(chǎn)價值。

有些公司申請破產(chǎn)時，往往會負(fù)債率達(dá)80%以上，這樣的話如果按照破產(chǎn)清算程序?qū)S房進行變價拍賣時，清償率很可能不足20%，如此的情況下，最好要轉(zhuǎn)換思路，積極推動當(dāng)?shù)卣畬ζ飘a(chǎn)企業(yè)的土地工能進行重新調(diào)整、規(guī)劃，對剩余可用資源進行二次開發(fā)。

有了對土地功能的調(diào)整和規(guī)劃變更，便能有效盤活不動產(chǎn)價值，促使大部分大額債權(quán)人最終選擇一債轉(zhuǎn)股的方式取得該破產(chǎn)公司的股權(quán)，以期在后期的項目開發(fā)中能投資獲利提高債權(quán)清償率。

這種方案能夠為以后的破產(chǎn)和解提供給一個切實可行的前提和基礎(chǔ)，確保和解方案最終得以順利通過。

2、健全企業(yè)與政府聯(lián)動機制。

破產(chǎn)企業(yè)中的不良資產(chǎn)處置，涉及眾多部門的`協(xié)調(diào)處理。

如工人安置中社保醫(yī)保、重組時股權(quán)變更登記、稅款繳納、不動產(chǎn)處置等問題，這都需要黨政領(lǐng)導(dǎo)、社保醫(yī)保部門、工商、稅務(wù)、住建等部門協(xié)調(diào)處理。

主動走訪市府辦、金融辦、經(jīng)信局、人保局等相關(guān)部門，推動市委常委會將企業(yè)破產(chǎn)解困作為重點議題，爭取市長督促只能部門成功辦結(jié)破產(chǎn)案件土地權(quán)屬變更事宜。

3、整合優(yōu)勢審判力量，推進破產(chǎn)案件審判常態(tài)化審理。

破產(chǎn)案件的特點是法律關(guān)系復(fù)雜多變，財務(wù)狀況枝蔓糾結(jié)。

與其他民商事案件相比，破產(chǎn)案件程序多，工作量大。

在這種態(tài)勢下，不僅對金融庭是嚴(yán)峻的考驗，對整個法院來說，亦是挑戰(zhàn)。

在破產(chǎn)案件審理中，建議由金融庭全面指導(dǎo)，協(xié)調(diào)全院的破產(chǎn)案件審理，并定期召開專題工作會議，分析談?wù)摪盖榻裹c及案件中的不良資產(chǎn)如何處置，全面指導(dǎo)、協(xié)調(diào)破產(chǎn)案件審理。

4、創(chuàng)新審判模式，提升破產(chǎn)案件審判質(zhì)效。

破產(chǎn)企業(yè)情況千差萬別，其中不良資產(chǎn)大量存在。

在破產(chǎn)案件審理的過程中，應(yīng)當(dāng)在堅持遵循相關(guān)法律原則的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，做到有的放矢，實行差異化管理。

在審理工作中，審判人員應(yīng)逐一對破產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)進行綜合分析考慮，尋找揚長避短，趨利避害的解決方案。

5、靈活選擇管理人，注重發(fā)揮管理人作用。

法院應(yīng)通過靈活選任破產(chǎn)管理人等方式，督促破產(chǎn)管理人在接管企業(yè)、保管和處置債務(wù)人有關(guān)財產(chǎn)等事務(wù)中勤勉盡責(zé)、忠實履職，充分利用管理人在地域上的便利條件以及對當(dāng)?shù)仄髽I(yè)情況的熟悉，合理的解決不良資產(chǎn)問題。

6、發(fā)揮債權(quán)人委員會的職能。

債權(quán)人委員會也應(yīng)當(dāng)靈活運用其處理不良資產(chǎn)的職能。

對于宜盡快變現(xiàn)的不良資產(chǎn)，可委托多家拍賣機構(gòu)參與競標(biāo)，減少傭金的支出，加快不良資產(chǎn)的處理。

對于產(chǎn)權(quán)清晰的動產(chǎn)、不動產(chǎn)可委托法院等專門機構(gòu)已送拍賣。

對于產(chǎn)權(quán)不清晰的不動產(chǎn)可自行尋找變價買受方，并通過債權(quán)人委員會或債權(quán)人會議的表決，最終變現(xiàn)處置。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十一

資產(chǎn)質(zhì)量是關(guān)系銀行生存與發(fā)展的核心問題。目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進行綜合治理。

國有商業(yè)銀行在我國銀行體系中占據(jù)著主導(dǎo)地位，對于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國有商業(yè)銀行在經(jīng)營中存在著一些突出問題，不良資產(chǎn)比例偏高便是其中之一。對此應(yīng)采取怎樣的應(yīng)對策略，確保資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定提高，保證國有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個非常值得研究的現(xiàn)實問題。

由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對貸款質(zhì)量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級分類管理采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。

為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了兩大舉措：一是成立了三家政策性銀行——國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行，剝離了國有商業(yè)銀行的部分政策性業(yè)務(wù)；二是成立了四家金融資產(chǎn)管理公司——華融資產(chǎn)管理公司、長城資產(chǎn)管理公司、東方資產(chǎn)管理公司和信達(dá)資產(chǎn)管理公司，一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)1.4萬億元。這些措施雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。根據(jù)國家統(tǒng)計局（（2003年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報）公布的數(shù)據(jù)，按照五級分類統(tǒng)計，年末銀行業(yè)主要金融機構(gòu)不良貸款余額為2.44萬億元，不良貸款比率為17.8%，這個比率與世界前20家銀行的平均水平（4%）相去甚遠(yuǎn)，就是與金融危機前的東南亞各國6%的水平相比也有較大差距?？紤]到現(xiàn)實貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風(fēng)險。

國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機的主導(dǎo)性原因之一。根據(jù)國際貨幣基金組織統(tǒng)計，從1980年以來，各成員國由于銀行不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)的金融問題占所有發(fā)生金融問題的66%以上，而由于不良資產(chǎn)比率過高引發(fā)金融危機的占58%以上。目前我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經(jīng)濟運轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機。

三、解決對策建議。

降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。1.對國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進行二次剝離。我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當(dāng)大的一部分。為此，應(yīng)盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。

2.政府要全方位整治信用環(huán)境。（1）建立和完善企業(yè)信用制度。政府有關(guān)部門要指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。（2）加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當(dāng)前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準(zhǔn)確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟交往中信息不對稱的狀況。（3）強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

3.推進產(chǎn)權(quán)制度改革。（1）加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風(fēng)險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。（2）加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟主體，對自身的經(jīng)濟行為負(fù)全責(zé)，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負(fù)債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。

4.國有商業(yè)銀行要積極采取措施，活化信貸資產(chǎn)存量。（1）健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責(zé)任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責(zé)任計劃實施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。（2）因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責(zé)任等法律手段依法清收；對辦理了資產(chǎn)抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產(chǎn)或保證人具有擔(dān)保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風(fēng)險；對能正常生產(chǎn)經(jīng)營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。（3）國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經(jīng)營，堅持集中管理、明確責(zé)任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分清責(zé)任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產(chǎn)處置的二級市場。（4）加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產(chǎn)。如，銀行借助金融資產(chǎn)管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權(quán)或股權(quán)，以不良資產(chǎn)出資與外國投資人合資合作處置不良資產(chǎn)；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產(chǎn)。（5）國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的措施，從而掌握工作的主動權(quán)。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉(zhuǎn)制的全過程。對于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。

5.強化信貸管理，防止新的不良貸款產(chǎn)生。（1）強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風(fēng)險意識，提高信貸人員的素質(zhì)。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴(yán)格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，實行等級化管理。（2）建立健全貸款管理責(zé)任制度，包括貸款風(fēng)險責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上。（3）對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結(jié)合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務(wù)分析。財務(wù)分析包括財務(wù)報表分析和財務(wù)比率分析兩部分。前者用來評估財務(wù)報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務(wù)報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質(zhì)量分析；財務(wù)比率分析多采用相關(guān)比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質(zhì)，貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內(nèi)控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內(nèi)部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責(zé)、授權(quán)與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內(nèi)控制度的健全情況決定是否給其貸款。（4）建立健全貸款風(fēng)險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應(yīng)給予一定的獎勵；對因工作不負(fù)責(zé)任形成不良貸款，造成貸款損失的責(zé)任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。（5）開展公關(guān)營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質(zhì)客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險。客戶，特別是優(yōu)質(zhì)客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。國有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟走勢和銀行選定優(yōu)質(zhì)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，通過對經(jīng)營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調(diào)查分析，時刻掌握優(yōu)質(zhì)客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關(guān)營銷策略，按照貸款客戶質(zhì)量確定授權(quán)、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質(zhì)、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿?、有市場的?yōu)質(zhì)客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶，培植優(yōu)質(zhì)客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險。（6）構(gòu)筑銀行信貸風(fēng)險管理的系統(tǒng)程序，包括風(fēng)險防范機制、風(fēng)險分散機制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制、風(fēng)險補償機制及風(fēng)險法律機制，使貸款從發(fā)放到收回的全過程都處于系統(tǒng)管理之中。（7）完善和加強國有商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理稽核，及時認(rèn)定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。

6.強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。（1）充實、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)。（2）逐步實現(xiàn)五個轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，對銀行的“三性”指標(biāo)進一步量化，增強指標(biāo)考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)進行。（3）逐步放松對金融業(yè)務(wù)的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础保瑥亩鵀榻鹑趧?chuàng)新提供更廣闊的空間。（4）提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。（5）金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。

7.加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產(chǎn)。（1）在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。（2）法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補充規(guī)定和相應(yīng)的支持。（3）對《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。（4）建立和完善銀行債權(quán)保護的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。（5）加大銀行債權(quán)保護的司法力度。司法機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實現(xiàn)，維護其合法權(quán)益。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十二

1.1為進一步規(guī)范公司不良資產(chǎn)管理，防范國有資產(chǎn)流失，根據(jù)國家、集團公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。

1.2本辦法適用于公司本部和各子公司。

1.3本辦法所稱賬銷案存不良資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中按程序確認(rèn)核準(zhǔn)為資產(chǎn)損失，進行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實損失，按規(guī)定建立專門檔案和進行專項管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實物性資產(chǎn)。

1.3.1債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期債權(quán)投資、長期債權(quán)投資等。

1.3.2股權(quán)性資產(chǎn)包括長期股權(quán)投資和短期股權(quán)投資等。

1.3.3實物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。

1.4本辦法所稱事實損失是指公司有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)不良資產(chǎn)發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來未來經(jīng)濟利益的流入。

1.5賬銷案存不良資產(chǎn)的管理主要包括不良資產(chǎn)的日常管理和維護，清理清收和處置，賬務(wù)核銷和銷案等。

1.6本辦法中“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。

2職責(zé)分工。

2.1資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的賬務(wù)處理、賬銷案存不良資產(chǎn)的賬務(wù)核銷和銷案、不良資產(chǎn)資料的歸口報送等工作；負(fù)責(zé)公司股權(quán)性不良資產(chǎn)的申報和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護、清理清收和處置。

2.2機電制造分公司等各實物資產(chǎn)管理單位負(fù)責(zé)公司實物性不良資產(chǎn)的申報和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護、清理清收和處置。

2.3項目管理部等各債權(quán)管理單位負(fù)責(zé)公司債權(quán)性不良資產(chǎn)的申報和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護、清理清收和處置。

2.4法律事務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)清收和處置過程中的法律事務(wù)指導(dǎo)和處理。

2.5審計辦公室負(fù)責(zé)對公司不良資產(chǎn)的管理和銷案情況進行審計監(jiān)督。

2.6紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)對公司不良資產(chǎn)工作的效能監(jiān)察，參與重大不良資產(chǎn)項目的處置方案和銷案的審查和監(jiān)察。

3.1資產(chǎn)清查。

3.1.1資產(chǎn)財務(wù)部每年定期組織有關(guān)單位對公司資產(chǎn)進行全面盤點清查。

3.1.2各單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中不定期組織進行資產(chǎn)清查。

3.1.3根據(jù)企業(yè)改革改制的需要組織進行專項資產(chǎn)清查。

3.1.4根據(jù)國資委、集團公司等主管部門要求進行清產(chǎn)核資或資產(chǎn)清查。

3.1.5各單位對資產(chǎn)清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實相符、不重不漏。

3.2不良資產(chǎn)的認(rèn)定、審批、核銷及管理。

3.2.1不良實物資產(chǎn)。

1）各實物資產(chǎn)管理單位對清查出來的淘汰、閑置、積壓、毀損、報廢及邊余料等實物資產(chǎn)形成不良實物資產(chǎn)明細(xì)表，不良實物資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）各實物資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、降本辦公室、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對不良實物資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，對確定已無使用價值不需要再留用的資產(chǎn)，按照《不良實物資產(chǎn)處置審批表》（見附錄a）報批。

3）由各單位或各庫房根據(jù)《不良實物資產(chǎn)處置審批表》將審批同意納入。

不良資產(chǎn)管理和處置的實物資產(chǎn)在erp系統(tǒng)中進行移庫操作，實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫管理，因各種原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)無法轉(zhuǎn)入廢品庫統(tǒng)一管理的仍由原實物資產(chǎn)管理部門進行保管。

4）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良實物資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。

5）廢品公司、資產(chǎn)財務(wù)部要分別建立不良實物資產(chǎn)明細(xì)賬進行管理。廢品公司應(yīng)將不良實物資產(chǎn)集中存放、分類保管并制作專門的名稱標(biāo)識，對其他部門保管的不良實物資產(chǎn)要跟蹤查驗，要確保不良實物資產(chǎn)賬實相符。

6）廢品公司要嚴(yán)格按照公司招議標(biāo)程序?qū)芾淼牟涣紝嵨镔Y產(chǎn)報請?zhí)幹谩?/p>

3.2.2不良債權(quán)資產(chǎn)。

1）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位對清查出來的確實無法清收和收不抵支的債權(quán)資產(chǎn)形成不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，必要時由法律事務(wù)管理部門進行函證或現(xiàn)場查證，對確定已無法清收和收不抵支的債權(quán)，按照《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄b）報批。

3）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。

4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的債權(quán)，除收不抵支的債權(quán)可以根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權(quán)管理單位、資產(chǎn)財務(wù)部分別建立不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進行管理。各債權(quán)管理單位要采取多種方式積極組織清收。

3.2.3不良股權(quán)資產(chǎn)。

1）資產(chǎn)財務(wù)部對清查出來的確實無法清收和收不抵支的股權(quán)投資形成不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項說明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）資產(chǎn)財務(wù)部牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟運行管理部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進行逐項鑒定，必要時由法律事務(wù)管理部門進行函證或現(xiàn)場查證，對確定已無法清收和收不抵支的股權(quán)，按照《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄c）報批。

3）資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進行賬務(wù)核銷。

4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的股權(quán)，除收不抵支的股權(quán)可以根據(jù)《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由資產(chǎn)財務(wù)部建立不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進行管理和清收。

3.2.4各不良資產(chǎn)管理單位應(yīng)每月核對不良資產(chǎn)明細(xì)賬，要確保不良資產(chǎn)賬實相符，要不定期對管理的不良資產(chǎn)進行自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問題要及時報資產(chǎn)財務(wù)部進行處理。

4.1賬銷案存不良資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的組成部分，公司各資產(chǎn)管理部門對不良資產(chǎn)明細(xì)賬中的資產(chǎn)銷案要有銷案證據(jù)。

4.2賬銷案存不良實物資產(chǎn)的銷案證據(jù)。

4.2.1不良實物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進行處置，應(yīng)當(dāng)取得已拆除、報廢或變現(xiàn)的依據(jù)。

4.2.2其他足以證明實物資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的合法有效證據(jù)。

4.3賬銷案存不良債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)的銷案證據(jù)。

4.3.1債務(wù)單位（或被投資單位）宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。

4.3.2債務(wù)單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷證明，或有關(guān)機構(gòu)的決議或行政決定文件，或債務(wù)單位（或被投資單位）的清算證明文件。

4.3.3債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明。

4.3.4涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得法院或仲裁機構(gòu)的相關(guān)證明文件。

4.3.5與債務(wù)單位（或被投資單位）進行重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)證明。

4.3.6其他足以證明債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的合法有效證據(jù)。

4.4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案程序。

4.4.1不良實物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進行處置的，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)處置審批文件及相關(guān)銷案證據(jù)直接進行銷案。

4.4.2收不抵支的債權(quán)、股權(quán)，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》、《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》及相關(guān)情況說明和銷案證據(jù)直接進行銷案。

4.4.3有證據(jù)足以證明不良資產(chǎn)已確實發(fā)生事實損失的，各不良資產(chǎn)管理單位提供合法有效的銷案證據(jù)，牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟運行管理部門、技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)部門、審計部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對損失原因進行分析，對相關(guān)銷案證據(jù)進行審查，形成不良資產(chǎn)銷案建議意見，按《不良資產(chǎn)銷案審批表》（見附錄d）報批，資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良資產(chǎn)銷案審批表》及相關(guān)證據(jù)文件進行銷案。

4.5資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國資委、集團公司要求報送賬銷案存不良資產(chǎn)有關(guān)報表及報告。

4.6各不良資產(chǎn)管理單位對賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案情況要建立檔案進行管理。

5.1審計辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察。

5.2審計辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室在監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)違紀(jì)行為的，報公司按程序?qū)徟筮M行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。

6附則。

6.1本辦法由資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

6.2本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《不良資產(chǎn)管理辦法》、《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》同時廢止。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十三

福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）。

本科課程論文。

課程名稱：_______。

______。

專業(yè)年級：________。

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學(xué)號：___________。

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學(xué)生姓名：______。

_________。

論文題目：______。

_____________。

成績：____。

_____________。

指導(dǎo)教師：

_________________。

目錄。

摘要引言。

2．注重資產(chǎn)證券化過程控制，防范各類風(fēng)險結(jié)論參考文獻(xiàn)。

魏延超。

（福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院（旅游學(xué)院）金融專業(yè)2008級）摘要：我國國有商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)問題己成為威脅國家經(jīng)濟金融安全，危害國民經(jīng)濟正常運行的重大隱患，隨著我國加入世界貿(mào)易組織和我國商業(yè)銀行市場化戰(zhàn)略的推進，處理我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)任務(wù)迫切，意義重大。鑒于資產(chǎn)證券化的特點和優(yōu)點，不良資產(chǎn)證券化不失為一種解決我國銀行不良資產(chǎn)問題的新選擇。積極實施我國銀行不良資產(chǎn)證券化這種低成本的融資手段，對于加快貨幣市場和資本市場的鏈接與融合，拓寬金融調(diào)控空間、擴大投資者選擇范圍、促進商業(yè)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變具有非常重要的現(xiàn)實意義。

引言。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是指處于非良好經(jīng)營狀態(tài)的銀行資產(chǎn)，在此主要指不良貸款資產(chǎn)，包括逾期未能收回的貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等不能給銀行帶來正常的利息收入，或者不能及時給銀行帶來正常的利息收入或連本金都未能及時收回的貸款等銀行資產(chǎn)。根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的統(tǒng)計資料表明，截至2007年3月末，中國主要商業(yè)銀行(5家國有商業(yè)銀行和12家股份制商業(yè)銀行)五級分類不良貸余額為11614.2億元，不良貸款率為7.02%。不良資產(chǎn)在我國的大量存在嚴(yán)重影響我國的金融安全，進而影響近年來我國商業(yè)銀行的體制改革。資產(chǎn)證券化具有風(fēng)險轉(zhuǎn)移創(chuàng)新、提高流動性創(chuàng)新、和信用創(chuàng)造創(chuàng)新等功能，如何運用資產(chǎn)證券化來解決我國巨大的不良資產(chǎn)已經(jīng)成為關(guān)系我國金融體制發(fā)展和經(jīng)濟改革的重要議題。

所謂資產(chǎn)證券化，通常是指以證券進行融資，包括債務(wù)融資證券化和資產(chǎn)證券化，其實質(zhì)是金融資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓的過程。銀行不良資產(chǎn)證券化就是將處于非良好狀態(tài)的，不能及時給銀行帶來正常利息收入甚至難以收回本金的銀行資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓的過程。

第一不良資產(chǎn)證券化有利于控制我國商業(yè)銀行的資金流動性風(fēng)險。

通過證券化，可以將流動性較差的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為在市場上交易的證券，在不增加負(fù)債的前提下，商業(yè)銀行可以獲得一定資金來源。從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的角度看，不良資產(chǎn)證券化能夠加快銀行資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)的流動性。截至2006年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動性,成為最重[2]要的流動性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性和抗風(fēng)險能力。

第二不良資產(chǎn)證券化有利于我國商業(yè)銀行分散風(fēng)險，化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率。

通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速地轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的資本市場產(chǎn)品，重新盤活部分資產(chǎn)的流動性，將銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散，是化解不良資產(chǎn)的有效途徑。資產(chǎn)證券化后,銀行將證券化資產(chǎn)服務(wù)以外的收益轉(zhuǎn)讓給投資人,在讓社會公眾有機會投資銀行資產(chǎn)的同時，也將銀行承受的信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、提前還款風(fēng)險,通過結(jié)構(gòu)性安排,部分轉(zhuǎn)移、分散給資本市場上不同風(fēng)險偏好的投資者,實現(xiàn)銀行資產(chǎn)風(fēng)險和收益的社會化。第三不良資產(chǎn)證券化有利于改善我國商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu),提高資本充足率。

[3]險資產(chǎn)額,提高資本充足率,則是可供選擇的出路之一。

以利差收入為主的傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)將隨著資本市場的發(fā)展和利率的逐步市場化而逐漸降低競爭力,利用銀行的專業(yè)化優(yōu)勢發(fā)展中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)將是銀行今后新的利潤增長點。商業(yè)銀行不良證券化業(yè)務(wù)可以通過為證券化資產(chǎn)持續(xù)提供相關(guān)的管理和服務(wù)、開拓證券化業(yè)務(wù)的投資銀行業(yè)務(wù)等方式實現(xiàn)銀行業(yè)與證券業(yè)的融合,為銀行提供新的利潤增長點。

2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》,資產(chǎn)證券化試點啟動。隨后,財政部于6月2日發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》,中國人民銀行于6月23日發(fā)布了《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》,為進行的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化試點建立了相應(yīng)較為完善的制度框架。隨后中國人民銀行宣布了中國建設(shè)銀行的住房抵押貸款證券化(mbs)和國家開發(fā)銀行的信貸資產(chǎn)證券化(abs)的試點。

2005年12月15日,由國家開發(fā)銀行發(fā)起,中誠信托投資有限責(zé)任公司作為發(fā)行人,通過中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的招標(biāo)系統(tǒng)以公開招標(biāo)的方式,發(fā)行了我國2005年第一期41.7727億元開元信貸資產(chǎn)支持證券,標(biāo)志著資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)在我國正式開展。第一期證券化產(chǎn)品設(shè)計成三檔,其中優(yōu)先a檔為29.2409億元,加權(quán)平均期限為0.67年,固定利率,招標(biāo)確定的票面利率為2.29%;優(yōu)先b檔為10.0254億元,加權(quán)平均期限為1.15年,浮動利率,招標(biāo)確定的利差為45bp(以一年期定期存款利率為基準(zhǔn),票面利率為2.7%);次級檔為2.5064億元,加權(quán)平均期限為1.53年。中國債券信息網(wǎng)統(tǒng)計數(shù)字顯示,2008年共發(fā)行資產(chǎn)支持證券302億元,同比增長69%。在各類債券中的增速僅次于銀行次級債和混合資本債。截至2007年3月底，全國商業(yè)銀行（包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、[4]農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行）不良貸款余額12455．7億元，不良貸款率6．63％。

我國適用的是成文法，社會經(jīng)濟生活的各種活動都要依照己成文的法律來開展。而資產(chǎn)證券化這個西方的“舶來品”，它反映了現(xiàn)代民事財產(chǎn)權(quán)利證券化的一種趨勢，其實質(zhì)是債[5]權(quán)的證券化。在我國盡管金融改革進展很快，一些經(jīng)濟立法的相繼頒布為資產(chǎn)證券化的規(guī)范運作創(chuàng)造了一定的條件，但立法進程明顯滯后于實踐，現(xiàn)有的法律難以指導(dǎo)和規(guī)范證券化活動。另一方面，也是由于政治體制影響法制而導(dǎo)致的世界各國實施證券化的國家都是資本主義社會制度的國家，而我國與這些國家在政治制度、經(jīng)濟體制和適用的法律體系等方面都存在諸多不同。

[6]了證券化的成本，使證券化從開始就不具備可能。3市場環(huán)境及市場需求的制約。

[7]低，很難與我國股票市場相比，因此后者對個人投資者的吸引力會更強一些。

另外，我國作為經(jīng)濟飛速發(fā)展的國家，引起了國際上大量投資者的關(guān)注，但是，我國資本市場除b股市場之外都不允許外國投資者參與，則境外的投資者不可能購買國內(nèi)市場上的[8]資產(chǎn)證券。

因此，總體而言，在目前我國現(xiàn)行體制下，資產(chǎn)證券化市場存在需求不旺的問題。

由于資產(chǎn)證券化流程的復(fù)雜性、資產(chǎn)證券化交易的多樣性，因此需要加強資產(chǎn)證券化的過程控制，防范可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險，保護投資者利益。

第一切實做好信用提升。信用提升是資產(chǎn)支持證券的投資者得到投資收益的信用保障，在資產(chǎn)證券化過程中要順利發(fā)行資產(chǎn)化證券，就要求提高企業(yè)資產(chǎn)的信用級別。信用提升有內(nèi)部信用提升和外部信用提升兩種。內(nèi)部信用提升是指特定的交易機構(gòu)（spv）保留當(dāng)擔(dān)保資產(chǎn)的債務(wù)人違約時有直接追索的權(quán)利、spv作超額儲備擔(dān)保、spv發(fā)行優(yōu)先和從屬證券；企業(yè)的外部信用提升主要有信譽良好的保險公司出具保單、更高信用級別的商業(yè)銀行出具信用證、第三方購買從屬類證券。在資產(chǎn)證券化過程中商業(yè)銀行要切實做好信用提升，它是吸引投資者，防范風(fēng)險，保護投資者利益的必要環(huán)節(jié)。

[9]國外資信評級業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我國的資信評級業(yè)應(yīng)走“少而精”的發(fā)展模式，即著重培養(yǎng)幾家在國內(nèi)具有權(quán)威性的、在國際具有一定影響力的資信評級機構(gòu)。資信評級機構(gòu)樹立良好信譽的唯一途徑就是讓投資者知道公司評級結(jié)果的準(zhǔn)確性高、值得信賴，而要提高評級結(jié)果的準(zhǔn)確性，科學(xué)的評級方法是必不可少的。

第三完善資產(chǎn)證券化市場的信息公告制度。作為資產(chǎn)證券化市場，其信息公開是基本原則之一，它包括信息披露制度、監(jiān)管機構(gòu)行政公開制度、責(zé)任追究制度等等。

結(jié)論：

資產(chǎn)證券化是近幾十年來國際金融業(yè)中一項重要的融資體制的金融創(chuàng)新。如果能通過這種方式將我國現(xiàn)有的不良資產(chǎn)快速并成批量地轉(zhuǎn)換為可轉(zhuǎn)讓的資本市場產(chǎn)品，將通過這部分資產(chǎn)流動性的增強，使銀行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險能夠得到轉(zhuǎn)移和分散，這對于改善商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高資本充足率、促進金融領(lǐng)域中介機構(gòu)的發(fā)展和加速不良資產(chǎn)的處置進程都有著十分重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻(xiàn)：

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十四

133號（5月18日）。

第一章總則。

第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）不良資產(chǎn)處臵行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險，提高資產(chǎn)處臵效率，根據(jù)銀監(jiān)會財政部《不良金融資產(chǎn)處臵盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實際，特制定本辦法。

第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處臵、不良資產(chǎn)工作人員是指：

（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營中形成的不良貸款（四級、五級分類中的后三類，十級分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。

（2）不良資產(chǎn)處臵是指本行對不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處臵前期調(diào)查、資產(chǎn)處臵方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。

（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處臵的相關(guān)人員。

第三條本行在處臵不良資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處臵價值最大化。

第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處臵中應(yīng)當(dāng)回避。

第五條實行不良資產(chǎn)處臵盡職問責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處臵過程中，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。

第二章資產(chǎn)管理要求。

第六條總行風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)管理工作，主要職責(zé)是：

（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；（2）不良資產(chǎn)處臵盡職制度的制定和修改；

（4）制定不良資產(chǎn)下降和控制目標(biāo)，分解落實任務(wù)，定期監(jiān)測和考核；

（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（7）將不良資產(chǎn)處臵方案提請資產(chǎn)處臵委員會研究審批；（8）對資產(chǎn)處臵委員會批準(zhǔn)的處臵方案配合相關(guān)支行組織實施。

第七條總行資產(chǎn)處臵委員會負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵方案的審批。

第八條總行風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)對全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對每筆不良資產(chǎn)制訂清收處臵計劃，分解落實任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處臵計劃落實情況，抓好考核獎懲，全面完成各項工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強不良資產(chǎn)的管理，對每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：

（8）建立不良債權(quán)臺賬，及時登記變動情況，確保賬賬、賬實相符。

第十條支行應(yīng)加強抵債資產(chǎn)管理，明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則》的規(guī)定，做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營管理和日常維護工作，重要權(quán)證實施專人集中管理。

第三章資產(chǎn)處臵前期調(diào)查盡職要求。

第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處臵不良資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處臵資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進行現(xiàn)場調(diào)查。

第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險管理部委派人員）負(fù)責(zé)實施，必要時也可委托中介機構(gòu)進行或參與。調(diào)查的重點是：

對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進行專項調(diào)查和重點調(diào)查。

前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。

第十三條支行和總行風(fēng)險管理部在前期調(diào)查時應(yīng)做到雙人到場，記錄調(diào)查過程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處臵方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。

第十四條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處臵方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的臵信程度進行了充分說明。

第四章資產(chǎn)處臵方式選擇與運用盡職要求第十五條支行和總行風(fēng)險管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運用資產(chǎn)處臵方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第十六條對債權(quán)類資產(chǎn)進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護自身權(quán)益。

第十七條對債權(quán)進行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)臵換等方式或其組合。

（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。

第十八條對不良資產(chǎn)（抵債實物資產(chǎn)）進行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則》的規(guī)定。

第十九條對因受客觀條件限制，暫時無法處臵的資產(chǎn)進行租賃的，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實施細(xì)則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第二十條對符合條件的不良資產(chǎn)損失進行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。

第五章資產(chǎn)處臵定價盡職要求。

第二十一條處臵不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值。對大宗資產(chǎn)（100萬元以上）和難以估價的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機構(gòu)進行價值評估。支行和總行相關(guān)部門對中介機構(gòu)的評估報告應(yīng)進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對一些單項、小額、簡單且價值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險管理部進行價值評估，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。

對不具備評估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價。

第二十二條中介機構(gòu)評估價和總行內(nèi)部評估價是不良資產(chǎn)定價的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者（或買受人）報價等影響交易定價的因素，同時也因關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價。

第二十三條采用拍賣、競價方式處臵不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)臵底價（保留價），并將底價設(shè)臵嚴(yán)格保密，不得公開。確定底價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮本地市場狀況、拍賣（競價）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價。

對無法采用拍賣、競價方式處臵的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價值。

（3）資產(chǎn)處臵委員會審定后，由支行填列處臵審批表，逐級審批。

第六章資產(chǎn)處臵方案制定、審批和實施盡職要求第二十五條支行處臵不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處臵方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。

第二十六條制定處臵方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處臵對象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處臵時機判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處臵方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處臵損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。

（3）資產(chǎn)處臵委員會審定。

第二十八條除接受人民法院和仲裁機構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處臵項目外，不良資產(chǎn)處臵方案須資產(chǎn)處臵委員會批準(zhǔn)后方可實施。

第二十九條支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處臵方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險管理部報備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項目應(yīng)先落實條件后再實施。

總行風(fēng)險管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實施的全過程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。

第三十條不良資產(chǎn)處臵中，參與購買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處臵，應(yīng)充分披露處臵有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第三十一條支行對處臵方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告。對因故無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處臵策略，維護自身合法權(quán)益。

第三十二條總行風(fēng)險管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定，加強資產(chǎn)處臵管理，確保資產(chǎn)處臵過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。

第七章盡職檢查監(jiān)督要求。

第三十三條總行稽核部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督，其職責(zé)是：

（1）負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督；

（2）組織開展對不良資產(chǎn)處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；

（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好盡職檢查監(jiān)督；

（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報告，并負(fù)責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；

（5）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級監(jiān)管部門報送不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第三十四條盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購、管理、處臵、定價、審核和審批工作。

第三十五條盡職檢查人員工作職責(zé)是：

（1）認(rèn)真學(xué)習(xí)本崗位所要求的業(yè)務(wù)知識，不斷提高工作能力；

（2）定期對不良資產(chǎn)處臵進行盡職檢查監(jiān)督；

（3）對不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職實事求是做出評價。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對不良資產(chǎn)的處臵工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。

第三十七條支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。

第三十八條總行資產(chǎn)處臵委員會和經(jīng)營管理層對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。

第三十九條支行和總行所有部門及個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)。

第八章責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)。

第四十條實行不良資產(chǎn)處臵盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條責(zé)任認(rèn)定部門和程序：

（2）資產(chǎn)處臵委員會審定后，報有權(quán)審批人批準(zhǔn)。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

責(zé)任認(rèn)定時如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。（3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進行責(zé)任追究。第四十二條資產(chǎn)處臵委員會對不良資產(chǎn)處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個人如有不服，可向責(zé)任認(rèn)定部門申述理由，申請復(fù)議一次。責(zé)任認(rèn)定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進行補充檢查，對責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和處理意見進行復(fù)議，并報資產(chǎn)處臵委員會再次審定后，再報有權(quán)審批人批準(zhǔn)。

第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰和行政處分：

（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處臵不良資產(chǎn)行為；

（4）為達(dá)到處臵目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估；

（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值；

（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復(fù)的單位和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第四十五條盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。

第九章附則。

第四十六條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十五

(廣東發(fā)展銀行總行公司銀行部,廣東廣州510080)。

摘要:針對我國商業(yè)銀行在改革和發(fā)展過程中面臨巨大不良資產(chǎn)的現(xiàn)實,文章在分析不良資產(chǎn)證券化對我國現(xiàn)實意義的基礎(chǔ)上,較詳盡地探討采取信托形式在當(dāng)前我國法律條件下成為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的現(xiàn)實選擇,并就發(fā)展中存在的問題提出可行性建議。

中圖分類號:f830·9。

1文獻(xiàn)標(biāo)識碼:a。

隨著入世后銀行業(yè)全面開放日期的將要來臨,我國商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內(nèi)的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉(zhuǎn)型國家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實,應(yīng)進一步加快處置不良資產(chǎn),以促進金融穩(wěn)定和國民經(jīng)濟健康發(fā)展。我國國有商業(yè)銀行是商業(yè)銀行體系中絕對的主力,其改革和發(fā)展對中國金融體系的穩(wěn)定舉足輕重,截至2005年末,國有商業(yè)銀行資產(chǎn)總額19·66萬億元,占銀行業(yè)總資產(chǎn)的52·5%,吸收的各類存款占全部銀行業(yè)總存款54%,發(fā)放各類貸款占全部銀行業(yè)貸款額的50%,并承擔(dān)著全社會80%左右的支付結(jié)算量。因此,本文側(cè)重從國有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化問題。

自1995年銀行業(yè)經(jīng)營管理工作會議首次提出降低國有商業(yè)銀行不良貸款以來,金融管理部門及各商業(yè)銀行等有關(guān)方面經(jīng)過多年的努力,取得了明顯的成效(見圖1)。為了國有商業(yè)銀行改制的需要,在2004年國家向中國建設(shè)銀行和中國銀行注資450億美元,2005年又向中國工商銀行注資150億美元,同時對這三家銀行的不良貸款實行核銷和二次剝離。但截至2005年末,國有商業(yè)銀行不良貸款余額仍高達(dá)10724·8億元,不良貸款比率10·49%,與國際上公認(rèn)的不良貸款率10%,國際上優(yōu)良的銀行不良貸款率在2%-3%左右相比,仍然偏高。

1999年,我國成立四家金融資產(chǎn)管理公司(amc)集中處理不良資產(chǎn),一次性剝離和收購國有商業(yè)銀行不良貸款13939億元,成立以來,積極運用多種手段處置不良資產(chǎn),取得一定成效(見表1)。當(dāng)年剝離的1·4萬億元不良資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)處置六成,而資產(chǎn)回收率卻只有四分之一,按照不良資產(chǎn)處置的“冰棍效應(yīng)”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產(chǎn)極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國家財政不得不為此承擔(dān)至少上萬億元的損失。

為適應(yīng)我國金融業(yè)對外開放和國有銀行改革的需要,國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率和不良資產(chǎn)絕對量要在近幾年內(nèi)顯著下降。無論是再次注資還是不良資產(chǎn)集中剝離,都存在著如何盡快處置整個金融系統(tǒng)中的巨額不良資產(chǎn),化解和轉(zhuǎn)移(包括資產(chǎn)管理公司在內(nèi)的)金融系統(tǒng)中的風(fēng)險問題。因此,我國的銀行業(yè)正面臨日益增大的內(nèi)部和外部壓力。當(dāng)前國有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一)采取催收、追討和訴訟等手段依法收貸。商業(yè)銀行建立資產(chǎn)保全部門,指定專人對不良貸款組織催收,對不按規(guī)定歸還貸款的債務(wù)人進行必要的信貸制裁或依法起訴。這種方式由于我國立法、司法的相對滯后和不完善,企業(yè)逃廢銀行債務(wù)等原因,銀行依法收貸面臨諸多困難,訴訟收貸不僅環(huán)節(jié)多,效率低下,而且一般要承擔(dān)超過處置標(biāo)的20%以上的稅費。(二)利用專項準(zhǔn)備金核銷部分不良貸款本息。核銷是銀行不得已才采用的一種處置方法。被核銷的不良貸款往往是長期掛帳的損失類貸款,規(guī)范的銀行往往已根據(jù)貸款五級分類結(jié)果足額提取了貸款損失專項準(zhǔn)備。在這種方式下,由于國有商業(yè)銀行歷史包袱嚴(yán)重,撥備的準(zhǔn)備金仍然不能滿足需要。(三)創(chuàng)造性地通過債務(wù)重組、剝離、轉(zhuǎn)化等手段減輕資產(chǎn)風(fēng)險。商業(yè)銀行可以將一部分不良資產(chǎn)剝離給專門的資產(chǎn)管理公司進行專業(yè)化處置,將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)或者直接打包在二級市場上出售。這種方式由于缺少有效監(jiān)管,資產(chǎn)定價困難等原因而無法進行批量處置,現(xiàn)金回收時間和速度難以保證。

對多數(shù)銀行而言,暫時只有自己承擔(dān)損失一種選擇,即有計劃的提取專項準(zhǔn)備金核銷不良貸款。如前所述,這種方式對即期利潤影響較大,并且存在只能慢慢消化、多數(shù)不良貸款仍將長期掛帳等不足,對銀行而言并非最優(yōu)選擇,因此,迫切需要對處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行創(chuàng)新。

三、不良資產(chǎn)證券化對我國的現(xiàn)實意義。

近年來,資產(chǎn)證券化的作用越來越多受到我國理論界和實踐部門的關(guān)注,銀行體系也一直在努力嘗試?yán)觅Y產(chǎn)證券化突破現(xiàn)有的不良資產(chǎn)處置模式。資產(chǎn)證券化(assetbackedsecuritization,abs)是指將缺乏流動性,但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn),如各類貸款等匯集起來,通過結(jié)構(gòu)性重組,轉(zhuǎn)換成在金融市場可以出售和流通的證券的行為,據(jù)此融通資金。不良資產(chǎn)證券化對我國銀行業(yè)的作用體現(xiàn)在以下方面:(一)不良資產(chǎn)證券化增強我國商業(yè)銀行流動性,加快處置不良資產(chǎn)規(guī)模。近幾年來,盡管通過資產(chǎn)剝離、利潤沖銷等多種方式,我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比率有了顯著下降,絕對數(shù)值也有所下降,但是不良資產(chǎn)的存量仍然巨大,如上所述,截至2005年末,國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行不良貸款余額合計12197億元,使得大量商業(yè)銀行資產(chǎn)喪失了流動性,成為最重要的流動性隱患之一。不良資產(chǎn)證券化作為一種主要的批量交易方式,通過資產(chǎn)的真實出售并在資本市場發(fā)行投資憑證,能夠提前實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移和現(xiàn)金回收時間,有效增強我國商業(yè)銀行流動性。

(二)不良資產(chǎn)證券化可以有效改善我國銀行業(yè)的營利能力和資本結(jié)構(gòu)。第一,銀行可以通過不良資產(chǎn)證券化提前收回現(xiàn)金、增加中間業(yè)務(wù)收入(信貸資產(chǎn)管理費等)和可能帶來現(xiàn)金回收增值效應(yīng),如融資成本低于資產(chǎn)的投資收益率而形成的利差收入以及特殊服務(wù)機構(gòu)處置不良資產(chǎn)而使不良資產(chǎn)池回收現(xiàn)金流高于預(yù)期而帶來的余值增值部分等。第二,不良資產(chǎn)證券化將表內(nèi)貸款轉(zhuǎn)換成表外收費型業(yè)務(wù),減少了銀行的風(fēng)險資產(chǎn),降低業(yè)務(wù)的資本密集度,提高銀行的資本充足率。根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率=(資本-扣除項)/(風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12·5倍的市場風(fēng)險資本)公式計算,使一部分原先因不良資產(chǎn)占用的資本得以釋放用于業(yè)務(wù)擴張和再投資,改善了資產(chǎn)負(fù)債比例和資本充足率,從而從整體上提高了銀行的資本回報率。

(三)不良資產(chǎn)證券化可以促進銀行不良資產(chǎn)管理體制的改革。資產(chǎn)證券化將大量不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行管理的體系中釋放,促進不良資產(chǎn)管理和處置的專業(yè)化和效率化。通過專業(yè)機構(gòu)人才、知識、經(jīng)驗和采取債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股、再投資、資產(chǎn)經(jīng)營等多種手段的結(jié)合使不良資產(chǎn)處置方案符合價值最大化原則,并且完善的治理結(jié)構(gòu)、處置程序和定量化評估手段及約束機制可以有效防范道德風(fēng)險的產(chǎn)生和銀行資產(chǎn)的流失。

(四)不良資產(chǎn)證券化能夠使銀行有效調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),防止信貸質(zhì)量下降。在國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和國退民進、抓大放小的國有資產(chǎn)管理體制改革過程中,國有企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險加大、競爭環(huán)境更嚴(yán)峻,使得商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)所承受的信用風(fēng)險、政策風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、地區(qū)性風(fēng)險加大。為此,銀行可根據(jù)情況通過不良資產(chǎn)證券化迅速、靈活地進行信貸投向轉(zhuǎn)移以提高信貸資產(chǎn)增量的質(zhì)量,加速進行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整以防止信貸資產(chǎn)質(zhì)量的下降。

(一)實現(xiàn)特殊目的載體(spv)的形式比較。一般來說,不良資產(chǎn)證券化通過特殊目的載體(specialpurposevehiclespv)進行的,可采取三種形式:信托(spt)形式、公司(spc)形式和有限合伙形式。目前,我國不良資產(chǎn)證券化的最大障礙就是特殊目的載體、可流通證券和投資者問題。公司(spc)形式和有限合伙形式的企業(yè)性質(zhì)和法律地位,如金融企業(yè)還是非金融企業(yè)、組織形式、注冊地、資本額限制、經(jīng)營范圍、和稅收問題都未做明確規(guī)定,在現(xiàn)有《公司法》、《證券法》和《企業(yè)債券管理等條例》等相關(guān)法律條文基礎(chǔ)上,也不符合發(fā)行債券的主體資格要求。另外,在法律規(guī)定的監(jiān)管方面,不良資產(chǎn)證券化會涉及到人民銀行、銀監(jiān)會和證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu),還可能涉及到發(fā)改委、財政部等部門,如果是國有資產(chǎn),還涉及國有資產(chǎn)管理部門等,如此眾多的部門管理,使證券化的審批、運作都十分困難,由此可見,目前以spc方式實施不良資產(chǎn)證券化在我國受到了眾多方面的限制。從我國的現(xiàn)有法律環(huán)境來看,以信托公司作為載體的資產(chǎn)證券化方案遇到的法律障礙會相對小些,在當(dāng)前我國法律條件下適用的不良資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)應(yīng)采取信托受益分層。由發(fā)起人(委托人)將資產(chǎn)委托給信托投資公司,設(shè)立財產(chǎn)信托,發(fā)起人得到以發(fā)起人為受益人的結(jié)構(gòu)化信托受益合同,發(fā)起人通過承銷商將高級或次級受益合同轉(zhuǎn)讓給第三方投資者,發(fā)起人收回部分現(xiàn)金并保留一部分權(quán)益,受托人再委托專業(yè)的服務(wù)公司(也可以是原發(fā)起人)進行處置,處置收入在支付管理費后,進入托管帳戶,再依次支付投資者的利息和本金,最后剩余資金支付初級權(quán)益。

(二)信托模式應(yīng)該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實選擇。信托公司具備很強的財產(chǎn)隔離功能,其財產(chǎn)隔離功能受到《信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《資金信托管理暫行辦法》,也就是業(yè)內(nèi)所謂的“一法兩規(guī)”的強有力支撐。利用信托制度開展不良資產(chǎn)的準(zhǔn)資產(chǎn)證券化已經(jīng)具有法律上的可行性。表2比較我國信托制度對資產(chǎn)證券化要求的滿足程度。

信托公司的財產(chǎn)隔離功能主要體現(xiàn)在以下層面上:1.委托人的信托財產(chǎn)與自有財產(chǎn)相隔離?！缎磐蟹ā返谑鍡l規(guī)定:“信托財產(chǎn)與委托人未設(shè)立信托的其他財產(chǎn)相區(qū)別。”也就是說,信托設(shè)立以后,信托財產(chǎn)即從委托人的自有財產(chǎn)中分離出來,具有一定的獨立性。2.委托人的信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相隔離。《信托法》第十六條規(guī)定:“信托財產(chǎn)與屬于受托人所有的財產(chǎn)(以下簡稱固有財產(chǎn))相區(qū)別,不得歸入受托人的固有財產(chǎn)或者成為固有財產(chǎn)的一部分?！钡诙艞l規(guī)定:“受托人必須將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理,分別記賬?！薄缎磐型顿Y公司管理辦法》第五條也規(guī)定:“信托財產(chǎn)不屬于信托投資公司的固有財產(chǎn),也不屬于信托投資公司對受益人的負(fù)債。信托投資公司終止時,信托財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)?！毙磐性O(shè)立以后,信托財產(chǎn)處于一種特殊的獨立地位,受托人也就取得了管理、運用和處分信托財產(chǎn)的權(quán)利,但是信托財產(chǎn)并非就是受托人的固有財產(chǎn)。就受托人自身來說,必須依法將信托資產(chǎn)與其固有資產(chǎn)分開,分別進行管理,分別記賬,不得將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財產(chǎn),也不得將信托財產(chǎn)視為其固有財產(chǎn)的一部分對外承擔(dān)責(zé)任。3.強制執(zhí)行的禁止。由于信托財產(chǎn)與受托人的固有財產(chǎn)相獨立,信托財產(chǎn)并非受托人債務(wù)的共同擔(dān)保,亦即無論是受托人固有財產(chǎn)的債權(quán)人,還是受托人所管理的其他信托財產(chǎn)的債權(quán)人,該信托財產(chǎn)均不得主張強制執(zhí)行。信托財產(chǎn)的該項特征保證了信托財產(chǎn)區(qū)別于發(fā)起人其他財產(chǎn)和spv的固有財產(chǎn)兩者之間的界河不受侵犯性。4.抵消的禁止?！缎磐蟹ā返谑藯l規(guī)定:“受托人管理運用、處分信托財產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)不得與其固有財產(chǎn)所產(chǎn)生的債務(wù)相抵消。”該條是對民法關(guān)于抵消權(quán)的例外規(guī)定,在一定程度上避免了spv的道德風(fēng)險。

因此,信托財產(chǎn)的獨立性正是信托制度的精髓所在。就信托制度的起源而言,無論是美國當(dāng)年的“use制6”,還是英國當(dāng)年的“遺囑保險制”等,在信托制度的發(fā)端之際,主要都是為了解決委托人的財產(chǎn)隔離和保全的“特定目的”。基于信托財產(chǎn)的獨立性及其法律保證,信托公司的財產(chǎn)隔離功能更能反映出資產(chǎn)證券化的本質(zhì)特征。從上面的分析中可以看出,在目前我國的法律環(huán)境和金融制度下,信托公司所特有的財產(chǎn)隔離機制完全符合資產(chǎn)證券化運行機制的本質(zhì)要求,因此,信托模式應(yīng)該成為目前我國不良資產(chǎn)證券化模式的現(xiàn)實選擇。

五、不良資產(chǎn)證券化在我國的發(fā)展和問題建議。

(一)我國不良資產(chǎn)證券化的嘗試和發(fā)展。2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司和中信信托投資有限責(zé)任公司合作在國內(nèi)首次發(fā)行了面值132·5億元、期限3年、價值10億元、利率4·17%的優(yōu)先受益權(quán),這一項目借鑒資產(chǎn)證券化交易模式,通過以債權(quán)資產(chǎn)設(shè)立信托、轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)方式,成功實現(xiàn)了加快處置不良資產(chǎn)、提前實現(xiàn)回收部分現(xiàn)金的目的,被稱之為“準(zhǔn)資產(chǎn)證券化”,向境內(nèi)不良資產(chǎn)證券化邁進了重要的一步。2004年4月8日,工行和瑞士信貸第一波士頓、中信證券、中誠信托等簽署了工行寧波分行不良資產(chǎn)證券化項目相關(guān)協(xié)議。工行寧波分行以其面值26·19億元、預(yù)計回收價值8·2億元不良債權(quán)委托給中誠信托,設(shè)立分84層受益性財產(chǎn)信托,聘請瑞士一波擔(dān)任財務(wù)顧問,并委托中信證券作為承銷商將a、b級受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給外部投資者,購買這一信托產(chǎn)品的全部是境內(nèi)的機構(gòu)投資者。信托結(jié)構(gòu)分為a、b、c三級:a級受益權(quán)產(chǎn)品2億元、1年期、5·01%、優(yōu)先受償權(quán);b級受益權(quán)產(chǎn)品4億元、3年期、5·10%、工行回購承諾;c級受益權(quán)產(chǎn)品2·2億元、3年期、工行保留。

這是我國首次真正意義上的不良資產(chǎn)證券化,沒有回購承諾的a級受益權(quán)是資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)很重要的特征,真正實現(xiàn)了風(fēng)險隔離和真實銷售。銀監(jiān)會在2004年9月30日下發(fā)到國有銀行和股份制商業(yè)銀行的《監(jiān)管信息》中對寧波項目給予了高度評價。2005年4月20日,中國人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》。2005年5月16日,財政部發(fā)布了《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》。2005年9月29日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第38次主席會議通過了《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》,并于2005年12月1日開始實施。2005年12月15日,國家開發(fā)銀行和中國建設(shè)銀行在全國銀行間債券交易市場分別推出國內(nèi)首單41·77億元信貸資產(chǎn)支持證券(abs)和30億元個人住房抵押支持證券(mbs)。這意味著我國已經(jīng)真正啟動了信貸資產(chǎn)證券化項目,隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展和成熟,以及國有商業(yè)銀行股份制改革的不斷推進,我國不良資產(chǎn)證券化蘊藏著巨大的空間和無限生機。

(二)問題和建議。1.急需加強評級機制市場建設(shè)。大力發(fā)展第三方評級機構(gòu),通過標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險評級流程和風(fēng)險指標(biāo)體系,對信托產(chǎn)品給予標(biāo)準(zhǔn)化評級,為投資者提供一個可以定價的基準(zhǔn),平衡買賣雙方的利益。結(jié)合我國評級市場的發(fā)展?fàn)顩r,可以要求每筆資產(chǎn)證券化至少有兩家相互獨立的評級公司給出評級。同時為了快速提高我國評級公司的評級質(zhì)量,提升市場投資者對評級結(jié)果的信任度和接受度,可以考慮以適當(dāng)形式引進國際評級公司對國內(nèi)市場進行評級服務(wù)。同時,評級公司還必須披露其評級標(biāo)準(zhǔn)和評級方法,在對項目進行跟蹤評級時也要隨時發(fā)布相關(guān)評級消息。2.提高證券化產(chǎn)品的市場流動性。由于我國現(xiàn)行的信托受益證書還不是一種受到我國法律充分認(rèn)可的有價證券,并且缺乏有效的二級市場,信托產(chǎn)品只能轉(zhuǎn)讓,不能自由買賣,缺乏證券的高流動性,二級市場的不足嚴(yán)重制約證券化信托產(chǎn)品的發(fā)展。3.培育不良資產(chǎn)證券化市場的機構(gòu)投資者,規(guī)范資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)交易行為。擴大投資基金、保險基金、商業(yè)銀行、財務(wù)公司、信托公司、證券公司等機構(gòu)投資者的投資范圍,使其成為資產(chǎn)支持證券市場的投資主體。4.應(yīng)規(guī)范不良資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開展,組建和完善集合類信托產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化工作,盡快制定與商業(yè)銀行信托合同、權(quán)益證書以及信息披露制度;組建與銀行交易系統(tǒng)互通的信托產(chǎn)品交易系統(tǒng),便于雙方有效合作,信息溝通。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十六

選題應(yīng)符合專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)要求，以學(xué)生所學(xué)專業(yè)課的內(nèi)容為主，不應(yīng)脫離專業(yè)范圍，要有一定的綜合性，詳細(xì)內(nèi)容請看下文。

1、?我國中小商業(yè)銀行生存狀態(tài)與發(fā)展模式研究。

2、?銀行業(yè)風(fēng)險管理文化的比較研究。

3、?中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的激勵約束機制效果分析(或設(shè)計研究)。

4、?中國銀行業(yè)實施巴塞爾協(xié)議的經(jīng)濟成本研究。

5、?外資金融機構(gòu)在華經(jīng)營策略和戰(zhàn)略的變化。

6、?銀行業(yè)開放與國家金融安全研究。

7、?商業(yè)銀行經(jīng)營績效(效率)分析的方法與應(yīng)用。

8、?我國“法人導(dǎo)向”外資法規(guī)頒布后，外資銀行機構(gòu)模式變化研究。

9、?從2017年美國次貸問題引發(fā)的金融危機中，反思現(xiàn)代金融體系的風(fēng)險控制問題。

10、?從2017年美國次貸問題引發(fā)的金融危機中，反思美國金融體系的利與弊。

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十七

信用制度貸款。

由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，貸款質(zhì)量分類管理是度量銀行信貸資產(chǎn)安全程度的一項非常重要的管理方法。我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級分類管理方法，是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對貸款質(zhì)量進行分類，具體分為：正常、逾期、呆滯和呆賬貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級分類管理采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法，即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為了解決國有商業(yè)銀行巨額的不良資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近幾年來，黨中央、國務(wù)院主要采取了一些措施，雖然取得了一些效果，但是并沒有從根本上解決國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下的問題。目前國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存量仍然很大，增量仍在滋生。考慮到現(xiàn)實貸款技術(shù)處理因素（為逃避監(jiān)管把一部分貸款轉(zhuǎn)化為貸款科目之外的資產(chǎn)），國有商業(yè)銀行實際的不良貸款比率將大大超過其賬面比率。與此同時，目前國有商業(yè)銀行的貸款增長較快，在正常貸款中也還蘊藏著許多潛在風(fēng)險。如不合理采取措施，結(jié)果將不堪設(shè)想。

二、應(yīng)對目前不良狀況的對策建議。

降低國有商業(yè)銀行不良貸款是一項系統(tǒng)工程，需要政國有商業(yè)銀行和企業(yè)的共同努力，進行綜合治理。

我國新成立的金融資產(chǎn)管理公司集中處置不良資產(chǎn)，一次性剝離國有商業(yè)銀行不良貸款1.4萬億元，但是四家國有商業(yè)銀行的不良貸款并沒有剝離干凈，仍然遺留相當(dāng)大的一部分。為此，應(yīng)盡快實施二次剝離，以充分利用金融資產(chǎn)管理公司現(xiàn)有的優(yōu)惠政策和處置手段，加快不良資產(chǎn)處置進度，使國有商業(yè)銀行真正能夠輕裝上陣。在剝離范圍的選擇上，應(yīng)把在《商業(yè)銀行法》實施之前形成，具有明顯政策性特征的不良貸款，實施完全剝離，對于《商業(yè)銀行法》實施之后，由于政策性原因而形成的不良貸款，也應(yīng)予以剝離。

（二）政府要全方位整治信用環(huán)境。

1．建立和完善企業(yè)信用制度政府有關(guān)部門要指導(dǎo)企業(yè)建立信用管理的基本制度，加強培訓(xùn)，指導(dǎo)經(jīng)營者樹立良好的信用意識，實施企業(yè)信譽工程。

2．加強組織協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會化。當(dāng)前我國要在政府的支持下，成立專門的肌構(gòu)，廣泛收集工商、海關(guān)、稅務(wù)、銀行、法院等部門所掌握的企業(yè)的信息資源，建立準(zhǔn)確可靠的企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫，初步實現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)與現(xiàn)代化工具，在法律框架內(nèi)，逐步建立信息發(fā)布、信息共享的網(wǎng)絡(luò)化信用體系，盡可能地解決經(jīng)濟交往中信息不對稱的狀況。

3．強化對中介機構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為。對蓄意出具虛假驗資報告、資產(chǎn)評估報告及審計報告的中介機構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。

（三）推進產(chǎn)權(quán)制度改革。

1．加快建立產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建與市場經(jīng)濟相匹配的微觀信用主體。要在除特殊行業(yè)外的國有企業(yè)中建立多元化的股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，引人大量的非國有的其他股東，包3括法人股東（一類是公司法人股東，指工商企業(yè)法人股東；一類是機構(gòu)法人股東，主要形式有各種基金組織、保險公司等）和個人股東，讓國有股和法人股具有可交易性和可競爭性，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的多元化和經(jīng)營機制的市場化。企業(yè)投資主體的多元化，籌資渠道的增加，將徹底改變過去由銀行獨攬風(fēng)險的狀況，減輕信貸壓力，降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險程度。企業(yè)改制將涌現(xiàn)出新的優(yōu)良客戶群，成為銀行新的效益增長點。

2.加快國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度缺陷是國有商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的根源，要杜絕不良貸款繼續(xù)大量產(chǎn)生，必須從產(chǎn)權(quán)制度改革人手。國有商業(yè)銀行在積極處置不良資產(chǎn)的同時，應(yīng)加快股份制改造的步伐，建立規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，真正建立起良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，使國有商業(yè)銀行成為利益最大化的市場經(jīng)濟主體，對自身的經(jīng)濟行為負(fù)全責(zé)，以此來硬化國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行之間債務(wù)契約的約束。只有這樣，國有企業(yè)高負(fù)債率、低效率和國有商業(yè)銀行高不良資產(chǎn)比率問題才能逐步得到解決。

1．健全不良貸款清收盤活機制，加大清收力度。一是全面落實崗位清收責(zé)任制，做到還款金額和還款來源、還款時間三落實，堅持按責(zé)任計劃實施盤活和收息工作。二是領(lǐng)導(dǎo)帶頭，掛點清收，以點帶面，推動全盤。

2．因戶施策，分類清收。對有還款能力但缺乏還款意愿、惡意拖欠貸款本息的釘子戶和賴債戶，可通過變賣抵押物或追究保證人的連帶清償責(zé)任等法律手段依法清收；對辦理了資產(chǎn)抵押貸款已無生存可能的企業(yè)，采取以物抵債的辦法，挽回部分貸款損失；對有一定的有效資產(chǎn)或保證人具有擔(dān)保能力的企業(yè)，采取改變抵押或變換借款主體、追索保證人等辦法，降低貸款風(fēng)險；對能正常生產(chǎn)經(jīng)營、正常付息、發(fā)展前景較好的，但因自有資金不足，貸款成為鋪底資金的企業(yè)進行貸款重組，采取收回再貸、借新還舊等措施，降低不良貸款的比例。

3．國有商業(yè)銀行要成立不良貸款管理中心，實行專業(yè)化特別經(jīng)營，堅持集中管理、明確責(zé)任、加強考核的原則，對鎖定后的不良貸款清收實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分清責(zé)任、專業(yè)處置。針對不良貸款項目“處在深閨無人知”的狀況，建立和規(guī)范不良資產(chǎn)處置的二級市場。

4．加大創(chuàng)新力度，利用多種方式處置不良資產(chǎn)。如，銀行借助金融資產(chǎn)管理公司或投資銀行引入戰(zhàn)略投資人，用市場競爭方式出讓債權(quán)或股權(quán)，以不良資產(chǎn)出資與外國投資人合資合作處置不良資產(chǎn)；以整體打包出售、信托方式、證券化等多種手段處置不良資產(chǎn)。

5．國有商業(yè)銀行要主動參與企業(yè)改制，從中尋求盤活良策。在日常工作中，銀行信貸人員要經(jīng)常深入企業(yè)，加強信息采集，及時了解和掌握企業(yè)改革動向，在調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的措施，從而掌握工作的主動權(quán)。信貸人員不僅要參與企業(yè)改制方案、協(xié)議、合同的制定，更要參與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評估、債權(quán)債務(wù)的清理等工作，把銀行信貸管理貫穿于企業(yè)轉(zhuǎn)制的全過程。對于危及銀行信貸資產(chǎn)安全的問題，嚴(yán)格按照有關(guān)政策法規(guī)進行處理，防止懸空貸款行為。

（五）強化信貸管理，防止新的不良貸款產(chǎn)生。

1．強化以人為中心的自我約束機制，增強信貸人員的憂患意識和風(fēng)險意識，提高信貸人員的素質(zhì)。國有商業(yè)銀行在信貸管理中要推行“嚴(yán)格考核，持證上崗，專家治行，比例淘汰”的執(zhí)業(yè)資格準(zhǔn)入制度，實行等級化管理。

2．建立健全貸款管理責(zé)任制度，包括貸款風(fēng)險責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上。

3．對貸款企業(yè)開展整體分析。這是保證貸款合理投放和貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)工作。一是了解市場環(huán)境，分析影響借款人償還貸款的能力和意愿的因素。二是結(jié)合對貸款企業(yè)實地深入考察來開展財務(wù)分析。財務(wù)分析包括財務(wù)報表分析和財務(wù)比率分析兩部分。前者用來評估財務(wù)報表中每個項目，后者用來評估企業(yè)的盈利能力、償債能力、營運能力。財務(wù)報表分析多注重各項目的數(shù)量、規(guī)模尤其是質(zhì)量分析；財務(wù)比率分析多采用相關(guān)比率，如流動比率、成本費用率等。三是對企業(yè)經(jīng)營管理水平的分析。主要包括：企業(yè)管理者的素質(zhì)，貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷及設(shè)備管理情況，貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。四是分析貸款企業(yè)的內(nèi)控制度。主要包括：分析貸款企業(yè)的內(nèi)部組織體系是否健全，分析企業(yè)有無明確的崗位職責(zé)、授權(quán)與相互制約機制，分析企業(yè)有無健全的規(guī)章制度。依照貸款企業(yè)內(nèi)控制度的健全情況決定是否給其貸款。

4．建立健全貸款風(fēng)險約束與激勵相對稱的機制，實現(xiàn)貸款管理的責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。對積極發(fā)放貸款、按期收回貸款本金和利息收入的信貸人員，應(yīng)給予一定的獎勵；對因工作不負(fù)責(zé)任形成不良貸款，造成貸款損失的責(zé)任人進行處罰。從而鼓勵員工發(fā)放優(yōu)質(zhì)貸款，提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。

5．開展公關(guān)營銷活動，不斷拓展和培植優(yōu)質(zhì)客戶群體，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險?？蛻?，特別是優(yōu)質(zhì)客戶，是銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前銀行競爭主要是爭奪優(yōu)質(zhì)客戶。國有商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟走勢和銀行選定優(yōu)質(zhì)客戶的標(biāo)準(zhǔn)，通過對經(jīng)營環(huán)境中已擁有的客戶資源與潛在的客戶資源進行全面的調(diào)查分析，時刻掌握優(yōu)質(zhì)客戶情況，并據(jù)此做出鞏固老客戶、拓展新客戶的公關(guān)營銷策略，按照貸款客戶質(zhì)量確定授權(quán)、授信額度，提高貸款營銷效率。對銀行的老客戶實行目錄管理，分為優(yōu)質(zhì)、一般、限制、淘汰等層次，對有發(fā)展?jié)摿Α⒂惺袌龅膬?yōu)質(zhì)客戶和重點行業(yè)加大支持力度，努力提升一般客戶，限制、淘汰不良客戶，分批退出低效信貸市場。對新發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的客戶納入全行統(tǒng)一管理，按比較效益原則，在更大的空間選擇更優(yōu)質(zhì)的客戶，培植優(yōu)質(zhì)客戶群，力爭新增貸款實現(xiàn)零風(fēng)險。

7．完善和加強國有商業(yè)銀行內(nèi)部的稽核制度，注意跟蹤分析不良貸款的變化，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極采取措施，以防患于未然。要開展經(jīng)常性、制度化的貸款管理稽核，及時認(rèn)定臨界貸款，并對臨界貸款實行重點監(jiān)控，跟蹤監(jiān)測，保證貸款的完整性。

（六）強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。

1．充實、培訓(xùn)監(jiān)管人員，提高監(jiān)管隊伍素質(zhì)。

2．逐步實現(xiàn)五個轉(zhuǎn)變：即金融監(jiān)管從行政管理為主轉(zhuǎn)向以法治為主，真正按照法律規(guī)定實施監(jiān)管，做到讓銀行自主經(jīng)營；從合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向合規(guī)性監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管相結(jié)合，以合規(guī)性監(jiān)管為前提，風(fēng)險監(jiān)管為主；從現(xiàn)場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，對銀行的“三性”指標(biāo)進一步量化，增強指標(biāo)考核的真實性、可操作性，提高非現(xiàn)場監(jiān)管的工作質(zhì)量；從依靠傳統(tǒng)監(jiān)管方法為主轉(zhuǎn)向依靠現(xiàn)代化監(jiān)管方法為主，提高監(jiān)管的科技含量；由6外部監(jiān)管為主轉(zhuǎn)向外部監(jiān)管與自身監(jiān)管相結(jié)合，銀行業(yè)的自身監(jiān)管應(yīng)通過銀行業(yè)的規(guī)則和慣例來約束，靠銀行業(yè)的自律性組織和銀行內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)進行。

3．逐步放松對金融業(yè)務(wù)的限制，促進金融創(chuàng)新，對銀行業(yè)務(wù)的限制，應(yīng)該從目前規(guī)定的“能做什么”，轉(zhuǎn)變?yōu)椤安荒茏鍪裁础?，從而為金融?chuàng)新提供更廣闊的空間。

4．提倡適度監(jiān)管，鼓勵適度競爭，而不是以監(jiān)管規(guī)則制約公平競爭。

5．金融監(jiān)管部門要密切監(jiān)測國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸比例等指標(biāo)，加大對國有商業(yè)銀行不良貸款降比工作的考核力度，將不良貸款抓降措施和效果納入對國有商業(yè)銀行高級管理人員業(yè)績考核范圍，對措施不力、效果較差的視情況給予機構(gòu)降格、縮小業(yè)務(wù)范圍、取消其主要負(fù)責(zé)人任職資格等處罰。

（七）加快金融法制建設(shè)，完善金融法律制度，積極支持國有商業(yè)銀行保全費產(chǎn)。

1．在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。

2．法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應(yīng)對商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補充規(guī)定和相應(yīng)的支持。

3．對《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)進行修訂、補充和完善，從法律上明確國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。

4.建立和完善銀行債權(quán)保護的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。

5．加大銀行債權(quán)保護的司法力度。司法機關(guān)應(yīng)嚴(yán)格、公正執(zhí)法，維護法律的權(quán)威性，使借款人利用各種形式逃廢國有商業(yè)銀行債務(wù)的行為得到嚴(yán)厲制裁，最大限度地保障國有商業(yè)銀行債權(quán)的實現(xiàn)，維護其合法權(quán)益。

三、結(jié)論。

國內(nèi)外的經(jīng)驗教訓(xùn)表明，銀行不良資產(chǎn)比率過高一直是銀行破產(chǎn)和銀行危機的主導(dǎo)性原因之一。我國國有商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)狀況形勢嚴(yán)峻，如果不能有效控制化解，任其發(fā)展，將削弱其融資功能，勢必造成國有商業(yè)銀行失去支付能力，使整個經(jīng)濟運轉(zhuǎn)受阻，發(fā)生金融危機。我們一定要從整體方面采取系統(tǒng)綜合的治理措施來政治。已保持我國經(jīng)濟的穩(wěn)定。

致謝。

本設(shè)計的完成是在我們的導(dǎo)師的細(xì)心指導(dǎo)下進行的。在每次設(shè)計遇到問題時老師不辭辛苦的講解才使得我的設(shè)計順利的進行。從設(shè)計的選題到資料的搜集直至最后設(shè)計的修改的整個過程中，花費了老師很多的寶貴時間和精力，在此向?qū)煴硎局孕牡馗兄x！導(dǎo)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，開拓進取的精神和高度的責(zé)任心都將使學(xué)生受益終生！

還要感謝和我同一設(shè)計小組的幾位同學(xué)，是你們在我平時設(shè)計中和我一起探討問題，并指出我設(shè)計上的誤區(qū)，使我能及時的發(fā)現(xiàn)問題把設(shè)計順利的進行下去，沒有你們的幫助我不可能這樣順利地結(jié)稿，在此表示深深的謝意！

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)論文篇十八

摘要:是國內(nèi)商業(yè)銀行艱難的一年。國際金融市場劇烈動蕩,危機正加速從虛擬經(jīng)濟向?qū)嶓w經(jīng)濟擴散。國內(nèi)經(jīng)濟面臨諸多不確定因素,實體經(jīng)濟下滑影響存在一定的時滯,20國內(nèi)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量壓力加大。鑒于本次風(fēng)險具有極其明顯的系統(tǒng)性特征,探究商業(yè)銀行當(dāng)前需要迫切關(guān)注和重點防范的系統(tǒng)性風(fēng)險問題,并提出有針對性的對策建議。

關(guān)鍵詞:系統(tǒng)性風(fēng)險;商業(yè)銀行;風(fēng)險管理。

隨著國際金融危機的產(chǎn)生和蔓延,關(guān)于商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險的討論開始頻繁出現(xiàn)于各種場合,其中既夾雜著對資產(chǎn)組合管理無法規(guī)避系統(tǒng)性風(fēng)險的擔(dān)憂和思考,也蘊涵著對國內(nèi)商業(yè)銀行防范系統(tǒng)性風(fēng)險能力的疑慮和期待。從概念上看,系統(tǒng)性風(fēng)險是指一個事件在一連串機構(gòu)和市場構(gòu)成的系統(tǒng)中引起一系列連續(xù)損失的可能性。從原理上看,系統(tǒng)性風(fēng)險首先表現(xiàn)為外部性即單個機構(gòu)強加于整個系統(tǒng)的高于其實際價值的成本,而不是由系統(tǒng)內(nèi)各個機構(gòu)自發(fā)形成;其次表現(xiàn)為普遍性,即風(fēng)險的影響并不局限于引發(fā)風(fēng)險的單一機構(gòu)或領(lǐng)域,而是作用于整個系統(tǒng)內(nèi)的成員;再者表現(xiàn)為不對稱性,即風(fēng)險導(dǎo)致的損失與可能的收益間不存在線性關(guān)系,有的甚至毫無關(guān)聯(lián)。風(fēng)險的溢出和蔓延是系統(tǒng)性風(fēng)險最典型的特征,世界經(jīng)濟一體化和金融全球化趨勢使各國經(jīng)濟極易受到國際環(huán)境變化的沖擊,股票市場、外匯市場的價格聯(lián)動使系統(tǒng)性風(fēng)險的連鎖反應(yīng)速度加快,現(xiàn)代通訊技術(shù)及金融交易的高科技手段為系統(tǒng)性風(fēng)險的溢出和蔓延創(chuàng)造了條件。

風(fēng)險的放大效應(yīng)也是系統(tǒng)性風(fēng)險的重要特征之一,由于虛擬經(jīng)濟的發(fā)展速度和規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實體經(jīng)濟,在為實體經(jīng)濟的擴展和延伸帶來新的空間的同時,一旦出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險而迅速蔓延,將對實體經(jīng)濟造成極為嚴(yán)重的破壞性危害,并體現(xiàn)在經(jīng)濟、政治和社會、生活的各個方面。系統(tǒng)性風(fēng)險的發(fā)生有些是由個別風(fēng)險傳遞生成,有些則是多頭傳染、系統(tǒng)聯(lián)發(fā)、加倍擴張、連鎖反應(yīng),最終形成“蝴蝶效應(yīng)”和“厄爾尼諾”現(xiàn)象。正如本次金融危機的誘因—次級債,善意的動因、華麗的包裝和幾乎無懈可擊的市場運作,最終還是毀于杠桿的過度、監(jiān)管的缺失和利潤追逐的盲目。

二、銀行當(dāng)前風(fēng)險的主要成因。

1.從外部環(huán)境來看,宏觀經(jīng)濟狀況和調(diào)控措施是企業(yè)與商業(yè)銀行經(jīng)營活動的宏觀環(huán)境,它直接影響所有微觀經(jīng)濟個體的經(jīng)營行為和經(jīng)濟效益,其影響可能是負(fù)面的,也可能是正面的,對于某一市場參與者而言,這種影響是不可規(guī)避和消除的,比如,這宏觀調(diào)控措施的影響就很大。

2.從銀行內(nèi)部來看,銀行現(xiàn)有的經(jīng)營模式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)起了推波助瀾的作用。過于依賴存貸利差的盈利模式,使銀行片面追求規(guī)模擴大,面對信用風(fēng)險、利率風(fēng)險時缺乏回旋余地;重視項目貸款等所謂的優(yōu)質(zhì)項目,看重政府背景和擔(dān)保,使銀行承擔(dān)著相當(dāng)大的'政策風(fēng)險;而近幾年存款短期化、貸款長期化的趨勢,更使得銀行利率敏感性缺口不斷增大。

3.從面臨的風(fēng)險種類來看,銀行業(yè)所普遍重視的信貸風(fēng)險受調(diào)控影響將可能出現(xiàn)一次集中的釋放,而國內(nèi)銀行較少關(guān)注的利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險影響開始顯現(xiàn)。盡管國內(nèi)利率尚未市場化,利率風(fēng)險在穩(wěn)定的經(jīng)濟狀況下表現(xiàn)得并不明顯。但是在宏觀經(jīng)濟調(diào)控這一特殊的時期,利率作為重要的貨幣政策工具,央行對其進行調(diào)整是必然的,因而政策性的利率風(fēng)險成為商業(yè)銀行不可忽視的問題。

基于上述幾點,我們認(rèn)為,當(dāng)前形勢下股份制商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險具有特殊性,是銀行現(xiàn)有一般性的風(fēng)險管理機制和技術(shù)所難以有效掌控的,加強對當(dāng)前形勢下銀行風(fēng)險管理的研究有其必要性和緊迫性。而從國民經(jīng)濟發(fā)展的周期波動來看,經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟蕭條呈規(guī)律性的交替出現(xiàn),對經(jīng)濟過熱進行調(diào)控也必然是周期性的。所以,加強系統(tǒng)性風(fēng)險管理,將有利于股份制商業(yè)銀行長期、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

三、銀行目前面臨的主要風(fēng)險。

1.信用風(fēng)險反彈。近年來,股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模增長普遍較快,信用風(fēng)險同時也逐漸積累。當(dāng)宏觀經(jīng)濟運行出現(xiàn)波動時,就會出現(xiàn)信貸風(fēng)險集中釋放、不良貸款出現(xiàn)反彈的趨勢。目前銀行信用風(fēng)險主要表現(xiàn)為:受國家宏觀調(diào)控影響,部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂,無力償還銀行貸款;部分在建工程或開發(fā)區(qū)項目由于政策原因被勒令停工或撤銷,導(dǎo)致投入貸款發(fā)生逾期;由于原材料價格持續(xù)上漲,盈利能力下降,企業(yè)還貸能力下降等等。

2.流動性風(fēng)險凸顯。從總量上來看,股份制商業(yè)銀行普遍面臨資金短缺的問題。股份制商業(yè)銀行由于相對缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源,所受影響尤為明顯。目前他們普遍感到頭寸緊張,存貸比較高,流動性風(fēng)險較為突出。從結(jié)構(gòu)來看,銀行面臨存貸款期限不匹配的問題。由于短期流動資金貸款剛性較弱,中長期貸款剛性較強,壓縮結(jié)果是短期流動資金貸款增量占比下降,中長期貸款增量占比上升,對于短期資金占比較高、缺乏長期資金來源的銀行,尤其是股份制商業(yè)銀行而言,期限不匹配的風(fēng)險更加明顯。

3.利率風(fēng)險顯現(xiàn)。股份制商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注利率風(fēng)險。主要表現(xiàn)為中長期貸款上升、資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)失衡所形成的利率敏感性缺口,在升息預(yù)期下可能造成巨額損失,此外交易賬戶的利率風(fēng)險也有所上升,例如,國債價格下降,資金交易利率風(fēng)險上升等等。

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