人們常常會通過總結(jié)來反思并改善自己的工作和學(xué)習(xí)表現(xiàn)。寫總結(jié)要注意結(jié)構(gòu)的合理性和連貫性。某學(xué)術(shù)機構(gòu)總結(jié)了一項重要研究項目的成果，供同行們參考學(xué)習(xí)。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強再擔(dān)保公司業(yè)務(wù)管理，既不強行要求其做什么項目，又要及時制止其開展不良項目，即只行使否決權(quán)和方向性引導(dǎo)權(quán)。同時定期對其業(yè)務(wù)進行合規(guī)監(jiān)管、風(fēng)險監(jiān)管，并積極化解各類風(fēng)險；二是尊重再擔(dān)保公司自有資金支配權(quán)，按市場化原則動用其資金，不能無償占有或隨意抽走；三是強化再擔(dān)保公司班子管理，建設(shè)一支講團結(jié)、懂業(yè)務(wù)、善管理、廉潔、高效的干部隊伍；四是建立完善資本金持續(xù)補充機制和擔(dān)保代償補償機制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔(dān)保公司資本實力和再擔(dān)保能力。
4.2爭取銀行最大支持。
一是在政府主導(dǎo)下優(yōu)化銀再擔(dān)合作條件；銀行要在風(fēng)險分擔(dān)、利率優(yōu)惠、擔(dān)保放大倍數(shù)、減免保證金等方面給予擔(dān)保行業(yè)，以增強銀行工作責(zé)任心，降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險；二是積極向擔(dān)保行業(yè)推介好項目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，把抵押物的處置權(quán)交給擔(dān)保公司，提高銀行貸款歸還的及時性；三是對產(chǎn)品有銷路，企業(yè)有利潤的項目給予大力支持，即使企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金困難或經(jīng)營困難，也不斷貸不抽貸，不將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保公司。
4.3建立再擔(dān)保風(fēng)控管理體制和標(biāo)準(zhǔn)體系。
一是完善風(fēng)控制度。建立項目受理、項目盡調(diào)、風(fēng)控評審、風(fēng)控決議、反擔(dān)保措施落實、收費管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程和管理制度，將風(fēng)險管理貫穿于業(yè)務(wù)流程之中，明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的具體審批權(quán)限和相互制約關(guān)系，從制度上防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。二是健全管理體制。設(shè)立風(fēng)控委、風(fēng)險管理部、審計委、審計部等內(nèi)設(shè)機構(gòu)，讓其全程參與再擔(dān)保業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險。在項目盡調(diào)、項目評審、反擔(dān)保措施落實、收費管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅持雙人經(jīng)辦制度，形成相互制約關(guān)系。所有再擔(dān)保項目均堅持集體決策制度，并賦予風(fēng)控委主任一票否決權(quán)。三是明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險敞口標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定哪些行業(yè)、機構(gòu)、項目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風(fēng)險敞口。四是建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和處置機制。根據(jù)嚴重程度將風(fēng)險分為不同等級，每個等級均設(shè)置許多數(shù)據(jù)閾值，并明確相應(yīng)的風(fēng)險處置方案。當(dāng)再擔(dān)保對象相關(guān)數(shù)據(jù)達到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應(yīng)等級的風(fēng)險，應(yīng)及時啟動應(yīng)急處置工作。
4.4充分識別企業(yè)和擔(dān)保公司風(fēng)險。
結(jié)合宏觀經(jīng)濟環(huán)境、微觀經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)自身經(jīng)濟實力及經(jīng)營能力，分析企業(yè)項目風(fēng)險和整體風(fēng)險，判斷風(fēng)險類型和大小。同時認真分析擔(dān)保公司資產(chǎn)質(zhì)量、擔(dān)保項目質(zhì)量、流動性狀況，判斷擔(dān)保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，決定是否給予再擔(dān)保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時進行風(fēng)險管理和處置。
一是對決定給予再擔(dān)保支持的項目，根據(jù)識別的風(fēng)險狀況和再擔(dān)保對象的要求，確定再擔(dān)保方式、再擔(dān)保責(zé)任和收費標(biāo)準(zhǔn)。再擔(dān)保方式包括增信型再擔(dān)保、分險型再擔(dān)保、流動性支持再擔(dān)保。再擔(dān)保責(zé)任重點考慮分險型再擔(dān)保中承擔(dān)風(fēng)險的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費標(biāo)準(zhǔn)遵循保本微利原則，即收取費用加上政府補償與風(fēng)險發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對給予再擔(dān)保支持的項目，根據(jù)風(fēng)險敞口標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計反擔(dān)保措施，簽訂反擔(dān)保合同，進行反擔(dān)保抵質(zhì)押登記。三是加強保后管理。定期不定期對企業(yè)、擔(dān)保公司進行保后檢查，收集相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進行分析判斷，一旦出現(xiàn)風(fēng)險狀況，采取切實有效措施進行處置。四是對再擔(dān)保代償?shù)捻椖?，積極開展追償工作，盡量減少代償損失。必要時也可實行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債轉(zhuǎn)股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實際行動支持實體經(jīng)濟發(fā)展。
5結(jié)語。
再擔(dān)保公司對擔(dān)保機構(gòu)起著增信、分險、規(guī)范、引領(lǐng)的職能作用，對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護再擔(dān)保體系穩(wěn)定運行，必須對再擔(dān)保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險管理。因此，再擔(dān)保公司要深入分析業(yè)務(wù)風(fēng)險，進行合理的規(guī)劃與管控，以降低風(fēng)險的發(fā)生概率。
參考文獻。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
摘要：企業(yè)集團的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)集團的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對企業(yè)集團在稅務(wù)管理方面進行的信息建設(shè)過程，提出合理性建議。
企業(yè)集團的發(fā)展越來越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團的管理也成為企業(yè)集團發(fā)展的重點，企業(yè)集團必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團管理中的一項重要內(nèi)容，企業(yè)集團的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對企業(yè)集團的成員的信息進行管理，通過信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號以及主要負責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進行系統(tǒng)的分類、整理，同時稅務(wù)管理要想順利的進行，還需要對稅務(wù)組織機構(gòu)進行管理，包括集團的管理層信息、總部負責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對這些信息進行分類、分權(quán)限處理，使各部門無法越級查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團總部以及企業(yè)集團成員的報表進行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項的報表數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進行分析，通過各明細的數(shù)據(jù)采用一定的計算公式，計算各企業(yè)的各個稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動生成納稅申請表，同時要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項管理體系，提高報表的真實性，提高企業(yè)集團稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風(fēng)險管理。
稅務(wù)的風(fēng)險管理信息化體系實施后，會在企業(yè)集團內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項稅務(wù)管理的流程，也就是說需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時的將事項具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項進行分類，按照事項的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過數(shù)據(jù)庫進行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對性的處理稅務(wù)事項[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進行分類，這樣就可以針對性的進行查詢，系統(tǒng)性的對數(shù)據(jù)進行分析，通過對數(shù)據(jù)進行輸入與計算，對各項數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進行總結(jié)匯報，促使企業(yè)集團對各項活動進行調(diào)整，有助于管理層進行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動平臺，使得企業(yè)集團與企業(yè)集團成員可以及時的進行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時的傳達到集團成員，集團成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時反映給集團總部，使集團總部進行針對性的管理。
企業(yè)集團的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項的管理，但是信息化建設(shè)的過程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團與成員企業(yè)共同達到控制住了風(fēng)險，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時納稅[4]。
(二)制定符合實際的策略。
企業(yè)集團的稅務(wù)管理要進行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團內(nèi)部的情況，針對企業(yè)集團以及企業(yè)成員具體的分析進行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會存在著一些差異，所以企業(yè)集團在進行信息化建設(shè)的過程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進行信息管理，在集團企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時設(shè)置信息化平臺，選取個別的企業(yè)進行實驗，試驗一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團的系統(tǒng)進行判斷，如果企業(yè)集團現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨的系統(tǒng)與之前的進行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來進行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來進行管理就會存在很多的問題，就需要重新選用單獨的軟件進行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時，企業(yè)集團的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進行學(xué)習(xí)，吸取其他集團的經(jīng)驗教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語。
企業(yè)集團的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會受很多因素的影響，所以企業(yè)集團應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運用到企業(yè)集團的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險以及成本，使企業(yè)集團和集團成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻：
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補，也為維護與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，是維護再擔(dān)保體系穩(wěn)定運行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個方面。因此，再擔(dān)保公司要認真分析風(fēng)險來源，采取相應(yīng)措施加強風(fēng)險管控，促進再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費為代價將部分擔(dān)保風(fēng)險責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實質(zhì)是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補，也為維護與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險型再擔(dān)保和流動性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險型再擔(dān)保是擔(dān)保機構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險實質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機構(gòu)流動性不足時，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機構(gòu)提供資金，或者引入第三方機構(gòu)向擔(dān)保機構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔(dān)?；稹⒏骷壵捌渎毮懿块T爭取各種政策和資金支持；第二，為維護擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機構(gòu)提供增信、分險服務(wù)，對擔(dān)保機構(gòu)業(yè)務(wù)進行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強化企業(yè)的信息化意識。思想意識對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認識，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進。人才是企業(yè)長遠發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識的宣傳，增強信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個耗費大、時間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計到工程驗收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實現(xiàn)信息的有效利用，及時發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟效益，是公司長遠發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠的意義，其實際意義不可忽視。
參考文獻：
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
在對智慧城市進行建設(shè)的時候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會對智慧城市的建設(shè)造成非常嚴重的影響。我國與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進智慧城市健康發(fā)展的指導(dǎo)意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，政府方面出臺相關(guān)的規(guī)定保護網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時還需要注重保護網(wǎng)絡(luò)用戶的個人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動作用，對智慧城市當(dāng)中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導(dǎo)。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進技術(shù)，實現(xiàn)對工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項目進行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時間成本。通過成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過成本信息共享，實現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項目的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺，利用計算機技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計劃、訂貨采購、貨物運輸和物資驗收等一系列物資采購和供應(yīng)管理工作進行整合，實現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計劃、工程預(yù)算、合同和財務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國家相關(guān)的政策法規(guī)、先進技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會計核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過計算機對收集好的會計數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個階段的財務(wù)情況，提高會計核算效率。會計核算信息化還可以基于分析結(jié)果對工程的未來進行科學(xué)預(yù)測，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟決策的重要依據(jù)之一。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
一是實施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟的目的，強行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機構(gòu)的不良項目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。或者隨意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認真履行管理職能，及時對班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險發(fā)生。三是未認真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險后，又未組織相關(guān)部門及時化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機構(gòu)，具有高風(fēng)險、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動性缺乏和損失彌補問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補充機制和擔(dān)保代償補償機制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項目風(fēng)險，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險。二是銀行推介的項目質(zhì)量較差。好的項目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項目、質(zhì)量較差的項目，銀行才向擔(dān)保機構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營的是次級項目，從事的是低收益、高風(fēng)險業(yè)務(wù)。三是銀行對擔(dān)保項目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險和違法風(fēng)險。
從風(fēng)險成因看，包括受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、微觀經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險；從涉及面看，包括融資項目的局部風(fēng)險和企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險；從時間看，包括保前風(fēng)險、保中風(fēng)險和保后風(fēng)險。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實力不強，外部支持較少，風(fēng)險管理能力差，擔(dān)保項目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會影響代償能力，嚴重者會造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險管理能力不強。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險處置機制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項目評審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動、充分地識別項目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險發(fā)生后，未及時進行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實加強追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風(fēng)險。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
雖然我國工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進步，但是仍有諸多問題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來有以下幾點：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識，認識不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對信息化重要性的認識和深入理解。二是信息化機制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運作機制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對信息化制度的建設(shè)和落實。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對信息化認識不足，往往對信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進技術(shù)和先進體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過程中面臨著諸多困境。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
會計核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計量單位，企業(yè)的會計人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織的經(jīng)營活動以及預(yù)算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會計報表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織的經(jīng)營活動是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會計核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機遇的同時也面臨著嚴峻的考驗。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟帶來的考驗，企業(yè)需要加強會計核算工作。
會計核算工作作為企業(yè)的一個重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會計工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會計核算工作，企業(yè)就需要注重會計工作中的會計核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因為規(guī)范的會計核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會計管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會計工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險，加強企業(yè)財務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會計核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會計核算工作的作用發(fā)揮出來，會計核算工作效果不顯著，并且浪費企業(yè)的人力物力和財力，更容易給企業(yè)帶來更嚴重的經(jīng)濟損失。以下重點討論了我國企業(yè)在會計核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會計核算管理中存在的不足。
1.會計核算執(zhí)行的缺陷。
會計核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會計核算的工作程序，沒有按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會計核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會計部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會計人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會計專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會計人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會計管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會計核算管理制度流于形式。再有就會計部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會計核算工作的監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會計人員時沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會計工作的'進行。因為缺少監(jiān)督機制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會計賬面的失真，反映不出企業(yè)真實的財務(wù)情況。會計工作中的計量驗收、成本核算、財務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會計核算得不到制度的保障，影響了會計核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟活動上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會計核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟責(zé)任追究制度，粗放式的會計核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會計科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因為企業(yè)認為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認識不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對會計管理意識不高，把會計核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進會計核算工作與企業(yè)各方面工作的有機結(jié)合。在對于會計人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會計知識的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會計工作，導(dǎo)致了會計人員安排上的隨意性，降低了會計核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會計人員時要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會計資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭嬋藛T財務(wù)意識低下，專業(yè)知識不夠高，會計管理能力和處理風(fēng)險上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會計工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會計核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報賬等工作中不規(guī)范，例如會計報表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因為會計人員對于相關(guān)會計制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會計知識的員工，也會缺乏創(chuàng)新意識，危機感差，沒有強烈的競爭意識、市場意識、效益意識。
三、企業(yè)會計核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟不斷提高，對企業(yè)會計核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進的會計核算科學(xué)手段，加強與外界的交流學(xué)習(xí)機會。有機結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會管理制度，所以企業(yè)的董事會可以直接委任一名總會計師，主要負責(zé)會計工作的開展，能夠更好的確保會計資料和信息的準(zhǔn)確性、真實性，并且企業(yè)董事會應(yīng)該放權(quán)給總會計師，根據(jù)會計工作上的需要，成立會計核算的部門，每一個部門有專門的部門負責(zé)人，下設(shè)具體的、負責(zé)不同工作部分的會計，例如總賬會計、成本會計、收入支出會計等等。實行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認識到會計部門的會計核算重要性，會計核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟活動中的財務(wù)會計核算，財務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴格按照國家制定的相關(guān)會計法律制度規(guī)定，開展會計核算管理工作。企業(yè)管理者要切實履行《會計法》賦予的職責(zé)，督促會計部門加強規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機制的重要部分，會計機構(gòu)、會計人員要依法行使職權(quán)，認真進行會計核算，嚴格進行會計監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務(wù)。同時，實時對企業(yè)的會計核算工作情況進行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個方面，及時對會計核算工作進行評價，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴重性，來追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會計人員的自身素質(zhì)。
會計人員工作水平的高低取決與會計人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會計人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會計核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會計人員隊伍的專業(yè)性。因為會計核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會計人才。進行會計人員的“再教育”，加強培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會計知識的方面，并且能夠與會計專業(yè)知識靈活的結(jié)合起來，促進會計人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)。
隨著計算機技術(shù)的快速發(fā)展，為了實現(xiàn)企業(yè)會計核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動化條件下，想要運行現(xiàn)代化管理會遇到到更多的困難，無法實現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會計部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計算機技術(shù)能夠運用與會計核算工作去，及時更新財務(wù)軟件，為會計審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時也要注重會計人員能夠較好的利用計算機技術(shù)來完成會計核算的工作，必要的時候還要提供經(jīng)費來進行員工計算機方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會計核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟活動的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程，作為會計最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會計核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強會計核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時代的不斷改變，在會計核算工作上會對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會計核算工作的管理。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營管理決策的效率和水平，進而提高經(jīng)濟效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標(biāo)準(zhǔn)化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學(xué)化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個系統(tǒng)不等于企業(yè)實現(xiàn)了信息化，更不等于實現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，不及時，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認識。
（一）企業(yè)信息化管理其實也是一場革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強企業(yè)的競爭力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術(shù)改造等方面以市場為導(dǎo)向，利用信息技術(shù)來提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財務(wù)帳目不實的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進入信息系統(tǒng)就無法實現(xiàn)，而一進入系統(tǒng)就被上一級的財務(wù)部門所跟蹤。分支機構(gòu)根據(jù)程序形成的報表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會留下記錄。通過電子商務(wù)系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據(jù)和資金，而由財務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運作過程中所有環(huán)節(jié)的人財物的變化，都通過財務(wù)如實、準(zhǔn)確、適實地體現(xiàn)出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價分離，合同草簽與審簽分離，進貨與驗收倉儲分離。三是設(shè)立獨立的核價環(huán)節(jié)。這一切都是依托計算機軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算。每一項科目的開支和預(yù)算進行比較，及時提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計更是既耗費時間又耗費精力。通過建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡化了工作程序，又加強了人事部門與其他各個部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進一步透明化、公開化、科學(xué)化。通過信息權(quán)限的設(shè)置和分級管理，上級單位可以及時掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎金及考核等方面的人事信息，促進人事信息管理的科學(xué)化、合理化。方便上級部門的宏觀調(diào)控，并以此來核實財務(wù)、生產(chǎn)等部門的財務(wù)屬實情況，便于上級部門更好的貫徹落實各項政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來的時間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓(xùn)等方面做出準(zhǔn)確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個循序漸進的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認識不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計算機代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導(dǎo)致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費等現(xiàn)象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當(dāng)作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護和完善，更不注重對這個系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動，如何通過層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進程。
四、關(guān)于推進信息化管理進程的幾點建議：
（一）加強對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導(dǎo)工作。企業(yè)信息化管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復(fù)雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作重點，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標(biāo)和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個部門的信息化系統(tǒng)操作人員進行專門的培訓(xùn)，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強信息化知識的普及，提高員工的信息化管理意識。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個環(huán)節(jié)、每項工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營管理工作的重點，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實際情況和發(fā)展計劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的價值所在，同時為企業(yè)有效計劃和實施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導(dǎo)。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機構(gòu)，該機構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對生產(chǎn)和管理實踐加以改進，使各個部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學(xué)合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅持以人為本，從人的素質(zhì)、人運用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭在很大程度上表現(xiàn)為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個部門的決策就會更加科學(xué)化。
（五）堅持以經(jīng)濟效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動力。有效益的信息化管理工作才能進入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護。效益不僅是評價信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標(biāo)準(zhǔn)，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個部門都是這個數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，從而形成一個整體，引導(dǎo)企業(yè)向高效率、柔性和自動化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個復(fù)雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實施等方面，它本身也是一個固定的模式，只有階段性目標(biāo)，沒有終極目標(biāo)。因此，推進企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進，這樣，才能不斷推進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國國民經(jīng)濟建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢，期望對我國工程信息化建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
引言。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時代，各個領(lǐng)域和各個行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計算機技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個環(huán)節(jié)得到實用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場競爭力的重要保證，是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
再擔(dān)保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔(dān)保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補償方面給予了再擔(dān)保公司很大的支持。但是，財政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對再擔(dān)保的資金支持均經(jīng)過相關(guān)審批程序后下達預(yù)算指標(biāo)，不可能無限制地對再擔(dān)保公司的風(fēng)險進行兜底。再擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)財政資金的支持數(shù)額，科學(xué)設(shè)計再擔(dān)保方式，有效控制代償總額。
2.2市場化運作、公司化管理的必然要求。
為克服財政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場主體，再擔(dān)保運作模式確定為市場化運作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔(dān)保公司必須加強再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，按照互惠互利和安全性原則開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)，切實保障資本金安全，實現(xiàn)國有資本保值增值。
2.3再擔(dān)保體系穩(wěn)定運行的必然要求。
風(fēng)險管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國有資本保值增值；管理失控，就會侵蝕國有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔(dān)保體系安全。
2.4正向激勵的'必然要求。
實行嚴格的風(fēng)險責(zé)任追究制度，就能增強利益各方的工作責(zé)任心，減少風(fēng)險的發(fā)生。放松或者放棄風(fēng)險管理，就會削弱利益各方的工作責(zé)任心，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險，導(dǎo)致事故頻發(fā)。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對原有制度的深入改革。清除原有制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡原有管理鏈條,提高電力營銷對于市場需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營銷管理理念,強化服務(wù)意識,以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營銷管理水平。為保障電力營銷工作的順利進行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動力,才能不斷完善供電工作,促進供電企業(yè)改革的深入,帶動整個電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個重要因素,若供電企業(yè)無法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會對用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營銷管理總體策略的制定,在重視營銷手段的同時,一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對電網(wǎng)進行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時代的到來,電力營銷管理的工作也逐漸實現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營銷管理的工作效率,同時還可以提高營銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險,信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計缺陷,導(dǎo)致營銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴重的損失,嚴重影響到營銷工作的正常開展。另外,電力營銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險,由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險可以嚴重影響整個系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)的完善工作越來越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認識到電力營銷信息系統(tǒng)的重要性,對于電力營銷信息系統(tǒng)給予充分的財力支持和人力支持,積極完善出一套實用性強、安全性好、高度適應(yīng)于市場經(jīng)濟高速發(fā)展的現(xiàn)代社會的電力營銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營銷工作高效有序地進行。
4提高供電企業(yè)電力營銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營銷工作人員的服務(wù)意識,營銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認識到營銷工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進一步加強現(xiàn)有營銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進一步提升電力營銷工作人員需要具備的專業(yè)營銷素質(zhì),以及重點培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營銷人才,逐步提高營銷隊伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營銷工作。在市場經(jīng)濟環(huán)境下,營銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識,才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營銷人員需要掌握基本的營銷專業(yè)知識,掌握一定的營銷技巧,通過營銷理念的引導(dǎo),不斷完善營銷工作。
5結(jié)語。
供電企業(yè)作為國字號能源大行業(yè),如果想在激烈的競爭中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來的發(fā)展,提高服務(wù)意識,完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營銷信息系統(tǒng),深入了解市場需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟發(fā)展的同時,促進電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
1、會計信息化。隨著信息化時代的到來，其對企業(yè)財務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會計相互結(jié)合，企業(yè)會計信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動的依據(jù)。企業(yè)財務(wù)活動的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等進行控制的，對企業(yè)經(jīng)營的控制以及預(yù)測、控制都能做出一個全面的統(tǒng)籌。所以說，為了使企業(yè)的競爭力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)的信息共享與有效利用達成一致。在企業(yè)一個實際的環(huán)境下出現(xiàn)了會計信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點，在企業(yè)經(jīng)營過程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟效益與財務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標(biāo)而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導(dǎo)員工樹立正確的道德觀和價值觀，誠實信用，只有有了信用才會有秩序，企業(yè)和社會才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，對其進行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營理念與風(fēng)格都會影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果不能做出一個正確的經(jīng)營決策，控制環(huán)境就得不到正常的運行；一個明確的組織機構(gòu)，才能引導(dǎo)企業(yè)的各個管理職能將其作用進行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標(biāo)；劃分權(quán)責(zé)能夠充分發(fā)揮每個員工的能力，更有助于提高每個員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓(xùn)以及評估考核等政策。科學(xué)有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評估風(fēng)險。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進行評價、識別，使可能存在的風(fēng)險降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動主要企業(yè)會計信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學(xué)科學(xué)技術(shù)學(xué)院，江西南昌330029）摘要：隨著我國信息化時代的到來，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營活動過程中進行實施的，企業(yè)的命運與一個有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時代與企業(yè)的不斷發(fā)展會計信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號：f49文獻標(biāo)識碼：a文章編號：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護等各個方面的控制。
（5）對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動實施監(jiān)督。
1、會計信息對內(nèi)部控制的影響。信息化實現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系。互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個會計信息化的管理過程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過程中得到進一步的發(fā)展。但是太過集中的職責(zé)會造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯的幾率，也會同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險，影響企業(yè)內(nèi)控進行有效運行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點是在對生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程進行全面的控制的時候是以預(yù)算管理為核心，圍繞著成本控制來進行實施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會計信息，來監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預(yù)測以及供應(yīng)等工作。但同時也是因為信息的共享性也是舞弊的幾率有所增加，使信息的質(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當(dāng)中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會導(dǎo)致企業(yè)信息外漏的風(fēng)險。所以說只有經(jīng)過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點，內(nèi)控制度在會計信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語。
綜上所述，不能將會計信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因為內(nèi)部控制決定了一個企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個發(fā)展過程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會中的競爭力，首先必須協(xié)調(diào)會計信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
1、缺少約束機制。
對業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機制和監(jiān)督作用無法進行正常的考核,無形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機會,用錢隨意性較大,浪費現(xiàn)象時有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴重。
2、資產(chǎn)流失嚴重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報廢或積壓等問題時有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費用和設(shè)施維修費用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會計信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會計制度要求進行固定盤點,就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當(dāng)?shù)淖非髽I(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會計人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個“誤區(qū)”。
4、會計監(jiān)督“失效”。
一是財務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象存在。
二是存在會計工作無章可循,出現(xiàn)不完整、不真實會計數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財務(wù)報表的不真實。
三是會計工作由于領(lǐng)導(dǎo)的不重視,企業(yè)會計工作缺乏權(quán)威性與獨立性,難以真正發(fā)揮會計內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會計人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會計法》的強制性和財經(jīng)紀(jì)律的嚴肅性,有時存在個人利益或者領(lǐng)導(dǎo)意圖,出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的人為造假。
新時期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強化財會部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟往來的事務(wù)進行參入管理,并在管理中及時發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風(fēng)險。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營管理過程中,建立相互制約、相互預(yù)防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會計業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強對日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實評價。
由企業(yè)主要負責(zé)同志牽頭,會同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責(zé)任心強的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評”委員會,定期對內(nèi)部控制落實情況進行核查與評價,確保會計內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會計跟進采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準(zhǔn)確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫存量情況決定采購量。
由會計和相關(guān)部門定期制定銷售計劃,并報高層管理者召開“計劃審題會”審核,確保整個經(jīng)營過程都在企業(yè)管理層的計劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會計及時核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強對貨幣資金流量的控制,同時對所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過會計人員的審核后,報分管財務(wù)人員簽章,最后由主要負責(zé)同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時期電力企業(yè)財會隊伍的素質(zhì)要與時俱進,方可不被時代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計算機技術(shù)、管理策劃等的復(fù)合型人才隊伍;三是鼓勵財會人員積極參加進修和繼續(xù)教育,只有這樣的財務(wù)人員才不會落伍,因為錦繡和繼續(xù)教育的過程就是學(xué)習(xí)新知識、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時期電力企業(yè)營銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實際情況,在企業(yè)設(shè)置相對獨立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計部門是時代發(fā)展的需要。
有了這個內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務(wù)進行審計,并做好審計報告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營銷系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費和匯總電費的過程,便于領(lǐng)導(dǎo)對此項工作的指導(dǎo)。
考核與評價是對企業(yè)業(yè)務(wù)的核實和評定,是會計內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實內(nèi)部會計控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導(dǎo)認定部門成績的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評價企業(yè)的管控職能調(diào)查與評價。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補償和風(fēng)險分散機制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)外部監(jiān)管體系等進一步完善信用擔(dān)保體系的建議。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險分散。
我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)在促進中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
近幾年來，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)已達5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬億大關(guān)，達到10796億元，占全國中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計2.5萬億元，累計擔(dān)保企業(yè)112萬戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。
全國5547家擔(dān)保機構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬元。當(dāng)年提供的55.8萬筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬元以下的52萬筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬元以下的29萬筆，占總筆數(shù)的52.2%。
目前，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場化進程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險防控和損失補償機制轉(zhuǎn)變。
在全國5547家擔(dān)保機構(gòu)中，公司制擔(dān)保機構(gòu)已達4587家，占總數(shù)的82.7%。全國擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。
我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機構(gòu)為滿足市場需求而積極開發(fā)的業(yè)務(wù)品種。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過程中遇到的主要問題。
(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來高風(fēng)險。
在由中小企業(yè)、擔(dān)保機構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場中，銀行處于絕對主導(dǎo)地位，這樣的市場格局往往使擔(dān)保機構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測算，資金放大3倍為盈虧分割點，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達國家成熟的信用擔(dān)保市場上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達到幾十倍。而我國擔(dān)保機構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠遠沒有發(fā)揮出來。二是由擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險，沒有給銀行留下信貸風(fēng)險敞口，卻留下了道德風(fēng)險敞口。尋求擔(dān)保機構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險。因此，銀行機構(gòu)對與擔(dān)保公司合作意愿不強，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險負擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險分擔(dān)上，擔(dān)保機構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險，因而放松了對擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險敞口。
(二)單純依靠收取擔(dān)保費來運作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場的發(fā)展。
由于自身定位和服務(wù)對象的特殊性，我國信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟效益為目標(biāo)，更肩負著扶持弱勢產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財政和貨幣政策傳導(dǎo)機制的暢通，促進產(chǎn)業(yè)政策落實的重要使命?；谶@個理念，我國的中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)無法收取與其高風(fēng)險相匹配的高擔(dān)保費，只有實施低擔(dān)保費率，中小企業(yè)才會選擇擔(dān)保機構(gòu)作為向銀行借貸的中介。
以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問題，必須進一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來源，通過新的制度設(shè)計降低擔(dān)保風(fēng)險。
(三)擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險獨擔(dān)，缺乏風(fēng)險分散機制和資金補償機制。
一般來說，為了分散和規(guī)避風(fēng)險，擔(dān)保機構(gòu)不宜全額進行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險可以在銀行、擔(dān)保機構(gòu)、再擔(dān)保機構(gòu)間實現(xiàn)分攤。按照國際上的通行做法，擔(dān)保機構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過40%，其余部分由再擔(dān)保機構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國，由于大量的擔(dān)保機構(gòu)剛剛成立，沒有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險，加上目前擔(dān)保機構(gòu)實力過于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機構(gòu)對承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險，造成了擔(dān)保機構(gòu)責(zé)任與能力的不對等。此外，政府擔(dān)保機構(gòu)的資金來源以各級地方政府的財政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費收入為輔，且目前各級財政對擔(dān)保機構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險補償資金的投入機制尚未建立，難以形成有效的資金補償機制，不利于信用擔(dān)保機構(gòu)的長期健康發(fā)展.
(一)加強銀行和擔(dān)保機構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險共擔(dān)的“雙贏”合作體系。
目前，由于銀保之間合作地位的不對等，造成擔(dān)保機構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險壓力過大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴重問題。在解決了信用擔(dān)保機制完善、市場準(zhǔn)入等一系列問題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險分攤比例以及加強銀保之間溝通交流等三個方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來的風(fēng)險，可以根據(jù)擔(dān)保機構(gòu)的資信等級確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機構(gòu)的資信評級為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險，以防止信貸人員放松對擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險。三是加強地方政府、銀行與擔(dān)保機構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機構(gòu)與銀行進行協(xié)調(diào)，促進雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請各商業(yè)銀行總行針對中小企業(yè)貸款的實際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機構(gòu)與擔(dān)保機構(gòu)的合作門檻。
(二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。
引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競爭力和資本短期溢價潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長潛力的無形資產(chǎn)價值充分挖掘出來，讓各類投資者都有動機為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。
(三)建立資金補償機制和風(fēng)險分散機制資金補償機制。
包括內(nèi)部補償機制和外部補償機制兩個部分。內(nèi)部補償機制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險準(zhǔn)備金，彌補代償損失。外部補償機制主要是財政補償，同時還有股權(quán)投入、會員企業(yè)繳納的互助基金、社會的捐贈等其他投入方式。擔(dān)保機構(gòu)與金融機構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機構(gòu)與商業(yè)銀行要實行風(fēng)險共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險。擔(dān)保機構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。
一方面，由財政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管委員會，對擔(dān)保機構(gòu)實行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機構(gòu)規(guī)范運作，防范風(fēng)險，應(yīng)對其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實現(xiàn)市場化運作。各級政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機構(gòu)依法運作。通過行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強信息交流，樹立中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)行業(yè)的社會公信力。
進一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個人征信體系，必須依靠政府的力量推進建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營者、相關(guān)政府機構(gòu)、中介機構(gòu)和金融機構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評級、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強化中小企業(yè)及其經(jīng)營管理人員的信用意識。積極開展中小企業(yè)資信評級，對各中小企業(yè)進行信用等級評定，并在金融、財政、中小企業(yè)管理部門之間實現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴懲騙取信用等信用欺詐行為，對信用信息失真的企業(yè)和中介機構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
美國金融危機的爆發(fā)，帶來了全球的新一輪經(jīng)濟衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟所導(dǎo)致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國內(nèi)看，三鹿集團的風(fēng)風(fēng)火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營上的浮躁、利己和急功近利，嚴重忽視經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)果給社會給自己都帶來嚴重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強，市場的游戲規(guī)則正導(dǎo)向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機制必須盡快完善和加強。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）的出臺為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機制提供了依據(jù)。作為針對上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機制，還必須要定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我審計評價，并向外部披露年度自我評價報告，也可聘請具備資格的第三方來對內(nèi)控有效性進行審計和報告。
經(jīng)營理念風(fēng)險
人的風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營的最大風(fēng)險。管理基于文化，行動受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會責(zé)任感、誠實守信、風(fēng)險意識等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營理念和價值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓(xùn)溝通活動開展以及榜樣樹立的價值導(dǎo)向，是需要在內(nèi)部控制審計中需要關(guān)注的。
經(jīng)營的短命，這是最大的風(fēng)險所在。
人員配置風(fēng)險
《規(guī)范》中對企業(yè)的組織機構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運作的職責(zé)清晰和明確，而且對于內(nèi)部審計的職責(zé)分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風(fēng)險的識別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員的職業(yè)操守方面的風(fēng)險以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風(fēng)險，這要求企業(yè)必須加強任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護，并需要有強制休假的記錄，同時，對于關(guān)鍵崗位人員需要定期進行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對涉密崗位進行識別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個過程來證實企業(yè)對商業(yè)秘密保護上的風(fēng)險控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風(fēng)險
《規(guī)范》在企業(yè)外部風(fēng)險的識別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風(fēng)險的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動管理法規(guī)，例如08年實施的《勞動合同法》、《就業(yè)促進法》、《勞動爭議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動合同法實施條例》以及當(dāng)前部分條款依然有效的《勞動法》的規(guī)定。
《勞動合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個月內(nèi)需要簽訂書面的勞動合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風(fēng)險；《勞動爭議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔(dān)舉證責(zé)任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔(dān)不利后果的風(fēng)險；《就業(yè)促進法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動和社會保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴重的，一個企業(yè)做到了財務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價，那這企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就可想而知。
企業(yè)制度風(fēng)險
在當(dāng)前強調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識成分，是經(jīng)過企業(yè)長期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識的關(guān)鍵，企業(yè)的各項人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
《企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)hr管理改進》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國兵器工業(yè)集團公司正在進行專業(yè)化子集團的橫向整合，經(jīng)過整合后專業(yè)化子集團行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過對專業(yè)化子集團生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成本控制進行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團成本管理監(jiān)控體系。
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價格的競爭，而產(chǎn)品價格的競爭實質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團化公司要實施這一監(jiān)控體系涉及的主要問題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過度的分權(quán)又不利于集團目標(biāo)成本實現(xiàn)，同時，也有礙于集團經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點：一是正確處理集團整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團經(jīng)濟決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達到最佳化。
集團公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競爭，增強了市場話語權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團主要優(yōu)勢在于細分的市場領(lǐng)域擁有經(jīng)營規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟實力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團與下屬單位的成本管轄范圍，實現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少決定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過大宗物資集中采購，將采購權(quán)限集中，使分散的采購量集中起來，以此降低采購成本，實現(xiàn)從分散的采購向集中采購轉(zhuǎn)變。對供應(yīng)商進行整合，大宗物資集中采購以后，對主要材料供應(yīng)商進行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購向直接廠商采購轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭取優(yōu)惠的價格和付款政策。通過對整合前單位采購管理方式進行比較，找出各自的優(yōu)點和缺點，吸收雙方的長處，建立采購制度，將集中采購、招標(biāo)采購、貨比三家等方式詳細明確，確定各自的采購權(quán)限和流程，進行規(guī)范，便于進行監(jiān)控，使采購成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計階段來完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來進行。專業(yè)化子集團具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢，打破原有成員單位人事格局，對開發(fā)人員在集團層面進行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場價格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運用專項獎勵考核制度，激勵研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計方案。產(chǎn)品設(shè)計完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對研發(fā)人員獎勵的重要依據(jù)，促進目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項生產(chǎn)資源的消耗，計算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項資源的消耗量和價值，與目標(biāo)成本對比分析，找出差距和問題所在，提出改進措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項目成本是對固定資產(chǎn)折舊費用的事前控制，工程項目投資一般由子集團或國家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級部門審批工程預(yù)算報告后實施。在具體實施過程中，做好項目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實行過程中做好財務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團成立后，通過其內(nèi)部資金集中管理，減少對外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財務(wù)費用。通過子集團內(nèi)部各項資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項資產(chǎn)對資金的占用。重點加強對存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團通過預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對資金進行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運行對子集團正常生產(chǎn)經(jīng)營有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團組建后，運行是否高效，能不能發(fā)揮子集團的優(yōu)勢，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因為企業(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運行就會阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識和主動參與降低成本管理活動的積極性，是成本管控活動的一項重要手段。這種意識的普遍建立需要強有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團的大力倡導(dǎo)。
子集團的建立打破了原來的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實現(xiàn)子集團科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵機制的建立。
成本管理是一個長期的管理活動，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅持努力，持之以恒，建立考核激勵機制才能有效保障成本管理工作落到實處。定期對目標(biāo)成本完成情況進行考核，以督促各崗位加強成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢的一個決定因素成本水平，對于集團成本管理來說，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購環(huán)節(jié)的采購成本和倉儲成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項資源的成本，尤其是資金成本等。通過成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團上下形成一個成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達到整體成本可控，實現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
摘要：隨著社會的不斷發(fā)展，推動了市場經(jīng)濟體制良好、長效的運行，同時也促進了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展過程中，會計工作的良好與否，都會對其產(chǎn)生重要的影響。因此企業(yè)要想在市場競爭中處于有利的地位，就必須要加強對會計工作的支持，做好企業(yè)內(nèi)部的控制工作，然而在目前的企業(yè)會計內(nèi)控工作中仍存在諸多的問題。本文從企業(yè)會計內(nèi)控制度存在的問題角度進行分析，并探討實行企業(yè)會計內(nèi)控的必要性，提出相關(guān)具有針對性的措施，希望能對企業(yè)的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：企業(yè)會計；內(nèi)控制度；存在問題；必要性；有效措施。
1.1內(nèi)控的意識較為薄弱。
現(xiàn)代企業(yè)需要先進的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進行企業(yè)的管理，經(jīng)營的模式還處于計劃經(jīng)濟階段，沒有改變過來，無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險［3］。但是在實際的企業(yè)運作過程中，管理人員并沒有將企業(yè)作為自主經(jīng)營、自負盈虧的自主個體看待，認為內(nèi)控制度僅僅是一些沒有實效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒有設(shè)置專門的部門和崗位進行管理。企業(yè)會計內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項目的審批需要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認為內(nèi)控制度程序太過繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進企業(yè)的良好運作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競爭力。
1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失。
目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運作中，一些部門因為業(yè)績的壓力和利益的引誘，過度的注重于業(yè)績方面的考核，卻忽視了對部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會計內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運作。另一方面是企業(yè)會計內(nèi)控制度的預(yù)見性不強。雖然建立了企業(yè)會計內(nèi)控制度，但是作用沒有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問題了，事后才進行內(nèi)控補救，沒有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測，增加了企業(yè)的風(fēng)險［4］。例如：當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時，才加大力度進行事后的補救，對需要投資的人力、物力和財力并沒有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識不強，而且在事件發(fā)生之后并沒有及時的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對財務(wù)的管理，加強對資金和成本的控制，忽視了對員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機制和對員工的管理缺乏連貫性，無法對企業(yè)的經(jīng)營狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。
1.3會計內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠。
1.4財務(wù)會計人員的整體素質(zhì)較低。
企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和實施主要是依賴于財務(wù)會計人員，因此。會計人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度的順利開展和實施，對企業(yè)的良好運作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來看，會計人員的能力和素質(zhì)達不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會計內(nèi)控制度的實施情況并不樂觀。2月15日財政部印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則(具體細則)》，對會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會計人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財務(wù)會計人員在進行企業(yè)賬目的管理過程中，完全憑借經(jīng)驗主義，難以保證財務(wù)狀況的真實性。同時，還存在會計人員完全沒有自己的主見，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會計內(nèi)控制度難以順利的落實，造成會計信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運作和經(jīng)營，難以為管理者進行決策提供正確的參考意見。
2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本。
企業(yè)運作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強企業(yè)會計內(nèi)控工作。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金和款項等項目進行深入的了解和分析，并得出詳細的報告，實現(xiàn)對企業(yè)運營的整體調(diào)控和管理。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進行準(zhǔn)確的、細致的核算和統(tǒng)計分析，對項目實施過程中的各個階段進行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。
2.2是企業(yè)運營管理的必要工作。
在現(xiàn)代企業(yè)的運營過程中，企業(yè)經(jīng)營者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會計內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會計信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營者看來，確保企業(yè)的良好運營，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的回報是最終的也是唯一的目的。因此，實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠提供真實可靠的會計信息，確保企業(yè)的管理和運營成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項事務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，這些都與企業(yè)會計內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟糾紛，促使雙方達成共識，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實和實施，最終達到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險。
企業(yè)的運營過程中會獲得經(jīng)濟效益的回報，同時也存在一定的風(fēng)險，業(yè)績和風(fēng)險是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險，必須加強企業(yè)會計內(nèi)控機制。企業(yè)會計內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢攧?wù)狀況做出正確的分析，并且具有強大的預(yù)測功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運營中的風(fēng)險和收益情況做出準(zhǔn)確的評估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險。同時，還可以確保企業(yè)的資金財產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場口碑，提升企業(yè)的形象，對企業(yè)長期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。
2.4增強企業(yè)的競爭力。
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)濟全球化聯(lián)系的不斷加強，尤其是在我國實行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越嚴峻，不僅有國內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國企業(yè)的競爭。因此，為了在激烈的市場競爭中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長勢頭，獲得較大的經(jīng)濟效益，必須要加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的機制建設(shè)。實施企業(yè)會計內(nèi)控制度，能夠加強對企業(yè)的整體認識和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來的經(jīng)營和運作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來自各方面的挑戰(zhàn)。
企業(yè)會計內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金、財務(wù)以及運營生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對企業(yè)會計內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運作和發(fā)展［7］。因此，為了促進企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟回報，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會計內(nèi)控意識。首先是企業(yè)經(jīng)營者和管理人員要以身作則，主動地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因為程序繁多、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實。另一方面，要加強對員工和會計人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強責(zé)任意識，讓員工對相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強主動性和能動性，自覺的遵守公司的制度，支持會計內(nèi)控工作，保證企業(yè)會計內(nèi)控工作的順利實施。
3.2提高會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強建設(shè)會計電算化。
會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會計內(nèi)控制度能否順利的實施和落實。因此，加強對會計人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時還要加強對會計人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會計人員熟悉和掌握電算化的比例，加強會計工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強對會計人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強責(zé)任意識和主見，保證會計信息的質(zhì)量和真實性。另一方面，要加強會計電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會計內(nèi)控信息系統(tǒng)，運用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財務(wù)報告；其次是在數(shù)據(jù)的處理過程中，利用計算機網(wǎng)絡(luò)對各項資金進行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會計信息的真實性；最后是加強內(nèi)控機制的可行性和操作性，及時的根據(jù)實際情況進行完善和改進，使企業(yè)會計內(nèi)控機制能夠根據(jù)企業(yè)的實情進行自我的調(diào)整和控制，促進企業(yè)的長遠發(fā)展［8］。
3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)。
保證企業(yè)會計內(nèi)控機制的合理、科學(xué)的運行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的`。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進行控制權(quán)的分配，使得各個機構(gòu)都有權(quán)利進行對企業(yè)會計工作的控制，但同時又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對企業(yè)會計內(nèi)控工作進行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實和實施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個企業(yè)的股東和其他經(jīng)營者也有權(quán)利對企業(yè)會計工作進行監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績進行評估。股東大會也可以定期的對企業(yè)的財務(wù)會計報告進行審議，加強企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運行和良好的、長遠的發(fā)展。
3.4加強對會計工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用。
雖然企業(yè)會計內(nèi)部控制工作是針對于企業(yè)內(nèi)部的，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活動和財務(wù)情況進行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對企業(yè)的經(jīng)營和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會利益，造成犯罪的行為。因此，在對企業(yè)會計內(nèi)控工作的監(jiān)督過程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國的市場經(jīng)濟中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會計法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對企業(yè)的發(fā)展和運營做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會利用相關(guān)的規(guī)定保護自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時，要及時的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運營過程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結(jié)束語。
綜上所述，我國的經(jīng)濟發(fā)展和全球化的經(jīng)濟聯(lián)系加強，對企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴峻的挑戰(zhàn)，為了增強企業(yè)的市場競爭力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟效益回報，必須要加緊實施企業(yè)會計內(nèi)控工作。但是在實施的過程中仍存在諸多的問題，本文闡述了進行企業(yè)會計內(nèi)控工作的重要意義，并針對存在的問題提出了相關(guān)的策略。加強企業(yè)會計內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運行，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
摘要：運輸管理課程實踐教學(xué)是與理論教學(xué)平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學(xué)生提供綜合性、設(shè)計性、創(chuàng)造性比較強的實踐環(huán)境。讓每個大學(xué)生經(jīng)歷多個這種實踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓(xùn)練，這不僅能培養(yǎng)學(xué)生扎實的基本技能與實踐能力，而且對提高學(xué)生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過對我校在運輸管理教學(xué)系統(tǒng)、校內(nèi)實訓(xùn)基地、校外實踐基地等幾個方面的建設(shè)經(jīng)驗進行了介紹和分析，探索了運輸管理課程實踐教學(xué)的新模式，希望能對相關(guān)院校的運輸管理課程教學(xué)有所裨益。
關(guān)鍵詞：運輸管理實踐教學(xué)方案。
一、運輸管理課程實踐教學(xué)培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
運輸管理課程是一門實踐操作性較強的課程，也是很多院校物流管理、國際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運輸管理課程不僅要做好理論教學(xué)，同時要設(shè)計好實踐教學(xué)體系。而運輸管理課程實踐教學(xué)培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項復(fù)雜的工程，我們認為至少應(yīng)該從三個方面下功夫：一是加強以運輸實驗中心為核心的實驗教學(xué)體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運輸管理實訓(xùn)基地的建設(shè);三是開展好校外實習(xí)基地的建設(shè)。下面對我校在這三個方面的建設(shè)情況進行分別介紹。
二、運輸實驗中心教學(xué)體系的建設(shè)方案。
運輸實驗中心教學(xué)是整個運輸實踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓(xùn)練、運輸情景模擬訓(xùn)練，運輸系統(tǒng)軟件訓(xùn)練、運輸自主實驗，運輸管理課程實踐教學(xué)的主線。
在進行運輸實驗中心建設(shè)時，應(yīng)根據(jù)運輸管理的教學(xué)情況，建設(shè)一個具有多功能和靈活性的運輸實驗中心教學(xué)體系。該中心可以作為開展運輸管理理論與模擬實訓(xùn)教學(xué)、案例分析、實證研究、運輸方案設(shè)計及運輸自主實驗的平臺。因此實驗中心應(yīng)做好以下幾個方面的工作。
1.選好運輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運輸實驗中心的實驗教學(xué)環(huán)節(jié)分成四個模塊，形成一個有機的實驗教學(xué)體系，它們是：基本知識綜合運用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學(xué)軟件。一些軟件結(jié)合課程進行教學(xué)，一些軟件可以獨立訓(xùn)練。
3.設(shè)計好每一軟件的課時。課程軟件以18個課時為主，獨立軟件以24、36課時為主，運輸自主實驗以12課時為主。
4.設(shè)計好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動考核、自動打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學(xué)生真實的實訓(xùn)效果，又能減輕上課老師的負擔(dān)。
三、校內(nèi)實訓(xùn)基地的建設(shè)方案。
校內(nèi)實訓(xùn)基地的建設(shè)的目的是讓學(xué)生不出校門就有真刀實槍的實習(xí)場所。這是培養(yǎng)大學(xué)生理論結(jié)合實際、理論應(yīng)用實踐的校內(nèi)實體。根據(jù)運輸管理課程的特點，我們設(shè)立了校內(nèi)實習(xí)快遞運輸調(diào)撥中心。
校內(nèi)實習(xí)快遞運輸調(diào)撥中心選在學(xué)校校門口的副樓，開設(shè)由運輸管理課程授課老師和學(xué)生共同管理的快遞運輸調(diào)撥中心，在這個小型運輸中心進行運輸業(yè)務(wù)各項目教學(xué)的實習(xí)，我們設(shè)計了下面這個實訓(xùn)方案：
1.運輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對運輸活動的特色，對運輸管理的具體崗位進行劃分，將實習(xí)學(xué)生進行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運輸調(diào)度、單證跟蹤、運輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學(xué)生各司其職，各負其責(zé)。責(zé)任與工作崗位相掛鉤，按運輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責(zé)要求學(xué)生，使學(xué)生通過實習(xí)，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學(xué)生以前所學(xué)的運輸理論知識有選擇的進行組合，綜合運用到實踐中來。例如，在每學(xué)期期末，指導(dǎo)學(xué)生結(jié)合快遞運輸?shù)氖袌鎏攸c，結(jié)合運輸管理、倉儲管理等課程的理論知識，分析快遞運輸?shù)挠Ｊ?、發(fā)展前途等內(nèi)容。
3.在教學(xué)實習(xí)過程中，進一步滲透專業(yè)以外的的知識，如市場分析、市場調(diào)研、人力資源管理、項目團隊管理、財物分析等，拓寬了學(xué)生的知識面和視野，增強了學(xué)生的競爭能力。
4.實習(xí)以班組為團隊，培養(yǎng)學(xué)生的團隊合作精神，以及團隊之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實踐中，快遞運輸調(diào)撥中心的大量工作，學(xué)生都是以團隊形式進行的，各班之間的業(yè)績進行比較，增加學(xué)生的責(zé)任感和競爭意識。通過實習(xí)，學(xué)生熟悉了快遞業(yè)的運輸流程以及服務(wù)的技巧等。
四、校外實踐基地的建設(shè)方案。
這是把學(xué)生送到企業(yè)去真槍實彈的操作，到企業(yè)去檢驗自己的能力。要做好這項工作，如何選擇好校外實踐基地是關(guān)鍵問題，要與一些信譽高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，提高教學(xué)水平。在建立校外實踐基地時，我們采取了以下兩種類型的校外實踐基地：
1.“協(xié)作型”校外實踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來學(xué)校作講座(每學(xué)期多次)。
(2)企業(yè)派專家來學(xué)校協(xié)助老師完成實踐環(huán)節(jié)教學(xué)工作。
(3)企業(yè)負責(zé)提供學(xué)生實習(xí)所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識服務(wù)。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實習(xí)生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實踐基地。
所謂的校企共建即學(xué)院與企業(yè)聯(lián)合，把實訓(xùn)基地建在企業(yè)，將教學(xué)的實習(xí)環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實踐基地的優(yōu)勢體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學(xué)院的辦學(xué)成本，克服了學(xué)院辦學(xué)經(jīng)費嚴重不足的困難，提高了辦學(xué)效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓(xùn)基地，對于企業(yè)品牌推廣和學(xué)生的綜合素質(zhì)提高都是一個雙贏的局面。雙方在拓展學(xué)生素質(zhì)教育、增加學(xué)生就業(yè)競爭力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲備企業(yè)人才四個大方向上達成共識。基地成為培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實踐能力的重要場所，成為學(xué)生課堂教學(xué)之外的重要補充，成為學(xué)院實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標(biāo)的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學(xué)校的資源，在人力資源的培訓(xùn)上，達到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項目建設(shè)的形式進行合作。企業(yè)除了無償提供實訓(xùn)場所外，還提供富有實踐經(jīng)驗的物流技術(shù)人員作為兼職指導(dǎo)教師共同指導(dǎo)學(xué)生實習(xí)。
(2)高校由學(xué)院主管負責(zé)人成立實習(xí)基地建設(shè)小組負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本項目實施工作，企業(yè)指定主管負責(zé)人分管此項工作。
(3)雙方分別指定一名項目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負責(zé)具體聯(lián)絡(luò)工作。
(4)項目聯(lián)系人負責(zé)定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
五、結(jié)論：
目前運輸管理課程的實踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實踐教學(xué)各個環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實驗中心和實訓(xùn)基地的建設(shè)，也要做好校外實訓(xùn)基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運輸管理課程實踐教學(xué)做的有聲有色。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十一
摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代化的企業(yè)發(fā)展勢頭極為迅猛。近年來，企業(yè)業(yè)務(wù)量不斷增加，在這個競爭激烈的市場環(huán)境中，財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展來說有著重要作用。在這個經(jīng)濟快速發(fā)展的社會當(dāng)中，企業(yè)的經(jīng)濟效益來源于企業(yè)內(nèi)部的管理。會計作為企業(yè)的一個重要組成部分，完善會計內(nèi)部制約制度對企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文分析了我國企業(yè)會計內(nèi)控體系目前狀況，并探討了完善企業(yè)會計內(nèi)部制約的一些措施。
一、引言。
企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟活動的重要參與者，企業(yè)參與市場競爭的重要手段就是其自身的經(jīng)濟效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)內(nèi)部管理有著重大關(guān)聯(lián)。會計作為企業(yè)管理中一項重要工作，近年來，在我國企業(yè)發(fā)展的過程中，由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部制約機制，出現(xiàn)了許多挪用公款、攜款私逃的現(xiàn)象，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重的影響。為此，在企業(yè)實行內(nèi)部制約機制，不僅可以有效的提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)在市場競爭中的競爭力，同時還能遏制企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)惡性事件，避開經(jīng)濟損害，進而推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)會計內(nèi)控體系是當(dāng)代企業(yè)經(jīng)濟管理中的一項重工作，對規(guī)范企業(yè)會計活動，保障企業(yè)經(jīng)濟效益有著重要的作用。在我國當(dāng)前社會發(fā)展形勢下，市場競爭日益激烈，而企業(yè)會計工作質(zhì)量的好壞直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了更好的滿足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展的需求，建立企業(yè)會計內(nèi)控體系已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理的重要手段，雖然我國企業(yè)對會計內(nèi)控體系建設(shè)工作引起了足夠的重視，但是受多種因素的影響，我國當(dāng)前的企業(yè)會計內(nèi)控體系依然存在很大的理由。
(一)內(nèi)控意識淡薄。
隨著社會市場經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)在市場活動中，許多企業(yè)的高層管理人員，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)管理還是采用計劃經(jīng)濟時期的管理策略，經(jīng)營方式以及思想理念，未能從根本上得到轉(zhuǎn)變，并未將企業(yè)視為自負虧盈、自主經(jīng)營的法人實體，缺乏對內(nèi)部制約必要性、重要性的認識，自以為內(nèi)部制約僅僅是一堆規(guī)章制度、文件或者手冊而缺乏真正的實用性，部分管理者片面地將會計內(nèi)部制約理解為準(zhǔn)確性、資產(chǎn)完整與安全性制約、財會信息制約、內(nèi)部成本制約等。因為內(nèi)部會計制約未能產(chǎn)生直觀、可見的經(jīng)濟價值，同時需要專門設(shè)置相關(guān)崗位，并且要求制定相應(yīng)的規(guī)章制度，辦事程序以及環(huán)節(jié)也有所增加，由此，管理者誤以為內(nèi)部制約只會束縛自身的手腳，降低了辦事效率。
在我國當(dāng)代的企業(yè)管理當(dāng)中，企業(yè)片面的追求經(jīng)濟效益，為了完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，過分的制約成本，在會計內(nèi)部制約中，雖然設(shè)置了機構(gòu)，但是從事會計管理的人員，職業(yè)素質(zhì)低，知識水平有限，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不能針對企業(yè)的經(jīng)營提供可行的內(nèi)部制約措施，以至于企業(yè)會計內(nèi)部制約工作效率低，其次，就是在企業(yè)會計背部制約中，由于沒有完善的制約機制，許多會計從業(yè)人員會挪用公款，企業(yè)會計內(nèi)部制約一盤散沙，給企業(yè)造成經(jīng)濟負擔(dān)，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
我國當(dāng)前企業(yè)的信息化建設(shè)水平還不高，在企業(yè)會計內(nèi)部制約中，無法做到信息化管理和會計信息化進程的推進。在這個競爭激烈的市場環(huán)境中，許多企業(yè)面對激烈的競爭無暇他顧，既使能實現(xiàn)信息化，但是信息化程度也會較低，在這個快速發(fā)展的社會當(dāng)中滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求[1]。還有一些企業(yè)只顧眼前的經(jīng)濟效益，不顧長遠利益，不能將信息化技術(shù)運用到企業(yè)會計內(nèi)部制約中去，造成企業(yè)內(nèi)部信息化水平低，工作效率不高。
企業(yè)會計內(nèi)部制約的核心是管理者，對企業(yè)的發(fā)展有著重大作用，針對我國當(dāng)前企業(yè)會計內(nèi)部制約意識薄弱，當(dāng)代企業(yè)的'管理層要引起高度的重視，要加強會計內(nèi)部制約的認識，完善會計內(nèi)部制約機制，加強會計人員的職業(yè)培訓(xùn)，利用會計內(nèi)部管理機制來約束從業(yè)人員的行為，明確會計部門的職責(zé)所在，從而調(diào)動企業(yè)內(nèi)部一切可以調(diào)動的力量為企業(yè)會計內(nèi)部制約制度的建設(shè)作出貢獻。
俗話說“無規(guī)矩不成方圓”，我國現(xiàn)代化的企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境中求的長遠發(fā)展，就必須加強企業(yè)管理制度的建設(shè)，企業(yè)會計內(nèi)部制約是我國企業(yè)管理中的一個重要內(nèi)容，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部制約制度時，要做到有法可依，有法必依，結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立起符合企業(yè)發(fā)展的會計內(nèi)部制約制度，在會計內(nèi)部制約制度中，落實責(zé)任制，明確分工，有針對性的建立起企業(yè)會計內(nèi)部制約的監(jiān)督機制，從而不斷完善企業(yè)內(nèi)部制約制度，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
(三)加大信息化技術(shù)得應(yīng)用。
在這個信息化高速發(fā)展的時代，以計算機為核心的應(yīng)用技術(shù)已經(jīng)得到了廣發(fā)內(nèi)的應(yīng)用。在我國現(xiàn)代企業(yè)會計內(nèi)控體系中，利用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立統(tǒng)一的會計內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，從而為企業(yè)的發(fā)展節(jié)省成本[2]。通過信息化的會計內(nèi)控系統(tǒng)，不僅可以提高會計辦事效率，同時也能推動企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展。
四、結(jié)語。
企業(yè)會計作為企業(yè)經(jīng)濟管理中的一項重要工作，企業(yè)會計管理工作質(zhì)量直接影響到了企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當(dāng)前社會發(fā)展形勢下，受多種因素的影響，我國企業(yè)會計內(nèi)控體制建設(shè)水平及質(zhì)量低，而市場競爭日益激烈，我國企業(yè)要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境下存活下去，加強企業(yè)會計內(nèi)控體系建設(shè)有助于規(guī)范企業(yè)會計內(nèi)部行為，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十二
面向市場,加強企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運用市場機制,強化信用管理的內(nèi)部約束機制和利益激勵機制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評價登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會的社會化信用體系,有計劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評價體系、企業(yè)信用風(fēng)險防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個體系。
信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時,對客戶資信情況進行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國際通行的”四等十級制”評級等級,具體等級分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級間的每一級別可以用”+”或”-”號來修正已表示在主要等級內(nèi)的相對高低。如aaa級的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營狀況佳,盈利能力強,發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對其經(jīng)營與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對客戶信用申請的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機構(gòu)等市場參與的主體的信用記錄、經(jīng)營水平、財務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進行分析研究的基礎(chǔ)上,對就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評價。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對履約能力及其可信程度所進行的一種綜合分析和測定,它是市場經(jīng)濟體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國,隨著資本市場的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險對經(jīng)濟活動的影響也日益深遠。特別是加入wto以后,我國將更快地融入全球經(jīng)濟。在這種背景下,只有通過建立與國際接軌的信用保障體系,及時揭示和預(yù)警信用風(fēng)險,才能為我國資本市場的健康發(fā)展、與國際市場的進一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺。其優(yōu)勢是傳播快、信息可留存、可及時更新以及查閱檢索方便等。其次有報紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長遠建設(shè)和發(fā)展來看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對于信用信息的消費需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個層級結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)等。同時由各級企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機制,實現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅持“政府推動、市場運作”的原則,主要依靠市場的力量來形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費過程。
2.法治化原則。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅持法治化原則,要在國家有關(guān)法律的規(guī)范之下進行,同時要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實際制訂符合地區(qū)實況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動各個部門、各個地方的積極性,形成合力,共同推進;第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評價、信用信息交換、信用信息消費以及信用市場管理等方面進行綜合治理,整體推進。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅持公平公正公開原則,尤其是信用評價環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟利益而扭曲評價結(jié)果;在信用市場監(jiān)管和對失信行為的處罰方面要堅定貫徹公平、公開原則,以推動企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對誠信文化的傳承發(fā)揚。這是一項長期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長遠,把誠實守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠實守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評價標(biāo)準(zhǔn)的建立。評判一個企業(yè)是否誠信,誠信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實踐來看,一個企業(yè)未來是否誠信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過考察其過去的歷史史信用記錄,量化其誠信度。因此,建立信用評價標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過考察企業(yè)的歷史信用記錄來對企業(yè)將來的信用行為進行預(yù)判。
4.信息平臺建設(shè)。對于企業(yè)信用信息的消費者而言,最重要的是通過暢通的信息系統(tǒng)來了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺上,才能滿足消費者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會同行業(yè)協(xié)會來制訂;信用評價的實施都需要市場中介機構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過程都需要政府、中介機構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護機制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵約束機制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險控制機制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。
7.培養(yǎng)信用意識和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強企業(yè)的法治意識和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識和信用能力;提高社會公眾的信用意識和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護正義的能力等。
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