總結是一種自我反省的過程，可以幫助我們擺正心態(tài)，找到改進的方向。寫總結時，要注意事實準確、條理清晰、言簡意賅。下面給大家分享一些成功的經驗和故事，或許能給我們一些啟發(fā)。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇一
一是實施行政干預。政府出于急切發(fā)展地方經濟的目的，強行要求再擔保公司為擔保機構的不良項目提供再擔保，人為增大再擔保業(yè)務風險。或者隨意抽走再擔保公司資金，導致再擔保公司流動性缺乏和資本收益率低，抵御風險能力弱。二是再擔保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內耗嚴重，違紀違法等問題，地方政府未認真履行管理職能，及時對班子作出調整，導致管理風險發(fā)生。三是未認真履行監(jiān)管職責。地方政府未定期進行監(jiān)督檢查，再擔保公司問題頻發(fā)，導致操作風險發(fā)生。出現風險后，又未組織相關部門及時化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔保公司是政策性機構，具有高風險、低收益的特征，出現擔保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動性缺乏和損失彌補問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補充機制和擔保代償補償機制，不斷給予資金支持。否則，再擔保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔合作關系中，銀行不承擔項目風險，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔保倍數，要求擔保機構交存較高比例保證金，這必然會削弱銀行工作人員責任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔保行業(yè)風險。二是銀行推介的項目質量較差。好的項目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔保機構提供信用擔保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項目、質量較差的項目，銀行才向擔保機構推介。這就決定了擔保機構經營的是次級項目，從事的是低收益、高風險業(yè)務。三是銀行對擔保項目抽貸、斷貸。企業(yè)出現暫時性的資金周轉和生產經營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風險轉移給了擔保機構和再擔保公司。
3.3企業(yè)出現經營風險和違法風險。
從風險成因看，包括受宏觀經濟環(huán)境、微觀經濟環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經營能力影響出現的經營風險，以及企業(yè)違法經營、騙貸騙保形成的違法風險；從涉及面看，包括融資項目的局部風險和企業(yè)的整體經營風險；從時間看，包括保前風險、保中風險和保后風險。
3.4擔保公司代償能力不足。
擔保公司資本實力不強，外部支持較少，風險管理能力差，擔保項目質量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會影響代償能力，嚴重者會造成代償能力喪失。
3.5再擔保公司風險管理能力不強。
一是風控制度不健全、風控標準體系未形成、風險預警指標未建立、風險處置機制不完善，存在重業(yè)務發(fā)展、輕風險管理的思想。二是未在盡職調查、項目評審、風控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動、充分地識別項目、企業(yè)、擔保公司的各類潛在風險。三是對發(fā)現的潛在風險，未采取恰當的再擔保方式和反擔保措施。風險發(fā)生后，未及時進行應急處置，造成資金損失。履行再擔保責任后，未切實加強追償工作，造成債權懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風險。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇二
摘要：企業(yè)集團的建設離不開有秩序的管理，隨著信息技術的發(fā)展，企業(yè)集團將信息化建設延展到了企業(yè)的管理中，運用信息化技術提高企業(yè)的稅務管理的效率，管控企業(yè)集團的稅務風險。企業(yè)集團的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團的稅務管理入手，淺析企業(yè)集團的信息化建設，主要包括企業(yè)集團信息化建設的主要內容，以及針對企業(yè)集團在稅務管理方面進行的信息建設過程，提出合理性建議。
企業(yè)集團的發(fā)展越來越離不開信息化的建設，企業(yè)集團的管理也成為企業(yè)集團發(fā)展的重點，企業(yè)集團必須重視管理[1]。稅務管理也是企業(yè)集團管理中的一項重要內容，企業(yè)集團的稅務管理應該與信息化聯系在一起，進行信息化的改革與發(fā)展。
稅務管理信息化建設要對企業(yè)集團的成員的信息進行管理，通過信息化的建設，將企業(yè)集團成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號以及主要負責人的聯系方式等內容更要進行系統(tǒng)的分類、整理，同時稅務管理要想順利的進行，還需要對稅務組織機構進行管理，包括集團的管理層信息、總部負責人的信息等部門的管理[2]。信息化建設要對這些信息進行分類、分權限處理，使各部門無法越級查看一些關鍵信息。
(二)稅務事項管理。
信息化建設應該將企業(yè)集團總部以及企業(yè)集團成員的報表進行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務事項的報表數據，并對這些數據進行分析，通過各明細的數據采用一定的計算公式，計算各企業(yè)的各個稅種的金額，根據這些金額以及納稅調整體系，自動生成納稅申請表，同時要使這些表格符合相關法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務事項管理體系，提高報表的真實性，提高企業(yè)集團稅務管理的效率。
(三)稅務風險管理。
稅務的風險管理信息化體系實施后，會在企業(yè)集團內部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設需要針對流程中可能出現的稅務風險進行管理，信息化系統(tǒng)中應該編制重大事項稅務管理的流程，也就是說需要設置相關的流程，使得當重大涉稅事項發(fā)生后，稅務管理人員可以及時的將事項具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項進行分類，按照事項的重要程度以及所屬的性質分類，通過數據庫進行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對性的處理稅務事項[3]。
(四)數據分析功能。
稅務管理的信息系統(tǒng)要有層次，應該按照不同的條件進行分類，這樣就可以針對性的進行查詢，系統(tǒng)性的對數據進行分析，通過對數據進行輸入與計算，對各項數據指標設置臨界值，當計算數據超出臨界值，自動的發(fā)出提醒，稅務管理人員將數據分析結果進行總結匯報，促使企業(yè)集團對各項活動進行調整，有助于管理層進行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務管理系統(tǒng)應該設立互動平臺，使得企業(yè)集團與企業(yè)集團成員可以及時的進行溝通交流，比如將稅務規(guī)則的調整及時的傳達到集團成員，集團成員也可將各自稅務資料以及納稅情況及時反映給集團總部，使集團總部進行針對性的管理。
企業(yè)集團的稅務管理目標應該與集團成員的稅務管理目標一致，雖然集團的稅務管理涉及到了很多方面的內容，比如集團與成員之間稅務的制度管理等稅務事項的管理，但是信息化建設的過程中仍要以此為建設目標，應該使集團與成員企業(yè)共同達到控制住了風險，減少了稅務管理的復雜性，減少了人員的成本以及及時納稅[4]。
(二)制定符合實際的策略。
企業(yè)集團的稅務管理要進行信息化的建設，必須結合企業(yè)集團內部的情況，針對企業(yè)集團以及企業(yè)成員具體的分析進行具體的信息化建設，不同的成員企業(yè)可能會有不同的產品以及服務，就會導致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時，成員之間各自的稅務管理水平也會存在著一些差異，所以企業(yè)集團在進行信息化建設的過程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進行信息管理，在集團企業(yè)和成員企業(yè)內部同時設置信息化平臺，選取個別的企業(yè)進行實驗，試驗一下成員企業(yè)稅務管理信息平臺的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設的過程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據企業(yè)集團的系統(tǒng)進行判斷，如果企業(yè)集團現有的'erp決策管理系統(tǒng)已經趨于完善，那么企業(yè)集團可以選擇在現有的erp基礎上進行稅務管理的拓展，如果企業(yè)集團的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨的系統(tǒng)與之前的進行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產品是單一還是復雜，若成員企業(yè)的產品趨于單一，那么使用現有的管理系統(tǒng)來進行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產品種類繁多，使用現有的來進行管理就會存在很多的問題，就需要重新選用單獨的軟件進行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時，企業(yè)集團的稅務信息化建設還需要向其他已經成功的企業(yè)進行學習，吸取其他集團的經驗教訓，使信息化建設更加完善。
三、結語。
企業(yè)集團的信息化建設不是一蹴而就的，它會受很多因素的影響，所以企業(yè)集團應該不斷的學習信息化建設技術，完善信息化系統(tǒng)，將之運用到企業(yè)集團的稅務管理中，使稅務管理更加的簡單，降低稅務管理的風險以及成本，使企業(yè)集團和集團成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻：
集團企業(yè)內控體系建設論文篇三
雖然我國工程施工企業(yè)信息化管理建設已經取得了很大的進步，但是仍有諸多問題限制了信息化的發(fā)展，總結起來有以下幾點：一是相關人員缺乏信息化意識，認識不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對信息化重要性的認識和深入理解。二是信息化機制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運作機制也較為落后，使得信息技術難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對信息化管理系統(tǒng)的建設和推廣，更談不上對信息化制度的建設和落實。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對信息化認識不足，往往對信息化的投入不大。信息化建設是先進技術和先進體制的建設，因而需要大量的建設資金和維護資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設的關鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導致在信息化管理建設過程中面臨著諸多困境。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇四
會計核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計量單位，企業(yè)的會計人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經濟組織的經營活動以及預算的一系列過程包括所產生的結果，作為會計報表，并以此作為事后核算的依據，來考核企業(yè)或者其他經濟組織的經營活動是否符合企業(yè)的目標，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會計核算主要有置賬戶和賬簿、復式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產清查和編制會計報表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展和我國國家經濟水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機遇的同時也面臨著嚴峻的考驗。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經濟帶來的考驗，企業(yè)需要加強會計核算工作。
會計核算工作作為企業(yè)的一個重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會計工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財務管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會計核算工作，企業(yè)就需要注重會計工作中的會計核算的現代化、規(guī)范化的建設。因為規(guī)范的會計核算工作體現出了企業(yè)對于會計管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個方面，更為準確的反映出企業(yè)在會計工作中的情況，從而可以發(fā)現問題，降低企業(yè)風險，加強企業(yè)財務方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會計核算工作中的不規(guī)范，導致沒有真正把會計核算工作的作用發(fā)揮出來，會計核算工作效果不顯著，并且浪費企業(yè)的人力物力和財力，更容易給企業(yè)帶來更嚴重的經濟損失。以下重點討論了我國企業(yè)在會計核算管理中存在不規(guī)范的現象。
二、企業(yè)會計核算管理中存在的不足。
1.會計核算執(zhí)行的缺陷。
會計核算工作管理的不規(guī)范之一體現在制度方面，內部管理體制嚴重滯后，導致企業(yè)內部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會計核算的工作程序，沒有按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《企業(yè)會計準則》的要求，制定相關企業(yè)制度。會計核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導致了企業(yè)會計部門的職權模糊不明確，部門間分工不明確，會計人員的職權混亂，無法充分發(fā)揮出會計專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會計人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內部牽制制度不符合相關的會計管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導致會計核算管理制度流于形式。再有就會計部門之間的工作聯系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會計核算工作的監(jiān)督機制。企業(yè)內部沒有設立相關的專門監(jiān)督部門。所以容易導致企業(yè)的領導在管理會計人員時沒有做好應有的管理反而還妨礙了會計工作的'進行。因為缺少監(jiān)督機制的制約也容易導致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會計賬面的失真，反映不出企業(yè)真實的財務情況。會計工作中的計量驗收、成本核算、財務審查等都缺少有效的監(jiān)督。內部監(jiān)督制度的不完善導致了會計核算得不到制度的保障，影響了會計核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經濟活動上的決策。即使企業(yè)存在內部監(jiān)督部門，但是工作重點只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會計核算的監(jiān)督沒有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經濟責任追究制度，粗放式的會計核算。導致了企業(yè)內部會計科目的不規(guī)范，相關稅務工作沒有落實到位，企業(yè)的稅務管理工作散漫，因為企業(yè)認為不存在內部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領導認識不夠。
企業(yè)領導可能對會計管理意識不高，把會計核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務。不能夠促進會計核算工作與企業(yè)各方面工作的有機結合。在對于會計人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會計知識的人員，或者利用職權之便，給關系好的人員安排會計工作，導致了會計人員安排上的隨意性，降低了會計核算的低質量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會計人員時要求較低的現象，甚至沒有要求持相應的會計資格證上崗。這些原因導致了會計人員財務意識低下，專業(yè)知識不夠高，會計管理能力和處理風險上的能力過低，只掌握基礎的會計工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現代會計核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報賬等工作中不規(guī)范，例如會計報表格式不規(guī)范，導致核算工作難度加大。因為會計人員對于相關會計制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會計知識的員工，也會缺乏創(chuàng)新意識，危機感差，沒有強烈的競爭意識、市場意識、效益意識。
三、企業(yè)會計核算工作規(guī)范化體系建設。
1.建設規(guī)范的、現代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會主義市場經濟不斷提高，對企業(yè)會計核算工作的專業(yè)性、技術性、綜合性、超前性也日益增強。企業(yè)應該善于學習和借鑒國內外先進的會計核算科學手段，加強與外界的交流學習機會。有機結合現代企業(yè)的管理結構，目前我國企業(yè)主要采用董事會管理制度，所以企業(yè)的董事會可以直接委任一名總會計師，主要負責會計工作的開展，能夠更好的確保會計資料和信息的準確性、真實性，并且企業(yè)董事會應該放權給總會計師，根據會計工作上的需要，成立會計核算的部門，每一個部門有專門的部門負責人，下設具體的、負責不同工作部分的會計，例如總賬會計、成本會計、收入支出會計等等。實行崗位輪換制度。
2.轉變管理人員的財務管理觀念。
企業(yè)領導應該充分認識到會計部門的會計核算重要性，會計核算滲透到企業(yè)經濟活動中的財務會計核算，財務情況、經營行為的成果、繳稅情況等。嚴格按照國家制定的相關會計法律制度規(guī)定，開展會計核算管理工作。企業(yè)管理者要切實履行《會計法》賦予的職責，督促會計部門加強規(guī)章制度和基礎管理，建立健全內部會計監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內部自我約束機制的重要部分，會計機構、會計人員要依法行使職權，認真進行會計核算，嚴格進行會計監(jiān)督，提高企業(yè)的經濟管理能力，為企業(yè)提高經濟效益服務。同時，實時對企業(yè)的會計核算工作情況進行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內部監(jiān)督工作應該滲透到事前、事中、事后三個方面，及時對會計核算工作進行評價，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應該給予公開批評，根據情節(jié)的嚴重性，來追究相關人員的責任。
3.提高會計人員的自身素質。
會計人員工作水平的高低取決與會計人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會計人員你的自身素質，以適應現代會計核算工作的需要。當務之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會計人員隊伍的專業(yè)性。因為會計核算關系到企業(yè)的利益關系，所以企業(yè)應該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會計人才。進行會計人員的“再教育”，加強培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會計知識的方面，并且能夠與會計專業(yè)知識靈活的結合起來，促進會計人員素質的全面提高。
4.完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)。
隨著計算機技術的快速發(fā)展，為了實現企業(yè)會計核算工作的現代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動化條件下，想要運行現代化管理會遇到到更多的困難，無法實現現代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現代管理觀念，為會計部門更新、配置必須的設備，目的是要使得計算機技術能夠運用與會計核算工作去，及時更新財務軟件，為會計審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術方面的保障。同時也要注重會計人員能夠較好的利用計算機技術來完成會計核算的工作，必要的時候還要提供經費來進行員工計算機方面的培訓。
四、總結。
會計核算工作體現了企業(yè)的經濟活動的情況，始終貫穿于企業(yè)經濟活動的全過程，作為會計最基本的工作，充分體現出了會計核算的反映職能，所以企業(yè)應該加強會計核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時代的不斷改變，在會計核算工作上會對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應該重視會計核算工作的管理。
參考文獻。
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集團企業(yè)內控體系建設論文篇五
摘要：再擔保是指為擔保人設立的擔保，是再擔保人對原擔保人信用的增級或信用損失的彌補，也為維護與實現債權人利益起到保障作用。防范再擔保業(yè)務風險，是維護再擔保體系穩(wěn)定運行的必然要求。再擔保業(yè)務風險主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔保公司、再擔保公司等各個方面。因此，再擔保公司要認真分析風險來源，采取相應措施加強風險管控，促進再擔保體系良性發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè)信用；再擔保；風險管理。
1再擔保的定義、業(yè)務分類與職能作用。
再擔保是為擔保人設立的擔保，其基本運作模式是原擔保人以繳付再擔保費為代價將部分擔保風險責任轉移給再擔保人，實質是再擔保人對原擔保人信用的增級或信用損失的彌補，也為維護與實現債權人利益起到保障作用。它是社會信用體系建設的一種制度設計，是用再擔保這一新興金融工具來完善擔保體系和防范金融風險的探索創(chuàng)新。再擔保業(yè)務包括增信型再擔保、分險型再擔保和流動性支持再擔保三種類型。增信型再擔保是擔保機構在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔保公司信用的再擔保形式，再擔保公司代償后有權向主債務人和擔保機構追償。包括一般再擔保、附條件連帶責任再擔保、代開保函、溢額再擔保等業(yè)務產品。分險型再擔保是擔保機構將擔保業(yè)務的一部分風險實質性轉嫁給再擔保公司，再擔保公司代償后只能向主債務人追償。當主債務人破產后，再擔保公司承擔協議約定的代償損失，包括比例再擔保、聯保、分保等業(yè)務產品。流動性支持再擔保是擔保機構流動性不足時，再擔保公司直接向擔保機構提供資金，或者引入第三方機構向擔保機構提供資金的再擔保形式，包括債權轉讓、委托代償等業(yè)務產品。再擔保對擔保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進擔保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔保基金、各級政府及其職能部門爭取各種政策和資金支持；第二，為維護擔保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔保業(yè)務為紐帶為擔保機構提供增信、分險服務，對擔保機構業(yè)務進行規(guī)范和引領。以降低擔保行業(yè)風險，提高擔保行業(yè)融資擔保能力，促進小微企業(yè)和三農高質量發(fā)展。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇六
在對智慧城市進行建設的時候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關鍵的一項內容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會對智慧城市的建設造成非常嚴重的影響。我國與8月份頒布了《關于印發(fā)促進智慧城市健康發(fā)展的指導意見的通知》，在通知中提出了一些網絡信息安全的問題，政府方面出臺相關的規(guī)定保護網絡信息的安全，同時還需要注重保護網絡用戶的個人安全，還建立起了城市網絡安全保證體系，保護網絡基礎設施建設，提高了網絡信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設起到了很好的推動作用，對智慧城市當中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇七
摘要：信息技術代表著21世紀先進生產力的發(fā)展方向，已經在各個領域得到了廣泛的應用。作為我國國民經濟建設重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現狀和趨勢，期望對我國工程信息化建設有所幫助。
關鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
引言。
21世紀是信息技術的時代，各個領域和各個行業(yè)的發(fā)展模式都在向現代化和信息化的模式發(fā)生轉變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現代化和信息化發(fā)展的歷史機遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術、計算機技術和網絡通信技術在工程中的各個環(huán)節(jié)得到實用，是企業(yè)確保工程質量和提高市場競爭力的重要保證，是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇八
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運作方式正在面臨現代信息技術、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動工業(yè)化是目前最為緊迫和現實的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項生產經營活動的經營處理，是企業(yè)利用現代信息技術改造業(yè)務流程和組織結構，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產經營管理決策的效率和水平，進而提高經濟效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術+標準化/規(guī)范化/數字化管理+決策科學化/數據化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術，有了設備和網絡，開發(fā)一個系統(tǒng)不等于企業(yè)實現了信息化，更不等于實現了信息化管理。經常會出現信息系統(tǒng)技術建好了，但數據不準確，不及時，沒有與業(yè)務流程集成在一起，沒有實現管理與信息的結合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認識。
（一）企業(yè)信息化管理其實也是一場革命，是與建立現代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F代信息技術的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強企業(yè)的競爭力，以適應現代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術改造等方面以市場為導向，利用信息技術來提升、改造傳統(tǒng)產業(yè)，這是建立現代企業(yè)制度一條可行且必須經過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財務帳目不實的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務和開支，不進入信息系統(tǒng)就無法實現，而一進入系統(tǒng)就被上一級的財務部門所跟蹤。分支機構根據程序形成的報表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數據一旦被錄入就不得更改，更改便會留下記錄。通過電子商務系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據和資金，而由財務監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運作過程中所有環(huán)節(jié)的人財物的變化，都通過財務如實、準確、適實地體現出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產經營活動不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價分離，合同草簽與審簽分離，進貨與驗收倉儲分離。三是設立獨立的核價環(huán)節(jié)。這一切都是依托計算機軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產經營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預算、事中控制、事后準確核算。每一項科目的開支和預算進行比較，及時提出警示和禁止的信息。有效防止了生產經營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數據保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個數據需要翻閱大量的資料，而數據的統(tǒng)計更是既耗費時間又耗費精力。通過建立網上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數據，而且便于大量的統(tǒng)計工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個部門所需要的人事信息，方便他們提取數據，這樣既簡化了工作程序，又加強了人事部門與其他各個部門的工作聯系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進一步透明化、公開化、科學化。通過信息權限的設置和分級管理，上級單位可以及時掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎金及考核等方面的人事信息，促進人事信息管理的科學化、合理化。方便上級部門的宏觀調控，并以此來核實財務、生產等部門的財務屬實情況，便于上級部門更好的貫徹落實各項政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領導層提供決策支持。
企業(yè)領導可以用收取資料、整理數據和分析數據節(jié)省下來的時間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時了解和掌握人員現狀、構成及人員動態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓等方面做出準確而快速的決策反映，從而真正的體現企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設管理是一個循序漸進的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內涵理解不夠、認識不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計算機代替人；有的只注重網絡基礎設施建設而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現了信息技術濫用、信息資源浪費等現象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關人員只把它當作網上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護和完善，更不注重對這個系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動利用信息系統(tǒng)提供的數據，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網上信息資源的安全性方面還有待于進一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動，如何通過層層授權，使信息資源保持一定范圍內的公開性和保密性以及加強網絡安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進的技術支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關法律法規(guī)、標準滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設還不能適應需要。比如說與電子商務相關的法律、法規(guī)、標準、企業(yè)信息化管理的有關規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進程。
四、關于推進信息化管理進程的幾點建議：
（一）加強對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導工作。企業(yè)信息化管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務流程，投資大，非常復雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經營戰(zhàn)略和工作重點，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個部門的信息化系統(tǒng)操作人員進行專門的培訓，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務流程，加強信息化知識的普及，提高員工的信息化管理意識。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個環(huán)節(jié)、每項工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經營管理工作的重點，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實際情況和發(fā)展計劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經營和發(fā)展的價值所在，同時為企業(yè)有效計劃和實施信息系統(tǒng)提供整體綱領和指導。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構，理解和分析企業(yè)業(yè)務需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務機構，該機構由專門的信息網絡技術人員組成，解決信息化建設中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現的問題和矛盾，針對生產和管理實踐加以改進，使各個部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅持以人為本，從人的素質、人運用現代信息技術的本領和能力出發(fā)，以人的信息為管理經營服務的管理理念為信息化奠定基礎。企業(yè)的競爭在很大程度上表現為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動性，信息人員深刻理解業(yè)務，業(yè)務人員具備一定的信息技術，這樣，各個部門的決策就會更加科學化。
（五）堅持以經濟效益為原則。效益是信息化管理的內因和動力。有效益的信息化管理工作才能進入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務人員的支持和擁護。效益不僅是評價信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標準，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點和歸宿。
以現代信息網絡技術為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個部門都是這個數據鏈中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，從而形成一個整體，引導企業(yè)向高效率、柔性和自動化、高敏捷性、現代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個復雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術標準、軟件產品、硬件設備、網絡設施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應用實施等方面，它本身也是一個固定的模式，只有階段性目標，沒有終極目標。因此，推進企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進，這樣，才能不斷推進現代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實現管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團企業(yè)內控體系建設論文篇九
政府作為出資人和管理者，要有所為有所不為。一是加強再擔保公司業(yè)務管理，既不強行要求其做什么項目，又要及時制止其開展不良項目，即只行使否決權和方向性引導權。同時定期對其業(yè)務進行合規(guī)監(jiān)管、風險監(jiān)管，并積極化解各類風險；二是尊重再擔保公司自有資金支配權，按市場化原則動用其資金，不能無償占有或隨意抽走；三是強化再擔保公司班子管理，建設一支講團結、懂業(yè)務、善管理、廉潔、高效的干部隊伍；四是建立完善資本金持續(xù)補充機制和擔保代償補償機制，給予更多資金支持，不斷壯大再擔保公司資本實力和再擔保能力。
4.2爭取銀行最大支持。
一是在政府主導下優(yōu)化銀再擔合作條件；銀行要在風險分擔、利率優(yōu)惠、擔保放大倍數、減免保證金等方面給予擔保行業(yè)，以增強銀行工作責任心，降低擔保行業(yè)風險；二是積極向擔保行業(yè)推介好項目，將一部分銀行抵押貸款業(yè)務轉化為信用擔保貸款業(yè)務，把抵押物的處置權交給擔保公司，提高銀行貸款歸還的及時性；三是對產品有銷路，企業(yè)有利潤的項目給予大力支持，即使企業(yè)出現暫時性的資金困難或經營困難，也不斷貸不抽貸，不將風險轉嫁給擔保公司。
4.3建立再擔保風控管理體制和標準體系。
一是完善風控制度。建立項目受理、項目盡調、風控評審、風控決議、反擔保措施落實、收費管理、合同審批與簽署、放款管理、保后管理、代償審批與資金撥付、追償管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務流程和管理制度，將風險管理貫穿于業(yè)務流程之中，明確各業(yè)務環(huán)節(jié)的具體審批權限和相互制約關系，從制度上防范操作風險和道德風險。二是健全管理體制。設立風控委、風險管理部、審計委、審計部等內設機構，讓其全程參與再擔保業(yè)務，及時發(fā)現和處置風險。在項目盡調、項目評審、反擔保措施落實、收費管理、合同審批與簽署等環(huán)節(jié)堅持雙人經辦制度，形成相互制約關系。所有再擔保項目均堅持集體決策制度，并賦予風控委主任一票否決權。三是明確準入標準和風險敞口標準。規(guī)定哪些行業(yè)、機構、項目可以做、做多少，哪些不能做，哪些可以做純信用，哪些必須提供足值抵押物，哪些可以留一部分風險敞口。四是建立風險預警指標和處置機制。根據嚴重程度將風險分為不同等級，每個等級均設置許多數據閾值，并明確相應的風險處置方案。當再擔保對象相關數據達到規(guī)定的閾值，即表示發(fā)生了相應等級的風險，應及時啟動應急處置工作。
4.4充分識別企業(yè)和擔保公司風險。
結合宏觀經濟環(huán)境、微觀經濟環(huán)境、市場環(huán)境、企業(yè)自身經濟實力及經營能力，分析企業(yè)項目風險和整體風險，判斷風險類型和大小。同時認真分析擔保公司資產質量、擔保項目質量、流動性狀況，判斷擔保公司代償能力。綜合兩方面情況，根據準入標準，決定是否給予再擔保支持，以及給予多大的支持。
4.5及時進行風險管理和處置。
一是對決定給予再擔保支持的項目，根據識別的風險狀況和再擔保對象的要求，確定再擔保方式、再擔保責任和收費標準。再擔保方式包括增信型再擔保、分險型再擔保、流動性支持再擔保。再擔保責任重點考慮分險型再擔保中承擔風險的比例，一般在20%～80%之間選擇。收費標準遵循保本微利原則，即收取費用加上政府補償與風險發(fā)生所造成的代償（損失）基本持平。二是對給予再擔保支持的項目，根據風險敞口標準，設計反擔保措施，簽訂反擔保合同，進行反擔保抵質押登記。三是加強保后管理。定期不定期對企業(yè)、擔保公司進行保后檢查，收集相關數據，結合風險預警指標進行分析判斷，一旦出現風險狀況，采取切實有效措施進行處置。四是對再擔保代償的項目，積極開展追償工作，盡量減少代償損失。必要時也可實行債權轉讓、債轉股等靈活方式，支持企業(yè)兼并重組，以實際行動支持實體經濟發(fā)展。
5結語。
再擔保公司對擔保機構起著增信、分險、規(guī)范、引領的職能作用，對擔保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器作用。要維護再擔保體系穩(wěn)定運行，必須對再擔保業(yè)務進行風險管理。因此，再擔保公司要深入分析業(yè)務風險，進行合理的規(guī)劃與管控，以降低風險的發(fā)生概率。
參考文獻。
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[2]陳會軍.信用再擔保機構風險管理研究[d].中國地質大學,2010.[3]360百科.再擔保[eb/ol].
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十
工程信息管理主要是指利用信息技術、計算機技術和網絡通信技術等現代化先進技術，實現對工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項目進行現代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎。人力資源信息化管理是利用先進的現代化技術，建立起網絡化和共享式的人力資源服務體系，目的是為了實現人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時間成本。通過成本預算管理信息系統(tǒng)，可實現成本信息化體系的協調和數據共享，以最適合的價格獲取所需要的原材料，充分調度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過成本信息共享，實現成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風險，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項目的關鍵部分?，F代化的物資信息化管理，主要基于網絡通訊平臺，利用計算機技術和通信技術，將物資計劃、訂貨采購、貨物運輸和物資驗收等一系列物資采購和供應管理工作進行整合，實現信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動化。物資信息化管理可以提供準確的物流和物資信息，并能實現物資數據的共享，可使得物資管理的各個流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設的重要工作，通過檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計劃、工程預算、合同和財務等企業(yè)內部信息，還可以快速獲得國家相關的政策法規(guī)、先進技術研究發(fā)展現狀和最新市場信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會計核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財務風險的關鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過計算機對收集好的會計數據信息加以科學分析，通過網絡平臺實現企業(yè)內部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個階段的財務情況，提高會計核算效率。會計核算信息化還可以基于分析結果對工程的未來進行科學預測，是工程施工企業(yè)經濟決策的重要依據之一。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十一
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強化企業(yè)的信息化意識。思想意識對企業(yè)領導層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設重要性和必要性的認識，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設，提升信息化管理水平的重要基礎。二是加大對信息化人才的引進。人才是企業(yè)長遠發(fā)展的.根本，人才建設也關系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊伍建設則是企業(yè)信息化建設的決定性力量。工程施工企業(yè)應該加大對信息化人才的引進力度，企業(yè)中高層應該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識的宣傳，增強信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設的投入。企業(yè)管理信息化建設是一個耗費大、時間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設順利完成。工程施工企業(yè)應該根據自身實際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設計到工程驗收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實現各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協調。通過一體化體系，可以從實現信息的有效利用，及時發(fā)現工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經濟效益，是公司長遠發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設對企業(yè)發(fā)展有著深遠的意義，其實際意義不可忽視。
參考文獻：
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[3]杜海焦.對施工企業(yè)物資信息化管理的幾點見解[j].建筑工程技術與設計,(31):1318.
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十二
摘要:分析了中小企業(yè)信用擔保體系的現狀及其存在的問題，提出了改善銀保合作關系，通過金融創(chuàng)新構建多元化融資擔保模式，建立資金補償和風險分散機制，健全中小企業(yè)信用擔保機構外部監(jiān)管體系等進一步完善信用擔保體系的建議。
關鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔保;風險分散。
我國中小企業(yè)信用擔保機構在促進中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
近幾年來，我國中小企業(yè)信用擔保體系建設取得了較快發(fā)展。截至底，全國中小企業(yè)信用擔保機構已達5547戶，共籌集擔保資金3389億元，當年為37萬戶中小企業(yè)提供擔保貸款額首次突破萬億大關，達到10796億元，占全國中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔保額已累計2.5萬億元，累計擔保企業(yè)112萬戶，信用擔保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時，面向中小企業(yè)提供擔保的業(yè)務方向更加明確。
全國5547家擔保機構提供擔保服務的中小企業(yè)戶均人數119人，戶均銷售2850萬元。當年提供的55.8萬筆擔保業(yè)務中，單筆擔保額800萬元以下的52萬筆，占總筆數的93.3%;單筆擔保額100萬元以下的29萬筆，占總筆數的52.2%。
目前，我國中小企業(yè)信用擔保體系建設的市場化進程顯著加快。擔保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風險防控和損失補償機制轉變。
在全國5547家擔保機構中，公司制擔保機構已達4587家，占總數的82.7%。全國擔保機構擔保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔保資金總額的74.5%。
我國中小企業(yè)信用擔保機構的擔保方式不斷創(chuàng)新，擔保品種也呈多樣化趨勢。除了為企業(yè)提供貸款擔保等傳統(tǒng)產品外，票據擔保、出口信用擔保、履約擔保等正在成為擔保機構為滿足市場需求而積極開發(fā)的業(yè)務品種。
二、中小企業(yè)信用擔保過程中遇到的主要問題。
(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔保機構的擔保業(yè)務發(fā)展帶來高風險。
在由中小企業(yè)、擔保機構、銀行構成的信貸擔保市場中，銀行處于絕對主導地位，這樣的市場格局往往使擔保機構在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔保金放大倍數被限制到不合理的程度，擠壓了擔保業(yè)務盈利空間，也造成了擔保資源的浪費。據業(yè)內人士測算，資金放大3倍為盈虧分割點，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達國家成熟的信用擔保市場上，擔保資金的平均放大倍數可以達到幾十倍。而我國擔保機構近幾年平均放大倍數僅為兩倍左右，擔保業(yè)務沒有盈利空間，擔保潛力也遠遠沒有發(fā)揮出來。二是由擔保機構承擔全部風險，沒有給銀行留下信貸風險敞口，卻留下了道德風險敞口。尋求擔保機構保證的，往往是那些由于經營狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔保機構承擔著比銀行更大的風險。因此，銀行機構對與擔保公司合作意愿不強，在準入條件、承保比例、風險負擔比例等方面規(guī)定了較為嚴格的條件。在擔保風險分擔上，擔保機構承擔了全部風險，協作銀行往往只享受權利而不愿承擔義務。由于銀行完全不承擔風險，因而放松了對擔保貸款的審查，形成道德風險敞口。
(二)單純依靠收取擔保費來運作的商業(yè)模式難以支撐擔保市場的發(fā)展。
由于自身定位和服務對象的特殊性，我國信用擔保企業(yè)不能僅僅以自身的經濟效益為目標，更肩負著扶持弱勢產業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財政和貨幣政策傳導機制的暢通，促進產業(yè)政策落實的重要使命?；谶@個理念，我國的中小企業(yè)擔保機構無法收取與其高風險相匹配的高擔保費，只有實施低擔保費率，中小企業(yè)才會選擇擔保機構作為向銀行借貸的中介。
以上數理分析表明，中小企業(yè)“擔保難”與擔保機構“難擔?！钡那闆r同時存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔保難的問題，必須進一步拓展信用擔保功能，在信用擔保模式上創(chuàng)新，擔保機構也要在擔保之外尋求新的收益來源，通過新的制度設計降低擔保風險。
(三)擔保機構風險獨擔，缺乏風險分散機制和資金補償機制。
一般來說，為了分散和規(guī)避風險，擔保機構不宜全額進行擔保，而應根據貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔保，從而使風險可以在銀行、擔保機構、再擔保機構間實現分攤。按照國際上的通行做法，擔保機構自行承擔責任的比例一般不超過40%，其余部分由再擔保機構和合作銀行承擔。在我國，由于大量的擔保機構剛剛成立，沒有出現巨額代償風險，加上目前擔保機構實力過于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔保機構對承擔的融資擔保業(yè)務一般都承擔了全部的風險，造成了擔保機構責任與能力的不對等。此外，政府擔保機構的資金來源以各級地方政府的財政資金和資產劃入為主，擔保費收入為輔，且目前各級財政對擔保機構的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風險補償資金的投入機制尚未建立，難以形成有效的資金補償機制，不利于信用擔保機構的長期健康發(fā)展.
(一)加強銀行和擔保機構的合作，完善信銀風險共擔的“雙贏”合作體系。
目前，由于銀保之間合作地位的不對等，造成擔保機構盈利空間被壓縮，風險壓力過大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴重問題。在解決了信用擔保機制完善、市場準入等一系列問題的基礎上，建議從擔保資金放大倍數、風險分攤比例以及加強銀保之間溝通交流等三個方面改善銀保合作關系。一是要放寬擔保資金放大倍數限制，給予擔保機構一定的盈利空間。為了防止擔保倍數放大帶來的風險，可以根據擔保機構的資信等級確定具體倍數。二是要改變風險100%由擔保公司承擔的做法，由擔保機構和銀行合理分擔風險。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔保機構的資信評級為基礎，與擔保機構協商承擔10%～20%的風險，以防止信貸人員放松對擔保人員的貸款審查，形成道德風險。三是加強地方政府、銀行與擔保機構之間的溝通協調。信用擔保機構特別是中小企業(yè)信用擔保機構與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應幫助擔保機構與銀行進行協調，促進雙方的公平合作。建議政府及有關部門與大型商業(yè)銀行總行協調，請各商業(yè)銀行總行針對中小企業(yè)貸款的實際情況適當調整信貸政策，降低其分支機構與擔保機構的合作門檻。
(二)引入金融衍生工具，構建多元化的融資擔保模式。
引入金融衍生工具和吸收風險資本介入中小企業(yè)擔保模式。我國中小企業(yè)擔保機構的主要功能在于積極扶持具有核心競爭力和資本短期溢價潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔債務以外，能將自身所具有的高增長潛力的無形資產價值充分挖掘出來，讓各類投資者都有動機為潛在的資本增值承擔風險。比如深圳的“擔保換期權模式”和浙江的“橋隧模式”，都應用了期權、股債互換等金融衍生工具，這些都體現了融資擔保模式的創(chuàng)新。
(三)建立資金補償機制和風險分散機制資金補償機制。
包括內部補償機制和外部補償機制兩個部分。內部補償機制即向被擔保企業(yè)收取一定的費用，并從中抽取一定比例的資金作為風險準備金，彌補代償損失。外部補償機制主要是財政補償，同時還有股權投入、會員企業(yè)繳納的互助基金、社會的捐贈等其他投入方式。擔保機構與金融機構是在利益一致基礎上的合作關系，所以，信用擔保機構與商業(yè)銀行要實行風險共擔，化解和分散雙方存在的風險。擔保機構和協作銀行可以在合作中積極進行業(yè)務創(chuàng)新，使擔保收益和銀行利益直接相關，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔保責任的短期行為。
一方面，由財政和銀行等部門共同組成擔保機構監(jiān)管委員會，對擔保機構實行監(jiān)督。為了使得擔保機構規(guī)范運作，防范風險，應對其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時可將所有中小企業(yè)信用擔保機構改制為有限責任公司。各級政府出資的中小企業(yè)擔保機構，應納入中小企業(yè)信用擔保體系，并實現市場化運作。各級政府不得指令具體擔保行為，不能干預具體項目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔保具體業(yè)務。另一方面，信用擔保體系可建立行業(yè)協會，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強行業(yè)自律。依據中小企業(yè)擔保體系建設的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協會可制定行業(yè)準則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔保機構依法運作。通過行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務操作、行業(yè)協作，加強信息交流，樹立中小企業(yè)信用擔保機構行業(yè)的社會公信力。
進一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個人征信體系，必須依靠政府的力量推進建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經營者、相關政府機構、中介機構和金融機構為主體，以信用記錄、信用調查、信用征集、信用評級、信用發(fā)布為主要內容的中小企業(yè)信用制度。強化中小企業(yè)及其經營管理人員的信用意識。積極開展中小企業(yè)資信評級，對各中小企業(yè)進行信用等級評定，并在金融、財政、中小企業(yè)管理部門之間實現信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴懲騙取信用等信用欺詐行為，對信用信息失真的企業(yè)和中介機構一定要根據相應法律加以懲治。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十三
社會經濟的不斷發(fā)展促使市場經濟轉型，在這種背景下，企業(yè)的發(fā)展也必須提升企業(yè)的市場競爭能力，要迅速實現企業(yè)的競爭力提升就必須進行及時的內部控制，實現企業(yè)的自我調控。會計內控是企業(yè)進行變革的重要部分，會計內控的高效實施能夠提高企業(yè)的融資能力和資金循環(huán)效率，在良好的資金循環(huán)下，企業(yè)的各部門將產生良性交互性交流，企業(yè)的盈利能力將變得更強。
1.當前會計內控存在的問題。
會計內控環(huán)境差主要還是由于國內企業(yè)對企業(yè)內部控制經驗不夠且缺乏意識導致的。當前，國內的一些企業(yè)謀私現象嚴重，企業(yè)內部的會計內控無法實現。相比于國際型的企業(yè)，國內的'企業(yè)管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導致會計內控環(huán)境變差的重要原因。
1.2會計信息失真。
由于會計內控環(huán)境差的因素，會計管理不嚴謹，因此導致會計信息不夠真實準確。不夠科學合理的管理方式使得賬務記錄不夠真實，且賬實嚴重不符，因而無法準確地實現企業(yè)的運營能力評估，對于企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢分析也無法準確地進行分析。會計信息失真是非常嚴重的管理問題，會計信息不真實所計算得到的企業(yè)資產和負債也不真實，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1.3企業(yè)管理者風險意識較差。
意識是行動的基礎，在企業(yè)的運行上也是同樣重要的。企業(yè)管理者風險意識的薄弱往往會使得其他企業(yè)搶占先機，贏得市場地位。風險意識的提高，意味著企業(yè)管理者能夠清楚地認識到復雜的市場環(huán)境特點，對面臨的競爭對手也有一定程度的把握，而這些都意味著企業(yè)在面對競爭和風險時能夠化險為夷，提高企業(yè)應對風險的能力。而當下，企業(yè)管理者風險意識的缺失使得企業(yè)管理者對企業(yè)的管理不夠嚴謹，管理制度也不夠完善，繼而導致了企業(yè)競爭力的降低。
2.1強化風險意識。
強化企業(yè)管理者的風險意識是實現內部有效控制的關鍵。強化風險意識就是讓管理者了解市場、了解競爭對手、了解企業(yè)自身優(yōu)勢和劣勢的過程。企業(yè)管理者要想實現風險意識的提高，就必須對當前復雜的市場進行分析，分析市場存在的潛在風險和機遇。對企業(yè)內部控制而言，可以通過授權控制的方式來實現內部風險的降低。通過對每一筆財務收支進行層層授權把關來實現財務收支的嚴格控制，實現會計信息的真實性和準確性的提高。這種分層授權的管理方式不僅能夠對會計信息的記錄準確性實現控制，還能方便管理，完成責任到人的職務分配，幫助企業(yè)管理者科學合理的管理。
2.2優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境。
優(yōu)化企業(yè)內控環(huán)境的關鍵是做好以人為本，企業(yè)的每一位工作者都是環(huán)境的主體因素，這些基本單位的有效管控就是內控環(huán)境的優(yōu)化。人力資源管理就是實現內部環(huán)境控制的重要途徑。在人才的篩選上人力資源應該嚴格把關，為企業(yè)選擇優(yōu)秀的員工。選擇優(yōu)秀的員工并不是一勞永逸，還要對職工進行業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓，讓職工能夠獨當一面，實現業(yè)務能力的提升。另外，還要對會計人員的會計素養(yǎng)進行提升，對會計事務的處理能力進行培養(yǎng)，同時還要加強對會計人員的職業(yè)道德影響教育，提高會計人員的責任能力，對會計人員進行明確的獎罰實施，使其工作更加負責，愛崗敬業(yè)，誠實守信。
2.3實現會計核算自動化。
科技信息的不斷發(fā)展，使得會計已經逐步實現了核算自動化。在會計信息的記錄和傳遞使用方面也建立了健全的制度和規(guī)章。會計核算自動化大大降低了會計工作人員的工作量，但是對會計數據輸入的準確性要求也較高，因此，會計工作人員必須要仔細認真地進行會計數據的記錄。會計核算的自動化必須通過計算機來實現，因此相比于傳統(tǒng)會計，會計自動化能夠有效降低會計信息的失真，提高會計信息的準確性和真實性。通過真實準確的會計信息記錄，更加準確地了解到企業(yè)的資產負債情況，自負盈虧能力的明晰也是企業(yè)揚長避短，實現盈利的重要途徑。
2.4重視內控制度的完善。
任何管理都必須具有一定的制度，遵從制度才能實現有序管理，因此擁有一套科學完備的內部控制制度是十分重要的。企業(yè)管理者對會計內控時必須要進行相關制度的確立和完善，明確會計責任落實，會計工作分工，對每一個會計工作者都要進行職能劃分，對相關部分的責任人也要進行確立，有效實現會計內部監(jiān)督和控制。對領導工作者所負責的部分也要進行明確，避免責任推諉，各個負責人必須保證各自的員工工作水平。對出現的制度缺陷要及時進行查缺補漏，加強外部審計，進行科學的調整。
綜上所述，對企業(yè)會計內控的加強必須先從提高企業(yè)管理者的風險管理意識做起。在相關內控方法的實施上，首先要做好企業(yè)整體內部控制環(huán)境的調節(jié)，對人力資源進行合理利用，加強對人才的監(jiān)督管理，在此過程中還要進行相關制度的完善，對工作人員的責任進行明確，建立完善的獎懲機制。另外，在會計內控時還要及時進行會計核算方式的更新，進行更加合理的會計核算自動化管理。在具體的措施實施中更加小心仔細，通過加強對企業(yè)自身的管控能力實現競爭力的提升。
作者:趙濤單位:中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司。
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[2]王繼蘋.加強鐵路企業(yè)會計內控的策略研究[j].經貿實踐,2016(04):297.
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十四
健全企業(yè)內部會計控制制度，有的雖然表面上建立了內部控制制度，但內部會計控制制度難以適應新環(huán)境的要求，內容比較陳舊，設計不全面，操作性不強，致使內部會計控制制度成為擺設。
(二)會計信息有時失真。
部分電力企業(yè)的會計核算不夠規(guī)范、準確，有的出現賬目上的混亂，致使形成的會計信息無法準確反映企業(yè)的經營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時對固定資產等進行盤點，內部管理制度不健全、不規(guī)范。
個別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設“小金庫”轉移資金，截留或隱瞞各種收入，導致企業(yè)資產管理出現隱患。
這些因素造成的會計失真，都難以準確反映出電力企業(yè)的真實狀況。
(三)會計監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會計監(jiān)督機構，對內部財務管理問題不能及時進行監(jiān)督控制，導致出現會計數據不完整、不真實，會計內部控制無法發(fā)揮出應有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財政、審計、稅務、和社會監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標準不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時，部分電力企業(yè)會計人員財經意識不強，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內控體系建設的效果。
電力企業(yè)要進一步加強產權制度改革，真正建立起適應當前經濟社會發(fā)展的現代企業(yè)制度，推動企業(yè)會計內部控制制度的有效實施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結構，即將股東會、董事會、監(jiān)事會三權分離，這也對內部會計控制體系建設提出了新要求。
要根據自身特點和狀況，制定相應的財務管理制度，包括財務管理體制、資金籌集和管理、資產管理、對外投資管理、成本和費用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務管理、預算管理、財務報告與分析等各方面的管理制度。
要著力構筑起嚴密的電力企業(yè)內控體系，及時查找發(fā)現會計內控問題，全面防范經營風險。
要建立起相應的監(jiān)控防線，以預防為主，融入電力企業(yè)的經營全過程，將財務管理滲透到電力企業(yè)的每個層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機制，對會計部門的工作業(yè)務進行定期核查，將核查結果準確反饋給企業(yè)財務。
要完善事后檢查機制，選擇有責任心、業(yè)務能力強的員工定期對內控制度執(zhí)行情況進行檢查，以確保內控體系建設有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內控管理機制，提升會計隊伍素質。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財務部門的作用，對經營過程中發(fā)生的經濟事務及時進行堵漏、核查，及時發(fā)現存在的問題，防范化解各種風險。
電力企業(yè)要著力提升財會隊伍的能力素質，要對在崗會計人員實行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會計制度、財經法規(guī)、會計基礎，計算機操作能力等方面知識考核，優(yōu)化會計隊伍結構。
要注重選拔復合型、管理型的人才，對企業(yè)內部員工進行培訓優(yōu)化，給他們提供更多的學習深造機會，著力打造一支懂業(yè)務、有責任、敢擔當的財會隊伍。
同時，電力企業(yè)要鼓勵財會人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會計內部控制體系建設打下堅實的智力基礎。
(三)豐富內控監(jiān)督手段，提高內控建設效果。
一般來講，有關用電結構、用電量、用手電費、實收電費等信息，應全部由電力營銷部門掌握，這體現了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內部控制體系的落實。
同時，由于相關部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個獨立的部門，對會計內部控制進行定期監(jiān)督檢查，組建一個權威的內部審計部門，已經迫在眉睫。
要根據電力企業(yè)的業(yè)務狀況，加大內部審計力度，定期對會計內控情況進行全方位審計，形成有質量、有價值的審計報告。
同時，要著力加強對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內部審計部門對企業(yè)內部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價。
其實，這些考核評價僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實內部會計控制制度，從而推動企業(yè)不斷提高經營管理水平。
三、結語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會出現更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會計內控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認為，只要廣大電力企業(yè)充分認識到當前會計內控體系建設中存在的主要問題，健全現代企業(yè)制度，構筑嚴密內控體系，完善內控管理機制，提升會計隊伍素質，豐富內控監(jiān)督手段，提高內控建設效果，就一定能夠構建起嚴密完善、富有實效的會計內控體系。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十五
摘要：隨著我國經濟的快速發(fā)展，現代化的企業(yè)發(fā)展勢頭極為迅猛。近年來，企業(yè)業(yè)務量不斷增加，在這個競爭激烈的市場環(huán)境中，財務制度對于企業(yè)的發(fā)展來說有著重要作用。在這個經濟快速發(fā)展的社會當中，企業(yè)的經濟效益來源于企業(yè)內部的管理。會計作為企業(yè)的一個重要組成部分，完善會計內部制約制度對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。本文分析了我國企業(yè)會計內控體系目前狀況，并探討了完善企業(yè)會計內部制約的一些措施。
一、引言。
企業(yè)作為我國市場經濟活動的重要參與者，企業(yè)參與市場競爭的重要手段就是其自身的經濟效益。而企業(yè)的經濟效益與企業(yè)內部管理有著重大關聯。會計作為企業(yè)管理中一項重要工作，近年來，在我國企業(yè)發(fā)展的過程中，由于企業(yè)缺乏統(tǒng)一的內部制約機制，出現了許多挪用公款、攜款私逃的現象，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴重的影響。為此，在企業(yè)實行內部制約機制，不僅可以有效的提高企業(yè)的經濟效益，提高企業(yè)在市場競爭中的競爭力，同時還能遏制企業(yè)內部出現惡性事件，避開經濟損害，進而推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
企業(yè)會計內控體系是當代企業(yè)經濟管理中的一項重工作，對規(guī)范企業(yè)會計活動，保障企業(yè)經濟效益有著重要的作用。在我國當前社會發(fā)展形勢下，市場競爭日益激烈，而企業(yè)會計工作質量的好壞直接影響到了企業(yè)的經濟效益。為了更好的滿足當代企業(yè)發(fā)展的需求，建立企業(yè)會計內控體系已成為現代企業(yè)經濟管理的重要手段，雖然我國企業(yè)對會計內控體系建設工作引起了足夠的重視，但是受多種因素的影響，我國當前的企業(yè)會計內控體系依然存在很大的理由。
(一)內控意識淡薄。
隨著社會市場經濟發(fā)展，企業(yè)在市場活動中，許多企業(yè)的高層管理人員，受傳統(tǒng)觀念的影響，企業(yè)管理還是采用計劃經濟時期的管理策略，經營方式以及思想理念，未能從根本上得到轉變，并未將企業(yè)視為自負虧盈、自主經營的法人實體，缺乏對內部制約必要性、重要性的認識，自以為內部制約僅僅是一堆規(guī)章制度、文件或者手冊而缺乏真正的實用性，部分管理者片面地將會計內部制約理解為準確性、資產完整與安全性制約、財會信息制約、內部成本制約等。因為內部會計制約未能產生直觀、可見的經濟價值，同時需要專門設置相關崗位，并且要求制定相應的規(guī)章制度，辦事程序以及環(huán)節(jié)也有所增加，由此，管理者誤以為內部制約只會束縛自身的手腳，降低了辦事效率。
在我國當代的企業(yè)管理當中，企業(yè)片面的追求經濟效益，為了完成企業(yè)的經營目標，過分的制約成本，在會計內部制約中，雖然設置了機構，但是從事會計管理的人員，職業(yè)素質低，知識水平有限，在企業(yè)生產經營活動中不能針對企業(yè)的經營提供可行的內部制約措施，以至于企業(yè)會計內部制約工作效率低，其次，就是在企業(yè)會計背部制約中，由于沒有完善的制約機制，許多會計從業(yè)人員會挪用公款，企業(yè)會計內部制約一盤散沙，給企業(yè)造成經濟負擔，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
我國當前企業(yè)的信息化建設水平還不高，在企業(yè)會計內部制約中，無法做到信息化管理和會計信息化進程的推進。在這個競爭激烈的市場環(huán)境中，許多企業(yè)面對激烈的競爭無暇他顧，既使能實現信息化，但是信息化程度也會較低，在這個快速發(fā)展的社會當中滿足不了企業(yè)發(fā)展的需求[1]。還有一些企業(yè)只顧眼前的經濟效益，不顧長遠利益，不能將信息化技術運用到企業(yè)會計內部制約中去，造成企業(yè)內部信息化水平低，工作效率不高。
企業(yè)會計內部制約的核心是管理者，對企業(yè)的發(fā)展有著重大作用，針對我國當前企業(yè)會計內部制約意識薄弱，當代企業(yè)的'管理層要引起高度的重視，要加強會計內部制約的認識，完善會計內部制約機制，加強會計人員的職業(yè)培訓，利用會計內部管理機制來約束從業(yè)人員的行為，明確會計部門的職責所在，從而調動企業(yè)內部一切可以調動的力量為企業(yè)會計內部制約制度的建設作出貢獻。
俗話說“無規(guī)矩不成方圓”，我國現代化的企業(yè)在發(fā)展的過程中，要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境中求的長遠發(fā)展，就必須加強企業(yè)管理制度的建設，企業(yè)會計內部制約是我國企業(yè)管理中的一個重要內容，企業(yè)在構建內部制約制度時，要做到有法可依，有法必依，結合企業(yè)自身的發(fā)展情況，建立起符合企業(yè)發(fā)展的會計內部制約制度，在會計內部制約制度中，落實責任制，明確分工，有針對性的建立起企業(yè)會計內部制約的監(jiān)督機制，從而不斷完善企業(yè)內部制約制度，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
(三)加大信息化技術得應用。
在這個信息化高速發(fā)展的時代，以計算機為核心的應用技術已經得到了廣發(fā)內的應用。在我國現代企業(yè)會計內控體系中，利用計算機網絡技術，建立統(tǒng)一的會計內控網絡系統(tǒng)，從而為企業(yè)的發(fā)展節(jié)省成本[2]。通過信息化的會計內控系統(tǒng)，不僅可以提高會計辦事效率，同時也能推動企業(yè)在這個競爭激烈的市場環(huán)境下穩(wěn)步發(fā)展。
四、結語。
企業(yè)會計作為企業(yè)經濟管理中的一項重要工作，企業(yè)會計管理工作質量直接影響到了企業(yè)的經濟效益。在當前社會發(fā)展形勢下，受多種因素的影響，我國企業(yè)會計內控體制建設水平及質量低，而市場競爭日益激烈，我國企業(yè)要想在這個競爭激烈的市場環(huán)境下存活下去，加強企業(yè)會計內控體系建設有助于規(guī)范企業(yè)會計內部行為，提高企業(yè)的經濟效益。
參考文獻：
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十六
20xx年10月國務院部署社會信用體系建設，信用體系建設被空前重視，迫切需要探索一條符合我國國情的，具有普遍性并相對規(guī)范的信用建設的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會信用分為政府信用、企業(yè)信用、個人信用三大塊，并率先啟動了企業(yè)信用體系建設，將牽頭責任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實踐，探索出一條“政府主導，工商牽頭，各部門配合、社會參與”的企業(yè)信用體系建設模式，對于當前國務院和其他地方開展信用體系建設具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭取政府投資1136.9萬元，依托已經形成了三級聯網的工商業(yè)務系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務網，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務系統(tǒng)，實現工商三級聯網;從而形成縱橫交錯的網絡，技術上實現全市范圍內的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數據庫。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務數據位基礎，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機關、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數據庫。截止今年7月底，聯合征信系統(tǒng)已征集來自63個市級單位和40個區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開渠道。
在政府電子政務外網，政府部門可直接訪問聯合征信系統(tǒng)，根據權限，查詢信息;在市工商局和40個區(qū)縣工商局，設立對外查詢服務窗口，社會公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請，免費查詢相關企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯網，社會公眾可訪問重慶企業(yè)信用網，免費查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設領域招投標中應用試點，對存在不良記錄的投標企業(yè)，給予制約;20xx年，與經濟信息委共同主導建立食品安全信用信息數據庫，推動食品安全信用信息、黑名單信息在項目審批、行政許可、稅費減免等各項業(yè)務工作中的應用;此外，主動宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機關以及公共事務管理部門業(yè)務工作中的促進作用，稅務、人社、法院等部門先后將信息應用到開展稅費清查、社保查補、勞動用工清理等社會管理活動中，兩江新區(qū)等經濟開發(fā)區(qū)、各級政府應用到招商引資活動中，銀行應用到信貸業(yè)務工作中;倡導市場交易主體查詢對方身份、信用狀況，有效防范交易風險。
重慶市企業(yè)信用體系建設取得非常明顯的成效：一是社會信用意識大大增強，近兩年企業(yè)信用網、聯合征信系統(tǒng)內網訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設等開展企業(yè)誠信信息應用試點領域的經濟秩序明顯改善，串標圍標現象明顯減少;三是社會管理程度明顯增強，僅20xx年，市地稅局在股權轉讓環(huán)節(jié)稅費清查中查補增收稅費4816萬元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務糾紛、農民工工資等社會問題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強信用體系建設，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會誠信體系。重慶市工商局利用現有的三級聯網的業(yè)務系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設的基本載體。
(二)建立部門征信聯動工作機制是關鍵。
信用體系建設最終目的，就是通過建立信息征集、披露，解決信息不對稱，通過對信息的使用，加大對失信行為的懲戒。我國的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務管理部門，各個部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數據庫，人民銀行的信貸數據庫，都嚴禁對本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強信息征集整合，必須建立暢通征信聯動工作機制。
(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎。
暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎。從重慶的實踐來看，多種公開渠道催生了社會各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強大的互聯網，延伸聯合征信系統(tǒng)的網絡觸角，進一步促進信息資源在全社會的公開共享。
(四)信用信息在業(yè)務工作中的使用是落腳點。
將的信息應用到具體的業(yè)務工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機制，是信用體系建設的落腳點，也是信用信息資源發(fā)揮社會管理中作用的重要途徑。從重慶的實踐來看，信息使用可以應用在“公共資源交易、國家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務管理活動、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動中，并通過“量化評分、一票否決、信用評級、信用產品”等方式來實現。
近年來，重慶市工商局爭取政府支持出臺了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭取將企業(yè)信用信息應用寫入政府的《重慶市工程建設招標投標交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務規(guī)范性文件中，明確了國有資金投資工程招投標、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領域開展企業(yè)誠信信息應用，爭取市紀委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領域信息應用分別納入政府、紀檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數據庫。
當前，工商系統(tǒng)已經建立國家工商總局、省級局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級聯網系統(tǒng)，掌握著龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務、社保等其他部門在業(yè)務工作中對工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國征信平臺的建設上有著其他部門無可比擬的優(yōu)勢。建議工商總局爭取工作主動，取得國務院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和國家信用信息資源庫，在省級及省級以下，以工商局為中心，對地方政府公共管理部門的信用信息資源進行整合，形成省級信息資源分庫，匯集到國家工商總局信息資源庫，形成全國統(tǒng)一的信用信息資源庫。并以互聯網為依托，反饋到政府機關、司法機關、公共管理部門和社會各界，實現信息資源在全國范圍內的公開共享。
開展工作調研，充分了解各地信用體系建設征集系統(tǒng)和信用信息庫建設情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術標準、數據接口標準，根據需求建立科學的信用信息征集目錄、指標體系，實現全國信用體系建設一盤棋。
(三)建立暢通的聯合征信工作機制。
在當前我國部門信息公開有限的前提下，應通過一系列的制度約束，形成暢通的聯合征信工作機制，以促進部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設的國家立法立法進程，將公共服務部門提供信用信息義務納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級政府的工作目標管理，對企業(yè)信用體系建設進行有效的評估，并開展督察。
(四)強力推行信用信息在開展社會管理工作中的使用。
一是爭取國務院以文件等形式強制規(guī)定政府部門在公共事務管理活動中使用信息資源庫，并綜合利用法律的、行政的、經濟的手段，對失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯動機制;二是推動信用報告、信用評級等信用產品的研發(fā)，推行信用產品在各項業(yè)務工作中的使用;三是以信用評價為基礎，推行行業(yè)信用評價標準的制定和完善。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十七
1、缺少約束機制。
對業(yè)務經理的約束機制和監(jiān)督作用無法進行正常的考核,無形之中給一些部門經理有了“自我發(fā)展”的機會,用錢隨意性較大,浪費現象時有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴重。
2、資產流失嚴重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產短缺、毀損、滯銷、報廢或積壓等問題時有發(fā)生,資產流失慘重。
另外加上線路改造費用和設施維修費用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現會計信息失真現象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實不符”現象大有“人在”,固定資產和存貨沒有能夠按照會計制度要求進行固定盤點,就更不用提年清月結,致使電力企業(yè)的資產管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當的追求業(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會計人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個“誤區(qū)”。
4、會計監(jiān)督“失效”。
一是財務收支失控、電力企業(yè)私設“小金庫”現象存在。
二是存在會計工作無章可循,出現不完整、不真實會計數據,最終出現財務報表的不真實。
三是會計工作由于領導的不重視,企業(yè)會計工作缺乏權威性與獨立性,難以真正發(fā)揮會計內部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會計人員綜合素質不高,忽略了《會計法》的強制性和財經紀律的嚴肅性,有時存在個人利益或者領導意圖,出現會計數據的人為造假。
新時期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強化財會部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經濟往來的事務進行參入管理,并在管理中及時發(fā)現解決問題,化解各種風險。
一是事前參入內控。
在電力企業(yè)各種經營管理過程中,建立相互制約、相互預防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財務控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個內部崗位;二是事中始終參入內控。
在日常會計業(yè)務核算的基礎上,加強對日常業(yè)務核查力度,建立“以堵為主”的財務管理防控網;三是事后參入核實評價。
由企業(yè)主要負責同志牽頭,會同企業(yè)內部水平高、業(yè)務精、有正義感、責任心強的工作人員組建內部控制體系建設“核評”委員會,定期對內部控制落實情況進行核查與評價,確保會計內部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關部門牽頭,會計跟進采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準確、確保正常生產的前提下,根據賬面庫存量情況決定采購量。
由會計和相關部門定期制定銷售計劃,并報高層管理者召開“計劃審題會”審核,確保整個經營過程都在企業(yè)管理層的計劃管理范圍內;做到貨銷款到,并于會計及時核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強對貨幣資金流量的控制,同時對所有付款業(yè)務都需要經辦人員簽字,經過會計人員的審核后,報分管財務人員簽章,最后由主要負責同志簽字后方可到出納員處領款。
新時期電力企業(yè)財會隊伍的素質要與時俱進,方可不被時代淘汰、落伍。
又掌握現代計算機技術、管理策劃等的復合型人才隊伍;三是鼓勵財會人員積極參加進修和繼續(xù)教育,只有這樣的財務人員才不會落伍,因為錦繡和繼續(xù)教育的過程就是學習新知識、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時期電力企業(yè)營銷業(yè)務狀況和企業(yè)的實際情況,在企業(yè)設置相對獨立的、有權威的內部審計部門是時代發(fā)展的需要。
有了這個內審部門后,要根據業(yè)務特點定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務進行審計,并做好審計報告呈交相關管理部門和有關領導,為領導決策提供建議和依據。
二是要加快建設電力營銷系統(tǒng)的內部集成、營銷系統(tǒng)、財務系統(tǒng)的內控管理工作,同時內控部門要監(jiān)管審核結算電費和匯總電費的過程,便于領導對此項工作的指導。
考核與評價是對企業(yè)業(yè)務的核實和評定,是會計內部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實內部會計控制制度的重要保證和手段,是領導認定部門成績的重要依據之一,為此要客觀公正的評價企業(yè)的管控職能調查與評價。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇十八
（一）強化項目經理責任制，明確各部門的權責。
項目經理責任制是以項目經理為項目財務管理的主體的管理責任制度，它不僅確立了項目經理在項目財務管理中的權力與地位，還對項目經理提出了更高的素質和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應厘清各部門的權責，使得財務管理的各項工作責任到人，為項目財務管理工作的順利展開提供重要的保障。矩陣式項目管理組織，是提高財務管理水平的重要形式。矩陣式項目管理是以矩陣部署，通過建立項目各個管理點，權、責、利結合起來，以便于各管理點的及時安排與調整。同時，還應建立責任追究機制，對出現問題的應追究到個人，從而有效地提高企業(yè)財務管理的水平。
（二）強化對存貨、應收賬款的管理。
要制定合理的庫存量，盡可能地壓縮庫存物資，以保證生產的均衡；可采取小批量的集中進貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產成本。而對于應收賬款的管理，要實施較為完善的收款管理辦法，實現責任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應定期核對應收賬款，對于被動的應收賬款，要及時采取措施進行挽救并追究相關負責人的責任，給予應有的處罰。
（三）全面推行預算管理，實現網絡財務信息化。
預算是行動的計劃。全面加強預算管理是建筑企業(yè)財務管理的重要方面。應堅持量入為出的基本原則，并依據企業(yè)總目標制定年度各分目標，嚴格控制各項費用的支出。同時還應控制資本性的支出，財務部門一般情況下不得安排預算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時一定要進行嚴格的審批程序。而且對建筑企業(yè)的預算管理應通過事前預算、事中控制以及事后考核的動態(tài)管理和流程控制。實施會計委派制是防止財務人員規(guī)避責任的重要方法。通過將預算與績效、獎罰等掛鉤，可有效地審計和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實情況。此外，要對財務管理進行網絡信息化處理。網絡財務是依托因特網技術，以實現企業(yè)的會計核算和財務管理。網絡財務有信息的實時性、集成性、高度共享性以及財務與業(yè)務協同作業(yè)的特點。實行網絡財務，有利于拓展財務的管理空間和提高財務的管理水平。隨著信息網絡技術的快速發(fā)展，應用統(tǒng)一的計算機財務軟件實行財務信息與業(yè)務流程的一體化已成為大勢之趨。
首先，實行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實行全過程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過程成本管理的基礎，事中管理是關鍵，而事后管理是在整個使用期內對包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實行全方位成本管理，指包括市場、科技以及人力資源在內的全面成本管理。在市場競爭的大環(huán)境下，要充分利用科技的進步，重視對人力資源的投入、價值分析、會計核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產經營過程的始終，主要包括成本的預測、控制、核算、分析與考核等。
（二）建立成本責任體系，形成成本管理網絡。
要實行成本管理的責任制度，設立成本管理中心，將成本分級歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經理對其進行直接領導，負責整個企業(yè)成本管理的計劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對企業(yè)的生產效益負完全責任。成本分級歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產單位的關系，實現成本管理內容的有機結合，要正確地處理財務部門與其他業(yè)務部門的關系。通過成本分級歸口管理，形成一個貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
（三）強化對成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進行分階段核算，建立獎懲機制。通過分階段的成本分析、考核，對保質保量完成成目標的人員給予足夠的獎勵，對給企業(yè)造成損失的人員應給予一定的懲罰，使得上下各級各部門各職工充分認識到成本預算的重要作用，化作內動力，從而更好地投身于成本管理的各項工作中去。
在社會快速發(fā)展、科技不斷進步的新形勢之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對成本的信息反饋水平。在施工的項目中，各個項目都會包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標。
（四）加強對施工現場的管理，節(jié)約工費支出。
施工現場的成本管理是整個成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實行現場管理責任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊、劃區(qū)到人，并及時督促作業(yè)隊將材料存放有序，將場地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動生產率、精減管理機構，以減少現場的管理費用。再次，還要進行安全生產，加強安全管理。增強安全防患意識，保證工程建設施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
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集團企業(yè)內控體系建設論文篇十九
面向市場,加強企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運用市場機制,強化信用管理的內部約束機制和利益激勵機制;在法律框架內,按照規(guī)范、有序和不搞重復建設的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評價登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務全社會的社會化信用體系,有計劃有步驟地建立企業(yè)信用標準體系、企業(yè)信用狀況評價體系、企業(yè)信用風險防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉變政府職能,制定和完善相應的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個體系。
信用標準(creditstandard)是指當采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時,對客戶資信情況進行要求的最低標準,通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標準的依據。國際通行的”四等十級制”評級等級,具體等級分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級間的每一級別可以用”+”或”-”號來修正已表示在主要等級內的相對高低。如aaa級的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務風險小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經營狀況佳,盈利能力強,發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對其經營與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標準的設置,直接影響對客戶信用申請的批準與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機構等市場參與的主體的信用記錄、經營水平、財務狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進行分析研究的基礎上,對就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評價。企業(yè)征信在形式上表現為一種對履約能力及其可信程度所進行的一種綜合分析和測定,它是市場經濟體系不可缺少的中介服務。在我國,隨著資本市場的建立和發(fā)展,信用關系日趨復雜,由此產生的信用風險對經濟活動的影響也日益深遠。特別是加入wto以后,我國將更快地融入全球經濟。在這種背景下,只有通過建立與國際接軌的信用保障體系,及時揭示和預警信用風險,才能為我國資本市場的健康發(fā)展、與國際市場的進一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國經濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯網是目前最好的傳播平臺。其優(yōu)勢是傳播快、信息可留存、可及時更新以及查閱檢索方便等。其次有報紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長遠建設和發(fā)展來看,應該及早著手建立全區(qū)聯網甚至全國聯網的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對于信用信息的消費需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應該是一個層級結構。應該成立企業(yè)信用管理機構,統(tǒng)一組織和協調企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務體系、企業(yè)信用網絡平臺建設等。同時由各級企業(yè)主管部門建立相應的信用信息采集鑒別和傳播機制,實現企業(yè)信息的標準化生產、標準化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內部必須設立信用管理崗位,以協調本企業(yè)信用管理事務。
1.市場化原則。企業(yè)信用體系建設,要堅持“政府推動、市場運作”的原則,主要依靠市場的力量來形成信用產品的生產、交換和消費過程。
2.法治化原則。市場經濟是法治經濟。企業(yè)信用體系建設必須堅持法治化原則,要在國家有關法律的規(guī)范之下進行,同時要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權力,根據實際制訂符合地區(qū)實況的與信用建設相關法規(guī)條例,推動企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設是一項復雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設,需要調動各個部門、各個地方的積極性,形成合力,共同推進;第二,需要從信用標準、信用評價、信用信息交換、信用信息消費以及信用市場管理等方面進行綜合治理,整體推進。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設必須堅持公平公正公開原則,尤其是信用評價環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經濟利益而扭曲評價結果;在信用市場監(jiān)管和對失信行為的處罰方面要堅定貫徹公平、公開原則,以推動企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠信文化建設。企業(yè)信用建設的根本環(huán)節(jié)是對誠信文化的傳承發(fā)揚。這是一項長期而艱巨的任務。我們必須著眼長遠,把誠實守信作為做人、辦企業(yè)的基本準則,不斷培育信用文化,讓誠實守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設。法治的完善和法治精神的培育是現階段企業(yè)信用建設的關鍵環(huán)節(jié),也是信用機制建設的必然選擇。
3.信用評價標準的建立。評判一個企業(yè)是否誠信,誠信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設的關鍵環(huán)節(jié)。從實踐來看,一個企業(yè)未來是否誠信,我們很難準確判斷。但我們可以通過考察其過去的歷史史信用記錄,量化其誠信度。因此,建立信用評價標準的目的是通過考察企業(yè)的歷史信用記錄來對企業(yè)將來的信用行為進行預判。
4.信息平臺建設。對于企業(yè)信用信息的消費者而言,最重要的是通過暢通的信息系統(tǒng)來了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺上,才能滿足消費者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務體系建設。監(jiān)管和服務,是企業(yè)信用體系建設的必要條件和保障。企業(yè)信用標準需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會同行業(yè)協會來制訂;信用評價的實施都需要市場中介機構去完成;企業(yè)信用建設的全過程都需要政府、中介機構、自律組織、企業(yè)員工、消費者、利益相關者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構建信用促成維護機制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機制,企業(yè)信用建設將是蒼白的、空洞的說教。因此,企業(yè)信用建設中,必須要建立健全有效的激勵約束機制,改變“失信者得利、守信者受損”的現狀,形成信用資產保全機制,提高信用資產的收益;形成信用風險控制機制,增大失信者應承擔的風險和責任。
7.培養(yǎng)信用意識和信用能力。提高企業(yè)素質,增強企業(yè)的法治意識和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設的基礎性工作,也是企業(yè)信用體系建設的出發(fā)點。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會信用體系建設包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識和信用能力;提高社會公眾的信用意識和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質、知情權的保障程度、正義感和維護正義的能力等。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇二十
現階段，因為當代物流提供的服務、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實現更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經濟活動密切關聯的一系列活動，同時也包括產品的質檢、退回、再加工等活動。
一、國內連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運作成本過高?，F階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現了運營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強。因為消費者在把不滿意產品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產品通過連鎖零售企業(yè)進行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應商手中，再進一步追溯到生產制造商，整個退貨過程和傳統(tǒng)的產品截然不同，然而其所耗費的單位成本卻遠遠超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當中，進而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因為連鎖零售企業(yè)的外銷產品大部分為日用快消品，消費群體的消費手段大多為沖動式消費，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費者直接決定的，而是各大供應商所掌握的。這是由于眾多消費者按照自身的需求特點來判斷產品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產品質量所致，所以產品質量的根本負責人——供應商直接決定了逆向物流的出現可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復雜性特點。連鎖零售業(yè)面對終端消費者，消費者多元化的消費需求迫使零售商不斷增加產品種類，同時消費者差異化的消費行為造成產品因質量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內零售企業(yè)逆向物流問題的出現根源與最終責任都在于供應商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質上是面對廣大消費群體的服務型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應商之間就逆向物流系統(tǒng)的構建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運營戰(zhàn)略。因為逆向物流并不僅僅是一項單純的物流活動，當中涵蓋了支撐逆向物流運行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機構從社會化物流角度出發(fā)制定各項物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉化利用率、物資循環(huán)利用等角度設定更加合理的經濟目標。與此同時，因為大部分連鎖零售企業(yè)嚴重欠缺獨立投資專業(yè)化逆向物流設備的經濟預算，而且在逆向物流運營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時間與費用，增強物流管理能力并降低運行風險。除此之外，第三方逆向物流服務商也可以同連鎖零售商間簽署產品回購計劃，從而得到回收商品的處理權限，有效提高逆向物流的總體運作能力和有效性。3.進一步健全內部逆向物流運作體系。第一，構建更加有序的逆向物流操作體系。這一點需要各連鎖零售商加強對逆向物流的售后服務、退貨質量管理，最終使得逆向物流的強度大大下降。在和供應商或制造商協商好具體退貨標準的基礎上，采取措施防范不合格產品進入逆向物流體系當中。其次，進一步規(guī)范退貨政策，構建更加專業(yè)的退貨處理點。其中，退貨點主要負責下屬店面的退貨接收、質量檢測等工作內容，借助對這部分產品的分類，進一步弄清楚本身存在嚴重質量缺陷的產品，最終進行報廢操作或者向供應商索賠。此外，退貨點也必須不斷增強逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結語。
總而言之，本文在對國內連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內涵與特征進行簡述的前提下，進一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現的一系列問題及其對應的解決措施等方面進行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學國際商學院。
集團企業(yè)內控體系建設論文篇二十一
摘要：運輸管理課程實踐教學是與理論教學平行而又相互協調，相輔相成的，應盡可能為學生提供綜合性、設計性、創(chuàng)造性比較強的實踐環(huán)境。讓每個大學生經歷多個這種實踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓練，這不僅能培養(yǎng)學生扎實的基本技能與實踐能力，而且對提高學生的綜合素質大有好處。本文通過對我校在運輸管理教學系統(tǒng)、校內實訓基地、校外實踐基地等幾個方面的建設經驗進行了介紹和分析，探索了運輸管理課程實踐教學的新模式，希望能對相關院校的運輸管理課程教學有所裨益。
關鍵詞：運輸管理實踐教學方案。
一、運輸管理課程實踐教學培養(yǎng)體系的整體構建。
運輸管理課程是一門實踐操作性較強的課程，也是很多院校物流管理、國際貿易等專業(yè)的核心課程，因此運輸管理課程不僅要做好理論教學，同時要設計好實踐教學體系。而運輸管理課程實踐教學培養(yǎng)體系的構建，是一項復雜的工程，我們認為至少應該從三個方面下功夫：一是加強以運輸實驗中心為核心的實驗教學體系建設;二是開展好校內運輸管理實訓基地的建設;三是開展好校外實習基地的建設。下面對我校在這三個方面的建設情況進行分別介紹。
二、運輸實驗中心教學體系的建設方案。
運輸實驗中心教學是整個運輸實踐培養(yǎng)體系的基礎，具體內容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓練、運輸情景模擬訓練，運輸系統(tǒng)軟件訓練、運輸自主實驗，運輸管理課程實踐教學的主線。
在進行運輸實驗中心建設時，應根據運輸管理的教學情況，建設一個具有多功能和靈活性的運輸實驗中心教學體系。該中心可以作為開展運輸管理理論與模擬實訓教學、案例分析、實證研究、運輸方案設計及運輸自主實驗的平臺。因此實驗中心應做好以下幾個方面的工作。
1.選好運輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運輸實驗中心的實驗教學環(huán)節(jié)分成四個模塊，形成一個有機的實驗教學體系，它們是：基本知識綜合運用能力、專業(yè)技能應用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學軟件。一些軟件結合課程進行教學，一些軟件可以獨立訓練。
3.設計好每一軟件的課時。課程軟件以18個課時為主，獨立軟件以24、36課時為主，運輸自主實驗以12課時為主。
4.設計好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動考核、自動打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應學生真實的實訓效果，又能減輕上課老師的負擔。
三、校內實訓基地的建設方案。
校內實訓基地的建設的目的是讓學生不出校門就有真刀實槍的實習場所。這是培養(yǎng)大學生理論結合實際、理論應用實踐的校內實體。根據運輸管理課程的特點，我們設立了校內實習快遞運輸調撥中心。
校內實習快遞運輸調撥中心選在學校校門口的副樓，開設由運輸管理課程授課老師和學生共同管理的快遞運輸調撥中心，在這個小型運輸中心進行運輸業(yè)務各項目教學的實習，我們設計了下面這個實訓方案：
1.運輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對運輸活動的特色，對運輸管理的具體崗位進行劃分，將實習學生進行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運輸調度、單證跟蹤、運輸成本核算等業(yè)務崗位，學生各司其職，各負其責。責任與工作崗位相掛鉤，按運輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責要求學生，使學生通過實習，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學生以前所學的運輸理論知識有選擇的進行組合，綜合運用到實踐中來。例如，在每學期期末，指導學生結合快遞運輸的市場特點，結合運輸管理、倉儲管理等課程的理論知識，分析快遞運輸的盈利模式、發(fā)展前途等內容。
3.在教學實習過程中，進一步滲透專業(yè)以外的的知識，如市場分析、市場調研、人力資源管理、項目團隊管理、財物分析等，拓寬了學生的知識面和視野，增強了學生的競爭能力。
4.實習以班組為團隊，培養(yǎng)學生的團隊合作精神，以及團隊之間的協調溝通能力。在實踐中，快遞運輸調撥中心的大量工作，學生都是以團隊形式進行的，各班之間的業(yè)績進行比較，增加學生的責任感和競爭意識。通過實習，學生熟悉了快遞業(yè)的運輸流程以及服務的技巧等。
四、校外實踐基地的建設方案。
這是把學生送到企業(yè)去真槍實彈的操作，到企業(yè)去檢驗自己的能力。要做好這項工作，如何選擇好校外實踐基地是關鍵問題，要與一些信譽高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關系，以促進產學研結合，提高教學水平。在建立校外實踐基地時，我們采取了以下兩種類型的校外實踐基地：
1.“協作型”校外實踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來學校作講座(每學期多次)。
(2)企業(yè)派專家來學校協助老師完成實踐環(huán)節(jié)教學工作。
(3)企業(yè)負責提供學生實習所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識服務。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實習生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實踐基地。
所謂的校企共建即學院與企業(yè)聯合，把實訓基地建在企業(yè)，將教學的實習環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實踐基地的優(yōu)勢體現在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學院的辦學成本，克服了學院辦學經費嚴重不足的困難，提高了辦學效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質拓展培訓基地，對于企業(yè)品牌推廣和學生的綜合素質提高都是一個雙贏的局面。雙方在拓展學生素質教育、增加學生就業(yè)競爭力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現儲備企業(yè)人才四個大方向上達成共識?；爻蔀榕囵B(yǎng)學生創(chuàng)新精神和實踐能力的重要場所，成為學生課堂教學之外的重要補充，成為學院實現人才培養(yǎng)目標的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學校的資源，在人力資源的培訓上，達到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項目建設的形式進行合作。企業(yè)除了無償提供實訓場所外，還提供富有實踐經驗的物流技術人員作為兼職指導教師共同指導學生實習。
(2)高校由學院主管負責人成立實習基地建設小組負責領導本項目實施工作，企業(yè)指定主管負責人分管此項工作。
(3)雙方分別指定一名項目聯系人在本協議有效期內負責具體聯絡工作。
(4)項目聯系人負責定期交換信息，溝通和協調雙方關系。
五、結論：
目前運輸管理課程的實踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結，不斷提升，做好實踐教學各個環(huán)節(jié)的建設工作，既要做好校內實驗中心和實訓基地的建設，也要做好校外實訓基地的建設，這樣才能使我們的運輸管理課程實踐教學做的有聲有色。
參考文獻：
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