通過總結(jié)，我們可以提高自己的思維能力和解決問題的能力。每個(gè)人都有自己的寫作方式，沒有固定的模式可循。以下是小編為大家整理的一些實(shí)用技巧，供大家參考。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
摘要：再擔(dān)保是指為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是維護(hù)再擔(dān)保體系穩(wěn)定運(yùn)行的必然要求。再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔(dān)保公司、再擔(dān)保公司等各個(gè)方面。因此，再擔(dān)保公司要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)來源，采取相應(yīng)措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)再擔(dān)保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)管理。
1再擔(dān)保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔(dān)保是為擔(dān)保人設(shè)立的擔(dān)保，其基本運(yùn)作模式是原擔(dān)保人以繳付再擔(dān)保費(fèi)為代價(jià)將部分擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給再擔(dān)保人，實(shí)質(zhì)是再擔(dān)保人對原擔(dān)保人信用的增級或信用損失的彌補(bǔ)，也為維護(hù)與實(shí)現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計(jì)，是用再擔(dān)保這一新興金融工具來完善擔(dān)保體系和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的探索創(chuàng)新。再擔(dān)保業(yè)務(wù)包括增信型再擔(dān)保、分險(xiǎn)型再擔(dān)保和流動(dòng)性支持再擔(dān)保三種類型。增信型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔(dān)保公司信用的再擔(dān)保形式，再擔(dān)保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔(dān)保機(jī)構(gòu)追償。包括一般再擔(dān)保、附條件連帶責(zé)任再擔(dān)保、代開保函、溢額再擔(dān)保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險(xiǎn)型再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)將擔(dān)保業(yè)務(wù)的一部分風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔(dān)保公司，再擔(dān)保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當(dāng)主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔(dān)保公司承擔(dān)協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔(dān)保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動(dòng)性支持再擔(dān)保是擔(dān)保機(jī)構(gòu)流動(dòng)性不足時(shí)，再擔(dān)保公司直接向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金，或者引入第三方機(jī)構(gòu)向擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供資金的再擔(dān)保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔(dān)保對擔(dān)保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔(dān)保基金、各級政府及其職能部門爭取各種政策和資金支持；第二，為維護(hù)擔(dān)保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔(dān)保業(yè)務(wù)為紐帶為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供增信、分險(xiǎn)服務(wù)，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高擔(dān)保行業(yè)融資擔(dān)保能力，促進(jìn)小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
雖然我國工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)已經(jīng)取得了很大的進(jìn)步，但是仍有諸多問題限制了信息化的發(fā)展，總結(jié)起來有以下幾點(diǎn)：一是相關(guān)人員缺乏信息化意識，認(rèn)識不到企業(yè)管理信息化的重要性。許多企業(yè)對管理的思想觀念還停留在圖紙和人工管理的階段，缺乏對信息化重要性的認(rèn)識和深入理解。二是信息化機(jī)制落后。很多工程施工企業(yè)的信息管理系統(tǒng)不完善，系統(tǒng)運(yùn)作機(jī)制也較為落后，使得信息技術(shù)難以在工程管理上得到有效利用。企業(yè)缺乏對信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)和推廣，更談不上對信息化制度的建設(shè)和落實(shí)。三是信息化投入不足，資金利用率低。許多企業(yè)由于受到企業(yè)自身資金和規(guī)模限制，再加上對信息化認(rèn)識不足，往往對信息化的投入不大。信息化建設(shè)是先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)體制的建設(shè)，因而需要大量的建設(shè)資金和維護(hù)資金，這些資金則成為了企業(yè)信息化的制約因素。四是信息化人才缺乏。信息化建設(shè)的關(guān)鍵還是在于人，信息化人才的需求也在不斷增加。許多企業(yè)信息化人才缺乏，人才培養(yǎng)投入有限，導(dǎo)致在信息化管理建設(shè)過程中面臨著諸多困境。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
工程信息管理主要是指利用信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等現(xiàn)代化先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對工程的人力、成本、物資、檔案信息和核算等項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)代化管理。
1.1人力資源信息化管理。
人力資源是工程施工企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。人力資源信息化管理是利用先進(jìn)的現(xiàn)代化技術(shù)，建立起網(wǎng)絡(luò)化和共享式的人力資源服務(wù)體系，目的是為了實(shí)現(xiàn)人力資源的充分開發(fā)和最大效益。
1.2成本信息化管理。
工程施工企業(yè)的施工過程涉及到企業(yè)的物資成本、資金成本、人力成本和時(shí)間成本。通過成本預(yù)算管理信息系統(tǒng)，可實(shí)現(xiàn)成本信息化體系的協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)共享，以最適合的價(jià)格獲取所需要的原材料，充分調(diào)度人力，制定合適的工程方案，提高工作效率；通過成本信息共享，實(shí)現(xiàn)成本控制的最優(yōu)化，不僅可以降低施工成本，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高工程施工效率。
1.3物資信息化管理。
物資成本是企業(yè)施工成本的最大組成部分，是工程整體項(xiàng)目的關(guān)鍵部分。現(xiàn)代化的物資信息化管理，主要基于網(wǎng)絡(luò)通訊平臺，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，將物資計(jì)劃、訂貨采購、貨物運(yùn)輸和物資驗(yàn)收等一系列物資采購和供應(yīng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)信息收入、查詢和匹配最優(yōu)化、自動(dòng)化。物資信息化管理可以提供準(zhǔn)確的物流和物資信息，并能實(shí)現(xiàn)物資數(shù)據(jù)的共享，可使得物資管理的各個(gè)流程效率最大化。
1.4檔案信息化管理。
檔案信息化管理是工程建設(shè)的重要工作，通過檔案信息管理，施工企業(yè)可以快速找到工程概況、工程計(jì)劃、工程預(yù)算、合同和財(cái)務(wù)等企業(yè)內(nèi)部信息，還可以快速獲得國家相關(guān)的政策法規(guī)、先進(jìn)技術(shù)研究發(fā)展現(xiàn)狀和最新市場信息等外部信息。檔案信息化管理不僅有分享信息的作用，還能使得企業(yè)對文書檔案、聲像檔案以及人事檔案有效收集。
1.5核算工作信息化管理。
會計(jì)核算是企業(yè)工程施工順利完成和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。企業(yè)核算工作信息化管理是通過計(jì)算機(jī)對收集好的會計(jì)數(shù)據(jù)信息加以科學(xué)分析，通過網(wǎng)絡(luò)平臺實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部共享，可以讓企業(yè)快速了解工程施工各個(gè)階段的財(cái)務(wù)情況，提高會計(jì)核算效率。會計(jì)核算信息化還可以基于分析結(jié)果對工程的未來進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，是工程施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)之一。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
一是實(shí)施行政干預(yù)。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的目的，強(qiáng)行要求再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的不良項(xiàng)目提供再擔(dān)保，人為增大再擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；蛘唠S意抽走再擔(dān)保公司資金，導(dǎo)致再擔(dān)保公司流動(dòng)性缺乏和資本收益率低，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力弱。二是再擔(dān)保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴(yán)重，違紀(jì)違法等問題，地方政府未認(rèn)真履行管理職能，及時(shí)對班子作出調(diào)整，導(dǎo)致管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。三是未認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。地方政府未定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，再擔(dān)保公司問題頻發(fā)，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，又未組織相關(guān)部門及時(shí)化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔(dān)保公司是政策性機(jī)構(gòu)，具有高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的特征，出現(xiàn)擔(dān)保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動(dòng)性缺乏和損失彌補(bǔ)問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制和擔(dān)保代償補(bǔ)償機(jī)制，不斷給予資金支持。否則，再擔(dān)保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔(dān)保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔(dān)合作關(guān)系中，銀行不承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔(dān)保倍數(shù)，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會削弱銀行工作人員責(zé)任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是銀行推介的項(xiàng)目質(zhì)量較差。好的項(xiàng)目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項(xiàng)目、質(zhì)量較差的項(xiàng)目，銀行才向擔(dān)保機(jī)構(gòu)推介。這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營的是次級項(xiàng)目，從事的是低收益、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。三是銀行對擔(dān)保項(xiàng)目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和違法風(fēng)險(xiǎn)。
從風(fēng)險(xiǎn)成因看，包括受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風(fēng)險(xiǎn)；從涉及面看，包括融資項(xiàng)目的局部風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；從時(shí)間看，包括保前風(fēng)險(xiǎn)、保中風(fēng)險(xiǎn)和保后風(fēng)險(xiǎn)。
3.4擔(dān)保公司代償能力不足。
擔(dān)保公司資本實(shí)力不強(qiáng)，外部支持較少，風(fēng)險(xiǎn)管理能力差，擔(dān)保項(xiàng)目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會影響代償能力，嚴(yán)重者會造成代償能力喪失。
3.5再擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力不強(qiáng)。
一是風(fēng)控制度不健全、風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)體系未形成、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)未建立、風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項(xiàng)目評審、風(fēng)控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動(dòng)、充分地識別項(xiàng)目、企業(yè)、擔(dān)保公司的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，未采取恰當(dāng)?shù)脑贀?dān)保方式和反擔(dān)保措施。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，未及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔(dān)保責(zé)任后，未切實(shí)加強(qiáng)追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風(fēng)險(xiǎn)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
摘要：信息技術(shù)代表著21世紀(jì)先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展方向，已經(jīng)在各個(gè)領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。作為我國國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)重要的組成部分，各類工程的施工和管理方式也逐漸向信息化轉(zhuǎn)變。工程施工企業(yè)的信息化管理保證了工程各個(gè)環(huán)節(jié)的精確性和有效性，是提高管理水平和加大監(jiān)督力度的有效辦法。本文主要探討了工程施工企業(yè)信息化管理的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢，期望對我國工程信息化建設(shè)有所幫助。
關(guān)鍵詞：信息化；工程施工；信息化管理；施工企業(yè)。
引言。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代，各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)行業(yè)的發(fā)展模式都在向現(xiàn)代化和信息化的模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。工程類行業(yè)的發(fā)展也面臨著現(xiàn)代化和信息化發(fā)展的歷史機(jī)遇。工程施工企業(yè)的信息化，可以使得信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)在工程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到實(shí)用，是企業(yè)確保工程質(zhì)量和提高市場競爭力的重要保證，是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強(qiáng)化企業(yè)的信息化意識。思想意識對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認(rèn)識，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進(jìn)。人才是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊(duì)伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進(jìn)力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識的宣傳，增強(qiáng)信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個(gè)耗費(fèi)大、時(shí)間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個(gè)環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計(jì)到工程驗(yàn)收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實(shí)現(xiàn)信息的有效利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，是公司長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義，其實(shí)際意義不可忽視。
參考文獻(xiàn)：
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
會計(jì)核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位，企業(yè)的會計(jì)人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動(dòng)以及預(yù)算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會計(jì)報(bào)表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營活動(dòng)是否符合企業(yè)的目標(biāo)，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會計(jì)核算主要有置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會計(jì)報(bào)表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機(jī)遇的同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟(jì)帶來的考驗(yàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)會計(jì)核算工作。
會計(jì)核算工作作為企業(yè)的一個(gè)重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會計(jì)工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會計(jì)核算工作，企業(yè)就需要注重會計(jì)工作中的會計(jì)核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因?yàn)橐?guī)范的會計(jì)核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會計(jì)管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個(gè)方面，更為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)在會計(jì)工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會計(jì)核算工作中的不規(guī)范，導(dǎo)致沒有真正把會計(jì)核算工作的作用發(fā)揮出來，會計(jì)核算工作效果不顯著，并且浪費(fèi)企業(yè)的人力物力和財(cái)力，更容易給企業(yè)帶來更嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以下重點(diǎn)討論了我國企業(yè)在會計(jì)核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會計(jì)核算管理中存在的不足。
1.會計(jì)核算執(zhí)行的缺陷。
會計(jì)核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴(yán)重滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費(fèi)。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會計(jì)核算的工作程序，沒有按照《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會計(jì)核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導(dǎo)致了企業(yè)會計(jì)部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會計(jì)人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會計(jì)專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會計(jì)人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會計(jì)管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導(dǎo)致會計(jì)核算管理制度流于形式。再有就會計(jì)部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會計(jì)核算工作的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導(dǎo)致企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)在管理會計(jì)人員時(shí)沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會計(jì)工作的'進(jìn)行。因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督機(jī)制的制約也容易導(dǎo)致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會計(jì)賬面的失真，反映不出企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。會計(jì)工作中的計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了會計(jì)核算得不到制度的保障，影響了會計(jì)核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點(diǎn)只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會計(jì)核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，粗放式的會計(jì)核算。導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會計(jì)科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實(shí)到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因?yàn)槠髽I(yè)認(rèn)為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識不夠。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可能對會計(jì)管理意識不高，把會計(jì)核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進(jìn)會計(jì)核算工作與企業(yè)各方面工作的有機(jī)結(jié)合。在對于會計(jì)人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會計(jì)知識的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會計(jì)工作，導(dǎo)致了會計(jì)人員安排上的隨意性，降低了會計(jì)核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會計(jì)人員時(shí)要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會計(jì)資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭?jì)人員財(cái)務(wù)意識低下，專業(yè)知識不夠高，會計(jì)管理能力和處理風(fēng)險(xiǎn)上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會計(jì)工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會計(jì)核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報(bào)賬等工作中不規(guī)范，例如會計(jì)報(bào)表格式不規(guī)范，導(dǎo)致核算工作難度加大。因?yàn)闀?jì)人員對于相關(guān)會計(jì)制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會計(jì)知識的員工，也會缺乏創(chuàng)新意識，危機(jī)感差，沒有強(qiáng)烈的競爭意識、市場意識、效益意識。
三、企業(yè)會計(jì)核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)不斷提高，對企業(yè)會計(jì)核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)該善于學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的會計(jì)核算科學(xué)手段，加強(qiáng)與外界的交流學(xué)習(xí)機(jī)會。有機(jī)結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會管理制度，所以企業(yè)的董事會可以直接委任一名總會計(jì)師，主要負(fù)責(zé)會計(jì)工作的開展，能夠更好的確保會計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，并且企業(yè)董事會應(yīng)該放權(quán)給總會計(jì)師，根據(jù)會計(jì)工作上的需要，成立會計(jì)核算的部門，每一個(gè)部門有專門的部門負(fù)責(zé)人，下設(shè)具體的、負(fù)責(zé)不同工作部分的會計(jì)，例如總賬會計(jì)、成本會計(jì)、收入支出會計(jì)等等。實(shí)行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財(cái)務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該充分認(rèn)識到會計(jì)部門的會計(jì)核算重要性，會計(jì)核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)會計(jì)核算，財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴(yán)格按照國家制定的相關(guān)會計(jì)法律制度規(guī)定，開展會計(jì)核算管理工作。企業(yè)管理者要切實(shí)履行《會計(jì)法》賦予的職責(zé)，督促會計(jì)部門加強(qiáng)規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機(jī)制的重要部分，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要依法行使職權(quán)，認(rèn)真進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)格進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。同時(shí)，實(shí)時(shí)對企業(yè)的會計(jì)核算工作情況進(jìn)行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個(gè)方面，及時(shí)對會計(jì)核算工作進(jìn)行評價(jià)，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性，來追究相關(guān)人員的責(zé)任。
3.提高會計(jì)人員的自身素質(zhì)。
會計(jì)人員工作水平的高低取決與會計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會計(jì)人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會計(jì)核算工作的需要。當(dāng)務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會計(jì)人員隊(duì)伍的專業(yè)性。因?yàn)闀?jì)核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會計(jì)人才。進(jìn)行會計(jì)人員的“再教育”，加強(qiáng)培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會計(jì)知識的方面，并且能夠與會計(jì)專業(yè)知識靈活的結(jié)合起來，促進(jìn)會計(jì)人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)。
隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動(dòng)化條件下，想要運(yùn)行現(xiàn)代化管理會遇到到更多的困難，無法實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會計(jì)部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計(jì)算機(jī)技術(shù)能夠運(yùn)用與會計(jì)核算工作去，及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件，為會計(jì)審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時(shí)也要注重會計(jì)人員能夠較好的利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來完成會計(jì)核算的工作，必要的時(shí)候還要提供經(jīng)費(fèi)來進(jìn)行員工計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)。
四、總結(jié)。
會計(jì)核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，作為會計(jì)最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會計(jì)核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會計(jì)核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時(shí)代的不斷改變，在會計(jì)核算工作上會對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會計(jì)核算工作的管理。
參考文獻(xiàn)。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
摘要：企業(yè)集團(tuán)的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運(yùn)用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對企業(yè)集團(tuán)在稅務(wù)管理方面進(jìn)行的信息建設(shè)過程，提出合理性建議。
企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展越來越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團(tuán)的管理也成為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重點(diǎn)，企業(yè)集團(tuán)必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團(tuán)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進(jìn)行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對企業(yè)集團(tuán)的成員的信息進(jìn)行管理，通過信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團(tuán)成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號以及主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進(jìn)行系統(tǒng)的分類、整理，同時(shí)稅務(wù)管理要想順利的進(jìn)行，還需要對稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，包括集團(tuán)的管理層信息、總部負(fù)責(zé)人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對這些信息進(jìn)行分類、分權(quán)限處理，使各部門無法越級查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項(xiàng)管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團(tuán)總部以及企業(yè)集團(tuán)成員的報(bào)表進(jìn)行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項(xiàng)的報(bào)表數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過各明細(xì)的數(shù)據(jù)采用一定的計(jì)算公式，計(jì)算各企業(yè)的各個(gè)稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動(dòng)生成納稅申請表，同時(shí)要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項(xiàng)管理體系，提高報(bào)表的真實(shí)性，提高企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系實(shí)施后，會在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項(xiàng)稅務(wù)管理的流程，也就是說需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當(dāng)重大涉稅事項(xiàng)發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時(shí)的將事項(xiàng)具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項(xiàng)進(jìn)行分類，按照事項(xiàng)的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過數(shù)據(jù)庫進(jìn)行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對性的處理稅務(wù)事項(xiàng)[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進(jìn)行分類，這樣就可以針對性的進(jìn)行查詢，系統(tǒng)性的對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行輸入與計(jì)算，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)設(shè)置臨界值，當(dāng)計(jì)算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動(dòng)的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，促使企業(yè)集團(tuán)對各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，有助于管理層進(jìn)行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動(dòng)平臺，使得企業(yè)集團(tuán)與企業(yè)集團(tuán)成員可以及時(shí)的進(jìn)行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時(shí)的傳達(dá)到集團(tuán)成員，集團(tuán)成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時(shí)反映給集團(tuán)總部，使集團(tuán)總部進(jìn)行針對性的管理。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該與集團(tuán)成員的稅務(wù)管理目標(biāo)一致，雖然集團(tuán)的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團(tuán)與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項(xiàng)的管理，但是信息化建設(shè)的過程中仍要以此為建設(shè)目標(biāo)，應(yīng)該使集團(tuán)與成員企業(yè)共同達(dá)到控制住了風(fēng)險(xiǎn)，減少了稅務(wù)管理的復(fù)雜性，減少了人員的成本以及及時(shí)納稅[4]。
(二)制定符合實(shí)際的策略。
企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理要進(jìn)行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的情況，針對企業(yè)集團(tuán)以及企業(yè)成員具體的分析進(jìn)行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會導(dǎo)致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時(shí)，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會存在著一些差異，所以企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化建設(shè)的過程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進(jìn)行信息管理，在集團(tuán)企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時(shí)設(shè)置信息化平臺，選取個(gè)別的企業(yè)進(jìn)行實(shí)驗(yàn)，試驗(yàn)一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的系統(tǒng)進(jìn)行判斷，如果企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團(tuán)可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團(tuán)的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨(dú)的系統(tǒng)與之前的進(jìn)行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復(fù)雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來進(jìn)行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來進(jìn)行管理就會存在很多的問題，就需要重新選用單獨(dú)的軟件進(jìn)行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸取其他集團(tuán)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語。
企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會受很多因素的影響，所以企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該不斷的學(xué)習(xí)信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運(yùn)用到企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡單，降低稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)以及成本，使企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻(xiàn)：
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
（一）強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，明確各部門的權(quán)責(zé)。
項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制是以項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主體的管理責(zé)任制度，它不僅確立了項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的權(quán)力與地位，還對項(xiàng)目經(jīng)理提出了更高的素質(zhì)和能力方面的要求。此外，建筑企業(yè)還應(yīng)厘清各部門的權(quán)責(zé)，使得財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作責(zé)任到人，為項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的順利展開提供重要的保障。矩陣式項(xiàng)目管理組織，是提高財(cái)務(wù)管理水平的重要形式。矩陣式項(xiàng)目管理是以矩陣部署，通過建立項(xiàng)目各個(gè)管理點(diǎn)，權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來，以便于各管理點(diǎn)的及時(shí)安排與調(diào)整。同時(shí)，還應(yīng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對出現(xiàn)問題的應(yīng)追究到個(gè)人，從而有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平。
（二）強(qiáng)化對存貨、應(yīng)收賬款的管理。
要制定合理的庫存量，盡可能地壓縮庫存物資，以保證生產(chǎn)的均衡；可采取小批量的集中進(jìn)貨的辦法，盡可能地獲取更多的折扣，以降低生產(chǎn)成本。而對于應(yīng)收賬款的管理，要實(shí)施較為完善的收款管理辦法，實(shí)現(xiàn)責(zé)任到人；在工程施工期間以及工程峻工后，應(yīng)定期核對應(yīng)收賬款，對于被動(dòng)的應(yīng)收賬款，要及時(shí)采取措施進(jìn)行挽救并追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，給予應(yīng)有的處罰。
（三）全面推行預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息化。
預(yù)算是行動(dòng)的計(jì)劃。全面加強(qiáng)預(yù)算管理是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面。應(yīng)堅(jiān)持量入為出的基本原則，并依據(jù)企業(yè)總目標(biāo)制定年度各分目標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。同時(shí)還應(yīng)控制資本性的支出，財(cái)務(wù)部門一般情況下不得安排預(yù)算以外的資金支出，但是特殊情況必須開支時(shí)一定要進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序。而且對建筑企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)通過事前預(yù)算、事中控制以及事后考核的動(dòng)態(tài)管理和流程控制。實(shí)施會計(jì)委派制是防止財(cái)務(wù)人員規(guī)避責(zé)任的重要方法。通過將預(yù)算與績效、獎(jiǎng)罰等掛鉤，可有效地審計(jì)和監(jiān)督規(guī)章制度的'落實(shí)情況。此外，要對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)信息化處理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是依托因特網(wǎng)技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)有信息的實(shí)時(shí)性、集成性、高度共享性以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同作業(yè)的特點(diǎn)。實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)，有利于拓展財(cái)務(wù)的管理空間和提高財(cái)務(wù)的管理水平。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件實(shí)行財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的一體化已成為大勢之趨。
首先，實(shí)行全員的成本管理。全員成本管理即建筑企業(yè)內(nèi)部各單位各部門的廣大職工參與的成本管理。其次，實(shí)行全過程的成本管理，包括事前管理、事中管理以及事后管理。事前管理是全過程成本管理的基礎(chǔ)，事中管理是關(guān)鍵，而事后管理是在整個(gè)使用期內(nèi)對包括使用、維修、保養(yǎng)等的全部支出的管理。再次，實(shí)行全方位成本管理，指包括市場、科技以及人力資源在內(nèi)的全面成本管理。在市場競爭的大環(huán)境下，要充分利用科技的進(jìn)步，重視對人力資源的投入、價(jià)值分析、會計(jì)核算，從而最大限度地節(jié)約成本支出，以在激烈的市場競爭中得以生存和發(fā)展。此外，要將全環(huán)節(jié)的成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營過程的始終，主要包括成本的預(yù)測、控制、核算、分析與考核等。
（二）建立成本責(zé)任體系，形成成本管理網(wǎng)絡(luò)。
要實(shí)行成本管理的責(zé)任制度，設(shè)立成本管理中心，將成本分級歸口管理。建筑企業(yè)需要企業(yè)經(jīng)理對其進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)成本管理的計(jì)劃、組織、控制、監(jiān)督以及考核，對企業(yè)的生產(chǎn)效益負(fù)完全責(zé)任。成本分級歸口管理主要包括在成本管理中，要正確地處理公司總部與下屬各生產(chǎn)單位的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本管理內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，要正確地處理財(cái)務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。通過成本分級歸口管理，形成一個(gè)貫穿于企業(yè)上下、連接企業(yè)左右的成本控制系統(tǒng)。
（三）強(qiáng)化對成本的控制力度，建立成本管理的信息反饋體系。
成本控制的首要工作就是成本核算。成本核算要進(jìn)行分階段核算，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。通過分階段的成本分析、考核，對保質(zhì)保量完成成目標(biāo)的人員給予足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，對給企業(yè)造成損失的人員應(yīng)給予一定的懲罰，使得上下各級各部門各職工充分認(rèn)識到成本預(yù)算的重要作用，化作內(nèi)動(dòng)力，從而更好地投身于成本管理的各項(xiàng)工作中去。
在社會快速發(fā)展、科技不斷進(jìn)步的新形勢之下，企業(yè)的成本管理水平在很大程度上取決于對成本的信息反饋水平。在施工的項(xiàng)目中，各個(gè)項(xiàng)目都會包含有一定的成本信息，為此，各部門、各環(huán)節(jié)和各工序都需要建立有效的信息管理反饋系統(tǒng)，并及時(shí)制定或修改各部門、各環(huán)節(jié)與各工序的成本目標(biāo)。
（四）加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的管理，節(jié)約工費(fèi)支出。
施工現(xiàn)場的成本管理是整個(gè)成本管理工作中的重要環(huán)節(jié)。首先要實(shí)行現(xiàn)場管理責(zé)任制，在施工作業(yè)面上做到劃區(qū)到隊(duì)、劃區(qū)到人，并及時(shí)督促作業(yè)隊(duì)將材料存放有序，將場地清潔干凈，以避免再次用工。其次，要提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、精減管理機(jī)構(gòu)，以減少現(xiàn)場的管理費(fèi)用。再次，還要進(jìn)行安全生產(chǎn)，加強(qiáng)安全管理。增強(qiáng)安全防患意識，保證工程建設(shè)施工人員的人身安全，以避免安全事故，減少不必要的損失。
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集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
面向市場,加強(qiáng)企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運(yùn)用市場機(jī)制,強(qiáng)化信用管理的內(nèi)部約束機(jī)制和利益激勵(lì)機(jī)制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評價(jià)登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔(dān)保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會的社會化信用體系,有計(jì)劃有步驟地建立企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)體系、企業(yè)信用狀況評價(jià)體系、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個(gè)體系。
信用標(biāo)準(zhǔn)(creditstandard)是指當(dāng)采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時(shí),對客戶資信情況進(jìn)行要求的最低標(biāo)準(zhǔn),通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。國際通行的”四等十級制”評級等級,具體等級分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級間的每一級別可以用”+”或”-”號來修正已表示在主要等級內(nèi)的相對高低。如aaa級的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營狀況佳,盈利能力強(qiáng),發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對其經(jīng)營與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置,直接影響對客戶信用申請的批準(zhǔn)與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機(jī)構(gòu)等市場參與的主體的信用記錄、經(jīng)營水平、財(cái)務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上,對就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評價(jià)。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對履約能力及其可信程度所進(jìn)行的一種綜合分析和測定,它是市場經(jīng)濟(jì)體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國,隨著資本市場的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復(fù)雜,由此產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響也日益深遠(yuǎn)。特別是加入wto以后,我國將更快地融入全球經(jīng)濟(jì)。在這種背景下,只有通過建立與國際接軌的信用保障體系,及時(shí)揭示和預(yù)警信用風(fēng)險(xiǎn),才能為我國資本市場的健康發(fā)展、與國際市場的進(jìn)一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺。其優(yōu)勢是傳播快、信息可留存、可及時(shí)更新以及查閱檢索方便等。其次有報(bào)紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長遠(yuǎn)建設(shè)和發(fā)展來看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對于信用信息的消費(fèi)需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個(gè)層級結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)等。同時(shí)由各級企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機(jī)制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅(jiān)持“政府推動(dòng)、市場運(yùn)作”的原則,主要依靠市場的力量來形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費(fèi)過程。
2.法治化原則。市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持法治化原則,要在國家有關(guān)法律的規(guī)范之下進(jìn)行,同時(shí)要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實(shí)際制訂符合地區(qū)實(shí)況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動(dòng)企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動(dòng)各個(gè)部門、各個(gè)地方的積極性,形成合力,共同推進(jìn);第二,需要從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用評價(jià)、信用信息交換、信用信息消費(fèi)以及信用市場管理等方面進(jìn)行綜合治理,整體推進(jìn)。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅(jiān)持公平公正公開原則,尤其是信用評價(jià)環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟(jì)利益而扭曲評價(jià)結(jié)果;在信用市場監(jiān)管和對失信行為的處罰方面要堅(jiān)定貫徹公平、公開原則,以推動(dòng)企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對誠信文化的傳承發(fā)揚(yáng)。這是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長遠(yuǎn),把誠實(shí)守信作為做人、辦企業(yè)的基本準(zhǔn)則,不斷培育信用文化,讓誠實(shí)守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機(jī)制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立。評判一個(gè)企業(yè)是否誠信,誠信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實(shí)踐來看,一個(gè)企業(yè)未來是否誠信,我們很難準(zhǔn)確判斷。但我們可以通過考察其過去的歷史史信用記錄,量化其誠信度。因此,建立信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的目的是通過考察企業(yè)的歷史信用記錄來對企業(yè)將來的信用行為進(jìn)行預(yù)判。
4.信息平臺建設(shè)。對于企業(yè)信用信息的消費(fèi)者而言,最重要的是通過暢通的信息系統(tǒng)來了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺上,才能滿足消費(fèi)者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會同行業(yè)協(xié)會來制訂;信用評價(jià)的實(shí)施都需要市場中介機(jī)構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過程都需要政府、中介機(jī)構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費(fèi)者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護(hù)機(jī)制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機(jī)制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵(lì)約束機(jī)制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機(jī)制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,增大失信者應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
7.培養(yǎng)信用意識和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)企業(yè)的法治意識和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識和信用能力;提高社會公眾的信用意識和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護(hù)正義的能力等。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
客戶之前基本沒有進(jìn)行績效考核，那么如何確保設(shè)計(jì)的績效管理體系能夠有效實(shí)施，而非搞一套非常完美、復(fù)雜的體系，所以針對這樣的客戶，要重點(diǎn)關(guān)注以下五個(gè)方面：
一、基于客戶問題的理念灌輸。首先明確因缺失績效考核導(dǎo)致的問題，例如員工普遍沒有方向感，缺乏壓力與動(dòng)力，缺乏自我學(xué)習(xí)意識，同時(shí)公司目標(biāo)體系不清晰，各部門頻于“救火”等現(xiàn)象。明確了問題后，跟公司老板及各級管理者普遍達(dá)成共識，也就是說績效考核是非常必要的。
二、方案設(shè)計(jì)不是照本宣科，而是量身定做?？冃Э己死碚擉w系目前已比較完善，縱觀績效管理體系設(shè)計(jì)方案基本也大同小異，但如何根據(jù)客戶實(shí)際情況進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整，方案更加凸顯客戶個(gè)性，而且是否考慮了客戶落地難度問題等都是需要特別關(guān)注的。此次設(shè)計(jì)的方案，一是相對比較簡單，基本采取“kpi+工作計(jì)劃+工作能力”，二是考核周期為半年，避免考核周期過短而影響業(yè)務(wù)，待實(shí)施成熟后逐步縮短周期，三是首先從高管、部門長層面實(shí)施，然后逐步推廣到全員。
三、各級管理著全程參與，有效達(dá)成共識。尤其在部門績效考核指標(biāo)確定過程中，咨詢公司拿出草案作為“靶子”，與各部門長深入溝通，一方面了解實(shí)際，考核指標(biāo)是否可行，另一方面，讓管理者清楚為什么要考這些指標(biāo)，導(dǎo)向在哪里，這才是考核關(guān)鍵之所在。
四、調(diào)動(dòng)各級管理者管理意識，深化績效考核主題。針對各級管理者，尤其是中層部門長，要進(jìn)行深入培訓(xùn)，從理念、概念、方案內(nèi)容、工具、方法等各個(gè)方面進(jìn)行培訓(xùn)，因?yàn)檫@部門人是績效考核的應(yīng)用者，重在強(qiáng)調(diào)績效考核并非評分工具，而是確保部門工作完成的有效推動(dòng)工具，部門有業(yè)績指標(biāo)了，部門長感覺到壓力了，但如何把壓力傳遞下去，如何管理員工績效，也是管理者必須思考與渴求的，所以從這個(gè)角度入手進(jìn)行培訓(xùn)，馬上會吸引受眾的眼球，達(dá)到從工作需要吸收知識的目的。同時(shí)特別注意的是，人力資源部門一把手是績效管理體系實(shí)施的組織推動(dòng)者，所以一定要確保其掌握績效管理工具，要與其多溝通、多交流，如此才能真正“授人以漁”。
五、未雨綢繆，明確績效管理落地實(shí)施步驟及重點(diǎn)。咨詢項(xiàng)目組首先根據(jù)客戶實(shí)際，擬定切實(shí)可行的具體實(shí)施步驟與措施，與人力資源部門經(jīng)理及相關(guān)人員反復(fù)溝通、達(dá)成共識，客戶根據(jù)此實(shí)施措施，制定了更為詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，為方案落地奠定基礎(chǔ)。
通過以上五個(gè)方面工作，有效把控住績效管理體系落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極大提升了客戶滿意度。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
摘要:分析了中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的現(xiàn)狀及其存在的問題，提出了改善銀保合作關(guān)系，通過金融創(chuàng)新構(gòu)建多元化融資擔(dān)保模式，建立資金補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，健全中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管體系等進(jìn)一步完善信用擔(dān)保體系的建議。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè)融資;信用擔(dān)保;風(fēng)險(xiǎn)分散。
我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展、積極解決有潛力的中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)中遇到的融資瓶頸問題方面發(fā)揮了不可忽視的重要作用。
近幾年來，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了較快發(fā)展。截至底，全國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)5547戶，共籌集擔(dān)保資金3389億元，當(dāng)年為37萬戶中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款額首次突破萬億大關(guān)，達(dá)到10796億元，占全國中小企業(yè)貸款余額的7.5%;新增擔(dān)保貸款7240億元，占中小企業(yè)新增貸款總額的21.4%。中小企業(yè)貸款擔(dān)保額已累計(jì)2.5萬億元，累計(jì)擔(dān)保企業(yè)112萬戶，信用擔(dān)保已成為助推中小企業(yè)獲取融資的重要渠道。同時(shí)，面向中小企業(yè)提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)方向更加明確。
全國5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保服務(wù)的中小企業(yè)戶均人數(shù)119人，戶均銷售2850萬元。當(dāng)年提供的55.8萬筆擔(dān)保業(yè)務(wù)中，單筆擔(dān)保額800萬元以下的52萬筆，占總筆數(shù)的93.3%;單筆擔(dān)保額100萬元以下的29萬筆，占總筆數(shù)的52.2%。
目前，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)的市場化進(jìn)程顯著加快。擔(dān)保體系已由初期的以政府投入為主，向投資主體多元化方向發(fā)展，大量民間資本被激活投入擔(dān)保業(yè)，政府的主要扶持方式由資金注入逐漸向建立合理的風(fēng)險(xiǎn)防控和損失補(bǔ)償機(jī)制轉(zhuǎn)變。
在全國5547家擔(dān)保機(jī)構(gòu)中，公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)已達(dá)4587家，占總數(shù)的82.7%。全國擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保資金總額3389億元中，非政府出資2523億元，占擔(dān)保資金總額的74.5%。
我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保方式不斷創(chuàng)新，擔(dān)保品種也呈多樣化趨勢。除了為企業(yè)提供貸款擔(dān)保等傳統(tǒng)產(chǎn)品外，票據(jù)擔(dān)保、出口信用擔(dān)保、履約擔(dān)保等正在成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)為滿足市場需求而積極開發(fā)的業(yè)務(wù)品種。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保過程中遇到的主要問題。
(一)在與銀行合作中的歧視性地位給中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展帶來高風(fēng)險(xiǎn)。
在由中小企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、銀行構(gòu)成的信貸擔(dān)保市場中，銀行處于絕對主導(dǎo)地位，這樣的市場格局往往使擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中處于被歧視的地位。一是擔(dān)保金放大倍數(shù)被限制到不合理的程度，擠壓了擔(dān)保業(yè)務(wù)盈利空間，也造成了擔(dān)保資源的浪費(fèi)。據(jù)業(yè)內(nèi)人士測算，資金放大3倍為盈虧分割點(diǎn)，5～8倍才有真正的盈利，在美日等發(fā)達(dá)國家成熟的信用擔(dān)保市場上，擔(dān)保資金的平均放大倍數(shù)可以達(dá)到幾十倍。而我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)近幾年平均放大倍數(shù)僅為兩倍左右，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒有盈利空間，擔(dān)保潛力也遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。二是由擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，沒有給銀行留下信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，卻留下了道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。尋求擔(dān)保機(jī)構(gòu)保證的，往往是那些由于經(jīng)營狀況不盡理想，資信程度低等原因而不能滿足銀行貸款條件的'企業(yè)，這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行機(jī)構(gòu)對與擔(dān)保公司合作意愿不強(qiáng)，在準(zhǔn)入條件、承保比例、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例等方面規(guī)定了較為嚴(yán)格的條件。在擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)上，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)了全部風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔(dān)義務(wù)。由于銀行完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因而放松了對擔(dān)保貸款的審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)敞口。
(二)單純依靠收取擔(dān)保費(fèi)來運(yùn)作的商業(yè)模式難以支撐擔(dān)保市場的發(fā)展。
由于自身定位和服務(wù)對象的特殊性，我國信用擔(dān)保企業(yè)不能僅僅以自身的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，更肩負(fù)著扶持弱勢產(chǎn)業(yè)和有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，保證財(cái)政和貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制的暢通，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)的重要使命?；谶@個(gè)理念，我國的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)無法收取與其高風(fēng)險(xiǎn)相匹配的高擔(dān)保費(fèi)，只有實(shí)施低擔(dān)保費(fèi)率，中小企業(yè)才會選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為向銀行借貸的中介。
以上數(shù)理分析表明，中小企業(yè)“擔(dān)保難”與擔(dān)保機(jī)構(gòu)“難擔(dān)?！钡那闆r同時(shí)存在。要從根本上解決中小企業(yè)融資擔(dān)保難的問題，必須進(jìn)一步拓展信用擔(dān)保功能，在信用擔(dān)保模式上創(chuàng)新，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也要在擔(dān)保之外尋求新的收益來源，通過新的制度設(shè)計(jì)降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
(三)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)擔(dān)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和資金補(bǔ)償機(jī)制。
一般來說，為了分散和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不宜全額進(jìn)行擔(dān)保，而應(yīng)根據(jù)貸款期限和貸款規(guī)模安排一定比例的再擔(dān)保，從而使風(fēng)險(xiǎn)可以在銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)分?jǐn)?。按照國際上的通行做法，擔(dān)保機(jī)構(gòu)自行承擔(dān)責(zé)任的比例一般不超過40%，其余部分由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)和合作銀行承擔(dān)。在我國，由于大量的擔(dān)保機(jī)構(gòu)剛剛成立，沒有出現(xiàn)巨額代償風(fēng)險(xiǎn)，加上目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力過于弱小，很難得到銀行的信任，又由于缺少明確的制度規(guī)范，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對承擔(dān)的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)一般都承擔(dān)了全部的風(fēng)險(xiǎn)，造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)責(zé)任與能力的不對等。此外，政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來源以各級地方政府的財(cái)政資金和資產(chǎn)劃入為主，擔(dān)保費(fèi)收入為輔，且目前各級財(cái)政對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金支持多為一次性投入，后續(xù)資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的投入機(jī)制尚未建立，難以形成有效的資金補(bǔ)償機(jī)制，不利于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的長期健康發(fā)展.
(一)加強(qiáng)銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，完善信銀風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的“雙贏”合作體系。
目前，由于銀保之間合作地位的不對等，造成擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利空間被壓縮，風(fēng)險(xiǎn)壓力過大等一系列影響可持續(xù)發(fā)展的嚴(yán)重問題。在解決了信用擔(dān)保機(jī)制完善、市場準(zhǔn)入等一系列問題的基礎(chǔ)上，建議從擔(dān)保資金放大倍數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偙壤约凹訌?qiáng)銀保之間溝通交流等三個(gè)方面改善銀保合作關(guān)系。一是要放寬擔(dān)保資金放大倍數(shù)限制，給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)一定的盈利空間。為了防止擔(dān)保倍數(shù)放大帶來的風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信等級確定具體倍數(shù)。二是要改變風(fēng)險(xiǎn)100%由擔(dān)保公司承擔(dān)的做法，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行可以從企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資信評級為基礎(chǔ)，與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)商承擔(dān)10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)，以防止信貸人員放松對擔(dān)保人員的貸款審查，形成道德風(fēng)險(xiǎn)。三是加強(qiáng)地方政府、銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的溝通協(xié)調(diào)。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行溝通上存在很大的障礙。政府部門應(yīng)幫助擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行進(jìn)行協(xié)調(diào)，促進(jìn)雙方的公平合作。建議政府及有關(guān)部門與大型商業(yè)銀行總行協(xié)調(diào)，請各商業(yè)銀行總行針對中小企業(yè)貸款的實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信貸政策，降低其分支機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作門檻。
(二)引入金融衍生工具，構(gòu)建多元化的融資擔(dān)保模式。
引入金融衍生工具和吸收風(fēng)險(xiǎn)資本介入中小企業(yè)擔(dān)保模式。我國中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主要功能在于積極扶持具有核心競爭力和資本短期溢價(jià)潛力的中小企業(yè)。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中引入靈活的衍生工具，能夠令中小企業(yè)除了承擔(dān)債務(wù)以外，能將自身所具有的高增長潛力的無形資產(chǎn)價(jià)值充分挖掘出來，讓各類投資者都有動(dòng)機(jī)為潛在的資本增值承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。比如深圳的“擔(dān)保換期權(quán)模式”和浙江的“橋隧模式”，都應(yīng)用了期權(quán)、股債互換等金融衍生工具，這些都體現(xiàn)了融資擔(dān)保模式的創(chuàng)新。
(三)建立資金補(bǔ)償機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制資金補(bǔ)償機(jī)制。
包括內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制和外部補(bǔ)償機(jī)制兩個(gè)部分。內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制即向被擔(dān)保企業(yè)收取一定的費(fèi)用，并從中抽取一定比例的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，彌補(bǔ)代償損失。外部補(bǔ)償機(jī)制主要是財(cái)政補(bǔ)償，同時(shí)還有股權(quán)投入、會員企業(yè)繳納的互助基金、社會的捐贈等其他投入方式。擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)是在利益一致基礎(chǔ)上的合作關(guān)系，所以，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與商業(yè)銀行要實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，化解和分散雙方存在的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和協(xié)作銀行可以在合作中積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使擔(dān)保收益和銀行利益直接相關(guān)，既能增加銀行的積極性，又能有效地防止銀行采取盲目推卸擔(dān)保責(zé)任的短期行為。
一方面，由財(cái)政和銀行等部門共同組成擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管委員會，對擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行監(jiān)督。為了使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對其逐步規(guī)范，為方便監(jiān)督管理，在條件成熟時(shí)可將所有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)改制為有限責(zé)任公司。各級政府出資的中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)納入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，并實(shí)現(xiàn)市場化運(yùn)作。各級政府不得指令具體擔(dān)保行為，不能干預(yù)具體項(xiàng)目的決策，不得操作中小企業(yè)信用擔(dān)保具體業(yè)務(wù)。另一方面，信用擔(dān)保體系可建立行業(yè)協(xié)會，制定行業(yè)行為規(guī)范，加強(qiáng)行業(yè)自律。依據(jù)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，行業(yè)協(xié)會可制定行業(yè)準(zhǔn)則和行為規(guī)范，監(jiān)督擔(dān)保機(jī)構(gòu)依法運(yùn)作。通過行業(yè)自律，逐步規(guī)范業(yè)務(wù)操作、行業(yè)協(xié)作，加強(qiáng)信息交流，樹立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行業(yè)的社會公信力。
進(jìn)一步提升中小企業(yè)信用能力，發(fā)展和完善中小企業(yè)和個(gè)人征信體系，必須依靠政府的力量推進(jìn)建立起以中小企業(yè)、企業(yè)經(jīng)營者、相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)為主體，以信用記錄、信用調(diào)查、信用征集、信用評級、信用發(fā)布為主要內(nèi)容的中小企業(yè)信用制度。強(qiáng)化中小企業(yè)及其經(jīng)營管理人員的信用意識。積極開展中小企業(yè)資信評級，對各中小企業(yè)進(jìn)行信用等級評定，并在金融、財(cái)政、中小企業(yè)管理部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享。除了建立和發(fā)展中小企業(yè)的信用體系外，政府還有必要維護(hù)和管理信用秩序，打擊虛假信用，嚴(yán)懲騙取信用等信用欺詐行為，對信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
健全企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會計(jì)控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計(jì)不全面，操作性不強(qiáng)，致使內(nèi)部會計(jì)控制制度成為擺設(shè)。
(二)會計(jì)信息有時(shí)失真。
部分電力企業(yè)的會計(jì)核算不夠規(guī)范、準(zhǔn)確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會計(jì)信息無法準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時(shí)對固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
個(gè)別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
這些因素造成的會計(jì)失真，都難以準(zhǔn)確反映出電力企業(yè)的真實(shí)狀況。
(三)會計(jì)監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題不能及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督控制，導(dǎo)致出現(xiàn)會計(jì)數(shù)據(jù)不完整、不真實(shí)，會計(jì)內(nèi)部控制無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、和社會監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個(gè)監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時(shí)，部分電力企業(yè)會計(jì)人員財(cái)經(jīng)意識不強(qiáng)，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
電力企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動(dòng)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會、董事會、監(jiān)事會三權(quán)分離，這也對內(nèi)部會計(jì)控制體系建設(shè)提出了新要求。
要根據(jù)自身特點(diǎn)和狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，包括財(cái)務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對外投資管理、成本和費(fèi)用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等各方面的管理制度。
要著力構(gòu)筑起嚴(yán)密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時(shí)查找發(fā)現(xiàn)會計(jì)內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預(yù)防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營全過程，將財(cái)務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個(gè)層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機(jī)制，對會計(jì)部門的工作業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核查，將核查結(jié)果準(zhǔn)確反饋給企業(yè)財(cái)務(wù)。
要完善事后檢查機(jī)制，選擇有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的員工定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用，對經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事務(wù)及時(shí)進(jìn)行堵漏、核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風(fēng)險(xiǎn)。
電力企業(yè)要著力提升財(cái)會隊(duì)伍的能力素質(zhì)，要對在崗會計(jì)人員實(shí)行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會計(jì)制度、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)操作能力等方面知識考核，優(yōu)化會計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。
要注重選拔復(fù)合型、管理型的人才，對企業(yè)內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)優(yōu)化，給他們提供更多的學(xué)習(xí)深造機(jī)會，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任、敢擔(dān)當(dāng)?shù)呢?cái)會隊(duì)伍。
同時(shí)，電力企業(yè)要鼓勵(lì)財(cái)會人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的智力基礎(chǔ)。
(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
一般來講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費(fèi)、實(shí)收電費(fèi)等信息，應(yīng)全部由電力營銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實(shí)。
同時(shí)，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個(gè)獨(dú)立的部門，對會計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，組建一個(gè)權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，已經(jīng)迫在眉睫。
要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計(jì)力度，定期對會計(jì)內(nèi)控情況進(jìn)行全方位審計(jì)，形成有質(zhì)量、有價(jià)值的審計(jì)報(bào)告。
同時(shí)，要著力加強(qiáng)對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價(jià)。
其實(shí)，這些考核評價(jià)僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部會計(jì)控制制度，從而推動(dòng)企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理水平。
三、結(jié)語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會出現(xiàn)更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會計(jì)內(nèi)控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認(rèn)為，只要廣大電力企業(yè)充分認(rèn)識到當(dāng)前會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴(yán)密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機(jī)制，提升會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴(yán)密完善、富有實(shí)效的會計(jì)內(nèi)控體系。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實(shí)施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國兵器工業(yè)集團(tuán)公司正在進(jìn)行專業(yè)化子集團(tuán)的橫向整合，經(jīng)過整合后專業(yè)化子集團(tuán)行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過對專業(yè)化子集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成本控制進(jìn)行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團(tuán)成本管理監(jiān)控體系。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價(jià)格的競爭，而產(chǎn)品價(jià)格的競爭實(shí)質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團(tuán)化公司要實(shí)施這一監(jiān)控體系涉及的主要問題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團(tuán)成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過度的分權(quán)又不利于集團(tuán)目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，也有礙于集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是正確處理集團(tuán)整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團(tuán)經(jīng)濟(jì)決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達(dá)到最佳化。
集團(tuán)公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團(tuán)，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競爭，增強(qiáng)了市場話語權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團(tuán)主要優(yōu)勢在于細(xì)分的市場領(lǐng)域擁有經(jīng)營規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實(shí)行適權(quán)控制、標(biāo)準(zhǔn)成本、總量分配的經(jīng)營管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團(tuán)與下屬單位的成本管轄范圍，實(shí)現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責(zé)，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標(biāo)準(zhǔn)成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計(jì)算產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品的實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團(tuán)根據(jù)完成總量指標(biāo)的.多少決定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團(tuán)的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過大宗物資集中采購，將采購權(quán)限集中，使分散的采購量集中起來，以此降低采購成本，實(shí)現(xiàn)從分散的采購向集中采購轉(zhuǎn)變。對供應(yīng)商進(jìn)行整合，大宗物資集中采購以后，對主要材料供應(yīng)商進(jìn)行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購向直接廠商采購轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭取優(yōu)惠的價(jià)格和付款政策。通過對整合前單位采購管理方式進(jìn)行比較，找出各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，吸收雙方的長處，建立采購制度，將集中采購、招標(biāo)采購、貨比三家等方式詳細(xì)明確，確定各自的采購權(quán)限和流程，進(jìn)行規(guī)范，便于進(jìn)行監(jiān)控，使采購成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計(jì)資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動(dòng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計(jì)階段來完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標(biāo)成本控制來進(jìn)行。專業(yè)化子集團(tuán)具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢，打破原有成員單位人事格局，對開發(fā)人員在集團(tuán)層面進(jìn)行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場價(jià)格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標(biāo)成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運(yùn)用專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)考核制度，激勵(lì)研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標(biāo)成本理念，以尋求使用達(dá)到目標(biāo)成本的最佳設(shè)計(jì)方案。產(chǎn)品設(shè)計(jì)完成投產(chǎn)后，把目標(biāo)成本和實(shí)際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進(jìn)、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對研發(fā)人員獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，促進(jìn)目標(biāo)成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確的反映出各項(xiàng)生產(chǎn)資源的消耗，計(jì)算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項(xiàng)資源的消耗量和價(jià)值，與目標(biāo)成本對比分析，找出差距和問題所在，提出改進(jìn)措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項(xiàng)目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項(xiàng)目成本是對固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的事前控制，工程項(xiàng)目投資一般由子集團(tuán)或國家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級部門審批工程預(yù)算報(bào)告后實(shí)施。在具體實(shí)施過程中，做好項(xiàng)目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實(shí)行過程中做好財(cái)務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團(tuán)成立后，通過其內(nèi)部資金集中管理，減少對外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過子集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項(xiàng)資產(chǎn)對資金的占用。重點(diǎn)加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團(tuán)通過預(yù)算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點(diǎn)資產(chǎn)占用資金量等指標(biāo)對資金進(jìn)行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團(tuán)的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運(yùn)行對子集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團(tuán)組建后，運(yùn)行是否高效，能不能發(fā)揮子集團(tuán)的優(yōu)勢，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因?yàn)槠髽I(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運(yùn)行就會阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學(xué)會接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識和主動(dòng)參與降低成本管理活動(dòng)的積極性，是成本管控活動(dòng)的一項(xiàng)重要手段。這種意識的普遍建立需要強(qiáng)有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團(tuán)的大力倡導(dǎo)。
子集團(tuán)的建立打破了原來的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責(zé)任，既相互制約又相互配合，以實(shí)現(xiàn)子集團(tuán)科學(xué)有效的管理，統(tǒng)一目標(biāo)和思想。
(四)考核激勵(lì)機(jī)制的建立。
成本管理是一個(gè)長期的管理活動(dòng)，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅(jiān)持努力，持之以恒，建立考核激勵(lì)機(jī)制才能有效保障成本管理工作落到實(shí)處。定期對目標(biāo)成本完成情況進(jìn)行考核，以督促各崗位加強(qiáng)成本管理，履行成本控制的責(zé)任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢的一個(gè)決定因素成本水平，對于集團(tuán)成本管理來說，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標(biāo)成本，采購環(huán)節(jié)的采購成本和倉儲成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項(xiàng)資源的成本，尤其是資金成本等。通過成本預(yù)算和成本監(jiān)控，使子集團(tuán)上下形成一個(gè)成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達(dá)到整體成本可控，實(shí)現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟(jì)日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對原有制度的深入改革。清除原有制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡原有管理鏈條,提高電力營銷對于市場需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營銷管理理念,強(qiáng)化服務(wù)意識,以客戶為主導(dǎo),充分考慮用戶的需求,以此為指導(dǎo)才能不斷提高供電企業(yè)的營銷管理水平。為保障電力營銷工作的順利進(jìn)行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營銷理念體系[2],這不僅可以滿足當(dāng)前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動(dòng)力,才能不斷完善供電工作,促進(jìn)供電企業(yè)改革的深入,帶動(dòng)整個(gè)電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅(jiān)持以客戶需求為指導(dǎo),不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個(gè)重要因素,若供電企業(yè)無法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會對用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營銷管理總體策略的制定,在重視營銷手段的同時(shí),一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對電網(wǎng)進(jìn)行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強(qiáng)輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進(jìn)供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時(shí)代的到來,電力營銷管理的工作也逐漸實(shí)現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營銷管理的工作效率,同時(shí)還可以提高營銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計(jì)缺陷,導(dǎo)致營銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失,嚴(yán)重影響到營銷工作的正常開展。另外,電力營銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn),由于工作人員操作失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)可以嚴(yán)重影響整個(gè)系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)的完善工作越來越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到電力營銷信息系統(tǒng)的重要性,對于電力營銷信息系統(tǒng)給予充分的財(cái)力支持和人力支持,積極完善出一套實(shí)用性強(qiáng)、安全性好、高度適應(yīng)于市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的現(xiàn)代社會的電力營銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營銷工作高效有序地進(jìn)行。
4提高供電企業(yè)電力營銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營銷工作人員的服務(wù)意識,營銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認(rèn)識到營銷工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)有營銷工作人員的培訓(xùn)工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓(xùn),進(jìn)一步提升電力營銷工作人員需要具備的專業(yè)營銷素質(zhì),以及重點(diǎn)培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營銷人才,逐步提高營銷隊(duì)伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營銷工作。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,營銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識,才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營銷人員需要掌握基本的營銷專業(yè)知識,掌握一定的營銷技巧,通過營銷理念的引導(dǎo),不斷完善營銷工作。
5結(jié)語。
供電企業(yè)作為國字號能源大行業(yè),如果想在激烈的競爭中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來的發(fā)展,提高服務(wù)意識,完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營銷信息系統(tǒng),深入了解市場需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí),促進(jìn)電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
現(xiàn)階段，因?yàn)楫?dāng)代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切關(guān)聯(lián)的一系列活動(dòng)，同時(shí)也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動(dòng)。
一、國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運(yùn)作成本過高?，F(xiàn)階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現(xiàn)了運(yùn)營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強(qiáng)。因?yàn)橄M(fèi)者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過連鎖零售企業(yè)進(jìn)行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進(jìn)一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個(gè)退貨過程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費(fèi)的單位成本卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當(dāng)中，進(jìn)而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因?yàn)檫B鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費(fèi)群體的消費(fèi)手段大多為沖動(dòng)式消費(fèi)，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔(dān)。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運(yùn)行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費(fèi)者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費(fèi)者按照自身的需求特點(diǎn)來判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負(fù)責(zé)人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復(fù)雜性特點(diǎn)。連鎖零售業(yè)面對終端消費(fèi)者，消費(fèi)者多元化的消費(fèi)需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時(shí)消費(fèi)者差異化的消費(fèi)行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問題的出現(xiàn)根源與最終責(zé)任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責(zé)任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對廣大消費(fèi)群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費(fèi)者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費(fèi)者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運(yùn)營戰(zhàn)略。因?yàn)槟嫦蛭锪鞑⒉粌H僅是一項(xiàng)單純的物流活動(dòng)，當(dāng)中涵蓋了支撐逆向物流運(yùn)行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機(jī)構(gòu)從社會化物流角度出發(fā)制定各項(xiàng)物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。與此同時(shí)，因?yàn)榇蟛糠诌B鎖零售企業(yè)嚴(yán)重欠缺獨(dú)立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟(jì)預(yù)算，而且在逆向物流運(yùn)營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個(gè)連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時(shí)間與費(fèi)用，增強(qiáng)物流管理能力并降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購計(jì)劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運(yùn)作能力和有效性。3.進(jìn)一步健全內(nèi)部逆向物流運(yùn)作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點(diǎn)需要各連鎖零售商加強(qiáng)對逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強(qiáng)度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進(jìn)入逆向物流體系當(dāng)中。其次，進(jìn)一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點(diǎn)。其中，退貨點(diǎn)主要負(fù)責(zé)下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測等工作內(nèi)容，借助對這部分產(chǎn)品的分類，進(jìn)一步弄清楚本身存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進(jìn)行報(bào)廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點(diǎn)也必須不斷增強(qiáng)逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語。
總而言之，本文在對國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進(jìn)行簡述的前提下，進(jìn)一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現(xiàn)的一系列問題及其對應(yīng)的解決措施等方面進(jìn)行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻(xiàn)：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院。
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