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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇一
再擔保模式是政府有效解決小微企業(yè)融資難、融資貴的有力抓手，政府作為再擔保公司的出資人和管理者，在資本金和代償補償方面給予了再擔保公司很大的支持。但是，財政資金畢竟是有限的，各方面的支出壓力都很大，每年對再擔保的資金支持均經(jīng)過相關(guān)審批程序后下達預算指標，不可能無限制地對再擔保公司的風險進行兜底。再擔保公司應(yīng)根據(jù)財政資金的支持數(shù)額，科學設(shè)計再擔保方式，有效控制代償總額。
2.2市場化運作、公司化管理的必然要求。
為克服財政資金有限性缺陷，服務(wù)真正干事創(chuàng)業(yè)的市場主體，再擔保運作模式確定為市場化運作、公司化管理模式，并明確了保本微利的基本原則。在這一模式和原則下，再擔保公司必須加強再擔保業(yè)務(wù)風險管理，按照互惠互利和安全性原則開展再擔保業(yè)務(wù)，切實保障資本金安全，實現(xiàn)國有資本保值增值。
2.3再擔保體系穩(wěn)定運行的必然要求。
風險管理的好壞，直接影響資本金的安全。管控得好，就能確保國有資本保值增值；管理失控，就會侵蝕國有資本，甚至引發(fā)破產(chǎn)事件，危及再擔保體系安全。
2.4正向激勵的'必然要求。
實行嚴格的風險責任追究制度，就能增強利益各方的工作責任心，減少風險的發(fā)生。放松或者放棄風險管理，就會削弱利益各方的工作責任心，甚至出現(xiàn)道德風險，導致事故頻發(fā)。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二
一是實施行政干預。政府出于急切發(fā)展地方經(jīng)濟的目的，強行要求再擔保公司為擔保機構(gòu)的不良項目提供再擔保，人為增大再擔保業(yè)務(wù)風險?；蛘唠S意抽走再擔保公司資金，導致再擔保公司流動性缺乏和資本收益率低，抵御風險能力弱。二是再擔保公司董、監(jiān)、高班子存在管理能力低下，內(nèi)耗嚴重，違紀違法等問題，地方政府未認真履行管理職能，及時對班子作出調(diào)整，導致管理風險發(fā)生。三是未認真履行監(jiān)管職責。地方政府未定期進行監(jiān)督檢查，再擔保公司問題頻發(fā)，導致操作風險發(fā)生。出現(xiàn)風險后，又未組織相關(guān)部門及時化解，造成資金損失。四是未在資金上給予大力支持。再擔保公司是政策性機構(gòu)，具有高風險、低收益的特征，出現(xiàn)擔保代償和資金損失是大概率的事，且單靠自身是不能解決流動性缺乏和損失彌補問題，需要地方政府建立資本金持續(xù)補充機制和擔保代償補償機制，不斷給予資金支持。否則，再擔保的職能作用就難以得到有效發(fā)揮。
3.2銀行支持力度不夠。
一是銀行給予擔保行業(yè)的合作條件不夠優(yōu)惠。在銀再擔合作關(guān)系中，銀行不承擔項目風險，不給予利率優(yōu)惠，不適度放大擔保倍數(shù)，要求擔保機構(gòu)交存較高比例保證金，這必然會削弱銀行工作人員責任心，增加企業(yè)融資成本，增大擔保行業(yè)風險。二是銀行推介的項目質(zhì)量較差。好的項目，銀行直接發(fā)放信用貸款、抵押貸款，不尋求擔保機構(gòu)提供信用擔保。只有不滿足銀行直接貸款條件的項目、質(zhì)量較差的項目，銀行才向擔保機構(gòu)推介。這就決定了擔保機構(gòu)經(jīng)營的是次級項目，從事的是低收益、高風險業(yè)務(wù)。三是銀行對擔保項目抽貸、斷貸。企業(yè)出現(xiàn)暫時性的資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營困難，銀行出于自身原因考慮，對企業(yè)抽貸、斷貸，成了壓死駱駝的最后一根稻草，最終將風險轉(zhuǎn)移給了擔保機構(gòu)和再擔保公司。
3.3企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險和違法風險。
從風險成因看，包括受宏觀經(jīng)濟環(huán)境、微觀經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境和企業(yè)自身經(jīng)營能力影響出現(xiàn)的經(jīng)營風險，以及企業(yè)違法經(jīng)營、騙貸騙保形成的違法風險；從涉及面看，包括融資項目的局部風險和企業(yè)的整體經(jīng)營風險；從時間看，包括保前風險、保中風險和保后風險。
3.4擔保公司代償能力不足。
擔保公司資本實力不強，外部支持較少，風險管理能力差，擔保項目質(zhì)量不高，代償率居高不下，自有資金投資失誤造成資金損失，都會影響代償能力，嚴重者會造成代償能力喪失。
3.5再擔保公司風險管理能力不強。
一是風控制度不健全、風控標準體系未形成、風險預警指標未建立、風險處置機制不完善，存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風險管理的思想。二是未在盡職調(diào)查、項目評審、風控決議、保后管理等環(huán)節(jié)積極、主動、充分地識別項目、企業(yè)、擔保公司的各類潛在風險。三是對發(fā)現(xiàn)的潛在風險，未采取恰當?shù)脑贀７绞胶头磽４胧?。風險發(fā)生后，未及時進行應(yīng)急處置，造成資金損失。履行再擔保責任后，未切實加強追償工作，造成債權(quán)懸空。四是未有效防止各層級人員的道德風險。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇三
會計核算（financialaccounting）是指采用貨幣作為統(tǒng)一計量單位，企業(yè)的會計人員統(tǒng)一的、系統(tǒng)地記錄企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織的經(jīng)營活動以及預算的一系列過程包括所產(chǎn)生的結(jié)果，作為會計報表，并以此作為事后核算的依據(jù)，來考核企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織的經(jīng)營活動是否符合企業(yè)的目標，以及企業(yè)的虧損情況，為企業(yè)的決策以及企業(yè)發(fā)展提供了可靠的信息資料參考。會計核算主要有置賬戶和賬簿、復式記錄、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等工作環(huán)節(jié)。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和我國國家經(jīng)濟水平的提高，我國企業(yè)在面臨重要機遇的同時也面臨著嚴峻的考驗。企業(yè)為了有足夠的能力迎接市場經(jīng)濟帶來的考驗，企業(yè)需要加強會計核算工作。
會計核算工作作為企業(yè)的一個重要工作環(huán)節(jié)，在企業(yè)的會計工作中有著舉足輕重的位置，并且不斷的成為企業(yè)在財務(wù)管理中的重要對象。比起傳統(tǒng)的會計核算工作，企業(yè)就需要注重會計工作中的會計核算的現(xiàn)代化、規(guī)范化的建設(shè)。因為規(guī)范的會計核算工作體現(xiàn)出了企業(yè)對于會計管理的全面性與系統(tǒng)化，能夠較好的涉及到核算工作的各個方面，更為準確的反映出企業(yè)在會計工作中的情況，從而可以發(fā)現(xiàn)問題，降低企業(yè)風險，加強企業(yè)財務(wù)方面的管理能力，提高企業(yè)在市場上的競爭力。但是目前，仍存在很多企業(yè)在會計核算工作中的不規(guī)范，導致沒有真正把會計核算工作的作用發(fā)揮出來，會計核算工作效果不顯著，并且浪費企業(yè)的人力物力和財力，更容易給企業(yè)帶來更嚴重的經(jīng)濟損失。以下重點討論了我國企業(yè)在會計核算管理中存在不規(guī)范的現(xiàn)象。
二、企業(yè)會計核算管理中存在的不足。
1.會計核算執(zhí)行的缺陷。
會計核算工作管理的不規(guī)范之一體現(xiàn)在制度方面，內(nèi)部管理體制嚴重滯后，導致企業(yè)內(nèi)部資金管理失控，造成大量的企業(yè)資金損失和浪費。首先企業(yè)沒有制定出較好的規(guī)范會計核算的工作程序，沒有按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會計準則》的要求，制定相關(guān)企業(yè)制度。會計核算工作缺少規(guī)范性，制度的不健全導致了企業(yè)會計部門的職權(quán)模糊不明確，部門間分工不明確，會計人員的職權(quán)混亂，無法充分發(fā)揮出會計專業(yè)人員的地位和作用，并且仍然采用會計人員固定崗位、固定職能的工作制度，例如企業(yè)內(nèi)部牽制制度不符合相關(guān)的會計管理要求，發(fā)揮的作用不顯著，導致會計核算管理制度流于形式。再有就會計部門之間的工作聯(lián)系性不高，部門之間缺乏交流。
2.監(jiān)督職能的弱化。
缺少會計核算工作的監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立相關(guān)的專門監(jiān)督部門。所以容易導致企業(yè)的領(lǐng)導在管理會計人員時沒有做好應(yīng)有的管理反而還妨礙了會計工作的'進行。因為缺少監(jiān)督機制的制約也容易導致一些損害企業(yè)利益的行為，例如，管理者越權(quán)行事，挪用企業(yè)資金，為了保密而私底下賄賂工作人員，制作假賬，使得會計賬面的失真，反映不出企業(yè)真實的財務(wù)情況。會計工作中的計量驗收、成本核算、財務(wù)審查等都缺少有效的監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督制度的不完善導致了會計核算得不到制度的保障，影響了會計核算的對企業(yè)帶來的作用，影響企業(yè)在經(jīng)濟活動上的決策。即使企業(yè)存在內(nèi)部監(jiān)督部門，但是工作重點只集中在事后監(jiān)督，監(jiān)督上的延后性，使得會計核算的監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮出較大的作用；最后是企業(yè)缺少經(jīng)濟責任追究制度，粗放式的會計核算。導致了企業(yè)內(nèi)部會計科目的不規(guī)范，相關(guān)稅務(wù)工作沒有落實到位，企業(yè)的稅務(wù)管理工作散漫，因為企業(yè)認為不存在內(nèi)部建賬的需要，特別是對于增值稅發(fā)票方面的建賬。
3.企業(yè)領(lǐng)導認識不夠。
企業(yè)領(lǐng)導可能對會計管理意識不高，把會計核算工作簡單的看做是算賬和記賬的任務(wù)。不能夠促進會計核算工作與企業(yè)各方面工作的有機結(jié)合。在對于會計人員的聘用方面，沒有采用具有專業(yè)會計知識的人員，或者利用職權(quán)之便，給關(guān)系好的人員安排會計工作，導致了會計人員安排上的隨意性，降低了會計核算的低質(zhì)量和低效率。還有存在某些規(guī)模小的企業(yè)，資金不足，所以在招聘會計人員時要求較低的現(xiàn)象，甚至沒有要求持相應(yīng)的會計資格證上崗。這些原因?qū)е铝藭嬋藛T財務(wù)意識低下，專業(yè)知識不夠高，會計管理能力和處理風險上的能力過低，只掌握基礎(chǔ)的會計工作程序，致使了企業(yè)管理手段落后，方法陳舊，觀念保守，與現(xiàn)代會計核算觀念差距大，工作不規(guī)范，在記賬、算賬、報賬等工作中不規(guī)范，例如會計報表格式不規(guī)范，導致核算工作難度加大。因為會計人員對于相關(guān)會計制度規(guī)定的不了解，所以在賬目的核算以及審批手續(xù)不符合要求。即使具有專業(yè)的會計知識的員工，也會缺乏創(chuàng)新意識，危機感差，沒有強烈的競爭意識、市場意識、效益意識。
三、企業(yè)會計核算工作規(guī)范化體系建設(shè)。
1.建設(shè)規(guī)范的、現(xiàn)代化的企業(yè)核算工作體系。
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟不斷提高，對企業(yè)會計核算工作的專業(yè)性、技術(shù)性、綜合性、超前性也日益增強。企業(yè)應(yīng)該善于學習和借鑒國內(nèi)外先進的會計核算科學手段，加強與外界的交流學習機會。有機結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，目前我國企業(yè)主要采用董事會管理制度，所以企業(yè)的董事會可以直接委任一名總會計師，主要負責會計工作的開展，能夠更好的確保會計資料和信息的準確性、真實性，并且企業(yè)董事會應(yīng)該放權(quán)給總會計師，根據(jù)會計工作上的需要，成立會計核算的部門，每一個部門有專門的部門負責人，下設(shè)具體的、負責不同工作部分的會計，例如總賬會計、成本會計、收入支出會計等等。實行崗位輪換制度。
2.轉(zhuǎn)變管理人員的財務(wù)管理觀念。
企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)該充分認識到會計部門的會計核算重要性，會計核算滲透到企業(yè)經(jīng)濟活動中的財務(wù)會計核算，財務(wù)情況、經(jīng)營行為的成果、繳稅情況等。嚴格按照國家制定的相關(guān)會計法律制度規(guī)定，開展會計核算管理工作。企業(yè)管理者要切實履行《會計法》賦予的職責，督促會計部門加強規(guī)章制度和基礎(chǔ)管理，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，使之成為企業(yè)內(nèi)部自我約束機制的重要部分，會計機構(gòu)、會計人員要依法行使職權(quán)，認真進行會計核算，嚴格進行會計監(jiān)督，提高企業(yè)的經(jīng)濟管理能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務(wù)。同時，實時對企業(yè)的會計核算工作情況進行監(jiān)督，防止舞弊行為的存在，內(nèi)部監(jiān)督工作應(yīng)該滲透到事前、事中、事后三個方面，及時對會計核算工作進行評價，反饋給上級部門，對于存在不規(guī)范的工作應(yīng)該給予公開批評，根據(jù)情節(jié)的嚴重性，來追究相關(guān)人員的責任。
3.提高會計人員的自身素質(zhì)。
會計人員工作水平的高低取決與會計人員的專業(yè)素養(yǎng)能力，提高會計人員你的自身素質(zhì)，以適應(yīng)現(xiàn)代會計核算工作的需要。當務(wù)之急就是規(guī)范企業(yè)在招聘員工方面，從源頭上確保企業(yè)會計人員隊伍的專業(yè)性。因為會計核算關(guān)系到企業(yè)的利益關(guān)系，所以企業(yè)應(yīng)該投出必要的資金，替企業(yè)招納具有高專業(yè)素養(yǎng)的會計人才。進行會計人員的“再教育”，加強培養(yǎng)員工在法制教育、思想政治、職業(yè)道德教育和會計知識的方面，并且能夠與會計專業(yè)知識靈活的結(jié)合起來，促進會計人員素質(zhì)的全面提高。
4.完善企業(yè)會計信息系統(tǒng)。
隨著計算機技術(shù)的快速發(fā)展，為了實現(xiàn)企業(yè)會計核算工作的現(xiàn)代化，需要采用信息化管理手段，但是在辦公非自動化條件下，想要運行現(xiàn)代化管理會遇到到更多的困難，無法實現(xiàn)現(xiàn)代化管理控制。所以企業(yè)臨到要具有現(xiàn)代管理觀念，為會計部門更新、配置必須的設(shè)備，目的是要使得計算機技術(shù)能夠運用與會計核算工作去，及時更新財務(wù)軟件，為會計審核工作能夠得到最大程度的發(fā)揮提供了技術(shù)方面的保障。同時也要注重會計人員能夠較好的利用計算機技術(shù)來完成會計核算的工作，必要的時候還要提供經(jīng)費來進行員工計算機方面的培訓。
四、總結(jié)。
會計核算工作體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)濟活動的情況，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程，作為會計最基本的工作，充分體現(xiàn)出了會計核算的反映職能，所以企業(yè)應(yīng)該加強會計核算工作上的規(guī)范性。并且隨著時代的不斷改變，在會計核算工作上會對企業(yè)提出更高的要求，因此企業(yè)應(yīng)該重視會計核算工作的管理。
參考文獻。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇四
在對智慧城市進行建設(shè)的時候必須要注重安全問題，這是重中之重，是非常關(guān)鍵的一項內(nèi)容，所以一定要提起足夠的重視，如果忽視安全問題可能會對智慧城市的建設(shè)造成非常嚴重的影響。我國與8月份頒布了《關(guān)于印發(fā)促進智慧城市健康發(fā)展的指導意見的通知》，在通知中提出了一些網(wǎng)絡(luò)信息安全的問題，政府方面出臺相關(guān)的規(guī)定保護網(wǎng)絡(luò)信息的安全，同時還需要注重保護網(wǎng)絡(luò)用戶的個人安全，還建立起了城市網(wǎng)絡(luò)安全保證體系，保護網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高了網(wǎng)絡(luò)信息的安全性，總之，頒布的通知對智慧城市的建設(shè)起到了很好的推動作用，對智慧城市當中存在的安全問題也做出了一系列具體的指導。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇五
目前，我國企業(yè)正在大力發(fā)展信息化產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式、運作方式正在面臨現(xiàn)代信息技術(shù)、新的管理思想與管理方法的沖擊，而管理信息化，即以信息化帶動工業(yè)化是目前最為緊迫和現(xiàn)實的選擇，企業(yè)管理信息化已成為中國走向國際市場的通行證。
企業(yè)信息化管理是一個很廣的概念，覆蓋了企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營處理，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)改造業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)，通過信息資源的深入開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)經(jīng)營管理決策的效率和水平，進而提高經(jīng)濟效益和企業(yè)競爭力的過程。企業(yè)信息化管理=信息技術(shù)+標準化/規(guī)范化/數(shù)字化管理+決策科學化/數(shù)據(jù)化。
在提倡企業(yè)信息化管理過程中，我們不能片面地把信息化等同于信息技術(shù)，有了設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)一個系統(tǒng)不等于企業(yè)實現(xiàn)了信息化，更不等于實現(xiàn)了信息化管理。經(jīng)常會出現(xiàn)信息系統(tǒng)技術(shù)建好了，但數(shù)據(jù)不準確，不及時，沒有與業(yè)務(wù)流程集成在一起，沒有實現(xiàn)管理與信息的結(jié)合，沒有多少人使用，對企業(yè)效益貢獻不顯著等。因此，必須從根本上提高對企業(yè)信息化管理重要性的認識。
（一）企業(yè)信息化管理其實也是一場革命，是與建立現(xiàn)代企業(yè)制度相統(tǒng)一的?，F(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和企業(yè)生存環(huán)境的根本變化，使企業(yè)不得不對信息資源深入開發(fā)和廣泛利用，提高管理水平和工作效率，增強企業(yè)的競爭力，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。石油企業(yè)主輔業(yè)分以后，企業(yè)必須在成本管理、過程控制、技術(shù)改造等方面以市場為導向，利用信息技術(shù)來提升、改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，這是建立現(xiàn)代企業(yè)制度一條可行且必須經(jīng)過的途徑。
（二）企業(yè)信息化管理是解決企業(yè)突出問題的有效措施。
1、企業(yè)信息化管理可以有效解決財務(wù)帳目不實的問題。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個下級對上級透明化的系統(tǒng)，企業(yè)無論在任何地方，哪怕是在國外發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)和開支，不進入信息系統(tǒng)就無法實現(xiàn)，而一進入系統(tǒng)就被上一級的財務(wù)部門所跟蹤。分支機構(gòu)根據(jù)程序形成的報表，在總部同步生成。這樣，在做帳的每一個環(huán)節(jié)上都不可能做手腳。數(shù)據(jù)一旦被錄入就不得更改，更改便會留下記錄。通過電子商務(wù)系統(tǒng)采購人員甚至不能接觸采購票據(jù)和資金，而由財務(wù)監(jiān)控和執(zhí)行。這樣使企業(yè)運作過程中所有環(huán)節(jié)的人財物的變化，都通過財務(wù)如實、準確、適實地體現(xiàn)出來，從而提高資金的透明度和資金的.使用效率。
2、企業(yè)信息化管理可以有效解決采購部門的“暗箱操作”問題。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不透明、難控制，造成大量的資金流失。尤其是在采購環(huán)節(jié)，由于信息不對稱，最終的價格確定掌握在商戶和采購員的手中，缺乏有效的監(jiān)控制度。企業(yè)信息化管理是一個相互制約的系統(tǒng)，一是采購信息在局域網(wǎng)上公開，一目了然；二是建立一套相互制約的管理體系，將采購與定價分離，合同草簽與審簽分離，進貨與驗收倉儲分離。三是設(shè)立獨立的核價環(huán)節(jié)。這一切都是依托計算機軟件，在不同的部門，防止了“暗箱操作”。
3、企業(yè)信息化管理還可以有效解決生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”問題，尤其是在我們國有大型企業(yè)，跑冒滴漏問題不少，防不勝防。企業(yè)信息化系統(tǒng)是一個全過程的監(jiān)控系統(tǒng)，對企業(yè)所有環(huán)節(jié)，所有部門實施有效的制約和監(jiān)控，做到事前預算、事中控制、事后準確核算。每一項科目的開支和預算進行比較，及時提出警示和禁止的信息。有效防止了生產(chǎn)經(jīng)營過程的“跑冒滴漏”。
（三）企業(yè)信息化管理可以提高企業(yè)的人力資源管理水平。
1、企業(yè)信息化管理可以提高人事部門的工作效率。傳統(tǒng)的人事管理信息數(shù)據(jù)保存的比較零散，帳目繁多，每提供一個數(shù)據(jù)需要翻閱大量的資料，而數(shù)據(jù)的統(tǒng)計更是既耗費時間又耗費精力。通過建立網(wǎng)上人力資源信息系統(tǒng)，可以方面而快捷地獲取所需要的每一種數(shù)據(jù)，而且便于大量的統(tǒng)計工作和人力資源規(guī)劃。
2、以完備的人力資源管理系統(tǒng)帶動其他部門的信息化管理。過去的人力資源信息處在“離線”狀態(tài)，各基層單位之間存在信息孤立現(xiàn)象，通過建立功能完善的人力資源管理信息系統(tǒng)，可以有條件有限制地公開各個部門所需要的人事信息，方便他們提取數(shù)據(jù)，這樣既簡化了工作程序，又加強了人事部門與其他各個部門的工作聯(lián)系。
3、人力資源管理信息系統(tǒng)使人事管理工作進一步透明化、公開化、科學化。通過信息權(quán)限的設(shè)置和分級管理，上級單位可以及時掌握和了解下級單位的人員狀況、員工待遇、薪酬、獎金及考核等方面的人事信息，促進人事信息管理的科學化、合理化。方便上級部門的宏觀調(diào)控，并以此來核實財務(wù)、生產(chǎn)等部門的財務(wù)屬實情況，便于上級部門更好的貫徹落實各項政策。
4、人力資源管理信息系統(tǒng)為領(lǐng)導層提供決策支持。
企業(yè)領(lǐng)導可以用收取資料、整理數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)節(jié)省下來的時間考慮企業(yè)管理更深層次的問題。及時了解和掌握人員現(xiàn)狀、構(gòu)成及人員動態(tài)，了解員工的收入水平，在企業(yè)的人力資源規(guī)劃、人員培訓等方面做出準確而快速的決策反映，從而真正的體現(xiàn)企業(yè)以人為本的管理理念。
三、企業(yè)信息化建設(shè)管理是一個循序漸進的過程，目前還存在一些亟待解決的問題。
（一）對企業(yè)信息化管理的內(nèi)涵理解不夠、認識不足，有的理解為企業(yè)信息化管理就是計算機代替人；有的只注重網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而忽視信息資源的開發(fā)和利用；有的缺乏系統(tǒng)化和全面性思考而導致了對企業(yè)信息化缺乏整體規(guī)劃，出現(xiàn)了信息技術(shù)濫用、信息資源浪費等現(xiàn)象。
（二）員工對信息資源的利用不夠充分，對信息系統(tǒng)的響應(yīng)不夠積極。比如我們企業(yè)最新推出的人力資源管理信息系統(tǒng)，很多相關(guān)人員只把它當作網(wǎng)上發(fā)工資的一種工具，而不注重對信息資源的維護和完善，更不注重對這個系統(tǒng)中主要功能的探討和思考，在工作中不主動利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，這種信息資源的閑置或未被充分利用在企業(yè)其他部門同樣普遍存在。（三）由于企業(yè)信息化管理剛剛起步，對于網(wǎng)上信息資源的安全性方面還有待于進一步提高。如何有效的防止信息資源的丟失，防止信息資源被任意改動，如何通過層層授權(quán)，使信息資源保持一定范圍內(nèi)的公開性和保密性以及加強網(wǎng)絡(luò)安全、防止惡意病毒的攻擊等方面需要更先進的技術(shù)支持。
（四）企業(yè)信息化管理的相關(guān)法律法規(guī)、標準滯后，甚至空白，信息化的環(huán)境建設(shè)還不能適應(yīng)需要。比如說與電子商務(wù)相關(guān)的法律、法規(guī)、標準、企業(yè)信息化管理的有關(guān)規(guī)范，企業(yè)信息化管理的有效評估體系等，還是一片空白。這些因素都客觀上影響了企業(yè)信息化管理的進程。
四、關(guān)于推進信息化管理進程的幾點建議：
（一）加強對企業(yè)信息化管理的宣傳和倡導工作。企業(yè)信息化管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)流程，投資大，非常復雜，如果企業(yè)信息化管理不作為企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和工作重點，很難得到企業(yè)上下的支持與參與，很難取得成功。因此必須從企業(yè)的宗旨、發(fā)展目標和競爭態(tài)勢出發(fā)，決定企業(yè)信息化管理的重要性，并且對每個部門的信息化系統(tǒng)操作人員進行專門的培訓，使員工深刻了解和熟練掌握本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，加強信息化知識的普及，提高員工的信息化管理意識。要以全局和系統(tǒng)的眼光審視信息化管理工作的每個環(huán)節(jié)、每項工作，把信息化管理作為企業(yè)的重要經(jīng)營管理工作的重點，甚至核心能力之一，從而營造企業(yè)信息化管理良好的社會環(huán)境和氛圍。
（二）制定符合本企業(yè)實際情況和發(fā)展計劃的信息系統(tǒng)整體規(guī)劃，信息系統(tǒng)整體規(guī)劃協(xié)助系統(tǒng)管理層明晰信息系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的價值所在，同時為企業(yè)有效計劃和實施信息系統(tǒng)提供整體綱領(lǐng)和指導。要從了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，理解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)需求出發(fā)，建立企業(yè)信息理論構(gòu)架。
（三）建立專門的信息化咨詢服務(wù)機構(gòu)，該機構(gòu)由專門的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員組成，解決信息化建設(shè)中的管理問題，并定期收集企業(yè)信息資源系統(tǒng)在使用過程中出現(xiàn)的問題和矛盾，針對生產(chǎn)和管理實踐加以改進，使各個部門的信息化管理系統(tǒng)更加合理有效，從而不斷優(yōu)化和提高信息系統(tǒng)，使信息化管理向更加科學合理的方向發(fā)展。
（四）企業(yè)信息化管理要始終堅持以人為本，從人的素質(zhì)、人運用現(xiàn)代信息技術(shù)的本領(lǐng)和能力出發(fā)，以人的信息為管理經(jīng)營服務(wù)的管理理念為信息化奠定基礎(chǔ)。企業(yè)的競爭在很大程度上表現(xiàn)為科技的競爭，最終是人才的競爭。因此，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動性，信息人員深刻理解業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員具備一定的信息技術(shù)，這樣，各個部門的決策就會更加科學化。
（五）堅持以經(jīng)濟效益為原則。效益是信息化管理的內(nèi)因和動力。有效益的信息化管理工作才能進入良性發(fā)展，才能得到業(yè)務(wù)人員的支持和擁護。效益不僅是評價信息化管理工作以往和今后是否成功的唯一標準，也是開展信息化管理工作的出發(fā)點和歸宿。
以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支持的企業(yè)信息化管理，就像企業(yè)中的一根鏈條，企業(yè)中的各個部門都是這個數(shù)據(jù)鏈中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，從而形成一個整體，引導企業(yè)向高效率、柔性和自動化、高敏捷性、現(xiàn)代化方向發(fā)展。而信息化管理是一個復雜、長期的系統(tǒng)工程，涉及到政策法規(guī)、技術(shù)標準、軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、系統(tǒng)集成、管理咨詢、應(yīng)用實施等方面，它本身也是一個固定的模式，只有階段性目標，沒有終極目標。因此，推進企業(yè)信息化管理不能急于求成，而要循序漸進，這樣，才能不斷推進現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，從根本上提升企業(yè)整體管理水平和核心競爭力，實現(xiàn)管理水平的跨越式發(fā)展。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇六
針對以上工程施工企業(yè)信息化管理建設(shè)過程中遇到的問題，提出以下建議：一是強化企業(yè)的信息化意識。思想意識對企業(yè)領(lǐng)導層的決策有著重要影響，是企業(yè)發(fā)展方向和制度建設(shè)的決定性因素。通過提高企業(yè)對信息化建設(shè)重要性和必要性的認識，讓企業(yè)了解信息化給企業(yè)帶來的巨大效益，是加快企業(yè)信息化管理建設(shè)，提升信息化管理水平的重要基礎(chǔ)。二是加大對信息化人才的引進。人才是企業(yè)長遠發(fā)展的.根本，人才建設(shè)也關(guān)系到企業(yè)的核心競爭力，信息化人才隊伍建設(shè)則是企業(yè)信息化建設(shè)的決定性力量。工程施工企業(yè)應(yīng)該加大對信息化人才的引進力度，企業(yè)中高層應(yīng)該對人才予以充分的重視尊重。另一方面，企業(yè)還應(yīng)該注重信息化人才的培養(yǎng)，加大信息化知識的宣傳，增強信息化人才職業(yè)技能和素養(yǎng)的提升。三是增大對信息化建設(shè)的投入。企業(yè)管理信息化建設(shè)是一個耗費大、時間長工程，需要保證足夠的投入才能讓信息化建設(shè)順利完成。工程施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，積極尋求合作力量，合理對資金的籌集和分配，有目的，有階段地建設(shè)信息化管理體系，切不可盲目求急。四是是構(gòu)建一體化的信息化體系。企業(yè)建立信息化管理體系要將施工的各個環(huán)節(jié)統(tǒng)一起來，從原材料采購到工程施工，從工程設(shè)計到工程驗收都要建立一體的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)各個環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。通過一體化體系，可以從實現(xiàn)信息的有效利用，及時發(fā)現(xiàn)工程隱患并解決工程中遇到的各種問題，是提高工程效率，確保工程安全的重要保證。
4結(jié)語。
信息化管理是工程施工企業(yè)重要工作，是提高管理水平，加大監(jiān)管力度的有效方式。通過信息化建設(shè)，企業(yè)還能提高工作效率，降低各種成本，提高經(jīng)濟效益，是公司長遠發(fā)展的重要保證。因此，管理信息化建設(shè)對企業(yè)發(fā)展有著深遠的意義，其實際意義不可忽視。
參考文獻：
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[3]杜海焦.對施工企業(yè)物資信息化管理的幾點見解[j].建筑工程技術(shù)與設(shè)計,(31):1318.
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇七
摘要：再擔保是指為擔保人設(shè)立的擔保，是再擔保人對原擔保人信用的增級或信用損失的彌補，也為維護與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。防范再擔保業(yè)務(wù)風險，是維護再擔保體系穩(wěn)定運行的必然要求。再擔保業(yè)務(wù)風險主要來自于政府、銀行、企業(yè)、擔保公司、再擔保公司等各個方面。因此，再擔保公司要認真分析風險來源，采取相應(yīng)措施加強風險管控，促進再擔保體系良性發(fā)展。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用；再擔保；風險管理。
1再擔保的定義、業(yè)務(wù)分類與職能作用。
再擔保是為擔保人設(shè)立的擔保，其基本運作模式是原擔保人以繳付再擔保費為代價將部分擔保風險責任轉(zhuǎn)移給再擔保人，實質(zhì)是再擔保人對原擔保人信用的增級或信用損失的彌補，也為維護與實現(xiàn)債權(quán)人利益起到保障作用。它是社會信用體系建設(shè)的一種制度設(shè)計，是用再擔保這一新興金融工具來完善擔保體系和防范金融風險的探索創(chuàng)新。再擔保業(yè)務(wù)包括增信型再擔保、分險型再擔保和流動性支持再擔保三種類型。增信型再擔保是擔保機構(gòu)在銀行等資金方不能獲得足夠的授信而借用再擔保公司信用的再擔保形式，再擔保公司代償后有權(quán)向主債務(wù)人和擔保機構(gòu)追償。包括一般再擔保、附條件連帶責任再擔保、代開保函、溢額再擔保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。分險型再擔保是擔保機構(gòu)將擔保業(yè)務(wù)的一部分風險實質(zhì)性轉(zhuǎn)嫁給再擔保公司，再擔保公司代償后只能向主債務(wù)人追償。當主債務(wù)人破產(chǎn)后，再擔保公司承擔協(xié)議約定的代償損失，包括比例再擔保、聯(lián)保、分保等業(yè)務(wù)產(chǎn)品。流動性支持再擔保是擔保機構(gòu)流動性不足時，再擔保公司直接向擔保機構(gòu)提供資金，或者引入第三方機構(gòu)向擔保機構(gòu)提供資金的再擔保形式，包括債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代償?shù)葮I(yè)務(wù)產(chǎn)品。再擔保對擔保行業(yè)起著穩(wěn)定器和放大器的作用。第一，為促進擔保行業(yè)發(fā)展，積極向國家融資擔?；?、各級政府及其職能部門爭取各種政策和資金支持；第二，為維護擔保行業(yè)利益，積極向銀行等資金提供方爭取最優(yōu)合作條件；第三，以再擔保業(yè)務(wù)為紐帶為擔保機構(gòu)提供增信、分險服務(wù)，對擔保機構(gòu)業(yè)務(wù)進行規(guī)范和引領(lǐng)。以降低擔保行業(yè)風險，提高擔保行業(yè)融資擔保能力，促進小微企業(yè)和三農(nóng)高質(zhì)量發(fā)展。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇八
摘要：企業(yè)集團的建設(shè)離不開有秩序的管理，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)集團將信息化建設(shè)延展到了企業(yè)的管理中，運用信息化技術(shù)提高企業(yè)的稅務(wù)管理的效率，管控企業(yè)集團的稅務(wù)風險。企業(yè)集團的管理包括很多方面，本文將從企業(yè)集團的稅務(wù)管理入手，淺析企業(yè)集團的信息化建設(shè)，主要包括企業(yè)集團信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，以及針對企業(yè)集團在稅務(wù)管理方面進行的信息建設(shè)過程，提出合理性建議。
企業(yè)集團的發(fā)展越來越離不開信息化的建設(shè)，企業(yè)集團的管理也成為企業(yè)集團發(fā)展的重點，企業(yè)集團必須重視管理[1]。稅務(wù)管理也是企業(yè)集團管理中的一項重要內(nèi)容，企業(yè)集團的稅務(wù)管理應(yīng)該與信息化聯(lián)系在一起，進行信息化的改革與發(fā)展。
稅務(wù)管理信息化建設(shè)要對企業(yè)集團的成員的信息進行管理，通過信息化的建設(shè)，將企業(yè)集團成員的具體信息，比如成員企業(yè)的納稅名稱、成員企業(yè)各自的稅號以及主要負責人的聯(lián)系方式等內(nèi)容更要進行系統(tǒng)的分類、整理，同時稅務(wù)管理要想順利的進行，還需要對稅務(wù)組織機構(gòu)進行管理，包括集團的管理層信息、總部負責人的信息等部門的管理[2]。信息化建設(shè)要對這些信息進行分類、分權(quán)限處理，使各部門無法越級查看一些關(guān)鍵信息。
(二)稅務(wù)事項管理。
信息化建設(shè)應(yīng)該將企業(yè)集團總部以及企業(yè)集團成員的報表進行匯總，在信息系統(tǒng)中采集涉及稅務(wù)事項的報表數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進行分析，通過各明細的數(shù)據(jù)采用一定的計算公式，計算各企業(yè)的各個稅種的金額，根據(jù)這些金額以及納稅調(diào)整體系，自動生成納稅申請表，同時要使這些表格符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及要求，建立起一套有規(guī)則、系統(tǒng)的稅務(wù)事項管理體系，提高報表的真實性，提高企業(yè)集團稅務(wù)管理的效率。
(三)稅務(wù)風險管理。
稅務(wù)的風險管理信息化體系實施后，會在企業(yè)集團內(nèi)部形成一套完整的、高效率的操作流程，信息化建設(shè)需要針對流程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風險進行管理，信息化系統(tǒng)中應(yīng)該編制重大事項稅務(wù)管理的流程，也就是說需要設(shè)置相關(guān)的流程，使得當重大涉稅事項發(fā)生后，稅務(wù)管理人員可以及時的將事項具體的資料輸入信息系統(tǒng)，將這些事項進行分類，按照事項的重要程度以及所屬的性質(zhì)分類，通過數(shù)據(jù)庫進行系統(tǒng)的分析或者像外界人士尋求幫助，可以更加針對性的處理稅務(wù)事項[3]。
(四)數(shù)據(jù)分析功能。
稅務(wù)管理的信息系統(tǒng)要有層次，應(yīng)該按照不同的條件進行分類，這樣就可以針對性的進行查詢，系統(tǒng)性的對數(shù)據(jù)進行分析，通過對數(shù)據(jù)進行輸入與計算，對各項數(shù)據(jù)指標設(shè)置臨界值，當計算數(shù)據(jù)超出臨界值，自動的發(fā)出提醒，稅務(wù)管理人員將數(shù)據(jù)分析結(jié)果進行總結(jié)匯報，促使企業(yè)集團對各項活動進行調(diào)整，有助于管理層進行正確適合的決策。
(五)交流功能。
稅務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該設(shè)立互動平臺，使得企業(yè)集團與企業(yè)集團成員可以及時的進行溝通交流，比如將稅務(wù)規(guī)則的調(diào)整及時的傳達到集團成員，集團成員也可將各自稅務(wù)資料以及納稅情況及時反映給集團總部，使集團總部進行針對性的管理。
企業(yè)集團的稅務(wù)管理目標應(yīng)該與集團成員的稅務(wù)管理目標一致，雖然集團的稅務(wù)管理涉及到了很多方面的內(nèi)容，比如集團與成員之間稅務(wù)的制度管理等稅務(wù)事項的管理，但是信息化建設(shè)的過程中仍要以此為建設(shè)目標，應(yīng)該使集團與成員企業(yè)共同達到控制住了風險，減少了稅務(wù)管理的復雜性，減少了人員的成本以及及時納稅[4]。
(二)制定符合實際的策略。
企業(yè)集團的稅務(wù)管理要進行信息化的建設(shè)，必須結(jié)合企業(yè)集團內(nèi)部的情況，針對企業(yè)集團以及企業(yè)成員具體的分析進行具體的信息化建設(shè)，不同的成員企業(yè)可能會有不同的產(chǎn)品以及服務(wù)，就會導致成員企業(yè)的納稅種類也不相同，同時，成員之間各自的稅務(wù)管理水平也會存在著一些差異，所以企業(yè)集團在進行信息化建設(shè)的過程中，必須系統(tǒng)性的以及有區(qū)分的進行信息管理，在集團企業(yè)和成員企業(yè)內(nèi)部同時設(shè)置信息化平臺，選取個別的企業(yè)進行實驗，試驗一下成員企業(yè)稅務(wù)管理信息平臺的可行性。
(三)選擇合適的軟件。
信息化建設(shè)的過程中，要選擇合適的軟件，有兩種方法。一種是根據(jù)企業(yè)集團的系統(tǒng)進行判斷，如果企業(yè)集團現(xiàn)有的'erp決策管理系統(tǒng)已經(jīng)趨于完善，那么企業(yè)集團可以選擇在現(xiàn)有的erp基礎(chǔ)上進行稅務(wù)管理的拓展，如果企業(yè)集團的erp系統(tǒng)還處于探索階段，那么就使用單獨的系統(tǒng)與之前的進行連接。另一種是判斷成員企業(yè)的產(chǎn)品是單一還是復雜，若成員企業(yè)的產(chǎn)品趨于單一，那么使用現(xiàn)有的管理系統(tǒng)來進行開發(fā)就可以，但是如果成員企業(yè)的產(chǎn)品種類繁多，使用現(xiàn)有的來進行管理就會存在很多的問題，就需要重新選用單獨的軟件進行管理，將之與之前的系統(tǒng)建立連接。同時，企業(yè)集團的稅務(wù)信息化建設(shè)還需要向其他已經(jīng)成功的企業(yè)進行學習，吸取其他集團的經(jīng)驗教訓，使信息化建設(shè)更加完善。
三、結(jié)語。
企業(yè)集團的信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它會受很多因素的影響，所以企業(yè)集團應(yīng)該不斷的學習信息化建設(shè)技術(shù)，完善信息化系統(tǒng)，將之運用到企業(yè)集團的稅務(wù)管理中，使稅務(wù)管理更加的簡單，降低稅務(wù)管理的風險以及成本，使企業(yè)集團和集團成員都可以健康的發(fā)展，獲得更多的利益。
參考文獻：
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇九
面向市場,加強企業(yè)信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運用市場機制,強化信用管理的內(nèi)部約束機制和利益激勵機制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復建設(shè)的原則,充分發(fā)揮銀行系統(tǒng)信貸評價登記系統(tǒng)、企業(yè)信用擔保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主體、服務(wù)全社會的社會化信用體系,有計劃有步驟地建立企業(yè)信用標準體系、企業(yè)信用狀況評價體系、企業(yè)信用風險防范體系、企業(yè)信用信息披露體系、企業(yè)信用監(jiān)督管理體系,并不斷轉(zhuǎn)變政府職能,制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī),為提升企業(yè)整體信用水平創(chuàng)造有利的條件。
一、具體為完善六個體系。
信用標準(creditstandard)是指當采取賒銷手段銷貨的企業(yè)對客戶授信時,對客戶資信情況進行要求的最低標準,通常以逾期的dso和壞帳損失比率作為制定標準的依據(jù)。國際通行的”四等十級制”評級等級,具體等級分為:aaa,aa,a,bbb,bb,b,ccc,cc,c,d。從”aa”到”ccc”等級間的每一級別可以用”+”或”-”號來修正已表示在主要等級內(nèi)的相對高低。如aaa級的含義就是“信用極好”,表示企業(yè)的信用程度高、債務(wù)風險小。該類企業(yè)具有優(yōu)秀的信用記錄,經(jīng)營狀況佳,盈利能力強,發(fā)展前景廣闊,不確定性因素對其經(jīng)營與發(fā)展的影響極小。企業(yè)信用標準的設(shè)置,直接影響對客戶信用申請的批準與否,是企業(yè)制訂信用管理政策的重要一環(huán)。
企業(yè)征信是指在對企業(yè)、債券發(fā)行者、金融機構(gòu)等市場參與的主體的信用記錄、經(jīng)營水平、財務(wù)狀況,所處外部環(huán)境等諸因素進行分析研究的基礎(chǔ)上,對就其信用能力(主要是償債能力及其可償債程度)所作的綜合評價。企業(yè)征信在形式上表現(xiàn)為一種對履約能力及其可信程度所進行的一種綜合分析和測定,它是市場經(jīng)濟體系不可缺少的中介服務(wù)。在我國,隨著資本市場的建立和發(fā)展,信用關(guān)系日趨復雜,由此產(chǎn)生的信用風險對經(jīng)濟活動的影響也日益深遠。特別是加入wto以后,我國將更快地融入全球經(jīng)濟。在這種背景下,只有通過建立與國際接軌的信用保障體系,及時揭示和預警信用風險,才能為我國資本市場的健康發(fā)展、與國際市場的進一步接軌創(chuàng)造良好的條件,確保我國經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。
互聯(lián)網(wǎng)是目前最好的傳播平臺。其優(yōu)勢是傳播快、信息可留存、可及時更新以及查閱檢索方便等。其次有報紙、廣播、電視等媒體。從企業(yè)信用體系的長遠建設(shè)和發(fā)展來看,應(yīng)該及早著手建立全區(qū)聯(lián)網(wǎng)甚至全國聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)信用狀況咨詢系統(tǒng),以方便廣大用戶對于信用信息的消費需求。
企業(yè)信用監(jiān)督管理體系應(yīng)該是一個層級結(jié)構(gòu)。應(yīng)該成立企業(yè)信用管理機構(gòu),統(tǒng)一組織和協(xié)調(diào)企業(yè)信用自身、企業(yè)信用服務(wù)體系、企業(yè)信用網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)等。同時由各級企業(yè)主管部門建立相應(yīng)的信用信息采集鑒別和傳播機制,實現(xiàn)企業(yè)信息的標準化生產(chǎn)、標準化傳播和全方位供給。大型企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)立信用管理崗位,以協(xié)調(diào)本企業(yè)信用管理事務(wù)。
1.市場化原則。企業(yè)信用體系建設(shè),要堅持“政府推動、市場運作”的原則,主要依靠市場的力量來形成信用產(chǎn)品的生產(chǎn)、交換和消費過程。
2.法治化原則。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅持法治化原則,要在國家有關(guān)法律的規(guī)范之下進行,同時要充分行使中央政府賦予我們的民族區(qū)域自治權(quán)力,根據(jù)實際制訂符合地區(qū)實況的與信用建設(shè)相關(guān)法規(guī)條例,推動企業(yè)信用狀況在法治化軌道上逐步改善。
3.系統(tǒng)性原則。企業(yè)信用體系建設(shè)是一項復雜的`系統(tǒng)工程。第一,企業(yè)信用體系建設(shè),需要調(diào)動各個部門、各個地方的積極性,形成合力,共同推進;第二,需要從信用標準、信用評價、信用信息交換、信用信息消費以及信用市場管理等方面進行綜合治理,整體推進。
4.“三公”原則。企業(yè)信用體系建設(shè)必須堅持公平公正公開原則,尤其是信用評價環(huán)節(jié)一定要貫徹公正原則,防止由于某種經(jīng)濟利益而扭曲評價結(jié)果;在信用市場監(jiān)管和對失信行為的處罰方面要堅定貫徹公平、公開原則,以推動企業(yè)信用水平的整體提高。
1.誠信文化建設(shè)。企業(yè)信用建設(shè)的根本環(huán)節(jié)是對誠信文化的傳承發(fā)揚。這是一項長期而艱巨的任務(wù)。我們必須著眼長遠,把誠實守信作為做人、辦企業(yè)的基本準則,不斷培育信用文化,讓誠實守信成為企業(yè)的核心文化。
2.法律法規(guī)建設(shè)。法治的完善和法治精神的培育是現(xiàn)階段企業(yè)信用建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是信用機制建設(shè)的必然選擇。
3.信用評價標準的建立。評判一個企業(yè)是否誠信,誠信度又如何,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從實踐來看,一個企業(yè)未來是否誠信,我們很難準確判斷。但我們可以通過考察其過去的歷史史信用記錄,量化其誠信度。因此,建立信用評價標準的目的是通過考察企業(yè)的歷史信用記錄來對企業(yè)將來的信用行為進行預判。
4.信息平臺建設(shè)。對于企業(yè)信用信息的消費者而言,最重要的是通過暢通的信息系統(tǒng)來了解企業(yè)信用狀況,并作出是否能夠履約、履約的能力如何的判斷。因此,只有把企業(yè)信用狀況統(tǒng)一集中到同一能夠方便查閱的信息平臺上,才能滿足消費者的需求。
5.管理、監(jiān)督、服務(wù)體系建設(shè)。監(jiān)管和服務(wù),是企業(yè)信用體系建設(shè)的必要條件和保障。企業(yè)信用標準需要企業(yè)的行業(yè)主管部門主持并會同行業(yè)協(xié)會來制訂;信用評價的實施都需要市場中介機構(gòu)去完成;企業(yè)信用建設(shè)的全過程都需要政府、中介機構(gòu)、自律組織、企業(yè)員工、消費者、利益相關(guān)者和廣大公眾的監(jiān)督。
6.構(gòu)建信用促成維護機制。如果沒有“守信者受保障、失信者受懲罰”的機制,企業(yè)信用建設(shè)將是蒼白的、空洞的說教。因此,企業(yè)信用建設(shè)中,必須要建立健全有效的激勵約束機制,改變“失信者得利、守信者受損”的現(xiàn)狀,形成信用資產(chǎn)保全機制,提高信用資產(chǎn)的收益;形成信用風險控制機制,增大失信者應(yīng)承擔的風險和責任。
7.培養(yǎng)信用意識和信用能力。提高企業(yè)素質(zhì),增強企業(yè)的法治意識和履約能力,這是企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)性工作,也是企業(yè)信用體系建設(shè)的出發(fā)點。
8.打造良好的企業(yè)信用環(huán)境。社會信用體系建設(shè)包括政府信用、企業(yè)信用、公眾信用三大塊,三方面是相互影響、相互制約。因此,要為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境,就必須提高政府的信用意識和信用能力;提高社會公眾的信用意識和信用能力。政府信用包括執(zhí)法效率、執(zhí)法公正、執(zhí)法能力等;公眾信用又含蓋公眾的基本素質(zhì)、知情權(quán)的保障程度、正義感和維護正義的能力等。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十
1、會計信息化。隨著信息化時代的到來，其對企業(yè)財務(wù)信息管理提出了新的要求。如今企業(yè)管理的潮流為將信息技術(shù)與會計相互結(jié)合，企業(yè)會計信息化是企業(yè)中所應(yīng)用的業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)，更是企業(yè)用來執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部活動的依據(jù)。企業(yè)財務(wù)活動的一切信息都是由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等進行控制的，對企業(yè)經(jīng)營的控制以及預測、控制都能做出一個全面的統(tǒng)籌。所以說，為了使企業(yè)的競爭力有所提升，就必須將企業(yè)內(nèi)外部財務(wù)的信息共享與有效利用達成一致。在企業(yè)一個實際的環(huán)境下出現(xiàn)了會計信息化，這樣的方式而產(chǎn)生的新的財務(wù)管理方式，它將信息流同步化、財務(wù)管理以及物流等相互聯(lián)系，其具有組織彈性化的特點，在企業(yè)經(jīng)營過程中特定的環(huán)境下構(gòu)建了信息系統(tǒng)，為了使企業(yè)經(jīng)濟效益與財務(wù)管理水平有所提升，企業(yè)財務(wù)信息比以往更加全面、具體，就必須使用信息技術(shù)。
2、內(nèi)部控制。美國頒布的coso是企業(yè)的內(nèi)部控制框架方法，其在制定相關(guān)內(nèi)部制度的過程中，主要是以效率以及相關(guān)的法律法規(guī)為目標而制定的。從宏觀的角度講其具有五大部分內(nèi)容：
（1）控制環(huán)境：控制環(huán)境是五部分內(nèi)容中最為重要也是最具體的企業(yè)基調(diào)，企業(yè)的內(nèi)控能否有效實施，與環(huán)境控制有非常緊密的聯(lián)系。人員的管理是環(huán)境控制的關(guān)鍵，因此首先引導員工樹立正確的道德觀和價值觀，誠實信用，只有有了信用才會有秩序，企業(yè)和社會才能穩(wěn)健地發(fā)展；注重人員的勝任能力，在人思想觀念準確無誤的基礎(chǔ)上，對其進行能力的培養(yǎng)，特別是專業(yè)勝任能力；管理層不同的經(jīng)營理念與風格都會影響到企業(yè)的經(jīng)營決策，如果不能做出一個正確的經(jīng)營決策，控制環(huán)境就得不到正常的運行；一個明確的組織機構(gòu)，才能引導企業(yè)的各個管理職能將其作用進行有效發(fā)揮，因而完成企業(yè)管理的目標；劃分權(quán)責能夠充分發(fā)揮每個員工的能力，更有助于提高每個員工的能力；建立以人為本的人力資源政策，注重員工的選聘、培訓以及評估考核等政策。科學有效的人力資源政策能夠使企業(yè)中的每一位員工都有一定的勝任能力，以及職業(yè)道德素養(yǎng)，是企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵所在。
（2）評估風險。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，為了使投資者的利益得到保障，使用企業(yè)內(nèi)部管理以往存在的舞弊現(xiàn)象進行評價、識別，使可能存在的風險降低到最大限度。
（3）信息與溝通；其是由內(nèi)、外部信息與溝通所組成的。
（4）控制活動主要企業(yè)會計信息化的內(nèi)控分析研究耿榮（南昌大學科學技術(shù)學院，江西南昌330029）摘要：隨著我國信息化時代的到來，企業(yè)將企業(yè)的內(nèi)部控制視為企業(yè)管理中最重要的'環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理都是在企業(yè)具體的經(jīng)營活動過程中進行實施的，企業(yè)的命運與一個有效的內(nèi)部控制有非常緊密的聯(lián)系，隨著時代與企業(yè)的不斷發(fā)展會計信息將逐漸貫穿于內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)。關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計信息；內(nèi)部控制；分析中圖分類號：f49文獻標識碼：a文章編號：1671-6035（2015）12-0246-01有：不相容職務(wù)相分離、授權(quán)、文件記錄、內(nèi)部稽核以及資產(chǎn)與記錄保護等各個方面的控制。
（5）對企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營活動實施監(jiān)督。
1、會計信息對內(nèi)部控制的影響。信息化實現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)無紙化的管理方式，與企業(yè)的管理模式、內(nèi)控機制與企業(yè)體制有一定的聯(lián)系?；ヂ?lián)網(wǎng)內(nèi)部的控制、交易等都可以促使企業(yè)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展，使更多的企業(yè)文化得到進一步的控制和完善。
（1）企業(yè)內(nèi)部控制由以往的控制和命令轉(zhuǎn)化到協(xié)調(diào)和集中。對企業(yè)使用不同的分工，幫助企業(yè)在整個會計信息化的管理過程中更好的發(fā)揮其作用，更使企業(yè)在轉(zhuǎn)換的過程中得到進一步的發(fā)展。但是太過集中的職責會造成不能有效控制不相容崗位分離的現(xiàn)象，不能及時制止高層管理人員的務(wù)必現(xiàn)象或者一些不遵循規(guī)則的現(xiàn)象。這很容易增加出錯的幾率，也會同樣增加企業(yè)內(nèi)控的風險，影響企業(yè)內(nèi)控進行有效運行。
2、企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展從以往的順序化轉(zhuǎn)化到并行化。并行化的主要特點是在對生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程進行全面的控制的時候是以預算管理為核心，圍繞著成本控制來進行實施的。在企業(yè)內(nèi)部不同的部門也可以使用同一會計信息，來監(jiān)督企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、預測以及供應(yīng)等工作。但同時也是因為信息的共享性也是舞弊的幾率有所增加，使信息的質(zhì)量一直處于較低狀態(tài)。
3、企業(yè)內(nèi)部控制與會計信息化之間的協(xié)調(diào)。網(wǎng)絡(luò)引入到信息技術(shù)當中，促使更多的外部人員介入，共享企業(yè)內(nèi)部信息也會導致企業(yè)信息外漏的風險。所以說只有經(jīng)過組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整才能將內(nèi)部控制更好地實施。其次是，將企業(yè)內(nèi)部控制的柔性管理作為重點，內(nèi)控制度在會計信息系統(tǒng)管理環(huán)境中應(yīng)該與企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境保持同步。
三、結(jié)語。
綜上所述，不能將會計信息化與內(nèi)部控制之間的關(guān)系破壞了，因為內(nèi)部控制決定了一個企業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)整個發(fā)展過程中起著決定性的作用，所以想要提高企業(yè)的管理效率、增加企業(yè)在社會中的競爭力，首先必須協(xié)調(diào)會計信息化與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系，也只有這樣才能促使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十一
社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展促使市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，在這種背景下，企業(yè)的發(fā)展也必須提升企業(yè)的市場競爭能力，要迅速實現(xiàn)企業(yè)的競爭力提升就必須進行及時的內(nèi)部控制，實現(xiàn)企業(yè)的自我調(diào)控。會計內(nèi)控是企業(yè)進行變革的重要部分，會計內(nèi)控的高效實施能夠提高企業(yè)的融資能力和資金循環(huán)效率，在良好的資金循環(huán)下，企業(yè)的各部門將產(chǎn)生良性交互性交流，企業(yè)的盈利能力將變得更強。
1.當前會計內(nèi)控存在的問題。
會計內(nèi)控環(huán)境差主要還是由于國內(nèi)企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗不夠且缺乏意識導致的。當前，國內(nèi)的一些企業(yè)謀私現(xiàn)象嚴重，企業(yè)內(nèi)部的會計內(nèi)控無法實現(xiàn)。相比于國際型的企業(yè)，國內(nèi)的'企業(yè)管理方式存在一定的不足，松散的管理也是直接導致會計內(nèi)控環(huán)境變差的重要原因。
1.2會計信息失真。
由于會計內(nèi)控環(huán)境差的因素，會計管理不嚴謹，因此導致會計信息不夠真實準確。不夠科學合理的管理方式使得賬務(wù)記錄不夠真實，且賬實嚴重不符，因而無法準確地實現(xiàn)企業(yè)的運營能力評估，對于企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢分析也無法準確地進行分析。會計信息失真是非常嚴重的管理問題，會計信息不真實所計算得到的企業(yè)資產(chǎn)和負債也不真實，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1.3企業(yè)管理者風險意識較差。
意識是行動的基礎(chǔ)，在企業(yè)的運行上也是同樣重要的。企業(yè)管理者風險意識的薄弱往往會使得其他企業(yè)搶占先機，贏得市場地位。風險意識的提高，意味著企業(yè)管理者能夠清楚地認識到復雜的市場環(huán)境特點，對面臨的競爭對手也有一定程度的把握，而這些都意味著企業(yè)在面對競爭和風險時能夠化險為夷，提高企業(yè)應(yīng)對風險的能力。而當下，企業(yè)管理者風險意識的缺失使得企業(yè)管理者對企業(yè)的管理不夠嚴謹，管理制度也不夠完善，繼而導致了企業(yè)競爭力的降低。
2.1強化風險意識。
強化企業(yè)管理者的風險意識是實現(xiàn)內(nèi)部有效控制的關(guān)鍵。強化風險意識就是讓管理者了解市場、了解競爭對手、了解企業(yè)自身優(yōu)勢和劣勢的過程。企業(yè)管理者要想實現(xiàn)風險意識的提高，就必須對當前復雜的市場進行分析，分析市場存在的潛在風險和機遇。對企業(yè)內(nèi)部控制而言，可以通過授權(quán)控制的方式來實現(xiàn)內(nèi)部風險的降低。通過對每一筆財務(wù)收支進行層層授權(quán)把關(guān)來實現(xiàn)財務(wù)收支的嚴格控制，實現(xiàn)會計信息的真實性和準確性的提高。這種分層授權(quán)的管理方式不僅能夠?qū)嬓畔⒌挠涗洔蚀_性實現(xiàn)控制，還能方便管理，完成責任到人的職務(wù)分配，幫助企業(yè)管理者科學合理的管理。
2.2優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的關(guān)鍵是做好以人為本，企業(yè)的每一位工作者都是環(huán)境的主體因素，這些基本單位的有效管控就是內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化。人力資源管理就是實現(xiàn)內(nèi)部環(huán)境控制的重要途徑。在人才的篩選上人力資源應(yīng)該嚴格把關(guān)，為企業(yè)選擇優(yōu)秀的員工。選擇優(yōu)秀的員工并不是一勞永逸，還要對職工進行業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)的培訓，讓職工能夠獨當一面，實現(xiàn)業(yè)務(wù)能力的提升。另外，還要對會計人員的會計素養(yǎng)進行提升，對會計事務(wù)的處理能力進行培養(yǎng)，同時還要加強對會計人員的職業(yè)道德影響教育，提高會計人員的責任能力，對會計人員進行明確的獎罰實施，使其工作更加負責，愛崗敬業(yè)，誠實守信。
2.3實現(xiàn)會計核算自動化。
科技信息的不斷發(fā)展，使得會計已經(jīng)逐步實現(xiàn)了核算自動化。在會計信息的記錄和傳遞使用方面也建立了健全的制度和規(guī)章。會計核算自動化大大降低了會計工作人員的工作量，但是對會計數(shù)據(jù)輸入的準確性要求也較高，因此，會計工作人員必須要仔細認真地進行會計數(shù)據(jù)的記錄。會計核算的自動化必須通過計算機來實現(xiàn)，因此相比于傳統(tǒng)會計，會計自動化能夠有效降低會計信息的失真，提高會計信息的準確性和真實性。通過真實準確的會計信息記錄，更加準確地了解到企業(yè)的資產(chǎn)負債情況，自負盈虧能力的明晰也是企業(yè)揚長避短，實現(xiàn)盈利的重要途徑。
2.4重視內(nèi)控制度的完善。
任何管理都必須具有一定的制度，遵從制度才能實現(xiàn)有序管理，因此擁有一套科學完備的內(nèi)部控制制度是十分重要的。企業(yè)管理者對會計內(nèi)控時必須要進行相關(guān)制度的確立和完善，明確會計責任落實，會計工作分工，對每一個會計工作者都要進行職能劃分，對相關(guān)部分的責任人也要進行確立，有效實現(xiàn)會計內(nèi)部監(jiān)督和控制。對領(lǐng)導工作者所負責的部分也要進行明確，避免責任推諉，各個負責人必須保證各自的員工工作水平。對出現(xiàn)的制度缺陷要及時進行查缺補漏，加強外部審計，進行科學的調(diào)整。
綜上所述，對企業(yè)會計內(nèi)控的加強必須先從提高企業(yè)管理者的風險管理意識做起。在相關(guān)內(nèi)控方法的實施上，首先要做好企業(yè)整體內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)節(jié)，對人力資源進行合理利用，加強對人才的監(jiān)督管理，在此過程中還要進行相關(guān)制度的完善，對工作人員的責任進行明確，建立完善的獎懲機制。另外，在會計內(nèi)控時還要及時進行會計核算方式的更新，進行更加合理的會計核算自動化管理。在具體的措施實施中更加小心仔細，通過加強對企業(yè)自身的管控能力實現(xiàn)競爭力的提升。
作者:趙濤單位:中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十二
1、缺少約束機制。
對業(yè)務(wù)經(jīng)理的約束機制和監(jiān)督作用無法進行正常的考核,無形之中給一些部門經(jīng)理有了“自我發(fā)展”的機會,用錢隨意性較大,浪費現(xiàn)象時有發(fā)生,致使有些電力企業(yè)虧損嚴重。
2、資產(chǎn)流失嚴重。
一直沿用傳統(tǒng)的記賬法,所以資產(chǎn)短缺、毀損、滯銷、報廢或積壓等問題時有發(fā)生,資產(chǎn)流失慘重。
另外加上線路改造費用和設(shè)施維修費用等,致使企業(yè)存在潛在的虧損。
3、出現(xiàn)會計信息失真現(xiàn)象。
二是就目前來說電力企業(yè)“賬實不符”現(xiàn)象大有“人在”,固定資產(chǎn)和存貨沒有能夠按照會計制度要求進行固定盤點,就更不用提年清月結(jié),致使電力企業(yè)的資產(chǎn)管理混亂。
四是由于電力企業(yè)管理者自身不正當?shù)淖非髽I(yè)績,往自己臉上“貼金”,更有甚者地方政府部門為了“政績”也暗示企業(yè)做假賬,會計人員迫于多方壓力“編撰”利潤,在一定程度上是混淆是非,對電力企業(yè)的是個“誤區(qū)”。
4、會計監(jiān)督“失效”。
一是財務(wù)收支失控、電力企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象存在。
二是存在會計工作無章可循,出現(xiàn)不完整、不真實會計數(shù)據(jù),最終出現(xiàn)財務(wù)報表的不真實。
三是會計工作由于領(lǐng)導的不重視,企業(yè)會計工作缺乏權(quán)威性與獨立性,難以真正發(fā)揮會計內(nèi)部控制作用。
四是部分電力企業(yè)的會計人員綜合素質(zhì)不高,忽略了《會計法》的強制性和財經(jīng)紀律的嚴肅性,有時存在個人利益或者領(lǐng)導意圖,出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)的人為造假。
新時期的電力企業(yè)要按照可持續(xù)發(fā)展的要求,建章立制,強化財會部門的管理職能,對電力企業(yè)發(fā)生的一切有經(jīng)濟往來的事務(wù)進行參入管理,并在管理中及時發(fā)現(xiàn)解決問題,化解各種風險。
一是事前參入內(nèi)控。
在電力企業(yè)各種經(jīng)營管理過程中,建立相互制約、相互預防、相互牽制的“互控體系”,在互控體系中確保財務(wù)控制手段能夠參入到企業(yè)管理的各個內(nèi)部崗位;二是事中始終參入內(nèi)控。
在日常會計業(yè)務(wù)核算的基礎(chǔ)上,加強對日常業(yè)務(wù)核查力度,建立“以堵為主”的財務(wù)管理防控網(wǎng);三是事后參入核實評價。
由企業(yè)主要負責同志牽頭,會同企業(yè)內(nèi)部水平高、業(yè)務(wù)精、有正義感、責任心強的工作人員組建內(nèi)部控制體系建設(shè)“核評”委員會,定期對內(nèi)部控制落實情況進行核查與評價,確保會計內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。
一是在物品采購環(huán)節(jié),由相關(guān)部門牽頭,會計跟進采取“庫存定額”方法,確保庫存定額的合理性。
也就是說在記賬準確、確保正常生產(chǎn)的前提下,根據(jù)賬面庫存量情況決定采購量。
由會計和相關(guān)部門定期制定銷售計劃,并報高層管理者召開“計劃審題會”審核,確保整個經(jīng)營過程都在企業(yè)管理層的計劃管理范圍內(nèi);做到貨銷款到,并于會計及時核帳對賬。
三是電力企業(yè)要加強對貨幣資金流量的控制,同時對所有付款業(yè)務(wù)都需要經(jīng)辦人員簽字,經(jīng)過會計人員的審核后,報分管財務(wù)人員簽章,最后由主要負責同志簽字后方可到出納員處領(lǐng)款。
新時期電力企業(yè)財會隊伍的素質(zhì)要與時俱進,方可不被時代淘汰、落伍。
又掌握現(xiàn)代計算機技術(shù)、管理策劃等的復合型人才隊伍;三是鼓勵財會人員積極參加進修和繼續(xù)教育,只有這樣的財務(wù)人員才不會落伍,因為錦繡和繼續(xù)教育的過程就是學習新知識、掌握新的企業(yè)管理理論、方法、手段的過程。
一是針對新時期電力企業(yè)營銷業(yè)務(wù)狀況和企業(yè)的實際情況,在企業(yè)設(shè)置相對獨立的、有權(quán)威的內(nèi)部審計部門是時代發(fā)展的需要。
有了這個內(nèi)審部門后,要根據(jù)業(yè)務(wù)特點定期不定期的.對企業(yè)額營銷業(yè)務(wù)進行審計,并做好審計報告呈交相關(guān)管理部門和有關(guān)領(lǐng)導,為領(lǐng)導決策提供建議和依據(jù)。
二是要加快建設(shè)電力營銷系統(tǒng)的內(nèi)部集成、營銷系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控管理工作,同時內(nèi)控部門要監(jiān)管審核結(jié)算電費和匯總電費的過程,便于領(lǐng)導對此項工作的指導。
考核與評價是對企業(yè)業(yè)務(wù)的核實和評定,是會計內(nèi)部控制的重要組成部分,是督促企業(yè)各級管理者、執(zhí)行者落實內(nèi)部會計控制制度的重要保證和手段,是領(lǐng)導認定部門成績的重要依據(jù)之一,為此要客觀公正的評價企業(yè)的管控職能調(diào)查與評價。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十三
電力企業(yè)原有的管理制度并不適用于現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟日新月異的高速發(fā)展環(huán)境,供電企業(yè)若想制定電力營銷管理的總體策略,首要任務(wù)就是對原有制度的深入改革。清除原有制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的阻力,解放思想,大膽創(chuàng)新,精簡原有管理鏈條,提高電力營銷對于市場需求的嗅覺靈敏度以及反應(yīng)速度。樹立全新的營銷管理理念,強化服務(wù)意識,以客戶為主導,充分考慮用戶的需求,以此為指導才能不斷提高供電企業(yè)的營銷管理水平。為保障電力營銷工作的順利進行,供電企業(yè)應(yīng)建立起完善的營銷理念體系[2],這不僅可以滿足當前用戶的需求,也是供電企業(yè)電力營銷管理總體策略的重要組成部分。供電企業(yè)作為營銷大戶,只有深入了解用戶的用電需求,才能明確改革的方向和阻礙因素,增加改革的信心和動力,才能不斷完善供電工作,促進供電企業(yè)改革的深入,帶動整個電力行業(yè)的發(fā)展。
2電力企業(yè)應(yīng)提高對產(chǎn)品質(zhì)量的重視。
電力企業(yè)作為服務(wù)大業(yè),應(yīng)堅持以客戶需求為指導,不斷完善電能產(chǎn)品的質(zhì)量。電壓和頻率是體現(xiàn)供電質(zhì)量的兩個重要因素,若供電企業(yè)無法保障電壓和頻率的穩(wěn)定性,則會對用電設(shè)備造成很大影響,損害用戶的利益。因此,供電企業(yè)的電力營銷管理總體策略的制定,在重視營銷手段的同時,一定要保證電能產(chǎn)品質(zhì)量的提高,提升輸配電設(shè)備性能,對電網(wǎng)進行合理的改造,加快電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,增強輸出電能的.質(zhì)量,提高電壓合格率,提高供電的可靠性和安全性,以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和過硬的技術(shù)令用戶滿意,最大程度地保障用戶利益才能促進供電企業(yè)健康發(fā)展。
3完善電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)。
隨著信息化時代的到來,電力營銷管理的工作也逐漸實現(xiàn)信息化管理,這不僅僅有助于提高營銷管理的工作效率,同時還可以提高營銷管理的水平。但是目前電力企業(yè)中的電力營銷管理信息系統(tǒng)并不十分完善。電力營銷系統(tǒng)中存在一定的技術(shù)風險,信息管理系統(tǒng)存在一定的設(shè)計缺陷,導致營銷系統(tǒng)存在的安全漏洞比較多,因此而造成的信息丟失,給電力企業(yè)造成了嚴重的損失,嚴重影響到營銷工作的正常開展。另外,電力營銷信息系統(tǒng)中還存在一定的操作風險,由于工作人員操作失誤而導致的風險可以嚴重影響整個系統(tǒng)的功能,造成供電企業(yè)信息丟失,營銷工作受到影響[3]。綜合以上因素,對電力企業(yè)營銷信息系統(tǒng)的完善工作越來越緊迫,供電企業(yè)應(yīng)充分認識到電力營銷信息系統(tǒng)的重要性,對于電力營銷信息系統(tǒng)給予充分的財力支持和人力支持,積極完善出一套實用性強、安全性好、高度適應(yīng)于市場經(jīng)濟高速發(fā)展的現(xiàn)代社會的電力營銷信息系統(tǒng),以保障供電企業(yè)電力營銷工作高效有序地進行。
4提高供電企業(yè)電力營銷人員素質(zhì)。
供電企業(yè)作為服務(wù)行業(yè),應(yīng)樹立起電力營銷工作人員的服務(wù)意識,營銷管理人員應(yīng)起好表率作用,充分認識到營銷工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,電力企業(yè)今后需要進一步加強現(xiàn)有營銷工作人員的培訓工作,定期和不定期地組織各種相關(guān)的培訓,進一步提升電力營銷工作人員需要具備的專業(yè)營銷素質(zhì),以及重點培養(yǎng)一批高素質(zhì)的電力營銷人才,逐步提高營銷隊伍的整體素質(zhì),以便更好地適應(yīng)電力企業(yè)的營銷工作。在市場經(jīng)濟環(huán)境下,營銷人員只有樹立起良好的服務(wù)意識,才能夠真正解決用戶的困難和需要,提高用戶的滿意度。營銷人員需要掌握基本的營銷專業(yè)知識,掌握一定的營銷技巧,通過營銷理念的引導,不斷完善營銷工作。
5結(jié)語。
供電企業(yè)作為國字號能源大行業(yè),如果想在激烈的競爭中立于不敗之地,就應(yīng)該制定好電力營銷管理總體策略,從多方面多角度考慮電力企業(yè)未來的發(fā)展,提高服務(wù)意識,完善服務(wù)質(zhì)量,樹立完善的服務(wù)理念,構(gòu)建合理的營銷信息系統(tǒng),深入了解市場需求,提高反應(yīng)速度,在滿足經(jīng)濟發(fā)展的同時,促進電力行業(yè)健康發(fā)展。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十四
20xx年10月國務(wù)院部署社會信用體系建設(shè)，信用體系建設(shè)被空前重視，迫切需要探索一條符合我國國情的，具有普遍性并相對規(guī)范的信用建設(shè)的新路子，新模式。20xx年，重慶政府將社會信用分為政府信用、企業(yè)信用、個人信用三大塊，并率先啟動了企業(yè)信用體系建設(shè)，將牽頭責任交給了市工商局。近幾年，在以前工作的基礎(chǔ)上，重慶市工商局積極創(chuàng)新實踐，探索出一條“政府主導，工商牽頭，各部門配合、社會參與”的企業(yè)信用體系建設(shè)模式，對于當前國務(wù)院和其他地方開展信用體系建設(shè)具有借鑒意義。
20xx年，重慶市工商局爭取政府投資1136.9萬元，依托已經(jīng)形成了三級聯(lián)網(wǎng)的工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，開發(fā)并建成重慶市企業(yè)信用信息聯(lián)合征信系統(tǒng)。該系統(tǒng)橫向上，依托政府電子政務(wù)網(wǎng)，分別以市工商局、區(qū)縣工商局為中心，與市級部門或區(qū)縣部門相連;縱向上，依托工商業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)工商三級聯(lián)網(wǎng);從而形成縱橫交錯的網(wǎng)絡(luò)，技術(shù)上實現(xiàn)全市范圍內(nèi)的信息征集和共享。
(二)建成龐大企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。
市工商局以工商登記、執(zhí)法業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)位基礎(chǔ)，以政府辦公廳名義下發(fā)信息征集目錄，采用ftp方式、電子表格等靈活多樣的形式，向政府部門、司法機關(guān)、公用企事業(yè)單位常態(tài)化征集整合信息，形成重慶市企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫。截止今年7月底，聯(lián)合征信系統(tǒng)已征集來自63個市級單位和40個區(qū)縣的企業(yè)信用信息1890萬條，其中工商以外部門的信息占55.5%。
(三)建立多種信息公開渠道。
在政府電子政務(wù)外網(wǎng)，政府部門可直接訪問聯(lián)合征信系統(tǒng)，根據(jù)權(quán)限，查詢信息;在市工商局和40個區(qū)縣工商局，設(shè)立對外查詢服務(wù)窗口，社會公眾可提交企業(yè)信用信息查詢申請，免費查詢相關(guān)企業(yè)信用信息狀況，獲取信用證明;在互聯(lián)網(wǎng)，社會公眾可訪問重慶企業(yè)信用網(wǎng)，免費查詢企業(yè)身份信息。
(四)建立廣泛的信用制約機制。
在市監(jiān)察局和發(fā)改委的支持下，20xx，年開展企業(yè)信用信息區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)領(lǐng)域招投標中應(yīng)用試點，對存在不良記錄的投標企業(yè)，給予制約;20xx年，與經(jīng)濟信息委共同主導建立食品安全信用信息數(shù)據(jù)庫，推動食品安全信用信息、黑名單信息在項目審批、行政許可、稅費減免等各項業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用;此外，主動宣傳企業(yè)信用信息在政府部門、司法機關(guān)以及公共事務(wù)管理部門業(yè)務(wù)工作中的促進作用，稅務(wù)、人社、法院等部門先后將信息應(yīng)用到開展稅費清查、社保查補、勞動用工清理等社會管理活動中，兩江新區(qū)等經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、各級政府應(yīng)用到招商引資活動中，銀行應(yīng)用到信貸業(yè)務(wù)工作中;倡導市場交易主體查詢對方身份、信用狀況，有效防范交易風險。
重慶市企業(yè)信用體系建設(shè)取得非常明顯的成效：一是社會信用意識大大增強，近兩年企業(yè)信用網(wǎng)、聯(lián)合征信系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)訪問量以及信用證明出具量每年呈幾何數(shù)上升;二是區(qū)縣公共資源交易、工程建設(shè)等開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用試點領(lǐng)域的經(jīng)濟秩序明顯改善，串標圍標現(xiàn)象明顯減少;三是社會管理程度明顯增強，僅20xx年，市地稅局在股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費清查中查補增收稅費4816萬元，人社局企業(yè)參保率大大提高，逃避債務(wù)糾紛、農(nóng)民工工資等社會問題也得到有效治理。
二、重慶做法的啟示。
加強信用體系建設(shè)，就是建立以信用信息系統(tǒng)為核心的社會誠信體系。重慶市工商局利用現(xiàn)有的三級聯(lián)網(wǎng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)資源，和掌握的龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息，打造的重慶市聯(lián)合征信系統(tǒng)，成為重慶市開展企業(yè)信用體系建設(shè)的基本載體。
(二)建立部門征信聯(lián)動工作機制是關(guān)鍵。
信用體系建設(shè)最終目的，就是通過建立信息征集、披露，解決信息不對稱，通過對信息的使用，加大對失信行為的懲戒。我國的信用信息分布在不同的政府職能部門或政府公共事務(wù)管理部門，各個部門或系統(tǒng)都有不同的信息保密規(guī)定，信息開放非常有限。如檢察院的賄賂犯罪檔案查詢系統(tǒng)、住建部的施工企業(yè)的數(shù)據(jù)庫，人民銀行的信貸數(shù)據(jù)庫，都嚴禁對本系統(tǒng)外批量提供。要打破部門信息封閉加強信息征集整合，必須建立暢通征信聯(lián)動工作機制。
(三)暢通的公開共享渠道是重要基礎(chǔ)。
暢通的公開渠道是保證信息資源公開共享得以發(fā)揮作用的基礎(chǔ)。從重慶的實踐來看，多種公開渠道催生了社會各界信用需求大大增加，下一步，重慶市工商局還將借助強大的互聯(lián)網(wǎng)，延伸聯(lián)合征信系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)觸角，進一步促進信息資源在全社會的公開共享。
(四)信用信息在業(yè)務(wù)工作中的使用是落腳點。
將的信息應(yīng)用到具體的業(yè)務(wù)工作中，建立“一處失信、處處受制”的失信懲戒機制，是信用體系建設(shè)的落腳點，也是信用信息資源發(fā)揮社會管理中作用的重要途徑。從重慶的實踐來看，信息使用可以應(yīng)用在“公共資源交易、國家優(yōu)惠政策享受審批、政府公共事務(wù)管理活動、招商引資、行政許可以及政府日常監(jiān)督管理”活動中，并通過“量化評分、一票否決、信用評級、信用產(chǎn)品”等方式來實現(xiàn)。
近年來，重慶市工商局爭取政府支持出臺了《重慶市企業(yè)信用信息征集和公開管理辦法》等一系列文件，明確了信息征集、公開共享的工作規(guī)范，爭取將企業(yè)信用信息應(yīng)用寫入政府的《重慶市工程建設(shè)招標投標交易監(jiān)督管理辦法》、《區(qū)縣公共資源交易平臺監(jiān)督管理辦法》等業(yè)務(wù)規(guī)范性文件中，明確了國有資金投資工程招投標、食品藥品安全等眾多行業(yè)和領(lǐng)域開展企業(yè)誠信信息應(yīng)用，爭取市紀委監(jiān)察局和市發(fā)改委的支持，將信息征集和公共資源交易領(lǐng)域信息應(yīng)用分別納入政府、紀檢監(jiān)察的工作督察范圍，從制度上保證了“信息征集、信息披露、信息應(yīng)用”工作的順利推行。
三、工作建議。
(一)依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和信息資源數(shù)據(jù)庫。
當前，工商系統(tǒng)已經(jīng)建立國家工商總局、省級局、地市局、區(qū)縣局、工商所五級聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，掌握著龐大的市場主體登記信息和行政執(zhí)法信息資源，稅務(wù)、社保等其他部門在業(yè)務(wù)工作中對工商信息資源有著很大的依賴性，在建立全國征信平臺的建設(shè)上有著其他部門無可比擬的優(yōu)勢。建議工商總局爭取工作主動，取得國務(wù)院支持，依托工商登記系統(tǒng)，建立全國信用信息征集系統(tǒng)和國家信用信息資源庫，在省級及省級以下，以工商局為中心，對地方政府公共管理部門的信用信息資源進行整合，形成省級信息資源分庫，匯集到國家工商總局信息資源庫，形成全國統(tǒng)一的信用信息資源庫。并以互聯(lián)網(wǎng)為依托，反饋到政府機關(guān)、司法機關(guān)、公共管理部門和社會各界，實現(xiàn)信息資源在全國范圍內(nèi)的公開共享。
開展工作調(diào)研，充分了解各地信用體系建設(shè)征集系統(tǒng)和信用信息庫建設(shè)情況，制定信用信息征集系統(tǒng)技術(shù)標準、數(shù)據(jù)接口標準，根據(jù)需求建立科學的信用信息征集目錄、指標體系，實現(xiàn)全國信用體系建設(shè)一盤棋。
(三)建立暢通的聯(lián)合征信工作機制。
在當前我國部門信息公開有限的前提下，應(yīng)通過一系列的制度約束，形成暢通的聯(lián)合征信工作機制，以促進部門間信用信息資源的征集整合：一是加快信用體系建設(shè)的國家立法立法進程，將公共服務(wù)部門提供信用信息義務(wù)納入法律范疇;二是將信息征集工作納入各級政府的工作目標管理，對企業(yè)信用體系建設(shè)進行有效的評估，并開展督察。
(四)強力推行信用信息在開展社會管理工作中的使用。
一是爭取國務(wù)院以文件等形式強制規(guī)定政府部門在公共事務(wù)管理活動中使用信息資源庫，并綜合利用法律的、行政的、經(jīng)濟的手段，對失信行為給予制約，形成跨部門的“一處失信、處處受制”的失信懲戒聯(lián)動機制;二是推動信用報告、信用評級等信用產(chǎn)品的研發(fā)，推行信用產(chǎn)品在各項業(yè)務(wù)工作中的使用;三是以信用評價為基礎(chǔ)，推行行業(yè)信用評價標準的制定和完善。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十五
現(xiàn)階段，因為當代物流提供的服務(wù)、成本、速度等對連鎖零售企業(yè)競爭力的影響更加明顯，所以各企業(yè)為了實現(xiàn)更快更好的發(fā)展，均逐漸利用了逆向物流行業(yè)中的差異化服務(wù)模式。具體而言，即為同資源的替代、循環(huán)利用等循環(huán)經(jīng)濟活動密切關(guān)聯(lián)的一系列活動，同時也包括產(chǎn)品的質(zhì)檢、退回、再加工等活動。
一、國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理存在的主要問題研究。
1.逆向物流的運作成本過高?，F(xiàn)階段，我國連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中普遍出現(xiàn)了運營成本過高的問題，這在很大程度上限制了各企業(yè)績效能力的增強。因為消費者在把不滿意產(chǎn)品退回至連鎖零售企業(yè)之后，這部分產(chǎn)品通過連鎖零售企業(yè)進行逆向物流信息的操作處理后退回至原供應(yīng)商手中，再進一步追溯到生產(chǎn)制造商，整個退貨過程和傳統(tǒng)的產(chǎn)品截然不同，然而其所耗費的單位成本卻遠遠超出傳統(tǒng)物流。尤其是自從中國加入wto以來，各跨境連鎖零售領(lǐng)域的巨頭陸續(xù)涌入中國市場當中，進而造成零售市場競爭的愈發(fā)激烈。為了搶奪顧客，很多企業(yè)一再放寬退貨政策，盡管這對于連鎖零售公司推行差異化服務(wù)策略、擺脫惡性競爭局面等方面有一定的積極影響，然而這一策略也提升了企業(yè)退貨的物流成本。此外，因為連鎖零售企業(yè)的外銷產(chǎn)品大部分為日用快消品，消費群體的消費手段大多為沖動式消費，如此一來便造成了退貨率的迅速攀升，但無論如何最終的'成本也是由連鎖零售單位自行承擔。2.逆向物流管理系統(tǒng)存在缺陷。首先，國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的不確定性、不穩(wěn)定性在很大程度上影響了物流系統(tǒng)的平穩(wěn)運行。各企業(yè)的逆向物流是否存在，并非是由廣大消費者直接決定的，而是各大供應(yīng)商所掌握的。這是由于眾多消費者按照自身的需求特點來判斷產(chǎn)品是否合格、是否需要退換貨等，但支持充分退貨理由的通常為產(chǎn)品質(zhì)量所致，所以產(chǎn)品質(zhì)量的根本負責人——供應(yīng)商直接決定了逆向物流的出現(xiàn)可能性。其次，連鎖零售企業(yè)逆向物流系統(tǒng)擁有明顯的復雜性特點。連鎖零售業(yè)面對終端消費者，消費者多元化的消費需求迫使零售商不斷增加產(chǎn)品種類，同時消費者差異化的消費行為造成產(chǎn)品因質(zhì)量瑕疵或盲目交易等因素而被退貨，提醒企業(yè)合理制定自身的退貨政策。
二、各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理問題的有效解決措施。
1.盡快形成完善的逆向物流系統(tǒng)。國內(nèi)零售企業(yè)逆向物流問題的出現(xiàn)根源與最終責任都在于供應(yīng)商，然而這并不代表連鎖零售企業(yè)能夠完全逃脫對逆向物流的所有責任。這是由于連鎖零售企業(yè)本質(zhì)上是面對廣大消費群體的服務(wù)型企業(yè)，它們的績效水平是由眾多消費者的購買行為及滿意度決定的。所以說，連鎖零售企業(yè)需要和供應(yīng)商之間就逆向物流系統(tǒng)的構(gòu)建問題展開有效交流，互幫互助，從而大大提高消費者們的滿意程度。2.推行逆向物流外包運營戰(zhàn)略。因為逆向物流并不僅僅是一項單純的物流活動，當中涵蓋了支撐逆向物流運行的綠色環(huán)保理念等訴求，要求政府機構(gòu)從社會化物流角度出發(fā)制定各項物流規(guī)范，并且從有效提高能源的轉(zhuǎn)化利用率、物資循環(huán)利用等角度設(shè)定更加合理的經(jīng)濟目標。與此同時，因為大部分連鎖零售企業(yè)嚴重欠缺獨立投資專業(yè)化逆向物流設(shè)備的經(jīng)濟預算，而且在逆向物流運營方面的能力明顯不足，在這種情況下考慮把零售環(huán)節(jié)的逆向物流外包至第三方物流單位是每一個連鎖零售企業(yè)的有利選擇。推廣逆向物流外包策略的意義在于：其有助于物流管理成本的削減，減少退貨過程中所需的時間與費用，增強物流管理能力并降低運行風險。除此之外，第三方逆向物流服務(wù)商也可以同連鎖零售商間簽署產(chǎn)品回購計劃，從而得到回收商品的處理權(quán)限，有效提高逆向物流的總體運作能力和有效性。3.進一步健全內(nèi)部逆向物流運作體系。第一，構(gòu)建更加有序的逆向物流操作體系。這一點需要各連鎖零售商加強對逆向物流的售后服務(wù)、退貨質(zhì)量管理，最終使得逆向物流的強度大大下降。在和供應(yīng)商或制造商協(xié)商好具體退貨標準的基礎(chǔ)上，采取措施防范不合格產(chǎn)品進入逆向物流體系當中。其次，進一步規(guī)范退貨政策，構(gòu)建更加專業(yè)的退貨處理點。其中，退貨點主要負責下屬店面的退貨接收、質(zhì)量檢測等工作內(nèi)容，借助對這部分產(chǎn)品的分類，進一步弄清楚本身存在嚴重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，最終進行報廢操作或者向供應(yīng)商索賠。此外，退貨點也必須不斷增強逆向物流信息的處理能力，從而為企業(yè)逆向物流管理能力的提升提供有力保障。
三、結(jié)語。
總而言之，本文在對國內(nèi)連鎖零售企業(yè)逆向物流管理的基本內(nèi)涵與特征進行簡述的前提下，進一步對各連鎖零售企業(yè)逆向物流管理過程中出現(xiàn)的一系列問題及其對應(yīng)的解決措施等方面進行了深入、全面的研究，旨在為今后此方面的工作提供借鑒。
參考文獻：
作者:鄭業(yè)芳單位:沈陽師范大學國際商學院。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十六
成本管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，實施成本管理監(jiān)控是企業(yè)管理的重要手段。筆者所供職的中國兵器工業(yè)集團公司正在進行專業(yè)化子集團的橫向整合，經(jīng)過整合后專業(yè)化子集團行業(yè)地位就更加突出，這種跨地域的整合和產(chǎn)研結(jié)合增加了成本管理的難度，通過對專業(yè)化子集團生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)成本控制進行分析，論述了如何建立專業(yè)化子集團成本管理監(jiān)控體系。
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)間的競爭主要體現(xiàn)在產(chǎn)品價格的競爭，而產(chǎn)品價格的競爭實質(zhì)是產(chǎn)品成本的較量。成本管理應(yīng)該是全員、全過程、全要素的管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，集團化公司要實施這一監(jiān)控體系涉及的主要問題是成本管理的權(quán)限，只有把握好集權(quán)管理與分權(quán)控制的度才能使集團成本管理上下貫通。高度集權(quán)不利于改制單位積極性的發(fā)揮，過度的分權(quán)又不利于集團目標成本實現(xiàn)，同時，也有礙于集團經(jīng)營戰(zhàn)略的實現(xiàn)。要做到“控而不死，分而不亂”，應(yīng)注意以下幾點：一是正確處理集團整體發(fā)展與成本管理的關(guān)系，做到整體與部分相輔相成，互為支撐;二是做好集團經(jīng)濟決策和成本管理調(diào)控職能的統(tǒng)一;三是不斷優(yōu)化集團內(nèi)部資源的配置效果，使產(chǎn)品質(zhì)量成本與效益達到最佳化。
集團公司把產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的成員單位組建為專業(yè)化子集團，這樣的橫向整合使內(nèi)部資源更加集中，消除了內(nèi)部競爭，增強了市場話語權(quán)。專業(yè)化的生產(chǎn)經(jīng)營將有利于提高資產(chǎn)使用效率，提升盈利能力。整合后的子集團主要優(yōu)勢在于細分的市場領(lǐng)域擁有經(jīng)營規(guī)模，具有雄厚的技術(shù)力量、綜合的經(jīng)濟實力、充足的人才資源和優(yōu)良的裝備。這些整體優(yōu)勢絕不能在微觀管理上弱化，更不能在成本管理約束上軟化，必須從整體利益出發(fā)，集中宏觀決策權(quán)利，強化企業(yè)成本管理監(jiān)控職能，實行適權(quán)控制、標準成本、總量分配的經(jīng)營管理模式。
適權(quán)控制，是指合理劃分子集團與下屬單位的成本管轄范圍，實現(xiàn)集權(quán)管理與分權(quán)管理相結(jié)合，明確職責，適權(quán)控制，考核到位，分配合理。
標準成本，是指在理想的效率狀態(tài)下，確定的各項生產(chǎn)資源的消耗量或消耗定額，計算產(chǎn)品的標準成本。產(chǎn)品的實際成本與標準成本之間的差額作為考核單位的主要分配依據(jù)。
總量分配，是指子集團根據(jù)完成總量指標的.多少決定各單位分配工資總額。從而把職工工作量的考核具體量化。
(一)以供應(yīng)商整合為基礎(chǔ)，做好采購環(huán)節(jié)監(jiān)控。
子集團的成立屬于同一行業(yè)內(nèi)的整合，供應(yīng)商也基本相同，通過大宗物資集中采購，將采購權(quán)限集中，使分散的采購量集中起來，以此降低采購成本，實現(xiàn)從分散的采購向集中采購轉(zhuǎn)變。對供應(yīng)商進行整合，大宗物資集中采購以后，對主要材料供應(yīng)商進行篩選，淘汰部分供應(yīng)商，由經(jīng)銷商采購向直接廠商采購轉(zhuǎn)變，并與主要廠商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而爭取優(yōu)惠的價格和付款政策。通過對整合前單位采購管理方式進行比較，找出各自的優(yōu)點和缺點，吸收雙方的長處，建立采購制度，將集中采購、招標采購、貨比三家等方式詳細明確，確定各自的采購權(quán)限和流程，進行規(guī)范，便于進行監(jiān)控，使采購成本得到很好的控制。
(二)以研發(fā)設(shè)計資源整合為基礎(chǔ)，做好成本設(shè)計環(huán)節(jié)監(jiān)控。
科學技術(shù)是第一生產(chǎn)力已經(jīng)得到了無數(shù)次的證明，研究和開發(fā)活動成為企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，產(chǎn)品的成本構(gòu)成主要是由設(shè)計階段來完成，成本的控制首先應(yīng)該從目標成本控制來進行。專業(yè)化子集團具有雄厚的技術(shù)力量，產(chǎn)研結(jié)合的模式更應(yīng)發(fā)揮各自的優(yōu)勢，打破原有成員單位人事格局，對開發(fā)人員在集團層面進行整合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢。成立專業(yè)化的新品研發(fā)小組，根據(jù)產(chǎn)品市場價格、銷售數(shù)量、功能、設(shè)計、生產(chǎn)、服務(wù)與退出階段的“產(chǎn)品生命周期”，制定產(chǎn)品目標成本。在產(chǎn)品研發(fā)階段運用專項獎勵考核制度，激勵研發(fā)人員樹立技術(shù)領(lǐng)先理念和目標成本理念，以尋求使用達到目標成本的最佳設(shè)計方案。產(chǎn)品設(shè)計完成投產(chǎn)后，把目標成本和實際生產(chǎn)成本的差異，和產(chǎn)品改進、工藝創(chuàng)新節(jié)約成本作為對研發(fā)人員獎勵的重要依據(jù)，促進目標成本控制和技術(shù)降低成本，逐步形成成本管理的重要環(huán)節(jié)。
企業(yè)從投料到產(chǎn)品產(chǎn)出，在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各項資源的消耗，是產(chǎn)品成本控制的重要環(huán)節(jié)。做為生產(chǎn)單位或車間是成本管理的主要單元，真實、客觀、準確的反映出各項生產(chǎn)資源的消耗，計算出單位產(chǎn)品以及不合格品各項資源的消耗量和價值，與目標成本對比分析，找出差距和問題所在，提出改進措施，使產(chǎn)品成本不斷降低。
(四)工程項目成本控制環(huán)節(jié)。
控制工程項目成本是對固定資產(chǎn)折舊費用的事前控制，工程項目投資一般由子集團或國家投資，且投資金額較大，需經(jīng)上級部門審批工程預算報告后實施。在具體實施過程中，做好項目的事前論證和可行性分析，確保投資規(guī)模適度，并在實行過程中做好財務(wù)跟蹤監(jiān)控。
子集團成立后，通過其內(nèi)部資金集中管理，減少對外籌資規(guī)模，內(nèi)部有償調(diào)劑使用，提高資金使用效率，減少財務(wù)費用。通過子集團內(nèi)部各項資產(chǎn)的統(tǒng)籌調(diào)配使用，提高資產(chǎn)使用效率，減少各項資產(chǎn)對資金的占用。重點加強對存貨和應(yīng)收賬款的占用，制定控制措施，加速兩項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，使資金流的循環(huán)加速，減少資金總量需求。子集團通過預算手段，建立資金集中度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、重點資產(chǎn)占用資金量等指標對資金進行監(jiān)控，降低資金成本。
子集團的組建是前所未有的組織結(jié)構(gòu)整合，保證成本管理監(jiān)控體系有效運行對子集團正常生產(chǎn)經(jīng)營有非常重要的意義。
(一)思想觀念的轉(zhuǎn)變。
子集團組建后，運行是否高效，能不能發(fā)揮子集團的優(yōu)勢，關(guān)鍵就看不同的企業(yè)理念、文化能否融合。因為企業(yè)重組后，理念和文化不能融合，內(nèi)部的矛盾就比較多，成本管理監(jiān)控體系運行就會阻力重重，很難發(fā)揮作用。這就需要思想觀念的轉(zhuǎn)變，學會接納不同的理念和文化。
(二)培養(yǎng)全體員工的成本意識。
成本管理控制需要全體員工共同努力，培養(yǎng)員工的成本意識和主動參與降低成本管理活動的積極性，是成本管控活動的一項重要手段。這種意識的普遍建立需要強有力的制度約束、管理人員以身作則、子集團的大力倡導。
子集團的建立打破了原來的利益格局，需要重新建立法人治理結(jié)構(gòu)，并明確各自的權(quán)利和責任，既相互制約又相互配合，以實現(xiàn)子集團科學有效的管理，統(tǒng)一目標和思想。
(四)考核激勵機制的建立。
成本管理是一個長期的管理活動，短期內(nèi)很難看到成效，需要不斷的堅持努力，持之以恒，建立考核激勵機制才能有效保障成本管理工作落到實處。定期對目標成本完成情況進行考核，以督促各崗位加強成本管理，履行成本控制的責任，提高成本管理水平。
五、
企業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢的一個決定因素成本水平，對于集團成本管理來說，不僅要關(guān)注控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本，更要關(guān)注開發(fā)環(huán)節(jié)目標成本，采購環(huán)節(jié)的采購成本和倉儲成本，售后服務(wù)成本，還要關(guān)注各項資源的成本，尤其是資金成本等。通過成本預算和成本監(jiān)控，使子集團上下形成一個成本管理監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)體系，從而達到整體成本可控，實現(xiàn)成本效益最優(yōu)。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十七
摘要：運輸管理課程實踐教學是與理論教學平行而又相互協(xié)調(diào)，相輔相成的，應(yīng)盡可能為學生提供綜合性、設(shè)計性、創(chuàng)造性比較強的實踐環(huán)境。讓每個大學生經(jīng)歷多個這種實踐環(huán)節(jié)的培養(yǎng)和訓練，這不僅能培養(yǎng)學生扎實的基本技能與實踐能力，而且對提高學生的綜合素質(zhì)大有好處。本文通過對我校在運輸管理教學系統(tǒng)、校內(nèi)實訓基地、校外實踐基地等幾個方面的建設(shè)經(jīng)驗進行了介紹和分析，探索了運輸管理課程實踐教學的新模式，希望能對相關(guān)院校的運輸管理課程教學有所裨益。
關(guān)鍵詞：運輸管理實踐教學方案。
一、運輸管理課程實踐教學培養(yǎng)體系的整體構(gòu)建。
運輸管理課程是一門實踐操作性較強的課程，也是很多院校物流管理、國際貿(mào)易等專業(yè)的核心課程，因此運輸管理課程不僅要做好理論教學，同時要設(shè)計好實踐教學體系。而運輸管理課程實踐教學培養(yǎng)體系的構(gòu)建，是一項復雜的工程，我們認為至少應(yīng)該從三個方面下功夫：一是加強以運輸實驗中心為核心的實驗教學體系建設(shè);二是開展好校內(nèi)運輸管理實訓基地的建設(shè);三是開展好校外實習基地的建設(shè)。下面對我校在這三個方面的建設(shè)情況進行分別介紹。
二、運輸實驗中心教學體系的建設(shè)方案。
運輸實驗中心教學是整個運輸實踐培養(yǎng)體系的基礎(chǔ)，具體內(nèi)容包括虛擬商業(yè)環(huán)境訓練、運輸情景模擬訓練，運輸系統(tǒng)軟件訓練、運輸自主實驗，運輸管理課程實踐教學的主線。
在進行運輸實驗中心建設(shè)時，應(yīng)根據(jù)運輸管理的教學情況，建設(shè)一個具有多功能和靈活性的運輸實驗中心教學體系。該中心可以作為開展運輸管理理論與模擬實訓教學、案例分析、實證研究、運輸方案設(shè)計及運輸自主實驗的平臺。因此實驗中心應(yīng)做好以下幾個方面的工作。
1.選好運輸管理培養(yǎng)模塊。我們把運輸實驗中心的實驗教學環(huán)節(jié)分成四個模塊，形成一個有機的實驗教學體系，它們是：基本知識綜合運用能力、專業(yè)技能應(yīng)用能力、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力。
2.選好每一模塊的教學軟件。一些軟件結(jié)合課程進行教學，一些軟件可以獨立訓練。
3.設(shè)計好每一軟件的課時。課程軟件以18個課時為主，獨立軟件以24、36課時為主，運輸自主實驗以12課時為主。
4.設(shè)計好每一模塊的考核方法。每一模塊以自動考核、自動打分為主系統(tǒng)。這樣既可以反應(yīng)學生真實的實訓效果，又能減輕上課老師的負擔。
三、校內(nèi)實訓基地的建設(shè)方案。
校內(nèi)實訓基地的建設(shè)的目的是讓學生不出校門就有真刀實槍的實習場所。這是培養(yǎng)大學生理論結(jié)合實際、理論應(yīng)用實踐的校內(nèi)實體。根據(jù)運輸管理課程的特點，我們設(shè)立了校內(nèi)實習快遞運輸調(diào)撥中心。
校內(nèi)實習快遞運輸調(diào)撥中心選在學校校門口的副樓，開設(shè)由運輸管理課程授課老師和學生共同管理的快遞運輸調(diào)撥中心，在這個小型運輸中心進行運輸業(yè)務(wù)各項目教學的實習，我們設(shè)計了下面這個實訓方案：
1.運輸管理環(huán)節(jié)的分解。針對運輸活動的特色，對運輸管理的具體崗位進行劃分，將實習學生進行崗位分工，主要有訂單接收、訂單處理、運輸調(diào)度、單證跟蹤、運輸成本核算等業(yè)務(wù)崗位，學生各司其職，各負其責。責任與工作崗位相掛鉤，按運輸企業(yè)的規(guī)章制度和工作職責要求學生，使學生通過實習，真正培養(yǎng)職業(yè)精神和職業(yè)技能。
2.將學生以前所學的運輸理論知識有選擇的進行組合，綜合運用到實踐中來。例如，在每學期期末，指導學生結(jié)合快遞運輸?shù)氖袌鎏攸c，結(jié)合運輸管理、倉儲管理等課程的理論知識，分析快遞運輸?shù)挠Ｊ?、發(fā)展前途等內(nèi)容。
3.在教學實習過程中，進一步滲透專業(yè)以外的的知識，如市場分析、市場調(diào)研、人力資源管理、項目團隊管理、財物分析等，拓寬了學生的知識面和視野，增強了學生的競爭能力。
4.實習以班組為團隊，培養(yǎng)學生的團隊合作精神，以及團隊之間的協(xié)調(diào)溝通能力。在實踐中，快遞運輸調(diào)撥中心的大量工作，學生都是以團隊形式進行的，各班之間的業(yè)績進行比較，增加學生的責任感和競爭意識。通過實習，學生熟悉了快遞業(yè)的運輸流程以及服務(wù)的技巧等。
四、校外實踐基地的建設(shè)方案。
這是把學生送到企業(yè)去真槍實彈的操作，到企業(yè)去檢驗自己的能力。要做好這項工作，如何選擇好校外實踐基地是關(guān)鍵問題，要與一些信譽高、管理好的企業(yè)，組織建立緊密、穩(wěn)定的'合作關(guān)系，以促進產(chǎn)學研結(jié)合，提高教學水平。在建立校外實踐基地時，我們采取了以下兩種類型的校外實踐基地：
1.“協(xié)作型”校外實踐基地。主要合作模式是：
(1)企業(yè)派專家來學校作講座(每學期多次)。
(2)企業(yè)派專家來學校協(xié)助老師完成實踐環(huán)節(jié)教學工作。
(3)企業(yè)負責提供學生實習所需崗位。
(4)高校給企業(yè)提供必要的咨詢或其他方面的知識服務(wù)。
(5)高校在企業(yè)提出需求的情況下，給企業(yè)推薦實習生和畢業(yè)生。
2.“校企共建型”校外實踐基地。
所謂的校企共建即學院與企業(yè)聯(lián)合，把實訓基地建在企業(yè)，將教學的實習環(huán)節(jié)延伸到企業(yè)中去。這種校企共建型實踐基地的優(yōu)勢體現(xiàn)在：一是不僅能充分利用企業(yè)的資源、技術(shù)力量和文化環(huán)境，而且大大降低了學院的辦學成本，克服了學院辦學經(jīng)費嚴重不足的困難，提高了辦學效益;二是校企攜手共建職業(yè)素質(zhì)拓展培訓基地，對于企業(yè)品牌推廣和學生的綜合素質(zhì)提高都是一個雙贏的局面。雙方在拓展學生素質(zhì)教育、增加學生就業(yè)競爭力、推廣企業(yè)就業(yè)品牌、合理發(fā)現(xiàn)儲備企業(yè)人才四個大方向上達成共識?；爻蔀榕囵B(yǎng)學生創(chuàng)新精神和實踐能力的重要場所，成為學生課堂教學之外的重要補充，成為學院實現(xiàn)人才培養(yǎng)目標的有效途徑。企業(yè)也很好地利用了學校的資源，在人力資源的培訓上，達到“選、用、育、留”并重的人才戰(zhàn)略，可以為企業(yè)員工的素質(zhì)發(fā)展注入新鮮血液和創(chuàng)新活力，促進了企業(yè)的和諧快速穩(wěn)定健康的發(fā)展。
這種校企合作模式是：
(1)校企雙方以項目建設(shè)的形式進行合作。企業(yè)除了無償提供實訓場所外，還提供富有實踐經(jīng)驗的物流技術(shù)人員作為兼職指導教師共同指導學生實習。
(2)高校由學院主管負責人成立實習基地建設(shè)小組負責領(lǐng)導本項目實施工作，企業(yè)指定主管負責人分管此項工作。
(3)雙方分別指定一名項目聯(lián)系人在本協(xié)議有效期內(nèi)負責具體聯(lián)絡(luò)工作。
(4)項目聯(lián)系人負責定期交換信息，溝通和協(xié)調(diào)雙方關(guān)系。
五、結(jié)論：
目前運輸管理課程的實踐教育體系還很不完善，需要我們不斷總結(jié)，不斷提升，做好實踐教學各個環(huán)節(jié)的建設(shè)工作，既要做好校內(nèi)實驗中心和實訓基地的建設(shè)，也要做好校外實訓基地的建設(shè)，這樣才能使我們的運輸管理課程實踐教學做的有聲有色。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十八
美國金融危機的爆發(fā)，帶來了全球的新一輪經(jīng)濟衰退。究其原因，則是自由經(jīng)濟所導致的政府控制缺位，金融企業(yè)的創(chuàng)新出了位，正如華爾街的反思：將靈魂出賣給了魔鬼；從國內(nèi)看，三鹿集團的風風火火，卻一朝傾塌在三聚氰胺之下，企業(yè)董事長受到起訴；這一切，都能讓人感受到企業(yè)在經(jīng)營上的浮躁、利己和急功近利，嚴重忽視經(jīng)營風險，結(jié)果給社會給自己都帶來嚴重的后果。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部環(huán)境正在發(fā)生著巨大變化，外部的監(jiān)管正在加強，市場的游戲規(guī)則正導向在可持續(xù)發(fā)展上，政府宏觀管理的要求促使企業(yè)的內(nèi)控機制必須盡快完善和加強。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）的出臺為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機制提供了依據(jù)。作為針對上市公司的剛性規(guī)范要求，《規(guī)范》提出了建設(shè)框架，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面的要素。按照要求，上市企業(yè)不僅需要建立這一內(nèi)控機制，還必須要定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我審計評價，并向外部披露年度自我評價報告，也可聘請具備資格的第三方來對內(nèi)控有效性進行審計和報告。
經(jīng)營理念風險
人的風險是企業(yè)經(jīng)營的最大風險。管理基于文化，行動受控于理念，《規(guī)范》明確提出了企業(yè)需要加強企業(yè)文化建設(shè)的要求。社會責任感、誠實守信、風險意識等等成為要要求的企業(yè)文化的重要成分。
企業(yè)是否有相關(guān)的使命、愿景和核心經(jīng)營理念和價值觀的闡述和承諾，以及有否相關(guān)的培訓溝通活動開展以及榜樣樹立的價值導向，是需要在內(nèi)部控制審計中需要關(guān)注的。
經(jīng)營的短命，這是最大的風險所在。
人員配置風險
《規(guī)范》中對企業(yè)的組織機構(gòu)和崗位設(shè)置提出了明確的要求，組織保障是實現(xiàn)內(nèi)部風險控制的基礎(chǔ)。不僅是要求企業(yè)需要作到業(yè)務(wù)運作的職責清晰和明確，而且對于內(nèi)部審計的職責分配也提出了相應(yīng)的規(guī)定。
《規(guī)范》第二十二條規(guī)定在內(nèi)部風險的識別上，明確了有關(guān)董事、監(jiān)事、經(jīng)理以及其他高級管理人員的職業(yè)操守方面的風險以及員工的專業(yè)勝任能力方面的風險，這要求企業(yè)必須加強任職資格管理控制，以及崗位工作能力控制。
《規(guī)范》提出了關(guān)鍵崗位的強制休假制度以及定期崗位輪換制度的執(zhí)行的要求，這表明在企業(yè)的人事任用上，需要明確關(guān)鍵崗位名錄的建立和維護，并需要有強制休假的記錄，同時，對于關(guān)鍵崗位人員需要定期進行崗位輪換的記錄。
在企業(yè)的保密性要求上，《規(guī)范》提出了掌握國家秘密和重要商業(yè)秘密的員工離崗需要有限制性規(guī)定，從而要求企業(yè)需要對涉密崗位進行識別，需要有脫密期概念，涉密崗位人員的離職需要有一個過程來證實企業(yè)對商業(yè)秘密保護上的風險控制措施。
法規(guī)執(zhí)行風險
《規(guī)范》在企業(yè)外部風險的識別上，明確提出了法規(guī)和監(jiān)管要求等法律風險的控制。在企業(yè)的人力資源管理領(lǐng)域，企業(yè)需要遵循一系列的勞動管理法規(guī)，例如08年實施的《勞動合同法》、《就業(yè)促進法》、《勞動爭議調(diào)解仲裁法》、《職工帶薪年假條例》、《勞動合同法實施條例》以及當前部分條款依然有效的《勞動法》的規(guī)定。
《勞動合同法》明確規(guī)定自用工自日起1個月內(nèi)需要簽訂書面的勞動合同，需要沒有作到將有兩倍工資處罰的`風險；《勞動爭議調(diào)解仲裁法》要求在用工糾紛中企業(yè)承擔舉證責任，例如加班休假的記錄缺失將使企業(yè)存在承擔不利后果的風險；《就業(yè)促進法》要求企業(yè)不能有就業(yè)歧視，比如性別歧視、宗教歧視、民族歧視等等；原勞動和社會保障部的《禁止使用童工的規(guī)定》要求企業(yè)不得使用16周歲以下的童工等等。
政府的政策法規(guī)體現(xiàn)著游戲規(guī)則和宏觀管理的要求，不遵守游戲規(guī)則的后果是嚴重的，一個企業(yè)做到了財務(wù)上的贏利，如果其背后是違法行為作為支撐，是以犧牲員工權(quán)益為代價，那這企業(yè)的經(jīng)營風險就可想而知。
企業(yè)制度風險
在當前強調(diào)的企業(yè)文化建設(shè)中，其最高層次是企業(yè)的理念層，體現(xiàn)為自覺的潛意識成分，是經(jīng)過企業(yè)長期的修煉和積累而成的，在之下則是制度層，這是形成一般意識的關(guān)鍵，企業(yè)的各項人力資源管理政策措施，都是為這一目的而服務(wù)的，都是在告訴員工，什么樣的行為是被鼓勵的，什么樣的行為是被禁止的；在制度層之下是行為層，表現(xiàn)為行為技能。
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集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇十九
客戶之前基本沒有進行績效考核，那么如何確保設(shè)計的績效管理體系能夠有效實施，而非搞一套非常完美、復雜的體系，所以針對這樣的客戶，要重點關(guān)注以下五個方面：
一、基于客戶問題的理念灌輸。首先明確因缺失績效考核導致的問題，例如員工普遍沒有方向感，缺乏壓力與動力，缺乏自我學習意識，同時公司目標體系不清晰，各部門頻于“救火”等現(xiàn)象。明確了問題后，跟公司老板及各級管理者普遍達成共識，也就是說績效考核是非常必要的。
二、方案設(shè)計不是照本宣科，而是量身定做。績效考核理論體系目前已比較完善，縱觀績效管理體系設(shè)計方案基本也大同小異，但如何根據(jù)客戶實際情況進行適應(yīng)性的調(diào)整，方案更加凸顯客戶個性，而且是否考慮了客戶落地難度問題等都是需要特別關(guān)注的。此次設(shè)計的方案，一是相對比較簡單，基本采取“kpi+工作計劃+工作能力”，二是考核周期為半年，避免考核周期過短而影響業(yè)務(wù)，待實施成熟后逐步縮短周期，三是首先從高管、部門長層面實施，然后逐步推廣到全員。
三、各級管理著全程參與，有效達成共識。尤其在部門績效考核指標確定過程中，咨詢公司拿出草案作為“靶子”，與各部門長深入溝通，一方面了解實際，考核指標是否可行，另一方面，讓管理者清楚為什么要考這些指標，導向在哪里，這才是考核關(guān)鍵之所在。
四、調(diào)動各級管理者管理意識，深化績效考核主題。針對各級管理者，尤其是中層部門長，要進行深入培訓，從理念、概念、方案內(nèi)容、工具、方法等各個方面進行培訓，因為這部門人是績效考核的應(yīng)用者，重在強調(diào)績效考核并非評分工具，而是確保部門工作完成的有效推動工具，部門有業(yè)績指標了，部門長感覺到壓力了，但如何把壓力傳遞下去，如何管理員工績效，也是管理者必須思考與渴求的，所以從這個角度入手進行培訓，馬上會吸引受眾的眼球，達到從工作需要吸收知識的目的。同時特別注意的是，人力資源部門一把手是績效管理體系實施的組織推動者，所以一定要確保其掌握績效管理工具，要與其多溝通、多交流，如此才能真正“授人以漁”。
五、未雨綢繆，明確績效管理落地實施步驟及重點。咨詢項目組首先根據(jù)客戶實際，擬定切實可行的具體實施步驟與措施，與人力資源部門經(jīng)理及相關(guān)人員反復溝通、達成共識，客戶根據(jù)此實施措施，制定了更為詳細的實施計劃，落實相關(guān)責任人，為方案落地奠定基礎(chǔ)。
通過以上五個方面工作，有效把控住績效管理體系落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，極大提升了客戶滿意度。
集團企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)論文篇二十
健全企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，有的雖然表面上建立了內(nèi)部控制制度，但內(nèi)部會計控制制度難以適應(yīng)新環(huán)境的要求，內(nèi)容比較陳舊，設(shè)計不全面，操作性不強，致使內(nèi)部會計控制制度成為擺設(shè)。
(二)會計信息有時失真。
部分電力企業(yè)的會計核算不夠規(guī)范、準確，有的出現(xiàn)賬目上的混亂，致使形成的會計信息無法準確反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。
有的電力企業(yè)沒有及時對固定資產(chǎn)等進行盤點，內(nèi)部管理制度不健全、不規(guī)范。
個別企業(yè)搞“賬外賬”或做假賬，私設(shè)“小金庫”轉(zhuǎn)移資金，截留或隱瞞各種收入，導致企業(yè)資產(chǎn)管理出現(xiàn)隱患。
這些因素造成的會計失真，都難以準確反映出電力企業(yè)的真實狀況。
(三)會計監(jiān)督力度不夠。
目前的很多電力企業(yè)缺乏會計監(jiān)督機構(gòu)，對內(nèi)部財務(wù)管理問題不能及時進行監(jiān)督控制，導致出現(xiàn)會計數(shù)據(jù)不完整、不真實，會計內(nèi)部控制無法發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
有的雖然形成了包括政府監(jiān)督、財政、審計、稅務(wù)、和社會監(jiān)督的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但各個監(jiān)督主體之間功能重疊，監(jiān)督標準不一致，缺乏必要的橫向信息溝通。
同時，部分電力企業(yè)會計人員財經(jīng)意識不強，綜合能力欠佳，這也在很大程度上影響了內(nèi)控體系建設(shè)的效果。
電力企業(yè)要進一步加強產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起適應(yīng)當前經(jīng)濟社會發(fā)展的現(xiàn)代企業(yè)制度，推動企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的有效實施。
要形成國有企業(yè)正規(guī)的法人治理結(jié)構(gòu)，即將股東會、董事會、監(jiān)事會三權(quán)分離，這也對內(nèi)部會計控制體系建設(shè)提出了新要求。
要根據(jù)自身特點和狀況，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，包括財務(wù)管理體制、資金籌集和管理、資產(chǎn)管理、對外投資管理、成本和費用管理、收入及利潤分配管理、外幣業(yè)務(wù)管理、預算管理、財務(wù)報告與分析等各方面的管理制度。
要著力構(gòu)筑起嚴密的電力企業(yè)內(nèi)控體系，及時查找發(fā)現(xiàn)會計內(nèi)控問題，全面防范經(jīng)營風險。
要建立起相應(yīng)的監(jiān)控防線，以預防為主，融入電力企業(yè)的經(jīng)營全過程，將財務(wù)管理滲透到電力企業(yè)的每個層次、部門和崗位。
要建立事中監(jiān)督機制，對會計部門的工作業(yè)務(wù)進行定期核查，將核查結(jié)果準確反饋給企業(yè)財務(wù)。
要完善事后檢查機制，選擇有責任心、業(yè)務(wù)能力強的員工定期對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查，以確保內(nèi)控體系建設(shè)有效的發(fā)揮作用。
(二)完善內(nèi)控管理機制，提升會計隊伍素質(zhì)。
電力企業(yè)要充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，對經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟事務(wù)及時進行堵漏、核查，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，防范化解各種風險。
電力企業(yè)要著力提升財會隊伍的能力素質(zhì)，要對在崗會計人員實行優(yōu)用劣汰制考核體系，包括會計制度、財經(jīng)法規(guī)、會計基礎(chǔ)，計算機操作能力等方面知識考核，優(yōu)化會計隊伍結(jié)構(gòu)。
要注重選拔復合型、管理型的人才，對企業(yè)內(nèi)部員工進行培訓優(yōu)化，給他們提供更多的學習深造機會，著力打造一支懂業(yè)務(wù)、有責任、敢擔當?shù)呢敃犖椤?/p>
同時，電力企業(yè)要鼓勵財會人員積極參加繼續(xù)教育，努力掌握新形勢下的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，著力完善提升自身綜合素養(yǎng)，為加快會計內(nèi)部控制體系建設(shè)打下堅實的智力基礎(chǔ)。
(三)豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果。
一般來講，有關(guān)用電結(jié)構(gòu)、用電量、用手電費、實收電費等信息，應(yīng)全部由電力營銷部門掌握，這體現(xiàn)了電力行業(yè)特有的工作程序與方法，但不利于內(nèi)部控制體系的落實。
同時，由于相關(guān)部門之間不能起到相互制約的作用，也在很大程度上限制了內(nèi)部控制體系的效果。
所以，要著力組建一個獨立的部門，對會計內(nèi)部控制進行定期監(jiān)督檢查，組建一個權(quán)威的內(nèi)部審計部門，已經(jīng)迫在眉睫。
要根據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，加大內(nèi)部審計力度，定期對會計內(nèi)控情況進行全方位審計，形成有質(zhì)量、有價值的審計報告。
同時，要著力加強對電力企業(yè)管控職能的評估，這是內(nèi)部審計部門對企業(yè)內(nèi)部控制體系作用發(fā)揮的客觀評價。
其實，這些考核評價僅僅是一種手段，目的就是督促企業(yè)落實內(nèi)部會計控制制度，從而推動企業(yè)不斷提高經(jīng)營管理水平。
三、結(jié)語。
總而言之，隨著下一步我國電力體制改革的深化，企業(yè)在改革、發(fā)展的過程中必定會出現(xiàn)更多的新問題、新情況。
所以，如果沒有完善的會計內(nèi)控體系，就無法保證企業(yè)在日益激烈的競爭中生存、發(fā)展。
筆者認為，只要廣大電力企業(yè)充分認識到當前會計內(nèi)控體系建設(shè)中存在的主要問題，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)筑嚴密內(nèi)控體系，完善內(nèi)控管理機制，提升會計隊伍素質(zhì)，豐富內(nèi)控監(jiān)督手段，提高內(nèi)控建設(shè)效果，就一定能夠構(gòu)建起嚴密完善、富有實效的會計內(nèi)控體系。
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