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財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇一
慶安縣****年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設(shè)內(nèi)容。
****年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護(hù)8處。
三、資金計(jì)劃指標(biāo)。
(一)資金計(jì)劃。
****年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬元，其中中央財(cái)政投資350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況。
慶安縣****年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬元，其。
中完成中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬元。
五、資金管理情況。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報(bào)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表”，提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后，由承包單位及時(shí)編制項(xiàng)目工程決算，水務(wù)局報(bào)請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收，依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表”，進(jìn)行完工工程財(cái)務(wù)結(jié)算。縣級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后，視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。
在資金使用上，做到“三個(gè)保證”。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財(cái)政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)“專戶儲存、專人管理、專賬核算、專款專用”，按項(xiàng)目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開發(fā)辦報(bào)帳，鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)專戶、專人、專帳管理，做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正就地解決。
該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工，財(cái)務(wù)決算已完畢，該項(xiàng)目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。
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財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇二
慶安縣****年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設(shè)內(nèi)容。
****年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護(hù)8處。
三、資金計(jì)劃指標(biāo)。
(一)資金計(jì)劃。
****年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬元，其中中央財(cái)政投資350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況。
慶安縣****年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬元，其。
中完成中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬元。
五、資金管理情況。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報(bào)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表”，提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后，由承包單位及時(shí)編制項(xiàng)目工程決算，水務(wù)局報(bào)請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收，依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表”，進(jìn)行完工工程財(cái)務(wù)結(jié)算。縣級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后，視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。
在資金使用上，做到“三個(gè)保證”。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財(cái)政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)“專戶儲存、專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ谩保错?xiàng)目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開發(fā)辦報(bào)帳，鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)專戶、專人、專帳管理，做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正就地解決。
該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工，財(cái)務(wù)決算已完畢，該項(xiàng)目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇三
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡要說明，重點(diǎn)對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動情況及原因進(jìn)行文字分析。
二、部門預(yù)算執(zhí)行情況分析。
(一)收入和支出總體情況分析。
1、收入總體情況分析。
填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)收入的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析。
填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)支出的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析。
填列兩張報(bào)表，分別為表五項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析表、表六項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項(xiàng)目類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，反映不同項(xiàng)目類別的經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余情況。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。
填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
1、教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
填列表八教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(fèi)(包括教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況的報(bào)表，分為教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運(yùn)行的部門公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理的用于支持加強(qiáng)學(xué)校實(shí)踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習(xí)、實(shí)踐公用經(jīng)費(fèi)支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費(fèi))，以及提高教學(xué)質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)。教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源：包括財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí)，教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門的名稱。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容，教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入逐年增長，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
填列表九科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(fèi)(包括科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)投入情況的報(bào)表，分為科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分?？蒲谢具\(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)?？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運(yùn)行而發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：包括學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)。科研水平提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)?？蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20暫不填列科研水平提高經(jīng)費(fèi)?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源：財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí)，科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱?？蒲兴教岣呓?jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費(fèi)投入逐年增長，確保科研水平提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的'投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析。
填列表十學(xué)生資助情況表(見附件)，對本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析表。對本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項(xiàng)、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運(yùn)行績效分析。
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財(cái)務(wù)運(yùn)行績效指標(biāo)情況表。對本單位生均支出及運(yùn)行績效情況進(jìn)行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析。
(一)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益分析(要求要有量化指標(biāo)，并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對比，對其增減變動情況進(jìn)行文字分析)。
1、教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。教學(xué)類項(xiàng)目具體包括專業(yè)建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)類項(xiàng)目、教育教學(xué)類項(xiàng)目。
2、科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的科研項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。科研類項(xiàng)目具體包括學(xué)科與研究生教育類項(xiàng)目、科研計(jì)劃類項(xiàng)目、科研基地類項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目。
3、人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的人才強(qiáng)教項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。人才強(qiáng)教類項(xiàng)目具體包括人才強(qiáng)教深化計(jì)劃類項(xiàng)目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項(xiàng)目。
4、圖書館建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
5、信息化建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
7、設(shè)備購置類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
8、市教委委托類項(xiàng)目的效益分析。
9、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金類項(xiàng)目的效益分析。
(二)其他資金對教育投入的效益分析。
五、財(cái)務(wù)工作取得的主要成績。
(一)本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況。
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和主要成績。
六、預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問題及建議。
(一)預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問題。
(二)解決對策及措施。
七、下一年財(cái)務(wù)工作思路。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇四
20xx年度，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、行業(yè)對標(biāo)、降低成本、提高效率等措施，開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升?，F(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告如下：
一、20xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。
1.收入實(shí)現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并營業(yè)收入54,846萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入54,802萬元，主營業(yè)務(wù)收入中，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%，國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實(shí)現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并利潤總額3,212萬元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%，較20xx年增長3.82個(gè)百分點(diǎn)。期間費(fèi)用比率23.25%，較20xx年降低2.21個(gè)百分點(diǎn)。銷售凈利率5.58%，較20xx年增長2.73個(gè)百分點(diǎn)。
3.完成20xx年預(yù)算情況。
20xx年公司預(yù)算合并營業(yè)收入62,919萬元，其中：國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實(shí)際分別完成預(yù)算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響，使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響，未能完成年初制定的營業(yè)收入目標(biāo)。
20xx年公司預(yù)算合并利潤總額4,293萬元，凈利潤3,523萬元。實(shí)際分別完成預(yù)算的74.82%和86.83%。預(yù)算合并銷售毛利率31.34%，期間費(fèi)用比率23.24%，銷售凈利率5.6%，實(shí)際較預(yù)算分別增長-1.23、0.01和-0.02個(gè)百分點(diǎn)。
二、20xx年財(cái)務(wù)狀況。
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元，負(fù)債總額21,563.16萬元，所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元，增長比率2.32%;負(fù)債總額較上年同期減少8,435.31萬元，減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)54,197.18萬元，長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元，分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元，降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元，降低5.29%。
負(fù)債總額中流動負(fù)債19,122.53萬元，長期負(fù)債2,440.63萬元，分別占負(fù)債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負(fù)債減少3,768.29萬元，長期負(fù)債減少4,667.01萬元。流動負(fù)債減少的主要原因：一是本期短期借款減少9,887.74萬元，二是一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債增加3,990萬元。
所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
20xx年公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及與20xx年對比情況如下：
項(xiàng)目20xx年。
母公司資產(chǎn)負(fù)債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負(fù)債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元，主要原因是本期減少了銀行貸款，降低了貸款利息支出。
20xx年，公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元，投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇五
省計(jì)委根據(jù)國家計(jì)委、水利部計(jì)投資〔〕1453號文件精神，以固投〔〕1356號文下達(dá)升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計(jì)劃，以后逐年編報(bào)可研報(bào)告，上級逐年下達(dá)年度投資計(jì)劃。年至2007年，共批復(fù)投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個(gè)村28個(gè)社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項(xiàng)工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項(xiàng)，用固投〔〕1356號下達(dá)的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項(xiàng)目，實(shí)施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項(xiàng)目共分十個(gè)標(biāo)段，于年5月采取公開招標(biāo)確定了施工單位。經(jīng)評標(biāo)專家委員會評比，一標(biāo)段由南部第一建筑公司中標(biāo)，二、五標(biāo)段由省水利電力工程局中標(biāo)，三標(biāo)段由重慶煤礦建設(shè)第五工程處中標(biāo)，四標(biāo)段由營山縣水利電力工程公司中標(biāo)，六標(biāo)段由華鎣市水電建筑安裝公司中標(biāo)，七標(biāo)段由市水利電力工程公司中標(biāo)，八、十標(biāo)段由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司中標(biāo)，九標(biāo)段由中國水電十局中標(biāo)。10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總金額39411606.00元，中標(biāo)后雙方及時(shí)簽訂施工合同并進(jìn)行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標(biāo)段停工大半年后，經(jīng)比選，三標(biāo)段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標(biāo)段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設(shè)有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，由甲方直接確定省水利水電勘測設(shè)計(jì)研究院、水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院承擔(dān)設(shè)計(jì)工作;精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計(jì)日，該工程尚未進(jìn)行竣工驗(yàn)收。目前，市升管局正在籌備該項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，計(jì)劃在2014年1季度全面完成。
(二)業(yè)主變化及遺留問題處理情況。
年至2007年期間，該項(xiàng)目業(yè)主為省升鐘水庫配套建設(shè)分局。作為業(yè)主，該局具體實(shí)施了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備及10個(gè)標(biāo)段的招投標(biāo)和設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項(xiàng)目的具體實(shí)施。該項(xiàng)目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財(cái)政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設(shè)期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價(jià)差、地質(zhì)條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務(wù)會議紀(jì)要要求升鐘水庫配套建設(shè)分局將本項(xiàng)目移交給省升鐘水利工程建設(shè)管理局實(shí)行建管合一。2008年1月市升管局接管該項(xiàng)目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時(shí)處理的遺留問題分別與施工單位進(jìn)行談判，達(dá)成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報(bào)送了《市升鐘水庫管理局關(guān)于干渠首段工程有關(guān)問題情況的報(bào)告》，提請認(rèn)定遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元(見附表2)。審計(jì)組在工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)時(shí)，對此作了審計(jì)認(rèn)定。
(三)建設(shè)資金到位情況。
本項(xiàng)目收到建設(shè)資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元，市財(cái)政撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元。2001年9月，按照市財(cái)政局的要求，市升管局將市財(cái)政撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費(fèi)490330.79元，合計(jì)3090330.79元轉(zhuǎn)入“二期前期工作經(jīng)費(fèi)專戶”核算。同時(shí)還將升鐘二期前期費(fèi)占用本工程資金列支的費(fèi)用1000273.87元轉(zhuǎn)入“二期專戶”單獨(dú)核算。由此本項(xiàng)目實(shí)際收到建設(shè)資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財(cái)政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實(shí)情況。
(一)建安工程審計(jì)情況。
2012年，施工單位辦理工程竣工結(jié)算后報(bào)送我局進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計(jì)認(rèn)定55361811.20元(含遺留問題處理費(fèi)用4523781.19元)，審計(jì)核減938021.75元。工程造價(jià)審計(jì)后，市升管局根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定造價(jià)結(jié)果與施工單位辦理了工程價(jià)款結(jié)算(各標(biāo)段送審與審計(jì)結(jié)果如下表)。
(二)投資完成核實(shí)情況。
截至2013年9月30日，市升管局竣工財(cái)務(wù)報(bào)表反映項(xiàng)目總投資80388430.93元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)認(rèn)定實(shí)際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4640280.00元，合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測費(fèi)3238380.00元，土地遷移及拆遷補(bǔ)償費(fèi)12397903.39.00元(該項(xiàng)目土地遷移及拆遷補(bǔ)償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實(shí)施，我局于2010年對其收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并出具了南審企報(bào)〔2010〕23號審計(jì)報(bào)告)，可行性研究費(fèi)95000.00元，環(huán)評費(fèi)用308918.00元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計(jì)評價(jià)意見。
審計(jì)結(jié)果表明，該項(xiàng)目建設(shè)和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設(shè)計(jì)、地勘不準(zhǔn)，引起設(shè)計(jì)變更多;二是工期長，造成建材及人工費(fèi)大幅漲價(jià)，監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)支出大大超出預(yù)算;三是投資控制差。該項(xiàng)目的施工按照規(guī)定程序進(jìn)行了招標(biāo)，10個(gè)標(biāo)段中標(biāo)總額為39411606.00元，而項(xiàng)目建筑安裝投資58238280.21元，實(shí)際投資80388430.93元，分別超出合同價(jià)18826674.21元，40976824.93元，使得該項(xiàng)目的招標(biāo)形同虛設(shè)，失去了招投標(biāo)應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見。
(一)多計(jì)工程款938021.75元已按審計(jì)結(jié)論糾正。
施工單位報(bào)送工程結(jié)算56299832.95元，審計(jì)組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進(jìn)行復(fù)核，并在工程現(xiàn)場進(jìn)行了核對，審計(jì)認(rèn)定結(jié)算55361811.20元，施工單位虛報(bào)結(jié)算938021.75元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條和審計(jì)署印發(fā)的《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計(jì)認(rèn)定后，市升管局已按此工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算。
(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1.重慶煤礦建設(shè)第五工程處負(fù)責(zé)三標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為4051124.22元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款3408684.36元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2.省水利電力工程局負(fù)責(zé)二、五標(biāo)段工程，工程結(jié)算金額為8607419.39元，至審計(jì)時(shí)憑白條領(lǐng)取工程款275627.45元，市升管局應(yīng)扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計(jì)少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財(cái)政。
(三)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未招標(biāo)責(zé)令糾正。
該工程勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理沒有履行招投標(biāo)程序，直接確定由省水利水電勘測設(shè)計(jì)研究院、水利水電建筑勘察設(shè)計(jì)研究院和精良建設(shè)工程監(jiān)理有限責(zé)任公司承擔(dān)。違反了《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第四十九條的規(guī)定，本應(yīng)給予處罰，但鑒于該項(xiàng)目時(shí)間跨度太長和責(zé)任主體已變更的實(shí)際情況，決定免于處罰，但市升管局應(yīng)吸取教訓(xùn)，今后不得再有類似問題發(fā)生。
(四)監(jiān)理費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)較高責(zé)令糾正。
該項(xiàng)目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費(fèi)3046000.00元，違反了國家物價(jià)局、建設(shè)部下發(fā)的《關(guān)于工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)有關(guān)規(guī)定的通知》(〔1992〕價(jià)費(fèi)字479號)(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定，責(zé)令市升管局認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中切實(shí)加以改進(jìn)。
五、需要說明的問題。
(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價(jià)審計(jì)認(rèn)定為55361811.20元，財(cái)務(wù)審計(jì)認(rèn)定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項(xiàng)目于年、2001年和2002年由原業(yè)主省升鐘水庫配套建設(shè)分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價(jià)款結(jié)算分別按250元/噸和元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價(jià)，水泥和鋼材實(shí)際購買價(jià)遠(yuǎn)高于合同約定的結(jié)算價(jià)，據(jù)市升管局賬務(wù)反映其采購價(jià)與合同約定的結(jié)算價(jià)之間有材料價(jià)差2494969.84元;其二、近年來，因?yàn)殡妰r(jià)調(diào)整形成用電價(jià)差332808.17元;其三、工程造價(jià)審計(jì)時(shí)有綠化工程費(fèi)用48691.00元未計(jì)入其中。以上三項(xiàng)合計(jì)2876469.01元在財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)一并計(jì)入了投資完成額。
(二)市升管局在報(bào)送我局審計(jì)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表“其他待攤投資支出”預(yù)列支了工程竣工驗(yàn)收費(fèi)用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費(fèi)用993640.00元，資料整編費(fèi)用330000.00元，驗(yàn)收工作經(jīng)費(fèi)320400.00元。審計(jì)組提請市財(cái)政局同意后將該費(fèi)用計(jì)入了投資總額，待實(shí)際發(fā)生后，市升管局應(yīng)將相關(guān)原始票據(jù)補(bǔ)送我局審計(jì)，根據(jù)審計(jì)情況再進(jìn)行相應(yīng)的決算結(jié)果調(diào)整。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇六
20xx年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作會議今天順利召開了，回顧過去一年的工作，同志們在會計(jì)工作崗位上默默奉獻(xiàn)，不計(jì)個(gè)人得失，為我局經(jīng)濟(jì)工作做出了自己的貢獻(xiàn)。現(xiàn)就財(cái)務(wù)工作在這里講以下四個(gè)方面的意見。
自從水管單位實(shí)行報(bào)賬制以來，在各單位財(cái)務(wù)人員的共同努力和管理局精心指導(dǎo)下，報(bào)賬管理工作積極穩(wěn)妥、有條不紊的開展了起來，使會計(jì)核算工作進(jìn)一步規(guī)范，確保了核算口徑的統(tǒng)一，會計(jì)信息質(zhì)量有了很大提高，同進(jìn)也滿足了財(cái)政部門對會計(jì)電算化工作的要求，電算化由報(bào)賬前的20%提高到現(xiàn)在的90%，這是充分利用原有資源使會計(jì)電算化工作得到了質(zhì)的飛躍。
對于固定資產(chǎn)的購買與處置實(shí)行報(bào)告和批準(zhǔn)制度，進(jìn)一步完善了程序，合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下，為了維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這無疑是一種有效的管理手段。
在計(jì)劃編制上，統(tǒng)一了口徑，更加切合實(shí)際，每年制定的經(jīng)營收支計(jì)劃，人員經(jīng)費(fèi)是按照市人事局的批復(fù)編制和人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制的，操作性很強(qiáng)。在公用經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)保費(fèi)的使用和管理上，按照市上有關(guān)部門的規(guī)定列支，養(yǎng)老金、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)的計(jì)提與繳納上堅(jiān)決執(zhí)行市上有關(guān)規(guī)定，確保了核算口徑一致，計(jì)提與繳納標(biāo)準(zhǔn)一致，從而使會計(jì)核算工作更加規(guī)范。
會計(jì)的監(jiān)督職能得到了進(jìn)一步加強(qiáng)。對報(bào)賬單位由原來的事后審計(jì)監(jiān)督提高到了現(xiàn)在的事中監(jiān)督，也就是在日常報(bào)賬時(shí)對手續(xù)不完善的及時(shí)完善，不合理的支出及時(shí)發(fā)現(xiàn)予以改正，在個(gè)別重大活動的開支上已經(jīng)實(shí)施了事前監(jiān)督，例如局機(jī)關(guān)采暖煤的采購，由機(jī)關(guān)辦公室、監(jiān)察室、審計(jì)科等部門組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，共同進(jìn)行市場詢價(jià)，商議中標(biāo)價(jià)格，最后通過公開竟標(biāo)，由報(bào)價(jià)最低的且按招投標(biāo)有并規(guī)定取合理中標(biāo)價(jià)。
對重點(diǎn)工程資金能夠會同工程科及時(shí)檢查，核實(shí)工程量。
通過以上努力，不但使會計(jì)基本職能得到進(jìn)行一步加強(qiáng)，而且也對會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化起到了積極促進(jìn)作用。
1、要不斷學(xué)習(xí)專業(yè)文化知識，也要學(xué)習(xí)社會知識，在提高業(yè)務(wù)技能的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)個(gè)人文化底蘊(yùn)。
2、要不斷學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策法規(guī)，提高法制觀念。
3、要學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，正確處理利益和制度要求的關(guān)系，遇事不推諉，矛盾不上交，這樣才能做好“五種人”，即做一個(gè)法規(guī)法紀(jì)上的明白人，執(zhí)行規(guī)章制度上的鐵面人，為職工服務(wù)的熱心人，財(cái)經(jīng)手續(xù)上的清白人，各級組織的放心人。
在現(xiàn)階段，會計(jì)人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容是：愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信，廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)、依法辦事與保守秘密等十項(xiàng)內(nèi)容。
按照事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革要求和我局實(shí)際情況，一崗多責(zé)是大勢所趨，作為財(cái)務(wù)工作者，要摒棄認(rèn)為自己的財(cái)務(wù)工作是額外工作這種思想，我們要看到改革已經(jīng)進(jìn)行，特別是在會計(jì)隊(duì)伍的崗位轉(zhuǎn)換在我局已經(jīng)實(shí)施，管理局也殷切希望財(cái)務(wù)工作者通過自己的學(xué)習(xí)和努力，按照崗位轉(zhuǎn)換條件的要求，提高自己的業(yè)務(wù)技能，同時(shí)也能享受應(yīng)有的工資待遇。
愛崗敬業(yè)是會計(jì)人員職業(yè)道德的首條要求，愛崗就是熱愛自己的工作崗位，熱愛本職工作。
敬業(yè)就是用一種嚴(yán)肅的態(tài)度對待自己的工作，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，盡職盡責(zé)。在我們的實(shí)際工作中，存在著愛崗不敬業(yè)的現(xiàn)象，不敬業(yè)的原因在于對所從事的"職業(yè)認(rèn)識不夠，態(tài)度不端，工資待遇分配不公，集中表現(xiàn)在“懶”“惰”“拖”的不良行為，給會計(jì)職業(yè)及聲譽(yù)造成不良影響。
敬業(yè)精神是一切行業(yè)或職業(yè)的職業(yè)道德和職業(yè)操守的最基本的規(guī)范，是全部職業(yè)規(guī)范的核心，在某種程度上講，敬業(yè)就是愛已，不敬重本職工作的人根本談不上文明服務(wù)?！熬礃I(yè)”的基石是“愛崗”，會計(jì)人員如果沒有敬業(yè)精神，就做不到刻苦耐勞，兢兢業(yè)業(yè)，不刻苦鉆研業(yè)務(wù)，就無法具備與其職務(wù)相對稱的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力，更談不上維護(hù)國家和單位的利益，因此愛崗和敬業(yè)是緊密聯(lián)系在一起的。
愛崗和敬業(yè)的基本要求是對國家負(fù)責(zé)，對債權(quán)人和投資者負(fù)責(zé)，對單位負(fù)責(zé)。在具體工作中要做到“勤學(xué)”“勤練”“勤思”。對于會計(jì)人員職業(yè)道德的其它要求在此我就不再多講了，希望在座的各位能夠?qū)φ找?，改進(jìn)自己的工作作風(fēng)，干好單位事情，走好自己人生的每一步。
1、提高認(rèn)識，不斷增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，開源與節(jié)流并舉，要牢固樹立過緊日子的觀念。在現(xiàn)階段，我局鋼性支出與收入不確定性因素將會長期存在，為了確保全局職工正常薪酬的及時(shí)到位和工程正常運(yùn)轉(zhuǎn)，管理局做了大量的工作，付出了艱辛的努力，希望大家能夠相互理解，不要站在局部認(rèn)為這是應(yīng)得的，那是應(yīng)拿的，我們要想一想，應(yīng)得應(yīng)拿的錢從哪里來？我們只有從點(diǎn)滴做起，干好自己應(yīng)干的事，多收一分算一分，積少成多，同時(shí)也為爭取外部投資創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。
2、財(cái)務(wù)工作是經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)，財(cái)會工作也是處理各個(gè)方面關(guān)系的紐帶，因此財(cái)務(wù)工作是馮家山水庫管理局工作的重要組成部分。
人為生計(jì)而工作，只有通過努力工作才能改善自己的生活條件，這是不辯的事實(shí)，因此做為財(cái)務(wù)工作者，要理好單位的每一分錢，協(xié)調(diào)處理好每一件事，多、快、好、省去干事，這樣我們的績效工資才能有所保障。
3、財(cái)務(wù)人員的工作要持之以恒，堅(jiān)持公平公正，遵章守規(guī)去辦事，不要為了一已私利喪失原則，不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財(cái)務(wù)工作也是廉政建設(shè)的“前哨”，要做到按章辦事，實(shí)事求是，公正透明，弘揚(yáng)正氣，自覺抵制社會不良風(fēng)氣的侵蝕，創(chuàng)造性地開展財(cái)務(wù)工作。
最后我有兩個(gè)祝愿，一是祝愿在大家的共同努力下，20xx年度會計(jì)決算工作圓滿成功，二是在雙節(jié)來臨之際，祝同志們節(jié)日愉快，身體健康，合家幸福。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇七
20xx年度，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革、行業(yè)對標(biāo)、降低成本、提高效率等措施，開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升。現(xiàn)將20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告如下：
一、20xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況。
1.收入實(shí)現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并營業(yè)收入54,846萬元，其中主營業(yè)務(wù)收入54,802萬元，主營業(yè)務(wù)收入中，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%，國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實(shí)現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并利潤總額3,212萬元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%，較20xx年增長3.82個(gè)百分點(diǎn)。期間費(fèi)用比率23.25%，較20xx年降低2.21個(gè)百分點(diǎn)。銷售凈利率5.58%，較20xx年增長2.73個(gè)百分點(diǎn)。
3.完成20xx年預(yù)算情況。
20xx年公司預(yù)算合并營業(yè)收入62,919萬元，其中：國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實(shí)際分別完成預(yù)算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)速度放緩、房地產(chǎn)市場調(diào)控等因素的影響，使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響，未能完成年初制定的營業(yè)收入目標(biāo)。
20xx年公司預(yù)算合并利潤總額4,293萬元，凈利潤3,523萬元。實(shí)際分別完成預(yù)算的74.82%和86.83%。預(yù)算合并銷售毛利率31.34%，期間費(fèi)用比率23.24%，銷售凈利率5.6%，實(shí)際較預(yù)算分別增長-1.23、0.01和-0.02個(gè)百分點(diǎn)。
二、20xx年財(cái)務(wù)狀況。
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元，負(fù)債總額21,563.16萬元，所有者權(quán)益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權(quán)益較上年同期增加1,812.56萬元，增長比率2.32%;負(fù)債總額較上年同期減少8,435.31萬元，減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)54,197.18萬元，長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元，分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元，降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元，降低5.29%。
負(fù)債總額中流動負(fù)債19,122.53萬元，長期負(fù)債2,440.63萬元，分別占負(fù)債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負(fù)債減少3,768.29萬元，長期負(fù)債減少4,667.01萬元。流動負(fù)債減少的主要原因：一是本期短期借款減少9,887.74萬元，二是一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債增加3,990萬元。
所有者權(quán)益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
20xx年公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及與20xx年對比情況如下：
項(xiàng)目20xx年2013年。
母公司資產(chǎn)負(fù)債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負(fù)債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)1.992.21。
存貨周轉(zhuǎn)率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權(quán)平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元，主要原因是本期減少了銀行貸款，降低了貸款利息支出。
20xx年，公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元，投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇八
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,本報(bào)告所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證,并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告***號，審計(jì)報(bào)告認(rèn)為：財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)的'完全獨(dú)立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了ipo材料申報(bào)工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎(jiǎng)。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現(xiàn)毛利18345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；
（3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
（2）銷售費(fèi)用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
（5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
（2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費(fèi)用922.58萬元，比上年增長了32.58%。
5、稅金情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，主要原因?yàn)榭毓晒蓶|***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：
（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價(jià)997,041.74元。
（2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇九
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學(xué)生情況匯總表。對單位基本情況進(jìn)行簡要說明，重點(diǎn)對在職教職工、離退休人員和學(xué)生的增減變動情況及原因進(jìn)行文字分析。
(一)收入和支出總體情況分析。
1、收入總體情況分析。
填列表三收入結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位收入的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、收入增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)收入的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析。
填列表四支出結(jié)構(gòu)對比分析表(見附件)。對本單位支出的構(gòu)成情況、預(yù)決算差異原因、支出增減變動原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項(xiàng)支出的對比分析，可用柱形圖，也可進(jìn)行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析。
填列兩張報(bào)表，分別為表五項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)構(gòu)分析表、表六項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)余額原因分析表(見附件)。按照項(xiàng)目類別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，反映不同項(xiàng)目類別的經(jīng)費(fèi)收入、支出、結(jié)余情況。對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)構(gòu)成情況及結(jié)余原因進(jìn)行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項(xiàng)目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。
填列表七預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表，并對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行文字分析。
(四)教學(xué)經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
1、教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
填列表八教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對教學(xué)經(jīng)費(fèi)(包括教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的.投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映單位教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入與使用情況的報(bào)表，分為教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)、教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分。教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)校教學(xué)院系及教學(xué)管理部門(指教務(wù)處和研究生部)為保證教學(xué)基本運(yùn)行的部門公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理的用于支持加強(qiáng)學(xué)校實(shí)踐教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量的實(shí)習(xí)、實(shí)踐公用經(jīng)費(fèi)支出(藝術(shù)類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費(fèi))，以及提高教學(xué)質(zhì)量開展的相關(guān)業(yè)務(wù)的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20xx年暫不填列教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)。教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持質(zhì)量工程等為提高教學(xué)質(zhì)量在教學(xué)方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源：包括財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí)，教學(xué)基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列教學(xué)院系及教學(xué)管理部門的名稱。教學(xué)質(zhì)量提高經(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容，教學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均教學(xué)經(jīng)費(fèi)投入逐年增長，確保教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和教學(xué)質(zhì)量提高定額撥款)對教學(xué)的投入比例。
2、科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況分析。
填列表九科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(fèi)(包括科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi))的投入、支出、結(jié)余情況及生均經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行文字分析。
科研經(jīng)費(fèi)投入與使用情況表是反映學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)投入情況的報(bào)表，分為科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、科研水平提高經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)三部分?？蒲谢具\(yùn)行經(jīng)費(fèi)是指學(xué)?？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運(yùn)行而發(fā)生的公用經(jīng)費(fèi)(資金來源：包括學(xué)科生均綜合定額財(cái)政撥款和非財(cái)政撥款)。科研水平提高經(jīng)費(fèi)是指以校內(nèi)項(xiàng)目進(jìn)行管理的用于提高學(xué)?？蒲心芰ㄔO(shè)的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括基礎(chǔ)研究、應(yīng)用基礎(chǔ)研究、自由探索研究、科學(xué)競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財(cái)政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費(fèi)。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)(資金來源：財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款和非財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款)。在填列上述三項(xiàng)費(fèi)用的建設(shè)內(nèi)容時(shí)，科研基本運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的建設(shè)內(nèi)容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經(jīng)費(fèi)以校內(nèi)項(xiàng)目的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以財(cái)政預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目類別作為建設(shè)內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費(fèi)投入逐年增長，確?？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(fèi)(學(xué)科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學(xué)生資助情況分析。
填列表十學(xué)生資助情況表(見附件)，對本單位學(xué)生資助政策的落實(shí)情況進(jìn)行文字分析。
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列表十一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應(yīng)收款)的增減變動情況進(jìn)行文字分析。
2、負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表十二負(fù)債結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十三債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析表。對本單位負(fù)債結(jié)構(gòu)以及本單位負(fù)債(特別是借入款項(xiàng)、其他應(yīng)付款)的增減變動情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況分析。
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進(jìn)行文字分析。
(二)生均支出及運(yùn)行績效分析。
填列兩張報(bào)表(見附件)，分別為表十六生均支出明細(xì)情況表、表十七財(cái)務(wù)運(yùn)行績效指標(biāo)情況表。對本單位生均支出及運(yùn)行績效情況進(jìn)行文字分析。
(一)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)效益分析(要求要有量化指標(biāo)，并與上年的量化指標(biāo)進(jìn)行對比，對其增減變動情況進(jìn)行文字分析)。
1、教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
教學(xué)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的教學(xué)項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。教學(xué)類項(xiàng)目具體包括專業(yè)建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)類項(xiàng)目、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)類項(xiàng)目、教育教學(xué)類項(xiàng)目。
2、科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
科研類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的科研項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。科研類項(xiàng)目具體包括學(xué)科與研究生教育類項(xiàng)目、科研計(jì)劃類項(xiàng)目、科研基地類項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化類項(xiàng)目。
3、人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
人才強(qiáng)教類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析，要求按照具體包括的人才強(qiáng)教項(xiàng)目類別分別進(jìn)行說明。人才強(qiáng)教類項(xiàng)目具體包括人才強(qiáng)教深化計(jì)劃類項(xiàng)目和北京市職業(yè)院校教師素質(zhì)提高工程類項(xiàng)目。
4、圖書館建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
5、信息化建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
6、基礎(chǔ)設(shè)施改造類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
7、設(shè)備購置類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的效益分析。
8、市教委委托類項(xiàng)目的效益分析。
9、留學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金類項(xiàng)目的效益分析。
(二)其他資金對教育投入的效益分析。
(一)本單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理改革或改進(jìn)等情況。
(二)本單位取得的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和主要成績。
(一)預(yù)決算編制或財(cái)務(wù)管理中存在的問題。
(二)解決對策及措施。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費(fèi)；
（3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
（摘自《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》（財(cái)會[20xx]3號））。
（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，
以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。以購買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇，也屬于職工薪酬。
（4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
（摘自《《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》（財(cái)會[20xx]18號））。
職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（3）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。
支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財(cái)企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（5）喪葬補(bǔ)助費(fèi)。
（6）撫恤費(fèi)。
（7）職工異地安家費(fèi)。
（8）獨(dú)生子女費(fèi)。
（9）探親假路費(fèi)。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費(fèi)（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費(fèi)）。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費(fèi)用列支問題的批復(fù)》（財(cái)工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義的其他支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
納入職工福利費(fèi)管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
（4）對實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項(xiàng)福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個(gè)人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費(fèi)。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費(fèi)納入工資總額后有關(guān)財(cái)務(wù)處理的復(fù)函》（財(cái)工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）。
（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理。
（摘自財(cái)政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，20xx年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以20xx年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。
（二）余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[20xx]12號）轉(zhuǎn)增資本公積。
（摘自《關(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費(fèi)在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費(fèi)開支。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費(fèi)的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，明確職工福利費(fèi)開支的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計(jì)監(jiān)督。
（二）標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費(fèi)支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平、職工收入情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等要求，按照職工福利項(xiàng)目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
（三）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費(fèi)開支，實(shí)行預(yù)算控制和管理。職工福利費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開支項(xiàng)目和金額。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費(fèi)的規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。
（摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
（摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財(cái)政部頒布了新的福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個(gè)問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)是否在福利費(fèi)列支，但根據(jù)文件對福利費(fèi)的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用”屬于福利費(fèi)的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)就不在福利費(fèi)列支了。而且，財(cái)政部于20xx年開始實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支?！?，因此可以推論，《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出在福利費(fèi)列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費(fèi)這個(gè)文件答記者問時(shí)，也指出“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理?！薄?/p>
對于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費(fèi)屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費(fèi)規(guī)定和財(cái)務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費(fèi)支出，財(cái)務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費(fèi)支出的計(jì)入福利費(fèi)，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計(jì)入福利費(fèi)。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的社會保險(xiǎn)費(fèi)，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)從職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費(fèi)中列文，應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號））按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。
（摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20xx]34號））外商獨(dú)資公司外籍員工子女教育費(fèi)（學(xué)費(fèi)）推定為福利費(fèi)。
企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費(fèi)列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答）企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。
（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十一
我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線，是根據(jù)××省經(jīng)委、計(jì)委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件，而立項(xiàng)進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計(jì)的。項(xiàng)目總投資為1280萬元，其中外匯額度208萬美元。
該項(xiàng)目于19××年5月16日正式破土動工，由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工，建設(shè)工期為22個(gè)月。6月底以前完成了設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車，7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。
本項(xiàng)目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元，共計(jì)支出為×××萬元。其中，應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費(fèi))××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。
附：應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)。
交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)。
已實(shí)際支付而未計(jì)入成本的`支出明細(xì)表(略)。
根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì)，該項(xiàng)目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實(shí)現(xiàn)利潤×××萬元，上繳稅金××萬元，投資回收期為5.69年。
當(dāng)前存在的問題是：
一、由于國家壓縮基本建設(shè)，壓縮高消費(fèi)性支出，實(shí)行雙緊政策，市場疲軟，生產(chǎn)"靠找米下鍋"，以銷定產(chǎn)，設(shè)備能力不能發(fā)揮。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十二
各位代表，同志們：
20xx年，經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力，我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟(jì)管理活動，順利完成了各項(xiàng)承包指標(biāo)。
一、20xx年預(yù)算完成情況分析。
年初預(yù)算發(fā)電量250000萬度，20xx年實(shí)際發(fā)電268729萬度，比年初預(yù)算超發(fā)18729萬度，比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預(yù)算82110萬元，20xx年完成有效售電量260496萬度，實(shí)現(xiàn)銷售收入90165萬元，比年初預(yù)算增收8055萬元，比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經(jīng)過指標(biāo)調(diào)整后預(yù)算-20xx0萬元，20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應(yīng)收帳款指標(biāo)年初核定應(yīng)收帳款余額2200萬元，實(shí)際完成1826萬元，降低374萬元。
2、全員效率指標(biāo)年初核定166萬度/人、年，實(shí)際完成194.41萬度/人、年，增加28.41萬度/人、年。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十三
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,本報(bào)告所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)驗(yàn)證,并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告***號，審計(jì)報(bào)告認(rèn)為：財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財(cái)務(wù)的完全獨(dú)立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了ipo材料申報(bào)工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎(jiǎng)。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實(shí)現(xiàn)毛利10345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實(shí)現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年?duì)I業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實(shí)現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；（2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.12%；（3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
（2）銷售費(fèi)用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加；（5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計(jì)提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價(jià)336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：
（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因?yàn)榭毓晒蓶|于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價(jià)997,041.74元。
四、負(fù)債情況。
（2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十四
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
x年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務(wù)100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護(hù)8處。
(一)資金計(jì)劃。
x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點(diǎn)治理工程總投資525萬元，其中中央財(cái)政投資350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項(xiàng)目完成資金490萬元，其中完成中央財(cái)政資金350萬元，地方財(cái)政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設(shè)費(fèi)482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨(dú)立費(fèi)用42.13萬元。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報(bào)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表"，提請水務(wù)局和農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行階段性驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格后，按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付工程款項(xiàng)。工程完工后，由承包單位及時(shí)編制項(xiàng)目工程決算，水務(wù)局報(bào)請農(nóng)發(fā)辦組織相關(guān)人員進(jìn)行工程驗(yàn)收，依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目施工單位用款申請表"，進(jìn)行完工工程財(cái)務(wù)結(jié)算?？h級農(nóng)發(fā)辦應(yīng)預(yù)留工程合同金額的.10%工程質(zhì)量保證金。待項(xiàng)目運(yùn)行期滿，經(jīng)相關(guān)人員驗(yàn)收后，視運(yùn)行情況及時(shí)清理結(jié)算。
在資金使用上，做到"三個(gè)保證"。第一，保證全面建立起嚴(yán)密的農(nóng)發(fā)資金運(yùn)行制度。凡是財(cái)政資金全部實(shí)施轉(zhuǎn)帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實(shí)現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，按項(xiàng)目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項(xiàng)目區(qū)定期向開發(fā)辦報(bào)帳，鄉(xiāng)財(cái)政所設(shè)專戶、專人、專帳管理，做到按項(xiàng)目籌集、按項(xiàng)目建設(shè)支付、按實(shí)際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。為了加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項(xiàng)目支付、合理投放、要采取按項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正就地解決。
該項(xiàng)目現(xiàn)已全部竣工，財(cái)務(wù)決算已完畢，該項(xiàng)目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設(shè)內(nèi)容、串項(xiàng)或搞計(jì)劃外工程行為。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十五
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時(shí)工2人，退休1人。
主要工作職責(zé)是做好離休老干部服務(wù)管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點(diǎn)）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個(gè)不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有：兩個(gè)活動室、兩個(gè)閱覽室、兩個(gè)醫(yī)療室、一個(gè)理發(fā)室，服務(wù)車輛6部。
由于干休所結(jié)構(gòu)復(fù)雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預(yù)算指標(biāo)218500元，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足。年終決算財(cái)政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章!收入合計(jì)243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財(cái)政20__年撥入經(jīng)費(fèi)238085元，與上年財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費(fèi)開支23555.13元，比上年水電費(fèi)支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費(fèi)用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個(gè)別重病號老干部年均用車次數(shù)高達(dá)二百八十次。收老干部坐車費(fèi)每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費(fèi)核定數(shù)7000元，但實(shí)際每輛車每年養(yǎng)路費(fèi)1800元，保險(xiǎn)費(fèi)4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費(fèi)1500元，車輛維修保養(yǎng)費(fèi)3000元，汽油費(fèi)4000元，每輛車每年至少超支7300元。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀(jì)70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴(yán)重老化，年久失修，經(jīng)費(fèi)困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
為了加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費(fèi)2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費(fèi)8萬元。(以上兩項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)經(jīng)有關(guān)部門測算)。
市干休所。
二oxx年元月xx日。
財(cái)務(wù)決算報(bào)告篇十六
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費(fèi)；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
（摘自《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》（財(cái)會[20xx]3號））。
以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。以購買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇，也屬于職工薪酬。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。
（摘自《《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》（財(cái)會[20xx]18號））。
職工福利費(fèi)包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜囊韵赂黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
務(wù)費(fèi)等人工費(fèi)用。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（3）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。
支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財(cái)企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（5）喪葬補(bǔ)助費(fèi)。
（6）撫恤費(fèi)。
（7）職工異地安家費(fèi)。
（8）獨(dú)生子女費(fèi)。
（9）探親假路費(fèi)。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費(fèi)（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費(fèi)）。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費(fèi)用列支問題的批復(fù)》（財(cái)工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義的其他支出。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
納入職工福利費(fèi)管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。
（4）對實(shí)行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項(xiàng)福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個(gè)人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費(fèi)。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費(fèi)納入工資總額后有關(guān)財(cái)務(wù)處理的復(fù)函》（財(cái)工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）。
（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理。
（摘自財(cái)政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，20xx年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以20xx年及以后年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。
（二）余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[20xx]12號）轉(zhuǎn)增資本公積。
（摘自《關(guān)于實(shí)施修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費(fèi)在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費(fèi)開支。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費(fèi)的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，明確職工福利費(fèi)開支的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計(jì)監(jiān)督。
（二）標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費(fèi)支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平、職工收入情況、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等要求，按照職工福利項(xiàng)目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。
（三）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費(fèi)開支，實(shí)行預(yù)算控制和管理。職工福利費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開支項(xiàng)目和金額。
（摘自《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費(fèi)的規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定。
（摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費(fèi)余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費(fèi)，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
（摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財(cái)政部頒布了新的福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個(gè)問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)是否在福利費(fèi)列支，但根據(jù)文件對福利費(fèi)的定義和文件中有“暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用”屬于福利費(fèi)的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)就不在福利費(fèi)列支了。而且，財(cái)政部于20xx年開始實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支?！保虼丝梢酝普?，《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出在福利費(fèi)列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費(fèi)這個(gè)文件答記者問時(shí)，也指出“職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費(fèi)用，不再列作職工福利費(fèi)管理?！?。
對于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費(fèi)屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費(fèi)規(guī)定和財(cái)務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的.口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費(fèi)支出，財(cái)務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費(fèi)支出的計(jì)入福利費(fèi)，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計(jì)入福利費(fèi)。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的社會保險(xiǎn)費(fèi)，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支；由職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)從職工個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費(fèi)中列文，應(yīng)付福利費(fèi)不足部分作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)直接列入成本（費(fèi)用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知》（財(cái)企[20xx]61號））按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。
（摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[20xx]34號））外商獨(dú)資公司外籍員工子女教育費(fèi)（學(xué)費(fèi)）推定為福利費(fèi)。
企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費(fèi)列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答）企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報(bào)銷的燃油費(fèi)，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費(fèi)中扣除。
（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
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