報(bào)告是用來向上級或者相關(guān)人員匯報(bào)工作、研究成果或者事務(wù)處理情況的一種書面形式。報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)該清晰明了，包括引言、正文和結(jié)論等部分。在這份報(bào)告樣例中，作者清晰地介紹了研究的背景和目的，詳細(xì)敘述了實(shí)施的方法和步驟，并總結(jié)了結(jié)果和結(jié)論。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
201x年，世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13、7萬億元，增長9、5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效，糧價(jià)高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩，消費(fèi)市場穩(wěn)中趨活，進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤、財(cái)政收入顯著提高。然而，宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的，投資反彈壓力依然較大，通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
201x年，居民消費(fèi)價(jià)格(cpi)總水平上漲3、9%。生產(chǎn)者價(jià)格(ppi)大大高于cpi，工業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格同比上漲11、4%，連續(xù)24個(gè)月攀升，10月份同比漲幅高達(dá)14、2%;進(jìn)口價(jià)格指數(shù)攀升較快，第三季度達(dá)到15、5%，為近三年來的最高水平。
央行及時(shí)調(diào)整貨幣政策方向，動(dòng)用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿，抑制通貨膨脹。總體上看，201x年貨幣供應(yīng)量增幅回落，貸款適度增長，廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25、3萬億元，同比增長14、6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2、26萬億元，比201x年少增4824億元，比多增4173億元?；A(chǔ)貨幣余額5、9萬億元，同比增長12、6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策，可事實(shí)上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對普遍存在“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”的上市銀行來說，構(gòu)成了一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
截至201x年4月30日，五家上市銀行都已公布了201x年報(bào)。根據(jù)五家上市銀行的年報(bào)，五家上市銀行總體來看，一方面業(yè)績平穩(wěn)增長，盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢的影響，不良貸款絕對額明顯上升，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外，201x年上市銀行爭相融資也成了資本市場一道獨(dú)特的風(fēng)景。
201x年上市銀行經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r有以下五方面的特點(diǎn)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
1987年，招商銀行作為中國第一家由企業(yè)創(chuàng)辦的商業(yè)銀行，以及中國政府推動(dòng)金融改革的試點(diǎn)銀行，在中國改革開放的最前沿----深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立。，招商銀行在上海證券交易所上市;，在香港聯(lián)合交易所上市。成立二十多來，招商銀行秉承“因您而變”的經(jīng)營服務(wù)理念，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，由一個(gè)只有資本金1億元人民幣、1個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、30余名員工的小銀行，發(fā)展成為資本凈額1170.55億元人民幣、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)700余家、員工3.7萬余人的中國第六大商業(yè)銀行，躋身全球前100家大銀行之列，并逐漸形成了自己的經(jīng)營特色和優(yōu)勢。以來，招商銀行先后被波士頓咨詢公司列為凈資產(chǎn)收益率全球銀行之首;榮膺英國《金融時(shí)報(bào)》“全球品牌100強(qiáng)”第81位、品牌價(jià)值增幅全球第一名，《福布斯》“全球最具聲望大企業(yè)600強(qiáng)”第24位，以及《華爾街日報(bào)》(亞洲版)“中國最受尊敬企業(yè)前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》、《亞洲銀行家》等國內(nèi)外權(quán)威媒體和機(jī)構(gòu)授予的“中國最佳零售銀行”、“中國最佳私人銀行”、“中國最佳托管新星”等。206月末，招商銀行資產(chǎn)總額達(dá)19727.68億元人民幣。截至10月末，招商銀行在中國大陸的93個(gè)城市設(shè)有32家一級分行、50家二級分行、12家直屬支行及760多家支行，2家分行級專營機(jī)構(gòu)(信用卡中心和小企業(yè)信貸中心)，2家境外分行(香港分行、紐約分行)，1家子銀行(香港永隆銀行)，1622家自助銀行，1500多臺離行式自助設(shè)備，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國際金融有限公司兩家全資子公司，及一家分行;在美國設(shè)有紐約分行和代表處;在英國設(shè)有倫敦代表處。8月3日，招商銀行與西藏自治區(qū)財(cái)政廳簽訂轉(zhuǎn)讓西藏自治區(qū)信托投資公司產(chǎn)權(quán)協(xié)議，收購財(cái)政廳持有的西藏信托60.5%的股份。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析。
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1。
資產(chǎn)是指一企業(yè)透過交易或非交易事項(xiàng)所獲得之經(jīng)濟(jì)資源，能以貨幣衡量，并預(yù)。
1
(1)貸款結(jié)構(gòu)。
在招商銀行貸款的貸款總額中，企業(yè)貸款占了最大部分，并同比上漲;其次是零售貸款，同比略有下降;票據(jù)貼現(xiàn)占很小部分，同比下降。
新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)行業(yè)的支持力度，并控制向房地產(chǎn)、地方政府融資平臺、“兩高一?！钡葒抑攸c(diǎn)調(diào)控行業(yè)的貸款投放，企業(yè)貸款的行業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國內(nèi)同業(yè)第五位，其主要結(jié)構(gòu)如下：
招商銀行零售貸款結(jié)構(gòu)表。
力度，優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu)，同時(shí)取得了較好的投資績效。22、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。
(1)存款分析。
客戶存款是招商銀行負(fù)債的主要方面，也是其資金來源的主要渠道。在上半年競爭日趨激烈的情況下，客戶存款繼續(xù)保持穩(wěn)定增長。截至206月30日，本集團(tuán)客戶存款總額為24,564.36億元，比20末增長10.65%。本期客戶存款占比下降了6.21個(gè)百分點(diǎn)，同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)和拆入資金占比有較大上升?；钇诖婵钫伎蛻舸婵羁傤~的比例為53.50%，較年末下降1.08個(gè)百分點(diǎn)，定期存款占客戶存款總額的比例上升。這減緩了銀行的還款壓力，有助于提高銀行的安全性和流動(dòng)性。
(2)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款占總資產(chǎn)百分比變動(dòng)主要為公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)增長所。
致。
(二)利潤表結(jié)構(gòu)分析。
招商銀行利潤表。
年1-6月，利息凈收入同比增長22.19%，主要原因包括：一是生息資產(chǎn)規(guī)模增長較快;二是受上年加息翹尾因素影響，資產(chǎn)重定價(jià)水平提升，生息資產(chǎn)收益率提高;三是風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。，與今年上半年商業(yè)銀行非利息收入同比增加21.5%的行業(yè)趨勢一致。尤其是其他凈收入同比增長72.07%，主要受票據(jù)價(jià)差收益增長影響。
本期經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流有大幅變動(dòng)。在現(xiàn)金流入方面，變動(dòng)幅度最大的是同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)凈增加額和同業(yè)拆入資金及賣出回購金融資產(chǎn)款凈增加額;其次是收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增加，得益于業(yè)務(wù)的擴(kuò)張;存款增加幅度也較大。在現(xiàn)金流出方面，存放同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)凈增加額大幅上漲;支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增幅也較大，這主要是因?yàn)榇婵钤黾?支付的所得稅費(fèi)及其他各項(xiàng)稅費(fèi)也有較大增加，因?yàn)闋I業(yè)收入的增長和經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大。
2、投資活動(dòng)。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈流出有非常大幅度的增長，但投資流入和流出的變化并不大?？梢?，招商銀行的投資戰(zhàn)略保持穩(wěn)健。
3、融資活動(dòng)。
籌資流入的增加主要源于發(fā)放長期債券;籌資流出主要變動(dòng)受償還已到期債務(wù)支付的現(xiàn)金的影響。從現(xiàn)金流量表看，公司的融資處于快速擴(kuò)大的狀況，需要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、總體經(jīng)營情況評述。
2012年1-6月，面對復(fù)雜多變的外部形勢，如宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行放緩，貨幣政策微調(diào)，房地產(chǎn)市場持續(xù)降溫等，招商銀行克服各種不利因素，進(jìn)一步深入推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了盈利的平穩(wěn)增長。
盈利平穩(wěn)增長，但增幅逐步放緩。2012年上半年，實(shí)現(xiàn)歸屬于本行股東凈利潤233.77億元，同比增加47.77億元，增幅25.68%，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長，但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個(gè)百分點(diǎn)。年化后歸屬于本行股東的平均總資產(chǎn)收益率(roaa)和歸屬于本行股東的平均凈資產(chǎn)收益率(roae)分別為1.53%和27.00%，較2011年的1.39%和24.17%均有所提高。
資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較快增長。截至2012年6月末，資產(chǎn)總額為33,227.01億元，
比年初增加5,277.30億元，增幅18.88%。同期，股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)達(dá)211084億元，同比增長27.3%?？梢姡Y產(chǎn)規(guī)模的迅速增長是整個(gè)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢。資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定，撥備覆蓋水平提高。截至2012年6月末，不良貸款余額為99.03億元，比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%，與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%，比年初提高3.90個(gè)百分點(diǎn)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
**的三季度財(cái)務(wù)報(bào)告公布了，凈利潤比我的那個(gè)樂觀的預(yù)測數(shù)據(jù)降低了不少，與二季度的凈利潤環(huán)比也下降了不少。相對來說，這個(gè)經(jīng)營業(yè)績我稍許有點(diǎn)不滿意。當(dāng)然，大部分還是滿意的，因?yàn)槲业念A(yù)測畢竟是相當(dāng)樂觀的預(yù)測，我對自己的預(yù)測數(shù)據(jù)也不滿意。同時(shí)這個(gè)也解釋了為什么**的下跌比較多的原因之一。
**三季度完成凈利潤94.27億元，每股凈利潤1.885元;其中三季度完成28.83億元，每股凈利潤0.577元;動(dòng)態(tài)市盈率大概在5倍差不多，對于民生的動(dòng)態(tài)市盈率，價(jià)值低估。
按照**的業(yè)績，對照**的股價(jià)，還是比其他的銀行股具備估值優(yōu)勢，大概在與民生差不多的水平。本來我準(zhǔn)備假如**的三季度報(bào)告好看就把民生調(diào)換一點(diǎn)**的，現(xiàn)在看來沒什么必要，那么就還是維持老樣子吧。
我還是從一個(gè)外行人的角度分析一下**實(shí)際完成與預(yù)測差異的部分?jǐn)?shù)據(jù)。
這個(gè)**的數(shù)據(jù)竟然只有管理費(fèi)用超過我的預(yù)測，其他的一概低于我的預(yù)測，就說明我的預(yù)測太樂觀了。
**三季度的總資產(chǎn)增加一點(diǎn)點(diǎn)，參照民生也同樣如此，看來銀行業(yè)在堅(jiān)強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有點(diǎn)主動(dòng)收縮的味道。貸款的增長也比較少，應(yīng)該也是出于風(fēng)險(xiǎn)控制的原因吧。存款的增長我滿意的。
利息凈收入。**的利息凈收入季度環(huán)比減少了大概1個(gè)億，比我的預(yù)測減少了7.60個(gè)億，其原因應(yīng)該是貸款增長的減緩，存款增長比較多，存款的定期化趨勢提高了利息支出，這是三季度業(yè)績環(huán)比下降的主要原因。
非息凈收入完成19.45億元，其中三季度實(shí)現(xiàn)5.65億元，對于一季度的非息凈收入。相比我的預(yù)測減少了2.55億元或11.59%，這個(gè)我是有所準(zhǔn)備的，應(yīng)該說還是合理的下降，我估計(jì)四季度將繼續(xù)下降。
其他收入完成5.14億元，三季度幾乎是沒什么收入，低于我的預(yù)測2.36億元或31.46%。呵呵，我這個(gè)預(yù)測比較離譜。
凈利潤完成94.27億元，低于我的預(yù)測6.48億元或6.43%，馬馬虎虎算可以吧，因?yàn)槠渲羞€有著額外的雷曼兄弟公司減值準(zhǔn)備1.25億元。
**不良貸款余額為48.02億元，比年中增加2億元，比年初增加2.19億元;不良貸款率為1.06%，比年初下降0.09個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)注類貸款余額比年中減少17.87億元，與年初基本持平，說明資產(chǎn)質(zhì)量并沒有惡化的跡象。
**的貸款損失準(zhǔn)備余額為80.82億元，三季度提取了3.49億元，貸款損失準(zhǔn)備覆蓋率為168.29%。年中的貸款損失準(zhǔn)備余額80.26億元，稍許增加一點(diǎn)點(diǎn)。我不知道需要三季度提取的這個(gè)壞帳準(zhǔn)備金3.49億元里面是否包含了雷曼兄弟的1.25億元減值準(zhǔn)備金?假如包含了這個(gè)，那么按照意味著**并沒有在三季度核消不良貸款。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
懷揣中國夢，奮斗在央行，20____年又是一個(gè)追夢之年，緊張有序的一年里，我在央行這片沃土上不斷歷練，貪婪地汲取著每一滴成長的養(yǎng)分?；厥滓荒甑墓ぷ鳎袏^斗、有收獲、有挫折、有遺憾、也有不成熟的時(shí)候，現(xiàn)就本年度的工作情況總結(jié)如下。
一年來，我時(shí)刻以高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，熱衷于本職工作，擺正工作態(tài)度，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，提高工作效率。依托工作崗位不斷學(xué)習(xí)提高自己，在干中學(xué)，在學(xué)中干，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提升自身能力。在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心指導(dǎo)和同事們的幫助支持下，始終勤奮學(xué)習(xí)、積極進(jìn)取，努力提高自我，工作中取得了一定的進(jìn)步，得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事的認(rèn)可。現(xiàn)將一年來的學(xué)習(xí)、工作情況簡要總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，提高思想覺悟。
面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)形勢和艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)，我認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十九大和“__中全會”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀的重要理論，深刻領(lǐng)會其科學(xué)內(nèi)涵，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)黨的基本知識和理論著作，不斷夯實(shí)理論基礎(chǔ)，提高黨性認(rèn)識和思想道德素質(zhì)。堅(jiān)持正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，并用以指導(dǎo)自己的學(xué)習(xí)、工作和生活實(shí)踐，工作中積極主動(dòng)，勤奮好學(xué)，不畏艱難，盡職盡責(zé)，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。
以黨的十八屆三中全會為起點(diǎn)，“中國”號巨輪又開始新的航程。我清醒地看到改革的總體思路和方向，在新的經(jīng)濟(jì)體系推動(dòng)下，要真心實(shí)意地為群眾謀利益、服好務(wù)，履行好自己的職責(zé)，才能贏得職工群眾的信賴和對央行事業(yè)發(fā)展的支持。只有不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積累充實(shí)自我，才能鍛煉自己，提高自身綜合素質(zhì)水平。因此，我始終保持虛心好學(xué)的態(tài)度對待業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，參加職稱英語、職稱計(jì)算機(jī)等考試，參加行里及科室舉辦的各項(xiàng)知識技能競賽，平時(shí)，多看、多問、多想，主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)、向同事請教問題，自覺養(yǎng)成恪盡職守、清廉為榮的工作作風(fēng)。
三、團(tuán)結(jié)同事、努力工作，盡職盡責(zé)完成工作任務(wù)。
我始終堅(jiān)持嚴(yán)格要求自己，勤奮努力，時(shí)刻牢記黨全心全意為人民服務(wù)的宗旨，在自己平凡而普通的工作崗位上，努力做好本職工作。在具體業(yè)務(wù)中，我耐心細(xì)致做好每一筆業(yè)務(wù)，tc上線中我認(rèn)真學(xué)習(xí)每一個(gè)流程，財(cái)稅體制改革及每一個(gè)月末加班中，認(rèn)真做好核對、分表、蓋章瑣碎的工作，當(dāng)好參謀助手。收集各項(xiàng)信息資料，積極撰寫調(diào)研。對待領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一項(xiàng)工作，分清輕重緩急，科學(xué)安排時(shí)間，按時(shí)、按質(zhì)、按量完成任務(wù)。
回顧一年來的工作，我在思想上、學(xué)習(xí)上、工作上都取得了很大一定的進(jìn)步，
成長了不少，但也清醒地認(rèn)識到自己的不足之處：在理論學(xué)習(xí)上，對黨的十八大和三中全會會議精神理解不夠全面，遠(yuǎn)不夠深入，不能很好的將理論運(yùn)用到實(shí)際工作中去。在工作上，經(jīng)驗(yàn)尚淺，系統(tǒng)參數(shù)等業(yè)務(wù)了解不多，給工作帶來一定的影響，也不利于盡快成長，有些工作未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)請示，不利于工作的協(xié)調(diào)和開展。
針對20____年工作中存在的不足，在新的一年即將開始之際，我將立足自身實(shí)際，有目的、有針對性的解決自身存在的實(shí)際問題，重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作：一是加深領(lǐng)悟三中全會會議精神，提高思想境界，進(jìn)一步理順工作思路，珍惜團(tuán)結(jié)，維護(hù)團(tuán)結(jié)。二是繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)參數(shù)知識的學(xué)習(xí)，創(chuàng)新工作方法，提高工作效率。三是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的學(xué)習(xí)，明確廉潔政治的重大任務(wù)，做到干部清正、政府清廉、政治清明。
20____年是全面深入貫徹落實(shí)黨的十八大精神的開局之年，是實(shí)施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年，黨的十八屆三中全會勝利閉幕，為中國未來發(fā)展描繪了藍(lán)圖，指明了航向，也為在奮斗在央行的我指明了今后的行為標(biāo)準(zhǔn)和工作方向。在今后的工作中，我一定會揚(yáng)長避短，改進(jìn)工作作風(fēng)、以身作則、率先垂范，要以踏石留印、抓鐵有痕的勁頭認(rèn)真學(xué)習(xí)、發(fā)奮工作、積極進(jìn)取，接受領(lǐng)導(dǎo)同事和群眾的監(jiān)督，立志在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
摘要：上市銀行財(cái)務(wù)信息的披露有嚴(yán)格要求，采用正確的方法對其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析，能為各項(xiàng)決策提供可靠的依據(jù)，以獲取最佳經(jīng)濟(jì)利益。本文以華夏銀行為例，采用比率分析法、趨勢分析法以及綜合分析等方法對華夏銀行財(cái)務(wù)信息作出分析、評價(jià)以及預(yù)測。
一、引言。
隨著資本市場的進(jìn)一步放開，銀行業(yè)補(bǔ)充資本金的.渠道也在逐步拓寬。近來年，我國出現(xiàn)了銀行爭相上市的局面。因而，各銀行的財(cái)務(wù)信息日益為社會各界人士關(guān)注。對上市銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出合理的、正確的分析和判斷，不僅能有助于銀行管理層分析過去這些情況產(chǎn)生的原因，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的存在的問題，以便在新的預(yù)算年度采取相應(yīng)對策，也有助于投資者、債權(quán)人了解銀行運(yùn)作，預(yù)測其未來的發(fā)展趨勢，作出相應(yīng)的決策，以獲得最佳經(jīng)濟(jì)利益。
本文以華夏銀行為例，根據(jù)其相關(guān)財(cái)務(wù)信息，綜合運(yùn)用比率分析法、趨勢分析法和綜合分析，從上市銀行的安全性、流動(dòng)性、經(jīng)營效率以及經(jīng)營成果等方面分析，評價(jià)該銀行度的經(jīng)營業(yè)績，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生的原因，預(yù)測其未來的發(fā)展趨勢。
二、華夏銀行基本情況及業(yè)務(wù)。
華夏銀行成立于1992年10月，是一家全國性股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在北京。1995年經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)開始進(jìn)行股份制改造，改制變更為華夏銀行股份有限公司（簡稱華夏銀行）。9月公開發(fā)行股票，并在上海證券交易所掛牌上市交易。11月，引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者，與德意志銀行簽署全面長期戰(zhàn)略合作協(xié)議及其他相關(guān)協(xié)議。月順利完成定向增發(fā)。
截至年末，華夏銀行總資產(chǎn)7316.37億元，擁有31家分支行、313家營業(yè)機(jī)構(gòu)，與境外1290家銀行建立代理業(yè)務(wù)關(guān)系，建成了覆蓋全球主要貿(mào)易區(qū)的階段網(wǎng)絡(luò)。
華夏銀行的經(jīng)營范圍主要包括吸收人民幣存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)；提供保管箱服務(wù)；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外匯借款；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；自營或代客外匯買賣；買賣和代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券；發(fā)行和代理發(fā)行股票以外的外幣有價(jià)證券；外幣兌換；外匯擔(dān)保；外匯租賃；貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算；資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；以及經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
三、財(cái)務(wù)會計(jì)信息。
（一）簡要財(cái)務(wù)報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表：詳見附錄一。
利潤表：詳見附錄二。
現(xiàn)金流量表：詳見附錄三。
股東權(quán)益變動(dòng)表：詳見附錄四。
（二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)。
1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
1、歷史沿革。
工行于1984年1月1日作為一家國家專業(yè)銀行而成立，承擔(dān)了中國人民銀行的所有商業(yè)銀行職能，而中國人民銀行則正式成為國家的中央銀行。
工行成立以來，曾經(jīng)歷幾個(gè)階段，期間由國家專業(yè)銀行轉(zhuǎn)型為國有商業(yè)銀行，之后再整體改制為股份制商業(yè)銀行。
自1984年至1993年，工行是國家專業(yè)銀行。在此期間，工行擴(kuò)大了業(yè)務(wù)規(guī)模和分銷網(wǎng)絡(luò)、強(qiáng)化了財(cái)務(wù)會計(jì)與管理制度以及提高對盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。
1994年，國家成立三家政策性銀行，以承擔(dān)國家專業(yè)銀行的主要政策性貸款功能。包括工行在內(nèi)的各國家專業(yè)銀行，在此后轉(zhuǎn)型為四大國有商業(yè)銀行。自1994年至，工行在業(yè)務(wù)的許多方面作出了重大改進(jìn)，以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的運(yùn)營體系，包括加強(qiáng)資本基礎(chǔ)、運(yùn)營績效、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息科技、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理透明度。
過去十年間，國家采取了一系列舉措，旨在加強(qiáng)國有商業(yè)銀行的資本基礎(chǔ)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。年，作為加強(qiáng)四大國有商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)舉措的一部分，財(cái)政部向工行定向發(fā)行850億元的30年期特別國債，所籌集的資金全部用于補(bǔ)充工行資本金。年及年，工行將總額達(dá)4,077億元的不良資產(chǎn)按賬面值處置給華融公司。1999年至年，作為處置的對價(jià)，工行向華融公司收取947億元現(xiàn)金和華融公司發(fā)行的總面值達(dá)3,130億元的十年期不可轉(zhuǎn)讓債券。
5.7506%、2.2452%和0.4454%。206月，社?；鹄硎聲舱J(rèn)購了工行a股發(fā)行和h股發(fā)行前已發(fā)行股份的4.9996%。
2、成立股份有限公司。
工行在2005年10月28日從一家國有商業(yè)銀行整體改制成一家股份有限公司，財(cái)政部和匯金公司擔(dān)任工行發(fā)起人，并正式更名為中國工商銀行股份有限公司。中國工商銀行股份有限公司于設(shè)立后承繼了原中國工商銀行的所有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債。
二、工行業(yè)務(wù)。
1、工行的業(yè)務(wù)概況。
工行主要業(yè)務(wù)包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)。就貸款余額和存款余額而言，工行是我國最大的商業(yè)銀行。截至2005年12月31日，工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別為64,572億元、32,896億元和57,369億元;工行2005年的總收入(包括凈利息收入、凈手續(xù)費(fèi)和傭金收入、其他非利息收入以及營業(yè)外收入)達(dá)到1,657億元。根據(jù)中國人民銀行公布的數(shù)據(jù)，截至2005年12月31日，工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別占我國所有銀行機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的16.8%、15.4%和19.4%，并且分別占四大商業(yè)銀行總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的31.4%、30.4%和32.6%。
工行主要在我國境內(nèi)運(yùn)營，提供廣泛的商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)。根據(jù)中國人民銀行公布的資料，截至2005年12月31日，以公司貸款余額、票據(jù)貼現(xiàn)余額及公司存款余額計(jì)算，工行是我國最大的公司銀行;截至2005年12月31日，以個(gè)人貸款余額和個(gè)人存款余額計(jì)算，工行是我國最大的個(gè)人銀行;以2005年總交易額計(jì)算，工行是我國領(lǐng)先的貸記卡、準(zhǔn)貸記卡和借記卡服務(wù)提供行。截至年6月30日，工行擁有超過250萬公司客戶以及超過1.5億個(gè)人客戶，并通過境內(nèi)18,038家分行、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及其他機(jī)構(gòu)(包括總行)的傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)，以及通過包括一系列網(wǎng)上及電話銀行、1,610家自助銀行中心、19,026部自動(dòng)柜員機(jī)的電子銀行網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供服務(wù)。
于香港、倫敦及阿拉木圖亦擁有控股機(jī)構(gòu)。以截至2005年12月31日總資產(chǎn)計(jì)算，在其本身或其母公司在香港聯(lián)交所公開上市的香港注冊銀行中，工行的控股機(jī)構(gòu)工銀亞洲排名第六。
工行自19起實(shí)施的一系列改革措施使工行實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、運(yùn)營及企業(yè)文化的重大轉(zhuǎn)型。工行特別重視發(fā)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并優(yōu)化工行的業(yè)務(wù)架構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)。工行業(yè)務(wù)重點(diǎn)及架構(gòu)已逐步發(fā)展，以滿足工行客戶對廣泛的銀行產(chǎn)品及服務(wù)的需求。工行專注于拓展個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的.運(yùn)營，尤其是高增長的手續(xù)費(fèi)和傭金業(yè)務(wù)，同時(shí)工行作為電子銀行服務(wù)提供行亦已取得領(lǐng)先地位。工行通過投入充足資源發(fā)展信息科技，并建立起一套集中的信息系統(tǒng)，讓工行可以分析客戶群的動(dòng)態(tài)，集中發(fā)展有吸引力的客戶，并提升工行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及其他內(nèi)部控制能力。工行相信由于上述改革，將使工行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及流程、公司治理和內(nèi)部控制成為我國商業(yè)銀行中的佼佼者。于2005年的財(cái)務(wù)重組已大大鞏固了工行的資本基礎(chǔ)。工行相信工行正處于尋求進(jìn)一步增長的有利地位。
2、工行的競爭優(yōu)勢。
(1)工行為中國最大商業(yè)銀行。
(2)擁有龐大且優(yōu)質(zhì)的公司及個(gè)人客戶基礎(chǔ)。
(3)擁有廣泛的分銷網(wǎng)絡(luò)，并且是最大的電子銀行服務(wù)提供行。
(4)領(lǐng)先的信息科技能力。
(5)增長迅速的手續(xù)費(fèi)和傭金收入。
(6)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。
(7)穩(wěn)定及經(jīng)驗(yàn)豐富的管理團(tuán)隊(duì)。
3、工行面臨的競爭情況。
工行目前主要與四大商業(yè)銀行中的其他三家和其他全國性商業(yè)銀行競爭。工行還面臨來自若干其他銀行機(jī)構(gòu)日益激烈的競爭，包括城市商業(yè)銀行和在國內(nèi)開展業(yè)務(wù)的外資銀行。工行與境外金融機(jī)構(gòu)的競爭在未來將更加激烈。工行與國內(nèi)其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)主要在所提供產(chǎn)品及服務(wù)的種類、價(jià)格和質(zhì)量、銀行設(shè)施的便利程度、品牌認(rèn)知度和信息科技發(fā)展的層面上競爭。
三、上述業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
工行正在按照-年整體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃穩(wěn)步推進(jìn)。工行的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃主要是充分利用工行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)優(yōu)勢，根據(jù)客戶的需求,大力拓展新的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)手段，增加工行利潤增長點(diǎn),提高工行的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。發(fā)展計(jì)劃也將進(jìn)一步優(yōu)化工行的組織機(jī)構(gòu),提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和管理水平，強(qiáng)化現(xiàn)行運(yùn)行機(jī)制中的優(yōu)勢，使現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)行和發(fā)展計(jì)劃形成一種良性互動(dòng)的關(guān)系，從總體上提高工行的經(jīng)營管理水平。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
內(nèi)容提要：截至20**年4月30日，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展都公布了20**年度報(bào)告。通過對五家上市銀行年報(bào)的分析，我們發(fā)現(xiàn)上市銀行快速發(fā)展與隱憂并存。20**年上市銀行的業(yè)績平穩(wěn)增長，中間業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，但是盈利結(jié)構(gòu)依然較為單一，中間業(yè)務(wù)比重不高。20**年上市銀行的規(guī)模擴(kuò)張勢頭有所放緩，但是幾年來的高速擴(kuò)張帶來的不良貸款絕對額增加、資本充足率下降、流動(dòng)性負(fù)缺口等問題已逐漸顯現(xiàn)。隨著存貸利差縮小，存貸差和資本充足率逼近警戒線，以及競爭的加劇，上市銀行將經(jīng)歷更大的挑戰(zhàn)。
20**年，世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13.7萬億元，增長9.5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效，糧價(jià)高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩，消費(fèi)市場穩(wěn)中趨活，進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤、財(cái)政收入顯著提高。然而，宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的，投資反彈壓力依然較大，通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
20**年，居民消費(fèi)價(jià)格(cpi)總水平上漲3.9%。生產(chǎn)者價(jià)格(ppi)大大高于cpi，工業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格同比上漲11.4%，連續(xù)24個(gè)月攀升，10月份同比漲幅高達(dá)14.2%;進(jìn)口價(jià)格指數(shù)攀升較快，第三季度達(dá)到15.5%，為近三年來的最高水平。
央行及時(shí)調(diào)整貨幣政策方向，動(dòng)用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿，抑制通貨膨脹?？傮w上看，20**年貨幣供應(yīng)量增幅回落，貸款適度增長，廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25.3萬億元，同比增長14.6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2.26萬億元，比年少增4824億元，比年多增4173億元?；A(chǔ)貨幣余額5.9萬億元，同比增長12.6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策，可事實(shí)上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對普遍存在“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”的上市銀行來說，構(gòu)成了一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
截至20**年4月30日，五家上市銀行都已公布了20**年報(bào)。根據(jù)五家上市銀行的年報(bào)，五家上市銀行總體來看，一方面業(yè)績平穩(wěn)增長，盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢的影響，不良貸款絕對額明顯上升，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外，20**年上市銀行爭相融資也成了資本市場一道獨(dú)特的風(fēng)景。
一、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張勢頭放緩信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)依然艱巨。
1、總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭放緩。
20**年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2.01萬億元，同比增長20.04%，增速高出全國銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個(gè)百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)?；鶖?shù)的增大，上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長變得愈加困難。此外，宏觀調(diào)控力度加強(qiáng)，資本充足率逼近警戒線，以及國內(nèi)外銀行競爭的加劇，也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢頭。近三年來，五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢頭呈下降趨勢，20**年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(20**年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長22.2%)。其中，招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩，民生銀行增幅下降最多，為23個(gè)百分點(diǎn)，深發(fā)展20**年增幅最小，僅為5.93%(見表1)。
2、貸款增速回落不良貸款絕對額上升。
20**年末，我國金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18.9萬億元，同比增長14.4%，其中，人民幣貸款余額17.7萬億元，同比增長14.5%，比上年末回落6.6個(gè)百分點(diǎn)。
20**年末，五家上市銀行貸款余額1.28萬億元，同比增長22.55%，與上年末同比增幅53.04%相比，增幅明顯放緩。其中，中長期貸款余額3560億元，同比增長48.70%，較2099.29%的增長速度，增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長，為-3.94%。
近年來，商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張，特別是中長期貸款高速增長的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。20**年末，五家上市銀行的不良貸款余額總計(jì)437億元，比上年增加70億元，同比增長19.20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升，其中，民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快，達(dá)45.19%，凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大，達(dá)到30億元。(見圖1)。
3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
計(jì)提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項(xiàng)準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外，撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金，是衡量準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
從專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)來看，浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計(jì)提準(zhǔn)備金比例相對較高，這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對較高的原因，體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會計(jì)處理原則和相對穩(wěn)健的經(jīng)營方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)貸款違約概率，銀行通過貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測量銀行應(yīng)對不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。
比較分析五家上市銀行20**年末與2003年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率，我們發(fā)現(xiàn)，貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高，從2003年末的59.5%增長至20**年末的76.8%，增加了17.4個(gè)百分點(diǎn)。20**年末，浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過100%，分別為117.1%、112.5%和101.4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61.5%和35.5%。
20**年，招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的.貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高，其中，浦發(fā)銀行的增幅最大，增加19.9%;民生銀行的減幅最大，減少了17.9%，但其覆蓋率仍維持在較高水平上，達(dá)到117.1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35.5%，較上年微降0.5%。
4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
(1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。
國外的理論研究表明，商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過貸款行業(yè)投向集中，有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢，培養(yǎng)長期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來看，貸款集中度較高意味著風(fēng)險(xiǎn)較為集中，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。此外，貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
20**年末，各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過75%，行業(yè)集中度依然較高，其中，招商銀行最為突出，達(dá)到87.38%。從各上市銀行貸款投向來看，制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。20**年，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16.39%、30.25%、27.66%、26.02%和25.66%。由于信息披露制度的原因，各上市銀行都沒有披露更具體的行業(yè)投向，特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
根據(jù)中國人民銀行公告，從20**年3月17日起，中國人民銀行對住房信貸政策調(diào)整包括兩方面：一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平，實(shí)行下限管理，下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍;二是對房地產(chǎn)價(jià)格上漲過快城市或地區(qū)，個(gè)人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào)，標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
截至20**年末，上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計(jì)為1262.5億元，占貸款總額的9.8%;個(gè)人貸款總額合計(jì)1763.6億元，占貸款總額的13.8%;兩項(xiàng)貸款合計(jì)3026.1億元，占20**年末貸款總額的23.6%;其中，浦發(fā)銀行的兩項(xiàng)貸款之和占貸款總額的比例最高，達(dá)到27.8%;招商銀行最低，為19.4%。(見表4)。
房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
擔(dān)加重，違約風(fēng)險(xiǎn)增大，提前還款風(fēng)險(xiǎn)上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對較小，只占到貸款總額的4.8%，遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9.8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過各自貸款總額的10%，這一比例最高的是華夏銀行，達(dá)到13.9%。五家上市銀行中，浦發(fā)銀行的個(gè)人貸款投放比重最高達(dá)到15.8%，華夏銀行的個(gè)人貸款投放比最低為8.0%。其余三家上市銀行個(gè)人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，從住房抵押貸款開始發(fā)放到風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的期限一般為8年左右，我國是從19開始大量發(fā)放住房信貸，在未來的幾年內(nèi)，個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能會逐漸暴露。
(2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降。
20**年末，除深發(fā)展和華夏銀行以外，其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了，其中，招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37.9%和26.58%，同比下降了10.36和10.11個(gè)百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大，而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對穩(wěn)定。20**年，深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升，達(dá)到128.7%，主要由于統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化，深發(fā)展的資本凈額從2003年末的89元億元下降到20**年末的33億元。(見表5)。
二、收益平穩(wěn)增長中間業(yè)務(wù)收入增長(1)勢頭迅猛。
1、利潤增幅擴(kuò)大存貸利差縮小。
近年來，上市銀行的利潤保持了高速且較為平穩(wěn)的增長。20**年，五家上市銀行的利潤總額合計(jì)為150億元，同比增長42.12%，較2003年同比增長29.15%，增加了近13個(gè)百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66.92%和47.62%。
從利潤來源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長的態(tài)勢。20**年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長48.02%;中間業(yè)務(wù)利潤27億元，同比增長39.78%，占利潤總額的比例為17.5%?？梢姡鲜秀y行利潤增長的主要來源還是凈利息收入。
隨著利率市場化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會不斷縮小(2)。根據(jù)中國人民銀行20**年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告，貸款利率上限放開以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個(gè)基點(diǎn)。(見表6)。
2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長。
20**年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長態(tài)勢良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長率都在30%以上，同時(shí)，中間業(yè)務(wù)利潤增長速度也較快，其中，民生銀行增長速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91.25%，中間業(yè)務(wù)利潤增幅更是高達(dá)140.61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等優(yōu)勢為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
三、資本充足率逼近警戒線。
上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束，因?yàn)槌渥愕馁Y本金是商業(yè)銀行競爭力的保證。20**年末，除招商銀行外，其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線，深發(fā)展的資本充足率僅為2.30%，遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來五家上市銀行在資本市場的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來三年所需融資額度，我們在20**年上市銀行中報(bào)分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然20**年各家上市銀行的融資額度較大，但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個(gè)原因：一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，使資本充足率下降1到2個(gè)百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長較快，特別是中長期貸款增長較快，資本金消耗較大。
從20**年末各上市銀行的資本充足率來看，融資壓力依然較大。除招商銀行外，各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前，浦發(fā)銀行增發(fā)7億股，募集不超過60億元的方案在20**年4月21日已通過證監(jiān)會審核;民生銀行h股上市計(jì)劃也正在緊鑼密鼓地展開;華夏銀行也提出了增發(fā)不超過8.4億股普通股的計(jì)劃。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
一、總體評述：
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績概況。
根據(jù)京通紡織有限公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司2006年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45077995。4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表。
1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33。76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為1155032。02元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長的比重最大，為43。66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1。56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0。066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11。75%，13。09%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
（二）利潤及利潤分配表（附后）。
1。利潤分析。
（1）利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤2015039。24元，利潤總額2016217。24元。實(shí)現(xiàn)凈利潤1506451。59元。
（2）利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2016217。24元，較上年同期增長19。3%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長18。4%，增加利潤總額326217。24元。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995。4元。與去年同期相比增長5。9%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。
3。成本費(fèi)用分析。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921。12元。其中，主營業(yè)務(wù)成本38240729。96元，占成本費(fèi)用總額0。89;營業(yè)費(fèi)用430998。04元，占成本費(fèi)用總額0。9%;管理費(fèi)用3951383。13元，占成本費(fèi)用總額9。2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588。97元，占成本費(fèi)用總額0。6%。
4。利潤增長因素分析。
本期公司利潤總額增長率為19。3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5。經(jīng)營成果總體評價(jià)。
（1）利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18。4%，其中，主營收入增長率為0。06，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為xx%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
三，財(cái)務(wù)績效評價(jià)。
（一）償債能力分析。
流動(dòng)比率。
速動(dòng)比率。
資產(chǎn)負(fù)債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
（二）經(jīng)營效率分析。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營業(yè)周期（天）。
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的`。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)較上年同期提高，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo)。
（三）盈利能力分。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
凈資產(chǎn)收益率。
銷售凈利潤率。
產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。
（四）增加經(jīng)濟(jì)利潤等指標(biāo)，綜合全面反映收益的質(zhì)量。
經(jīng)濟(jì)利潤是企業(yè)投資資本收益超過加權(quán)平均資金成本部分的價(jià)值。
經(jīng)濟(jì)利潤=（投資資本收益率—加權(quán)平均資金成本率）×投資資本總額。
其中，投資資本收益率是指企業(yè)息前稅后利潤除以投資資本總額后的比率，加權(quán)平均資金成本率是指各項(xiàng)資金占全部資金的比重和對個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定;投資資本總額等于企業(yè)所有者權(quán)益和有息長期負(fù)債之和。增加“經(jīng)濟(jì)利潤”指標(biāo)是從資本需求和資金成本上以價(jià)值管理為核心;結(jié)合凈利潤現(xiàn)金含量（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤）指標(biāo)，則從質(zhì)量方面對企業(yè)和獲利能力作了進(jìn)一步的說明。由于企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的銷售收入中，包含一定數(shù)量的應(yīng)收賬款等債權(quán)資產(chǎn)，如果這些資產(chǎn)的質(zhì)量不高，難以如期變現(xiàn)，勢必導(dǎo)致企業(yè)凈利潤中含有一定的“水分”，那么由此而產(chǎn)生的凈利潤對企業(yè)投資者來說是“獲利”還是無利呢？增加經(jīng)濟(jì)利潤和凈利潤現(xiàn)金含量比率的指標(biāo)，則綜合全面反映了企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤中有多少是有現(xiàn)金保證的和價(jià)值管理實(shí)現(xiàn)的，提高了獲利能力指標(biāo)的質(zhì)量，也說明企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是在不斷完善和提高的。
（五）注重流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，加快資金周轉(zhuǎn)速度。
中小企業(yè)在激烈的市場競爭中，極易出現(xiàn)資金短缺，因此在分析財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)更應(yīng)關(guān)注流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，其中包含了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。通過加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，來彌補(bǔ)利潤率低、凈現(xiàn)金流量少給企業(yè)經(jīng)營帶來的困難。
（六）存在的問題和建議。
1。資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2。經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)數(shù)十萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十
財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對可能會引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計(jì)信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一
(一)總體財(cái)務(wù)績效水平。
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項(xiàng)績效水平。
項(xiàng)目。
公司評價(jià)。
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。
對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營成果總體評價(jià)。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)。
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評價(jià)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二
從總體來看，企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)總額的減少，將會減少企業(yè)的競爭實(shí)力。從結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中，流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%，長期股權(quán)投資占1.44%，固定資產(chǎn)占11.67%，無形資產(chǎn)占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結(jié)構(gòu)的變化來看，貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降，而應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長，應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn)。
從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析。
1.對貨幣資金及其質(zhì)量的分析。
從總體規(guī)模來看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說，企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對外股權(quán)投資、在建工程、無形資產(chǎn)的取得等、因此，對企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析，應(yīng)當(dāng)結(jié)合對有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。
2.對在建工程質(zhì)量分析。
從在建工程的規(guī)模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。
3.對無形資產(chǎn)質(zhì)量的分析。
公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán)，還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。
4.對短期債務(wù)情況的分析。
該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%，應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系。
5.對企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析。
在應(yīng)交稅費(fèi)方面，公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預(yù)交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)。
綜上所述，企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中，企業(yè)的資產(chǎn)中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0，所以不用擔(dān)心。對企業(yè)的負(fù)債而言，沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢，而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時(shí)亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。
(一)利潤表總體狀況的初步分析。
步分析。
(二)利潤表主要項(xiàng)目的分析。
1.對營業(yè)利潤的分析。
就營業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業(yè)收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快，且對外投資出現(xiàn)了盈利，對營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常，銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降，說明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低。
2.對凈利潤的分析。
由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應(yīng)成為利潤的主要來源。
(三)利潤表的總評價(jià)。
從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業(yè)績上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大，另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動(dòng)的作用，對此應(yīng)引起各方的關(guān)注。
三、現(xiàn)金流量表分析。
(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。
從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。
(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析。
1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
從報(bào)表上的內(nèi)容來看，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%，對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大，實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大?！颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應(yīng)收賬款減少，或者預(yù)收賬款增加;“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加，會使存貨規(guī)模增加，或者預(yù)付賬款規(guī)模上升，或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。
結(jié)合利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表分析，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%，而應(yīng)收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營業(yè)收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業(yè)成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常?！爸Ц兜钠渌c經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加，導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。
總體上看，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需要。
2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注。
3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。
從現(xiàn)金流量表中可以看出，公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請況來看，靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足，滿足了經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng)，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現(xiàn)金流量表的總體評價(jià)。
綜上，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù)，主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過大所致，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求。
為了進(jìn)行分析，計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率，如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表。
由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析。
從相關(guān)指標(biāo)中看出，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標(biāo)，除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
(二)長期償債能力分析。
從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標(biāo)本身來看，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間。此外，必須強(qiáng)調(diào)的是，對企業(yè)長期融資能力的評價(jià)，還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。
從相關(guān)指標(biāo)中看出，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高，說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想，這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績。當(dāng)然，這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開的?？梢猿醪秸J(rèn)為，企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高。
從相關(guān)指標(biāo)中看出，反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快，進(jìn)而也提升了公司的盈利能力。
從相關(guān)指標(biāo)中看出，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升，而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降，表明公司現(xiàn)金流入對債務(wù)清償?shù)谋ＷC有所上升，償還短期債務(wù)的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力，是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn)。
五、綜合評價(jià)。
綜合上述分析，內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快，營運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是，資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產(chǎn)生太大的影響，應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問題，如產(chǎn)品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動(dòng)比率偏低的情況下，如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對外投資比較單一，以長期股權(quán)投資為主的情況下，如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地，如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計(jì)師在20xx年經(jīng)營管理專項(xiàng)工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計(jì)師組織，每季度要對本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項(xiàng)說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十四
通過對20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出，目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道：財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。
戴維?；艚鹚菇淌诮Y(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》一文，文中對財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計(jì)學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動(dòng)對財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
本課題主要的研究內(nèi)容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運(yùn)能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計(jì)報(bào)表，比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間，或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比，以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù)，借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
主要難點(diǎn)：
1、由于理論知識不足，在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表，會計(jì)，財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況，及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
3、向指導(dǎo)老師咨詢，與同學(xué)互相討論。
第六周至第七周開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等，但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低，只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況，并以此為依據(jù)，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視，并認(rèn)識到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性，推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù)，此外，通過分析，隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問題，不斷進(jìn)行調(diào)整，提出相應(yīng)的措施，保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行，由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十五
一個(gè)會計(jì)人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計(jì)人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時(shí)間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，注意：我說的投資不是會計(jì)書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個(gè)廠房、車間，新開一個(gè)公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項(xiàng)，既然要立項(xiàng)，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計(jì)劃。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財(cái)務(wù)人員最能學(xué)到真功夫的好時(shí)機(jī)。
下面引用了一個(gè)真實(shí)案例，想必有些會計(jì)人見過或見過類似的投資分析報(bào)告，其實(shí)投資立項(xiàng)就是這么做的。一份投資分析報(bào)告的質(zhì)量可以決定這個(gè)項(xiàng)目是否能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的90%以上，這不是唬人。當(dāng)然了，下面的這份報(bào)告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項(xiàng)時(shí)，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當(dāng)老板時(shí)，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗(yàn)來看，能把這種報(bào)告寫的非常漂亮的人一般都不適合當(dāng)老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點(diǎn)就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細(xì)致周到的特點(diǎn)，對老板的缺陷進(jìn)行彌補(bǔ)，那么，這個(gè)報(bào)告才會完美，這個(gè)項(xiàng)目就可以成功90%，接下來就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標(biāo)層層分解、設(shè)計(jì)好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動(dòng)，這樣就可以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十六
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科。
xx年xx月xx日。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十七
公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。
(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會計(jì)員x人。
(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
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